Tema10. documentación comercial

U.D. 5 DOCUMENTACIÓN BÁSICA DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL

1. DOCUMENTOS DE COMPRAVENTA.

2. LOS CONTRATOS.

Prof: Rosa Barroso 2

1. DOCUMENTOS DE LA COMPRAVENTA

LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA SUPONE LA OBTENCIÓN DE MATERIALES Y SERVICIOS QUE, DESPUÉS DE UN PROCESO MÁS O MENOS COMPLEJO, SERÁN COMERCIALIZADOS.


ALGUNAS DEFINICIONES

• PRODUCTO: conjunto de materiales fabricados cuya finalidad es la compraventa. • MATERIALES: Componentes del producto (bienes tangibles necesarios para la

fabricación) • STOCKS: Conjunto de materiales, mercancías, artículos o productos que tiene la empresa almacenados para su utilización o venta.


EN LA CONTABILIDAD…

• Mercaderías (adquiridos para la venta sin modificación)

• Materias Primas • Otros:

– Combustibles– Repuestos– Materiales diversos– Embalajes– Envases– Material de Oficina


• Productos en curso (se encuentran en proceso de

fabricación) • Productos semiterminados (Terminado a falta de

algún elemento a incorporar) • Productos terminados (terminados y almacenados

en fábrica a la espera de su distribución) • Subproductos (artículos de carácter secundario) • Residuos (restos de materias primas sin uso pero

con valor a la venta)


EL FLUJO DE LOS MATERIALES

CENTRO DE EXTRACCIÓN

FÁBRICA O

ALMACÉN

PUNTO DE VENTA

CANAL DE APROVISIONAMIENTO

CANAL DE DISTRIBUCIÓN


ETAPAS DE LA COMPRAVENTA

COMPRADOR VENDEDOR

1. SOLICITA EL BIEN MEDIANTE EL PEDIDO

2. PROPORCIONA EL PRODUCTO ACOMPAÑADO DE

ALBARÁN

3. EXPIDE LA FACTURA QUE ACREDITA LEGALMENTE LA

COMPRAVENTA

4. PAGO EN LA FORMA CONVENIDA

5. EL RECIBO ACREDITA QUE EL PAGO SE HA REALIZADO


DOCUMENTOS DE LA COMPRAVENTA

PEDIDO ALBARÁN FACTURA DOCUMENTOS DE PAGO:

- CHEQUE

- LETRA DE CAMBIO EL RECIBO


1.1. EL PEDIDO

EL PEDIDO ES EL DOCUMENTO EN QUE SE DETALLAN LOS ARTÍCULOS QUE DEMANDA EL CLIENTE Y LAS CONDICIONES EN QUE SE EFECTUARÁ LA COMPRA.

CADA EMPRESA PUEDE DISEÑAR EL MODELO QUE ESTIME MÁS CONVENIENTE.


MODELO DE PEDIDO


1.2. EL ALBARÁN

EL ALABARÁN ES EL DOCUMENTO QUE DETALLA Y JUSTIFICA LA ENTREGA DE MERCANCIAS QUE SE EFECTÚA AL CLIENTE.

LA ENTREGA DE MERCANCÍA SE ACOMPAÑA DE 2 COPIAS DE ALBARÁN:

- UNA PARA EL CLIENTE O COMPRADOR.

- OTRA PARA QUE EL CLIENTE LA FIRME Y SE DEVUELVA AL PROVEEDOR.


MODELO DE ALBARÁN


ADEMÁS DE LAS COPIAS QUE SE ENTREGAN AL CLIENTE, EL PROVEEDOR PUEDE ELABORAR DOS COPIAS MÁS:

- UNA PARA ARCHIVARLA EN EL ALMACÉN.

- OTRA PARA QUE EL DEPARTAMENTO DE VENTAS PUEDA REALIZAR LA FACTURA.


LOS PORTES Y OTROS GASTOS

CUANDO EXISTE UNA EMPRESA DE TRANSPORTE, EL COMPRADOR RECIBIRÁ TAMBIÉN UNA NOTA DE PORTES.

LOS GASTOS DEL TRANSPORTE PUEDEN CORRER:- A CARGO DEL COMPRADOR (PORTES DEBIDOS).- A CARGO DEL VENDEDOR (PORTES PAGADOS).


ALBARÁN Y NOTA DE PORTES


1.3. LA FACTURA.

LA FACTURA ES EL DOCUMENTO QUE ACREDITA LEGALMENTE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS O LA COMPRAVENTA DE MERCANCÍAS.

AUNQUE EL MODELO DE FACTURA ES LIBRE, ES NECESARIO QUE CONTENGA LA INFORMACIÓN SIGUIENTE:


ELEMENTOS DE LA FACTURA

IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA VENDEDORA.

IDENTIFICACIÓN DEL COMPRADOR. NÚMERO DE FACTURA Y SERIE, EN SU

CASO. FECHA Y LOCALIDAD. REFERENCIA AL ALBARÁN. NÚMERO DE CLIENTE. DESCRIPCIÓN DE LOS ARTÍCULOS.


DESCUENTOS APLICADOS. GASTOS DE LA OPERACIÓN: PORTES,

SEGUROS … BASE IMPONIBLE: IMPORTE BRUTO-

DESCUENTOS + GASTOS. IMPUESTO APLICABLE (IVA) TOTAL DE LA FACTURA :

BASE IMPONIBLE + IVA.

ELEMENTOS DE LA FACTURA (II)


MODELO DE FACTURA


1.4. DOCUMENTOS DE PAGO

PAGO AL CONTADO: EN EL MISMO MOMENTO DE LA ENTREGA DEL BIEN O LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO.

PAGO A PLAZO: ES EL QUE SE EFECTÚA EN UN MOMENTO POSTERIOR.


EL CHEQUE

EL CHEQUE ES UN DOCUMENTO MEDIANTE EL CUAL SE DA UNA ORDEN DE PAGO A UNA ENTIDAD FINANCIERA

(BANCO O CAJA) PARA QUE ABONE UNA DETERMINADA CANTIDAD DE DINERO A LA PERSONA A QUIEN VA DESTINADO O

QUE LO PRESENTE AL COBRO.


CHEQUE NOMINATIVO


TIPOS DE CHEQUES

CHEQUE AL PORTADOR: SE PAGA A CUALQUIER PERSONA QUE LO PRESENTE AL COBRO.

CHEQUE NOMINATIVO: ÚNICAMENTE PUEDE SER COBRADO POR EL BENEFICIARIO QUE DEBE IDENTIFICARSE CON DNI.


TIPOS DE CHEQUES (II)

CHEQUE BARRADO O CRUZADO: TIENE DOS LÍNEAS DIAGONALES QUE LO CRUZAN CON LA EXPRESIÓN “BANCO”.

SÓLO PUEDE ABONARSE EN CUENTA, NUNCA EN METÁLICO.

CHEQUE CONFORMADO: EL BANCO CERTIFICA QUE LOS DATOS DEL CHEQUE SON CONFORMES Y LA CANTIDAD QUEDA BLOQUEADA HASTA QUE SE PRESENTA AL COBRO.


PAGO DEL CHEQUE

EMITIDO EN ESPAÑA Y PAGADERO EN ESPAÑA: PLAZO DE 15 DÍAS.

EMITIDO EN EUROPA Y PAGADERO EN ESPAÑA: PLAZO DE 20 DÍAS.

EMITIDO FUERA DE EUROPA Y PAGADERO EN ESPAÑA: PLAZO DE 60 DÍAS.


SI NO EXISTEN FONDOS EN EL MOMENTO DE PAGAR EL CHEQUE, SE DEBERÁ ABONAR UN 10% DEL IMPORTE IMPAGADO Y UNA INDEMNIZACIÓN POR DAÑOS Y PERJUICIOS.


LA LETRA DE CAMBIO

UNA LETRA DE CAMBIO ES UN DOCUMENTO POR EL QUE UNA PERSONA (LIBRADOR) ORDENA PAGAR A OTRA PERSONA (LIBRADO) UNA CANTIDAD DE DINERO EN UNA DETERMINADA FECHA (VENCIMIENTO), POR MEDIO DE UNA TERCERA PERSONA LLAMADA TENEDOR O TOMADOR.


PERSONAS QUE INTERVIENEN EN LA LETRA DE CAMBIO

LIBRADOR: CREA LA LETRA. ES EL ACREEDOR (AL QUE SE LE DEBE EL IMPORTE).

LIBRADO: ACEPTA LA LETRA. SE COMPROMETE A PAGAR LA LETRA LLEGADO EL DÍA DE VENCIMIENTO.

TOMADOR O TENEDOR: COBRA LA LETRA EN NOMBRE DEL LIBRADOR. SUELE SER UNA ENTIDAD FINANCIERA ( BANCO, CAJA).


ESQUEMA DE FUNCIONAMIENTO DE LA LETRA

TOMADOR

(BANCO)

LIBRADO

(obligado al pago)

LIBRADOR

(crea la letra y la presenta al librado)Presenta la letra

Firma la letra

Prese

nta

y

cobr

a la

letra

Paga

la let

ra

al ve

ncim

iento

Presenta la letra

Paga la letra


MODELO DE LETRA


OPERACIONES RELACIONADAS CON LA LETRA DE CAMBIO.

EL AVAL: EL AVALISTA SE COMPROMETE A PAGAR LA LETRA EN EL CASO DE QUE NO LO HAGA EL LIBRADO.

EL ENDOSO: EL LIBRADOR (ENDOSANTE) CEDE LA PROPIEDAD DE LA LETRA A OTRA PERSONA (ENDOSATARIO).

EL PROTESTO: SI EL LIBRADO NO PAGA LA LETRA, EL LIBRADOR HACE CONSTAR ESTA CIRCUNSTANCIA MEDIANTE EL PROTESTO LEVANTANDO ACTA NOTARIAL.


1.5. EL RECIBO

UNA VEZ EFECTUADO EL PAGO, LA EMPRESA VENDEDORA HA DE EMITIR EL CORRESPONDIENTE RECIBO.

EL RECIBO ES UN DOCUMENTO QUE ACREDITA EL PAGO DE UNA CANTIDAD ADEUDADA.


MODELO DE RECIBO


2. LOS CONTRATOS MÁS USUALES

CONTRATO DE COMPRAVENTA.

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS.

CONTRATO DE SUMINISTRO.

CONTRATO DE SEGUROS.


CONTRATO DE COMPRAVENTA

TIENE POR FINALIDAD FIJAR LAS CONDICIONES EN QUE EL COMPRADOR Y EL VENDEDOR HAN DE LLEVAR A CABO LA COMPRAVENTA DE UN DETERMINADO BIEN O DERECHO.

DEBE ESPECIFICAR LAS PERSONAS QUE INTERVIENEN, LOS BIENES O DERECHOS, EL PRECIO Y LAS CONDICIONES DE PAGO.


CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

SE UTILIZA CUANDO LA EMPRESA TIENE NECESIDAD DE OBTENER SERVICIOS DE OTRAS EMPRESAS: PUBLICIDAD, GESTORÍA…


CONTRATO DE SUMINISTRO

EN ESTE CONTRATO EL SUMINISTRADOR SE COMPROMETE A LLEVAR A CABO UNA SERIE DE PRESTACIONES, CON UNA CONTINUIDAD FIJADA, Y EL SUMINISTRADO SE COMPROMETE A PAGAR EL PRECIO ESTABLECIDO

POR EJEMPLO: ELECTRICIDAD, AGUA, GAS, TELÉFONO …


CONTRATO DE SEGUROS

EL CONTRATO DE SEGUROS TIENE LA FINALIDAD DE PREVENIR LOS RIESGOS DERIVADOS DE LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA.

EL DOCUMENTO QUE REFLEJA EL CONTRATO SE DENOMINA PÓLIZA DE SEGUROS. LA CANTIDAD DE DINERO QUE PAGA EL ASEGURADO SE DENOMINA PRIMA.


FIN DE LA PRESENTACIÓN

Documents

Tema10. documentación comercial