TallerprcticodefiscalidadparaautnomosPYMESyPYMES

Ana Boutureira FernndezAnaBoutureiraFernndez

ConcejaladeEconoma,EmpleoyConsumo

Objetivos

Proporcionar visin amplia y clara de los impuestos que van aafectar a la empresa, tanto en su constitucin como en la gestin dela mismala misma

Aportar conocimientos bsicos acerca de cmo cumplimentar susobligaciones fiscales, en cuanto a declaraciones peridicas y librosd i t fi lde registros fiscales

ELRECORRIDOALACONSTITUCIN

Definicindeempresario

EMPRESARIO

Aquelqueconociendosuproductooservicioordenaporcuentapropiatodoslosrecursosdesunegocio,capitalytrabajo,asumeunriesgo,prdidadesupatrimonio todoconelfindeobtenerbeneficios.

Ser emprendedor no es condicin necesaria y suficiente para tener xitoSeremprendedornoescondicinnecesariaysuficienteparatenerxito,serempresarios.

SedebendedarAMBASCONDICIONES

DefinicindePYME

DefinicindePYME

Categora EfectivosVolumendenegocio

Balancenegocio

Mediana

Organizacindelaactividad

Formasjurdicas

Formasnosocietarias:empresaindividual Sociedadesmercantilesclsicas:

SociedadLimitada

SociedadAnnima

Otrasalternativasempresariales: Sociedadcivil

Comunidaddebienes

Organizacindelaactividad

Actividadanombrepropio:Autnomo

Respondeilimitadamentedelasdeudas Nocapitalmnimop Sihayotrosingresossecompensanperdidasenelmomento En caso de beneficio la escala es progresiva no proporcional Encasodebeneficiolaescalaesprogresiva,noproporcional Existeunsistemaaproximadodetributar:Mdulos

Interesante cuando hay beneficio Interesantecuandohaybeneficio

Nointeresantealcomienzo

H ll t bilid d l i Hayquellevarcontabilidad,comoencualquierempresa

Organizacindelaactividad

Actividadvasociedad:S.L./S.A.

Noserespondeilimitadamentedelasdeudas Capitalmnimo(60K/3K) Nosecompensarnperdidasenelmomento,peroelplazo:18aos Escalaproporcionalp p SiERD(ventas

Fiscalidad

PresentacindelaDeclaracinCensaldeIniciodeActividadConstitucinEmpresarioindividual

TrmitesconlaTesoreraGeneraldelaSeguridadSocial:afiliacinynmero,altaenRETA

Encasodecontratartrabajadores:inscripcindelaempresa,afiliacin,altadetrabajadores,altadecontratosdetrabajo

ConsejerasdeTrabajodelasCCAA:comunicacinaperturacentrodetrabajo Inspeccinprovincialdetrabajo:obtencinylegalizacinLibrodeVisitas,

l d i l b lcalendariolaboral

PeticindelasolicituddereservadeunaMarcaoNombreComercialalaOfi i E l d P t t MOficinaEspaoladePatentesyMarcas

ReservadeDominiodeInternet Ayuntamientos: licencia de actividad alta en IBI Ayuntamientos:licenciadeactividad,altaenIBI

Fiscalidad

ReservadelaDenominacinSocial(SloSLNE)Constitucinsociedad

ReservadecitaconlaNotara SolicituddelNIFprovisional PresentacindelaDeclaracinCensaldeIniciodeActividad Liquidacindel(ITP/AJD) InscripcinenelRegistroMercantilProvincial TrmitesconlaTesoreraGeneraldelaSeguridadSocial InclusindeficherosdedatosconinformacinpersonalenlaAgenciade

ProteccindeDatos

PeticindelasolicituddereservadeunaMarcaoNombreComercialalaOficinaEspaoladePatentesyMarcas

ReservadeDominiodeInternet SolicituddelNIFdefinitivo

Fiscalidad

YACOMIENZANLASOBLIGACIONES

Fiscalidad

Nuevoreglamentodefacturacin(I)

Tiposdefacturas: Facturacompletauordinaria

Facturasimplificada(ant.tiques)si

Importe

Fiscalidad

Facturassimplificadas:contenido

Nmeroyserie(correlativas) Fechaexpedicinyoperacin(sidistinta) NIFynombrecompletodelemisor Identificacinbienesoservicios Tiposimpositivos/Basesimponibles/Total Factura rectificada en caso de rectificativaFacturarectificadaencasoderectificativa

NIFdestinatarioSi lo exige el destinatario

CuotaSiloexigeeldestinatario

Fiscalidad

Librosdefiscalidad

Libros de facturas recibidas (ejemplo) Librosdefacturasrecibidas(ejemplo) Librosdefacturasexpedidas Libros de bienes de inversin Librosdebienesdeinversin

Fiscalidad

Manosalaobra!

www.agenciatributaria.es Direccin Electrnica Habilitada (DEH): obligatoriedad SA / SL DireccinElectrnicaHabilitada(DEH):obligatoriedadSA/SL Certificadoelectrnicodefirma

Fiscalidad

Certificadoelectrnicodefirmadepersonafsica(conDNIe)

http://www.fnmt.es No formatear el equipo Mismo equipo usuario y navegador Noformatearelequipo.Mismoequipo,usuarioynavegador. IntroducirelDNIeenellectordetarjetas

ll l d d f d1. RellenarsolicitudvainternetdesuCertificado

2. DescargadesuCertificadodeUsuario

3. CopiadelaClavePrivadadelCertificado

Fiscalidad

Certificadoelectrnicodefirmadepersonafsica(sinDNIe)

http://www.fnmt.es No formatear el equipo Mismo equipo usuario y navegador Noformatearelequipo.Mismoequipo,usuarioynavegador.1. RellenarsolicitudvainternetdesuCertificado

d d l d d d f d (2. AcreditacindelaidentidadenunaOficinadeRegistro(Ayto.

deLasRozas)

3. DescargadesuCertificadodeUsuario

4. CopiadelaClavePrivadadelCertificado

Fiscalidad

http://www.fnmt.esCertificadoelectrnicodefirmadepersonajurdica

p //

Noformatearelequipo.Mismoequipo,usuarioynavegador.1 Rellenar solicitud va internet de su Certificado1. RellenarsolicitudvainternetdesuCertificado

2. AcreditacindelaidentidadenunaOficinadeRegistro

(Oficinas de la Agencia Tributaria)(OficinasdelaAgenciaTributaria) Documentacinacreditativadelaentidad:certificadodel

RMrelativoalaconstitucinypersonalidadjurdica(notasimple)

Documentacinacreditativadelrepresentanteadministrador:certificadodelRMrelativoalcargoysuvigenciaopodernotarial.

Ojo!Vigenciadeloscertificados:diezdas.3 Descarga de su Certificado de Usuario3. DescargadesuCertificadodeUsuario

4. CopiadelaClavePrivadadelCertificado

LOSMODELOSFISCALES

Fiscalidad

Calendariofiscalresumido2013

IVAtrimestral:enero,abril,julioyoctubre IVAanual:enero Intrastat:todoslosmeses IRPFtrimestral:enero,abril,julioyoctubre IRPFanual:enero IRPFpagosfraccionados:enero,abril,julioyoctubre Ret.Arrendamientostrimestral:enero,abril,julioyoctubre Ret.Arrendamientosanual:enero ISpagosfraccionados:abril,octubreydiciembre ISanual:junio Mod347:febrero

Fiscalidad

ImpuestodelValorAadido:IVA

Elpagadorfinaleselcliente Perohayqueadelantareldinero Giraentornoalafactura,noalcobrodisminuyelaliquidezdela

empresanueva

SiHaciendadevuelve,encasodedeclaracionestrimestrales,pagaapartirdefindeao,asolicitud,

LosanticiposdevenganIVA Si parte de la actividad est exenta: prorrata Sipartedelaactividadestexenta:prorrata Declaracinanual

Fiscalidad

Retencionesprofesionales

Losrendimientosdeactividadesprofesionalesseencuentransujetosaretencin(LIRPFart101.5)

Sonactividadesprofesionaleslasdelassecciones2y3delastarifasdelIAEylascomunidadesdebienesysociedadescivilesy y

Agentesretenedores:lasempresasquerecibenlasfacturas Tipo:21%(general) Tipo9%(reducido):siiniciodeactividad

Fiscalidad

Declaracincensal:modelo036/037

ModelosAnuales

Cuadretrimestrales/Anuales

YNOSINTERESATAMBINSABER

Fiscalidad

Limitacindepagosenefectivo

Pagosenefectivoempresas/profesionales2.500:infraccin:sancin PosibilidaddedenunciaAEATenlostresmesessiguientes Obligacindeguardarjustificantesdepagos:5aos Efectivo=moneda,billetesomediosdepagoalportador

Fiscalidad

Puntosdeintersfiscal

Operacionesvinculadas Diligenciasdeembargo(levantamientodeembargos) CdigoSegurodeVerificacin Aplazamientos/fraccionamientosdepago(dficittransitoriodetesorera) DirigirsealaAgenciaTributariaparaaclararcuestionesfiscales Consultasvinculantes

Fiscalidad

Inspeccionestributarias/Requerimientos

Solicituddeprrrogaparaaportardocumentacin SerclaroenlarespuestaalaAdministracin Posibilidaddesolicitarampliacindeactuacionesinspectorasdecarcterparciala

general

ResolucindelaInspeccinatravsdeunactaconunapropuestadeliquidacin

Ana Boutureira Fernndez 620 64 92 10AnaBoutureiraFernndez 620649210

info@outsourcingfinanciero.com