Sprawozdanie z przejrzystości działania Deloitte Polska Spółka z

Sprawozdanie z przejrzystości działaniaDeloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa

31 marca 2016 r.

Spis treści

List Prezesa Zarządu spółki Deloitte Polska Sp. z o.o. będącej komplementariuszem w spółce Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 4 Struktura własnościowa oraz organizacyjno-prawna Spółki 5 Kultura i wartości firmy 7 Sieć Deloitte 11 Opis struktury zarządzania Spółki 12 Opis wewnętrznego systemu kontroli jakości Spółki oraz oświadczenie Zarządu komplementariusza Spółki dotyczące skuteczności jego funkcjonowania 13 Informacja na temat kontroli w zakresie systemu zapewniania jakości, przeprowadzona przez Krajową Komisję Nadzoru 16 Wykaz jednostek zainteresowania publicznego, dla których Spółka wykonywała czynności rewizji finansowej w okresie od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2015 r. 17 Potwierdzenie niezależności 21 Oświadczenie o stosowanej przez Spółkę polityce w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów 22 Informacje finansowe 23 Zasady wynagradzania członków Zarządu oraz kluczowych biegłych rewidentów 24 Oświadczenie Zarządu spółki Deloitte Polska Sp. z o.o. będącej komplementariuszem w spółce Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 25

Sprawozdanie z przejrzystości działania Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa 3

Szanowni Państwo,

Niniejsze sprawozdanie o przejrzystości jest zgodne z Dyrektywą Unii Europejskiej oraz Ustawą o biegłych rewidentach oraz ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz nadzorze publicznym z dnia 7 maja 2009 (Dz. U. 2009, nr 77, poz. 649 z późń. zm.) i obejmuje rok finansowy zakończony 31 grudnia 2015.

Z poważaniem,

W imieniu Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. Maria Rzepnikowska Prezes Zarządu komplementariusza Deloitte Polska Sp. z o.o.

List Prezesa Zarządu spółki Deloitte Polska Sp. z o.o. będącej komplementariuszem w spółce Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

4

Struktura prawno-organizacyjna SpółkiDziałalność Grupy Deloitte rozpoczęła się od rejestracji, w 1990 roku, spółki o nazwie DRT. Spółka zatrudniała wtedy 15 pracowników w biurze przy Alejach Ujazdowskich. Już w 1992 roku nastąpiło otwarcie dwóch biur regionalnych w Krakowie i Gdańsku a w 1993 roku firma zmieniła swoją nazwę na Deloitte & Touche i zatrudniała wtedy 100 pracowników.

W kolejnym roku Lesław A. Paga objął stanowisko Partnera Zarządzającego firmy, a w roku1995 Deloitte & Touche połączył się z działająca na polskim rynku, renomowaną firmą informatyczną dla jeszcze lepszej obsługi klientów. Rok później nastąpiło połączenie z jedną z czołowych polskich firm audytorskich, w wyniku czego stanowisko partnera zarządzającego objęła Maria Rzepnikowska. W 2000 roku nastąpiły kolejne połączenia z firmami audytorskimi oraz z firmą prawniczą i zatrudnienie osiągnęło poziom 380 pracowników. Kolejnym krokiem milowym rozwoju Grupy Deloitte było połączenie w 2006 roku z Andersen Business Consulting. Od 2009 roku siedziba biura warszawskiego mieści się przy ul. Jana Pawła II w budynku posiadającym certyfikat Green Building. W 2010 roku obchodziliśmy 20 rocznicę działalności na rynku polskim, a obecnie posiadamy 9 biur regionalnych i ponad 1.300 zatrudnionych pracowników.

W dniu 20 listopada 2012 r. Uchwałą Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Deloitte Audyt Sp. z o.o. podjęto decyzję o przekształceniu spółki w spółkę komandytową. W dniu 8 stycznia 2013 r., doszło do przekształcenia Spółki Deloitte Audyt Sp. z o.o. w trybie art. 551 i następnych ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks Spółek handlowych w spółkę pod firmą Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. (dalej: „Spółka” lub „Firma”). Obecnie Spółka kontynuuje dotychczasową działalność i jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych wpisanym pod nr 73 na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów.

W związku z tym, że Spółka wykonuje czynności rewizji finansowej w jednostkach zainteresowania publicznego, stosownie do art. 88 pkt. 1) Ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o Biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz nadzorze publicznym („Ustawa”), Spółka przygotowała i przedstawia niniejsze sprawozdanie z przejrzystości swojego działania za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 roku. Przygotowane sprawozdanie spełnia wymogi cytowanej wyżej ustawy.

Dokładny adres naszej Spółki to Aleja Jana Pawła II 19, 00-854 Warszawa. Spółka zarejestrowana jest przez Sąd Rejonowy dla miasta stołecznego Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy KRS pod nr KRS 0000446833.

Przedmiotem działalności naszej Spółki jest:

• wykonywanie czynności rewizji finansowej,

• działalność wydawnicza lub szkoleniowa w zakresie rachunkowości, rewizji finansowej i podatków,

• wykonywanie ekspertyz lub opinii ekonomiczno-finansowych,

• świadczenie usług atestacyjnych, doradztwa lub zarządzania, wymagających posiadania wiedzy z dziedziny rachunkowości lub rewizji finansowej,

• świadczenie usług przewidzianych standardami rewizji finansowej, a także innych usług zastrzeżonych w odrębnych przepisach do wykonywania przez Biegłych Rewidentów,

• doradztwo podatkowe.

Struktura własnościowa oraz organizacyjno-prawna Spółki


Struktura własnościNa dzień 31 grudnia 2015 r. skład wspólników Spółki przedstawiał się następująco:

Komplementariusz: Deloitte Polska Sp. z o.o. z siedzibą przy Al. Jana Pawła II 19, 00-854 Warszawa, zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla m. st. Warszawy pod nr KRS 405728, NIP 108-00-11-703.

Komandytariusze:

1. Deloitte Advisory sp. z o.o.

2. Zbigniew Adamkiewicz

3. Jakub Bojanowski

4. Artur Maziarka

5. Marek Metrycki

6. Maria Rzepnikowska

7. Dorota Snarska-Kuman

8. Piotr Sokołowski

9. Marek Turczyński

10. Maciej Krasoń

11. Marcin Diakonowicz

12. Jacek Mateja

13. Andrzej Lachowski

14. Dariusz Kraszewski

15. Krzysztof Pniewski

16. Adrian Karaś

17. Adam Chróścielewski

18. Radosław Kuboszek

19. Deloitte Consulting S. A.

20. Jarosław Suder

Na dzień sporządzenia niniejszego Sprawozdania z przejrzystości skład wspólników Spółki przedstawiał się następująco:

Komplementariusz: Deloitte Polska Sp. z o.o. z siedzibą przy Al. Jana Pawła II 19, 00-854 Warszawa, zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla m. st. Warszawy pod nr KRS 405728, NIP 108-00-11-703.

Komandytariusze:

1. Deloitte Advisory sp. z o.o.

2. Zbigniew Adamkiewicz

3. Jakub Bojanowski

4. Artur Maziarka

5. Marek Metrycki

6. Maria Rzepnikowska

7. Dorota Snarska-Kuman

8. Piotr Sokołowski

9. Marek Turczyński

10. Maciej Krasoń

11. Marcin Diakonowicz

12. Jacek Mateja

13. Andrzej Lachowski

14. Dariusz Kraszewski

15. Krzysztof Pniewski

16. Adrian Karaś

17. Adam Chróścielewski

18. Radosław Kuboszek

19. Deloitte Consuling S. A.

20. Jarosław Suder

21. Monika Jakubczyk

6

Misją firmy jest wspieranie klientów i pracowników w osiąganiu sukcesu, a naszą wizją stanowienie standardów najwyższej jakości. To, co robimy – ma znaczenie. „Making an impact that matters” oznacza podejmowanie działań i inicjatyw, które mają długofalowy skutek i realny wpływ na pozytywne zmiany. Z zaangażowaniem współtworzymy społeczną odpowiedzialność biznesu, podejmując się budowania zaufania publicznego i wspierania lokalnych społeczności. Postrzegamy to jako fundament naszej kultury i realizujemy poprzez wszystko, co robimy zawodowo i prywatnie.

Nasze wartościNaczelnymi wartościami, którymi kierujemy się w pracy są:

• uczciwość i rzetelność,

• najwyższa jakość usług świadczonych klientom,

• zaangażowanie i współpraca w firmie,

• docenienie wartości wypływających z różnorodności kulturowej.

Normy etyki zawodowej oraz wspólne wartości zostały zawarte w Kodeksie postępowania Deloitte. Bazując na nim tworzymy otoczenie biznesowe funkcjonujące zgodnie z zasadami uczciwości, poufności i odpowiedzialności.

Obsługa klientówNaszym celem jest działać tak, by Deloitte była uznawana za firmę o najlepszej renomie, docenianą przez rynek za poziom świadczonych usług. Chcemy być cenieni za:

• jakość i efektywność realizacji prac,

• etykę zawodową, energiczne, niezależne podejście do stawianych wyzwań,

• innowacyjność i autorskie rozwiązania.

Nasi pracownicyJesteśmy przekonani, że usługi o wyjątkowej jakości mogą zapewnić klientom tylko wyjątkowi pracownicy. Stanowimy zespół skupiający ludzi o różnych profilach akademickich, doświadczeniu zawodowym i cechach osobowościowych. Nasza kultura, oparta na zasadzie współpracy i skupienia się na pracownikach, promuje wzajemny szacunek, otwartą wymianę poglądów i stałe podnoszenie kwalifikacji zawodowych.

Jesteśmy pracodawcą preferowanym przez wielu najzdolniejszych absolwentów i uznanych profesjonalistów, których udaje nam się skutecznie pozyskiwać i zatrzymywać w firmie.

Działalność społecznaSpołeczna odpowiedzialność biznesuW Deloitte pomagamy naszym klientom i pracownikom osiągnąć sukces. To zaangażowanie wykracza jednak poza ramy ścisłych działań zawodowych – włączamy się w życie społeczności, w której mieszkają i żyją nasi pracownicy.

25 inicjatyw spolecznych na 25-lecie Deloitte w Polsce Deloitte obchodził w 2015 roku 25 rocznicę swojej obecności i działalności w Polsce. Z tej okazji firma w całym kraju sfinansowała inicjatywy pracowników, które mają na celu poprawę sytuacji społeczności lokalnych i mieszczą się w formule idei Deloitte „Making an impact that matters” (co oznacza kreowanie pozytywnych zmian). Projekty mieszczą się w sześciu obszarach tematycznych: budowanie społeczeństwa obywatelskiego; edukacja; rozwój lokalny; ekologia i ochrona środowiska naturalnego; kultura, sport i zdrowie; pomoc społeczna i wyrównywanie szans. A oto kilka przykładów naszego uczestnictwa w inicjatywach społecznych:

RESPECT IndexRESPECT Index to pierwszy w Europie Środkowej i Wschodniej indeks spółek odpowiedzialnych społecznie - zadebiutował 19 listopada 2009 r. na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Firma Deloitte jest partnerem merytorycznym projektu i odpowiada za weryfikację spółek aspirujących do wejścia w skład Indeksu.

Jest jednym ze wskaźników budujących ich wiarygodność w oczach inwestorów. Trafiają do niego firmy działające zgodnie z najlepszymi standardami zarządzania w zakresie ładu korporacyjnego i informacyjnego, relacji z inwestorami, a także z uwzględnieniem i poszanowaniem 3 grup czynników: ekologicznych, społecznych i ekonomicznych.

Udziały spółek w indeksie są określane na takich samych zasadach, jak w przypadku innych indeksów giełdowych.

Kultura i wartości firmy


Od początku swojego istnienia indeks ewoluuje. Stale podnoszone są wymagania, które muszą spełniać aplikujące do niego spółki tak, aby w coraz większym stopniu uwzględniać trendy właściwe dla dojrzałych rynków kapitałowych. W swoim obecnym kształcie RESPECT Index opiera się na następujących założeniach:

• Indeks obejmuje zarówno spółki krajowe jak i zagraniczne spełniające w najwyższym stopniu kryteria w zakresie płynności i wielkości, które w ostatnim rankingu indeksów WIG20 i mWIG40 znalazły się w gronie pierwszych 150 spółek.

• Wymagania indeksu zostały określone w taki sposób, aby uwzględnić również specyfikę branżową spółek. Ankieta zawiera pytania dedykowane wszystkim spółkom bądź jedynie spółkom prowadzącym określonym rodzaj działalności, zgodnie z podziałem prowadzonym przez Giełdę: przemysł, finanse i usługi.

• Deloitte przeprowadza audyt zgodności ze stanem faktycznym odpowiedzi udzielonych przez aplikujące do składu indeksu spółki.

Więcej: www.odpowiedzialni.gpw.pl

Karta RóżnorodnościFirma Deloitte uczestniczyła w pracach nad powstaniem polskiej wersji Karty Różnorodności, a na specjalnej konferencji 14 lutego 2012 r. wraz z innymi sygnatariuszami podpisała uroczyście ten dokument. Karta Różnorodności - międzynarodowa inicjatywa promowana przez Komisję Europejską - wyraża poszanowanie dla wielokulturowego społeczeństwa oraz kładzie szczególny nacisk na politykę równego traktowania ze względu na płeć, wiek, niepełnosprawność, stan zdrowia, rasę, narodowość, pochodzenie, wyznanie i przekonania, przynależność, orientację seksualną i tożsamość płciową, status rodzinny czy styl życia. Jest to pisemne zobowiązanie przedsiębiorstw do wdrażania rozwiązań na rzecz skutecznego przeciwdziałania dyskryminacji i zarządzania różnorodnością w miejscu pracy.

Więcej: www.kartaroznorodnosci.pl

Diversity IndexDeloitte jest członkiem Rady Różnorodności powołanej przez Konfederację Lewiatan w czerwcu 2013 roku. W jej skład wchodzą przedstawiciele biznesu, organizacji pracodawców, mediów, administracji publicznej i organizacji pozarządowych. Rada opiniuje inicjatywy z zakresu zarządzania różnorodnością. Naszym celem jest wymiana informacji i doświadczeń dotyczących zarządzania różnorodnością oraz wypracowanie na tej podstawie rekomendacji, związanych z wprowadzaniem w strukturach polskich firm tego sposobu zarządzania.

Kobiety w biznesieKlub Deloitte SheXO działa od 2011 roku i jest skierowany do kobiet na stanowiskach kierowniczych i zarządczych. Został stworzony z myślą o kobietach biznesu i ich rozwoju osobistym oraz zawodowym. Klub tworzy przestrzeń dla regularnej wymiany myśli, rozwijania cech przywódczych oraz networkingu.

W ramach działania Klubu SheXO organizowane są spotkania biznesowe, na które zapraszani są wybitni eksperci z wielu dziedzin, między innymi psychologii biznesu, coachingu, mentoringu oraz ludzie sukcesu. Klub inicjuje oraz patronuje publikacjom, które pogłębiają wiedzę z zakresu rozwoju zawodowego kobiet. W ramach spotkań Klubu staramy się omawiać ważne problemy związane z funkcjonowaniem w środowisku biznesowym.

We współpracy z naukowcami, psychologami oraz praktykami biznesu prowadzimy także unikatowe badania, których celem jest zbadanie wyzwań oraz zmian, jakie zachodzą w tej dziedzinie.

W 2013 roku w ramach działań Klubu SheXO została otwarta nowa ścieżka rozwoju dla kobiet, których celem jest kariera w zarządach i radach nadzorczych. Program jest realizowany w formie cyklu spotkań dotyczących kompetencji przywódczych, które prowadzone są przez światowe autorytety w wybranych dziedzinach.

W 2016 roku Deloitte będzie partnerem Światowego Szczytu Kobiet (Global Summit of Women) – największej inicjatywy powstałej z myślą o rozwoju kobiet. Tegoroczny szczyt odbędzie się w dn. 9-11 czerwca w Warszawie. Inicjatywa GSoW to globalna przestrzeń do wymiany myśli i doświadczeń kobiet z całego świata. Nazywane „kobiecym Davos” od 25 lat wspiera kobiety w rozwoju.

Więcej: www.deloitte.com/pl/kobiety

8

Współpraca z Forum Odpowiedzialnego BiznesuDeloitte to partner Stowarzyszenia Forum Odpowiedzialnego Biznesu, którego misją jest upowszechnianie idei CSR jako standardu obowiązującego w Polsce. W ramach tzw. Programu Partnerstwa dzielimy się swoimi doświadczeniami z innymi uczestnikami rynku oraz zobowiązujemy się długofalowo wspierać rozwój biznesu społecznie odpowiedzialnego. Jednym z efektów naszej współpracy z FOB było stworzenie broszury poświęconej etyce w biznesie, wraz z prezentacją kluczowych narzędzi wspierających wdrażanie zasad etycznych w firmie.

Program Rozwoju Rad NadzorczychCoraz większy nacisk rynku na przestrzeganie standardów ładu korporacyjnego stanowi obecnie poważne wyzwanie dla rad nadzorczych polskich spółek. Wychodząc naprzeciw nowym oczekiwaniom, w Deloitte rozwijamy Program Rozwoju Rad Nadzorczych, którego celem jest wsparcie członków polskich rad nadzorczych w profesjonalnym rozwoju zawodowym i podnoszeniu kompetencji.

Od czasu inauguracji programu pod koniec 2014 roku zorganizowaliśmy dwie konferencje z udziałem polskich i zagranicznych specjalistów w dziedzinie ładu korporacyjnego, opublikowaliśmy dwa raporty analizujące mechanizmy przywództwa oraz stosowania dobrych praktyk w polskich spółkach, rozpoczęliśmy wydawanie elektronicznego biuletynu dla rad nadzorczych, a także przeprowadziliśmy trzy spotkania w ramach certyfikowanego cyklu Board Development Center współorganizowanego z Fundacją na Rzecz Rozwoju Wydziału Zarządzania UW.

Pod koniec 2015 roku dołączyliśmy do międzynarodowego badania Deloitte poświęconego analizie funkcjonowania rad dyrektorów i rad nadzorczych spółek z 22 krajów regionu EMEA. Jest to pierwsze badanie porównawcze zakrojone na tak szeroką skalę z udziałem przedstawicieli nadzoru polskich spółek. Jego wyniki opublikowane zostaną w drugim kwartale 2016 roku.

Współpraca z fundacjami United Way i AwangardaPrzed świętami Bożego Narodzenia do naszych partnerów biznesowych oraz klientów wysyłamy kartki świąteczne wykonane przez podopiecznych fundacji United Way i Awangarda. W ten sposób co roku wspomagamy ich działalność.

Deloitte organizuje Akcję Wesoły Dzieciak Pieniądze zebrane przez pracowników Deloitte podczas świątecznej akcji zasilają konta Domu Dziecka w Białołęce oraz Fundacji Pomocy Dzieciom w Tenczynku. Przeznaczono je na sfinansowanie ferii dla dzieci oraz zakup najpotrzebniejszych rzeczy.

Deloitte pomaga dzieciom z katowickiego DomuAniołów Stróżów (www.anioly24.pl)Pracownicy Deloitte organizują aukcje wartościowych przedmiotów należących do naszych pracowników,a otrzymane w ten sposób pieniądze przekazują na rzecz Domu Aniołów Stróżów w Katowicach. Placówka prowadzi programy na rzecz odrzuconych, zaniedbanych oraz zagrożonych marginalizacją społeczną dzieci i młodzieży. W 2012 roku firma Deloitte otrzymała tytuł „Przyjaciela dzieci Miasta Katowice”.

Deloitte wspiera młodzież z Parafii Św. Andrzeja Apostoła przy ul. Chłodnej 9 w Warszawie Firma finansuje wyjazdy letnie i zimowe dziecii młodzieży z rodzin będących pod opieką Parafii.

Deloitte jest partnerem Stypendium im. Lesława A. Pagi (www.paga.org.pl)Fundacja im. Lesława A. Pagi zajmuje się działalnością oświatowo-wychowawczą związaną z promowaniem dobrych praktyk w działalności gospodarczej. Do celów Fundacji należy także wspieranie utalentowanych studentów i absolwentów szkół wyższych zajmujących się problematyką gospodarczą. Wraz z NBP oraz KDWP Deloitte jest fundatorem stypendium.


Deloitte partnerem merytorycznym przeglądu firm odpowiedzialnych społecznie – Listki POLITYKISpołeczna odpowiedzialność biznesu (CSR) staje się nieodłącznym elementem działalności firm. Wspólniez tygodnikiem POLITYKA chcemy wyróżnić te z nich, które funkcjonując na polskim rynku, mogą pochwalić się strategicznym podejściem i kompleksowymi rozwiązaniami w tym obszarze.

Zestawienie Listki CSR POLITYKI jest corocznym przeglądem działań firm w obszarze społecznej odpowiedzialności biznesu. W zestawieniu wyróżnione zostają te organizacje, które swoimi działaniami wnoszą największy wkład w zrównoważony rozwój gospodarczy i społeczny.

Wsparcie pracowników w aktywności sportowejW firmie promujemy aktywność sportową, szczególnie bieganie oraz jazdę na rowerze, a także finansujemy uczestnictwo pracowników w imprezach sportowych. Nasi pracownicy biorą cyklicznie udział w wielu wydarzeniach sportowych, m.in. Półmaratonie Warszawskim, Maratonie Warszawskim, Sztafecie Ekiden, a także w imprezach organizowanych w innych miastach Polski.

10

http://www.polityka.pl/tygodnikpolityka/rynek/1611881,1,czwarta-edycja-zestawienia-listki-csr-polityki.read

Sieć Deloitte

O Deloitte„Deloitte” jest marką pod którą współpracują dziesiątki tysięcy dedykowanych profesjonalistów w niezależnych firmach na całym świecie by zapewniać usługi audytu, konsultingu, doradztwa finansowego, zarządzania ryzykiem, doradztwa podatkowego i powiązanych usług klientom. Te firmy są częścią Deloitte Touche Tohmatsu Limited („DTTL”), podmiotu prawa brytyjskiego z odpowiedzialnością do wysokości gwarancji.

Każda spółka członkowska DTTL świadczy usługi w określonym obszarze geograficznym i jest przedmiotem praw i regulacji branżowych tego kraju, lub krajów w których działa. Każda spółka członkowska DTTL posiada strukturę zgodną z krajowym prawem, regulacjami, praktyką oraz innymi czynnikami i może zabezpieczać świadczenie profesjonalnych usług na swoim terytorium poprzez spółki córki, spółki powiązane i inne podmioty tego typu. Nie każda spółka członkowska DTTL świadczy wszystkie usługi a określone usługi mogą nie być dostępne klientom w świetle praw i regulacji rachunkowości publicznej. DTTL i każda spółka członkowska DTTL są prawnie odrębnymi i niezależnymi podmiotami, które nie mogą być zobowiązane względem siebie. DTTL i każda spółka członkowska DTTL są odpowiedzialne wyłącznie za swoje własne działania i pominięcia, a nie za działania i pominięcia innych spółek. DTTL (określane również jako „Deloitte Global”) nie świadczy usług klientom.

Prosimy odwiedzić www.deloitte.com/about, gdzie znajduje się dokładny opis struktury prawnej Deloitte Touche Tohmatsu oraz jej spółek członkowskich.

Deloitte Central Europe („DCE”) jest regionalną organizacją podmiotów zorganizowanych pod egidą Deloitte Central Europe Holdings Limited, spółki członkowskiej w Europie Centralnej należącej do Deloitte Touche Tohmatsu Limited. Usługi są świadczone przez spółki córki i powiązane Deloitte Central Europe Holdings Limited, które są odrębnymi i niezależnymi podmiotami prawnymi.

Deloitte w PolsceOprócz siedziby głównej w Warszawie, Deloitte ma również biura w Łodzi, Wrocławiu, Krakowie, Katowicach, Gdańsku, Poznaniu, Szczecinie i Rzeszowie. Sieć biur lokalnych utworzono dla jeszcze lepszej obsługi klientów działających na terenie całego kraju. Wszystkie nasze biura lokalne świadczą usługi audytorskie w pełnym zakresie, posługując się jednolitą metodologią badań.


Skład osobowy ZarząduW okresie objętym niniejszym Sprawozdaniem z przejrzystości oraz na dzień jego sporządzenia prawo i obowiązek prowadzenia spraw Spółki przysługuje wspólnikowi odpowiadającemu bez ograniczenia (komplementariuszowi). Komplementariusz jest również wyłącznie uprawniony do reprezentacji Spółki. Komplementariusz: spółka Deloitte Polska sp. z o.o. reprezentuje Spółkę poprzez swój zarząd – zgodnie z określonymi dla komplementariusza zasadami reprezentacji.

Większość członków zarządu komplementariusza stanowią biegli rewidenci zatwierdzeni co najmniej w jednym państwie Unii Europejskiej, a jeżeli zarząd składać się będzie z nie więcej niż 2 osób - co najmniej jeden członek zarządu będzie biegłym rewidentem.

Powoływanie i odwoływanie członków zarządu komplementariusza należy do kompetencji Zgromadzenia Wspólników Deloitte Polska Sp. z o. o. Niezależnie od powyższego jednemu ze wspólników komplementariusza – spółce Deloitte Advisory Sp. z o. o. przysługuje uprawnienie osobiste do powoływania oraz odwoływania członków zarządu komplementariusza.

Obecnie skład zarządu komplementariusza – Deloitte Polska Sp. z o.o. przedstawia się następująco:

1. Prezes zarządu: Maria Rzepnikowska

2. Wiceprezes zarządu: Radosław Sebastian Kuboszek

3. Wiceprezes zarządu: Piotr Krzysztof Sokołowski

4. Wiceprezes zarządu: Artur Paweł Maziarka

5. Wiceprezes zarządu: Zbigniew Jacek Adamkiewicz

6. Wiceprezes zarządu: Gavin Flook

7. Wiceprezes zarządu: Jacek Andrzej Mateja

8. Wiceprezes zarządu: Marcin Bartłomiej Diakonowicz

9. Wiceprezes zarządu: Maciej Paweł Krasoń

10. Wiceprezes zarządu: Dariusz Marcin Szkaradek

11. Wiceprezes zarządu: Marek Jan Turczyński

12. Wiceprezes zarządu: Jakub Bojanowski

13. Wiceprezes zarządu: Dorota Snarska - Kuman

14. Wiceprezes zarządu: Adam Chróścielewski

15. Wiceprezes Zarządu: Monika Jakubczyk

16. Członek zarządu: Adrian Andrzej Karaś

17. Członek Zarządu: Jarosław Suder

Zasady Reprezentacji komplementariusza – Deloitte Polska Sp. z o.o.:Do reprezentowania spółki Deloitte Polska Sp. z o.o. i składania oświadczeń w imieniu tej spółki uprawnieni są:

1. Prezes lub Wiceprezes zarządu samodzielnie lub

2. Członek zarządu wraz z Prezesem lub Wiceprezesem zarządu działający łącznie lub

3. Członek zarządu wraz z prokurentem działający łącznie lub

4. dwaj prokurenci działający łącznie

Opis struktury zarządzania Spółki

12

Opis wewnętrznego systemu kontroli jakości Spółki oraz oświadczenie Zarządu komplementariusza Spółki dotyczące skuteczności jego funkcjonowania

System kontroli jakościFirma stosuje polityki i procedury, mające na celu promowanie kultury, bazującej na uznaniu faktu, że jakość jest priorytetem numer jeden. Firma skupia się na profesjonalnej doskonałości, rozumianej jako podstawa dla osiągania wyjątkowej jakości audytów w sposób ciągły. Choć ostateczna odpowiedzialność za system kontroli jakości spoczywa na przywództwie Firmy, partner, któremu przydzielono operacyjną odpowiedzialność za system kontroli jakości Firmy posiada odpowiednie i właściwe doświadczenie oraz umiejętności, jak również odpowiednie autoryzacje, by ponosić taką odpowiedzialność operacyjną.

System kontroli jakości obejmuje dwa elementy:

• kontrola jakości projektów,

• przegląd praktyki.


Odpowiedzialność za jakość W rozumieniu ustawy o biegłych rewidentach z dnia 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach odpowiedzialność za system kontroli jakości spoczywa na komplementariuszu Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. tj. spółce Deloitte Polska sp. zo.o. działającej przez swój zarząd.

Kontrola jakości projektówPrzed wydaniem raportów przeprowadza się przegląd kontroli jakości projektów audytowych i atestacyjnych z pewnymi wyjątkami. Przegląd taki przeprowadza partner lub menedżer posiadający odpowiednie doświadczenie i wiedzę dotyczącą obowiązujących zasad rachunkowości i rewizji finansowej, niezaangażowany bezpośrednio w dany projekt. Odpowiednia wiedza i doświadczenie oznacza wiedzę i doświadczenie dotyczące branży działania klienta, warunków gospodarczych i zasad rachunkowości.W przypadku spółek publicznych i projektów wysokiego ryzyka przeglądu dokonuje zawsze partner.

Zespół projektowy krótko omawia projekt z osobą dokonującą przeglądu, w sposób zapewniający pozyskanie wiedzy i informacji wystarczających do sformułowania wniosków. Zadaniem osoby przeprowadzającej przegląd kontroli jakości jest wykonanie obiektywnej analizy istotnych zagadnień audytorskich, księgowych i sprawozdawczych w celu udowodnienia, że na podstawie znanych tej osobie faktów i okoliczności nie występują kwestie, które mogłyby wskazywać, że dokonane oceny i sformułowane wnioski nie odpowiadają faktycznej sytuacji.

Do przypadku projektów obarczonych wyższym ryzykiem przydziela się specjalnego partnera celem zwiększenia poziomu kompetencji i obiektywizmu w procesie planowania i realizacji prac. Partner taki jest niezależny od projektu. Zwykle partner ten posiada specjalistyczną wiedzę branżową i umiejętności odpowiednie do realizowanego projektu, a w szczególnych przypadkach jest niezależny od działu prowadzącego badanie w celu zapewnienia maksimum obiektywizmu/ i lub specjalizacji.

Raport z audytu może być wydany tylko w przypadku, gdy specjalny, niezależny partner uzna, że zespół projektowy dokonał właściwych osądów i wniosków zgodnych z mającymi zastosowanie przepisami i normami prawnymi.

Przegląd praktykiZgodnie z polityką DTTL, praktyka audytowa Firmy jest przedmiotem przeglądu systemu zapewnienia jakości, zwykle zwanej „przeglądem praktyki”. Zgodność z tą polityką jest osiągana poprzez kontrolę praktyk, obejmującą czynności audytowe w cyklach trzyletnich.

Partnerzy audytowi odpowiedzialni za audyty przechodzą kontrolę próbki swoich audytów nie rzadziej niż co trzy lata. Pod uwagę brana jest również ocena wyników menedżerów. Kandydaci nominowani na stanowisko partnera najczęściej są poddani ocenie praktyki w najnowszym raporcie przed ich planowanym awansem.

Firma jest odpowiedzialna za rewizję praktyki DTTL i DCE zapewnia wytyczne i nadzór w odniesieniu do planów i procedur rewizji praktyki. Ogólna koordynacja i zarządzanie programem rewizji praktyki jest obszarem odpowiedzialności Dyrektora ds rewizji praktyki Firmy wraz z regionalnym dyrektorem ds. rewizji praktyki.

Plan rewizji praktyk, procesów i rezultatów są przedmiotem rewizji i potwierdzenia przez partnera z innej Firmy członkowskiej („partner zewnętrzny”) każdego roku. Zewnętrzny partner, któremu przypisana jest ta odpowiedzialność pracuje blisko z Dyrektorem ds. rewizji praktyki Firmy i regionalnym Dyrektorem ds. rewizji praktyki w celu nadzoru i testowania planowania i realizacji oceny praktyki.

Rodzaje projektów podlegających przeglądowiDo przeglądu wybiera się projekty krajowe (wszystkich rodzajów) oraz międzynarodowe (audyty sprawozdań finansowych, które są lub mogą być wykorzystywane w skali międzynarodowej), w tym spółki publiczne oraz pewną liczbę projektów wysokiego ryzyka. Próbę uzupełniają projekty o szczególnej wrażliwości lub złożoności, np. audyty prowadzone pierwszy rok, klienci, których struktura grupy uległy zmianie lub którym pogorszyła się sytuacja finansowa itp. Bierze się przy tym pod uwagę wszystkie główne branże.

14

Zakres przeglądówOsoby przeprowadzające przegląd przydziela się do wybranych projektów w oparciu o poziom kwalifikacji, znajomość branży i doświadczenie wprowadzeniu projektów międzynarodowych. Przegląd poszczególnych projektów obejmuje rozmowy z partnerem i/ lub menedżerem odpowiedzialnym za projekt, weryfikację odpowiednich raportów, wybranej dokumentacji roboczej oraz – w razie konieczności – korespondencji.

Celem przeglądu projektów audytowych jest:

• sprawdzenie poprawności zastosowania procedur kontroli jakości przy realizacji projektu,

• ocena adekwatności wdrożenia oraz przestrzegania zasad i procedur zapisanych w dokumentach Firmy,

• monitoring zgodności z obowiązującymi lokalnymi przepisami, oraz

• ocena ogólnej jakości usług świadczonych na rzecz klientów.

Procedury zarządzania ryzykiem i kontroli jakości obowiązujące w naszej Firmie podlegają przeglądowi z uwzględnieniem następujących aspektów:

• programu zarządzania ryzykiem, w tym akceptacji i kontynuacji projektów,

• niezależności zawodowej,

• zasad rekrutacji i awansowania pracowników,

• rozwoju zawodowego,

• sprawozdawczości obowiązkowej w innych krajach,

• specjalistycznych przeglądów systemów informatycznych,

• przydziału specjalistów do realizacji projektów audytowych,

• konsultacji ze specjalistami pracującymi w Firmie,

• konsultacji ze specjalistami spoza firmy,

• przegląd kontroli jakości projektu.

Firma podlega również okresowym kontrolom prowadzonym przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów.

Wyniki i rekomendacje przedstawia się w raporcie z przeglądu działalności i w liście do Zarządu Firmy. Celem tego listu jest przedstawienie sugestii dotyczących działań naprawczych w odniesieniu do stwierdzonych niedociągnięć. Odpowiedź Firmy na raport ma formę szczegółowego planu działania, wyznaczenia osoby odpowiedzialnej za jego realizację oraz harmonogramu wdrożenia zaleceń przedstawionych w liście do do Zarządu i kierownictwa DCE.

Ponadto Firma informuje właściwego partnera i inne odpowiednie osoby o niedociągnięciach wykrytych w toku przeglądu działalności oraz zaleceniach dotyczących odpowiednich działań naprawczych. Firma informuje partnerów i innych kompetentnych pracowników o wynikach przeglądu oraz bieżącej analizie i ocenie systemu kontroli jakości.

Oświadczenie Zarządu komplementariusza SpółkiZarząd komplementariusza Spółki jest przekonany, że wewnętrzny system kontroli jakości opisany powyżej skutecznie zapewnia dostateczną pewność, że Spółka i pracownicy przestrzegają stosownych standardów zawodowych oraz wymogów regulacyjnych i prawnych oraz, że wydawane raporty z badania są stosowne do okoliczności.


W roku zakończonym 31 grudnia 2015 r., Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. była poddana kontroli na podstawie upoważnienia Krajowej Komisji Nadzoru nr 2015/040 z dnia 25 maja 2015 r. Kontrola odbyła się w dniach od 1 do 3 oraz od 8 do 10 czerwca 2015 roku.

Informacja na temat kontroli w zakresie systemu zapewniania jakości, przeprowadzona przez Krajową Komisję Nadzoru

16

Wykaz jednostek zainteresowania publicznego, dla których Spółka wykonywała czynności rewizji finansowej w okresie od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2015 r.

Lp Nazwa podmiotu

1 11 bit studios S.A.

2 ABC Data S.A.

3 Alchemia S.A.

4 Bank BGŻ BNP Paribas S.A.

5 Bank Gospodarstwa Krajowego

6 Bank Handlowy w Warszawie S.A.

7 Bank Ochrony Środowiska S.A.

8 Bank Pekao S.A.

9 Bank Pocztowy S.A.

10 Bank Polskiej Spółdzielczości S.A.

11 Bank Spółdzielczy w Lesznowoli

12 Bank Zachodni WBK S.A.

13 Bioton S.A.

14 BNP Paribas Bank Polska S.A.

15 Boryszew S.A.

16 BPH Fundusz Inwestycyjny Otwarty Parasolowy

17 BPH Fundusz Inwestycyjny Otwarty Strategii Akcyjnej

18 BPH Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Bezpieczna Inwestycja 1






24 BPH Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Dochodowych Surowców

25 BPH Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Korzystnego Kursu

26 BPH Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Multi Inwestycja

27 BPH Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Sektora Nieruchomości

28 BPH Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Sektora Nieruchomości 2

29 BPH Subfundusz Akcji

30 BPH Subfundusz Akcji Dynamicznych Spółek

31 BPH Subfundusz Akcji Europy Wschodzącej

32 BPH Subfundusz Akcji Globalny

33 BPH Subfundusz Globalny Żywności i Surowców

34 BPH Subfundusz Obligacji 1

35 BPH Subfundusz Obligacji 2

36 BPH Subfundusz Obligacji Korporacyjnych

37 BPH Subfundusz Pieniężny

Lp Nazwa podmiotu

38 BPH Subfundusz Selektywny

39 BPH Subfundusz Skarbowy

40 BPH Subfundusz Stabilnego Wzrostu

41 BPH Subfundusz Superior Akcji

42 BPH Subfundusz Superior Obligacji

43 BPH Subfundusz Superior Pieniężny

44 BPH Subfundusz Superior Selektywny

45 BPH Subfundusz Zrównoważony

46 BPH Superior Fundusz Inwestycyjny Otwarty

47 BPI Bank Polskich Inwestycji S.A.

48 BPS Fundusz Inwestycyjny Otwarty

49 BPS Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty

50 Budimex S.A.

51 CaixaBank, S.A. (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce

52 Centralny Dom Maklerski Pekao S.A.

53 Centrum Nowoczesnych Technologii S.A.

54 Comarch S.A.

55 Comp S.A.

56 DNB Bank Polska S.A.

57 Dobrowolny Fundusz Emerytalny Pekao

58 Dom Inwestycyjny Xelion Sp. z o.o.

59 Dom Maklerski Banku BPS S.A.

60 Dom Maklerski Banku Ochrony Środowiska S.A.

61 Dom Maklerski Consus S.A.

62 FAMUR S.A.

63 FCA-Group Bank Polska S.A.

64 Ferrum S.A.

65 Getin Holding S.A.

66 Getin Noble Bank S.A.

67 Grupa Żywiec S.A.

68 Hutmen S.A.

69 Idea Bank S.A.

70 Ikano Bank AB (publ) Spółka Akcyjna Oddział w Polsce

71 Impexmetal S.A.

72 InPost S.A.

73 Inpro S.A.

74 INTEGER.pl S.A.

Wykaz JZP dla których Spółka wykonywała czynności rewizji finansowej od 1.01.2015 - do 31.12.2015


Lp Nazwa podmiotu

75 Jastrzębska Spółka Węglowa S.A.

76 Komputronik S.A.

77 Korporacja Budowlana Dom S.A.

78 Libet S.A.

79 Lubelski Węgiel Bogdanka S.A.

80 M.W. Trade S.A.

81 Mabion S.A.

82 Magellan S.A.

83 MetLife Dobrowolny Fundusz Emerytalny

84 MetLife Fundusz Inwestycyjny Otwarty Parasol Krajowy

85 MetLife Otwarty Fundusz Emerytalny

86 MetLife Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A.

87 MetLife Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty Parasol Światowy

88 MetLife Subfundusz Akcji

89 MetLife Subfundusz Akcji Amerykańskich

90 MetLife Subfundusz Akcji Chińskich i Azjatyckich

91 MetLife Subfundusz Akcji Małych Spółek

92 MetLife Subfundusz Akcji Nowa Europa

93 MetLife Subfundusz Akcji Polskich

94 MetLife Subfundusz Akcji Rynków Rozwiniętych

95 MetLife Subfundusz Akcji Rynków Wschodzących

96 MetLife Subfundusz Akcji Średnich Spółek

97 MetLife Subfundusz Aktywnej Alokacji

98 MetLife Subfundusz Lokacyjny

99 MetLife Subfundusz Obligacji Plus

100 MetLife Subfundusz Obligacji Skarbowych

101 MetLife Subfundusz Obligacji Światowych

102 MetLife Subfundusz Ochrony Wzrostu

103 MetLife Subfundusz Pieniężny

104 MetLife Subfundusz Stabilnego Wzrostu

105 MetLife Subfundusz Zrównoważony Azjatycki

106 MetLife Subfundusz Zrównoważony Nowa Europa

107 MetLife Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie i Reasekuracji S.A.

108 Monnari Trade S.A.

109 Neuca S.A.

110 Noble Funds Fundusz Inwestycyjny Otwarty

111 Noble Funds Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty

112 Noble Securities S.A.

Lp Nazwa podmiotu

113 North Coast S.A.

114 Nykredit Realkredit A/S Spółka Akcyjna Oddział w Polsce

115 Open Finance S.A.

116 Open Life Towarzystwo Ubezpieczeń Życie S.A.

117 Orange Polska S.A.

118 Orbis S.A.

119 OT Logistics S.A.

120 Pekao Bank Hipoteczny S.A.

121 Pekao Investment Banking S.A.

122 Pekao Otwarty Fundusz Emerytalny

123 Pekao Pioneer Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A.

124 Pelion S.A.

125 PEMUG S.A.

126 Pioneer Fundusz Inwestycyjny Otwarty

127 Pioneer Funduszy Globalnych Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty

128 Pioneer Konsumpcji i Wzrostu Rynków Wschodzących Fundusz Inwestycyjny Zamknięty

129 Pioneer Obligacji - Dynamiczna Alokacja Fundusz Inwestycyjny Otwarty

130 Pioneer Strategie Funduszowe Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty

131 Pioneer Walutowy Fundusz Inwestycyjny Otwarty

132 Pioneer Zmiennej Alokacji Rynku Polskiego

133 Pocztowe Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych

134 Polimex-Mostostal S.A.

135 Polnord S.A.

136 Polska Grupa Odlewnicza S.A.

137 Projprzem S.A.

138 Quercus Absolute Return Fundusz Inwestycyjny Zamknięty

139 Quercus Absolutnego Zwrotu Fundusz Inwestycyjny Zamknięty

140 Quercus Parasolowy Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty

141 Quercus Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.

142 Redan S.A.

143 Relpol S.A.

144 Santander Consumer Bank S.A.

145 Seco/Warwick S.A.

146 SEKO S.A.

147 Selena FM S.A.

148 Selvita S.A.

18

Lp Nazwa podmiotu

149 Sfinks Polska S.A.

150 Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty Telekomunikacji Polskiej w likwidacji

151 Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo-Kredytowa im. Franciszka Stefczyka

152 Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo-Kredytowa im. Zygmunta Chmielewskiego

153 Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo-Kredytowa Jaworzno

154 Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo-Kredytowa Piast

155 Stalexport Autostrady S.A.

156 Subfundusz Alternatywny - Absolutnej Stopy Zwrotu

157 Subfundusz BPS Akcji

158 Subfundusz BPS Obligacji

159 Subfundusz BPS Obligacji Korporacyjnych

160 Subfundusz BPS Pieniężny

161 Subfundusz BPS Płynnościowy

162 Subfundusz BPS Stabilnego Wzrostu

163 Subfundusz Noble Fund Africa and Frontier

164 Subfundusz Noble Fund Akcji

165 Subfundusz Noble Fund Akcji Małych i Średnich Spółek

166 Subfundusz Noble Fund Global Return

167 Subfundusz Noble Fund Mieszany

168 Subfundusz Noble Fund Obligacji

169 Subfundusz Noble Fund Pieniężny

170 Subfundusz Noble Fund Stabilnego Wzrostu Plus

171 Subfundusz Noble Fund Timingowy

172 Subfundusz Pioneer Akcji – Aktywna Selekcja

173 Subfundusz Pioneer Akcji Amerykańskich

174 Subfundusz Pioneer Akcji Europejskich

175 Subfundusz Pioneer Akcji Europy Wschodniej

176 Subfundusz Pioneer Akcji Małych i Średnich Spółek Rynków Rozwiniętych

177 Subfundusz Pioneer Akcji Polskich

178 Subfundusz Pioneer Akcji Rynków Dalekiego Wschodu

179 Subfundusz Pioneer Akcji Rynków Wschodzących

180 Subfundusz Pioneer Alternatywny - Globalnego Dochodu

181 Subfundusz Pioneer Dochodu i Wzrostu Regionu Pacyfiku

182 Subfundusz Pioneer Dochodu i Wzrostu Rynku Chińskiego

183 Subfundusz Pioneer Dynamicznych Spółek

184 Subfundusz Pioneer Elastycznego Inwestowania

Lp Nazwa podmiotu

185 Subfundusz Pioneer Gotówkowy

186 Subfundusz Pioneer Małych i Średnich Spółek Rynku Polskiego

187 Subfundusz Pioneer Obligacji Dolarowych Plus

188 Subfundusz Pioneer Obligacji– Dynamiczna Alokacja 2

189 Subfundusz Pioneer Obligacji Europejskich Plus

190 Subfundusz Pioneer Obligacji i Dochodu

191 Subfundusz Pioneer Obligacji Plus

192 Subfundusz Pioneer Obligacji Strategicznych

193 Subfundusz Pioneer Pieniężny

194 Subfundusz Pioneer Pieniężny Plus

195 Subfundusz Pioneer Stabilnego Inwestowania

196 Subfundusz Pioneer Stabilnego Wzrostu

197 Subfundusz Pioneer Strategii Globalnej

198 Subfundusz Pioneer Strategii Globalnej - konserwatywny

199 Subfundusz Pioneer Surowców i Energii

200 Subfundusz Pioneer Wzrostu i Dochodu Rynku Amerykańskiego

201 Subfundusz Pioneer Wzrostu i Dochodu Rynku Europejskiego

202 Subfundusz Pioneer Zabezpieczony Rynku Polskiego

203 Subfundusz Pioneer Zmiennej Alokacji

204 Subfundusz Pioneer Zmiennej Alokacji 2

205 Subfundusz Pioneer Zmiennej Alokacji 3

206 Subfundusz Pioneer Zmiennej Alokacji- Rynki Europy Wschodniej

207 Subfundusz Pioneer Zmiennej Alokacji- Rynki Wschodzące

208 Subfundusz Pioneer Zmiennej Alokacji Rynku Amerykańskiego

209 Subfundusz Pioneer Zrównoważony

210 Subfundusz Pioneer Zrównoważony Rynku Amerykańskiego

211 Subfundusz Quercus Agresywny

212 Subfundusz Quercus Gold

213 Subfundusz Quercus lev

214 Subfundusz Quercus Ochrony Kapitału

215 Subfundusz Quercus Rosja

216 Subfundusz Quercus Selektywny

217 Subfundusz Quercus short

218 Subfundusz Quercus Stabilny

219 Subfundusz Quercus Turcja

220 Tauron Polska Energia S.A.

221 Torpol S.A.

222 Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie Cardif Polska S.A.

223 Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych Cuprum


Lp Nazwa podmiotu

224 Trakcja PRKiI S.A.

225 Trigon Dom Maklerski S.A.

226 Triton Development S.A.

227 Vanquis Bank Limited (Sp. z o.o.) Oddział w Polsce

228 Wielkopolska Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo-Kredytowa

229 Zakłady Tłuszczowe Kruszwica S.A.

230 Zakłady Urządzeń Komputerowych Elzab S.A.

231 Zamet Industry S.A.

232 Zetkama S.A.

233 ZUE S.A.

20

Firma utrzymuje spisaną politykę niezależności i procedury, które zawierają zapisy dotyczące corocznej realizacji określonych weryfikacji dotyczących zgodności z zaleceniami niezależności Firmy jako części DCE.

Stosownie do w/w procedur niezależności, każdego roku, na dzień 31 maja, osoby zatrudnione przez Spółkę podpisują indywidualne oświadczenie o niezależności. Ponadto, podobne oświadczenia o niezależności składają nowi pracownicy oraz pracownicy odchodzący ze Spółki. Wszyscy specjaliści na stanowisku menedżera lub wyższym wprowadzają informacje na temat stanu swoich inwestycji do elektronicznego systemu monitorowania stanu majątkowego. Informacje przedstawione przez każdą osobę porównywane są z elektroniczną listą klientów DTTL w celu sprawdzenia czy fakt posiadania danych aktywów nie jest sprzeczny z zasadami niezależności. Wszystkie osoby zatrudnione przez Spółkę przechodzą elektroniczne szkolenie dotyczące zasad niezależności. Ponadto, Spółka wykorzystuje procesy formalnej akceptacji klienta oraz projektu w celu sprawdzenia czy zasady niezależności nie są naruszane.

Poza ciągłym monitorowaniem przestrzegania zasad niezależności, zatrudnieni przez Spółkę biegli rewidenci oraz inni pracownicy wysokiego szczebla podlegają corocznym kontrolom oraz procedurom sprawdzającym niezależność.

Potwierdzenie niezależności


Ciągłe doskonalenie zawodowe to kluczowy element systemu kontroli jakości Spółki. Stanowi ono podstawę do rozwijania wiedzy, utrzymywania oraz podnoszenia kwalifikacji i kompetencji zawodowych wszystkich pracowników, a tym samym przyczynia się do ciągłego podnoszenia jakości usług świadczonych przez Spółkę. Strona Deloitte Learning dostępna w intranecie dla wszystkich zatrudnionych, jest bazą danych obejmującą szkolenia techniczne (standardy rewizji finansowej, standardy sprawozdawczości finansowej, zmiany tych standardów,podatki, zasady bezpieczeństwa informatycznego, itd.), szkolenie z zarządzania oraz szkolenia z umiejętności interpersonalnych, kursy branżowe oraz kursy z dziedziny ekonomiki przedsiębiorstw. Każda z osób zatrudnionych, w tym partnerzy, powinna przejść przez minimum testów przypisanych corocznie do danego stanowiska pracy. Wiedza wyniesiona z e-szkolenia potwierdzana jest każdorazowo odpowiednim testem. Oprócz szkoleń obowiązkowych, których wykonanie jest kontrolowane, pracownicy i partnerzy mają do dyspozycji cały wachlarz szkoleń fakultatywnych, do wyboru w zależności od indywidualnych potrzeb i preferencji.

Program ciągłego doskonalenia zawodowego obejmuje również kursy organizowane przez firmy zewnętrzne,w tym szkolenia Instytutu Audytorów Wewnętrznych. Szkolenia te również mogą być obowiązkowe lub fakultatywne, umożliwiające biegłemu rewidentowi lub kandydatowi na biegłego rewidenta dopasowanie programu szkoleń do własnych potrzeb.

W początkowych latach, większość szkoleń składa się z obowiązkowych kursów dotyczących tematówtechnicznych, w tym metodologii i procesów Deloitte, jednak potem część fakultatywna powiększa się, gdyż indywidualne potrzeby poszczególnych osób stają się bardziej zróżnicowane. Indywidualny program szkoleń jest wymagany od starszego personelu tj. dla osób z około czteroletnim doświadczeniem.

Od bardziej doświadczonych audytorów oczekuje się aktualizacji i poszerzania posiadanej wiedzy technicznej. Wśród tej grupy pracowników bardzo ważne jest również rozwijanie umiejętności z zakresu zarządzania oraz umiejętności interpersonalnych. Istnieje również możliwość dłuższej formy edukacji w formie studiów MBA. Działa także system akredytacji podmiotów zarejestrowanych, zgodnie z którym przed wykonaniem określonych zadań audytor musi przejść odpowiednie szkolenie.

System szkoleń obejmuje również obowiązkowe szkolenie zawodowe wymagane przez KIBR, dla osób posiadających uprawnienie biegłego rewidenta oraz aplikantów na biegłych rewidentów.

Zautomatyzowany system monitorowania pozwala sprawdzić status wewnętrznych i zewnętrznych szkoleń audytora. Ciągłe doskonalenie zawodowe jest również uwzględniane podczas corocznej oceny pracowników audytowych oraz oszacowania ich potencjału rozwojowego w ramach Spółki.

Oświadczenie o stosowanej przez Spółkę polityce w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów

22

Informacje finansowe

Rodzaj usług Przychód (w zł) %

1. Badanie sprawozdań finansowych 70 917 753,43 51,66%

2. Przeglądy sprawozdań finansowych 6 755 991,52 4,92%

3. Inne usługi poświadczające 3 715 317,34 2,71%

4.1. Badania grupowe, świadczenie usług atestacyjnych, doradztwa lub zarządzania, wymagających posiadania wiedzy z dziedziny rachunkowości lub rewizji finansowej

51 853 589,02 37,77%

Razem usługi rewizji finansowej, badania i przeglądy grupowe i niestatutowe

133 242 651,31 97,05%

4.2. Działalność pozostała określona w art. 48 ust. 2 ustawy (w tym):

4 046 631,00 2,95%

- Doradztwo podatkowe 28 896,11 0,02%

- Działalność wydawnicza lub szkoleniowa w zakresie rachunkowości, rewizji finansowej i podatków

329 286,92 0,24%

- Wykonywanie ekspertyz lub opinii ekonomiczno-finansowych 3 688 447,97 2,69%

Razem: 137 289 282,31 100%

Przychody w powyższej tabeli prezentowane są zgodnie z art. 88, punkt 1) lit. i) Ustawy o biegłych rewidentach.*dane finansowe na podstawie sprawozdania finansowego

Łączne przychody osiągnięte przez Spółkę w roku 2015, uwzględniające przychody uzyskane z działalności określonej w Ustawie o biegłych rewidentach (tabelka powyżej) jak i z działalności pozostałej, nie objętej Ustawą, wyniosły w roku 2015 151 630 730,88 zł. Kwota ta jest zgodna ze sprawozdaniem finansowym za okres od 1 stycznia 2015 do 31 grudnia 2015 r.


Zasady wynagradzania członków Zarządu oraz kluczowych biegłych rewidentów

Z uwagi na formę prawną, Spółka nie ma organu zarządzającego, a sprawy spółki prowadzi jej wspólnik odpowiadający bez ograniczenia – komplementariusz spółka Deloitte Polska Sp. z o.o., w którego imieniu działa Zarząd tego podmiotu.

W okresie objętym niniejszym Sprawozdaniem z przejrzystości tj. w roku zakończonym 31 grudnia 2015 r. wynagrodzenia członków Zarządu komplementariusza, –w zależności od okresui indywidualnych ustaleń – składały się z kilku składników:

• wynagrodzenia wypłacanego na podstawie umowy o pracę, określającej stałe wynagrodzenie miesięczne danego członka Zarządu, uzależnione od jego wkładu pracy, zakresu obowiązków i pełnionej funkcji;

• członkowie Zarządu komplementariusza będący jednocześnie wspólnikami Spółki otrzymywali wypłaty z zysku Spółki zgodnie z Umową Spółki, w stosunku do przysługujących im udziałów.

Wysokość wynagrodzenia poszczególnych członków Zarządu, będących partnerami, określana była również w oparciu o wynik oceny pracy. Ocena partnerów zawiera następujące elementy: jakość, ekspertyze, rzetelność, profesjonalizm, przedsiębiorczość, niezależność i zgodności z przepisami.

Członkowie Zarządu niebędący partnerami (dyrektorzy) oraz pozostali biegli rewidenci, niebędący członkami zarządu byli wynagradzani na podstawie umowyo pracę, według stawek osobistego zaszeregowania obowiązujących w Spółce. Mogli oni po zakończeniu roku obrotowego oraz procesu ocen, otrzymywać premie uzależnione od wyników Spółki, jako całości, i oceny indywidualnego wkładu danego dyrektoraw osiągnięte wyniki.

24

Oświadczenie Zarządu spółki Deloitte Polska Sp. z o.o. będącej komplementariuszem w spółce Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.w przedmiocie określonym w art. 88 pkt 1 lit. d, g, h Ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie,podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz.U. Nr 77, poz. 649 z późń. zm.) – „Ustawa”

Jacek Mateja Wiceprezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Marcin Diakonowicz Wiceprezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Artur Maziarka Wiceprezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Zbigniew Adamkiewicz Wiceprezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Maria Rzepnikowska Prezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

W nawiązaniu do „Opisu wewnętrznego systemu kontroli jakości Spółki oraz oświadczenia Zarządu dotyczącego skuteczności jego funkcjonowania”, zawartego w niniejszym Sprawozdaniu z przejrzystości działania („Sprawozdanie”), Zarząd komplementariusza Spółki oświadcza, że system wewnętrznej kontroli jakości został opracowany i skutecznie wdrożonyw Spółce, zgodnie z zasadami, o których mowa w art. 49. ust.1. oraz 21 ust. 2 pkt 3 lit. B Ustawy.

W nawiązaniu do „Oświadczenia o stosowanej przez Spółkę polityce w zakresie zapewnienia niezależności, zawierającego potwierdzenie, że została przeprowadzona wewnętrzna kontrola przestrzegania zasad niezależności”, zawartego w niniejszym Sprawozdaniu, Zarząd komplementariusza Spółki oświadcza, że stosowane w Spółce proceduryw zakresie zapewnienia niezależności Podpisy członków Zarządu komplementariusza Spółki:

zgodne są z zasadami, o których mowa w art. 56 Ustawy. Każdego roku na dzień 31 maja, osoby zatrudnione przez Spółkę składają oświadczeniao niezależności. Kontrola przestrzegania niezależności jest przeprowadzana na bieżąco, wraz ze złożeniem oświadczeń o niezależności lub zgłoszeniem zmianw tym zakresie.

W nawiązaniu do „Oświadczenia o stosowanej przez Spółkę polityce w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów”, zawartego w niniejszym Sprawozdaniu, Zarząd komplementariusza Spółki oświadcza, że zapewnia możliwość wypełniania, przez biegłych rewidentów zatrudnionych w Spółce, obowiązków w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów, wynikających z uchwał Krajowej Rady Biegłych Rewidentów.


Gavin Flook Wiceprezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Piotr Sokołowski Wiceprezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Marek Turczyński Wiceprezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Radosław Kuboszek Wiceprezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Maciej Krasoń Wiceprezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Dariusz Szkaradek Wiceprezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Jakub Bojanowski Wiceprezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Dorota Snarska - Kuman Wiceprezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Adrian Karaś Członek Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Adam Chróścielewski Wiceprezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Jarosław Suder Członek Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

26

Monika Jakubczyk Wiceprezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o. - komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k.

Biegły rewident odpowiedzialny za sporządzenieniniejszego sprawozdaniaOdpowiedzialnym za sporządzenie niniejszego sprawozdania jest Jacek Mateja, biegłyrewident wpisany do rejestru biegłych rewidentów prowadzonego przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów pod nr 9736.

Jacek MatejaWiceprezes Zarządu Deloitte Polska Sp. z o.o.- komplementariusza Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.


Deloitte świadczy usługi audytorskie, konsultingowe, doradztwa podatkowego i finansowego klientom z sektora publicznego oraz prywatnego, działającym w różnych branżach. Dzięki globalnej sieci firm członkowskich obejmującej 150 krajów oferujemy najwyższej klasy umiejętności, doświadczenie i wiedzę w połączeniu ze znajomością lokalnego rynku. Pomagamy klientom odnieść sukces niezależnie od miejsca i branży, w jakiej działają. 225 000 pracowników Deloitte na świecie realizuje misję firmy: stanowić standard najwyższej jakości.

Specjalistów Deloitte łączy kultura współpracy oparta na zawodowej rzetelności i uczciwości, maksymalnej wartości dla klientów, lojalnym współdziałaniu i sile, którą czerpią z różnorodności. Deloitte to środowisko sprzyjające ciągłemu pogłębianiu wiedzy, zdobywaniu nowych doświadczeń oraz rozwojowi zawodowemu. Eksperci Deloitte z zaangażowaniem współtworzą społeczną odpowiedzialność biznesu, podejmując inicjatywy na rzecz budowania zaufania publicznego i wspierania lokalnych społeczności.

Nazwa Deloitte odnosi się do jednej lub kilku jednostek Deloitte Touche Tohmatsu Limited, prywatnego podmiotu prawa brytyjskiego z ograniczoną odpowiedzialnością i jego firm członkowskich, które stanowią oddzielne i niezależne podmioty prawne. Dokładny opis struktury prawnej Deloitte Touche Tohmatsu Limited oraz jego firm członkowskich można znaleźć na stronie www.deloitte.com/pl/onas

© 2016 Deloitte Polska. Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited

Documents

Sprawozdanie z przejrzystości działania Deloitte Polska Spółka z