SISTEMA DE CONTROL INTERNO- Dr. Diego Echavarria

20AÑOS 1993 2013

CONTRALORÍADEPARTAMENTAL DE CASANARE

Bienvenidos al

Sistema de Control Interno

MECI

CONTRALORÍADEPARTAMENTAL DE CASANARE 20

AÑOS 1993 2013

III SEMINARIO DE CONTROL FISCAL

Agenda1. Saludo de Bienvenida2. Antecedentes3. Objetivo: Dar Claridad sobre las

responsabilidades del Sistema de Control Interno.

4. las funciones y roles de la oficina de Control Interno.

5. Nuevos retos con el nuevo modelo.


AÑOS 1993 2013


Antecedentes


AÑOS 1993 2013


MEJORAR LA GESTIÓN

DESPUES DE 1991

CONTROL INTERNOEJERCIDO POR LAS MISMAS

ADMINISTRACIONESEJERCIDO POR LAS MISMAS

ADMINISTRACIONES

CONTROL EXTERNO EJERCIDO POR ORGANO EXTERNOLAS CONTRALORIAS

EJERCIDO POR ORGANO EXTERNOLAS CONTRALORIAS


AÑOS 1993 2013


ANTES DE 1991

DESPUES DE 1991

GASTAREJECUTAR EL

PRESUPUESTO

LOGRARALCANZAR OBJETIVOS


AÑOS 1993 2013


“ La función administrativa está al servicio de los intereses

generales y se desarrolla con fundamento a los principios de

igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad

y publicidad …Las autoridades administrativas deben coordinar

sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del

Estado. La administración pública, en todos sus ordenes, tendrá

un CONTROL INTERNO que se ejercerá en los términos que señale

la Ley. ”.

1991- Constitución Política: Art. 209


AÑOS 1993 2013


“En las entidades públicas, las autoridades correspondientes

están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus

funciones, métodos y procedimientos de control interno, de

conformidad con lo que disponga la Ley, la cual podrá

establecer excepciones y autorizar la contratación de dichos

servicios con empresas privadas colombianas”.

1991 - CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE COLOMBIA Art 269:


AÑOS 1993 2013


1993 - LEY 87

Que establece normas para el ejercicio del control interno en las

entidades y organismos del Estado y se dictan otras

disposiciones.

1994 - DECRETO 1826

Creación del Comité Coordinador de Control Interno


AÑOS 1993 2013


1998 - DECRETO 1737Por el cual se expiden medidas de austeridad y eficiencia y se someten a condiciones especiales la asunción de compromisos por parte de las entidades públicas que manejas recursos del tesoro público.

• Decreto 2145 de 1999• Se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control

Interno de las entidades y organismos de la Administración Pública del orden nacional y territorial.


AÑOS 1993 2013


2002 - LEY 734

Por la cual se expide el Código Disciplinario Único.

Artículo 34 – Deberes. Son deberes de todo servidor público.

•Numeral 31. Adoptar el Sistema de Control Interno y la función independiente de Auditoría interna de que trata la Ley 87 de 1993 y demás normas que la modifiquen o complementen.

2005 - DECRETO 1599

“Por medio del cual se adopta el Modelo Estándar del Control Interno para el Estado Colombiano”

Marca el inicio de una nueva etapa en la Administración Pública Colombiana al introducir elementos de gestión moderna


AÑOS 1993 2013


PRÓRROGAS…

2005 - DECRETO 1599 (may-20)Plazo de Implementación MECI hasta mayo 20 de 2007.

2006 - DECRETO 2621 (ago-03)Prórroga hasta el 03 de abril de 2008 (20 meses mas)

2007 - DECRETO 2913 (jul-31)Modifica Decreto 2621 de 2006 Vencimiento 08 de diciembre de 2008 – Integrado con NTCGP 1000:2004 (8 meses más)


AÑOS 1993 2013


2008 - DECRETO 4445 (nov-25)

Modifica Decreto 2913 de 2007 Prórroga hasta 30 junio de 2009 (7 meses más)

2009 - DECRETO 3181 (ago-25)

Reglamenta la implementación del MECI en los municipios de 3", 4",5" Y 6" categoría.

2009 - Circular Externa 100-006 (sep-02)

Directrices para fortalecer la implementación del modelo MECI con lo previsto en el Decreto 3181 de 2009 – 5 fases hasta el 30 de junio de 2010


AÑOS 1993 2013


Inte

grado

por

Se realice

n

de acuerdo

con:

Para

procurar

Normas Constitucionales y legales

Políticas Institucionales trazadas

Metas y Objetivos

Esquema de organización

Planes

Métodos

Procedimientos

Principios

Normas

Mecanismos de verificación y

evaluación

Actividades, operaciones y actuaciones

La administración de la información y los recursos

Ley 87 de 1993 Ley 87 de 1993


AÑOS 1993 2013


Proteger los recursos de la organización

Garantizar que el sistema disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación

Velar porque la entidad disponga de procesos de implantación y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional

Objetivos

Sistema de Control interno


AÑOS 1993 2013


Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos, detectar y corregir desviaciones

Garantizar la eficacia, eficiencia y economía en todas las operaciones

Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de sus objetivos

Objetivos



AÑOS 1993 2013


Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión

Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información

Objetivos



AÑOS 1993 2013


Representante Legal de la Entidad

Comité de Coordinación de Control Interno

Jefes de Dependencia

Servidores Públicos

Oficinas de Control Interno

Actores del control interno


AÑOS 1993 2013


ROLES Y RESPONSABILIDADES Informa en tiempo real los inconvenientes detectados

COMITÉ DE COORDINACIONDE CONTROL INTERNO

REPRESENTANTELEGAL

NIVELDIRECTIVO

SERVIDORESPUBLICOS

JEFE DE CONTROL

INTERNO

Evaluador Independiente

Establecer, Desarrollar y Mantener

Diseñar Métodos y Procedimientos

Aplicarlos

Mide el Grado de Avance y Desarrollo del SCI

LEY 734 DE 2002- CÓDIGO DISCIPLINARIO ÚNICO. ARTÍCULO 34 – Deberes. Son deberes de todo servidor público. Numeral 31. Adoptar el Sistema de Control Interno y la función independiente de Auditoría interna que tratas la Ley 87 de 1993 y demás normas que la modifiquen o complementen.

ResponsabilidadImplementar

Asegura definición y comunicación de los niveles de responsabilidad y Autoridad.Alta Dirección

Representante de la Dirección

Servidores Públicos y/o particulares que ejercen

funciones publicas

Comité de Coordinación de Control Interno

Oficina de Control Interno

Garantiza operacionalización de acciones necesarias al desarrollo, implementación y mejoramiento continuo.

Define políticas y se reúne al menos cada dos meses

Responsables en eficiencia de los procesos, supervisión de eficacia y autoevaluación de resultados.

Evalúa Independiente al Sistema de Control Interno y la Gestión de la Entidad, hace seguimiento al Plan de Mejoramiento, genera recomendaciones y asesora a la alta dirección.

Jefe de la Oficina de Control Interno Evalúa independiente y objetivamente el desarrollo, implementación, mantenimiento y mejoramiento del Modelo Estándar de Control Interno.

ROLES Y RESPONSABILIDADES

SIST

EMA

DE

CON

TRO

L IN

TERN

O

2. SUBSISTEMA DE CONTROL

DE GESTIÓN

Actividades de Control

Información

Comunicación Pública

•Políticas de Operación•Procedimiento•Controles•Indicadores•Manual de Operación

•Información Primaria•Información Secundaria•Sistemas de Información

•Comunicación Organizacional•Comunicación Informativa•Medios de Comunicación


DE EVALUACIÓN

Autoevaluación

EvaluaciónIndependiente

Planes de Mejoramiento

•Autoevaluación de Control•Autoevaluación de Gestión

•Evaluación del Sistema de Control Interno•Auditoria Interna

•Plan de Mejoramiento Institucional•Plan de Mejoramiento por Procesos•Plan de Mejoramiento Individual


ESTRATÉGICO

Ambiente de Control

Direccionamiento Estratégico

Administración de Riesgo

•Acuerdos, compromisos o protocolos éticos•Desarrollo del Talento Humano•Estilo de Dirección

•Planes y Programas•Modelo de Operación por Procesos•Estructura Organizacional

•Contexto Estratégico•Identificación de Riesgos•Análisis de Riesgos•Valoración de Riesgos•Políticas de Administración de Riesgos

Estructura MECI 1000:2005

ROLES Y RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE

CONTROL INTERNO


AÑOS 1993 2013


REPRESENTANTE DE LA

DIRECCIÓN

ALTA DIRECCIÓN

SERVIDORES PÚBLICOS

OFICINA DE CONTROL INTERNO

ROLES Y RESPONSABILIDADESROLES Y RESPONSABILIDADES

COMITÉ DE COORDINACIÓN

DE CONTROL INTERNO


AÑOS 1993 2013


Representante LegalRepresentante Legal

Único Responsable de establecer, desarrollar y mantener el SIC- MECI 1000-2005Designar el Directivo representante de la Alta Dirección para la implementación diferente del jefe de Control Interno.Expedir oportunamente los actos administrativos.Hacer seguimiento permanente al proceso.


AÑOS 1993 2013


Equipo Directivo Equipo Directivo

Comunicar la importancia del proceso para la entidad.

Comunicar a la entidad su compromiso

Garantizar que el personal de Equipo MECI cuente con el tiempo requerido

Asegurar la disponiblidad de recursos

Toma de decisiones en la Planeación e implementación del Modelo

Monitoreo y seguimiento

Ejercer autoridad para la ejecución de acciones.


AÑOS 1993 2013


Funciones del Representante de la Dirección:Funciones del Representante de la Dirección:

Dirigir diseño e implementaciónAsegurar desarrollo de las etapas para la implementación del MECI.Informar a la Alta Dirección sobre la planificación y alcance de las actividades de implementación del MECI.Dirigir actividades del MECIHacer seguimiento a las actividades planeadas.Presentar al Comité de Control Interno las propuestas de implementación y ajuste cada vigencia.


AÑOS 1993 2013


Funciones del Equipo MECIFunciones del Equipo MECI

Adelantar el proceso de diseño

Capacitar a los servidores sobre el MECI.

Asesorar en el diseño e implementación del MECI.

Presentar propuestas de diseño e implementación al Representante de la Dirección a través del Comité de Control Interno.

Trabajar en coordinación con los servidores designados por el área en aquellas actividades requeridas para el diseño e Imp. del Modelo


AÑOS 1993 2013


GRUPO EVALUADORGRUPO EVALUADOR

Integrado por el Jefe de la Unidad u Oficina de Coordinación del Control Interno, Auditor Interno, Asesor o quien haga sus veces en la Entidad y los servidores públicos a su cargo.

Responsabilidad: la evaluación independiente y objetiva del desarrollo, implementación, mantenimiento y mejoramiento continuo del MECI

Es importante precisar que el establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y entidades públicas a que hace referencia el artículo 5 de la Ley 87 de 1993, será responsabilidad de la máxima autoridad de la Entidad u organismo correspondiente y de los jefes de cada dependencia de las entidades y organismos, así como de los demás funcionarios de la respectiva Entidad (responsabilidad de Todos), por tal razón la Oficina de Control Interno o quién haga sus veces no debe participar de manera directa en las acciones de diseño e implementación del MECI 1000:2005, respetando así su rol de Evaluador Independiente.


AÑOS 1993 2013


Funciones y rol de las

OFICINAS DE CONTROL INTERNO


AÑOS 1993 2013


FUNCIONES OCI LEY 87/93ARTICULO 12o. DE LOS AUDITORES INTERNOS. Serán funciones del Asesor, Coordinador, Auditor Interno o similar las siguientes: •Planear, dirigir y organizar la verificación y evolución del Sistema de Control Interno;•Verificar que el Sistema de Control Interno esté formalmente establecido dentro de la organización y que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos y, en particular de aquellos que tengan responsabilidad de mando;•Verificar que los controles definidos para los procesos y actividades de la organización, se cumplan por los responsables de su ejecución y en especial, que las áreas o empleados encargados de la aplicación del régimen disciplinario ejerzan adecuadamente esta función;


AÑOS 1993 2013


FUNCIONES OCI LEY 87/93ARTICULO 12o. DE LOS AUDITORES INTERNOS. Serán funciones del Asesor, Coordinador, Auditor Interno o similar las siguientes:•Verificar que los controles asociados con todas y cada una de las actividades de la organización, estén adecuadamente definidos, sean apropiados y se mejoren permanentemente, de acuerdo con la evolución de la entidad;•Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes, programas, proyectos y metas de la organización y recomendar los ajustes necesarios;•Servir de apoyo a los directivos en el proceso de toma decisiones, a fin que se obtengan los resultados esperados; •Verificar los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes y los sistemas de información de la entidad y recomendar los correctivos que sean necesarios;


AÑOS 1993 2013


FUNCIONES OCI LEY 87/93ARTICULO 12o. DE LOS AUDITORES INTERNOS. Serán funciones del Asesor, Coordinador, Auditor Interno o similar las siguientes: Fomentar en toda la organización la formación de una cultura de control que contribuya al mejoramiento continuo en el cumplimiento de la misión institucional;•Evaluar y verificar la aplicación de los mecanismos de participación ciudadana, que en desarrollo del mandato institucional y legal, diseñe la entidad correspondiente;•Mantener permanentemente informados a los directivos acerca del estado de control interno dentro de la entidad, dando cuenta de las debilidades detectadas y de las fallas en su cumplimiento;•Verificar que se implante las medidas respectivas recomendadas;Las demás que le asigne el Jefe del organismo o entidad, de acuerdo con el carácter de sus funciones.


AÑOS 1993 2013


Las Oficinas de Control Interno


AÑOS 1993 2013


Rol de las Oficinas de Control InternoEl Sistema de Control Interno es un instrumento que busca facilitar que la gestión administrativa de la entidades y organismos del Estado logren el cumplimiento de la misión y los objetivos propuestos de acuerdo con la normatividad y políticas del Estado. En este orden de ideas a la Oficina de Control Interno como elemento asesor, evaluador y dinamizador del Sistema de Control Interno le corresponde desarrollar los siguientes roles:1. Valoración del Riesgo2. Acompañamiento y Asesoría3. Evaluación y Seguimiento4. Fomento de la Cultura del Autocontrol5. Relación con Entes Externos


AÑOS 1993 2013


1. Valoración del RiesgoLa administración del riesgo debe ser un proceso permanente e interactivo entre la Alta Dirección y las Oficinas de Control Interno o quien haga sus veces, evaluando los aspectos tanto internos como externos que puedan llegar a representar amenaza para la consecución de los objetivos organizacionales con miras a establecer acciones efectivas, representadas en actividades de control, acordadas entre los responsables de las áreas o procesos y las Oficinas de Control Interno.


AÑOS 1993 2013


2.Acompañamiento y AsesoríaPara el éxito en la función de acompañamiento y asesoría es indispensable una buena relación y comunicación con la alta dirección, la cual depende en gran medida del perfil de la persona que esta ejerciendo dicho cargo. Dicha labor requiere un trabajo conjunto entre la administración y las Oficinas de Control Interno para facilitar la identificación de necesidades y el planteamiento de soluciones.


AÑOS 1993 2013


ACOMPAÑAMIENTO Y ASESORIA

4. SUMINISTRAR RECOMENDACIONES

3. DIRIGIR EL DIAGNÓSTICO QUE PUEDE REDEFINIR EL PROBLEMA

2. OFRECER LA SOLUCIÓN A UN PROBLEMA DADO

1. SUMINISTRAR LA INFORMACIÓN SOLICITADA

SIGUE


AÑOS 1993 2013


ACOMPAÑAMIENTO Y ASESORIA

8. MEJORAR LA EFECTIVIDAD DE LA ORGANIZACIÓN

7. FACILITAR EL APRENDIZAJE ORGANIZACIONAL

6. OBTENER EL CONSENSO Y EL COMPROMISO

5. AYUDAR A LA APLICACIÓN PRÁCTICA DE LAS MEDIDAS


AÑOS 1993 2013


EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO

• Definición de evaluación del Sistema de Control Interno

• Realizar Auditorias Internas.• Auditar políticas, planes, normas, procesos• Auditoría del Sistema de Control Interno.• Auditorias de Cumplimiento entre otras.


AÑOS 1993 2013


3. Evaluación y SeguimientoLa Evaluación es un proceso permanente, mediante el cual, a partir de la información que se obtiene de diversas fuentes, se emite un juicio de valor acerca del rendimiento o desempeño de un área, un proceso o una actividad, cualquiera que sea el objeto de estudio.

Informes y seguimientos


AÑOS 1993 2013


RELACIÓN CON ENTES EXTERNOS

La Oficina de Control Interno es la encargada de velar porque la información suministrada cuente con el ingrediente de cohesión y participación de las áreas necesarias para el mantenimiento y normal funcionamiento del Sistema de Control Interno.


AÑOS 1993 2013


RELACION CON ENTES EXTERNOS

La Oficina de Control Interno debe ser quien suministre los requerimientos de los organismos de Control Externos.

Debe facilitar al interior y al exterior, el flujo de información contenida en la organización.

Es el conducto transmisor del hacer, materializado en los reportes que tienen presunción legal de veracidad y objetividad.


AÑOS 1993 2013


ESTATUTO ANTICORRUPCIÓN LEY 1474 DE JULIO 12 DE


AÑOS 1993 2013


Medidas Administrativas y nuevos organismos o instancias especiales para luchar contra la corrupción. Nivel Nacional:

Medidas Administrativas y nuevos organismos o instancias especiales para luchar contra la corrupción. Nivel Nacional:

Medidas Institucionales y Pedagógicas para luchar contra la corrupción.:


AÑOS 1993 2013


Decreto 019 de 2012


AÑOS 1993 2013


4. Fomento de la Cultura del AutocontrolEs la capacidad de cada servidor público, independientemente de su nivel jerárquico dentro la entidad para evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos, mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario de tal manera que la ejecución de los procesos, actividades y tareas bajo su responsabilidad garanticen el ejercicio de una función administrativa transparente y eficaz.Para lograr la cultura del autocontrol, es necesario que se implemente un proceso de sensibilización, capacitación y divulgación en pro de la interiorización y compromiso de la misma.


AÑOS 1993 2013


¿EN QUÉ CONSISTE EL AUTOCONTROL?

Es la actitud de hacer bien las cosas en condiciones de justicia, calidad, oportunidad, transparencia y participación.

¿PORQUÉ TÚ Y YO?

Por que cada uno de nosotros como servidor público, es artífice de la buena gestión de la dependencia en donde trabajamos, contribuyendo así al beneficio de la Entidad y de nuestro país.


AÑOS 1993 2013


RESULTADOS DEL AUTOCONTROLRESULTADOS DEL AUTOCONTROL

• Hacer las cosas correctamente.

• Mejoramiento continuo, en la forma de realizar nuestra labor diaria.

• Mayor eficiencia y eficacia administrativa.

• Satisfacción y tranquilidad


AÑOS 1993 2013


AUTOCONTROL

1. Concientización Personal.

2.Análisis y Evaluación

de limitantes.

3. Cambio de Hábitos Disciplina

4. Mejoramiento Progresivo

PROCESO DEL AUTOCONTROLPROCESO DEL AUTOCONTROL


AÑOS 1993 2013



AÑOS 1993 2013


Sistema de Control Interno

NUEVA GUIA AUDITORIAS DAFP.

NUEVO MECI 2013 DOCUMENTO BORRADOR.


AÑOS 1993 2013



AÑOS 1993 2013



AÑOS 1993 2013



AÑOS 1993 2013



AÑOS 1993 2013



AÑOS 1993 2013



AÑOS 1993 2013



AÑOS 1993 2013



AÑOS 1993 2013



AÑOS 1993 2013



AÑOS 1993 2013



AÑOS 1993 2013



AÑOS 1993 2013



AÑOS 1993 2013


Documents

SISTEMA DE CONTROL INTERNO- Dr. Diego Echavarria