1

2

3

4

5

SKOP TAKLIMAT

FUNGSI &PUNCA KUASA

2

WP10.4 TATACARA PENGURUSAN AKAUN AMANAH / KUMPULAN WANG AMANAH KUASA

WP10.3 PENGURUSAN KEHILANGAN DAN HAPUSKIRA WANG AWAMUASA

WP10.2 PENGURUSAN PEMBAYARAN DI BAWAH AP 59UASA

WP10.6 PENGURUSAN AKAUN BELUM TERIMA KUASA

Mengawal selia pengurusan

kewangan Kerajaan

Pemeriksaan Mengejut

Penahanan Wang (Garnishment) Akta Prosiding Kerajaan 1956

AP 310, 311

AP59 Pendahuluan Diri

Akaun Amanah

Hapus Kira Wang Awam

Pulangan Balik Hasil

Bayaran Pampasan/Gantirugi

Sek. 9 & Sek. 10, ATK 1957, AP151-155, AP 164-165

Akta Perwakilan Kuasa 1956 – P.U.(B) 436

bertarikh 9 November 2007 (penurunan kuasa

kepada Pegawai Pengawal di bawah Seksyen 17b)

ATK 1957 (Semakan 1972) Sek. 9, 10, 17&18, AP 314-328

AP 87(b), Perlembagaan Persekutuan – Perkara 97

ATK 1957

FUNGSI & PUNCA KUASA

PUNCA KUASA FUNGSI

4

AP89A Pelaporan Akaun Belum Terima

PERUNTUKAN UNDANG-UNDANG 6

PER. 97 PERLEMBAGAAN PERSEKUTUAN Segala hasil atau wang yang bagaimanapun didapatkan atau diterima dengan apa cara pun mestilah dimasukkan ke dalam Kumpulan Wang Disatukan bagi Persekutuan atau Kumpulan Wang Disatukan bagi Negeri.

PER. 104(3)PERLEMBAGAAN PERSEKUTUAN Tiada apa-apa wang boleh dikeluarkan daripada Kumpulan Wang Disatukan kecuali mengikut cara yang diperuntukkan undang-undang.

1

2

SEK. 7, AKTA TATACARA KEWANGAN 1957 (PINDAAN 1972) Kumpulan Wang Disatukan hendaklah diselenggara mengikut tiga akaun yang berasingan:

a) Akaun Hasil Disatukan

b) Akaun Pinjaman Disatukan

c) Akaun Amanah Disatukan

3

PERUNTUKAN UNDANG-UNDANG 7

4 5

7

ARAHAN PERBENDAHARAAN DAN PEKELILING

a) AP23-27; dan

b) AP151-155

PP WP10.4

6

PERWAKILAN KUASA P.U.B 436

AKTA TATACARA KEWANGAN 1957 (Akta 61)

Seksyen 9 – Perbendaharaan boleh menubuhkan akaun-akaun amanah tertentu sebagaimana yang disifatkan perlu bagi memperakaunkan sumbangan dan terimaan daripada mana-mana orang-perseorangan atau organisasi bagi sesuatu maksud atau tujuan tertentu.

Seksyen 10 – Penubuhan KWAK adalah berasaskan resolusi Badan Perundangan Persekutuan / Negeri bagi mengakaunkan terimaan dari peruntukan Kerajaan dan bayaran bagi maksud khusus tertentu.

PEKELILING PERBENDAHARAAN

PP WP10.4 – Tatacara Pengurusan Akaun Amanah/ Kumpulan Wang Amanah

TATACARA PENGURUSAN AKAUN AMANAH /

KUMPULAN WANG AMANAH 8

Akaun yang ditubuhkan untuk memperakaunkan

sumbangan dan terimaan yang diamanah kepada Kerajaan

untuk tujuan tertentu.

Setiap Akaun Amanah mempunyai tujuan khusus /

tersendiri.

PENGENALAN

Pengendalian dan pengurusan Akaun Amanah hendaklah

sentiasa tertakluk kepada:

Terma-terma Akaun Amanah (SIA / AA)

Arahan Perbendaharaan

Peraturan-peraturan kewangan lain yang berkaitan

Sebarang terma dan syarat-syarat secara bertulis oleh

penyumbang

TATACARA PENGURUSAN AKAUN AMANAH /

KUMPULAN WANG AMANAH 9

PRINSIP ASAS

PERKARA KWA KERAJAAN AA AWAM KWA KHAS

Peruntukan Undang-Undang

Seksyen 10, ATK 1957

Seksyen 9, ATK 1957

Tertakluk kepada undang-undang

/punca kuasa yang berkenaan

Tubuh / Tutup Resolusi diluluskan Dewan Rakyat

Kelulusan Perbendaharaan

Sumber Kewangan

Peruntukan Kerajaan &

Sumbangan orang ramai

Sumbangan orang ramai dan tidak

dibiayai oleh Kerajaan

Tadbir urus / Tatacara

Surat Ikatan Amanah

Arahan Amanah

Contoh KWA Pendahuluan Diri

Tabung Harapan Malaysia

KWA Kebajikan Bomba

TATACARA PENGURUSAN AKAUN AMANAH /

KUMPULAN WANG AMANAH 10

CARTA ALIRAN PENUBUHAN AKAUN AMANAH

Kekal dengan

ATTD tidak perlu

perlu

tidak lengkap

lengkap

Kementerian kemukakan

maklumat tambahan.

permohonan

ditolak

boleh dipertimbangkan Kementerian

memaklumkan kepada Jabatan

Kementerian

memohon nombor

kod akaun daripada

JANM

Akaun Amanah

mula beroperasi

Kementerian menggunakan

ATTD untuk pengendalian

sumbangan daripada orang

awam selama 6 bulan

Kementerian menimbangkan

keperluan penubuhan Akaun

Amanah

Kementerian kemukakan

permohonan kepada

Perbendaharaan untuk

menubuhkan Akaun Amanah.

Perbendaharaan menyemak

permohonan sama ada

mengandungi maklumat berikut: a) surat permohonan rasmi Kementerian

b) ulasan undang-undang Kementerian

c) borang permohonan

d) draf Arahan Akaun Amanah

Permohonan dikaji oleh

Perbendaharaan

Perbendaharaan mendapatkan

nasihat daripada agensi berkaitan

mengenai draf Arahan Akaun

Amanah

Perbendaharaan meluluskan

Arahan Akaun Amanah

Perbendaharaan mengedarkan

Arahan Akaun Amanah kepada

Kementerian dan agensi berkaitan

Peringkat

Kementerian

Peringkat

Perbendaharaan

Peringkat

Jabatan

TATACARA PENGURUSAN AKAUN AMANAH /

KUMPULAN WANG AMANAH 11

CARTA

ALIRAN

PENUBUHAN

KUMPULAN

WANG

AMANAH

Kementerian

yang memohon

dimaklumkan

Tidak lulus

Lulus

Tidak lulus

Tiada

tindakan

selanjutnya

Lulus

Tidak lulus

Kementerian

yang

memohon

dimaklumkan

Kementerian memohon

nombor kod akaun

daripada JANM

Kumpulan Wang

Amanah mula

beroperasi

Kementerian mengemukakan

permohonan peruntukan dan

penubuhan Kumpulan Wang Amanah

Pejabat Belanjawan Negara

menimbangkan penyaluran peruntukan

kepada Kumpulan Wang Amanah

Kementerian menyediakan

memorandum bagi mendapatkan

kelulusan Mesyuarat Jemaah Menteri

Keputusan Mesyuarat Jemaah Menteri

Kementerian kemukakan permohonan

rasmi kepada Perbendaharaan:

Perbendaharaan menyemak permohonan

sama ada mengandungi maklumat

berikut:

(a) surat rasmi permohonan

Kementerian

(b) salinan keputusan Mesyuarat

Jemaah Menteri

(c) draf usul penubuhan Kumpulan

Wang Amanah untuk

pembentangan di Dewan Rakyat

(d) Ulasan Bahagian Undang-Undang

Kementerian

(e) Draf SIA

(f) draf SIA

Surat pembentangan usul dihantar

kepada Setiausaha Parlimen

Taklimat antara Kementerian/Jabatan

dengan Menteri Kewangan

Pembentangan usul di Parlimen

Penubuhan Kumpulan Wang Amanah

diwartakan oleh Setiausaha Dewan

Rakyat dan draf SIA dikemukakan

kepada Peguam Cara Perbendaharaan,

JANM dan JAN.

Perbendaharaan meluluskan SIA dan

mengedarkan kepada Pegawai Pengawal

KWA, JANM dan JAN

Peringkat

Kementerian

Peringkat

Perbendaharaan

Peringkat

Kementerian

12

Sumbangan yang tidak sepatutnya dimasukkan di dalam Akaun Amanah

tetapi dimasukkan di dalam Akaun Amanah.

Contoh Kes:

i. Jabatan XYZ telah memasukkan sejumlah hasil/terimaan (bayaran

perkhidmatan oleh Jabatan XYZ) yang sepatutnya diakaunkan

kepada akaun hasil Kerajaan ke dalam akaun amanah; dan

ii. Kementerian ABC telah memasukkan sejumlah/ sebahagian daripada

peruntukan tahunan di bawah Objek Bekalan (B) ke dalam KWA

Kementerian ABC

ISU 1: PENERIMAAN SUMBANGAN AMANAH

TATACARA PENGURUSAN AKAUN AMANAH /

KUMPULAN WANG AMANAH

UNIT AMANAH, HAPUSKIRA, BAYARAN BALIK &

PAMPASAN 13

1. Pembelian aset dan penyelanggaraan aset untuk tujuan operasi

Jabatan menggunakan peruntukan Akaun Amanah :

2. Pembayaran emolumen/bonus menggunakan dana amanah.

ISU 2: PENGGUNAAN SUMBANGAN AMANAH

Lawatan rasmi ke luar negara menggunakan peruntukan /dana Amanah

ISU 3: KEBENARAN KE LUAR NEGARA

ARAHAN PERBENDAHARAAN a) AP 315- AP325 b) AP 327 c) AP 328 d)AP 300

PERUNTUKAN UNDANG-UNDANG 15 SEKSYEN 17 AKTA TATACARA KEWANGAN 1957 (PINDAAN 1972)

Menteri berkaitan dengan wang awam, hasil dan stor Persekutuan …..berkuasa:

a) Menghapuskira kehilangan,

kerugian, kekurangan wang

awam dan nilai barang yang

hilang, kurang, kondem, tidak

dipakai atau lapuk (obsolete); dan

b) Membiarkan amaun hasil,

hutang dan terlebih bayar yang

tidak boleh didapatkan semula.

1 2

PEKELILING PERBENDAHARAAN

PP WP.10.3 : Pengurusan Kehilangan dan Hapus Kira Wang Awan

3

4 PERWAKILAN KUASA P.U.B 436

PENGURUSAN KEHILANGAN & HAPUSKIRA

WANG AWAM 16

KEHILANGAN termasuk kehilangan Wang Awam dan Aset Awam disebabkan oleh kecurian, kebakaran, kemalangan, bencana alam, kesusutan, penipuan atau kecuaian pegawai, kekurangan, bayaran terlebih, pembayaran tanpa kuasa, hutang yang tidak boleh dapat balik, hasil yang tidak boleh didapatkan dan perbelanjaan yang sia-sia.

DEFINISI KEHILANGAN

- Arahan Perbendaharaan -

AP 3

PENGURUSAN KEHILANGAN & HAPUSKIRA

WANG AWAM 17

Kehilangan Persekutuan

• Kehilangan yang hendaklah ditanggung oleh Kerajaan Persekutuan.

• Benda-benda yang dipunyai oleh, atau telah diamanahkan orang

awam kepada Kerajaan Persekutuan atau wang yang akhirnya

diakaun sebagai hasil, perbelanjaan atau amanah Persekutuan

dihilang oleh jabatan Persekutuan atau Negeri.

Kehilangan Negeri

• Kehilangan yang hendaklah ditanggung oleh Kerajaan Negeri.

DEFINISI KEHILANGAN

PENGURUSAN KEHILANGAN & HAPUSKIRA

WANG AWAM 18

PROSES HAPUSKIRA

• Melaporkan kehilangan wang awam disebabkan oleh

kecurian/ penipuan/ penyelewengan dan kecuaian

pegawai (AP 315-325) .

• Hapuskira kehilangan disebabkan oleh pembayaran

lebih (AP 327).

• Hapuskira kehilangan disebabkan oleh hutang dan

tunggakan hasil yang tidak boleh didapatkan (AP328).

• Hapuskira kehilangan Buku Resit, Lesen, Kupon atau

Buku yang seumpamanya (AP300).

PENGURUSAN KEHILANGAN & HAPUSKIRA

WANG AWAM 19

KES KEHILANGAN

PENGURUSAN KEHILANGAN & HAPUSKIRA

WANG AWAM KES KEHILANGAN

Contoh Kes:

• Rompakan bersenjata di Kementerian XYZ menyebabkan kehilangan wang awam bernilai RM200, 000.00. Kes ini telah disiasat oleh pihak Polis dan hasil siasatan mendapati terdapat penglibatan dan elemen sabotaj oleh kakitangan Kementerian XYZ. Berdasarlam perbicaraan dan keputusan Mahkamah, pegawai terlibat mengaku bersalah dan dijatuhi hukuman penjara.

• Penyalahgunaan kad inden minyak Smartpay Petronas sejak Januari 2010 hingga Disember 2010 dengan nilai penggunaan sebanyak RM16,945.30 untuk pembelian minyak untuk kegunaan aktiviti membasmi penyakit tetapi digunakan untuk tujuan peribadi.

• Penyelewengan melibatkan tiga (3) kad inden minyak milik 3 orang

Pemandu Jabatan DEF. Semakan terperinci ke atas buku log kenderaan dan laporan transaksi oleh pihak SmartPay Petronas mendapati penyelewengan tersebut telah dibuat sejak bulan Januari 2008 sehingga Disember 2009 yang melibatkan jumlah kehilangan sebanyak RM78,663.07.

20

PENGURUSAN KEHILANGAN & HAPUSKIRA

WANG AWAM 21

KES PEMBAYARAN LEBIH / TANPA KUASA

Usaha dapatkan

balik

Dapat sepenuhnya

Tak perlu lapor KSP/PKN kecuali utk ambil tatatertib [AP 327(a)]

[ Pegawai awam boleh bayar ansur

(60 bulan kuasa PP, >60 bulan kuasa KSP

(AP327(b)) ]

PP atur siasatan Jabatan dan hantar laporan kpd KSP/PKN

[AP327(c)]

Syor Surcaj [AP327(e) , ATK18]

Tidak dapat sepenuhnya

Pertimbangan untuk hapuskira dipertanggung kpd akaun

[AP327(d)]

Kes diketahui

PENGURUSAN KEHILANGAN & HAPUSKIRA

WANG AWAM 22

KES PEMBAYARAN LEBIH / TANPA KUASA

Contoh Kes:

Kementerian ABC telah membuat pelantikan kontraktor bagi bekalan perkhidmatan untuk melaksanakan penganjuran projek yang dilakukan tanpa melalui tatacara perolehan serta tiada sebarang kontrak yang disediakan bagi tujuan ini dari peringkat awal perjanjian dilaksanakan. Kementerian ABC melalui Ketua Jabatan (KJ) yang terlibat dengan projek tersebut telah membayar sejumlah pendahuluan diri bernilai RM6 juta kepada kontraktor tanpa mendapat kelulusan Pegawai Pengawal/Jawatankuasa Kewangan terlebih dahulu. KJ Kementerian ABC juga telah membuat bayaran melebihi daripada had kuasa meluluskan (sehingga RM10,000) yang diberikan oleh Pegawai Pengawal Kementerian ABC kepada Ketua Jabatan terlibat.

PENGURUSAN KEHILANGAN & HAPUSKIRA

WANG AWAM 23

KES TUNGGAKAN BAYARAN BALIK HUTANG / HASIL

PENGURUSAN KEHILANGAN & HAPUSKIRA WANG

AWAM 24 KES KEHILANGAN BUKU RESIT / LESEN / KUPON / BUKU YANG

SEUMPAMANYA

AP

59

Satu tatacara

pembayaran bagi

perolehan yang

dilaksanakan dengan

suci hati tetapi telah

menyalahi peraturan

kewangan yang

berkuat kuasa.

Bertujuan untuk menentukan punca

berlakunya perolehan yang telah

menyalahi peraturan kewangan

yang berkuat kuasa serta

mengesyorkan tindakan surcaj

atau/dan tatatertib ke atas pegawai

bertanggungjawab.

i) Pembayaran ii) Tindakan

Pengurusan AP 59

PERMOHONAN DARI

KEMENTERIAN

KELULUSAN • Dari MOF

PEMBAYARAN dalam tempoh 14

hari

• Kepada kontraktor / syarikat

BAUCAR BAYARAN

• Kemuka kepada MOF

Pengurusan AP 59

Proses Pengurusan Pembayaran

Penyediaan Laporan Siasatan

Syor JKS & Pegawai

Pengawal

Mesyuarat di peringkat MOF

Tindakan Terhadap Pegawai

90 hari dari tarikh kelulusan pelarasan

Pengurusan AP 59

Proses Pengurusan Tindakan

• Arahan lisan pegawai atasan

• Pegawai yang bertukar keluar tidak meninggalkan nota

serah tugas yang lengkap

• Peralihan kerja yang tidak teratur

• kurangnya pemahaman tentang prosedur perolehan

• khuatir peruntukan bagi perolehan ditarik balik kerana

lewat dibelanjakan.

• Amalan

• Pegawai yang bertanggungjawab terlepas pandang

untuk pelanjutan kontrak.

Pengurusan AP 59

Contoh Sebab-Sebab Peraturan Perolehan Dan

Kewangan Tidak Dipatuhi

Apa Yang Menyebabkan AP59

1) Tidak keluarkan Pesanan

Tempatan

2) Perolehan tanpa peruntukan

3) Perolehan secara lantikan

terus tanpa kebenaran MOF

4) Tidak mendapatkan

pengecualian penggunaan

WPUA

5) Tidak menyediakan kontrak

formal untuk perkhidmatan

bermasa

6) Memperbaharui kontrak

tanpa kebenaran

7) Pindah peruntukan tanpa

kebenaran

Pengurusan AP 59

Pengurusan AP 59

Implikasi AP 59

1)Surcaj

2)Tindakan tatatertib

3)Teguran serius

Amaun yang sepatutnya diterima tetapi belum

diterima oleh Kerajaan yang wujud daripada

peristiwa lampau (past event) berasaskan

kepada bil atau melalui dasar, perjanjian atau

keputusan Kerajaan yang berkuatkuasa.

Bil merangkumi invois, surat, memo,

pentaksiran atau notis lain yang dikeluarkan

oleh Kerajaan.

TAKRIFAN ABT

Pengurusan ABT

TAKRIFAN TUNGGAKAN

Amaun ABT yang belum diterima melampaui

tempoh yang telah ditetapkan.

ABT hendaklah dipungut selaras dengan

AP89A

Pengurusan ABT