SEC Dosar Permanent - Audit

Embed Size (px)

DESCRIPTION

audit finanaciar contabil

Citation preview

DOSARUL PERMANENT

Sectiuni: PA Generalitati PB Documente privind controlul intern PC Conturile anuale PD Analize permanente PE Documente fiscale si sociale PF Documenete juridice

DOSARUL CLIENT: DOSAR PERMANENT S.C. Sectiunea: Generalitati DATA : Continut Ref. Continut Fisa de caracterizare a clientului PA 1

Ref. PA Pag: 1 Ref. PA 1pag 1

Istoricul societatii

PA 2

PA 2

Organizarea generala a intreprinderii

PA 3 PA 3

Documente asupra intreprinderii (brosuri, extrase presa etc.)

PA 4 PA 4 PA 5

Fisa de acceptare PA 5

Client: S. C. Denumirea sociala : S.C. Forma juridica : Data constituirii : Nr. Inregistrare registru : Cod fiscal Durata societatii : Obiect activitate : Telefon : Fax : Total bilant : Capitaluri propii : Filiale, sucursale : Cifra de afaceri ( fara tva ) : Actionari (asociati ) : Cenzori : Expert contabil : Consilier juridic : Numar de ore : Onorarii :

DOSARUL PERMANENT Sectiunea: Generalitati Capitol: FISA DE CARACTERIZARE

Ref. PA 1 Pag. 1 Data:

Client: S.C. Simpex Com.S.A

DOSARUL PERMANENT Sectiunea: Generalitati Capitol: PREZENTAREA INTREPRINDERII I. Prezentarea intreprinderii:

Ref. PA 2 Pag. 1 Data:

Structura:. Istoric: Activitati: II. Informatii contabile : Buget si conturi previzionale Particularitatiile sistemului contabil

Client: S.C. AAAAAAS.A.

DOSARUL PERMANENT Sectiunea: Generalitati

Ref. PA 5

Pag. 1 Capitol: FISA DE ACCEPTARE MANDAT Data:31.12.2002 I. Informatii asupra intreprinderii

Sediul social: Activitati: Adresa: Cifra de afaceri: Expert contabil Efectiv salariati: II. Natura misiunii: cenzor Originea mandatului: (numit prin statut, ales de Adunarea Generala etc.) Cenzor titular: Cenzor supleant: Exercitiul: III. Onorarii Bareme: Onorariul prevazut: IV. Decizia si procedura de aprobare

V. Afectarea dosarului VI. Alte proceduri Scrisoarea catre presedintele societatii: Contacte cu colegii de profesie (anteriori): Scrisoare de acceptare mandat:

VII. Criterii de luat in considerare la acceptarea mandatului

Control intern nesatisfacator: Contabilitate condusa incorect: Atitudinea conducatorilor: Competenta personalului: Riscuri fiscale: Riscuri sociale: Riscuri juridice: Activitati speculative: Independenta exercitiilor nerespectata: Situatiile conflictuale intre conducatori: Limitarea controalelor: Onorarii insuficiente: Rezerve repetate: Refuz de certificare:

DOSARUL CLIENT:

DOSAR PERMANENT

Ref. PB

S.C. AAAAAAS.A. DATA : Continut Rapoarte de control intern: Rapoarte cenzori Controale

Sectiunea: Documente control intern Ref. Continut Foi de lucru: PB 1 PB 2 PB 3 Functia conducere generala Functia comerciala Functia studii, cercetare dezvoltare Functia productie

Pag: 1 Ref.

PB 50 PB 51 PB 52 PB 53 PB 54

Controale interne ale intreprinderii

Functia aprovizionare PB 55 Functia personal PB 56 Functia financiara PB 57 Functia informatica PB 58 Program de apreciere a controlului intern in ultimii 3 ani Functia contabila PB 59 Functia investitii

Documente control intern Ghid de orientare Sinteza PB 5 PB 6

DOSARUL CLIENT:

DOSAR PERMANENT

Ref. PB 1

S.C.

Sectiunea: Documente control intern Capitol: RAPOARTE ALE CENZORILOR

Pag: 1 Data:

DOSARUL CLIENT: S.C.

DOSAR PERMANENT Sectiunea: Documente control intern Capitol: GHID DE ORIENTARE A MISIUNII SI DE APRECIERE A CONTROLULUI INTERN Obiectiv: Cumparari-furnizori

Ref. PB 5

Pag: 1 Data: Aprecierea asupra importantei relative a postului: Valoarea postului furnizori si conturi asimilate : Suma cumpararilor: Numarul de facturi/luna: Risc particular identificat: Pragul de control retinut pentru post:

Descrierea circuitului informatiei financiare

Ref: F.L.

Observatii

Evaluare corecta: Facturile sunt primite cu preturile corecte si au fost corect evaluate Devizele au fost corect convertite Perioada corecta: Facturile sunt contabilizate si provizionate asupra perioadei in care marfurile au fost primite Scaderile (anularile) sunt contabilizate indata ce este cunoscut factorul ce le justifica Imputare corecta: Facturile si anularile sunt corect imputate in conturile potrivite (furnizori, cheltuieli, TVA) Operatiile diverse sunt corect justificate si autorizate Suma stocurilor din bilant corespunde cu inventarul

DOSARUL CLIENT: S.C.

DOSAR PERMANENT Sectiunea: Documente control intern Capitol: GHID DE ORIENTARE A MISIUNII SI DE APRECIERE A CONTROLULUI INTERN Obiectiv: Stocuri

Ref. PB 5

Pag: 3 Data:

Valoarea stocurilor: Valoarea productiei anuale: Numar de articole in stoc: Numar depozite: Data prevazuta pentru inventar: Risc particular identificat: Prag de control retinut:

Descrierea circuitului informatiei financiare (Anii urmatori se verifica schimbarile in sistem) Cum procedeaza intreprinderea pentru a se asigura ca stocurile sale respecta obiectivele urmatoare: Cuprins: Toate stocurile sunt inventariate Toate stocurile inventariate sunt contabilizate Daca se utilizeaza inventarul permanent, toate miscarile de stocuri sunt inregistrate Realitate: Numai stocurile apartinand intreprinderii figureaza in lista de stocuri

Ref: F.L.

Observatii

Evaluare corecta: Costul stocurilor a fost corect stabilit Stocurile supuse deprecierii sunt corect identificate Toate provizioanele pentru depreciere sunt corect contabilizate Perioada corecta: Cantitatile in stoc au fost inregistrate la aceleasi date cu inregistrarile la cumparari-vanzari, darea in productie Imputare corecta: Stocurile inventariate sunt corect imputate in conturile corespunzatoare Operatiile diverse sunt corect justificate si autorizate Jurnalele sunt corect totalizate si centralizate

Client: S.C. AAAAAAS.A.

Foaie de lucru Expert: Revizuit:

Ref: Pag 1 Data 15.03.2003

Realitate: Evaluare corecta: Verificam fisele de magazie, notele de intrare receptie, registrul stocurilor. Perioada corecta: Imputare corecta:

DOSARUL CLIENT: S.C.

DOSAR PERMANENT Sectiunea: Documente control intern Capitol: GHID DE ORIENTARE A MISIUNII SI DE APRECIERE A CONTROLULUI INTERN Obiectiv: Incasari

Ref. PB 5

Pag: 1 Data:

Aprecierea asupra importantei relative a postului: Soldul conturilor de trezorerie: Valoarea incasarilor: Numarul de incasari primite pe luna: Risc particular identificat: Pragul de control retinut pentru posturile de trezorerie: Descrierea circuitului informatiei financiare (Anii urmatori se verifica schimbarile in sistem) Cum procedeaza intreprinderea pentru a se asigura ca incasarile sale respecta obiectivele urmatoare: Cuprins: Toate sumele datorate intreprinderii au fost incasate Toate sumele incasate sunt contabilizate Diferentele incasate au fost corect contabilizate Realitate: Toate descarcarile clientilor sau debitorilor corespund incasarilor efective Toate efectele sunt efectiv incasate sau remise la incasare Ref: Observatii

DOSARUL CLIENT: S, C.

DOSAR PERMANENT Sectiunea: Documente control intern Capitol: GHID DE ORIENTARE A MISIUNII SI DE APRECIERE A CONTROLULUI INTERN Obiectiv: Incasari

Ref. PB 5

Pag: 2 Data:

Evaluare corecta: Incasarile sunt contabilizate pentru suma reala Efectele remise la incasare au fost corect evaluate Perioada corecta: Incasarile sunt inregistrate in perioada in care au fost efectiv primite Imputare corecta: Incasarile sunt corect imputate in conturi Operatiile diverse sunt corect justificate si autorizate Jurnalele sunt corect totalizate si centralizate

Client:

Foaie de lucru Expert: Revizuit:

Ref: Pag 1 Data

(Anii urmatori se verifica schimbarile in sistem) Cum procedeaza intreprinderea pentru a se asigura ca incasarile sale respecta obiectivele urmatoare: Cuprins: Toate sumele datorate intreprinderii au fost incasate Toate sumele incasate sunt contabilizate

Diferentele incasate au fost corect contabilizate Realitate: Toate descarcarile clientilor sau debitorilor corespund incasarilor efective Evaluare corecta: Incasarile sunt contabilizate pentru suma reala Efectele remise la incasare au fost corect evaluate Perioada corecta: Incasarile sunt inregistrate in perioada in care au fost efectiv primite Imputare corecta: Incasarile sunt corect imputate in conturi Operatiile diverse sunt corect justificate si autorizate Jurnalele sunt corect totalizate si centralizate Vrerificam daca jurnalele sunt intocmite corespunzator

DOSARUL CLIENT: S,C

DOSAR PERMANENT Sectiunea: Documente control intern Capitol: GHID DE ORIENTARE A MISIUNII SI DE APRECIERE A CONTROLULUI INTERN Obiectiv: Imobilizari

Ref. PB 5

Pag: 1 Data:

Aprecierea asupra importantei relative a postului: Valoarea postului de imobilizari: Amortizari: Numar de facturi primite pe luna: Pragul de control retinut pentru post: Descrierea circuitului informatiei financiare (Anii urmatori se verifica schimbarile in sistem) Cum procedeaza intreprinderea pentru a se asigura ca imobilizarile respecta obiectivele urmatoare: Cuprins: Toate imobilizarile intrate sunt contabilizate Toate iesirile sunt inregistrate Toate amortismentele sunt contabilizate Toate veniturile sau cheltuielile privind imobilizarile sunt contabilizate Ref: F.L. Observatii

DOSARUL CLIENT: S.C

DOSAR PERMANENT Sectiunea: Documente control intern Capitol: GHID DE ORIENTARE A MISIUNII SI DE APRECIERE A CONTROLULUI INTERN Obiectiv: Imobizari

Ref. PB 5

Pag: 2 Data:

Realitate: Imobilizarile inregistrate exista si apartin intreprinderii Nici o cheltuiala directa nu este trecuta la imobilizari Limitarile de proprietate (ipoteca etc.) sunt inregistrate Evaluare corecta: Pretul de inregistrare al imobilizarilor a fost corect calculat Amortismentele sunt calculate conform principiilor general admise Perioada corecta: Contabilitatea este informata de intrarea sau iesirea imobilizarilor indata ce acestea au loc Imputare corecta: Facturile sunt corect inregistrate Operatiile diverse sunt corect justificate si autorizate

Client: S.C

Foaie de lucru Expert: Revizuit:

Ref: Pag 1 Data

Cuprins: Toate imobilizarile intrate sunt contabilizate S-a verificat exactitatea inregistrarilor de imobilizari . Verificarea s-a facut prin sondaj. Toate iesirile sunt inregistrate Toate amortismentele sunt contabilizate Toate veniturile sau cheltuielile privind imobilizarile sunt contabilizate Realitate: Imobilizarile inregistrate exista si apartin intreprinderii

Nici o cheltuiala directa nu este trecuta la imobilizari Limitarile de proprietate (ipoteca etc.) sunt inregistrate

DOSARUL CLIENT: DOSAR PERMANENT S.C. Sectiunea: Conturi anuale DATA : Continut Ref. Continut Situaiile financiare pe ultimi 3 - 5 ani PC 1 Bilan PC11 CPP PC12 Flux trezorerie PC13 Variaia-modificarea capitalurilor PC14 Politici si note PC15 Rapoartele de audit pentru ultimii 3 5 ani Balanele sintetice i analitice ultimii 3 5 ani

Ref. P Pag: 1 Ref. PC 1

PC 2 PC 2

PC 3

PC 3

DOSARUL CLIENT: S.C. DATA : Continut Analiza patrimonial

DOSAR PERMANENT Sectiunea: Analize permanente Ref. PD 1 Continut

Ref. PD Pag: 1 Ref. PD 1

PD 2 Analiza tabloului nevoi - resurse PD 2 PD 3 Analiza financiar PD 3 PD 4 Bugete Previziuni PD 5 PD 5 PD 4

DOSARUL CLIENT: S.C.

DOSAR PERMANENT Sectiunea: Fiscal i social Ref. PE 1 Continut

Ref. PE Pag: 1 Ref. PE 1

Continut Declaraiile de impozit profit pentru ultimii 3 ani

PE 2 Deconturile de TVA PE 2

Declaraii Buget de Stat

PE 3

PE 3

Procese verbale de control

PE 4

PE 4 PE 5

Situaia numrului angajailor n firm pentrz ultimii 3 ani Etc.

PE 5

DOSARUL CLIENT:

DOSAR PERMANENT

Ref. PF

S.C. Sectiunea: Juridic DATA : Continut Ref. Continut Actul constitutiv i actele adiionale PF 1 ale firmei

Pag: 1 Ref. PF 1

PF 2 PF 2 Contractul colectiv de munc PF 3 Contractele de leasing PF 4 Contractele de mprumut PF 4 PF 3

Contracte comerciale

PF 5

PF 5

Litigii

PF 6

PF 6