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Stand: Januar 2020 DEPARTEMENT BILDUNG, KULTUR UND SPORT Abteilung Sonderschulung, Heime und Werkstätten 15. September 2020 RICHTLINIEN ZUR KOSTENRECHNUNG WEGLEITUNG BETRIEBSABRECHNUNGSBOGEN (BAB)

RICHTLINIEN ZUR KOSTENRECHNUNG WEGLEITUNG ... · 4 von 81 1. Ausgangslage Mit der nachfolgenden Wegleitung für den Betriebsabrechnungsbogen (BAB) und den Richtlinien zur Kostenrechnung

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  • Stand: Januar 2020

    DEPARTEMENT

    BILDUNG, KULTUR UND SPORT

    Abteilung Sonderschulung, Heime und Werkstätten

    15. September 2020

    RICHTLINIEN ZUR KOSTENRECHNUNG

    WEGLEITUNG BETRIEBSABRECHNUNGSBOGEN (BAB)

  • 2 von 81

    Inhaltsverzeichnis

    1. Ausgangslage ................................................................................................................................... 4

    2. Rechtliche Grundlagen .................................................................................................................... 5

    3. Anwendungs- und Geltungsbereich .............................................................................................. 6

    4. Kostenrechnung ............................................................................................................................... 6

    4.1 Ziele ............................................................................................................................................. 6

    4.2 Grundsätze .................................................................................................................................. 6

    4.3 Kostenarten ................................................................................................................................. 6

    4.3.1 Spezielle Kostenarten ......................................................................................................... 7

    4.4 Kostenstellen ............................................................................................................................... 7

    4.5 Kostenträger ................................................................................................................................ 8

    4.6 Umlagen und Umlageschlüssel................................................................................................. 10

    4.6.1 Rückumlagen .................................................................................................................... 11

    4.7 Interne Verrechnungen ............................................................................................................. 11

    5. Aufteilung Erträge und Kosten zwischen Wohnen und Tagesstruktur (anerkannte

    Einrichtungen für erwachsene Menschen mit besonderen Betreuungsbedürfnissen im Kanton

    Aargau) ................................................................................................................................................ 12

    6. Aufteilung Erträge und Kosten zwischen Schulung, Wohnen sowie ambulatorischen

    Leistungen (anerkannte Einrichtungen für Kinder und Jugendliche mit besonderen

    Betreuungsbedürfnissen im Kanton Aargau ................................................................................... 32

    7. Infrastrukturkosten ........................................................................................................................ 62

    7.1 Definition der Infrastrukturkosten .............................................................................................. 62

    7.2 Kontierungsanleitung Infrastrukturkosten ................................................................................. 63

    8. Zusätzliche Hinweise zur Aufteilung von Besoldungskosten (anerkannte Einrichtungen für

    erwachsene Menschen mit besonderen Betreuungsbedürfnissen im Kanton Aargau) ............. 66

    8.1 Besoldung Betreuungspersonal Leistungsbereich Wohnen ..................................................... 66

    8.2 Besoldung Betreuungspersonal Leistungsbereich Tagesstruktur ............................................ 66

    9. Wegleitung Betriebsabrechnungsbogen (BAB) .......................................................................... 66

    9.1 Tabellenblatt "Grunddaten" ....................................................................................................... 66

    9.2 Tabellenblatt "Umlagen" ............................................................................................................ 71

    9.3 Tabellenblatt "Weitere Angaben" .............................................................................................. 75

    9.3.1 Interne Verrechnungen / Rückumlagen ............................................................................ 75

    9.3.2 a.o. Aufwand und Ertrag / betriebsfremder Aufwand und Ertrag ...................................... 75

    9.4 Tabellenblatt "BAB" ................................................................................................................... 76

    9.5 Tabellenblatt "Selbstdeklaration" .............................................................................................. 79

    9.5.1 Rücklagenfonds ................................................................................................................ 79

    9.5.2 Abschreibungen ................................................................................................................ 79

    9.5.3 Debitorenverluste .............................................................................................................. 80

    9.5.4 Fundraising ....................................................................................................................... 81

  • 3 von 81

    Abkürzungsverzeichnis

    BAB Betriebsabrechnungsbogen

    BEBU Betriebsbuchhaltung

    FIBU Finanzbuchhaltung

    HE Hilfslosenentschädigung

    HIKST Hilfskostenstellen

    IBB Individueller Betreuungsbedarf

    IVSE Interkantonale Vereinbarung für Soziale Einrichtungen

    SHW Sonderschulung, Heime und Werkstätten

    VKST Vorkostenstelle

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    1. Ausgangslage

    Mit der nachfolgenden Wegleitung für den Betriebsabrechnungsbogen (BAB) und den Richtlinien zur

    Kostenrechnung sollen die folgenden Ziele in den anerkannten Aargauer Einrichtungen mit besonde-

    ren Betreuungsbedürfnissen erreicht werden:

    • Festlegung einheitlicher Rechnungslegungsgrundsätze

    • Konkretisierung der Richtlinie der Interkantonalen Vereinbarung für Soziale Einrichtungen (IVSE)

    zur Rechnungslegung und zur Kostenrechnung

    • Festlegung einheitlicher Bemessungsgrundlagen zur Leistungsabgeltung und zu den anrechenba-

    ren Kosten sowie Erträgen

    • Differenzierter Ausweis der Liegenschaftskosten

    • Bereitstellung einer zugänglichen Wegleitung für die zuständigen Rechnungsführenden der Ein-

    richtungen im Hinblick auf den Betriebsabrechnungsbogen sowie der Kostenrechnung

  • 5 von 81

    2. Rechtliche Grundlagen

    Diese Wegleitung sowie Richtlinien stützen sich auf folgende rechtliche Grundlagen:

    • Gesetz über die Einrichtungen für Menschen mit besonderen Betreuungsbedürfnissen vom 2. Mai

    2006 (Betreuungsgesetz; SAR 428.500)

    • Verordnung über die Einrichtungen für Menschen mit besonderen Betreuungsbedürfnissen vom

    2. Mai 2016 (Betreuungsverordnung; SAR 428.501)

    • Allgemeinen Vertragsbedingungen (AVB) für anerkannte Einrichtungen im Kinder- und Jugendbe-

    reich vom 1. Januar 2018

    • Allgemeinen Vertragsbedingungen (AVB) für anerkannte Einrichtungen im Erwachsenenbereich

    vom 1. Januar 2018

    • Interkantonale Vereinbarung für Soziale Einrichtungen IVSE vom 13. Dezember 2002 (IVSE; SAR

    428.030)

    • Richtlinien des Vorstandes der Vereinbarungskonferenz IVSE zur Leistungsabgeltung und zur

    Kostenrechnung vom 1. Dezember 2005

    • CURAVIVA-Kontenrahmen für Soziale Einrichtungen IVSE

  • 6 von 81

    3. Anwendungs- und Geltungsbereich

    Die vom Kanton Aargau anerkannten und damit der IVSE unterstellten Einrichtungen für Menschen

    mit Behinderungen sind zur Einhaltung der vorliegenden Wegleitung und Richtlinien verpflichtet. Die

    Verantwortung für die Einhaltung dieser Wegleitung und Richtlinien liegt beim obersten Organ der

    Trägerschaft der Einrichtungen.

    4. Kostenrechnung

    4.1 Ziele

    Die Vollkostenrechnung ermöglicht den Ausweis der Vollkosten und der Erträge pro Kostenstelle und

    Kostenträger. Die Vollkostenrechnung zielt darauf ab, die Gesamtkosten sowie den anrechenbaren

    Nettoaufwand pro Angebot zu ermitteln und bildet des Weiteren eine interne Führungsgrundlage. Die

    Kosten und Erträge werden unter Berücksichtigung der Organisationsstruktur abgebildet.

    4.2 Grundsätze

    Sämtliche Einrichtungen führen eine Kostenrechnung nach den Vorgaben der Abteilung Sonderschu-

    lung, Heime und Werkstätten (SHW) sowie der Richtlinien des Vorstandes der Vereinbarungskonfe-

    renz IVSE zur Leistungsabgeltung und zur Kostenrechnung.

    Die Abteilung SHW erhebt die individuellen Kostenrechnungsdaten der Einrichtungen jährlich auf

    einem standardisierten Betriebsabrechnungsbogen (BAB) und den darin ebenfalls nachgefragten

    Umlageschlüsseln sowie internen Verrechnungen. Der standardisierte BAB kann auch als interne

    Kostenrechnung verwendet werden.

    Diese Kostenrechnung enthält eine detaillierte Vollkostenrechnung (Kostenarten-, Kostenstellen- und

    Kostenträgerrechnung) mit einem Kostenträger je vereinbarter Leistung gemäss Leistungskonzept.

    Erträge und Kosten haben dem periodengerechten Ertrag und Aufwand der Erfolgsrechnung zu ent-

    sprechen und dürfen daher in der Kostenrechnung nicht zusätzlich zeitlich und sachlich abgegrenzt

    werden.

    Kosten und Erträge sind nach dem Verursacherprinzip denjenigen Objekten (Kostenstellen und Kos-

    tenträgern) zu belasten und zu verrechnen, die diese verursacht bzw. ausgelöst haben.

    In erster Linie sollen die Kosten (wo immer möglich) als direkte Kosten abgebildet werden anstatt als

    Gemeinkosten.

    Die Rechnung der Trägerschaft (Vereinsrechnung, Stiftungsrechnung, usw.) sowie sämtliche Leis-

    tungsangebote (z.B. Berufliche Massnahmen, Integrationsmassnahmen, etc.), welche nicht gemäss

    Betreuungsgesetz finanziert werden, sind als separate Kostenträger (Nebenprodukte) auszuweisen.

    Spendenerträge und Aufwendungen zur Erlangung von Spenden (Fundraisingaufwand) sind in der

    Kostenrechnung der Trägerschaft zuzuweisen.

    4.3 Kostenarten

    Grundlage bildet gemäss Art. 20 der Betreuungsverordnung der Kontenrahmen für Soziale Einrich-

    tungen von CURAVIVA; die Neugliederung gemäss neuem Rechnungslegungsrecht (RLR) ist be-

    rücksichtigt. Dieser gliedert sich wie folgt:

    Nr. Klasse Bezeichnung

    Gruppe 1 Nettoerlöse aus Lieferungen und Leistungen

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    Nr. Klasse Bezeichnung

    Gruppe 2 Bestandsänderungen an unfertigen und fertigen Er-

    zeugnissen sowie an nicht fakturierten Dienstleistun-

    gen

    Gruppe 3 Materialaufwand

    Gruppe 4 Personalaufwand

    Gruppe 5 Übriger betrieblicher Aufwand

    Gruppe 6 Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Positio-

    nen des Anlagevermögens

    Gruppe 7 Finanzaufwand und Finanzertrag

    Gruppe 8 Betriebsfremder Aufwand und betriebsfremder Ertrag

    Gruppe 9 Ausserordentlicher, einmaliger oder periodenfremder

    Aufwand und Ertrag

    4.3.1 Spezielle Kostenarten

    Die untenstehenden Kostenarten gilt es neu zu führen im Zusammenhang mit der Liegenschaftsfi-

    nanzierung sowie den Zusatzleistungen für erwachsene Menschen mit systemüberfordernden Ver-

    haltensweisen:

    Konto Bezeichnung Inhalt

    6003 Beiträge Trägerkanton Instandhaltung

    (IH)

    Verbuchung IH-Pauschale gemäss Leistungsvertrag

    für Aargauer Betreute

    6004 Beiträge Trägerkanton Zusatzleistungen Verbuchung Ertrag für Zusatzleistung gemäss Bewilli-

    gung

    6103 Beiträge Wohnkanton Instandhaltung Verbuchung IH-Pauschale gemäss Leistungsvertrag

    für ausserkantonale Betreute

    4300 U, R, Immobilien / Instandhaltung Immo-

    bilien

    Verbuchung IH-Kosten gemäss Definition

    4.4 Kostenstellen

    Die Grundlage der Vor- und Hilfskostenstellen bilden die Richtlinien des Vorstandes der

    Vereinbarungskonferenz IVSE zur Leistungsabgeltung und zur Kostenrechnung. Die Ergebnisse der

    Vor- und Hilfskostenstellen sind den Leistungsangeboten (Kostenträger) zu belasten. Die Umlage-

    schlüssel sowie internen Verrechnungen sind transparent offenzulegen.

    Nr. Vorkostenstelle Bezeichnung

    010 Kapitaldienst

    020 Liegenschaften

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    Nr. Hilfskostenstelle Bezeichnung

    100 Leitung und Verwaltung

    200 Transportdienste

    300 Technische Dienste, Hauswarte

    400 Reinigung

    500 Wäscherei

    600 Verpflegung

    700 medizinisch/therapeutische Massnahmen

    800 pädagogisch/therapeutische Massnahmen

    900 Weitere

    901 Weitere

    902 Weitere

    910 Fundraising

    4.5 Kostenträger

    Die Kostenrechnung hat – abhängig von den tatsächlich angebotenen Leistungen der Einrichtung –

    mindestens die nachfolgende Struktur gemäss standardisiertem BAB-Erfassungsbogen einzuhalten:

    Nr. Kostenträger Bezeichnung Kostenkategorien

    11000 – 11017 Schulung Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    11018 – 11020 Berufliche Grundbildung KJ Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    11050 – 11052 Schülertransportkosten

    innerkantonal

    Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    11053 – 11055 Schülertransportkosten

    ausserkantonal

    Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    12000 – 12011 Wohnen KJ Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

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    Nr. Kostenträger Bezeichnung Kostenkategorien

    12020 – 12025 Wohnen Notfall Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    12030 – 12032 Wohnen Entlastung Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    13000 – 13032 Berufliche Massnahmen IV Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    14000 – 140007 Geschützte Arbeit / GAP

    (mit Lohn)

    Betreuungskosten

    Allgemeinkosten

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    15000 – 15007 Beschäftigung / BSP

    (ohne Lohn)

    Betreuungskosten

    Allgemeinkosten

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    16000 – 16007 Wohnen EW Betreuungskosten

    Allgemeinkosten

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    16010 – 16012 Wohngruppe mit erhöhtem

    Betreuungsaufwand

    Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    17000 – 17005 Heilpädagogische Früherziehung Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    17006 – 17008 Psychomotorik Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    17009 – 17014 Logopädie Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    17015 – 17020 Beratung und Begleitung Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    19500 – 19502 Trägerschaft Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

  • 10 von 81

    Nr. Kostenträger Bezeichnung Kostenkategorien

    20000 – 20002 Begleitetes Wohnen Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    20003 – 20005 Wohnen Berufliche Massnahmen

    IV

    Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    20006 – 20008 Arbeitsmarktintegration Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    20009 – 20011 Massnahmenvollzug Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    20012 – 20014 Sozialhilfe Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    20015 – 20032 Weitere Gesamtkosten ohne Infrastruktur

    Instandsetzungskosten + restl. Infrastrukturkosten

    Instandhaltungskosten

    4.6 Umlagen und Umlageschlüssel

    Sämtliche ausgewiesenen Erträge und Aufwendungen in der Erfolgsrechnung sind im BAB als Erträ-

    ge und Kosten auf die einzelnen Kostenträger (Leistungsangebote / Nebenprodukte) umzulegen.

    Einzelkosten (direkte Kosten) sind direkt den Kostenträgern zuzuweisen. Gemeinkosten (indirekte

    Kosten) sind den Vor- und Hilfskostenstellen zuzuweisen.

    Bei der Zuteilung der Kosten auf die Leistungsangebote Wohnen, Tagesstruktur und Nebenprodukte

    sind die Kriterien gemäss Punkt 5 dieses Dokumentes zu beachten.

    Bei der Zuteilung der Kosten auf die Leistungsangebote Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbil-

    dung, Ambulatorien und Nebenprodukte sind die Kriterien gemäss Punkt 6 dieses Dokuments zu

    beachten.

    Vor- und Hilfskostenstellen sind anhand von nachvollziehbaren Umlageschlüsseln auf die Leistungs-

    angebote und die Nebenprodukte umzulegen. Als Umlageschlüssel sind Bezugsgrössen einzuset-

    zen, welche das Verhältnis der abgebenden zur empfangenden Kostenstelle bzw. zum empfangen-

    den Kostenträger am besten ausdrücken. Es kann sich um einfache oder kombinierte Schlüssel

    handeln. Die verwendeten Umlageschlüssel sind im Sinne der Stetigkeit für die Folgejahre beizube-

    halten. Änderungen der Umlageschlüssel sind der Abteilung SHW zu melden und zu begründen.

    Die Einheit des tatsächlich angewendeten Umlageschlüssels ist im BAB anzugeben. Hierzu kann die

    untenstehende Tabelle als Orientierung verwendet werden:

    Vor- und Hilfskostenstellen Umlageschlüssel

    010 Kapitaldienst via HIKST 100 Leitung und Verwaltung

  • 11 von 81

    Vor- und Hilfskostenstellen Umlageschlüssel

    020 Liegenschaften m2

    m3

    kWh

    100 Leitung und Verwaltung Anzahl Mitarbeitende / Köpfe

    prozentualer Anteil der Vollkosten ohne Lei-

    tung/Verwaltung Lohnsumme

    200 Transportdienste Km

    Stundenrapport

    300 Technische Dienste, Hauswart m2

    Stundenrapport

    400 Reinigung m2 mit Gewichtung

    m2 ohne Gewichtung

    Stundenrapport

    500 Wäscherei Kg

    Kg/Fr.

    Aufenthaltstage mit Gewichtung

    Aufenthaltstage ohne Gewichtung

    600 Verpflegung ausgegebene Mahlzeiten mit Gewichtung

    ausgegebene Mahlzeiten ohne Gewichtung

    700 medizinisch/therapeutische Massnahmen

    800 pädagogisch/therapeutische Massnahmen

    900 Weitere

    901 Weitere

    902 Weitere

    910 Fundraising

    4.6.1 Rückumlagen

    Rückumlagen sollten nur in Ausnahmefällen verwendet werden, da diese die Kostenrechnung ver-

    zerren. Diese müssen transparent ausgewiesen und begründet werden.

    4.7 Interne Verrechnungen

    Allfällige interne Verrechnungen innerhalb von Vor- und Hilfskostenstellen sowie Kostenträgern müs-

    sen transparent ausgewiesen und erläutert werden.

  • 12 von 81

    5. Aufteilung Erträge und Kosten zwischen Wohnen und Tagesstruktur (anerkannte Einrichtungen für erwachsene Menschen mit besonderen

    Betreuungsbedürfnissen im Kanton Aargau)

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    30 Lohn Ausbil-dung

    Direkt auf Neben-produkt z.B. Leh-rerlöhne in Ein-richtungen mit Arbeits- und / oder Beschäftigungs-angeboten.

    X

    31 Lohn Betreu-ung

    Die Löhne für Betreuung und Pflege inkl. zuge-höriger Sozialleis-tungen aus der Konto-gruppe 37 sind direkt nach effektivem Auf-wand zwischen Wohnbetreuung und Tagesstruktur aufzuteilen.

    X = Betreu-ungskosten inkl. Nachtdienst, Wochenend-, sowie Ferien- und Krankenbe-treuung unter-tags (Hinter-grunddienste, Mittagszeit, usw.)

    X = Betreu-ungskosten an vereinbarten Werktagen, in der Regel von 08.00 - 18.00 Uhr, für Beglei-tung von bewillig-ten Beschäfti-gungsangeboten, ohne Betreuung während der Mittagszeit (= Kosten Wohnen)

    X = falls vor-han-den

    32 Lohn Therapie Die Löhne für Therapien und Seelsorge inkl. zugehöriger Sozi-alleistungen aus der Kontogruppe 37 sind direkt nach effektivem Aufwand den Betreuungskosten Wohnen bzw. den übrigen Angebo-

    X = Betreu-ungskosten sofern nicht Bestandteil Tagesstruktur, alle medizini-schen / psycho-/ päd. therapeuti-schen Leistun-gen Kostengruppe 700 medizi-

    X = Betreu-ungskosten nur, wenn The-rapie wichtiges tagesstrukturie-rendes Element innerhalb des Beschäftigungs- und Arbeitspro-gramms (z.B. Ergotherapie) Kostengruppe

    X

  • 13 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    ten zuzuteilen. Ärztlich verordnete Massnahmen, die individuell über die Krankenkasse der Betreuten abge-rechnet werden, gehören nicht zum anrechenbaren Aufwand.

    nisch/therapeutische Massnah-men oder Kos-tengruppe 800 pädago-gisch/therapeutische Massnah-men

    700 medizi-nisch/therapeu-tische Mass-nahmen oder Kostengruppe 800 pädago-gisch/therapeutische Massnah-men

    33 Lohn Leitung und Verwal-tung

    Die Löhne inkl. Sozialleistungen sind der HIKST 100 Leitung und Verwaltung zuzu-ordnen. Löhne für Leitungsaufgaben sind sachgerecht aufzuteilen. Be-treuungskosten sind unter der Kontogruppe 31 zu erfassen. Falls Kosten direkt zwischen Wohnen und Tagesstruktur aufgeteilt werden, gehören sie zu den Allgemeinkos-ten.

    Falls konzeptionell begründbar, kön-nen Lohnkosten der Leitung und Verwaltung auch als Betreuungs-kosten ausgewie-sen werden.

    (X = Betreuungs-kosten)

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 100 Leitung und Verwaltung

    (X = Betreuungs-kosten)

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 100 Leitung und Verwaltung

    X

    34 Lohn Ökono- Die Löhne inkl. (X = Betreuungs- X = Allgemein- (X = Betreuungs- X = Allgemein- X

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    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    mie und Hausdienst

    Sozialleistungen sind der HIKST 400 Reinigung und/oder der HIKST 500 Wä-scherei zuzuord-nen, falls sie direkt zwischen Wohnen und Tagesstruktur aufgeteilt werden, gehören sie zu den Allgemeinkos-ten.

    Falls konzeptionell begründbar, kön-nen Lohnkosten Ökonomie und Hausdienst auch als Betreuungs-kosten ausgewie-sen werden.

    kosten) kosten Kostengruppe 400 Reinigung und/oder 500 Wäscherei

    kosten) kosten Kostengruppe 400 Reinigung und/oder 500 Wäscherei

    35 Lohn Techni-sche Dienste

    Die Löhne inkl. Sozialleistungen sind der HIKST 300 Technische Dienste, Hauswart zuzuordnen. Falls sie direkt zwi-schen Wohnen und Tagesstruktur aufgeteilt werden, gehören sie zu den Allgemeinkos-ten.

    Falls konzeptionell begründbar, kön-nen Lohnkosten Technische Diens-te auch als Be-

    (X = Betreuungs-kosten)

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 300 Technische Dienste, Haus-wart

    X = Instand-haltungskos-ten

    (X = Betreuungs-kosten)

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 300 Technische Dienste, Haus-wart

    X = Instand-haltungskos-ten

    X

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    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    treuungskosten ausgewiesen werden.

    Leistet der Tech-nische Dienst Instandhaltungs-arbeiten, können die Kosten als Instandhaltungs-aufwand ange-rechnet werden.

    36 Lohn Personal und Betreute der Werkstät-ten und inte-grierten Be-schäftigungs-stätten und Lehrlingslöhne von Jugend-heimen

    Die Konti 3600-3649 sind für die Löhne der Werk-statt- und Be-schäftigungsmit-arbeitenden bestimmt, diese sollten in Mitarbei-tende mit/ohne Begleitauftrag aufgeteilt werden (siehe Kontoun-tergruppe 360 und 362). Das Konto 365 ist für die Löhne der Betreu-ten bestimmt. Alle Löhne inkl. Sozial-leistungen sind direkt der Tages-struktur zuzuord-nen. Werden für andere Leistungs-bereiche Arbeiten erbracht, z.B. für das Wohnen oder die Cafeteria, sind diese dort in Rechnung zu

    X = Betreu-ungskosten 362 (Konti 3620-3649) für Ange-stellte mit Be-gleitauftrag

    X = Allgemein-kosten X = 360 (Konti 3600-3619) für Angestellte ohne Begleitauftrag X = 365 (Konto 3650) für Löhne der Betreuten

    X

  • 16 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    stellen bzw. dort zu belasten.

    Findet die Tages-struktur direkt auf einer Wohngruppe statt, so sind diese Lohnanteile der Tagesstruktur zuzuteilen.

    37 Sozialleistun-gen

    Die Sozialleistun-gen werden auf-geteilt in Sozial-leistungen Mitarbeiter Pro-duktion, Sozial-leistung Beglei-tung Betreute und Sozialleistungen betreute Personen und sind effektiv oder prozentual entsprechend der Löhne 30-36 zu verteilen (via HIKST oder direkt auf Kostenträger).

    X = Betreu-ungskosten effektiv oder in Prozent von Kontogruppe 31,32, 33, 34, 35

    X = Allgemein-kosten effektiv oder in Prozent der entsprechenden Kostengruppe

    X = Instand-haltungskos-ten effektiv

    X = Betreu-ungskosten effektiv oder in Prozent von Kontogruppe 31,32, 33, 34, 35

    X = Allgemein-kosten effektiv oder in Prozent der entsprechenden Kostengruppe

    X = Instand-haltungskos-ten effektiv

    X

    38 Personalne-benaufwand

    Der Personalne-benaufwand ist effektiv oder prozentual ent-sprechend der Löhne 30-36 zu verteilen.

    X = Betreu-ungskosten effektiv oder in Prozent von Kontogruppe 31,32, 33, 34, 35

    X = Allgemein-kosten effektiv oder in Prozent der entsprechenden Kostengruppe

    X = Betreu-ungskosten effektiv oder in Prozent von Kontogruppe 31,32, 33, 34, 35

    X = Allgemein-kosten effektiv oder in Prozent der entsprechenden Kostengruppe

    X

    39 Honorare für Leistungen Dritter

    Die Honorare sind effektiv oder prozentual ent-sprechend der Löhne 30-36 zu

    X = Betreu-ungskosten effektiv oder in Prozent von Kontogruppe

    X = Allgemein-kosten effektiv oder in Prozent der entsprechenden

    X = Betreu-ungskosten effektiv oder in Prozent von Kontogruppe

    X = Allgemein-kosten effektiv oder in Prozent der entsprechenden

    X

  • 17 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    verteilen 31,32, 33, 34, 35 Kostengruppe 31,32, 33, 34, 35 Kostengruppe

    40 Medizinischer Bedarf

    Direkt auf Betreu-ungskosten oder Allgemeinkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte zuteilen.

    X = Betreu-ungskosten Direkt auf Be-treuungskosten

    X = Allgemein-kosten Direkt auf Allge-meinkosten falls eine direkte Weiterverrech-nung an die betreuten Perso-nen statt findet

    X = Betreu-ungskosten Direkt auf Be-treuungskosten

    X = Allgemein-kosten Direkt auf Allge-meinkosten falls eine direkte Weiterverrech-nung an die betreuten Perso-nen statt findet

    X

    41 Lebensmittel und Getränke

    Via HIKST 600 Verpflegung oder direkt Allgemein-kosten Wohnen bzw. Tagesstruk-tur / Nebenpro-dukte zuteilen, falls dort angefal-len.

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 600 Verpflegung

    X = Allgemein-kosten Aufwände der Zwischenver-pflegung (Mittag-essen = Woh-nen)

    X

    42 Haushalt Via HIKST 400 Reinigung und / oder 500 Wäsche-rei oder direkt auf Allgemeinkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte zuteilen, falls dort angefallen.

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 400 Reinigung und/oder 500 Wäscherei

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 400 Reinigung und/oder 500 Wäscherei

    4300 U, R, Immobi-lien / Instand-haltung Immo-bilien

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Instandhaltungs-kosten Wohnen bzw. Tagesstruk-tur / Nebenpro-dukte zuteilen, falls dort angefal-

    X = Instand-haltungskos-ten

    X = Instand-haltungskos-ten

    X

  • 18 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    len.

    4301 Übriger U, R, Immobilien

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Allgemeinkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte zuteilen, falls dort angefallen.

    X = Allgemein-kosten

    X = Allgemein-kosten

    X

    440 Mietzinse inkl. Nebenkosten

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Instandsetzungs-kosten + restl. Infrastrukturkosten oder Allgemein-kosten Wohnen bzw. Tagesstruk-tur / Nebenpro-dukte zuteilen, falls dort angefal-len.

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X

    441 Leasing Direkt auf Allge-meinkosten Woh-nen bzw. Tages-struktur / Nebenprodukte, falls dort angefal-len.

    X = Allgemein-kosten

    X = Allgemein-kosten

    X

    442 Bank-, Post-konto-Zinsen

    Via VKST 010 Kapitaldienste oder direkt auf Allgemeinkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte, falls dort angefal-len.

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 010 Kapitaldiens-te

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 010 Kapitaldiens-te

  • 19 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    4440 Hypothekar-zinsen

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Instandsetzungs-kosten + restl. Infrastrukturkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte zuteilen, falls dort angefallen.

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X

    4445 Darlehenszin-sen

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Instandsetzungs-kosten + restl. Infrastrukturkosten oder Allgemein-kosten Wohnen bzw. Tagesstruk-tur / Nebenpro-dukte zuteilen, falls dort angefal-len.

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X

    4450 Abschreibun-gen Immobi-lien

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Instandsetzungs-kosten + restl. Infrastrukturkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte zuteilen, falls dort angefallen.

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X

    446 Abschreibun-gen auf Mobi-lien

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Allgemeinkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte

    X = Allgemein-kosten

    X = Allgemein-kosten

    X

  • 20 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    zuteilen, falls dort angefallen.

    446 Abschreibun-gen auf Mobi-lien

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Allgemeinkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte zuteilen, falls dort angefallen.

    X = Allgemein-kosten

    X = Allgemein-kosten

    X

    447 Abschreibun-gen auf Fahr-zeuge

    Via HIKST 200 Transportdienste oder direkt auf Allgemeinkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte zuteilen, falls dort angefallen.

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 200 Transport-dienste

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 200 Transport-dienste

    X

    448 Abschreibun-gen auf Infor-matik- und Kommunikati-onssysteme

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Allgemeinkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte zuteilen, falls dort angefallen.

    X = Allgemein-kosten

    X = Allgemein-kosten

    X

    449 Übriger Zins-aufwand

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Allgemeinkosten oder Instandset-zungskosten + restl. Infrastruktur-kosten Wohnen bzw. Tagesstruk-tur / Nebenpro-

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X

  • 21 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    dukte, falls dort angefallen.

    45 Energie und Wasser

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Instandsetzungs-kosten + restl. Infrastrukturkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte, falls dort angefal-len.

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X

    46 Schulung, Ausbildung und Freizeit

    Via HIKST 900 Weitere oder direkt auf Allge-meinkosten Woh-nen bzw. Tages-struktur / Nebenprodukte zuteilen, falls dort angefallen.

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 900 Weitere (Schulung, Frei-zeit)

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 900 Weitere (Schulung, Frei-zeit)

    X

    47 Büro und Verwaltung

    Inklusive dort verbuchte IT-Kosten via HIKST 100 Leitung und Verwaltung oder direkt auf Allge-meinkosten bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte zuteilen, falls dort angefallen.

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 100 Leitung und Verwaltung

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 100 Leitung und Verwaltung

    X

    48 Werkzeug- und Material-aufwand

    Direkt Tagesstruk-tur / Neben-produkte zuteilen, falls dort angefal-len. Wird hier trotz

    X = Allgemein-kosten Falls Kosten dem Wohnbereich zugeordnet

    X = Allgemein-kosten Falls Kosten dem Wohnbereich zugeordnet

    X

  • 22 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    Vorgaben CURAVIVA auch Verbrauchsmate-rial vom Wohnbe-reich zugeordnet, dann der HIKST 900 Weitere (Schulung, Frei-zeit, übriger Sachaufwand) zuteilen.

    werden, dann Kostengruppe 900 Weitere

    werden, dann Kostengruppe 900 Weitere

    49 Übriger Sach-aufwand inkl. Abwasserkos-ten

    Via HIKST 900 Weitere oder direkt auf Allge-meinkosten Woh-nen bzw. Tages-struktur / Nebenprodukte zuteilen, falls dort angefallen. Sach-versicherung für EDV via HIKST 100 Leitung und Verwaltung.

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 900 Weitere (Schulung, Frei-zeit) oder 100 Leitung und Verwaltung

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 900 Weitere (Schulung, Frei-zeit) oder 100 Leitung und Verwaltung

    X

    4900 Versiche-rungskosten Infrastruktur

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Instandsetzungs-kosten + restl. Infrastrukturkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte, falls dort angefal-len.

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X

    4910 Kabelan-schlussgebüh-ren (Grundan-schluss)

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Instandsetzungs-kosten + restl.

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-

    X

  • 23 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    Infrastrukturkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte, falls dort angefal-len.

    kosten

    kosten

    010 Kapitaldienst Umlage der VKST via HIKST 100 Leitung und Ver-waltung oder direkt auf Allge-meinkosten oder Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte zuteilen, falls dort angefallen.

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    X

    020 Liegenschaf-ten

    Umlage der VKST möglichst direkt auf Instandset-zungskosten + restl. Infrastruktur-kosten / Instand-haltungskosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte. Werden die glei-chen Räume tagsüber an Werk-tagen für die Tagesstruktur genutzt, in der restlichen Zeit für den Wohnbereich, dann Zuteilung bestmöglich.

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 020 Liegenschaf-ten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten Kostengruppe 020 Liegen-schaften

    X = Instand-haltungskos-ten Kostengruppe 020 Liegen-schaften

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 020 Liegenschaf-ten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten Kostengruppe 020 Liegen-schaften

    X = Instand-haltungskos-ten Kostengruppe 020 Liegen-schaften

    X

    100 Leitung und Umlage der X = Betreu- X = Allgemein- X = Instand- X = Instand- X = Betreu- X = Allgemein- X = Instand- X = Instand- X

  • 24 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    Verwaltung HIKST möglichst direkt auf Betreu-ungs-, Allgemein-, Instandsetzungs-, oder Instandhal-tungskosten Woh-nen bzw. Tages-struktur / Nebenprodukte.

    ungskosten Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    kosten Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    haltungskos-ten Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    ungskosten Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    kosten Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    haltungskos-ten Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    200 Transport-dienste

    Umlage der HIKST möglichst direkt auf Betreu-ungs- oder Allge-meinkosten Woh-nen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte. Hin / Rücktrans-port zur Tages-struktur geht immer zulasten Tagesstruktur.

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 200 Transport-dienste

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 200 Transport-dienste

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 200 Transport-dienste

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 200 Transport-dienste

    X

    300 Technische Dienste

    Umlage der HIKST möglichst direkt auf Betreu-ungs-, Allgemein-, oder Instandhal-tungskosten Woh-nen bzw. Tages-struktur / Nebenprodukte.

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 300 Technische Dienste

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 300 Technische Dienste

    X = Instand-haltungskos-ten Kostengruppe 300 Techni-sche Dienste

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 300 Technische Dienste

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 300 Technische Dienste

    X = Instand-haltungskos-ten Kostengruppe 300 Techni-sche Dienste

    X

    400 Reinigung Umlage der HIKST möglichst direkt auf Betreu-ungs- oder Allge-meinkosten Woh-nen bzw. Tagesstruktur /

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 400 Reinigung

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 400 Reinigung

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 400 Reinigung

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 400 Reinigung

    X

  • 25 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    Nebenprodukte.

    500 Wäscherei Umlage der HIKST möglichst direkt auf Betreu-ungs- oder Allge-meinkosten Woh-nen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte.

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 500 Wäscherei

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 500 Wäscherei

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 500 Wäscherei

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 500 Wäscherei

    X

    600 Verpflegung Umlage der HIKST möglichst direkt auf Betreu-ungs- oder Allge-meinkosten Woh-nen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte. Keine Essen in der Tagesstruktur.

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 600 Verpflegung

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 600 Verpflegung

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 600 Verpflegung

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 600 Verpflegung

    X

    700 medizi-nisch/therapeutische Mass-nahmen

    Umlage der HIKST möglichst direkt auf Betreu-ungs- oder Allge-meinkosten Woh-nen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte.

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 700 medizi-nisch/therapeutische Massnah-men

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 700 medizi-nisch/therapeutische Massnah-men

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 700 medizi-nisch/therapeutische Massnah-men

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 700 medizi-nisch/therapeutische Massnah-men

    X

    800 pädago-gisch/therapeutische Mass-nahmen

    Umlage der HIKST möglichst direkt auf Betreu-ungs- oder Allge-meinkosten Woh-nen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte.

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 800 pädago-gisch/therapeutische Massnah-men

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 800 pädago-gisch/therapeutische Massnah-men

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 800 pädago-gisch/therapeutische Massnah-men

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 800 pädago-gisch/therapeutische Massnah-men

    X

    900 Weitere Umlage der X = Betreu- X = Allgemein- X = Betreu- X = Allgemein- X

  • 26 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    HIKST möglichst direkt auf Betreu-ungs- oder Allge-meinkosten Woh-nen bzw. Tagesstruktur / Nebenprodukte.

    ungskosten Kostengruppe 900 Weitere

    kosten Kostengruppe 900 Weitere

    ungskosten Kostengruppe 900 Weitere

    kosten Kostengruppe 900 Weitere

    901 Weitere X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 901 Weitere

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 901 Weitere

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 901 Weitere

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 901 Weitere

    X

    902 Weitere X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 902 Weitere

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 902 Weitere

    X = Betreu-ungskosten Kostengruppe 902 Weitere

    X = Allgemein-kosten Kostengruppe 902 Weitere

    X

    910 Fundraising Fundraisingauf-wand im Zusam-menhang mit der Mittel-beschaffung von freien und zweckgebunde-nen Spenden (Personal- und Sachaufwand für Mailings, etc.) in HIKST sammeln um im Verhältnis der Spendener-träge auf Neben-produkt Träger-schaft verteilen (gemäss Swiss GAP FER 21).

    X

    6000 Beiträge Trä-gerkanton

    Entweder direkt nur auf Allgemein-kosten oder auf Betreuungs-,

    X = Betreu-ungskosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-

    X = Betreu-ungskosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-

    X

  • 27 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    Allgemein-, In-standsetzungs-kosten + restl. Infrastrukturkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur.

    kosten

    kosten

    6003 Beiträge Trä-gerkanton Instandhaltung

    Direkt auf In-standhaltungskos-ten Wohnen bzw. Tagesstruktur.

    X = Instand-haltungskos-ten

    X = Instand-haltungskos-ten

    6004 Beiträge Trä-gerkanton Zusatzleistun-gen

    Direkt auf Allge-meinkosten Woh-nen bzw. Tages-struktur.

    X = Allgemein-kosten

    X = Allgemein-kosten

    6020 Beiträge Ge-meinden, Eltern (KJ)

    Einrichtungen für Kinder und Jugendliche mit besonderen Betreuungsbedürfnissen

    6030 Beiträge Be-treute Taxe

    Entweder direkt nur auf Allgemein-kosten oder auf Betreuungs-, Allgemein-, In-standsetzungs-, oder Instandhal-tungskosten Woh-nen bzw. Tages-struktur.

    X = Betreu-ungskosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Instand-haltungskos-ten

    X = Betreu-ungskosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Instand-haltungskos-ten

    6040 Beiträge Be-treute HE (Hilflosenent-schädigung)

    Entweder direkt nur auf Allgemein-kosten oder auf Betreuungs-, Allgemein-, In-standsetzungs-, oder Instandhal-tungskosten Woh-nen bzw. Tages-

    X = Betreu-ungskosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Instand-haltungskos-ten

    X = Betreu-ungskosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Instand-haltungskos-ten

  • 28 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    struktur.

    6050 Weitere Bei-träge

    Direkt auf Allge-meinkosten Woh-nen bzw. Tages-struktur / Nebenprodukte.

    X = Allgemein-kosten

    X = Allgemein-kosten

    X

    6100 Beiträge Wohnkanton

    Entweder direkt nur auf Allgemein-kosten oder auf Betreuungs-, Allgemein-, In-standsetzungs-kosten + restl. Infrastrukturkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur.

    X = Betreu-ungskosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Betreu-ungskosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X

    6103 Beiträge Wohnkanton Instandhaltung

    Direkt auf In-standhaltungskos-ten Wohnen bzw. Tagesstruktur.

    X = Instand-haltungskos-ten

    X = Instand-haltungskos-ten

    6120 Beiträge Ge-meinden, Eltern (KJ)

    Einrichtungen für Kinder und Jugendliche mit besonderen Betreuungsbedürfnissen

    6130 Beiträge Be-treute Taxe

    Entweder direkt nur auf Allgemein-kosten oder auf Betreuungs-, Allgemein-, In-standsetzungs-, oder Instandhal-tungskosten Woh-nen bzw. Tages-struktur.

    X = Betreu-ungskosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Instand-haltungskos-ten

    X = Betreu-ungskosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Instand-haltungskos-ten

    X

    6140 Beiträge Be-treute HE

    Entweder direkt nur auf Allgemein-

    X = Betreu-ungskosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-

    X = Instand-haltungskos-

    X = Betreu-ungskosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-

    X = Instand-haltungskos-

    X

  • 29 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    (Hilflosenent-schädigung)

    kosten oder auf Betreuungs-, Allgemein-, In-standsetzungs-, oder Instandhal-tungskosten Woh-nen bzw. Tages-struktur.

    ten + restl. Infrastruktur-kosten

    ten

    ten + restl. Infrastruktur-kosten

    ten

    6150 Weitere Bei-träge

    Direkt auf Allge-meinkosten Woh-nen bzw. Tages-struktur / Nebenprodukte.

    X = Allgemein-kosten

    X = Allgemein-kosten

    X

    62 Erträge aus anderen Leis-tungen (Beruf-liche Mass-nahmen, strafrechtliche Massnahmen, etc.)

    Ab zwei Personen als Nebenprodukt führen, ansonsten direkt die Betreu-ungs-, Allgemein- und Instandset-zungskosten + restl. Infrastruktur-kosten der Ange-bote entlasten, falls die Personen nicht mit IBB bewertet wurden.

    X = Entlastung Betreuungskos-ten

    X = Entlastung Allgemeinkos-ten

    X = Entlas-tung Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Entlastung Betreuungskos-ten

    X = Entlastung Allgemeinkos-ten

    X = Entlas-tung Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X

    63 Erträge aus Dienstleistun-gen, Handel und Produkti-on

    Erträge aus Dienstleistungen, Handel und Pro-duktion der Ta-gesstruktur oder den entsprechen-den Nebenproduk-ten zuordnen.

    X = Allgemein-kosten

    X

    65 Erträge aus weiteren Dienstleistun-

    Direkt entspre-chende HIKST (z.B. Erträge für

    X = Allgemein-kosten

    X = Allgemein-kosten

  • 30 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    gen an Betreu-te

    Kommunikation via HIKST 100 Leitung und Ver-waltung) entlas-ten, gilt auch für extra verrechnete Essen (Wohnen / Tagesstruktur).

    66 Miet- und Kapitalzinser-trag

    Direkt entspre-chende HIKST (z.B. Erträge für Miete via VKST 020 Liegenschaf-ten / Erträge Kapitalzins VKST 010 Kapitaldienst) entlasten.

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X = Allgemein-kosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten

    X

    67 Erträge aus Nebenbetrie-ben

    Direkt dem Ne-benprodukt zutei-len oder falls die Auf-wände in die Kosten ohne Infrastruktur ver-bucht wurden, diese entspre-chend entlasten.

    X = Allgemein-kosten

    X = Allgemein-kosten

    X

    68 Erträge aus Leistungen an Personal und Dritte

    Direkt entspre-chende HIKST, d.h. Erträge für Verpflegung Per-sonal HIKST 600 Verpflegung ent-lasten, Erträge Unterkunft VKST 020 Liegenschaf-ten entlasten, sonst HIKST 900 Weitere.

    X = Allgemein-kosten

    X = Allgemein-kosten

    X

  • 31 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Betreuungs-kosten

    Wohnen Allgemein-kosten

    Wohnen Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Tagesstruktur Betreuungs-kosten

    Tagesstruktur Allgemein-kosten

    Tagesstruktur Instandset-zungs-kosten + restl. Infrastruktur-kosten

    Tagesstruktur Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-dukte

    69 Betriebsbei-träge und Spenden

    Spenden und Fundraising-aufwand werden der Trägerschaft gutgeschrieben.

    X

    7000 Ausseror-dentlicher Aufwand

    Direkt entspre-chende HIKST oder Kostenträger belasten.

    X = Allgemein-kosten

    X = Allgemein-kosten

    X

    7060 Ausseror-dentlicher Ertrag

    Direkt entspre-chende HIKST oder Kostenträger entlasten.

    X = Allgemein-kosten

    X = Allgemein-kosten

    X

    7100 Liegen-schaftsauf-wand organi-sationsfremd

    Direkt Nebenpro-dukte belasten.

    X

    7160 Liegen-schaftsertrag organisations-fremd

    Direkt Nebenpro-dukte entlasten.

    X

    7200 Übriger orga-nisationsfrem-der Aufwand

    Direkt Nebenpro-dukte belasten.

    X

    7260 Übriger orga-nisationfrem-der Ertrag

    Direkt Nebenpro-dukte entlasten.

    X

  • 32 von 81

    6. Aufteilung Erträge und Kosten zwischen Schulung, Wohnen sowie ambulatorischen Leistungen (anerkannte Einrichtungen für Kinder und Jugendliche

    mit besonderen Betreuungsbedürfnissen im Kanton Aargau

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    30 Lohn Ausbil-dung

    Direkt auf Schulung / Nebenpro-dukte als Gesamtkos-ten ohne Infrastruktur.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X

    31 Lohn Betreu-ung

    Die Löhne für Betreuung und Pflege inkl. zugehö-riger Sozial-leistungen aus der Kon-togruppe 37 sind direkt nach effekti-vem Aufwand dem Wohnbe-reich / den Nebenpro-dukten zuzu-ordnen als Gesamtkos-ten ohne Infrastruktur.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X

    32 Lohn Therapie Die Löhne für Therapien und Seelsor-ge inkl. zuge-

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X

    1 Leistung Schulung inkl. Berufliche Grundbildung

  • 33 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    höriger Sozi-alleistungen aus der Kon-togruppe 37 sind direkt nach effekti-vem Aufwand den Gesamt-kosten ohne Infrastruktur der Leistun-gen Wohnen, Schulung, Ambulatorien, Berufliche Grundbildung und Neben-produkten zuzuteilen. Ärztlich ver-ordnete Massnahmen, die individuell über die Krankenkas-se der Be-treuten abge-rechnet werden, gehören nicht zum anre-chenbaren Aufwand.

    33 Lohn Leitung und Verwal-tung

    Die Löhne inkl. Sozial-leistungen sind der HIKST 100

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 100 Leitung und

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 100 Leitung und

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 100 Leitung und

    X

  • 34 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    Leitung und Verwaltung zuzuordnen. Löhne für Leitungsauf-gaben sind sachgerecht aufzuteilen. Falls Kosten direkt zwi-schen Woh-nen, Schu-lung, Berufliche Grundbildung und Ambula-torien aufge-teilt werden, gehören sie zu den Ge-samtkosten ohne Infra-struktur.

    Verwaltung Verwaltung Verwaltung

    34 Lohn Ökono-mie und Haus-dienst

    Die Löhne inkl. Sozial-leistungen sind der HIKST 400 Reinigung und/oder der HIKST 500 Wäscherei zuzuordnen, falls sie direkt zwischen Wohnen, Schulung, Berufliche

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 400 Reinigung und/oder 500 Wäscherei

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 400 Reinigung und/oder 500 Wäscherei

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 400 Reinigung und/oder 500 Wäscherei

    X

  • 35 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    Grundbildung und Ambula-torien aufge-teilt werden, gehören sie zu den Ge-samtkosten ohne Infra-struktur.

    35 Lohn Techni-sche Dienste

    Die Löhne inkl. Sozial-leistungen sind der HIKST 300 Technische Dienste, Hauswart zuzuordnen. Falls sie direkt zwi-schen Woh-nen, Schu-lung, Berufliche Grundbildung und Ambula-torien aufge-teilt werden, gehören sie zu den Ge-samtkosten ohne Infra-struktur.

    Leistet der Technische Dienst In-standhal-tungsarbei-

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 300 Technische Dienste, Haus-wartung

    X = Instand-haltungskos-ten Kostengruppe 300 Techni-sche Dienste, Hauswartung

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 300 Technische Dienste, Haus-wartung

    X = Instand-haltungskos-ten Kostengruppe 300 Techni-sche Dienste, Hauswartung

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 300 Technische Dienste, Haus-wartung

    X = Instand-haltungskos-ten Kostengruppe 300 Techni-sche Dienste, Hauswartung

    X

  • 36 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    ten, können die Kosten als Instandhal-tungsaufwand angerechnet werden.

    36 Lohn Personal und Betreute der Werkstät-ten und inte-grierten Be-schäftigungsstätten und Lehrlingslöhne von Jugend-heimen

    Die Lehrlings-löhne werden direkt der Leistung Berufliche Grundbildung angerechnet.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X

    37 Sozialleistun-gen

    Die Sozial-leistungen werden auf-geteilt in Sozialleistun-gen Mitarbei-ter Produkti-on, Sozialleistung Begleitung Betreute und Sozialleistun-gen betreute Personen und sind effektiv oder prozen-tual entspre-chend der Löhne 30-36 zu verteilen (via HIKST

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur effektiv oder in Prozent der entsprechenden Kostengruppe

    X = Instand-haltungskos-ten effektiv

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur effektiv oder in Prozent der entsprechenden Kostengruppe

    X = Instand-haltungskos-ten effektiv

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur effektiv oder in Prozent der entsprechenden Kostengruppe

    X = Instand-haltungskos-ten effektiv

    X

  • 37 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    oder direkt auf Kosten-träger).

    38 Personalne-benaufwand

    Der Perso-nalnebenauf-wand ist effektiv oder prozentual entsprechend der Löhne 30-36 zu vertei-len.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur effektiv oder in Prozent der entsprechenden Kostengruppe

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur effektiv oder in Prozent der entsprechenden Kostengruppe

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur effektiv oder in Prozent der entsprechenden Kostengruppe

    X

    39 Honorare für Leistungen Dritter

    Die Honorare sind effektiv oder prozen-tual entspre-chend der Löhne 30-36 zu verteilen

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur effektiv oder in Prozent der entsprechenden Kostengruppe

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur effektiv oder in Prozent der entsprechenden Kostengruppe

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur effektiv oder in Prozent der entsprechenden Kostengruppe

    X

    40 Medizinischer Bedarf

    Direkt auf Gesamtkos-ten ohne Infrastruktur Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien/ Nebenpro-dukte zutei-len.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Direkt auf Kos-ten ohne Infra-struktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Direkt auf Kos-ten ohne Infra-struktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Direkt auf Kos-ten ohne Infra-struktur

    X

    41 Lebensmittel und Getränke

    Via HIKST 600 Verpfle-gung oder direkt auf

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe

    X

  • 38 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    Gesamtkos-ten ohne Infrastruktur Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte zutei-len, falls dort angefallen.

    600 Verpfle-gung

    600 Verpfle-gung

    600 Verpfle-gung

    42 Haushalt Via HIKST 400 Reini-gung und / oder 500 Wäscherei oder direkt auf Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte zutei-len, falls dort angefallen.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 400 Reinigung und/oder 500 Wäscherei

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 400 Reinigung und/oder 500 Wäscherei

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 400 Reinigung und/oder 500 Wäscherei

    X

    4300 U, R, Immobi-lien / Instand-haltung Immo-bilien

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Instandhal-tungskosten Wohnen, Schulung,

    X = Instand-haltungskos-ten

    X = Instand-haltungskos-ten

    X = Instand-haltungskos-ten

    X

  • 39 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte zutei-len, falls dort angefallen.

    4301 Übriger U,R, Immobilien

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Kosten ohne Infrastruktur Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte zutei-len, falls dort angefallen.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X

    440 Mietzinse inkl. Nebenkosten

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Instandset-zungskosten + restl. Infra-strukturkosten oder Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X

  • 40 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    dukte zutei-len, falls dort angefallen.

    441 Leasing Direkt auf Gesamtkos-ten ohne Infrastruktur Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte, falls dort angefal-len.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X

    442 Bank-, Post-konto-Zinsen

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Gesamtkos-ten ohne Infrastruktur Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte, falls dort angefal-len.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X

    4440 Hypothekar-zinsen

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Instandset-zungskosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X

  • 41 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    + restl. Infra-strukturkosten Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte, falls dort angefal-len.

    4445 Darlehenszin-sen

    Via VKST / HIKST direkt auf Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten oder direkt auf Gesamtkos-ten ohne Infrastruktur Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte, falls dort angefal-len.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X

    4450 Abschreibun-gen Immobi-lien

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Instandset-zungskosten + restl. Infra-

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X

  • 42 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    strukturkosten Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte zutei-len, falls dort angefallen.

    446 Abschreibun-gen auf Mobi-lien

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Gesamtkos-ten ohne Infrastruktur Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte zutei-len, falls dort angefallen.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X

    446 Abschreibun-gen auf Ma-schinen

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Gesamtkos-ten ohne Infrastruktur Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X

  • 43 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    dukte zutei-len, falls dort angefallen.

    447 Abschreibun-gen auf Fahr-zeuge

    Via HIKST 200 Trans-portdienste oder direkt auf Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte zutei-len, falls dort angefallen.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 200 Transport-dienste

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 200 Transport-dienste

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 200 Transport-dienste

    X

    448 Abschreibun-gen auf Infor-matik- und Kommunikati-onssysteme

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Gesamtkos-ten ohne Infrastruktur Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte zutei-len, falls dort angefallen.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X

    449 Übriger Zins-aufwand

    Via VKST / HIKST oder

    X = Gesamt-kosten ohne

    X = Instand-setzungskos-

    X = Gesamt-kosten ohne

    X = Gesamt-kosten ohne

    X = Instand-setzungskos-

    X

  • 44 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    direkt auf Gesamtkos-ten ohne Infrastruktur oder Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-kosten Woh-nen, Schu-lung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte, falls dort angefal-len.

    Infrastruktur ten + restl. Infrastruk-turkosten

    Infrastruktur Infrastruktur ten + restl. Infrastruk-turkosten

    45 Energie und Wasser

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Instandset-zungskosten + restl. Infra-strukturkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenpro-dukte, falls dort angefal-len.

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X

    46 Schulung, Ausbildung und Freizeit

    Via HIKST 900 Weitere oder direkt auf Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 900 Weitere (Schulung,

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 900 Weitere (Schulung,

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 900 Weitere (Schulung,

    X

  • 45 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte zutei-len, falls dort angefallen.

    Freizeit)

    Freizeit)

    Freizeit)

    47 Büro und Verwaltung

    Inklusive dort verbuchte IT-Kosten via HIKST 100 Leitung und Verwaltung oder direkt auf Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte zutei-len, falls dort angefallen

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 100 Leitung und Verwaltung

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 100 Leitung und Verwaltung

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 100 Leitung und Verwaltung

    X

    48 Werkzeug- und Material-aufwand

    Direkt auf Berufliche Grundbildung / Neben-produkte zuteilen, falls dort angefal-len.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur

    X

  • 46 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    49 Übriger Sach-aufwand inkl. Abwasserkos-ten

    Via HIKST 900 Weitere oder direkt auf Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte zutei-len, falls dort angefallen. Sachversi-cherung für EDV via HIKST 100 Leitung und Verwaltung.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 900 Weitere (Schulung, Freizeit) oder 100 Leitung und Verwaltung

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 900 Weitere (Schulung, Freizeit) oder 100 Leitung und Verwaltung

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 900 Weitere (Schulung, Freizeit) oder 100 Leitung und Verwaltung

    X

    4900 Versiche-rungskosten Infrastruktur

    Via VKST / HIKST oder direkt auf Instandset-zungskosten + restl. Infra-strukturkosten Wohnen bzw. Tagesstruktur / Nebenpro-dukte, falls dort angefal-len.

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten

    X

    4910 Kabelan-schlussgebüh-ren (Grundan-

    Via VKST / HIKST oder direkt auf

    X = Instand-setzungskos-ten + restl.

    X = Instand-setzungskos-ten + restl.

    X = Instand-setzungskos-ten + restl.

    X

  • 47 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    schluss) Instandset-zungskosten + restl. Infra-strukturkosten Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte zutei-len, falls dort angefallen.

    Infrastruk-turkosten

    Infrastruk-turkosten

    Infrastruk-turkosten

    010 Kapitaldienst Umlage der VKST via HIKST 100 Leitung und Verwaltung oder direkt auf Gesamt-kosten ohne Infrastruktur oder Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte zutei-len, falls dort

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten Kostengruppe 100 Leitung Verwaltung

    X

    020 Liegenschaf-ten

    Umlage der VKST mög-lichst direkt auf Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruktur-

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 020 Liegen-schaften

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten Kostengruppe 020 Liegen-

    X = Instand-haltungskos-ten Kostengruppe 020 Liegen-schaften

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 020 Liegen-schaften

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten Kostengruppe 020 Liegen-

    X = Instand-haltungskos-ten Kostengruppe 020 Liegen-schaften

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 020 Liegen-schaften

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten Kostengruppe 020 Liegen-

    X = Instand-haltungskos-ten Kostengruppe 020 Liegen-schaften

    X

  • 48 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    kosten / Instandhal-tungskosten Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte. Wer-den die glei-chen Räume tagsüber an Werktagen für die Schulung genutzt, in der restlichen Zeit für den Wohnbereich, dann Zutei-lung best-möglich.

    schaften schaften schaften

    100 Leitung und Verwaltung

    Umlage der HIKST mög-lichst direkt auf Gesamt-kosten ohne Infrastruktur, Instandset-zungs-, oder Instandhal-tungskosten Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 100 Leitung und Verwaltung

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten Kostengruppe 100 Leitung und Verwal-tung

    X = Instand-haltungskos-ten Kostengruppe 100 Leitung und Verwal-tung

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 100 Leitung und Verwaltung

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten Kostengruppe 100 Leitung und Verwal-tung

    X = Instand-haltungskos-ten Kostengruppe 100 Leitung und Verwal-tung

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 100 Leitung und Verwaltung

    X = Instand-setzungskos-ten + restl. Infrastruk-turkosten Kostengruppe 100 Leitung und Verwal-tung

    X = Instand-haltungskos-ten Kostengruppe 100 Leitung und Verwal-tung

    X

  • 49 von 81

    Nr. Bezeichnung Zuordnung Wohnen Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Wohnen Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Wohnen Instand- haltungs- kosten

    Schulung 1 Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Schulung Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Schulung Instand- haltungs- kosten

    Ambulante Dienste Gesamt- kosten ohne Infra-struktur

    Ambulante Dienste Instandset-zungs- kosten + restl. Infra-struktur- kosten

    Ambulante Dienste Instand- haltungs- kosten

    Ne-ben-pro-duk-te

    dukte.

    200 Transport-dienste

    Umlage der HIKST mög-lichst direkt auf Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte. Schü-lertransport-kosten möglichst direkt auf Gesamtkos-ten ohne Infrastruktur Schulung.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 200 Transport-dienste

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 200 Transport-dienste

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 200 Transport-dienste

    X

    300 Technische Dienste, Hauswart

    Umlage der HIKST mög-lichst direkt Gesamtkos-ten ohne Infrastruktur oder Instand-haltungskos-ten Wohnen, Schulung, Berufliche Grundbildung, Ambulatorien / Nebenpro-dukte.

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 300 Technische Dienste

    X = Instand-haltungskos-ten Kostengruppe 300 Techni-sche Dienste

    X = Gesamt-kosten ohne Infrastruktur Kostengruppe 300 Technische Dienste

    X = Instand-haltungskos-ten Kostengruppe 300 Techn