REGULATORNA KOMISIJA ZA РЕГУЛАТОРНА КОМИСИЈА ЗА ... · 2017-10-23 · REGULATORNI KONTNI PLAN ... (analitika po grupama sredstava) 0191 Ispravka vrijednosti patenta,

REGULATORNA KOMISIJA ZA ELEKTRIČNU ENERGIJU U FEDERACIJI

BOSNE I HERCEGOVINE - F E R K

РЕГУЛАТОРНА КОМИСИЈА ЗА ЕЛЕКТРИЧНУ ЕНЕРГИЈУ У ФЕДЕРАЦИЈИ

БОСНЕ И XЕРЦЕГОВИНЕ - Ф Е Р К

1

REGULATORNI KONTNI PLAN

Kla

sa

Gru

pa

Pro

pisa

ni k

ontn

i ok

vir

Bro

j kon

ta R

KP

Bro

j kon

ta R

KP

NAZIV KLASE/GRUPE KONTA

0 POTRAŽIVANJA ZA UPISANI, A NEUPLA ĆENI KAPITAL I STALNA SREDSTVA

00 Potraživanja za upisani, a neupla ćeni kapital 000 Potraživanja za upisani, a neuplaćeni kapital

01 Stalna nematerijalna sredstva 010 Goodwill 011 Patenti, licence i zaštitni znakovi 0110 Patenti (vlastiti, stečeni/otkupljeni) 0111 Prava ne tehničku i tehnološku dokumentaciju za proizvodnju 0112 Licence 0113 Franšize 0114 Prava na model i zaštitni znak 0119 Revalorizacija patenata, licenci, franšiza i zaštitnih znakova 012 Kapitalizirani troškovi razvoja (izdatci za razvoj) 0120 Izdatci u razvoj proizvoda (izrada i testiranje prototipova i modela) 0121 Izdatci u razvoj tržišta 0122 Izdatci za oblikovanje, konstrukciju i probni rad postrojenja do početka komercijalne revizije 0128 Ostali izdatci za razvoj 013 Računalni programi-softver (koji nisu dio hardvera) 0130 Posebno nabavljeni softver 0131 Softveri nabavljeni istodobno s hardverom 0132 Osobno kreirani softver

0138 Ostali softveri koji nisu dio hardvera 0139 Revalorizacija računarskih programa- softver 014 Koncesije i ostala prava 0140 Koncesije 0141 Izdatci za pravo priključka i korištenja energetskih objekata

0143 Koncesije kao prava na eksploataciju prirodnih bogatstava

0148 Ostala prava koja mogu biti priznata kao sredstvo 0149 Revalorizacija koncesija i ostalih prava 015 Stalna nematerijalna sredstva u pripremi 0151 Ulaganje u tijeku-patenti, licence i zaštitni znakovi 0152 Ulaganje u tijeku -kapitalizirani troškovi razvoja 0153 Ulaganje u tijeku -računalni programi (softveri) 0154 Ulaganje u tijeku -koncesije i ostala prava 0158 Ulaganja u tijeku -ostala stalna nematerijalna sredstva 017 Avansi za stalna nematerijalna sredstva 018 Ostala stalna nematerijalna ulaganja 0180 Ostala stalna nematerijalna ulaganja





2

0189 Revalorizacija ostalih stalnih nematerijalnih ulaganja

019 Ispravka vrijednosti stalnih nematerijalnih sredstv a (analitika po grupama sredstava)

0191 Ispravka vrijednosti patenta, licenci, franšiza i zaštitnih znakova 0192 Ispravka vrijednosti za obračunatu amortizaciju kapitaliziranih troškova razvoja 0193 Ispravka vrijednosti računalnih programa-softver (koji nisu dio hardvera) 0194 Ispravka vrijednosti koncesija i ostalih prava 0197 Ispravka vrijednosti avansa za stalna nematerijalna sredstva 0198 Ispravka vrijednosti ostalih stalnih nematerijalnih sredstava 0199 Obračunata amortizacija nematerijalnih sredstva tijekom godine

02 Nekretnine postrojenja i oprema

020 Zemljišta 0200 Poljoprivredno zemljište 0201 Grañevinsko zemljište 0202 Šumsko zemljište 0208 Zemljište za ostale namjene 0209 Revalorizacija zemljišta

021 Grañevinski objekti

0210 02100 Grañevinski dio osnovnog postrojenja TE (analitika po svakom bloku TE)

Brane Pumpne stanice Kanali Cjevovodi Objekti vezani za dopremu ugljena Kaskadne i bujične pregrade Objekti rashladnog sustava Objekti za iskop i uporabu vode Objekti za kemijsku pripremu vode Sustavi opskrbe sirovom vodom Zgrade i druge grañevine TE Objekti dovodne i razvodne mreže Objekti kanalizacije i pročišćavanja vode Pristupne ceste, mostovi i prolazi u TE Objekti željezničke separacije Objekti za zaštitu okoliša Ostali grañevinski objekti u TE 0219 Revalorizacija grañevinskog dijela osnovnog postrojenja TE

0210 02100 Grañevinski dio osnovnih postrojenja HE (analitika po svakoj HE)

Brane Pumpne stanice Tuneli (dovodni i odvodni) Cjevovodi Pragovi, betonske ustave, betonski bazeni i taložnici Kaskadne i bujične pregrade Propusti Objekti za iskorištavanje i upotrebu voda Objekti za pripremanje, filtriranje i demineralizaciju vode





3

Zgrade i druge grañevine HE a) Vodostani b) Osnovni ispust c) Kanali (dovodni, odvodni i razvodni) d) Vodovodi i kanalizacija e) Strojarnica f) Kabeli i kabelski vodovi g) Pristupne ceste h) Preljev, slapište i) Kolektori, zatvarači j) Kompenzacijski bazeni k) Objekti za opću sigurnost i zaštitu okoliša l) Ostale zgrade i grañevine HE 0219 Revalorizacija grañevinskog dijela osnovnog postrojenja HE 0210 Grañevinski dio distribucijske mreže 02100 Grañevinski dio nadzemnih vodova Vodovi na željezno rešetkasti stupovima (analitika po naponskim razinama) Vodovi na betonskim stupovima (analitika po naponskim razinama) Vodovi na drvenim stupovima s betonskim nogarima (analitika po naponskim razinama) Vodovi na drvenim stupovima (analitika po naponskim razinama) Kabelski vodovi (analitika po naponskim razinama) Grañevinski dio transformatorskih stanica (analitika po naponskim razinama) Stupne TS Slobodnostojeće TS TS u objektima Objekti za zaštitu okoliša 0219 Revalorizacija grañevinskog dijela distribucijske mreže 0210 Grañevinski objekti koji služe za obavljanje djelatnosti opskrbe I. reda 0219 Revalorizacija grañevinskih objekata koji služe za obavljanje djelatnosti opskrbe I. reda

0210 Grañevinski objekti koji služe za obavljanje djelatnosti opskrbe II. reda i meñunarodne trgovine

0219 Revalorizacija grañevinskih objekata koji služe za obavljanje djelatnosti opskrbe II. reda i meñunarodne trgovine

0210 Grañevinski objekti pomoćnih i pratećih poslova, sporednih djelatnosti, zajedničkih i općih poslova

02100 Zgrade tehničke pripreme vode, dispečerski centri i skladišta Objekti pomoćnih i pratećih poslova Alatnice, baždarnice i radionice Hoteli, moteli i restorani Laboratoriji i drugi objekti sličnih namjena Garaže, dvorišta, parkirališta, staze i sl. Montažni i slični privremeni objekti Ostali grañevinski objekti pomoćnih i pratećih djelatnosti Revalorizacija objekata pomoćnih i pratećih poslova 0210 Grañevinski objekti sporednih djelatnosti Revalorizacija objekata sporednih djelatnosti 0210 Grañevinski objekti zajedničkih i općih poslova (zajednički poslovi i Direkcija JP) 0219 Revalorizacija objekata zajedničkih i općih poslova

022 Oprema

0220 Oprema TE (analitika po svakom bloku TE)

02200 Oprema TE (analitika po potrebi)





4

1. Kotlovsko postrojenje Cijevni sustav kotla Rotacijska oprema kotla Pomoćna oprema kotla Sustav opuhavanja kotla Sustav doziranja ugljena 02200 2. Strojarska sala Turbina Sustav napajanja Kondenzacijski sustavi Regenerativni sustav Ejektorski sustav Uljni sustav podmazivanja Sustav regulacije turbine Pomoćni sustav generatora Cjevovodi visokog tlaka Doprema ugljena Otpremanje šljake i pepela Rashladni sustav Mazutno postrojenje Kemijska priprema vode Elektro-filtarsko postrojenje Tehnički plinovi Komprimirani zrak Pomoćna kotlovnica Uljna stanica Grijanje, ventilacija i klimatizacija gpo-a Sustav protupožarne zaštite Središnja radionica 02200 3. Elektro-oprema Generator s pobudom Generatorski prekidač Rastavljač SN Oklopljeni vodovi SN Energetski transformatori Elektromotori SN Razvodno postrojenje 400 kV, 110 kV, 35 kV 0,4 kV elektromotori 0,4 kV razvod AKU baterije Dizalice Ispravljači, invertori Postrojenja istosmjernog razvoda 0229 Revalorizacija opreme TE

0220 Oprema HE (analitika po svakoj HE) 02200 Oprema HE - elektro i strojarski dio (analitika po potrebi) Oprema za proizvodnju električne energije u HE Oprema za upravljanje proizvodnjom električne energije (DC) Hidromehanička oprema Odvodni i dovodni tuneli (oprema)





5

Cjevovodi Rasklopna postrojenja Razvodna postrojenja Generatori Transformatori Turbine Vodovodna oprema Oprema upravljanja, mjerenja, zaštite i signalizacije Oprema naponske i turbinske regulacije Oprema pomoćnih pogona na brani Oprema izmjeničnog i istosmjernog razvoda Oprema za grijanje, ventilaciju i klimatizaciju Zatvarači Akumulatorske i kondenzatorske baterije, kompenzatori, dizel agregati, ispravljači, invertori Prigušnice Dizalice Odašiljači, pojačivači Kompresori Ureñaji radio-veza Dalekovodi Telekomunikacijska oprema Informatička oprema Protupožarna oprema Kabeli s pripadajućom opremom Postrojenje istosmjernog napona Osvjetljenje, uzemljenje, gromobrani 0229 Revalorizacija opreme HE 0220 02200 Oprema distributivnih postrojenja Distributivni nadzemni vodovi (analitika po naponskim razinama) 0229 Revalorizacija distributivnih vodova Priključci priključci na 35 kV priključci na 10(20) kV priključci na 0,4 kV Mjerni i kontrolni ureñaji kod krajnjih kupaca (analitika po tipu) 0229 revalorizacija priključaka Oprema TS (analitika po naponskim razinama)

a) Elektromontažni dio TS b) Transformatori u sklopu TS c) Transformatori na zalihama

Oprema za komunikaciju i ureñaji radio veze (analitika po naponskim razinama) Agregati Akumulatori Dizel agregati Ostala oprema Oprema u uredima Oprema za klimatizaciju grijanje, ventilaciju i održavanje prostorija Oprema za protupožarnu i protuprovalnu zaštitu PTT oprema Laboratorijska oprema Ostala oprema 0229 Revalorizacija ostale opreme





6

0220 Oprema koja služi za obavljanje djelatnosti opskrbe I. reda (analitika po potrebi)

0229 Revalorizacija opreme koja služe za obavljanje djelatnosti opskrbe I. reda (analitika po potrebi)

0220 Oprema koja služi za obavljanje djelatnosti opskrbe II. reda i meñunarodne trgovine (analitika po potrebi)

0229 Revalorizacija opreme koja služe za obavljanje djelatnosti opskrbe II. reda i meñunarodna trgovina (analitika po potrebi)

023 Alati, pogonski i uredski namještaj 0230 Alati univerzalne i posebne namjene 0231 Mjerni i kontrolni instrumenti 0233 Pogonski i skladišni namještaj 0234 Inventar i namještaj u ugostiteljstvu 0238 Ostalo 0239 Usklañivanje vrijednosti (revalorizacija/umanjenje vrijednosti)

024 Prijevozna sredstva 0240 Prijevozna sredstva u cestovnim prometu 02400 Putnički automobili 02401 Teretna i vučna vozila-kamioni, tegljači, dizalice, korpe 02408 Ostala prijevozna sredstva u cestovnim prometu 0241 Prijevozna sredstva u željezničkom prometu (lokomotive i vagoni) 0242 Prijevozna sredstva u riječnom i pomorskom prometu 0248 Ostala prijevozna sredstva

025 Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi 0250 Investicije u tijeku -zemljište 0251 Investicije u tijeku-grañevinski objekti 0252 Investicije u tijeku-oprema 0258 Ostale investicije u tijeku 02582 Utrošak na investicije – vlastita sredstva 02583 Utrošak na investicije - krediti 02584 Utrošak na investicije - donacije 02585 Utrošak na investicije – novčane donacije

026 Stambene zgrade i stanovi 0260 Zgrade i drugi objekti za rekreaciju 0268 Ostalo

027 Avansi za nekretnine postrojenja i opremu 0270 Avansi za zemljišta 0271 Avansi za grañevinske objekte 0272 Avansi za nekretnine postrojenja i opremu 0278 Ostali avansi

029 Ispravka vrijednosti nekretnina, postrojenja i opre me (analitika po grupama sredstva)

0290 Umanjenje vrijednosti zemljišta

0291 Ispravka vrijednosti grañevinskih objekata 0292 Ispravka vrijednosti postrojenja i opreme 0293 Ispravka vrijednosti alata i pogonskog namještaja 0294 Ispravka vrijednosti prijevoznih sredstva

0295 Ispravka vrijednosti ulaganja u tijeku odnosno nekretnina, postrojenja i opreme u pripremi





7

0297 Ispravka vrijednosti –otpis nerealiziranih avansa 0299 Obračunata amortizacija tijekom godine

03 Biološka imovina 030 Osnovno stado 031 Šume i višegodišnji nasadi 035 Biološka imovina u pripremi 037 Avans za biološku imovinu 039 Ispravka vrijednosti biološke imovine

04 Ostala stalna materijalna sredstva 040 Ostala stalna materijalna sredstva u uporabi 045 Ostala stalna materijalna sredstva u pripremi (analitika po potrebi) 047 Avansi za ostala stalna materijalna sredstva

05 Dugoro čna financijska ulaganja i zajmovi 050 Udijeli u pridruženim pravnim osobama 051 Udijeli u ovisnim društvima i drugim povezanim osobama 052 Zajmovi povezanim pravnim osobama 053 Udijeli u nepovezanim pravnim osobama 054 Dani zajmovi 055 Dani depoziti, zadržana i plaćena jamstva 056 Ulaganja u dužničke vrijednosne papire 058 Ostala dugoročna ulaganja 059 Ispravka vrijednosti dugoročne financijske imovine

06 Dugoro čna potraživanja 060 Potraživanja od povezanih društava 061 Potraživanja po osnovi prodaje na kredit 062 Potraživanja po ugovorima o financijskom avansu 068 Ostala dugoročna potraživanja 069 Ispravka vrijednosti dugoročnih potraživanja

07 Ulaganje u nekretnine 070 Ulaganje u vlastito zemljište 071 Ulaganje u iznajmljeno zemljište 072 Ulaganje u vlastite grañevine 073 Ulaganje iznajmljene grañevine 075 Ulaganje u nekretnine u pripremi 077 Predujam za ulaganje u nekretnine 079 Ispravka vrijednosti ulaganja u nekretnine

08 Sredstva klasificirana kao sredstva namijenjena za p rodaju 080 Nematerijalna sredstva namijenjena prodaji 0800 Nematerijalna sredstva namijenjena prodaji (analitika po vrstama sredstva) 0809 Vrijednosno usklañivanje-revalorizacija nematerijalnih sredstva namijenjenih prodaji 081 Stalna materijalna sredstva namijenjena prodaji 0810 Zemljište namijenjeno prodaji 0811 Grañevinski objekti namijenjeni prodaji 0812 Oprema namijenjena prodaji 0813 Alati, pogonski inventar i uredski namještaj namijenjen prodaji





8

0814 Prijevozna sredstva namijenjena prodaji 0815 Biološka imovina namijenjena prodaji 0818 Ostala stalna materijalna imovina namijenjena prodaji 0819 Vrijednosno usklañivanje - revalorizacija stalnih materijalnih sredstva namijenjenih prodaji 082 Financijska dugoročna imovina namijenjena prodaji 0820 Udijeli u dionicama i kapitalu namijenjeni prodaji 0821 Dugoročni vrijednosni papiri namijenjeni prodaji 0822 Dugoročna potraživanja namijenjena prodaji 0828 Ostala financijska dugoročna imovina namijenjena prodaji 0829 Vrijednosno usklañivanje revalorizacija financijske imovine namijenjene prodaji 083 Grupe za otuñenje 087 Avansi za sredstva klasificirana kao sredstva namijenjena za prodaju 0870 Avansi za nematerijalna sredstva namijenjena za prodaju 0871 Avansi za stalna materijalna sredstva namijenjena za prodaju 0872 Avansi za financijsku dugoročnu imovinu namijenjenu prodaji 0878 Avans za ostala sredstva namijenjena za prodaju 089 Ispravka vrijednosti sredstava klasificiranih kao sredstava namijenjenih za prodaju

0890 Ispravka vrijednosti sredstava klasificiranih kao sredstava namijenjenih za prodaju- nematerijalna sredstva

0891 Ispravka vrijednosti sredstava klasificiranih kao sredstava namijenjenih za prodaju- stalna materijalna sredstva

0892 Ispravka vrijednosti sredstava klasificiranih kao sredstava namijenjenih za prodaju- dugoročna financijska imovina

0898 Ispravka vrijednosti ostalih sredstava klasificiranih kao sredstava namijenjenih za prodaju

09 Dugoro čna razgrani čenja 090 Odgoñena porezna sredstva 091 Unaprijed plaćeni troškovi (za razdoblje dulje od 12 mjeseci) 0910 Unaprijed plaćena zakupnina 0911 Unaprijed plaćeno osiguranje imovine/ili osoba 0918 Unaprijed plaćeni ostali troškovi 098 Ostala dugoročna razgraničenja

1 Zalihe

10 Sirovine i materijal, rezervni dijelovi i sitan inve ntar 100 Obračun troška nabavke 1000 Kupovna cijena po obračunu dobavljača 1001 Ovisni troškovi nabave 1002 Carina i druge uvozne takse 1003 Nepovratni porezi i ostali troškovi nabave 1009 Obračun nabave 101 Sirovine i materijal 1010 Zalihe sirovine i materijal u vlastitom skladištu 10100 Zalihe ugljena 10102 Zalihe biomase za sagorijevanje u kotlu 10110 Kemikalije i tekuća goriva na zalihi 10180 Ostale zalihe sirovina i materijala 1012 Zalihe goriva i maziva 10120 Goriva i maziva za potpalu kotlova 10121 Goriva za vozila





9

10122 Trafo ulja 10128 Zalihe ostalog goriva i maziva 1012 Zalihe sirovina i materijala u obradi i doradi 1013 Zalihe uredskog materijala 1014 Potrošni materijal u skladištu 1017 Nepovratna ambalaža 1018 Zalihe ostalog materijala, sirovina pribora i slično 1019 Zalihe sirovina i materijala iz donacija 102 Zalihe rezervnih dijelova 1020 Rezervni dijelovi za tekuće održavanje 1021 Rezervni dijelovi za investicijsko održavanje 1022 Rezervni dijelovi - osnovno sredstvo 1023 Rezervni dijelovi - brojila 1028 Ostali rezervni dijelovi 1029 Rezervni dijelovi iz donacije 103 Sitan inventar auto-gume, i ambalaža 1030 Sitan inventar na zalihi 1031 Auto-gume na zalihi 1032 Ambalaža na zalihi 1033 Alat na skladištu 1034 OZ sredstva 1035 Sitan inventar i HZ oprema u uporabi 1036 Auto-gume u uporabi 1037 Alat u uporabi 1038 Ambalaža u uporabi 1039 Sitan inventar, ambalaža, auto gume i alati iz donacije 104 Sitan inventar, auto-gume i ambalaža izvan uporabe 105 Avansi za nabavu sirovina i materijala, sitnog inventara, auto-guma i ambalaže 108 Odstupanje od cijena 1080 Odstupanje od stvarnih cijena sirovina i materijala 1081 Odstupanje od stvarnih cijena rezervnih dijelova 1082 Odstupanje od stvarnih cijena sitnog inventara, ambalaže i auto guma 109 Ispravka vrijednosti zaliha sirovina i materijala, rezervnih dijelova, auto-guma i ambalaže 1090 Ispravka vrijednosti sirovina i materijala na zalihama 1091 Ispravka vrijednosti rezervnih dijelova na zalihi 1092 Ispravka vrijednosti sitnog inventara, auto-guma i ambalaže na zalihi 1093 Ispravak vrijednosti sitnog inventara, auto guma i ambalaže u uporabi 1094 Ispravka vrijednosti danih avansa 11 Proizvodnja u tijeku 110 Proizvodnja u tijeku 119 Ispravka vrijednosti proizvodnje u tijeku 12 Gotovi proizvodi 13 Roba

2 Novac, kratkoro čna potraživanja, kratkoro čni financijski plasmani i aktivna vremenska razgrani čenja

20 Novac i nov čani ekvivalenti 200 Novčani računi u bankama i štedionicama (transakcijski računi) 201 Izdvojena novčana sredstva i akreditivi

2010 Novčana sredstva za investicije na izdvojenom računu (uplata sredstava za priključenje)

202 Blagajna





10

203 Devizni račun 204 Otvoreni akreditivi u stranim valutama 205 Devizne blagajne 206 Plemeniti metali 207 Novčani ekvivalenti 208 Ostala novčana sredstva

21 Potraživanja od prodaje 210 Potraživanja od kupaca povezanih pravnih osoba 211 Potraživanja od kupaca u zemlji 2110 Potraživanja od kupaca u zemlji za prodane proizvode (električna energija) 21100 Potraživanja od kupaca el. energije-kućanstva 21101 Potraživanja od kupaca el. energije-ostale kategorije potrošnje (analitika po kategorijama potrošnje) 21102 Potraživanja od kupaca el. energije-neovlaštena i neregistrirana potrošnja kućanstava 21103 Potraživanja od kupaca el. energije-samonaplatna brojila 21104 Potraživanja od kupaca el. energije-neovlaštena i neregistrirana potrošnja, ostalih kategorija potrošnje 21105 Potraživanja od drugih kupaca električne energije 21110 Potraživanja za obračunate kamate-kućanstva 21111 Potraživanja za obračunate kamate-ostale kategorije potrošnje 21120 Potraživanja od kupaca u zemlju za energetske usluge 21121 Potraživanja od kupaca za ostale usluge 21130 Potraživanja od kupaca za troškove opomene, kućanstva 21131 Potraživanja od kupaca za troškove opomene, ostalih kategorija potrošnje 2114 Kupci nekretnina, postrojenja, opreme i prava u zemlji 2115 Ostali kupci u zemlji 21150 Kupci sporedne djelatnosti 21151 Kupci za zakupnine 21152 Kupci za otpadni materijal i nusproizvode 21153 Kupci za usluge-priključke i angažirana snaga 21154 Kupci za prodani topli obrok 21156 Kupci za usluge-angažirana snaga 21157 Kupci za ostale usluge-takse i drugo 2117 Utužena potraživanja od kupaca u zemlji 21170 Utužena potraživanja od kupaca za el. energiju-kućanstva 21171 Utužena potraživanja od kupaca za el. energiju ostale kategorije potrošnje

21172 Utužena potraživanja od kupaca za el. energiju-utužena kamata (kućanstva+ ostale kategorije potrošnje)

21173 Utužena potraživanja od kupaca za el. energiju sudski trošak (kućanstva+ostale kategorije potrošnje)

21174 Utužena potraživanja od kupaca za el. energiju utuženi troškovi opomena (kućanstva+ostale kategorije potrošnje)

21175 Utužena potraživanja od kupaca za el. energiju – neovlaštena i neregistrirana potrošnja (kućanstva)

21176 Utužena potraživanja od kupaca za el. energiju – neovlaštena i neregistrirana potrošnja (ostale kategorije potrošnje)

21177 Utužena potraživanja od kupaca energetskih usluga

21178 Utužena potraživanja od kupaca za električnu energiju za poduzeća u stečaju (potraživanja+kamate+trošak opomene+sudski trošak)

21179 Utužena potraživanja od kupaca energetskih usluga-poduzeća u stečaju 21180 Ostala utužena potraživanja od kupaca 2118 Ostala potraživanja od kupaca u zemlji 2119 Potraživanja za nefakturiranu isporuku dobara i usluga 212 Kupci u inozemstvu za prodana dobra i usluge 2120 Potraživanja od kupaca u inozemstvu za prodane proizvode (električna energija)





11

2121 Potraživanja od kupaca u inozemstvu za pružene usluge 2122 Potraživanja od kupaca u inozemstvu po ostalim osnovama 2127 Sumnjiva i sporna potraživanja od kupaca u inozemstvu 213 Kupci u inozemstvu za izvoz u svoje ime i za tuñi račun 214 Potraživanja za prodanu robu u komisiji i konsignaciji 219 Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca 2190 Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca povezanih pravnih osoba 2191 Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca u zemlji 21910 Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca el. energije- kućanstva 21911 Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca el. energije-ostale kategorije potrošnje 21912 Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca za sudski trošak

2192 Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca u inozemstvu za prodane proizvode (električna energija)

2193 Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca u inozemstvu za izvoz, u svoje ime i za tuñi račun

2194 Ispravka vrijednosti potraživanja za prodanu robu u komisiji i konsignaciji

22 Druga potraživanja 220 Potraživanja od povezanih društava i iz zajedničkih poslova 2200 Potraživanje od povezanih društava u zemlji

2201 Potraživanje od povezanih društava u inozemstvu 2202 Potraživanja iz zajedničkih poslova i pothvata 22020 Potraživanje iz zajedničkog prihoda 22021 Potraživanja iz zajedničke dobiti 22022 Potraživanja iz zajedničkih ulaganja 2203 Potraživanja od izvoznika 2204 Potraživanja od uvoznika 2205 Potraživanja od kooperanata 2206 Potraživanja od zadrugara 2208 Ostala potraživanja od povezanih društava i iz zajedničkih poslova 2209 Sumnjiva i sporna potraživanja 221 Potraživanja od državnih i drugih institucija 222 Potraživanja za više plaćene poreze i akontacije poreza 223 Potraživanja za više plaćene doprinose, članarine i drugo 224 Potraživanja od zaposlenika 225 Potraživanja od članova društava 226 Potraživanja za dividende i udjele u dobiti 227 Potraživanja za avanse za naručene usluge 228 Ostala kratkoročna potraživanja 229 Ispravka vrijednosti potraživanja

23 Kratkoro čni financijski plasmani 230 Udijeli u povezanim pravnim osobama 2300 Udijeli u povezanim pravnim osobama u zemlji 2301 Udijeli u povezanim pravnim osobama u inostranstvu 2309 Usklañivanje vrijednosti 231 Zajmovi povezanim pravnim osobama i ostalim članovima 2310 Zajmovi povezanim pravnim osobama i ostalim članovima u zemlji 2311 Zajmovi povezanim pravnim osobama i ostalim članovima u inozemstvu 2319 Usklañivanje vrijednosti 232 Ulaganje u vrijednosne papire-kratkoročne





12

2320 Ulaganje u dionice 2321 Ulaganje u obveznice 2328 Ulaganje u ostale vrijednosne papire 2329 Usklañivanje vrijednosti 233 Dani zajmovi u zemlji 234 Dani zajmovi u inozemstvu 235 Dani depoziti - kratkoročni 236 Potraživanja od izdavatelja kreditnih kartica 237 Potraživanja za otplatu dugoročnih zajmova koji dospijevaju u poslovnoj godini 238 Ostali kratkoročni financijski plasmani 239 Ispravka vrijednosti kratkoročnih financijskih plasmana

24 Aktivna vremenska razgrani čenja 240 Unaprijed plaćeni troškovi do 12 mjeseci 241 Odloženo pokriće poreza na dobit 242 Nerealizirani gubitci od držanja ulaganja u vrijednosne papire 243 Obračunata potraživanja prihoda koji nisu mogli biti fakturirani 248 Ostala kratkoročna razgraničenja

26 Potraživanja za porez na dodanu vrijednost - ulazni porez

3 Troškovi poslovanja 30 Materijalni troškovi 300 Utrošene sirovine i materijal 3000 Utrošeni materijal za proizvodnju električne energije (za svaku HE posebno i svaki blok TE)

30000 Troškovi ugljena za proizvodnju električne energije 30001 Troškovi dopreme ugljena 30002 Troškovi analize ugljena 30003 Troškovi ugljena za grijanje i tehnološku paru 30004 Troškovi dopreme ugljena za grijanje i tehnološku paru 30005 Utrošena industrijska voda 30006 Utrošene kemikalije za proizvodnju električne energije u TE 30008 Troškovi biomase za sagorijevanje u kotlu 3002 Pomoćni materijal izrade 3003 Neodvojiva ambalaža 3004 Mazivo i druga pomoćna sredstva 3005 Utrošeni materijal za održavanje 30050 Utrošeni materijal za redovito održavanje grañ. objekata 30051 Utrošeni materijal za investicijsko održavanje grañ. objekata 30052 Utrošeni materijal za redovito održavanje opreme 30053 Utrošeni materijal za investicijsko održavanje opreme 30054 Utrošeni materijal za redovito održavanje grañ. objekata - donirani 30055 Utrošeni materijal za investicijsko održavanje grañ. objekata - donirani 30056 Utrošeni materijal za redovito održavanje opreme - donirani 30057 Utrošeni materijal za investicijsko održavanje opreme - donirani 30058 Utrošeni materijal za održavanje vozila 30059 Utrošeni materijal za održavanje transformatora i ostali materijal za održavanje 3006 Opći troškovi sirovina i materijala u proizvodnji dobara i usluga 30060 Materijal za čišćenje i održavanje radnih prostora 30061 Potrošni materijal za zaštitu na radu 30063 Materijal pogonske uprave





13

30064 Materijal utrošen za izvoñenje novih priključaka korisnika 30068 Ostali troškovi sirovina i materijala za proizvodnju 3007 Utrošeni uredski materijal 3009 Ostale utrošene sirovine i materijal 301 Trošak energije 3010 Utrošena električna energija

30100 Električna energija - trošak nabave (na veliko)

30101 Nabavna vrijednost kupljene el. energije radi prodaje krajnjim kupcima (na malo) - nekvalificiranim kupcima

30102 Nabavna vrijednost kupljene el. energije radi prodaje krajnjim kupcima (na malo) – tarifnim kupcima

30103 Nabavna vrijednost kupljene el. energije radi prodaje krajnjim kupcima (na malo) - nekvalificiranim kupcima iz obnovljivih izvora

30104 Nabavna vrijednost kupljene el. energije radi prodaje krajnjim kupcima (na malo) - tarifnim kupcima iz obnovljivih izvora

3012 Utrošeno gorivo i mazivo za proizvodnju električne energije 3013 Utrošeno ostalo dizelsko gorivo, benzin i motorno ulje 30130 Utrošeno pogonsko gorivo i mazivo za redovito održavanje 30131 Utrošeno ostalo pogonsko gorivo i mazivo za investicijsko održavanje 30132 Gorivo i mazivo za buldožere i lokomotive 30133 Utrošeno gorivo i mazivo za vozila - auto-park 30134 Utrošeno gorivo i mazivo za grijanje 30135 Utrošeno gorivo za uslužne sporedne djelatnosti 30138 Utrošeno gorivo i mazivo za ostale potrebe 30139 Obračun goriva za potrebe internog prijevoza 3014 Troškovi vlastite potrošnje električne energije 3015 Obračunati troškovi korištenja mreže 30150 Obračunati troškovi korištenja mreže radi isporuke energije opskrbljivačima 30151 Obračunati troškovi korištenja mreže radi isporuke energije tarifnim kupcima 30152 Obračunati troškovi korištenja mreže radi isporuke energije nekvalificiranim kupcima 3016 Troškovi preuzete električne energije u distribucijsku mrežu 30160 Troškovi preuzete električne energije za naknadu gubitaka u distribucijskoj mreži 30161 Troškovi preuzete električne energije predane korisnicima

3017 Troškovi prijenosne mrežne tarife za preuzetu energiju u distribucijsku mrežu

30170 Troškovi prijenosne mrežne tarife za uslugu prijenosa električne energije 30171 Troškovi prijenosa mrežne tarife za usluge NOS-a 30172 Troškovi pomoćnih usluga (analitika po vrsti pružene usluge) 302 Utrošeni rezervni dijelovi 3020 Utrošeni rezervni dijelovi za održavanje materijalnih stalnih sredstava 30200 Utrošeni rezervni dijelovi za redovito održavanje stalnih sredstava 30201 Utrošeni rezervni dijelovi za investicijsko održavanje stalnih sredstava 30202 Utrošeni rezervni dijelovi za vozila 30203 Utrošeni rezervni dijelovi za brojila 30204 Utrošeni rezervni dijelovi za usluge sporedne djelatnosti 30205 Utrošeni rezervni dijelovi za održavanje računala 30206 Ostali rezervni dijelovi 30207 Utrošeni rezervni dijelovi za održavanje mjernih ureñaja i druge elektroopreme drugih osoba 30208 Utrošeni rezervni dijelovi za održavanje sitnog inventara i održavanje ostalih sredstava 303 Otpis sitnog inventara, HTZ, ambalaže i auto-guma





14

3030 Otpis sitnog inventara 3031 Otpis ambalaže u uporabi 3032 Otpis auto-guma u uporabi za prijevozna sredstva (teretna i kombi vozila) 3034 Otpis HTZ opreme 3036 Otpis auto-guma u uporabi za putničke automobile

304 Kalo, rastur, lom i kvar i otpis na zalihama materijala, rezervnih dijelova, ambalaže i auto-guma, sitnog inventara

3040 Kalo, rastur, lom i kvar materijala na zalihama 30400 Normirani kalo, rastur, lom i kvar materijala na zalihama – ugljen (za svaki blok TE zasebno) 30401 Prekomjerni kalo, rastur, lom i kvar na zalihama - ugljen 3041 Rastur, kvar i lom rezervnih dijelova na zalihama 30410 Normirani rastur, kvar i lom rezervnih dijelova na zalihama 30411 Prekomjerni rastur, kvar i lom rezervnih dijelova na zalihama 3042 Rastur, kvar i lom ambalaže i auto-guma na zalihama 30420 Normirani rastur, kvar i lom ambalaže i auto-guma na zalihama 30421 Prekomjerni rastur, kvar i lom ambalaže i auto-guma na zalihama 3043 Otpis neupotrebljivih zaliha materijala 3044 Otpis neupotrebljivih rezervnih dijelova 3045 Otpis neupotrebljivih zaliha sitnog inventara, ambalaže i auto-guma 309 Uračunato odstupanje od cijena 3090 Odstupanje od cijena utrošenih sirovina i materijala 3091 Odstupanje od cijena potrošene energije 3092 Odstupanje od cijena rezervnih dijelova 3093 Odstupanje od cijena sitnog inventara 3094 Odstupanje od cijena ambalaže 3095 Odstupanje od cijena auto-guma

31 Amortizacija

310 Amortizacija do iznosa porezno priznatih rashoda (amortizacija do najviših porezno dopustivih stopa)

3100 Amortizacija nematerijalnih sredstava 3101 Amortizacija grañevinskih objekata 3102 Amortizacija postrojenja i opreme 3103 Amortizacija alata, pogonskog inventara i uredskog namještaja 3104 Amortizacija prijevoznih sredstava 3105 Amortizacija priključaka 3106 Amortizacija na donirana sredstva 31060 Amortizacija nematerijalnih sredstava-donirana 31061 Amortizacija grañevinskih objekata-donirana 31062 Amortizacija postrojenja i opreme-donirana 31063 Amortizacija prijevoznih sredstava 31068 Amortizacija na ostala donirana sredstva 3108 Amortizacija ostalih stalnih materijalnih sredstava

311 Amortizacija privremeno porezno nepriznati rashod (amortizacija iznad najviših porezno dopustivih stopa)

3110 Amortizacija privremeno porezno nepriznati rashod (amortizacija iznad najviših porezno dopustivih stopa)

312 Amortizacija trajno porezno nepriznati rashod 313 Povećana amortizacija iz osnove revalorizacije 3130 Povećana amortizacija s osnove revalorizacije nematerijalnih stalnih sredstava 3131 Povećana amortizacija sa osnove revalorizacije nekretnina 3132 Povećana amortizacija sa osnove revalorizacije postrojenja i opreme





15

3133 Povećana amortizacija iz osnova revalorizacije alata, pogonskog inventara i uredskog namještaja

3134 Povećana amortizacija iz osnove revalorizacije prijevoznih sredstava 3138 Povećana amortizacija iz osnove revalorizacije ostalih stalnih sredstava

32 Troškovi zaposlenika 320 Plaće za rad 3200 Bruto plaće 32000 Neto plaće iz direktnog rada 32001 Porez na plaće iz direktnog rada 32002 Doprinosi na plaće 32003 Doprinosi iz plaća 321 Naknade plaća 32100 Naknade plaća za vrijeme bolovanja 32101 Naknade plaća za bolovanje do 42 dana 32102 Naknade plaća za bolovanje preko 42 dana 32110 Naknade plaća za vrijeme godišnjeg odmora 32120 Naknade plaća za vrijeme državnih praznika i vjerskih blagdana 32130 Naknade plaća za vrijeme plaćenog dopusta 32180 Naknade plaća za minuli rad 32190 Ostale naknade plaća 328 Ostali troškovi zaposlenika 3280 Naknada za ishranu tijekom rada (topli obrok)

32800 Naknade zaposlenicima za ishranu tijekom rada u neoporezivom iznosu (obračunato u iznosu koji nije veći od 2% prosječne neto plaće u FBiH)

32801 Oporezivi iznos naknada zaposlenima za ishranu tijekom rada (za iznos koji prelazi 2% prosječne neto plaće u FBiH)

3281 Naknada troškova i isplate na ime prijevoza na rad i s rada 32810 Do neoporezivog iznosa 32811 Oporezivi iznos 3282 Regres za godišnji odmor 32820 Do neoporezivog iznosa 32821 Oporezivi iznos 3288 Ostali troškovi zaposlenih 329 Obračun internog rada

33 Troškovi usluga 330 Usluge na izradi i doradi učinaka 3300 Usluge dorade, izrade, prerade u proizvodnji i izgradnji 3301 Usluge kooperanata 3302 Usluge studentskog servisa 3303 Usluge pripreme teksta za tisak 3304 Grafičke usluge 3305 Usluge izrade i popravaka po ugovoru o djelu 3306 Vanjske usluge popravaka prodanih neispravnih dobara u jamstvenom roku 3307 Usluge privremenih i povremenih poslova (očitači i ostali, neto plus 30% poreza) 3308 Ostale usluge 331 Prijevozničke usluge 3310 Prijevozničke usluge u cestovnom prometu, željezničkom prometu i drugim vidovima prometa 3312 Prijevozničke usluge u prometu materijala 3313 Troškovi prijenosa električne energije 33130 Troškovi prijenosa električne energije u zemlji





16

33131 Troškovi prijenosa električne energije za izvoz 33133 Troškovi - naknada za neiskorištenost prekograničnih kapaciteta 3318 Ostale prijevozne usluge 332 Usluge održavanja i zaštite (servisne usluge) trećeg osoba 3320 Usluge tekućeg održavanja 33200 Usluge redovitog održavanja grañevina (elektroenergetskih postrojenja) 33201 Usluge sječe šuma 33202 Usluge investicijskog održavanja grañevina 33203 Usluge razminiranja 33204 Usluge iskopa i zatrpavanja za električnu mrežu 33205 Usluge za održavanje i ureñenje okoliša i monitoring sustava 3321 Usluge održavanja opreme 33210 Usluge redovitog održavanja opreme 33211 Usluge investicijskog održavanja opreme (remont i sl.) 33212 Usluge održavanja inventara 3322 Usluge održavanja prijevoznih sredstava 33220 Usluge održavanja poslovnih prijevoznih sredstava 33221 Usluge održavanja putničkih automobila za osobni prijevoz 3323 Usluge čišćenja 3324 Usluge održavanja računalne opreme 33240 Usluge održavanja softvera i hardvera 33241 Usluge održavanja telekomunikacijske opreme 3325 Usluge održavanja i ureñenja okoliša 3326 Zaštitarske usluge 3328 Ostale servisne usluge 333 Poštanske i telekomunikacijske usluge 3330 Poštanske usluge 33300 Troškovi otpreme pošte 33301 Ostali poštanski troškovi 3331 Telefonske usluge 33310 Troškovi telefona 33311 Troškovi faksova 33312 Troškovi mobitela 3332 Usluge brze pošte 3333 Usluge Interneta 33330 Troškovi Interneta 33331 Troškovi zakupa vodova 3338 Ostale poštanske i telekomunikacijske usluge 334 Zakupnine i najamnine 3340 Zakup cjelokupnih nekretnina (operativni najam) 3341 Zakup poslovnih prostora dijelova nekretnine (operativni najam) 3342 Zakup opreme (operativni najam) 3343 Zakup prijevoznih sredstava 33430 Zakup poslovnih prijevoznih sredstava 33431 Zakup putničkih automobila za osobni prijevoz 3348 Ostale zakupnine i najamnine 335 Usluge reklame, sponzorstva i troškovi sajmova 3350 Usluge reklame u pisanim i elektroničkim medijima 3352 Usluge reklame na panoima, plakatima i sl. 3353 Vlastiti proizvodi i usluge uporabljene i dane u reklamne svrhe 3354 Troškovi reklamnog materijala i dr. s nazivom firme 3355 Usluge sponzorstva u cilju reklame i prezentacije





17

3356 Usluge sajmova u zemlji i inozemstvu 3357 Troškovi ureñenja izložbenog prostora i dr. troškovi sajmova 3358 Ostali troškovi reklame, sponzorstva i prezentacije 336 Intelektualne i osobne usluge 3360 Autorski honorari (pisana, govorna, prijevodi i dr. djela) 3361 Troškovi po osnovi ugovora o djelu i ugovora o privremenim i povremenim poslovima 3362 Usluge poreznog i financijskog savjetovanja 3363 Usluge računovodstvene i revizijske usluge 3364 Odvjetničke i notarske usluge i pravno savjetovanje 3365 Naknade za korištenje prava intelektualnog vlasništva (licence, zaštitni znak, dizajn, model i sl.) 3366 Usluge vještačenja 3367 Obrazovne, zdravstvene i dr. usluge 3368 Ostale intelektualne i osobne usluge 3369 Usluge upravljanja vladajućeg društva u koncernu/holdingu 337 Usluge istraživanja i razvoja 3370 Usluge primarnih istraživačkih aktivnosti, koje imaju za cilj postizanje novih znanja

3371 Usluge istraživačkih aktivnosti, ispitivanja, ocjene i konačnog izbora primjene rezultata istraživanja ili drugih saznanja

3372 Usluge istraživačkih aktivnosti iznalaženja alternativnih rješenja za materijale, pronalaske, proizvode, procese, sustave ili usluge

3373 Interno dobiveni zaštitni znakovi, oznake, naslovne stranice novina, naslovi publikacija, popisi kupaca i sl.

3378 Ostale usluge razvojnih aktivnosti (osim onih iz točke 57. MRS-a 3) 338 Usluge posredovanja 3380 Usluge posredovanja pri nabavi dobara i usluga 3381 Usluge posredovanja pri prodaji na domaćem tržištu 3382 Usluge posredovanja pri prodaji na inozemnom tržištu 3383 Vanjsko-trgovinske usluge 3384 Špediterske usluge pri izvozu 3388 Ostale usluge posredovanja 339 Ostale vanjske usluge 3390 Komunalne usluge i naknade 33900 Usluge vodovoda i kanalizacije 33901 Naknada za odvoz smeća 33902 Usluge održavanja zelenih površina 33903 Garažiranje i parkiranje vozila 33904 Odvodnjavanje i pročišćavanje otpadnih voda 33905 Dimnjačarske usluge 33906 Dezinfekcija, dezinsekcija i deratizacija 33907 Komunalne naknade (za financiranje izgradnje) 33908 Ostale komunalne usluge i naknade 3391 Usluge istraživanja tržišta 3392 Usluge kontrole kvalitete i atestiranja dobara 3393 Usluge studentskog servisa 3394 Hotelske usluge (osim reprezentacije) 3395 Troškovi autocesta, tunela i mostarina 3396 Troškovi fotokopiranja, prijepisa, izrade naljepnica, fotografija i sl.

3397 Troškovi oglašavanja za slobodna radna mjesta, objava financijskih izvješća i sl. (osim reklame)

3398 Ostale nenavedene vanjske usluge

34 Razni troškovi poslovanja





18

340 Dnevnice za službena putovanja i putni troškovi 3400 Dnevnice za službena putovanja u zemlji 3401 Troškovi prijevoza na službenom putu u zemlji 3402 Troškovi smještaja na službenom putu u zemlji 3403 Dnevnice za službena putovanja u inozemstvu 3404 Troškovi prijevoza na službenom putu u inozemstvu 3405 Troškovi smještaja na službenom putu u inozemstvu 3406 Naknade i prateći troškovi za uporabu privatnog automobila na službenom putu

3407 Naknada za uporabu privatnog automobila u poslovne svrhe za lokalnu vožnju (u mjestu rada i bližoj okolici)

3408 Ostali troškovi na službenom putu 341 Naknade troškova zaposlenika 3410 Naknade za rad na terenu (terenski dodatak)

34100 Naknade za rad na terenu kad je osiguran smještaj i ishrana (20% od visine dnevnice za službeni put)

34101 Naknada za rad na terenu kad je osiguran samo smještaj u visini dnevnice za službeni put)

34102 Naknada za rad na terenu kad je osigurana samo ishrana (70% od visine dnevnice za službeni put)

34103 Naknade za rad na terenu iznad neoporezivog iznosa 3411 Naknade za odvojeni život od obitelji (razdaljina minimalno 120 km) 3412 Naknade za troškove selidbe 3413 Naknade za troškove edukacije 34130 Kotizacija za seminare, savjetovanja, simpozije 34131 Školarine za srednje, više i visoko obrazovanje 34132 Školarine za postdiplomske studije i doktorate 34133 Naknada za stručno usavršavanje i osposobljavanje 34134 Troškovi stručne literature 3415 Naknade za troškove liječenja 3418 Naknade ostalih troškova zaposlenih 34180 Naknade za dječji doplatak 34181 Naknade za vjerske blagdane 342 Izdatci za ostala materijalna prava zaposlenika 3420 Izdatci za otpremnine prilikom odlaska u mirovinu

3421 Izdatci za otpremnine kod prestanka radnog odnosa zbog tehnološkog ili ekonomskog viška 3422 Izdatci za jubilarne i druge prigodne nagrade i darove zaposlenicima 3423 Novčana pomoć u slučaju smrti zaposlenika ili članova njegove obitelji

3424

Novčana pomoć u slučaju nastanka teškog invaliditeta (minimalno 60%) ili dugotrajne bolesti zaposlenika ili člana njegove uže obitelji, kao i nužne operacije zaposlenika izvršene iz zdravstvenih razloga

3425 Naknade troškova liječenja u zdravstvenoj ustanovi radi teške bolesti 3427 Naknade za stimulativne otpremnine radnicima 3428 Ostali izdatci za materijalna prava zaposlenika 343 Naknade i drugi troškovi članova Upravnog i dr. odbora poduzeća, komisija i sl. 3430 Naknade članovima Upravnog odbora 3431 Naknade po ugovoru za životno osiguranje 3432 Naknade članovima odbora za reviziju 3433 Naknade članovima skupštine društva 3434 Naknade članovima raznih komisija 3435 Naknade prokuristima 3438 Ostale naknade članovima odbora, komisija i dr.





19

344 Doprinosi, članarine i druga davanja 3440 Naknade za korištenje općekorisnih funkcija šuma 3441 Vodoprivredne naknade/doprinosi 34410 Vodni doprinosi za iskorištenu vodu 34411 Naknada za zaštitu voda 34412 Doprinosi za hidroakumulaciju 34413 Doprinosi za promjenu vodnog režima 34414 Vodoprivredna naknada 34415 Naknada za javnu vodoopskrbu 3442 Članarine turističkim zajednicama 3443 Članarine gospodarskim komorama 34430 Članarine Gospodarskoj komori FBiH 34431 Članarine kantonalnoj gospodarskoj komori 34432 Članarine vanjskotrgovinskoj komori BiH 3444 Članarine strukovnim udruženjima i asocijacijama 34440 Članarine elektroprivrednim udruženjima 34441 Naknada za FERK 34442 Troškovi NOS-a 34443 Troškovi Elektroprijenos-a 34444 Naknada za DERK 3445 Članarine udruženjima i društvima 3446 Naknade za korištenje atesta, certifikata i sl. 3448 Ostale naknade, doprinosi, članarine i druga davanja 34480 Naknada za zagañenje zraka 34481 Naknada za osiguranje od požara 34482 Doprinosi za korištenje radio-frekvencija - RAK 34483 Komunalna naknada 34484 Doprinos za grañevinsko zemljište 345 Porezi koji ne ovise o financijskom rezultatu i takse 3450 Posebni porez za zaštitu od prirodnih i drugih nesreća 3451 Porez na firmu 3452 Porez na reklame koje se ističu na javnim mjestima 3455 Troškovi naknadno utvrñenih poreza (PDV, trošarine i dr.) 3456 Ostale posebne naknade/porezi 34560 Naknada za korištenje cestovnog pojasa 3457 Takse 34570 Administrativne takse 34571 Sudske takse 34578 Ostale takse 3458 Ostali porezi koji ne ovise o financijskom rezultatu i takse 346 Troškovi osiguranja 3460 Premije osiguranja imovine 3461 Premije osiguranja vozila 3462 Premije osiguranja djelatnika za povrede na radu 3463 Premije životnog osiguranja 3468 Premije/troškovi ostalih osiguranja 347 Bankarske usluge 3470 Troškovi platnog prometa 3471 Troškovi provizije 3472 Bankarske usluge (za inozemni platni promet, tečajnu maržu i dr.) 3474 Troškovi obrade kredita 3475 Troškovi bankarskih jamstava





20

3476 Troškovi akreditiva 3477 Troškovi naplate električne energije 34770 Troškovi naplate električne energije preko pošte 34771 Troškovi naplate električne energije preko banaka 3478 Ostale bankarske usluge i troškovi platnog prometa 348 Troškovi reprezentacije 3480 Troškovi reprezentacije u zemlji 3481 Troškovi reprezentacije u inozemstvu 3482 Uporabljena vlastita dobra i usluge za reprezentaciju 3483 Darovi (osim vlastitih dobara i usluga) u vidu reprezentacije 3484 Plaćene usluge za svrhe reprezentacije 3488 Ostali troškovi reprezentacije 349 Ostali razni troškovi poslovanja

3490 Troškovi obveznih i preventivnih zdravstvenih pregleda radnika po pravilima o zaštiti na radu 3491 Stručno obrazovanje radnika i zaštita na radu 3492 Ostali troškovi zaštite na radu i PPZ 3493 Naknade pripravnicima 3494 Troškovi isplate stipendija 3498 Ostali neproizvodni troškovi poslovanja

35 Financijski troškovi uklju čeni u troškove proizvoda 350 Financijski troškovi iz odnosa s povezanim pravnim osobama 3500 Kamate iz odnosa s povezanim pravnim osobama 3501 Tečajne razlike iz odnosa s povezanim pravnim osobama 3508 Ostali troškovi financiranja iz odnosa s povezanim pravnim osobama 351 Ostali financijski troškovi uključeni u troškove učinaka 3510 Kamate iz odnosa s nepovezanim pravnim osobama i institucijama 35100 Redovite kamate 35101 Zatezne kamate 35102 Ostale kamate 3511 Tečajne razlike iz odnosa s nepovezanim pravnim osobama i institucijama 35110 Negativne tečajne razlike 35111 Pozitivne tečajne razlike 3518 Ostali troškovi financiranja iz odnosa s nepovezanim pravnim osobama

36 Rezerviranje za rizike i troškove – obveze 360 Rezerviranje za rizike i troškove - obveze 3600 Rezerviranje za rizike u jamstvenom (garancijskom) roku 361 Rezerviranje za troškove po započetim sudskim sporovima protiv poduzeća 3610 Rezerviranje za troškove po započetim sudskim sporovima protiv poduzeća 362 Rezerviranje po štetnim ugovorima 3620 Rezerviranje po štetnim ugovorima 363 Rezerviranje za restrukturiranje poduzeća 3630 Rezerviranje za restrukturiranje poduzeća 364 Rezerviranje za otpremninu 3640 Rezerviranje za otpremninu 365 Rezerviranje za mirovine i slične troškove 3650 Rezerviranje za mirovine i slične troškove 366 Rezerviranje za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava 3660 Rezerviranje za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava 369 Ostala rezerviranja za rizike i troškove (analitika)





21

3690 Ostala rezerviranja za rizike i troškove

37 Raspored troškova 370 Raspored troškova za obračun učinaka (proizvodni troškovi) 3700 Raspored troškova za obračun učinaka 371 Raspored troškova za obračun poslovnog rezultata 3710 Raspored troškova za obračun poslovnog rezultata

4 Kapital i rezerve 40 Upisani osnovni kapital 400 Upisani uplaćeni osnovni kapital 4000 Upisani uplaćeni osnovni kapital 40000 Osnovni dionički kapital javnih poduzeća 40001 Osnovni dionički kapital dioničara 4001 Osnovni dionički kapital obične dionice 4002 Osnovni obični kapital povlaštene dionice 4003 Osnovni kapital ulagača - partnera 401 Upisani neuplaćeni osnovni kapital 402 Manjinski interes

41 Dioni čka premija 410 Dionička premija

42 Revalorizacijske i prenesene rezerve 420 Revalorizacijske rezerve materijalnih sredstava 4200 Revalorizacijske rezerve zemljišta 4201 Revalorizacijske rezerve grañevinskih objekata 4202 Revalorizacijske rezerve postrojenja i opreme 4208 Revalorizacijske rezerve ostalih materijalnih sredstava 421 Revalorizacijske rezerve nematerijalnih sredstava 422 Revalorizacijske rezerve dugoročnih financijskih plasmana 423 Prenesene rezerve - tečajne razlike nastale prevoñenjem transakcija u stranoj valuti

43 Ostale rezerve 430 Zakonske rezerve 4300 Zakonske rezerve 4308 Ostale rezerve 431 Statutarne rezerve 439 Ostale rezerve

44 Akumulirana (zadržana) dobit 440 Akumulirana (zadržana) dobit 4400 Nerasporeñena akumulirana (zadržana) dobit 4401 Akumulirana (zadržana) dobit - neisplaćena dividenda 4402 Akumulirana (zadržana) dobit namijenjena isplati

4403 Akumulirana (zadržana) dobit koja se izuzima od isplate (na osnovi reinvestiranja dobiti)

4404 Nerasporeñena akumulirana (zadržana) dobit

45 Akumulirani (preneseni) gubitak - akumuliran iz pre thodnih godina 450 Akumulirani (preneseni) gubitak - kumuliran iz prethodnih godina

46 Dobit ili gubitak teku će godine





22

460 Dobit tekuće financijske godine 4600 Nerasporeñena dobit financijske godine 4601 Dobit financijske godine koja se izuzima od isplate 46010 Ulaganje u investicije po propisu o porezu na dobit 4602 Dobit financijske godine namijenjena isplati 46020 Dividenda financijske godine 46021 Dobit manjinskih članova društva 4603 Dobit za isplate i izuzimanje tijekom godine 461 Gubitak tekuće financijske godine 4610 Gubitak financijske godine

47 Vlastite dionice koje drži pravna osoba 470 Vlastite dionice koje drži pravna osoba 4700 Otkupljene vlastite dionice 4701 Stečene vlastite dionice

5 Obveze 50 Dugoro čne financijske obveze 500 Obveze prema povezanim pravnim osobama za zajmove i kredite 501 Obveze po zajmovima i druge obveze prema članovima društva 502 Obveze po kreditima od banaka i drugih financijskih institucija u zemlji 5020 Dugoročni financijski krediti od banaka

5021 Dugoročni financijski krediti od drugih domaćih kreditnih institucija (osiguravajuća društva, mikrokreditne organizacije i sl.)

503 Obveze po financijskim zajmovima u zemlji

5030 Dugoročni financijski zajmovi od domaćih pravnih osoba (osim banaka i drugih financijskih institucija)

5031 Dugoročni financijski zajmovi koje su dali vlasnici 504 Obveze prema dobavljačima u zemlji za robne zajmove 5040 Dugoročne obveze za robne zajmove prema dobavljačima u zemlji 505 Obveze za financijske kredite iz inozemstva 506 Obveze prema dobavljačima u inozemstvu za robne zajmove 507 Obveze po dužničkim vrijednosnim papirima 508 Obveze po osnovi financijskih najmova - lizinga 509 Ostale dugoročne financijske obveze

51 Dugoro čna razgrani čenja i rezerviranja 510 Odložene porezne obveze 511 Obračunati, a neplaćeni rashodi 512 Unaprijed plaćeni i odgoñeni prihodi 5120 Unaprijed naplaćena zakupnina 5121 Unaprijed naplaćeni ostali prihodi 5122 Odloženi prihodi iz donacija i pomoći 5123 Odloženi prihodi po osnovi danih zajmova 5128 Odloženi ostali prihodi 513 Obračunata rezerviranja za rizike u jamstvenim rokovima 514 Obračunata rezerviranja za troškove po započetim sudskim sporovima protiv poduzeća 515 Obračunata rezerviranja po štetnim ugovorima 516 Obračunata rezerviranja za restrukturiranje poduzeća 517 Obračunata rezerviranja za otpremnine, mirovine i sl. troškove 518 Obračunata rezerviranja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava 519 Ostala dugoročna razgraničenja i rezerviranja





23

52 Dugoro čne obveze klasificirane u skupinu sa sredstvima namijenjenim za prodaju ili otu ñenje

520 Obveze prema povezanim pravnim osobama klasificirane u skupinu sa sredstvima namijenjenim za prodaju ili otuñenje

521 Obveze po dugoročnim zajmovima i kreditima u zemlji klasificirane u skupinu sa sredstvima namijenjenim za prodaju ili otuñenje

522 Obveze po dugoročnim zajmovima i kreditima u inozemstvu klasificirane u skupinu sa sredstvima namijenjenim za prodaju ili otuñenje

529 Ostale dugoročne obveze klasificirane u skupinu sa sredstvima namijenjenim za prodaju ili otuñenje

53 Kratkoro čne financijske obveze 530 Obveze prema povezanim pravnim osobama za zajmove i kredite 531 Obveze po zajmovima i druge obveze prema članovima društva 532 Obveze po kreditima od banaka i drugih financijskih institucija u zemlji 5320 Kratkoročni financijski krediti od banaka

5321 Kratkoročni financijski krediti od drugih domaćih kreditnih institucija

5322 Obveze za obračunate kamate po kreditima od banaka i drugih financijskih institucija u zemlji 533 Obveze po osnovi zajmova 534 Obveze za primljene avanse 5340 Primljeni avansi iz zemlje 5341 Primljeni avansi iz inozemstva 535 Obveze za financijske kredite iz inozemstva 537 Obveze po kratkoročnim vrijednosnim papirima

538 Tekući dio dugoročnih financijskih obveza (obveze za otplate dugoročnih kredita i zajmova koje dospijevaju u poslovnoj godini)

539 Ostale kratkoročne financijske obveze 5390 Obveze za primljene depozite u zemlji 5391 Obveze za primljene depozite u inozemstvu 5392 Obveze za primljena jamstva 5395 Obveze za kamate za ostale kratkoročne financijske obveze 5398 Ostale kratkoročne financijske obveze

54 Obveze prema dobavlja čima i druge obveze 540 Obveze prema dobavljačima povezanim pravnim osobama za električnu energiju 541 Dobavljači u zemlji 5410 Dobavljači dobara i usluga u zemlji 5412 Obveze za nefakturiranu robu, materijal i usluge 542 Dobavljači u inozemstvu za kupljena dobra i usluge 543 Dobavljači u inozemstvu za uvoz u svoje ime i za tuñi račun 544 Obveze iz komisijskih i konsignacijskih poslova 545 Obveze prema zaposlenicima 5450 Obveze za neto plaće iz redovitog rada 5451 Obveze za naknade plaća (godišnji odmor, bolovanje i sl.) 5452 Obveze za troškove zaposlenika (za topli obrok, regres, prijevoz s posla na posao) 5453 Obveze po osnovi dnevnica za službena putovanja i putnih troškova

5454 Obveze po osnovi naknada troškova zaposlenika (za terenski dodatak, odvojeni život od obitelji, dječji doplatak i dr.) (veza kto 341)

5455 Obveze po osnovi ostalih materijalnih prava zaposlenika (za otpremnine, jubilarne nagrade, novčane pomoći i dr.) (veza kto 342)

5456 Obveze za obustave iz neto plaća i naknada plaća 5457 Obveze za nagrade menadžerima





24

5458 Ostale obveze prema zaposlenicima 5459 Obveze za bruto-plaće 54590 Obveze za bruto plaće 54591 Obveze za bruto plaće-dodatna primanja zaposlenih 546 Tekuće obveze poreza na dobit 547 Obveze prema sudionicima iz dobiti 5470 Obveze prema dioničarima za dividendu 5471 Obveze prema ostalim sudionicima u raspodjeli dobiti 548 Obveze za ostale poreze, doprinose i druga davanja 5480 Obveze za poreze na plaće i druga primanja 54800 Obveze za porez na plaću i naknade plaća 54801 Obveze za porez na dodatno primanje iz radnog odnosa

54802

Obveze za porez na dodatna primanja izvan radnog odnosa (iz autorskih prava, rada po ugovoru o djelu i ugovora o privremenim i povremenim poslovima i sl.)

54808 Obveze za porez na ostala osobna primanja (za pripravnike i sl.) 5481 Obveze za doprinose iz plaća i na plaće 54810 Obveze za doprinose za MIO iz plaće 54811 Obveze za doprinos za zdravstveno osiguranje iz plaće 54812 Obveze za doprinos za osiguranje od nezaposlenosti iz plaće 54813 Obveze za doprinos za MIO na plaće 54814 Obveze za doprinos za zdravstveno osiguranje na plaće 54815 Obveze za doprinos za osiguranje od nezaposlenosti na plaće 5482 Obveze za porez na zaštitu od prirodnih i drugih nesreća 5483 Obveze povezane s uvozom dobara 54830 Obveze za carinu 54831 Obveze za carinsko evidentiranje 54832 Obveze za prelevmane 54833 Obveze za posebne poreze (trošarine na uvozne proizvode) 54834 Obveze za PDV pri uvozu dobara 54835 Obveze za novčane kazne za carinske prekršaje

54836 Obveze po osnovi carinske pratnje, izlaska carine izvan mjesta rada i radnog vremena i sl. 54838 Obveze za druge carinske takse 5484 Obveze za posebne troškove na domaće proizvode 5485 Obveze za posebne naknade 54850 Obveze za posebne vodoprivredne naknade 54851 Obveze za uporabu cesta za vozila pravnih osoba 54852 Obveze za naknade za korištenje cestovnog zemljišta 54853 Obveze za naknade i osiguranje od požara 54854 Obveze za naknade za korištenje općekorisnih šuma 54855 Obveze za članarine turističkih zajednica 54857 Obveze za članarinu vanjskotrgovinskoj komori 54858 Obveze za članarinu gospodarskim komorama 54859 Ostale obveze (porez na manjkove i sl.) 5486 Obveze za kantonalne, gradske i općinske poreze 54860 Obveze za porez na promet nekretnina 54861 Obveze za porez na potrošnju u ugostiteljstvu 54862 Obveze za porez na imovinu 54863 Obveze za porez na prihode od imovine i imovinskih prava 54864 Obveze za porez na firmu 54865 Obveze za porez na istaknutu reklamu





25

54866 Obveze za ostale kantonalne, gradske i općinske poreze 5487 Obveze za federalne, kantonalne i općinske takse 54870 Obveze za administrativne takse 54871 Obveze za sudske takse 54872 Obveze za komunalne takse 54878 Obveze za ostale takse 5488 Obveze za ostala propisana davanja 54881 Obveze za hidroakumulaciju 54882 Obveze za osiguranje od požara 5489 Obveze za doprinose-dodatna primanja zaposlenika 54890 Obveze za doprinose za MIO iz plaća-dodatna primanja zaposlenika 54891 Obveze za doprinos za zdravstveno osiguranje iz plaća-dodatna primanja zaposlenika 54892 Obveze za doprinose za osiguranje od nezaposlenosti iz plaća-dodatna primanja zaposlenika 54893 Obveze za doprinose za MIO na plaće-dodatna primanja zaposlenika 54894 Obveze za doprinos za zdravstveno osiguranje na plaće-dodatna primanja zaposlenika 54895 Obveze za doprinose za osiguranje od nezaposlenosti na plaće-dodatna primanja zaposlenika 54896 Obveze na doprinose za primanja izvan radnog odnosa 549 Ostale kratkoročne obveze 5490 Obveze za prekoračenje na računu (okvirni krediti)

5491 Obveze prema vanjskim članovima Upravnog odbora, odbora za reviziju, prokuristima i sl. 5492 Obveze prema dobavljačima plaćene kreditnim karticama 5493 Obveze za plaćanja preuzeta na temelju ugovora 5494 Obveze za kamatu 54940 Obveze za ugovorenu kamatu 54941 Obveze za zateznu kamatu 54942 Obveze za PDV na kamatu 5495 Obveze za ugovorene penale, naknade štete i sl. 5496 Obveze iz osnove sudskih odluka 5497 Obveze za naknadno odobrene popuste 5498 Ostale kratkoročne obveze 54980 Obveze prema osiguravajućim društvima 54981 Obveze iz vanjskotrgovinskog poslovanja 54982 Obveze iz poslovanja u slobodnoj zoni 54983 Obveze iz primljene valutne klauzule 54984 Obveze za školarine i stipendije 54985 Obveze prema učenicima i studentima za naknade za vrijeme praktičnog rada 54986 Obveze prema očitačima i ostalima 54987 Obveze prema JP 54988 Fakturirane usluge 54989 Uplate za električnu energiju drugim OP 54990 Interni odnosi unutar JP (daljnja razrada unutar JP)

55 Pasivna vremenska razgrani čenja 550 Obračunati troškovi

5500 Obračunati troškovi za koje nije primljena faktura, a terete tekuće razdoblje (analitika prema vrstama troškova)

5501 Obračunata zakupnina 5502 Obračunati troškovi reklame, propagande i sajmova 5503 Obračunati troškovi tekućeg održavanja 5504 Obračunati troškovi premije osiguranja 5505 Obračunati (ukalkulirani) kalo, rastur, kvar i lom





26

5506 Obračunati kapitalizirani troškovi 5507 Obračunati troškovi za neplaćenu stručnu literaturu 5508 Obračunati ostali troškovi poslovanja 551 Odloženo plaćanje poreza na dobit 552 Zavisni troškovi nabave trgovačke robe 553 Nerealizirani dobitci od držanja ulaganja u vrijednosne papire 554 Prihodi budućeg razdoblja 5540 Unaprijed naplaćena ili obračunata zakupnina 5541 Unaprijed naplaćen ili obračunat prihod od otkupa potraživanja 5548 Ostali odloženi prihodi budućeg razdoblja 555 Odloženo priznavanje prihoda

5550 Odgoñeno priznavanje prihoda od prodaje dobara i usluga (zbog neizvjesnosti naplate - MRS 18)

5558 Ostali odloženi prihodi

559 Ostala kratkoročna razgraničenja

56 Obveze za poreze na dodanu vrijednost - PDV

57 Kratkoro čne obveze klasificirane u skupinu sa sredstvima nam ijenjenim za prodaju

570 Obveze prema povezanim pravnim osobama klasificirane u skupinu sa sredstvima namijenjenim za prodaju ili otuñenje

571 Obveze po kratkoročnim zajmovima i kreditima u zemlji klasificirane u skupinu sa sredstvima namijenjenim za prodaju ili otuñenje

572 Obveze po kratkoročnim zajmovima i kreditima u inozemstvu klasificirane u skupinu sa sredstvima namijenjenim za prodaju ili otuñenje

579 Ostale kratkoročne obveze klasificirane u skupinu sa sredstvima namijenjenim za prodaju ili otuñenje

6 Prihodi i rashodi

60 Prihodi od prodaje 600 Prihodi od prodaje vlastitih proizvoda 6000 Prihodi od prodaje električne energije na domaćem tržištu 60000 Prihodi od prodaje električne energije-kućanstva

60001 Prihodi od prodaje električne energije potrošnja ostalih kupaca (analitika po kategorijama potrošnje)

60002 Prihodi od prodaje električne energije-neovlaštena potrošnja 60003 Prihodi od prodaje električne energije-samonaplativa brojila 60004 Prihodi od prodaje električne energije ostalim kupcima na domaćem tržištu 60005 Prihodi od prodaje bilančnih viškova (na domaćem tržištu) 6001 Prihodi od prodaje toplinske energije i tehnološke pare 6002 Prihod od pružanja pomoćnih usluga na domaćem tržištu (po vrsti pomoćne usluge) 601 Prihodi od pruženih usluga 6010 Prihod od usluga distribucije električne energije za tarifne kupce 60100 Prihod od usluga distribucije električne energije za tarifne kupce 60101 Prihod od usluga distribucije električne energije za kvalificirane i ostale kupce 6011 Prihodi od pruženih usluga (materijal i rad) 6012 Prihodi od naknada priključenja 6013 Prihodi od elektroenergetske suglasnosti 6014 Prihod od povećanja angažirane snage 6015 Prihodi od nefakturiranih usluga 6018 Ostali prihodi od usluga 602 Prihodi od prodaje robe

603 Prihodi od prodaje dobara i usluga povezanim pravnim osobama 604 Prihodi od prodaje dobara i usluga na inozemnom tržištu





27

6040 Prihodi od prodaje električne energije na inostranom tržištu 60400 Prihodi od prodaje električne energije na inostranom tržištu-direktna prodaja 60401 Prihodi od prodaje električne energije na inostranom tržištu-prodaja preko posrednika 6042 Prihodi od prodaje usluga na stranom tržištu 6043 Prihodi od prodaje nusproizvoda 6044 Prihodi od prodaje pomoćnih usluga u inozemstvu 6048 Prihodi od prodaje ostalih proizvoda i usluga u inozemstvu 605 Prihodi od uporabe dobara i usluga za potrebe pravnih osoba 6050 Prihod od uporabe vlastitih sredstava za investicije 6051 Prihod od uporabe vlastitih sredstava za zalihe

6052 Prihod od uporabe vlastitih sredstava za potrebe reprezentacije, reklame, sponzorstva i sl. 6053 Prihod od uporabe vlastitih dobara za ostale vlastite potrebe 6055 Prihodi od uporabe vlastitih usluga za investicije 6058 Prihod od uporabe vlastitih usluga za ostale vlastite potrebe 606 Prihodi po osnovi ugovora o izgradnji 607 Prihodi od zakupnina i najamnina 6070 Prihodi od zakupnina-iznajmljeni objekti 6071 Prihodi od zakupnina-iznajmljena oprema 6075 Prihodi od zakupnina-iznajmljena vozila 6078 Prihodi od ostalih najamnina i zakupnina 608 Prihodi iz prodaje financijskog lizinga 609 Ostali prihodi od prodaje (razraditi po potrebi analitiku)

61 Financijski prihodi 610 Prihodi od udjela u dobiti pridruženih društava 6100 Prihodi od dividendi pridruženih društava u zemlji 6101 Prihodi od udjela u dobiti pridruženih društava u zemlji 6102 Prihodi od dividendi pridruženih društava u inozemstvu 6103 Prihodi od udjela u dobiti pridruženih društava u inozemstvu 611 Prihodi od ulaganja u drugim povezanim društvima

612 Prihodi od kamata po osnovi zajmova i ostali financijski prihodi iz odnosa s povezanim društvima

6120 Prihodi od kamata po osnovi danih zajmova ovisnim društvima 6121 Prihodi od kamata po osnovi danih zajmova pridruženim društvima 6122 Prihodi od kamata po osnovi danih zajmova drugim povezanim društvima 6123 Prihodi od kamata po osnovi obveznica ovisnih društava 6124 Prihodi od kamata po osnovi obveznice pridruženih društava 6125 Prihodi od kamata po osnovi obveznice drugih povezanih društava 6126 Ostali financijski prihodi iz odnosa s ovisnim društvima 6126 Ostali financijski prihodi iz odnosa s pridruženim društvima 6126 Ostali financijski prihodi iz odnosa s drugim povezanim društvima 613 Prihodi od dividendi i udjela u dobiti nepovezanih društava 6130 Prihodi od dividendi nepovezanih društava u zemlji 6131 Prihodi od udjela u dobiti nepovezanih društava u zemlji 6132 Prihodi od dividendi nepovezanih društava u inozemstvu 6133 Prihodi od udjela u dobiti nepovezanih društava u inozemstvu

614 Prihodi od kamata po osnovi zajmova nepovezanim društvima i drugim osobama 615 Pozitivne tečajne razlike

6150 Pozitivne tečajne razlike po financijskim plasmanima u stranim valutama (devizni računi)





28

6151 Pozitivne tečajne razlike po potraživanjima od kupaca

6152 Pozitivne tečajne razlike s osnove drugih potraživanja od kupaca

6153 Pozitivne tečajne razlike po osnovi danih zajmova

6154 Pozitivne tečajne razlike nastale na srednji tečaj novčanih sredstva u stranoj valuti

6155 Pozitivne tečajne razlike s osnove obveza prema dobavljačima

6156 Pozitivne tečajne razlike s osnove obveza po kreditima i zajmovima 6158 Pozitivne tečajne razlike nastale po osnovi drugih obveza

616 Prihodi u visini realiziranih dobitaka od prodanih dionica i poslovnih udjela i dr. financijske imovine

6160 Prihodi u visini realiziranih dobitaka od prodanih dionica 6161 Prihodi u visini realiziranih dobitaka od prodanih poslovnih udjela 6162 Prihodi u visini realiziranih dobitaka od prodanih obveznica 6168 Prihodi u visini realiziranih dobitaka od prodanih drugih vrijednosnih papira

617 Prihodi od naknade za financiranje odnosno od kamata po osnovi financijskih najmova 618 Prihodi od ulaganja u nekretnine 619 Ostali financijski prihodi 6190 Prihodi od redovitih kamata 6191 Prihodi od zateznih kamata

6192 Prihodi od tantijema

6193 Prihod od vrijednosnog usklañenja potraživanja po osnovi primjene valutne klauzule 6194 Prihodi s osnove burzovnih transakcija 6195 Nerealizirani dobitci od financijske imovine namijenjene trgovanju 6196 Prihodi od naplaćenih sudski taksi 6198 Ostali financijski prihodi

62 Prihodi (dobitci) po osnovi promjene vrijednosti i otu ñenja stalnih sredstva 620 Promjena vrijednosti revalorizacije biološke imovine 621 Promjena vrijednosti revalorizacije ulaganja u nekretnine

622 Povećanje vrijednosti materijalnih i nematerijalnih stalnih sredstva u visini u kojoj se poništava ranije revalorizacijsko smanjenje istog sredstva

623 Povećanje vrijednosti financijske imovine u visini u kojoj se poništava ranije revalorizacijsko smanjenje istog sredstva

624 Prihodi s osnove promijene vrijednosti drugih stalnih sredstva 625 Dobitci od prodaje nekretnina postrojenja i opreme 6250 Dobitci od prodaje zemljišta 6251 Dobitci od prodaje grañevinskih objekata 6252 Dobitci od prodaje postrojenja i opreme 6253 Dobitci od prodaje alata, pogonskog inventara i uredskog namještaja 6254 Dobitci od prodaje prijevoznih sredstva 6255 Dobitci od prodaje postrojenja i opreme u pripremi 6258 Dobitci od prodaje ostalih stalnih materijalnih sredstva 626 Dobitci od prodaje nematerijalnih sredstva 6260 Dobitci od prodaje patenta i licenci 6261 Dobitci od prodaje ostalih prava





29

6268 Dobitci od prodaje ostalih stalnih nematerijalnih sredstva 627 Dobitci od prodaje biološke imovine 628 Dobitci od prodaje stalnih sredstva klasificiranih kao sredstva namijenjena prodaji

6280 Dobitci od prodaje stalnih sredstva klasificiranih kao sredstva namijenjena prodaji- nematerijalna sredstva

6281 Dobitci od prodaje stalnih sredstva klasificiranih kao sredstva namijenjena prodaji- materijalna

6288 Dobitci od prodaje stalnih sredstva klasificiranih kao sredstva namijenjena prodaji- ostala sredstva

629 Dobitci od prodaje ostalih stalnih (netekućih) sredstva

63 Ostali prihodi 630 Prihodi od dotacija, subvencija, podrške, poticaja i dr. 6300 Prihodi od subvencija, podrške, poticaja za krajnje kupce 6301 Prihodi od donacija 63010 Donacije za nadoknadu troškova 63011 Realizirani dio donacija u osnovnim sredstvima 63012 Realizirani dio donacija u materijalu 63018 Realizirane ostale donacije 6308 Prihod od ostalih donacija, dotacija, subvencija, podrške, poticaja i dr. 631 Prihodi od otpisanih obveza 6310 Prihodi od otpisanih obveza prema dobavljačima 6311 Prihodi od otpisanih obveza za primljene predujme 6312 Prihodi od otpisanih obveza prema kreditorima i zajmodavcima 6314 Prihodi od otpisanih obveza prema zaposlenicima 6318 Prihodi od otpisanih ostalih obveza 632 Viškovi

6320 Inventurni viškovi stalnih sredstva

6321 Inventurni viškovi sirovina i materijala

6323 Inventurni viškovi rezervnih dijelova 6324 Inventurni viškovi sitnog inventara, auto-guma i ambalaže 6328 Ostali inventurni viškovi 633 Prihodi od prodaje materijala, rezervnih dijelova i sitnog inventara 6330 Prihodi od prodaje materijala 6331 Prihodi od prodaje rezervnih dijelova 6332 Prihodi od prodaje sitnog inventara 6333 Prihodi od prodaje auto-guma 6324 Prihodi od prodaje ambalaže 6328 Ostali prihodi od prodaje zaliha za vlastite potrebe 634 Prihodi od naplate štete od osiguravajućih društava 6340 Prihodi od naplate štete od osiguravajućih društava-vozila 6341 Prihodi od naplate štete od osiguravajućih društava-imovina 635 Prihodi od kazni, penala, nagrada, naknada za otkazivanje i sl. 6350 Prihodi od penala 6351 Prihodi od naplaćenih kazni po ugovoru 6352 Prihodi od nagrada 6353 Prihodi od odustanaka 6358 Ostali prihodi 636 Naplaćena prethodno otpisana potraživanja





30

6360 Naplaćena prethodno otpisana potraživanja-kućanstva 6361 Naplaćena prethodno otpisana potraživanja-ostala potrošnja 6362 Naplaćena prethodno otpisana potraživanja od trgovaca za električnu energiju 6368 Ostala naplaćena prethodno otpisana potraživanja 637 Prihodi od ukidanja dugoročnih rezerviranja 6370 Prihodi od ukidanja dugoročnih rezerviranja za rizike i obveze 6371 Prihodi od ukidanja dugoročnih rezerviranja po osnovi sudskih sporova 6372 Prihodi od ukidanja dugoročnih rezerviranja po osnovi štetnih ugovora 6373 Prihodi od ukidanja dugoročnih rezerviranja za troškove restrukturiranja 6374 Prihodi od ukidanja dugoročnih rezerviranja za otpremnine 6375 Prihodi od ukidanja dugoročnih rezerviranja za mirovine i sl. obveze

6376 Prihodi od ukidanja dugoročnih rezerviranja za troškove obnavljanja prirodnog bogatstva 6378 Prihodi od ukidanja ostalih dugoročnih rezerviranja 638 Prihodi iz ranijih godina 639 Ostali prihodi 6390 Naknadno odobreni popusti 6391 Prihodi od opomena 6392 Prihodi s osnove povrata PDV za nenaplaćeni izvoz iz proteklih godina 6393 Prihodi od potraživanja od odgovornih osoba za manjkove 6395 Prihodi od poništavanja ispravki vrijednosti zaliha 6396 Prihodi od ukidanja revalorizacijskih rezervi 6397 Prihodi proizašli iz promjene računovodstvenih procjena 6398 Neuobičajeni prihodi 6399 Ostali nenavedeni prihodi

65 Operativni rashodi 650 Troškovi prodanih proizvoda 651 Troškovi obavljenih usluga 652 Troškovi nabave prodane robe 6520 Nabavna vrijednost električne energije -nabava na veliko

6521 Nabavna vrijednost kupljene el. energije radi prodaje krajnjim kupcima (na malo) - nekvalificiranim kupcima

6522 Nabavna vrijednost kupljene el. energije radi prodaje krajnjim kupcima (na malo) – tarifnim kupcima

6523 Nabavna vrijednost kupljene el. energije radi prodaje krajnjim kupcima (na malo) - nekvalificiranim kupcima iz obnovljivih izvora

6524 Nabavna vrijednost kupljene el. energije radi prodaje krajnjim kupcima (na malo) - tarifnim kupcima iz obnovljivih izvora

653 Troškovi distribucije 654 Troškovi uprave, prodaje i administracije 655 Troškovi uporabljenih dobara i usluga za potrebe pravne osobe za koje je iskazan prihod 657 Fiksni troškovi za neiskorišteni normalni kapacitet 658 Usklañivanje vrijednosti zaliha 659 Ostali operativni rashodi

66 Financijski rashodi 660 Rashodi od ulaganja u pridružene pravne osobe 6600 Rashodi od ulaganja u pridružene pravne osobe u zemlji 6601 Rashodi od ulaganja u pridružene pravne osobe u inozemstvu 6608 Ostali rashodi iz odnosa s pridruženim pravnim osobama 661 Rashodi od ulaganja u drugim povezanim društvima 6610 Rashodi od ulaganja u drugim povezanim društvima u zemlji





31

6611 Rashodi od ulaganja u drugim povezanim društvima i inozemstvu

6612 Rashodi na osnovi realiziranih negativnih tečajnih razlika iz odnosa s povezanim pravnim osobama

6618 Ostali rashodi iz odnosa s povezanim pravnim osobama

662 Kamata po osnovi zajmova i kredita i ostali financijski rashodi iz odnosa s povezanim društvom

6620 Kamata po osnovi zajmova i kredita i ostali financijski rashodi iz odnosa s povezanim društvom u zemlji

6621 Kamata po osnovi zajmova i kredita i ostali financijski rashodi iz odnosa s povezanim društvom u inozemstvu

6628 Kamata po osnovi zajmova i kredita i ostali financijski rashodi iz odnosa s povezanim društvom-ostali

663 Rashod od ulaganja u nepovezana društva 664 Kamate po osnovi zajmova i kredita od nepovezanih društava 6640 Kamate po kreditima banaka 6642 Kamate na zajmove od pravnih osoba 6643 Kamate na pozajmice od članova društava i dioničara 6648 Ostale kamate po osnovi zajmova i kredita od nepovezanih društava 665 Negativne tečajne razlike 6650 Negativne tečajne razlike na deviznim računima 6651 Negativne tečajne razlike po osnovi potraživanja od kupaca 6652 Negativne tečajne razlike po osnovi danih zajmova 6653 Negativne tečajne razlike po osnovi obveza prema dobavljačima 6654 Negativne tečajne razlike po osnovi obveza po kreditima i zajmovima

6657 Negativne tečajne razlike nastale preračunavanjem na srednji tečaj sredstva u stranoj valuti

6658 Negativne tečajne razlike po osnovi drugih obveza 666 Rashodi u visini gubitaka pri prodaji dionica i poslovnih udjela 667 Diskonti-gubitci pri prodaji druge financijske imovine 669 Ostali financijski rashodi 6690 Rashodi od zateznih kamata 6691 Rashodi po osnovi primjene valutne klauzule po obvezama i kreditima 6692 Rashodi po osnovi primjene valutne klauzule iz potraživanja 6693 Troškovi burzovnih usluga, emisije vrijednosnih papira 6698 Ostali financijski rashodi

67 Gubitci od umanjena vrijednosti i otu ñenja stalnih sredstva

670 Gubitci od umanjena vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme i ostalih materijalnih sredstva

6700 Gubitci od umanjena vrijednosti zemljišta 6701 Gubitci od umanjena vrijednosti grañevinskih objekata 6702 Gubitci od umanjena vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme 6703 Gubitci od umanjena vrijednosti alata, pogonskog inventara i uredskog namještaja 6704 Gubitci od umanjena vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme u pripremi 6705 Gubitci od umanjena vrijednosti prijevoznih sredstava 6708 Gubitci od umanjena vrijednosti ostalih stalnih materijalnih sredstava

671 Gubitci od umanjena vrijednosti nematerijalne imovine 6710 Gubitci od umanjena vrijednosti patenata 6711 Gubitci od umanjena vrijednosti licenci 6712 Gubitci od umanjena vrijednosti prava 6713 Gubitci od umanjena vrijednosti softvera





32

6718 Gubitci od umanjena vrijednosti ostalih nematerijalne imovine 672 Gubitci od umanjena vrijednosti biološke imovine 673 Gubitci od umanjena vrijednosti financijskih ulaganja, zajmova i potraživanja 674 Gubitci od umanjena vrijednosti ulaganja u nekretnine 6740 Gubitci od umanjena vrijednosti ulaganja u nekretnine - vlastito zemljište 6741 Gubitci od umanjena vrijednosti ulaganja u nekretnine - unajmljeno zemljište 6742 Gubitci od umanjena vrijednosti ulaganja u nekretnine - vlastite grañevine 6748 Gubitci od umanjena vrijednosti ulaganja u nekretnine - unajmljene grañevine

675 Gubitci od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme i ostalih materijalnih sredstava 6750 Gubitci od prodaje zemljišta 6751 Gubitci od prodaje grañevinskih objekata 6752 Gubitci od prodaje postrojenja i opreme 6753 Gubitci od prodaje alata, pogonskog inventara i uredskog namještaja 6754 Gubitci od prodaje prijevoznih sredstava 6755 Gubitci od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme u pripremi 6758 Gubitci od prodaje ostalih stalnih materijalnih sredstava 676 Gubitci od prodaje nematerijalne imovine 6760 Gubitci od prodaje patenata, licenci i ostalih prava 6761 Gubitci od prodaje patenata 6762 Gubitci od prodaje licenci 6763 Gubitci od prodaje prava 6764 Gubitci od prodaje softvera 6768 Gubitci od prodaje ostale nematerijalne imovine 677 Gubitci od prodaje biološke imovine

678 Gubitci od umanjenja vrijednosti od otuñenja stalnih sredstava klasificiranih kao sredstva namijenjena za prodaju

6780 Gubitci od umanjenja vrijednosti od otuñenja stalnih sredstava klasificiranih kao sredstva namijenjena za prodaju - materijalna

6781 Gubitci od umanjenja vrijednosti od otuñenja stalnih sredstava klasificiranih kao sredstva namijenjena za prodaju - nematerijalna

6788 Gubitci od umanjenja vrijednosti od otuñenja stalnih sredstava klasificiranih kao sredstva namijenjena za prodaju - ostala

679 Ostali gubitci od umanjenja vrijednosti i od otuñenja stalnih sredstava

68 Ostali rashodi

680 Nabavna vrijednost prodanih sirovina, materijala, rezervnih dijelova i sitnog inventara 6800 Nabavna vrijednost prodanih sirovina i materijala 6801 Nabavna vrijednost prodanih rezervnih dijelova 6802 Nabavna vrijednost prodanih sitnog inventara 6803 Nabavna vrijednost prodanih auto-guma 6804 Nabavna vrijednost prodane ambalaže 6805 Nabavna vrijednost prodanog otpada 6808 Nabavna vrijednost ostalih zaliha za vlastite potrebe 681 Darovanja (donacija) 682 Manjkovi 6820 Manjkovi stalnih sredstava 6821 Manjkovi sirovina i materijala 6822 Manjkovi rezervnih dijelova 6823 Manjkovi sitnog inventara, auto-guma i ambalaže 6828 Ostali manjkovi





33

6829 Porez na dodanu vrijednost na manjkove 683 Kazne, penali i nadoknade šteta 684 Otpis nenaplativih potraživanja i ulaganja

6840 Ispravka vrijednosti i otpis nenaplativih potraživanja od kupaca za električnu energiju

68400 Ispravka vrijednosti i otpis nenaplativih potraživanja od kupaca za električnu energiju-kućanstva

68401 Ispravka vrijednosti i otpis nenaplativih potraživanja od kupaca za električnu energiju -ostala potrošnja

68402 Otpis nenaplativih potraživanja od kupaca za troškove opomene za električnu energiju

68408 Ispravka vrijednosti i otpis nenaplativih potraživanja od kupaca za električnu energiju-ostalo 6841 Otpisi drugih nenaplativih potraživanja 6842 Otpisi kratkoročnih financijskih plasmana 685 Gubitci na ugovorima o izgradnji 687 Naknadno odobreni popusti 688 Naknadno utvrñeni rashodi iz prošlih godina 6880 Naknadno utvrñeni ostali troškovi iz ranijih godina 6881 Naknadno utvrñene obveze za poreze, doprinose i drugo 6882 Naknadno utvrñeni obveze iz ranijih godina 6888 Ostali materijalno neznatni rashodi iz ranijih godina 689 Ostali rashodi 6890 Troškovi naknadnih reklamacija 6891 Troškovi uzoraka za kontrole kvalitete i druge preglede 6892 Troškovi izlaganja radi prodaje 6893 Naknadna dobrovoljna plaćanja 6894 Rashodi koji su posljedica promjene propisa 6895 Rashodi proizašli iz promjene računovodstvene procjene 6897 Rashodi nastali uslijed više sile 6898 Ostali nenavedeni rashodi

7 Dobitak i gubitak 70 Obračun rezultata 700 Razlika prihoda i rashoda 701 Dobit prije oporezivanja 702 Gubitak prije oporezivanja

71 Raspored rezultata 710 Porez na dobit 711 Neto dobit za obračunsko razdoblje tijekom godine 712 Gubitak razdoblja tijekom godine 713 Neto dobit poslovne godine 714 Gubitak poslovne godine

72 Gubitak iznad visine kapitala 720 Gubitak iznad visine kapitala

8 Slobodni razred * 9 Izvanbilan čni računi

99 Izvanbilan čna evidencija 990 Tuña materijalna sredstva

* Mogućnost da elektroprivredna društva na slobodnoj klasi 8 evidentiraju interne obračune i vode konta upravljačkog računovodstva za potrebe izvještavanja menadžmenta.





34

991 Prava 992 Vrijednosni papiri 993 Materijalna imovina evidentirana kod drugih 994 Obračun dobiti investicijskog pothvata 995 Obveze za tuña materijalna sredstva 996 Obveze za prava 997 Obveze za vrijednosne papire 998 Obveze za materijalnu imovinu kod drugih 999 Obveze s osnove investicijskog pothvata

Documents

REGULATORNA KOMISIJA ZA РЕГУЛАТОРНА КОМИСИЈА ЗА ... · 2017-10-23 · REGULATORNI KONTNI PLAN ... (analitika po grupama sredstava) 0191 Ispravka vrijednosti patenta,