CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA

Raportul auditului rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiției,

încheiate la 31 decembrie 2018

Direcția generală de audit I1

Temeiul efectuării auditului

Art.32 din Legea privind organizarea și funcționarea Curții

de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017

Programul activității de audit a Curții de Conturi pe anul

2019, aprobat prin Hotărârea nr.100 din 21.12.2018

Standardele Internaționale de Audit aplicate de Curtea de

Conturi

2

Scopul auditului

obținerea probelor suficiente și relevante pentru oferireaunei asigurări rezonabile că, sub toate aspectelesemnificative, rapoartele financiare consolidate aleMinisterului Justiției încheiate la 31 decembrie 2018prezintă o imagine corectă și fidelă în conformitate cucadrul de raportare financiară aplicabil și, în ansamblulsău, nu conțin denaturări semnificative.

3

Eșantionul entităților auditate

1) Ministerul Justiției,

2) Administrația Națională a Penitenciarelor inclusiv 5 instituții penitenciare subordonate(Penitenciarul nr.3, Penitenciarul nr.4, Penitenciarul nr.7, Penitenciarul nr.13,Penitenciarul nr.18),

3) Agenția Resurse Informaționale Juridice,

4) Agenția de Administrare a Instanțelor Judecătorești,

5) Centrul Național de Expertize Judiciare,

6) Agenția Națională a Arhivelor,

7) Oficiul Teritorial al Consiliului Național pentruAsistență Juridică Garantată de Stat,

8) Unitatea de Implementare a Proiectului de construcție a penitenciarului din Chișinău.

4

Surse de finanțare ale Ministerului Justiției pentru anul 2018

5

Cheltuieli precizate pe anul 2018

674,9 mil. MDL

Venituri colectate

10,4 mil. MDL

Resurse din surse

externe

1,8 mil. MDL

Resurse generale

ale bugetului de

stat

662,8 mil. MDL

În total nu au fost înregistrate 59 de clădiri/construcții cu suprafața de

9295,7 m2 în valoare de 4661,7 mii lei, inclusiv de către minister – 31

construcții cu suprafața de 2269,0 m2 și Penitenciarul nr.7 – 28

clădiri/construcții cu suprafața de 7026,7 m2 și valoarea de 4661,7 mii lei).

Nu au fost înregistrate 6 terenuri cu suprafața de 11,6 ha de către 3

instituții penitenciare (Penitenciarul nr.3, Penitenciarul nr.4, Penitenciarul

nr.7), iar ministerul nu a evaluat 37 terenuri cu suprafața de 51,49 ha.

6

Neînregistrarea (cantitativ-valorică) în

evidența contabilă a bunurilor imobile

Valoarea capitalului social a 4 întreprinderi de stat de 2237,4 mii leinu a fost modificată în evidența contabilă a Administrației Naționale aPenitenciarelor.

Neefectuarea modificărilor capitalului social

Necalcularea amortizării de către Agenția Resurse Informaționale

Juridice în sumă de 439,9 mii lei;

Calcularea incorectă a uzurii de către Centrul Național de Expertize

Judiciare în sumă de 988,5 mii lei;

Necalcularea uzurii de către Agenția Națională a Arhivelor în sumă

de circa 200,0 mii lei.

8

Uzura mijloacelor fixe și amortizarea

activelor nemateriale

Clasificarea, atribuirea și reflectarea incorectă în evidența contabilă acheltuielilor în sumă totală de 2322,7 mii lei de către minister;

Atribuirea incorectă a cheltuielilor efective în sumă de 588,0 mii leide către Administrația Națională a Penitenciarelor.

Reflectarea incorectă în

evidența contabilă a cheltuielilor

Clasificarea, atribuirea și contabilizarea incorectă a activelornefinanciare în sumă totală de 2980,6 mii lei, inclusiv:

Ministerul Justiției – de 133,5 mii lei;

Oficiul Teritorial Chișinău al Consiliului Național pentru AsistențăJuridică Garantată de Stat – de 234,2 mii lei;

Centrul Național de Expertize Judiciare – de 352,1 mii lei;

Agenția de Administrare a Instanțelor Judecătorești – de 2260,8 miilei.

Reflectarea incorectă în evidența

contabilă a activelor nefinanciare

Datoriile neînregistrate de către Centrul Național de ExpertizeJudiciare au însumat 781,5 mii lei.

Nereflectarea în evidența contabilă

a datoriilor

7 sisteme informaționale în valoare de 14896,4 mii lei, gestionate deAgenția Resurse Informațioanle Juridice sunt nefuncționale;

În costul unui program informațional al Agenției de Administrare aInstanțelor Judecătorești este reflectat doar prețul lucrărilor dedezvoltare în sumă de 2122,9 mii lei, pe când mentenanța efectuată înperioada 2012-2018 a constituit 15877,7 mii lei.

Gestionarea sistemelor informaționale

Neînregistrarea drepturilor la organele cadastrale asupra a 22 terenuri cusuprafața totală de 14,59 ha, inclusiv:

6 terenuri cu suprafața de 1,2617 ha de către minister;

5 terenuri cu suprafața de 0,9382 ha de către Administrația Naționalăa Penitenciarelor;

11 terenuri cu suprafața de 12,4 ha de către 4 instituții penitenciare.

Neînregistrarea drepturilor patrimoniale

Neînregistrarea drepturilor la organele cadastrale asupra a 73 imobile cusuprafața totală de 19567,6 m2 :

34 imobile cu suprafața de 7700 m2 de către minister;

9 imobile cu suprafața de 2255,6 de către Administrația Națională aPenitenciarelor;

30 imobile cu suprafața de 9612,0 m2 de către 4 instituțiipenitenciare.

Neînregistrarea drepturilor patrimoniale

Neînregistrarea drepturilor patrimoniale

Discrepanțele dintre valoarea a 3 clădiri cu suprafața de 1224,25 m2 2 din evidența

contabilă a ministerului comparativ cu datele OCT a constituit 6374,8 mii lei;

Suprafața a 3 terenuri reflectate în evidența contabilă a ministerului este mai mare cu

0,2379 ha decât suprafața înregistrată la OCT, iar în cazul altor 4 terenuri – mai mică

cu 0,5751 ha.

Abordări neunivoce privind gestionarul bunurilor imobile înregistrate în evidența

contabilă a ministerului, relevându-se că 21 de terenuri cu suprafața totală de 3,4884

ha sunt înregistrate la OCT după minister, iar 10 terenuri cu suprafața totală de 1,5402

ha - după judecătorii. Analogic, 19 clădiri cu suprafața totală de 12002,65 m2 sunt

înregistrate la OCT după minister, iar 7 clădiri cu suprafața totală de 22381,7 m2 -

după judecătorii.

Inventarierea elementelor de activi și pasiv

Inventarierea desfășurată de minister și unele instituții din subordine (Agenția

Națională a Arhivelor, Penitenciarul nr.13) nu a contribuit pe măsură la

atingerea scopului principal privind stabilirea și evaluarea reală a elementelor

patrimoniale în vederea întocmirii situațiilor financiare reale și fidele.

Procesul de achiziții publice

a fost afectat de unele neconformități

Planificarea incompletă a valorii estimative a unor achiziții de către minister în sumă de 5277,8

mii lei;

Neasigurarea depunerii către Administrația Națională a Penitenciarelor a garanției de bună

execuție în sumă de 1,3 mil.lei;

Nerestituirea de către Administrația Națională a Penitenciarelor a garanției pentru ofertă și

bună execuție în sumă de 185,0 mii lei;

Neexaminarea în cadrul grupului de lucru pentru achiziții a modificării elementelor

contractului privind achiziționarea unor servicii de către Agenția de Administrare a Instanțelor

Judecătorești, precum și nepublicarea regulamentară a anunțului de modificare.

Executarea investițiilor capitale

Instituția Perioada

2012-2018

Devieri executat/precizat Anul

2018

Devieri

executat/precizat

(+,-) (%) (+,-) (%)

Precizat Executat Precizat Executat

Casa de arest

Bălți

42207,2 36321,2 -5886,0 86,05 8000,0 8000,0 - -

Penitenciarul

nr.3 – Leova

38145,1 28186,8 -9958,3 73,89 5127,0 5127,0 - -

Penitenciarul

nr. 10 Goian

37400,6 34962,4 -2437,6 93,48 12700,0 12700,0 - -

Penitenciarul

din Chișinău

103047,2 16432,9 -86614,3 15,94 36740,0 4816,6 -31923,4 13,11

Total: 220800,1 115903,3 -104896,8 52,49 62567,0 30643,6 31923,4,8 48,97

Executarea investițiilor capitale

Nivelul lent de implementare a proiectelor de construcție/reconstrucție a

penitenciarelor generează costuri suplimentare din buget, afectând calitatea

lucrărilor efectuate.

Cheltuielile aferente acordării

asistenței juridice garantate de stat

Nereglementarea clară în legislație a procedurii de atribuire a contractelor

privind acordarea asistenței juridice garantată de stat creează unele dificultăți la

finanțarea și înregistrarea contractelor;

Nereglementarea exhaustivă a procedurii de punere în aplicare a mecanismului

de restituire a cheltuielilor privind acordarea asistenței juridice garantată de

stat, are impact asupra restituirii în bugetul de stat a cheltuielilor suportate.

Implementarea sistemului

de control intern managerial

Controlul intern managerial nu a asigurat în deplină măsură evaluarea reală și

fidelă a situației financiare și patrimoniale per sistem;

Nefuncționalitatea auditului intern nu oferă managerului entității o asigurare

rezonabilă privind eficacitatea sistemului de control intern managerial.

Măsuri de remediere a deficiențelor

întreprinse de entitățile auditate

Ministerul Justiției a remediat deficiențele constatate la reflectarea în evidența contabilă a

cheltuielilor în sumă de 2322,7 mii lei;

Centrul Național de Expertize Judiciare și Oficiul Teritorial Chișinău al Consiliului Național

pentru Asistența Juridică Garantată de Stat au remediat deficiențele constatate la clasificarea și

reflectarea în evidența contabilă a activelor nefinanciare de 352,1 mii lei și respectiv de 234,2

mii lei;

Administrația Națională a Penitenciarelor a înregistrat în evidența contabilă 6 imobile/

construcții cu suprafața totală de 1789,3 m2 în valoare de 2056,1 mii lei;

Penitenciarul nr.7 a asigurat înregistrarea în evidența contabilă a 28 imobile/ construcții cu

suprafața totală de 7026,7 m2 și valoarea de 4661,7 mii lei.

Măsuri de remediere a eficiențelor

întreprinse de entitățile auditate

Penitenciarul nr.11 a asigurat înregistrarea conformă a 2 terenuri cu suprafața totală

de 19,9 ha;

Administrația Națională a Penitenciarelor a remediat deficiențele softului contabil

care au generat în anul 2018 devieri între datele Registrului privind calcularea uzurii

mijloacelor fixe și datele Raportului privind executarea bugetului, în sumă de 3,0

mil.lei;

3 instituții penitenciare au înregistrat cantitativ în evidența contabilă 6 terenuri cu

suprafața totală de 11,6 ha;

Penitenciarul nr.13 a efectuat inventarierea bunurilor imobile din gestiune.