Click here to load reader

RAPORT PRIVIND FINANȚELE PUBLICE LOCALE PE ANUL ... - locale 2012/SATU MARE/Raport finante... · PDF file2 2. Domeniul supus auditării mii lei Venituri (încasări) Cheltuieli (plăţi)

  • View
    223

  • Download
    0

Embed Size (px)

Text of RAPORT PRIVIND FINANȚELE PUBLICE LOCALE PE ANUL ... - locale 2012/SATU MARE/Raport...

1

CAMERA DE CONTURI SATU MARE

RAPORT PRIVIND FINANELE PUBLICE LOCALE PE ANUL 2012

la nivelul judeului Satu Mare

I. Prezentare general

1. Sfera i competenele de activitate

Camera de Conturi Judeean Satu Mare, conform atribuiilor i competenelor

sale, conferite de Legea nr. 94/1992 privind organizarea si funcionarea Curii de

Conturi, republicat, a urmrit respectarea prevederilor legale privind gestionarea i

utilizarea fondurilor publice, exercitnd controlul asupra modului de formare,

administrare i ntrebuinare a resurselor financiare ale statului i ale sectorului public la

entitile publice care intr n sfera sa de competen.

n cadrul acestor competene, Camera de Conturi Satu Mare i desfoar

activitile specifice prevzute de lege la un numr de 159 entiti de la nivelul

unitilor administrativ teritoriale, care sunt structurate astfel:

66 ordonatori principali de credite;

76 ordonatori teriari de credite;

1 regie autonom de subordonare local;

10 societi comerciale de subordonare local;

6 alte entiti.

n conformitate cu Programul de control/audit pe anul 2013, aprobat prin

Hotrrea Plenului Curii de Conturi a Romniei nr. 253/18.12.2012, n anul 2013 au fost

aprobate a se efectua, la nivelul unitilor administrativ-teritoriale 31 aciuni de

control/audit, din care: 24 aciuni de audit financiar, o aciune de control, 5 aciuni

de audit al performanei la ordonatorii principali de credite de la nivelul unitilor

administrativ teritoriale i o aciune de control la un agent economic de

subordonare local.

Menionm faptul c pe lng aceste aciuni au mai fost efectuate 38 aciuni de

control la uniti administrativ teritoriale avnd drept obiectiv verificarea realitii i

legalitii arieratelor la data de 31 ianuarie 2013 provenind din sume angajate fr

prevederi bugetare i un numr de 26 aciuni de verificare a modului de ducere la

ndeplinire a msurilor dispuse prin decizii.

2

2. Domeniul supus auditrii mii lei

Venituri

(ncasri)

Cheltuieli

(pli)

Excedent

/ Deficit

1. Bugetele locale ale comunelor, oraelor, municipiilor, judeelor

704.529 708.941 -4.412

2. Bugetele instituiilor publice i activitilor finanate integral sau parial din venituri proprii

167.395 165.897 1.498

3. Bugetele mprumuturilor externe 0 0 0

4. Bugetele mprumuturilor interne 28.593 -28.593

5. Bugetele fondurilor externe nerambursabile 2 28 - 26

Potrivit datelor centralizate de Direcia General a Finanelor Publice Satu Mare,

veniturile bugetelor locale ale comunelor, oraelor, municipiilor i judeului la 31.12.2012

au fost n sum de 704.529 mii lei, iar plile efectuate au nsumat 708.941 mii lei,

astfel c execuia bugetelor locale ale comunelor, oraelor, municipiilor i bugetul

propriu al judeului pe anul 2012, s-a ncheiat cu un deficit de 4.412 mii lei.

Deficitul de 28.593 mii lei nregistrat la bugetele mprumuturilor interne se

datoreaz faptului c mprumuturile au fost contractate n anii anteriori iar plile n anul

2012 au fost efectuate din disponibilul din conturile unitilor administrativ teritoriale care

au contractat astfel de mprumuturi.

Aceeai situaie se regsete i la bugetele fondurilor externe nerambursabile

unde deficitul nregistrat de 26 mii lei se datoreaz faptului c, finanrile provenite din

fonduri externe nerambursabile nu au fost obinute n timp util iar unitile administrativ

teritoriale au efectuat cheltuieli aferente acestor bugete din venituri proprii i din

mprumuturi.

Situaia realizrii, n anul 2012, a prevederilor la principalele categorii de venituri,

se prezint, dup cum urmeaz:

mii lei

Prevederi

iniiale

Prevederi

definitive ncasri

% ncasri din prevederi

iniiale

% ncasri din prevederi definitive

1.Venituri din impozite, taxe, contribuii, alte vrsminte, alte venituri

158.843 166.110

155.695 98 94

2.Cote i sume defalcate din impozitul pe venit

104.944 110.785 108.736 104 98

3.Sume defalcate din taxa pe valoarea adugat

244.206 287.592 285.993 117 99

4.Subvenii primite de la bugetul de stat i de la alte administraii

95.230 78.894 61.188 64 78

5.Sume primite de la UE/ali donatori n contul plilor efectuate i prefinanri

124.980 148.912 92.917 74 62

VENITURI - TOTAL (1+2+3+4+5) 728.203 792.293 704.529 96 89

3

Pe ansamblul judeului, gradul de realizare a veniturilor, pe categorii,

comparativ cu prevederile definitive nscrise n bugetele locale, n procente este cuprins

ntre 62 % i 99 %.

Fa de prevederile definitive, de 792.293 mii lei, ncasrile realizate au fost n

sum de 704.529 mii lei, reprezentnd o realizare a veniturilor de 89 %.

Cheltuielile bugetare efectuate n anul 2012 de unitile administrativ-teritoriale

din judeul Satu Mare, comparativ cu prevederile din bugete, pe naturi de cheltuieli, au

fost urmtoarele:

mii lei

Prevederi iniiale

Prevederi definitive

Pli efectuate

% pli din prevederi

iniiale

% pli din prevederi definitive

1.Cheltuieli de personal 228.341 242.549 241.433 106 100

2.Bunuri i servicii 140.875 179.605 171.422 122 95

3. Dobnzi 15.456 13.488 13.179 85 98

4. Subvenii 3.720 4.020 4.000 107 100

5. Fonduri de rezerv 4.144

6. Transferuri ntre uniti ale administraiei publice

26.130 34.172 31.800 122 93

7. Alte transferuri 1.505 6.179 5.981 397 97

8. Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile

147.124 185.491 104.405 71 56

9. Asisten social 50.357 54.840 52.982 105 97

10. Alte cheltuieli 14.270 18.252 17.874 125 98

11.Cheltuieli de capital 112.657 78.743 61.882 55 79

12. Operaiuni financiare 13.170 13.796 13.427 102 97

13. Pli efectuate n anii precedeni i recuperate n anul curent

-70 -8.280 -9.444

CHELTUIELI-TOTAL (1++13) 757.679 822.855 708.941 94 86

Pe ansamblul bugetului judeului, se constat c plile efectuate au fost mai mici

cu suma de 113.914 mii lei, fa de prevederile bugetare anuale definitive.

De remarcat este faptul c, pe ansamblul judeului, cele mai mari pli efectuate

se regsesc la cheltuielile de personal, ponderea acestora n totalul cheltuielilor fiind de

34,06%, n cretere uoar fa de anul 2011, cnd ponderea acestora a fost de

32,53%.

Ponderea relativ ridicat a cheltuielilor de personal n totalul cheltuielilor

efectuate se explic prin acordarea unor drepturi salariale neprevzute de legislaia n

domeniul salarizrii personalului din sectorul bugetar, fie n baza contractelor/acordurilor

colective de munc sau n baza dispoziiilor ordonatorilor de credite, fie prin includerea

nelegal a acestora n salariile de baz.

4

II. Prezentarea rezultatelor aciunilor de audit/control desfurate

la nivelul judeului

1. Informaii relevante cu privire la rezultatele aciunilor de audit/control

din care:

Total Audit financiar

Aciuni de control

Audit al performanei

1.Aciuni desfurate la nivelul judeului 26 24 - 2

2.Certificate de conformitate - - - -

3.Rapoarte de control/audit 26 24 - 2

4.Procese verbale de constatare 25 24 - 1

5.Note de constatare 22 22 - -

6.Decizii emise 19* 18 - 1

7.Msuri dispuse prin decizii 164 155 9

* n legtur cu numrul deciziilor emise pentru aciunile de audit financiar, facem precizarea c numrul acestora este mai mic dect numrul de procese verbale de constatare ntruct exist acte ntocmite n urma aciunilor de audit financiar n curs de valorificare.

Pe lng actele nominalizate anterior, la nivelul Camerei de Conturi Satu Mare

au fost ntocmite i un numr de 38 rapoarte de control urmare aciunii de verificare a

arieratelor i un numr de 26 acte urmare verificrii modului de ducere la ndeplinire a

msurilor dispuse prin decizii.

1. Informaii privind categoriile de entiti verificate la nivelul judeului

Categorii de entiti verificate la nivelul

unitilor administrativ-teritoriale

Entiti existente

Entiti verificate

%

1.Ordonatori de credite la nivelul unitilor administrativ-teritoriale, din care:

142 60 42,25

1.1. ordonatori principali de credite, din care:

66 25 37,88

- consilii judeene 1 1 100,00

- municipii 2 2 100,00

- orae 4 3 75,00

- comune 59 19 32,20

1.2. ordonatori secundari de credite - - -

1.3. ordonatori teriari de credite, din care: 76 35 46,05

- verificai prin aciune distinct - - -

- verificai odat cu ordonatorul principal de credite

- 35 -

2. Regii autonome de interes local 1 - -

3. Societi comerciale de interes local 10 - -

4. Alte entiti 6

TOTAL 159 60 37,73

5

2. Structura i sumele estimate ale abaterilor constatate