raport consolidat CFPI 30.05.2014 - old.mf.gov.mdold.mf.gov.md/files/files/Contr Fin Audit Int/raport consolidat CFPI 30... · Ministerul Afacerilor Externe şi Integrării Europene

Ministerul FinanŃelor al Republicii Moldova

Raport Raport Raport Raport anual consolidatanual consolidatanual consolidatanual consolidat

privind controlul financiar public intern înprivind controlul financiar public intern înprivind controlul financiar public intern înprivind controlul financiar public intern în anul 2013anul 2013anul 2013anul 2013

Elaborat:

Ministerul FinanŃelor (DirecŃia de armonizare a controlului financiar public intern)

Chişinău 2014

Raport anual consolidat privind controlul financiar public intern în anul 2013

Chişinău 2014

2

CUPRINS

Lista abrevierilor ..................................................................................................................... 3

Introducere ............................................................................................................................... 5

Capitolul I: Activitatea de audit intern în sectorul public în anul 2013 ............................. 6

1.1. Privire de ansamblu .......................................................................................................... 6

1.2. Statutul, structura şi organizarea unităŃii de audit intern .......................................... 10

1.3. IndependenŃă şi obiectivitate ......................................................................................... 13

1.4. CompetenŃă ...................................................................................................................... 15

1.5. Asigurarea calităŃii ......................................................................................................... 21

1.6. Natura activităŃii ............................................................................................................. 22

1.7. Evaluarea riscurilor şi planificarea activităŃii de audit intern ................................... 24

1.8. Planificarea misiunii de audit intern ............................................................................. 28

1.9. Realizarea misiunii de audit intern ............................................................................... 29

1.10. Comunicarea rezultatelor misiunii de audit intern ................................................... 35

1.11. Monitorizarea ................................................................................................................ 37

1.12. Alte informaŃii ............................................................................................................... 39

1.13. Nivelul de conformitate a UAI cu cadrul normativ în domeniul auditului intern .. 43

CONCLUZII ŞI RECOMANDĂRI ..................................................................................... 45

Capitolul II: Organizarea şi funcŃionarea sistemului de management financiar şi control

în anul 2013 ............................................................................................................................. 49

2.1. Privire de ansamblu ........................................................................................................ 49

2.2. Mediul de control ............................................................................................................ 51

2.3. Managementul performanŃelor şi al riscurilor ............................................................ 53

2.4. ActivităŃi de control ........................................................................................................ 56

2.5. InformaŃia şi comunicarea ............................................................................................. 58

2.6. Monitorizarea .................................................................................................................. 59

2.7. Conturi, tranzacŃii şi tehnologii informaŃionale ........................................................... 60

CONCLUZII ŞI RECOMANDĂRI ..................................................................................... 65

Capitolul III: Coordonarea, armonizarea şi monitorizarea CFPI....................................68

ANEXE....................................................................................................................................75


Chişinău 2014

3

LISTA ABREVIERILOR

AI Audit Intern

AAP AgenŃia AchiziŃii Publice

AIPA AgenŃia de IntervenŃie şi PlăŃi pentru Agricultură

ANSA AgenŃia NaŃională pentru SiguranŃa Alimentelor

APC Autoritate Publică Centrală

AT AgenŃia Turismului

ARFC AgenŃia RelaŃii Funciare şi Cadastru

ARM AgenŃia Rezerve Materiale

AŞM Academia de ŞtiinŃe a Moldovei

ANOFM AgenŃia NaŃională pentru Ocuparea ForŃei de Muncă

BNS Biroul NaŃional de Statistică

BRI Biroul RelaŃii Interetnice

CFPI Controlul Financiar Public Intern

CCA Consiliul Coordonator al Audiovizualului

CS Cancelaria de Stat

CNA Centrul NaŃional AnticorupŃie

CNI Comisia NaŃională de Integritate

CNAM Compania NaŃională de Asigurări în Medicină

CNAS Casa NaŃională de Asigurări Sociale

CNMS Centrul NaŃional de Management în Sănătate

CNPD Centrul NaŃional pentru ProtecŃia Datelor cu Caracter Personal

CNPF Comisia NaŃională a PieŃei Financiare

CEC Comisia Electorală Centrală

CR Consiliul Raional

DAI DirecŃie de audit intern

DACFPI DirecŃia de armonizare a controlului financiar public intern

DIP Departamentul InstituŃiilor Penitenciare

DPF Departamentul PoliŃiei de Frontieră

EP Entitate Publică

IFPS Inspectoratul Fiscal Principal de Stat


Chişinău 2014

4

IGP Inspectoratul General al PoliŃiei

IES Inspectoratul Ecologic de Stat

IMSP InstituŃia Medico-Sanitară Publică

MA Ministerul Apărării

MAI Ministerul Afacerilor Interne

MAEIE Ministerul Afacerilor Externe şi Integrării Europene

MAIA Ministerul Agriculturii şi Industriei Alimentare

MC Ministerul Culturii

MDRC Ministerul Dezvoltării Regionale şi ConstrucŃiilor

MF Ministerul FinanŃelor

MJ Ministerul JustiŃiei

MFC Managementul Financiar şi Controlul

MM Ministerul Mediului

MMPSF Ministerul Muncii, ProtecŃiei Sociale şi Familiei

MS Ministerul SănătăŃii

MTS Ministerul Tineretului şi Sportului

MTIC Ministerul Tehnologiei InformaŃiei şi ComunicaŃiilor

MTID Ministerul Transporturilor şi Infrastructurii Drumurilor

NMAISP Norme metodologice de audit intern în sectorul public

PMB Primăria Municipiului BălŃi

PMC Primăria Municipiului Chişinău

RAAISP Raport privind activitatea de audit intern

RM Republica Moldova

SAI Serviciul Audit Intern

SIS Serviciul de InformaŃii şi Securitate

SNAI Standarde naŃionale de audit intern

SNCI Standarde naŃionale de control intern în sectorul public

SV Serviciul Vamal

SSIAPH Serviciul Special pentru InfluienŃe Active asupra Proceselor Hidrometeorologice

TI Tehnologii InformaŃionale

UAI Unitatea de Audit Intern

USMF Universitatea de Stat de Medicină şi Farmacie „N. TestemiŃanu”

„N. TestemiŃanu”


Chişinău 2014

5

INTRODUCERE

EvoluŃia controlului financiar public intern, inclusiv a activităŃii de audit intern şi

sistemului de management financiar şi control în sectorul public, a cunoscut în ultima perioadă

de timp un trend ascendent vizibil, depăşindu-se faza de implementare, în care s-au pus bazele

instituŃionale, trecîndu-se la faza de consolidare, în care funcŃia de audit intern trebuie să devină

pe deplin funcŃională şi să aducă o contribuŃie importantă la buna gestionare a fondurilor publice.

Concomitent, instrumente şi tehnici specifice de management financiar şi control au contribuit la

realizarea şi sporirea răspunderii manageriale.

Auditorii interni din sectorul public activează conform Legii privind controlul financiar

public intern (în continuare - CFPI) nr. 229 din 23.09.2010, Standardelor naŃionale de audit

intern (în continuare - SNAI), aprobate prin Ordinul ministrului finanŃelor nr. 113 din

12.10.2012, Normelor metodologice de audit intern în sectorul public (în continuare - NMAISP),

aprobate prin Ordinul ministrului finanŃelor nr. 105 din 15.07.2013, Codului etic al auditorului

intern şi Cartei de audit intern (Regulamentului – model de funcŃionare a unităŃii de audit intern),

aprobate prin Ordinul ministrului finanŃelor nr. 139 din 20.10.2010.

Conform art. 28 din Legea privind controlul financiar public intern, unităŃile de audit

intern (în continuare - UAI) prezintă Ministerului FinanŃelor (în continuare - MF) rapoarte cu

privire la activitatea de audit intern în forma şi termenii stabiliŃi de minister.

De asemenea, conform art. 8 din Legea privind CFPI, managerul entităŃii publice (în

continuare - EP) implementează sistemul de management financiar şi control (în continuare -

MFC) conform Standardelor naŃionale de control intern în sectorul public (în continuare - SNCI),

Ńinînd cont de complexitatea şi domeniul de activitate al EP, în baza următoarelor componente:

a) mediul de control;

b) managementul performanŃelor şi al riscurilor;

c) activităŃile de control;

d) informarea şi comunicarea;

e) monitorizarea şi evaluarea.

Totodată, managerul EP, în rezultatul autoevaluării, apreciază organizarea sistemului de

MFC şi emite anual, pentru anul precedent, o declaraŃie privind buna guvernare.

Chiar dacă sistemul de MFC şi cel de audit intern sînt strîns legate între ele, acestea

constituie sisteme complet diferite. MFC este un sistem implementat şi realizat de persoanele

responsabile de guvernare, administrare şi de alt personal în conformitate cu cadrul normativ şi


Chişinău 2014

6

reglementările interne, pentru a oferi o asigurare rezonabilă că fondurile publice sînt utilizate de

către EP în mod legal, etic, transparent, economic, eficient şi eficace. Pe cînd auditul intern

reprezintă o activitate independentă şi obiectivă, care oferă managerilor asigurare şi consultanŃă,

desfăşurată pentru a îmbunătăŃi activitatea EP şi are menirea să ajute EP în atingerea obiectivelor

sale, evaluînd printr-o abordare sistematică şi metodică sistemul de MFC şi oferind recomandări

pentru consolidarea eficacităŃii acestuia.

CAPITOLUL I

ACTIVITATEA DE AUDIT INTERN

ÎN SECTORUL PUBLIC ÎN ANUL 2013

1.1. Privire de ansamblu

Scopul prezentului capitol este de a prezenta situaŃia actuală aferentă activităŃii de audit

intern în sectorul public din Republica Moldova (în continuare – RM).

Obiectivul prezentului capitol constă în prezentarea informaŃiei privind activitatea de

audit intern a UAI, precum şi oferirea comentariilor, concluziilor şi recomandărilor în vederea

îmbunătăŃirii activităŃii UAI. Concomitent, raportul are scopul de a crea o viziune de ansamblu a

activităŃii de audit intern în sectorul public, de a determina nivelul, în care UAI îşi desfăşoară

activitatea în conformitate cu prevederile SNAI şi NMAISP, precum şi de a prezenta un set de

recomandări menite să sporească calitatea activităŃii de audit intern.

În acest context, DirecŃia de armonizare a controlului financiar public intern (în

continuare – DACFPI) din cadrul MF a elaborat Regulamentul privind raportarea activităŃii de

audit intern în sectorul public. Regulamentul propriu-zis stabileşte forma, modul şi termenii de

prezentare a Raportului privind activitatea de audit intern în sectorul public (în continuare -

RAAISP).

RAAISP prezintă tabloul activităŃii UAI din sectorul public al RM şi conŃine 12 capitole:

I.InformaŃii generale;

II.Statutul, structura şi organizarea unităŃii de audit intern;

III.IndependenŃă şi obiectivitate;

IV.CompetenŃă;

V.Asigurarea calităŃii;

VI.Natura activităŃii;

VII.Evaluarea riscurilor şi planificarea activităŃii de audit intern;


Chişinău 2014

7

VIII.Planificarea misiunii de audit intern;

IX.Realizarea misiunii de audit intern;

X.Comunicarea rezultatelor misiunii de audit intern;

XI.Monitorizarea;

XII.Alte informaŃii.

La situaŃia din 31.12.2013 în sectorul public existau 77 UAI, dintre care:

− 7 UAI activau în cadrul EP, care se subordonează şi raportează direct Parlamentului RM

şi nu raportează MF, şi anume: SIS, Curtea de Conturi, CNPF, Consiliul ConcurenŃei,

CEC, CCA, Secretariatul Parlamentului RM;

− 14 UAI nu dispuneau de personal sau erau noi create, şi anume: MA, MC, CNA,

CNMS, ANSA, AIPA, InstituŃia Medico-Sanitară Publică (în continuare - IMSP) „StaŃia

Zonală de AsistenŃă Medicală Nord”, IMSP „StaŃia Zonală de AsistenŃă Medicală

Centru”, IMSP „Spitalul Clinic Republican”, Consiliul Raional (în continuare - CR)

Basarabeasca, CR Cantemir, CR Glodeni, CR OcniŃa, CR Căuşeni;

− 3 UAI nu au raportat privind activitatea pentru anul 2013, pe motiv că auditorii interni

din cadrul acestora au plecat în concediu de îngrijire a copilului: ARFC, BRI şi IMSP

„Centrul Stomatologic Municipal BălŃi”.

Ulterior, se prezintă lista a 53 UAI, care au prezentat rapoarte privind activitatea de audit

intern.

TABELUL 1. LISTA UAI DIN CADRUL ENTITĂłILOR PUBLICE SUPUSE RAPORTĂRII

Nr. d/o

Entitatea publică, a cărei UAI a raportat privind activitatea anuală

Ministerul Economiei 28. Inspectoratul Ecologic de Stat

2. Ministerul EducaŃiei 29. Inspectoratul General al PoliŃiei 3. Ministerul FinanŃelor 30. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat 4. Ministerul JustiŃiei 31. Serviciul Special pentru InfluenŃe Active asupra

Proceselor Hidrometeorologice 5. Ministerul Afacerilor Externe şi Integrării

Europene 32. Universitatea de Stat de Medicină şi Farmacie „N.

TestemiŃanu” 6. Ministerul Dezvoltării Regionale şi

ConstrucŃiilor 33. Serviciul Vamal

7. Ministerul Afacerilor Interne 34. IMSP „Spitalul Clinic de Psihiatrie” 8. Ministerul Agriculturii şi Industriei Alimentare 35. IMSP AsociaŃia Medicală Teritorială Centru

9. Ministerul Transporturilor şi Infrastructurii Drumurilor

36. IMSP „Centrul NaŃional ŞtiinŃifico-Practic de Medicină Urgentă”

10. Ministerul Mediului 37. IMSP Institutul de Neurologie şi Neurochirurgie 11. Ministerul Muncii, ProtecŃiei Sociale şi Familiei 38. IMSP Spitalul Clinic Municipal BălŃi 12. Ministerul SănătăŃii 39. IMSP „Institutul Mamei şi Copilului”


Chişinău 2014

8

13. Ministerul Tineretului şi Sportului 40. IMSP „Dispensarul Republican de Narcologie” 14. Ministerul Tehnologiei InformaŃiei şi

ComunicaŃiilor 41. IMSP „Centrul Republican de Diagnosticare

Medicală” 15. Biroul NaŃional de Statistică 42. IMSP Spitalul Clinic Soroca 16. AgenŃia „Moldsilva” 43. IMSP Spitalul Clinic de Traumatologie şi

Ortopedie 17. AgenŃia Rezerve Materiale 44. IMSP Institutul Oncologic 18. AgenŃia Turismului 45. Primăria municipiului Chişinău 19. Academia de ŞtiinŃe a Moldovei 46. Primăria municipiului BălŃi 20. AgenŃia AchiziŃii Publice 47. UTA Găgăuzia 21. AgenŃia NaŃională pentru Ocuparea ForŃei de

Muncă 48. Consiliul Raional Soroca

22. Casa NaŃională de Asigurări Sociale 49. Consiliu Raional Cahul 23. Cancelaria de Stat 50. Consiliul Raional Hînceşti 24. Compania NaŃională de Asigurări în Medicină 51. Consiliul Raional Nisporeni 25. Centrul NaŃional pentru protecŃia Datelor cu

Caracter Personal 52. Consiliul Raional Rîşcani

26. Departamentul InstituŃiilor Penitenciare 53. Consiliul Raional Sîngerei 27. Departamentul PoliŃiei de Frontieră

Concomitent, se prezintă lista UAI, care nu au desfăşurat activitate de audit intern pe întreg

parcursul anului 2013.

TABELUL 2. LISTA UAI DIN CADRUL ENTITĂłILOR PUBLICE,

CARE NU AU ACTIVAT INTEGRAL PE PARCURSUL ANULUI 2013

Entitatea publică, a cărei UAI a fost supusă evaluării

IniŃierea activităŃii UAI

1. MAIA Noiembrie 2013

2. MTS Noiembrie 2013

3. MTID Octombrie 2013

4. Cancelaria de Stat Septembrie 2013

5. CR Nisporeni Septembrie 2013

6. IGP Iulie 2013

7. BNS Iunie 2013

Astfel, UAI menŃionate anterior nu au reuşit să realizeze activitatea de audit intern conform

cadrului de reglementare.

Ulterior, urmează analiza detaliată şi consolidarea informaŃiei expuse în rapoartele anuale de

activitate ale UAI.


Chişinău 2014

9

1.2. Statutul, structura şi organizarea unităŃii de audit intern

Cît priveşte statutul, structura şi organizarea UAI, acestea sînt diferite în dependenŃă de

statul de personal alocat UAI. În

conformitate cu art. 19, alin. 4 din Legea

CFPI nr.229 din 23.09.2010, UAI se

instituie în subordinea directă a

managerului EP şi îi raportează în mod

direct acestuia.

Din figura reprezentativă,

observăm că 68 % din UAI sînt instituite

sub formă de Serviciu de audit intern (în

continuare - SAI), 13 % - DirecŃie de audit intern (în continuare - DAI), şi 8 % - SecŃie de audit

intern. UAI cu statut de SAI sînt instituite în cadrul ministerelor, CR şi IMSP, fiind formate

dintr-o singură persoană (vezi anexa nr.1).

La fel ca şi pentru perioadele de raportare pentru anii 2011 şi 2012, în anul 2013 se atestă,

că majoritatea UAI constituie

subdiviziuni separate în cadrul EP, ceea

ce contribuie considerabil la

desfăşurarea obiectivă a activităŃii de

audit intern şi asigură conformitatea cu

prevederile Legii privind CFPI.

În figură prezentăm situaŃia

privind personalul UAI pentru perioada

de raportare. Se atestă că 46% din UAI

dispun de 2 şi mai mulŃi auditori, ceea

ce le permite să creeze o echipă de

audit, să asigure supervizarea misiunilor de audit intern şi să desfăşoare activitatea cu mai multă

obiectivitate. În jur de 54% din UAI sunt create doar dintr-o singură persoană. Astfel, mai

persistă problema UAI formate dintr-un singur auditor intern, acest fapt cauzînd probleme

majore în realizarea eficientă a activităŃii de audit intern.

InformaŃia detaliată privind statul de personal prevăzut şi de facto se prezintă în anexa 2.


Chişinău 2014

10

În anexa nr. 3 prezentăm informaŃia privind UAI, care dispun de conducător desemnat,

astfel 62% sau 33 din UAI, supuse raportării, au răspuns afirmativ la această întrebare.

Respectiv, 38% sau 20 din UAI, supuse raportării, nu dispun de conducător desemnat, dintre

care:

− MAEIE;

− MAI;

− MTIC;

− DIP;

− ANOFM;

− CNPDCP;

− CR Cahul;

− CR Hînceşti;

− CR Rîşcani;

− CR Sîngerei;

− AgenŃia „Moldsilva”;

− AgenŃia Turismului;

− Cancelaria de Stat;

− AgenŃia Rezerve Materiale;

− IMSP Spitalul Clinic Soroca;

− IMSP Institutul Oncologic;

− IMSP „Spitalul Clinic de Psihiatrie”;

− IMSP „Dispensarul Republican de Narcologie”;

− IMSP Institutul de Neurologie şi

Neurochirurgie;

− IMSP Spitalul Clinic de Traumatologie şi

Ortopedie.

Acest fapt reprezintă un impediment,

care influienŃează desfăşurarea cu succes a

activităŃii de audit intern, realizate de UAI, care

nu dispun de conducător desemnat.

Referitor la Cartele de audit intern,

informaŃia din anexa nr. 4 indică că absolut toate


Chişinău 2014

13

UAI dispun de regulamente interne de activitate, iar 83% din UAI au transmis copiile Cartei de

audit intern către MF.

De asemenea, este important de menŃionat faptul, că majoritatea UAI au actualizat Cartele

de audit intern în conformitate cu Ordinul ministrului finanŃelor nr.139 din 20.10.2010 cu privire

la aprobarea Codului Etic al auditorului intern şi Cartei de audit intern (Regulament - model de

funcŃionare a unităŃii de audit intern).

Conform informaŃiei prezentate de către UAI referitor la transmiterea Cartei de audit intern

doar 4 UAI au menŃionat, că nu au transmis MF Carta de audit aprobată, dintre care: DIP, IGP,

IMSP Spitalul Clinic Soroca, IMSP AsociaŃia Medicală Teritorială Centru.

Efectuînd o analiză a Cartelor de audit intern ale UAI, prezentate MF, constatăm că de

facto 9 UAI nu au prezentat MF Carta de audit intern aprobată, dintre care: Ministerul Economiei,

MAI, MDRC, MM, DIP, IGP, IMSP AsociaŃia Medicală Teritorială Centru, IMSP Spitalul Clinic

Soroca, CR Soroca. În acest sens, au fost efectuate modificările de rigoare în anexa nr.4.

Auditorii interni şi-au expus

punctul de vedere privind necesitatea de

elaborare a instrucŃiunilor proprii de

aplicare a NMAISP. La moment, 8% sau

5 UAI din cadrul MF, MAIA, CNAS,

PMC şi IMSP Institutul de Neurologie şi

Neurochirurgie dispun de InstrucŃiuni

proprii de aplicare a NMAISP. Conform

informaŃiei prezentate de către UAI în

rapoartele privind activitatea de audit

intern, 31 UAI au remarcat, că

intenŃionează să elaboreze InstrucŃiuni proprii de aplicare a NMAISP, iar 13 UAI au oferit răspuns

negativ în acest sens, menŃionînd că cadrul normativ existent este suficient pentru realizarea

activităŃii UAI.

1.3. IndependenŃă şi obiectivitate

În perioada supusă raportării, conform informaŃiilor din anexa nr.5, toate UAI se

subordonează direct managerului EP, astfel fiind asigurată independenŃa necesară desfăşurării

activităŃii de audit intern în scopul unei evaluări obiective a disfuncŃiilor constatate şi formularea

unor recomandări adecvate soluŃionării acestora. Concomitent, este asigurată şi conformitatea cu

prevederile Legii privind CFPI şi SNAI).


Chişinău 2014

14

În ceea ce priveşte posedarea

fişelor postului, majoritatea UAI au afirmat

că dispun de fişe ale postului, iar acestea

sunt elaborate în conformitate cu cadrul

normativ existent.

Există UAI, care pe lîngă sarcinile

de audit intern, indicate în fişa postului,

desfăşoară sarcini suplimentare.

Din figură observăm, că 15% din

UAI, pe lîngă sarcinile de audit intern

specificate în fişa postului, se implică în

activităŃi operaŃionale ale entităŃii conform

indicaŃiei conducerii. Acest fapt duce la apariŃia conflictului de interese, în cazul în care auditorul

intern va audita procesul în care a fost implicat. În acest context, UAI din cadrul MAEIE, MDRC,

MM, AgenŃia Moldsilva, UTA Găgăuzia au relatat că, pe lîngă sarcinile de serviciu, indicate în

fişa postului, realizează şi următoarele:

− participarea la evaluarea colectivă a subdiviziunilor EP, fiind membru al Comisiei de

evaluare;

− realizează şi toate activităŃile, ce Ńin de măsuri anticorupŃie, linie telefonică anticorupŃie,

rapoarte trimestriale privind implementarea planului de integritate;

− colectarea şi prezentarea la CNI a declaraŃiilor de interese personale;

− fiind secretar al Grupului de autoevaluare a riscurilor de corupŃie se ocupă cu totalizarea

informaŃiilor şi prezentarea raportelor trimestriale, anuale de autoevaluare a riscurilor de

corupŃie, raportului şi declaraŃiei de integritate;

− corespondenŃa cu CNA, CNI, ONG-uri, etc.

Este necesar de menŃionat, că în conformitate cu art.27 alin.2 lit. a) din Legea privind CFPI

nr.229 din 23.09.2010 „conducătorul şi personalul UAI nu au dreptul să realizeze sarcini

operaŃionale ale entităŃii publice”.

La aspectul depistarea cazurilor de nerespectare a Codului etic al auditorului intern, UAI,

în unanimitate, au raportat că nu au depistat careva încălcări ale Codului etic al auditorului intern.

Totodată, în contradicŃie, la întrebarea dacă activitatea de audit intern este independentă de

activităŃile operaŃionale ale EP, 3 UAI au răspuns negativ: Ministerul Economiei, MTIC,

CNPDCP.

85%

15%

Sarcini de audit intern

UAI, care

desfa????oara

exclusiv

sarcini de

audit intern

UAI, care nu

desfa????oara

doar sarcini de

audit intern


Chişinău 2014

15

Referitor la realizarea misiunilor de asigurare în mod independent şi obiectiv, 3 UAI au

oferit răspunsuri negative, şi anume: CNPDCP, IMSP Spitalul Clinic de Traumatologie şi

Ortopedie, CR Nisporeni.

În perioada de raportare pentru anul 2013 se atestă o îmbunătăŃire în ceea ce priveşte

completarea declaraŃiei de interese înaintea demarării unei misiuni de audit intern. Astfel, din

anexa nr. 5 observăm, că doar 2 UAI nu completează această declaraŃie: IMSP Institutul de

Neurologie şi Neurochirurgie şi CR Nisporeni.

Totodată, observăm că în anul 2013, doar o singură UAI, şi anume din cadrul IMSP

Spitalul Clinic Soroca, a desfăşurat misiuni de audit intern, de obiectul căreia a fost responsabilă

în trecut. Chiar dacă 2 UAI, şi anume din cadrul MTIC şi UTA Găgăuzia, au sesizat cazuri de

blocare a independenŃei şi obiectivităŃii, în cuantum situaŃia este una favorabilă la acest subiect.

Conform rapoartelor anuale de activitate, majoritatea UAI au menŃionat, că dispun de acces

la informaŃii şi documente relevante pentru realizarea misiunii de audit intern, fapt ce le atribuie

un grad înalt de independenŃă faŃă de procesul auditat. Totuşi, în două cazuri, UAI au raportat că

au existat cîteva intenŃii de blocare a accesului, şi anume prin refuzurile din partea unităŃii auditate

de a prezenta materialele solicitate.

Este necesar de menŃionat faptul, că la întrebarea ce Ńine de afectarea independenŃei şi

obiectivităŃii auditului intern, UAI din cadrul PMC a specificat că au fost sesizate asemenea

cazuri, în ceea ce priveşte efectuarea eficientă a activităŃii prin tergiversarea intenŃionată a

prezentării informaŃiei solicitate în cadrul misiunii de audit. În acest context, UAI din cadrul PMC

a menŃionat că au raportat situaŃia managerului EP.

Vis-a-vis de acŃiunile întreprinse privind afectarea independenŃei şi obiectivităŃii auditului

intern, majoritatea UAI nu au oferit un răspuns concret. UAI din cadrul MAIA a specificat, că au

adus la cunoştinŃă, printr-o notă informativă, managerul EP privind prevederile cadrului legal în

acest sens. Concomitent, la întrebarea ce Ńine de sesizarea cazurilor de afectare a independenŃei şi

obiectivităŃii auditului intern, UAI din cadrul MAIA a raportat că nu au efectuat misiuni de audit

intern, deoarece UAI nu a activat în perioada 01.04.2013-01.11.2013.

1.4. CompetenŃă

Activitatea de audit intern este foarte complexă. Un auditor intern trebuie să cunoască

specificul entităŃii publice, în care activează, cadrul normativ relevant auditului intern, MFC şi


Chişinău 2014

16

specific EP. Auditorii interni trebuie să posede cunoştinŃe, abillităŃi şi alte competenŃe necesare

pentru a-şi exercita responsabilităŃile individuale.

Auditorul intern trebuie să posede competenŃele necesare pentru a evalua sistemul de MFC

a EP din care face parte şi, în acelaşi timp, să contribuie la dezvoltarea, implementarea, menŃinerea

şi îmbunătăŃirea acestui sistem.

Conform informaŃiei prezentate în anexa nr. 6 constatăm, că majoritatea UAI au accentuat,

că auditorii interni dispun de competenŃele necesare pentru a-şi realiza eficient activitatea de audit

intern.

În acest context, din

figură observăm că în 49 UAI

auditorii interni dispun de

cunoştinŃe, aptitudini şi

competenŃe necesare realizării

sarcinilor individuale, 48 UAI

dispun de cunoştinŃe suficiente

pentru a putea evalua riscurile

aferente obiectivelor EP, iar 45

UAI dispun de cunoştinŃe

suficiente pentru a identifica şi

evalua riscurile de fraudă.

Pregătirea şi experienŃa auditorilor interni constituie un element esenŃial în realizarea

eficientă a activităŃii de audit intern.

Conform informaŃiei

prezentate în rapoartele anuale de

activitate, din datele anexei nr. 7

privind experienŃa de muncă a

auditorilor interni, constatăm că

conducătorii UAI deŃin o experienŃă

totală de muncă semnificativă – 33%

sau 14 din UAI au o experienŃă de

peste 20 ani, 26% sau 11 UAI - între

11-20 ani, 14% sau 6 UAI - între 6-10 ani, 22% sau 9 UAI - între 2-5 ani, iar 5% sau 2 UAI - o

experienŃă mai mică de 2 ani.

0 5 10 15

< 2 ani

2-5 ani

6-10 ani

11-20 ani

21-40 ani

Experienta totala de lucru (ani)


Chişinău 2014

17

Analizînd experienŃa de

muncă a conducătorilor UAI în

funcŃia prezentă, observăm că

majoritatea conducătorilor UAI deŃin

o experienŃă de muncă între 1-2 ani,

iar unii conducători ai UAI deŃin o

experienŃă de muncă semnificativă,

care permite deja asigurarea unei

activităŃi de audit eficiente. Astfel,

13% sau 5 din UAI au o experienŃă de peste 4 ani, 21% sau 8 UAI - între 3-4 ani, 47% sau 18

UAI - între 1-2 ani, 19% sau 7 UAI - o experienŃă mai mică de 1 an.

Analizînd informaŃia privind experienŃa medie de muncă a angajaŃilor din cadrul UAI,

remarcăm că majoritatea activează în

domeniul auditului intern timp de 1-2

ani, ceea ce constituie o perioadă

favorabilă în care s-a reuşit, atît

familiarizarea cu conceptul de audit

intern, instruirea în domeniu, cît şi

realizarea misiunilor de audit intern.

Mai puŃin favorabilă e situaŃia pentru

acele UAI, care au o experienŃă de un

an şi mai puŃin de un an. În acest timp este foarte important de a participa la instruirile în domeniul

auditului intern şi de a elabora şi

aproba pe interior actele necesare

activităŃii UAI. În acest context,

observăm din figura reprezentativă,

că 9% sau 4 din UAI deŃin în

mediu o experienŃă de peste 4 ani,

33% sau 14 UAI - între 3-4 ani,

46% sau 20 UAI - între 1-2 ani,

12% sau 5 UAI - o experienŃă mai

mică de 1 an.

0 5 10 15 20

1 an

1-2 ani

3-4 ani

>4 ani

Experienta de lucru in

functia prezenta


Chişinău 2014

18

Reieşind din necesităŃile de perfecŃionare şi dezvoltare profesională continuă, cît şi din

propunerile auditorilor interni expuse în raportul pentru anul 2011 (de a beneficia de seminare în

domenii specifice de audit intern), în anii 2012 - 2013 s-a pus un mare accent pe instruirea

auditorilor interni din sectorul public. În acest context, 81% din UAI sau 43 UAI au participat la

seminare de instruire organizate de către MF, 30% din UAI sau 16 UAI – de către AAP, 41% din

UAI sau 22 UAI au beneficiat de seminare oferite de către alte instituŃii, iar 15% din UAI sau 8

UAI au raportat că au participat şi la alte seminare, precum ateliere de lucru, vizite de studiu, în

domenii specifice activităŃii, etc. InformaŃia detaliată privind instruirea auditorilor interni în anul

2013 se prezintă în anexa nr. 8.

Auditorii interni au remarcat, că au participat la seminare de instruire cu următoarele

tematici:

− Controlul Financiar Public Intern;

− Planificarea Strategică şi anuală a UAI;

− Realizarea misiunii de audit intern;

− Auditul performanŃei;

− Auditul financiar;

− Auditul TI;

− Eşantionarea în audit;

− Formarea formatorilor în domeniul auditului specializat;

− Tratarea cazurilor de fraudă şi corupŃie;

− Management financiar şi control;

− Managementul

riscurilor.

Analizînd informaŃia

referitor la numărul mediu de ore

de instruire per auditor în

domeniul auditului intern pentru

anul 2013, constatăm că

majoritatea UAI au beneficiat de

seminare de instruire, şi anume:

18 UAI au frecventat seminare

cu durata de 40 ore, 19 UAI au


Chişinău 2014

19

participat la seminare cu durata de 41-80 ore, 8 UAI: 81-120 ore şi 5 UAI: mai mult de 120 ore.

Este necesar de menŃionat, că 3 UAI n-au participat la seminare de instruire şi anume: DIP, IMSP

„AsociaŃia Medicală Teritorială Centru” şi BNS. Totodată, UAI din cadrul ARM a indicat 40 de

ore de instruire per auditor intern în domeniul AI, iar, contradictoriu, referitor la participarea AI la

diverse seminare nu a oferit răspunsuri.

Referitor la necesităŃile specifice de dezvoltare profesională în domeniul auditului intern,

UAI au oferit următoarele sugestii:

− organizarea seminarelor de instruire, Ńinînd cont de grupurile omogene de auditori, selectaŃi

în funcŃie de nivelul de pregătire şi experienŃa în domeniu;

− organizarea instruirilor cu UAI din cadrul EP similare, asigurînd schimbul de experienŃă;

− organizarea seminarelor pentru auditorii debutanŃi, întru facilitarea înŃelegerii şi aplicării

în practică a NMAISP, oferind exemple practice şi examinînd exemple concrete din

practica activităŃii de audit ale UAI cu experienŃă;

− instruirea auditorilor interni întru facilitarea obŃinerii certificatelor de calificare;

− organizarea cursurilor de către experŃi externi;

− oferirea Metodologiei generale pentru realizarea misiunilor de consiliere;

− comunicarea programelor de instruire, elaborate de DACFPI, unităŃilor de audit intern,

pentru a Ńine cont de acestea la etapa estimării resurselor în cadrul planificării activităŃii de

audit intern;

− schimb de experienŃă cu Ńările, în care sunt cele mai bune practici în domeniul auditului

intern;

− organizarea seminarelor cu următoarele tematici:

� Etapele de planificare, realizare şi finisare a misiunii de audit intern;

� Evaluarea riscurilor;

� Gestiunea tehnologiilor informaŃionale şi a sistemelor computerizate;

� Elaborarea programului de asigurare şi îmbunătăŃire a calităŃii;

� Metode şi procedee de implementare a recomandărilor de audit;

� Auditul tehnologiilor informaŃionale;

� Auditul financiar;

� Auditul performanŃei;

� Tehnici de eşantionare;

� Tratarea cazurilor de fraudă şi corupŃie;


Chişinău 2014

20

� Metodologia şi tactica elaborării Planului strategic al activităŃii de audit intern.

În RM, de la etapa iniŃială a implementării auditului intern şi pînă în prezent, n-au fost

impuse cerinŃe de ordin calitativ speciale pentru încadrarea în funcŃia de auditor intern. În acest

context, a fost necesară şi oportună promovarea unor acŃiuni de ordin calitativ în selectarea şi

pregătirea auditorilor interni. Una dintre aceste acŃiuni o reprezintă certificarea profesională a

auditorilor interni din sectorul public, al cărei scop principal este de a contribui la sporirea calităŃii

profesionale a auditorilor interni în exercitarea funcŃiei de audit intern şi a creşterii performanŃei,

asigurarea stabilităŃii personalului care activează în domeniul auditului intern şi un interes sporit al

auditorilor interni de a investi în propria profesie.

Necesitatea sistemului de certificare a auditorilor interni din sectorul public a parvenit,

Ńinînd cont de următoarele aspecte:

� Necesitatea armonizării practicii auditului intern din RM cu practica existentă la nivelul

Uniunii Europene referitor la pregătirea auditorilor interni din sectorul public;

� Implementarea cerinŃelor de ordin calitativ, specifice pentru funcŃia de auditor intern, prin

selectarea şi pregătirea angajaŃilor din cadrul UAI;

� Sporirea calităŃii misiunilor de audit, realizate de auditorii interni. În prezent, există

auditori interni cu diverse cunoştinŃe şi deprinderi practice acumulate, însă care evaluează

activităŃi, procese, domenii asemănătoare şi ale căror rezultate sunt diferite în atingerea

obiectivelor, în dependenŃă de cunoştinŃele acumulate. Prin procesul de atestare se

urmăreşte ca toŃi auditorii interni să deŃină un minim de cunoştinŃe şi deprinderi, care să

asigure realizarea calitativă a misiunilor de audit.

Astfel, MF a elaborat şi implementat un sistem naŃional de certificare profesională a

auditorilor interni din sectorul

public, reglementat de

Regulamentul privind certificarea

auditorilor interni din sectorul

public, aprobat prin Ordinul MF

nr. 100 din 29.08.2012.

În acest context, la situaŃia

din 31.12.2013 din numărul total

de auditori interni din cadrul UAI,

supuse raportării, doar 20 % sau 25


Chişinău 2014

21

auditori deŃin certificat de calificare al auditorului din sectorul public şi, respectiv, doar 16% sau

19 auditori deŃin certificat de calificare în domeniul specializat al auditorului din sectorul public.

Referitor la formarea profesională continuă a auditorilor interni, în cadrul normativ este

specificat expres că pentru a menŃine şi dezvolta competenŃele necesare, auditorii interni trebuie

să-şi asigure diverse forme de dezvoltare profesională cu o durată de cel puŃin 40 ore anual.

Conducătorul UAI, precum şi managerul EP, au responsabilitatea de a asigura condiŃiile

necesare pentru realizarea formării profesionale continue a auditorilor interni certificaŃi, atît în

vederea certificării, cît şi ulterior, pe parcursul desfăşurării activităŃii în vederea prelungirii

valabilităŃii certificatului de calificare.

Auditorii interni trebuie să-şi îmbunătăŃească cunoştinŃele şi practica profesională printr-o

pregătire continuă. În acest context, conform datelor anexei nr. 8, majoritatea UAI au menŃionat,

că întru menŃinerea şi dezvoltarea competenŃelor necesare, angajaŃii UAI au participat la cel puŃin

40 ore de instruire. Răspuns negativ la

acest aspect au oferit UAI din cadrul

MTIC, ARM, ANOFM, DIP, IMSP

„AsociaŃia Medicală Teritorială Centru”,

CR Nisporeni şi UTA „Găgăuzia”.

La capitolul beneficierii de

asistenŃă de specialitate din partea altor

specialişti în anul 2013, constatăm că 24%

din UAI au beneficiat de asistenŃă de

specialitate, iar celelalte 76% din UAI au relatat, că nu au beneficiat de asistenŃă de specialitate.

UAI au beneficiat de asistenŃă specializată în următoarele domenii:

− misiune de audit intern pilot în domeniul TI;

− misiune de audit intern pilot în domeniul auditului performanŃei;

− realizarea misiunii de audit intern;

− implementarea sistemului MFC;

− domeniul economic;

− domeniul juridic;

− domeniul contabilităŃii;

− domeniul achiziŃiilor publice;


Chişinău 2014

22

− domenii specifice, precum: medicină, transport, metrologie, reparaŃii capitale şi curente

a bunurilor imobile, sistemul energetic.

1.5. Asigurarea calităŃii

UAI utilizează numeroase instrumente de evaluare a calităŃii menite să îmbunătăŃească

activitatea de audit intern.

Din figură constatăm

că 7 UAI dispun de un

program de asigurare şi

îmbunătăŃire a calităŃii

activităŃii de audit intern, iar

19 dispun de alte instrumente

interne de evaluare a activităŃii

de audit intern, precum:

− fişa de evaluare a

misiunii de audit intern pentru unitatea auditată;

− evaluarea anuală a performanŃelor angajaŃilor UAI;

− supravegherea şi monitorizarea continuă a realizării misiunilor de audit intern,

raportarea trimestrială conducerii;

− criterii de evaluare a performanŃelor profesionale elaborate de UAI;

− măsurarea indicatorilor cheie de performanŃă a activităŃii de audit intern;

− raportul anual privind activitatea UAI.

Este necesar de menŃionat, că unele UAI au oferit răspunsuri afirmative vis-a-vis de

existenŃa Programului de asigurare şi îmbunătăŃire a calităŃii activităŃii de audit intern, fapt

neconfirmat ulterior la solicitarea MF. În acest context, în anexa nr.11 a fost diminuat punctajul la

UAI, care nu au prezentat Programul de asigurare şi îmbunătăŃire a calităŃii activităŃii de audit

intern şi anume: MJ, MAI, MMPSF, MS, BNS, AŞM, DPF, IES, IMSP AsociaŃia Medicală

Teritorială Centru, IMSP Spitalul Clinic Municipal BălŃi, IMSP Dispensarul Republican de

Narcologie, IMSP Spitalul Clinic de Traumatologie şi Ortopedie, IMSP Institutul Oncologic, UTA

Găgăuzia, CR Soroca şi CR Nisporeni.

InformaŃia cu privire la asigurarea calităŃii este reflectată în anexa nr.11.


Chişinău 2014

23

1.6. Natura activităŃii

Analizînd informaŃia privind contribuŃia UAI la îmbunătăŃirea sistemului de MFC din

cadrul entităŃii, UAI au remarcat că oferă recomandări de îmbunătăŃire în cadrul fiecărei misiuni

de audit intern prin intermediul rapoartelor de audit şi prin implementarea acestora.

Totodată, din rapoartele anuale s-a constatat că UAI ajută entitatea în menŃinerea unui

sistem eficient de MFC prin următoarele acŃiuni:

− oferirea recomandărilor;

− mediatizarea noŃiunilor specifice controlului intern;

− descrierea proceselor auditate;

− oferirea suportului consultativ în descrierea proceselor;

− oferirea suportului consultativ în instituirea managementului riscurilor, inclusiv în

identificarea, evaluarea şi monitorizarea riscurilor, precum şi în elaborarea

Registrului riscurilor;

− instruirea managerilor operaţionali în vederea implementării MFC în subdiviziunile

structurale din cadrul EP;

− promovarea unei culturi organizaŃionale privind realizarea unui management efectiv

şi eficient în EP;

− consiliere şi asistenŃă în cadrul autoevaluării sistemului de MFC al EP;

− urmărirea implementării recomandărilor.

Cît priveşte contribuŃia UAI în procesul de management al riscurilor, s-au raportat

următoarele acŃiuni:

− asistenŃă în identificarea, evaluarea, înregistrarea şi monitorizarea sistematică a

riscurilor, ce pot afecta îndeplinirea obiectivelor şi realizarea performanŃelor

planificate;

− suport în elaborarea Registrelor riscurilor;

− asistenŃă în descrierea proceselor, cu indicarea punctelor slabe;

− recomandarea activităŃilor de control noi, neaplicate în proces anterior de către

subdiviziunile structurale din cadrul EP, şi excluderea din proces a activităŃilor de

control, care se dublează;

− promovarea necesităŃii implementării managementului riscurilor;


Chişinău 2014

24

− oferirea recomandărilor în scopul minimizării şi anticipării evenimentelor, care pot

afecta negativ atingerea obiectivelor, ceea ce contribuie la îmbunătăŃirea proceselor

de management al riscurilor şi a sistemelor de control intern;

− evaluarea eficacităŃii proceselor de management al riscurilor prin:

� analiza dacă toate riscurile semnificative au fost identificate, iar, ulterior,

evaluate de către manageri şi au fost luate în considerarŃie în procesul de

planificare;

� verificarea dacă măsurile de atenuare a riscurilor sînt implementate şi

funcŃionează în modul stabilit;

� evaluarea dacă sistemul de management al riscurilor presupune

monitorizarea, actualizarea şi raportarea riscurilor, cu care se confruntă EP;

� evaluarea probabilităŃii riscurilor de fraudă.

În privinŃa oferirii recomandărilor pentru îmbunătăŃirea procesului de guvernare a EP,

majoritatea UAI au răspuns afirmativ. Unele UAI, cum ar fi: MAIA, MTID, ARM, DIP, CR

Nisporeni, au menŃionat că nu oferă recomandări pentru îmbunătăŃirea procesului de guvernare a

EP.

InformaŃia cu privire la contribuŃia UAI la sistemul de MFC este reflectată în anexa nr.12.

1.7. Evaluarea riscurilor şi planificarea activităŃii de audit intern

Managementul riscurilor este un proces, care constă în identificarea, analiza, evaluarea,

controlul, documentarea şi monitorizarea continuă a riscurilor, astfel încît să se obŃină o asigurare

rezonabilă privind îndeplinirea obiectivelor EP. Pentru a evalua riscurile, auditorii interni trebuie

să cunoască specificul EP, în care activează, şi să posede cunoştinŃele necesare privind criteriile de

evaluare a riscurilor. La evaluarea riscurilor, auditorii interni Ńin cont de valoarea tranzacŃiilor,

bugetul, structura organizaŃională, fluxul de personal, complexitatea cadrului normativ,

constatările de audit precedente. La utilizarea diferitor tehnici pentru evaluarea riscurilor auditorii

interni aplică raŃionamentul de audit.

Conform informaŃiei, prezentate în anexa nr. 13, constatăm că majoritatea UAI se focusează

în activitatea de audit intern pe evaluarea riscurilor.


Chişinău 2014

25

Din figură

observăm, că 47

UAI au evaluat

expunerile la

riscuri, asociate

guvernării şi

activităŃii

operaŃionale ale EP,

cu privire la

veridicitatea şi

integritatea informaŃiilor financiare şi operaŃionale, eficacitatea şi eficienŃa operaŃiunilor şi

programelor, siguranŃa activelor, precum şi conformitatea cu actele legislative, normative şi

reglementările interne. Concomitent, la 43 UAI evaluarea riscurilor a cuprins şi evaluarea

riscurilor de fraudă, iar la 31 UAI – a cuprins evaluarea riscurilor aferente tehnologiilor

informaŃionale. Acest fapt demonstrează, că auditorii interni acordă prioritate procesului de

evaluare a riscurilor.

Totodată, menŃionăm că mai există UAI, care nu evaluează riscurile, aceasta constituind un

impediment în realizarea eficientă a activităŃii de audit şi nu asigură coformitatea UAI cu cadrul

normativ în domeniu. Astfel, Ministerul EducaŃiei, MAEIE, MAI, MTID, MM şi CR Rîşcani

au specificat, că nu au evaluat expunerile la riscuri, asociate guvernării şi activităŃii operaŃionale

ale EP, cu privire la veridicitatea şi integritatea informaŃiilor financiare şi operaŃionale, eficacitatea

şi eficienŃa operaŃiunilor şi programelor, siguranŃa activelor, precum şi conformitatea cu cadrul

normativ şi reglementările interne.

Referitor la planificarea activităŃii de audit intern, se constată că 49% UAI sau 26 UAI

dispun de un plan strategic şi 96% UAI sau 51 UAI dispun de un plan anual al activităŃii de audit

intern. Totuşi, analizînd planurile strategice ale UAI, evidenŃiem următoarele puncte slabe:

− unele planuri strategice includ doar principalele obiective ale UAI, scopul, misiunea şi

analiza SWOT. Astfel de documente nu pot fi considerate planuri strategice ale activităŃii de

audit intern, ci Strategii de dezvoltare a activităŃii de audit intern;

− unele planuri strategice includ cîteva obiective şi perioada de atingere a acestora, fără a

specifica activităŃile ce urmează a fi realizate, domeniile supuse auditului/titlurile misiunilor

de audit intern, evaluarea riscurilor, etc;


Chişinău 2014

26

− unele planuri strategice includ doar scopul şi obiectivele UAI, şi o evaluare a riscurilor

pentru fiecare sistem/proces din EP, fără a specifica activităŃile, care urmează ca rezultat al

evaluării riscurilor, domeniile auditate/titlurile misiunilor de audit intern, perioada de

realizare, resursele necesare.

Accentuăm că există o serie de planuri strategice ale activităŃii de audit intern demne de

urmat ca exemplu, astfel ca cele elaborate de UAI din cadrul MF, CNAS, SV, PMC, USMF

„Nicolae TestemiŃanu”, care includ în structura sa următoarele elemente:

− viziunea, misiunea, scopul, obiectivele UAI;

− cadrul legal şi metodologic, ce stă la baza elaborării planului strategic;

− organigrama entităŃii publice;

− analiza SWOT a entităŃii publice;

− identificarea, descrierea şi gruparea sistemelor auditabile pe procese;

− evaluarea riscurilor sistemelor/proceselor;

− determinarea frecvenŃei auditării în dependenŃă de rezultatele evaluării riscurilor;

− domeniile supuse auditului, unităŃile auditate, perioada, resursele necesare.

Din figură observăm, că 96% sau 51 UAI dispun de planuri anuale ale activităŃii de audit,

49% sau 26 UAI dispun de un

plan strategic al activităŃii de

audit intern, iar 77% sau 41

UAI au transmis MF o copie a

Planului strategic şi Planului

anual al activităŃii de audit

intern. Comparînd planurile

anuale şi strategice ale UAI,

remise MF, s-a constatat că

UAI din cadrul Ministerului

Economiei şi UAI din cadrul

MDRC nu au prezentat MF

cîte o copie a planului strategic

şi planului anual al activităŃii de audit, deşi în chestionar au menŃionat că aceste planuri au fost

remise MF. În acest sens, în anexa nr. 14 au fost efectuate modificările de rigoare.


Chişinău 2014

27

Printre motivele, care argumentează lipsa planului strategic se regăsesc următoarele:

− UAI este nou creată şi nu dispune de personal suficient;

− nu este desemnat un conducător al UAI, în a cărei responsabilitate este elaborarea planului

strategic al activităŃii de audit;

− perioada de activitate este prea mică pentru a dispune de informaŃia necesară întru

elaborarea unui plan strategic;

− Planul strategic este în proces de elaborare;

− se intenŃionează elaborarea Planului strategic în anul 2014;

− Planul strategic va fi elaborat după implementarea MFC.

InformaŃia privind planificarea activităŃii de audit intern se prezintă în anexa nr. 14.

Totodată, comparativ cu anii precedenŃi, analizînd figura de mai jos, remarcăm, că vis-a-vis

de elaborarea Planurilor strategice şi Planurilor anuale ale activităŃii de audit intern situaŃia s-a

îmbunătăŃit în dinamică.

Referitor la criteriile de planificare a activităŃii de audit intern, majoritatea UAI (28 UAI)

au menŃionat că la elaborarea Planului strategic al activităŃii de audit intern se conduc de criteriile

descrise în NMAISP. Concomitent, 7 UAI au specificat că la elaborarea Planului strategic al

activităŃii de audit intern nu Ńin cont de criteriile descrise în NMAISP, iar 18 UAI nu au oferit nici

un răspuns.


Chişinău 2014

28

Analizînd planurile anuale de activitate constatăm, că UAI includ în plan titlul misiunii de

audit, subdiviziunile structurale implicate, auditorii interni responsabili, indicatorii de

performanŃă, perioada de realizare a misiunii de audit. În comparaŃie cu anii 2010-2012, UAI nu

întîmpină dificultăŃi în stabilirea şi

descrierea titlurilor misiunilor de audit

intern şi elaborează planurile anuale

conform prevederilor NMAISP.

Cît priveşte coordonarea

planurilor de activitate ale UAI cu părŃile

interesate, remarcăm că 45% sau 24 UAI

coordonează planurile de activitate cu

top-managerul, 24% sau 13 UAI - cu subdiviziunile EP, cu direcŃiile financiar-economice – 4%

sau 2 UAI, cu Curtea de Conturi - 8% sau 4 UAI şi cu DACFPI - 6% sau 3 UAI. MenŃionăm, că

13% sau 7 UAI la această întrebare nu au răspuns.

1.8. Planificarea misiunii de audit intern

La planificarea misiunii de audit intern se constată că majoritatea UAI întrunesc toate

criteriile de planificare. Conform anexei nr. 15 evidenŃiem, că în cadrul etapei de planificare a

misiunii de audit intern, UAI desfăşoară următoarele activităŃi: activează în baza unui ordin

privind efectuarea misiunii de audit, elaborează un plan al misiunii de audit, organizează şedinŃe

de deschidere a misiunilor de audit, care se finalizează cu un proces-verbal, elaborează un

program de lucru al misiunii de audit.

Din figură constatăm, că

92% sau 49 UAI activează în baza

unui ordin privind efectuarea

misiunii de audit şi elaborează un

program de lucru al misiunii de

audit, 96% sau 51 UAI elaborează

un plan al misiunii de audit, 94%

sau 50 UAI desfăşoară şedinŃe de

deschidere a misiunilor de audit şi,

respectiv, 92% sau 49 UAI


Chişinău 2014

29

elaborează un Proces verbal al şedinŃei de deschidere al misiunii de audit intern.

Referitor la elaborarea

planului misiunii de audit

intern, 96% sau 51 UAI au

menŃionat, că includ în plan

obiectivele misiunii de audit

intern, 94% sau 50 UAI –

includ aria de aplicabilitate a

misiunii de audit şi, respectiv,

89% sau 47 UAI – includ în

plan resursele necesare pentru

desfăşurarea misiunii de audit.

În ceea ce Ńine de stabilirea obiectivelor misiunii de audit, 49 UAI au menŃionat că la

această etapă sînt abordate riscurile, controalele şi modul de guvernare a EP, iar 3 UAI nu au oferit

nici un răspuns. IMSP Institutul de Neurologie şi Neurochirurgie a specificat, că la stabilirea

obiectivelor misiunii de audit nu abordează riscurile, controalele şi modul de guvernare a EP,

deoarece sunt cointeresaŃi de calitatea actului medical şi rolului conducătorilor subdiviziunilor

structurale din cadrul EP, nu şi a întregii entităŃi.

Cît priveşte determinarea ariei de aplicabilitate, 48 UAI au menŃionat că la această etapă

sînt abordate sistemele, înregistrările, personalul şi activele relevante pentru atingerea obiectivelor

misiunii de audit, iar 4 UAI nu au oferit nici un răspuns. CR Cahul a relatat, că la determinarea

ariei de aplicabilitate nu abordează sistemele, înregistrările, personalul şi activele relevante pentru

atingerea obiectivelor misiunii de audit, din cauza numărului redus de personal.

1.9. Realizarea misiunii de audit intern

Conform datelor prezentate în anexa nr. 16 UAI au menŃionat, că informaŃiile identificate

la realizarea misiunilor de audit intern au fost suficiente, sigure, relevante şi utile pentru atingerea

obiectivelor misiunii de audit, iar concluziile şi rezultatele misiunilor de audit s-au bazat pe

analize şi evaluări efectuate în mod corespunzător.

Pentru identificarea şi colectarea informaŃiilor în cadrul realizării misiunilor de audit intern

UAI utilizează ambele tipuri de teste, atît substanŃiale, cît şi de conformitate. Pentru


Chişinău 2014

30

fundamentarea constatărilor de audit, UAI au specificat că utilizează numeroase surse de

informaŃii, precum:

− legi, hotărîri de guvern, regulamente, ghiduri, manuale şi instrucŃiuni, utilizate de către

personalul care gestionează sistemul auditat, Strategia de dezvoltare a EP;

− documentele de fondare a EP, organigrame, fişe ale posturilor;

− devizul de cheltuieli al EP, dări de seamă, rapoarte anuale de activitate, rapoarte

financiare, rapoarte fiscale, planuri, indicatori, date statistice, documente contabile;

− rapoartele CurŃii de Conturi, rapoartele InspecŃiei Financiare, etc.;

− interviuri, chestionare, teste, observaŃii la faŃa locului (observări fizice);

− dosarele de audit precedente, Registrul riscurilor unităŃii auditate;

− sistemul informaŃional;

− informaŃii externe (din ziare, rapoarte publice).

Din următoarea figură

remarcăm, că în cadrul realizării

misiunilor de audit intern 46 UAI

utilizează teste pentru

identificarea şi colectarea

informaŃiilor, iar 36 UAI

elaborează Programe de testare în

cadrul misiunilor de audit intern.

Unele UAI au specificat că nu

elaborează programe de testare

din lipsă de experienŃă,

insuficienŃă de timp şi de personal.

Descrierea proceselor este o

etapă, care, în cazul cînd nu este

realizată de managerii operaŃionali,

este efectuată de auditorii interni în

cadrul misiunii de audit intern şi

ocupă mult timp din realizarea

acesteia. SituaŃia UAI în ceea ce

priveşte documentarea proceselor


Chişinău 2014

31

operaŃionale este reflectată în figură. Astfel, 53% sau 28 UAI au menŃionat că în cadrul misiunii

de audit intern auditorii descriu procesele auditate, iar 34% sau 18 UAI au specificat că auditorii

utilizează descrieri a proceselor realizate de manageri operaŃionali. Este îmbucurător faptul, că

managerii operaŃionali au purces la descrierea proceselor, aceasta facilitînd atît activitatea

managerilor operaŃionali, cît şi realizarea misiunii de audit intern. Totodată, 4 UAI nu au oferit

nici un răspuns vis-a-vis de acest aspect.

La compartimentul misiunilor de audit intern planificate, din figură constatăm că UAI şi-au

planificat să realizeze 234

misiuni de asigurare şi 61

misiuni de consiliere. Din

totalul misiunilor de audit

intern planificate, 95

misiuni nu au fost

realizate din diverse

motive: lipsa

colaboratorilor, obiective

nerealiste, insuficienŃă de

timp, schimbarea

conducerii EP, fluctuaŃia

personalului, sistarea misiunilor de audit în scopul evitării suprarunerii cu verificările CurŃii de

Conturi şi InspecŃiei Financiare, efectuarea misiunilor ad-hoc.

Cît priveşte efectuarea misiunilor ad-hoc, observăm că acestea deja nu mai reprezintă o

rutină pentru auditorii

interni ca în anii precedenŃi.

Figura ulterioară

demonstreză că 49% sau 26

UAI au efectuat 1-3 misiuni

ad-hoc, iar 39% sau 21 UAI

nu au efectuat misiuni ad-

hoc în perioada de

raportare, ceea ce reprezintă

un factor pozitiv în


Chişinău 2014

32

desfăşurarea activităŃii conform planului anual aprobat, totodată Ńinînd cont de preocupările

conducerii.

Anexa nr. 17 prezintă informaŃia privind numărul misiunilor planificate de asigurare şi de

consiliere, precum şi misiunile ad-hoc realizate pe parcursul anului 2013, dar şi nerealizarea

misiunilor planificate în perioada de raportare. Este necesar de menŃionat, că UAI din cadrul MAI

a specificat în Raportul privind activitatea de audit intern că au planificat să realizeze în perioada

de raportare 49 misiuni de asigurare şi 1 misiune de consiliere. Concomitent, UAI a remarcat, că

din totalul misiunilor de audit intern planificate nu au fost realizate 44 misiuni de audit, astfel de

facto fiind realizate doar 6 misiuni de audit, motivul nerealizării constituind concedierea

angajaŃilor din cadrul UAI. Contrapunerea informaŃiei prezentate de către UAI din cadrul MAI din

Raportul privind activitatea de audit intern cu Planul anual de activitate al acesteia nu a fost

posibilă de realizat, din motivul neprezentării acestuia MF.

În ceea ce priveşte numărul de om-zile petrecute efectiv pentru efectuarea misiunilor de

asigurare, de consiliere şi ad-hoc informaŃia detaliată se prezintă în anexa nr. 19.

Printre principalele domenii auditate pe parcursul perioadei de raportare, au fost

următoarele:

- evaluarea procesului de achiziŃii publice;

- evaluarea eficienŃei şi conformităŃii gestionării mijloacelor financiare.

- evaluarea eficienŃei şi conformităŃii gestionării resurselor umane în cadrul EP;

- evaluarea procesului de evidenŃă şi administrare a circulaŃiei, păstrării medicamentelor;

- evaluarea modului de organizare şi funcŃionare a subdiviziunilor din cadrul EP;

- evaluarea evidenŃei medicamentelor;

- evaluarea volumului de muncă a medicilor specialişti şi respectarea normativelor de timp;

- evaluarea acumulării mijloacelor financiare de la serviciile contra plată;

- evaluarea reparaŃiilor curente;

- evaluarea procesului de casare a mijloacelor fixe;

- evaluarea modului de păstrare şi evidenŃă a documentelor, ordonarea şi transmiterea

acestora spre păstrare în arhivă;

- evaluarea evidenŃei plătitorilor şi contribuŃiilor în sistemul public de asigurări sociale;

- evaluarea procesului cu privire la controlul corectitudinii stabilirii, calculării şi plăŃii

indemnizaŃiilor pentru incapacitate temporară de muncă;

- evaluarea cheltuielilor administrative;

- evaluarea elaborării documentelor de politici şi metodologiei;


Chişinău 2014

33

- evaluarea organizării activităŃii;

- evaluarea suportului operaŃional şi tehnic;

- evaluarea sistemului de securitate informaŃională;

- evaluarea Sistemului InformaŃional Automatizat „Registrul de Stat al AchiziŃiilor Publice”

- administrarea fiscală;

- managementul proiectelor investiŃionale;

- controlul fiscal;

- activitatea juridică;

- evaluarea activităŃii economico – financiare a EP;

- evaluarea procesului de calculare şi achitare a primelor de asigurare medicală;

- evaluarea procesului de înmatriculare a studenŃilor;

- evaluarea procesului de eliberare a autorizaŃiilor de mediu;

- evaluarea gestionării/privatizării imobilelor cu destinaŃie nelocativă;

- evaluarea administrării veniturilor şi cheltuielilor de către operatorul de transport electric;

- evaluarea gestionării fondului de locuinŃe şi locurilor de uz comun;

- evaluarea procesului de plasare a copiilor aflaŃi în dificultate în centre specializate şi

familii, inclusiv adopŃi;

- evaluarea organizării serviciilor de alimentaŃie a copiilor în instituŃiile de învăŃămînt

preşcolar şi preuniversitar;

- evaluarea formării şi utilizării fondului de rezervă;

- evaluarea administrării veniturilor şi cheltuielilor Grădinii Zoologice;

- evaluarea organizării şi funcŃionării Centrului lingvistic şi Casei limbii române;

- evaluarea procesului de planificare a activităŃii subdiviziunilor structurale;

- evaluarea activităŃii

Centrului de găzduire şi

orientare a persoanelor

fără domiciliu stabil.

Ulterior, în anexa nr. 18

prezentăm informaŃia privind

tipurile misiunilor de audit

intern desfăşurate de către

UAI. Astfel, 33 UAI


Chişinău 2014

34

desfăşoară misiuni de audit de conformitate, 24 UAI – misiuni de audit de sistem. Mai puŃin se

pune accent pe auditele financiare, auditele performanŃei şi auditele TI, cu toate că unele UAI au

indicat în rapoartele de activitate că obişnuiesc să desfăşoare misiuni de audit mixte, adică –

misiuni de audit de sistem cu elemente ale auditului financiar şi cel al performanŃei.

Cît priveşte

supervizarea activităŃii de audit

intern, comparativ cu anii

precedenŃi, situaŃia la acest

compartiment s-a îmbunătăŃit.

Astfel, dacă în anul 2011 - 32%

din UAI au raportat că

efectuează acŃiuni de

supervizare, în anul 2012 - 38%

din UAI, iar în anul 2013 - 43%

din UAI, iar 57% - nu întreprind

astfel de acŃiuni din lipsă de

personal.

UAI au menŃionat că efectuează următoarele activităŃi de supervizare:

- revizuirea sistematică, pe parcursul misiunilor de audit, a documentelor de lucru întru

asigurarea conformităŃii cu standardele aplicabile;

- monitorizarea concluziilor şi constatărilor în funcŃie de natura şi consistenŃa probelor de

audit colectate;

- examinarea proiectului raportului de audit în aspectul, precum că toate constatările sunt

susŃinute de probe relevante şi sigure, toate chestiunile sunt reflectate în proiectul

raportului corespunzător, asigurarea că obiectivele misiunii de audit sunt atinse, iar

misiunea de audit este realizată în conformitate cu cadrul normativ respectiv;

- valorificarea oportunităŃilor pentru dezvoltarea profesională continuă a auditorilor interni;

- monitorizarea permanentă în vederea atingerii obiectivelor activităŃii de audit intern;

- supervizarea de nivelul întîi, care presupune revizuirea tuturor documentelor de lucru la

finalizarea fiecărei etape a misiunii de audit, precum şi supervizarea de nivelul doi, care

se efectuează înainte de şedinŃa de închidere, în baza proiectului de audit şi altor

documente de lucru.


Chişinău 2014

35

Referitor la Ńinerea dosarelor curente şi permanente, conform anexei nr. 16, majoritatea UAI

au oferit un răspuns afirmativ în acest sens, iar ARM şi DIP nu au dat răspuns.

1.10. Comunicarea rezultatelor misiunilor de audit intern La acest compartiment, UAI au raportat despre paşii întreprinşi la finele misiunilor de audit

intern. Astfel, anexa nr.20a) şi anexa nr. 20b) prezintă detaliat informaŃia privind acest aspect.

Din rapoartele anuale de activitate constatăm, că UAI practică organizarea şedinŃelor de

finalizare a lucrului în teren, şi discută următoarele subiecte în cadrul acestor şedinŃe:

− deficienŃele stabilite în procesul auditat, cauzele apariŃiei acestora şi efectele ce le pot

genera, modul de soluŃionare a acestora;

− rezultatele misiunii de audit intern şi măsurile necesare de îmbunătăŃire;

− se obŃin unele reacŃii iniŃiale de răspuns ale unităŃii auditate;

− încurajarea unităŃii auditate în implementarea recomandărilor de audit;

− prezentarea testelor şi probelor de audit;

− se obŃine opinia pentru aprobarea constatărilor şi recomandărilor de audit preliminare.

Din rapoartele anuale de activitate remarcăm, că UAI practică organizarea şedinŃelor de

închidere a misiunii de audit, şi discută următoarele subiecte în cadrul acestor şedinŃe:

− modalitatea de elaborare a Planului de acŃiuni privind implementarea recomandărilor de

audit;

− aprobarea Planului de acŃiuni privind implementarea recomandărilor de audit, termenul

şi persoanele responsabile;

− oferirea posibilităŃii de a contesta opinia auditorului intern înainte de emiterea oficială a

raportului de audit;

− obŃinerea din partea unităŃii auditate a acordului cu privire la constatările şi

recomandările de audit.

Din figura ulterioară constatăm, că 49 UAI elaborează rapoarte de audit în cadrul

misiunilor de audit intern, 45 UAI au menŃionat că reflectă opinii pozitive în rapoartele de audit,

50 UAI includ în rapoarte constatări de audit, dintre care 49 UAI au specificat că constatările de

audit conŃin criteriile necesare, precum situaŃia, criteriile, efectul şi cauza, 51 UAI includ

recomandări în rapoartele de audit, iar 44 UAI au menŃionat că constatările şi recomandările de

audit sînt comunicate unităŃii auditate înainte de elaborarea proiectului raportului de audit.

Totodată, 12 UAI au specificat că includ în rapoartele de audit nume, prenume ale persoanelor


Chişinău 2014

36

implicate în procesul auditat, aceasta nefiind relevant, deoarece rapoartele de audit urmează a fi

depersonalizate.

Tot în acest context, 50 UAI au menŃionat că constatările de audit reflectate în raportul

de audit se bazează pe probe certe de audit, 49 UAI oferă probe, în cazul în care a parvenit o

solicitare din partea unităŃii auditate de a face cunoştinŃă cu probele de audit, care susŃin

constatările, 16 UAI au evidenŃiat că au existat cazuri cînd unitatea auditată nu a fost de acord cu

constatările şi recomandările de audit, motivul neacceptării constatărilor şi recomandărilor fiind:

− lipsa de cunoştinŃe în domeniul MFC a managerului unităŃii auditate;

− acŃionarea unor factori externi, care au influenŃat negativ rezultatele şi pentru înlăturarea

acestora sunt necesare alocaŃii financiare suplimentare;

− interpretarea dublă a prevederilor legale;

− implementarea recomandărilor ar putea duce la riscuri mai mari în alte domenii;

− managerul unităŃii auditate a considerat inoportun de a lua în consideraŃie constatările,

deoarece sunt irelevante, şi împiedică desfăşurarea activităŃii propriu zise.


Chişinău 2014

37

Concomitent, 49 UAI au accentuat, că proiectul raportului de audit a fost coordonat cu

unitatea auditată, iar raportul de audit a fost prezentat managerului EP, 47 UAI au precizat, că

pentru fiecare misiune de audit intern efectuată elaborează un plan de acŃiuni privind

implementarea recomandărilor de audit, iar 48 UAI au indicat, că raportează managerului EP

despre rezultatele activităŃii de audit intern. Totodată, MMPSF a relatat, că la decizia top

managerului, aplică sancŃiuni în rezultatul misiunilor de audit intern.

Toate UAI au remarcat, că în raportul de audit nu sînt reflectate constatări de audit, care

se bazează doar pe o simplă presupunere a auditorului intern.

1.11. Monitorizarea

Cît priveşte urmărirea

implementării recomandărilor de

audit, remarcăm că 83% sau 44 UAI

au sisteme interne de urmărire a

implementării recomandărilor. Este

necesar de menŃionat, că UAI din

cadrul MTS a indicat că dispune de

un proces de urmărire a


Chişinău 2014

38

implementării recomandărilor de audit, iar conform prevederilor Hotărîrii CurŃii de Conturi nr.11

din 18.03.2014 privind auditul conformităŃii gestionării fondurilor publice şi situaŃiilor financiare

ale MTS, inclusiv ale unor instituŃii subordonate pe exerciŃiul bugetar 2013 (M.O. 92-98/15,

18.04.2014) s-a constatat contrariul. În acest sens, răspunsurile afirmative, oferite de UAI din

cadrul MTS la întrebările 11.1 şi, respectiv, 11.2 din anexa nr.21 au fost modificate, fiind micşorat

punctajul cu 2 unităŃi.

UAI au raportat că se asigură, precum că o recomandare este implementată prin: verificări

ulterioare, deplasări la faŃa locului, misiuni de audit ulterioare, informaŃii verbale, monitorizarea

registrelor electronice, remiterea unei scrisori unităŃii auditate şi solicitarea rezultatelor

implementării recomandărilor, inclusiv a documentelor confirmative. Astfel, aceste proceduri se

realizează cu scopul de a colecta probele, ce demonstrează implementarea recomandărilor de

audit.

Concomitent, UAI care nu dispun de un sistem de urmărire a implementării recomandărilor

au menŃionat, că au planificat instituirea acestui sistem în anul 2014.

Majoritatea UAI au specificat, că raportează trimestrial, lunar conducerii despre nivelul şi

statutul implementării recomandărilor de audit. Primăria municipiului BălŃi şi CR Rîşcani au

menŃionat că nu raportează managerului EP despre implementarea recomandărilor de audit.

MAIA, ARM, CNPDCP, DIP, IMSP AsociaŃia Medicală Teritorială Centru, IMSP Institutul de

Neurologie şi Neurochirurgie, CR Nisporeni nu au oferit nici un răspuns vis-a-vis de acest aspect.

Majoritatea UAI au

remarcat, că recomandările de audit

oferite pe parcursul perioadei de

raportare au fost acceptate de către

managerul EP. MAIA, MTID, BNS,

CNPDCP, DIP, IMSP „Spitalul

Clinic de Psihiatrie”, CR Nisporeni

nu au oferit nici un răspuns în acest

sens. Referitor la nivelul de

implementare a recomandărilor de

audit, din figura anterioară constatăm că 64% din UAI au menŃionat că recomandările au fost

implementate totalmente, 20 % din UAI – implementate parŃial, iar 16% din UAI au raportat că

recomandările nu au fost implementate din următoarele considerente:

− imperfecŃiunea cadrului normativ aferent activităŃii entităŃii publice;


Chişinău 2014

39

− lipsa resurselor financiare şi umane;

− lipsa relevanŃei recomandării în timp, inclusiv din cauza implementării unor proceduri mai

avansate;

− asumarea riscului de neimplementare a recomandărilor de audit de către unitatea auditată;

− lipsa voinŃei manageriale de a implementa recomandările de audit;

− reorganizarea entităŃii publice, fluxul persoanelor prin demisii sau transfer.

InformaŃia detaliată se reflectă în anexa nr. 21.

1.12. Alte informaŃii

În cadrul raportării anuale privind activitatea de audit intern, UAI au prezentat următoarele

concluzii cu privire la funcŃionalitatea sistemului de MFC din cadrul EP:

− nivelul scăzut al cunoştinŃelor managerilor operaŃionali în domeniul MFC reduce

funcŃionalitatea sistemului de MFC;

− există rezerve în implementarea managementului riscurilor, evaluarea activităŃilor de

control, documentarea proceselor de bază;

− sistemul de MFC este la un nivel mediu, iar ulterior va fi îmbunătăŃit prin elaborarea

procedurilor scrise şi formalizate, descrierea proceselor, elaborarea şi actualizarea

Registrului riscurilor şi evaluarea controlului intern. Auditul intern din cadrul entităŃii va

contribui la fortificarea sistemului de MFC prin misiunile de audit efectuate şi prin

oferirea consultanŃei;

− în cadrul IMSP Institutul Oncologic s-a creat un grup de lucru responsabil de organizarea

şi implementarea sistemului de MFC, care urmează să elaboreze un plan de acŃiuni

privind implementarea sistemului de MFC şi să asigure funcŃionalitatea acestuia;

− desfăşurarea sistematică a seminarelor de instruire a managerilor/angajaŃilor, inclusiv

acordarea suportului la locul de muncă, privind organizarea şi consolidarea sistemelor de

MFC;

− în cadrul USMF „N.TestimiŃanu” în anul 2013 a fost recertificat, de către experŃii externi,

sistemul de Management al CalităŃii instituŃional, care reprezintă o paralelă a sistemului

de MFC şi poate garanta calitatea serviciilor prestate, gradul de competitivitate şi nivelul

de satisfacŃie al beneficiarilor;

− în cadrul CR Sîngerei au fost elaborate obiective individuale (per secŃii, direcŃii, EP)

bazate pe managementul riscurilor, au fost stabiliŃi indicatorii de performanŃă;


Chişinău 2014

40

− CNAM a definitivat activităŃile privind implementarea sistemului de MFC de către toate

subdiviziunile structurale, a elaborat Registrul riscurilor, a instituit Comitetul pentru

riscuri, responsabil de identificarea, înregistrarea, evaluarea, controlul, monitorizarea şi

raportarea riscurilor;

− în cadrul MF a fost instituit un sistem funcŃional de management al riscurilor, inclusiv a

fost elaborat Registrul riscurilor, cît şi au fost identificate şi descrise procesele de bază;

− în cadrul MM, ARM, AgenŃia Moldsilva, CR Nisporeni, CR Rîşcani, IMSP „Spitalul

Clinic de Psihiatrie” sistemul de MFC este în proces de implementare.

Întru dezvoltarea şi perfecŃionarea funcŃiei de audit intern din sectorul public UAI au

prezentat următoarele propuneri:

− organizarea cursurilor de perfecŃionare cu o analiză a unor acte ale CurŃii de Conturi şi

punctelor slabe constatate de către organele de control;

− organizarea seminarelor de instruire pe grupuri de beneficiari: debutanŃi, intermediari şi

specializaŃi pe diverse domenii: auditul performanŃei, auditul TI, auditul de conformitate,

etc;

− organizarea cursurilor de perfecŃionare cu atragerea experŃilor externi;

− instruiri bazate pe prezentarea rapoartelor de audit, care au adus plusvaloare EP;

− organizarea, la nivel de top management, a seminarelor de conştientizare/mediatizare a

beneficiilor funcŃiei de audit intern şi a sistemului de MFC;

− organizarea întrunirilor cu auditorii interni din cadrul autorităŃilor administraŃiei publice

centrale şi locale, ateliere de lucru, schimb de experienŃă, pentru a pune în discuŃie

neînŃelegerile apărute în activitate;

− continuarea practicii întrunirilor Clubului auditorilor interni, precum şi întrunirea la

ConferinŃa anuală a auditorilor interni din sectorul public;

− schimbul de experienŃă între auditorii interni şi auditorii externi;

− includerea în învăŃămîntul universitar sau post universitar a obiectelor, ce vizează MFC şi

auditul intern;

− perfectarea legislaŃiei privind subordonarea funcŃiei de audit intern, Ńinînd cont de

organigrama APL de nivelul II;

− înaintarea propunerilor de majorare a grilei de salarizare pentru funcŃiile de audit intern,

pentru a asigura stimularea financiară prin modificarea Legii salarizării, excluderea

diferenŃierii semnificative existente la moment: între auditorii interni din cadrul APL de


Chişinău 2014

41

nivelul doi faŃă de cei din cadrul APC şi de specialitate, din autorităŃile subordonate

ministerelor şi din autorităŃile publice autonome, între auditorii interni şi auditorii externi;

− Ministerul FinanŃelor să intervină cu propunerea către Cancelaria de Stat pentru

modificarea statelor de personal în EP, unde este prevăzută doar o unitate de audit, pentru

completarea personalului, întru desemnarea funcŃiei de supervizor şi propunerea surselor

financiare pentru unităŃile nou create. Mai mult, exercitarea activităŃii de audit intern de o

singură persoană nu este suficientă, deoarece volumul de lucru solicitat prevalează

posibilităŃile;

− completarea Clasificatorului unic al funcŃiilor publice cu funcŃiile şef/şef adjunct direcŃie,

şef/şef adjunct secŃie, şef/şef adjunct serviciu, fiind stabilite cerinŃe specifice de deŃinere a

Certificatului de calificare al auditorului în sectorul public şi Certificatului de calificare în

domeniul specializat al auditorului în sectorul public, deoarece deŃinătorii acestor funcŃii

realizează supervizarea misiunilor de audit, prin urmare competenŃele pe care le deŃin

trebuie să fie la o valoare net superioară faŃă de cea a unui auditor intern superior sau unui

auditor intern principal;

− obligativitatea impunerii autorităŃilor administraŃiei publice centrale ca efectivul limită de

personal în cadrul UAI să fie în mărime de trei unităŃi întru desfăşurarea eficientă a

activităŃii de audit;

− desfăşurarea şi în continuare a misiunilor de audit pilot, care reprezintă o metodă benefică

şi foarte utilă pentru înŃelegerea şi dezvoltarea auditului intern, precum şi implementarea

acestuia în cadrul EP;

− desfăşurarea misiunilor de audit mixte cu implicarea auditorilor interni din diferite EP;

− instituirea unui mecanism de evaluare în teren a nivelului de conformare a UAI conform

SNAI şi NMAISP;

− elaborarea ghidurilor standardizate pentru diverse tipuri de audit, precum şi instrucŃiuni

suplimentare, în baza NMAISP, cu exemple practice privind efectuarea unei misiuni de

audit intern;

− instituirea sancŃiunilor pentru nerespectarea/neimplementarea recomandărilor auditului

intern.

În cadrul raportării anuale privind activitatea de audit intern, UAI li s-a solicitat

completarea unui box cu orice altă informaŃie, pe care o consideră utilă. În acest context, UAI au

specificat următoarele:


Chişinău 2014

42

− IMSP Spitalul raional Soroca „A.Prisacari” a menŃionat că este o instituŃie medico-

sanitară publică, care îşi desfăşoară activitatea sa necomercială pe principiul

autofinanŃării, de non-profit, în conformitate cu legislaŃia în vigoare. În activitatea sa,

entitatea se ciocneşte cu aşa probleme ca: îndeplinirea lucrului contabil manual din partea

lucrătorilor medicali, care nu au studii nici timp de al îndeplini conform cerinŃelor. Astfel,

auditorii interni propun implimentarea unui sistem automatizat în cadrul entităŃii, care ar

îmbunătăŃi procesul de evidenŃă şi acumulare a mijloacelor financiare de la serviciile

acordate contra plată.

− UAI din cadrul MM a solicitat implicarea SAI într-o misiune de audit comună, efectuată

împreună cu UAI a MF;

− de a revedea posibilitatea majorăriiii statelor de personal în UAI, formate dintr-o singură

persoană, în vederea asigurării supervizării misiunilor de audit şi întru respectarea

cadrului legal existent;

− simplificarea procedurilor de formalizare a etapelor de planificare şi realizare a misiunii

de audit, care necesită resurse semnificative de timp pentru completarea tuturor

formularelor recomandate de NMAISP, ceea ce ar oferi mai multă credibilitate

raŃionamentului profesional al auditorului intern. Astfel, considerăm că indicatorul

principal al eficienŃei activităŃii de audit pînă la urmă rămîne a fi totuşi calitatea

constatărilor şi recomandărilor de audit;

− modificarea bazei normative vis-a-vis de salarizarea auditorilor interni din sectorul

public. Actele normative în vigoare facilitează încadrarea în auditul intern a specialiştilor

cu o mică experienŃă în domeniu şi crează impedimente la angajarea în funcŃia de auditor

intern a specialiştilor de o înaltă calificare. Astfel, conform Legii pentru aprobarea

Clasificatorului unic al funcŃiilor publice nr.155 din 21.07.2011 pentru auditorul intern

(cod C06) cerinŃele minime pentru ocuparea funcŃiei sînt doar abilităŃile de utilizare a

computerului. Conform art.17 alin.(1 ) al Legii privind controlul financiar public intern

nr.229 din 23.09.2010, scopul auditului intern este acordarea consultaŃiei şi asigurarea

obiectvă privind eficacitatea sistemului de management financiar şi control, oferind

recomandări pentru perfecŃionarea acestuia şi contribuind la îmbunătăŃirea activităŃii

entităŃii publice. Apare întrebarea, cum poate un auditor intern, care are doar abilităŃi de

utilizare a computerului să corespundă scopului prevăzut de lege. Totodată, în multe UAI

din cadrul EP în statele de personal este prevăzută doar o singură unitate de auditor

intern, aceasta creînd dificultăŃi în realizarea eficientă a activităŃii de audit intern;


Chişinău 2014

43

− fluctuaŃia cadrelor este principalul risc pentru auditul intern, aceasta influienŃînd direct

realizarea planului de activitate a UAI şi, respectiv, calitatea realizării misiunilor de audit;

− implicarea DACFPI în activitatea auditorilor interni, prin efectuarea vizitelor la faŃa

locului;

− activităŃile desfăşurate în perioada de raportare cu suportul MF cum ar fi: şedinŃele

interne şi schimbul de experienŃă în cadrul vizitei în UAI ale autorităŃilor publice din

Suedia au un impact benefic asupra implementării unor practici internaŃionale în

activitatea de audit intern a sectorului public;

− elaborarea unei aplicaŃii informaŃionale unice pentru implementarea recomandărilor de

audit;

− modificarea formularului Raportului cu privire la activitatea de audit, care este evaziv.

1.13. Nivelul de conformitate a UAI cu cadrul normativ în domeniul auditului intern

Pentru a oferi o apreciere activităŃii UAI conform SNAI şi NMAISP, în prezentul raport, se

atribuie punctaj la 76 de întrebări. Pentru a fi conform completamente cu SNAI şi NMAISP – UAI

trebuie să întrunească cerinŃele minime prevăzute în SNAI, NMAISP şi Legea CFPI. Totuşi,

pentru perioada anului 2013, se admite o marjă de neconformitate acceptată, Ńinînd cont de

circumstanŃele actuale şi tendinŃa de dezvoltare a funcŃiei de audit intern. Fiecare întrebare se

apreciază cu cifra 0 – în cazul în care UAI nu se conformează metodologiei de audit intern şi 1 –

în cazul în care UAI se conformează cu metodologia de audit intern. Ulterior, se prezintă

calificativul atribuit pentru punctajul acumulat:

� 0 - 38 – UAI nu se conformează cu SNAI şi NMAISP, adică UAI exercită

revizii/inspecŃii financiare, aplică sancŃiuni, nu dispune de plan strategic şi anual al

activităŃii de audit intern, de un sistem de urmărire a implementării recomandărilor de

audit, etc.;

� 39 - 64 – UAI parŃial se conformează cu SNAI şi NMAISP, adică UAI efectuează

misiuni de audit intern, însă deviază de la SNAI şi NMAISP, ceea ce nu afectează întru

totul activitatea de audit intern;

� 65 - 72 – UAI se conformează cu SNAI şi NMAISP, şi/sau UAI funcŃionează conform

SNAI şi NMAISP, însă există spaŃiu pentru îmbunătăŃire;


Chişinău 2014

44

� 73 - 76 - UAI se conformează completamente cu SNAI şi NMAISP, adică UAI

funcŃionează conform SNAI şi NMAISP.

Calificativul propriu-zis a fost determinat în baza următoarelor criterii:

− pentru UAI, care se conformează completamente metodologiei de audit intern, i se

admite un nivel acceptabil de neconformitate de 5% faŃă de totalul punctajului

acumulat;

− pentru UAI, care se conformează cu SNAI şi NMAISP, adică UAI funcŃionează

conform SNAI şi NMAISP, însă există spaŃiu pentru îmbunătăŃire – se admite un nivel

acceptabil de neconformitate de 10% faŃă de totalul punctajului acumulat;

− pentru UAI, care parŃial se conformează cu SNAI şi NMAISP, adică UAI efectuează

misiuni de audit intern, însă deviază de la SNAI şi NMAISP, ceea ce nu afectează întru

totul activitatea de audit intern – se admite un nivel acceptabil de neconformitate de

35% faŃă de totalul punctajului acumulat;

− celelalte UAI, care au acumulat mai puŃin de 50% din punctajul total - nu se

conformează cu SNAI şi NMAISP, şi/sau exercită revizii/inspecŃii financiare, nu dispun

de Cartă de audit intern, de plan strategic şi anual al activităŃii de audit intern, de un

sistem de urmărire a implementării recomandărilor de audit, etc.

În anexa nr. 22 este prezentat punctajul total oferit pentru fiecare UAI în parte. Punctajul

minim constituie 0, iar cel maxim 76.


Chişinău 2014

45

Conform figurii anterioare, se constată că 2 UAI nu se conformează metodologiei de audit

intern, 17 UAI – parŃial se conformează, 27 UAI – se conformează, iar 7 UAI – se conformează

completamente.

Este necesar de menŃionat faptul, că UAI din cadrul următoarelor entităŃi publice au

acumulat punctaj maxim posibil, astfel conformîndu-se completamente cu cadrul de reglementare:

- Casa NaŃională de Asigurări Sociale;

- Primăria municipiului Chişinău;

- USMF ”N. TestemiŃanu”.

CONCLUZII ŞI RECOMANDĂRI

Activitatea de audit intern din sectorul public s-a caracterizat, în anul 2013, prin

continuarea procesului de consolidare a funcŃiei de audit şi de îmbunătăŃire a metodologiei de

audit. Consolidarea funcŃiei de audit intern a înregistrat progrese, în general, în ceea ce priveşte

realizarea misiunilor de audit intern.

În rezultatul consolidării rapoartelor privind activitatea de audit intern în sectorul public

pentru anul 2013, constatăm următoarele:

• 46% din UAI dispun de 2 şi mai mulŃi auditori, ceea ce le permite să creeze o echipă de

audit, să asigure supervizarea misiunilor de audit intern şi să desfăşoare activitatea cu mai

multă obiectivitate, iar în jur de 54% din UAI sunt create doar dintr-o singură persoană,

ceea ce nu permite crearea unei echipe de audit, pentru a asigura desfăşurarea tuturor

etapelor activităŃii de audit intern, inclusiv supervizarea misiunii de audit intern;

• auditorii interni desfăşoară misiuni de consiliere prin implicarea în sarcinile operaŃionale

ale EP. Pe lîngă sarcinile de audit intern specificate în fişa postului, 15% din UAI, la

indicaŃia conducerii, se implică în activităŃi operaŃionale ale EP, ceea ce cauzează apariŃia

conflictului de interese în cazul în care auditorul intern va audita procesul în care a fost

implicat, iar în conformitate cu art.27 alin.2 lit. a) din Legea privind CFPI, conducătorul

şi personalul UAI nu au dreptul să realizeze sarcini operaŃionale;

• 33 UAI desfăşoară misiuni de audit de conformitate, 24 UAI – misiuni de audit de sistem.

Mai puŃin se pune accent pe auditele financiare, auditele performanŃei şi auditele TI, cu

toate că unele UAI au indicat în rapoartele de activitate că desfăşoară misiuni de audit

mixte, adică – misiuni de audit de sistem cu elemente ale auditului financiar şi cel al

performanŃei;


Chişinău 2014

46

• 49% sau 26 UAI dispun de un plan strategic al activităŃii de audit intern. Analizînd

planurile strategice ale UAI, evidenŃiem următoarele puncte slabe:

� unele planuri strategice includ doar principalele obiective ale UAI, scopul, misiunea şi

analiza SWOT. Astfel de documente nu pot fi considerate planuri strategice ale

activităŃii de audit intern, ci Strategii de dezvoltare a activităŃii de audit intern;

� unele planuri strategice includ cîteva obiective şi perioada de atingere a acestora, fără

a specifica activităŃile ce urmează a fi realizate, domeniile supuse auditului/titlurile

misiunilor de audit intern, evaluarea riscurilor, etc;

� unele planuri strategice includ doar scopul şi obiectivele UAI, şi o evaluare a riscurilor

pentru fiecare sistem/proces din EP, fără a specifica activităŃile, care urmează ca

rezultat al evaluării riscurilor, domeniile auditate/titlurile misiunilor de audit intern,

perioada de realizare, resursele necesare.

• 96% sau 51 UAI dispun de un plan anual al activităŃii de audit intern, care este elaborat

conform criteriilor prevăzute în NMAISP;

• referitor la realizarea misiunilor de audit intern, constatăm că majoritatea UAI se

conformează integral metodologiei de audit. Astfel, 49 UAI activează în baza unui ordin

privind efectuarea misiunii de audit şi elaborează un program de lucru al misiunii de

audit, 51 UAI elaborează un plan al misiunii de audit, 50 UAI desfăşoară şedinŃe de

deschidere a misiunilor de audit şi, respectiv, 49 UAI elaborează un Proces verbal al

şedinŃei de deschidere al misiunii de audit intern. Concomitent, 46 UAI utilizează teste

pentru identificarea şi colectarea informaŃiilor, 36 UAI elaborează Programe de testare,

49 UAI elaborează rapoarte de audit, 45 UAI reflectă opinii pozitive în rapoartele de

audit, 50 UAI includ constatări, ce se bazează pe probe certe de audit, şi recomandări în

rapoartele de audit, 47 UAI au precizat, că pentru fiecare misiune de audit intern

efectuată, elaborează un plan de acŃiuni privind implementarea recomandărilor de audit;

• la compartimentul misiunilor de audit intern planificate, 60% din UAI şi-au planificat să

realizeze misiuni de asigurare, iar 16% din UAI – misiuni de consiliere. Din totalul

misiunilor de audit intern planificate 24% nu au fost realizate din diverse motive;

• referitor la nivelul de implementare a recomandărilor de audit, 64% din UAI au

menŃionat că recomandările au fost implementate totalmente, 20 % din UAI –

implementate parŃial, iar 16% din UAI au raportat că recomandările nu au fost

implementate;


Chişinău 2014

47

• majoritatea conducătorilor UAI deŃin o experienŃă de muncă între 1-2 ani, iar unii

conducători ai UAI deŃin o experienŃă de muncă semnificativă, care permite deja

asigurarea unei activităŃi de audit eficiente. Astfel, 13% sau 5 UAI au o experienŃă de

peste 4 ani, 21% sau 8 UAI - între 3-4 ani, 47% sau 18 UAI - între 1-2 ani, 19% sau 7

UAI - o experienŃă mai mică de 1 an. Majoritatea angajaŃilor din cadrul UAI activează în

domeniul auditului intern timp de 1-2 ani, ceea ce constituie o perioadă favorabilă în care

s-a reuşit, atît familiarizarea cu conceptul de audit intern, instruirea în domeniu, cît şi

realizarea misiunilor de audit intern. Mai puŃin favorabilă e situaŃia pentru acele UAI,

care au o experienŃă de un an şi mai puŃin de un an. Astfel, 9% sau 4 din UAI deŃin în

mediu o experienŃă de peste 4 ani, 33% sau 14 UAI - între 3-4 ani, 46% sau 20 UAI -

între 1-2 ani, 12% sau 5 UAI - o experienŃă mai mică de 1 an;

• din numărul total de auditori interni din cadrul UAI supuse raportării, doar 20% sau 25

auditori deŃin certificat de calificare al auditorului din sectorul public şi, respectiv, doar

16% sau 19 auditori deŃin certificat de calificare în domeniul specializat al auditorului din

sectorul public;

• 7 UAI dispun de un program de asigurare şi îmbunătăŃire a calităŃii activităŃii de audit

intern, iar 19 dispun de alte instrumente interne de evaluare a activităŃii de audit intern;

• 8 UAI nu dispun de sisteme interne de urmărire a implementării recomandărilor de audit;

• 9 UAI nu au transmis către MF Carta de audit aprobată, dintre care: Ministerul

Economiei, MAI, MDRC, MM, DIP, IGP, IMSP AsociaŃia Medicală Teritorială Centru,

IMSP Spitalul Clinic Soroca, CR Soroca;

• 2 UAI nu se conformează metodologiei de audit intern, 17 UAI – parŃial se conformează,

27 UAI – se conformează, iar 7 UAI – se conformează completamente.

Recomandări:

Recomandările de bază constau în conformarea în continuare a activităŃii UAI cu cadrul de

reglementare a activităŃii de audit intern, şi anume:

• instituirea mecanismelor de supervizare a misiunilor de audit intern în conformitate cu

prevederile SNAI şi NMAISP;

• neimplicarea auditorilor interni în sarcini manageriale, precum în domeniul contabilităŃii,

resurselor umane etc., reieşind din faptul că, ulterior, aceste domenii vor fi auditate;


Chişinău 2014

48

• focusarea auditorilor interni pe evaluarea sistemelor/proceselor, evaluarea performanŃei,

deoarece evaluînd doar conformitatea, valoarea adăugată rămîne a se axa mai mult pe

înaintarea recomandărilor de corecŃie, adică privind obligativitatea respectării cadrului de

reglementare – responsabilitatea implicită a managerului şi nu pe recomandări de

perfecŃionare a sistemelor/proceselor şi creşterea performanŃei;

• elaborarea şi/sau actualizarea planurilor strategice ale activităŃii de audit, Ńinînd cont de

prevederile NMAISP;

• remiterea planurilor anuale/strategice ale activităŃii de audit MF, precum şi planurilor

anuale ale activităŃii de audit CurŃii de Conturi în conformitate cu prevederile Legii CFPI;

• la planificarea activităŃii de audit intern să se Ńină cont de resursele disponibile, astfel ca

să fie asigurată realizarea integrală a acestuia;

• elaborarea Programului de asigurare şi îmbunătăŃire a calităŃii activităŃii de audit intern;

• instituirea sistemului de urmărire a implementării recomandărilor de audit;

• transmiterea Cartei de audit intern MF conform prevederilor Legii CFPI.

Prin implementarea recomandărilor va fi asigurată creşterea calităŃii activităŃii de audit

intern şi, respectiv, profesionalimul auditorilor interni.


Chişinău 2014

49

CAPITOLUL II: ORGANIZAREA ŞI FUNCłIONAREA SISTEMULUI DE

MANAGEMETN FINANCIAR ŞI CONTROL ÎN ANUL 2013

2.1. Privire de ansamblu

Scopul prezentului capitol este de a prezenta situaŃia actuală aferentă sistemului de MFC în

cadrul organelor centrale de specialitate ale administraŃiei publice.

Obiectivul prezentului capitol constă în prezentarea informaŃiei privind organizarea şi

funcŃionarea sistemului de MFC, precum şi oferirea comentariilor, concluziilor şi recomandărilor

în vederea îmbunătăŃirii acestuia.

Pentru anul 2013, conform Legii privind controlul financiar public intern nr.229 din

23.09.2010 şi Regulamentului privind evaluarea, raportarea sistemului de management financiar şi

control şi emiterea declaraŃiei privind buna guvernare (aprobat prin Ordinul ministrului finanŃelor

nr.49 din 26 aprilie 2012), MF a recepŃionat şi deŃine rapoarte privind organizarea şi funcŃionarea

sistemului MFC a 22 organe centrale de specialitate ale administraŃiei publice (în continuare APC)

şi suplimentar, de la alte entităŃi publice, chiar dacă Regulamentul menŃionat mai sus nu prevede

obligaŃia de a raporta pentru acestea din urmă.

Contrar prevederilor aceluiaşi Regulament, Ministerul EducaŃiei NU a prezentat raportul

privind organizarea şi funcŃionarea sistemului MFC. Astfel entitatea nominalizată nu face parte

din prezentul raport. Toate APC şi APL de nivelul al doilea, cît şi instituŃiile subordonate, au fost

informate de către MF privind responsabilităŃile ce le revin vis-a-vis de obligativitatea

autoevaluării, raportării funcŃionalităŃii sistemului MFC, precum şi emiterii declaraŃiei privind

buna guvernare.

Procesul de evaluare se bazează pe repartizarea şi completarea unui formular de

autoevaluare, format din 134 întrebări, bazate pe SNCI (aprobate prin Ordinul ministrului

finanŃelor nr.51 din 23 iunie 2009). După totalizarea răspunsurilor pentru fiecare întrebare din

formularele de autoevaluare, responsabilul de coordonarea procesului de autoevaluare calculează

ponderea răspunsurilor pentru fiecare întrebare. În baza tuturor răspunsurilor generale la setul de

întrebări pentru fiecare component / SNCI, responsabilul de coordonarea autoevaluării determină

criteriile de apreciere ale MFC respectate pe fiecare component / SNCI şi atribuie scorul aferent:

“A”, “B”, “C” sau “D” (în continuare - Criterii).

Totodată, este important de menŃionat că pe perioada anului 2013, MF a organizat şi a

desfăşurat numeroase seminare de instruire şi de mediatizare, ateliere de lucru pentru entităŃi


Chişinău 2014

50

publice, inclusiv în cadrul organelor APC, cu tematicile: „Autoevaluarea sistemului MFC”,

„Conceptul de control financiar public intern”, „Managementul riscurilor”, ,,Managementul

financiar şi controlul”, „Descrierea proceselor”, ş.a.

De asemenea, prin intermediul Proiectului Twinning „Consolidarea managementului

financiar public în Republica Moldova”, a fost oferit nemijlocit suport la locul de muncă în

consolidarea sistemelor existente de MFC următoarelor entităŃi publice: MF, IFPS, SV, Primăria

mun. Chişinău şi Primăria mun. BălŃi. Suplimentar, ca rezultat al activităŃilor ce Ńin de dezvoltarea

MFC în entităŃile menŃionate şi lecŃiilor învăŃate a fost elaborată o listă de recomandări pentru

depăşirea obstacolelor de implementare, de care urmează să fie luată atitudine.

În acest context, IFPS a creat un Grup de lucru şi a aprobat un Plan de acŃiuni pentru

implementarea MFC. Cu suportul Proiectului Twinning, a fost elaborat Raportul de evaluare

generală a sistemului de MFC, în care au fost identificate lacunele existente în cadrul sistemului şi

înaintate recomandări de îmbunătăŃire a situaŃiei. De asemenea, au fost elaborate o serie de

reglementări interne privind prevenirea fraudei şi corupŃiei, dezvoltarea profesională, o strategie

de comunicare, un catalog al proceselor de lucru de bază.

De altfel, şi SV dispune de un Program aprobat de dezvoltare strategică pentru anii 2012-

2014. Pe parcursul anului 2013, au fost perfecŃionate mecanismele de gestionare a riscurilor,

astfel, identificarea şi minimizarea riscurilor fiind instituŃionalizată la nivelul fiecărui Birou Vamal

şi au fost documentate detaliat 5 procese de bază şi 30 sub-procese. Este de menŃionat faptul că

SV a obŃinut certificatul de calitate ISO 9001:2008.

Primăria municipiului Chişinău a creat un grup de lucru în cadrul activităŃilor pilot şi

depune toate eforturile posibile pentru implementarea şi dezvoltarea componentelor sistemului de

MFC, conştientizînd faptul că reforma respectivă necesită o perioadă îndelungată de timp, inclusiv

cu sprijinul MF – prin oferirea de instruire.

Cu referinŃă la organizarea şi statutul actual al sistemului de MFC, Primăria municipiului

BălŃi a constituit un Grup de lucru pentru coordonarea procesului de implementare şi autoevaluare

a sistemului de management financiar şi control, Ńinînd cont de acŃiunile preconizate în Planul de

acŃiuni pentru dezvoltarea CFPI pentru anii 2014-2017, ca parte a Strategiei naŃionale de

perfecŃionare a sistemului respectiv.

În cadrul MF, au fost dezvoltate capacităŃile curente de descriere a proceselor şi de

management al riscurilor şi, ca rezultat, fiecare subdiviziune structurală a MF deŃine cîte o

descriere (grafică sau narativă) a proceselor de bază, cît şi de un registru al riscurilor în linie cu


Chişinău 2014

51

planul său de acŃiuni. De asemenea, a fost elaborat un registru al riscurilor aferente obiectivelor

din planul de acŃiuni al MF pentru anul 2014.

2.2. Mediul de control

La capitolul ,,Mediul de control”, care reprezintă baza pentru întreg sistem de control

intern, entităŃile vizate au raportat situaŃia privind standardele etice, organizarea şi funcŃionarea

entităŃii publice, funcŃiile, atribuŃiile şi sarcinile angajaŃilor, precum şi angajarea, instruirea şi

evaluarea performanŃelor individuale ale acestora, sistemul de delegare a sarcinilor.

Astfel, la compartimentul „Etică şi integritate”:

• 20 APC au specificat că standardele de etică şi reglementările de prevenire a fraudei şi

corupŃiei sînt comunicate, iar managerii şi angajaŃii respectă aceste standarde şi

reglementări şi, respectiv, au atribuit scorul A;

• 2 APC au confirmat că standardele de etică şi reglementările de prevenire a fraudei şi

corupŃiei sînt comunicate, iar managerii şi angajaŃii respectă aceste reglementări şi au

atribuit scorul B.

La compartimentul „FuncŃii, atribuŃii şi sarcini”:

• 21 APC au menŃionat că dispun de un Regulament de organizare şi funcŃionare, precum

şi de fişe ale postului în conformitate cu SNCI, Regulamentul de organizare şi

funcŃionare, precum şi fişele postului fiind comunicate către angajaŃi şi, respectiv, au

atribuit scorul A;

• 1 APC a relatat că dispune de un Regulament de organizare şi funcŃionare, precum şi

de fişe ale postului în conformitate cu SNCI, dar care nu sînt comunicate către toŃi

angajaŃii, şi a atribuit scorul B.

La compartimentul „Angajamentul faŃă de competenŃă”:

• 17 APC au comunicat că au definit toate cerinŃele profesionale necesare pentru fiecare

post, de asemenea, sarcinile de bază, atribuŃiile, responsabilităŃile şi împuternicirile

necesare; dispun de un program de recrutare, promovare / numire în funcŃie, precum şi

de un program de instruire iniŃială şi continuă a angajaŃilor; au confirmat programul de

recrutare, promovare / numire în funcŃie garantează atribuirea sarcinilor doar

persoanelor cu calificare corespunzătoare; evaluează necesarul de instruire şi

dezvoltare profesională, desfăşoară, monitorizează şi documentează această instruire;


Chişinău 2014

52

dispun de un mecanism de evaluare şi revizuire periodică a performanŃelor individuale

ale angajaŃilor – şi respectiv au atribuit scorul A;

• 5 APC au expus faptul că au definit cunoştinŃele şi competenŃele profesionale pentru

fiecare post; evaluează necesităŃile de instruire şi dezvoltare profesională, desfăşoară,

monitorizează şi documentează corespunzător instruirea angajaŃilor; desfăşoară

evaluarea performanŃelor individuale ale angajaŃilor – şi, astfel, au atribuit scorul B;

La compartimentul „Abordarea şi stilul de operare al conducerii”:

• 17 organe APC au specificat că conducerea promovează şi contribuie la dezvoltarea

sistemului MFC, precum şi la corectarea deficienŃelor acestuia; stilul de operare al

conducerii este împărtăşit de către angajaŃi, precum şi importanŃa mediului de control

fiind promovată şi înŃeleasă; de asemenea, există proceduri de urmărire a petiŃiilor /

adresărilor parvenite de la cetăŃeni şi, respectiv, au oferit scorul A;

• 5 organe APC au indicat că conducerea promovează şi contribuie la dezvoltarea

sistemului MFC, precum şi la corectarea deficienŃelor acestuia; de asemenea, dispun de

proceduri de urmărire a petiŃiilor / adresărilor parvenite de la cetăŃeni şi au atribuit

scorul B.

La compartimentul „Structura organizaŃională”:

• 17 organe APC au remarcat că au definit şi actualizat structura organizaŃională (care

este corespunzătoare resurselor, responsabilităŃilor şi obiectivelor), precum şi

competenŃele, drepturile, responsabilităŃile, sarcinile, obiectivele şi liniile de raportare

ale fiecărei subdiviziuni structurale; structura organizaŃională, precum şi

responsabilităŃile şi sarcinile fiecărei subdiviziuni structurale fiind comunicate

angajaŃilor şi, respectiv, au stabilit scorul A;

• 5 organe APC au specificat că au definit şi actualizat structura organizaŃională, precum

şi competenŃele, drepturile, responsabilităŃile, sarcinile, obiectivele şi liniile de

raportare ale fiecărei subdiviziuni structurale; structura organizaŃională, precum şi

responsabilităŃile şi sarcinile fiecărei subdiviziuni structurale fiind comunicate

angajaŃilor, astfel, au atribuit scorul B.

La compartimentul „Împuterniciri delegate”:

• 13 organe APC au relatat că managerii deleagă împuternicirile, sînt responsabili pentru

împuternicirile delegate, au stabilit nivelurile de subordonare pentru realizarea

sarcinilor delegate, cît şi asigură delegarea împuternicirilor doar angajaŃilor care dispun


Chişinău 2014

53

de competenŃa necesară; de asemenea, înregistrează, păstrează în scris şi prin

semnătură împuternicirile delegate şi, respectiv, au oferit scorul A;

• 9 organe APC au menŃionat că managerii deleagă împuternicirile, sînt responsabili

pentru împuternicirile delegate, au stabilit nivelurile de subordonare pentru realizarea

sarcinilor delegate, cît şi asigură delegarea împuternicirilor doar angajaŃilor care dispun

de competenŃa necesară şi, astfel, au stabilit scorul B.

Notă: Prin coloane este reprezentată situaŃia anului 2013, iar prin linii – situaŃia anului 2012.

Din cele menŃionate anterior, cît şi din diagrama anterioară, observăm că la capitolul

„Mediul de control”, situaŃia faŃă de anul precedent de raportare este în dinamică pozitivă, pentru

perioada curentă de raportare scorurile fiind net superioare, de asemenea, scorul C lipseşte în

rapoarte. Astfel, organele APC au îndeplinit în mare măsură cerinŃele SNCI în ceea ce priveşte

disponibilitatea şi cunoaşterea standardelor de etic, regulamentelor şi fişelor posturilor, structurii

organizaŃionale, însă, există spaŃiu de îmbunătăŃire pentru toate SNCI, în special în privinŃa SNCI

6 „Împuterniciri delegate”.

InformaŃia detaliată privind scorurile de autoevaluare este expusă în anexa nr. 24.


Chişinău 2014

54

2.3. Managementul performanŃelor şi al riscurilor

Acest capitol are scopul de a evalua dacă entitatea şi-a atins misiunea prin stabilirea

obiectivelor strategice şi operaŃionale, planificarea indicatorilor de performanŃă, identificarea

riscurilor asociate obiectivelor. Prin cele menŃionate, EP evaluează, monitorizează, raportează şi

reacŃionează la riscurile asociate atingerii obiectivelor.

În acest sens, la compartimentul „Stabilirea obiectivelor”:

• 21 organe APC au răspuns că dispun de misiune, obiective strategice şi obiective

operaŃionale (coerente cu obiectivele strategice) specifice, măsurabile, abordabile,

relevante şi definite în timp. Misiunea, obiectivele strategice şi obiectivele operaŃionale

sînt comunicate către toŃi angajaŃii, precum şi au fost atribuite responsabilităŃi

angajaŃilor pentru atingerea obiectivelor şi, respectiv, au atribuit scorul A;

• 1 organ APC a menŃionat că dispune de misiune, obiective strategice şi obiective

operaŃionale. Misiunea, obiectivele strategice şi obiectivele operaŃionale sînt

comunicate către toŃi angajaŃii, de asemenea, acestora le sunt atribuite responsabilităŃi

pentru atingerea obiectivelor şi, astfel, a stabilit scorul B.

La compartimentul „Planificarea, monitorizarea şi raportarea privind performanŃele”:

• 17 organe APC au expus că dispun de planuri de acŃiuni strategice şi anuale, care

includ obiective strategice / operaŃionale, riscuri asociate obiectivelor şi indicatori de

performanŃă. Revizuiesc şi actualizează sistematic planurile de acŃiuni şi dispun de

proceduri scrise pentru elaborarea, executarea şi raportarea bugetului anual. Evaluează,

monitorizează, revizuiesc şi raportează gradul de atingere a obiectivelor / indicatorilor

de performanŃă, precum şi performanŃa financiară şi, respectiv, au atribuit scorul A;

• 5 organe APC au remarcat că dispun de planuri de acŃiuni strategice şi anuale, care

includ indicatori de performanŃă. Revizuiesc şi actualizează sistematic planurile de

acŃiuni, dispun de proceduri scrise pentru elaborarea, executarea şi raportarea bugetului

anual. Evaluează, monitorizează, revizuiesc şi raportează gradul de atingere a

obiectivelor / indicatorilor de performanŃă şi, respectiv, au oferit scorul B.

La compartimentul „Identificarea evenimentelor, care pot genera riscuri şi oportunităŃi”:

• 12 organe APC au specificat că identifică viitoarele evenimente care pot avea un

impact nefavorabil asupra atingerii obiectivelor, Ńinînd cont de sursele interne şi

externe ale acestora, totodată, identifică riscurile asociate principalelor domenii de

activitate şi, astfel, au oferit scorul A;


Chişinău 2014

55

• 9 organe APC au menŃionat că identifică viitoarele evenimente care pot avea un impact

nefavorabil asupra atingerii obiectivelor, Ńinînd cont de sursele interne şi externe ale

acestora şi au oferit scorul B;

• 1 organ APC a comunicat că identifică viitoarele evenimente care pot avea un impact

nefavorabil asupra atingerii obiectivelor şi a oferit scorul C.

La compartimentul „Managementul riscurilor”:

• 11 organe APC au remarcat că evaluează impactul şi probabilitatea riscurilor, precum

şi prioritizează riscurile evaluate. Determină nivelul toleranŃei la riscuri şi Ńin sub

control riscurile identificate şi evaluate, precum şi dispun de un mecanism de

monitorizare şi raportare a riscurilor. Au desemnat responsabili pentru identificarea,

evaluarea, înregistrarea, monitorizarea şi raportarea riscurilor şi documentează

managementul riscurilor, oferind scorul A;

• 8 organe APC au menŃionat că evaluează impactul şi probabilitatea riscurilor,

prioritizează riscurile evaluate, precum şi documentează managementul riscurilor,

astfel oferind scorul B;

• 3 organe APC au specificat că identifică şi evaluează riscurile – oferind scorul C.

Ca rezultat al analizei informaŃiilor din rapoartele primite, cît şi pentru perioada precedentă

de raportare, a fost elaborată figura ulterioară, din care observăm următoarele:


Chişinău 2014

56

Ca rezultat al analizei informaŃiilor din rapoartele primite, cît şi analizei datelor pentru

perioada precedentă de raportare, precum şi din diagrama anterioară, se poate concluziona că la

compartimentul „Managementul performanŃelor şi al riscurilor”, în raport cu anul precedent, a

apărut o îmbunătăŃire semnificativă de îndeplinire a prevederilor SNCI.

Totuşi, chiar dacă se atestă o dinamică pozitivă faŃă de anul 2012, există dificultăŃi privind

managementul riscurilor în sectorul public central, fiind necesar de a efectua instruiri în acest

domeniu şi a acorda asistenŃă pentru o dezvoltare continuă a capacităŃilor existente de identificare

şi gestionare a riscurilor.

InformaŃia privind scorurile de autoevaluare este expusă în anexa nr. 25.

2.4. ActivităŃi de control

La capitolul ,,ActivităŃi de control”, care are ca scop evaluarea politicilor şi procedurilor,

care ajută la executarea directivelor conducerii, managementului riscurilor şi a obiectivelor

conform principiilor bunei guvernări, organele APC au raportat cu privire la existenŃa activităŃilor

de control, tipurile acestora, documentarea proceselor operaŃionale, precum şi separarea funcŃiilor

şi sarcinilor.

Astfel, la compartimentul „Tipurile activităŃilor de control”:

• 9 organe APC au menŃionat că au instituit activităŃi de control la toate nivelurile şi în

toate procesele; dispun de politici şi proceduri scrise pentru fiecare proces operaŃional;

au instituit proceduri de autorizare / aprobare, de supraveghere a subordonaŃilor, de

raportare a excepŃiilor, de control al accesului la date şi valori, de verificare a validităŃii

datelor / tranzacŃiilor şi de reconciliere a acestora, oferind scorul A;

• 12 organe APC au comunicat că au instituit activităŃi de control la toate nivelurile şi în

toate procesele; au instituit proceduri de autorizare / aprobare, de supraveghere a

subordonaŃilor, de raportare a excepŃiilor, de control al accesului la date şi valori, de

verificare a validităŃii datelor / tranzacŃiilor şi de reconciliere a acestora, atribuind

scorul B;

• 1 organ APC a specificat că a instituit proceduri de autorizare / aprobare, de

supraveghere a subordonaŃilor, de raportare a excepŃiilor, de control al accesului la date

şi valori, de verificare a validităŃii datelor / tranzacŃiilor şi de reconciliere a acestora,

stabilind scorul C.

La compartimentul „Documentarea proceselor operaŃionale”:


Chişinău 2014

57

• 11 organe APC au remarcat că au identificat toate procesele operaŃionale şi dispun de

descrieri narative / grafice a proceselor operaŃionale de bază. De asemenea, revizuiesc

procesele operaŃionale pentru a determina cel mai eficient şi econom mod de a gestiona

riscurile, oferind scorul A;

• 7 organe APC au indicat că au identificat toate procesele operaŃionale şi dispun de

descrieri narative / grafice a proceselor operaŃionale de bază, atribuind scorul B;

• 3 organe APC au precizat că au identificat unele procese operaŃionale de bază, oferind

scorul C;

• 1 organ APC a relatat că nu a identificat nici un proces, astfel stabilind scorul D.

La compartimentul „Divizarea obligaŃiilor şi responsabilităŃilor”:

• 14 organe APC au menŃionat că au separat pe cît este posibil funcŃiile de iniŃiere a unei

tranzacŃii financiare şi de verificare a validităŃii acesteia, iar persoanele care ocupă

posturi sensibile sînt periodic evaluate sau verificate, de asemenea, semnează cîte un

acord de confidenŃialitate / siguranŃă, oferind scorul A;

• 5 organe APC au specificat că au separat pe cît este posibil funcŃiile de iniŃiere a unei

tranzacŃii financiare şi de verificare a validităŃii acesteia, iar persoanele care ocupă

posturi sensibile sînt periodic evaluate sau verificate, atribuind scorul B;

• 3 organe APC au remarcat că au separat pe cît este posibil funcŃiile de iniŃiere a unei

tranzacŃii financiare şi de verificare a validităŃii acesteia, astfel oferind scorul C.


Chişinău 2014

58

Aşadar, din rapoartele primite şi analiza informaŃiei din acestea, cît şi din figura anterioară,

se poate concluziona că comparativ cu perioada anului 2012, se atestă o îmbunătăŃire la capitolul

respectării SNCI, totuşi mai există dificultăŃi în ceea ce priveşte identificarea şi documentarea

proceselor operaŃionale de bază. Respectiv, există necesitatea de efectuare a instruirilor şi

acordării asistenŃei în acest domeniu pentru creşterea capacităŃilor în identificarea şi documentarea

proceselor.

Detaliile privind scorurile aferente autoevaluării activităŃilor de control sînt prezentate în

anexa nr. 25.

2.5. InformaŃia şi comunicarea

La acest capitol, organele APC au menŃionat cu privire la stabilirea surselor de informaŃii,

destinatarilor de informaŃii, caracteristicilor calitative şi cantitative ale acestora, existenŃa

sistemelor de comunicare externă şi internă, precum şi pe orizontală şi verticală.

În acest sens, la compartimentul „InformaŃia”:

• 12 organe APC au menŃionat că asigură managerii şi angajaŃii cu informaŃiile necesare

pentru îndeplinirea atribuŃiilor în mod eficient şi eficace, stabilind cantitatea, calitatea

şi periodicitatea, precum şi sursele şi destinatarii informaŃiilor. Produc, transmit şi

primesc informaŃii corecte, clare, utile şi complete, iar sistemele informaŃionale

facilitează atingerea obiectivelor, stabilind scorul A;

• 10 organe APC au specificat că asigură managerii şi angajaŃii cu informaŃiile necesare

pentru îndeplinirea atribuŃiilor în mod eficient şi eficace, stabilind cantitatea, calitatea

şi periodicitatea, precum şi sursele şi destinatarii informaŃiilor. Produc, transmit şi

primesc informaŃiile necesare, iar sistemele informaŃionale facilitează atingerea

obiectivelor, atribuind scorul B.

La compartimentul „Comunicarea”:

• 13 organe APC au remarcat că au instituit sisteme eficiente şi eficace de comunicare

internă şi externă, care asigură o circulaŃie rapidă, completă şi în termen a informaŃiei.

Se comunică atît pe orizontală, cît şi pe verticală, conform unor politici şi proceduri

scrise. Managerii comunică sarcinile şi responsabilităŃile de control către angajaŃi.

Dispun de proceduri şi mijloace de comunicare a neregulilor, fraudelor sau actelor de

corupŃie. Monitorizează circulaŃia informaŃiei din partea altor organe / părŃi externe,

astfel, oferind scorul A;


Chişinău 2014

59

• 9 organe APC au relatat că au instituit sisteme eficiente şi eficace de comunicare

internă şi externă care asigură o circulaŃie rapidă, completă şi în termen a informaŃiei.

Se comunică atît pe orizontală, cît şi pe verticală, conform unor politici şi proceduri

scrise, precum şi se monitorizează circulaŃia informaŃiei din partea altor organe / părŃi

externe, atribuind scorul B.

La acest capitol, Ńinînd cont de rapoartele recepŃionate, analiza informaŃiilor, precum şi

figura anterioară, putem concluziona că situaŃia din organele APC este în ascendenŃă comparativ

cu anul 2012 privind conformarea cu cerinŃele SNCI aferente informaŃiei şi comunicării.

Totuşi, putem afirma că instruirea şi asistenŃa în acest domeniu vor conduce la o mai mare

eficacitate şi eficienŃă a informării şi comunicării în interiorul şi exteriorul EP, inclusiv de

dezvoltare a sistemelor curente de MFC.

InformaŃia privind scorurile de autoevaluare sînt expuse în anexa nr. 26.

2.6. Monitorizarea

La acest capitol, organele APC au specificat cu privire la evaluarea mecanismului propriu

de supraveghere a activităŃilor de control instituite şi despre măsura în care aceste activităŃi de

control corespund obiectivelor stabilite.

Aşadar, la compartimentul „Monitorizarea continuă”:


Chişinău 2014

60

• 14 organe APC au menŃionat că studiază mediul extern şi intern în vederea identificării

unor schimbări şi dispun de informaŃia necesară pentru evaluarea sistemului propriu

MFC, precum şi îl monitorizează şi perfecŃionează continuu. ReclamaŃiile cetăŃenilor

contribuie la identificarea şi corectarea deficienŃelor de control. Recomandările

auditorilor externi (interni) sînt implementate totalmente, atribuind scorul A;

• 8 organe APC au remarcat că studiază mediul extern şi intern în vederea identificării

unor schimbări şi dispun de informaŃia necesară pentru evaluarea sistemului propriu

MFC. ReclamaŃiile cetăŃenilor contribuie la identificarea şi corectarea deficienŃelor de

control, stabilind scorul B.

În concluzie, Ńinînd cont de diagrama anterioară putem afirma că organele APC se

conformează cu stipulările SNCI 16 „Monitorizarea continuă”, care prevede că EP monitorizează

continuu realizarea efectivă a activităŃilor de control şi măsura în care acestea corespund

obiectivelor de control stabilite. De asemenea, situaŃia per ansamblu este în evoluŃie faŃă de

perioada anului 2012.


2.7. Conturi, tranzacŃii şi tehnologii informaŃionale

La acest capitol, organele APC au remarcat cu privire la existenŃa şi funcŃionarea

activităŃilor de control în procesele referitoare la gestionarea numerarului, mijloace fixe, achiziŃii

publice, datorii, salarizare şi TI.


Chişinău 2014

61

Astfel, la compartimentul „Numerar”:

• 15 organe APC au indicat că încasările în numerar sînt numerotate / înregistrate

independent înainte de a fi transmise către casier şi sînt verificate cu dispoziŃiile de

încasare de către o persoană independentă de aceste operaŃiuni. Persoanele care

semnează dispoziŃiile de plată sînt autorizate de către managerul EP, iar funcŃia de

semnare este independentă de funcŃia de achiziŃie, contabilizare a numerarului şi

elaborare a dispoziŃiilor de plată. DispoziŃiile de încasare şi dispoziŃiile de plată sînt

înregistrate prompt şi detaliat într-un registru separat. Accesul casierului la

înregistrările extraselor din conturile bancare / trezoreriale este restricŃionat. Conturile

bancare / trezoreriale sînt reconciliate lunar de către o persoană independentă de

funcŃiile aferente numerarului, respectiv oferind scorul A;

• 4 organe APC au menŃionat că încasările în numerar sînt numerotate / înregistrate

independent înainte de a fi transmise către casier şi sînt verificate cu dispoziŃiile de

încasare de către o persoană independentă de aceste operaŃiuni. Persoanele care

semnează dispoziŃiile de plată sînt autorizate de către managerul EP, iar funcŃia de

semnare este independentă de funcŃia de achiziŃie, contabilizare a numerarului şi

elaborare a dispoziŃiilor de plată. DispoziŃiile de încasare şi dispoziŃiile de plată sînt

înregistrate prompt şi detaliat într-un registru separat, astfel, atribuind scorul B;

• 2 organe APC au relatat că încasările în numerar sunt numerotate/ înregistrate

independent înainte de a fi transmise către casier şi sunt verificate cu dispoziŃiile de

încasare de către o persoană independentă. Persoanele care semnează dispoziŃiile de

plată sunt autorizate de către managerul entităŃii publice. DispoziŃiile de încasare şi

dispoziŃiile de plată sunt înregistrate într-un registru separat, atribuind scorul C.

La compartimentul „Mijloace fixe”:

• 17 organe APC au specificat că metoda de calcul a uzurii mijloacelor fixe este clar

definită şi aprobată de către managerul EP. Mijloacele fixe sînt înregistrate detaliat, iar

modificările acestora sînt documentate şi aprobate de către managerul EP. Mijloacele

fixe sînt examinate fizic periodic (cel puŃin anual), cu respectarea instrucŃiunilor şi

procedurilor scrise, asigurîndu-se că starea actuală a mijloacelor fixe este înregistrată şi

actualizată. Dispun de proceduri scrise pentru ieşirea mijloacelor fixe, care asigură că

cedarea / vînzarea acestora este contabilizată. Cedarea / vînzarea mijloacelor fixe se

aprobă de către managerul EP, respectiv, atribuind scorul A;


Chişinău 2014

62

• 4 organe APC au comunicat că metoda de calcul a uzurii mijloacelor fixe este clar

definită. Mijloacele fixe sunt înregistrate detaliat, iar modificările acestora sînt

documentate. Mijloacele fixe sunt examinate fizic periodic (cel puŃin anual), cu

respectarea instrucŃiunilor şi procedurilor scrise, asigurîndu-se că starea actuală a

mijloacelor fixe este înregistrată şi actualizată. Dispun de proceduri scrise pentru

ieşirea mijloacelor fixe care asigură că cedarea / vînzarea acestora este contabilizată,

astfel, atribuind scorul B;

• 1 organ APC a expus că metoda de calcul a uzurii mijloacelor fixe este clar definită.

Mijloacele fixe sînt înregistrate detailat, iar modificările acestora sînt documentate.

Mijloacele fixe sînt examinate fizic periodic, respectiv, atribuind scorul C.

La compartimentul „AchiziŃii publice”:

• 16 organe APC au relatat că în procesul de achiziŃie sunt specificate descrierea

articolului, cantitatea, preŃul, condiŃiile şi datele de livrare. Dispun şi utilizează

proceduri scrise pentru selectarea furnizorului fiecărui tip de achiziŃie, evaluarea

aspectelor tehnice şi pentru păstrarea şi documentarea criteriilor de decizie, rezultatelor

selectării şi altor informaŃii. Evaluează capacitatea furnizorului de a executa contractul,

precum şi evaluează modificările propuse de acesta, în aceste condiŃii, atribuind scorul

A;

• 5 organe APC au specificat că în procesul de achiziŃie sînt specificate descrierea

articolului, cantitatea, preŃul, condiŃiile şi datele de livrare. Dispun de proceduri scrise

pentru selectarea furnizorului fiecărui tip de achiziŃie, evaluarea aspectelor tehnice şi

pentru păstrarea şi documentarea criteriilor de decizie, rezultatelor selectării şi altor

informaŃii. Evaluează capacitatea furnizorului de a executa contractul, atribuind scorul

B;

• 1 organ APC a remarcat că în procesul de achiziŃii publice nu sînt specificate descrierea

articolului, cantitatea, preŃul, condiŃiile şi datele de livrare. EP nu dispune de proceduri

scrise pentru selectarea furnizorului fiecărui tip de achiziŃie, evaluarea aspectelor

tehnice, pentru păstrarea şi documentarea criteriilor de decizie, rezultatelor selectării şi

altor informaŃii. EP evaluează capacitatea furnizorului de a executa contractul, precum

şi nu evaluează modificările propuse de acesta, atribuind scorul C.

La compartimentul „Datorii”:

• 15 organe APC au specificat că dispun de proceduri scrise cu privire la conturile de

datorii, modificarea cărora este aprobată de către managerul EP. Primirea bunurilor /


Chişinău 2014

63

serviciilor este verificată de către o persoană independentă cu privire la descrierea,

cantitatea, starea, preŃul acestora înainte de a fi înregistrate într-un registru separat.

Facturile furnizorilor sînt verificate cu rapoartele de primire şi contractul de achiziŃie,

cu privire la preŃ, cantitate, calitate, cheltuieli de transport, termen de plată şi sînt

achitate doar după ce au fost înregistrate. FuncŃiile de achiziŃie şi primire sînt separate

de funcŃiile de procesare a facturilor, datoriilor şi CărŃii mari. Datoriile înregistrate sînt

revizuite şi reconciliate cu extrasele furnizorilor, atribuind scorul A;

• 7 organe APC au remarcat că dispun de proceduri scrise cu privire la conturile de

datorii. Primirea bunurilor/ serviciilor este verificată cu privire la descrierea, cantitatea,

starea, preŃul acestora înainte de a fi înregistrate într-un registru separat. Facturile

furnizorilor sînt verificate cu rapoartele de primire şi contractul de achiziŃie, cu privire

la preŃ, cantitate, calitate, cheltuieli de transport, termen de plată şi sînt achitate doar

după ce au fost înregistrate. FuncŃiile de achiziŃie şi primire sînt separate de funcŃiile de

procesare a facturilor, datoriilor şi CărŃii mari. Datoriile înregistrate sînt revizuite şi

reconciliate cu extrasele furnizorilor, astfel, atribuind scorul B.

La compartimentul „Salarizarea”:

• 20 organe APC au menŃionat că funcŃia de înregistrare a datelor cu caracter personal

este segregată suficient de funcŃia de evidenŃă a datelor cu privire la salariu. Dispun de

proceduri scrise care asigură că salariile angajaŃilor sînt plătite fără a omite vreun

angajat sau sumă. Grilele de salariu, premiile, adaosurile, orele suplimentare, precum şi

schimbările informaŃiilor cu privire la salarizare sînt revizuite şi aprobate de către

managerul EP. Înregistrările contabile cu privire la salarizare sunt verificate periodic cu

statul de personal şi schema de încadrare. La calculul salariilor se verifică numele şi

prenumele angajaŃilor, orele lucrate efectiv, grilele de salariu, respectiv, atribuind

scorul A;

• 1 organ APC a specificat că funcŃia de înregistrare a datelor cu caracter personal este

segregată de funcŃia de evidenŃă a datelor cu privire la salariu. Salariile angajaŃilor sînt

plătite fără a omite vreun angajat sau sumă. Grilele de salariu, premiile, adaosurile,

orele suplimentare, precum şi schimbările informaŃiilor cu privire la salarizare sînt

revizuite şi aprobate de către managerul EP. Înregistrările contabile cu privire la

salarizare sînt verificate periodic cu statul de personal şi schema de încadrare. La

calculul salariilor se verifică numele şi prenumele angajaŃilor, orele lucrate efectiv,

grilele de salariu, stabilind scorul B;


Chişinău 2014

64

• 1 organ APC a relatat că salariile angajaŃilor sunt plătite fără a omite vreun angajat sau

sumă. Grilele de salariu, premiile, adaosurile, orele suplimentare, precum şi

schimbările informaŃiilor cu privire la salarizare sînt revizuite şi aprobate de către

managerul EP. La calculul salariilor se verifică numele şi prenumele angajaŃilor, orele

lucrate efectiv, grilele de salariu, respectiv, oferind scorul C.

La compartimentul „TI”:

• 11 organe APC au specificat că există o segregare clară a sarcinilor între programatori

şi utilizatori de programe şi aplicaŃii. Personalului TI îi este interzis să iniŃieze

operaŃiuni / tranzacŃii şi să facă modificări la fişierele de referinŃă. Accesul la programe

şi aplicaŃii este restricŃionat prin parole unice (schimbate la intervale stabilite de timp),

se oferă doar la acele programe / aplicaŃii necesare îndeplinirii sarcinilor şi este interzis

persoanelor care nu mai activează în cadrul EP. Periodic sunt făcute copii de rezervă

ale fişierelor de date în locaŃii diferite de cele originale, atribuind scorul A;

• 7 organe APC au remarcat că există o segregare a sarcinilor între programatori şi

utilizatori de programe şi aplicaŃii. Personalului TI îi este interzis să iniŃieze operaŃiuni

/ tranzacŃii. Accesul la programe şi aplicaŃii este restricŃionat prin parole unice

(schimbate la intervale stabilite de timp), se oferă doar la acele programe / aplicaŃii

necesare îndeplinirii sarcinilor şi este interzis persoanelor care nu mai activează în

cadrul EP. Periodic sunt făcute copii de rezervă ale fişierelor de date în locaŃii diferite

de cele originale, astfel, oferind scorul B;

• 2 organe APC au menŃionat că există o segregare a sarcinilor între programatori şi

utilizatori de programe şi aplicaŃii, personalului IT îi este interzis să iniŃieze operaŃiuni /

tranzacŃii şi periodic sunt făcute copii de rezervă ale fişierelor de date în locaŃii diferite

de cele originale, respectiv, oferind scorul C;

• 2 organe APC au indicat că în cadrul entităŃii publice nu există o segregare a sarcinilor

între programatori şi utilizatori de programe şi aplicaŃii. Personalul TI poate iniŃia

operaŃiuni / tranzacŃii şi modifica fişierele de referinŃă. Accesul la programe şi aplicaŃii

nu este restricŃionat. Nu sunt făcute copii de rezervă ale fişierelor de date, respectiv,

stabilind scorul D.

Aşadar, ca rezultat al analizei datelor din rapoarte, cît şi din figura anterioară, la capitolul

„Conturi, tranzacŃii şi tehnologii informaŃionale” se atestă o uşoară creştere a criteriilor de

apreciere a SNCI faŃă de anul 2012.


Chişinău 2014

65

Notă: Prin coloane este reprezentată situaŃia anului 2013, iar prin linii – situaŃia anului 2012.

În 2013, organele APC înregistrează şi monitorizează activităŃile şi operaŃiunile aferente

numerarului, mijloacelor fixe, achiziŃiilor, datoriilor şi salarizării într-o manieră mai adecvată.

Totuşi, este de menŃionat faptul că, din cauza lipsei de persoane angajate în cadrul a două organe

APC în calitate de programatori, acestea au oferit scorul D, cu toate că compartimentul TI nu este

relevant evaluării.


CONCLUZII ŞI RECOMANDĂRI

Un sistem de MFC, indiferent pe cît de bine conceput, nu oferă garanŃii absolute precum că

o entitate va realiza obiectivele sale în mărime de 100%, deoarece sistemul de MFC are limitările

sale inerente. Acestea includ factorul uman, precum şi eşecurile umane ca simple erori sau greşeli.

Un alt factor care trebuie luat în considerare la implementarea sau evaluarea sistemului de

MFC este costul. Pentru a determina necesitatea aplicării unei activităŃi de control, riscul care ar

putea afecta activitatea entităŃii nu trebuie să depăşească costul controlului. Provocarea este de a

găsi echilibrul potrivit. Controlul excesiv este costisitor, iar insuficienŃa controlului, tolerează

niveluri inacceptabile de risc.


Chişinău 2014

66

În general, analizînd rezultatele autoevaluării pentru anul 2013, constatăm că organele

APC în mare parte se conformează SNCI, în ansamblu, prevederile acestor standarde fiind aplicate

de majoritatea organelor APC, doar că încă există dificultăŃi în ceea ce priveşte perceperea

beneficiilor sistemului de MFC, managementului riscurilor, identificării şi documentării

proceselor operaŃionale.

În acest context, se recomandă iniŃierea de către organele APC a acŃiunilor de remediere a

lacunelor depistate ca rezultat al procesului de autoevaluare, şi implicit, elaborarea şi aprobarea în

planurile existente a unor acŃiuni fezabile de îmbunătăŃire a domeniilor respective.

Manualul de Management Financiar şi Control oferă îndrumări clare şi detaliate privind

aplicarea prevederilor Legii privind CFPI, SNCI, mai cu seamă, identificarea şi descrierea

proceselor, şi managementul riscurilor, explicînd paşii ce urmează a fi întreprinşi, aceste aspecte

fiind expuse în prezentul raport ca fiind cele mai problematice.

Totodată, este benefică organizarea instruirilor, inclusiv interne, atelierelor de lucru, şi

solicitarea consilierii din partea auditorilor interni la aspectele problematice.

Manualul de Management Financiar şi Control poate fi accesat în format electronic pe

adresa: http://www.mf.gov.md/about/cfpi/Tehnici/management

Ca rezultat al analizei concluziilor cu privire la funcŃionalitatea sistemului de management

financiar şi control din cadrul APC, oferite de către auditorii interni din aceste entităŃi, observăm

că acest sistem în mare parte funcŃionează, fiind chiar apreciat de unii auditori interni cu

calificativele ,,bine” şi ,,foarte bine”; managerii lucrează în conformitate cu SNCI, însă necesită

dezvoltare continuă de capacităŃi în domeniul managementului riscurilor (evaluare, monitorizare şi

raportare). Pentru ca sistemul să fie mai efectiv EP au nevoie de asistenŃă şi suport la locul de

muncă, precum şi de seminare de instruire în domeniul MFC.

De asemenea, alte concluzii cu privire la funcŃionalitatea sistemului MFC au fost oferite în

rapoartele recepŃionate, care sunt expuse în anexa nr. 23.

Totodată, Ministerul FinanŃelor menŃionează că există riscul ca unele date din rapoartele

privind organizarea şi funcŃionarea sistemelor MFC să nu reflecte realitatea, astfel, fiind necesare

acŃiuni de urmărire ulterioară a evoluŃiei, cît şi acŃiuni de stabilire şi verificare a corectitudinii

datelor din aceste rapoarte. În acest sens, Ministerul FinanŃelor intenŃionează să elaboreze un

concept şi să implementeze ulterior un mecanism de evaluare şi control a celor menŃionate în

rapoartele privind organizarea şi funcŃionarea sistemelor de MFC şi în declaraŃia privind buna

guvernare.


Chişinău 2014

67

III. COORDONAREA, ARMONIZAREA ŞI MONITORIZAREA CFPI

Conform prevederilor art. 29 din Legea privind CFPI nr.229 din 23.09.2010 Ministerul

FinanŃelor este responsabil de elaborarea şi monitorizarea politicii în domeniul CFPI. În acest

context, MF îndeplineşte următoarele atribuŃii:

- elaborează, promovează şi monitorizează politicile în domeniul CFPI;

- elaborează şi actualizează cadrul normativ în domeniul CFPI;

- monitorizează şi evaluează calitatea activităŃii unităŃilor de audit intern;

- monitorizează şi evaluează calitatea sistemului de management financiar şi control;

- prezintă Guvernului, pînă la data de 1 iunie a fiecărui an, raportul anual consolidat privind

CFPI pe anul precedent;

- coordonează şi/sau organizează instruirea în domeniul managementului financiar şi

controlului, precum şi instruirea auditorilor interni din sectorul public;

- elaborează şi dezvoltă mecanismele de certificare a auditorilor interni;

- avizează cartele de audit intern şi instrucŃiunile de aplicare a Normelor metodologice de

audit intern în sectorul public, specifice sectoarelor de activitate;

- armonizează cadrul normativ în domeniul CFPI cu bunele practici internaŃionale;

- colaborează cu organismele internaŃionale şi instituŃiile de specialitate din domeniul CFPI.

Concomitent, întru perfecŃionarea şi îmbunătăŃirea activităŃii de audit intern, în Raportul

anual consolidat privind CFPI pentru anul 2012, auditorii interni din cadrul UAI au înaintat MF

următoarele propuneri:

− de a organiza seminare de instruire pe grupuri de beneficiari, şi anume: debutanŃi,

intermediari şi specializaŃi pe diferite domenii: auditul performanŃei, auditul TI, auditul

financiar, etc.;

− de a organiza cursuri de perfecŃionare cu atragerea experŃilor internaŃionali;

− de a organiza seminare de conştientizare la nivel ministerial, guvernamental în domeniul

MFC şi auditului intern;

− de a organiza întruniri cu auditorii interni din sectorul public, ateliere de lucru, schimb

de experienŃă, etc;

− de a organiza vizite de studiu;

− de a perfecŃiona cadrul normativ în vederea simplificării procedurilor de audit prin

reducerea gradului de formalizare şi rigiditate a acestora, care să ofere flexibilitatea


Chişinău 2014

68

necesară exercitării judecăŃii profesionale a auditorilor interni în funcŃie de circumstanŃe

şi contextul derulării misiunilor de audit intern;

− de a include în învăŃămîntul universitar sau post universitar obiectele, ce vizează MFC

şi auditul intern;

− de a face schimb de experienŃă între auditorii interni şi auditorii externi;

− de a elabora ghiduri standardizate pentru diferite tipuri de audit, precum şi instrucŃiuni,

în baza NMAISP, cu exemple practice privind efectuarea unei misiuni de audit intern;

− de a desfăşura misiuni de audit intern pilot în comun cu UAI, care dispun de experienŃă;

− de a crea reŃeaua (asociaŃia) auditorilor interni din Republica Moldova;

− implicarea DirecŃiei de armonizare a controlului financiar public intern în activitatea

auditorilor interni, prin efectuarea vizitelor la faŃa locului.

În scopul asigurării dezvoltării activităŃii de audit intern şi sistemului de MFC, MF a

întreprins diverse măsuri, inclusiv întru realizarea cerinŃelor înaintate de către auditorii interni, şi

anume:

− a organizat şi a desfăşurat 24 seminare de instruire/mediatizare în domeniul

managementului financiar şi controlului şi 9 seminare practice în domeniul auditului

intern cu următoarele tematici: Auditul performanŃei, Auditul TI, Rolul auditorului în

fraudă şi corupŃie, Eşantionarea în audit, Planificarea activităŃii UAI şi a misiunii de

audit intern, Auditul financiar, Etapele misiunii de audit intern, Tehnici de evaluare şi

interpretare a probelor de audit în auditul performanŃei, Controlul intern şi auditul

intern;

− a oferit suport UAI prin prisma a 8 misiuni pilot de audit intern şi prin intermediul a 4

şedinŃe ale Clubului auditorilor interni;

− a acordat asistenŃă/ghidare UAI nou create întru elaborarea Cartei de audit intern,

planificarea activităŃii de audit intern şi realizarea misiunilor de audit. De asemenea, a

demarat procesul de perfecŃionare a sistemelor curente de MFC în cadrul Primăriei mun.

Chişinău şi Primăriei mun. BălŃi, cît şi a continuat procesul respectiv în cadrul SV şi

IFPS;

− au fost aprobate modificări şi completări la cadrul de reglementare al CFPI, şi anume: la

Legea privind CFPI, la Regulamentul privind certificarea auditorilor interni din sectorul

public, la Regulamentul privind raportarea activităŃii de audit intern în sectorul public;


Chişinău 2014

69

− a fost aprobat Programul de dezvoltare a CFPI pentru anii 2014 – 2017 prin Hotărîrea

Guvernului nr.1041 din 20.12.2013; au fost reaprobate Normele metodologice de audit

intern în sectorul public;

− a fost reeditat, distribuit şi republicat pe pagina web a Ministerului FinanŃelor Manualul

de management financiar şi control;

− a organizat o vizită de studiu internaŃională pentru UAI, care au beneficiat de misiuni

pilot de audit intern în anul 2013;

− a fost organizată o şedinŃă de lucru vis-a-vis de solicitarea creării asociaŃiei auditorilor

interni. De asemenea, a fost organizată prima conferinŃă a auditorilor interni din sectorul

public, care a contribuit la iniŃierea formării unei reŃele profesionale a auditorilor interni

din sectorul public.

În scopul monitorizării dezvoltării sistemului de CFPI şi în conformitate cu prevederile art.

30 din Legea privind controlul financiar public intern a fost instituit Consiliul controlului financiar

public intern (în continuare, Consiliul CFPI) ca organ consultativ pe lîngă MF.

Misiunea Consiliului este de a acorda suport Ministerului FinanŃelor în vederea asigurării

unui nivel optim de conştientizare a beneficiilor CFPI de către managerii entităŃilor publice, astfel

încît fondurile publice să fie gestionate conform criteriilor bunei guvernări.

Consiliul este constituit din nouă membri (inclusiv preşedintele şi vicepreşedintele

Consiliului), numiŃi de către ministrul finanŃelor pe un termen de patru ani.

Obiectivele strategice ale Consiliului CFPI sînt determinate de misiunea acestuia şi constau

în:

− identificarea, examinarea deficienŃelor în sistemul actual de CFPI, precum şi înaintarea

modificărilor propunerilor şi recomandărilor necesare stabilind şi prioritizînd acŃiunile

în dependenŃă de beneficiile posibile, costurile şi riscurile de implementare;

− supravegherea permanentă a funcŃionalităŃii sistemului de CFPI, prin monitorizarea

continuă a activităŃii UnităŃii centrale de armonizare, asigurînd un proces viabil de

raportare către Ministrul finanŃelor şi Guvern;

− monitorizarea permanentă a procesului de certificare şi dezvoltare profesională continuă

a auditorilor interni, în vederea asigurării unui control al calităŃii.

łinînd cont de misiunea şi domeniul de activitate, şi anume, de a direcŃiona activităŃile ce

Ńin de dezvoltarea CFPI, Consiliul dispune de următoarele obiective operaŃionale:

− de a aviza proiectele de acte normative în domeniul CFPI;


Chişinău 2014

70

− de a aviza raportul anual consolidat privind CFPI;

− de a monitoriza şi examina funcŃionalitatea sistemului de CFPI, inclusiv a auditului

intern, precum şi managementului financiar şi controlului;

− de a înainta propuneri şi recomandări pentru dezvoltarea funcŃiei de audit intern şi

sistemelor existente de management financiar şi control;

− de a oferi suport Ministerului FinanŃelor în luarea deciziilor referitor la dezvoltarea

sistemului de CFPI;

− de a monitoriza realizarea planurilor de activitate a UnităŃii Centrale de Armonizare;

− de a monitoriza procesul de certificare şi dezvoltare profesională continuă a auditorilor

interni;

− de a examina contestaŃiile depuse la Comisia de certificare a auditorilor interni din

sectorul public;

− de a examina alte subiecte generale / strategice legate de evoluŃia sistemului de CFPI.

Pe parcursul anului 2013, Consiliul CFPI s-a întrunit în 6 şedinŃe de lucru, în cadrul cărora

membrii Consiliului şi-au exprimat opinia profesională cu privire la:

− Raportul de activitate a DACFPI pe anul 2012;

− Raportul de activitate a Consiliului CFPI pe anul 2012;

− Planul de acŃiuni al Consiliului CFPI pe anul 2013;

− Planul de acŃiuni al DACFPI pe anul 2013;

− Dezvoltarea cadrului legislativ privind consolidarea CFPI. Membrii Consiliului CFPI au

pus în discuŃie şi au formulat propuneri de îmbunătăŃire la proiectele de acte normative.

− Analiza proiectului Raportului anual consolidat privind CFPI în anul 2012;

− Organizarea primei ConferinŃe a auditorilor interni.

Rezultatele şi deciziile luate în cadrul şedinŃelor Consiliului CFPI, de comun cu proiectele

de acte normative spre aprobare, au fost prezentate cu regularitate ministrului finanŃelor.

În rezultatul desfăşurării procesului de certificare profesională a auditorilor interni din

perioada august – decembrie 2013, nu au parvenit petiŃii sau contestaŃii spre examinare.

MenŃionăm că DACFPI, luînd în considerare caracterul consultativ al opiniilor şi

recomandărilor formulate de Consiliul CFPI, a analizat şi a Ńinut cont de comentariile şi

recomandările pertinente în etapa de finalizare a cadrului normativ, precum şi a Raportului anual

consolidat privind CFPI în anul 2012, care ulterior a fost prezentat pentru informare şi analiză la

Guvern.


Chişinău 2014

71

Recomandări pentru consolidarea CFPI

În anul 2013, dezvoltarea CFPI s-a caracterizat prin continuarea procesului de consolidare

a funcŃiei de audit intern şi a sistemului de management financiar şi control în sectorul public,

perfecŃionarea capacităŃilor UCA, precum şi îmbunătăŃirea cadrului legislativ în domeniul CFPI.

În scopul dezvoltării continue a CFPI în Republica Moldova, Consiliul CFPI propune

următoarele acŃiuni:

I. Pentru MF:

1. Revizuirea cadrului normativ în domeniul CFPI, şi anume:

− Modificarea Codului etic al auditorului intern şi Cartei de audit intern (Regulament –

model de funcŃionare a unităŃii de audit intern), care presupune o actualizare

redacŃională cu scopul aducerii în concordanŃă a Codului şi Cartei cu actele normative

recent modificate;

− Modificarea Regulamentului privind evaluarea, raportarea sistemului de management

financiar şi control şi emiterea declaraŃiei privind buna guvernare. Modificările şi

completările vor conŃine recomandări ale Consiliului CFPI, APC, APL şi altor entităŃi

publice, cît şi lecŃiile învăŃate pe parcursul desfăşurării procesului de auto-evaluare,

raportare privind organizarea şi funcŃionarea sistemului de MFC şi emitere a declaraŃiei

privind buna guvernare pentru anul 2012 şi anul 2013;

− Elaborarea unui regulament – cadru de funcŃionare a direcŃiilor de economie şi finanŃe,

care va conŃine prevederi tip pentru direcŃiile economie şi finanŃe referitor la

responsabilităŃile specifice de management financiar şi control;

− Modificarea Regulamentului privind certificarea auditorilor interni din sectorul public.

Modificările şi completările vor conŃine recomandări ale auditorilor interni, Comisiei de

certificare şi Consiliului CFPI, cît şi lecŃiile învăŃate pe parcursul desfăşurării procesului

de examinare a pregătirii profesionale şi a experienŃei practice a auditorilor interni /

angajaŃilor unităŃilor de audit intern. De asemenea, se intenŃionează a majora aria de

aplicabilitate a Regulamentului, şi anume, de a permite să aplice la procesul de

certificare nu doar auditori interni. La fel, se propune a include prevederi privind

recunoaşterea certificatelor de calificare internaŃionale;

2. Organizarea unei ConferinŃe în domeniul auditului intern, care va avea drept scop

diseminarea bunelor practici naŃionale în domeniu, precum şi promovarea printre


Chişinău 2014

72

managementul top şi operaŃional a beneficiilor şi rolului funcŃiei de audit intern, precum şi

noilor practici de MFC;

3. Informarea repetată despre obligativitatea creării subdiviziunilor de audit intern la nivelul

APC şi APL de nivelul II;

4. Oferirea suportului la perfecŃionarea sistemelor de MFC şi la consolidarea funcŃiei de audit

intern;

5. Organizarea şi desfăşurarea seminarelor de mediatizare de către auditorii interni cu privire

la perfecŃionarea sistemului de management financiar şi control în cadrul entităŃilor

publice, asigurînd astfel sporirea nivelului de responsabilizare a managerilor, cît şi a

fiecărui angajat din cadrul entităŃilor publice. În prezent, la nivelul multor entităŃi publice

atît managerii, cît şi angajaŃii, înŃeleg insuficient necesitatea şi modalitatea de perfecŃionare

a sistemului de MFC;

6. PerfecŃionarea, de către DACFPI, a sistemului de raportare a activităŃii de audit intern,

precum şi a sistemului de management financiar şi control, care să asigure o mai bună

comunicare a rezultatelor activităŃii de audit intern şi a managementului financiar şi

controlului, inclusiv a problemelor survenite în desfăşurarea acestor activităŃi.

II. Pentru APC şi APL de nivelul II:

7. Includerea în planurile anuale ale entităŃilor publice a următoarelor acŃiuni:

− autoevaluarea sistemului curent de MFC, Ńinînd cont de prevederile Standardelor

naŃionale de control intern în sectorul public, şi identificarea lacunelor;

− elaborarea şi aprobarea Planului de acŃiuni privind implementarea sistemului de MFC,

în baza deficienŃelor depistate;

− instituirea managementului riscurilor prin identificarea, evaluarea, diminuarea/tratarea

şi monitorizarea riscurilor;

− identificarea proceselor din cadrul subdiviziunilor entităŃii publice;

− descrierea proceselor de bază.


la beneficiile şi rolul activităŃii de audit intern în cadrul entităŃii. În prezent, la nivelul

multor entităŃi publice conducătorii acestora înŃeleg insuficient necesitatea menŃinerii

unităŃilor de audit intern funcŃionale şi modul cum auditul îi poate ajuta, consilia, prin

exprimarea unei asigurări cu privire la funcŃionalitatea sistemului de MFC din cadrul

entităŃii publice;


Chişinău 2014

73


la organizarea şi perfecŃionarea sistemului de management financiar şi control în cadrul

entităŃilor publice, asigurînd astfel sporirea nivelului de responsabilizare a managerilor, cît

şi a fiecărui angajat din cadrul entităŃii publice. În prezent, la nivelul multor entităŃi

publice atît managerii, cît şi angajaŃii, înŃeleg insuficient necesitatea şi modalitatea de

implementare a sistemului de MFC;

10. Instituirea, de către managerii din cadrul APL de nivelul II, a subdiviziunilor de audit

intern în subordinea directă a acestora şi în limita statelor de personal.

Implementarea recomandărilor, oferite de Consiliul CFPI, vor contribui semnificativ la

organizarea şi perfecŃionarea sistemului de management financiar şi control în cadrul entităŃilor

publice, inclusiv la implementarea managementului riscurilor, cît şi la sporirea calităŃii activităŃii

de audit intern şi profesionalizmului auditorilor interni din sectorul public.

În acest context, DACFPI din cadrul Ministerului FinanŃelor, fiind responsabilă de

elaborarea şi monitorizarea politicii în domeniul CFPI, îi revine un rol major în continuarea

procesului de consolidare a implementării funcŃiei de audit intern în administraŃia publică centrală

şi locală, a sistemului de certificare a auditorilor interni din sectorul public, precum şi în

continuarea perfecŃionării sistemului de management financiar şi control în sectorul public.

Totodată, menŃionăm că dezvoltarea funcŃiei de audit intern în sectorul public va contribui

semnificativ la îmbunătăŃirea transparenŃei şi utilizării fondurilor publice într-un mod econom,

eficient şi eficace, la administrarea patrimoniului public, cît şi la consolidarea implementării

sistemului de management financiar şi control în entităŃile publice.

Ane

xa n

r. 1

STA

TU

TU

L U

NIT

Ăł

II D

E A

UD

IT I

NT

ER

N

Entitatea publică, a cărei UAI a fost supusă evaluării

Dir

ecŃi

e ge

nera

lă

audi

t in

tern

D

irec

Ńie

audi

t in

tern

Se

cŃie

aud

it in

tern

Se

rvic

iu a

udit

inte

rn

Aud

itor

inte

rn

1.C

NA

S

1.

MF

2.

SV

3.

IFP

S 4.

PM

C

5.

MA

I 6.

MJ

7.

IGP

1.

MD

RC

2.

US

MF

„N

. Tes

tem

iŃan

u”

3.

DP

F al

MA

I 4.

IMSP

Ins

titut

ul d

e N

euro

logi

e şi

Neu

roch

irur

gie

1.M

Edu

caŃi

e 2.

MA

EIE

3.

MA

IA

4.M

TID

5.

MM

PS

F 6.

MS

7.M

TS

8.M

TIC

9.

MM

10

.BN

S 11

ME

cono

mie

i 12

.Age

nŃia

„M

olds

ilva

” 13

. Ag.

Tur

ism

ului

14

. Ag

Ach

iziŃ

ii p

ubli

ce

15.A

RM

16

.AŞ

M

17.C

NA

M

18.D

IP

19.A

NO

FM

20

.SS

IAP

H

21.C

R R

îşca

ni

22.C

R S

oroc

a 23

. CR

Sîn

gere

i 24

.CR

Cah

ul

25. I

MSP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

26

.IM

SP „

Spit

alul

Clin

ic P

sihi

atri

e”

27.I

MSP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

Dia

gnos

tica

re M

edic

ală”

28

.IM

SP „

Cen

trul

NaŃ

iona

l Şti

inŃif

ico-

Pra

ctic

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

29.I

MSP

„IC

ŞD

OSM

C”

30.I

MSP

„D

ispe

nsar

ul R

epub

lican

de

Nar

colo

gie”

31

.IM

SP S

pita

lul C

linic

Mun

icip

al B

ălŃi

32

. IM

SP S

p.C

l.de

Tra

umat

olog

ie ş

i Ort

oped

ie

33.U

TA

Gag

auz

Yer

i 34

.IE

S 35

Pri

măr

ia m

un.B

ălŃi

36

. Can

cela

ria

de S

tat

1.

CR

Hîn

ceşt

i 2.

IMSP

Spi

talu

l Rai

onal

Sor

oca

3.

CR

Nis

pore

ni

4.

IMSP

Aso

ciaŃ

ia M

edic

ală

Ter

itor

ială

ce

ntru

5.

Cen

trul

N

aŃio

nal

pent

ru

Pro

tecŃ

ia

Dat

elor

cu

Car

acte

r P

erso

nal

A

nexa

nr.

2

NU

MĂ

RU

L A

UD

ITO

RIL

OR

IN

TE

RN

I P

RE

VĂ

ZU

T C

ON

FO

RM

ST

AT

EL

OR

DE

PE

RSO

NA

L Ş

I D

E F

AC

TO

ÎN

CA

DR

UL

UA

I

Nr.

d/o

E

ntit

atea

pub

lică,

a c

ărei

UA

I a

fost

sup

usă

eval

uări

i pr

evăz

ut

de f

acto

N

r. d

/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st s

upus

ă ev

aluă

rii

prev

ăzut

de

fac

to

1.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

2 f

un

cŃii

2

per

soa

ne

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

2

fun

cŃii

2

per

soa

ne

2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

2 f

un

cŃii

2

per

soa

ne

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i 5

fu

ncŃ

ii

4

per

soa

ne

3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

5 f

un

cŃii

5

per

soa

ne

30.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

7 f

un

cŃii

7

per

soa

ne

4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

5 f

un

cŃii

5

per

soa

ne

31.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

P

roce

selo

r H

idro

met

eoro

logi

ce

1 f

un

cŃie

1

per

soa

nă

5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi

Inte

grăr

ii E

urop

ene

1 f

un

cŃie

1

per

soa

nă

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie „

N.

Tes

tem

iŃan

u”

3 f

un

cŃii

3

per

soa

ne

6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le

şi C

onst

rucŃ

iilo

r 4

fu

ncŃ

ii

3 p

erso

an

e 33

.

Ser

vici

ul V

amal

9

fu

ncŃ

ii

5 p

erso

an

e

7.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

8 f

un

cŃii

2

per

soa

ne

34.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

2

fu

ncŃ

ii

2 p

erso

an

e

8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi

Indu

stri

ei A

lim

enta

re

1 f

un

cŃie

1

per

soa

nă

35.

A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă C

entr

u 1

fu

ncŃ

ie

1 p

erso

an

ă

9.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi

Infr

astr

uctu

rii D

rum

uril

or

2 f

un

cŃii

1

per

soa

nă

36.

IM

SP

„C

entr

ul N

aŃio

nal Ş

tiin

Ńifi

co-P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

” 5

.5 f

uncŃ

ii

1 p

erso

an

ă

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i 1

fu

ncŃ

ie

1 p

erso

an

ă

37.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

Neu

roch

irur

gie

0.5

fu

ncŃ

ie

1 p

erso

an

ă

11.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei

Soc

iale

şi F

amil

iei

2

fun

cŃii

2

per

soa

ne

38.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

1

fu

ncŃ

ie

1 p

erso

an

ă

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

2

fun

cŃii

2

per

soa

ne

39.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

2 f

un

cŃii

2

per

soa

ne

13.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

1

fu

ncŃ

ie

1 p

erso

an

ă

40.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul R

epub

lica

n de

Nar

colo

gie”

2

fu

ncŃ

ii

2 p

erso

an

e

14.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

In

form

aŃie

i şi C

omun

icaŃ

iilo

r 1

fu

ncŃ

ie

1 p

erso

an

ă

41.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

Dia

gnos

tica

re M

edic

ală”

2

fu

ncŃ

ii

1 p

erso

an

ă

15.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

1 f

un

cŃie

1

per

soa

nă

42.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Sor

oca

1 f

un

cŃie

1

per

soa

nă

16.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

1 f

un

cŃie

1

per

soa

nă

43.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi O

rtop

edie

2

fu

ncŃ

ii

1 p

erso

an

ă

17.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

1

fu

ncŃ

ie

1 p

erso

an

ă

44.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

1

fu

ncŃ

ie

1 p

erso

an

ă

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

1 f

un

cŃie

1

per

soa

nă

45.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u 9

fu

ncŃ

ii

6

per

soa

ne

19.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

3 f

un

cŃii

3

per

soa

ne

46.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi

2

fun

cŃii

2

per

soa

ne

20.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

1

fu

ncŃ

ie

1 p

erso

an

ă

47.

U

TA

Găg

ăuzi

a 3

fu

ncŃ

ii

1 p

erso

an

ă

21.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

2

fun

cŃii

2

per

soa

ne

48.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

3 f

un

cŃii

3

per

soa

ne

22.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

S

ocia

le

18

fun

cŃii

1

1p

erso

an

e 49

.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

1

fu

ncŃ

ie

1 p

erso

an

ă

23.

C

ance

lari

a de

Sta

t 1

fu

ncŃ

ie

1 p

erso

an

ă

50.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i 1

fu

ncŃ

ie

1 p

erso

an

ă

24.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în

Med

icin

ă 2

fu

ncŃ

ii

2 p

erso

an

e 51

.

Con

sili

ul R

aion

al N

ispo

reni

1

fu

ncŃ

ie

1 p

erso

an

ă

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

75

25.

C

entr

ul N

aŃio

nal p

entr

u pr

otec

Ńia

Dat

elor

cu

Car

acte

r P

erso

nal

1 f

un

cŃie

1

per

soa

nă

52.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

1

fu

ncŃ

ie

1 p

erso

an

ă

26.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or

Pen

iten

ciar

e 2

fu

ncŃ

ie

1 p

erso

an

ă

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sîn

gere

i 2

fu

ncŃ

ii

1 p

erso

an

ă

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

4

fun

cŃii

3

per

soa

ne

54.

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

76

Ane

xa n

r. 3

U

AI,

CA

RE

DIS

PU

N D

E C

ON

DU

CĂ

TO

R D

ESE

MN

AT

Nr.

d/

o E

ntit

atea

pub

lică,

a c

ărei

UA

I a

fost

sup

usă

eval

uări

i U

AI

dis

pu

ne

de

con

du

cato

r

des

emn

at

UA

I n

u

dis

pun

e d

e

con

du

cato

r

des

emn

at

Nr.

d/o

D

enum

irea

ent

ităŃ

ii p

ubli

ce

UA

I d

ispu

ne

de

con

du

cato

r

des

emn

at

UA

I n

u

dis

pun

e d

e

con

du

cato

r

des

emn

at

1.

Min

iste

rul E

cono

mie

i 1

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

1

2.

Min

iste

rul E

duca

Ńiei

1

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i 1

3.

Min

iste

rul F

inan

Ńelo

r 1

30.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

1

4.

Min

iste

rul J

usti

Ńiei

1

31.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

1

5.

Min

iste

rul A

face

rilo

r E

xter

ne ş

i In

tegr

ării

Eur

open

e

0

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie „

N.

Tes

tem

iŃan

u”

1

6.

Min

iste

rul D

ezvo

ltăr

ii R

egio

nale

şi

Con

stru

cŃiil

or

1

33

.

Ser

vici

ul V

amal

1

7.

Min

iste

rul A

face

rilo

r In

tern

e

0

34.

IM

SP „

Spit

alul

Clin

ic d

e P

sihi

atri

e”

0

8.

Min

iste

rul A

gric

ultu

rii ş

i Ind

ustr

iei

Ali

men

tare

1

35.

IM

SP A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă C

entr

u 1

9.

Min

iste

rul T

rans

port

uril

or ş

i In

fras

truc

turi

i Dru

mur

ilor

1

36.

IM

SP „

Cen

trul

NaŃ

iona

l Şti

inŃi

fico

-Pra

ctic

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

1

10.

Min

iste

rul M

ediu

lui

1

37

.

IMSP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

Neu

roch

irur

gie

0

11.

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i Soc

iale

şi

Fam

ilie

i 1

38.

IM

SP S

pita

lul C

linic

Mun

icip

al B

ălŃi

1

12.

Min

iste

rul S

ănăt

ăŃii

1

39

.

IMSP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

1

13.

Min

iste

rul T

iner

etul

ui ş

i Spo

rtul

ui

1

40

.

IMSP

„D

ispe

nsar

ul R

epub

lica

n de

Nar

colo

gie”

0

14.

Min

iste

rul T

ehno

logi

ei I

nfor

maŃ

iei ş

i C

omun

icaŃ

iilo

r

0

41.

IM

SP „

Cen

trul

Rep

ublic

an d

e D

iagn

osti

care

Med

ical

ă”

1

15.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă 1

42.

IM

SP S

pita

lul C

linic

Sor

oca

0

16.

Age

nŃia

„M

olds

ilva

”

0

43.

IM

SP S

pita

lul C

linic

de

Tra

umat

olog

ie ş

i Ort

oped

ie

0

17.

Age

nŃia

Rez

erve

Mat

eria

le

0

44

.

IMSP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

0

18.

Age

nŃia

Tur

ism

ului

0

45.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u 1

19.

Aca

dem

ia d

e Ş

tiin

Ńe a

Mol

dove

i 1

46.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi 1

20.

Age

nŃia

Ach

iziŃ

ii P

ubli

ce

1

47

.

UT

A G

ăgău

zia

1

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

77

Ane

xa n

r. 4

EV

AL

UA

RE

A C

ON

FO

RM

ITĂ

łII

UA

I C

U S

NA

I ŞI

NM

AIS

P Î

N C

EE

A C

E P

RIV

EŞT

E O

RG

AN

IZA

RE

A U

AI

N

r. d

/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st

supu

să e

valu

ării

2.5.

UA

I di

spun

e de

C

artă

de

audi

t in

tern

2.6.

Pro

iect

ul

Car

tei d

e au

dit

inte

rn a

fo

st t

rans

mis

sp

re a

viza

re

cătr

e M

F

2.7.

Car

ta d

e au

dit

inte

rn

este

apr

obat

ă de

căt

re

man

ager

ul

enti

tăŃi

i pub

lice

2.8.

Cop

ia C

arte

i de

aud

it in

tern

ap

roba

te a

fos

t tr

ansm

isă

cătr

e M

F

2.9.

UA

I di

spun

e de

In

stru

cŃiu

ni

prop

rii d

e ap

licar

e a

NM

AIS

P

2.9.

In

stru

cŃiu

nile

pr

opri

i de

aplic

are

a N

MA

ISP

au

fost

avi

zate

de

cătr

e M

F

PU

NC

TA

J A

CU

MU

LA

T

1.

Min

iste

rul E

cono

mie

i 1

1 1

0 0

0 3

2.

Min

iste

rul E

duca

Ńiei

1

1 1

1 0

0 4

3.

Min

iste

rul F

inan

Ńelo

r 1

1 1

1 1

0 4

21.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u O

cupa

rea

For

Ńei d

e M

uncă

0

48.

C

onsi

liul R

aion

al S

oroc

a 1

22.

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri S

ocia

le

1

49

.

Con

siliu

Rai

onal

Cah

ul

0

23.

Can

cela

ria

de S

tat

0

50

.

Con

siliu

l Rai

onal

Hîn

ceşt

i

0

24.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

M

edic

ină

1

51

.

Con

siliu

l Rai

onal

Nis

pore

ni

1

25.

Cen

trul

NaŃ

iona

l pen

tru

prot

ecŃi

a D

atel

or

cu C

arac

ter

Per

sona

l

0

52.

C

onsi

liul R

aion

al R

îşca

ni

0

26.

Dep

arta

men

tul I

nsti

tuŃi

ilor

Pen

iten

ciar

e

0

53.

C

onsi

liul R

aion

al S

înge

rei

0

27.

Dep

arta

men

tul P

oliŃ

iei d

e F

ront

ieră

1

54.

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

78

4.

Min

iste

rul J

usti

Ńiei

1

1 1

1 0

0 4

5.

Min

iste

rul A

face

rilo

r E

xter

ne ş

i In

tegr

ării

Eur

open

e 1

1 1

1 0

0 4

6.

Min

iste

rul D

ezvo

ltăr

ii R

egio

nale

şi

Con

stru

cŃii

lor

1 1

1 0

0 0

3

7.

Min

iste

rul A

face

rilo

r In

tern

e 1

1 1

0 0

0 3

8.

Min

iste

rul A

gric

ultu

rii ş

i Ind

ustr

iei

Ali

men

tare

1

1 1

1 1

0 4

9.

Min

iste

rul T

rans

port

uril

or ş

i In

fras

truc

turi

i Dru

mur

ilor

1

1 1

1 0

0 4

10.

Min

iste

rul M

ediu

lui

1 1

1 0

0 0

3

11.

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i Soc

iale

şi

Fam

ilie

i 1

1 1

1 0

0 4

12.

Min

iste

rul S

ănăt

ăŃii

1

1 1

1 0

0 4

13.

Min

iste

rul T

iner

etul

ui ş

i Spo

rtul

ui

1 1

1 1

0 0

4

14.

Min

iste

rul T

ehno

logi

ei I

nfor

maŃ

iei ş

i C

omun

icaŃ

iilo

r 1

1 1

1 0

0 4

15.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă 1

1 1

1 0

0 4

16.

Age

nŃia

„M

olds

ilva

” 1

1 1

1 0

0 4

17.

Age

nŃia

Rez

erve

Mat

eria

le

1 1

1 1

0 0

4

18.

Age

nŃia

Tur

ism

ului

1

1 1

1 0

0 4

19.

Aca

dem

ia d

e Ş

tiin

Ńe a

Mol

dove

i 1

1 1

1 0

0 4

20.

Age

nŃia

Ach

iziŃ

ii P

ubli

ce

1 1

1 1

0 0

4

21.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u O

cupa

rea

For

Ńei d

e M

uncă

1

1 1

1 0

0 4

22.

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri S

ocia

le

1 1

1 1

1 1

4

23.

Can

cela

ria

de S

tat

1 1

1 1

0 0

4

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

79

24.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

M

edic

ină

1 1

1 1

0 0

4

25.

Cen

trul

NaŃ

iona

l pen

tru

prot

ecŃi

a D

atel

or c

u C

arac

ter

Per

sona

l 1

1 1

1 0

0 4

26.

Dep

arta

men

tul I

nsti

tuŃi

ilor

Pen

iten

ciar

e 1

1 1

0 0

0 3

27.

Dep

arta

men

tul P

oliŃ

iei d

e F

ront

ieră

1

1 1

1 0

0 4

28.

Insp

ecto

ratu

l Eco

logi

c de

Sta

t 1

1 1

1 0

0 4

29.

Insp

ecto

ratu

l Gen

eral

al P

oliŃ

iei

1 0

1 0

0 0

2

30.

Insp

ecto

ratu

l Fis

cal P

rinc

ipal

de

Sta

t 1

1 1

1 0

0 4

31.

Ser

vici

ul S

peci

al p

entr

u In

flue

nŃe

Act

ive

asup

ra P

roce

selo

r H

idro

met

eoro

logi

ce

1 1

1 1

0 0

4

32.

Uni

vers

itat

ea d

e S

tat d

e M

edic

ină

şi

Far

mac

ie „

N. T

este

miŃ

anu”

1

1 1

1 0

0 4

33.

Ser

vici

ul V

amal

1

1 1

1 0

0 4

34.

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de P

sihi

atri

e”

1 1

1 1

0 0

4

35.

IMS

P A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă

Cen

tru

1 0

1 0

0 0

2

36.

IMS

P „

Cen

trul

NaŃ

iona

l Şti

inŃi

fico

-P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

” 1

1 1

1 0

0 4

37.

IMS

P I

nsti

tutu

l de

Neu

rolo

gie

şi

Neu

roch

irur

gie

1 1

1 1

1 0

4

38.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c M

unic

ipal

Băl

Ńi

1 1

1 1

0 0

4

39.

IMS

P „

Inst

itut

ul M

amei

şi C

opil

ului

” 1

1 1

1 0

0 4

40.

IMS

P „

Dis

pens

arul

Rep

ubli

can

de

Nar

colo

gie”

1

1 1

1 0

0 4

41.

IMS

P „

Cen

trul

Rep

ubli

can

de

Dia

gnos

tica

re M

edic

ală”

1

1 1

1 0

0 4

42.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c S

oroc

a 1

0 1

0 0

0 2

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

80

43.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

Tra

umat

olog

ie

şi O

rtop

edie

1

1 1

1 0

0 4

44.

IMS

P I

nsti

tutu

l Onc

olog

ic

1 1

1 1

0 0

4

45.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui C

hişi

nău

1 1

1 1

1 0

4

46.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui B

ălŃi

1

1 1

1 0

0 4

47.

UT

A G

ăgău

zia

1 1

1 1

0 0

4

48.

Con

sili

ul R

aion

al S

oroc

a 1

1 1

0 0

0 3

49.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

1

1 1

1 0

0 4

50.

Con

sili

ul R

aion

al H

înce

şti

1 1

1 1

0 0

4

51.

Con

sili

ul R

aion

al N

ispo

reni

1

0 1

1 0

0 4

52.

Con

sili

ul R

aion

al R

îşca

ni

1 1

1 1

0 0

4

53.

Con

sili

ul R

aion

al S

înge

rei

1 0

1 1

0 0

4

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

81

Ane

xa n

r. 5

IND

EP

EN

DE

Nł

A Ş

I O

BIE

CT

IVIT

AT

EA

UA

I P

E P

ER

IOA

DA

AN

UL

UI

2013

Nr.

d/

o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

că

rei U

AI

a fo

st s

upus

ă ev

aluă

rii

3.1.

UA

I se

su

bord

one

ază

dire

ct

man

ager

ului

ent

ităŃ

ii pu

blic

e

3.2.

A

ctiv

itat

ea

de a

udit

in

tern

est

e in

depe

nden

tă

de a

ctiv

ităŃ

ile

oper

aŃio

nale

al

e en

tită

Ńii

publ

ice

3.3.

UA

I a

efec

tuat

m

isiu

ni

de

asig

urar

e în

tr-u

n m

od

inde

pend

ent

şi

obie

ctiv

3.4.

P

erso

nalu

l UA

I di

spun

e de

fiş

e al

e po

stul

ui

3.5.

A

ngaj

aŃii

din

cadr

ul

UA

I de

sfăş

oar

ă ex

clu

siv

sarc

ini

de

serv

iciu

in

dica

te

în f

işa

post

ului

3.6.

A

udit

orii

inte

rni a

u ef

ectu

at

mis

iuni

de

asig

urar

e de

ob

iect

ul

căro

ra a

u fo

st

resp

onsa

bili

în

ulti

mel

e 12

luni

3.7.

A

ngaj

aŃii

UA

I co

mp

lete

ază

Dec

lara

Ńia

de in

tere

se

înai

nte

de a

fi

impl

icaŃ

i în

tr-o

m

isiu

ne d

e au

dit

inte

rn

3.8.

Au

fost

se

siza

te

cazu

ri d

e bl

ocar

e a

acce

sulu

i au

dito

rul

ui in

tern

la

lo

calu

ri,

info

rmaŃ

ii şi

pe

rsoa

ne

rele

vant

e

3.9.

Au

fost

ses

izat

e ca

zuri

de

afec

tare

a

inde

pend

enŃe

i şi

obie

ctiv

ităŃ

ii au

ditu

lui i

nter

n în

ce

ea c

e pr

iveş

te:

a) e

fect

uare

a ef

icie

ntă

a ac

tivi

tăŃi

i b)

rap

orta

rea

cătr

e m

anag

erul

ent

ităŃ

ii pu

blic

e c)

rel

aŃiil

e di

ntre

an

gaja

Ńii ş

i co

nduc

ător

ul u

nită

Ńii

de a

udit

inte

rn

3.10

. Au

fost

se

siza

te

cazu

ri d

e ne

resp

ect

are

a C

odul

ui

etic

al

audi

toru

lui

inte

rn

PU

NC

TA

JUL

A

CU

MU

LA

T

1.

Min

iste

rul E

cono

mie

i 1

0 1

1 1

1 1

1 1

1 9

2.

Min

iste

rul E

duca

Ńiei

1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

3.

Min

iste

rul F

inan

Ńelo

r 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

4.

Min

iste

rul J

usti

Ńiei

1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

5.

Min

iste

rul A

face

rilo

r E

xter

ne ş

i Int

egră

rii

Eur

open

e

1 1

1 1

0 1

1 1

1 1

9

6.

Min

iste

rul D

ezvo

ltăr

ii

Reg

iona

le ş

i C

onst

rucŃ

iilo

r

1 1

1 1

0 1

1 1

1 1

9

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

82

7.

Min

iste

rul A

face

rilo

r In

tern

e 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

8.

Min

iste

rul A

gric

ultu

rii ş

i In

dust

riei

Ali

men

tare

1

1 -

1 0

- -

- -

1 4

9.

Min

iste

rul T

rans

port

uril

or

şi I

nfra

stru

ctur

ii

Dru

mur

ilor

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

10.

Min

iste

rul M

ediu

lui

1 1

1 1

0 1

1 1

1 1

10

11.

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i Soc

iale

şi

Fam

ilie

i

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

12.

Min

iste

rul S

ănăt

ăŃii

1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

13.

Min

iste

rul T

iner

etul

ui ş

i S

port

ului

1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

14.

Min

iste

rul T

ehno

logi

ei

Info

rmaŃ

iei ş

i C

omun

icaŃ

iilo

r

1 0

1 1

1 1

1 0

1 1

8

15.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă 1

1 -

1 1

1 1

1 1

1 9

16.

Age

nŃia

„M

olds

ilva

” 1

1 1

1 0

1 1

1 1

1 9

17.

Age

nŃia

Rez

erve

M

ater

iale

1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

18.

Age

nŃia

Tur

ism

ului

1

1 1

1 0

1 1

1 1

1 9

19.

Aca

dem

ia d

e Ş

tiin

Ńe a

M

oldo

vei

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

20.

Age

nŃia

Ach

iziŃ

ii P

ubli

ce

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

21.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u O

cupa

rea

For

Ńei d

e M

uncă

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

83

22.

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri S

ocia

le

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

23.

Can

cela

ria

de S

tat

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

24.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

Med

icin

ă 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

25.

Cen

trul

NaŃ

iona

l pen

tru

prot

ecŃi

a D

atel

or c

u C

arac

ter

Per

sona

l

1 0

0 1

1 1

1 1

1 1

8

26.

Dep

arta

men

tul

Inst

ituŃ

iilo

r P

enit

enci

are

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

27.

Dep

arta

men

tul P

oliŃ

iei d

e F

ront

ieră

1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

28.

Insp

ecto

ratu

l Eco

logi

c de

S

tat

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

29.

Insp

ecto

ratu

l Gen

eral

al

Pol

iŃie

i 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

30.

Insp

ecto

ratu

l Fis

cal

Pri

ncip

al d

e S

tat

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

31.

Ser

vici

ul S

peci

al p

entr

u In

flue

nŃe

Act

ive

asup

ra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

32.

Uni

vers

itat

ea d

e S

tat d

e M

edic

ină

şi F

arm

acie

„N

. T

este

miŃ

anu”

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

33.

Ser

vici

ul V

amal

1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

34.

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de

Psi

hiat

rie”

1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

35.

IMS

P A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă C

entr

u 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

36.

IMS

P „

Cen

trul

NaŃ

iona

l Ş

tiin

Ńifi

co-P

ract

ic d

e 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

84

Med

icin

ă U

rgen

tă”

37.

IMS

P I

nsti

tutu

l de

Neu

rolo

gie

şi

Neu

roch

irur

gie

1 1

1 1

1 1

0 1

1 1

9

38.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c M

unic

ipal

Băl

Ńi

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

39.

IMS

P „

Inst

itut

ul M

amei

şi

Cop

ilul

ui”

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

40.

IMS

P „

Dis

pens

arul

R

epub

lica

n de

N

arco

logi

e”

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

41.

IMS

P „

Cen

trul

R

epub

lica

n de

D

iagn

osti

care

Med

ical

ă”

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

42.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c S

oroc

a 1

1 1

1 1

0 1

1 1

1 9

43.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

1 1

0 1

0 1

1 1

1 1

8

44.

IMS

P I

nsti

tutu

l O

ncol

ogic

1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

45.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui

Chi

şină

u 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

46.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui

Băl

Ńi

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

47.

UT

A G

ăgău

zia

1 1

1 1

0 1

1 0

1 1

10

48.

Con

sili

ul R

aion

al S

oroc

a 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

49.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

50.

Con

sili

ul R

aion

al H

înce

şti

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

85

51.

Con

sili

ul R

aion

al

Nis

pore

ni

1 1

0 1

1 1

0 1

1 1

8

52.

Con

sili

ul R

aion

al R

îşca

ni

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

53.

Con

sili

ul R

aion

al S

înge

rei

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

Ane

xa n

r. 6

N

IVE

LU

L D

E C

OM

PE

TE

Nł

Ă A

L A

UD

ITO

RIL

OR

IN

TE

RN

I

N/o

E

ntit

atea

pub

lică,

a c

ărei

UA

I a

fost

sup

usă

eval

uări

i

4.1.

Aud

itor

ii in

tern

i di

spun

de

cuno

ştin

Ńe,

apti

tudi

ni ş

i com

pet

enŃe

ne

cesa

re r

ealiz

ării

sarc

inilo

r lo

r in

divi

dua

le

4.2.

UA

I di

spun

e de

cu

noşt

inŃe

suf

icie

nte

pent

ru a

put

ea e

valu

a ri

scur

ile a

fere

nte

obie

ctiv

elor

ent

ităŃ

ii pu

blic

e

4.3.

UA

I di

spun

e de

cu

noşt

inŃe

su

fici

ente

pe

ntru

a

iden

tifi

ca ş

i ev

alua

ris

curi

le

de f

raud

ă

PU

NC

TA

J A

CU

MU

LA

T

1.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

1 1

1 3

2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

1 1

1 3

3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

1 1

1 3

4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

1 1

1 3

5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i Eur

open

e 1

1 1

3

6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i Con

stru

cŃii

lor

1 1

1 3

7.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

0 0

0 0

8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i Ali

men

tare

0

1 1

2

9.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii D

rum

uril

or

1 0

1 2

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

86

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i 1

1 0

2

11.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i Fam

ilie

i 1

1 1

3

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

1 1

1 3

13.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

1

1 1

3

14.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi C

omun

icaŃ

iilo

r 1

1 1

3

15.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

1 1

1 3

16.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

1 1

1 3

17.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

1

- -

1

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

1 1

1 3

19.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

1 1

1 3

20.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

1

1 1

3

21.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

1 1

1 3

22.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

1

1 1

3

23.

C

ance

lari

a de

Sta

t 1

1 1

3

24.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

1 1

1 3

25.

C

entr

ul N

aŃio

nal p

entr

u pr

otec

Ńia

Dat

elor

cu

Car

acte

r P

erso

nal

1 1

1 3

26.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

1 1

1 3

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

1 1

1 3

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

1 1

1 3

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i 1

1 1

3

30.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

1 1

1 3

31.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

1

1 1

3

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie „

N. T

este

miŃ

anu”

1

1 1

3

33.

S

ervi

ciul

Vam

al

1 1

1 3

34.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

1

1 1

3 35

.

IMS

P A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă C

entr

u 1

1 1

3

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

87

36.

IM

SP

„C

entr

ul N

aŃio

nal Ş

tiin

Ńifi

co-P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

” 1

1 1

3

37.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

Neu

roch

irur

gie

1 1

- 2

38.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

1

1 1

3

39.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

1 1

1 3

40.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul R

epub

lica

n de

Nar

colo

gie”

1

1 1

3

41.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

Dia

gnos

tica

re M

edic

ală”

1

1 1

3

42.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Sor

oca

1 1

1 3

43.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi O

rtop

edie

1

1 1

3

44.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

1

1 1

3

45.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u 1

1 1

3

46.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi

1 1

1 3

47.

U

TA

Găg

ăuzi

a 1

1 1

3

48.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

1 1

1 3

49.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

1 1

1 3

50.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i 1

1 1

3

51.

C

onsi

liul

Rai

onal

Nis

pore

ni

1 1

1 3

52.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

1

1 1

3

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sîn

gere

i 1

1 1

3

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

88

Ane

xa n

r. 7

EX

PE

RIE

Nł

A D

E M

UN

CĂ

A A

UD

ITO

RIL

OR

IN

TE

RN

I

Nr.

d/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st s

upus

ă ev

aluă

rii

4.

4. a

) E

xper

ienŃ

a de

mu

ncă

tota

lă a

con

ducă

toru

lui U

AI

4.

4. b

) E

xper

ienŃ

a de

mun

că

a co

nduc

ător

ului

UA

I în

fu

ncŃi

a cu

rent

ă

4.4.

c)

Exp

erie

nŃa

med

ie

de m

uncă

în d

omen

iul

audi

tulu

i int

ern

a an

gaja

Ńilo

r U

AI

1.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

42 a

ni

14 a

ni

4 an

i 2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

10 a

ni

1 an

3.

5 an

i 3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

19 a

ni

6 an

i 4

ani

4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

24 a

ni

1 an

8

ani

5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i Eur

open

e -

- 1

an

6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i Con

stru

cŃii

lor

30 a

ni

4.3

ani

2 an

i 7.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

- -

4 an

i 8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i Ali

men

tare

10

ani

0.

5 an

i 2

ani

9.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii D

rum

uril

or

12 a

ni

- -

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i -

- 1

an

11.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i Fam

ilie

i 4

ani

2 an

i 3

ani

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

9 an

i 2

ani

6 an

i 13

.

Min

iste

rul T

iner

etul

ui ş

i Spo

rtul

ui

3 an

i 0.

1 an

i 0.

1 an

i 14

.

Min

iste

rul T

ehno

logi

ei I

nfor

maŃ

iei ş

i Com

unic

aŃii

lor

19 a

ni

1.4

ani

- 15

.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă 1

an

1 an

1

an

16.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

30 a

ni

2 an

i 2

ani

17.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

3

ani

3 an

i 3

ani

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

- -

35 a

ni

19.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

39 a

ni

3 an

i 2

ani

20.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

2

ani

1 an

-

21.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

- -

1,3

ani

22.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

12

ani

6

ani

3.3

ani

23.

C

ance

lari

a de

Sta

t -

- 0.

3 an

i 24

.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

Med

icin

ă 13

ani

4

ani

3.5

ani

25.

C

entr

ul N

aŃio

nal p

entr

u pr

otec

Ńia

Dat

elor

cu

Car

acte

r 38

ani

1.

5 an

i 1.

5 an

i

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

89

Per

sona

l 26

.

Dep

arta

men

tul I

nsti

tuŃi

ilor

Pen

iten

ciar

e 17

ani

0.

5 an

i 0.

5 an

i 27

.

Dep

arta

men

tul P

oliŃ

iei d

e F

ront

ieră

18

ani

0.

4 an

i 6

ani

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

10 a

ni

2 an

i 2

ani

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i 11

ani

1

an

2 an

i 30

.

Insp

ecto

ratu

l Fis

cal P

rinc

ipal

de

Sta

t 16

ani

4

ani

3.1

ani

31.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

3.

8 an

i 1

an

3.8

ani

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie „

N.

Tes

tem

iŃan

u”

17 a

ni

3 an

i 2

ani

33.

S

ervi

ciul

Vam

al

2.8

ani

1.5

ani

1.9

ani

34.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

-

- 3

ani

35.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia M

edic

ală

Ter

itor

ială

Cen

tru

6 an

i 1.

4 an

i -

36.

IM

SP

„C

entr

ul N

aŃio

nal Ş

tiin

Ńifi

co-P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

” 36

ani

3

ani

2 an

i

37.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

Neu

roch

irur

gie

41 a

ni

12 a

ni

- 38

.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c M

unic

ipal

Băl

Ńi

4.5

ani

4.5

ani

4.5

ani

39.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

5 an

i 3

ani

1 an

40

.

IMS

P „

Dis

pens

arul

Rep

ubli

can

de N

arco

logi

e”

- -

3.3

ani

41.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

Dia

gnos

tica

re M

edic

ală”

3

ani

0.6

ani

3 an

i 42

.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c S

oroc

a 24

ani

1

an

1 an

43

.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

Tra

umat

olog

ie ş

i Ort

oped

ie

17 a

ni

2 an

i 3

ani

44.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

4

ani

1 an

i -

45.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u 27

ani

3

an

2 an

i 46

.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui B

ălŃi

22

ani

1

an

1 an

47

.

UT

A G

ăgău

zia

- -

2.6

ani

48.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

41 a

ni

2.5

ani

2.5

ani

49.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

38 a

ni

- 2

ani

50.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i -

- 1.

4 an

i 51

.

Con

sili

ul R

aion

al N

ispo

reni

5

ani

0.4

ani

0.4

ani

52.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

-

- 1

an

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sîn

gere

i 9

ani

0.4

ani

0.4

ani

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

90

Ane

xa n

r. 8

A

SIG

UR

AR

EA

ÎM

BU

NĂ

TĂ

łIR

II C

UN

OŞT

INł

EL

OR

, PR

ICE

PE

RIL

OR

ŞI

CO

MP

ET

EN

łE

I A

UD

ITO

RIL

OR

IN

TE

RN

I

N/o

E

ntit

atea

pub

lică,

a c

ărei

U

AI

a fo

st s

upu

să e

valu

ării

4.6.

a)

Tem

atic

a se

min

arel

or /

curs

urilo

r,

la c

are

au p

arti

cipa

t an

gaja

Ńii U

AI

4.6.

b)

Dur

ata

sem

inar

elor

/ cu

rsur

ilor,

la c

are

au p

arti

cipa

t an

gaja

Ńii U

AI

4.6.

c)

Org

aniz

ator

ul

sem

inar

elor

/ cu

rsur

ilor,

la

care

au

part

icip

at

anga

jaŃi

i UA

I

4.6.

d)

Loc

ul

desf

ăşur

ării

sem

inar

elor

/ cu

rsur

ilor,

la

care

au

part

icip

at

anga

jaŃi

i UA

I

4.5.

Ang

ajaŃ

ii U

AI

au

part

icip

at la

ce

l puŃ

in 4

0 or

e in

stru

iri

pent

ru a

-şi

men

Ńine

şi

dezv

olta

co

mpe

tenŃ

ele

4.7.

Nr.

de

ore

de

inst

ruir

e pe

r au

dito

r in

tern

în

dom

eniu

l A

I

1.

Min

iste

rul E

cono

mie

i 1.

Rea

liza

rea

mis

iuni

lor

de A

I;

2. A

udit

ul P

erfo

rman

Ńei ş

i aud

itul

TI;

3

. Dez

volt

area

une

i fun

cŃii

de

Aud

it in

tern

de

cal

ibru

mon

dial

; 3.

Ave

rtiz

ori d

e in

tegr

itat

e.

88 o

re

AA

P; K

RM

G

Rom

ania

; A

AP

1

44 o

re

2.

Min

iste

rul E

duca

Ńiei

1.

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi a

udit

ul T

I 2.

Aud

itul

fin

anci

ar.

3. E

şant

iona

rea

în a

udit

. Tra

tare

a ca

zuri

lor

de

frau

dă ş

i cor

upŃi

e.

4. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei.

Teh

nici

uti

liza

te

334

ore

MF

R

. Mol

dova

1

16

7

3.

Min

iste

rul F

inan

Ńelo

r 1. S

emin

ar

de

inst

ruir

e „F

orm

area

fo

rmat

oril

or

în

dom

eniu

l A

udit

ului

pe

rfor

man

Ńei

şi

Aud

itul

ui

tehn

olog

iilo

r in

form

aŃio

nale

” (3

2 or

e), M

F;

2. A

teli

er d

e lu

cru

al C

omun

ităŃ

ii P

ract

ice

a A

udit

oril

or

Inte

rni

PE

M

PA

L,

„Ris

ck

Ass

essm

ent

acti

viti

es d

urin

g st

rate

gic

and

annu

al p

lann

ing

phas

es o

f In

tern

al A

udit

”,

Tir

ana,

Alb

ania

(28

.01-

30.0

1.20

13);

3. S

emin

ar

de

inst

ruir

e „

Rap

orta

rea

acti

vită

Ńii

de

audi

t in

tern

şi

ra

port

ul

de

328

MF

T

iran

a, A

lban

ia

MF

P R

oman

ia

Тби

лиси

, Гру

зия

Sto

ckho

lm,

Sue

dia

MF

T

iran

a, A

lban

ia

MF

P R

oman

ia

Тби

лиси

, Г

рузи

я S

tock

holm

, S

uedi

a

1

22

2 or

e

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

91

audi

t”

Pro

gram

ul

de

coop

erar

e pe

an

ul

2013

în

tre

MF

al

R

M

şi

MF

P

al

Rom

ânie

i în

per

ioad

a (

27-2

8.03

.201

3) (

16

ore)

; 4. S

emin

ar

de

inst

ruir

e „F

orm

area

fo

rmat

oril

or

în

dom

eniu

l A

udit

ului

fi

nanc

iar,

Eşa

ntio

nare

, F

raud

ă”

(28

ore)

M

F;

5. A

teli

er d

e lu

cru

al C

omun

ităŃ

ii P

ract

ice

a A

udit

oril

or

Inte

rni

PE

M

PA

L,

„Ris

ck

Ass

essm

ent.

ПС

В

А

по

Гар

анти

и ка

чест

ва”,

Т

били

си,

Гру

зия

(19.

04-

24.0

4.20

13);

6. S

emin

ar

de

inst

ruir

e „E

şant

iona

rea

în

audi

t” (

16 o

re),

Pro

gram

ul d

e co

oper

are

pe

anul

201

3 în

tre

MF

al

RM

şi

MF

P a

l R

omân

iei

în p

erio

ada

(14

.05.

-15.

05.2

013)

(1

6 or

e) M

F;

7. V

izit

a de

stu

diu

în s

copu

l sc

him

bulu

i de

ex

peri

enŃă

pe

aspe

cte

lega

te d

e ra

port

ul d

e au

dit

inte

rn

– ti

polo

gie,

M

inis

teru

l F

inan

Ńelo

r P

ubli

ce a

l R

omân

iei,

Buc

ureş

ti,

Rom

ânia

( 1

1-14

.06.

2013

).

8. P

arti

cipa

rea

la a

teli

erul

de

lucr

u P

EM

PA

L

cu

tem

atic

a:

R

isc

Ass

essm

ent

acti

viti

es

duri

nd

stra

tegi

c an

d an

nual

pl

anni

ng

phas

es

of

Inte

rnal

A

udit

şi

R

IFIX

S

t. P

eter

sbur

g F

eder

aŃia

Rus

ă;(2

5.09

-28.

09);

9. V

izit

a de

st

udiu

S

tock

holm

, S

uedi

a "C

onso

lida

rea

MF

P

în

RM

";(0

1-06

-09

.201

3);

10. P

arti

cipa

rea

la a

teli

erul

de

lucr

u P

EM

PA

L

cu t

emat

ica:

Q

uali

ty A

ssur

ance

Ere

van,

A

rmen

ia.(

14.1

1-15

.11.

2013

);

11. S

emin

ar

de

inst

ruir

e „F

orm

area

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

92

form

ator

ilor

în

do

men

iul

Aud

itul

ui

perf

orm

anŃe

i şi

A

udit

ului

te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le”

în

peri

oada

(14-

18.0

1.20

13;

24-2

8.06

.201

3;

23-

27.0

9.20

13)

(120

ore

);M

F

12. S

emin

ar

de

inst

ruir

e „F

orm

area

fo

rmat

oril

or

în

dom

eniu

l A

udit

ului

fi

nanc

iar,

Eşa

ntio

nare

, F

raud

ă” î

n pe

rioa

da

(18-

21.0

2.20

13;

09-1

3.09

.201

3;

25-

29.1

1.20

13)

(116

ore

);M

F;

4.

Min

iste

rul J

usti

Ńiei

1.

Aud

itul

Per

form

anŃe

i şi a

udit

ul T

I;

2. M

anag

emen

t fin

anci

ar;

3. A

udit

ul f

inan

ciar

, eşa

ntio

nare

a în

aud

it

inte

rn, t

rata

rea

cauz

elor

de

frau

dă ş

i cor

upŃi

e;

4. R

efor

mel

e în

dom

eniu

l aud

itul

ui

inte

rn:r

eviz

uire

a pr

ogre

selo

r şi

viz

iuni

de

viit

or;

5. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei-

tehn

ici u

tili

zate

.

40 o

re

MF

M

J M

F

MJ

1

61

ore

5.

Min

iste

rul A

face

rilo

r E

xter

ne

şi I

nteg

rări

i Eur

open

e 1.

Rea

liza

rea

mis

iuni

i de

audi

t int

ern;

2.

MF

C

3. A

udit

ul P

erfo

rman

Ńei ş

i aud

itul

TI;

4.

Eşa

ntio

nare

a în

aud

it;

5. T

rata

rea

cauz

elor

de

frau

dă ş

i cor

upŃi

e

40 o

re

MF

D

irec

Ńia

audi

t a

Pri

măr

iei m

un.

Chi

şină

u

MF

1

40

ore

6.

Min

iste

rul D

ezvo

ltăr

ii

Reg

iona

le ş

i Con

stru

cŃii

lor

1. A

udit

Fin

anci

ar

2. M

anag

emen

t fin

anci

ar ş

i con

trol

; 3.

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi a

udit

ul I

T;

5. E

şant

iona

rea

în a

udit

. Tra

tare

a ca

uzel

or d

e fr

audă

şi c

orup

Ńie;

6.

Rap

ortu

l de

audi

t. R

apor

tare

a ac

tivi

tăŃi

i de

audi

t int

ern

~240

ore

M

DR

C

MF

AA

P;

MF

; P

ensi

uni d

e la

V

adul

lui V

odă.

1

60

ore

7.

Min

iste

rul A

face

rilo

r In

tern

e 1.

Aud

itul

per

form

anŃe

i;

2.A

udit

ul te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le;

3.R

apor

tul d

e au

dit;

4.

Rap

orta

rea

acti

vită

Ńii d

e au

dit i

nter

n;

5.E

şant

iona

rea

în a

udit

.

160

ore

MF

A

AP

M

F

AA

P

1

32

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

93

8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi

Indu

stri

ei A

lim

enta

re

1. A

udit

ul f

inan

ciar

, eşa

ntio

nare

a în

aud

it,

trat

area

caz

uril

or d

e fr

audă

şi c

orup

Ńie;

2.

Ave

rtiz

ator

de

inte

grit

ate-

atel

ier

de lu

cru

48

ore

M

F

MF

A

AP

1

40 o

re

9.

Min

iste

rul T

rans

port

uril

or ş

i In

fras

truc

turi

i Dru

mur

ilor

1.

Ela

bora

rea

şi c

oord

onar

ea p

roie

ctel

or d

e ac

te n

orm

ativ

e.

2. A

udit

ul f

inan

ciar

, eşa

ntio

nare

a în

aud

it,

trat

area

caz

uril

or d

e fr

audă

şi c

orup

Ńie

60 o

re

MT

ID

MF

A

AP

M

F

1

60 o

re

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i A

udit

ul F

inan

ciar

, eşa

ntio

nare

a, A

udit

ul

perf

orm

anŃe

i. 12

0 or

e M

F

MF

1

120

ore

11.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei

Soc

iale

şi F

amil

iei

1. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei ş

i aud

itul

TI;

2.

Rap

orta

rea

acti

vită

Ńii d

e A

udit

Int

ern

şi

Rap

ortu

l de

Aud

it

88 o

re

MF

M

F

1

44 o

re

12.

Min

iste

rul S

ănăt

ăŃii

1.

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi a

udit

ul T

I;

2. A

udit

ul f

inan

ciar

, eşa

ntio

nare

a în

aud

it,

trat

area

caz

uril

or d

e fr

audă

şi c

orup

Ńie;

3.

Rap

orta

rea

acti

vită

Ńii d

e au

dit i

nter

n şi

R

apor

tul d

e au

dit.

120

ore

- -

1 12

0 or

e

13.

Min

iste

rul T

iner

etul

ui ş

i S

port

ului

1.

Aud

itul

fin

anci

ar. E

şant

iona

rea

în a

udit

. T

rata

rea

cauz

elor

de

frau

dă.

2. R

efor

mel

e în

dom

eniu

l aud

itul

ui in

tern

: re

vizu

irea

pro

gres

elor

şi v

iziu

nii d

e vi

itor

. 3.

Aud

itul

fin

anci

ar. T

rata

rea

cazu

rilo

r de

fr

audă

şi c

orup

Ńie.

Eşa

ntio

nare

a în

aud

itul

in

tern

.

68 o

re

MF

M

F

1

68

ore

14.

Min

iste

rul T

ehno

logi

ei

Info

rmaŃ

iei ş

i Com

unic

aŃii

lor

1. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei.

Teh

nici

uti

liza

te;

2. A

udit

şi c

ontr

ol in

tern

în c

adru

l guv

ernă

rii

corp

orat

ive;

3.

Ave

rtiz

orii

de

inte

grit

ate

38 o

re

MF

C

amer

a de

C

omer

Ń şi

Indu

stri

e A

AP

MF

C

amer

a de

C

omer

Ń şi

Indu

stri

e A

AP

0

38

ore

15.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă 1.

Con

soli

dare

a ca

paci

tăŃi

lor

sist

emul

ui

stat

isti

c na

Ńion

al în

con

text

ul e

fect

uări

i R

ecen

săm

întu

lui P

opul

aŃie

i şi a

l Loc

uinŃ

elor

în

anu

l 201

4;

2. I

nteg

rare

a pr

ofes

iona

lă în

fun

cŃia

pub

lică

; 3.

Ave

rtiz

orii

de

inte

grit

ate

85 o

re

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă;

AA

P

Vad

ul lu

i Vod

ă A

AP

1

0

ore

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

94

16.

Age

nŃia

„M

olds

ilva

” 1.

Aud

it in

tern

; 2.

Sta

ndar

de N

aŃio

nale

de

Con

tabi

lita

te

94 o

re

MF

Age

nŃia

„M

olds

ilva

”

MF

A

AP

A

cade

mia

de

Stu

dii

Eco

nom

ice

1

94

ore

17.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

-

- -

- -

40 o

re

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

Cur

sul d

e in

stru

ire

priv

ind

audi

tul

perf

orm

anŃe

i şi a

udit

ul te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le.

40 o

re

MF

M

F

1

40 o

re

19.

Aca

dem

ia d

e Ş

tiin

Ńe a

M

oldo

vei

Aud

itul

ui p

erfo

rman

Ńei;

a

udit

ul f

inan

ciar

;aud

itul

per

fecŃ

ionă

rii

tehn

icil

or u

tili

zate

; aud

it a

TI;

trat

area

ca

zuri

lor

de f

raud

ă şi

cor

upŃi

e; e

şant

iona

rea

în a

udit

.

212

ore

MF

A

AP

M

F

AA

P

1

70 o

re

20.

Age

nŃia

Ach

iziŃ

ii P

ubli

ce

1.„F

orm

are

de

form

ator

i”

în

dom

eniu

l A

udit

ului

per

form

anŃe

i şi A

udit

ul T

I 2.

„For

mar

e de

fo

rmat

ori”

în

do

men

iul

Aud

itul

fi

nanc

iar.

E

şant

iona

rea

în

audi

t. T

rata

rea

cazu

rilo

r de

fra

udă

3. „

Eşa

ntio

nare

a în

aud

it”

1. 1

4.01

.201

3-18

.02.

2013

2.

18.

02.2

013-

21.0

2.20

13

3. 1

4.05

.201

3-15

.05.

2013

MF

M

F

1

68

21.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi a

udit

ul T

I 40

ore

M

F

MF

0

20

22.

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri

Soc

iale

1.

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi a

udit

ul T

I;

2. A

udit

ul f

inan

ciar

. E

şant

iona

rea

în a

udit

. T

rata

rea

cazu

rilo

r de

fra

udă;

3.

Sem

inar

inst

ruct

iv-m

etod

ic o

rgan

izat

la

Cen

trul

de

inst

ruir

e C

NA

S;

4. M

anag

emen

tul r

iscu

rilo

r;

5. R

apor

tare

a ac

tivi

tăŃi

i de

audi

t int

ern

şi

rapo

rtul

de

audi

t;

6. E

şant

iona

rea

în a

udit

; 7.

1-C

, Con

tabi

lita

te 7

.7 S

alar

izar

e;

8. E

labo

rare

a po

liti

cilo

r pu

blic

e;

9.A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei,

tehn

ici u

tili

zate

;

830

ore

MF

M

MP

SF

A

soci

aŃia

co

ntab

ilil

or ş

i au

dito

rilo

r pr

ofes

ioni

şti

CN

AS

A

AP

MF

M

MP

SF

A

soci

aŃia

co

ntab

ilil

or ş

i au

dito

rilo

r pr

ofes

ioni

şti

CN

AS

A

AP

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

95

Ref

orm

ele

în d

omen

iul a

udit

ului

inte

rn:

revi

zuir

ea p

rogr

esel

or ş

i viz

iune

de

viit

or

(con

feri

nŃa

audi

tori

lor

inte

rni)

; 10

. Bug

etar

e ba

zată

pe

perf

orm

anŃă

; 11

. Viz

ita

de s

tudi

u în

dom

eniu

l aud

itul

ui

inte

rn în

or.

Sto

khol

m, S

uedi

a;

12. I

nteg

rare

a pr

ofes

iona

lă în

fun

cŃia

pu

blic

ă;

13. E

labo

rare

a şi

coo

rdon

area

pro

iect

elor

de

acte

nor

mat

ive;

14

. Ave

rtiz

orii

de

inte

grit

ate;

15

. Viz

ita

de s

tudi

u în

dom

eniu

l aud

itul

ui

inte

rn o

r E

reva

n, A

rmen

ia;

16. C

onso

lida

rea

man

agem

entu

lui f

inan

ciar

pu

blic

în R

M (

conf

erin

Ńa a

udit

oril

or in

tern

i);

17. S

tabi

lire

a, c

alcu

l şi p

lata

dre

ptur

ilor

so

cial

e;

18. Î

mbu

nătă

Ńire

a an

aliz

ei d

atel

or p

rivi

nd

mig

raŃi

a în

RM

. 19

. Pro

gram

ul c

omun

dez

volt

area

loca

lă

inte

grat

ă;

20. F

orum

ul „

Inov

aŃie

şi p

rodu

ctiv

itat

e în

se

ctor

ul p

ubli

c”;

21. E

valu

area

per

form

anŃe

lor

cole

ctiv

e şi

ev

alua

rea

perf

orm

anŃe

lor

prof

esio

nale

ale

fu

ncŃi

onar

ilor

pub

lici

; 22

. Ant

repr

enor

iatu

l în

RM

:im

pedi

men

te ş

i op

ortu

nită

Ńi.

1

43

ore

23.

Can

cela

ria

de S

tat

1. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei ş

i aud

itul

TI:

2.

Aud

itul

fin

anci

ar.

Eşa

ntio

nare

a în

aud

it.

Tra

tare

a ca

zuri

lor

de f

raud

ă;

3. R

apor

turi

le d

intr

e C

urte

a de

Con

turi

şi

Aut

orit

ăŃil

e A

dmin

istr

aŃie

i Pub

lice

Cen

tral

e;

4. I

nteg

rare

a pr

ofes

iona

lă în

fun

cŃia

pub

lică

.

140

ore

MF

In

stit

utul

de

Pol

itic

i Pub

lice

A

AP

MF

In

stit

utul

de

Pol

itic

i Pub

lice

A

AP

1

14

0 or

e

24.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e 1.

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi a

udit

ul T

I;

124

ore

MF

M

F

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

96

Asi

gură

ri în

Med

icin

ă 2.

Aud

itul

fin

anci

ar.

Eşa

ntio

nare

a în

aud

it.

Tra

tare

a ca

zuri

lor

de f

raud

ă;

3. E

şant

iona

rea

în a

udit

; 4.

Ref

orm

ele

în d

omen

iul a

udit

ului

in

tern

:rev

izui

rea

prog

rese

lor

şi v

iziu

ni p

e vi

itor

; 5.

Aud

itul

fin

anci

ar. E

şant

iona

rea

în a

udit

. T

rata

rea

cazu

rilo

r de

fra

udă

şi c

orup

Ńie.

1

62

ore

25.

Cen

trul

NaŃ

iona

l pen

tru

prot

ecŃi

a D

atel

or c

u C

arac

ter

Per

sona

l

1. R

apor

tul d

e au

dit ş

i rap

orta

rea

acti

vită

Ńii

de a

udit

inte

rn;

2. A

udit

ul f

inan

ciar

. Eşa

ntio

nare

a în

aud

it.

Tra

tare

a ca

zuri

lor

de f

raud

ă.

52

ore

MF

MF

1

52

ore

26.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or

Pen

iten

ciar

e -

- -

- 0

-

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi a

udit

ul T

I.

40 o

re

MF

M

F

1 40

ore

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi a

udit

ul T

I.

40 o

re

MF

M

F

1 40

ore

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l P

oliŃ

iei

Div

erse

tem

atic

i -

UA

I IG

P

IGP

1

40 o

re

30.

Insp

ecto

ratu

l Fis

cal P

rinc

ipal

de

Sta

t 1. S

tudi

erea

lim

bii e

ngle

ze “

Stu

dium

Plu

s”;

2. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei –

tehn

ici u

tili

zate

; 3. F

orm

area

de

form

ator

i;

4. R

efor

mel

e în

dom

eniu

l aud

itul

ui;

inte

rn:r

eviz

iune

a pr

ogre

selo

r şi

viz

iuni

i de

viit

or;

5. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei ş

i aud

itul

tehn

olog

iilo

r in

form

aŃio

nale

; 6. “A

udit

ul f

inan

ciar

”,”T

rata

rea

cazu

rilo

r de

fr

audă

şi c

orup

Ńie”

, “E

şant

iona

rea

în a

udit

ul

inte

rn”;

7. C

onso

lida

rea

man

agem

entu

lui f

inan

ciar

pu

blic

în R

.M.;

8. P

rogr

amul

de

coop

erar

e pe

201

3 în

tre

MF

al

R.M

şi M

F. P

ubli

ce a

l Rom

ânie

i;

684

ore

Pro

iect

ul

„Tw

inni

ng”;

“S

tudi

um P

lus”

M

F;

IFP

S;

MF

; A

AP

; A

genŃ

ia

NaŃ

iona

lă d

e M

anag

emen

t F

inan

ciar

din

S

uedi

a;

IFP

S

1 97

.7 o

re

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

97

9. A

vert

izor

ii d

e in

tegr

itat

e;

10.

For

mar

e de

For

mat

ori î

n do

men

iul

audi

tulu

i per

form

anŃe

i şi t

ehno

logi

ilor

in

form

aŃio

nal;

11

. Aud

itul

Int

ern

la A

utor

itat

ea N

aŃio

nală

de

Man

agem

ent F

inan

ciar

din

Sue

dia.

; 12

. Int

egra

rea

prof

esio

nală

în f

uncŃ

ia p

ubli

c 13

. Dat

e de

schi

se;

14. I

nstr

uire

a in

tern

ă în

cad

rul I

FP

S

31.

Ser

vici

ul S

peci

al p

entr

u In

flue

nŃe

Act

ive

asup

ra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

1. A

udit

ul f

inan

ciar

. Eşa

ntio

nare

a în

au

dit.

Tra

tare

a ca

zuri

lor

de f

raud

ă;

2. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei ş

i aud

itul

TI;

3.

Aud

itul

fin

anci

ar, e

şant

iona

rea

în

audi

t, tr

atar

ea c

azur

ilor

de

frau

dă ş

i cor

upŃi

e

264

ore

MF

M

F

1

26

4 or

e

32.

Uni

vers

itat

ea d

e S

tat d

e M

edic

ină

şi F

arm

acie

„N

. T

este

miŃ

anu”

1 A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei ş

i aud

itul

IT

2

Aud

itul

fin

anci

ar. E

şant

iona

rea

în a

udit

. T

rata

rea

cazu

rilo

r de

fra

udă

3 E

şant

iona

rea

în a

udit

4

Aud

itul

fin

anci

ar, e

şant

iona

rea

în a

udit

, tr

atar

ea c

azur

ilor

de

frau

dă ş

i cor

upŃi

e

112

ore

MF

M

F

1

37

.33

ore

33.

S

ervi

ciul

Vam

al

1. M

anag

emen

tul s

chim

buri

lor,

com

unic

area

cu

pre

sa în

sit

uaŃi

i de

conf

lict

; 2.

Con

flic

tul d

e in

tere

se. P

reve

nire

a şi

so

luŃi

onar

ea c

onfl

icte

lor

de in

tere

se în

cad

rul

subd

iviz

iuni

lor

SV

; 3.

Man

agem

entu

l cal

ităŃ

ii;

4. M

anag

emen

tul s

chim

bări

lor;

5.

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi a

udit

ul I

T;

6. L

eade

rshi

p;

7. P

rote

cŃia

dat

elor

cu

cara

cter

per

sona

l;

8. F

orm

are

de f

orm

ator

i;

9. D

ezvo

ltar

ea a

bili

tăŃi

lor

de e

xerc

itar

e a

atri

buŃi

ilor

de

serv

iciu

; 10

. Aud

itul

fin

anci

ar, e

şant

iona

rea

în a

udit

, tr

atar

ea c

azur

ilor

de

frau

dă ş

i cor

upŃi

e;

31

1 or

e

MF

C

entr

ul d

e In

stru

ire

a C

olab

orat

oril

or

Vam

ali

Apa

ratu

l cen

tral

al

SV

M

F

AA

P

MF

C

entr

ul d

e In

stru

ire

a C

olab

orat

oril

or

Vam

ali

Apa

ratu

l cen

tral

al

SV

M

F

AA

P

1

40

,8

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

98

11. R

apor

tare

a ac

tivi

tăŃi

i de

audi

t int

ern

şi

Rap

ortu

l de

audi

t int

ern;

12

. Viz

ită

de s

tudi

u în

dom

eniu

l aud

itul

ui

inte

rn;

13. P

rogr

amul

Mic

roso

ft O

ffic

e E

xcel

. 34

.

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de

Psi

hiat

rie”

1.

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi a

udit

ul T

I.

2. A

udit

ul f

inan

ciar

. Eşa

ntio

nare

a în

aud

it.

Tra

tare

a ca

zuri

lor

de f

raud

ă şi

cor

upŃi

e

14-1

8.0.

2013

18

-21.

02.2

013

MF

M

F

1 60

ore

35.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia M

edic

ală

Ter

itor

ială

Cen

tru

Aud

itor

ul n

u a

part

icip

at la

cur

suri

de

perf

ecŃi

onar

e -

- -

0 -

36.

IM

SP

„C

entr

ul N

aŃio

nal

Şti

inŃi

fico

- P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

”

Aud

itul

fin

anci

ar. E

şant

iona

rea

în a

udit

. T

rata

rea

cazu

rilo

r de

fra

udă

40 o

re

MF

M

F

1 40

ore

37.

IMS

P I

nsti

tutu

l de

Neu

rolo

gie

şi N

euro

chir

urgi

e M

anag

emen

tul s

trat

egic

10

0 or

e U

SM

F

„N.T

este

miŃ

anu”

C

ated

ra

med

icin

ă so

cial

ă şi

m

anag

emen

t sa

nita

r

1 12

0 or

e

38.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

P

lani

fica

rea

acti

vită

Ńii d

e A

I şi

a m

isiu

nii d

e A

I 48

ore

M

F

AA

P

1 48

ore

39.

IMS

P „

Inst

itut

ul M

amei

şi

Cop

ilul

ui”

1. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei.

Teh

nici

uti

liza

te.

2. A

udit

ul f

inan

ciar

. Eşa

ntio

nare

a în

aud

it.

Tra

tare

a ca

zuri

lor

de f

raud

ă;

3. A

udit

ul P

erfo

rman

Ńei ş

i Aud

itul

TI;

4.

Cur

sul d

e fo

rmar

e a

form

ator

ilor

Aud

itul

P

erfo

rman

Ńei ş

i Aud

itul

TI;

5.

Cur

sul d

e fo

rmar

e a

form

ator

ilor

Aud

itul

fi

nanc

iar.

Eşa

ntio

nare

a în

aud

it. T

rata

rea

cazu

rilo

r de

fra

udă

39

4 or

e

M

F

M

F

1

19

7 or

e

40.

IMS

P „

Dis

pens

arul

R

epub

lica

n de

Nar

colo

gie”

1.

Aud

itul

Per

form

anŃe

i şi A

udit

ul T

I;

2.A

udit

ul f

inan

ciar

. Eşa

ntio

nare

a în

aud

it.

Tra

tare

a ca

zuri

lor

de f

raud

ă;

3.F

orm

are

de f

orm

ator

„ A

udit

ul

Per

form

anŃe

i şi A

udit

ul T

I”;

29

6 or

e

M

F

M

F

1

29

6

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

99

4.F

orm

are

de f

orm

ator

„ A

udit

ul f

inan

ciar

. E

şant

iona

rea

în a

udit

. Tra

tare

a ca

zuri

lor

de

frau

dă”

41.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

D

iagn

osti

care

Med

ical

ă”

1. A

udit

ul F

inan

ciar

. Eşa

ntio

nare

a în

aud

it

trat

area

caz

uril

or d

e fr

audă

; 2.

Aud

itul

per

form

anŃe

i. A

udit

ul T

I.

18-2

1 fe

brua

rie

2013

, 24-

28 iu

nie

2013

MF

M

F

1 40

ore

42.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Sor

oca

Rea

liza

rea

Mis

iuni

i de

Aud

it I

nter

n 40

ore

M

F

AA

P

1 40

ore

43.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

T

raum

atol

ogie

şi O

rtop

edie

1.

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi a

udit

ul T

I.

2.A

udit

ul f

inan

ciar

. Eşa

ntio

nare

a în

aud

it.

Tra

tare

a ca

zuri

lor

de f

raud

ă şi

cor

upŃi

e.

3.P

lani

fica

rea

acti

vită

Ńii u

nită

Ńii d

e au

dit

inte

rn ş

i a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n. R

eali

zare

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n

15

6 or

e

M

F

AA

P

M

F

AA

P

1

76

44.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

„A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei.

Teh

nici

uti

liza

te”

22 o

re

MF

M

F

1 40

ore

45.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui

Chi

şină

u 1.

Aud

itul

fin

anci

ar, e

şant

iona

rea

în a

udit

, tr

atar

ea c

azur

ilor

de

frau

dă

2. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei;

3.

Rap

orta

rea

în a

udit

ul in

tern

; 4.

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi a

udit

ul T

I A

udit

ul f

inan

ciar

, eşa

ntio

nare

a în

aud

it,

trat

area

caz

uril

or d

e fr

audă

şi c

orup

Ńie;

5.

Pla

nifi

care

a şi

rea

liza

rea

mis

iuni

i de

audi

t in

tern

.

~1

6-40

ore

(cur

s)

M

F

M

F

AA

P

Rom

ania

1

59

46.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui B

ălŃi

1.

Rap

orta

rea

acti

vită

Ńii d

e au

dit i

nter

n şi

ra

port

ul d

e au

dit;

2.

Aud

itul

per

form

anŃe

i;3.

Aud

itul

fin

anci

ar,

eşan

tion

area

în a

udit

, tra

tare

a ca

zuri

lor

de

frau

dă ş

i cor

upŃi

e.

74

ore

M

F

M

F

1

11

0 or

e

47.

U

TA

Găg

ăuzi

a A

chiz

iŃii

pub

lice

16

ore

O

rgan

izaŃ

ia

publ

ică

OD

IMM

C

omra

t 0

16 o

re

48.

Con

sili

ul R

aion

al S

oroc

a 1.

Rap

orta

rea

acti

vită

Ńii d

e au

dit i

nter

n şi

ra

port

ul d

e au

dit;

2.

Aud

itul

de

perf

orm

anŃă

, teh

nici

le u

tili

zate

; 3.

Aud

itul

fin

anci

ar, e

şant

iona

rea

în a

udit

, tr

atar

ea c

azur

ilor

de

frau

dă ş

i cor

upŃi

e.

74

ore

M

F

M

F

1

38

ore

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

10

0

49.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

1.

Rap

orta

rea

acti

vită

Ńii d

e au

dit i

nter

n;

2.A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei.

Teh

nici

uti

liza

te;

3.A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei ş

i Aud

itul

TI;

4.

Aud

itul

fin

anci

ar, e

şant

iona

rea

în a

udit

, tr

atar

ea c

azur

ilor

de

frau

dă ş

i cor

upŃi

e.

11

4 or

e

M

F

M

F

1

11

4 or

e

50.

Con

sili

ul R

aion

al H

înce

şti

1.R

apor

tare

a ac

tivi

tăŃi

i de

AI

şi R

apor

tul d

e au

dit;

2.

Aud

itul

per

form

anŃe

i. T

ehni

ci u

tili

zate

; 3.

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi A

udit

ul T

I;

4.A

udit

ul f

inan

ciar

,eşa

ntio

nare

a în

au

dit,t

rata

rea

cazu

rilo

r de

fra

udă

şi c

orup

Ńie;

11

4 or

e

M

F

M

F

1

11

4 or

e

51.

C

onsi

liul

Rai

onal

Nis

pore

ni

Aud

it f

inan

ciar

, Eşa

ntio

nare

a în

aud

it;

Tra

tare

a ca

uzel

or d

e fr

audă

şi c

orup

Ńie

24 o

re

MF

M

F

0 24

ore

52.

Con

sili

ul R

aion

al R

îşca

ni

1. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei,

tehn

ici u

tili

zate

; 2.

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi A

udit

ul T

I;

3. A

udit

ul f

inan

ciar

,eşa

ntio

nare

a în

au

dit,t

rata

rea

cazu

rilo

r de

fra

udă

şi c

orup

Ńie

98

ore

MF

MF

1

98

ore

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sîn

gere

i 1.

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi A

udit

ul T

I;

2. A

udit

ul f

inan

ciar

,eşa

ntio

nare

a în

au

dit,t

rata

rea

cazu

rilo

r de

fra

udă

şi c

orup

Ńie.

76

ore

MF

MF

1

76

ore

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

10

1

Ane

xa n

r. 9

AU

DIT

OR

II I

NT

ER

NI

CE

RT

IFIC

Ał

I

N

r.

d/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st s

upus

ă ev

aluă

rii

A

udito

ri in

tern

i d

e fa

cto

4.9.

a)

Aud

itor

ii in

tern

i, ca

re d

eŃin

ce

rtif

icat

de

calif

icar

e al

au

dito

rulu

i din

se

ctor

ul p

ubli

c

4.9.

b)

Aud

itor

ii in

tern

i, ca

re d

eŃin

cer

tifi

cat

de

calif

icar

e în

dom

eniu

sp

ecia

lizat

al

audi

toru

lui d

in s

ecto

rul

publ

ic

1.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

2 p

erso

an

e -

- 2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

2 p

erso

an

e 1

1 3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

5 p

erso

an

e 4

4 4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

5 p

erso

an

e -

- 5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i Eur

open

e 1

per

soa

nă

- -

6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i Con

stru

cŃii

lor

3 p

erso

an

e 1

- 7.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

2 p

erso

an

e -

- 8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i Ali

men

tare

1

per

soa

nă

- -

9.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii D

rum

uril

or

1 p

erso

an

ă

- -

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i 1

per

soa

nă

- -

11.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i Fam

ilie

i 2

per

soa

ne

- -

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

2 p

erso

an

e 1

- 13

.

Min

iste

rul T

iner

etul

ui ş

i Spo

rtul

ui

1 p

erso

an

ă

- -

14.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi C

omun

icaŃ

iilo

r 1

per

soa

nă

- -

15.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

1 p

erso

an

ă

- -

16.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

1 p

erso

an

ă

- -

17.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

1

per

soa

nă

- -

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

1 p

erso

an

ă

- -

19.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

3 p

erso

an

e -

-

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

10

2

20.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

1

per

soa

nă

- -

21.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

2 p

erso

an

e -

- 22

.

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri S

ocia

le

11

per

soa

ne

5 5

23.

C

ance

lari

a de

Sta

t 1

per

soa

nă

- -

24.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

2 p

erso

an

e 2

- 25

.

Cen

trul

NaŃ

iona

l pen

tru

prot

ecŃi

a D

atel

or c

u C

arac

ter

Per

sona

l 1

per

soa

nă

- -

26.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

1 p

erso

an

ă

- -

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

3 p

erso

an

e -

- 28

.

Insp

ecto

ratu

l Eco

logi

c de

Sta

t 2

per

soa

ne

- -

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i 4

p

erso

an

e -

- 30

.

Insp

ecto

ratu

l Fis

cal P

rinc

ipal

de

Sta

t 7

per

soa

ne

3 2

31.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

1

per

soa

nă

1 1

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie „

N. T

este

miŃ

anu”

3

per

soa

ne

1 -

33.

S

ervi

ciul

Vam

al

5 p

erso

an

e -

- 34

.

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de P

sihi

atri

e”

2 p

erso

an

e 1

1 35

.

IMS

P A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă C

entr

u 1

per

soa

nă

- -

36.

IM

SP

„C

entr

ul N

aŃio

nal Ş

tiin

Ńifi

co-P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

” 1

per

soa

nă

- -

37.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

Neu

roch

irur

gie

1 p

erso

an

ă

- -

38.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

1

per

soa

nă

- -

39.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

2 p

erso

an

e 1

- 40

.

IMS

P „

Dis

pens

arul

Rep

ubli

can

de N

arco

logi

e”

2 p

erso

an

e 1

1 41

.

IMS

P „

Cen

trul

Rep

ubli

can

de D

iagn

osti

care

Med

ical

ă”

1 p

erso

an

ă

1 -

42.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Sor

oca

1 p

erso

an

ă

- -

43.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi O

rtop

edie

1

per

soa

nă

- -

44.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

1

per

soa

nă

- -

45.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u 6

p

erso

an

e 2

4 46

.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui B

ălŃi

2

per

soa

ne

- -

47.

U

TA

Găg

ăuzi

a 1

per

soa

nă

- -

48.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

3p

erso

an

e -

- 49

.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

1

per

soa

nă

- -

50.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i 1

per

soa

nă

- -

51.

C

onsi

liul

Rai

onal

Nis

pore

ni

1 p

erso

an

ă

- -

52.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

1

per

soa

nă

- -

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sîn

gere

i 1

per

soa

nă

- -

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

10

3

Ane

xa n

r. 1

0 A

SIST

EN

łA

DE

SP

EC

IAL

ITA

TE

/ C

ON

SUL

TA

Nł

Ă D

IN P

AR

TE

A A

LT

OR

PE

RSO

AN

E, A

CO

RD

AT

Ă U

AI

ÎN

RE

AL

IZA

RE

A M

ISIU

NIL

OR

D

E A

UD

IT I

NT

ER

N

N/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st s

upus

ă ev

aluă

rii

4.10

. a)

UA

I a

bene

fici

at d

e as

iste

nŃă

de s

peci

alit

ate

/ co

nsul

tanŃ

a di

n pa

rtea

alt

or p

erso

ane

în r

ealiz

area

m

isiu

nilo

r de

aud

it

inte

rn

4.10

. b)

Dom

enii

le, î

n ca

re U

AI

a be

nefi

ciat

de

cons

ulta

nŃă/

asi

sten

Ńă d

e sp

ecia

litat

e

1.

Min

iste

rul E

cono

mie

i 1

În d

omen

iul e

nerg

etic

, met

rolo

gic.

2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

0 -

3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

1 A

udit

pil

ot I

T c

u ex

perŃ

ii d

in p

roie

ctul

TW

INN

ING

4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

1 În

dom

eniu

l con

tabi

lită

Ńii

5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i Eur

open

e 0

-

6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i Con

stru

cŃii

lor

0 -

7.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

1 D

e că

tre

DA

CF

PI

la n

ivel

de

cola

bora

re în

cad

rul m

isiu

nilo

r de

sfăş

urat

e

8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i Ali

men

tare

0

-

9.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii D

rum

uril

or

0 -

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i 1

În d

omen

iul a

chiz

iŃii

lor

publ

ice

11.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i Fam

ilie

i 0

-

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

1 În

dom

eniu

l aud

itul

ui d

e pe

rfor

man

Ńă

13.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

1

În d

omen

iul e

cono

mic

şi d

omen

iul j

urid

ic

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

10

4

14.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi C

omun

icaŃ

iilo

r 0

-

15.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

0 -

16.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

0 -

17.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

0

-

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

0 -

19.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

0 -

20.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

0

-

21.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

0 -

22.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

1

În d

omen

iul a

udit

ului

de

perf

orm

anŃă

23.

C

ance

lari

a de

Sta

t 0

-

24.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

0 -

25.

C

entr

ul N

aŃio

nal p

entr

u pr

otec

Ńia

Dat

elor

cu

Car

acte

r P

erso

nal

0 -

26.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

0 -

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

0 -

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

0 -

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i 1

În d

omen

iul e

fect

uări

i rep

araŃ

iilo

r ca

pita

le ş

i cur

ente

a b

unur

ilor

imob

ile

(spe

cial

işti

în d

omen

iu, a

ngaj

aŃi a

i IG

P)

30.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

1 În

dom

eniu

l Teh

nolo

giil

or in

form

aŃio

nale

31.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

0

-

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie „

N. T

este

miŃ

anu”

0

-

33.

S

ervi

ciul

Vam

al

1 A

ben

efic

iat d

e as

iste

nŃa

expe

rtul

ui o

land

ez în

ved

erea

rea

liză

rii u

nei

mis

iuni

de

audi

t int

ern

pilo

t de

perf

orm

anŃă

. 34

.

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de P

sihi

atri

e”

1 A

sist

enŃa

exp

erŃi

lor

în c

adru

l mis

iuni

i pil

ot d

esfă

şura

te

35.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia M

edic

ală

Ter

itor

ială

Cen

tru

0 -

36.

IM

SP

„C

entr

ul N

aŃio

nal Ş

tiin

Ńifi

co-P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

” 0

-

37.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

Neu

roch

irur

gie

0 -

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

10

5

38.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

1

În d

omen

iul m

edic

al

39.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

1 În

dom

eniu

l aud

itul

ui d

e pe

rfor

man

Ńă

40.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul R

epub

lica

n de

Nar

colo

gie”

1

Eva

luar

ea m

odul

ui d

e ac

hizi

Ńion

are,

înre

gist

rare

şi e

libe

rare

a

med

icam

ente

lor

41.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

Dia

gnos

tica

re M

edic

ală”

0

-

42.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Sor

oca

0 -

43.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi O

rtop

edie

0

-

44.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

1

În d

omen

iul a

udit

ului

de

perf

orm

anŃă

45.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u 0

-

46.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi

0 -

47.

U

TA

Găg

ăuzi

a 1

Ilum

inar

ea s

trăz

ii

48.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

0 -

49.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

1 A

fos

t im

plic

at s

peci

alis

tul r

esur

se u

man

e la

efe

ctua

rea

mis

iuni

i de

audi

t la

Dir

ecŃi

a în

văŃă

mîn

t

50.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i 1

În d

omen

iul a

ctiv

ităŃ

ii C

FP

I, c

are

incl

ude

MF

C, p

recu

m ş

i aud

itul

inte

rn

51.

C

onsi

liul

Rai

onal

Nis

pore

ni

0 -

52.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

0

-

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sîn

gere

i 0

-

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

10

6

Ane

xa n

r. 1

1

ASI

GU

RA

RE

A C

AL

ITĂ

łII

UA

I

N/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st

supu

să e

valu

ării

5.1.

a)

UA

I di

spun

e de

un

prog

ram

de

asig

urar

e şi

îm

bună

tăŃi

re a

ca

lităŃ

ii

5.1.

b)

Pro

gram

ul

de a

sigu

rare

şi

îmbu

nătă

Ńire

a

calit

ăŃii

prev

ede

eval

uări

inte

rne

şi

exte

rne

ale

acti

vită

Ńii d

e au

dit

inte

rn

5.1.

c)

Eva

luăr

ile

inte

rne

cupr

ind

mon

itor

izăr

i con

tinu

e şi

ev

aluă

ri

peri

odic

e

5.2.

UA

I ef

ectu

ează

ev

aluă

ri

peri

odic

e pr

in

auto

eval

uar

e

5.3.

a)

UA

I di

spun

e de

al

te

inst

rum

ente

in

tern

e de

ev

alua

re a

ac

tivi

tăŃi

i de

aud

it

inte

rn

5.3.

b) S

peci

fica

Ńi a

lte

inst

rum

ente

inte

rne

de

eval

uare

a a

ctiv

ităŃ

ii de

au

dit

inte

rn, d

e ca

re

disp

une

UA

I

PU

NC

TA

JUL

A

CU

MU

LA

T

1.

Min

iste

rul E

cono

mie

i

0 -

- 1

1 F

isa

de e

valu

are

a fu

ncŃi

onar

ului

pub

lic,

ev

alua

rea

cole

ctiv

a in

fi

ecar

e se

mes

tru

2

2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

1 1

1 1

1 E

valu

area

sub

divi

ziun

ilor

au

dita

te

5

3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

0

- -

1 1

- 2

4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

0 0

0 1

0 -

1

5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

0 -

- 0

0 -

0

6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i C

onst

rucŃ

iilo

r 0

- -

1 0

- 1

7.

Min

iste

rul A

face

rilo

r In

tern

e

0 0

0 1

1 D

ări d

e se

amă

prez

enta

te

man

ager

ului

com

isie

i de

eval

uare

a p

erfo

rman

Ńei

cole

ctiv

e

2

8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i A

lim

enta

re

0 -

- 0

1 R

apor

tul s

emes

tria

l de

acti

vita

te a

Ser

vici

ului

de

audi

t int

ern

1

9.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii

Dru

mur

ilor

0

- -

1 0

- 1

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

10

7

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i 0

- -

1 0

- 1

11.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i F

amil

iei

0 0

0 1

0 -

1

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

0 0

0 1

0 -

1

13.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

0

- -

0 0

- 0

14.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

1 1

1 1

1 E

valu

are

perf

orm

anŃe

lor

cole

ctiv

e şi

indi

vidu

ale

5

15.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă

0 0

0 1

1 F

işa

de e

valu

are

a ac

tivi

tăŃi

i fun

cŃio

naru

lui

publ

ic

Rap

ortu

l sem

estr

ial d

e ac

tivi

tate

R

apor

t sau

not

ă-ra

port

că

tre

dire

ctor

ul g

ener

al

2

16.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

0 -

- 0

0 -

0

17.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

-

- -

1 0

- 1

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

0 -

- 1

1 E

valu

ări s

emes

tria

le ş

i an

uale

ale

man

agem

entu

lui

enti

tăŃi

i 2

19.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

0 0

0 1

0 -

1

20.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

0

- -

1 0

- 1

21.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

0 -

- 1

1 E

valu

area

de

cătr

e fi

ecar

e un

itat

e au

dita

tă

2

22.

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri S

ocia

le

1 1

1 1

1 E

valu

area

per

form

anŃe

lor

cole

ctiv

e şi

eva

luar

ea

perf

orm

anŃe

lor

prof

esio

nale

F

işe

de e

valu

are

la f

inel

e fi

ecăr

ei m

isiu

ni d

e au

dit

5

23.

C

ance

lari

a de

Sta

t 0

- -

0 0

- 0

24.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în

Med

icin

ă 1

1 1

1 0

- 4

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

10

8

25.

C

entr

ul N

aŃio

nal p

entr

u pr

otec

Ńia

Dat

elor

cu

Car

acte

r P

erso

nal

0 -

- 1

0 -

1

26.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

- -

- 1

0 -

1

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

0 0

0 1

0 -

1

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

0 0

0 1

0 -

1

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i 0

- -

1 0

- 1

30.

Insp

ecto

ratu

l Fis

cal P

rinc

ipal

de

Sta

t

0 -

- 1

1 F

işa

de e

valu

are

a m

isiu

nilo

r de

aud

it in

tern

, ca

re e

ste

com

plet

ată

după

re

aliz

area

mis

iuni

lor

de

audi

t int

ern

plan

ific

ate

2

31.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

0

- -

1 -

- 1

32.

Uni

vers

itat

ea d

e S

tat d

e M

edic

ină

şi

Far

mac

ie „

N. T

este

miŃ

anu”

1 1

1 1

1 F

işa

de e

valu

are

a m

isiu

nii

de a

udit

inte

rn p

entr

u fi

ecar

e m

isiu

ne

Eva

luar

ea o

biec

tive

lor/

pe

rfor

man

Ńelo

r in

divi

dual

e în

dom

eniu

l cal

ităŃ

ii

Sup

ervi

zare

a es

te la

fie

care

et

apă

a m

isiu

nii d

e au

dit:

de

la p

lani

fica

rea

mis

iuni

i pî

nă la

rap

orta

rea

rezu

ltat

elor

5

33.

S

ervi

ciul

Vam

al

0 0

0 1

1 R

eviz

uire

a do

cum

ente

lor

de lu

cru

Rev

izui

rea

perf

orm

anŃe

i ac

tivi

tăŃi

i de

audi

t int

ern

Eva

luar

ea a

nual

ă a

risc

uril

or c

u sc

opul

pl

anif

icăr

ii a

nual

e a

2

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

10

9

acti

vită

Ńii

34.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

0

- -

1 -

- 1

35.

IMS

P A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă C

entr

u 0

- -

1 1

Sis

tem

ul in

form

aŃio

nal

ME

DE

X 2

cu

ajut

orul

că

ruia

se

Ńine

evi

denŃ

a m

edic

amen

telo

r

2

36.

IM

SP

„C

entr

ul N

aŃio

nal Ş

tiin

Ńifi

co-P

ract

ic

de M

edic

ină

Urg

entă

” 0

- -

1 0

- 1

37.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

N

euro

chir

urgi

e 0

0 0

1 -

- 1

38.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

0

- 0

1 0

- 1

39.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

0 -

- 1

0 -

1

40.

IMS

P „

Dis

pens

arul

Rep

ubli

can

de

Nar

colo

gie”

0 0

0 1

1 F

işă

de e

valu

are

a m

isiu

nii

de a

udit

inte

rn în

car

e ve

dem

dac

ă sa

u at

ins

obie

ctiv

ele

prop

use

în

cadr

ul m

isiu

nii d

e au

dit

inte

rn, t

impu

l pro

gram

at

coin

cide

cu

tim

pul î

n ca

re

am e

fect

uat m

isiu

nea

de

audi

t, re

com

andă

rile

dac

ă au

fos

t im

plem

enta

te

2

41.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

Dia

gnos

tica

re

Med

ical

ă”

0 -

- 1

0 -

1

42.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Sor

oca

0 -

- 1

0 -

1

43.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

0 0

- 0

0 -

0

44.

IMS

P I

nsti

tutu

l Onc

olog

ic

0 0

0 1

1 F

işa

de e

valu

are

a m

isiu

nilo

r de

aud

it in

tern

R

apor

tare

a că

tre

cond

ucăt

orul

ent

ităŃ

ii

Rap

ortu

l anu

al p

rivi

nd

2

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

11

0

acti

vita

tea

de a

udit

inte

rn

45.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui C

hişi

nău

1 1

1 1

1 E

valu

area

mis

iuni

lor

de

audi

t int

ern

de c

ătre

un

ităŃ

ile

audi

tate

E

valu

area

pro

cedu

rilo

r st

anda

rd în

cad

rul m

isiu

nii

de a

udit

inte

rn

5

46.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui B

ălŃi

0 -

- 0

1 M

onit

oriz

area

con

tinu

ă C

ompl

etar

ea d

e că

tre

unit

ăŃil

e au

dita

te a

fiş

elor

de

eva

luar

e a

cali

tăŃi

i m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n

1

47.

U

TA

Găg

ăuzi

a 0

0 -

1 0

- 1

48.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

0 -

0 1

0 -

1

49.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

0 -

- 1

1 E

valu

area

act

ivit

ăŃii

de

audi

t int

ern

se e

fect

ueaz

ă de

căt

re m

anag

erul

ent

ităŃ

ii

după

fie

care

mis

iune

de

audi

t int

ern

2

50.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i 1

1 1

1 0

- 4

51.

C

onsi

liul

Rai

onal

Nis

pore

ni

0 0

0 1

0 -

1

52.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

0

- -

0 0

- 0

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sîn

gere

i 0

- -

0 0

- 0

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

11

1

Ane

xa n

r. 1

2 C

ON

TR

IBU

łIA

UA

I L

A S

IST

EM

UL

MF

C

N/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st

supu

să e

valu

ării

6.1.

UA

I of

eră

reco

man

dări

pen

tru

îmbu

nătă

Ńire

a pr

oces

ului

de

guve

rnar

e a

enti

tăŃi

i

6.2.

UA

I, p

rin

real

izar

ea

acti

vită

Ńii d

e au

dit

inte

rn, a

jută

E

P în

men

Ńine

rea

unui

sis

tem

ef

icie

nt d

e M

FC

şi c

ontr

ibui

e la

îm

bună

tăŃi

rea

aces

tuia

6.3.

UA

I, p

rin

real

izar

ea a

ctiv

ităŃ

ii de

au

dit

inte

rn, c

ontr

ibui

e la

pro

cesu

l de

man

agem

ent

al

risc

urilo

r di

n ca

drul

EP

PU

NC

TA

JUL

A

CU

MU

LA

T

1.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

1 1

1 3

2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

1 1

0 2

3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

1 1

1 3

4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

1 1

1 3

5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

1 1

1 3

6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i C

onst

rucŃ

iilo

r 1

1 1

3

7.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

1 1

1 3

8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i Ali

men

tare

0

1 0

1

9.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii

Dru

mur

ilor

0

0 0

0

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i 1

1 1

3

11.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i Fam

ilie

i 1

1 1

3

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

1 1

1 3

13.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

1

1 1

3

14.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

1 1

1 3

15.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

1 1

1 3

16.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

1 1

1 3

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

11

2

17.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

-

- -

-

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

1 1

1 3

19.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

1 1

1 3

20.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

1

1 1

3

21.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

1 1

1 3

22.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

1

1 1

3

23.

C

ance

lari

a de

Sta

t 1

1 1

3

24.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

1 1

1 3

25.

C

entr

ul N

aŃio

nal p

entr

u pr

otec

Ńia

Dat

elor

cu

Car

acte

r P

erso

nal

1 0

0 1

26.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

- -

- -

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

1 1

1 3

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

1 1

1 3

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i 1

1 1

3

30.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

1 1

1 3

31.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

P

roce

selo

r H

idro

met

eoro

logi

ce

1 1

1 3

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie

„N. T

este

miŃ

anu”

1

1 1

3

33.

S

ervi

ciul

Vam

al

1 1

1 3

34.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

1

1 1

3

35.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia M

edic

ală

Ter

itor

ială

Cen

tru

1 1

1 3

36.

IM

SP

„C

entr

ul N

aŃio

nal Ş

tiin

Ńifi

co-P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

” 1

1 1

3

37.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

N

euro

chir

urgi

e 1

1 1

3

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

11

3

38.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

1

1 1

3

39.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

1 1

1 3

40.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul R

epub

lica

n de

Nar

colo

gie”

1

1 1

3

41.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

Dia

gnos

tica

re

Med

ical

ă”

1 1

1 3

42.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Sor

oca

1 1

1 3

43.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

1 1

1 3

44.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

1

1 1

3

45.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u 1

1 1

3

46.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi

1 1

1 3

47.

U

TA

Găg

ăuzi

a 1

1 1

3

48.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

1 1

1 3

49.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

1 1

1 3

50.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i 1

1 1

3

51.

C

onsi

liul

Rai

onal

Nis

pore

ni

0 1

1 2

52.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

1

1 1

3

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sîn

gere

i 1

1 1

3

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

11

4

Ane

xa n

r.13

EV

AL

UA

RE

A R

ISC

UR

ILO

R

N/

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st

supu

să e

valu

ării

7.1.

UA

I a

eval

uat

expu

neri

le la

ris

curi

, aso

ciat

e gu

vern

ării

şi

acti

vită

Ńii o

pera

Ńion

ale

ale

EP

, cu

priv

ire

la:

7.2.

Eva

luar

ea

risc

urilo

r a

cupr

ins

şi

eval

uare

a ri

scur

ilor

de

frau

dă

7.3.

Eva

luar

ea

risc

urilo

r a

cupr

ins

şi

eval

uare

a ri

scur

ilor

afer

ente

te

hnol

ogiil

or

info

rmaŃ

iona

le

PU

NC

TA

JUL

A

CU

MU

LA

T

veri

dici

tate

a şi

in

tegr

itat

ea

info

rmaŃ

iilor

fi

nanc

iare

şi

oper

aŃio

nale

efic

acit

atea

şi

efic

ienŃ

a op

eraŃ

iuni

lor

şi

prog

ram

elor

sigu

ranŃ

a ac

tive

lor

conf

orm

itat

ea c

u ac

tele

legi

slat

ive,

no

rmat

ive

şi

regl

emen

tări

le

inte

rne

1.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

1 1

1 1

1 1

6

2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

0 0

0 0

0 0

0

3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

1 1

1 1

1 1

6

4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

1 1

1 1

1 0

5

5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

1 1

1 1

0 0

5

6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i C

onst

rucŃ

iilo

r 1

0 1

1 1

0 4

7.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

0 0

0 0

- -

0

8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i A

lim

enta

re

1 1

1 1

1 0

5

9.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii

Dru

mur

ilor

0

0 0

0 0

0 0

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i -

- -

- 1

1 2

11.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i F

amil

iei

1 1

1 1

1 0

5

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

1 1

1 1

1 1

6

13.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

1

1 1

1 1

1 6

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

11

5

14.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

1 1

1 1

1 1

6

15.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

1 1

1 1

1 1

6

16.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

1 1

1 1

1 0

5

17.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

1

1 1

1 1

- 5

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

1 1

1 1

0 0

4

19.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

1 1

1 1

1 1

6

20.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

1

1 1

1 1

1 6

21.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

1 1

1 1

0 0

4

22.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

1

1 1

1 1

1 6

23.

C

ance

lari

a de

Sta

t 1

1 1

1 1

1 6

24.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

1 1

1 1

1 1

6

25.

C

entr

ul N

aŃio

nal p

entr

u pr

otec

Ńia

Dat

elor

cu

Car

acte

r P

erso

nal

1 1

1 1

1 1

6

26.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

1 1

1 1

1 1

6

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

1 1

1 1

1 1

6

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

1 1

1 1

1 1

6

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i 1

1 1

1 1

0 5

30.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

1 1

1 1

1 1

6

31.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

1

1 1

1 1

1 6

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie

„N. T

este

miŃ

anu”

1

1 1

1 1

1 6

33.

S

ervi

ciul

Vam

al

1 1

1 1

1 1

6

34.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

1

1 1

1 1

1 6

35.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia M

edic

ală

Ter

itor

ială

Cen

tru

1 1

1 1

1 0

5

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

11

6

36.

IM

SP

„C

entr

ul N

aŃio

nal Ş

tiin

Ńifi

co-P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

” 1

1 1

1 1

1 6

37.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

N

euro

chir

urgi

e 1

1 0

1 0

1 4

38.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

1

1 1

1 0

0 4

39.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

1 1

1 1

1 0

5

40.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul R

epub

lica

n de

N

arco

logi

e”

1 1

1 1

1 1

6

41.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

Dia

gnos

tica

re

Med

ical

ă”

1 1

1 1

1 1

6

42.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Sor

oca

1 1

1 1

1 1

6

43.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

1 1

1 1

1 1

6

44.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

1

1 1

1 1

1 6

45.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u 1

1 1

1 1

1 6

46.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi

1 1

1 1

1 1

6

47.

U

TA

Găg

ăuzi

a 1

1 1

1 1

0 5

48.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

1 1

1 1

1 1

6

49.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

1 1

1 1

1 0

5

50.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i 1

1 1

1 1

0 5

51.

C

onsi

liul

Rai

onal

Nis

pore

ni

1 1

1 1

1 1

6

52.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

0

0 0

0 1

0 1

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sîn

gere

i 1

1 1

1 1

0 5

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

11

7

Ane

xa n

r. 1

4

EV

AL

UA

RE

A C

ON

FO

RM

ITĂ

łII

UA

I C

U S

NA

I ŞI

NM

AIS

P Î

N C

EE

A C

E P

RIV

EŞT

E P

LA

NIF

ICA

RE

A A

CT

IVIT

Ăł

II D

E A

UD

IT I

NT

ER

N

Nr.

d/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă a

căre

i UA

I a

fost

su

pusă

eva

luăr

ii

7.4.

UA

I di

spun

e de

un

Pla

n st

rate

gic

al

acti

vită

Ńii d

e au

dit

inte

rn

7.5.

Pla

nul s

trat

egic

al

acti

vită

Ńii d

e au

dit

inte

rn a

fos

t în

tocm

it p

e ba

za:

-

mis

iun

ii şi

ana

lizei

SW

OT

a U

AI;

-

obie

ctiv

elor

op

eraŃ

iona

le, s

iste

mel

or

şi p

roce

selo

r di

n en

tita

tea

publ

ică

şi

grup

ării

aces

tora

; -

aşte

ptăr

ilor

părŃ

ilor

inte

resa

te;

- ev

aluă

rii r

iscu

rilo

r;

- ne

cesa

rulu

i de

resu

rse

7.6.

UA

I di

spun

e de

un

Pla

n an

ual a

l ac

tivi

tăŃi

i de

aud

it

inte

rn

7.7.

Pla

nul

anua

l al

acti

vită

Ńii

de a

udit

in

tern

a

fost

el

abor

at

în b

aza

Pla

nulu

i st

rate

gic

al

acti

vită

Ńii

de a

udit

in

tern

7.8.

Pla

nul

anua

l al

acti

vită

Ńii

de a

udit

in

tern

a

fost

el

abor

at

pe b

aza

eval

uări

i ri

scur

ilor

7.9.

Pla

nul

anua

l al

acti

vită

Ńii

de a

udit

in

tern

ac

oper

ă ce

le

mai

re

leva

nte

risc

uri

iden

tifi

cate

7.10

. P

lanu

l an

ual ş

i P

lanu

l st

rate

gic

al

acti

vită

Ńii

de

audi

t in

tern

au

fos

t co

ordo

nat

e cu

al

te

părŃ

i in

tere

sate

7.11

. P

lanu

l st

rate

gic

şi P

lanu

l an

ual a

l ac

tivi

tăŃi

i de

audi

t in

tern

sî

nt

apro

bate

de

căt

re

man

ager

ul E

P

7.12

. C

îte

o co

pie

a P

lanu

lui

stra

tegi

c şi

P

lanu

lui

anua

l al

acti

vită

Ńii d

e au

dit

inte

rn a

fo

st

tran

smis

ă că

tre

MF

PU

NC

TA

JU

L

AC

UM

UL

AT

1.

Min

iste

rul E

cono

mie

i 1

1 1

1 1

1 1

1 0

8 2.

Min

iste

rul E

duca

Ńiei

0

0 1

0 0

1 0

1 1

4 3.

Min

iste

rul F

inan

Ńelo

r 1

1 1

1 1

1 1

1 1

9 4.

Min

iste

rul J

usti

Ńiei

0

- 1

0 1

1 1

1 1

6 5.

Min

iste

rul A

face

rilo

r E

xter

ne ş

i Int

egră

rii

Eur

open

e

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

6.

Min

iste

rul D

ezvo

ltăr

ii

Reg

iona

le ş

i C

onst

rucŃ

iilo

r

1 1

1 1

1 1

1 1

0 8

7.

Min

iste

rul A

face

rilo

r In

tern

e 0

- 1

- 1

1 -

- -

3

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

11

8

8.

Min

iste

rul A

gric

ultu

rii

şi I

ndus

trie

i Ali

men

tare

1

1 1

1 0

0 0

1 1

6

9.

Min

iste

rul

Tra

nspo

rtur

ilor

şi

Infr

astr

uctu

rii

Dru

mur

ilor

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

10.

Min

iste

rul M

ediu

lui

0 -

1 0

1 1

1 1

1 6

11.

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i Soc

iale

şi

Fam

ilie

i

0 -

1 0

1 1

1 1

1 6

12.

Min

iste

rul S

ănăt

ăŃii

1

1 1

1 1

1 1

1 1

9 13

. M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi

Spo

rtul

ui

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

14.

Min

iste

rul T

ehno

logi

ei

Info

rmaŃ

iei ş

i C

omun

icaŃ

iilo

r

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

15.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă 1

1 1

0 1

1 1

1 1

8

16.

Age

nŃia

„M

olds

ilva

” 0

1 1

0 1

1 1

1 1

7 17

. A

genŃ

ia R

ezer

ve

Mat

eria

le

0 -

1 0

1 1

1 1

1 6

18.

Age

nŃia

Tur

ism

ului

0

0 1

0 1

1 1

1 1

6 19

. A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a

Mol

dove

i 1

1 1

1 1

1 1

1 1

9

20.

Age

nŃia

Ach

iziŃ

ii

Pub

lice

0

- 1

0 1

1 1

1 1

6

21.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă

pent

ru O

cupa

rea

For

Ńei

de M

uncă

0 -

1 0

0 -

- 1

1 3

22.

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri S

ocia

le

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

23.

Can

cela

ria

de S

tat

0 -

1 0

1 1

1 1

1 6

24.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

Med

icin

ă 1

1 1

1 1

1 1

1 1

9

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

11

9

25.

Cen

trul

NaŃ

iona

l pen

tru

prot

ecŃi

a D

atel

or c

u C

arac

ter

Per

sona

l

0 -

1 0

1 1

1 1

1 6

26.

Dep

arta

men

tul

Inst

ituŃ

iilo

r P

enit

enci

are

0 1

1 1

1 1

1 1

0 7

27.

Dep

arta

men

tul P

oliŃ

iei

de F

ront

ieră

1

1 1

1 1

1 1

1 1

9

28.

Insp

ecto

ratu

l Eco

logi

c de

Sta

t 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1

29.

Insp

ecto

ratu

l Gen

eral

al

Pol

iŃie

i 0

1 1

0 1

1 1

1 0

6

30.

Insp

ecto

ratu

l Fis

cal

Pri

ncip

al d

e S

tat

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

31.

Ser

vici

ul S

peci

al p

entr

u In

flue

nŃe

Act

ive

asup

ra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

32.

Uni

vers

itat

ea d

e S

tat d

e M

edic

ină

şi F

arm

acie

„N

. Tes

tem

iŃan

u”

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

33.

Ser

vici

ul V

amal

1

1 1

1 1

1 1

1 1

9 34

. IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

0

- 1

0 1

1 1

1 1

6

35.

IMS

P A

soci

aŃia

M

edic

ală

Ter

itor

ială

C

entr

u

1 1

1 1

1 1

1 1

0 8

36.

IMS

P „

Cen

trul

N

aŃio

nal Ş

tiin

Ńifi

co-

Pra

ctic

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

0 -

1 0

1 1

1 1

1 6

37.

IMS

P I

nsti

tutu

l de

Neu

rolo

gie

şi

Neu

roch

irur

gie

1 1

1 1

1 1

1 1

0 8

38.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c 0

- 1

0 1

1 1

1 1

6

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

12

0

Mun

icip

al B

ălŃi

39

. IM

SP

„In

stit

utul

M

amei

şi C

opil

ului

” 1

1 1

1 1

1 1

1 1

9

40.

IMS

P „

Dis

pens

arul

R

epub

lica

n de

N

arco

logi

e”

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

41.

IMS

P „

Cen

trul

R

epub

lica

n de

D

iagn

osti

care

M

edic

ală”

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

42.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c S

oroc

a 1

1 1

1 1

1 1

1 0

8

43.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

Tra

umat

olog

ie ş

i O

rtop

edie

0 -

1 0

1 1

1 1

1 6

44.

IMS

P I

nsti

tutu

l O

ncol

ogic

0

- 1

0 1

1 1

1 1

6

45.

Pri

măr

ia m

un. C

hişi

nău

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

46.

Pri

măr

ia m

un. B

ălŃi

0

0 1

0 0

0 1

1 1

4 47

. U

TA

Găg

ăuzi

a 0

- 1

0 1

1 0

1 1

5 48

. C

onsi

liul

Rai

onal

S

oroc

a 1

1 1

1 1

1 1

1 1

9

49.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

0

0 1

0 1

1 1

1 1

6 50

. C

onsi

liul

Rai

onal

H

înce

şti

0 0

1 0

1 1

1 1

1 6

51.

Con

sili

ul R

aion

al

Nis

pore

ni

0 -

0 -

- -

- -

- 0

52.

Con

sili

ul R

aion

al

Rîş

cani

0

0 1

0 1

1 1

1 1

6

53.

Con

sili

ul R

aion

al

Sîn

gere

i 0

- 1

0 1

1 1

1 0

5

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

12

1

Ane

xa n

r. 1

5 P

LA

NIF

ICA

RE

A M

ISIU

NII

DE

AU

DIT

IN

TE

RN

Nr.

d/

o E

ntit

atea

pub

lică

a că

rei U

AI

a fo

st

supu

să e

valu

ării

8.1.

Pen

tru

fiec

are

mis

iune

de

audi

t in

tern

est

e el

abor

at

un p

lan

al

mis

iuni

i

8.2.

Pen

tru

fiec

are

mis

iune

de

audi

t in

tern

su

nt

stab

ilite

ob

iect

ivel

e ac

este

ia

8.3.

Pen

tru

fiec

are

mis

iune

de

audi

t in

tern

es

te

dete

rmin

ată

o ar

ie d

e ap

licab

ilita

te

sufi

cien

tă

pent

ru

atin

gere

a ob

iect

ivel

or

mis

iuni

i

8.4.

Pen

tru

fiec

are

mis

iune

de

audi

t in

tern

sîn

t es

tim

ate

resu

rsel

e ne

cesa

re

8.5.

La

stab

ilire

a ob

iect

ivel

or

mis

iuni

i de

aud

it,

sînt

ab

orda

te

risc

urile

, co

ntro

alel

e şi

mod

ul d

e gu

vern

are

a E

P

8.6.

La

dete

rmin

area

ar

iei d

e ap

licab

ilita

te,

sînt

abo

rdat

e si

stem

ele,

în

regi

stră

rile

, pe

rson

alul

şi

acti

vele

re

leva

nte

pent

ru

atin

gere

a ob

iect

ivel

or

mis

iuni

i

8.7.

Pen

tru

fiec

are

mis

iune

de

a udi

t in

tern

se

elab

orea

ză ş

i se

apr

obă

un

ordi

n al

m

anag

erul

ui

EP

8.8.

Pen

tru

fiec

are

mis

iune

de

audi

t in

tern

se

orga

nize

ază

şi

desf

ăşoa

ră

o şe

dinŃ

ă de

de

schi

dere

8.9.

În

rezu

ltat

ul

şedi

nŃei

de

de

schi

der

e se

în

tocm

eşt

e un

pr

oces

-ve

rbal

8.10

. P

entr

u fi

ecar

e m

isiu

ne

de a

udit

in

tern

se

elab

orea

ză

un

prog

ram

de

lucr

u al

m

isiu

nii

PU

NC

TA

JUL

A

CU

MU

LA

T

1.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

R

egio

nale

şi

Con

stru

cŃii

lor

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

7.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi

Ind

ustr

iei A

lim

enta

re

1 -

- -

- -

- -

- -

1

9.

M

inis

teru

l 1

1 1

1 1

1 1

1 1

0 9

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

12

2

Tra

nspo

rtur

ilor

şi

Infr

astr

uctu

rii

Dru

mur

ilor

10

.

Min

iste

rul M

ediu

lui

1 1

1 1

1 -

1 1

1 1

9 11

.

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i Soc

iale

şi

Fam

ilie

i

1 1

1 0

1 1

1 1

1 1

9

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

13.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi

Spo

rtul

ui

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

14.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

In

form

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

0 1

1 1

1 1

1 1

0 1

8

15.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

16.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

17.

A

genŃ

ia R

ezer

ve

Mat

eria

le

1 1

1 -

1 1

0 1

0 1

7

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

19.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a

Mol

dove

i 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

20.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

P

ubli

ce

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

21.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pe

ntru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

22.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

23.

C

ance

lari

a de

Sta

t 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

24

.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

Med

icin

ă 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

25.

C

entr

ul N

aŃio

nal p

entr

u pr

otec

Ńia

Dat

elor

cu

Car

acte

r P

erso

nal

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

12

3

26.

D

epar

tam

entu

l In

stit

uŃii

lor

Pen

iten

ciar

e

1 1

- 1

- -

1 1

1 1

10

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

1 1

1 1

1 1

1 1

0 1

9

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al

al P

oliŃ

iei

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

30.

In

spec

tora

tul F

isca

l P

rinc

ipal

de

Sta

t 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

31.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pe

ntru

Inf

luen

Ńe A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie

„N. T

este

miŃ

anu”

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

33.

S

ervi

ciul

Vam

al

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

34.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

35.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă

Cen

tru

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

36.

IM

SP

„C

entr

ul

NaŃ

iona

l Şti

inŃi

fico

-P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

”

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

37.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

N

euro

chir

urgi

e

1 1

1 0

0 1

0 0

- 0

4

38.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

39.

IM

SP

„In

stit

utul

1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

12

4

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

40.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul

Rep

ubli

can

de

Nar

colo

gie”

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

41.

IM

SP

„C

entr

ul

Rep

ubli

can

de

Dia

gnos

tica

re

Med

ical

ă”

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

42.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Sor

oca

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

43.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

44.

IM

SP

Ins

titu

tul

Onc

olog

ic

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

45.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i C

hişi

nău

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

46.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i B

ălŃi

1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

47.

U

TA

Găg

ăuzi

a 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 10

48

.

Con

sili

ul R

aion

al

Sor

oca

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

49.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

1 1

1 1

1 0

1 1

1 1

10

50.

C

onsi

liul

Rai

onal

H

înce

şti

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

51.

C

onsi

liul

Rai

onal

N

ispo

reni

0

- -

- -

- -

- -

- 0

52.

C

onsi

liul

Rai

onal

R

îşca

ni

1 1

1 0

1 1

1 1

1 1

9

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

S

înge

rei

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

10

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

12

5

Ane

xa n

r. 1

6

RE

AL

IZA

RE

A M

ISIU

NII

DE

AU

DIT

IN

TE

RN

Nr.

d/

o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

că

rei U

AI

a fo

st

supu

să e

valu

ării

9.1.

Inf

orm

aŃiil

e id

enti

fica

te la

re

aliz

area

m

isiu

nilo

r de

aud

it

inte

rn a

u fo

st

sufi

cien

te, s

igur

e,

rele

vant

e şi

uti

le

pent

ru a

ting

erea

ob

iect

ivel

or

mis

iuni

i

9.2.

Se

baze

ază

conc

luzi

ile ş

i re

zult

atel

e m

isiu

nilo

r de

au

dit

pe a

naliz

e şi

ev

aluă

ri e

fect

uate

în

mod

co

resp

unză

tor

9.3.

Fol

osiŃ

i te

ste

pent

ru

iden

tifi

care

a şi

col

ecta

rea

info

rmaŃ

iilor

la

rea

lizar

ea

mis

iuni

lor

de

audi

t in

tern

9.4.

În

cadr

ul

mis

iuni

lor

de

audi

t in

tern

sîn

t el

abor

ate

prog

ram

e de

te

star

e

9.7.

În

cadr

ul m

isiu

nii

de a

udi

t in

tern

uti

lizaŃ

i des

crie

ri

(gra

fice

/ na

rati

ve)

ale

proc

esel

or:

9.16

. La

real

izar

ea

mis

iuni

lor

de a

udit

in

tern

sîn

t de

sfăş

urat

e ac

Ńiun

i de

supe

rviz

are

9.17

. łin

eŃi

dosa

re

cure

nte

şi

perm

anen

t pe

par

curs

ul

acti

vită

Ńii d

e au

dit

inte

rn

PU

NC

TA

JUL

A

CU

MU

LA

T

elab

orat

e de

că

tre

man

ager

ii op

eraŃ

iona

li (i

ndic

aŃi c

îte)

elab

orat

e de

că

tre

audi

tori

i in

tern

i (i

ndic

aŃi c

îte)

1.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

1 1

1 1

95

15

1 1

6 2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

1 1

1 1

0 4

1 1

6 3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

1 1

1 1

54

8 1

1 6

4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

1 1

0 0

0 0

1 1

4 5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

1 1

1 1

0 0

0 1

5

6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

R

egio

nale

şi

Con

stru

cŃii

lor

1 1

1 1

0 0

1 1

6

7.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

1 1

1 1

0 0

1 1

6

8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi

Ind

ustr

iei A

lim

enta

re

- -

- -

- -

0 1

1

9.

M

inis

teru

l T

rans

port

uril

or ş

i In

fras

truc

turi

i D

rum

uril

or

1 1

1 0

da

- 0

1 4

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

12

6

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i 1

1 1

0 0

2 0

1 4

11.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i F

amil

iei

1 1

1 0

da

da

1 1

5

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

1 1

1 1

- da

1

1 6

13.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi

Spo

rtul

ui

1 1

1 1

2 2

0 1

5

14.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

In

form

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

1 1

1 0

0 0

0 1

4

15.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

- 1

1 1

da

da

0 1

5

16.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

1 1

1 1

1 1

0 1

5 17

.

Age

nŃia

Rez

erve

M

ater

iale

1

1 0

1 0

0 0

0 3

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

1 1

1 0

0 0

0 1

4 19

.

Aca

dem

ia d

e Ş

tiin

Ńe a

M

oldo

vei

1 1

1 1

da

da

1 1

4

20.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

P

ubli

ce

1 1

1 1

8 3

0 1

5

21.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pe

ntru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

1 1

1 1

0 2

0 1

5

22.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

1

1 1

1 4

7 1

1 6

23.

C

ance

lari

a de

Sta

t 1

1 1

1 0

0 0

1 5

24.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

1 1

1 1

3 5

1 1

6

25.

C

entr

ul N

aŃio

nal p

entr

u pr

otec

Ńia

Dat

elor

cu

Car

acte

r P

erso

nal

0 0

0 0

0 0

0 1

1

26.

D

epar

tam

entu

l In

stit

uŃii

lor

Pen

iten

ciar

e

1 1

- -

0 0

- -

2

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

12

7

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

1 1

1 1

1 0

1 1

6

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

1 1

1 0

da

da

1 1

5

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al

al P

oliŃ

iei

1 1

0 0

0 0

1 1

4

30.

In

spec

tora

tul F

isca

l P

rinc

ipal

de

Sta

t 1

1 1

1 0

10

1 1

6

31.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pe

ntru

Inf

luen

Ńe A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

1 1

1 1

0 2

0 1

5

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie

„N. T

este

miŃ

anu”

1 1

1 1

13

0 1

1 6

33.

S

ervi

ciul

Vam

al

1 1

1 1

da

da

0 1

5 34

.

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de P

sihi

atri

e”

1 1

1 1

0 1

0 1

5

35.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă

Cen

tru

1 1

1 1

da

da

- 1

5

36.

IM

SP

„C

entr

ul

NaŃ

iona

l Şti

inŃi

fico

-P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

”

1 1

1 1

0 2

1 1

6

37.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

N

euro

chir

urgi

e

1 1

1 0

0 0

0 1

4

38.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

1

1 1

1 da

da

1

1 6

39.

IM

SP

„In

stit

utul

M

amei

şi C

opil

ului

” 1

1 1

1 0

6 1

1 6

40.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul

Rep

ubli

can

de

1 1

1 1

0 4

1 1

6

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

12

8

Nar

colo

gie”

41

.

IMS

P „

Cen

trul

R

epub

lica

n de

D

iagn

osti

care

M

edic

ală”

1 1

1 1

0 3

0 1

5

42.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Sor

oca

1 1

1 1

0 4

0 1

5

43.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

1 1

1 1

0 0

0 1

5

44.

IM

SP

Ins

titu

tul

Onc

olog

ic

1 1

1 1

2 0

0 1

5

45.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i C

hişi

nău

1 1

1 1

0 12

1

1 6

46.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i B

ălŃi

1

1 1

1 0

0 1

1 6

47.

U

TA

Găg

ăuzi

a 1

1 1

1 0

6 0

1 5

48.

C

onsi

liul

Rai

onal

S

oroc

a 1

1 1

1 0

0 1

1 6

49.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

1 1

1 0

0 0

0 1

4 50

.

Con

sili

ul R

aion

al

Hîn

ceşt

i 1

1 1

0 34

44

1

1 6

51.

C

onsi

liul

Rai

onal

N

ispo

reni

-

- -

- -

- -

1 1

52.

C

onsi

liul

Rai

onal

R

îşca

ni

1 1

1 0

0 0

0 1

4

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

S

înge

rei

1 1

1 1

0 0

0 1

5

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

12

9

Ane

xa n

r. 1

7 M

ISIU

NIL

E D

E A

UD

IT I

NT

ER

N R

EA

LIZ

AT

E D

E U

AI

Nr.

d/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st s

upus

ă ev

aluă

rii

9.8.

Nu

măr

ul d

e m

isiu

ni d

e as

igur

are

plan

ific

ate

9.9.

Nu

măr

ul d

e m

isiu

ni d

e co

nsili

ere

plan

ific

ate

9.10

. Num

ăru

l de

mis

iuni

ad

-hoc

rea

lizat

e de

fa

cto

9.11

. Num

ăru

l de

mis

iuni

de

aud

it

plan

ific

ate,

car

e n

u au

fo

st r

ealiz

ate

în

peri

oada

de

rapo

rtar

e 1.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

2 2

3 1

2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

4 -

- -

3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

16

1 1

0 4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

4 -

- 2

5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i Eur

open

e 2

1 1

2 6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i Con

stru

cŃii

lor

4 6

2 0

7.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

49

1 -

44

8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i Ali

men

tare

2

2 -

- 9.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii D

rum

uril

or

0 0

1 0

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i 2

0 0

- 11

.

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i Soc

iale

şi F

amil

iei

4 0

2 1

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

0 7

3 0

13.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

2

La

nece

sita

te

1 2

14.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi C

omun

icaŃ

iilo

r 2

2 16

-

15.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

3 0

0 3

16.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

6 0

0 1

17.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

5

20

0 3

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

2 1

0 0

19.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

6 1

1 -

20.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

0

0 1

1 21

.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u O

cupa

rea

For

Ńei d

e M

uncă

8

- -

- 22

.

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri S

ocia

le

8 1

1 0

23.

C

ance

lari

a de

Sta

t 1

- 0

0 24

.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

Med

icin

ă 5

- 1

-

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

13

0

25.

C

entr

ul N

aŃio

nal p

entr

u pr

otec

Ńia

Dat

elor

cu

Car

acte

r P

erso

nal

0 2

0 2

26.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

- -

- -

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

3 -

2 -

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

5 L

a ap

ariŃ

ie

9 0

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i 8

1 0

3 30

.

Insp

ecto

ratu

l Fis

cal P

rinc

ipal

de

Sta

t 5

0 3

- 31

.

Ser

vici

ul S

peci

al p

entr

u In

flue

nŃe

Act

ive

asup

ra P

roce

selo

r H

idro

met

eoro

logi

ce

3 2

7 1

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie „

N. T

este

miŃ

anu”

6

3 4

0 33

.

Ser

vici

ul V

amal

2

3 3

1 34

.

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de P

sihi

atri

e”

3 0

4 0

35.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia M

edic

ală

Ter

itor

ială

Cen

tru

3 -

- 1

36.

IM

SP

„C

entr

ul N

aŃio

nal Ş

tiin

Ńifi

co-P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

” L

a ne

cesi

tate

L

a ne

cesi

tate

1

2 37

.

IMS

P I

nsti

tutu

l de

Neu

rolo

gie

şi N

euro

chir

urgi

e 0

0 -

- 38

.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c M

unic

ipal

Băl

Ńi

9 -

40

- 39

.

IMS

P „

Inst

itut

ul M

amei

şi C

opil

ului

” 4

2 2

2 40

.

IMS

P „

Dis

pens

arul

Rep

ubli

can

de N

arco

logi

e”

6 -

1 1

41.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

Dia

gnos

tica

re M

edic

ală”

4

0 3

3 42

.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c S

oroc

a 4

0 2

1 43

.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

Tra

umat

olog

ie ş

i Ort

oped

ie

- -

- -

44.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

3

0 1

2 45

.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui C

hişi

nău

10

3 1

0 46

.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui B

ălŃi

3

0 1

1 47

.

UT

A G

ăgău

zia

2 0

2 2

48.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

4 -

3 0

49.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

4 -

1 3

50.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i 3

- 0

- 51

.

Con

sili

ul R

aion

al N

ispo

reni

-

- -

- 52

.

Con

sili

ul R

aion

al R

îşca

ni

2 0

0 0

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sîn

gere

i 1

- 0

-

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

13

1

Ane

xa n

r. 1

8 T

IPU

RIL

E D

E B

AZ

Ă D

E M

ISIU

NI

RE

AL

IZA

TE

DE

UA

I

Nr.

d/

o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st

supu

să e

valu

ării

9.

14. E

num

eraŃ

i tip

uril

e de

baz

ă de

mis

iuni

rea

lizat

e în

per

ioad

a de

rap

orta

re:

au

dit

al

conf

orm

ităŃ

ii au

dit

de s

iste

m

audi

t

fina

ncia

r

audi

t al

per

form

anŃe

i au

dit

al

TI

1.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

1 1

1 1

-

2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

- 1

- -

-

3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

1 1

1 -

1

4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

1 -

- -

-

5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

- -

1 -

-

6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i C

onst

rucŃ

iilo

r -

1 1

- -

7.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

1 -

1 -

-

8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i A

lim

enta

re

- -

- -

-

9.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii

Dru

mur

ilor

-

1 -

- -

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i -

1 -

- -

11.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i F

amil

iei

1 -

- -

-

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

1 -

- 1

-

13.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

-

1 -

- -

14.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

1 1

1 1

-

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

13

2

15.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

- -

- -

-

16.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

- 1(

elem

ente

de

audi

t co

nfor

mit

ate

şi a

udit

fi

nanc

iar)

-

- -

17.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

1

- -

- -

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

1 -

1 -

-

19.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

1 1

1 -

-

20.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

1

1 -

- 1

21.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

1(el

emen

te d

e pe

rfor

man

Ńă)

- -

- -

22.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

1

1 -

1 1

23.

C

ance

lari

a de

Sta

t 1

1 -

1 -

24.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în

Med

icin

ă 1

1 -

- -

25.

C

entr

ul N

aŃio

nal p

entr

u pr

otec

Ńia

Dat

elor

cu

Car

acte

r P

erso

nal

- -

- -

-

26.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

- -

- -

-

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

1 -

1 -

-

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

1 1

- 1

-

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i 1

- 1

1 -

30.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

1 1

- -

1

31.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

1

1 1

(cu

elem

ente

ale

au

ditu

lui d

e pe

rfor

man

Ńă)

- -

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

F

arm

acie

„N

. Tes

tem

iŃan

u”

1 1

1 1

-

33.

S

ervi

ciul

Vam

al

1 1

1 1

1

34.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

1

1 -

1 -

35.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia M

edic

ală

Ter

itor

ială

C

entr

u -

- 1

(ele

men

te

conf

orm

itat

e)

1 -

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

13

3

36.

IM

SP

„C

entr

ul N

aŃio

nal Ş

tiin

Ńifi

co-P

ract

ic

de M

edic

ină

Urg

entă

” 1

1 -

- -

37.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

N

euro

chir

urgi

e -

- -

1 1

38.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

-

- -

- -

39.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

1 1

- 1

-

40.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul R

epub

lica

n de

N

arco

logi

e”

- -

- -

-

41.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

D

iagn

osti

care

Med

ical

ă”

1 1

- -

1

42.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Sor

oca

- -

1 1

-

43.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

- 1

- -

-

44.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

1

- -

1 -

45.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u -

1 1

1 -

46.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi

1 (e

lem

ente

de

perf

orm

anŃă

) -

- -

-

47.

U

TA

Găg

ăuzi

a 1

1 -

- -

48.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

1 -

- -

-

49.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

1 1

1 -

-

50.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i -

1 -

1 -

51.

C

onsi

liul

Rai

onal

Nis

pore

ni

- -

- -

-

52.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

1

1 1

- -

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sîn

gere

i 1

(ele

men

te d

e pe

rfor

man

Ńă)

- -

- -

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

13

4

Ane

xa n

r. 1

9 O

M-Z

ILE

PE

TR

EC

UT

E E

FE

CT

IV P

E P

AR

CU

RSU

L P

ER

IOA

DE

I D

E R

AP

OR

TA

RE

PE

NT

RU

EF

EC

TU

AR

EA

MIS

IUN

ILO

R D

E A

UD

IT

Nr.

d/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st

supu

să e

valu

ării

9.

15. O

m-z

ile p

etre

cute

efe

ctiv

pe

parc

ursu

l per

ioad

ei d

e ra

port

are

pent

ru e

fect

uare

a:

m

isiu

nilo

r de

asi

gura

re

m

isiu

nilo

r de

con

silie

re

m

isiu

nilo

r ad

-hoc

1.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

285

om/z

ile

155

zile

30

0 om

/zil

e 2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

258

om/z

ile

- -

3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

333

om/z

ile

59 o

m/z

ile

21,5

om

/zil

e 4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

45 o

m/z

ile

- -

5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi

Inte

grăr

ii E

urop

ene

50 o

m/z

ile

7.5

om/z

ile

8 om

/zil

e

6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i C

onst

rucŃ

iilo

r 12

5 om

/zil

e 60

om

/zil

e 24

0 om

/zil

e

7.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

185

om/z

ile

- -

8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i A

lim

enta

re

- 1

-

9.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi

Infr

astr

uctu

rii D

rum

uril

or

- -

300

om/z

ile

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i 75

om

/zil

e -

- 11

.

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i Soc

iale

şi

Fam

ilie

i -

- -

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

- 12

0 om

/zil

e 30

om

/zil

e 13

.

Min

iste

rul T

iner

etul

ui ş

i Spo

rtul

ui

- -

60 o

m/z

ile

14.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

122

om/z

ile

56 o

m/z

ile

72 o

m/z

ile

15.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

- -

- 16

.

Age

nŃia

„M

olds

ilva

” 15

3 om

/zil

e -

-

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

13

5

17.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

-

- -

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

168

om/z

ile

112

om/z

ile

0 19

.

Aca

dem

ia d

e Ş

tiin

Ńe a

Mol

dove

i 30

8 om

/zil

e 12

om

/zil

e 50

om

/zil

e 20

.

Age

nŃia

Ach

iziŃ

ii P

ubli

ce

- -

7 om

/zil

e 21

.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u O

cupa

rea

For

Ńei d

e M

uncă

31

9 om

/zil

e -

-

22.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

86

3 om

/zil

e 15

0 om

/zil

e 80

om

/zil

e 23

.

Can

cela

ria

de S

tat

15 o

m/z

ile

- -

24.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în

Med

icin

ă 13

0 om

/zil

e -

12 o

m/z

ile

25.

C

entr

ul N

aŃio

nal p

entr

u pr

otec

Ńia

Dat

elor

cu

Car

acte

r P

erso

nal

- -

-

26.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or

Pen

iten

ciar

e 16

0 om

/zil

e -

-

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

19 o

m/z

ile

- 14

om

/zil

e

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

392

om/z

ile

- -

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i 90

om

/zil

e 60

om

/zil

e 0

30.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

594

om/z

ile

- 85

om

/zil

e 31

.

Ser

vici

ul S

peci

al p

entr

u In

flue

nŃe

Act

ive

asup

ra P

roce

selo

r H

idro

met

eoro

logi

ce

120

om/z

ile

52 o

m/z

ile

7.5

om/z

ile

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

F

arm

acie

„N

. Tes

tem

iŃan

u”

160

om/z

ile

15 o

m/z

ile

17 o

m/z

ile

33.

S

ervi

ciul

Vam

al

679

om/z

ile

99 o

m/z

ile

546

om/z

ile

34.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

85

om

/zil

e 0

50 o

m/z

ile

35.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia M

edic

ală

Ter

itor

ială

C

entr

u 52

om

/zil

e -

-

36.

IM

SP

„C

entr

ul N

aŃio

nal Ş

tiin

Ńifi

co-

Pra

ctic

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

60 o

m/z

ile

60 o

m/z

ile

30 o

m/z

ile

37.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

N

euro

chir

urgi

e 10

6 om

/zil

e 11

om

/zil

e 7

om/z

ile

38.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

9

om/z

ile

- 40

om

/zil

e

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

13

6

39.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

90 o

m/z

ile

6 om

/zil

e 45

om

/zil

e 40

.

IMS

P „

Dis

pens

arul

Rep

ubli

can

de

Nar

colo

gie”

89

om

/zil

e 17

.5 o

m/z

ile

40 o

m/z

ile

41.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

D

iagn

osti

care

Med

ical

ă”

140

om/z

ile

- 50

om

/zil

e

42.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Sor

oca

125

om/z

ile

- 12

0 om

/zil

e 43

.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

T

raum

atol

ogie

şi O

rtop

edie

13

0 om

/zil

e -

-

44.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

50

om

/zil

e -

29 o

m/z

ile

45.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u 69

2 om

/zil

e 10

5 om

/zil

e 7

om/z

ile

46.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi

198

om/z

ile

- 12

4 om

/zil

e 47

.

UT

A G

ăgău

zia

87 o

m/z

ile

- 62

om

/zil

e 48

.

Con

sili

ul R

aion

al S

oroc

a 22

7 om

/zil

e -

53 o

m/z

ile

49.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

166

om/z

ile

16 o

m/z

ile

31 o

m/z

ile

50.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i 11

5 om

/zil

e 35

om

/zil

e -

51.

C

onsi

liul

Rai

onal

Nis

pore

ni

- -

- 52

.

Con

sili

ul R

aion

al R

îşca

ni

145

om/z

ile

- -

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sîn

gere

i 39

om

/zil

e -

-

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

13

7

Ane

xa n

r. 2

0 (a

) C

OM

UN

ICA

RE

A R

EZ

UL

TA

TE

LO

R

Nr.

d/

o

Ent

itat

ea p

ublic

ă a

căre

i UA

I a

fost

su

pusă

eva

luăr

ii

10.1

. Se

pr

acti

că

orga

niza

rea

şedi

nŃel

or

de

fina

lizar

e a

lucr

ului

în

tere

n

10.3

. S

e

prac

tică

or

gani

zare

a şe

dinŃ

elor

de

în

chid

ere

a m

isiu

nii d

e au

dit

10.5

. Î

n ca

drul

m

isiu

nilo

r de

au

dit

inte

rn

sînt

el

abor

ate

rapo

arte

de

audi

t

10.6

. În

ra

poar

tele

de

aud

it

sînt

re

flec

tate

op

inii

pozi

tive

10.7

. În

rapo

arte

le

de a

udit

sî

nt in

clus

e nu

me,

pr

enu

me

ale

pers

oane

lor

impl

icat

e în

pro

cesu

l au

dita

t

10.8

. În

rapo

arte

le d

e au

dit

sînt

in

clus

e co

nsta

tări

de

audi

t

10.9

. C

onst

atăr

ile

de a

udit

con

Ńin

situ

aŃia

, cr

iter

iile,

ef

ectu

l,

cauz

a

10.1

0. Î

n ra

poar

tele

de

aud

it

sînt

incl

use

reco

man

dări

de

audi

t

10.1

1.

Con

stat

ările

şi

reco

man

dări

le

de a

udit

sîn

t co

mu

nica

te

unit

ăŃii

audi

tate

în

aint

e de

el

abor

area

pr

oiec

tulu

i ra

port

ului

de

audi

t

P

UN

CT

AJU

L

AC

UM

UL

AT

1.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

1 1

1 1

1 1

1 1

0 8

2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

1 1

1 1

0 1

1 1

1 8

5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

1 1

1 1

0 1

1 1

1 8

6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

R

egio

nale

şi

Con

stru

cŃii

lor

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

7.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

1 1

1 0

0 1

1 1

1 7

8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi

Ind

ustr

iei A

lim

enta

re

1 1

0 -

- -

- 1

1 4

9.

M

inis

teru

l T

rans

port

uril

or ş

i In

fras

truc

turi

i D

rum

uril

or

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

13

8

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i 1

1 1

1 0

1 1

1 0

7 11

.

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i Soc

iale

şi

Fam

ilie

i

1 1

1 1

1 1

1 1

0 8

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

1 1

1 1

1 1

1 1

0 8

13.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi

Spo

rtul

ui

1 1

1 1

- 1

1 1

1 8

14.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

In

form

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

15.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

1 1

1 1

0 1

1 1

1 8

16.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

17.

A

genŃ

ia R

ezer

ve

Mat

eria

le

1 1

1 1

1 1

1 1

0 8

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

19.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a

Mol

dove

i 1

1 1

1 0

1 1

1 1

8

20.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

P

ubli

ce

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

21.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pe

ntru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

1 1

1 0

1 1

1 1

1 8

22.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

1

1 1

1 1

1 1

1 1

9

23.

C

ance

lari

a de

Sta

t 1

1 1

1 1

1 1

1 1

9 24

.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

Med

icin

ă 1

1 1

1 1

1 1

1 1

9

25.

C

entr

ul N

aŃio

nal p

entr

u pr

otec

Ńia

Dat

elor

cu

Car

acte

r P

erso

nal

- -

- -

- -

- -

- -

26.

D

epar

tam

entu

l In

stit

uŃii

lor

Pen

iten

ciar

e

1 1

- 1

- 1

- 1

- 5

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

13

9

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

1 1

1 1

0 1

1 1

1 8

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

1 1

1 1

0 1

1 1

1 8

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al

al P

oliŃ

iei

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

30.

In

spec

tora

tul F

isca

l P

rinc

ipal

de

Sta

t 1

1 1

1 1

1 1

1 1

9

31.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pe

ntru

Inf

luen

Ńe A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

1 1

1 1

1 1

1 1

0 8

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie

„N. T

este

miŃ

anu”

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

33.

S

ervi

ciul

Vam

al

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

34.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

1

1 1

1 1

1 1

1 1

9

35.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă

Cen

tru

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

36.

IM

SP

„C

entr

ul

NaŃ

iona

l Şti

inŃi

fico

-P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

”

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

37.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

N

euro

chir

urgi

e

1 0

1 1

1 1

1 1

1 8

38.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

1

1 1

1 1

1 1

1 1

9

39.

IM

SP

„In

stit

utul

M

amei

şi C

opil

ului

” 1

1 1

1 1

1 1

1 1

9

40.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul

Rep

ubli

can

de

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

14

0

Nar

colo

gie”

41

.

IMS

P „

Cen

trul

R

epub

lica

n de

D

iagn

osti

care

M

edic

ală”

1 -

1 1

0 1

1 1

1 8

42.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Sor

oca

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

43.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

44.

IM

SP

Ins

titu

tul

Onc

olog

ic

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

45.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i C

hişi

nău

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

46.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i B

ălŃi

1

1 1

1 1

1 1

1 1

9

47.

U

TA

Găg

ăuzi

a 1

1 1

1 0

1 1

1 1

8 48

.

Con

sili

ul R

aion

al

Sor

oca

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

49.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

1 1

1 1

1 1

1 1

1 9

50.

C

onsi

liul

Rai

onal

H

înce

şti

1 1

1 0

0 1

1 1

1 7

51.

C

onsi

liul

Rai

onal

N

ispo

reni

-

- -

- -

- -

- -

-

52.

C

onsi

liul

Rai

onal

R

îşca

ni

0 1

1 1

1 1

1 1

1 8

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

S

înge

rei

1 0

1 1

0 1

1 1

1 7

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

14

1

Ane

xa n

r. 2

0 (b

) C

OM

UN

ICA

RE

A R

EZ

UL

TA

TE

LO

R

Nr.

d/

o

Ent

itat

ea p

ublic

ă a

căre

i UA

I a

fost

su

pusă

eva

luăr

ii

10.1

2.

Con

stat

ăril

e de

aud

it

refl

ecta

te

în

Rap

ortu

l de

aud

it s

e ba

zeaz

ă pe

pr

obe

cert

e de

aud

it

10.1

3. Î

n R

apor

tul d

e au

dit

sînt

re

flec

tate

co

nsta

tări

de

audi

t ca

re s

e ba

zeaz

ă do

ar p

e o

sim

plă

pr

esup

uner

e a

audi

toru

lui

inte

rn

10.1

4. Î

n ca

zul î

n ca

re

a pa

rven

it o

so

licit

are

din

part

ea

unit

ăŃii

audi

tate

de

a fa

ce

cuno

ştin

Ńă

cu p

robe

le

de a

udit

car

e su

sŃin

co

nsta

tări

le,

ofer

iŃi a

cest

e pr

obe

10.1

5. A

u ex

ista

t ca

zuri

cîn

d un

itat

ea

audi

tată

nu

a fo

st d

e ac

ord

cu

cons

tată

rile

şi

re

com

andă

rile

de

audi

t

10.1

6.

Pro

iect

ul

rapo

rtul

ui

de a

udit

es

te

coor

dona

t cu

uni

tate

a au

dita

tă

10.1

7. U

AI

prez

intă

R

apor

tul d

e au

dit,

incl

usiv

co

nsta

tări

le ş

i re

com

andă

rile

de

aud

it, c

ătre

m

anag

erul

en

tită

Ńii

publ

ice

10.1

8. P

entr

u fi

ecar

e m

isiu

ne d

e au

dit

inte

rn

real

izat

ă se

el

abor

ează

un

Pla

n de

ac

Ńiun

i pr

ivin

d im

plem

enta

rea re

com

andă

rilo

r de

aud

it

10.1

9. Î

n re

zult

atul

m

isiu

nilo

r de

aud

it

inte

rn

aplic

aŃi

sanc

Ńiun

i

10.2

0.

Rap

orta

Ńi

man

ager

ului

en

tită

Ńii

publ

ice

desp

re

rezu

ltat

ele

acti

vită

Ńii d

e au

dit

inte

rn

P

UN

CT

AJU

L

AC

UM

UL

AT

1.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8 2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8

5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8

6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

R

egio

nale

şi

Con

stru

cŃii

lor

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8

7.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

14

2

8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi

Ind

ustr

iei A

lim

enta

re

- -

- -

- -

- -

- -

9.

M

inis

teru

l T

rans

port

uril

or ş

i In

fras

truc

turi

i D

rum

uril

or

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i 1

1 1

nu

1 1

1 1

1 8

11.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i F

amil

iei

1 1

1 nu

1

1 1

0 1

7

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

13.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi

Spo

rtul

ui

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

14.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

In

form

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

15.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

1 1

1 -

1 1

1 1

1 8

16.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

17.

A

genŃ

ia R

ezer

ve

Mat

eria

le

1 1

1 nu

1

1 0

1 1

7

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

19.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a

Mol

dove

i 1

1 1

nu

1 1

1 1

1 8

20.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

P

ubli

ce

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

21.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pe

ntru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

14

3

22.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

1

1 1

nu

1 1

1 1

1 8

23.

C

ance

lari

a de

Sta

t 1

1 1

nu

1 1

1 1

1 8

24.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8

25.

C

entr

ul N

aŃio

nal p

entr

u pr

otec

Ńia

Dat

elor

cu

Car

acte

r P

erso

nal

- -

- -

- -

- -

- -

26.

D

epar

tam

entu

l In

stit

uŃii

lor

Pen

iten

ciar

e

1 -

1 nu

1

- -

- -

3

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

7

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al

al P

oliŃ

iei

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8

30.

In

spec

tora

tul F

isca

l P

rinc

ipal

de

Sta

t 1

1 1

nu

1 1

1 1

1 8

31.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pe

ntru

Inf

luen

Ńe A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie

„N. T

este

miŃ

anu”

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8

33.

S

ervi

ciul

Vam

al

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8 34

.

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de P

sihi

atri

e”

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

35.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă

Cen

tru

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

14

4

36.

IM

SP

„C

entr

ul

NaŃ

iona

l Şti

inŃi

fico

-P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

”

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

37.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

N

euro

chir

urgi

e

1 1

0 nu

0

1 1

1 1

6

38.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

1

1 1

nu

1 1

1 1

1 8

39.

IM

SP

„In

stit

utul

M

amei

şi C

opil

ului

” 1

1 1

nu

1 1

1 1

1 8

40.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul

Rep

ubli

can

de

Nar

colo

gie”

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

41.

IM

SP

„C

entr

ul

Rep

ubli

can

de

Dia

gnos

tica

re

Med

ical

ă”

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

42.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Sor

oca

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8

43.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

44.

IM

SP

Ins

titu

tul

Onc

olog

ic

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

45.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i C

hişi

nău

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8

46.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i B

ălŃi

1

1 1

nu

1 1

1 1

1 8

47.

U

TA

Găg

ăuzi

a 1

1 1

nu

1 1

0 1

1 7

48.

C

onsi

liul

Rai

onal

S

oroc

a 1

1 1

nu

1 1

1 1

1 8

49.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

14

5

Ane

xa n

r. 2

1 M

ON

ITO

RIZ

AR

EA

50.

C

onsi

liul

Rai

onal

H

înce

şti

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

51.

C

onsi

liul

Rai

onal

N

ispo

reni

-

- -

- -

- -

- -

-

52.

C

onsi

liul

Rai

onal

R

îşca

ni

1 1

1 da

1

1 1

1 1

8

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

S

înge

rei

1 1

1 nu

1

1 1

1 1

8

N

r.

d/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă a

căre

i UA

I a

fost

su

pusă

eva

luăr

ii

11.1

. D

ispu

neŃi

de

un

proc

es d

e ur

măr

ire

a im

plem

entă

rii

reco

man

dări

lor

11.2

. R

apor

taŃi

m

anag

erul

ui

enti

tăŃi

i pu

blic

e cu

pri

vire

la

im

plem

ent

area

re

com

andă

rilo

r de

aud

it

11.3

. Cît

e re

com

andă

ri

de a

udit

au

fost

ofe

rite

pe

parc

ursu

l pe

rioa

dei d

e ra

port

are

11.4

. Cît

e re

com

andă

ri d

e au

dit,

of

erit

e pe

pa

rcur

sul

peri

oade

i de

ra

port

are,

au

fos

t ac

cept

ate

de

man

ager

ul

enti

tăŃi

i

11.5

. Cît

e re

com

andă

ri d

e au

dit,

car

e ur

mau

să

fie

impl

emen

tate

pe

parc

ursu

l per

ioad

ei d

e ra

port

are,

au

fost

:

Tot

al p

unct

aj

într

ebar

ea

11.1

şi 1

1.2

im

plem

enta

te

tota

lmen

te

im

plem

enta

te

parŃ

ial

neim

plem

enta

te

1.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

0 1

26

26

20

6 -

1 2.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

1 1

51

51

10

3 4

2 3.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

1 1

115

115

47

11

3 2

4.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

0 1

18

17

14

2 2

1

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

14

6

5.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

1 1

5 5

3 1

1 2

6.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

R

egio

nale

şi

Con

stru

cŃii

lor

1 1

32

Maj

orit

ate

a 28

4

- 2

7.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

1 1

155

132

94

32

6 2

8.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi

Ind

ustr

iei A

lim

enta

re

1 -

- -

- -

- 1

9.

M

inis

teru

l T

rans

port

uril

or ş

i In

fras

truc

turi

i D

rum

uril

or

1 1

- -

- -

- 2

10.

M

inis

teru

l Med

iulu

i 0

1 31

31

15

5

11

1 11

.

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i Soc

iale

şi

Fam

ilie

i

1 1

37

37

14

17

6 2

12.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

1 1

15

15

10

5 -

2 13

.

Min

iste

rul T

iner

etul

ui

şi S

port

ului

0

0 22

22

-

- -

0

14.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

In

form

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

0 1

26

26

18

6 2

1

15.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

1 1

- -

- -

- 2

16.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

1 1

142

141

130

4 8

2 17

.

Age

nŃia

Rez

erve

M

ater

iale

1

- 6

6 -

6 -

1

18.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

0 1

19

19

13

2 4

1 19

.

Aca

dem

ia d

e Ş

tiin

Ńe a

M

oldo

vei

1 1

41

41

38

2 1

2

20.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

P

ubli

ce

1 1

16

16

11

- 5

2

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

14

7

21.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pe

ntru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

1 1

85

85

55

7 -

2

22.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

1

1 11

3 11

3 86

18

1

2

23.

C

ance

lari

a de

Sta

t 1

1 11

5 11

5 -

- 11

5 2

24.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

1 1

33

33

22

- 11

2

25.

C

entr

ul N

aŃio

nal p

entr

u pr

otec

Ńia

Dat

elor

cu

Car

acte

r P

erso

nal

- -

- -

- -

- -

26.

D

epar

tam

entu

l In

stit

uŃii

lor

Pen

iten

ciar

e

1 -

- -

- -

1 1

27.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

1 1

20

20

- -

- 2

28.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

1 1

45

Toa

te

30

15

- 2

29.

In

spec

tora

tul G

ener

al

al P

oliŃ

iei

1 1

124

124

69

22

33

2

30.

In

spec

tora

tul F

isca

l P

rinc

ipal

de

Sta

t 1

1 22

3 22

3 13

2 91

0

2

31.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pe

ntru

Inf

luen

Ńe A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

1 1

9 9

6 3

- 2

32.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie

„N. T

este

miŃ

anu”

1 1

58

58

40

4 14

2

33.

S

ervi

ciul

Vam

al

1 1

45

42

19

5 2

2 34

.

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de P

sihi

atri

e”

1 1

- T

oate

12

3

0 2

35.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă

0 -

5 -

- -

- 0

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

14

8

Cen

tru

36.

IM

SP

„C

entr

ul

NaŃ

iona

l Şti

inŃi

fico

-P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

”

1 1

8 T

oate

8

- -

2

37.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e N

euro

logi

e şi

N

euro

chir

urgi

e

1 -

Cît

e 4-

5 re

com

andă

ri ş

i so

luŃi

i

Toa

te

maj

orit

atea

3

4 1

38.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

1

1 40

40

37

2

1 2

39.

IM

SP

„In

stit

utul

M

amei

şi C

opil

ului

” 1

1 99

99

51

15

33

2

40.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul

Rep

ubli

can

de

Nar

colo

gie”

1 1

60

60

25

19

16

2

41.

IM

SP

„C

entr

ul

Rep

ubli

can

de

Dia

gnos

tica

re

Med

ical

ă”

1 1

10

10

8 2

0 2

42.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Sor

oca

1 1

16

16

4 8

4 2

43.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

1 1

17

17

13

3 1

2

44.

IM

SP

Ins

titu

tul

Onc

olog

ic

1 1

36

36

27

8 1

2

45.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i C

hişi

nău

1 1

155

153

93

29

8 2

46.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i B

ălŃi

1

0 90

90

-

- -

1

47.

U

TA

Găg

ăuzi

a 1

1 34

34

21

-

13

2 48

.

Con

sili

ul R

aion

al

Sor

oca

1 1

39

39

39

- -

2

49.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

1 1

13

Toa

te

2 6

6 2

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

14

9

50.

C

onsi

liul

Rai

onal

H

înce

şti

1 1

55

Toa

te

- 34

N

u sî

nt v

erif

icat

e şi

în

tocm

ite

deta

liat

R

apoa

rte

desp

re

reco

man

dări

le

impl

emen

tate

to

talm

ente

la e

ntit

ăŃi

audi

tate

.

2

51.

C

onsi

liul

Rai

onal

N

ispo

reni

0

- -

- -

- -

0

52.

C

onsi

liul

Rai

onal

R

îşca

ni

1 0

19

10

- -

- 1

53.

C

onsi

liul

Rai

onal

S

înge

rei

1 1

24

- 22

sun

t in

curs

de

impl

emen

tare

în a

nul

2014

- -

2

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

15

0

Ane

xa n

r.22

EV

AL

UA

RE

A U

NIT

Ăł

ILO

R D

E A

UD

IT I

NT

ER

N

UA

I A

nexa

4

Ane

xa 5

A

nexa

6

Ane

xa

8 A

nexa

11

A

nexa

12

A

nexa

13

A

nexa

14

Ane

xa

15

Ane

xa

16

Ane

xa

20(a

) A

nexa

20

(b)

Ane

xa

21

Tot

al

Min

iste

rul E

cono

mie

i 3

9 3

1 2

3 6

8 10

6

8 8

1 68

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

4 10

3

1 5

2 0

4 10

6

9 8

2 64

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

4 10

3

1 2

3 6

9 10

6

9 8

2 73

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

4 10

3

1 1

3 5

6 10

4

8 8

1 64

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

4 9

3 1

0 3

5 9

10

5 8

8 2

67

Min

iste

rul D

ezvo

ltăr

ii

Reg

iona

le ş

i Con

stru

cŃii

lor

3 9

3 1

1 3

4 8

10

6 9

8 2

67

Min

iste

rul A

face

rilo

r In

tern

e 3

10

0

1 2

3 0

3 10

6

7 8

2 55

Min

iste

rul A

gric

ultu

rii ş

i In

dust

riei

Ali

men

tare

4

4 2

1 1

1 5

6 1

1 4

- 1

31

Min

iste

rul T

rans

port

uril

or ş

i In

fras

truc

turi

i Dru

mur

ilor

4

10

2 1

1 0

0 0

9 4

9 8

2 50

Min

iste

rul M

ediu

lui

3 10

2

1 1

3 2

6 9

4 7

8 1

57

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i Soc

iale

şi

Fam

ilie

i

4 10

3

1 1

3 5

6 9

5 8

7 2

64

Min

iste

rul S

ănăt

ăŃii

4

10

3 1

1 3

6 9

10

6 8

8 2

71

Min

iste

rul T

iner

etul

ui ş

i S

port

ului

4

10

3 1

0 3

6 9

10

5 8

8 0

67

Min

iste

rul T

ehno

logi

ei

Info

rmaŃ

iei ş

i 4

8 3

0 5

3 6

9 8

4 9

8 1

68

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

15

1

Com

unic

aŃii

lor

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă 4

9 3

1 2

3 6

8 10

5

8 8

2 69

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

4 9

3 1

0 3

5 7

10

5 9

8 2

66

Age

nŃia

Rez

erve

Mat

eria

le

4 10

1

0 1

0 5

6 7

3 8

7 1

53

Age

nŃia

Tur

ism

ului

4

9 3

1 2

3 4

6 10

4

9 8

1 64

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a

Mol

dove

i 4

10

3 1

1 3

6 9

10

4 8

8 2

69

Age

nŃia

Ach

iziŃ

ii P

ubli

ce

4 10

3

1 1

3 6

6 10

5

9 8

2 68

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u O

cupa

rea

For

Ńei d

e M

uncă

4

10

3 0

2 3

4 3

10

5 8

8 2

62

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri

Soc

iale

4

10

3 1

5 3

6 9

10

6 9

8 2

76

Can

cela

ria

de S

tat

4 10

3

1 0

3 6

6 10

5

9 8

2 67

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

Med

icin

ă 4

10

3 1

4 3

6 9

10

6 9

8 2

75

Cen

trul

NaŃ

iona

l pen

tru

prot

ecŃi

a D

atel

or c

u C

arac

ter

Per

sona

l

4 8

3 1

1 1

6 6

10

1 -

- -

41

Dep

arta

men

tul I

nsti

tuŃi

ilor

P

enit

enci

are

3 10

3

0 1

0 6

7 10

2

5 3

1 51

Dep

arta

men

tul P

oliŃ

iei d

e F

ront

ieră

4

10

3 1

1 3

6 9

10

6 8

8 2

71

Insp

ecto

ratu

l Eco

logi

c de

S

tat

4 10

3

1 1

3 6

1 9

5 8

7 2

60

Insp

ecto

ratu

l Gen

eral

al

Pol

iŃie

i 2

10

3 1

1 3

5 6

10

4 9

8 2

64

Insp

ecto

ratu

l Fis

cal

Pri

ncip

al d

e S

tat

4 10

3

1 2

3 6

9 10

6

9 8

2 73

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

15

2

Ser

vici

ul S

peci

al p

entr

u In

flue

nŃe

Act

ive

asup

ra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

4 10

3

1 1

3 6

9 10

5

8 8

2 70

Uni

vers

itat

ea d

e S

tat d

e M

edic

ină

şi F

arm

acie

„N

. T

este

miŃ

anu”

4 10

3

1 5

3 6

9 10

6

9 8

2 7

6

Ser

vici

ul V

amal

4

10

3 1

2 3

6 9

10

5 9

8 2

72

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de

Psi

hiat

rie”

4

10

3 1

1 3

6 6

10

5 9

8 2

68

IMS

P A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă C

entr

u 2

10

3 0

2 3

5 8

10

5 9

8 0

65

IMS

P „

Cen

trul

NaŃ

iona

l Ş

tiin

Ńifi

co-P

ract

ic d

e M

edic

ină

Urg

entă

”

4 10

3

1 1

3 6

6 10

6

9 8

2 69

IMS

P I

nsti

tutu

l de

Neu

rolo

gie

şi

Neu

roch

irur

gie

4 9

2 1

1 3

4 8

4 4

8 6

1 55

IMS

P S

pita

lul C

lini

c M

unic

ipal

Băl

Ńi

4 10

3

1 1

3 4

6 10

6

9 8

2 67

IMS

P „

Inst

itut

ul M

amei

şi

Cop

ilul

ui”

4 10

3

1 1

3 5

9 10

6

9 8

2 71

IMS

P „

Dis

pens

arul

R

epub

lica

n de

Nar

colo

gie”

4

10

3 1

2 3

6 9

10

6 9

8 2

73

IMS

P „

Cen

trul

Rep

ubli

can

de D

iagn

osti

care

Med

ical

ă”

4 10

3

1 1

3 6

9 10

5

8 8

2 70

IMS

P S

pita

lul C

lini

c S

oroc

a 2

9 3

1 1

3 6

8 10

5

9 8

2 67

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

T

raum

atol

ogie

şi O

rtop

edie

4

8 3

1 0

3 6

6 10

5

9 8

2 65

IMS

P I

nsti

tutu

l Onc

olog

ic

4 10

3

1 2

3 6

6 10

5

9 8

2 69

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

15

3

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui

Chi

şină

u 4

10

3 1

5 3

6 9

10

6 9

8 2

76

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui B

ălŃi

4

10

3 1

1 3

6 4

10

6 9

8 1

66

UT

A G

ăgău

zia

4 10

3

0 1

3 5

5 10

5

8 7

2 63

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

3 10

3

1 1

3 6

9 10

6

9 8

2 71

C

onsi

liul

Rai

onal

Cah

ul

4 10

3

1 2

3 5

6 10

4

9 8

2 67

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i 4

10

3 1

4 3

5 6

10

6 7

8 2

69

Con

sili

ul R

aion

al N

ispo

reni

4

8 3

0 1

2 6

0 0

1 -

- 0

25

Con

sili

ul R

aion

al R

îşca

ni

4 10

3

1 0

3 1

6 9

4 8

8 1

58

Con

sili

ul R

aion

al S

înge

rei

4 10

3

1 0

3 5

5 10

5

7 8

2 63

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

15

4

Ane

xa 2

3 C

oncl

uzii

supl

imen

tare

cu

pri

vire

la f

uncŃ

iona

litat

ea s

iste

mul

ui M

FC

în c

adru

l ent

ităŃ

ii pu

blic

e

•

ME

: -

a tr

ansm

is D

ecla

raŃi

a pr

ivin

d bu

na g

uver

nare

şi

form

ular

ul d

e au

toev

alua

re a

sis

tem

ului

de

man

agem

ent

fina

ncia

r şi

con

trol

, a

căru

i or

gani

zare

şi

func

Ńion

are

perm

ite

furn

izar

ea u

nei

asig

urăr

i re

zona

bile

pre

cum

că

fond

uril

e pu

blic

e al

ocat

e în

sco

pul

atin

geri

i ob

iect

ivel

or s

trat

egic

e şi

ope

raŃi

onal

e au

fos

t ut

iliz

ate

în c

ondi

Ńii

de

tran

spar

enŃă

, ec

onom

icit

ate,

efi

cien

Ńă,

efic

acit

ate,

leg

alit

ate,

eti

că ş

i in

tegr

itat

e, î

n co

nfor

mit

ate

cu

prev

eder

ile

art.1

6, a

lin.

(1)

din

Leg

ea p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar

publ

ic in

tern

nr.

229

din

23.0

9.20

10.;

•

MF

: −

MF

dis

pune

de

un s

iste

m d

e m

anag

emen

t fi

nanc

iar

şi c

ontr

ol a

căr

ui o

rgan

izar

e şi

fun

cŃio

nare

per

mit

e fu

rniz

area

une

i as

igur

ări

rezo

nabi

le p

recu

m c

ă fo

ndur

ile

publ

ice

aloc

ate

în s

copu

l at

inge

rii

obie

ctiv

elor

str

ateg

ice

şi o

pera

Ńion

ale

au f

ost

util

izat

e în

con

diŃi

i d

e tr

ansp

aren

Ńă,

econ

omic

itat

e, e

fici

enŃă

, ef

icac

itat

e, l

egal

itat

e, e

tică

şi

inte

grit

ate.

−

Man

ager

ii p

rom

ovea

ză ş

i co

ntri

buie

la

dezv

olta

rea

sist

emul

ui d

e m

anag

emen

t fi

nanc

iar

şi c

ontr

ol,

prec

um ş

i la

cor

ecta

rea

defi

cien

Ńelo

r m

ajor

e pr

in n

ivel

ul d

e im

plem

enta

re a

rec

oman

dări

lor

de a

udit

;

−

MF

dis

pune

de

Pro

gram

de

dezv

olta

re s

trat

egic

ă şi

Pla

nuri

anu

ale

de a

cŃiu

ni, a

prob

ate

la ş

edin

Ńa lă

rgit

ă a

Col

egiu

lui;

−

MF

dis

pune

de

proc

edur

i de

tali

ate

scri

se p

entr

u el

abor

area

, ex

ecut

area

şi

rapo

rtar

ea b

uget

ului

anu

al ş

i id

enti

fică

vii

toar

ele

even

imen

te c

are

pot

avea

un

impa

ct

nefa

vora

bil

în a

ting

erea

obi

ecti

velo

r în

dom

enii

le s

ale

de a

ctiv

itat

e, Ń

inîn

d co

nt d

e su

rsel

e sa

le i

nter

ne ş

i ex

tern

e, i

dent

ific

ă şi

eva

luea

ză i

mpa

ctul

şi

prob

abil

itat

ea

risc

uril

or;

•

MA

EIE

:

−

pe b

aza

rezu

ltat

elor

aut

oeva

luăr

ii, s

iste

mul

de

man

agem

ent f

inan

ciar

şi c

ontr

ol a

l MA

EIE

est

e co

nfor

m c

u S

tand

arde

le n

aŃio

nale

de

cont

rol i

nter

n în

sec

toru

l pub

lic;

−

MA

EIE

se

află

la e

tapa

de

fina

liza

re a

urm

ătoa

relo

r do

cum

ente

inte

rne:

-

Reg

ulam

entu

l pri

vind

act

ivit

atea

Com

isie

i de

eval

uare

şi c

oncu

rs;

- R

egul

amen

tul p

rivi

nd r

otaŃ

ia p

erso

nalu

lui s

ervi

ciul

ui d

iplo

mat

ic;

- R

egul

amen

tul p

rivi

nd a

cord

area

ran

guri

lor

dipl

omat

ice;

-

Reg

ulam

entu

l pri

vind

rez

erva

de

pers

onal

.

•

MD

RC

: −

sist

emul

MF

C f

uncŃ

ione

ază

în c

onfo

rmit

ate

cu S

NA

I, N

MA

ISP

şi a

lte

norm

e de

aud

it, î

nsă

în p

roce

s de

per

fecŃ

iona

re c

onti

nuă;

−

este

nec

esar

ă or

gani

zare

a a

mai

mul

tor

curs

uri d

e pe

rfec

Ńion

are,

pri

n at

rage

rea

expe

rŃil

or e

xter

ni s

au o

rgan

izar

ea d

e de

plas

ări e

xter

ne, c

u at

ît m

ai m

ult p

entr

u ca

drel

e no

i, ce

l puŃ

in la

eta

pa in

iŃia

lă d

e im

plem

enta

re a

MF

C în

sec

toru

l pub

lic.

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

15

5

•

MA

IA:

−

sist

emul

MF

C d

in c

adru

l M

AIA

est

e fu

ncŃi

onal

îns

ă ne

cesi

tă î

mbu

nătă

Ńiri

, con

duce

rea

min

iste

rulu

i pr

omov

ează

şi

cont

ribu

ie

la d

ezvo

ltar

ea m

anag

emen

tulu

i fi

nanc

iar

şi

cont

rolu

lui,

prec

um ş

i la

core

ctar

ea d

efic

ienŃ

elor

ace

stui

a.

−

enti

tate

a pu

blic

ă pr

omov

ează

impo

rtan

Ńa m

ediu

lui d

e co

ntro

l şi s

tilu

l de

oper

are;

•

MM

PSF

: −

sist

emul

MF

C e

ste

func

Ńion

al,

atît

top

man

ager

ul,

cît

şi m

anag

erii

ope

raŃi

onal

i id

enti

fică

, ev

alue

ază,

înr

egis

trea

ză ş

i m

onit

oriz

ează

sis

tem

atic

ris

curi

le c

e po

t af

ecta

în

depl

inir

ea o

biec

tive

lor;

ent

itat

ea p

ubli

că d

esfă

şoar

ă de

căt

re m

anag

eri a

ctiv

ităŃ

i de

cont

rol ş

i de

eval

uare

a r

iscu

rilo

r la

toat

e ni

vele

le ş

i în

toat

e pr

oces

ele;

−

este

ben

efic

sch

imbu

l de

expe

rien

Ńă p

este

hot

are;

•

MT

S:

−

pe p

arcu

rsul

anu

lui 2

013,

MT

S a

pro

mov

at ş

i con

trib

uie

la d

ezvo

ltar

ea s

iste

mul

ui d

e m

anag

emen

t fin

anci

ar ş

i con

trol

pre

cum

şi l

a co

rect

area

def

icie

nŃel

or a

cest

uia;

−

eval

ueaz

ă ne

cesi

tate

a de

inst

ruir

e şi

dez

volt

are

prof

esio

nală

pri

n ev

alua

rea

indi

vidu

ală

a pe

rfor

man

Ńelo

r an

gaja

Ńilo

r;

−

MT

S d

ispu

ne d

e m

isiu

ne, o

biec

tive

str

ateg

ice

şi o

pera

Ńion

ale

în id

enti

fica

rea

viit

oare

lor

even

imen

te p

osib

ile

ce p

ot a

vea

impa

ct n

egat

iv în

ati

nger

ea o

biec

tive

lor

enti

tăŃi

i;

•

MT

IC:

−

MT

IC in

form

ează

, că

in c

adru

l min

iste

rulu

i s-a

des

făşu

rat p

roce

dura

de

auto

eval

uare

a s

iste

mul

ui d

e m

anag

emen

t fin

anci

ar ş

i con

trol

fii

nd a

prec

iat c

u ca

lifi

cati

vul b

ine;

−

sist

emul

per

mit

e fu

rniz

area

une

i as

igur

ări

rezo

nabi

le p

recu

m c

ă fo

ndur

ile

publ

ice

aloc

ate

în s

copu

l at

inge

rii

obie

ctiv

elor

str

ateg

ice

şi o

pera

Ńion

ale

au f

ost

util

izat

e în

co

ndiŃ

ii d

e tr

ansp

aren

Ńă, e

cono

mic

itat

e, e

fici

enŃă

, efi

caci

tate

, leg

alit

ate,

eti

că ş

i int

egri

tate

;

•

BN

S:

−

orga

niza

rea

şi f

uncŃ

iona

rea

aces

tui

sist

em p

erm

ite

asig

urar

ea r

ezon

abil

ă că

fon

duri

le p

ubli

ce a

u fo

st u

tili

zate

în

cond

iŃii

de

tran

spar

enŃă

, ec

onom

icit

ate,

efi

cien

Ńă,

efic

acit

ate,

lega

lita

te, e

tică

şi i

nteg

rita

te, i

ar la

baz

a ef

icac

ităŃ

ii a

cest

ui s

iste

m s

tă e

valu

area

ris

curi

lor;

•

Age

nŃia

,,M

olds

ilva”

: −

ca ş

i în

anul

pre

cede

nt, î

n 20

13 s

iste

mul

MF

C s

e im

plem

ente

ază

la e

tapa

iniŃ

ială

;

−

petr

ecer

ea a

mai

mul

tor

Cur

suri

de

perf

ecŃi

onar

e /s

emin

are

/spe

cial

izăr

i, pr

ecum

şi o

feri

rea

lite

ratu

rii d

e sp

ecia

lita

te;

−

este

nec

esar

ă or

gani

zare

a sc

him

bulu

i de

expe

rien

Ńă în

tre

cole

gi p

rivi

tor

la f

uncŃ

ia d

ată.

•

AR

M:

−

AR

M a

pre

zent

at r

apor

tul p

rivi

nd o

rgan

izar

ea ş

i fun

cŃio

nare

a si

stem

ului

de

man

agem

ent f

inan

ciar

şi c

ontr

ol, c

are

este

în c

urs

de im

plem

enta

re;

−

UA

I aj

ută

met

odol

ogic

, pri

n of

erir

ea c

onsu

ltan

Ńei p

entr

u a

impl

emen

ta M

FC

; −

Org

aniz

area

cur

suri

lor

de d

ezvo

ltar

e

•

MA

I:

- pr

in r

apor

tul

de e

valu

are

MA

I pr

ezin

tă o

rgan

izar

ea ş

i fu

ncŃi

onar

ea s

iste

mul

ui d

e m

anag

emen

t fi

nanc

iar

şi c

ontr

ol c

onfo

rm S

tand

arde

lor

naŃi

onal

e de

con

trol

int

ern

în

sect

orul

pub

lic,

a a

ting

erii

obi

ecti

velo

r st

rate

gice

şi o

pera

Ńion

ale

în c

ondi

Ńii d

e tr

ansp

aren

Ńă, e

cono

mic

itat

e, e

fici

enŃă

, efi

caci

tate

, leg

alit

ate,

eti

că ş

i int

egri

tate

;

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

15

6

- nu

toat

e co

mpe

tenŃ

ele

cons

emna

te în

reg

ulam

entu

l de

acti

vita

te a

l MA

I sî

nt a

cope

rite

; •

MM

: -

disp

une

de u

n si

stem

de

man

agem

ent f

inan

ciar

şi c

ontr

ol ş

i ace

st s

iste

m e

ste

conf

orm

cu

Sta

ndar

dele

naŃ

iona

le d

e co

ntro

l int

ern

în s

ecto

rul p

ubli

c;

•

MC

:

- di

n ce

le r

elat

ate

de M

C,

acti

vita

tea

de m

anag

emen

t fi

nanc

iar

şi c

ontr

ol e

ste

desf

ăşur

ată,

man

ager

ul c

ît ş

i m

anag

erii

ope

raŃi

onal

i id

enti

fică

, ev

alue

ază,

înr

egis

trea

ză ş

i m

onit

oriz

ează

sis

tem

atic

ris

curi

le c

e po

t afe

cta

înde

plin

irea

obi

ecti

velo

r;

•

MS:

-

sist

emul

de

man

agem

ent

fina

ncia

r şi

con

trol

est

e fu

ncŃi

onal

, en

tita

tea

publ

ică

se c

onfo

rmea

ză S

tand

arde

lor

naŃi

onal

e de

con

trol

int

ern

în s

ecto

rul

publ

ic,

prec

um ş

i la

pe

rfec

tare

a ac

estu

ia î

n sc

opul

ati

nger

ii o

biec

tive

lor

stra

tegi

ce ş

i op

eraŃ

iona

le u

tili

zate

în

cond

iŃii

de

tran

spar

enŃă

, ec

onom

icit

ate,

efi

cien

Ńă,

efic

acita

te,

lega

lita

te,

etic

ă şi

in

tegr

itat

e;

- or

gani

zare

a a

mai

mul

tor

curs

uri

de p

erfe

cŃio

nare

, pri

n at

rage

rea

expe

rŃil

or e

xter

ni s

au o

rgan

izar

ea d

e de

plas

ări

exte

rne,

cu

atît

mai

mul

t pe

ntru

cad

rele

noi

, cel

puŃ

in l

a et

apa

iniŃ

ială

de

impl

emen

tare

a M

FC

în s

ecto

rul p

ubli

c.

•

AR

FC

: -

a tr

imis

Rap

ortu

l pri

vind

org

aniz

area

şi f

uncŃ

iona

rea

sist

emul

ui d

e m

anag

emen

t fin

anci

ar ş

i con

trol

pe

parc

ursu

l anu

lui 2

013;

-

Age

nŃia

eva

luea

ză n

eces

itat

e de

inst

ruir

e şi

dez

volt

are

prof

esio

nală

, şi p

rom

ovar

ea im

port

anŃe

i med

iulu

i de

cont

rol ş

i eva

luar

e a

risc

uril

or;

•

BR

I:

- S

iste

mul

de

man

agem

ent

fina

ncia

r şi

con

trol

est

e fu

ncŃi

onal

, en

tita

tea

publ

ică

se c

onfo

rmea

ză S

tand

arde

lor

naŃi

onal

e de

con

trol

int

ern

în s

ecto

rul

publ

ic,

prec

um ş

i la

pe

rfec

tare

a ac

estu

ia î

n sc

opul

ati

nger

ii o

biec

tive

lor

stra

tegi

ce ş

i op

eraŃ

iona

le u

tili

zate

în

cond

iŃii

de

tran

spar

enŃă

, ec

onom

icit

ate,

efi

cien

Ńă,

efic

acita

te,

lega

lita

te,

etic

ă şi

in

tegr

itat

e;

- B

RI

a el

abor

at r

egis

trul

ris

curi

lor

şi id

enti

fică

, eva

luea

ză, î

nreg

istr

ează

şi m

onit

oriz

ează

sis

tem

atic

ris

curi

le c

e po

t afe

cta

înde

plin

irea

sar

cini

lor

inst

ituŃ

iei;

•

CN

A:

−

a ef

ectu

at a

utoe

valu

area

Sis

tem

ului

de

man

agem

ent

fina

ncia

r şi

con

trol

pen

tru

a ev

alua

con

form

itat

ea a

cest

uia

la S

tand

arde

le N

aŃio

nale

de

cont

rol

inte

rn î

n se

ctor

ul

publ

ic;

−

în a

nul 2

013,

în s

copu

l con

trib

uiri

i la

prom

ovar

ea S

iste

mul

ui d

e m

anag

emen

t şi c

ontr

ol a

l C.N

.A.,

prec

um ş

i la

core

ctar

ea d

efic

ienŃ

ei a

cest

uia,

pri

n di

spoz

iŃia

dir

ecto

rulu

i C

.N.A

., a

fost

apr

obat

un

Pro

gram

de

acŃi

uni î

n de

zvol

tare

a S

iste

mul

ui d

e m

anag

emen

t fin

anci

ar ş

i con

trol

; −

ca u

rmar

e a

revi

zuir

ii ş

i te

stăr

ii p

roce

duri

lor

de c

ontr

ol i

nter

n ap

lica

te î

n p

roce

sele

aud

itat

e, î

n pe

rioa

da d

e ra

port

are,

şi

a ev

aluă

rii

risc

uril

or o

pini

a ge

nera

lă d

e au

dit

cons

tă în

fap

tul c

ă pr

oces

ele

deru

late

sun

t asi

gura

te c

u ca

drul

reg

ulat

oriu

inte

rn, s

unt a

prob

ate

regu

lam

ente

le d

e or

gani

zare

şi f

uncŃ

iona

re p

entr

u su

bdiv

iziu

nile

str

uctu

rale

al

e C

NA

, da

r pe

ntru

fie

care

uni

tate

de

pers

onal

sun

t el

abor

ate

fişe

le p

ostu

lui

şi s

tabi

lite

obi

ecti

vele

ind

ivid

uale

. În

baz

a pr

obel

or d

e au

dit

obŃi

nute

, ec

hipa

de

audi

t a

cons

tata

t că

pro

cedu

rile

de

cont

rol

inte

rn e

xist

ente

în

unel

e pr

oces

e ev

alua

te,

nece

sită

îm

bună

tăŃi

ri,

deoa

rece

exi

stă

nefo

rmal

izar

ea u

nor

proc

edur

i de

con

trol

int

ern

real

izat

e; n

ediv

izar

ea c

lară

a u

nor

resp

onsa

bili

tăŃi

ale

spe

cial

işti

lor,

une

le p

reve

deri

ale

cad

rulu

i leg

al n

u su

nt s

ufic

ient

reg

lem

enta

te;

•

AT

: -

disp

une

de u

n si

stem

de

man

agem

ent

fina

ncia

r şi

con

trol

a c

ărui

org

aniz

are

şi f

uncŃ

iona

re p

erm

ite

asig

urar

ea r

ezon

abil

ă pr

ecum

că

fond

uril

e pu

blic

e au

fos

t ut

iliz

ate

în

cond

iŃii

de

tran

spar

enŃă

, eco

nom

icit

ate,

efi

cien

Ńă, e

fica

cita

te, l

egal

itat

e, e

tică

şi i

nteg

rita

te;

•

MA

:

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

15

7

- si

stem

ul M

FC

din

cad

rul

MA

est

e fu

ncŃi

onal

îns

ă ne

cesi

tă î

mbu

nătă

Ńiri

, co

nduc

erea

min

iste

rulu

i pr

omov

ează

şi

cont

ribu

ie

la d

ezvo

ltar

ea m

anag

emen

tulu

i fi

nanc

iar

şi

cont

rolu

lui,

prec

um ş

i la

core

ctar

ea d

efic

ienŃ

elor

ace

stui

a. E

ntit

atea

pub

lică

pro

mov

ează

impo

rtan

Ńa m

ediu

lui d

e co

ntro

l şi s

tilu

l de

oper

are;

•

MJ:

-

în M

J a

fost

inst

itui

t un

grup

de

lucr

u pe

ntru

coo

rdon

area

pro

cesu

lui d

e au

toev

alua

re a

sis

tem

ului

MF

C. S

iste

mul

MF

C f

uncŃ

ione

ază

conf

orm

SN

CI;

-

enti

tate

a pu

blic

ă m

onit

oriz

ează

şi

perf

ecŃi

onea

ză c

onti

nuu

real

izar

ea e

fect

ivă

a ac

tivi

tăŃi

lor

de c

ontr

ol ş

i m

ăsur

a în

car

e ac

este

a sî

nt r

eali

zate

şi

dacă

cor

espu

nd

obie

ctiv

elor

; •

MT

ID:

−

a f

ost p

rom

ovat

un

grad

mai

înal

t de

răsp

unde

re m

anag

eria

lă în

uti

liza

rea

fond

uril

or p

ubli

ce;

−

e ne

voie

de

a or

gani

za m

ai m

ulte

cur

suri

de

perf

ecŃi

onar

e, p

rin

atra

gere

a ex

perŃ

ilor

ext

erni

sau

org

aniz

area

de

depl

asăr

i ex

tern

e, c

u at

ît m

ai m

ult

pent

ru c

adre

le n

oi,

cel

puŃi

n la

eta

pa in

iŃia

lă d

e im

plem

enta

re a

MF

C în

sec

toru

l pub

lic;

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

15

8

Ane

xa n

r. 2

4 N

r. d

/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă M

ED

IUL

DE

CO

NT

RO

L

SNC

I 1.

E

tica

şi

inte

grit

atea

SNC

I 2.

F

uncŃ

ii,

atri

buŃi

i şi

sarc

ini

SNC

I 3.

A

ngaj

amen

tul

faŃă

de

com

pete

nŃă

SNC

I 4.

A

bord

area

şi s

tilu

l de

ope

rare

al

cond

ucer

ii

SNC

I 5.

St

ruct

ura

orga

niza

Ńion

ală

SNC

I 6.

Îm

put

erni

ciri

de

lega

te

1.

ME

A

A

A

A

B

B

2.

MF

A

A

A

A

A

A

3.

MA

I B

A

B

A

B

A

4.

MA

EIE

A

A

A

A

A

A

5.

MA

A

A

A

A

A

A

6.

MD

RC

A

A

A

A

A

A

7.

MA

IA

A

A

A

A

A

B

8.

MT

ID

A

A

B

B

B

B

9.

MM

A

A

A

A

A

B

10

. M

MP

SF

A

A

A

A

A

A

11

. M

S

A

A

A

A

A

A

12.

MT

S B

A

B

B

B

B

13

. M

TIC

A

A

B

B

B

B

14

. B

NS

A

A

A

A

A

B

15

. A

RF

C

A

A

A

A

B

A

16.

BR

I A

A

A

A

A

A

17

. A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

A

A

A

A

A

A

18.

AR

M

A

A

A

A

A

A

19.

MJ

A

A

A

A

A

A

20.

AT

A

A

B

A

A

A

21

. M

C

A

A

B

B

A

B

22.

CN

A

B

A

A

B

A

B

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

15

9

Ane

xa n

r. 2

5 N

r. d

/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă M

AN

AG

EM

EN

TU

L P

ER

FO

RM

AN

łE

LO

R Ş

I A

L R

ISC

UR

ILO

R

AC

TIV

ITĂ

łI

DE

CO

NT

RO

L

SNC

I 7.

St

abili

rea

obie

ctiv

elor

SNC

I 8.

P

lani

fica

rea,

m

onit

oriz

area

şi

rap

orta

rea

priv

ind

perf

orm

anŃe

le

SNC

I 9.

Id

enti

fica

rea

even

imen

telo

r,

care

pot

ge

nera

ris

curi

şi

opo

rtun

ităŃ

i

SNC

I 10

. M

anag

emen

tul

risc

urilo

r

SNC

I 11

. T

ipur

ile

acti

vită

Ńilo

r de

co

ntro

l

SNC

I 12

. D

ocu

men

tare

a pr

oces

elor

op

eraŃ

iona

le

SNC

I 13

. D

iviz

area

ob

ligaŃ

iilor

şi

resp

onsa

bilit

ăŃilo

r

1.

ME

A

A

B

A

B

B

A

2.

MF

A

A

A

A

A

A

A

3.

MA

I A

A

B

B

B

A

B

4.

MA

EIE

A

A

A

A

A

A

A

5.

MA

A

A

A

A

A

A

B

6.

MD

RC

A

A

A

B

A

A

B

7.

MA

IA

A

B

B

B

B

B

C

8.

MT

ID

A

A

B

B

B

B

C

9.

MM

A

B

A

C

B

B

A

10

. M

MP

SF

A

A

A

A

A

A

A

11

. M

S

A

A

A

A

A

A

A

12.

MT

S A

A

B

B

B

B

C

13

. M

TIC

A

B

B

B

B

C

A

14

. B

NS

A

A

B

A

B

A

A

15

. A

RF

C

A

A

A

B

B

B

A

16.

BR

I A

A

B

A

B

B

A

17

. A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

A

A

D

A

A

D

A

18.

AR

M

A

A

A

C

B

C

A

19.

MJ

A

A

A

A

A

A

A

20.

AT

A

A

B

C

A

A

A

21

. M

C

A

A

A

B

A

A

A

22.

CN

A

B

B

B

C

C

C

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

în a

nul 2

013

Chi

şină

u 20

14

16

0

Ane

xa n

r. 2

6 N

r.

d/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă IN

FO

RM

Ał

IA Ş

I C

OM

UN

ICA

RE

A

MO

NIT

OR

IZA

RE

A

CO

NT

UR

I, T

RA

NZ

AC

łII

ŞI

TE

HN

OL

OG

II I

NF

OR

MA

łIO

NA

LE

SNC

I 14

. In

form

aŃia

SN

CI

15.

Com

unic

area

SN

CI

16.

Mon

itor

izar

ea

cont

inuă

Nu

mer

ar

Mij

loac

e fi

xe

Ach

iziŃ

ii pu

blic

e D

ator

ii Sa

lari

zare

a T

I

1.

ME

B

B

B

A

A

A

A

A

B

2.

MF

A

A

A

A

A

A

B

C

A

3.

MA

I B

A

A

A

A

A

A

A

B

4.

MA

EIE

A

A

A

A

A

A

A

A

A

5.

MA

A

A

B

B

B

A

A

A

A

6.

MD

RC

A

A

A

N

u se

pr

acti

că

A

A

A

A

A

7.

MA

IA

A

A

B

A

A

C

B

A

B

8.

MT

ID

A

B

B

B

B

A

B

A

B

9.

MM

B

B

A

A

A

B

B

A

B

10

. M

MP

SF

A

A

A

A

A

A

A

A

A

11

. M

S

A

A

A

A

A

A

A

A

A

12.

MT

S B

C

B

C

C

B

B

A

C

13

. M

TIC

B

B

B

B

B

A

B

A

A

14

. B

NS

B

A

A

A

A

A

A

A

A

B

15.

AR

FC

A

A

B

A

A

A

A

A

D

16

. B

RI

B

B

A

A

A

A

A

A

nu

exis

tă

stru

ctur

ă re

spon

sabi

lă

de T

I 17

. A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

A

A

A

A

A

A

A

A

A

18.

AR

M

A

A

A

A

A

A

A

A

A

19.

MJ

A

A

A

A

A

A

A

A

A

20.

AT

B

B

A

B

A

A

A

A

C

21

. M

C

A

B

A

A

B

B

B

B

A

22.

CN

A

B

A

B

B

A

B

A

A

A

Documents

raport consolidat CFPI 30.05.2014 - old.mf.gov.mdold.mf.gov.md/files/files/Contr Fin Audit Int/raport consolidat CFPI 30... · Ministerul Afacerilor Externe şi Integrării Europene