Public Disclosure Authorized PROJEKT KONTROLE …documents.worldbank.org/curated/en/528991533725411227/pdf/Croatia-P... · internih kontrola Projekta. ocjenjujemo primjerenost korištenih

PROJEKT KONTROLE ONEČIŠĆENJA

JADRANSKOG MORA I

GEF Darovnica TF 017706

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI PROJEKTA,

IZVJEŠTAJI O STANJU I PROMJENAMA

NA POSEBNOM RAČUNU PROJEKTA I

NEOVISNO REVIZORSKO MIŠLJENJE

za razdoblje od 1. siječnja 2017. do 31. prosinca 2017. godine

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

SADRŽAJ

Stranica:

Izvješće neovisnog revizora 1

Izvještaj proračuna, proračunskih i izvan proračunskih korisnika 3

Izvještaji o prihodima i rashodima, primicima i izdacima 4

Bilanca 19

Izvještaj o obvezama 24

Bilješke 26

Sažetak izvješća o troškovima (SOE) 29

Izvješće o stanju i promjenama na Posebnom računu Darovnice 30

Izvješće neovisnog revizora

1

Prima: -Menadžment Projekta kontrole onečišćenja Jadranskog mora I -Međunarodna banka za obnovu i razvitak

Mišljenje s rezervom

Obavili smo reviziju financijskih izvještaja za posebne namjene za Projekt kontrole onečišćenja

Jadranskog mora I („Projekt“) financiranog iz Global Environment Facility ugovora oznake TF017706

(„Ugovor“) između Međunarodne banke za obnovu i razvoj („IBRD“) i Republike Hrvatske odnosno

Fonda za zaštitu okoliša i energetsku učinkovitost, koji obuhvaćaju bilancu na dan 31. prosinca 2017.

godine, izvještaj o prihodima i rashodima, primicima i izdacima te izvještaj o obvezama za godinu koja

je tada završila te bilješki koje sadrže sažetak značajnih računovodstvenih politika i ostala pojašnjenja.

Prema našem mišljenju, osim učinaka pitanja navedenih u Osnovi za izražavanje mišljenja s rezervom

priloženi financijski izvještaji za posebne namjene sastavljeni su, u svim značajnim odrednicama, u

skladu s računovodstvenim politikama opisanim u Bilješci 2 uz financijske izvještaje za posebne

namjene.

Osnova za izražavanje mišljenja s rezervom

Rashodi za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. uključuju iznos od 1.635.013 kuna koji predstavlja

avansno plaćanje za građevinske radove koji nisu izvršeni do izvještajnog datuma. Sukladno

računovodstvenim politikama opisanim u bilješci 2, avansno plaćanje trebalo je biti priznato kao

unaprijed plaćeni trošak u bilanci na dan 31. prosinca 2017. godine te priznato kao trošak samo nakon

tog datuma. Da je avansno plaćanje priznato prema gore opisanim zahtjevima, ukupna imovina i višak

prihoda poslovanja povećali bi se za 1.635.013 kuna dok bi se ukupni rashodi smanjili za isti iznos.

Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Naše odgovornosti, u

skladu s tim standardima, podrobnije su opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku

Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Projekta u skladu s etičkim

zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja u Hrvatskoj i ispunili smo naše

ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima. Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizijski

dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja s

rezervom.

Naglašavanje pitanja-Računovodstvena osnovica i ograničenje distribucije

Bez daljnjeg kvalificiranja našeg mišljenja, skrećemo pozornost na Bilješku 2 uz financijske izvještaje za

posebne namjene, koja opisuje računovodstvenu osnovicu. Financijski izvještaji za posebne namjene

sastavljeni su kako bi pomogli menadžmentu Projekta da ispuni zahtjeve financijskog izvještavanja

sukladno gore spomenutom Ugovoru. Kao posljedica toga, financijski izvještaji za posebne namjene

mogu biti neprikladni za ostale svrhe. Naše izvješće namijenjeno je isključivo za menadžment Projekta i

IBRD i ne smije se koristiti od strane drugih niti distribuirati drugima.

Odgovornosti menadžmenta Projekta i onih koji su zaduženi za nadzor za financijske izvještaje za

posebne namjene

Menadžment Projekta je odgovoran za sastavljanje financijskih izvještaja, u skladu s priloženim

računovodstvenim politikama opisanim u Bilješci 2 te za one interne kontrole za koje menadžment

Projekta odredi da su potrebne, kako bi se omogućilo sastavljanje financijskih izvještaja, bez značajnog

pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.

Oni koji su zaduženi za nadzor, odgovorni su za nadziranje procesa financijskog izvještavanja,

uspostavljenog od strane menadžmenta Projekta.

Izvješće neovisnog revizora (nastavak)

2

Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja za posebne namjene

Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji, kao cjelina, bez značajno pogrešnog

iskaza uslijed prijevare ili pogreške te izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje.

Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s

Međunarodnim revizijskim standardima uvijek otkriti postojanje značajno pogrešnih iskaza. Pogrešni iskazi

mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške, a smatraju se značajnim, ako se razumno može očekivati da bi,

pojedinačno ili zbrojeni s drugim pogrešnim iskazima, utjecali na ekonomske odluke korisnika financijskih

izvještaja, donesene na osnovi tih financijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima, donosimo profesionalne

prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:

prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajno pogrešnog iskaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili

pogreške; oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao odgovor na te rizike i pribavljamo revizijske

dokaze koji su dostatni i primjereni kako bi osigurali osnovu za donošenje našeg mišljenja. Rizik

neotkrivanja značajno pogrešnog iskaza nastalog uslijed prijevare, veći je od rizika neotkrivanja onog

nastalog uslijed pogreške, budući da prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno

ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.

stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske

postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i u svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti

internih kontrola Projekta.

ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena

i povezanih objava od strane menadžmenta Projekta.

Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor u vezi s, između ostalog, planiranim djelokrugom i

vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i one u vezi sa značajnim

nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tijekom naše revizije.

KPMG Croatia d.o.o. za reviziju 15. svibnja 2018. Hrvatski ovlašteni revizori Eurotower Ivana Lučića 2a 10000 Zagreb Hrvatska

Izvještaj proračuna, proračunskih i izvan proračunskih korisnika

3

Izvještaji o prihodima i rashodima, primicima i izdacima

4

Izvještaji o prihodima i rashodima, primicima i izdacima (nastavak)

5


6


7


8


9


10


11


12


13


14


15


16


17


18

Bilanca

19

Bilanca (nastavak)

20

Bilanca (nastavak)

21

Bilanca (nastavak)

22

Bilanca (nastavak)

23

Izvještaj o obvezama

24

Izvještaj o obvezama (nastavak)

25

Bilješke

26

1. OPĆENITO

Republika Hrvatska potpisala je Ugovor o dodjeli bespovratnih sredstava s Međunarodnom bankom za

obnovu i razvoj (IBRD) za provedbu GEF Projekta kontrole onečišćenja Jadranskog mora I.

Bespovratnim sredstvima raspolaže Fond za zaštitu okoliša i energetsku učinkovitost („FZOEU“) kao tijelo

nadležno za provedbu Projekta. U FZOEU je od zaposlenika Fonda ustrojena jedinica za provedbu Projekta

(JPP).

/i/ PROJEKT KONTROLE ONEČIŠĆENJA JADRANSKOG MORA I (Projekt) je regionalni Projekt

koji je zamišljen kao dio šireg Jadranskog programa za okoliš. Projekt uključuje aktivnosti u dvije priobalne

zemlje Jadranskog mora, u Republici Hrvatskoj i u Bosni Hercegovini.

Ciljevi Projekta su:

(a) smanjiti ispuštanje onečišćivača s prekograničnim značajem, osobito dušika, u odabranim “crnim

točkama“ na hrvatskoj obali Jadrana; i

(b) poboljšati kapacitete u Republici Hrvatskoj i Bosni i Hercegovini za pripremu projekata kontrole

onečišćenja u odabranim lokalitetima na hrvatskoj obali Jadrana i Hercegovini te jačati kapacitete za

praćenje stanja kakvoće mora.

Projekt se sastoji od sljedećih dijelova:

Dio 1. Pokazne investicije za smanjenje ispuštanja nutrijenata i poboljšanje sposobnosti praćenja stanja

kakvoće mora

(a) Projektiranje i građevinski radovi na integriranom sustavu u svrhu prikupljanja i obrade procjednih

voda na odlagalištu otpada Sitnica.

(b) Nabava i ugradnja opreme za praćenje stanja kakvoće mora i jačanje regionalnog kapaciteta za

praćenje stanja kakvoće mora.

Dio 2. Tehnička pomoć

(a) Podrška za (i) obavljanje procjene izvora nutrijenata, uključujući točkaste i netočkaste izvore u dva

osjetljiva područja/“crne točke“ na hrvatskoj obali Jadrana (Dubrovačko-neretvanska županija) i u

području delte Neretve, i (ii) priprema analize politika, zakonskih i/ili institucionalnih reformi potrebnih za

rješavanje problema vezanih uz kvalitetu vode.

(b) Tehnička pomoć za pripremu idejnih rješenja i projektne dokumentacije, uključujući i pripremu

natječajne dokumentacije za pristup fondovima Europske unije, za ulaganja u obradu i upravljanje

procjednim vodama u skladu sa zahtjevima EU u odabranim mjestima na hrvatskoj obali Jadrana.

Dogovoreno je da je za realizaciju navedenih ciljeva i nadgledanje provedbe Projekta u Republici Hrvatskoj

kao provedbena agencija određen Fond za zaštitu okoliša i energetsku učinkovitost („Fond“). Za navedene

dijelove Projekta u Republici Hrvatskoj predviđeno je financiranje iz sredstava Darovnice Zaklade

Globalnog fonda za okoliš (Global Environment Fund – GEF) u iznosu 4.330.000 USD-a.

Bilješke

27

2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA PROJEKTA I

RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

2.1. Računovodstvene politike i osnova izvještavanja

Financijski izvještaji Projekta sastavljeni su u skladu sa proračunskim računovodstvom te prihvaćenim

računovodstvenim politikama u Operativnom priručniku Projekta, primjenjujući modificirano načelo

nastanka događaja prema kojemu se troškovi priznaju kad su nastali, a prihodi kad su postali raspoloživi,

te sukladno Smjernicama Međunarodne banke za obnovu i razvoj koje su usuglašene sa Međunarodnim

računovodstvenim standardima za javni sektor.

Knjiženje i evidentiranje u poslovnim knjigama temelji se na vjerodostojnim, istinitim, urednim i prethodno

kontroliranim knjigovodstvenim ispravama.

Zakonski predstavnik ili osoba koju on za to ovlasti potpisom na ispravi ili memoriranom šifrom ovlaštenja

za transakciju jamči da je isprava istinita i da realno prikazuje poslovnu promjenu odnosno transakciju.

2.2. Valuta izvještavanja

Poslovne knjige Projekta vode se u lokalnoj valuti – hrvatskoj kuni (''HRK'') i američkim dolarima ("USD").

Stavke u Financijskim izvješćima Projekta su iskazane u HRK .

3. NOVČANA SREDSTVA

Za potrebe provođenja Projekta, FZOEU kao Tijelo za provođenje Projekta (TPP) otvorio je kod Hrvatske

poštanske banke d.d. , Zagreb, kao banke Agenta, poseban račun Darovnice na kojemu se evidentira priliv

i trošenje sredstava Projekta.

(u USD)

31.12.2017.

Stanje Posebnog računa Darovnice 140.792,76

Stanje na Posebnom računu Darovnice na 31. prosinca 2017. godine potvrđeno je izvodom Hrvatske

poštanske banke d.d. Zagreb.

Na dan 31. prosinca 2017. godine u financijskim izvještajima Projekta iskazana je protuvrijednost stanja

Posebnog računa u dolarima preračunatog u kune korištenjem srednjeg tečaja HNB na 31. prosinca 2017.

u iznosu 1 USD = 6,267 kuna te transakcijskog kunskog računa u sveukupnom iznosu od 883.800 kuna.

Bilješke

28

5. OBVEZE / IZVORI

/i/ Darovnica

Dana 08. rujna 2014. godine Republika Hrvatska potpisala je Ugovor o dodjeli bespovratnih sredstava s

Međunarodnom bankom za obnovu i razvoj (IBRD) za provedbu GEF Projekta kontrole onečišćenja

Jadranskog mora I.

Ugovorom je GEF podržao kontrolu onečišćenja okoliša u Jadranskom moru kroz financiranje projekata u

Republici Hrvatskoj i Bosni i Hercegovini. Na temelju Ugovora IBRD je dodijelila Republici Hrvatskoj

darovnicu u iznosu od 4.330.000 USD kao pomoć u financiranju Projekta.

Ugovor je stupio na snagu 5. prosinca 2014. godine, a datum zatvaranja Darovnice je 15. veljače 2019.

godine.

Kako bi se olakšala provedba Projekta, Republika Hrvatska je dana 01. prosinca 2014. godine sklopila

Dopunski ugovor sa FZOEU kao tijela za provedbu Projekta kojim se određuju zadaci FZOEU u

provođenju Projekta.

Obzirom na neprihvatljivost sanacije odlagališta otpada Diklo kao pokazne investicije u okviru Projekta,

identificirana je nova lokacija prihvatljiva za sufinanciranje sredstvima Darovnice - odlagalište otpada

Sitnica, Općina Blato i Općina Vela Luka, na Korčuli. Slijedom navedenog, provedeno je restrukturiranje

Projekta kojim je sanacija odlagališta otpada Sitnica na Korčuli uključena u Projekt.

/ii/ Ostali izvori

Obzirom da porez na dodanu vrijednost, carinske pristojbe i trošarine ne spadaju u kategoriju prihvatljivih

izdataka i ne financiraju se iz sredstava Darovnice, ovi troškovi se podmiruju iz sredstava FZOEU.

Sažetak izvješća o troškovima (SOE)

29

Application No. 10 Vrsta Troška

Iznos

računa –

HRK

Iznos

opravdanog

troška -

HRK

Iznos plaćen sa

Posebnog

računa - USD

Datum

plaćanja

Tečaj

USD/HRK

Summary sheet No. 1 Konzalt. 157.989 126.391 18.642 04.04.2017. 6,780

Ukupno Application No.10 157.989 126.391 18.642

Application No.11 Vrsta Troška

Iznos

računa –

HRK

Iznos

opravdanog

troška -

HRK

Iznos plaćen sa

Posebnog

računa - USD

Datum

plaćanja

Tečaj

USD/HRK




Naknade - 1.569 - Tijekom 2017. -

Ukupno Application No.11 278.710 224.537 35.099

Aplikacija broj 12 se odnosi na zahtjev za doznaku predujma na Posebni račun Darovnice i nema troškova

iskazanih u Summary sheetu.

Application No. 13 Vrsta Troška

Iznos

računa –

HRK

Iznos

opravdanog

troška -

HRK

Iznos plaćen sa

Posebnog

računa - USD

Datum

plaćanja

Tečaj

USD/HRK

Summary sheet No. 1

Građevinski

radovi 2.195.533 1.635.013 263.499 15.12.2017. 6,205

Ukupno Application No.13 2.195.533 1.635.013 263.499

Izvješće o stanju i promjenama na Posebnom računu Darovnice

30

Račun br. HR6623900011500090782 (USD)

Depozitna banka Hrvatska poštanska banka d.d., Zagreb

Adresa Jurišićeva 4, Zagreb

Darovnica GEF Grant No. TF 017706

UPLATE NA POSEBAN RAČUN DAROVNICE

Datum Iznos u HRK Iznos u USD Tečaj

HRK/USD

01.12.2017. 1.991.134 303.237 6,57

2017. godina 1.991.134 303.237

Uplate su obračunane po srednjem tečaju Hrvatske narodne banke.

(u HRK)

Stanje Posebnog računa na 31. prosinca 2016. godine 1.106.679

Uvećanje:

Povlačenje Darovnice na Poseban račun 1.991.134

Umanjenje

Plaćeno sa Posebnog računa (1.984.372)

Naknade (1.569)

Tečajne razlike (228.072)

Stanje Posebnog računa na 31. prosinca 2017. godine 883.800

Documents

Public Disclosure Authorized PROJEKT KONTROLE …documents.worldbank.org/curated/en/528991533725411227/pdf/Croatia-P... · internih kontrola Projekta. ocjenjujemo primjerenost korištenih