Proiect La Disciplina Contabilitate Financiară

Universitatea “Ștefan cel Mare” SuceavaFacultatea de Științe Economice și Administrație PublicăSpecializarea: Economia Comerțului, Turismului și Serviciilor, anul II, grupa I, ZI

PROIECT LA DISCIPLINA CONTABILITATE FINANCIARĂ

Studenți:Afloria Alexandru-FlorinCobuz Constantin Ciprian

1

S.C. Tipostim SRL s-a înfiinţat la data de 1.11.2012, în judeţul Botoşani, CUI

RO24625859 şi numărul de ordine în Registrul Comerţului J07/204/14.11.2011, conform

certificatului de înregistrare Seria B Nr. 2092040.

Forma juridică de constituire a societăţii este Societate Comercială cu Răspundere

Limitată. Principalul domeniu de activitate pentru societatea noastră este producția și

comercializarea de produse.

Asociaţii firmei S.C. Tipostim S.R.L. sunt: Popescu Ion, Oprea Vasile si Andrei

Gheorghe. Popescu Ion-70 de părți sociale, Oprea Vasile-70 de părți sociale, Andrei Gheorghe-70

de părți sociale, a 100 lei partea socială.

Asociaţii au hotărât ca societatea să aibă un capital social în valoare de 15.000 lei.

Capitalul social este divizat în 150 părţi sociale egale şi indivizibile, fiecare având o valoare

nominală de minimum 100 lei, subscrise şi integral vărsate de toţi asociaţii la data constituirii

societăţii.

Pentru a ne putea desfăşura activitatea in condiţii optime, societatea noastră a angajat 20

de persoane.

S.C. Tipostim S.R.L. se încadrează în categoria întreprinderilor mici şi mijlocii cu o cifră

de afaceri de 5.000.000 RON/AN, aceasta realizandu-se în conformitate cu prevederile art. 4,

aliniatul 1 din Legea 133/23 iulie 1999 şi un personal de 20 salariaţi cu contract de muncă pe

perioadă nedeterminată.

2

Nr. Crt.

Simbol cont

debitor

Denumire cont activ

Suma Nr. Crt

.

Simbol cont

creditor

Denumire cont pasiv

Suma

3

1. 201 Cheltuieli de constituire

4.000 1. 1012 Capital subscris vărsat

70.000

2. 205 Concesiuni 3.000 2. 1041 Prime de emisiune

3.000

3. 2111 Terenuri 10.000 3. 105 Rezerve din reevaluare

3.500

4. 212 Construcţii 45.000 4. 1061 Rezerve legale 4.5005. 2131 Echipamente

tehnologice2.500 5. 121 Rezultatul

reportat3.000

6. 2133 Mijloace de transport

20.000 6. 167 Alte imprumutiri şi datorii asimilate

10.000

7. 301 Materii prime 6.500 7. 2801 Amortizarea cheltuielilor de constituire

3.000

8. 302 Materiale consumabile

2.000 8. 2805 Amortizarea concesiunii

3.500

9. 3021 Materiale auxiliare

2.000 9. 2812 Amortizarea construcţiilor

4.000

10. 3022 Combustibili 1.500 10. 2813 Amortizarea masinilor, utilajelor

5.000

11. 3023 Materiale pentru ambalare

400 11. 401 Furnizori 4.000

12. 303 Materiale de natura obiectelor de inventar

1.000 12. 404 Furnizori de imobilizari

4.600

13. 341 Semifabricate 2.000 13. 421 Personal-salarii datorate

4.500

14. 345 Produse finite 6.000 14. 1682 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung

2.500

15. 346 Produse reziduale 1.000 15. 4411 Impozit pe profit 55016. 4111 Clienţii 5.000 16. 462 Creditori diverşi 4.00017. 413 Efecte de plătit 600 17. 1621 Credite bancare

pe termen lung13.350

18. 461 Debitori diverşi 7.000 18. 1063 Rezerve statutare 2.00019. 5121 Conturi la banci în

lei13.000

20. 5311 Casa în lei 5.00021. 425 Avansuri acordate

personalului5.500

22. 129 Repartizarea profitului

2.000

TOTAL 1144 TOTAL 694,45694,45

Bilanț inițial

Operațiuni economico-financiare:

4

1. Se înregistrează deschiderea conturilor de activ. 2. Se înregistrează deschiderea conturilor de pasiv.3. Se primeşte în concesiune un teren pentru o perioadă de 10 de ani, preţul concesiunii fiind de 7.000 lei. Redevenţa anuală se achită cu ordin de plată.4. Se achiziţionează un teren la pretul de 2.000 lei, plus TVA. Plata facturii se face prin bancă. 5. Se achiziţionează un program informatic la pretul de 500 lei, plus TVA. Amortizarea programului se face în 3 ani.6. Se achiziţionează echipamente tehnologice la preţul de 950 lei plus TVA, care se achită cu ordin de plată. Cheltuielile de transport sunt de 150 lei plus TVA.7. Un asociat aduce ca aport materii prime în sumă de 300 lei şi materiale consumabile in sumă de 150 lei.8. Se obţin semifabricate evaluate la cost de producţie efectiv de 500 lei. Ulterior, se eliberează semifabricate în valoare de 400 lei.9. Societatea acordă salariaţilor produse finite, ca plată în natură, în sumă de 200 lei. 10. Societatea are un stoc de produse finite de 250 buc. evaluate la preţ standard de 5 lei/buc. În cursul perioadei unitatea a fabricat 500 buc. de produse finite, efectuânduse în acest scop următoarele cheltuieli: - cu materiile prime 1.200 lei; - cu materialele auxiliare 300 lei; - cu salariaţii 900 lei.11. Se livrează 450 buc de produse finite la preţ de vânzare de 7 lei/buc. plus TVA, factura încasânduse prin bancă.12. Se achiziţionează conform facturii materiale auxiliare de la furnizori, în sumă de 400 lei, TVA 24 %.13. Se înregistrează vânzarea unui mijloc de transport la prețul de 7.000 lei, TVA 24 %.14. Se înregistrează încasarea prin bancă a valorii mijlocului de transport vândut.15. Se înregistrează acordarea unei donații în valoarea de 800 RON. Plata donatiei se face prin casa.16. Se înregistrează acordarea unui avans pentru deplasarea în interes de serviciu a unui salariat în valorea de 300 RON.17. Un asociat se retrage din afacere şi i se restituie în numerar contravaloarea aportului aportului subscris în sumă de 700 lei.18. Se înregistrează suma achitată asociatului care se retrage.19. În momentul reevaluării, unui utilaj are valoarea contabilă de 1.000 lei şi amortizarea cumulată de 400 lei. Valoarea reevaluată este de 700 lei. Rezervele din reevaluare se transferă la rezerve legale.20. Se constituie din profitul net al exerciţiului curent rezerve statutare în sumă de 450 lei.21. Se majorează capitalul social prin încorporarea de rezerve statutare în sumă de 800 lei. 22. Societatea primeşte în contul de la bancă o subvenţie pentru investiţii, în valoare de 2.000 lei.23. Se acordă salariile personalului pentru prima a doua lună în valoare de 3.500 de lei (se vor lua în considerare și cheltuielile angajatorului cu asigurările sociale (20,8 %), cu asigurările sociale de sănătate (5,5 %), cu fondul de șomaj (0,5 %).24. Se achiziționează un teren de la un furnizor neplătitor de TVA în valorea de 1.500 RON.25. Se înregistrează cheltuieli cu materiile prime în vederea obținerii de produse finite în valoarea de 700 RON.26. Se înregistrează cheltuieli cu materialele consumabile în vederea obtinerii de produse finite în valoare de 500 RON.27. Se înregistrează cheltuieli cu energia electrică în vederea obținerii de produse finite în valoare de 900 RON.28. Se înregistrează plata costului energiei electrice prin bancă.29. Se înregistrează obținerea de produse finite.

5

30. Se înregistrează vânzarea de produse finite către clienți în valorea de 4.000 RON, TVA 24 %.31. Se înregistrează încasarea creanței prin bancă.32. Societatea contractează un credit pe 4 ani, în sumă de 10.000 lei, care se rambursează în tranşe lunare egale. Dobânda anuală de 15% se calculează şi se achită lunar. Se înregistrează în contabilitate operaţii efectuate în prima lună.33. Adunarea generală a asociaţilor hotărăşte acordarea unei cote-părţi din profitul net salariaţilor, în sumă de 350 lei, impozitul pe dividende este de 10%. 34. Se achiziţionează bonuri de combustibili în valoare de 150 lei plus TVA, achitate în numerar.35. Se achiziţionează tichete de masă cu valoarea nominală de 300 lei, care se achită prin bancă.36. Se înregistrează o lipsă de materiale auxiliare în valoare de 85 lei.37. Se inregistrează acordarea unui imprumut de 6.000 RON unei entități afiliate, dobandă 15%.38. Se acordă salariile personalului pentru a doua lună în valoare de 3.500 de lei (se vor lua în considerare și cheltuielile angajatorului cu asigurările sociale (20,8 %), cu asigurările sociale de sănătate (5,5 %), cu fondul de șomaj (0,5 %).39. Se regularizează TVA-ul.40. Se închid conturile de cheltuieli.41. Se închid conturile de venituri.

Registrul Jurnal

Nr. Data Explicatii Simbolurile Sume totale

6

Crt.

conturilor

Debit Credit Debit Credit1. 2.11 Se înregistrează deschiderea

conturilor de activ.% 891 0

201 4.000205 3.0002111 10.000212 45.0002131 2.5002133 20.000301 6.500302 2.0003021 2.0003022 1.5003023 400303 1.000341 2.000345 6.000346 1.0004111 5.000413 600461 7.0005121 13.0005311 5.000425 5.500129 2.000

2. 2.11 Se înregistrează deschiderea conturilor de pasiv.

891 % 1144

1012 70.0001041 3.000105 3.5001061 4.500121 3.000167 10.0002801 3.0002805 3.5002812 4.0002813 5.000401 4.000404 4.600421 4.5001682 2.5004411 550462 4.0001621 13.3501063 2.000

3. 3.11 Se înregistrează concesiunea.

205 167 7.000 7.000

4. 3.11 Se înregistrează plata 167 5121 700 700

7

redevenţelor anuale.(7.000 : 10=700)

5. 3.11 Se înregistrează amortizarea anuală.(7.000 : 10=700)

6811 2805 700 700

6. 4.11 Se înregistrează cumpărarea terenului.

% 404 2.480

2111 2.0004426 480

7. 4.11 Se înregistrează achitarea facturii.

404 5121 2.480 2.480

8. 7.11 Se înregistrează achiziţionarea programului informatic.

% 404 620

208 5004426 120


404 5121 620 620

10. 9.11 Se înregistrează amortizarea lunară a programului.(500 : 3 : 12=13,88)

6811 2808 13,88 13,88

11. 13.11 Se înregistrează achiziţionarea echipamentelor de lucru.

% 401 1.178

2131 9504426 228


401 5121 1.178 1.178

13. 13.11 Se înregistrează cheltuielile de transport

% 5121 248

2131 2004426 48

14. 15.11 Se înregistrează aducerea ca aport de materii prime şi consumabile de către un acţionar

% 456 450

301 300302 150

15. 15.11 Se înregistrează recepţia semifabricatelor obţinute din producţia proprie.

341 711 500 500

16. 15.11 Se înregistrează eliberarea de semifabricate.

711 341 400 400

17. 16.11 Se înregistrează acordarea de produse finite salariaţilor

421 345 200 200

18. 17.11 Se înregistrează cheltuielile cu materiile prime.

601 301 1.200 1.200

19. 18.11 Se înregistrează cheltuielile cu materialele auxiliare.

6021 3021 300 300

20. 18.11 Se înregistrează cheltuielile cu salariaţii.

641 421 900 900

8

21. 20.11 Se înregistrează obţinerea de produse finite evaluate la preţ standard (500 x 5=2.500).

345 711 2.500 2.500

22. 21.11 Se înregistrează vânzarea produselor finite (450 x 7=3.150)

4111 % 3.906

701 3.1504427 756

23. 21.11 Se înregistrează scoaterea din evidenţă a produselor finite livrate. (450 x 5=2.250)

711 345 2.250 2.250

24. 22.11 Se înregistrează încasarea facturii

5121 4111 3.906 3.906

25. 22.11 Se înregistrează achiziţia de materiale auxiliare.

% 401 496

3021 4004426 96

26. 23.11 Se înregistrează vânzarea mijlocului de transport.

461 % 8.680

7583 7.0004427 1.680

27. 23.11 Se înregistrează încasarea prin bancă a valorii mijlocului de transport vândut.

5121 461 8.680 8.680

28. 23.11 Se înregistrează acordarea donației.

6582 5311 800 800

29. 24.11 Se înregistrează acordarea avansului salariatului.

542 5311 300 300

30. 25.11 Se înredistrează diminuarea capitalului social ca urmare a retragerii unui asociat.

1012 456 700 700

31. 25.11 Se înregistrează suma achitată asociatului care se retrage.

456 5311 700 700

32. 26.11 Se înregistrează rezerva din reevaluare. Valoarea contabila neta=Val. Contabila – Amortizarea cumulata=1.000-400=600 | Rezerva din reevaluare=Val. justa – Val. contabila neta=700-600=100.

2131 105 100 100

33. 26.11 Se înregistrează transferul rezervei din reevaluare la rezerve legale. (100:3=33,33).

105 1061 33,33 33,33

34. 26.11 Se înregistrează constituirea de rezerve statutare din

129 1063 450 450

9

profitul net al exerciţiului curent.

35. 27.11 Se înregistrează majorarea capitalului social prin încorporarea de rezerve statutare.

1063 1012 800 800

36. 27.11 Se înregistrează subvenţia de primit.

445 475 2.000 2.000

37. 27.11 Se înregistrează primirea subvenţiei.

5121 445 2.000 2.000

38. 31.11 Se înregistrează plata salariilor pentru prima lună.

641 421 3.500 3.500

39. 31.11 Se înregistrează cheltuielile cu asigurările sociale.

6451 4311 728 728

40.31.11 Se înregistrează cheltuielile

cu asigurările sociale de sănătate.

6453 4313 192,5 192,5

41. 31.11 Se înregistrează cheltuielile cu fondul de șomaj.

6452 4371 17,5 17,5

42. 2.12 Se înregistrează achiziționarea terenului.

2111 404 1.500 1.500

43. 2.12 Se înregistrează plata facturii pentru terenul cumpărat.

404 5121 1.500 1.500

44. 4.12 Se înregistrează cheltuieli cu materiile prime în vederea obținerii de produse finite.

601 301 700 700

45. 4.12 Se înregistrează cheltuieli cu materialele consumabile în vederea obtinerii de produse finite.

602 302 500 500

46. 4.12 Se înregistrează cheltuieli cu energia electrică în vederea obținerii de produse finite.

% 401 1.116

605 9004426 216

47. 5.12 Se achită costul energiei electrice prin bancă.

401 5121 1.116 1.116

48. 7.12 Se obțin produse finite. 345 711 1.316 1.31649. 8.12 Se inregistrează vânzarea de

produse finite.4111 % 4.960

701 4.0004427 960

50. 8.12 Se inregistrează încasarea creanței prin bancă.

5121 4111 4.960 4.960

51. 9.12 Se înregistrează încasarea creditului.

5121 1621 10.000 10.000

52. 10.12 Se înregistrează dobânda în prima lună. (10.000 x 15 % : 12 luni=125).

666 1682 125 125

53. 10.12 Se înregistrează achitarea dobânzii din prima lună.

1682 5121 125 125

10

54. 13.12 Se înregistrează rambursarea primei rate lunare a creditului. (10.000 : 48=208,33).

1621 5121 208,33 208,33

55. 15.12 Se înregistrează repartizarea profitului pentru stimulentele acordate salariaţilor.

129 117 350 350

56. 15.12 Se înregistrează întocnirea documentelor pentru acordarea stimulentelor din profit.

117 424 350 350

57. 16.12 Se înregistrează impozitul reţinut în cotă de 10 %

424 444 35 35

58. 17.12 Se înregistrează achiziţionarea bonurilor de combustibili.

% 5311 186

5328 1504426 36

59. 17.12 Se înregistrează utilizarea bonurilor pentru cumpărarea de combustibili.

3022 5328 150 150

60. 19.12 Se înregistrează consumul combustibililor.

6022 3022 150 150

61. 19.12 Se înregistrează achiziţionarea tichetelor de masă.

% 401 372

5328 3004426 72

62. 19.12 Se înregistrează decontarea facturii.

401 5121 372 372

63. 20.12 Se înregistrează scoaterea din evidenţă a materialelor auxiliare constatate lipsă.

6021 3021 85 85

64. 20.12 Se înregistrează TVA-ul aferent materialelor lipsă la inventar.

635 4427 20,4 20,4

65. 23.12 Se inregistrează acordarea unui imprumut unei entități afiliate.

267 5121 6.000 6.000

66. 23.12 Se înregistrează dobânzile cumulate.

2672 766 900 900

67. 24.12 Se înregistrează plata împrumutului și a dobânzii.

5121 % 6.900

2671 6.0002672 900

68. 29.12 Se înregistrează plata salariilor pentru a doua lună.

641 421 3.500 3.500

69. 29.12 Se înregistrează cheltuielile cu asigurările sociale.

6451 4311 728 728

70. 29.12 Se înregistrează cheltuielile 6453 4313 192,5 192,5

11

cu asigurările sociale de sănătate.

71. 29.12 Se înregistrează cheltuielile cu fondul de șomaj.

6452 4371 17,5 17,5

72. 31.12 Se înregistrează regularizarea TVA-ului.

4427 % 3.416,4

4426 1.2964423 2.120,4

73. 31.12 Se înregistrează achitarea TVA de plată.

4423 5121 2.120,4 2.120,4

74. 31.12 Închiderea conturilor de cheltuieli

121 % 14.770,28

6811 713,88601 1.9006021 385641 7.9006582 800605 900666 1256022 150635 20,46451 1.4566453 3856452 35

75. 31.12 Inchiderea conturilor de venituri.

% 121 19.366

711 4.316701 7.1507583 7.000766 900

76. Calculul impozitului pe profit.

691 4411 1.467,4 1.467,4

77. Plata impozitului pe profit. 4411 5121 1.467,4 1.467,478. Plata dividende si impozit pe

dividende.% 5121 4.595,72

446 735,32457 3860,4

Registrul Cartea Mare

12

13

D 201 CSi 4.000 - Si

- -RD - - RCTSD 4.000 - TSCSFC - 4.000 SFD

D 205 CSi 3.000 - Si

7.000 -RD 7.000 - RCTSD 10.000 - TSCSFC - 10.000 SFD

D 2111 CSi 10.000 - Si

2.0001.500

-

RD 3.500 - RCTSD 13.500 - TSCSFC - 13.500 SFD

D 212 CSi 45.000 - Si


D 2131 CSi 2.500 - Si

950200100

-

RD 1.250 - RCTSD 3.750 - TSCSFC - 3.750 SFD

D 2133 CSi 20.000 - Si


D 302 CSi 2.000 - Si

150 500RD 150 500 RCTSD 2.150 500 TSCSFC - 1.650 SFD

D 301 CSi 6.500 - Si

300 1.200700

RD 300 1.900 RCTSD 6.800 1.900 TSCSFC - 4.900 SFD

D 3021 CSi 2.000 - Si

400 30085

RD 400 385 RCTSD 2.400 385 TSCSFC - 2.015 SFD

D 3022 CSi 1.500 - Si


D 3023 CSi 400 - Si

- -RD - - RCTSD 400 - TSCSFC - 400 SFD

D 303 CSi 1.000 - Si


D 341 CSi 4.000 - Si


D 345 CSi 6.000 - Si

2.5001.316

2002.250

RD 3.816 2.450 RCTSD 9.816 2.450 TSCSFC - 7.366 SFD

14

D 346 CSi 1.000 - Si


D 4111 CSi 5.000 - Si

3.9064.960

3.9064.960

RD 8.866 8.866 RCTSD 13.866 8.866 TSCSFC - 5.000 SFD

D 413 CSi 600 - Si

- -RD - - RCTSD 600 - TSCSFC - 600 SFD

D 461 CSi 7.000 - Si

8.680 8.680RD 8.680 8.680 RCTSD 15.680 8.680 TSCSFC - 7.000 SFD

D 5121 CSi 13.000 - Si

3.9068.6802.0004.96010.0006.900

7002.480

6201.178

2481.5001.116

125208,33

3726.000

2.120,4RD 36.446 16.667,73 RCTSD 49.446 16.667,73 TSCSFC - 32.778,27 SFD

D 5311 CSi 5.000 - Si

- 800300700186

RD - 1.986 RCTSD 5.000 1.986 TSCSFC - 3.014 SFD

D 425 CSi 5.500 - Si


D 129 CSi 2.000 - Si

450350

-

RD 800 - RCTSD 2.800 - TSCSFC - 2.800 SFD

D 1012 CSi - 70.000 Si

700 800RD 700 800 RCTSD 700 70.800 TSCSFC 70.100 - SFD

D 1041 CSi - 3.000 Si

- -RD - - RCTSD - 3.000 TSCSFC 3.000 - SFD

15

D 105 CSi - 3.500 Si

33,33 100RD 33,33 100 RCTSD 33,33 3.600 TSCSFC 3.566,6

7- SFD

D 1061 CSi - 4.500 Si

- 33,33RD - 33,33 RCTSD - 4.533,33 TSCSFC 4.533,33 - SFD

D 121 CSi - 3.000 Si


D 167 CSi - 10.000 Si

700 7.000RD 700 7.000 RCTSD 700 17.000 TSCSFC 16.300 - SFD

D 2801 CSi - 3.000 Si


D 2805 CSi - 3.500 Si

- 700RD - 700 RCTSD - 4.200 TSCSFC 4.200 - SFD

D 2812 CSi - 4.000 Si


D 2813 CSi - 5.000 Si


D 401 CSi - 4.000 Si

1.1781.116372

1.178496

1.116372

RD 2.666 3.162 RCTSD 2.666 7.162 TSCSFC 4.496 - SFD

D 404 CSi - 4.600 Si

2.4806201.500

2.480620

1.500RD 4.600 4.600 RCTSD 4.600 9.200 TSCSFC 4.600 - SFD

D 421 CSi - 4.500 Si

200 9003.5003.500

RD 200 7.900 RCTSD 200 12.400 TSCSFC 12.200 - SFD

D 1682 CSi - 2.500 Si


16

D 462 CSi - 4.000 Si

- -RD - - RCTSD - - TSCSFC 4.000 - SFD

D 4411 CSi - 550 Si

- -RD - - RCTSD - 550 TSCSFC 550 - SFD

D 1621 CSi - 13.350 Si

208,33 10.000RD 208,33 10.000 RCTSD 208,33 23.350 TSCSFC 23.141,67 - SFD

D 1063 CSi - 2.000 Si


D 6811 CSi - - Si

70013,88

-

RD 713,88 - RCTSD 713,88 - TSCSFC - - SFD

D 601 CSi - - Si

1.200700

-

RD 1.900 - RCTSD 1.900 - TSCSFC - - SFD

D 6021 CSi - - Si

30085

-

RD 385 - RCTSD 385 - TSCSFC - - SFD

D 641 CSi - - Si

9003.5003.500

-

RD 7.900 - RCTSD 7.900 - TSCSFC - - SFDD 6582 C

Si - - Si800 -


D 605 CSi - - Si

900 -RD 900 - RCTSD 900 - TSCSFC - - SFD

D 666 CSi - - Si


D 6022 CSi - - Si


17

D 635 CSi - - Si

20,4 -RD 20,4 - RCTSD 20,4 - TSCSFC - - SFD

D 711 CSi - - Si

4002.250

5002.5001.316

RD 2.650 4.316 RCTSD 2.650 4.316 TSCSFC - - SFD

D 701 CSi - - Si

- 3.1504.000

RD - 7.150 RCTSD - 7.150 TSCSFC - - SFD

D 7583 CSi - - Si

- 7.000RD - 7.000 RCTSD - 7.000 TSCSFC - - SFD

D 766 CSi - - Si

- 900RD - 900 RCTSD - 900 TSCSFC - - SFD

D 542 CSi - - Si

300 -RD 300 - RCTSD 300 - TSCSFC - - SFDD 445 C

Si - - Si2.000 2.000

RD 2.000 2.000 RCTSD 2.000 2.000 TSCSFC - - SFD

D 475 CSi - - Si

- 2.000RD - 2.000 RCTSD - 2.000 TSCSFC - - SFDD 4426 C

Si - - Si48012022848962163672


D 5328 CSi - - Si

150300

150

RD 450 150 RCTSD 450 150 TSCSFC - - SFD

D 4427 CSi - - Si

- 75696020,4

RD - 1.736,4 RCTSD - 1.736,4 TSCSFC - - SFD

D 6451 CSi - - Si

728728


18

D 6453 CSi - - Si

192,5192,5

-


D 6452 CSi - - Si

17,517,5

-


D 4311 CSi - - Si

- 728728

RD - 1.456 RCTSD - 1.456 TSCSFC - - SFD

D 4313 CSi - - Si

192,5192,5

RD 385 RCTSD 385 TSCSFC - - SFD

D 4371 CSi - - Si

- 17,517,5

RD - 35 RCTSD - 35 TSCSFC - - SFD

Balanța de verificare

Nr.Crt.

Simbol cont

Solduri initiale Rulaje Total sume Solduri finaleDebitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

1. 201 4.000 - - - 4.000 - 4.000 -2. 205 3.000 - 7.000 - 10.000 - 10.000 -3. 2111 10.000 - 3.500 - 13.500 - 13.500 -4. 212 45.000 - - - 45.000 - 45.000 -5. 2131 2.500 - 3.500 - 13.500 - 13.500 -6. 2133 20.000 - - - 20.000 - 20.000 -7. 301 6.500 - 300 1.900 6.800 1.900 4.900 -8. 302 2.000 - 150 500 2.150 500 1.650 -9. 3021 2.000 - 400 385 2.400 385 2.015 -10. 3022 1.500 - 150 150 1.650 150 1.500 -11. 3023 400 - - - 400 - 400 -12. 303 1.000 - - - 1.000 - 1.000 -13. 341 4.000 - 500 400 4.500 400 4.100 -14. 345 6.000 - 3.816 2.450 9.816 2.450 7.366 -15. 346 1.000 - - - 1.000 - 1.000 -16. 4111 5.000 - 8.866 8.866 13.866 8.866 5.000 -17. 413 600 - - - 600 - 600 -18. 461 7.000 - 8.680 8.680 15.680 8.680 7.000 -19. 5121 13.000 - 36.446 16.667,73 49.446 16.667,73 32.778,27 -20. 5311 5.000 - - 1.986 5.000 1.986 3.014 -21. 425 5.500 - - - 5.500 - 5.500 -22. 129 2.000 - 800 - 2.800 - 2.800 -23. 1012 - 70.000 700 800 700 70.800 - 70.10024. 1041 - 3.000 - - - 3.000 - 3.00025. 105 - 3.500 33,33 100 33,33 3.600 - 3.566,6726. 1061 - 4.500 - 33,33 - 4.533,33 - 4.533,3327. 121 - 3.000 - - - 3.000 - 3.00028. 167 - 10.000 700 7.000 700 17.000 - 16.30029. 2801 - 3.000 - - - 3.000 - 3.000

19

30. 2805 - 3.500 - 700 - 4.200 - 4.20031. 2812 - 4.000 - - - 4.000 - 4.00032. 2813 - 5.000 - - - 5.000 - 5.00033. 401 - 4.000 2.666 3.162 2.666 7.162 - 4.49634. 404 - 4.600 4.600 4.600 4.600 9.200 - 4.60035. 421 - 4.500 200 7.900 200 12.400 - 12.20036. 1682 - 2.500 125 2.625 125 2.625 - 2.50037. 4411 - 550 - - - 550 - 55038. 462 - 4.000 - - - 4.000 - 4.00039. 1621 - 13.350 208,33 10.000 208,33 23.350 - 23.141,6740. 1063 - 2.000 800 450 800 2.450 - 1.65041. 6811 - - 713,88 - 713,88 - - -42. 601 - - 1.900 - 1.900 - - -43. 6021 - - 385 - 385 - - -44. 641 - - 7.900 - 7.900 - - -45. 6582 - - 800 - 800 - - -46. 605 - - 900 - 900 - - -47. 666 - - 125 - 125 - - -48. 6022 - - 150 - 150 - - -49. 635 - - 20,4 - 20,4 - - -50. 6451 - - 1.456 - 1.456 - - -51. 6453 - - 385 - 385 - - -52. 6452 - - 35 - 35 - - -53. 711 - - 2.650 4.316 2.650 4.316 - -54. 701 - - - 7.150 - 7.150 - -55. 7583 - - - 7.000 - 7.000 - -56. 766 - - - 900 - 900 - -57. 542 - - 300 - 300 - - -58. 445 - - 2.000 2.000 2.000 2.000 - -59. 475 - - - 2.000 - 2.000 - -60. 4426 - - 1.296 - 1296 - - -61. 5328 - - 450 150 450 150 - -62. 4427 - - - 1.736,4 - 1.736,4 - -

20

63. 4311 - - - 1.456 - 1.456 - -64. 4313 - - - 385 - 385 - -65. 4371 - - - 35 - 35 - -

TOTAL

1146 145.000 105.606,94 106.483,46 260.106,94 221.855,06 186.623,27 169.837,67

21

Denumirea elementului

Nr. rd.

Sold la:

Începutul exerciţiului financiar

Sfârşitul exerciţiului financiar

A B 1 2

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 + 205 + 2071 + 208 + 233 +234 -280 - 290 - 2933)

01 500 6.800

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 223 + 224 + 231 + 232 - 281 - 291 - 2931)

02 68.500 92.000

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)

03 - -

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) 04 69.000 98.800

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 + 356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 + 381 +/- 388 - 391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 - 397 - 398 + 4091 - 4428)

05 22.400 23.931

II. CREANŢE

(ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 451** + 453** + 456** + 4582 + 461 + 473** - 491 - 495 - 496 + 5187)

06 13.150 13.150

III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 505 + 506 + 508 + 5113 + 5114 - 591 - 595 - 596 - 598)

07 - -

IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI

(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)

08 18.000 35.7 92,27

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) 09 53.550 72.873,27

C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 10 - -

D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN

11 43.500 67.787,67

22

(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 09 + 10 - 11 - 19)

12 10.050 5.085,6

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE

(rd. 04 + 12)

13 79.050 74.085,6

G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)

14 43.500 67.787,67

H. PROVIZIOANE (ct. 151) 15 - -

I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care: 16 - -

Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) 17 - -

Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total

(rd. 19 + 20), din care:

18 - -

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an

(ct. 472*)

19 - -

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an

(ct. 472*)

20 - -

Fondul comercial negativ (ct. 2075) 21 - -

J. CAPITAL ŞI REZERVE

I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care: 22 70.000 70.100

- capital subscris vărsat (ct. 1012) 23 70.000 70.100

- capital subscris nevărsat (ct. 1011) 24 - -

- patrimoniul regiei (ct. 1015) 25 - -

23

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 26 3.000 3.000

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 27 3.500 3.566,67

IV. REZERVE (ct. 106) 28 6.500 8.100

Acţiuni proprii (ct. 109) 29 - -

Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141)

30 - -

Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)

31 - -

V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) (ct. 117)

SOLD C 32

SOLD D 33

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121)

SOLD C 34 3.000 1.467,4

SOLD D 35 -

Repartizarea profitului (ct. 129) 36 2.000 2.800

CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 + 28 - 29 + 30 - 31 + 32 - 33 + 34 - 35 - 36)

37 84.000 84.966,67

Patrimoniul public (ct. 1016) 38 - -

CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38) 39 84.000 84.966,67

24

Documents

Proiect La Disciplina Contabilitate Financiară