proiect contabil

FACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL Specializarea: Contabilitate si informatica de gestiune

Student

CUPRINS

pag.

Introducere

Cap.1. Descrierea activitatii economicoproductive a unitatii. Prezentarea compartimentului financiarcontabil...4 Cap. 2. Caiet practica..6 de

Cap. 3. Monografie contabila...8 Anexe Bibliografie

INTRODUCERE Informatia si, indeosebi, informatia economica este astazi prezenta in toate domeniile de activitate, fiind un element indispensabil al progresului. Realitatile societatii moderne ne arata ca odata cu dezvoltarea economiei de piata si sporirea gradului de complexitate a acesteia trebuie sa se dezvolte corespunzator si informatia economica, pentru ca ea sa poata furniza elementele necesare luarii deciziilor, sa poata reflecta exact situatia patrimoniala a unitatilor si rezultatele activitatii economico financiare. Informatia economica ne ajuta sa observam modul de utilizare a resurselor materiale si umane, sa sesizam si sa examinam critic aspectele pozitive, dar si deficientele existente, in vederea luarii masurilor ce se impun. Valorificarea deplina a informatiei economice se poate realize numai in cadrul unui sistem informational economic, conceput ca un ansamblu al mijloacelor si metodelor de obtinere, stocare, si utilizare a informatiilor intr-un anumit domeniu al activitatii social-economice. Principala sursa de date a sistemului informational economic este contabilitatea. Ea a existat in toate formatiunile social-economice ca rezultat al productiei materiale, dar importanta, modul de organizare si sarcinile ei au fost diferite, in functie de particularitatile modului de productie si telurile fiecarei oranduiri sociale. Importanta contabilitatii rezida in valoarea ei universala, in functionalitatea acesteia pe toate treptele dezvoltarii societatii omenesti. Printr-un sistem de notatii specifice, contabilitatea observa, consemneaza si cuantifica, devenind astfel un reusit mijloc de conducere si orientare a intregii activitati economice.

Contabilitatea este cea mai importanta sursa de informare economica a unei natiuni, aproape toate deciziile economice au la baza informatia contabila sau derivate ale acesteia. ( Oskar Morgenstern)

Cap.1.Descrierea activitatii economicoproductive a unitatii. Prezentarea compartimentului financiar-contabilS.C. INSERF SRL BUZAU, cu sediul in Buzau, are ca obiect de activitate producerea elementelor din cauciuc(furtune hidraulice de inalta ,medie si joasa presiune cuple rapide,elemente de legatura). Compartimentul financiar contabil al acestei unitati antreneaza doua genuri de activitati: activitatea financiara si activitatea contabila. Acest lucru se poate observa si in organigrama urmatoare:

DIRECTOR ECONOMIC

Sef birou financiar

Sef birou contabilitate

Banca

Salarii

Casa

Avans. spre decont.

Gest.1 materii prime

Gest.2 materii prime

Mijl. fixe

Facturi furniz. clienti

Cadrul de realizare a acestei functii este asigurat, in structura organizatiei, de directia financiar-contabila condusa de catre directorul economic. La randul sau, directorul

economic are in subordine alte doua compartimente, si anume: biroul financiar si biroul contabilitate.

Seful biroului financiar are, si el, in subordine, alte patru compartimente, mai mici, fiecare compartiment fiind condus de catre un economist. Astfel, compartimentul Banca se ocupa cu viramentele catre furnizori, pentru plata datoriilor, cu contractarea de credite bancare, precum si cu incasarea unor chirii. Compartimentul Salarii se ocupa cu plata salariilor catre salariati, cu ordonantarea statelor de salarii, precum si cu incasarea si virarea la bugetul de stat a obligatiilor salariale ale personalului. Economistul de la compartimentul Casa se ocupa cu completarea dispozitiilor de plata, a dispozitiilor de incasare. De asemenea, tot aici se au in vedere achizitiile de materii prime, materiale pe baza de chitanta, precum si acordarea de avansuri personalului. In cadrul compartimentului Avansuri spre decontare, economistul raspunzator de acest department are in vedere incasarea avansurilor spre decontare care nu au fost utilizate in totalitate. Seful biroului contabilitate se ocupa cu supervizarea activitatilor a patru departamente. Astfel, departamentul Gestiunea 1 materii prime se ocupa cu achizitionarea de materii prime, cu descarcarea de gestiune, cu darea in consum a materiilor prime. Departamentul Gestiunea 2 materii prime are in vedere inventarierea materiilor prime. In cadrul departamentului Mijloace fixe, economistul se ocupa de inregistrarea achizitiilor de mijloace fixe, de amortizarea mijloacelor fixe, precum si de casarea anumitor mijloace fixe. Departamentul Facturi furnizori clienti se ocupa de centralizarea documentelor justificative ce stau la baza decontarilor cu tertii.

Cap.2. Caiet de practica

ZIUA 1 (07 IULIE 2008) In aceasta zi am facut cunostinta cu directorul general al unitatii si cu directorul economic. ZIUA 2 (08 IULIE 2008) In aceasta zi directorul economic al societatii m-a prezentat compartimentului financiar-contabil. ZIUA 3 (09 IULIE 2008) In aceasta zi am aflat cateva lucruri despre societate, obiectul de activitate si cateva din obiectivele pe termen lung ale societatii. ZIUA 4 (10 IULIE 2008) In aceasta zi am intocmit N.I.R.-uri la materiale. ZIUA 5 (11 IULIE 2008) In aceasta zi am ordonantat state de plata. ZIUA 6 (14 IULIE 2008)

In aceasta zi am contabilizat iesirea materialelor in consum, pe baza Bonului de Consum. ZIUA 7 (15 IULIE 2008) In aceasta zi am intocmit fise de magazine pentru stocurile de materii prime si materiale.

ZIUA 8 ( 16 IULIE 2008) In aceasta zi am intocmit dispozitii de plata, care se folosesc atunci cand se dau bani spre decontare angajatilor societatii pentru achizitia de materiale si materii prime si dispozitii de incasare, care servesc pentru depunerea in casierie a diferentelor din avansurile spre decontare. ZIUA 9 (17 IULIE 2008) In aceasta zi am intocmit procese verbale de casare a unor mijloace fixe. ZIUA 10 (18 IULIE 2008) In aceasta zi am inregistrat in contabilitate achizitie unui calculator. ZIUA 11 (21 IULIE 2008) In aceasta zi am intocmit N.I.R-uri la materii prime. ZIUA 12 (22 IULIE 2008) In aceasta zi am sortat documentele justificative de operatii, documente ce stau la baza inregistrarilor in contabilitate. ZIUA 13 (23 IULIE 2008) In aceasta zi am arhivat documentele justificative. ZIUA 14 (24 IULIE 2008) In aceasta zi am completat registre de casa.

ZIUA 15 (25 IULIE 2008) In aceasta zi am intocmit Bonuri de Consum la materii prime.

Cap.3. MONOGRAFIE CONTABILAS.C. INSERF SRL BUZAU, care are ca profil activitatea de producerea elementelor din cauciuc(furtune hidraulice de inalta ,medie si joasa presiune,cuple rapide,elemente de legatura), prezinta la 01.01.2008 urmatoarea situatie patrimoniala: S.C. INSERF SRL BUZAU. Nr.Ord. Registru Com. J/10/468/2004 Cod fiscal: RO 16445331 Balanta de verificare la 01.01.2008

Simbol cont 1012 121 129 212 301 302 303 345 348 401 403 405 4111 421 4311 4312 4371 4372 441 4423 444 5121 5124 5311 TOTAL

Denumirea conturilor Capital subscris varsat Profit si pierdere Repartizarea profitului Constructii Materii prime Materiale consumabile Materiale de natura obiectelor de inventar Produse finite Diferente de pret la produse Furnizori Efecte de platit Efecte de platit pentru imobilizari Clienti Personal salarii datorate Contributia unitatii la asigurarile sociale Contributia personalului pentru pensia suplimentara Contributia unitatii la fondul de somaj Contributia personalului la fondul de somaj Impozitul pe profit TVA de plata Impozitul pe salarii Conturi la banci in lei Conturi la banci in valuta Casa in lei

Solduri initiale Debitoare 21.300 15.000 6.000 1.500 3.000 25.000 2.410

Creditoare 56.950 21.300

19.000 12.000 8.000 14.000 18.000 2.900 200 170 90 1000 700 100 32.000 20.000 200 140.410

140.410

In cursul lunii ianuarie au loc urmatoarele operatiuni: 1) Se inchid conturile de rezultate ale anului precedent. 121 = 129 21.300 2) Pe baza de factura se achizitioneaza de la S.C. INTERPREST COM BUZAU materii prime in valoare de 5.000 lei, TVA 19%. % = 401 301 5.950 5.000

4426

9.50

3) Conform Procesului Verbal de Receptie se inregistreaza receptia copiatorului Canon A3, cumparat pe baza de factura in valoare de 2.500 lei, TVA 19%, de la S.C. AUTOTEHNIC S.R.L. % = 404 214 4426 lei. 601 = 301 2.975 2.500 475 2.000

4) Conform Bonului de Consum, se dau in consum materii prime in valoare de 3.000 5) Se vand pe credit comercial produse finite in valoare de 3.000 lei, cost standard 1.000 lei.Ulterior, se primeste factura. 418 = % 701 4428 711 = 345 4111 = 418 4428 = 4427 de 300 lei. 3.570 3.000 570 1.000 3.570 570 100 - descarcarea de gestiune - primirea facturii - vanzarea produselor finite

6) Pe baza dispozitiei de plata, societatea acorda unui delegat al sau un avans in valoare 542 = 5311 7) Se primesc pe baza de aviz de insotire materii prime la o valoare de 1.900 lei, TVA 19%. Ulterior, se primeste factura. % = 408 301 4428 408 = 401 4426 = 4428 2.261 - achizitia materiilor prime 1.900 361 2.261 - primirea facturii 361

8) Se inregistreaza plata efectuata catre furnizorul S.C. FURTUNURI GROUP BUCURESTI in valoare de 5.000 lei la scadenta, in conditiile in care acesta a acceptat un efect comercial pentru imobilizari. 405 = 5121 5.000 9) Societatea vinde un utilaj la un pret de livrare de 22.000 lei, TVA 19%. Ulterior, se incaseaza prin virament. 461 = % 7583 26.180 22.000

4427 5121 = 461

4.180 26.180

10) Se inregistreaza totalul salariilor de platit colaboratorilor in suma de 3.000 lei. 621 = 401/colab. 3.000 11) Societatea primeste prin donatie o constructie in valoare de 25.000 lei, conform Procesului Verbal de Donatie. 212 = 131 lei. 6814 = 491 % = 404 2111 4426 404 = 5121 400 11.900 10.000 1.900 11.900 13) Societatea achizitioneaza cu titlu oneros un teren in valoare de 10.000 lei. 25.000 12) Se constituie un provizion pentru deprecierea creantelor-clienti in valoare de 400

14) Se vand, pe baza facturii, produse finite in valoare de 4.000 lei, la un pret negociat de 6.000 lei, TVA 19%. 4111 = % 701 4427 711 = 345 7.140 - vanzarea de produse finite 6.000 1.140 4.000 - descarcarea de gestiune

15) Se accepta de catre furnizorul S.C. DEDEMAN S.A. un bilet la ordin in valoare de 1.000 lei, scadent peste 3 luni. 401 = 403 403 = 5121 1.000 - acceptatea biletului la ordin 1.000 - plata biletului la ordin

16) Se calculeaza si se inregistreaza obligatiile unitatii asupra salariilor. 6451 = 4311 6452 = 4371 6453 = 4313 635 = 447.1 635 = 447.2 1.633,10 - C.A.S 350 - C.F.S. 490 - C.A.S.S. 52,50 - fond boli profesionale 17,50 - comision datorat D.M.S.P.S.

17) Se deschide un acreditiv in valoare de 500 lei, pentru plata unei facturi catre un furnizor de imobilizari in valoare de 400 lei si se face plata, diferenta restituindu-se la banca. 581 = 5121 5411 = 581 404 = 5411 581 = 5411 5121 = 581 345 = 711 641 = 421 500 - deschidere acreditiv 500 400 - plata facturii 100 - inchidere acreditiv 100 - restituirea diferentei la banca 3.000 5.000

18) Se obtin produse la un pret standard de 3.000 lei. 19) Societatea plateste salariile personalului in valoare de 5.000 lei 20) Se receptioneaza un procedeu tehnologic nou de fabricatie a unor produse, obtinut prin cercetare proprie in valoare de 3.000 lei, amortizabil in 5 ani. 203 = 721 6811 = 280 3.000 receptionarea procedeului 50 - inregistrarea amortizarii

21) Societatea hotaraste majorarea capitalului social prin emiterea a 1000 actiuni la o valoare nominala de 10.000 lei/1 actiune, pret de emisiune de 11.000 lei/1 actiune. Incasarea valorii noilor actiuni emise se face in contul de la banca. Ulterior, prima de emisiune este transferata la alte rezerve. 456 = % 1011 1041 5121 = 456 1011 = 1012 1041 = 1068 11.000 - majorarea capitalului social 10.000 1.000 11.000 - incasarea valorii noilor actiuni 10.000 - regularizarea capitalului 1.000 transferarea primei de emisiune la alte rezerve

22) Societatea trimite spre prelucrare la terti materii prime in valoare de 1.000 lei. 351 = 301 1.000 23) Se inregistreaza lipsuri in gestiune imputabile unei personae din afara unitatii in valoare de 400 lei, TVA 19%. 461 = % 7588 4427 476 400 76

24) Societatea plateste o factura catre un furnizor de imobilizari in valoare de 1.500 lei, printr-un credit bancar pe termen scurt. 404 = 5191 345 = 711 5.000 1.500 25) Se obtin din productie proprie produse finite la un pret de inregistrare de 5.000 lei. 26) Societatea inregistreaza cheltuielile cu energia facturate de ELECTRICA S.A. in valoare de 500 lei, TVA 19% ce se achita cu un ordin de plata. % = 401 605 4426 401 = 5121 500 95 5.95 595

27) Societatea rascumpara de la actionari prin contul de la banca 1.000 actiuni la un pret de rascumparare de 1000 lei/actiune, valoare nominala de 1.100 lei/actiune. 502 = 5121 1012 = % 7583 502 1.000 - rascumpararea actiunilor 1.100 - anularea actiunilor 100 1.000

28) In contul materiilor prime pe care societatea urmeaza sa le achizitioneze de la S.C. ECO SEAL S.R.L. BUCURESTI se acorda acesteia din urma un avans in valoare de 500 lei. La primirea facturii de la furnizor, valoarea totala a fost de 800 lei, TVA 19%, S.C INSERF SRL BUZAU. achitand numai diferenta. 409 = 5121 % = 401 301 4426 401 = 409 401 = 5121 500 - acordarea avansului 800 - achizitia de materii prime 6.72,27 1.27,73 500 - decontarea avansului 300 - achitarea diferentei

29) Pe baza statelor de plata se inregistreaza, dupa care se achita ajutoarele materiale datorate personalului pe luna in curs in suma de 2.000 lei, reprezentand concedii medicale si de maternitate. 4311 = 423 423 = 5311 6811 = 281 2.000 2.000 11.500

30) Se inregistreaza amortizarea miloacelor fixe in valoare de 11.500 lei.

31) Societatea vireaza la bugetul de stat impozitul pe profit datorat. 441 = 5121 1.000 32) Societatea constata un minus de inventar la materiale consumabile in valoare de 250 lei, pentru care nu s-a stabilit vinovatul. 473 = 302 602 = 473 117 = 457 5191 = 5121 19 %. % = 401 626 4426 602 = 302 357 300 57 350 250 250 3.000 1.000

33) Societatea inregistreaza dividendele datorate actionarilor in valoare de 3.000 lei. 34) Societatea ramburseaza un credit bancar pe termen scurt in valoare de 1.000 lei. 35) Se inregistreaza cheltuielile cu abonamentul telefonic in valoare de 300 lei, TVA

36) Se dau in consum materiale consumabile in valoare de 350 lei. 37) Societatea incaseaza un credit bancar pe termen lung in valoare de 3.000 lei, cu o rata a dobanzii de 10% pe an, termen de rambursare 3 ani. 5121 = 162 666 = 1682 % = 5121 1682 162 3.000 - primirea creditului 25 - inregistrarea dobanzii datorate 58,33 - plata dobanzii aferente unei luni 25 33,33

38) Societatea achizitioneaza o cladire in valoare de 20.000 lei, dar ca urmare a pozitiei acesteia este estimate la o valoare de 25.000 lei. % = 404 212 207 4426 25.475 20.000 5.000 475

39) Societatea inregistreaza factura primita de la o firma specializata in intretinerea si reparatia mijloacelor fixe in valoare de 1.000 lei, TVA 19%. % = 401 611 4426 1.190 1.000 190

40) Societatea importa materii prime in valoare de 5.000 EUR la un curs de 3,51 lei/1 EUR. Plata s-a efectuat peste doua zile, prin virament, cand cursul era de 3,50 lei/1 EUR. % = 401 301 4426 401 = % 765 20.884,50 17.550 3.334,50 17.550 50 5124 17.500 41) Se inregistreaza TVA ul aferent lipsurilor imputate, astfel: - personalului propriu 150 lei; - tertilor 250 lei. % = 4427 4282 461 de 1.000 lei. 502 = 509 581 = 5121 5311 = 581 457 = 5311 1.000 3.000 3.000 3.000 43) Societatea plateste dividendele nete cuvenite actionarilor in valoare de 3.000 lei. 400 150 250

42) Societatea inregistreaza actiunile proprii rascumparate cu plata ulterioara, in valoare

44) Societatea vireaza la bugetul de stat C.A.S. ul, C.F.S ul, C.A.S.S ul, fondul pentru boli profesionale si comisionul datorat Directiei Muncii si Protectiei Sociale inregistrate anterior. % = 5121 4311 4371 4313 2.543.10 1.633,10 350 490

447.1 447.2

52,50 17,50

45) Societatea primeste o subventie pentru investitii de la bugetul de stat in valoare de 10.000 lei care, ulterior, se incaseaza prin contul de la banca. 445 = 131 5121 = 445 10.000 10.000

46) Societatea vinde o constructie in valoare de 8.000 lei, TVA 19%. Constructia este amortizata in proportie de 90%, stiind ca valoarea ei de intrare este de 10.000 lei. 461 = % 9.520 - vanzarea unei constructii 7583 4427 % = 212 6583 281 8.000 1.520 10.000 - scoaterea din evidenta 1.000 9.000

47) Societatea achizitioneaza cu plata ulterioara titluri de participare in valoare de 3.000 lei care se vor achita prin virament. 261 = 269 269 = 5121 3.000 3.000

48) Se achizitioneaza pe baza de factura o constructie neterminata la un cost de achizitie de 19.000 lei, TVA 19% care, ulterior, se finalizeaza cu forte proprii, inregistrandu-se la o valoare totala de 2.000 lei. % = 404 231 4426 212 = % 231 722 lei. 6813 = 2911 10.000.000 lei. 301 = 451 1.000 3.000 50) Societatea primeste de la alte unitati din cadrul grupului materii prime in valoare de 22.610 achizitia unei constructii neterminate 19.000 3.610 20.000 finalizarea constructiei cu forte proprii 19.000 1.000

49) Societatea constituie un provision pentru deprecierea unui teren in valoare de 3.000

51) Societatea plateste avansurile chenzinale datorate salariatilor in valoare de 10.000 lei. 581 = 5121 5311 = 581 425 = 5311 5311 = 4282 valoare de 3.000 lei. 5121 = 419 654 = 4111 2.000 lei. 331 = 711 2.000 56) Se calculeaza costul efectiv al productiei obtinute, se stabilesc diferentele de pret si se repartizeaza asupra produselor nevandute. Costul efectiv (Cef) = Pn0 + Ch. Per. Pn1, Pn0=productia neterminata in perioada anterioara; Pn1=productia neterminata inregistrata in luna curenta Cef= 35.918,10 6.000 = 29.918,10 lei Pret de inregistrare = 8.000 lei Pinreg. < Cef diferenta in plus nefavorabila in valoare de 21.918,10 lei 3.000 5.000 54) Se inregistreaza scoaterea din evidenta a unui client incert, in valoare de 5.000 lei. 55) Conform listelor de inventar, se inregistreaza productia neterminata in valoare de 10.000 10.000 10.000 2.500

52) Societatea incaseaza de la un salariat al unitatii o imputatie in valoare de 2.500 lei. 53) Societatea incaseaza un avans primit de la clienti pentru produsele vandute in

Repartizarea diferentelor de pret: (SI + R)348 K348 = (SI + RD)345 X 100

D SI 2.410 (90) 21.918,10 RD 21.918,10

348

C

D SI 25.000 (32) 3.000 (43) 5.000 RD 8.000

345 1.000 (6) 4.000 (20) 5.000 RC

C

2.410 + 21.918,10 K348 = 25.000 + 8.000 K348 * RC345 = 73,721% * 5.000 = 36.86,05 lei D 711 (6) 1.000 (20) 4.000 (91) 36.86,05 C X 100 = 73,721%

3.000 (32) 5.000 (43) 2.000 (80) 21.918,10 (90) RD 8.686,05 31.918,10 RC TSD 8.686,05 31.918,10 TSC 23.232,05 SFC Inregistrarea diferentelor nefavorabile: 348 = 711 711 = 348 21.918,10 3.686,05 Repartizarea diferentelor de pret asupra produselor vandute:

57) Se inregistreaza inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli. 121 = % 601 602 35.918,10 2.000 600

605 611 621 626 635 641 6451 6452 6453 654 6583 666 6811 6813 6814 % = 121 701 711 721 722 7583 7588 765

500 1.000 3.000 300 70 5.000 1.633,10 350 490 5.000 1.000 25 11.550 3.000 400 66.782,05 9.000 23.232,05 3.000 1.000 30.100 400 50

58) Se inregistreaza decontarea TVA-ului. D(+) 4426 C(-) D(-) 4427 C(+)

(2) (3)

950 475

570 (7) 4.180 (12) 1.140 (19) 76 (41) 400 (69) 1.520 (76) 7.886 RC

(10) 361 (17) 1.900 (44) (60) (66) 95 57 190 (49) 127,73 (65) 475 (67) 3.334,50 (80) 3.610 RD 11.575,23 4426 > 4427 % = 4426 4424 4427 4424 (TVA de recuperat) 11.575,23 3.689,23 7.886

59) Societatea stabileste rezultatul exercitiului si inregistreaza impozitul pe profit. D (1) 21.300 (92) 35.918,10 RD 57.218,10 TSD 57.218,10 308.63,90 66.782 RC 88.082 TSC SFC 121 C 21.300 SI 66.782 (93)

PROFIT BRUT = 30.863,90 lei REZERVA LEGALA = 30.863,90 * 5% = 1.543,19 lei PROFIT IMPOZABIL = Profit brut + Cheltuieli nedeductibile fiscal-Cheltuieli Deductibile fiscal

Profit impozabil = 30.863,90 1.543,19 = 29.320,70 lei IMPOZITUL PE PROFIT = 293.20,70 * 25% = 73.30,18 lei PROFITUL NET = Profit brut Impozit pe profit Profit net = 30.863,90 7.330,18 = 23.533,72 lei 60) Inregistrarea rezervei legale: 129 = 1061 691 = 441 121 = 691 1.543,19 7.330,18 7.330,18 61) Inregistrarea impozitului pe profit: 62) Inchiderea contului de cheltuieli cu impozitul pe profit:

Unitatea: S.C. INSERF SRL BUZAU REGISTRU JURNAL Nr. Data Docu- Explicatii Simbol conturi

Nr. Pagina:1 Sume totale

Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 01.01 03.01 04.01 06.01 07.01 07.01 09.01 10.01 11.01 13.01 13.01 13.01 14.01

mentul Felul Report N. C. Inchiderea conturilor de rezultate Factura Achizitie de materii prime P.V.R. Receptia unui mijloc fix

Debitoare 121 % 301 4426 % 214 4426 601 418 711 4111 4428 542 % 301 4428 408 4426 405 461 5121 621 212

Creditoare 129 401

Debitoare 21.300 5.000 950

Creditoare 21.300 5.950 2.975

404 301 % 701 4428 345 418 4427 5311 408 401 4428 5121 % 7583 4427 461 401 colab. 131 1.900 361 2.261 361 5.000 26.180 26.180 3.000 25.000 131.278 Verificat, 2.500 475 2.000 3.570 1.000 3.570 570 100

Factura B. C. Darea in consum a materiilor prime Aviz Vanzarea de produse insotire finite N.C. Descarcarea de gest. Factura Se primeste factura R.C. Acordarea unui avans de trezorerie Aviz Achizitia de materii insotire prime Factura Se primeste factura E..C. Achitare furnizor printr-un efect com. pentru imobilizari Factura Vanzarea unui utilaj O.P.

2.000 3.000 570 1.000 3.570 570 100 2.261 2.261 361 5.000

Incasarea contraval. utilajului 15.01 Stat de Inreg. salariilor de salarii platit colaboratorilor 15.01 P.V. de Primirea prin donatie donatie a unei constructii TOTAL DE REPORTAT Intocmit,

22.000 4.180 26.180 3.000 25.000 131.278

Unitatea: S.C. INSERF SRL BUZAU REGISTRU JURNAL Nr. Crt. Data Documentul Felul Explicatii Simbol conturi Debi- Creditoare toare Nr. Pagina:2 Sume totale Debitoare Creditoare

16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30 31. 32. 33. 34. 35.

16.01 16.01 17.01 17.01 17.01 18.01 19.01 19.01 19.01 19.01 19.01 19.01 20.01 20.01 21.01 21.01 21.01 21.01 22.01 22.01

Report N.C. Constituirea unui provizion pt. depr. creantelor-clienti Factura Achizitia cu titlu oneros a unui teren O.P. Plata contravalorii terenului Factura Vanzarea de produse finite N.C. N.C. Descarcarea de gest.

6814 % 2111 4426 404 4111 711 401 403 6451 6452 6453 635 635 581 5411 404 581 5121 345 641 203 6811

491 404 5121 % 701 4427 345 403 5121 4311 4371 4313 447.1 447.2 5121 581 5411 5411 581 711 421 721 280

131.278 400

131.278 400 11.900

10.000 1.900 11.900 7.140 4.000 1.000 1.000 1.633,10 350 490 52,50 17,50 500 500 400 100 100 3.000 5.000 3.000

11.900 6.000 1.140 4.000 1.000 1.000 1.633,10 350 490 52,50 17,50 500 500 400 100 100 3.000 5.000 3.000

Acceptarea biletului la ordin de catre un furnizor E.C. Plata billet. la ordin N.C. Inregistrare C.A.S. N.C. Inregistrare C.F.S. N.C. Inregistrare C.A.S.S. N.C. Inregistrare fond boli profesionale N.C. Inregistrare comision datorat D.M.S.P.S. E.C. Deschiderea unui acreditiv N.C. Achitarea facturii N.C. Inchidere acreditiv O.P. Restituirea diferentei la banca N.C. Se obtin produse Stat sal Se platesc salariile P.V.R. Obtinerea din prod. proprie a unui procedeu tehnologic N.C. Inreg. amortizarii TOTAL DE REPORTAT Intocmit,

50 50 183.811,10 183.811,10 Verificat,

Unitatea: S.C. INSERF SRL BUZAU REGISTRU JURNAL Nr. Data DocuExplicatii Simbol conturi Nr. Pagina:3 Sume totale

Crt. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 22.01 22.01 22.01 23.01 23.01 23.01 23.01 24.01 24.01 24.01 24.01 24.01 25.01 26.01

mentul Felul Hot. A.G.A E.C. Report Emisiunea noilor actiuni

Debitoare 456 5121 1011 1041 351 461 404 345 % 605 4426 401 502 1012 409 % 301 4426

Creditoare % 1011 1041 456 1012 1068 301 % 7588 4427 5191 711 401 5121 5121 % 7583 502 5121 401

Debitoare 183.811,10 11.000 11.000 10.000 1.000 1.000 476 1.500 5.000 500 95 595 1.000 1.100 500 672,27 127,73 229.377,10 Verificat,

Creditoare 183.811,10 10.000 1.000 11.000 10.000 1.000 1.000

Incasarea contraval. noilor actiuni emise N.C. Regularizare capital N.C. Transferarea primei de emisiune la alte rezerve B.P.T. Trimiterea de materii prime spre prelucrare la terti Decizie Inreg.unor lipsuri in de imp. gest.imputabile unei pers.din afara unitatii Contr. Plata unui furnizor de Credit. imob.printr-un credit bancar pe term. scurt N.C. Se obtin produse din productie proprie Factura Inreg.cheltuielilor cu energia O.P E.C. E.C. N.C. N.C. Achitarea contraval. facturii cu energia Rascumpararea unor actiuni de la actionari Anularea actiunilor

400 76 1.500 5.000 595 595 1.000 100 1.000 500 800 229.377,10

O.P. Acordarea unui avans E.C. unui furnizor Factura Achizitia de materii prime

TOTAL DE REPORTAT Intocmit,


Crt. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 26.01 26.01 26.01 26.01 26.01 26.01 26.01 26.01 27.01 27.01 27.01 27.01 27.01 27.01 27.01 27.01

mentul Felul Report N.C. Decontarea avansului O.P. Achitarea diferentei N.C. Inreg.ajutoarelor mat. datorate personalului R.C. Plata ajutoarelor mat. datorate personalului O.P. Virarea la bug.de stat E.C. a impoz. pe profit Decizie Constatarea unui de imp. minus la inv. pt. care nu s-a stab.vinovatul N.C. Trecerea pe Ch.a minusului la inventar Sit.de Inreg.amortizarii calcul mijloacelor fixe N.C. Inreg.dividendelor datorate asociatilor E.C. Rambursarea unui credit bancar pe termen scurt Factura Inreg. Ch.cu abonam. telefonic B.C. Contr. Credit. N.C. O.P E.C. Darea in consum de mat.consumabile Primirea unui credit bancar pe term. lung Inreg.dobanzii dat. Plata dob. aferente unei luni

Debitoare 401 401 4311 423 441 473 602 6811 117 5191 % 626 4426 602 5121 666 % 1682 162 % 212 207 4426

Creditoare 409 5121 423 5311 5121 302 473 281 457 5121 401 302 162 1682 5121 404

Debitoare 229.377,10 500 300 2.000 2.000 1.000 250 250 11.500 3.000 1.000

Creditoare 229.377,10 500 300 2.000 2.000 1.000 250 250 11.500 3.000 1.000 357

300 57 350 3.000 25 25 33,33

350 3.000 25 58,33 25.475

Factura Achizitia unei cladiri


20.000 5.000 475 280.442,43 Verificat,

280.442,43


Crt. 66. 67. 68. 69. 27.01 27.01 29.01 29.01

mentul Felul Report Factura Inreg. Ch.cu reparatia si intretinerea mijl. fixe Factura Importarea de materii prime O.P. E.C.

Debitoare % 611 4426 % 301 4426 Plata materiilor prime 401 importate % 4282 461 502 581 5311 457 % 4311 4371 4313 447.1 447.2 445 5121 461

Creditoare 401

Debitoare 280.442,43 1.000 190

Creditoare 280.442,43 1.190 20.884,50

401 % 5124 765 4427 17.550 3.334,50 17.550

70. 71.

29.01 29.01

72. 73.

29.01 29.01

Decizie Inreg.T.V.A-ului de imp. aferent lipsurilor imputabile tertilor si pers.propriu N.C. Inreg.actiunilor proprii rascumparate cu plata ulterioara E.C. Ridicare numerar din banca si depunerea in casierie pt.plata divid. nete R.C. Plata divid.nete O.P. Virarea la bug.de stat a oblig sociale ale unitatii

17.500 50 400 150 250

509 5121 581 5311 5121

1.000 3.000 3.000 3.000 1.633,10 350 490 52,50 17,50 10.000 10.000 9.520

1.000 3.000 3.000 3.000 2.543,10

74. 75. 76.

29.01 29.01 29.01

N.C.

Primirea unei subventii de la bug. de stat E.C. Incasarea subventiei Factura Vanzarea unei constructii

131 445 % 7583 4427

10.000 10.000 8.000 1.520


362.530,03 Verificat,

362.530,03


Crt. 77. 78. 79. 80. 81. 82. 83. 84. 29.01 29.01 29.01 29.01 30.01 30.01 30.01 30.01

mentul Felul N.C. Doc.de bursa Report Scoaterea din evid.a constructiei

Debitoare % 6583 281 261

Creditoare 212 269 5121 404 % 231 722 2911 451 5121 581 5311 4282 419 4111 711

Debitoare 362.530,03 1.000 9.000 3.000 3.000 19.000 3.610 20.000 3.000 1.000 10.000 10.000 10.000 2.500 3.000 5.000 2.000

Creditoare 362.530,03 10.000 3.000 3.000 22.610

Achizitia unor titluri de participare cu plata ulterioara E.C. Plata titlurilor de part. 269 Factura Achizitia unei constr. % neterminate 231 4426 P.V.R. Finalizarea cu forte 212 proprii a constructiei N.C. N.C. E.C. Constituirea unui provizion pt.depr. unui teren Primirea de materii prime de la alte unit. din cadrul grupului Ridicare numerar de la banca si depunerea In casierie pt.plata avansurilor chenzin. Plata avansurilor chenzinale Incasarea de la un sal. al unitatii a unei imputatii Incasarea unui avans primit de la clienti Scoaterea din evid.a unui client incert Inregistrare productie neterminata 6813 301 581 5311 425 5311 5121 654 331

19.000 1.000 3.000 1.000 10.000 10.000 10.000 2.500 3.000 5.000 2.000

85. 86. 87. 88. 89.

30.01 30.01 30.01 30.01 30.01

R.C. R.C. O.P. N.C. Lista de inv.


467.640,33 467.640,03 Verificat,


Crt. 90. 91. 92. 30.01 30.01 30.01

mentul Felul N.C. N.C. N.C. Report Inreg.diferentei nefavorabile Repartizarea dif.de pret asupra prod.vand Inchiderea conturilor de cheltuieli

Debitoare 348 711 121

Creditoare 711 348 % 601 602 605 611 621 626 635 641 6451 6452 6453 654 6583 666 6811 6813 6814 121

Debitoare 467.640,03 21.918,10 3.686,05 35.918,10

Creditoare 467.640,03 21.918,10 3.686,05 2.000,00 600,00 500,00 1.000,00 3.000,00 300,00 70,00 5.000,00 1.633,10 350,00 490,00 5.000,00 1.000,00 25,00 11.550,00 3.000,00 400,00 66.782,05

93.

30.01

N.C.

Inchiderea conturilor de venituri

94. 95.

30.01 30.01

Decont T.V.A

Decontarea T.V.A

Contr. Constituirea rezervei societ. legale TOTAL DE REPORTAT Intocmit,

% 701 711 721 722 7583 7588 765 % 4424 4427 129

90.00,00 23.232,05 3.000,00 1.000,00 30.100,00 400,00 50,00 4426 1061 3.689,23 7.886,00 1.543,19 609.062,75 Verificat, 11.575,23 1.543,19 609.062,75


Crt. 95. 96. 30.01 30.01

mentul Felul N.C. N.C.

Debitoare Report Inreg.impozitului pe 691 profit Inchiderea contului 121 de ch.cu imp.pe profit

Creditoare 441 691

Debitoare 609.062,75 7.330,17 7.330,17

Creditoare 609.062,75 7.330,17 7.330,17

TOTAL Intocmit,


623.723,11

S.C. INSERF SRL BUZAU BALANTA DE VERIFICARE Intocmita la 31 ianuarie 2008 Nr. Simb Denumire Crt. cont cont 1. 1011 Capital subscris nevarsat 2. 1012 Capital subscris varsat 3. 1041 Prime de emisiune 4. 1061 Rezerve legale 5. 1068 Alte rezerve 6. 117 Rezultatul reportat 7. 121 Profit si pierdere 8. 9. 10. 11. 129 131 162 1682 Repartiz. Profitului Subventii pt.investit Credite bancare pe termen lung Dob. aferente cred. bancare pe termen.lung Solduri initiale Debitoare Creditoare ------------------------21.300 ---------56.950 ------------21.300 ------------------3.000 64.548,27 1.543,19 ---33,33 25 Rulaje Debitoare 10.000 1.100 1.000 Creditoare 10.000 10.000 1.000 1.543,19 1.000 ---66.782,05 7 21.300 35.000 3.000 25 22.843,1 9 ---33,33 25 21.300 35.000 3.000 25 1.543,1 9 ---------------35.000 2.966,67 ------3.000 64.548,2 TOTAL SUME Debitoare Creditoare 10.000 10.000 1.100 1.000 66.950 1.000 15.43,19 1.000 ---880.82,05 SOLDURI FINALE Debitoare Creditoare ------------------3.000 ---65.850 ---15.43,19 1.000 ---23.533,77

12. 13. 14. 15. 16.

203 207 2111 212 214

Chelt.de dezvoltare Fond comercial Terenuri Constructii

---------15.000 ----------

---0 ---0 ---0 ---0 ---0 ---0 ---0

3.00 5.00

-------

3.000 5.000 10.000 10.000 80.000 2.500 19.000 3.000

---------10.000 ---19.000 ----

3.000 5.000 10.000 70.000 2.500 ---3.000

----------------------

10.00 ---65.00 2.50 ---19.00 3.00 19.000 ----

Mobilier,aparatu ra birotica 17. 231 Imob.corp.in curs 18. 261 Titl. de participare detinute la filiale din cadrul grupului 19. 269 Varsam.de efectuat pt. imob. financiare 20. 280 Amortizarea imob. necorporale 21. 281 A. imob. corporale TOTAL DE REPORTAT Intocmit,

----

---0

3.00

3.000

3.000

3.000

----

----

------36.300

------78.250

---9.000

50 11.500

---9.000 237.049,80

50 11500 271.450,24

------98.043,19

50 2.500 1.324.43,63

200.749,80 193.200,24 Verificat,

S.C. INSERF BUZAU SRL BALANTA DE VERIFICARE Intocmita la 31 ianuarie 2008 Nr. Simb Denumire cont Crt cont REPORT 22. 2911 Proviz.pt.deprec ierea Terenurilor 23. 301 Materii prime 24. 302 Mat. consumabile 25. 303 Mat.de natura ob. de inventar 26. 331 Produse in curs de ex 27. 345 Produse finite 28. 348 Dif.de pret la prod. 29. 351 Materii si mat.aflate la terti 30. 401 Furnizori 31. 401/co Furnizori l colab. 32. 403 Efecte de platit 33. 404 Furnizori de Solduri initiale Debitoare Creditoare 36.300 78.250 ------6.000 1.500 30.00 ---25.000 2.410 ------------------------------------19.000 ---12.000 ---Rulaje Debitoare 200.749,80 ---26.122,26. ------2.000 8.000 219.18,10 1.000 19.945 ---1.000 13.800 Creditoare 193.200,24 3.000 3.000 600 ------5.000 3.686,05 ---32.037,50 3.000 1.000 62.960 TOTAL SUME Debitoare Creditoare 237.049,80 271.450,24 ---3.000 32.122,26 1.500 3.000 2.000 33.000 243.28,10 1.000 18.945 ---1.000 13.800 ---510.37,50 3.000 13.000 62.960 3.000 600 ------5.000 36.86,05 SOLDURI FINALE Debitoare Creditoare 98.043,19 132.443,63 ---3.000 29.122,26 900 3.000 2.000 28.000 206.42,05 1.000 ---------------------------------31.092,50 3.000 12.000 49.160

imob. 34. 405 Efecte de platit pt. imobilizari 35. 408 Furniz.fact.nesosite 36. 409 Furnizori debitori 37. 4111 Clienti 38. 418 Clienti-facturi de intocmit 39. 419 Clienti creditori 40. 421 Personalsal.datorate 41. 423 Personalajutoare materiale datorate 42. 425 Avansuri acordate personalului 43. 4282 Alte creante in leg.cu personalul TOTAL DE REPORTAT Intocmit,

---------14.000 -------------

8.000 ---------------18.000 ----

5.000 2.261 500 10.710 3.570 ------2.000

---2.261 500 5.000 3.570 3.000 5.000 2.000 -------

5.000 2.261 500 24.710 3.570

8.000 2.261 500 5.000 3.570 3.000 23.000

---------1.910 -------------------------

3.000

3.000 23.000 ----

2.000

2.000

------88.210

------135.250

10.000 150 328.726,17

---2.500 3.313.14,79 Verificat,

10.000 150 415.936,17

---2.500 4.665.64,79

10.000 ---212.417,51

---2.350 262.046,13

S.C. INSERF SRL BUZAU BALANTA DE VERIFICARE Intocmita la 31 ianuarie 2008 Nr Simbo Denumire cont crt. l cont REPORT 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 4311 4312 4313 4371 4372 441 4423 4424 4426 4427 4428 444 445 Cu.A.S Cp.P.S. Cu.A.S.S. Cu.F.S. Cp.F.S. Impozitul pe profit TVA de plata TVA de recuperat TVA deductibila TVA colectata TVA neexigibila Impozit pe salarii Subventii Solduri initiale Debitoare Creditoare 88.210 0 ---0 ---------------------------------------0 ---170 90 1.000 700 ------------100 ---10.000 ---1.000 ---3.689,23 11.575,23 7.886 931 ---10.000 ------11.575,23 7.886 931 ---10.000 20 ---490 350 ---7.330,17 ---3.689,23 11.575,23 7.886 931 ---11.575,23 7.886 931 100 10.000 3 ---------------------490 350 ---1.000 ---490 350 200 490 520 90 8.330,17 700 ------------------3.689,2 ------------100 ---170 90 7.330,17 700 200 2.90 3.633,10 1.633,10 3.633,10 4.533,10 135.25 Rulaje Debitoare 328.726,17 Creditoare 331.314,79 TOTAL SUME Debitoare Creditoare 415.936,17 466.564,79 SOLDURI FINALE Debitoare Creditoare 212.417,5 1 ---262.046,13 900

57.

Fond boli profes. 58. 447.2 Comision 59. 451 Decontari in cadrul grupului 60. 456 Decontari cu asoc. privind capitalul 61. 457 Dividende de plata 62. 461 Debitori diversi 63. 473 Decontari din op. in curs de clarif. 64. 491 Proviz.pt.depr. creantelorclienti 65. 502 Actiuni proprii 66. 509 Varsam.de efect.pt investitii fin.pe termen scurt 67. 5121 Conturi la banci in lei TOTAL DE REPORTAT Intocmit,

447.1

-------------------------------

----------------------------------

52,50 17,50 11.000 3.000 36.426 250 ---2.000 ----

52,50 17,50 1.000 11.000 3.000 26.180 250 400 1.000 1.000 ----

52,50 17,50 11.000 3.000 36.426 250 ---2.000 ----

52,50 17,50 1.000 11.000 3.000 26.180 250 400 1.000 1.000

---------------10.246 ------1.000 ----

------1.000 ------------400 ---1.000

32.000 120.210

---140.410

53.280 474.306,73

41.396,43 456.806,73 Verificat,

85.280 593.516,73

41.396,43 597.216,73

43.883,56 271.236,31

---273.936,31

S.C. INSERF SRL BUZAU BALANTA DE VERIFICARE Intocmita la 31 ianuarie 2008 Nr. Simbol Denumire cont Crt. cont REPORT 68. 5124 Conturi la banci in valuta 69. 5191 Credite bancare pe termen scurt 70. 5311 Casa in lei 71. 5411 Acreditive in lei 72. 542 Avansuri de trez. 73. 581 Viramente interne 74. 601 Chelt.cu mat.prime 75. 602 Chelt.cu mat.cons. 76. 605 Chelt.privind energia si apa 77. 611 Chelt.cu intretinere si reparatii 78. 621 Chelt.cu colaborat. 79. 626 Chelt.postale si taxe de telecom. Solduri initiale Debitoare Creditoare 120.210 1.40.410 2.000 ------200 ------------------------------------------------------------Rulaje Debitoare 474.306,73 ---1000 15.500 500 100 13.600 2.000 600 500 1.000 3.000 300 Creditoare 456.806,73 17.500 1.500 15.100 500 ---13.600 2.000 600 500 1.000 3.000 300 TOTAL SUME Debitoare Creditoare 593.516,73 597.216,73 20.000 17.500 1.000 15.700 500 100 13.600 2.000 600 500 1.000 3.000 300 1.500 15.100 500 ---13.600 2.000 600 500 1.000 3.000 300 SOLDURI FINALE Debitoare Creditoare 271.236,31 273.936,31 2.500 ------600 ---100 ---------------------------------------------------500

80.

Chelt.cu alte imp., taxe si varsaminte asimilate 81. 641 Chelt.cu salariile personalului 82. 6451 Chelt.pv.C.A.S. 83. 6452 Chelt.pv.F.S. 84. 6453 Chelt.pv.C.A.S.S. 85. 654 Pierderi din creant legate de particip. 86. 6583 Chelt.pv.activele cedate si alte op. de capital 87. 666 Chelt.pv.dobanzile TOTAL DE REPORTAT Intocmit,

635

------------------------140.410

------------------------140.410

70 5.000 1.633,10 350 490 5.000 1.000 25 525.974,83

70 5.000 1.633,10 350 490 5.000 1.000 25 525.974,83 Verificat,

70 5.000 1.633,10 350 490 5.000 1.000 25 666.384,83

70 5.000 1.633,10 350 490 5.000 1.000 25 666.384,83

------------------------274.436,31

------------------------274.436,31

S.C. INSERF SRL BUZAU BALANTA DE VERIFICARE Intocmita la 31 ianuarie 2008 Nr. Simbo Denumire cont Crt l . cont REPORT 88. 6811 Chelt.de exploatare pv.amortiz.imob. 89. 6813 Chelt.de exploatare 90. 6814 Chelt.de exploat pv.proviz.pt.depr. activelor circulant 91. 691 Chelt.cu impozitul pe prof 92. 701 Venituri din vanz. produselor finite 93. 711 Variatia stocurilor 94. 721 Venituri din prod. de imob.necorp. 95. 722 Venituri din prod. de imob.corporale 96. 7583 Venituri din vanz. activelor si alte op.de capital Solduri initiale Debitoare Creditoare 140.410 ---------------------------140.410 ---------------------------Rulaje Debitoare 525.974,83 11.550 3.000 400 7.330,17 9.000 31.918,10 3.000 1.000 30.100 Creditoare 525.974,83 11.550 3.000 400 7.330,17 9.000 31.918,10 3.000 1.000 30.100 TOTAL SUME Debitoare Creditoare 666.384,83 11.550 3.000 400 7.330,17 9.000 31.918,10 3.000 1.000 30.100 666.384,83 11.550 3.000 400 7.330,17 9.000 31.918,10 3.000 1.000 30.100 SOLDURI FINALE Debitoare Creditoare 274.436,31 ---------------------------274.436,31 ----------------------------

97. 98.

7588 765

Alte venituri din exploatare Venituri din dif. de curs valutar

-------

-------

400 50

400 50

400 50

400 50

-------

-------

TOTAL Intocmit,

140.410

1.404.10

623.723,11


764.133,11

764.133,11

274.436,31

274.436,31

BILANT Incheiat la data de 30.01.2008 Nr. rd. A A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZARI NECORPORALE (ct. 201+203+205+207+208+233+234-2801-2803-28052807-290-293*) II. IMOBILIZARI CORPORALE (ct.211+212+213+214+231+232+-2811-2812-2813-2814291-293*) III. IMOBILIZARI FINANCIARE (ct. 261+262+263+265+267-296) ACTIVE IMOBILIZATE (TOTAL) (rd. 01 la 03) B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI (ct.301+302+303+/-308+331+332+341+345+346+/-348 + 351+354+356+357+358+361+/-368+371+/-378+381+/388-391-392-393-394-395-396-397-398+4091-4428) II. CREANTE (Sumele ce urmeaza a fi incasate dupa o perioada mai mare de un an se prezinta eparate) (ct.4092+411+413+418+425+4282+431**+437**+4382 +441**+4424+4428**+444**+445+446**+447**+4482 +451**+452**+456**+4582+461+473**-491-495-496+ 5187) III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (ct.501+502+503+505+506+508+5113+5114-591-593595 -596-598) IV. CASA SI CONTURI LA BANCI (ct. 5112+5121+5124+5125+531+532+541+542) ACTIVE CIRCULANTE (TOTAL) (rd. 05 la 08) C. CHELTUIELI IN AVANS (ct.471) D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE PANA LA UN AN (ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+ 405 +408+419+421+423+424+426+427+4281+431***+ 437***+4381+441***+4423+4428***+444***+446*** +447***+4481+451***+452***+455+456***+457+4581 + 462+473***+ 509+5186+519) E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE B 01 02 03 04 05 - mii lei - Sold la Inceputul lunii 1 ----15.000 ----15.000 37.910 Sfarsitul lunii 2 7.950 77.000 3.000 87.950 84.664,32

06

14.000

39.885,23

07 08 09 10 11

----52.200 104.110 ----62.160

1.000 47.083,57 172.633,12 ----139.234,34

12

41.950

33.398,77

(rd. 09+10-11-18) F. TOTAL ACTIE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+12-17) G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN (ct. 161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405 +408+419+421+423+424-426+427+4281+431***+ 437***+4381+441***+4423+4428***+444***+446***+ 447***+4481+451***+452***+455+456***+457+4581+ 462+473***+509+5186+519) H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI (ct.151) I. VENITURI IN AVANS rd.(17+18), din care: ct. 131 ct. 472 J. CAPITAL SI REZERVE I. CAPITAL (rd. 20 la 22) din care: - capital subscris nevarsat (1011) - capital subscris varsat (1012) - patrimonial regiei (1015) II. PRIME DE CAPITAL (ct.104) III. REZERVE DIN REEVALUARE Sold C (ct. 105) Sold D IV. REZERVE (ct.106) V. REZULTATUL REPORTAT Sold C (ct. 117) Sold D VI. REZULTATUL EXERCITIULUI Sold C FINANCIAR Sold D Repartizarea profitului (ct. 129) TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 19+23+24-25+26+27-28+29-30-31) Patrimoniul public (ct. 1016) TOTAL CAPITALURI (rd. 32+33) ADMINISTRATOR, Numele, prenumele prenumele Semnatura

13 14

56.950 62.160

86.348,77 139.234,34

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34

---------------56.950 ----56.950 ------------------------------------21.300 35.650 ----35.650

----35.000 35.000 ----65.850 ----65.850 ----------------2.543,19 ----3.000 23.533,77 ----1.543,19 87.383,77 ----87.383,77

INTOCMIT, Numele, Semnatura

BIBLIOGRAFIE

Dumitreanu E. Contabilitate Financiara II, Ed. Sedcom Libris, Iasi, 2001; Dumitreanu E., Scortescu Gh., Toma C., Berheci I., Mardiros D. - Contabilitate financiara I (vol. I), Ed. Sedcom Libris, Iasi, 2002; Dumitreanu E., Scortescu Gh., Toma C., Berheci I., Mardiros D. - Contabilitate financiara I (vol. II), Ed. Sedcom Libris, Iasi, 2002; **** OMFP nr. 94/2001 pentru aprobarea Reglementarilor contabile Armonizate cu Directia a-IV-a CEE si Standardele Internationale de Contabilitate, publicat in M.O. Nr. 85/2001; **** OMFP nr. 306/26.02.2002, pentru aprobarea Reglementarilor Contabile simplificate, armonizate cu Directivele Europene, publicat in M.O. nr. 279/25.04.2002.

Documents

proiect contabil