Procedura de lucru pentru D 300 - decont de TVA. WizCount/3.0/2016/D300 2016/Procedura D300...suma reprezentand diferenta de TVA de plata stabilita de organele de inspectie fiscala

Adresa: S-Park, Str. Tipografilor, nr. 11-15, tronson A2, sector 1, Bucuresti Tel: 021-318.01.00; Fax: 021-318.02.66 www.wizrom.ro Page 1 of 17

Procedura de lucru pentru D 300 - decont de TVA

CUPRINS

1. Informatii legislative ................................................................................................................................2

2. Ce informatii NU trebuie sa apara in decont ..............................................................................................4

3. Descarcare / instalare ..............................................................................................................................5

4. Pregatirea declaratiei in programul Wizcount ......................................................................................... 10

5. Import in PDF inteligent ......................................................................................................................... 14

6. Recomandari pentru completarea D 300 / 2016 ...................................................................................... 16

http://www.wizrom.ro/


1. Informatii legislative

Ordinul ANAF nr. 588/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) „Decont de taxa pe valoarea adaugata” a aparut in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 93 din 8 februarie 2016 si a intrat in vigoare la data publicarii.

Concret, prin normele de aplicare a Titlului VII din Codul fiscal, cat si prin dispozitiile noului Cod fiscal, prevederile privind declararea taxei pe valoarea adaugata prin decontul de TVA au fost modificate.

Potrivit referatului de aprobare al actului normativ al Fiscului referitor la noul model al formularul 300, incepand din 2016, regulile de taxare si declarare s-au modificat astfel:

cota standard de TVA a scazut de la 24% la 20% si s-a extins aplicarea cotei redusa de TVA de 5% si in cazul unor servicii;

in primul decont de TVA depus dupa data inscrierii organului fiscal la masa credala nu se preia TVA cumulata de plata cu care organul fiscal s-a inscris la masa credala sau, dupa caz, soldul sumei negative a TVA;

suma reprezentand diferenta de TVA de plata stabilita de organele de inspectie fiscala prin decizie comunicata persoanei impozabile, dar nestinsa pana la data depunerii decontului de TVA, pentru care instanta de judecata a decis suspendarea deciziei, nu se preia in decontul de taxa;

s-a largit sfera de aplicare a prevederilor referitoare la taxarea inversa si in cazul constructiilor, partilor de constructie, terenurilor de orice fel, precum si in cazul telefoanelor mobile, tabletelor PC, laptop-urilor, consolelor de jocuri si a dispozitivelor cu circuite integrate.

Atentie! Potrivit Ordinului ANAF nr. 588/2016, noua varianta a decontului de TVA va fi folosita incepand cu declararea obligatiilor fiscale aferente primei perioade fiscale din anul 2016.

Ca si pana acum, Decontul de taxa pe valoarea adaugata se va depune la organul fiscal competent, la urmatoarele termene:

lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscala este luna calendaristica, potrivit prevederilor art. 322 din Codul fiscal;

trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul urmator celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322 din Codul fiscal;

semestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni din semestrul urmator celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioada fiscala semestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322 alin. (9) din Codul fiscal si ale pct. 103 alin. (4) din Normele Metodologice de



aplicare a Titlului VII din Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1/2016 (Normele metodologice);

anual, pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile prevazute la pct. 103 alin. (6) din Normele metodologice si de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioada fiscala anul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322 alin. (9) din Codul fiscal si ale pct. 103 alin. (4) din Normele metodologice;

pana la data de 25 a celei de-a treia luni a trimestrului calendaristic, pentru primele doua luni ale aceluiasi trimestru calendaristic, de persoanele impozabile care utilizeaza trimestrul ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare intervine in a doua luna a respectivului trimestru. Decontul se va depune pentru luna a doua a trimestrului, dar va cuprinde si operatiunile realizate in prima luna a acestuia.

Decontul de taxa va cuprinde suma taxei deductibile pentru care ia nastere dreptul de deducere in perioada fiscala de raportare si, dupa caz, suma taxei pentru care se exercita dreptul de deducere, suma taxei colectate a carei exigibilitate ia nastere in perioada fiscala de raportare si, dupa caz, suma taxei colectate care nu a fost inscrisa in decontul perioadei fiscale in care a luat nastere exigibilitatea taxei, precum si alte informatii prevazute in modelul stabilit de autoritatile fiscale.

„Datele inscrise incorect intr-un decont de taxa se pot corecta prin decontul unei perioade fiscale ulterioare si se vor inscrie la randurile de regularizari”, se mai precizeaza in Codul fiscal, la art. 323.

Nedepunerea la termen a declaratiei 300 este sanctionata cu amenda de la 1.000 la 5.000 de lei, pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mijlocii si mari si cu amenda cuprinsa intre 500 si 1.000 de lei, pentru celelalte persoane juridice, precum si pentru persoanele fizice, se arata in Codul de procedura fiscala.

Formularul 300 se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal in format PDF, cu fisier XML atasat, la organul fiscal competent, pe suport CD, insotit de formatul hartie, semnat, sau prin e-mail.

De mentionat ca acest formular se completeaza cu ajutorul programelor de asistenta existente pe site-ul ANAF.


https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/300.html


2. Ce informatii NU trebuie sa apara in decont

Potrivit Ordinului ANAF nr. 93/2016, in decontul de TVA nu trebuie sa fie inscrise urmatoarele sume:

TVA din facturile de executare silita, de catre persoanele abilitate prin lege sa efectueze vanzarea bunurilor supuse executarii silite;

TVA pentru care a fost aprobata o inlesnire la plata;

TVA cu care organul fiscal s-a inscris la masa credala;

Soldul sumei negative de taxa, inscris in decontul aferent perioadei fiscale anterioare datei deschiderii procedurii insolventei.

Formularul 300 „Decont de taxa pe valoarea adaugata” se intocmeste in doua exemplare, dintre care unul ramane la organul fiscal competent (in format hartie, semnat, sau in format electronic), iar al doilea ramane la contribuabil.



3. Descarcare / instalare

Pasii si etapele de lucru sunt :

3.1 Se descarca de pe site-ul ANAF, cea mai recenta versiune a PDF-ului inteligent din calea

https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/300.html si se salveaza in folderul creat special

de dvs. in acest scop

In partea de sus a formularului,

este trecuta versiunea incluzand

data la care s-a actualizat formatul

ex.22.03.2016)

3.2 Pentru versiunea de Wizcount D300 2016 se vor parcurge urmatorii pasi:

o Se va descarca de pe site-ul www.wizrom.ro fisierul Fix_D300_2016V30 din folderul de 2016;

o Se copiaza local, pe drive-ul C sau D, direct in radacina;

o Aplicatia trebuie rulata prima data pe Server cu selectarea ambelor optiuni (Upgrade aplicatie pe statia curenta si Upgrade companie pe server – la bifarea acestei optiuni se va deschide lista cu companiile de pe server si se vor bifa companiile pe care doriti sa le actualizati);

o Pe urmatoarele statii de lucru, aplicatia trebuie rulata numai cu prima optiune bifata (Upgrade aplicatie pe statia curenta);

o Aplicatia genereaza codul necesar decriptarii fixului salvat;

o Se introduce codul generat pe http://www.wizrom.ro/ro/acces-clienti - accesand sectiunea WizCount.


https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/300.html


http://www.wizrom.ro/ro/acces-clienti


Se apasa butonul - Adaugare cerere noua

Dupa introducerea adresei de e-mail si a parolei aferente se apasa butonul ‘GO’ (in cazul in

care butonul nu este vizibil, recomandam utilizarea browserului Internet Explorer).

Pentru crearea unui cont de postare solicitari de service pe Internet, va rugam contactati

departamentul Call Center (e-mail: [email protected]).


mailto:[email protected]


Se selecteaza codul de problema “Declaratia 300” , se introduce codul afisat la rularea fixului

de pe site (OBS: introduceti doar codul, numai partea numerica, nicio alta informatie

suplimentara) , dupa care se apasa butonul Go.



Va apare raspunsul la solicitare:

Dupa introducerea solicitarii de service, apasati butonul

Parola necesara pentru rularea actualizarii o regasiti pe chemarea de service postata.



Atentie!

Este necesara postarea unei solicitari de service pentru fiecare id generat; pentru statiile

de lucru nu va fi necesara generarea unei parole.

Aceasta parola poate fi solicitata si generata in orice zi si la orice ora, nefiind necesara

prezenta / interventia unui consultant Wizrom.



4. Pregatirea declaratiei in programul Wizcount

Inainte de a rula pregatirea declaratiei, este necesar ca, Jurnalele de TVA sa fie emise,

verificate si corecte pentru perioada curenta de raportare.

In meniul Rapoarte\Contabilitate\Declaratii\Decont de TVA – D300 – 2016

Versiunea 2016



In forma principala se fac setarile generale o singura data pentru cele stabile pina la functie

declarant iar pentru cele dinamice (luna, cale de export sau setari) la fiecare emiterea a

declaratiei.

Datele colectate pentru generarea fisierului de tip .xml provin din calculele jurnalelor de TVA

emise si verificate inainte pentru luna selectata iar prin apasarea butonului Pregatire se

asteapta mesajul din imaginea de mai jos.



Pentru generarea fisierului xml in calea selectata se apasa butonul Exporta si se asteapta

mesajul ca fisierul a fost exportat.



Pentru setari suplimentare, cum ar fi tipurile de vanzari cu regim special sau facturi emise dupa

inspectiile fiscale, se foloseste forma de Date suplimentare accesata cu butonul Setari. Aceasta

forma va fi completata de utilizator iar pentru salvarea datelor se apasa butonul Salveaza.



5. Import in PDF inteligent

Se deschide PDF-ul inteligent descarcat la punctul 3.1 si salvat intr-un folder special creat

pentru a putea pastra fisiere in istoric.

Fisierul .xml obtinut din Wizcount, se importa utilizand facilitatea de mai jos.

Alegeti fisierul din folderul in care l-ati salvat la Exportul din Wizcount



Datele exportate se vor regasi in formatul PDF

Se verifica toate campurile completate , se semneaza si se valideaza



6. Recomandari pentru completarea D 300 / 2016

La verificarea declaratiei importate in PDF, bifele din header sunt la latitudinea

utilizatorului

Codul CAEN este obligatoriu si se completeaza in forma principala de D300

Bifele de mai jos sunt la latitudinea utilizatorului,deci se completeaza manual



Fata de versiunea anterioara, a intervenit si numarul de facturi primite dupa inspectia

fiscala.Aceasta sectiune se completeaza, unde este cazul

Informatiile privind TVA neexigibila sau nedeductibila se exporta din Wizcount, daca

D300 s-a pregatit in perioadele anterioare raportate aici, dar se verifica si se rescrie, la

latitudinea utilizatorului

Pentru informatii suplimentare si eventuale neclaritati, sunt deschise canalele de

comunicare cunoscute :

- Postati online solicitarea dvs pe produs WIZCOUNT

- Trimiteti email pe adresa [email protected]


mailto:[email protected]

Documents

Procedura de lucru pentru D 300 - decont de TVA. WizCount/3.0/2016/D300 2016/Procedura D300...suma reprezentand diferenta de TVA de plata stabilita de organele de inspectie fiscala