Embed Size (px)
Citation preview
PORT ADA
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MODELO DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERO PARA
LA GERENCIA DE BACK OFFICE DE LA EMPRESA
DELTAMONTERO S.A UBICADA EN LA CIUDAD DE QUITO
AUTORA
VANESSA ESTEFANÍA CANACUAN QUINATOA
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,
CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA
DIRECTOR:
MSc. NELSON GUSTAVO CÁCERES GARCÍA
QUITO, D. M., JULIO 2016
ii
Canacuan Quinatoa, Vanessa Estefanía. (2016) Modelo de gestión
administrativo y financiero para la gerencia de back office de la empresa
Deltamontero S. A., que brinda servicios de outsourcing contable,
ubicada en la ciudad de Quito. Trabajo de investigación para optar por el
título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contadora Pública
Autorizada. Carrera de Contabilidad y Auditoría. Quito: UCE. 158 p.
iii
DEDICATORIA
Este trabajo va dedicado a Dios mi Padre Celestial por
darme la vida, cuidarme día tras día y permitirme plasmar todos
mis objetivos y metas trazados.
A mi padre y a mi madre: Alfredo y Alexandra quienes con
su esfuerzo y lucha constante lograron formarme como una
persona de bien, capaz de afrontar los retos de la vida, dándome
su amor, ejemplo y apoyo han sido siempre mi fuente de
inspiración y motivación.
A mi hermano Carlos y a mi novio Diego por su apoyo y
ayuda incondicional para el logro de esta meta.
Vanessa Estefanía Canacuan Quinatoa
iv
AGRADECIMIENTO
A ti mi Dios Todopoderoso por guiar siempre mi camino y
llenarme de sabiduría y amor para entender las cosas buenas y
malas de la vida.
A la facultad de Ciencias Administrativas de la Gloriosa
Universidad Central del Ecuador, en especial a la Carrera de
Contabilidad y Auditoría, y a sus docentes quienes con paciencia
guiaron mi formación profesional.
Un agradecimiento especial al MSc. Gustavo Cáceres por
ser la guía en el desarrollo de mi tesis e impartir sus
conocimientos.
A los propietarios de la empresa DELTAMONTERO S.A.,
que me brindaron todas las facilidades necesarias para la
obtención de información y datos que hicieron posible que esta
investigación sea realizada de manera exitosa.
Vanessa Estefanía Canacuan Quinatoa
v
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Yo, VANESSA ESTEFANÍA CANACUAN QUINATOA en calidad de autora del trabajo de
investigación realizado sobre “MODELO DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERO
PARA LA GERENCIA DE BACK OFFICE DE LA EMPRESA DELTAMONTERO S.A
UBICADA EN LA CIUDAD DE QUITO”, por la presente autorizo a la UNIVERSIDAD
CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso de todos los contenidos que me pertenecen o de parte de los
que contienen esta obra, con fines estrictamente académicos o de investigación.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente autorización, seguirán
vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8, 19 y demás pertinentes
de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
Quito, 08 de Julio del 2016
Vanessa Estefanía Canacuan Quinatoa
C.I. 1725911018
vi
APROBACIÓN DEL DIRECTOR
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Por el presente trabajo, dejo constancia que he leído el Trabajo de Titulación presentado por la Srta.
VANESSA ESTEFANÍA CANACUAN QUINATOA para optar el Título de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría cuyo tema es: “MODELO DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERO PARA LA GERENCIA DE BACK OFFICE DE LA EMPRESA
DELTAMONTERO S.A UBICADA EN LA CIUDAD DE QUITO”, la misma que reúne los
requerimientos, y los méritos suficientes para ser sometida a evaluación por el tribunal calificador.
En la ciudad de Quito, a los 08 días del mes de julio del 2016
Atentamente,
MSc. Nelson Gustavo Cáceres García
C.C.1801800721
vii
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA
viii
CONTENIDO
DEDICATORIA ..................................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO ............................................................................................................. iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL ........................................................ v
APROBACIÓN DEL DIRECTOR ......................................................................................... vi
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA .................................................................................. vii
CONTENIDO ....................................................................................................................... viii
LISTA DE TABLAS .............................................................................................................. xii
LISTA DE FIGURAS ........................................................................................................... xiv
RESUMEN EJECUTIVO ..................................................................................................... xvi
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 1
CAPÍTULO I ............................................................................................................................ 3
1. Generalidades de la Empresa .................................................................................... 3
1.1. La Institución ............................................................................................................ 3
1.1.1. Antecedentes ............................................................................................................. 3
1.1.2. Reseña Histórica ....................................................................................................... 4
1.1.3. Ubicación Geográfica ............................................................................................... 6
1.1.4. Objetivo .................................................................................................................... 7
1.1.5. Misión ....................................................................................................................... 7
1.1.6. Visión ........................................................................................................................ 7
1.1.7. Valores Corporativos ................................................................................................ 7
1.1.8. Servicios que ofrece ................................................................................................ 10
1.1.9. Políticas................................................................................................................... 11
1.2. Estructura Orgánica ................................................................................................ 12
1.2.1. Organigrama Estructural ......................................................................................... 12
1.2.2. Funciones y perfiles de los puestos de trabajo ........................................................ 14
1.2.2.1. Funciones puestos de trabajo .................................................................................. 14
CAPÍTULO II ........................................................................................................................ 17
2. Marco Teórico ........................................................................................................ 17
2.1. Marco Referencial .................................................................................................. 17
2.2. Marco Conceptual ................................................................................................... 18
2.2.1. Arqueo de Caja ....................................................................................................... 18
2.2.2. Back Office ............................................................................................................. 18
2.2.3. Caja Chica ............................................................................................................... 19
2.2.4. Cartas de Confirmación de Saldos .......................................................................... 20
2.2.5. Cartera..................................................................................................................... 21
ix
2.2.6. Conciliación Bancaria ............................................................................................. 21
2.2.7. Contabilidad ............................................................................................................ 21
2.2.8. Cuestionario ............................................................................................................ 23
2.2.9. Diagrama de Flujo .................................................................................................. 24
2.2.10. Elaboración de Estados Financieros ....................................................................... 26
2.2.11. Gastos ..................................................................................................................... 26
2.2.12. Gestión .................................................................................................................... 27
2.2.13. Indicadores de Gestión............................................................................................ 27
2.2.14. Ingresos ................................................................................................................... 30
2.2.15. Modelo .................................................................................................................... 30
2.2.16. Modelos de Gestión Administrativo ....................................................................... 33
2.2.17. Modelo De Gestión Financiera ............................................................................... 34
2.2.18. Pagaduría ................................................................................................................ 36
2.2.19. Presupuesto ............................................................................................................. 36
2.2.20. Provisión de Cartera ............................................................................................... 37
2.2.21. Recaudación ............................................................................................................ 37
2.2.22. Rentas ..................................................................................................................... 38
2.2.23. Talento Humano ..................................................................................................... 38
2.2.24. Tesorería ................................................................................................................. 39
2.3. Marco Legal ............................................................................................................ 40
2.3.1. Superintendencia de Compañías ............................................................................. 40
2.3.2. Ministerio de Trabajo.............................................................................................. 40
2.3.3. Servicio de Rentas Internas..................................................................................... 41
2.3.4. Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social .............................................................. 41
2.3.5. Municipio de Quito ................................................................................................. 41
2.3.5.1. Patente Municipal ................................................................................................... 41
CAPÍTULO III ....................................................................................................................... 42
3. Diagnóstico Situacional .......................................................................................... 42
3.1. Análisis Interno ....................................................................................................... 42
3.1.1. Administrativo-Talento Humano ............................................................................ 42
3.1.1.1. Proceso de Contratación de Talento Humano ......................................................... 44
3.1.2. Financiera-Presupuesto ........................................................................................... 45
3.1.2.1. Presupuesto ............................................................................................................. 45
3.1.3. Financiera-Contabilidad.......................................................................................... 45
3.1.3.1. Flujograma Proceso de Contabilidad ...................................................................... 46
3.1.3.1.1. Formato de Libro Diario ................................................................................ 47
3.1.3.2. Flujograma Proceso de Caja Chica ......................................................................... 47
x
3.1.3.3. Flujograma Proceso de Conciliación Bancaria ....................................................... 48
3.1.4. Financiera-Tesorería ............................................................................................... 49
3.1.4.1. Flujograma Proceso de Pagaduría ........................................................................... 50
3.1.4.1.1. Formato Comprobante de Egreso ................................................................... 51
3.1.5. Financiera-Rentas ................................................................................................... 51
3.1.5.1. Flujograma Proceso de Cartera ............................................................................... 52
3.2. Análisis Externo ...................................................................................................... 53
3.2.1. Macro ambiente ...................................................................................................... 53
3.2.1.1. Factor Político ......................................................................................................... 53
3.2.1.2. Factor Económico ................................................................................................... 54
3.2.1.3. Factor Ambiental .................................................................................................... 58
3.2.1.4. Factor Tecnológico ................................................................................................. 58
3.2.1.5. Factor Social ........................................................................................................... 59
3.2.2. Microambiente ........................................................................................................ 60
3.2.2.1. Competencia ........................................................................................................... 60
3.2.2.2. Clientes ................................................................................................................... 61
3.2.2.3. Proveedores ............................................................................................................. 62
3.2.2.4. Infraestructura ......................................................................................................... 64
3.3. Análisis FODA ....................................................................................................... 66
3.3.1. FODA Área Administrativa .................................................................................... 66
3.3.2. FODA Área Financiera ........................................................................................... 67
3.4. Control Interno ........................................................................................................ 68
3.4.1. Cuestionario ............................................................................................................ 68
3.4.2. Cuestionario de Control Interno Área Administrativa ............................................ 69
3.4.3. Cuestionario de Control Interno Área Financiera ................................................... 70
3.5. Matriz de Hallazgos ................................................................................................ 70
3.5.1. Matriz de Hallazgos Área Administrativa y Financiera ......................................... 70
CAPÍTULO IV ....................................................................................................................... 74
4. Modelo de Gestión Administrativo y Financiero.................................................... 74
4.1. Gestión Administrativa- Planificación estratégica .................................................. 74
4.1.1. Planificación estratégica propuesta ......................................................................... 74
4.1.1.1. Propuesta de Objetivos ........................................................................................... 74
4.1.1.2. Propuesta de la misión ............................................................................................ 77
4.1.1.3. Propuesta de la visión ............................................................................................. 80
4.1.1.4. Propuesta de los valores corporativos ..................................................................... 83
4.1.1.5. Propuesta de las políticas ........................................................................................ 86
4.1.1.6. Organigrama Estructural de la empresa ................................................................. 89
xi
4.1.2. Propuesta de Perfiles y Funciones para el Talento Humano ................................... 91
4.2. Modelo Propuesto de Gestión de Talento Humano .............................................. 102
4.2.1. Procedimiento Contratación de Talento Humano ................................................. 102
4.2.1.1. Requerimiento de Talento Humano ...................................................................... 102
4.2.1.2. Convocatoria de Talento Humano ........................................................................ 103
4.2.1.3. Selección de Talento Humano. ............................................................................. 106
4.2.1.4. Contratación de Talento Humano. ........................................................................ 109
4.2.1.5. Inducción de Talento Humano .............................................................................. 113
4.2.1.6. Capacitación del Talento Humano ........................................................................ 115
4.2.1.7. Evaluación del Talento Humano ........................................................................... 119
4.3. Gestión Financiera- Presupuesto .......................................................................... 123
4.3.1. Modelo de Gestión Proceso de Presupuesto ......................................................... 123
4.4. Gestión Financiera- Contabilidad ......................................................................... 127
4.4.1. Modelo de Gestión Proceso de Contabilidad ........................................................ 127
4.4.2. Modelo de Gestión para Caja Chica ..................................................................... 130
4.4.3. Modelo de Gestión para Conciliación Bancaria ................................................... 136
4.5. Gestión Financiera- Tesorería ............................................................................... 140
4.5.1. Modelo de Gestión para Pagaduría ....................................................................... 140
4.6. Gestión Financiera- Rentas ................................................................................... 144
4.6.1. Modelo de Gestión para Cartera ........................................................................... 144
4.6.1.1. Análisis de Cartera ................................................................................................ 146
CAPÍTULO V ...................................................................................................................... 151
5. Conclusiones y Recomendaciones ........................................................................ 151
5.1. Conclusiones ......................................................................................................... 151
5.2. Recomendaciones ................................................................................................. 152
5.3. Relación Costo-Beneficio ..................................................................................... 153
5.3.1. Cálculos del Costo Beneficio ................................................................................ 154
5.4. Matriz de Seguimiento de Recomendaciones ....................................................... 155
Bibliografia .......................................................................................................................... 157
xii
LISTA DE TABLAS
Tabla 1.1 Participación Accionaria .......................................................................................... 5
Tabla 1.2 Servicios de Deltamontero S. A ............................................................................. 11
Tabla 3.1 Unidades de Cargo ................................................................................................. 42
Tabla 3.2 Variación de la Inflación ........................................................................................ 55
Tabla 3.3 Tasas de interés Activas ......................................................................................... 57
Tabla 3.4 Tasas de interés Pasivas ......................................................................................... 57
Tabla 3.5 Clientes de Deltamontero ....................................................................................... 61
Tabla 3.6 Proveedores Deltamontero ..................................................................................... 63
Tabla 3.7 FODA del Área Administrativa ............................................................................. 66
Tabla 3.7 FODA del Área Administrativa (Continuación) .................................................... 67
Tabla 3.8 FODA del Área Financiera .................................................................................... 67
Tabla 3.8 FODA del Área Financiera (Continuación) ........................................................... 68
Tabla 3.9 Cuestionario de Control Interno Administrativo-Talento Humano ....................... 69
Tabla 3.10 Cuestionario de Control Interno Área Financiera ................................................ 70
Tabla 3.11 Hallazgos del Área Administrativa y Financiera ................................................. 71
Tabla 3.11 Hallazgos del Área Administrativa y Financiera (Continuación) ........................ 72
Tabla 4.1 Indicador de objetivo.............................................................................................. 77
Tabla 4.2 Indicador de la misión ............................................................................................ 80
Tabla 4.3 Indicador de la visión ............................................................................................. 83
Tabla 4.4 Indicador de los valores ......................................................................................... 86
Tabla 4.5 Indicador de las políticas ........................................................................................ 89
Tabla 4.6 Indicador del organigrama ..................................................................................... 91
Tabla 4.7 Perfil Propuesto para el Talento Humano .............................................................. 92
Tabla 4.8 Funciones Propuestas para el Talento Humano (Ref. Tabla Nº 6) ......................... 93
Tabla 4.9 Perfil Propuesto para la Gerencia de Back Office .................................................. 94
Tabla 4.10 Funciones Propuestas para la Gerencia de Back Office ....................................... 95
Tabla 4.11 Perfil Propuesto para el Líder- Contador ............................................................. 96
Tabla 4.12 Funciones Propuestos para el Líder- Contador .................................................... 97
Tabla 4.13 Perfil Propuesto para el Asistente de Tesorería ................................................... 98
Tabla 4.14 Funciones Propuestos para el Asistente de Tesorería .......................................... 99
Tabla 4.15 Perfil Propuesto para el Asistente Comercial ..................................................... 100
Tabla 4.16 Funciones Propuestos para el Asistente de Comercial ....................................... 101
Tabla 4.17 Indicador de Gestión de Caja Chica ................................................................... 136
Tabla 4.18 Indicador de Conciliación Bancaria ................................................................... 140
Tabla 4.19 Análisis de Vencimiento de la Cartera ............................................................... 146
xiii
Tabla 4.20 Asiento Contable Provisión Cuentas Incobrables .............................................. 147
Tabla 4.21 Cronograma de Actividades Modelo de Gestión Administrativo y Financiero . 149
Tabla 5.1 Cálculos del Costo/Beneficio ............................................................................... 154
Tabla 5.2 Costo/Beneficio Incurrido en Modelo de Gestión ................................................ 155
Tabla 5.3 Matriz de Seguimiento de Recomendaciones ...................................................... 156
xiv
LISTA DE FIGURAS
Figura 1.1 Oficina principal de Deltamontero......................................................................... 4
Figura 1.2 Mapa de Ubicación Deltamontero ......................................................................... 6
Figura 1.3 Valor Corporativo- Integridad y Respeto ............................................................. 8
Figura 1.4 Valor Corporativo- Comunicación ........................................................................ 9
Figura 1.5 Valor Corporativo- Trabajo en equipo ................................................................... 9
Figura 1.6 Valor Corporativo- Innovación y Orientación al Cliente ..................................... 10
Figura 1.7 Organigrama Estructural ...................................................................................... 13
Figura 2.1 Modelo de Gestión de la Gerencia de Back Office .............................................. 17
Figura 2.2 Proceso de Contabilidad ...................................................................................... 22
Figura 2.3 Símbolos del Flujograma ..................................................................................... 25
Figura 2.4 Modelo de Gestión Administrativo y Financiero ................................................. 31
Figura 2.5 Base Legal Deltamontero ..................................................................................... 40
Figura 2.6 Patente Municipal Deltamontero ......................................................................... 41
Figura 3.1 Flujograma de Contratación de Talento Humano ................................................ 44
Figura 3.2 Flujograma de Proceso de Contabilidad .............................................................. 46
Figura 3.3 Formato de Libro Diario ...................................................................................... 47
Figura 3.4 Flujograma de Caja Chica .................................................................................... 47
Figura 3.5 Flujograma Conciliación Bancaria ...................................................................... 48
Figura 3.6 Flujograma Proceso de Pagaduría ........................................................................ 50
Figura 3.7 Formato Comprobante de Egreso ........................................................................ 51
Figura 3.8 Flujograma Proceso de Cartera ............................................................................ 52
Figura 3.9 Variación del Producto Interno Bruto .................................................................. 54
Figura 3.10 Competidores de Deltamontero ......................................................................... 60
Figura 3.11 Clientes más significativos para Deltamontero .................................................. 61
Figura 3.12 Proveedores principales de Deltamontero ......................................................... 62
Figura 3.13 Plano Oficina principal Deltamontero ............................................................... 64
Figura 3.14 Plano Oficina TIC's Deltamontero ..................................................................... 65
Figura 3.15 Elementos del FODA ......................................................................................... 66
Figura 4.1 Flujograma propuesta de objetivos ...................................................................... 76
Figura 4.2 Formato Propuesto de Objetivos .......................................................................... 77
Figura 4.3 Flujograma propuesto de la misión ...................................................................... 79
Figura 4.4 Formato propuesto de Misión .............................................................................. 80
Figura 4.5 Flujograma propuesto de la visión ....................................................................... 82
Figura 4.6 Formato propuesto de la Visión ........................................................................... 83
Figura 4.7 Flujograma propuesto de Valores ........................................................................ 85
xv
Figura 4.8 Formato propuesto Valores Corporativos ............................................................ 86
Figura 4.9 Flujograma propuesto de Políticas ....................................................................... 88
Figura 4.10 Formato propuesto de políticas .......................................................................... 89
Figura 4.11 Organigrama Estructural Deltamontero ............................................................. 90
Figura 4.12 Procedimiento Propuesto para la Contratación de Talento Humano ............... 102
Figura 4.13 Flujograma propuesto de Convocatoria de Talento Humano .......................... 104
Figura 4.14 Formato Convocatoria de Deltamontero .......................................................... 105
Figura 4.15 Flujograma propuesto Selección de Talento Humano ..................................... 107
Figura 4.16 Formato Selección de Talento Humano ........................................................... 108
Figura 4.17 Flujograma de Contratación de Talento Humano ............................................ 110
Figura 4.18 Formato de Contrato de Trabajo ...................................................................... 112
Figura 4.19 Flujograma de Inducción del Talento Humano ............................................... 114
Figura 4.20 Formato de Inducción del Talento Humano .................................................... 115
Figura 4.21 Flujograma Capacitación del Talento Humano ............................................... 117
Figura 4.22 Formato Capacitación del Talento Humano .................................................... 118
Figura 4.23 Flujograma Evaluación del Talento Humano .................................................. 120
Figura 4.24 Formato propuesto Evaluación de Talento Humano........................................ 122
Figura 4.25 Flujograma propuesto de Presupuesto ............................................................. 125
Figura 4.26 Formato de Presupuesto ................................................................................... 126
Figura 4.27 Flujograma propuesto de Contabilidad ............................................................ 128
Figura 4.28 Formato propuesto de Libro Diario ................................................................. 129
Figura 4.29 Flujograma de Creación de fondo de caja chica .............................................. 132
Figura 4.30 Flujograma de Desembolso de caja chica ........................................................ 133
Figura 4.31 Flujograma de Reposición de Caja Chica ........................................................ 134
Figura 4.32 Formato Arqueo de Caja Chica ....................................................................... 135
Figura 4.33 Flujograma propuesto de Conciliación Bancaria ............................................. 138
Figura 4.34 Formato propuesto de Conciliación Bancaria .................................................. 139
Figura 4.35 Flujograma propuesto de Pagaduría ................................................................. 142
Figura 4.36 Formato propuesto de Comprobante de Egreso ............................................... 143
Figura 4.37 Flujograma propuesto de Cartera ..................................................................... 145
Figura 4.38 Formato de Carta de Confirmación .................................................................. 148
Figura 5.1 Relación Costo- Beneficio ................................................................................. 153
xvi
RESUMEN EJECUTIVO
MODELO DE GESTIÓN ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO PARA LA GERENCIA
BACK OFFICE DE LA EMPRESA DELTAMONTERO S.A UBICADA EN LA CIUDAD DE
QUITO
La empresa tiene 23 años en el mercado, y actualmente se realiza el levantamiento de procesos
idóneos que ayuden a mejorar las operaciones de la organización, por tal motivo su cartera se
encuentra incobrable, no se otorga incentivos, inexistencia de un proceso de contratación del Talento
Humano, todo esto, conlleva a que la empresa no obtenga resultados eficaces en el desempeño de
sus actividades.
Es necesario describir procedimientos, políticas, controles, indicadores que se deben aplicar en cada
área de la organización, con el fin de presentar información veraz, oportuna a los clientes, mejorar la
rentabilidad mediante el análisis interno y externo lograr una mejor posición en el mercado.
En base a lo antes mencionado, se ha diseñado un modelo que permita mejorar los procesos
administrativos y financieros, que a través de su aplicación se logrará prestar un servicio de calidad
a los clientes, en un futuro inmediato; además, de servir como una herramienta que ayude al nivel
ejecutivo a una mejor toma de decisiones, todo encaminado al éxito empresarial.
PALABRAS CLAVE:
1. Modelo de gestión
2. Gestión del talento humano
3. Indicadores de gestión
4. Gestión de Tesorería
5. Gerencia Back Office
6. Gestión de Cartera
xvii
1
INTRODUCCIÓN
DELTAMONTERO S.A. es una empresa dedicada al desarrollo de aplicaciones Administrativas,
Financieras y Contables, cuya finalidad es proveer soluciones que coadyuven a los procesos internos
de las organizaciones.
La innovación tecnológica, la necesidad de las empresas de llegar a ser competitivas y mantener el
liderazgo en el mercado, Deltamontero tomó la iniciativa de crear el servicio de “Llave en mano”
que consiste en la implementación de software a través del levantamiento de información
Administrativa-Financiera de clientes.
El Outsourcing Integral implica externalizar tareas a manos de profesionales multidisciplinarios,
especializados en la normativa legal vigente en aspectos Contables, Tributarios y Laborales;
permitiendo a la organización enfocarse en las actividades estratégicas que aportan valor al negocio.
En este contexto Deltamontero ha dedicado importantes recursos para entregar al mercado
empresarial un servicio de Outsourcing Integral que inicia con el registro de la información Contable
y finaliza con el conocimiento de la situación Financiera actual de la empresa.
Problema
La Empresa Deltamontero S.A no posee un Modelo de Gestión Administrativo y Financiero para la
Gerencia de Back Office.
Planteamiento
Se ha observado en la actualidad que la Gestión Administrativa y Financiera en los procesos de la
empresa, no cumple con un adecuado control interno por parte de la Gerencia General lo cual evita
alcanzar los objetivos deseados.
Debido a esta situación es importante realizar un levantamiento de procesos en la Gerencia de Back
Office, definiendo en lo Administrativo al Talento Humano y Financiero al Presupuesto,
Contabilidad, Tesorería, Rentas para alcanzar los objetivos planteados dentro de la organización.
2
Objetivo General
Diseñar un modelo de gestión administrativo y financiero para la gerencia de Back Office de la
empresa Deltamontero S. A ubicada en Quito.
Objetivos Específicos
Conocer los antecedentes de la empresa; es decir, su misión, visión y estructura
organizacional.
Fundamentar teóricamente la investigación, mediante los conceptos, definiciones, glosario
de varios autores.
Realizar la descripción del diagnóstico situacional de la Empresa mediante la matriz FODA.
Elaborar el modelo de gestión administrativa y financiera el cual ayudará a mejorar la
eficiencia y eficacia de la Gerencia de Back Office.
Determinar conclusiones y recomendaciones que se encontró en la presente investigación,
con el fin de mejorar los procesos de Back Office.
Justificación
El modelo de gestión que se presenta para un mejor seguimiento y control en la Gerencia de Back
Office se lo va a realizar mediante un modelo de gestión que se encuentra orientado a la satisfacción
del logro de los objetivos tomando en cuenta el objetivo Nº 10 del Plan Nacional del buen vivir que
impulsa la transformación de la matriz productiva, teniendo en la sociedad ecuatoriana industrias,
empresas competitivas, sustentables, beneficiando; al Talento Humano que labora en el área
haciendo que su tarea sea más productiva, aumentando calidad del servicio, obteniendo una mejor
rentabilidad, impulsando la gestión financiera dando más fuentes de trabajo.
En el levantamiento de la información de los usuarios, se proveerá resultados que ayudan a tomar
decisiones, teniendo conciencia que el trabajo bien hecho no solo beneficia a la compañía sino
también a su bienestar y crecimiento profesional para los que intervienen en la Gerencia de Back
Office.
3
CAPÍTULO I
1. Generalidades de la Empresa
1.1. La Institución
1.1.1. Antecedentes
DELTAMONTERO S.A es una empresa familiar compuesta por cinco hermanos Montero Montero
la organización fue constituida en noviembre 1993 se enfoca en el desarrollo de aplicaciones
informáticas para todas las áreas y procesos específicos.
Con el tiempo y los requerimientos a diario del cliente, se creó el servicio llave en mano; implantando
software en cada una de las oficinas de los usuarios, con el Talento Humano capacitado como
operadores, programadores, para luego entregarlos a la administración de los clientes.
Posteriormente, con la respuesta del usuario, se tomó a cargo la operación de los sistemas, excepto
aquellos relacionados con el proceso comercial y productivo. Surge el servicio de Outsourcing
Integral.
Este servicio implica traspasar la responsabilidad de ejecutar algunas tareas a manos de profesionales
multidisciplinarios especializados en normativa contable, tributaria y laboral liberando tiempo y
recursos en la empresa para enfocarse en las actividades centrales y estratégicas que aporten más
valor al negocio.
El resultado del proceso de evolución de la organización ha presentado importantes recursos al
mercado como un servicio de Outsourcing Integral, garantizando al cliente el buen rendimiento de
las operaciones y así poder alcanzar objetivos planteados.
A continuación una breve descripción de la empresa Deltamontero S.A
4
Figura 1.1 Oficina principal de Deltamontero
Análisis
Deltamontero es una organización que apoya a las empresas a ordenar documentos, levantando su
administración contable y financiera mediante la provisión de un servicio de Outsourcing Integral e
implantando Sistemas Informáticos, con la ayuda de profesionales capacitados en materia laboral,
tributaria, contable que pueda seguir adelante ante cualquier adversidad.
Actividad Empresarial: Servicios de Asesoría y Consultoría Económica, Financiera,
Gerencia, Administrativa en Sistemas.
Dirección: Provincia de Pichincha, Cantón Quito, Parroquia
Benalcázar, Calle Av. Amazonas N21-147 y Roca,
Edificio Río Amazonas, Cuarto Piso, Oficina 420
1.1.2. Reseña Histórica
Mediante escritura pública celebrada el primero de noviembre de mil novecientos noventa y tres,
ante el Notario Vigésimo Octavo del cantón Quito, doctor Andrés Acosta Holguin, se constituyó la
sociedad anónima “DESARROLLO EMPRESARIAL LÓGICO TÉCNICO ADMINISTRATIVO
5
MONTERO DELTAMONTERO S.A.”, misma que fue debidamente inscrita en el Registro
Mercantil del mismo cantón, el dieciséis de noviembre de mil novecientos noventa y tres.
La Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Compañía que se llevó a cabo el ocho de enero
de dos mil ocho, resolvió:
a. Reactivar la compañía;
b. Elevar el valor de las acciones de cuatro centavos de dólar cada una, a un dólar de los Estados
Unidos de Norteamérica cada una.
Para efecto la Junta General de Accionistas autorizó expresamente al Gerente General de la
compañía, Señor Oscar Iván Montero Montero, en su calidad de representante legal de la compañía,
suscriba la correspondiente escritura pública de reforma del estatuto social.
El aumento de capital, en la suma de CINCUENTA Y NUEVE MIL OCHOCIENTOS DÓLARES
DE LOS ESTADO UNIDOS DE NORTEAMÉRICA [US $ 59,800.00] y la consiguiente reforma
del estatuto, con la cual el capital social de la compañía asciende a la suma total de SESENTA MIL
DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE NORTEAMÉRICA [US $ 60,000.00], este aumento
de capital se los suscribe mediante la compensación de créditos con los aportes para futuras
capitalizaciones que han realizado los accionistas.
Tabla 1.1 Participación Accionaria
Nº Apellidos y Nombres Número de
Acciones
Porcentaje
total
1 Oscar Iván Montero Montero 11000,00 18,33%
2 Ricardo Xavier Montero Montero 21000,00 35,00%
3 Sandra Elena Montero Montero 8000,00 13,33%
4 Rafael Vicente Montero Montero 5000,00 8,33%
5 Alejandro Fabio Montero Montero 15000,00 25,00%
Total Capital 60000,00 100,00%
En: Escritura Pública de Deltamontero S.A
Análisis
Deltamontero S.A es una empresa familiar, cuyo inició radica en la iniciativa que tuvieron los dos
hermanos mayores de crear una organización que sea líder en el mercado por lo que tienen mayor
participación accionaria, posteriormente se unieron sus tres hermanos quienes son accionistas de la
misma.
6
1.1.3. Ubicación Geográfica
Establecer coordenadas dentro de un mapa y ver en qué zona se ubica determinado punto geográfico.
Figura 1.2 Mapa de Ubicación Deltamontero
En: Google Maps
Análisis
Deltamontero S. A. se encuentra ubicado en la Av. Amazonas y Roca, no adquirieron herramientas
para determinar un lugar estratégico de negocio, pero al establecer las oficinas en el lugar
mencionado se evidencia la presencia de:
Entidades financieras como: Banco Pichincha, Banco de Guayaquil, Banco del Pacífico y
Banco Produbanco.
Entidades Reguladoras: Superintendencia de Compañías, Servicio Nacional de Contratación
Pública y Servicio de Rentas Internas.
Lugares Recreacionales: Centro Comercial Espiral, Mercado de Artesanías, Hotel Hilton
Colón y Parque el Ejido.
Lugar Religioso: Iglesia Católica Santa Teresita.
7
En el contexto se da a conocer que Deltamontero está situado en un lugar importante que ayuda a
que los procesos sean resueltos de una forma rápida.
1.1.4. Objetivo
Prestar servicios de Outsourcing, mediante la implementación de herramientas tecnológicas, que
permitan satisfacer las necesidades del mercado en el que se encuentra. Hallazgo 1
1.1.5. Misión
“Declaración en la cual la empresa describe su actividad y su mercado, expresa su vocación y
principios en materia de rendimiento económico” (Lambin, 2002)
La misión de Deltamontero S.A es la siguiente:
“Proveer soluciones tecnológicas para procesos Administrativo - Financieros, Tributarios y de
Procesos a organizaciones Medianas e Intermedias para el manejo técnico de la información
mediante la implantación de un servicio de Outsourcing Integral apoyado en herramientas
Informáticas de primer nivel.” (Deltamontero S.A., 2013) Hallazgo 2
1.1.6. Visión
“Es la más profunda expresión de lo que se quiere alcanzar, la declaración de un futuro deseado, un
ideal que comprende un sentido de posibilidad más que de probabilidad, de potencial más que de
límites” (Aranda Aranda, 2007).
La visión de Deltamontero S.A es la siguiente:
“Ser el referente del mercado en soluciones de Business Support sustancial de nuestros clientes,
basándonos en la confianza y responsabilidad.” (Deltamontero S.A., 2013) Hallazgo 3
1.1.7. Valores Corporativos
“Conjunto de principios, creencias, reglas que regulan la gestión de la organización, constituyen la
filosofía empresarial y el soporte de la cultura organizacional”. (Vásquez Rodríguez, 2007)
Hallazgo 4
8
Existen diversos valores empresariales que adoptado Deltamontero S.A. los cuales son:
Integridad y Respeto
R
I N T E G R I D A D
S
P
E
T
O
Figura 1.3 Valor Corporativo- Integridad y Respeto
El comportamiento de las personas se basa en principios. Todo eso se refleja en la calidad de los
servicios que brinda la empresa, así como en las relaciones con los clientes y colaboradores de la
empresa.
El respeto es un trato educado, evitando discriminaciones entre las personas de diferentes etnias,
clases sociales, aceptando las opiniones de los demás, evitando las actuaciones y comentarios que
puedan molestar.
La integridad es actuar de forma correcta significar que se debe hacer lo correcto para nosotros. Una
persona íntegra es aquella que siempre hace lo correcto, al referirse hacer lo correcto significa hacer
todo aquello que consideremos bien para nosotros y que no afecte los intereses de las demás personas.
En el trabajo de investigación se va a proponer ciertos valores que se considera importantes dentro
de la organización por lo que el valor de la integridad se lo reemplazaría con el valor de la
responsabilidad.
Hacer lo correcto
9
Comunicación
Figura 1.4 Valor Corporativo- Comunicación
Es poner en común información, conocimiento y experiencia, que deben de fluir entre todos los niveles
y en todas las direcciones de la empresa, y hacia el cliente, para conocimiento del estado de la misma,
para facilitar la toma de decisiones y la implicación de todos los trabajadores en su buen
funcionamiento. (Deltamontero S.A., 2013)
Trabajo en Equipo
Figura 1.5 Valor Corporativo- Trabajo en equipo
Requiere la existencia de un líder cuya función es motivar al grupo de personas que se encuentra a
cargo, compartiendo conocimientos, experiencias y asumiendo responsabilidades para la
consecución de un objetivo común.
Brindar información
Cooperación mutua
10
Innovación y Orientación al Cliente
Figura 1.6 Valor Corporativo- Innovación y Orientación al Cliente
“Orientación al cliente es escuchar, atender, identificar y colaborar en la búsqueda de soluciones que
satisfagan sus necesidades con un servicio integral que genere fidelidad y confianza mutua.”
(Deltamontero S.A., 2013)
La innovación, es actitud permanente de búsqueda de alternativas para mejorar la calidad de los
servicios que se ofrece a los usuarios manteniendo el crecimiento y la rentabilidad.
Valores que aplica Deltamontero S. A.
La organización está fortaleciendo a sus empleados con la aplicación de valores corporativos que
mantiene la entidad para ello se ha creado el buzón de quejas, sugerencias, peticiones, que los
colaboradores ven que son necesarios implementar en la cultura organizacional.
Otro valor corporativo que lo práctica Deltamontero es el trabajo en equipo ya que desde varios años
atrás se crearon grupos de trabajo de acuerdo a las funciones que realizan. También lo aplican cada
fin de mes que se realizan reuniones entre todo el Talento Humano para poder intercambiar ideas y
festejar a los cumpleañeros de cada mes.
1.1.8. Servicios que ofrece
La línea de negocio u objeto social de la empresa corresponde al Outsourcing Integral el mismo que
consta de siete elementos, el resultado de esto es Balance General y Estado de Resultados con el cual
se puede tomar decisiones.
La organización ofrece el servicio de Outsourcing Integral con los siguientes elementos:
Creatividad
11
Tabla 1.2 Servicios de Deltamontero S. A
OUTSOURCING INTEGRAL Año 2014 Año 2015
ELEMENTOS $ % $ %
Gestión de Contabilidad 4.870,00 34,16 3.190,00 50,48
Gestión de Impuestos 3.642,00 25,54 1.500,00 23,74
Cumplimiento Societario - - - -
Gestión de Inventarios 1.885,48 13,22 680,00 10,76
Gestión de Tesorería 2.540,00 17,82 949,70 15,03
Sistemas Informáticos 1.320,00 9,26 - -
Servicios Administrativos - - - -
TOTAL 14.257,48 100% 6.319,70 100%
En: Datos internos de Deltamontero S. A
Análisis
El Outsourcing Integral muestra la comparación entre el año 2014 y 2015 el que ayuda a observar el
decrecimiento en todas las áreas son por diferentes motivos el principal es la competencia de una
nueva empresa en el mercado que presta sus servicios a precios bajos por lo que los usuarios han
visto la oportunidad de ahorrar cambiando de proveedor.
Se puede analizar la Gestión de Contabilidad que para el año 2015 tuvo un decrecimiento de $
1680.00 que corresponde al 20.84% los motivos son la crisis financiera que está pasando Ecuador
por el bajo precio de Petróleo esto ha hecho que varias empresas despidan a los colaboradores, cierren
sus locales y así se ha perdido varios clientes como: Eurobike, Ecobike, Shoes, Traversari Bernardo.
Cabe mencionar que en el mes de Enero 2016 ingresaron tres empresas a solicitar servicios de
Deltamontero por las obligaciones que se debe presentar Balances auditados al Servicio de Rentas
Internas y a la Superintendencia de Compañías.
1.1.9. Políticas
Son lineamientos que sirven como marco de referencia para la operación de varios dominios en el
negocio.
Atender al cliente es responsabilidad de los integrantes de la empresa, para lo cual deberán
conocerlos procedimientos a fin de orientarlos. Todos los integrantes de la empresa deben
mantener un comportamiento ético.
12
Incrementar el trabajo en equipo, con adecuadas condiciones laborales, con liderazgo
proactivo y participativo del talento humano en una estructura de desarrollo institucional.
Fortalecer los procesos de gestión mediante la mejora continua orientada al cliente y en pro
de generar mayor rentabilidad, en cumplimiento de la misión y visión de la organización y
garantizar solvencia como transparencia y agilidad ante el cliente.
La administración procurará capacitar a la mayor cantidad posible de trabajadores, en un
proceso continuo, priorizando los objetivos estratégicos de la organización. El
adiestramiento deberá ser otorgado en consideración a las actividades que realice el
trabajador y las necesidades de actualización del área, para que pueda mejorar su
desempeño. (Deltamontero S.A., 2013) Hallazgo 5
1.2. Estructura Orgánica
1.2.1. Organigrama Estructural
“Es una representación gráfica”… …”relaciones de autoridad y responsabilidad”. (Vásquez
Rodríguez, 2007) Hallazgo 6
Objetivos
El organigrama cumple fundamentalmente una finalidad informativa que le permite alcanzar diversos
propósitos:
a) Para los Niveles Jerárquicos, facilita el conocimiento de su campo de acción y de sus
relaciones con las demás unidades.
b) Para los Funcionarios, les permite conocer su posición relativa dentro de la organización.
c) Para los Especialistas Administrativos, les permite conocer la estructura actual y sus
problemas.
d) Para el Público, les permite tener una visión de conjunto de la estructura organizacional.
13
Figura 1.7 Organigrama Estructural
En: Deltamontero S. A
14
Análisis
En el organigrama actual de Deltamontero se puede observar que tiene varios puestos de trabajo
vacantes que pueden ayudar al buen funcionamiento de la empresa. Por la situación económica que
se encuentra atravesando el país la organización ha decidido reducir Talento Humano y así disminuir
el gasto de pago de sueldos hasta que pueda captar más clientes y se vea la necesidad de requerir
talento humano nuevo.
1.2.2. Funciones y perfiles de los puestos de trabajo
En el levantamiento de información en la organización se puede rescatar las funciones y perfiles de
los puestos de trabajo del Presidente, Gerente General, Gerente de Back Office y Jefe de Talento
Humano.
A continuación se detalla las funciones y perfiles de los puestos de trabajo:
1.2.2.1. Funciones puestos de trabajo
Funciones del Presidente
Cargo: Presidente
Perfil: Ingeniero en Administración
Actividades:
Ejercer la representación legal de la empresa
Designar y remover administradores y gerentes.
Aprobar las cuentas y balances que presentan los administradores y
gerentes.
Resolver acerca de la forma de reparto de utilidades.
Decidir acerca del aumento o disminución del capital y la prórroga del
contrato social.
Presidir, suspender y levantar sus sesiones.
Contratar al Talento Humano al servicio del organismo y firmar los
contratos de trabajo.
Análisis
Las funciones del Presidente no son adecuadas de acuerdo al organigrama estructural que mantiene
la empresa, existen puestos que no tienen funciones a desarrollar por lo que en el capítulo número
cuatro se procederá a distribuir las funciones a los diferentes cargos que consta en el organigrama.
15
Funciones del Gerente General
Cargo: Gerente General
Perfil: Ingeniero en Contabilidad y Auditoría
Actividades:
· Planear y desarrollar metas a mediano y largo plazo junto con los objetivos anuales y
entregarlas a los gerentes de back office de cada área para su desarrollo y cumplimiento.
· Evaluar periódicamente el desempeño y cumplimiento de objetivos de cada una de las áreas
de la empresa.
· Identificar áreas de oportunidad dentro y fuera de la empresa, que le permita ser más
competitiva en el mercado.
· Representar a la organización frente a los clientes, proveedores y demás importantes
colaboradores de la empresa.
· Administrar y organizar la empresa de forma óptima, para que se cumplan todas las metas
que se han establecido.
Análisis
Las funciones del Gerente General no son correctas según el organigrama expuesto por la
organización por lo que en se realizará en el capítulo cuatro un análisis de las funciones que realizan
cada uno de los colaboradores.
Funciones del Gerente de Back Office
Cargo: Gerente de Back Office
Perfil: Ingeniero en Administración/ Ingeniero en Contabilidad
Actividades:
· Participar y asesorar en la planificación estratégica encaminada a la ejecución de políticas
y objetivos de gestión.
· Colaborar en la elaboración del Plan Anual con la determinación de objetivos e indicadores
de gestión y asistencia técnica en el seguimiento, evaluación y revisión de los resultados
obtenidos.
· Elaborar análisis y estudios encaminados a establecer futuros planes de actuación.
· Efectuar el seguimiento de proyectos de racionalización administrativa con el fin de detectar
procesos a mecanizar.
Análisis
Las funciones del Gerente de Back Office no son adecuadas de acuerdo al organigrama que mantiene
la empresa, existen puestos que no tienen funciones a desarrollar por lo que en el capítulo número
cuatro se procederá a distribuir las funciones a los diferentes cargos que consta en el organigrama.
16
Funciones del Jefe de Talento Humano
Cargo: Jefe de Talento Humano
Perfil: Ingeniero en Administración/ Ingeniero en Contabilidad
Actividades:
Se le atribuye todo el campo de acción de lo relativo a la gestión del Talento Humano en sentido
amplio desde captar o recoger las necesidades de contratación de nuevo Talento Humano hasta el
despido o baja del mismo, pasando por la gestión de los recursos humanos en forma permanente,
todo esto es materia única de este puesto así, tendrá como funciones:
· Selección de Talento Humano
· Contratación de Talento Humano
· Recepción y acogida de nuevos trabajadores
· Formación del Talento Humano
· Sistemas de remuneración del Talento Humano: salarios y primas
· Expedientes del Talento Humano
· Resolución de conflictos laborales
· Servicios complementarios: comedores, servicios médicos, etc.
Análisis
En la empresa Deltamontero existe el perfil y las funciones de los siguientes cargos Presidente,
Gerente General, Gerente de Back Office y Jefe de Talento Humano por lo que en el trabajo de
investigación se va a incluir los diferentes cargos faltantes de la oficina de Back Office.
17
CAPÍTULO II
2. Marco Teórico
Figura 2.1 Modelo de Gestión de la Gerencia de Back Office
2.1. Marco Referencial
“Modelo de gestión consiste en administrar los recursos que posea una empresa para asegurar que
serán suficientes para cubrir con los gastos que se puedan generar”. (Gallo Suárez , 2016)
“La presente investigación consiste en la formulación de la metodología para la elaboración de un
modelo que mostrará detalladamente y de modo automático el proceso de control de Gestión con la
finalidad de facilitar la obtención de la información arrojada por los indicadores de Gestión, y
permitir el control más eficaz de los datos financieros con el objeto de procurar el mejoramiento
continuo.
Este estudio se concentra en la consecución de la excelencia organizacional a través del mejoramiento
continuo de sus procesos aplicando las nuevas técnicas del Control de Gestión. Este modelo propone
el diseño de un modelo cuyos resultados sean utilizados en la organización como una herramienta
tecnológica administrativa que facilita la toma de decisiones y que sirva como mecanismos de
control, el mismo que va a permitir visualizar en forma inmediata las desviaciones administrativas y
financieras y va a poder definir estrategias para solventarlas y así mejorar la gestión”. (Sotomayor,
2015)
MODELO DE GESTIÓN
GERENCIA DE BACK OFFICE
ADMINISTRATIVO
TALENTO HUMANO
FINANCIERO
CONTABILIDAD
TESORERÍA
RENTAS
18
“De esta forma, la gestión supone un conjunto de trámites que se llevan a cabo para resolver un
asunto, concretar un proyecto o administrar una empresa u organización. Por lo tanto, un modelo de
gestión es un esquema o marco de referencia para la administración de una entidad.
Los modelos de gestión pueden ser aplicados tanto en las empresas y negocios privados como en la
administración pública. Esto quiere decir que los gobiernos tienen un modelo de gestión en el que se
basan para desarrollar sus políticas y acciones, y con el cual pretenden alcanzar sus objetivos. El
modelo de gestión que utilizan las organizaciones públicas es diferente al modelo de gestión del
ámbito privado. Mientras el segundo se basa en la obtención de ganancias económicas, el primero
pone en juego otras cuestiones, como el bienestar social de la población”. (Bastardo , 2010)
Análisis
En un modelo de gestión se tratan de alcanzar las metas u objetivos con ayuda de las personas y las
cosas mediante el desempeño de ciertas labores esenciales como son la planeación, organización,
dirección y control, que facilita la toma de decisiones y que sirve como mecanismos de control, el
mismo que va a permitir visualizar en forma inmediata las desviaciones administrativas y financieras
y va a poder definir estrategias para solventarlas y así mejorar la gestión
2.2. Marco Conceptual
2.2.1. Arqueo de Caja
Es el análisis de las transacciones del efectivo, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado
todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra
físicamente encaja en dinero efectivo.
Análisis
La Caja Chica dentro de Deltamontero la lleva la Contadora quien realiza los desembolsos menores
de $50,00 y con su debido respaldo. Actualmente no tiene un control en la salida de dinero de la caja
chica por lo que en el trabajo de investigación se propone una medida de control que ayudará a
obtener el saldo de Caja Chica actualizado en el menor tiempo posible.
2.2.2. Back Office
19
Definición
Conjunto de actividades de apoyo al negocio, es la parte de la organización que realiza las tareas
destinadas a gestionar la propia empresa y no tienen intervención con el cliente, como labores
informáticas, gestión de recursos humanos, contabilidad o finanzas.
Beneficios del Back Office
Los beneficios que se obtienen en el Back Office son los siguientes:
Solución integral y confiable
Incremento de su volumen de negocios sin incurrir en inversión adicional.
Comparte el riesgo del negocio.
Procesos de Trabajo más eficientes.
Reducción de papeleo en la oficina.
Mejora en las posibilidades de atención satisfactorios con los clientes.
Optimización del back office
La optimización del back office es lo que determina que una experiencia de cliente omnicanal sea
exitosa. Las capacidades de gestión de carga de trabajo y fuerza de trabajo permiten conectar
empleados, aplicaciones y cargas de trabajo de modo de alcanzar los objetivos de negocio; y todo ello
en tiempo real. Cuando se optimizan los procesos, se resuelven mejor las tareas, los empleados tienen
más poder de decisión, y en consecuencia, los clientes tienen una experiencia consistente en todos los
canales. (Genesys University, 2014)
Análisis
La Gerencia de Back Office bien administrado aprovecha todas las oportunidades de negocio e
impulsa mejores resultados. Por lo tanto, las organizaciones que inviertan en optimizar su back office,
lograrán reducir costos operativos y satisfacer a sus clientes.
2.2.3. Caja Chica
La cantidad de dinero solicitada para solventar gastos menores. Esta se mantiene en custodia por
parte de la persona asignada quien va ocupándola en la medida que se requiere, evitando así solicitar
cheques por valores pequeños.
20
2.2.4. Cartas de Confirmación de Saldos
Consiste en la obtención de una comunicación escrita de un tercero independiente de la empresa
examinada y que se encuentra en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones del hecho
económico y de informar válidamente sobre la misma.
Consiste realmente ratificar que lo expresado por los registros contables corresponde a hechos ciertos
e, igualmente, que lo manifestado por funcionarios en las indagaciones que efectúa el auditor o
Contador de la empresa se ajusta a la realidad. Se realiza solamente con persona o personas ajenas a
la institución.
De acuerdo a las respuestas esperadas
Confirmación Positiva
Se envía la solicitud de confirmación de saldo, esperándose que contesten todas las personas
involucradas.
En la práctica algunos no contestan, pero se acude a técnicas estadísticas para determinar la validez
de la prueba. Es de utilidad cuando el volumen de cuentas a utilizar no es muy alto y permite al
auditor analizar todas las respuestas.
Confirmación Negativa
Se envía la solicitud de confirmación de saldo, esperándose que contesten solamente las personas
cuyo saldo no esté conforme con el de la empresa. Se utiliza para los casos de grandes volúmenes de
cuentas a revisar. El auditor o contador gana mucho tiempo estudiando solamente las respuestas
inconformes.
De acuerdo a la forma de enviar la solicitud
Confirmación Abierta
Cuando no se incluye el monto del saldo que se está corroborando. Esta técnica se usa tanto para
activos como pasivos pero es de utilización preferencial cuando de confirman activos.
21
Confirmación Cerrada
Cuando se incluye el monto del saldo a corroborar. Esta técnica se usa tanto para activos como
pasivos pero es de utilización preferencial cuando se confirman pasivos.
2.2.5. Cartera
Es un conjunto de valores mobiliarios o efectos comerciales de curso legal que forman parte del
patrimonio de una persona física o jurídica. El término Cartera se utiliza en economía para hacer
referencia al contenido de la misma. Desde el punto de vista técnico, representan en relación al valor
total de la cartera. En general, todo inversor a la hora de formar una cartera de valores trata de
combinar los diferentes activos individuales de tal modo que el activo mixto o cartera resultante le
garantice una rentabilidad, una seguridad y una liquidez máxima. Tanto se deben utilizar varias
fórmulas para calcular el valor de una cartera en un momento determinado.
Análisis
La cartera son las cuentas por cobrar y la administración de esta es el proceso en el que mides la
calidad de dicha cartera y creas políticas de cobro o de préstamo; es decir, a quien le voy a prestar,
para esto se utiliza las razones financieras para determinar el tiempo de pago de tus deudores.
2.2.6. Conciliación Bancaria
Es la comparación que las empresas realizan entre los apuntes contables que la empresa tiene
contabilizado en libros de los extractos de sus cuentas corrientes y los ajustes que la propia
entidad bancaria realiza sobre la misma cuenta.
Análisis
Actualmente la conciliación bancaria no es tan eficiente porque no se dispone de información
respecto a los cheques en tránsito, transferencias rebotadas que no ayudan a obtener un saldo correcto
y verídico.
2.2.7. Contabilidad
La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones
mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por siguiente los gerentes a través
22
de la contabilidad podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante los datos
contables y estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la compañía, la
corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros. De
manera que pueda conocer la capacidad financiera de la empresa.(Auditores, Contadores y
Consultores Financieros, 2015)
Este proceso tiene; primero el ingreso de la información mediante los documentos válidos o
autorizados por el SRI, luego se procesa la información en un sistema contable propios de
la empresa y finalmente se obtiene los resultados finales, como se indica en el siguiente gráfico.
Figura 2.2 Proceso de Contabilidad
Toda la contabilidad se resume en este cuadro y a continuación voy a explicar cada uno de ellos:
Ingreso de Datos
Toda la contabilidad parte de los datos, que se obtiene de un documento legal; como son: las facturas,
notas de ventas, liquidación de compra, notas de crédito, notas de débito y los demás documentos
autorizados por el SRI (Servicios de Rentas Internas). Estos datos se ingresan diariamente a un
sistema contable los movimientos que tiene la empresa.
Proceso de Información
Documentos Plan de Cuentas Estado de Resultados
Facturas Transacciones diarias Balance General
Notas de Venta Libro Diario Flujo de Efectivo
Liquidación de compra Libro Mayor Cambios de Patrimonio
Notas de crédito Hojas de Trabajo
Notas de débito Balance de Comprobación
INGRESO DE DATOSPROCESO DE
INFORMACIÓN
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
23
Este proceso para fines de aprendizaje se puede hacer manual; pero, en la vida práctica dentro de las
empresas es muy complicado casi imposible de hacer en un mes todo este proceso por la cantidad de
información que existe; por eso las empresas han diseñado sistemas contables para agilitar el proceso.
Resultados del Ejercicio
Luego de haber ingresado la información, y al terminar el proceso contable; se obtiene los resultados
económicos o del ejercicio de un periodo (un periodo contable puede ser un mes o un año); y son; El
Estado de Resultados, Balance General, Flujo de Caja y el Estado de Cambios en el Patrimonio.
Análisis
En Deltamontero la Contabilidad es un proceso importante para ver la situación actual de la empresa
además de ser obligatoria por los entes reguladores como el Servicio de Rentas Internas para las
declaraciones de Iva y Renta, la Superintendencia de Compañías la carga de Balances Auditados y
la presentación del formulario 101 donde se presenta los movimientos que mantuvo durante un
período la organización.
2.2.8. Cuestionario
El cuestionario es un instrumento de investigación compuesta de un conjunto de preguntas
debidamente ordenadas, cuyo objetivo principal es el de tener información de quienes las responden
en un tiempo relativamente breve.
Características
El sujeto que responde proporciona información de sí mismo por escrito.
Es un procedimiento de investigación
Consiste en un conjunto de preguntas con respecto a una o más variables.
Presenta una entrevista altamente estructurada
Clases
Cuestionario restringido cerrado:
Es aquel que se encuentra estructurado para obtener respuestas breves, específicas y
delimitadas.
Estas respuestas piden ser contestadas con: Dos alternativas sí o no(afirmativo o negativo)
24
Ventajas
Requiere un menor esfuerzo por parte de los encuestados al momento de responder
Limita las respuestas
Es fácil de llenar
Es fácil de analizar
Mantiene al sujeto en el tema
Cuestionario no restringido o abierto
Las preguntas abiertas no delimitan las alternativas de respuesta
Solicita una respuesta de criterio libre
Otorga respuestas de mayor profundidad
Su tabulación es difícil así como su interpretación
Cuestionario mixto
Es aquel que está compuesto por preguntas cerradas como abiertas
Análisis
El cuestionario es un método de investigación el cual es de gran ayuda porque las preguntas son
cerradas y por lo tanto los cuestionados solo tiene dos opciones de respuesta, lo que no ayuda a
tabular datos y a mejorar las deficiencias que tenga la empresa.
2.2.9. Diagrama de Flujo
Definición
Es un método para describir gráficamente un proceso, mediante la utilización de símbolos, líneas y
palabras similares. Permite conocer y comprender los procesos a través delos diferentes pasos,
documentos y unidades administrativas comprendidas.
Ventajas del Flujograma
25
SÍMBOLO SIGNIFICADO
LIMITES
Indica el principio y el fin del proceso, dentro del símbolo
se escribe la palabra inicio o fin.
ACCIÓN
Se utiliza para representar una actividad, por ejemplo,
recibir, elaborar, entregar, etc. Se incluye en el rectángulo
una breve descripción de la actividad.
INSPECCIÓN
Indica que el proceso se ha detenido. Involucra una
inspección por alguien diferente a quien desarrolla la
actividad, este símbolo requiere una firma de aprobación.
DECISIÓN
Plantea la posibilidad de elegir una alternativa para
continuar en una u otra vía, incluye una pregunta clave.
DOCUMENTACIÓN
Indica que se requiere una documentación para desarrollar
el proceso, ej., una autorización, un informe, una orden de
compra, una factura, etc.
ESPERA
También llamado bala se utiliza para indicar una espera
antes de realizar una actividad.
ARCHIVO
Se utiliza para archivar documentos que se hayan utilizado
en los procesos anteriores.
SENTIDO DEL FLUJO
La flecha indica la dirección del flujo, puede ser
ascendente, descendente u horizontal
Facilita ejecutarlos trabajos.
Describe los diferentes pasos del proceso.
Impide las improvisaciones.
Permite visualizar los procesos.
Identifica las debilidades y fortalezas del proceso.
Permite un equilibrio de las cargas laborales.
Genera un sentido de la responsabilidad.
Establece los límites del proceso.
Genera calidad y productividad.
Símbolos del Flujograma
Figura 2.3 Símbolos del Flujograma
26
Análisis
En el contexto indicado anteriormente del flujograma es lo que vamos a utilizar e ir desarrollando en
los siguientes capítulos, la simbología es algo muy importante dentro de la representación gráfica de
los procesos que mantiene la organización los cuales se van a mejorar.
2.2.10. Elaboración de Estados Financieros
Los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o cuentas
anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación económica y
financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. Esta
información resulta útiles para la Administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados
como los accionistas, acreedores o propietarios.
La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son elaborados de
acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas de
información financiera. La contabilidad es llevada adelante por contadores públicos que, en la
mayoría de los países del mundo, deben registrarse en organismos de control públicos o privados
para poder ejercer la profesión.
Análisis
Los Estados Financieros ayudan a tomar decisiones a los gerentes para que la empresa pueda seguir
en marcha o realice una estrategia para que pueda conseguir los objetivos planteados.
2.2.11. Gastos
Gasto es la acción de gastar (emplear el dinero en algo, deteriorar con el uso). En un sentido
económico, se conoce como gasto a la cantidad que se gasta o se ha gastado. El gasto es un concepto
de utilidad tanto para las familias como para las empresas o para el gobierno.
Una familia necesita controlar su gasto para que los ingresos le permitan afrontar sus obligaciones y
satisfacer sus necesidades. Una empresa, por su parte, debe conocer sus gastos al detalle ya que
atentan contra su beneficio o ganancias. En el caso de un gobierno, que no busca crédito financiero,
el control del gasto es importante para evitar el déficit fiscal.
27
Análisis
Los gastos es el dinero que se usa para comprar, adquirir, emplear una cosa que se necesita ya sea
una empresa o una casa.
2.2.12. Gestión
“El término gestión proviene del latín gesto y hace referencia a la acción y efecto de gestionar o
administrar. Es un conjunto de trámites que se llevan a cabo para resolver un asunto, concretar un
proyecto o administrar una organización”.
Gestión es la asunción y ejercicio de responsabilidades sobre un proceso; es decir, sobre un conjunto
de actividades lo que incluye:
La preocupación por la disposición de los recursos y estructuras necesarias para que tenga
lugar.
La coordinación de sus actividades y correspondientes interacciones.
Análisis
Se puede concluir que Gestión es un conjunto de actividades que se llevan a cabo para resolver o
administrar un asunto.
2.2.13. Indicadores de Gestión
Definición
“Es la expresión cuantitativa del comportamiento y desempeño de un proceso, cuya magnitud, al ser
comparada con algún nivel de referencia, puede estar señalando una desviación sobre la cual se toman
acciones correctivas o preventivas según el caso”. (Perez Jaramillo, 2011)
Análisis
En la empresa Deltamontero no se usan indicadores de gestión, por lo que no es factible evaluar
cómo marcha la misma, en función a sus resultados.
28
Importancia
Permite medir cambios en esa condición o situación a través del tiempo.
Facilitan mirar de cerca los resultados de iniciativas o acciones.
Son instrumentos muy importantes para evaluar y dar surgimiento al proceso de desarrollo.
Son instrumentos valiosos para orientarnos de cómo se pueden alcanzar mejores resultados en
proyectos de desarrollo. (Repositorio Digital Universidad Politécnica Salesiana, 2009)
Elementos
La Definición.- Expresión que cuantifica el estado de la característica o hecho que quiere ser
controlado.
El Objetivo.- El objetivo es lo que persigue el indicador seleccionado. Indica el mejoramiento
que se busca y el sentido de esa mejora (maximizar, minimizar, eliminar, etc.).
Los Valores de Referencia.- El acto de medir es realizado a través de la comparación y esta no
es posible si no se cuenta con un nivel de referencia para comparar el valor de un indicador.
La Responsabilidad.- Clarifica el modo de actuar frente a la información que suministra el
indicador y su posible desviación respecto a las referencias escogidas.
Los Puntos de Medición.- Define la forma cómo se obtienen y conforman los datos, los sitios y
momento donde deben hacerse las mediciones, los medios con los cuales hacer las medidas,
quiénes hacen las lecturas y cuál es el procedimiento de obtención de las muestras.
La Periodicidad.- Define el período de realización de la medida, cómo presentan los datos,
cuando realizan las lecturas puntuales y los promedios.
El Sistema de Procesamiento y Toma de Decisiones.- El sistema de información debe
garantizar que los datos obtenidos de la recopilación de históricos o lecturas, sean presentados
adecuadamente al momento de la toma de decisiones. (Perez Jaramillo, 2011)
Beneficios
La utilidad de los indicadores es clara y se divide en tres grupos:
Permiten seguir el comportamiento y controlar cualquier área de la empresa, y a ella globalmente,
con solo determinar los indicadores apropiados.
Proporcionan información muy valiosa que ayuda a tomar decisiones efectivas.
Ayudan a planificar a corto y mediano plazo, pues son los propios indicadores los que van a
permitir que el resultado a alcanzar sea medible y cuantificable. (Salgueiro, 2001)
29
Clasificación
1) Indicadores de Eficiencia
La eficiencia es la capacidad administrativa de producir el máximo de resultados con el mínimo de
recursos, el mínimo de energía y en el mínimo de tiempo posible. Teniendo en cuenta que eficaz
tiene que ver con hacer efectivo un intento o propósito.
Ejemplo: Tiempo fabricación de un producto, Periodo de maduración de un producto, ratio de piezas
/ hora, rotación del material, etc. (Salgueiro, 2001)
Visita a clientes
NRO DE CLIENTES ATENDIDOS
TOTAL DE VISITAS PROGRAMADAS
2) Indicadores de Eficacia
Valora el impacto de lo que se hace, del producto o servicio que se presta. No basta con producir con 100%
de efectividad el servicio o producto que fijamos, tanto en cantidad y calidad, sino que es necesario que el
mismo sea el adecuado; aquel que logrará realmente satisfacer al cliente o impactar en el mercado.
(Salgueiro, 2001)
Ejemplo: TOTAL DE TALENTO HUMANO CAPACITADOTOTAL EMPLEADOS
NRO DE ASESORIAS EFICACES
TOTAL DE ASESORIAS PROGRAMADAS
3) Indicadores de Efectividad
La efectividad, significa cuantificación del logro de la meta, también es sinónimo de eficacia y se le
define como "Capacidad de lograr el efecto que se desea".
Están relacionados con el cumplimiento al ciento por ciento de los objetivos planteados, teniendo en
cuenta que eficiencia tiene que ver con la actitud y la capacidad para llevar a cabo un trabajo”.
No obstante, este indicador sirve para medir determinados parámetros de calidad que toda
organización debe preestablecer y también para poder controlar los desperdicios del proceso y
aumentar el valor agregado. (Salgueiro, 2001)
30
Satisfacción del cliente: NRO DE CLIENTES SATISFECHOS
TOTAL DE CLIENTES
NRO. DE QUEJAS Y RECLAMOS DE LOS CLIENTES
TOTAL DE CLIENTES
Análisis
En la empresa se aplicaran todos los indicadores de gestión anteriormente mencionados, en los
procesos del área administrativa, con el fin de medir su desempeño y poder tomar decisiones que
ayuden alcanzar los objetivos institucionales.
A través de los indicadores de gestión, se puede saber cómo alcanzar mejores resultados, y como
controlar a los procesos de forma eficaz. Existen indicadores, que de acuerdo a los resultados, ayudan
a la empresa (nivel ejecutivo), a tomar mejores alternativas, en base a la interpretación de cada uno
de estos.
2.2.14. Ingresos
El término "ingresos", refiriéndose a las ventas netas de una corporación, se utiliza por lo general para
las tiendas al por menor. La palabra viene de la idea de "tomar" dinero por mercancías vendidas
durante un período específico de tiempo. Los ingresos y las ventas netas son la misma figura, no se
deben confundir con los ingresos netos. El ingreso neto es intercambiable con los beneficios netos o
ganancias después de impuestos.(Iannacone, 2015)
Análisis
Los ingresos vienen de las ventas que realiza una empresa por el giro del negocio sea la venta de
bienes o servicios en un período determinado.
2.2.15. Modelo
Es un conjunto de procesos que parten de las principales áreas claves dentro del sistema
organizacional, esto con el fin de diseñar indicadores y estándares basados en los planes y programas
estratégicos intentados por la organización. Tales indicadores cuantitativos y cualitativos, son medidos
por medio de índices confiables de desempeño gestionados por cuadros de mando que garanticen un
monitoreo efectivo para el cumplimiento de los objetivos del sistema. (Royero, 2009).
31
La palabra modelo proviene del concepto italiano de modello. La palabra puede utilizarse en distintos
ámbitos y con diversos significados, también es el esquema teórico de un sistema o de una realidad
compleja.
Características de un modelo
Son aplicados para producir un cambio.
Para su aplicación requiere del uso de distintas herramientas.
Pueden aplicarse a más de un tipo de empresa.
Cambian la forma de desempeño del recurso humano de la empresa, a través de las herramientas
aplicadas.
Normalmente se implementan para cambiar o mejorar algún aspecto débil o carente de la empresa.
Son flexibles; es decir, se pueden ajustar a cualquier empresa. (Rivera, 2009).
Análisis
Un modelo es un conjunto de procesos, que se realizan para establecer indicadores basados en planes,
con el fin de alcanzar los objetivos de la empresa, mejorar aspectos débiles, mediante técnicas y
herramientas adecuadas. En el caso de Deltamontero no se cuenta con un modelo previamente
establecido, que ayude al desarrollo de la organización.
Figura 2.4 Modelo de Gestión Administrativo y Financiero
Modelo de Gestión
Conjunto de actividades, a través de los cuales se puede establecer indicadores, mejorar la toma de decisiones y garantizar el logro de objetivos.
Modelo de Gestión Administrativo
Se basa en el proceso administrativo.
Se optimiza recursos.
Permite mejorar la calidad del servicio.
Se definen estrategias y un plan de mejora continua.
Modelo de Gestión Financiero
Existe un manejo adecuado del dinero.
Eficiencia y eficacia en la utilización de recursos financieros.
Incluye análisis financiero.
Asegura mayor cumplimiento con las obligaciones contraídas.
32
Fases del Modelo
Fase 1.- En este se destaca la constitución de la empresa misma como tal, donde se va a determinar
los objetivos, metas, estrategias, planes, programas y proyectos para tener una buena organización
administrativa.
Fase 2.- “Asegurar a la empresa en una organización de vanguardia, creativa e innovadora, capaz de
consolidar su presencia en los mercados locales, regionales, nacionales e internacionales, destacando sus
ventajas competitivas y calidad de sus productos basados en la diferenciación”. (Chiavenato, 2002)
Fase 3.- Se realiza la difusión del modelo, mediante sus resultados, en cual beneficiará a las
organizaciones involucradas y a la vez incentivar el interés por preservar sus recursos naturales.
Análisis
Para desarrollar un Modelo de Gestión se debe tomar en cuenta las fases con las cuales consta los
diferentes modelos, Deltamontero S.A se realizará fase por fase analizando los objetivos que desea
alcanzar el modelo.
Partes del Modelo
Recolección y análisis de datos: Son datos efectivos y métodos que ayuden a obtener información
de la empresa; es decir, se podrá describir el sistema empresarial y sus relaciones entre los elementos
o subsistemas y a la vez los modos de identificar problemas más importantes.
Diagnóstico Empresarial: Se basa especialmente en el proceso de solución de problemas, el cual
identifica las preocupaciones y problemas, así como también sus consecuencias, estableciendo
prioridades, metas y objetivos que se pretende alcanzar; cabe recalcar que el diagnóstico verifica las
estrategias de las posibles alternativas y planes que se van a desarrollar en el modelo de gestión.
Acción de Intervención: Esta función se refiere al proceso de desarrollo organizacional, en donde
la acción es el desarrollo presupuestario, que ayude a la anterior fase, a seleccionar la apropiada
solución a los problemas empresariales en particular, mediante diversas técnicas.
33
Análisis
El Modelo de Gestión consta de partes muy importantes dentro de la empresa Deltamontero S.A se
realizará el análisis de los datos recolectados seguido del diagnóstico situacional y así tomaremos
una acción a desarrollar y alcanzar los objetivos planteados.
2.2.16. Modelos de Gestión Administrativo
Definición
“Son representaciones de los procesos administrativos, (planificación, organización, dirección y
control) orientados alcanzar los objetivos de la institución.”(Koontz, Weihrich, & Cannice, 2012).
Gestión Administrativa
”Manera en la cual se tratan de alcanzar las metas u objetivos con ayuda de las personas y las cosas
mediante el desempeño de ciertas labores esenciales como son la planeación, organización, dirección
y control.” (Anzola Rojas, 2010).
Importancia
Los modelos de gestión administrativos, permiten: la optimización de recursos en la ejecución de los
procesos, con el fin de incrementar la eficiencia en la gestión de los servicios, una reducción en el
tiempo empleado en los trámites y consultas, además de incrementar la calidad del servicio. (Koontz,
Weihrich, & Cannice, 2012).
Análisis
Deltamontero S.A no tiene claramente establecido: la planificación, organización, dirección y
control, por ende, no cuenta con un modelo de gestión administrativo, que ayude a incrementar la
eficiencia y eficacia de las operaciones.
Objetivos
Según,(Koontz, Weihrich, & Cannice, 2012), los objetivos de un modelo de gestión administrativo
son los siguientes:
34
Mejorar los productos o servicios que se ofertan.
Optimizar los recursos utilizados involucrados en la gestión.
Incorporar nuevas tecnologías para mejorar la calidad de los productos o servicios
Etapas
De acuerdo con,(Koontz, Weihrich, & Cannice, 2012), el modelo de gestión administrativo
comprende diferentes etapas las cuales son:
Análisis de la estructura funcional.
Identificación de los procesos o funciones de la institución.
Diagnóstico de las necesidades de la institución.
Definir estrategias y acciones a seguir.
El modelo de gestión administrativo de la empresa, debe aplicar los objetivos y etapas antes
mencionadas, con el fin de obtener excelentes resultados en las operaciones realizadas.
2.2.17. Modelo De Gestión Financiera
Definición
Involucra los ingresos y egresos atribuibles a la realización del manejo racional del dinero en las
organizaciones y en consecuencia, la rentabilidad financiera generada por el mismo.
Esto permite definir el objetivo básico de la gestión financiera desde dos elementos: la generación de
recursos o ingresos, y en segundo lugar, la eficiencia y eficacia o esfuerzos y exigencias en el control de
los recursos financieros
La función financiera integra todas las tareas relacionadas con el logro, utilización y control de recursos
financieros”… (Córdoba Padilla, 2012)
La función financiera integra:
La determinación de las necesidades de recursos financieros.
La consecución de financiación según su forma más beneficiosa.
La aplicación juiciosa de los recursos financieros.
El análisis financiero.
35
El análisis con respecto a la viabilidad económica y financiera de las inversiones. (Nunes,
2012).
Análisis
Los recursos financieros dentro de Deltamontero se manejan de una forma razonable. Los ingresos
obtenidos, provienen del cobro que se realiza a los clientes por los servicios prestados de
Outsourcing Integral mensualmente; además, los gastos y entrega de informes mensuales a los
clientes, son revisados por el líder-contador, posterior lo revisa el Gerente de Back Office y se envía
a los usuarios para la debida aprobación.
Objetivo de la gestión financiera
El objetivo de la Gestión Financiera se define en base a la composición de dos elementos que a
continuación se citan:
El objetivo básico de la Gestión Financiera desde dos elementos.
La de generar recursos o ingresos (generación de ingresos) incluyendo los aportados por los asociados.
Y en segundo lugar la eficiencia y eficacia (esfuerzos y exigencias) en el control de los recursos
financieros para obtener niveles aceptables y satisfactorios en su manejo. (Sánchez Cabrera, 2006)
Importancia del modelo de gestión financiera
Los objetivos económico-financieros de las organizaciones se orientan a generar la suficiente
rentabilidad y liquidez para garantizar su competitividad, su continuidad y su desarrollo. La Gestión
Económica persigue el objetivo de la rentabilidad, y la Gestión Financiera el de la liquidez.
La Gestión Económico-Financiera en las organizaciones es fundamental para la generación de valor.
Objetivos de un modelo de gestión financiera
Los objetivos según. (Gutiérrez & Riveros Silva, 2007), son los siguientes:
La creación de riqueza.
El servicio útil a la sociedad.
36
El suministro de recursos monetarios suficientes para financiar los planes de la empresa y
para cumplir con las obligaciones contraídas.
Asegurar la permanencia de la empresa.
Análisis
La empresa Deltamontero S.A, no cuenta con un modelo de gestión administrativo que englobe la
planificación, organización, dirección y control, a través de este modelo se puede reducir tiempos y
lograr eficiencia en la prestación del servicio, siempre y cuando se identifique adecuadamente los
procesos de la organización y se establezca estrategias y acciones adecuadas a seguir.
De igual manera no se cuenta con un modelo de gestión financiera, en donde se detalle las respectivas
políticas y controles internos, que permitan desempeñar las funciones oportunamente, ocasionando
el retraso de la entrega de información a organismos reguladores, directivos y clientes, llegando así,
afectar a la eficiencia y eficacia de las operaciones que se manejan dentro del área contable.
2.2.18. Pagaduría
Es el sinónimo de Tesorería; es decir, pago de dinero por el ingreso de bienes o servicios que ayudan
al giro de negocio.
2.2.19. Presupuesto
Un presupuesto es una previsión, proyección o estimación de gastos. Como tal, es un plan de
acción cuyo objetivo es cumplir una meta prefijada. Los presupuestos son parte de la administración
de las finanzas de familias, profesionales, empresas, organizaciones o países.
Una persona puede hacer un presupuesto donde calcule la cantidad de dinero que empleará durante
el siguiente mes para gastos personales, como alimentación, vivienda, transporte, servicios, compras
y ocio, con el fin de no extralimitarse.
Análisis
El Presupuesto es muy importante para cualquier área porque ayuda a ver los ingresos y gastos que
tenemos siempre manteniendo un equilibrio del dinero que se posee.
37
2.2.20. Provisión de Cartera
Se entiende por provisión de cartera el valor que la empresa, según análisis del comportamiento de
su cartera, considera que no es posible recuperar, y por tanto debe provisionar.
Siempre que una empresa realice ventas a crédito corre el riesgo que un porcentaje de los clientes no
paguen sus deudas, constituyéndose para la empresa una pérdida, puesto que no le será posible
recuperar la totalidad de lo vendido a crédito.
El valor de las ventas a crédito no pagado por los clientes constituye una pérdida para la empresa que
debe reconocerse en el resultado del ejerció, por tanto se debe llevar como un gasto.
Análisis
Las provisiones para créditos incobrables originados en operaciones del giro ordinario del negocio,
efectuadas en cada ejercicio impositivo a razón del 1% anual sobre los créditos comerciales
concedidos en dicho ejercicio y que se encuentren pendientes de recaudación al cierre del mismo, sin
que la provisión acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total
2.2.21. Recaudación
El concepto de recaudación significa en términos generales el acto de juntar algo, recolectar elementos
u objetos con un fin específico. En términos más acotados, la palabra recaudación se usa en la mayoría
de los casos para hacer referencia al acto de juntar elementos monetarios ya sean en forma de billetes,
monedas u otros con el fin de ponerlos a disponibilidad del gobernante de turno, quien deberá
administrarlos en nombre del pueblo.
Las prerrogativas que tenga ese o esos gobernantes respecto de lo que se ha recaudado varía de región
a región como también de período histórico a período histórico, debiendo hoy ser algo mucho más
controlado que en otras épocas. (Diccionario ABC, 2007)
Análisis
La recaudación es obtener, recibir dinero o recursos. El uso más frecuente del término recaudación
es el Servicios de Rentas Internas que recauda los impuestos y contribuciones, con ese dinero que es
juntado realiza obras para el pueblo.
38
2.2.22. Rentas
La renta es un concepto fundamentalmente vinculado al contexto económico, pero que puede
referirse a diversas cuestiones a la vez.
Porque renta por ejemplo es cualquier forma de ingreso, ya sea aquella que deviene del alquiler de
una propiedad o una tierra que pertenece y por la cual cada mes recibimos un monto previamente
estipulado con el inquilino. También la palabra renta se refiere al ingreso, la suma de dinero mensual,
quincenal, semanal, que reciben los trabajadores como consecuencia del cumplimiento del trabajo por
el cual fuera. (Diccionario ABC, 2007)
Análisis
Las Rentas son los ingresos que se obtiene por la venta de cualquier propiedad o mercadería que
pertenezca a otra persona y que esté interesado en adquirirlo.
2.2.23. Talento Humano
“Función Administrativa dedicada a la adquisición, entrenamiento, evaluación y remuneración de
los empleados.”
Objetivos del Talento Humano
Las personas constituyen el principal activo de la organización. La gestión del talento humano en las
organizaciones es la función que permite la colaboración eficaz de las personas para alcanzar los
objetivos organizacionales e individuales.
1. Ayudar a la organización a alcanzar sus objetivos y realizar su misión: no se puede imaginar
la función de Recursos Humanos sin conocer los negocios de una organización.
2. Proporcionar competitividad a la organización: esto significa saber emplear las habilidades
y la capacidad de la fuerza laboral.
3. Suministrar a la organización empleados bien entrenados y motivados: Dar reconocimiento
a las personas y no solo dinero constituye el elemento básico de la motivación humana. Para
mejorar el desempeño, las personas deben percibir justicia en las recompensas que reciben.
4. Permitir el aumento de la autorrealización y la satisfacción de los empleados en el trabajo.
39
Análisis
El Talento Humano dentro de la empresa Deltamontero S.A realiza funciones como la contratación
del Talento Humano dirigido por el Gerente General, también realiza la nómina mensual de los
empleados datos como atrasos, vacaciones, seguro individual IESS posterior a registrar esas
novedades se pasa al contador para que elabore la nómina realizando los cálculos necesarios y para
la revisión y aprobación se le envía al Gerente General.
2.2.24. Tesorería
La tesorería es un área de una organización que se encarga del cobro y pago de dinero que se haya
realizado por cualquier circunstancia. En otras palabras, es el espacio en donde el efectivo fluye tanto
hacia dentro como hacia afuera de la organización.
Es importante su existencia porque garantiza cierta independencia en la gestión de un aspecto tan
importante como la circulación del dinero. Es importante señalar al respecto que la tesorería en
general es una instancia presente en cualquier tipo de organización, ya sea que tenga o no fines de
lucro; en efecto, independientemente del lucro, las organizaciones tienen flujos monetarios y esto
hace necesario su existencia.
Análisis
Es el espacio donde el efectivo fluye en el pago del dinero ingresando sea bienes o servicios que
ayudan a la empresa a que venda sus servicio principal.
40
2.3. Marco Legal
Figura 2.5 Base Legal Deltamontero
Análisis
2.3.1. Superintendencia de Compañías
Es el organismo técnico que vigila y controla las actividades y funcionamiento de las demás
compañías. Deltamontero S. A es una sociedad anónima que fue constituida por dos o más socios
que aportaron con un capital dividido en acciones negociables. Cada año la organización envía una
copia del Balance General, Estado de Pérdidas y Ganancias, Flujo de Efectivo, Cambios en el
Patrimonio y las Notas explicativas de los Estados Financieros debidamente auditados y la nómina
de sus accionistas y administradores, está información debe ser cargada máximo hasta el día 30 de
abril de cada año.
2.3.2. Ministerio de Trabajo
Es el organismo que regula las relaciones laborales entre el trabajador y el empleador, para formalizar
la relación laboral se lo realiza mediante la celebración de un contrato que puede ser Expreso o tácito,
A sueldo, Por tiempo indefinido, Por obra cierta, Individual. La jornada laboral es de cuarenta horas
semanales de lunes a viernes y de requerirse tiempos mayores, se considera trabajo complementario.
En Deltamontero S.A desde que ingresa el nuevo Talento Humano a laborar se carga al ministerio el
contrato firmando por las dos partes, también al elaborar las actas de finiquito se está realizando de
Superintendencia de Compañías
* Información Financiera
* Información Contable
Ministerio de Trabajo
* Contratos
IESS
* Seguridad Social
Servicio de Rentas Internas
* Impuestos
Municipio de Quito
* Patente Municipal
41
acuerdo a lo establecido en el Ministerio de Relaciones Laborales, cabe mencionar que la empresa
cumple con todo los requerido por este organismo.
2.3.3. Servicio de Rentas Internas
Deltamontero S. A. es una organización cuya responsabilidad es declarar mensualmente sus compras
y ventas a través de los formularios 104 declaraciones del IVA, formulario 103 declaraciones de
retenciones los mismos que se pagan con débito bancario a través del sistema financiero de acuerdo
al noveno digito del RUC, y anualmente se cancela el Impuesto a la renta antes de la repartición de
utilidades. Cabe mencionar que para la fecha de abril ya se canceló el impuesto a la renta y está en
lista blanca ante el Servicio de Rentas Internas.
2.3.4. Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
Es el seguro obligatorio según la Constitución de la República, todas las personas que perciban
ingresos por la prestación de sus servicios debe estar afiliado al IESS. El Seguro protege a sus
afiliados contra las contingencias que afecten su capacidad de trabajo ya sea por enfermedad,
maternidad, riesgos de trabajo, vejez, cesantía. Deltamontero se encuentra al día en sus obligaciones
patronales cabe mencionar que este pago se realiza máximo hasta el día quince del mes posterior al
que está generando la planilla.
2.3.5. Municipio de Quito
2.3.5.1. Patente Municipal
Figura 2.6 Patente Municipal Deltamontero
Análisis
Documento obligatorio para ejercer los negocios, el pago es anual y lo deben hacer todas las personas
domiciliadas en el Distrito Metropolitana de Quito, que ejerzan permanentemente actividades
comerciales, industriales y financieras. Deltamontero se encuentra al día con el pago de la patente
municipal año 2016.
42
CAPÍTULO III
3. Diagnóstico Situacional
Se realiza con el propósito de identificar oportunidades de mejoramiento y necesidades de
fortalecimiento para facilitar el desarrollo de estrategias para la organización.
El diagnóstico situacional tiene como objetivo formular recomendaciones que permitan introducir
cambios y mejoras en la organización para alcanzar los objetivos planteados.
La realización de un análisis de la situación de la empresa tiene como objetivo determinar
oportunidades y amenazas pues la empresa no cuenta con el control de estos factores,
consecuentemente este análisis permite conocer el impacto (positivo o negativo) que tenga debido a
estas situaciones deberán ser aprovechadas o evitadas por la empresa.
3.1. Análisis Interno
“Estudio de elementos que existen dentro de la empresa, con el fin de evaluar los recursos con que
cuenta la organización de ese modo se conoce situación y capacidades”.(Emprendedor XXI
Argentina, 2011)
3.1.1. Administrativo-Talento Humano
Se refiere a las personas inteligentes o aptas para determinada ocupación, tiene la capacidad de
resolver problemas.
Tabla 3.1 Unidades de Cargo
CARGO Nº
GERENCIA DE BACK OFFICE 61
ADMINISTRATIVO 9
TALENTO HUMANO 9
ANALISTA DE TALENTO HUMANO 1
JEFE DE PROCESOS Y SEGURIDAD 1
JEFE DE TALENTO HUMANO 1
MENSAJERO / REPARTIDOR 3
RECEPCIONISTA 1
SERVICIOS GENERALES 2
FINANCIERO 44
CONTABILIDAD 14
GERENTE GENERAL 1
43
CARGO Nº
GERENTE DE BACK OFFICE 2
GERENTE DE OPERACIONES 3
LÍDER-CONTADOR 8
TESORERÍA 21
TESORERO GENERAL 3
ASISTENTE DE TESORERIA 18
RENTAS 9
COMERCIAL GENERAL 1
ASISTENTE COMERCIAL 8
SISTEMAS 8
ANALISTAS 8
En: Datos de Nómina de Deltamontero S. A
Análisis
Deltamontero en la actualidad mantiene relaciones laborales con sesenta y un trabajadores los
mismos que desempeñan los cargos enunciados anteriormente y que son necesarios para que la
organización cumpla con las actividades del giro del negocio de forma eficaz y eficiente; es decir,
brinda el servicio de Outsourcing Integral satisfaciendo necesidades a los clientes.
La empresa Deltamontero S. A garantiza estabilidad laboral a sus colaboradores. A través, de 22
años de existencia, la organización ha logrado posicionarse en el mercado y crecer sostenidamente.
Se cuenta con un esquema de actividades en beneficio para los socios, colaboradores y sus respectivas
familias a través de actos de motivación social como: "Día de la Madre", "Día del Padre",
“Aniversario de Deltamontero”, “Día del Contador”, “Fiestas de la ciudad” y “Navidad”.
La Empresa Deltamontero S. A. tiene suscritos Alianzas Estratégicas con diversas instituciones que
permiten ofrecer servicios complementarios para los colaboradores, estas instituciones son de orden
privado otorgando beneficios que incrementan las razones por las cuales los empleados trabajan
motivados en la organización.
44
3.1.1.1. Proceso de Contratación de Talento Humano
Figura 3.1 Flujograma de Contratación de Talento Humano
Talento Humano recibe hojas de vida enviadas por familiares, amigos, conocidos de los
trabajadores de Deltamontero.
Revisión de hojas de vida, realiza las respectivas llamadas a los postulantes citando con fecha
y hora para las pruebas.
Evaluación de pruebas de conocimientos básicos de contabilidad y normativa vigente,
prueba psicológica duración de las respectivas evaluaciones son dos horas por los ejercicios
contables que se debe desarrollar.
La calificación la realiza el líder-contador quien es la persona experta en la materia de
contabilidad, la prueba de psicología es revisada por talento humano.
La mínima nota es de siete sobre diez, si el postulante obtuvo una nota dentro de ese rango
talento humano será la persona encargada de comunicarle que el siguiente paso es la
entrevista, citarle con fecha y hora que se encuentre el gerente de back office quien es la
persona encargada de realizar las entrevistas.
Inicio
Recibe hojas de vida de amigos de trabajadores de la
empresa.
Pruebas Psicológicas y
de Conocimient
o
Entrevista por parte del Gerente de Back Office
Contratación del nuevopersonal
Capacitación del Sistema Contable Deltamontero
Fin
No aprueba y el proceso de reclutamiento
concluye
SI
NO
45
El gerente de Back Office realiza preguntas como de personalidad, toma de decisiones ante
un problema con varios ejemplos que realiza el mismo.
Posteriormente de la entrevista el Gerente de Back Office comunica a Talento Humano si el
postulante fue aprobado o no aprobó.
Si el postulante aprobó la entrevista, Talento Humano se comunica y le cita para poder
realizar la contratación respectiva con la normativa vigente.
Firman el contrato entre las partes y se incorpora a Deltamontero previo a una presentación
ante todo el Talento Humano.
Se le asigna un grupo de trabajo y a continuación el líder-contador del grupo determina
quién va a ser la persona encargada de capacitarle en el sistema.
La evaluación es constante mientras se está capacitando va realizando las actividades diarias
y comunes en el trabajo.
3.1.2. Financiera-Presupuesto
3.1.2.1. Presupuesto
Un presupuesto sirve para organizar esos ingresos limitados, para adecuarlos a nuestras necesidades
de consumo, inversión y de ahorro.
En el levantamiento de información realizado a Deltamontero se puede observar que no posee un
proceso de Presupuesto por lo que en el trabajo de investigación se ve la necesidad y la importancia
de añadir el proceso a la organización
3.1.3. Financiera-Contabilidad
Módulo de Contabilidad
En el módulo de Contabilidad se puede transferir diarios de facturación y tesorería, se mayoriza y se
puede visualizar el balance de situación financiera y el de Resultados a la fecha que el cliente desea.
El líder-contador debe entregar al gerente de back office los balances cuadrados hasta máximo tres
días luego de la fecha de declaración de impuestos mensuales, para la revisión de los mismos y
posteriormente la reunión con el gerente o la junta de socios de cada cliente de Deltamontero.
46
3.1.3.1. Flujograma Proceso de Contabilidad
Figura 3.2 Flujograma de Proceso de Contabilidad
Proceso
Se procede a realizar la transferencia de diarios del módulo de Tesorería y Comercial.
Registro de los asientos manuales por parte del contador.
Se procede a Mayorizar los diarios.
Revisión de los Estados Financieros si está todo correcto y cuadra se continúa el proceso
pero si no se encuentra cuadrado se regresa a realizar los cambios pertinentes en los módulos
de tesorería y comercial y se procede a transferir diarios.
Se realiza la descarga de Balances cuando todo se encuentra cuadrado.
Se procede a realizar los anexos correspondientes al Balance.
Presentación de los Balances a la Gerencia de Back Office.
Inicio
Transferencia de diarios del módulo de Tesorería y
Comercial
Registro de asientos manuales por parte del
contador.
Mayorización de Diarios
Revisión de Estado de
Resultados y Balance General
Se realiza la descarga de balances
Se procede a realizar los anexos
Presentación de Balances a Gerencia de Back Office
Fin
SI
NO
47
3.1.3.1.1. Formato de Libro Diario
Figura 3.3 Formato de Libro Diario
3.1.3.2. Flujograma Proceso de Caja Chica
Figura 3.4 Flujograma de Caja Chica
CUENTA DETALLE DEBE HABER
521.01.016 GND Servicio sin factura a nombre de Sálome Alcívar 235.66
211.10.008 GND Servicio sin factura a nombre de Sálome Alcívar 235.66
LIBRO DIARIO
Inicio
Solicita dinero de caja chica
Contador aprueba el valor del desembolso
Realiza un anticipo por la cantidad dada
Fin
Con los respaldos entregados por parte de la persona que solicito dinero de caja chica
Se procede a darse de baja el anticipo dado
Se registra en libro diario los gastos
Se archiva los respaldos
48
Proceso de Caja Chica
La caja chica se utiliza para realizar cualquier trámite que no sea tan costoso, sirve para cancelar
facturas de menor valor y el proceso es el siguiente:
La persona solicita dinero de caja chica para algún trámite necesario.
El contador aprueba el valor que va hacer desembolsado.
Realiza un anticipo en tesorería por la cantidad pagada.
La persona solicitante al terminar el trámite debe regresar con los respaldos que validen el
valor dado por caja chica.
Se ingresan los respaldos dando de baja el anticipo correspondiente.
Se registra en tesorería los asientos de gasto de la caja chica.
Se archiva los respaldos como constancia de la salida de dinero por motivo de caja chica.
3.1.3.3. Flujograma Proceso de Conciliación Bancaria
Figura 3.5 Flujograma Conciliación Bancaria
Inicio
Descarga estado de cuenta bancario
Registra depósitos y cheques emitidos.
Compara saldos entre tesorería y el
estado de cuenta
Registra cheques en tránsito
Imprime conciliación bancaria
Fin
SI
NO
49
Proceso de Conciliación Bancaria
En Deltamontero la conciliación bancaria se realiza semanalmente los días miércoles y se realiza el
siguiente proceso:
Con el usuario y clave brindada por el banco se ingresa a la página on-line del banco
respectivo y se descarga el estado de cuenta a la fecha que desee conciliar.
Se registra los depósitos que ha tenido por el servicio brindado a los clientes.
Se registra los cheques emitidos y que han sido cobrados.
Se revisa y se registra los cheques emitidos pero aún no han sido cobrados por los
proveedores.
Se compara los saldos de tesorería y el estado de cuenta bajado del banco.
Si no cuadran los saldos entre se tiene que regresar al proceso de revisión de depósitos y
cheques emitidos.
Si la conciliación bancaria cuadra quiere decir que esta correcta procedemos a guardar.
Posteriormente se procede a imprimir la conciliación bancaria.
3.1.4. Financiera-Tesorería
Módulo de Tesorería
En el módulo de Tesorería los Asistentes revisan, analizan y proceden a registrar las facturas que son
enviadas por los clientes, posteriormente se realiza el pago a proveedores a través de la generación
de cheques.
Los reportes que brindan son Análisis de Vencimientos, Estado de Cuenta, Reporte de Cartera, pagos
autorizados, Detalle de Anticipos, Corte de Vencimientos, pagos efectuados, Resumen de
retenciones, Libro de Bancos, Tarjetas, etc.
Pagaduría
Deltamontero realiza pagos los días viernes con previa cita por parte del Contador General al
proveedor, antes de recibir el cheque deberá presentar su cédula y algún documento que abalice que
trabaje en la empresa proveedora.
La persona encargada de elaborar, entregar los cheques y verificar los datos de la persona que recibe
es la madre de los socios de Deltamontero.
50
3.1.4.1. Flujograma Proceso de Pagaduría
Figura 3.6 Flujograma Proceso de Pagaduría
Proceso de Pagaduría
Este proceso pertenece a uno de los módulos muy significativos para la empresa ya que a través de
este se puede visualizar y analizar cuentas por pagar.
Los clientes envían a los tesoreros de Deltamontero las facturas correspondientes a gastos
para que este sea ingresado en el Sistema Contable Deltamontero.
El tesorero compara que los documentos que llegan en la valija física sea el mismo que se
encuentra en la valija electrónica.
El tesorero revisa las facturas si están bien llenadas, sin tachones, con los datos correctos,
etc. Si es así continua el proceso pero si no lo es se procede a la devolución de la factura al
cliente para que realice el cambio con el proveedor.
Si la factura consta con los datos correctos procedo a ingresar al Sistema Contable
Deltamontero. Posteriormente imprimo la retención.
Inicio
Revisión de detalle de cuentas por pagar
Autorización de pago por parte del cliente
Impresión del cheque
Revisión del cheque por el contador
Se entrega al proveedor el cheque
Se registra el asiento contable de pago
Fin
SI
NO
51
Confirmación al cliente que la factura se encuentra ingresada para que pueda solicitar el
pago.
El cliente se ingresa por Gestión de la Información, Análisis de Vencimientos y elije el pago
que va a realizar ya sea en cheque, transferencia y del banco que disponga fondos.
Generación de Pagos por parte del tesorero, se procede a imprimir el cheque.
Revisión del cheque por parte del contador si está correcto continúa con el proceso y si tiene
algún error el cheque se procede a la anulación y se vuelve a generar el pago mediante la
web Gestión de la Información.
Se procede a registrar el cheque en valija electrónica.
Se envía la valija con un mensajero disponible de Deltamontero.
3.1.4.1.1. Formato Comprobante de Egreso
Figura 3.7 Formato Comprobante de Egreso
3.1.5. Financiera-Rentas
Módulo de Facturación
El módulo de Comercial se registra todas las transacciones de ventas que realiza el cliente,
Inventarios, registro de facturas, de retenciones, Cuentas por cobrar, etc.
Sus reportes son de Facturación Neta, Notas de crédito, Movimientos de clientes, Productos
vendidos, Cierres de Caja, Detalle de Tarjetas, Control de cheques, Resumen de ingresos, Resumen
de Facturación, Stock por bodega, Movimiento de Inventario, Inventario físico, Proveedores,
Registro de Clientes, Bienes y Servicios, Vendedores, Listas de Precios, etc.
52
Deltamontero maneja facturación electrónica por lo que en el sistema se tiene ingresado los datos y
los mail de los gerentes de cada cliente para que no exista ningún documento físico y se evita la
contaminación ambiental.
Cartera
Recuperación de cuentas por cobrar este proceso se lo ejecuta de la siguiente manera el Gerente
General o Gerentes de Back Office realizan una llamada a los clientes para solicitar el pago del
servicio brindado, enseguida se comunica a los mensajeros de Deltamontero para que se dirijan a
retirar el cheque.
Cabe mencionar que no existe una persona específica para que realiza el proceso de cuentas por
cobrar, no se obtiene un control adecuado de quien va a cobrar, cuál es su ruta, sus funciones a
desempeñar; es decir, no existe un instructivo de políticas de cobranzas.
3.1.5.1. Flujograma Proceso de Cartera
Figura 3.8 Flujograma Proceso de Cartera
Inicio
Contador General envía en excel a recepción detalle de
cartera
Recepcionista llama a clientes para el cobro respectivo
Realizar los cobrosrespectivos por el servicio
brindado
Depósitos de los valores ingresados
Actualiza el detalle de Cartera
Fin
53
Proceso de Facturación
Se procede a emitir las facturas a los clientes.
Cada cliente deberá enviar la correspondiente retención y se registra en el sistema contable.
Se efectúa el cobro pertinente a los clientes.
Se realiza los depósitos correspondientes a las cuentas de Deltamontero por parte de los
mensajeros.
Se procede a realizar el cierre de mes si está todo correcto y no falta información como las
retenciones y cobros por ingresar se continúa con el proceso, en cambio sí se tiene pendiente
de ingresar una retención se regresa al proceso de registro de las retenciones que entrega el
cliente.
Se procede a efectuar la transferencia de diarios a Contabilidad.
Revisión de la Cuenta Caja-Ventas si está cuadrada se proseguí realizando el Anexo de Caja
Venta para el Balance General, en cambio si no cuadra se tendrá que ir a revisar cada uno de
los depósitos realizados por los clientes.
3.2. Análisis Externo
“Identificación y evaluación de acontecimientos, cambios que suceden en el entorno de la
organización y que están más allá de su control”.(CreceNegocios, 2014)
3.2.1. Macro ambiente
“Fuerzas que no pueden controlarse por los directivos. Dan forma a las oportunidades o presentan
una amenaza para la empresa”. (Flores, 2013)
3.2.1.1. Factor Político
“Consiste en un conjunto interactuante de leyes que influyen y limitan la conducta de las
organizaciones “. (Galán, 2014)
Deltamontero sufrió la crisis financiera en 1999 por el feriado bancario, el cambio de moneda de
sucre a dólar; el valor del sucre se devaluó. Un dólar de estados unidos americanos equivalía a 25.000
mil sucres ecuatorianos.
En el año de 1993 fue constituida la empresa con un capital de 200’000.000 de sucres y en el año de
1999 fue afectado por el cambio de moneda y tuvo un capital de $ 8.000 dólares lo que representa el
54
0.004%, la empresa bajo su capital y también sus ingresos ya que varios clientes quebraron, desde
ese momento ha venido creciendo constantemente hasta el día de hoy.
3.2.1.2. Factor Económico
Investigación del poder adquisitivo de las personas y de esta forma saber cuánto están dispuestos a
pagar por un servicio o producto.
Los siguientes factores tienen una incidencia directa con la empresa, mediante éstas se obtiene una
idea acerca de la situación económica por la que actualmente el Ecuador está atravesando; de igual
forma, ayuda al momento de determinar costos del negocio en el país y también a establecer si estas
variables son oportunidades o amenazas para la empresa.
Para Deltamontero S.A las variables críticas son:
Producto Interno Bruto (PIB)
Es un índice que refleja el valor total de la producción de bienes y servicios de un país en un
determinado periodo, por lo general un año, con independencia de la propiedad de los activos
productivos.
El PIB engloba el consumo privado, la inversión, el gasto público, la variación en existencias y las
exportaciones. En el siguiente Gráfico se puede ver claramente la variación del PIB desde el año
2006 al 2015:
Figura 3.9 Variación del Producto Interno Bruto
En: Banco Central del Ecuador
55
Análisis
En el año 2015 el Producto Interno Bruto bajo a un 0.3% por lo que afecta a Deltamontero porque
indica que el valor monetario de la producción de servicios está bajando, puede ser un problema en
la actividad económica por lo que los inversionistas se encuentran más cautelosos.
Inflación
Este indicador económico permite medir la variación de los precios de bienes y servicios del
mercado.
La inflación es una medida estadísticamente a través del Índice de Precios al consumidor del Área
Urbana (IPCU), a partir de una canasta de bienes y servicios demandados por los consumidores de
estratos medios y bajos, establecida mediante una encuesta de hogares.
A continuación se presenta una Gráfico en donde se representa la variación de la inflación
correspondiente al año 2015 y 2016:
Tabla 3.2 Variación de la Inflación
FECHA VALOR
Febrero-29-2016 2.60 %
Enero-31-2016 3.09 %
Diciembre-31-2015 3.38 %
Noviembre-30-2015 3.40 %
Octubre-31-2015 3.48 %
Septiembre-30-2015 3.78 %
Agosto-31-2015 4.14 %
Julio-31-2015 4.36 %
Junio-30-2015 4.87 %
Mayo-31-2015 4.55 %
Abril-30-2015 4.32 %
Marzo-31-2015 3.76 %
Febrero-28-2015 4.05 %
Enero-31-2015 3.53 %
En: Banco Central del Ecuador
56
Ecuador, cuya economía está dolarizada desde 2000, registró en 2015 una inflación anual de 3,38%
lo que la dejó por debajo de la meta de 3,90%.
La inflación mensual se desaceleró de 0,11% en noviembre a 0,09% en diciembre, mientras que la
acumulada desde enero pasó de 3,28% a 3,38%, respectivamente, señaló la entidad.
Los precios al consumidor aumentaron en 0,11% en diciembre de 2014, año en el que la inflación
fue de 3,67%.
El gobierno ecuatoriano prevé una inflación por encima de 3% para 2016 en medio de problemas
económicos por la abrupta caída de los precios del crudo, su principal producto de exportación, y la
apreciación del dólar.
Análisis
La inflación es el incremento desacelerado en los precios de bienes y servicios, a Deltamontero le
afecta porque el servicio que entregaba de Outsourcing Integral a un cliente que no pasa de facturar
$ 200.000 mensuales era de $ 1.800 dólares y actualmente para febrero de 2016 la inflación es de
2.60% lo que el servicio sería de $ 1.800 más el 2.60% de la inflación.
El valor total del servicio sería de $ 1846.80 el impacto es positivo porque se está incrementando
los ingresos sin aumentar el volumen de producción.
Tasas de interés
Es el valor adicional que se debe cancelar por el uso del dinero de terceros, en un periodo
determinado.
Normalmente, los tipos de interés reflejan la tasa de inflación esperada; cuanto mayor sea ésta, más
altos serán los tipos de interés y los costos de las empresas aumentarán; además de, disminuir los
gastos de consumo.
El siguiente cuadro muestra las tasas de interés pasivas y activas de los principales bancos del
Ecuador en el año 2016:
57
Tabla 3.3 Tasas de interés Activas
En: Banco Central del Ecuador
Análisis
Las tasas de interés es algo muy importante que afecta a la empresa por los créditos bancarios que
tiene Deltamontero con Banco General Rumiñahui, el valor es de $ 473.90 a diciembre 2015 frente
a sus pasivos representa el 0.053%, estos préstamos los realiza la organización por pedido de algún
colaborador que lo necesite el mismo que será descontado en el rol de pagos.
Estos préstamos que son realizados a los empleados tienen la intención de motivarles y mencionarles
que el recurso más importante de la organización es el Talento Humano.
Tabla 3.4 Tasas de interés Pasivas
En: Banco Central del Ecuador
58
Aunque el sistema de tasas de interés debería ser altamente técnico, actualmente no hay correlación
alguna entre la fijación de este indicador y los riesgos de cada segmento, ya que los elementos que
definen las tasas de interés han distorsionado el mercado y ha amenazado su continuidad.
Muchas de las inversiones, de las grandes y pequeñas empresas, no han podido ser viables debido a
las altas tasas de interés manejadas por gobiernos anteriores y por el actual.
3.2.1.3. Factor Ambiental
“Conjunto de valores naturales, sociales y culturales existentes en un lugar y en un momento
determinado, que influyen en la vida del ser humano”.
Deltamontero necesita de recursos para su desarrollo los cuáles son:
Recursos Humanos
Recursos Tecnológicos (Computadores, Programas)
Tomando en cuenta estos factores se concluye que la organización no mantendría repercusiones
Ambientales representativas, mantiene políticas de buen uso de papeles evitando así contaminación
en el Medio Ambiente promueve la cultura de Reciclaje de papel e incentivando su reutilización.
Deltamontero mantiene la instrucción del Reciclaje y en el año 2015 se reciclo 600 libras de papel el
mismo que tuvo un ingreso de $ 50.00 que no es representativo pero evita la contaminación al medio
ambiente.
3.2.1.4. Factor Tecnológico
Factor en constante innovación, de tal manera que aumenta la eficiencia y eficacia en los procesos
de las organizaciones.
Deltamontero S.A cuenta con un sistema que fue creado y patentado por el socio y presidente de la
empresa actualmente; su sistema fue creado y desarrollado en PowerBuilder, Sistema Cliente-
Servidor, con un motor de base de datos SQL Server, hace varios años el mismo que toma el nombre
de Sistema Contable Deltamontero con el pasar del tiempo tiene varias modificaciones de acuerdo a
los requerimientos de los clientes y también a la normativa legal vigente.
Este sistema ayuda a optimizar recursos y permite que el Talento Humano se maneje de una mejor
manera con eficiencia y eficacia. Sistema Contable Deltamontero se compone de siete módulos
59
Facturación, Tesorería, Contabilidad, Gestión, Digital, Sri Anexo, Gestión de la Información los
mismos que permiten brindar un Outsourcing Integral al cliente.
Deltamontero posee para el Área Administrativa y Financiera 53 computadoras de escritorio, 7
impresoras para cada grupo de trabajo donde se imprimen cheques y retenciones, también consta de
una impresora multiusos industrial para el uso de los colaboradores los mismos que cuenta con un
código para el uso del mismo.
3.2.1.5. Factor Social
Son aquellas cosas que afectan a los seres humanos en su conjunto, sea en el lugar y en el espacio en
el que se encuentren.
El Desempleo
Situación de un grupo de personas en edad de trabajar que en la actualidad no tienen empleo aun
cuando se encuentran disponibles para trabajar.
Ecuador registró una tasa de desempleo nacional de 4,77% en diciembre del 2015 en comparación al
3,80% que alcanzó en diciembre del 2014, un incremento de 0,97 puntos porcentuales, según el
Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC).
La entidad considera que ese aumento en el desempleo es estadísticamente significativo. En el mismo
reporte, el INEC señaló que el empleo adecuado disminuyó 2,8 puntos al pasar de 49,28% en
diciembre de 2014 a 46,50% en el mismo mes del 2015, variación que también es estadísticamente
significativa. Asimismo, el subempleo pasó del 12,87% a 14,01%.
En el área urbana el desempleo alcanzó el 5,65%, mientras en diciembre del 2014 esa tasa llegó a
4,54%. En el área rural, el desempleo pasó de 2,25% en diciembre del 2014 al 2,88% del mismo mes
del 2015. “Las variaciones tanto del área urbana como rural son estadísticamente significativas”, dice
el INEC.
Al cerrar el 2015, la pobreza se ubicó en 23,3% y la pobreza extrema en 8,45%. Estas cifras no
representan variaciones estadísticamente significativas con respecto a diciembre del 2014, indicó la
entidad.(Instituto Nacional de Estadísticas y Censos, 2016)
60
Análisis
Deltamontero al ver la situación que está atravesando el país ha disminuido el Talento Humano por
lo que en el año 2014 contaba con 80 empleados actualmente consta de 61 empleados por lo que
significa que se redujo en un 23.75% se desconoce la situación que vendrá en los próximos meses
del 2016.
3.2.2. Microambiente
“Fuerzas que una empresa puede intentar controlar y mediante las cuales se pretende lograr el cambio
deseado”. (Flores, 2013)
3.2.2.1. Competencia
Situación que las empresas tienen una efectiva libertad, tanto de ofrecer bienes y servicios como de
elegir a quién y en qué condiciones los adquieren.
Es la rivalidad entre aquellos que pretenden acceder a lo mismo, luchan en un determinado sector
del mercado al vender o demandar un mismo bien o servicio.
Figura 3.10 Competidores de Deltamontero
Análisis
El mejor competidor de Deltamontero es la empresa Grupo Siglo XXI que de igual manera brindan
servicio de Outsourcing contable lo cual quiere decir que son competidores directos. Grupo Siglo
XXI; además, de ofrecer servicios a un precio bajo por ser nueva en el mercado, brinda el
Outsourcing contable a través de un sistema llamado SAF.
En la mayoría de los casos, la oferta del servicio depende del tamaño de la empresa ya que puede ser
un contribuyente especial, sociedades, personas naturales, también se puede negociar precios de
acuerdo al volumen de información que tenga cada una, lo cual esto quiere decir que Deltamontero
no tiene un precio fijo según las variables expuestas anteriormente.
Grupo Siglo XXI
61
3.2.2.2. Clientes
Aquel individuo que, mediando una transacción financiera o un trueque, adquiere un producto y/o
servicio de cualquier tipo. Es la razón de ser de la compañía. Personas o entidades que hacen
usufructo de los recursos o servicios que brinda otra.
Figura 3.11 Clientes más significativos para Deltamontero
Análisis
En el contexto se puede apreciar los clientes más significativos para Deltamontero apreciando a
Troya Mosquera que representa una 40% de los ingresos debido a que tiene diferentes sucursales las
mismas que mantiene el Sistema Contable Deltamontero completo.
Tabla 3.5 Clientes de Deltamontero
Nº CLIENTES VALOR %
1 TROYA MOSQUERA CIA. LTDA. 100.800,00 43,32%
2 AGRICOLA BEAN & CO LA MEJOR BEANMEJOR SA 5.152,00 2,21%
3 ALLBIKES CIA. LTDA. 4.928,00 2,12%
4 JUMBO DIAZ MARCO ALCIDES 4.088,00 1,76%
5 PRODUCTOS MINERVA CIA. LTDA. 3.920,00 1,68%
6 TECECAB S.A. 3.920,00 1,68%
7 MULTICENTRO S. A. 3.830,40 1,65%
8 SHOES & SHOES CIA. LTDA. 3.763,20 1,62%
9 ACABADOSBRIKO S.A. 3.673,60 1,58%
En: Facturación de la empresa
TROYA MOSQUERA CIA. LTDA.
Desde 2009
AGRICOLA BEAN & CO LA MEJOR
BEANMEJOR SA
Desde 2007
ALLBIKES CIA. LTDA.
Desde 2012
JUMBO DIAZ MARCO ALCIDES
Desde 2013
PRODUCTOS MINERVA CIA. LTDA.
Desde 2015
TECECAB S.A.
Desde 2010
MULTICENTRO.
Desde 2013
SHOES & SHOES CIA. LTDA.
Desde 2014
ACABADOSBRIKO S.A.
Desde 2012
62
Análisis
En el contexto se puede visualizar quienes son los clientes más significativos para la organización
por lo que representa el 64.91% de los ingresos, pero los usuarios más pequeños no se debe descuidar
y proporcionar un servicio adecuado para todos ya sean estos, de producción o de servicio, locales o
nacionales.
Deltamontero S. A es constituido con el propósito de ganar dinero. Sin embargo, la única forma de
lograrlo es a través de un buen servicio a los clientes. Actualmente la organización mantiene
relaciones laborales con noventa y un empresas a las cuales presta diferentes servicios pero el más
utilizado es el Sistema Contable Deltamontero.
Los usuarios han escogido a Deltamontero porque brinda servicios adicionales y agrega valor a los
mismos, los directivos y trabajadores atienden a los clientes con una atención esmerada, facilidad del
servicio vía internet, facilidad del pago.
3.2.2.3. Proveedores
Persona o empresa que abastece a otras organizaciones con artículos, los cuales serán transformados
para posteriormente venderlos.
Figura 3.12 Proveedores principales de Deltamontero
PROVEEDORES
ALIANZA COMPAÑIA DE SEGUROS Y
REASEGUROS S.A.
Desde 2012
LEVEL 3 ECUADOR LVLT S.A
Desde 2014
MEDICINA PARA EL ECUADOR MEDIECUADOR HUMANA S.A.
Desde 2009
CONECEL S.A.
Desde 2000
TECNOMEGA C. A.
Desde 2005
63
Análisis
En el contexto se consideran los proveedores principales de Deltamontero los que ayudan a que la
empresa siga desarrollándose y creciendo, si en algún momento llegará a faltar uno de estos
proveedores la empresa no sería la misma ya que cada uno constituye parte importante del
funcionamiento.
Tabla 3.6 Proveedores Deltamontero
Nº PROVEEDORES VALOR %
1 LEVEL 3 ECUADOR LVLT S.A 6.292,00 28,33%
2 ALIANZA COMPAÑIA DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A. 4.154,64 18,71%
3 ALEMAN CARRILLO WILLIAM ALEXANDER 1.719,03 7,74%
4 MEDICINA PARA EL ECUADOR MEDIECUADOR HUMANA S.A. 1.386,61 6,24%
5 BURBANO SALGADO MARIA VERONICA 1.154,40 5,20%
6 MONTERO MONTERO RAFAEL VICENTE 940,96 4,24%
7 CONECEL S.A. 878,07 3,95%
8 TECNOMEGA C. A. 692,30 3,12%
9 OTROS 4992.45 22.48%
En: Tesorería de Deltamontero
Análisis
En el contexto se puede observar los proveedores que son importantes para la organización ya que
sin uno de ellos Deltamontero no funcionaría de una manera más precisa, se inicia con el proveedor
Alianza Compañía de Seguros el cual representa el 18.71% se encuentran asegurados los equipos,
las instalaciones, el sistema, etc.
El proveedor es Level 3 Ecuador LVLT S.A que representa el 28.33% y el mismo brinda un servicio
de base de datos, almacenamiento de información del Sistema Contable Deltamontero.
Medicina Humana del Ecuador representa el 6.24% y ofrece el servicio de medicina prepagada donde
mantiene el contrato de exámenes anuales para todos los colaboradores de la empresa.
Consorcio de Telecomunicaciones representa el 3.95% y brinda el servicio de telefonía convencional
para poder comunicarnos con los clientes. Tecnomega tiene el 3.12% empresa donde se puede
adquirir los equipos, máquinas de escritorio, laptos, impresoras, escáner y un sin fin de herramientas
necesarias para el funcionamiento de la empresa.
64
Algo importante que se debe rescatar es que los ingresos son mayores que los gastos debido a que el
sistema contable con el cuál ofrecemos el servicio de Outsourcing Integral es propio el mismo que
se encuentra patentado por Deltamontero.
3.2.2.4. Infraestructura
Son aquellos espacios que se requieren para llevar a cabo procesos como la extracción de materias
primas y transformación para brindar un servicio a la sociedad.
Figura 3.13 Plano Oficina principal Deltamontero
OFICINA GERENCIA DE BACKOFFICE
OFICINA GERENCIA DE OPERACIONES
OFICINA
SALA DE CAPACITACIÓN
SSO
DATA CENTER
SALA DE REUNIONES PRINCIPAL
BAÑO VISITAS
RECEPCIÓN
SALA DE REUNIONES 2
SALA DE REUNIONES 1
CAFETERÍA BAÑO MUJERES 1
BODEGA
BAÑOS MUJERES 2
BAÑOS MUJERES 3
BAÑOS HOMBRES
BAÑOS GERENCIAS
OFICINA GERENCIA DE PROYECTOS
OFICINA
TALENTO HUMANO
OFICINA GERENCIA DE BACKOFFICE
TESORERÍA
GRUPO
GR
UP
O G
GRUPO L
GRUPOA
GR
UP
O L
GRUPO C
GRUPO C GRUPO F
GRUPO
GRUPO
GRUPOB
GRUPO
GRUPO D
GRUPO F
GRUPO H
20 mm
65
Análisis
Deltamontero S. A cuenta con una oficina de 460 metros cuadrados en el Edificio Amazonas la
misma que es propia y fue adquirida hace cinco años a través de un crédito bancario, la cual está
compuesta de cinco oficinas master para cada socio consta de cinco servicios higiénicos que se
encuentran distribuidos de acuerdo al volumen de colabores tres servicios son de mujeres, un servicio
es de hombres y el último es de los socios y clientes.
El resto de la oficina tiene espacios de trabajo de acuerdo a cada puesto y función que realiza cada
colaborador, también consta de una cafetería y de una sala de reuniones.
Cabe mencionar que la oficina principal es para el área de Talento Humano, Tesorerías, Comerciales
y Gerencias.
Figura 3.14 Plano Oficina TIC's Deltamontero
Análisis
Oficina de TIC’s tiene 80 metros cuadrados al momento se está arrendando y es de uso exclusivo
para el área de Sistemas, el mismo que se encarga de realizar los cambios necesarios en el Sistema
Contable Deltamontero que son solicitados por los clientes, tesorería, facturación, contabilidad, etc.
OFICINA TIC’s
10 mm
DESARROLLO WEB
DESARROLLO PB SOPORTEOFICINA GERENCIATIC´S
SALA DE REUNIONES
BODEGA TIC´S
BAÑO HOMBRES
OFICINA TIC´s
66
3.3. Análisis FODA
Es una herramienta de ayuda necesarios para el proceso de planeación estratégica debido a que
proporciona información necesaria para tomar medidas correctivas a nivel Talento Humano e
institucional.
Figura 3.15 Elementos del FODA
Análisis
El FODA, las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas ayudan a la empresa a ver cómo es
su situación actual, obteniendo un diagnóstico preciso que permita tomar decisiones acordes con los
objetivos y políticas formulados por la organización.
3.3.1. FODA Área Administrativa
Tabla 3.7 FODA del Área Administrativa
TALENTO HUMANO
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
* Su cultura organizacional está enfocada en un trato
cordial para los colaboradores y clientes de la
organización.
* Especialización de gerentes de back
office para hacer más competitivo al
negocio.
* Pago oportuno de prestaciones sociales * Contratación del Talento Humano
mediante la gestión de competencia.
* Se realizan reuniones entre gerentes y líderes-
contadores para mirar fortalezas y amenazas
* Crecimiento de los colaboradores a nivel
académico.
* Innovación en los procesos tecnológicos
que permiten al empleado tener las
herramientas necesarias para ejecutar su
labor.
FODA
Factores externos
Oportunidades
Amenazas
Factores internos
Fortalezas
Debilidades
67
Tabla 3.8 FODA del Área Administrativa (Continuación)
TALENTO HUMANO
DEBILIDADES AMENAZAS
* El objetivo de la organización no se encuentra
socializado con los trabajadores.
* Cambio constantes en las leyes tributarias.
Ejemplo: Ley Orgánica de Solidaridad y de
Corresponsabilidad Ciudadana para la
Reconstrucción y Reactivación de las zonas
afectadas por el terremoto del 16 de Abril.
*La misión no se encuentra orientada a lo que
realiza la empresa.
* Se reproduce las estrategias y características
de liderazgo en la competencia.
* Dentro de la organización la visión no se
encuentra bien direccionada de lo que se pretende
alcanzar en una proyección futura.
* Fuga de información interna y externa.
* Revisión y actualización de los valores
corporativos dentro de la organización.
* Competencia con Talento Humano mejor
capacitado.
* Falta de socialización de las políticas internas
con los colaboradores.
* Salarios más atractivos en la competencia.
* Reestructuración de organigrama estructural de
Deltamontero.
* Inestabilidad política, tributaria, legal,
financiera, laboral.
* Revisión y actualización de los perfiles de
puestos de trabajo.
* Selección y contratación de Talento Humano
ineficiente.
Análisis
Deltamontero busca implementar nuevas estrategias que les permita tomar mejor decisiones en base
al análisis de todo lo que le rodea y el cual brinda un servicio a la sociedad con la finalidad de
satisfacer las necesidades.
3.3.2. FODA Área Financiera
Tabla 3.9 FODA del Área Financiera
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
CONTABILIDAD
* Herramientas de Trabajo-Sistema Contable
Deltamontero.
* Asesoría Financiera y Fiscal.
* Orientación al Cliente en la realidad de su
negocio
* Posibilidades de negociar de forma directa
con proveedores nacionales.
TESORERÍA
* La asistente de tesorería ingresa y archiva las
facturas de una manera ordenada.
* Al momento de solicitar cheques el cliente
puede revisar de una forma ordenada.
* Los pagos a proveedores se realiza mediante
el sistema de gestión de información.
* Se puede visualizar el estado de cuenta de
cualquier proveedor al momento que el cliente
lo solicite.
68
Tabla 3.10 FODA del Área Financiera (Continuación)
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
RENTAS
* Deltamontero maneja facturación electrónica. * Que las facturas ya no se tienen que imprimir
para entregar a cada cliente.
* Ingreso en el sistema comercial de las
retenciones electrónicas que son emitidas por
los clientes.
* Si en algún momento se llega a perder la
retención queda registrada en el portal de
Servicio de Rentas Internas.
DEBILIDADES AMENAZAS
CONTABILIDAD
* En el proceso de Contabilidad no consta un
control interno previo de cada una de las
cuentas.
* Temor hacia organismos gubernamentales por
incumplimiento de obligaciones fiscales.
* Sanciones por organismos gubernamentales
ponen en riesgo la estabilidad financiera de la
empresa.
TESORERÍA
* Existen actividades ineficientes y que retrasan
el proceso de pagos.
* Cambios en las leyes tributarias como el
aumento del IVA al 14%, comprobantes pre
impresos caducados.
* La conciliación bancaria mantiene
actividades inadecuadas y deficientes.
* Emisión de cheques sin conocer el saldo de la
cuenta bancaria.
* No se lleva un control de la caja chica.
RENTAS
* El proceso de cartera es deficiente. * Bajo costo en los servicios que ofrece la
competencia.
* Cambio de porcentajes de retención emitida
por el Servicio de Rentas Internas.
Análisis
Deltamontero busca implementar nuevas estrategias que les permita tomar mejor decisiones en base
al análisis de fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas, de todo lo que le rodea y el cual
brinda un servicio a la sociedad con la finalidad de satisfacer las necesidades.
3.4. Control Interno
El control interno es un proceso efectuado por la gerencia de la organización diseñado para
proporcionar seguridad razonable relacionada con el logro de los objetivos. Una herramienta del
Control Interno es el Cuestionario el mismo que se utilizará para la investigación del presente trabajo.
3.4.1. Cuestionario
El Cuestionario de Control Interno será utilizado para evaluar los procedimientos que utiliza la
empresa en la definición de niveles de servicio; procedimientos administrativos y procedimientos de
69
control. Es la aplicación de las pruebas de control o de cumplimiento a través de un cuestionario
previamente preparado. (Cueva, 2013)
Objetivos
Verificar la correcta valoración de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros.
Obtener seguridad razonable y observar las debilidades de control interno.
Los conceptos relacionados con el disponible han sido estimados adecuadamente.
Los valores correspondientes a las cuentas del componente estén debidamente
clasificados y revelados de acuerdo a sus condiciones.
3.4.2. Cuestionario de Control Interno Área Administrativa
Tabla 3.11 Cuestionario de Control Interno Administrativo-Talento Humano
ENTIDAD: DELTAMONTERO S.A. PONDERACIÓN
ÁREA: ADMINISTRATIVA SI 1
NO 0
COMPONENTES Ponderación
total
Si/
no
Calificación
total
TALENTO HUMANO 5 1
¿El objetivo de la organización se encuentra direccionado
con lo que realiza la empresa?
NO 0
¿La misión se encuentra orientada a lo que realiza la
empresa?
NO 0
¿Existen valores corporativos dentro de la organización? SI 1
¿Existe capacitación y entrenamiento al nuevo Talento
Humano de Deltamontero?
NO 0
¿Se sigue un proceso adecuado para la contratación de
Talento Humano?
NO 0
CALIFICACIÓN TOTAL=CT 1
PONDERACIÓN TOTAL=PT 5
NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PT*100 20,00%
NIVEL DE RIESGO DE CONTROL: RC=100%-NC% 80,00%
Análisis
Los resultados del cuestionario del control interno elaborado al Área Administrativa son que el Nivel
de Confianza es de un 20% y un Nivel de Riesgo de 80% por lo que es un riesgo alto de que ingrese
Talento Humano nuevo y no conozca sobre el Sistema Contable Deltamontero ni tampoco exista
manuales de procedimientos de cada módulo.
70
3.4.3. Cuestionario de Control Interno Área Financiera
Tabla 3.12 Cuestionario de Control Interno Área Financiera
ENTIDAD: DELTAMONTERO S.A. PONDERACIÓN
ÁREA: FINANCIERA SI 1
NO 0
COMPONENTES Ponderación
total
Si/no Calificación
total
CONTABILIDAD 3 0
¿En el proceso de Contabilidad consta de control
interno previo de cada una de las cuentas?
NO 0
¿No se lleva un control de la caja chica? NO 0
¿La conciliación bancaria mantiene actividades
inadecuadas y deficientes?
NO 0
TESORERÍA 1 1
¿Existe proceso de pagaduría en la organización? SI 1
RENTAS 1 0
¿El proceso de cuentas por cobrar es deficiente? NO 0
CALIFICACIÓN TOTAL=CT 1
PONDERACIÓN TOTAL=PT 5
NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PT*100 20,00%
NIVEL DE RIESGO DE CONTROL: RC=100%-NC% 80,00%
Análisis
Los resultados del cuestionario del control interno elaborado al Área Financiera son que el Nivel de
Confianza es de un 20% y un Nivel de Riesgo de 80% por lo que es un riesgo alto al no tener procesos
y procedimientos de los módulos de Comercial, Tesorería y Contabilidad.
3.5. Matriz de Hallazgos
La siguiente matriz de hallazgos tiene como objetivo explicar en forma resumida todas las
deficiencias que se han encontrado al momento de analizar la situación organizacional de la empresa
internamente en las áreas administrativa y financiera.
Esta matriz justifica los posibles hallazgos al realizar los modelos de gestión que es la propuesta en
el capítulo cuatro para emitir las recomendaciones y así alcanzar los objetivos deseados en la
empresa.
3.5.1. Matriz de Hallazgos Área Administrativa y Financiera
71
Tabla 3.13 Hallazgos del Área Administrativa y Financiera
En: Deficiencias Deltamontero S. A
ÁREA REFERENCIA HALLAZGO ESTRATEGIA
ADMINISTRATIVA
PLANIFICACIÓN
ESTRATÉGICA
Capítulo I (Ref. 1.1.4)
El objetivo no se encuentra direccionado con lo
que realiza la empresa. Mejorar los objetivos de la organización que ayuden
al desarrollo de la misma.
Capítulo I (Ref. 1.1.5)
La misión no se encuentra orientada al giro del
negocio de la empresa.
La misión de la empresa debe ser expresada en tiempo
presente, indicando que hace la empresa, a quién va
dirigido el servicio y cómo los da valor a esto.
Capítulo I (Ref. 1.1.6)
La visión no se encuentra orientada a lo que se
pretende alcanzar en una proyección futura. Perfeccionar la visión de la organización para poder
alcanzar lo proyectado.
Capítulo I (Ref. 1.1.7) Los valores corporativos no son revisados y
actualizados en la organización. Analizar los valores que practican los trabajadores de
Deltamontero.
Capítulo I (Ref. 1.1.9) Las políticas internas no son las adecuadas para la
empresa. Mejorar las políticas internas que establece
Deltamontero.
Capítulo I (Ref. 1.2.1) El organigrama estructural de Deltamontero tiene
puestos inactivos.
Reestructuración de organigrama estructural de
Deltamontero.
Capítulo I (Ref. 1.2.2)
Los perfiles y funciones de los diferentes cargos
no son revisados y actualizados de manera
permanente.
Determinar perfiles y funciones adecuadas para los
diferentes cargos, en base a las exigencias del
mercado.
TALENTO
HUMANO
Capítulo III (Ref.
3.1.1.1.)
El proceso para la contratación de Talento
Humano no es el adecuado.
Crear procesos para la gestión del talento humano,
mediante aplicación y evaluación de sus respectivos
índices.
72
Tabla 3.14 Hallazgos del Área Administrativa y Financiera (Continuación)
ÁREA REFERENCIA HALLAZGO ESTRATEGIA
FINANCIERA
PRESUPUESTO Capítulo III (Ref.
3.1.2.1)
Inexistencia de procesos que administren y
controlen el presupuesto.
Crear el proceso de presupuesto que ayude a equilibrar
los ingresos y gastos que posee la empresa.
CONTABILIDAD
Capítulo III (Ref.
3.1.3.1)
El área de Contabilidad no cuenta con
procedimientos de Control Interno de tipo general
y específicos.
En el proceso propuesto existe la actividad de un
control interno en todas las cuentas antes de realizar
Estados Financieros.
Capítulo III (Ref.
3.1.4.2)
La administración de Caja Chica es deficientes e
inoportuna.
Elaborar un modelo de gestión donde conste la
creación, movimiento y reposición de la caja chica.
Capítulo III (Ref.
3.1.4.3)
Las conciliaciones bancarias no se elaboran de
manera oportuna. La información no es confiable
y razonable.
Realizar el proceso de conciliación bancaria a través
de un flujograma donde se detalle las actividades a
realizar para el proceso.
TESORERÍA Capítulo III (Ref.
3.1.4.1)
El pago a proveedores incorpora actividades
ineficientes ocasionando retrasos y demoras en el
cumplimiento de las obligaciones.
Mejorar el proceso de Pagaduría donde consten
actividades eficientes.
RENTAS Capítulo III (Ref.
3.1.5.1)
No se identifican procedimientos de control
interno para cuentas por pagar.
Realizar un análisis de vencimiento y a su vez emitir
cartas de confirmación y de solicitud de pagos.
73
Tabla de contenido Capítulo IV
4. Modelo de Gestión Administrativo y Financiero
4.1. Gestión Administrativa- Planificación estratégica
4.1.1. Planificación estratégica propuesta
4.1.1.1. Propuesta de Objetivos
4.1.1.2. Propuesta de la misión
4.1.1.3. Propuesta de la visión
4.1.1.4. Propuesta de los valores corporativos
4.1.1.5. Propuesta de las políticas
4.1.1.6. Organigrama Estructural de la empresa
4.1.2. Propuesta de Perfiles y Funciones para el Talento Humano
4.2. Modelo Propuesto de Gestión de Talento Humano
4.2.1. Procedimiento Contratación de Talento Humano
4.2.1.1. Requerimiento de Talento Humano
4.2.1.2. Convocatoria de Talento Humano
4.2.1.3. Selección de Talento Humano.
4.2.1.4. Contratación de Talento Humano.
4.2.1.5. Inducción de Talento Humano
4.2.1.6. Capacitación del Talento Humano
4.2.1.7. Evaluación del Talento Humano
4.3. Gestión Financiera- Presupuesto
4.3.1. Modelo de Gestión Proceso de Presupuesto
4.4. Gestión Financiera- Contabilidad
4.4.1. Modelo de Gestión Proceso de Contabilidad
4.4.2. Modelo de Gestión para Caja Chica
4.4.3. Modelo de Gestión para Conciliación Bancaria
4.5. Gestión Financiera- Tesorería
4.5.1. Modelo de Gestión para Pagaduría
4.6. Gestión Financiera- Rentas
4.6.1. Modelo de Gestión para Cartera
74
CAPÍTULO IV
4. Modelo de Gestión Administrativo y Financiero
4.1. Gestión Administrativa- Planificación estratégica
4.1.1. Planificación estratégica propuesta
El hallazgo encontrado en el desarrollo del trabajo de investigación es que dentro de la planificación
no se encuentra bien estructurado la misión, visión, políticas y que puede causar confusiones para el
Talento Humano y con los objetivos que quiere alcanzar la empresa. A continuación las propuestas
pertinentes los hallazgos.
4.1.1.1. Propuesta de Objetivos
Objetivo General
Prestar servicios de Outsourcing Integral, mediante la implementación de herramientas
tecnológicas, que permitan satisfacer las necesidades del mercado en el que se encuentra,
con el propósito de incrementar la cartera de clientes y obtener mayor rentabilidad.
Objetivos Específicos
Apoyar el desarrollo del talento humano.
Gestionar y evaluar un sistema de comunicación interno óptimo.
Optimizar el uso de recursos administrativos y financieros.
Objetivo de la Propuesta
Identificar la finalidad hacia la cual deben dirigirse los recursos y esfuerzos para dar
cumplimiento a una misión.
Establecer lo que se debe de realizar partiendo de la situación actual de la empresa para llegar
a una situación futura, proponiendo los recursos y medios con los que cuenta la empresa para
lograrlo.
Ref. 1.1.4
75
Alcance
Abarca a todas las áreas de la empresa, las mismas necesitan conocer la planificación estratégica de
Deltamontero.
Procedimiento
Implementar objetivos generales y específicos para la empresa.
Buscar proformas del mejor Especialista.
Escoger al Especialista quién va a desarrollar el trabajo.
Contratar al Especialista para que redacte los objetivos propuestos para la empresa.
Aceptar o rechazar el trabajo propuesto, si rechaza se regresa al proceso buscar proformas
del mejor Especialista y si acepta continúa con el proceso.
Realizar los objetivos propuestos para la empresa.
Enviar el informe de los objetivos propuestos para la empresa.
Revisar el informe de los objetivos propuestos para la empresa.
Aprobar los objetivos planteados para la organización.
Políticas
La persona encargada de elaborar los objetivos debe ser Especialista en la materia.
Únicamente el Gerente General es la persona encargada de la aprobación de los objetivos
propuestos.
76
Flujograma
Gerente General Especialista
Figura 4.1 Flujograma propuesta de objetivos
Análisis
En el trabajo de investigación se visualiza el proceso para realizar la propuesta de los objetivos
tomando en cuenta que quién los elabora es un especialista líder en la materia.
Inicio
Decide implementar objetivos para la
empresa.
Buscar proformas del mejor Especialista.
Acepta o rechaza el
SI
NO
Contrata a Especilista para que le ayude a redactar los objetivos.
Escoge al Especialista quién va a desarrollar el trabajo.
El Especialista realiza los objetivos para la
empresa.
Objetivos
Envía el informe de los objetivos propuestos
para la empresa
Revisa el informe de los objetivos propuestos
para la empresa
InformeInforme
Aprueba los objetivos planteados para la
empresa.
Fin
77
Formato
Figura 4.2 Formato Propuesto de Objetivos
Análisis
El formato que se visualiza en el contexto es de cumplimiento de objetivos la misma ayuda a tener
un control del porcentaje de avance y los resultados que se obtiene a través de la implementación de
los objetivos.
Indicador de Gestión
Tabla 4.1 Indicador de objetivo
Nº Mide Fórmula Frecuencia
1
Nivel de
conocimiento de
trabajadores
Número de trabajadores que conocen los objetivos de
la empresa / Número total de trabajadores que constan
en la nómina
Mensual
4.1.1.2. Propuesta de la misión
“Existimos para apoyar y proveer a nuestros clientes soluciones tecnológicas en procesos
Financieros, Tributarios mediante la implementación del servicio Outsourcing Integral con el soporte
de profesionales calificados y que cuentan con valores innatos como la responsabilidad, la honradez,
puntualidad e independencia.”
Nombre del Trabajador Período Analizado
Cargo que desempeña Fecha de Elaboración
Jefe inmediato
ObjetivosResultados a la
fecha
% Avance
Real
% Avance
IdealObservacionesDiferencia
DELTAMONTERO S.A
Su mejor elección en asesoría contable
Cumplimiento de Objetivos
Ref. 1.1.5
78
Objetivo
Describir el concepto y la naturaleza de la organización, su razón de ser, estableciendo lo que se
planea hacer, cuál es su giro, el mercado en el cual se va a desarrollar.
Alcance
Abarca a todas las áreas de la empresa, las mismas necesitan conocer la planificación estratégica de
Deltamontero.
Procedimiento
Implementar la misión, la razón de ser para la empresa.
Buscar proformas del mejor Especialista.
Escoger al Especialista quién va a desarrollar el trabajo.
Contratar al Especialista para que redacte la misión propuesta para la empresa.
Aceptar o rechazar el trabajo propuesto, si rechaza se regresa al proceso buscar proformas
del mejor Especialista y si acepta continúa con el proceso.
Realizar la misión propuesta para la empresa.
Enviar el informe de la misión propuesta para la empresa.
Revisar el informe de la misión propuesta para la empresa.
Aprobar la misión planteada para la organización.
Políticas
La persona encargada de elaborar la misión debe ser Especialista en la materia.
Únicamente el Gerente General es la persona encargada de la aprobación de la misión
propuesta.
79
Flujograma
Gerente General Especialista
Figura 4.3 Flujograma propuesto de la misión
Análisis
En el contexto se visualiza el proceso para realizar la propuesta de la misión tomando en cuenta que
quién los elabora es un especialista líder en la materia.
Inicio
Decide implementar la misión para la
empresa.
Buscar proformas del mejor Especialista.
Acepta o rechaza el
SI
NO
Contrata a Especilista para que le ayude a redactar la misión.
Escoge al Especialista quién va a desarrollar el trabajo.
El Especialista realiza la misión para la empresa.
Misión
Envía el informe de la misión propuesta para la
empresa
Revisa el informe de la misión propuesta para la
empresa
InformeInforme
Aprueba la misión planteada para la
empresa.
Fin
80
Formato
Figura 4.4 Formato propuesto de Misión
Análisis
En el formato propuesto se añadió una columna de opinión la misma ayuda a obtener las opiniones
de los trabajadores acerca de la misión de la empresa.
Indicador de Gestión
Tabla 4.2 Indicador de la misión
Nº Mide Fórmula Frecuencia
1
Nivel de
conocimiento de
trabajadores
Número de trabajadores que conocen la misión de la
empresa / Número total de trabajadores que constan en
la nómina
Mensual
4.1.1.3. Propuesta de la visión
La visión que se propone para Deltamontero S.A es la siguiente:
“Ser la empresa líder en el mercado mediante una atención personalizada, lograr ser reconocida a
nivel nacional, prestando servicios de Outsourcing Integral para pequeñas, medianas y grandes
empresas, con altos estándares de calidad y ética profesional.”
ObservacionesMisión
DELTAMONTERO S.A
Misión
Opinión
Ref. 1.1.6
81
Objetivo
Plantear el futuro que se desea, siempre y cuando sea lo suficientemente claro y motivador para la
empresa en general, comprometiéndose así a la empresa en trabajar para cumplir la visión.
Alcance
Abarca a todas las áreas de la empresa, las mismas necesitan conocer la planificación estratégica de
Deltamontero.
Procedimiento
Implementar la visión, lo que desear llegar a ser en un futuro la empresa.
Buscar proformas del mejor Especialista.
Escoger al Especialista quién va a desarrollar el trabajo.
Contratar al Especialista para que redacte la visión propuesta para la empresa.
Aceptar o rechazar el trabajo propuesto, si rechaza se regresa al proceso buscar proformas
del mejor Especialista y si acepta continúa con el proceso.
Realizar la visión propuesta para la empresa.
Enviar el informe de la visión propuesta para la empresa.
Revisar el informe de la visión propuesta para la empresa.
Aprobar la visión planteada para la organización.
Políticas
La persona encargada de elaborar la visión debe ser Especialista en la materia.
Únicamente el Gerente General es la persona encargada de la aprobación de la visión
propuesta.
82
Flujograma
Gerente General Especialista
Figura 4.5 Flujograma propuesto de la visión
Análisis
En este capítulo se visualiza el proceso para realizar la propuesta de la visión tomando en cuenta que
quién los elabora es un especialista líder en la materia.
Inicio
Decide implementar la visión para la empresa.
Buscar proformas del mejor Especialista.
Acepta o rechaza el
SI
NO
Contrata a Especilista para que le ayude a redactar la visión.
Escoge al Especialista quién va a desarrollar el trabajo.
El Especialista realiza la visión para la empresa.
Visión
Envía el informe de la visión propuesta para la
empresa
Revisa el informe de la visión propuesta para la
empresa
InformeInforme
Aprueba la visión planteada para la
empresa.
Fin
83
Formato
Figura 4.6 Formato propuesto de la Visión
Análisis
En el formato propuesto se añadió una columna de opinión la misma ayuda a obtener las opiniones
de los trabajadores acerca de la visión de la empresa.
Indicador de Gestión
Tabla 4.3 Indicador de la visión
Nº Mide Fórmula Frecuencia
1 Nivel de conocimiento de
trabajadores
Número de trabajadores que conocen la
visión de la empresa / Número total de
trabajadores que constan en la nómina
Mensual
4.1.1.4. Propuesta de los valores corporativos
Los valores que se propone para la organización son:
Respeto
Es la manifestación de consideración y acatamiento que se hace por cortesía. Cuando una persona
pide un favor se debe hacer con la mejor disposición posible.
Responsabilidad
Observaciones
DELTAMONTERO S.A
Visión
Visión Opinión
Ref. 1.1.7
84
Es la capacidad de reconocer y aceptar las consecuencias de una acción o una decisión que hemos
tomado libremente. Una persona responsable asume unos valores vitales, es consecuente con las
decisiones personales que toma.
Alguien responsable reconoce y asume sus errores y es capaz de rendir cuentas ante quienes
tienen autoridad sobre él
Honestidad
Es un valor de cada ser humano que consiste en expresarse con coherencia y sinceridad (decir la
verdad).
Trabajo en equipo
Implica un grupo de personas trabajando de manera coordinada en la ejecución de un proyecto.
Objetivo
Reconocer y valorar la especificidad del ser humano como ser capaz para darse a sí mismo principios
racionales que orienten su vida, individual y colectivamente.
Alcance
Abarca a todas las áreas de la empresa, las mismas necesitan conocer la planificación estratégica de
Deltamontero.
Procedimiento
Implementar los valores corporativos de la empresa.
Buscar proformas del mejor Especialista.
Escoger al Especialista quién va a desarrollar el trabajo.
Contratar al Especialista para que redacte los valores corporativos de la empresa.
Aceptar o rechazar el trabajo propuesto, si rechaza se regresa al proceso buscar proformas
del mejor Especialista y si acepta continúa con el proceso.
Redactar los valores corporativos propuestos para la empresa.
Enviar el informe de los valores corporativos propuestos para la empresa.
Revisar el informe de los valores corporativos propuestos para la empresa.
Aprobar los valores corporativos planteados para la organización.
85
Políticas
La persona encargada de elaborar los valores corporativos debe ser Especialista en la
materia.
Únicamente el Gerente General es la persona encargada de la aprobación de los valores
corporativos propuestos.
Flujograma
Gerente General Especialista
Figura 4.7 Flujograma propuesto de Valores
Análisis
En la investigación se visualiza el proceso para realizar la propuesta de los valores corporativos
tomando en cuenta que quién los elabora es un especialista líder en la materia.
Inicio
Decide implementar los valores corporativos de
la empresa.
Buscar proformas del mejor Especialista.
Acepta o rechaza el
SI
NO
Contrata a Especilista para que le ayude a redactar los valores
corporativos.
Escoge al Especialista quién va a desarrollar el trabajo.
El Especialista realiza los valores corporativos.
Valores
Envía el informe de los valores propuestos para
la empresa
Revisa el informe de los valores corporativos
propuestos
InformeInforme
Aprueba los valores corporativos planteados
para la empresa.
Fin
86
Formato
Figura 4.8 Formato propuesto Valores Corporativos
Análisis
El formato propuesto nos ayuda a determinar que valores corporativos piensan los trabajadores que
aplica a la empresa.
Indicador de Gestión
Tabla 4.4 Indicador de los valores
Nº Mide Fórmula Frecuencia
1 Nivel de conocimiento de
trabajadores
Número de trabajadores que conocen los
valores de la empresa / Número total de
trabajadores que constan en la nómina
Mensual
4.1.1.5. Propuesta de las políticas
Conservar la imagen de la empresa.
El Talento Humano contratado o ascendido por la compañía deberá participar del proceso de
Inducción Empresarial.
Garantizar la confidencialidad de los resultados obtenidos en los informes mensuales, y su
oportuna entrega a los clientes.
Nombre del Trabajador Jefe inmediato
Cargo que desempeña Fecha de Elaboración
Si No
x
x
x
x
x
x
Corrupción
Observaciones
Antivalor no aplica
Antivalor no aplica
Honestidad
Valores CorporativosAplica para Deltamontero
Respeto
Responsabilidad
Discriminación
Trabajo en equipo
DELTAMONTERO S.A
Valores Corporativos
Ref. 1.1.9
87
Mejorar continuamente el servicio de Outsourcing, por medio de revisiones periódicas por
parte de la dirección.
Satisfacer al cliente, mediante un servicio de calidad.
Impulsar el desarrollo del recurso humano, a través de capacitaciones e incentivos, ya sea
por nuevas ideas, iniciativas de mejora y ahorro de recursos que aporte el Talento Humano
para la empresa.
Mantener una reunión mensual, a fin de ver la situación actual de los clientes.
Sancionar al Talento Humano por 3 retrasos al mes.
Objetivo
Elaborar políticas orientadas en forma ideológica a la toma de decisiones de un grupo para alcanzar
ciertos objetivos.
Alcance
Abarca a todas las áreas de la empresa, las mismas necesitan conocer la planificación estratégica de
Deltamontero.
Procedimiento
Implementar las políticas internas de la empresa.
Buscar proformas del mejor Especialista.
Escoger al Especialista quién va a desarrollar el trabajo.
Contratar al Especialista para que redacte las políticas internas de la empresa.
Aceptar o rechazar el trabajo propuesto, si rechaza se regresa al proceso buscar proformas
del mejor Especialista y si acepta continúa con el proceso.
Redactar las políticas internas propuestas para la empresa.
Enviar el informe de las políticas internas propuestas para la empresa.
Revisar el informe de las políticas internas propuestas para la empresa.
Aprobar las políticas internas planteadas para la organización.
Políticas
La persona encargada de elaborar las políticas internas de la empresa debe ser Especialista
en la materia.
88
Únicamente el Gerente General es la persona encargada de la aprobación de las políticas
internas propuestas.
Flujograma
Gerente General Especialista
Figura 4.9 Flujograma propuesto de Políticas
Análisis
En la investigación se visualiza el proceso para realizar la propuesta de las políticas internas tomando
en cuenta que quién los elabora es un especialista líder en la materia
Inicio
Decide implementar las políticas para la
empresa.
Buscar proformas del mejor Especialista.
Acepta o rechaza el
SI
NO
Contrata a Especilista para que le ayude a redactar las políticas
internas .
Escoge al Especialista quién va a desarrollar el trabajo.
El Especialista realiza las políticas internas de la
empresa.
Políticas
Envía el informe de las políticas propuestas para
la empresa
Revisa el informe de las políticas propuestas
InformeInforme
Aprueba las políticas planteadas para la
empresa.
Fin
89
Formato
Figura 4.10 Formato propuesto de políticas
Análisis
El formato propuesto ayuda a obtener resultados inmediatos con las políticas internas de la empresa.
Indicador de Gestión
Tabla 4.5 Indicador de las políticas
Nº Mide Fórmula Frecuencia
1 Nivel de conocimiento de
trabajadores
Número de trabajadores que conocen las
políticas de la empresa / Número total de
trabajadores que constan en la nómina
Mensual
4.1.1.6. Organigrama Estructural de la empresa
Deltamontero S.A. propone un organigrama estructural con una presentación vertical, ya que muestra
los niveles jerárquicos de la empresa en forma descendente, además de ser usado por distintas
organizaciones, es fácil de interpretar para cualquier clase de persona.
Objetivo
Elaborar un organigrama estructural orientado en forma ideológica a la reducción de puestos vacantes
de la organización para así disminuir gastos y alcanzar los objetivos planteados.
ObservacionesPolíticas Propuestas
DELTAMONTERO S.A
Políticas Internas
Resultados a
la fecha
Ref. 1.2.1
90
Ref. Fig. 1.7
Figura 4.11 Organigrama Estructural Deltamontero
91
Análisis
En el organigrama propuesto se puede visualizar el cambio de Presidente a Junta General de
Accionistas como lo dice la Ley de Superintendencia de Compañías, mediante el análisis realizado
se omitió el cargo de Jefe de Procesos y se añadió la Unidad de Auditoría Interna la misma es de
gran importancia y ayuda a que la empresa cumpla sus objetivos.
Alcance
Abarca a todas las áreas de la empresa, las mismas necesitan conocer el organigrama estructural de
Deltamontero.
Indicador de Gestión
Tabla 4.6 Indicador del organigrama
Nº Mide Fórmula Frecuencia
1 Nivel de conocimiento de
trabajadores
Número de trabajadores que conocen el
organigrama estructural de la empresa /
Número total de trabajadores que constan en
la nómina
Mensual
4.1.2. Propuesta de Perfiles y Funciones para el Talento Humano
Perfiles y funciones de diferentes cargos propuestos para el Talento Humano que ingrese a la empresa
y se instruya en las actividades que debe desempeñar.
Objetivo
Analizar e implementar cambios en la estructura de la organización y sus respectivos cargos.
Mantener actualizados los perfiles de cargos, en función de la evolución de la estructura de
la organización.
Apoyar en los procesos de contratación y selección de Talento Humano.
Alcance
La investigación se encuentra dirigida a la Gerencia de Back Office del Organigrama Propuesto para
la organización.
Ref. 1.2.2
92
Formatos
Tabla 4.7 Perfil Propuesto para el Talento Humano
Perfil del Puesto Jefe de Talento Humano
Requerimientos mínimos
Edad 25-45 años
Indispensable Iniciativa, Confiabilidad
Sexo Femenino
Presentación Buena Presentación
Escolaridad o Nivel educativo
Escolaridad
Magíster en Relaciones Industriales, RR.HH.,
Administración, Psicología Organizacional con
especializaciones en Gestión del Talento
Humano, RRHH o Coaching.
Cursos N/A
Otra formación N/A
Conocimientos
Conocimientos indispensables Manejo de plataforma IESS, MRL, Nómina.
Conocimientos deseables Normativa vigente del Ecuador
Observaciones N/A
Experiencia Laboral
Indispensables
1 año de experiencia en puestos similares y en
el sector.
Experiencia deseable
2 años de experiencia en manejo de portal
IESS.
Observaciones N/A
Habilidades
Indispensables
Liderazgo de Relaciones Humanas:
Desempeñarse con ética.
Procure Primero Comprender Y Después Ser
Comprendido:
Deseables Pro-activo, Relaciones Personales
Observaciones N/A
Análisis
En este cuarto capítulo se propone el perfil de los puestos de trabajo que están ubicados en el
organigrama estructural de la empresa y luego de haber desarrollado el levantamiento de la
información se puede rescatar el perfil necesario.
93
Tabla 4.8 Funciones Propuestas para el Talento Humano (Ref. Tabla Nº 6)
Datos del Cargo
Nombre del Cargo: Jefe de Talento
Humano Reporta a: Gerente de Back Office
Jefe Inmediato: Gerente de Back Office
Supervisa a: Todo el Talento Humano
Misión del Cargo
Diseñar, definir, coordinar y verificar políticas,
procesos y procedimientos en lo relacionado con el
Talento Humano en la empresa, asesorando a las
instancias directivas de la Institución y a otras
dependencias en temas del área. Procurando la
especialización en la atención a los usuarios y la
eficiencia en los procesos a cargo.
FUNCIONES PRINCIPALES TAREAS
Elaboración de nómina de los
colaboradores de la organización
Recopilar novedades de nómina (horas extras,
ingresos, descuentos)
Procesa nómina
Envío de matriz de nómina a Cliente, Gerente Back
Office y Gerente General.
Carga de valores a acreditar por concepto de nómina
previa autorización.
Realiza el Proceso de contratación de
Talento Humano
Elabora la convocatoria, la inducción y la contratación
al Talento Humano.
Posteriormente realiza la Selección, la Capacitación y
la Evaluación al Talento Humano.
Maneja la página del Ministerios de
Relaciones Laborales
Cargando los contratos de trabajo de los nuevos
trabajadores.
Realiza las actas de finiquito para la liquidación de
empleados.
Planifica los eventos por las fechas
festivas establecidas por la empresa
Organización de concursos, juegos, sorpresas para
todo el Talento Humano.
Programa fiestas mensuales a los cumpleañeros del
mes.
Análisis
En este capítulo se proporciona las nuevas funciones que debe realizar el Jefe de Talento Humano,
después de haber hecho el estudio organizacional de la organización.
94
Tabla 4.9 Perfil Propuesto para la Gerencia de Back Office
Perfil del Puesto Gerente de Back Office
Requerimientos mínimos
Edad 30-60 años
Indispensable Iniciativa, Confiabilidad, Toma de decisiones
Sexo Masculino
Presentación Buena Presentación
Escolaridad o Nivel educativo
Escolaridad
Administrador de empresas, Administrador
Financiero, Economista, Finanzas o áreas
afines.
Cursos Analista Financiero.
Otra formación
Postgrado en Banca y Finanzas, Contabilidad
gerencial, Economía, Finanzas,
Administración de empresas o afines.
Conocimientos
Conocimientos indispensables Manejo de back office y en el cumplimiento de
operaciones de inversión
Conocimientos deseables
Normatividad vigente de seguros y pensiones.
Análisis y gestión del riesgo. Diseño y
evaluación de proyectos. Sistemas integrales
de gestión
Observaciones N/A
Experiencia Laboral
Indispensables
Cinco años de experiencia en cargos directivos
relacionados con las áreas operativas de la
administración de portafolios.
Observaciones N/A
Habilidades
Indispensables
Capacidad para tomar decisiones razonadas y
fundamentadas
Capacidad de análisis y síntesis.
Deseables Pro-activo, Relaciones Personales
Observaciones N/A
Análisis
En este cuarto capítulo se propone el perfil del puesto de trabajo de la Gerencia de Back Office que
están ubicados en el organigrama estructural de la empresa y luego de haber desarrollado el
levantamiento de la información se puede rescatar el perfil que se puede visualizar.
95
Tabla 4.10 Funciones Propuestas para la Gerencia de Back Office
Datos del Cargo
Nombre del Cargo: Gerente de Back Office
Jefe Inmediato: Gerente General Departamento: Gerencia
Supervisa a: Líderes de Grupo Nivel de Cargo: Alto
Misión del Cargo
Direccionar y coordinar las actividades
relacionadas con obligaciones financieras
estipuladas en la normativa legal vigente y los
procesos financieros y contables de las
empresas asignadas o representadas.
FUNCIONES PRINCIPALES TAREAS
Dar a conocer los cambios definidos en la
reunión de lectura de estados financieros con
cada uno de clientes.
Reunirse con líder de grupo
Indicar cambios que se debe realizar
Revisar cambios realizados
Atiende solicitudes de clientes de forma
directa o indirecta
Gestiona solicitudes extras realizadas por el
cliente
Coordina con líder de grupo y da seguimiento
al cumplimiento de solicitud realizada por el
cliente.
Aprueba requerimientos extras realizado a
líder de grupo por clientes.
Aprobación de Estados Financieros de clientes
asignados en sistema gestión DM
Ingreso a sistema de gestión DM
Aprobar balance en sistema de gestión DM
Analiza el cobro extra de Fee mensual de
clientes
Identifica la necesidad en Sistemas
Identifica la necesidad de una reconstrucción
contable
Responsable del diseño y mejoramiento de
aplicaciones informáticas
Analiza procesos internos
Propone cambios al sistema Deltamontero.
Análisis
En este capítulo se proporciona las nuevas funciones que debe realizar el Gerente de Back Office y
que se encuentran de acorde al organigrama estructural de la empresa luego de haber hecho el estudio
organizacional.
96
Tabla 4.11 Perfil Propuesto para el Líder- Contador
Perfil del Puesto Líder-Contador
Requerimientos mínimos
Edad 25-45 años
Indispensable Iniciativa, Confiabilidad, Responsabilidad
Sexo Ambos sexos
Presentación Buena Presentación
Escolaridad o Nivel educativo
Escolaridad
Contador Público Autorizado, Ingeniero en
Contabilidad
Cursos
Cursos avanzados de Excel, Curso de
Impuestos diferidos.
Otra formación N/A
Conocimientos
Conocimientos indispensables Office, Contabilidad General
Conocimientos deseables Normativa vigente del Ecuador, NIIFS, NIC.
Observaciones N/A
Experiencia Laboral
Indispensables 3año de experiencia en puestos similares
Experiencia deseable 5años de experiencia en manejo de IESS,
Nómina, Análisis de Estados Financieros
Observaciones N/A
Habilidades
Indispensables
Capacidad para el trabajo bajo presión.
Capacidad para tomar decisiones razonadas y
fundamentadas
Capacidad de análisis y síntesis.
Capacidad de sistematizar el proceso contable
Manejo de cifras y símbolos en las aéreas
financieras y de auditoría entre otros.
Deseables Pro-activo, Relaciones Personales
Observaciones N/A
Análisis
En este capítulo se propone el perfil del puesto de trabajo para el Líder- Contador que están ubicados
en el organigrama estructural de la empresa y luego de haber desarrollado el levantamiento de la
información se puede rescatar el perfil que se puede visualizar.
97
Tabla 4.12 Funciones Propuestos para el Líder- Contador
Datos del Cargo
Nombre del Cargo: Líder-Contador Área: Contabilidad
Reporta a : Gerente de Back Office Departamento: Operaciones
Supervisa a: Asistente de Tesorería y Asistente
de Comercial
Supervisa a: Asistente de Tesorería y Asistente
de Comercial
Misión del Cargo
Consolidar información de competencia
contable que contribuye a la elaboración de
Balances y Estados Financieros, para
presentación de informes a clientes.
FUNCIONES PRINCIPALES TAREAS
Elaboración Estado de Pérdidas y Ganancias,
Balance General, Cambios del Patrimonio,
Flujo de Efectivo.
Revisión de anexos de balance
Revisión en sistema comercial (Cuentas por
Cobrar, Ventas e inventarios)
Revisión de módulo tesorería (Cuentas por
pagar, anticipos y bancos)
Emisión de balances integrados
Remitir información a Gerentes de Back Office
y Operaciones
Revisión y Declaración de impuestos
mensuales.
Revisa reporte de retenciones y cartera
Revisa sistema comercial (facturación, notas de
crédito, anulaciones y retenciones recibidas)
Verifica crédito tributario (declaración anterior)
Captura y carga información en sistema SRI
Deltamontero
Envía matriz de impuestos a Gerente de Back
Office, Gerente de Operaciones y Cliente
Manejo y registro portal Superintendencia de
Compañías.
Carga de balances a sistema de Supercias.
Ingreso de flujo de efectivo
Ingreso de balance patrimonial
Manejo y registro Portal Municipio (Patente
municipal 1.5 por mil activos de las empresas
asignadas)
Generación de comprobantes de pago
Carga de balances al Sistema de Municipio
Análisis
En este capítulo se proporciona las nuevas funciones que debe realizar el Líder- Contador y que se
encuentran de acorde al organigrama estructural de la empresa luego de haber hecho el estudio
organizacional.
98
Tabla 4.13 Perfil Propuesto para el Asistente de Tesorería
Perfil del Puesto Asistente de Tesorería
Requerimientos mínimos
Edad 18-30 años
Indispensable Iniciativa, Confiabilidad
Sexo Ambos sexos
Presentación Buena Presentación
Escolaridad o Nivel educativo
Escolaridad Carrera Técnica en Contabilidad
Conocimientos
Conocimientos indispensables Office, Contabilidad General
Conocimientos deseables Normativa vigente del Ecuador
Experiencia Laboral
Indispensables 1 año de experiencia en puestos similares
Experiencia deseable 2 años de experiencia en manejo de IESS
Habilidades
Indispensables Innovación, Trabajo bajo presión
Deseables Pro-activo, Relaciones Personales
Análisis
En este capítulo se propone el perfil del puesto de trabajo para el Asistente de Tesorería que están
ubicados en el organigrama estructural de la empresa y luego de haber desarrollado el levantamiento
de la información se puede rescatar el perfil que se puede visualizar.
99
Tabla 4.14 Funciones Propuestos para el Asistente de Tesorería
Datos del Cargo
Nombre del Cargo: Asistente de Tesorería Área: Operaciones
Reporta a: Líder de Grupo Departamento: Operaciones
Supervisa a: N/A Nivel de Cargo: Operativo
Misión del Cargo
Registrar transacciones de ingresos y egresos, así
como la declaración de impuestos de acuerdo a la
normativa legal vigente, con la finalidad de
contribuir a la mantener la información necesaria
para la elaboración de Balances.
FUNCIONES PRINCIPALES TAREAS
Registra información de facturas de
proveedores asignados en el Sistema de
tesorería.
Recibir valija enviada por clientes y cotejar
información con valija electrónica.
Verificar información propia de factura sea acorde
a las disposiciones tributarias vigentes.
Distribuir en sistema de tesorería DM gastos y
contabilización.
Revisión de Caja Chica Revisar las facturas que son respaldos de la Caja
Chica.
Elabora informe semanal para presentación a
clientes asignados.
Identificar movimientos bancarios registrados en el
Sistema DM
Emitir reporte facturas ingresadas y pagos
realizados.
Emitir reporte de anticipos
Elabora impuestos para cumplimiento
tributario.
Capturar información desde el módulo de
impuestos.
Cuadrar información capturada vs módulo de
tesorería y módulo comercial
Cargar información a la plataforma SRI
Remitir información de declaraciones tributarias a
clientes
Análisis
En este capítulo se proporciona las nuevas funciones que debe realizar el Asistente de Tesorería y
que se encuentran de acorde al organigrama estructural de la empresa luego de haber hecho el estudio
organizacional.
100
Tabla 4.15 Perfil Propuesto para el Asistente Comercial
Perfil del Puesto Asistente Comercial
Requerimientos mínimos
Edad 18-30 años
Indispensable Iniciativa, Confiabilidad
Sexo Ambos sexos
Presentación Buena Presentación
Escolaridad o Nivel educativo
Escolaridad Carrera Técnica en Contabilidad
Conocimientos
Conocimientos indispensables Office, Contabilidad General
Conocimientos deseables Normativa vigente del Ecuador
Experiencia Laboral
Indispensables 1 año de experiencia en puestos similares
Experiencia deseable 2 años de experiencia en manejo de Cartera
Habilidades
Indispensables Innovación, Trabajo bajo presión
Análisis
En este capítulo se propone el perfil del puesto de trabajo para el Asistente Comercial que están
ubicados en el organigrama estructural de la empresa y luego de haber desarrollado el levantamiento
de la información se puede rescatar el perfil que se puede visualizar.
101
Tabla 4.16 Funciones Propuestos para el Asistente de Comercial
Datos del Cargo
Nombre del Cargo: Asistente de Comercial Área: Operaciones
Reporta a: Líder de Grupo Departamento: Operaciones
Supervisa a: NA Nivel de Cargo: Operativo
Misión del Cargo
Ingreso de transacciones realizadas por el
cliente a nivel comercial, proceso de cuadre de
cuentas contables, inventarios para contribuir
con la información requerida para la
elaboración de Balances.
FUNCIONES PRINCIPALES TAREAS
Levanta información de la situación Contable -
Comercial actual del Cliente diligenciando el
Formulario Maestro de Cliente y coordina las
actividades con el equipo de trabajo del cliente.
Realizar inventario de bienes y servicios del
cliente
Registrar de necesidades de cliente
Elabora Anexos de cuentas para preparación de
Estados Financieros
Migrar de diarios (facturas, anulaciones,
ingresos, transferencia de bodegas, ajustes, etc.)
Cuadre de cuentas contables (reclasificación
cuentas)
Realiza anexo de balance ( emisión detalle de
cuentas)
Diseña y genera informe para presentación de
Informes semanales
Capturar información de sistema DM y
transfiere a archivo Excel
Envía información consolidada a Cliente con
copia a Gerente de Operaciones y Gerente Back
Office
Entrega de Formulario Maestro de
Levantamiento a sistemas para Sistematización
Entrega de Matriz con información requerida al
departamento de Sistemas
Capacitación y Certificación al Cliente en
manejo y uso de Sistema Deltamontero
Prepara material para capacitación respectiva
Enseña el manejo de sistema
Elabora certificado de capacitación
Análisis
En este capítulo se proporciona las nuevas funciones que debe realizar el Asistente Comercial y que
se encuentran de acorde al organigrama estructural de la empresa luego de haber hecho el estudio
organizacional.
102
4.2. Modelo Propuesto de Gestión de Talento Humano
El talento humano es el factor primordial dentro de la organización, por tal motivo es necesario
establecer un proceso que permita reclutar Talento Humano clave e idóneo, que ayuden a mejorar el
desempeño de la empresa. A continuación se presenta un organizador gráfico de los procesos
propuestos, para la gestión del Talento Humano.
4.2.1. Procedimiento Contratación de Talento Humano
Figura 4.12 Procedimiento Propuesto para la Contratación de Talento Humano
Análisis
En el modelo de gestión que yo propongo considero varios puntos importantes que están expuestos
en el contexto y que no consta dentro del proceso de Contratación de Talento Humano de
Deltamontero.
4.2.1.1. Requerimiento de Talento Humano
La necesidad de contratar Talento Humano nace de los puestos de trabajo que se encuentran vacantes
y que ese cargo es importante para el buen desarrollo de la organización.
Ref. 3.1.1.1
103
Actualmente la organización espera y aspira que el puesto que se va ocupar sea el de un profesional,
que coadyuven definitivamente en el logro de objetivos de Deltamontero; tomando en cuenta que
ello constituye el rendimiento o utilidad que toda organización quiere obtener.
4.2.1.2. Convocatoria de Talento Humano
En el modelo de gestión para talento humano considero un punto importante qué es la Convocatoria
elaborada por Talento Humano, mediante el cual se invita o convoca a las personas para concursar a
la vacante de Deltamontero manifestando los requisitos necesarios para ingresar al proceso
correspondiente.
Objetivo
Definir el perfil del postulante; es decir, con la definición de las competencias o características que
debe cumplir una persona para que pueda postular al puesto que estamos ofreciendo.
Alcance
Este procedimiento aplica para todas las áreas de Deltamontero Facturación, Cartera.
Procedimiento
Realizar la requisición a Talento Humano, en donde se detalla el perfil y funciones de la
vacante o las vacantes que se necesita.
Publicar el perfil del puesto vacante ya sea en ferias de empleo, universidades y en diferentes
páginas web: multitrabajo, computrabajo, porfinempleo entre otros.
Recibir las carpetas de los postulantes al puesto vacante en la organización.
Revisar las hojas de vida y seleccionar aquellas que están acorde al perfil requerido por la
empresa, aceptando o rechazando las hojas de vida de las personas vacantes.
Apartar las hojas de vida seleccionadas, para posteriormente contactar al candidato.
Política
La convocatoria se la realizará a través de medios idóneos, que den a conocer el perfil de puesto
vacante que tiene la empresa.
104
Flujograma Propuesto de Convocatoria del Talento Humano
GERENTE DE BACK OFFICE JEFE DE TALENTO HUMANO
Figura 4.13 Flujograma propuesto de Convocatoria de Talento Humano
Análisis
En el proceso de Contratación de Talento Humano se va a elaborar un procedimiento iniciando desde
la Convocatoria al Talento Humano para así obtener personal eficiente y eficaz.
Inicio
Realiza el requerimiento a
Talento Humano.
Publica el perfil del
puesto vacante, en
diferentes medios.
Recibe hojas de vida
de los postulantes
Revisa y selecciona
hojas de vida, acorde al
perfil requerido.
Acepta
Hoja de
Vida?
Hoja de vida
Hoja de vida
No
Si
Fin
Aparta hoja de vida para
posteriormente contactar
al candidato.
Fin
105
Formato
Figura 4.14 Formato Convocatoria de Deltamontero
Análisis
Presentación de un formato de Convocatoria Deltamontero solicitando el cargo vacante con sus
requisitos y experiencia que necesita la empresa.
Indicador de Gestión
% 𝐂𝐚𝐫𝐠𝐨𝐬 𝐯𝐚𝐜𝐚𝐧𝐭𝐞𝐬 = Total de cargos vacantes
Total de cargos =
2
3= 𝟔𝟔%
Como se puede apreciar existe el 66% de cargos vacantes, dependiendo que cargo se busca.
106
% 𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐬 𝐒𝐞𝐥𝐞𝐜𝐜. = Nro. Seleccionados según perfil
Nro. Aspirantes al cargo
% 𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐬 𝐒𝐞𝐥𝐞𝐜𝐜. =5
28= 𝟏𝟖%
Se observa que un 18% de los candidatos al puesto vacante, han sido seleccionados, para la respectiva
entrevista y realización de pruebas técnicas.
4.2.1.3. Selección de Talento Humano.
Objetivo
Elegir y clasificar los candidatos más adecuados al puesto de trabajo dentro de la empresa.
Comparar entre las cualidades de cada postulante.
Alcance
Este proceso de selección será de aplicación a los procedimientos para la provisión de plazas vacantes
de la Relación de Puestos de Trabajo de Talento Humano de Deltamontero, a través de la
correspondiente convocatoria de empleo.
Procedimiento
Contactar mediante vía telefónica a los candidatos seleccionadas en el proceso de revisión
de hojas de vida, para la respectiva entrevista.
Llenar la respectiva solicitud de empleo.
Entrevistar a los candidatos a las plazas vacantes de Deltamontero.
Realizar las debidas pruebas de conocimiento y psicológicas al puesto que está postulando.
Revisar los resultados obtenidos de la entrevista y calificar las pruebas técnicas y
psicológicas para comparar resultados.
Seleccionar al mejor candidato con el mejor puntaje.
Comunicar mediante vía telefónica, al postulante que fue seleccionado para cubrir el puesto
vacante.
Archivar los documentos que son la Solicitud de empleo, pruebas de conocimiento y
psicológicas y el respaldo de haber realizado la entrevista.
107
Política
La selección del Talento Humano será transparente, sin discriminación alguna, acorde al perfil
solicitado y al mejor puntaje obtenido por el candidato al puesto solicitado.
Flujograma propuesto para la selección de Talento Humano
GERENTE DE BACK
OFFICE
JEFE DE TALENTO
HUMANO
CANDIDATO
Figura 4.15 Flujograma propuesto Selección de Talento Humano
Revisa los resultados de la
entrevista y califica
pruebas de conocimiento.
Fin
Inicio
Contacta mediante vía
telefónica al candidato
seleccionado para la
entrevista.
Llena solicitud de
empleo.
Realiza entrevista
Realiza pruebas de
conocimiento
Selecciona al mejor
candidato con el mejor
puntaje
Comunicar a la persona
seleccionada para cubrir el
puesto de trabajo.
Archiva
documentos
Entrevista
Pruebas
Solicitud
108
Análisis
En el proceso de Contratación de Talento Humano el segundo procedimiento es la Selección de
Talento Humano el mismo en que se realiza las pruebas de conocimiento y psicológicas y se procede
a seleccionar al mejor candidato con el mejor puntaje para que sea la persona quien ocupe el puesto
vacante que tiene la empresa.
Formato
Figura 4.16 Formato Selección de Talento Humano
Análisis
En el gráfico anterior se detalle el nuevo formato que se propone para la Selección de Talento
Humano el mismo contiene preguntas de datos personales, formación profesional y trayectoria
laboral.
CATEGORÍAS PREGUNTAS PUNTUACIÓN
Datos Sociodemográficos
Nombre: Edad: Género:
Con quién vive
Estado Civil
Personas a cargo
Disponibilidad de tiempo
Estudios realizados
Experiencia laboral
Conocimientos básicos acerca de
outsourcing contable
Conocimientos de leyes vigentes de
contabilidad
Nivel de conocimiento en manejo de
programas office
SELECCIÓN DE PERSONAL
DATOS PERSONALES Y
FAMILIARES
Formación profesional
y trayectoria laboral
109
Indicador de Gestión
% 𝐑𝐞𝐧𝐝𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 =Nro. de candidatos con altos puntajes
Nro. de seleccionados para la entrevista
% 𝐑𝐞𝐧𝐝𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 =3
5 = 𝟔𝟎%
Un 60% de los candidatos que fueron entrevistados, obtuvieron un mejor rendimiento, lo cual
equivale a 3 personas que se encuentran dentro de los mejores puntajes.
4.2.1.4. Contratación de Talento Humano.
Objetivo
Formalizar con apego a la ley la futura relación de trabajo para garantizar los intereses, derechos,
tanto del trabajador como de la empresa. La contratación se llevará a cabo entre la organización y el
trabajador. La duración del contrato será por tiempo indefinido.
Alcance
El procedimiento aplica para la contratación de Talento Humano Administrativo y Financiero.
Procedimiento
Revisar la hoja de vida del nuevo empleado.
Elaborar el aviso de entrada en la página del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
(IESS).
Elaborar e imprimir tres ejemplares del contrato de trabajo de acuerdo a los contratos
establecidos en el ministerio.
Revisar, aprobar, leer y firmar los tres ejemplares del contrato de trabajo siempre y
cuando esté de acuerdo en cumplirlo.
Entregar una copia del contrato al trabajador, la otra copia escanea y sube a la página del
Ministerio de Trabajo para legalizar la contratación al nuevo empleado.
Archivar el contrato de trabajo como respaldo para la empresa.
110
Política
La afiliación del nuevo empleado será desde el primer día de trabajo, así como la elaboración y
registro del contrato en la página del Ministerio de Trabajo.
Flujograma propuesto para la contratación de Talento Humano
JEFE DE TALENTO HUMANO EMPLEADO NUEVO
Figura 4.17 Flujograma de Contratación de Talento Humano
No
Si
Inicio
Revisa hoja de vida del
nuevo empleado.
Realiza aviso de
entrada en el IESS
Revisa el contrato de
trabajo.
Firma el contrato
de trabajo.
Aprueba
o
rechaza
Elabora e imprime el
Contrato de Trabajo
Lee y firma el
contrato de trabajo.
3 2 Contrato
1 Contrato
1
Contrato
1
Entrega una copia del
contrato al trabajador
Escanea el contrato de
trabajo
Legaliza el contrato en
la página del MDT.
Copia
Contrato
Archiva los
documentos
Fin
111
Análisis
El siguiente procedimiento es la Contratación del Talento Humano en el mismo consta la elaboración
del aviso de entrada al IESS la firma y legalización del Contrato de Trabajo.
Formato
CONTRATO DE TRABAJO A PLAZO INDEFINIDO
Comparecen, ante el señor Inspector del Trabajo, por una parte................, a través de su
representante legal, ........................ (en caso de personas jurídicas); en su calidad de EMPLEADOR y por
otra parte el señor _______________________ portador de la cédula de ciudadanía # ___________su
calidad de TRABAJADOR. Los comparecientes son ecuatorianos, domiciliados en la ciudad de ............ y
capaces para contratar, quienes libre y voluntariamente convienen en celebrar un contrato de trabajo
a PLAZO INDEFINIDO con sujeción a las declaraciones y estipulaciones contenidas en las siguientes
cláusulas. El EMPLEADOR y TRABAJADOR en adelante se las denominará conjuntamente como “Partes”
e individualmente como “Parte”.
PRIMERA.- ANTECEDENTES.- El EMPLEADOR para el cumplimiento de sus actividades y desarrollo de
las tareas propias de su actividad necesita contratar los servicios laborales de………………… (Un solo
cargo Ejemplo: Mecánico, Secretaria), revisados los antecedentes del (de la) señor(a)
(ita)……………………, éste(a) declara tener los conocimientos necesarios para el desempeño del cargo
indicado, por lo que en base a las consideraciones anteriores y por lo expresado en los numerales
siguientes, El EMPLEADOR y el TRABAJADOR (A) proceden a celebrar el presente Contrato de Trabajo.
SEGUNDA.- OBJETO. El TRABAJADOR (a) se compromete a prestar sus servicios lícitos y personales bajo
la dependencia del EMPLEADOR (a) en calidad de ……………………((Un solo cargo Ejemplo: Mecánico,
Secretaria) con responsabilidad y esmero, que los desempeñará de conformidad con la Ley, las
disposiciones generales, las órdenes e instrucciones que imparta El EMPLEADOR, dedicando su mayor
esfuerzo y capacidad en el desempeño de las actividades para las cuales ha sido contratado. Mantener
el grado de eficiencia necesaria para el desempeño de sus labores, guardar reserva en los asuntos que
por su naturaleza tuviere esta calidad y que con ocasión de su trabajo fueran de su conocimiento,
manejo adecuado de documentos, bienes y valores del EMPLEADOR y que se encuentran bajo su
responsabilidad.
TERCERA.- JORNADA ORDINARIA Y HORAS EXTRAORDINARIAS.- El TRABAJADOR (a) se obliga y acepta,
por su parte, a laborar por jornadas de trabajo, las máximas diarias y semanal, en conformidad con la
Ley, en los horarios establecidos por El EMPLEADOR de acuerdo a sus necesidades y actividades. Así
mismo, las Partes podrán convenir que, el EMPLEADO labore tiempo extraordinario y suplementario
cuando las circunstancias lo ameriten y tan solo por orden escrita de El EMPLEADOR. (Nota: Especificar
horario de acuerdo al Art. 47 del Código de Trabajo. Ejemplo: De lunes a Viernes de 08:00 a 17:00, con
una hora de almuerzo, y de ser el caso citar el Art.49 del mismo cuerpo legal correspondiente a la
jornada nocturna.
CUARTA.- REMUNERACIÓN.- El EMPLEADOR pagará al TRABAJADOR (a) por la prestación de sus
servicios la remuneración convenida de mutuo acuerdo en la suma de…………………………. DOLARES DE
LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA (USD$ ….....,oo).
112
Figura 4.18 Formato de Contrato de Trabajo
Análisis
Para la Contratación del Talento Humano se propone el Modelo de Contrato de Trabajo que se
encuentra redactado de acuerdo a lo que solicita el Ministerio de Trabajo.
Indicador de Gestión
𝐒𝐮𝐞𝐥𝐝𝐨 𝐩𝐨𝐫 𝐝í𝐚 𝐭𝐫𝐚𝐛𝐚𝐣𝐚𝐝𝐨 =Sueldo mensual pagado
Nro. de días trabajados
𝐒𝐮𝐞𝐥𝐝𝐨 𝐩𝐨𝐫 𝐝í𝐚 𝐭𝐫𝐚𝐛𝐚𝐣𝐚𝐝𝐨 =580
30= $𝟏𝟗. 𝟑𝟑
El EMPLEADOR reconocerá también al TRABAJADOR las obligaciones sociales y los demás beneficios
establecidos en la legislación ecuatoriana.
QUINTA.- DURACIÓN DEL CONTRATO: El presente contrato tiene un plazo indefinido. Este contrato
podrá terminar por las causales establecidas en el Art. 169 del Código de Trabajo en cuanto sean
aplicables para este tipo de contrato.
SEXTA.- LUGAR DE TRABAJO.- El TRABAJADOR (a) desempeñará las funciones para las cuales ha sido
contratado en las instalaciones ubicadas en …………………. (Nota explicativa: Dirección), en la ciudad
de………………… (Nota explicativa: Ejemplo: Quito, provincia de…………….. (Nota explicativa: Ejemplo:
Pichincha), para el cumplimiento cabal de las funciones a él encomendadas.
SÉPTIMA.- Obligaciones de los TRABAJADORES Y EMPLEADORES: En lo que respecta a las obligaciones,
derecho y prohibiciones del empleador y trabajador, estos se sujetan estrictamente a lo dispuesto en
el Código de Trabajo en su Capítulo IV de las obligaciones del empleador y del trabajador, a más de las
estipuladas en este contrato. Se consideran como faltas graves del trabajador, y por tanto suficientes
para dar por terminadas la relación laboral.
OCTAVA.- LEGISLACIÓN APLICABLE En todo lo no previsto en este Contrato, cuyas modalidades
especiales las reconocen y aceptan las partes, éstas se sujetan al Código del Trabajo.
NOVENA.- JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA.- En caso de suscitarse discrepancias en la interpretación,
cumplimiento y ejecución del presente Contrato y cuando no fuere posible llegar a un acuerdo amistoso
entre las Partes, estas se someterán a los jueces competentes del lugar en que este contrato ha sido
celebrado, así como al procedimiento oral determinados por la Ley.
DÉCIMA.- SUSCRIPCIÓN.- Las partes se ratifican en todas y cada una de las cláusulas precedentes y
para constancia y plena validez de lo estipulado firman este contrato en original y dos ejemplares de
igual tenor y valor, en la ciudad de........... el día ___ del mes de _____del año ___________ EL
EMPLEADOR EL TRABAJADOR (a)
113
Por cada día que el trabajador, preste sus servicios recibirá $19.33, llegando a obtener en el mes el
sueldo de $ 390.00 más un monto variable que es de $190.00.
4.2.1.5. Inducción de Talento Humano
Objetivo
Informar a los nuevos empleados acerca de la empresa, estableciendo planes y programas, con
el objetivo de acelerar la integración del individuo en el menor tiempo posible al puesto, al jefe y a
la organización.
Alcance
Este procedimiento aplica para la contratación de Talento Humano Administrativo y Financiero.
Procedimiento
Presentar al nuevo colaborador a todo el Talento Humano de la empresa.
Exponer las normas internas a cumplir.
Explicar rápidamente la actividad económica de la empresa.
Mencionar las áreas con las que cuenta Deltamontero y detallar las principales funciones que
desempeña cada una de las áreas.
Conocer su puesto de trabajo y al equipo de trabajo al cual va a pertenecer.
Recibir los materiales y útiles necesarios para iniciar sus actividades.
Enseñar todas las funciones propias del cargo a desempeñarse al nuevo colaborador.
Captar todo lo indicado de acuerdo a las funciones que va a desarrollar.
Realizar un seguimiento continuo en las dos primeras semanas, con el fin de ayudar y
despejar cualquier duda del empleado.
Evaluación al empleado a los tres meses de todo lo aprendido durante el lapso de tiempo
mencionado y se decidirá si es necesario una capacitación.
Política
Orientar eficientemente al nuevo empleado en todo lo referente a la empresa, además de sus
funciones y responsabilidades asignadas.
114
Flujograma propuesto para la Inducción de Talento Humano.
JEFE DE TALENTO HUMANO EMPLEADO NUEVO
Figura 4.19 Flujograma de Inducción del Talento Humano
Análisis
En el contexto anterior se puede visualizar el procedimiento de la Inducción del Talento Humano el
mismo es una breve explicación de la actividad económica de la empresa y sus áreas.
Inicio
Presenta al nuevo colaborador a
todo el Talento Humano.
Mencionar las áreas y detallar las
principales funciones de cada una.
Explica la actividad económica de
la empresa.
Expone normas internas a
cumplir.
Conoce su lugar de trabajo.
Fin
Recibe materiales y útiles
de oficina para empezar a
desarrollar sus actividades.
Enseña las funciones del cargo a
desempeñar.
Capta todo lo indicado.
Realiza un seguimiento continuo
para despejar inquietudes.
Evaluación a los tres meses de
todo lo aprendido.
115
Formato
Figura 4.20 Formato de Inducción del Talento Humano
Análisis
Se presenta el formato de la Inducción al Talento Humano el mismo que consta el temario, tiempo
de la inducción, nombre del expositor el mismo que ayuda a llevar un control del personal que se
encuentra en la inducción.
Indicador de Gestión
% de días destinados para enseñanza
=Nro. total de días de enseñanza
Nro. total de días del periodo de prueba=
30
90= 𝟑𝟑%
Como se puede apreciar el 33% se toma el Talento Humano, en capacitar al nuevo empleado sobre
las funciones que va a realizar, equivalente a un mes de enseñanza, estos días pueden variar
dependiendo de la capacidad de aprendizaje que tenga el nuevo empleado.
4.2.1.6. Capacitación del Talento Humano
Objetivo
Adaptar al nuevo personal en su puesto de trabajo.
Nombre:
Fecha de Contratación:
Nº Temario Cargo Tiempo Nombre del expositor Comentarios
INDUCCIÓN A PERSONAL NUEVO
116
Incrementar la productividad
Promover seguridad en el empleado
Mejorar condiciones de seguridad en él trabajo
Promover ascensos por mérito
Alcance
Este procedimiento aplica para la contratación de Talento Humano en el área Administrativa y
Financiera.
Procedimiento
Identificar la necesidad de capacitación en alguna área de la empresa.
Solicitar y revisar el presupuesto destinado para la capacitación.
Autorizar la capacitación para que se desarrolle lo más antes posible.
Describir los temas necesarios a tratarse en la capacitación que será brindada por un
especialista en la materia requerida.
Contratar al especialista quien será la persona encargada de impartir la capacitación.
Comunicar al Talento Humano mediante correo electrónico el día, hora y temas a tratar en
la capacitación.
Realizar la capacitación en la fecha y hora designada con anterioridad.
Entregar la hoja de asistencia al Talento Humano, para su debido registro y respaldo de haber
asistido al mismo durante la capacitación.
Entregar el respectivo cheque al Especialista por la capacitación impartida.
Desarrollar una charla con el Talento Humano, y se mide los logros alcanzados en la
capacitación.
Realizar un informe sobre la capacitación realizada.
Políticas
Las capacitaciones dentro de la empresa únicamente serán autorizadas por el Gerente de
Back Office de la empresa.
Las capacitaciones se realizaran a cada área, por lo menos una vez cada seis meses,
dependiendo de la manera como desempeña el Talento Humano, y de los problemas que se
pueden encontrar en el desarrollo de sus actividades.
117
Flujograma propuesto para la Capacitación del Talento Humano
GERENTE DE BACK
OFFICE
JEFE DE TALENTO
HUMANO
ESPECIALISTA
Figura 4.21 Flujograma Capacitación del Talento Humano
Análisis
En el contexto anterior se puede visualizar el procedimiento de la Capacitación del Talento Humano
el mismo que se realiza luego de haber explicado rápidamente a que se dedica la empresa.
Inicio
Identifica la necesidad de
capacitación.
Solicita y revisa
presupuesto
Contrata a especialista.
Informa al Talento Humano
día, hora y temas a tratar.
Autoriza capacitación.
Realiza la
capacitación.
Describe temas a tratar en
la capacitación.
Entrega hoja de
asistencia a Talento
Humano.
Entrega el pago en cheque
al especialista
Hoja asistencia
Fin
Se desarrolla una charla
con el Talento Humano y
mide logros alcanzados.
Realiza un informe de la
capacitación realizada.
118
Formato
Figura 4.22 Formato Capacitación del Talento Humano
Análisis
Se presenta el formato de la Capacitación al Talento Humano el mismo que consta la temática,
nombre y apellido de participantes, lugar de la exposición el mismo que ayuda a llevar un control del
personal que se encuentra en la capacitación.
Indicador de Gestión
% 𝐝𝐞 𝐂𝐮𝐦𝐩𝐥𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 =Nro. de capacitaciones realizadas
Nro. de capacitaciones programadas
% 𝐝𝐞 𝐂𝐮𝐦𝐩𝐥𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 =5
7= 𝟓𝟎%
Según las capacitaciones programadas, únicamente se cumplió con el 50% de lo establecido.
% 𝐝𝐞 𝐀𝐬𝐢𝐬𝐭𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚 =Nro.Total de participantes
Total de empleados % 𝐝𝐞 𝐀𝐬𝐢𝐬𝐭𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚 =
15
25= 𝟕𝟏%
El 71% del Talento Humano asistió a la capacitación, es necesario que todo el Talento Humano este
presente, con el fin de obtener mayor rendimiento y desarrollo para la empresa.
Entidad:
Fecha:
Instalación:
Nº
Modalidad de Acción de
Capacitación (Seminario, Taller,
Curso, Entrenamiento, otros)
Temáticas (Nombre
del Curso)
Nombres y Apellidos de los
ParticipantesFecha
Lugar donde se impartió la
acción de capacitación
CAPACITACIÓN AL PERSONAL DE LA EMPRESA
119
4.2.1.7. Evaluación del Talento Humano
Objetivos
Proporcionar una descripción exacta y confiable de la manera como el empleado realiza sus
labores y cumple con sus responsabilidades.
Verificar el cumplimiento de los objetivos y los estándares individuales en cuanto a
productividad, cantidad y calidad del trabajo.
Valorar periódicamente la importancia del aporte individual de cada trabajador y de los
grupos de trabajo.
Medir y determinar con precisión el rendimiento de los trabajadores y sobre esa base asignar
bonificaciones e incentivos.
Alcance
Este procedimiento aplica para la evaluación del Talento Humano Administrativo o Financiero que
se encuentra laborando en la organización.
Procedimiento
Efectuar la solicitud de evaluación de desempeño para el Talento Humano de la
organización.
Aprobar la solicitud para evaluar el desempeño del nuevo colaborador.
Aplicar la evaluación al nuevo colaborador de la empresa.
Calificar la evaluación y obtener los resultados de dichas evaluaciones.
Emitir un informe sobre la evaluación realizada al nuevo colaborador.
Reunir al Talento Humano y manifestar los resultados obtenidos entregándoles una copia
de la evaluación receptada a cada colaborador.
Revisar, aceptar o rechazar el resultado obtenido y firmar la evaluación como respaldo
de que se realizó la revisión de la evaluación.
Recibir el informe final de la evaluación realizada al Talento Humano.
Efectuar una charla con el Talento Humano de bajo rendimiento.
Tomar medidas para mejorar su desempeño.
120
Política
Se evaluará a todo el Talento Humano de la organización, con el fin de medir su potencial y el
desempeño plasmado en cada una de sus actividades.
Flujograma propuesto para la Evaluación del Talento Humano
JEFE DE TALENTO
HUMANO
LÍDER-CONTADOR EMPLEADO EVALUADO
Figura 4.23 Flujograma Evaluación del Talento Humano
Emite un informe sobre
la evaluación.
Fin
Inicio
Realiza solicitud de
evaluación de desempeño.
Aplica evaluación al
Talento Humano.
Aprueba solicitud
Califica evaluación y
obtiene resultados
Reúne al personal y
entrega resultados.
Firma Evaluación.
Solicitud
Evaluación
Solicitud
Evaluación
Acepta
Evaluación
Si
No
Realiza una charla con el
Talento Humano de bajo
rendimiento.
Recibe informe final de la
evaluación.
Informe
Toma medidas para
mejorar el desempeño.
121
Análisis
En el contexto anterior se puede visualizar el procedimiento de la Evaluación del Talento Humano
el mismo que se realiza luego de haber capacitado al personal que ingresa a la empresa.
Formato
Datos
$ 500.00 $ 250.00
20 Hrs 40 Hrs
$ 50.00 $ 50.00
$ 47.87 $ 25.00
18/10/2006 15/10/2007
Cheques girados y no cobrados $ 52595.00
Depósitos en tránsito $ 35253.30
Saldo según libros $ 54263.25
01/03/2015 Compra 200 camisetas a $10 cada una.
01/03/2015 Venta de 30 camisetas a $ 25 cada una se concede el 5% de descuento.
02/03/2015
05/03/2015 Se devuelven 20 camisetas de la primera compra por fallas.
10/03/2015 Venta de 82 camisetas a $25.00 cada una.
15/03/2015 Venta de 90 camisetas a $28.00 cada una.
5. Verdadero o Falso según corresponda:
a) Por concepto de transporte se retiene el 2%
b) En compra de Mercadería se retiene el 8%
c) En compras bienes a personas naturales no obligadas se retiene el 30% de IVA
d) Se emite liquidación de compras de bienes y servicios a una persona analfabeta.
DELTAMONTERO S.A
Préstamo Quirografario
Evaluación
a) Un cliente realiza la reserva de un producto por lo que nos entrega $200.00, ese mismo
día se deposita en el banco.
b) Se realiza un inventario sorpresa, se determina un faltante de 5 ítems valorados en $
50.00 cada uno.
c) Se paga a la empresa eléctica por consumo de energía $ 15.00.
Fecha de Entrada
Sueldo Mensual
Horas Extras
Bono de Alimentación
Compra de 500 camisetas a $ 12 cada una nos conceden el 8% de descuento.
Su mejor elección en asesoría contable
Anticipo Sueldo
Fecha de Entrada
Favor lea detenidamente cada una de las preguntas
2. Realice los siguientes asientos contables y de una explicación rápida del asiento:
4. Con los datos a continuación determine el costo de ventas y la utilidad bruta en ventas,
método de valoración de inventarios promedio ponderado.
d) Recibo una nota de crédito por concepto de devolución de mercadería por $150.00
3. Determine el saldo en el estado de cuenta según los siguientes datos:
1. Elabore el Rol de Pagos, Provisiones Sociales del mes de diciembre 2015 y contabilice.
Trabajador "A" Trabajador "B"
Sueldo Mensual
Horas Extras
Bono de Alimentación
122
Figura 4.24 Formato propuesto Evaluación de Talento Humano
Caja $ 200.00
(-) Provisión cuentas incobrables $ 12.00
Cuentas por cobrar $ 1250.00
Vehículo $ 3600.00
(-) Depre Acum Activos Fijos $ 1677.00
Arriendos pagados por anticipado $ 255.00
Bancos $ 1500.00
Cuentas por pagar $ 4560.00
Capital ?
Anticipo clientes $ 230.00
Reserva Legal $ 50.00
Inventario Mercadería $ 2425.00
Utilidad del Ejercicio $ 350.00
8. Encierre en un círculo la respuesta correcta
a) Para que un gasto sea deducible debe:
1. Estar sustentado con factura autorizado por el SRI.
2. Ser pagada con un cheque de la empresa.
3. Haber realizado retención en la fuente de gastos.
b) La fecha para declarar impuestos es:
1. Los primeros días de cada mes.
2. De acuerdo al noveno dígito del RUC.
3. De acuerso al último número del RUC.
Si tiene algún aporte adicional para esta prueba pongalo por favor.
Nombres y Apellidos
Número de C.I.
a) Honorarios $ 1500.00 más IVA al Dr. José Aguilar.
b) Adquirimos una póliza de seguros con una prima neta de $ 1250.00 + 3.50 de gastos
seguros + IVA.
c) Empresa Electrica el valor del servicio eléctrico es de $ 117.23, los otros valores a pagar
son de $ 36.64 dándonos un total $ 153.87.
d) Compramos a una persona natural suministros por un valor de $ 650.53.
e) Adquirimos inventario a Diego Viteri persona natural obligada a llevar contabilidad por
un valor de $ 5550.00 + IVA.
7. Con los siguientes datos elabore el Estado de Situación Financiera:
6. A las siguientes compras realice las retenciones correspondientes tomando en cuenta
que somos sociedad.
123
Análisis
Se presenta el formato de Evaluación al Talento Humano el mismo que consta de una prueba que
contiene ocho preguntas de la temática estudiada e impartida por parte del líder- contador.
Indicador de Gestión
% 𝐁𝐚𝐣𝐨 𝐫𝐞𝐧𝐝𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 =Nro. empleados con bajo rendimiento
Nro. total de empleados evaluados
% 𝐁𝐚𝐣𝐨 𝐫𝐞𝐧𝐝𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 =3
5= 𝟔𝟎%
El 60% de los empleados presentan problemas dentro de la organización, por lo que es necesario
realizar una retroalimentación, con el fin de mejorar su desarrollo, tanto interno como externo.
4.3. Gestión Financiera- Presupuesto
4.3.1. Modelo de Gestión Proceso de Presupuesto
Objetivo
Servir como herramienta de previsión y control para ayudar a la administración de una
organización a alcanzar las metas deseadas.
Planear integral y sistemáticamente las actividades que la entidad debe desarrollar en un
período determinado.
Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las
diferentes dependencias de la entidad para lograr el cumplimiento de las metas previstas.
Alcance
Abarca a todas las áreas de la empresa que necesiten realizar algún procedimiento y se requiera de
recursos económicos.
Procedimiento
Solicitar fondos para la compra de útiles de oficina.
Ref. 3.1.2.1
124
Revisar cuál es el requerimiento del trabajador.
Revisar si hay presupuesto para la compra de los útiles de oficina.
Poseer un presupuesto disponible se reanuda con el proceso pero si no existe presupuesto
para la compra del requerimiento es fin del proceso hasta que tengamos la autorización del
Gerente General de realizar el presupuesto para el nuevo período.
Realizar el pedido de útiles de oficina al proveedor porque no existe un departamento de
compras.
Enviar proforma del pedido al cliente.
Aprobar la compra de los útiles de oficina según la proforma que envió el proveedor.
Despachar el pedido con la emisión de la factura correspondiente.
Ingresar la factura para posteriormente generar el cheque con el comprobante de egreso
Revisar el pedido solicitado de útiles de oficina posterior se entrega el cheque y hacer firmar
el comprobante de egreso.
Archivar los respaldos correspondientes a la compra.
Entregar al trabajador los útiles de oficina solicitados.
Políticas
Únicamente el Gerente General es el encargado de autorizar el presupuesto.
Se deberá receptar mínimo tres proformas por parte de los proveedores, para comparar
precios, características y escoger el que se encuentre más agregado a las necesidades de la
empresa.
Archivar todos los documentos que incurrieron en la compra como es la factura,
comprobante de egreso incluyendo las tres proformas indicando los motivos del porque se
seleccionó ese proveedor.
125
Inicio
Empleado necesitaútiles de oficina
Revisa cual es el requerimiento del
trabajador
Realiza el pedido de los útiles de oficina
Revisa si hay presupuesto para la compra de los útiles
de oficina
Presupuesto
disponible
SI
NO
Fin
Envía proforma al cliente
Aprueba la comprade los útiles de
oficina
Despacha pedido con la emisión de la
factura correspondiente
Ingresa factura y genera el cheque y el
comprobante de egreso
Cheque
C. Egreso
Revisión del pedido solicitado/ Entrega
cheque y hace firmar comprobante de
egreso
Se archiva los
respaldosSe entrega al
empleado los útiles de oficinasolicitados
Fin
Flujograma Propuesto de Presupuesto (Ref. 3.1.2.1.)
Empleado
solicitante
Asistente de
Tesorería
Contador
General Proveedor Gerente General
Figura 4.25 Flujograma propuesto de Presupuesto
Análisis
En el contexto anterior se refleja el procedimiento del Presupuesto el mismo que la empresa carece
y se decide realizar el proceso para llevar un control de la salida de dinero de acuerdo a las
necesidades de la empresa.
126
Formato
Análisis
Se presenta el formato de Presupuesto porque la empresa carece de un procedimiento y formato para
presupuesto el mismo que nos ayude a evidenciar lo que adquirimos y llevar un control en los gastos
que incurre la empresa.
Indicador de Gestión
% 𝐝𝐞 𝐂𝐮𝐦𝐩𝐥𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 =Nro. de requerimientos satisfechos
Nro. total de requerimientos presupuestados
% 𝐝𝐞 𝐂𝐮𝐦𝐩𝐥𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 =2
4= 𝟓𝟎%
El número de requerimientos satisfechos sobre el número total de requerimientos presupuestados,
únicamente se cumplió con el 50% de lo establecido.
Figura 4.26 Formato de Presupuesto
Ciudad
Teléfono
Producto Cantidad Descripción Unidades Total
Fecha de Solicitud
Método de pago
Términos de pedido
Cédula
Precio Unitario
Solicitado por
Total
Subtotal
IVA %
Descuento
DELTAMONTERO S.A
Su mejor elección en asesoría contable
Presupuesto Nº
Dirección
127
4.4. Gestión Financiera- Contabilidad
4.4.1. Modelo de Gestión Proceso de Contabilidad
Objetivo
Generar información útil y oportuna para la toma de decisiones de los diferentes usuarios.
Informar sobre los efectos que las operaciones practicadas han producido a las finanzas de
la empresa.
Comparar los resultados obtenidos con los planificados, la prevención y evidencia de errores,
fraudes u omisiones.
Alcance
Va desde la identificación y captura de información contable y financiera de los hechos económicos
hasta el análisis e interpretación del resultado de los estados financieros
Procedimiento
Examinar cada una de las cuentas al momento de transferir diarios.
Revisar y analizar la cuenta y anexos de las importaciones que se realiza en cada período a
presentar los Estados Financieros.
Transferir diarios del módulo de Tesorería y Comercial.
Revisar si el libro diario cuadra si eso llegará hacer incorrecto regresamos al primer paso que
es la revisión de cada una de las cuentas y si cuadra seguimos en el proceso.
Mayorizar el libro diario luego de haber revisado cada una de las cuentas.
Registrar los asientos manuales; es decir, ajustes contables.
Elaborar los anexos de los Estados Financieros revisando si se encuentra todo correcto.
Presentar los Estados Financieros al Gerente General.
Revisar los Estados Financieros.
Agendar la reunión para el análisis de los Estados Financieros con la Junta General de
Accionistas.
Confirmar la fecha y hora para la reunión con el Gerente General.
Analizar los Estados Financieros con los accionistas de la empresa.
Aprobación de los Estados Financieros con comentario si mantiene algún error.
Firmar los Estados Financieros.
Ref. 3.1.3.1
128
Inicio
Transferencia de diarios del módulo de Tesorería y
Comercial
Mayorización de Diarios
Revisión previa de cada una de las cuentas al
momento de transferirdiarios
Revisión de la cuenta Importaciones
Revisión de de Libro diario si cuadra
SI
NO
Registro de ajustes manuales.
Se procede a realizarlos anexos
Presentación de Estados
Financieros
Revisión de Estados
Financieros
Agenda reuniónpara análisis de
estados financieros
Confirmación de fecha y hora para
reunión
Análisis de Estados
Financieros
Aprobación de Estados
Financieros
Fin
Firma de los EstadosFinancieros
Políticas
La fecha máxima para la presentación de los Estados Financieros por parte del contador hacia
el Gerente General es a los diez días del mes siguiente.
Las importaciones que se realizan en cada período a presentar Estados Financieros
únicamente serán revisados por el Contador General
Los Estados Financieros serán revisados, analizados y aprobados por la Junta General de
Accionistas.
Flujograma Propuesto de Contabilidad (Ref. 3.1.3.1.)
ASISTENTE DE
TESORERÍA
CONTADOR
GENERAL
GERENTE
GENERAL
JUNTA
GENERAL DE
ACCIONISTAS
Figura 4.27 Flujograma propuesto de Contabilidad
129
Análisis
En el contexto anterior se refleja el procedimiento de Contabilidad el mismo que se ha mejorado
algunos procedimientos para así obtener los resultados deseados con respecto a Estados Financieros.
Formato
Ref. 3.1.3.1.1
Figura 4.28 Formato propuesto de Libro Diario
Análisis
En el formato de Libro Diario que se propone se visualiza campos que no existen en el libro diario
actual y que nos ayudan a mejorar el proceso y obtener resultados más eficientes en la búsqueda de
alguna transacción o documento.
Indicador de Gestión
% 𝐝𝐞 𝐂𝐮𝐦𝐩𝐥𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 =Nro total de Estados Financieros presentados hasta fecha máxima
Nro total de Estados Financieros en todo el año
% 𝐝𝐞 𝐂𝐮𝐦𝐩𝐥𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 =11
12= 𝟗𝟐%
El número de Estados Financieros presentados hasta la fecha máxima sobre el número total de
Estados Financieros en todo el año, únicamente se cumplió con el 92% de lo establecido.
Nº Cartera Cuenta Nombre Cuenta Detalle Debe HaberDeducible
o no
5238 521.01.016 Gasto Atención empleados GND Servicio sin factura a nombre de Salomé Alcívar 235,66 N
5238 211.10.008 Proveedores Otros GND Servicio sin factura a nombre de Salomé Alcívar 235,66 S
235,66 235,66TOTAL DIARIO
FORMATO PROPUESTO PARA LIBRO DIARIO
130
4.4.2. Modelo de Gestión para Caja Chica
Objetivos
Habilitar el pago en efectivo de necesidades urgentes y de valor reducido que no ameriten
ser cubiertas con cheques para cancelar obligaciones legalmente exigibles, siempre que, por
sus características, no tengan el carácter de previsibles.
Establecer adecuados procedimientos administrativos para la asignación, utilización,
reposición y rendición de Caja Chica.
Establecer las funciones y responsabilidades que deben cumplir los responsables en el
manejo, administración y presentación de los documentos que respaldan las rendiciones de
las transacciones efectuadas.
Alcance
Determinar y justificar los desembolsos que realiza la empresa con el Fondo de Caja Chica.
Procedimientos
Creación
Autorizar la creación del fondo de caja chica.
Determinar el monto establecido para la creación del fondo de caja chica.
Elaborar e imprimir el comprobante de egreso y el respectivo cheque
Firmar los respectivos documentos para la salida de dinero que es el comprobante de egreso y el
respectivo cheque.
Retirar los fondos del banco, para crear el fondo de caja chica por el monto establecido en el
cheque.
Registrar el asiento contable de la creación del fondo de caja chica.
Archiva los documentos que respalden la salida de dinero.
Desembolsos
Solicitar fondos de caja chica para gastos menores.
Aprobar el desembolso por parte del Contador.
Elaborar el respectivo respaldo que justifique la salida de dinero de la Caja Chica.
Recibir el dinero en efectivo junto con el vale de caja para la respectiva firma del comprobante
y se procede a realizar la compra.
Ref. 3.1.4.2
131
Recibir la factura con el detalle de los gastos realizados.
Registrar en el libro diario el respectivo gasto que está sustentado con una factura.
Archivar la factura y el vale de caja, para respaldo de la salida de dinero.
Reposición
Solicitar la reposición de fondos para la caja chica.
Recibir y revisar los desembolsos realizados con caja chica.
Autorizar la reposición de fondos, por un monto establecido.
Elaborar el respectivo cheque a nombre de la persona encargada de caja chica, y su respectivo
comprobante de egreso.
Firmar los respectivos documentos que son el cheque y el comprobante de egreso.
Cambiar el cheque y retirar el dinero del banco.
Registrar el respectivo asiento contable de reposición del fondo de caja chica.
Archivar los documentos de respaldo.
Control
En el trabajo de investigación se ha propuesto realizar Arqueo de Caja periódicamente como medida
de control en el proceso de creación, desembolso y reposición de caja chica.
Políticas
Las compras que se realicen con el fondo de caja chica no podrán exceder los $50,00
(cincuenta dólares americanos).
El fondo de caja chica se utilizará únicamente para gastos menores; no se puede utilizar este
fondo para préstamo de empleados, anticipos de sueldos, compras de inventario.
Las facturas de gastos deberán generarse a nombre del custodio, sin borrones, tachones,
enmendaduras.
Se considerará como gasto no deducible, todo aquel que no fuere respaldado por una factura
válida.
Se reembolsará el fondo de caja chica, toda vez que hubiere sido consumido en el 50% de su
valor asignado.
Para el cierre de balances, el primero de cada mes se deberá solicitar el reembolso del fondo
de caja chica asignado, sin importar el porcentaje utilizado en el fondo.
Todo reembolso del fondo de caja chica deberá:
Ser respaldado con una liquidación de compras por concepto de reembolso.
Adjuntar todas las facturas de respaldo por los gastos realizados.
132
El cheque del reembolso será emitido siempre que el Banco tenga disponibilidad en la cuenta
correspondiente.
El valor de la liquidación del reembolso de caja chica corresponderá a la suma de las facturas
válidas y documentos aprobados, recibidos como soporte de la liquidación.
El custodio de caja chica podrá ser auditado en cualquier momento, mediante un arqueo de
caja; de existir alguna diferencia, está será descontada al custodio vía nómina.
Flujograma Propuesto de Caja chica
GERENTE GENERAL ASISTENTE DE TESORERÍA
CREACIÓN DEL FONDO DE CAJA CHICA
Figura 4.29 Flujograma de Creación de fondo de caja chica
Inicio
Fija monto
establecido para crear
el fondo.
Firma documentos.
Cheque
Retira fondos del
Banco.
Fin
Autoriza creación del
fondo de caja chica.
Registra asiento
contable de la creación
del fondo de caja
chica.
Archiva
documentos
Elabora comprobante
de egreso y cheque.
Egreso
Egreso
Cheque
133
Análisis
Procedimiento de Creación del fondo de caja chica el mismo que se ha creado con el fin de llevar un
control de los gastos menores a $ 50.00 y que no son pagados con cheque.
PERSONA SOLICITANTE CONTADOR GENERAL
DESEMBOLSO DE CAJA CHICA
Figura 4.30 Flujograma de Desembolso de caja chica
Análisis
En el Desembolso del fondo de caja chica se visualiza una persona solicitante de fondos para realizar
una compra el mismo que trae los respaldos necesarios para cubrir la salida de dinero. El desembolso
se produce por la generación de necesidades en la empresa.
Inicio
Aprueba valor de
desembolso.
Firma vale de caja y
recibe dinero en efectivo
Fin
Solicita fondos de caja
chica.
Recibe la factura con el
detalle de los gastos
realizados.
Archiva
documentos
Realiza vale de caja
Vale C Vale
Fact.
Registra la factura que
respalda a la caja chica
134
ASISTENTE DE TESORERÍA CONTADOR GENERAL
REPOSICIÓN DE CAJA CHICA
Figura 4.31 Flujograma de Reposición de Caja Chica
Análisis
Reposición del fondo de caja chica se solicita con los debidos respaldos detallando cuánto se gastó
en cada rubro o cuenta para registrar el asiento contable.
Inicio
Recibe y revisa
desembolsos realizados
Elabora el cheque y el
comprobante de egreso.
Fin
Solicita reposición de
fondos de caja chica.
Firma documentos
Archiva
documentos
Autoriza reposición
de fondos.
Vale Caja
C.E
Cheque
Registra el asiento
contable de reposición
de gastos.
C.E
Cheque
Retira el dinero del
banco.
135
Formato
Figura 4.32 Formato Arqueo de Caja Chica
Análisis
En el trabajo de investigación se propone el formato de Arqueo de Caja Chica el mismo que es un
control de los movimientos que tiene la Caja Chica, evidenciando el recurso monetario que tiene
cada día y estar atento a una reposición de fondos.
FECHA:
QUIEN REALIZA EL ARQUEO:
RESPONSABLE DE LA CAJA:
VALOR SEGÚN LIBROS:
DENOMINACIÓN: BILLETES
DETALLES DEL ARQUEO:
CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
DENOMINACIÓN: MONEDAS
DETALLES DEL ARQUEO:
CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
DENOMINACIÓN: CHEQUES
DETALLES DEL ARQUEO:
CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
TOTAL ARQUEOS
FALTANTE
SOBRANTE
ASISTENTE DE TESORERÍA CONTADOR GENERAL
TOTAL BILLETES
TOTAL MONEDAS
TOTAL CHEQUES
ARQUEO DE CAJA
136
Indicador de Gestión
Tabla 4.17 Indicador de Gestión de Caja Chica
Nº Nombre del
Indicador Mide Fórmula Frecuencia
1
Eficacia
Solicitudes
atendidas
Nivel de atención de
solicitudes
Nº de solicitudes de Reposición
de Caja Chica atendidas/ Nº total
de solicitudes de reposición de
caja chica ingresadas
Mensual
2
Eficiencia
Tiempo de
respuesta
Nivel (tiempo) en que
una solicitud de
reposición de caja
chica es atendida
Tiempo de la atención de la
solicitud/ Tiempo óptimo para la
atención de la solicitud
Mensual
4.4.3. Modelo de Gestión para Conciliación Bancaria
Objetivos
Asegurar que los depósitos están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se
han abonado a otra cuenta.
Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo.
Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados.
Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado.
Detectar algún cheque emitido y cobrado pero no contabilizado.
Contabilizar los cargos o gastos bancarios.
Alcance
Revisar el 100% de las cuentas bancarias registradas en los Estados Financieros.
Procedimiento
Descargar el estado de cuenta bancario del mes, de la respectiva página web.
Revisar los depósitos, notas de débito, notas de crédito y cheques del mes y registrar en base
al estado de cuenta descargado.
Registrar las comisiones bancarias que se ha incurrido en este período.
Revisar el auxiliar de bancos.
Comparar si el saldo de contabilidad con el saldo del estado de cuenta son correctos.
Ref. 3.1.4.3
137
Registrar los cheques no cobrados, depósitos en tránsito, en caso de existir.
Cuadrar el saldo de Contabilidad con el Saldo de la Cuenta.
Imprimir el estado de cuenta y conciliación bancaria.
Revisar la conciliación bancaria con el estado de cuenta y firmar si está correcto.
Archivar el estado de cuenta con su respectiva conciliación bancaria.
Políticas
La apertura de una cuenta bancaria será exclusivamente realizado por el representante legal
de la empresa.
Únicamente el Contador tendrá acceso a descargar de la página web correspondiente, los
estados de cuenta del banco con el que se maneje la empresa.
El talonario de resumen siempre debe llenarse al momento que se emite el cheque.
La persona encargada de emitir cheques únicamente será el asistente de tesorería.
Los cheques anulados deberán ser doblados y grapados en la misma chequera.
Por cada cheque emitido se realizará el respectivo comprobante de egreso.
Los cheques emitidos por la empresa deberán ser autorizados y firmados únicamente por el
Gerente General.
Se realizará conciliaciones bancarias semanales, acorde al estado de cuenta del banco.
Se realizará obligatoriamente la conciliación bancaria con fecha treinta de cada mes para
cerrar el periodo y generar los respectivos Estados Financieros.
138
Flujograma Propuesto para Conciliación Bancaria
ASISTENTE DE TESORERÍA CONTADOR GENERAL
Figura 4.33 Flujograma propuesto de Conciliación Bancaria
Análisis
En el flujograma que antecede se visualiza el procedimiento propuesto para realizar la conciliación
bancaria que ayuda a tener el saldo actual de la empresa y llevar un control de los cheques girados y
no cobrados.
Inicio
Revisa y registra notas de
débito, notas de crédito y
cheques en el sistema.
Fin
Descarga estado de
cuenta bancario.
Archiva
documentos
N/D y N/C
Estado de
Cuenta
Revisar el auxiliar de
bancos
Registra comisiones
bancarias.
Compara saldo de
tesorería con el estado de
cuenta.
Registra cheques no
cobrados y depósitos en
tránsito.
Cuadra saldo
Revisa y firma
conciliación bancaria Imprime conciliación y
estado de cuenta.
C.B. E.B
C.B.
139
Formato
Figura 4.34 Formato propuesto de Conciliación Bancaria
Análisis
Se presenta el formato de Conciliación Bancaria el mismo es un documento contable en donde se
muestran las diferencias que hay entre nuestra cuenta bancos y el Estado de cuenta bancario. Ayuda
Banco donde se posee la cuenta
Ciudad
Tipo de cuenta
Corriente
de Ahorros
Número de la cuenta
Fecha de Corte en la que se
efectúa la conciliación
Más: Depósitos en Tránsito
Fecha Referencia Concepto Monto
Más: Notas de Crédito
Fecha Referencia Concepto Monto
Menos: Notas de Débito
Fecha Referencia Concepto Monto
Menos: Cheques en tránsito
Fecha Referencia Concepto Monto
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
CONCILIACION BANCARIA
Saldo según libros
Total Cheques en Tránsito
Saldo según Banco
Total Depósitos en Tránsito
Total Notas de Crédito
Total Notas de débito
140
a llevar un control semanal de los movimientos que ha tenido el banco y lo más importante el saldo
se encuentra actualizado para que no existan sobregiros en la cuenta bancaria.
Indicador de Gestión
Tabla 4.18 Indicador de Conciliación Bancaria
Nº Mide Fórmula Frecuencia
1 Eficacia en reconocimiento
de depósitos
Número de depósitos identificados /
Número total de depósitos que recibe la
empresa.
Mensual
4.5. Gestión Financiera- Tesorería
4.5.1. Modelo de Gestión para Pagaduría
Objetivo
Gestionar los documentos necesarios para la generación del pago a terceros por concepto de:
Compras y servicios generales, Reembolso de caja menor, Anticipos y Legalizaciones de
Anticipos a empleados
Aplicar las retenciones sobre los diferentes pagos, de adquisiciones de compra y servicios a
través de los diferentes proveedores en pro del funcionamiento del objeto social que requiere
realizar, teniendo en cuenta la responsabilidad con el estado.
Alcance
Este procedimiento aplica para los pagos a proveedores y cuentas por pagar que se generen en la
oficina de Deltamontero.
Procedimiento
Imprimir el detalle de cuentas por pagar a proveedores.
Revisar y autorizar el pago según el detalle de cuentas por pagar.
Elaborar el comprobante de egreso y el respectivo cheque.
Imprimir el comprobante de egreso y el respectivo cheque.
Ref. 3.1.4.1
141
Firmar el cheque y comprobante de egreso esta actividad lo realiza únicamente el Gerente
General.
Recibir los documentos firmados por parte del Gerente General.
Entregar al proveedor el cheque y el comprobante de egreso tiene que tener la firma de la
persona que recibe el cheque.
Registrar el respectivo asiento contable del pago a proveedor.
Archivar todos los respaldos necesarios y que incurrieron en el momento de pago a los
proveedores.
Políticas
Todas las compras que impliquen gastos menores de $50.00 dólares serán manejadas con
caja chica.
Para realizar una compra ya sea de un producto o servicio, se debe recibir por lo menos 3
cotizaciones de proveedores, y seleccionar al más conveniente en base a precios, facilidad
de pago, experiencias, garantías, entre otros.
El Contador es el encargado de realizar convenios y contratar a proveedores.
Una vez que se entregó el producto a la empresa, o se prestó el servicio se debe verificar con
la cotización y la factura entregada.
Las cuentas por pagar deben respaldarse en un documento, y ser debidamente autorizadas
por el Gerente General.
Los pagos de la deuda se realizaran de acuerdo al convenio establecido con el Gerente
General de la empresa, ya sea mensual, trimestral, semestral, hasta cubrir el monto total
establecido en la factura.
142
Flujograma Propuesto de Pagaduría
ASISTENTE DE TESORERÍA GERENTE GENERAL PROVEEDOR
Figura 4.35 Flujograma propuesto de Pagaduría
Análisis
En el contexto anterior se refleja el procedimiento de Pagaduría el mismo que se ha mejorado algunos
procedimientos para así obtener un detalle de cuentas por pagar más completo y confiable en el
momento de presentación al Gerente General y enseguida con la aprobación de los respectivos pagos.
Inicio
Revisa y autoriza el pago.
Fin
Imprime el detalle de las
cuentas por pagar
Archiva
documentos
Elabora comprobante
de egreso y cheque.
Firma el cheque y
comprobante de egreso. Imprime comprobante
de egreso.
Recibe documentos
firmados
Recibe el pago en
cheque.
Egreso
Egreso
Revisa y firma
comprobante de
egreso.
Egreso
Registra la transacción
cuentas por pagar.
143
Formato
Figura 4.36 Formato propuesto de Comprobante de Egreso
Análisis
En el modelo de gestión de Pagaduría en el documento Comprobante de Egreso se ha implementado
el cuadro de firmas que respalda quién es la persona que recibe el cheque. Este cambio como medida
de control se pasará al área de Sistemas quién ayuda con la implementación y actualización en el
sistema Deltamontero.
Indicador de Gestión
% 𝐝𝐞 𝐂𝐮𝐦𝐩𝐥𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 =Nro total de Proveedores pagados
Nro total de Proveedores por pagar en todo el año
144
4.6. Gestión Financiera- Rentas
4.6.1. Modelo de Gestión para Cartera
Objetivos
Establecer las bases contables para el reconocimiento, medición, presentación y revelación
de los saldos de cuentas por cobrar que representan derechos a favor de Deltamontero.
Alcance
Abarca para todas las cuentas por cobrar, facturación de Deltamontero, las mismas se han generado
por el giro del negocio.
Procedimientos
Designar a una persona que se encargue de las cuentas por cobrar de la empresa.
Realizar el seguimiento de los clientes en el caso de que no cumplan el límite de crédito.
Realizar el informe de los clientes que cumplen con el plazo establecido y de los que no
cumplen.
Presentar el informe de cumplimiento de cuentas por cobrar.
Revisar el informe de cumplimiento de cuentas por cobrar.
Solicitar que se tomen las medidas apropiadas para los clientes que no están cumpliendo con
los plazos designados.
Elaborar la carta de cobro en buenos términos recordándole al cliente su obligación con la
empresa.
Enviar la carta de cobro lo antes posible.
Recibir la carta de cobro por parte de Deltamontero y revisar si tiene fondos en alguna cuenta
bancaria para que pueda realizar el pago.
Elaborar y enviar una segunda carta más urgente.
Llamar al cliente y exigir el pago inmediato. Si el cliente tiene una excusa razonable, se
puede hacer arreglos para prorrogar el período de pago.
Políticas
Las cuentas por cobrar de la empresa será únicamente producto de la actividad económica
que ofrece; es decir, de la prestación de Servicio de Outsourcing Contable.
Ref. 3.1.5.1
145
Inicio
Nombra a una persona encargada
de los cobros
Realiza el seguimiento de los clientes que no cumplan el límite de crédito
Realiza el informe de cumplimiento de clientes
Presenta el informe para su revisión.
Revisa el informe
Solicita se tomen las medidas apropiadas para los clientes que no están cumpliendo con los plazos.
Realiza la carta de cobro en buenos términos recordándole al cliente su obligación.
Envía la cartaRecibe la carta y se acerca a realizar el pago
No realiza el pagoEnvía una segunda carta más urgente
Llama al cliente y exige el pago inmediato. Si el cliente tiene una excusa razonable, se puede hacer arreglos para prorrogar el período de pago.
Fin
Llevar un registro por meses en Excel, de los clientes que han cancelado sus pagos, y de los
que se encuentran pendientes de cobro.
Se debe revisar mensualmente los saldos de los clientes, con el fin de controlar e informar el
vencimiento de los que adeuden.
Una cuenta por cobrar no puede durar más de 90 días plazo.
Los valores que fueron cancelados a tiempo, los clientes realizarán el pago mediante una
transferencia, y los que fueron entregados al contado serán depositadas en la cuenta bancaria
por el asistente comercial, el mismo día o máximo al siguiente día del cobro.
Flujograma Propuesto para Cartera
Gerente General Asistente Comercial Cliente
Figura 4.37 Flujograma propuesto de Cartera
146
Análisis
En el procedimiento de Cartera se puede visualizar que tenemos un detalle de cuentas por cobrar el mismo tiene un plazo de vencimiento de 30, 60 y 90 días,
también nos detalla las actividades para el cobro de estas cuentas vencidas.
4.6.1.1. Análisis de Cartera
Tabla 4.19 Análisis de Vencimiento de la Cartera
N° Fecha Cliente
Saldo en
Libros al 31-
12-15
Saldos vencidos en días
Total 0-30 31-60 61-90
1 07/12/2015 AA CONSULTING CIA. LTDA. 1.100,00 1.100,00 1.100,00
2 07/12/2015 ANDINAEMPRESARIAL CIA LTDA 2.200,00 2.200,00 2.200,00
3 07/12/2015 ASSISTGLOBAL ASISTENCIA Y SERVICIOS GLOBALES S.A. 242,00 242,00 242,00
4 07/12/2015 BICIMUNDO S.A 1.650,00 1.650,00 1.650,00
5 10/06/2015 BULLSUPPLY C.A . 672,00 672,00 672,00
6 07/09/2015 ELCO S.A. 278,60 278,60 278,60
7 06/11/2015 ENCIKLA IMPORTACIONES Y SERVICIOS CIA. LTDA. 2.499,20 2.499,20 2.499,20
8 04/05/2015 EQUADIS 1.949,07 1.949,07 1.949,07
9 07/09/2015 ESTUDIO DESING INNOVATION 961,95 961,95 961,95
10 07/12/2015 EUROBIKE S.A. 2.035,00 2.035,00 2.035,00
11 06/11/2015 FRUTAMI 1.866,07 1.866,07 1.866,07
12 05/08/2014 LANDAZURI AGUIRRE ÁLVARO XAVIER 280,00 280,00 280,00
13 07/12/2015 MULTICENTRO S. A. 3.474,72 3.474,72 3.474,72
14 05/10/2015 RINTER S.A. 2.618,00 2.618,00 2.618,00
15 05/06/2015 RIOFRIO HUERTA JORGE RODRIGO 235,20 235,20 235,20
16 07/09/2015 SAAVEDRA MANOSALVAS MARIA ANGELICA 257,60 257,60 257,60
17 07/12/2015 SERVIMPLANTES S.A. 1.342,00 1.342,00 1.342,00
18 05/10/2015 TALENT PARTNERSHIP ASESORES S.A. 1.617,00 1.617,00 1.617,00
19 07/12/2015 TECECAB S.A. 3.850,00 3.850,00 3.850,00
TOTAL 29.128,41 2.927,35 9.524,14 16.676,92 29.128,41
147
Se propone que se envíe cartas de confirmación a los clientes que según el análisis de vencimiento
de cartera realizado tiene ya más de 90 días vencidos el tiempo límite de pago; y así conocer si los
saldos de las cuentas de la empresa son reales. Según la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
en el Art. 10 Numeral 11 menciona que la provisión de créditos incobrables será del 1-10% sin
exceder la cartera total.
Provisión de Cartera
El valor de las ventas a crédito que los clientes no han cancelado constituye una pérdida para la
empresa que debe reconocerse en el resultado del ejercicio, por tanto se debe llevar como un gasto.
𝐏𝐫𝐨𝐯𝐢𝐬𝐢ó𝐧 = Valor total de Cartera ∗ 1% de Provisión Cuentas Incobrables
𝐏𝐫𝐨𝐯𝐢𝐬𝐢ó𝐧 = 29128,41 ∗ 1% 𝐏𝐫𝐨𝐯𝐢𝐬𝐢ó𝐧 = 291,28
Asiento Contable
El asiento contable al 31 de Diciembre del 2015 se presenta de la siguiente manera.
Tabla 4.20 Asiento Contable Provisión Cuentas Incobrables
Fecha Cuentas Ref. Debe Haber
--------------------1------------------------
31/12/2015 Provisión Cuentas Incobrables 291,28
Provisión Acumulada Cuentas
Incobrables 291,28
v/ Provisión del 1% de Cuentas Incobrables
Análisis
En Deltamontero la provisión de cartera se considera un valor que no es posible recuperar por las
ventas a crédito el mismo que se provisionará enviando al gasto el valor de $ 291,28.
Indicador de Gestión
% 𝐝𝐞 𝐂𝐮𝐦𝐩𝐥𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 =Nro.de clientes cobrados
Nro.total de clientes a cobrar % 𝐝𝐞 𝐂𝐮𝐦𝐩𝐥𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 =
6
25= 𝟐𝟒%
El número de clientes cobrados sobre el número total de clientes a cobrar, únicamente se cobró al
24% de los clientes que tienen cartera vencida con la empresa.
148
Carta de Confirmación de Saldos
Se propone utilizar la carta de confirmación de saldos de tipo cerrada la misma que será enviada por
el Gerente General a los clientes con el fin de corroborar la información obtenida en los registros de
la empresa de esta manera proporcionar a la misma un mayor control de los clientes.
Quito, 20 de Marzo del 2016
Señor
TALENT PARTNERSHIP ASESORES S.A.
AV. LOS SHYRIS Y GASPAR DE VILLARROEL.
Quito.-
Atención: Dpto. Contabilidad
Estimados señores:
El Departamento de Contabilidad junto al Departamento de Contabilidad de la empresa Deltamontero S.A, están
llevando a cabo una revisión a cuentas por cobrar. Por tal razón, queremos pedirles que confirmen directamente si el
saldo indicado a continuación al 31 de Diciembre del 2015, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros
contables a esa fecha.
Si el saldo no concuerda con sus registros, sea tan amable de proporcionar al Departamento de Contabilidad la
información en su poder para ayudarlos a conciliar cualquier diferencia. Nuestros saldos están cortados precisamente
a la fecha indicada, por lo que no deben tomarse en cuenta movimientos posteriores.
Mucho agradeceríamos que envíen la confirmación, directamente a las oficinas de Deltamontero S.A, Av. Amazonas
y Roca, Edificio Amazonas, Cuarto Piso, Oficina 420 o al e-mail [email protected] información deberá
ser enviada lo más pronto posible.
Atentamente,
____________________
Ing. Ricardo Montero
GERENTE GENERAL
DELTAMONTERO S.A
Adicionalmente:
El saldo de US$........... Que debemos a Deltamontero S.A al 31 diciembre del 2015, está de acuerdo con nuestros
registros. SI (__) NO (__)
El saldo que debía al 31 de diciembre del 2015 era de ____________________
Adjuntamos los detalles de la diferencia.
Nombre: ____________________________
Firma: ____________________________
Cargo: ____________________________
Fecha: ____________________________
Figura 4.38 Formato de Carta de Confirmación
149
Tabla 4.21 Cronograma de Actividades Modelo de Gestión Administrativo y Financiero
Actividades Tiempo (Días)
Responsable Presupuesto 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90
1. Implementar la planificación estratégica propuesta en
el trabajo de investigación y dar a conocer al personal
de la empresa, con el fin de aplicar y obtener un mejor
rendimiento en un corto plazo.
Junta
General de
Accionistas
$131,25
2. Hacer uso del organigrama estructural propuesto el
mismo que ayuda a la organización a reducir puestos de
trabajo los cuales no son de mayor importancia y que
no tienen bien definidas sus funciones.
Junta
General de
Accionistas
3. Establecer perfiles y funciones específicas e idóneas
para evitar la contratación de personal inexperto e
inadecuado para cada puesto de trabajo.
Al Jefe de
Talento
Humano
4. Aplicar el procedimiento propuesto de reclutamiento
de personal, que permitirá seleccionar personal
competente para las diferentes áreas de la organización
que aporten con conocimientos y presten un servicio de
calidad a los clientes, evaluando con sus respectivos
indicadores.
Al Gerente
General
5. Implementar el proceso de Presupuesto propuesto en
el trabajo de investigación que ayude a la empresa a
tener un nivel de liquidez alto.
Al Gerente
General $ 87,50
150
6. Aplicar el proceso de Contabilidad propuesto el
mismo que consta con un control interno previo en cada
una de las cuentas para continuar con la elaboración de
Estados Financieros.
Al Gerente
de Back
Office
$116,67
9. Añadir el proceso propuesto de caja chica el mismo
que consta de creación, movimiento y reposición de
recursos para el manejo y control de gastos mínimos
que conlleva la empresa.
Al Gerente
General
8. Incorporar el proceso propuesto de conciliación
bancaria el mismo que ayuda a mantener un saldo
auténtico y evitar sobregiros en las cuentas bancarias
que posee Deltamontero.
Al Gerente
de Back
Office
9. Emplear el proceso propuesto de Pagaduría el mismo
que conserva procesos eficientes que ayudan a que los
pagos a proveedores sean más rápido obteniendo un
control del mismo.
Al Gerente
de Back
Office
$ 87,50
10. Aprovechar el proceso propuesto de Cartera y el
análisis de vencimiento que ayude a la empresa que los
cobros a clientes sean más eficientes utilizando menos
recursos y consiguiendo un control del mismo.
Al Gerente
General $ 70,00
151
CAPÍTULO V
5. Conclusiones y Recomendaciones
5.1. Conclusiones
1) La planificación que tiene la empresa no se encuentra bien establecida porque para el nivel
ejecutivo no es de gran importancia mantener lineamientos de acción que coadyuven en el
desarrollo de la organización. Hallazgo 1
2) Deltamontero no tiene establecido el órgano de administración de la sociedad que es la Junta
General de Accionistas, se analizó y el cargo Jefe de Procesos se ve innecesario por lo que
se va a omitir el mismo. Hallazgo 2
3) No mantiene establecido los perfiles y funciones para los cargos de Contador, Asistente de
Tesorería y Asistente Comercial que existen en el área Administrativa y Financiera, porque
no se encuentra estructurado el organigrama de la empresa. Hallazgo 3
4) La empresa no mantiene un adecuado proceso para la selección y contratación del Talento
Humano, porque necesita de recursos para poder capacitar y mantener un talento humano
con conocimientos vigentes. Hallazgo 4
5) En el área financiera no se posee el proceso de presupuesto que ayude a definir sus ingresos
y gastos en la organización. Hallazgo 5
6) La falta de un control previo de cada una de las cuentas, no permite a la empresa confiar en
los datos que contienen los Estados Financieros. Hallazgo 6
7) En la Caja Chica no se lleva un control porque la asistente de tesorería no tenía conocimiento
de sus funciones. Hallazgo 7
8) Los procesos son ineficientes, algunas actividades innecesarias que retrasan el servicio
brindado. Hallazgo 8
9) El proceso de Pagaduría conserva un proceso deficiente, no existe un control de quién es la
persona que retira el cheque del proveedor. Hallazgo 9
152
10) El proceso de Cartera es ineficiente porque no existe una persona encargada para realizar esa
actividad. Hallazgo 10
5.2. Recomendaciones
1) A la Junta General de Accionistas
Implementar la planificación estratégica propuesta en el trabajo de investigación y dar a conocer
al Talento Humano de la empresa, con el fin de aplicar y obtener un mejor rendimiento en un
corto plazo. Conclusión 1
2) A la Junta General de Accionistas
Hacer uso del organigrama estructural propuesto el mismo que ayuda a tener un control de la
organización sin aumentar puestos de trabajo que causen costos y gastos no recuperables para la
empresa. Conclusión 2
3) Al Jefe de Talento Humano
Establecer perfiles y funciones específicas e idóneas para evitar la contratación de Talento
Humano inexperto e inadecuado para cada puesto de trabajo. Conclusión 3
4) Al Gerente General
Aplicar el procedimiento propuesto de Contratación de Talento Humano, que permitirá
seleccionar Talento Humano competente para las diferentes áreas de la organización que aporten
con conocimientos y presten un servicio de calidad a los clientes, evaluando con sus respectivos
indicadores. Conclusión 4
5) Al Gerente General
Implementar el proceso de Presupuesto propuesto en el trabajo de investigación que ayude a la
empresa a tener un nivel de liquidez alto. Conclusión 5
6) Al Gerente de Back Office
Aplicar el proceso de Contabilidad propuesto el mismo que consta con un control interno previo
en cada una de las cuentas para continuar con la elaboración de Estados Financieros.
Conclusión 6
153
7) Al Gerente de Back Office
Añadir el proceso propuesto de caja chica el mismo que consta de creación, movimiento y
reposición de recursos para el manejo y control de gastos mínimos que conlleva la empresa.
Conclusión 7
8) Al Gerente de Back Office
Incorporar el proceso propuesto de conciliación bancaria el mismo que ayuda a mantener un
saldo auténtico y evitar sobregiros en las cuentas bancarias que posee Deltamontero.
Conclusión 8
9) Al Gerente General
Emplear el proceso propuesto de Pagaduría el mismo que conserva procesos eficientes que
ayudan a que los pagos a proveedores sean más rápido obteniendo un control del mismo.
Conclusión 9
10) Al Gerente General
Aprovechar el proceso propuesto de Cartera y el análisis de vencimiento que ayude a la empresaa
que los cobros a clientes sea más eficiente utilizando menos recursos y consiguiendo un control
del mismo. Conclusión 10
5.3. Relación Costo-Beneficio
Es una herramienta financiera que mide la relación entre los costos y beneficios asociados a un
proyecto de inversión con el fin de evaluar su rentabilidad.
Figura 5.1 Relación Costo- Beneficio
En: Crece Negocios, 2012
154
Análisis
El objetivo de la relación beneficio/ costo, es determinar los recursos utilizados en el modelo de gestión administrativo y financiero, los resultados obtenidos en
la finalización del proceso para reconocer beneficios que se tendrá con la aplicación de las recomendaciones y el seguimiento a ellas y así lograr mayor eficiencia
y eficacia en los procesos.
5.3.1. Cálculos del Costo Beneficio
Tabla 5.1 Cálculos del Costo/Beneficio
Área Sueldo
Ganado
Nº Horas
Trabajadas a la
semana
Valor de
la Hora
40% de
incremento en
el valor de la
hora
Total Valor
de la Hora
Nº Horas utilizadas en
la implementación del
Modelo
Total
TALENTO HUMANO 500 240 2,08 0,83 2,92 45 131,25
PRESUPUESTO 500 240 2,08 0,83 2,92 30 87,50
CONTABILIDAD 500 240 2,08 0,83 2,92 40 116,67
TESORERÍA 500 240 2,08 0,83 2,92 30 87,50
RENTAS 500 240 2,08 0,83 2,92 24 70,00
Total 169 492,92
155
Nota: El valor de la hora se obtiene del sueldo ganado dividido para el número de horas trabajadas a la semana y obtengo el valor total de la hora. En el trabajo
de investigación se ha decidido incrementar un 40% en el valor de la hora por el nivelo de profesionalismo que se va a utilizar para la implementación del
Modelo de Gestión en las diferentes áreas.
Tabla 5.2 Costo/Beneficio Incurrido en Modelo de Gestión
ÁREA COSTO
BENEFICIO Horas/H TOTAL
TALENTO HUMANO 45*2.92 131,25
El Talento Humano de la organización es de calidad, con experiencia mantiene
conocimientos vigentes de acuerdo a las capacitaciones impartidas por las nuevas leyes
aprobadas por entes reguladores.
PRESUPUESTO 30*2.92 87,50
La organización consigue un proceso de presupuesto el cuál ayuda a organizar nuestros
ingresos y gastos, lleva el control de gastos y enfatiza los objetivos que se desea
alcanzar.
CONTABILIDAD 40*2.92 116,67
El proceso de Contabilidad obtiene actividades eficientes que ayudan a elaborar los
Estados Financieros mensuales para la entrega inmediata a la Junta General de
Accionistas.
TESORERÍA 30*2.92 87,50
El proceso de Pagaduría mejoró por la implementación en el comprobante de egreso las
firmas de respaldo correspondientes a quién es la persona encargada de recibir los
cheques con esta medida aplicamos control interno en las cuentas por pagar a
proveedores.
RENTAS 24*2.92 70,00
El proceso de cartera y el análisis de vencimiento establecido en el Modelo de Gestión
ayudan a tener un mejor control en los cobros a clientes y a determinar cuáles son los
usuarios puntuales o tardos.
TOTAL 492,92
5.4. Matriz de Seguimiento de Recomendaciones
156
Tabla 5.3 Matriz de Seguimiento de Recomendaciones
Nº Recomendación Responsable Tiempo Observación
1
Implementar la planificación estratégica
propuesta en el trabajo de investigación y dar a
conocer al Talento Humano de la empresa, con
el fin de aplicar y obtener un mejor rendimiento
en un corto plazo.
Junta General
de Accionistas 20 días Ninguna
2
Hacer uso del organigrama estructural propuesto
el mismo que ayuda a la organización a reducir
puestos de trabajo los cuales no son de mayor
importancia y que no tienen bien definidas sus
funciones.
Junta General
de Accionistas 10 días Ninguna
3
Establecer perfiles y funciones específicas e
idóneas para evitar la contratación de Talento
Humano inexperto e inadecuado para cada
puesto de trabajo.
Al Jefe de
Talento
Humano
30 días Ninguna
4
Aplicar el procedimiento propuesto de
contratación de Talento Humano, que permitirá
seleccionar Talento Humano competente para
las diferentes áreas de la organización que
aporten con conocimientos y presten un servicio
de calidad a los clientes, evaluando con sus
respectivos indicadores.
Al Gerente
General 90 días Ninguna
5
Implementar el proceso de Presupuesto
propuesto en el trabajo de investigación que
ayude a la empresa a tener un nivel de liquidez
alto.
Al Gerente
General 60 días Ninguna
6
Aplicar el proceso de Contabilidad propuesto el
mismo que consta con un control interno previo
en cada una de las cuentas para continuar con la
elaboración de Estados Financieros.
Al Gerente de
Back Office 60 días Ninguna
7
Añadir el proceso propuesto de caja chica el
mismo que consta de creación, movimiento y
reposición de recursos para el manejo y control
de gastos mínimos que conlleva la empresa.
Al Gerente de
Back Office 30 días Ninguna
8
Incorporar el proceso propuesto de conciliación
bancaria el mismo que ayuda a mantener un
saldo auténtico y evitar sobregiros en las cuentas
bancarias que posee Deltamontero.
Al Gerente de
Back Office 45 días Ninguna
9
Emplear el proceso propuesto de Pagaduría el
mismo que conserva procesos eficientes que
ayudan a que los pagos a proveedores sean más
rápido obteniendo un control del mismo.
Al Gerente
General 35 días Ninguna
10
Aprovechar el proceso propuesto de Cartera y el
análisis de vencimiento que ayude a la empresa
que los cobros a clientes sea más eficiente
utilizando menos recursos y consiguiendo un
control del mismo.
Al Gerente
General 60 días Ninguna
157
Bibliografia
Anzola Rojas, S. (2010). Administración de pequeñas empresas (3a ed.). México: McGraw-
Hill/Interamericana. Recuperado el 05 de Marzo de 2016
Aranda Aranda, A. (2007). Planificación estratégica educativa. Quito: Abya-Yala. Recuperado el
15 de Febrero de 2016
Auditores, Contadores y Consultores Financieros. (2015). Qué es contabilidad. Recuperado el 22 de
Marzo de 2016, de www.auditoresycontadores.com:
http://www.auditoresycontadores.com/contabilidad/59-que-es-contabilidad
Bastardo , F. (2010). Diseño de un modelo de gestión para la administración y control de los
proyectos en desarrollo de la empresa Impsa, C.A. Puerto Ordaz. Recuperado el 10 de Junio
de 2016
Chiavenato, I. (2002). Introducción a la teoría general de la administración. México: Mcgraw-hill.
Recuperado el 11 de Marzo de 2016
Córdoba Padilla, M. (2012). Gestión financiera. Colombia: Ecoe. Ediciones. Recuperado el 8 de
Marzo de 2016
CreceNegocios. (21 de Junio de 2014). Análisis externo: oportunidades y amenazas. Recuperado el
15 de Marzo de 2016, de www.crecenegocios.com: http://www.crecenegocios.com/analisis-
externo-oportunidades-y-amenazas/
Cueva, L. (17 de Junio de 2013). Cuestionario control interno. Recuperado el 28 de Enero de 2016,
de sites.google.com: https://sites.google.com/site/lizethdefinicionniveles/programa-de-
auditoria/programa-niveles-de-servicio/cuestionario-control-interno
Deltamontero S.A. (2013). Planificación estratégica. Quito. Recuperado el 15 de Enero de 2016
Diccionario ABC. (2007). Definición de recaudación. Recuperado el 28 de Marzo de 2016, de
www.definicionabc.com: http://www.definicionabc.com/economia/recaudacion.php
Emprendedor XXI Argentina. (2011). Estudio de mercado plan de empresa. Recuperado el 15 de
Marzo de 2016, de www.emprendedorxxi.coop:
http://www.emprendedorxxi.coop/html/creacion/crea_pempresa_3a.asp
Flores, A. (19 de Febrero de 2013). Conceptos de macroambiente, entorno y microambiente.
Recuperado el 25 de Enero de 2016, de floresalfret.blogspot.com:
http://floresalfret.blogspot.com/2013/02/coceptos-de-macroambienteentorno-y.html
Galán, C. V. (24 de Febrero de 2014). Factores políticos y legales. Recuperado el 18 de Enero de
2016, de prezi.com: https://prezi.com/i-lcvjnbrz2k/factores-politicos-y-legales/
Gallo Suárez , A. J. (2016). Diseño de un modelo de gestión financiera para pymes hosteleras
interandinas. Ambato. Recuperado el 20 de Junio de 2016
158
Genesys University. (2014). Optimización del back office. Recuperado el 2 de Marzo de 2016, de
www.genesys.com: http://www.genesys.com/es/solutions/enterprise-workload-
management/back-office
Gutiérrez, A., & Riveros Silva, P. E. (2007). Sistema de gestión de calidad del servicio. Bogotá:
Ecoe. Ediciones. Recuperado el 20 de Marzo de 2016
Iannacone, A. (2015). Los ingresos en la contabilidad. Recuperado el 20 de Marzo de 2016, de
www.ehowenespanol.com: http://www.ehowenespanol.com/son-ingresos-contabilidad-
info_290564/
Instituto Nacional de Estadísticas y Censos. (2016). Desempleo. Quito. Recuperado el 15 de Enero
de 2016
Koontz, H., Weihrich, H., & Cannice, M. (2012). Administración una perspectiva global (14a ed.).
México: McGraw-Hill/Interamericana Editores S.A. Recuperado el 5 de Marzo de 2016
Lambin, J.-J. (2002). Marketing estratégico (3a ed.). Madrid: Esic. Recuperado el 26 de Marzo de
2016
Nunes, P. (17 de Enero de 2012). Gestion financiera. Recuperado el 10 de Marzo de 2016, de
knoow.net: http://knoow.net/es/cieeconcom/gestion/gestion-financiera/
Perez Jaramillo, C. M. (2011). Los indicadores de gestión. Recuperado el 09 de Marzo de 2016, de
www.escuelagobierno.org/escuela:
http://www.escuelagobierno.org/inputs/los%20indicadores%20de%20gestion.pdf
Repositorio Digital Universidad Politécnica Salesiana. (2009). Indicadores de gestión. Recuperado
el 04 de Abril de 2016, de dspace.ups.edu.ec:
http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/1460/3/CAPITULO%202.pdf
Rivera, R. (Marzo de 2009). Modelos administrativos - características. Recuperado el 26 de Febrero
de 2016, de www.monografias.com: http://rosa-administracin-
rmf.blogspot.com/2009/03/modelos-administrativos-caracteristicas.html
Royero, J. (2009). Modelo integrado de control de gestión . Argentina: El Cid. Recuperado el 18 de
Marzo de 2016
Salgueiro, A. (2001). Indicadores de gestión y cuadro de mando. España: Diaz de Santos S.A.
Recuperado el 8 de Abril de 2016
Sánchez Cabrera, Á. (2006). Gestión económica, gestión financiera y enfoques de administración en
las organizaciones de carácter social. Cali: Departamento Ciencias Económicas y Sociales.
Recuperado el 15 de Marzo de 2016
Sotomayor, E. L. (2015). Desarrollo de un modelo de gestión administrativa y financiera para
mejorar el sistema de riego Ambuqui, provincia de Imbabura. Ambuqui. Recuperado el 10
de Junio de 2016
Vásquez Rodríguez, V. H. (2007). Organización aplicada (3a ed.). Quito: Gráfica Vásquez.
Recuperado el 22 de Marzo de 2016
![[CdmsShare.org] . MPU - Informática - Área Administrativa](https://img.dokumen.tips/doc/110x75/5571fb234979599169940d08/cdmsshareorg-mpu-informatica-area-administrativa.jpg)
