104
PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN MURABAHAH, MUSYARAKAH DAN FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR) TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH PERIODE 2012-2015 SKRIPSI Diajukan kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Oleh: DIAN OCTAVIANI NIM: 1112046100080 JURUSAN PERBANKAN SYARIAH FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SYARIF HIDAYATULLAH JAKARTA 1437 H/ 2016 M

PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN

MURABAHAH, MUSYARAKAH DAN FINANCING TO DEPOSIT

RATIO (FDR) TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK

PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH PERIODE 2012-2015

SKRIPSI

Diajukan kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis untuk Memenuhi

Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Oleh:

DIAN OCTAVIANI

NIM: 1112046100080

JURUSAN PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SYARIF HIDAYATULLAH

JAKARTA

1437 H/ 2016 M

Page 2: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah
Page 3: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah
Page 4: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah
Page 5: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

A. Data Pribadi

Nama : Dian Octaviani

Tempat/Tanggal Lahir : Jakarta, 10 Oktober 1994

Jenis Kelamin : Perempuan

Agama : Islam

Pekerjaan : Mahasiswa

Kewarganegaraan : Indonesia

Alamat : Jl.Ulujami Raya Gg.H.Baserin RT.13/05

No.16 Pesanggrahan Jakarta Selatan 12250

Telephone : 082233569524

Email : [email protected]

B. Pendidikan

SDI Darunnajah Ulujami : 2000-2006

MTs Negeri 13 Jakarta Selatan : 2006-2009

SMA Negeri 32 Jakarta Selatan : 2009-2012

UIN Syarif Hidayatullah Jakarta : 2012-2016

Page 6: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

i

ABSTRAK

Dian Octaviani, NIM 1112046100080. “Pengaruh Tingkat RisikoPembiayaan Murabahah, Musyarakah dan Financing to Deposit Ratio (FDR)Terhadap Profitabilitas pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Periode 2012-2015”.Program Studi Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas IslamNegeri (UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta, 1437 H / 2016 M.

Sebagaimana diketahui bahwa sumber utama pendapatan pada BankPembiayaan Rakyat Syariah berasal dari pembiayaan atau penyaluran dana, apabilapembiayaan yang diberikan macet maka akan menurunkan pendapatan atauprofitabilitas yang akan didapat oleh bank. Bank juga harus memperhatikanpenyaluran dana kepada nasabahnya dengan sebaik mungkin, karena jika dana yangada pada bank belum tersalurkan dengan baik ataupun dana yang disalurkan oleh bankterlalu besar kemungkinan akan mempengaruhi profitabilitas atau keuntungan yangakan didapat oleh bank. Pada laporan keuangan yang di publish oleh OJK maupun BIpada tahun 2012-2015 NPF dan FDR yang ada pada BPRS tiap tahunnya semakinmeningkat seharusnya NPF yang wajar maksimalnya 5% dan FDR maksimalnya 85-100%, namun kenaikan NPF dan FDR yang ada pada BPRS melebihi nilai yang wajardan hal ini kemungkinan akan berpengaruh pada profitabilitas bank.

Skripsi ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana pengaruh tingkat risikopembiayaan murabahah, musyarakah dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadapprofitabilitas pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah baik secara parsial maupunsimultan.

Hasil penelitian ini menyatakan bahwa secara parsial risiko pembiayaanmurabahah (NPF murabahah) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) memilikipengaruh yang positif dan signifikan terhadap profitabilitas. Sedangkan risikopembiayaan musyarakah (NPF musyarakah) memiliki pengaruh negatif dansignifikan terhadap profitabilitas. Secara simultan risiko pembiayaan murabahah(NPF murabahah), risiko pembiayaan musyarakah (NPF musyarakah) dan Financingto Deposit Ratio (FDR) memiliki pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas(ROA). Persentase menunjukan bahwa sebesar 59,5% variabel profitabilitas dapatdijelaskan oleh variabel independen seperti NPF murabahah, NPF musyarakah danFinancing to Deposit Ratio (FDR). Sedangkan sisanya 40,5% dapat dijelaskan olehfaktor-faktor lain atau variabel-variabel lain diluar model penelitian ini.

Kata Kunci : Risiko Pembiayaan Murabahahh (NPF Murabahahh), RisikoPembiayaan Musyarakah (NPF Musyarakah), Financing to Deposit Ratio (FDR),Profitabilitas (ROA).

Pembimbing : Fahmi Muhammad Ahmadi, S. Ag., M.Si

Page 7: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

ii

ABSTRACT

Dian Octaviani, NIM 1112046100080. "The Influence of Risk FinancingMurabahah, Musyarakah and Financing to Deposit Ratio (FDR) toward Profitabilityat Rural Sharia Bank (BPRS) Period 2012-2015". Islamic Banking Studies Program,Faculty of Economics and Business, Syarif Hidayatullah State Islamic UniversityJakarta, in 1437 H / 2016 M.

We know that the main source of income at the Rural Sharia Bank or BankPembiayaan Rakyat Syariah (Abbreviated, BPRS) obtained from the financing ordistribution of funds. If the financing provided is problematic, it could reduce therevenue or profitability to be gained by the bank. Banks have to pay attention to thedistribution of funds towards customers as well, because if the funds in the bank is notdistributed properly or funds disbursed by banks tending to affect the profitability orthe benefits to be gained by the bank. In the financial statements which Publish by theOJK and BI in 2012-2015, NPF and FDR that exist in the BPRS is increasing everyyear, when the appropriate NPF is 5 % and maximal FDR is 85 – 100%. But in fact,the increase of NPF and FDR in BPRS exceeds the properly value, and is tending toaffect the profitability of banks.

This thesis aims to determine the influence of the level of risk of murabahahfinancing, musyarakah and Financing to Deposit Ratio (FDR) toward profitability inthe Rural Sharia Bank (BPRS) either partially or simultaneously.

The results of this study show that risk murabahah financing (NPFmurabahah) and Financing to Deposit Ratio (FDR) partially has a positive andsignificant impact on profitability. Whereas the risk of musyarakah financing (NPFmusyarakah) has a negative and significant impact on profitability. Afterwards, therisk of murabahah financing (murabahah NPF), the risk of musyarakah financing(NPF musyarakah) and Financing to Deposit Ratio (FDR), simultaneously have asignificant effect on profitability (ROA). The percentage indicates that 59.5%profitability variables can be explained by the independent variables such as NPFmurabahah, NPF musyarakah and Financing to Deposit Ratio (FDR). And the rest40.5% can be explained by other factors or other variables outside the model of thisstudy.

Keywords: Risk Murabahah Financing (NPF Murabahah), Risk MusyarakahFinancing (NPF Musyarakah), Financing to Deposit Ratio (FDR), Profitability(ROA).

Counselor: Fahmi Muhammad Ahmadi, S. Ag., M.Si

Page 8: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

iii

KATA PENGANTAR

Alhamdulillah, Puji syukur kehadirat ALLAH SWT yang telah

memberikan rahmat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat

menyelesaikan tugas akhir perkuliahan berupa skripsi sebagai syarat

memperoleh gelar sarjana (S1). Skripsi penulis berjudul “Pengaruh

Tingkat Risiko Pembiayaan Murabahah, Musyarakah dan Financing to

Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas pada Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah Periode 2012-2015” dapat terselesaikan dengan baik.

Shalawat serta salam semoga selalu senantiasa tercurah kepada

Nabi Muhammad SAW sebagaimana beliau telah menyempurnakan

akhlak dan mengubah dunia yang penuh dengan kejahiliyahan menjadi

dunia yang penuh dengan ilmu pengetahuan seperti sekarang ini.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini dapat diselesaikan dengan

baik berkat do’a, dukungan, bimbingan, semangat, dan bantuan dari

berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak langsung. Maka dari itu

penulis mengucapkan terima kasih dan penghargaan yang setinggi-

tingginya kepada:

1. Bapak Arief Mufraini, Lc., M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta.

2. Bapak Asep Saepudin Jahar, MA, Ph.D., selaku Dekan Fakultas Syariah

dan Hukum Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta.

3. Bapak Adhitya Ginanjar, M.Si., selaku Ketua Program Studi Perbankan

Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Islam Negeri Syarif

Hidayatullah Jakarta.

4. Bapak AM. Hasan Ali, MA., selaku Ketua Program Studi Muamalat,

Fakultas Syariah dan Hukum, sebagai sosok yang mengayomi mahasiswa,

membantu dan memberikan penulis masukan serta arahan dalam penulisan

skripsi.

Page 9: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

iv

5. Ibu Fitri Damayanti, M.Si selaku Sekretaris Program Studi Perbankan

Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Islam Negeri Syarif

Hidayatullah Jakarta.

6. Bapak Abdurrauf, Lc., M.A., selaku Sekretaris Program Studi Muamalat

Fakultas Syariah dan Hukum yang telah banyak membantu dalam hal

akademik terkait penyelesian studi penulis.

7. Bapak Fahmi Muhammad Ahmadi, M.SI selaku dosen pembimbing yang

senantiasa meluangkan waktu serta memberikan arahan dan masukan agar

skripsi ini terselesaikan dengan baik.

8. Seluruh Dosen Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah

Jakarta yang telah memberikan ilmunya, serta karyawan /karyawati UIN

Syarif Hidayatullah Jakarta yang telah memberikan bantuannya kepada

penulis.

9. Seluruh Staf Perpustakaan Utama dan Perpustakan Fakultas Syariah dan

Hukum serta Perpustakaan Fakultas Ekonomi dan Bisnis UIN Syarif

Hidayatullah Jakarta yang telah memberikan pelayanan sehingga

membantu penulis menyelesaikan skripsi ini.

10. Bu Erika Amalia, SE., M.Si, yang dengan segala kesabarannya telah

berkenan meluangkan waktu, mengarahkan dan memberikan masukan

terkait skripsi ini, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan

baik.

11. Teristimewa cinta dan kasih yang teramat untuk kedua orangtua penulis

Ayahanda Sukandi dan Ibunda Badriyah, yang selama ini memberikan

kasih, cinta dan sayangnya dan selalu memberikan dukungan yang tiada

hentinya untuk membahagiakan putrinya. Baik secara moril maupun

materil serta do’a yang tak pernah putus kepada penulis sehingga penulis

dapat menyelesaikan skripsi ini. Semoga Allah SWT selalu melimpahkan

kesehatan, memberikan kehidupan yang penuh keberkahan dan membalas

segala kebaikan Mama dan Papa, Amiin.

12. Adik ku tercinta Lutfi Fuadi yang selalu memberikan dukungan do’a serta

semangat yang tiada henti.

Page 10: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

v

13. Kakak sepupu ku Herlina (kakak lina) dan keluarga terimakasih karena

telah memberikan tempat persinggahan saat mengerjakan skripsi dan

memberikan semangat serta do’a.

14. Keluarga besar yang selalu memberikan semangat dan dukungan do’a.

15. Sahabat seperjuangan dikampus (AMIGO) yaitu Anis Khaerunnisa, Betari

Tyas Maharani, Marliana Fitriani, Laeli Sayidah Izati, Rahmi Azizah

terimakasih telah berbagi suka dan duka , canda tawa selama empat tahun

ini dan turut serta mendukung maupun memberikan semangat agar bisa

menyelesaikan skripsi ini dengan baik.

16. Sahabat MTs yang selalu bersama sampai saat ini yaitu Husnul Hotimah,

Hoirunnisa, Novia Putri.N, terimakasih atas semangat yang diberikan serta

dukungan yang membuat penulis tetap terus bersemangat dalam

menyelesaikan skripsi ini.

17. Untuk semua teman-teman KKN GAMMA terimakasih atas semangat

yang diberikan.

18. Teman-teman Perbankan Syariah B 2012 yang telah memberikan canda

dan tawa bersama. Semoga tali silaturahmi kita tidak terputus sampai

kapanpun.

19. Semua pihak yang tidak dapat dituliskan satu persatu yang membantu

dalam menyelesaikan skripsi ini.

Semoga Allah SWT memberikan balasan yang berlipat ganda

kepada semua pihak atas seluruh bantuan dan amal baik yang telah

diberikan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini. Semoga karya ini

bermanfaat bagi para akademisi, praktisi dan bagi masyarakat pada

umumnya.

Wassalammu’alaikum warahmatullahi wabarakaatuh

Jakarta, 16 Desember 2016

Dian Octaviani

Page 11: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

vi

DAFTAR ISI

ABSTRAK ............................................................................................................. i

ABSTRACT.......................................................................................................... ii

KATA PENGANTAR......................................................................................... iii

DAFTAR ISI........................................................................................................ vi

DAFTAR TABEL ................................................................................................ x

DAFTAR GAMBAR........................................................................................... xi

BAB I PENDAHULUAN...................................................................................... 1

A. Latar Belakang ....................................................................................... 1

B. Identifikasi Masalah ............................................................................... 7

C. Pembatasan Masalah .............................................................................. 7

D. Rumusan Masalah .................................................................................. 8

E. Tujuan dan Manfaat Penelitian............................................................... 9

F. Perumusan Hipotesis............................................................................. 10

G. Review Studi Terdahulu....................................................................... 11

H. Sistematika penulisan........................................................................... 15

BAB II Landasan Teori ...................................................................................... 17

A. Risiko Pembiayaan............................................................................... 17

1. Pengertian Risiko Pembiayaan........................................................ 17

2. Penyebab Terjadinya Risiko Pembiayaan....................................... 19

3. Hal-Hal Yang Diperhatikan Dalam Pengendalian Risiko............... 20

Page 12: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

vii

B. Risiko Pembiayaan Murabahah dan Musyarakah ............................... 21

1. Risiko Pembiayaan Murabahah ..................................................... 21

2. Risiko Pembiayaan Musyarakah ..................................................... 23

C. Rasio Non Performing Financing (NPF) ............................................. 25

D. Financing to Deposit Ratio (FDR)....................................................... 27

E. Rasio Profitabilitas (ROA) ................................................................... 30

F. Kerangka Pemikiran.............................................................................. 33

G. Hubungan NPF Murabahah, NPF Musyarakah, Financing to Deposit

Ratio (FDR) dengan Profitabilitas (ROA) ................................................ 34

1. Hubungan NPF Murabahah dengan Profitabilitas (ROA) ............. 34

2. Hubungan NPF Musyarakah dengan Profitabilitas (ROA) ........... 35

3. Hubungan Financing to Deposit Ratio (FDR) dengan Profitabilitas

(ROA).................................................................................................. 36

BAB III METODOLOGI PENELITIAN ......................................................... 37

A. Ruang Lingkup Penelitian.................................................................... 37

1.Jenis Penelitian................................................................................. 37

2.Jenis dan Sumber Data ..................................................................... 38

B. Metode Penentuan Sampel ................................................................... 38

C. Metode Pengumpulan Data .................................................................. 39

D. Variabel Oprasional.............................................................................. 40

1. Profitabilitas (ROA) ........................................................................ 40

2. Risiko Pembiayaan Murabahah (NPF Murabahah) ....................... 42

Page 13: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

viii

3. Risiko Pembiayaan Musyarakah (NPF Musyarakah)..................... 44

4. Financing to Deposit Ratio (FDR).................................................. 46

E. Teknik Analisis Data ............................................................................ 48

1.Uji Variabel (Asumsi Klasik)........................................................... 48

a. Uji Heteroskedasitas................................................................. 49

b. Uji Autokorelasi ........................................................................ 50

c. Uji multikoliniaritas .................................................................. 50

d. Uji normalitas............................................................................ 51

2. Uji Regresi Berganda ...................................................................... 52

a. Uji Koefisien Determinasi (R2) ................................................. 53

b. Uji Simultan (Uji F) .................................................................. 53

c. Uji Parsial (Uji t) ....................................................................... 54

F. Pedoman Penulisan ............................................................................... 54

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN .......................................................... 55

A. Pengolah Data Analisis Deskripsi ........................................................ 55

1. Pengolahan Data.............................................................................. 55

2. Deskripsi Objek Penelitian.............................................................. 55

3. Statistik Deskriptif .......................................................................... 56

B.Hasil Analisis Data ............................................................................... 57

1. Hasil Uji Asumsi Klasik ................................................................. 57

a. Hasil Uji Heteroskedasitas ......................................................... 57

b. Hasil Uji Autokorelasi............................................................... 58

Page 14: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

ix

c. Hasil Uji multikoliniaritas.......................................................... 60

d. Hasil Uji normalitas .................................................................. 61

2. Hasil Uji Regresi Berganda............................................................. 63

a. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ........................................ 63

b. Hasil Uji Simultan (Uji F)......................................................... 64

c. Hasil Uji Parsial (Uji t) .............................................................. 65

d. Hasil Analisis Regresi Berganda ............................................... 67

C.Interpretasi ............................................................................................. 68

1. Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Murabahah (NPF

Murabahah) terhadap Profitabilitas (ROA) ........................................ 69

2. Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Musyarakah (NPF

Musyarakah) terhadap Profitabilitas (ROA)....................................... 70

3. Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas

(ROA).................................................................................................. 71

4. Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Murabahah (NPF

Murabahah), Risiko Pembiayaan Musyarakah (NPF Musyarakah) dan

FDR terhadap Profitabilitas (ROA) .................................................... 72

BAB V PENUTUP .............................................................................................. 74

A.Kesimpulan .......................................................................................... 74

B.Saran ..................................................................................................... 76

DAFTAR PUSTAKA......................................................................................... 77

LAMPIRAN

Page 15: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

x

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Kriteria Penilaian dan Penetapan Peringkat NPF................................ 26

Tabel 2.2 Kriteria Penilaian dan Penetapan Peringkat FDR ............................... 28

Tabel 2.3 Kriteria Penilaian dan Penetapan Peringkat ROA............................... 31

Tabel 3.1 Rata-Rata ROA.................................................................................... 41

Tabel 3.2 Rata-Rata NPF Murabahah................................................................. 43

Tabel 3.3 Rata-Rata NPF Musyarakah................................................................ 45

Tabel 3.4 Rata-Rata FDR .................................................................................... 47

Tabel 4.1 Descriptive Statistics ........................................................................... 56

Tabel 4.2 Hasil Uji Autokorelasi......................................................................... 59

Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinearitas.................................................................. 60

Tabel 4.4 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ................................................. 63

Tabel 4.5 Hasil Uji Simultan (Uji F) ................................................................... 64

Tabel 4.6 Hasil Uji Parsial (Uji t)........................................................................ 65

Tabel 4.7 Hasil Uji Analisis Regresi Berganda................................................... 67

Page 16: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

xi

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1.1 Total Pembiayaan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah 2015.............. 3

Gambar 1.2 Grafik Non Performing Finance (NPF) Pada Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah ........................................................................................................ 4

Gambar 1.3 Grafik Finance to Deposit Ratio (FDR) Pada Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah ........................................................................................................ 5

Gambar 2.1 Skema Kerangka Pemikiran ........................................................... 33

Gambar 4.1 Hasil Uji Heteroskedasitas.............................................................. 58

Gambar 4.2 Hasil Grafik Histogram................................................................... 61

Gambar 4.3 Hasil Uji Grafik Normal Plot.......................................................... 62

Page 17: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) adalah perbankan yang

beroperasi dalam sekala kecil, diperuntukkan melayani Usaha Kecil dan

Mikro (UKM), serta tidak diperkenankan melayani simpanan dalam bentuk

rekening giro. BPRS beroperasi pada wilayah kabupaten ataupun kotamadya

dengan jangkauan yang terbatas sebagaimana permodalannya yang relatif

kecil.1

Dasar hukum dari Bank Pembiayaan Rakyat Syariah ini mengacu pada

peraturan Bank Indonesia No.11/23/PBI/2009 yaitu Bank Pembiayaan Rakyat

Syariah sebagai salah satu lembaga kepercayaan masyarakat yang kegiatan

usahanya berdasarkan prinsip syariah, dituntut agar selalu dapat mengemban

amanah dari para pemilik dana dengan cara menyalurkannya untuk usaha

produktif dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat.2

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah perlu memperhatikan kinerja

keuangan untuk menilai citra baik dan buruknya suatu perbankan. Kinerja

keuangan merupakan gambaran kondisi keuangan bank pada periode tertentu

baik menyangkut aspek penghimpunan dana maupun penyaluran dana yang

salah satunya dapat diukur dengan indikator profitabilitas.

1 Saparuddin Siregar, Performance Appraisal Pada BPRS, JurnalManajemen Bisnis, Volume 1, Nomor 1, Januari 2008, h.27

2 Peraturan Bank Indonesia Nomor 11/23/PBI/2009 Tentang “BankPembiayaan Rakyat Syariah”, h.1

Page 18: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

2

Profitabilitas merupakan salah satu alat analisis keuangan bank yang

mengukur kesuksesan manajemen dalam menghasilkan laba atau keuntungan

dari operasi usaha bank. Profitabilitas yang tinggi dapat menunjukkan kinerja

keuangan bank yang baik. Sebaliknya jika profitabilitas atau pendapatan yang

dicapai rendah, mengindikasi kurang maksimalnya kinerja keuangan

manajemen dalam menghasilkan laba.3

Sumber utama pendapatan atau keuntungan pada Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah berasal dari penyaluran dana. Dana yang di salurkan itu adalah

dana-dana yang berasal dari pihak ke tiga. Untuk melihat apakah dana pihak

ketiga sudah berjalan efektif atau belum maka indikator yang dapat di

gunakan adalah FDR (Financing to Deposit Ratio). Semakin tinggi FDR

(Financing to Deposit Ratio) memberikan indikasi semakin tinggi dana yang

disalurkan ke dana pihak ketiga.

Penyaluran dana yang diberikan oleh bank kepada pihak ketiga

biasanya disalurkan untuk pembiayaan. Karena pembiayaan merupakan

komponen aktiva produktif yang kegiatannya memberikan fasilitas

keuangan/finansial dari satu pihak kepada pihak lain untuk mendukung

kelancaran usaha maupun untuk investasi yang telah direncanakan.4 Berikut

adalah total pembiayaan pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Tahun 2015:

3 Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, (Yogyakarta:UPPAMP YKPN, 2005), h.265

4 Muhammad Syafi’I Antonio, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik,(Jakarta: Gema Insani, 2001), h 160.

Page 19: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

3

Gambar 1.1

Total Pembiayaan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah 2015

Sumber: Laporan Keuangan (BPRS) yang dikeluarkan OJK (data diolah)

Dapat dilihat dari diagram diatas bahwa total pembiayaan pada Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah yang paling banyak terdapat di Provinsi Jawa

Barat dan Banten. Seiring dengan banyaknya pembiayaan yang disalurkan

maka BPRS harus memanajemen penyaluran pembiayaan sebaik mungkin

untuk meminimalisir tingkat risiko pembiayaan bermasalah. Diantara sekian

banyak BPRS di Provinsi Jawa Barat dan Banten, Bank Pembiayaan Rakyat

Syariah (BPRS) Amanah Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah Ramadhan

Tangerang, dan BPRS HIK Tangerang merupakan BPRS yang memiliki

pembiayaan murabahah dan pembiayaan musyarakah yang bermasalah dari

tahun 2012-2015.

Tidak dapat dipungkiri, tentunya terdapat risiko dalam pelaksanaan

pembiayaan. Risiko pembiayaan mengacu pada potensi kerugian yang

dihadapi lembaga keuangan ketika pembiayaan yang diberikannya macet.

Debitur mengalami kondisi ini ketika dia tidak mampu memenuhi kewajiban

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

TotalPembiayaanBPRS

Page 20: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

4

mengembalikan modal yang diberikan oleh bank maupun menyerahkan porsi

keuntungan yang seharusnya diperoleh bank.5

Risiko pembiayaan murabahah dan musyarakah diukur dengan

menggunakan rasio Non Performing Financing (NPF). Berikut adalah grafik

Non Performing Finance (NPF) pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

(BPRS) Amanah Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah Ramadhan Tangerang,

BPRS HIK Tangerang:

Gambar 1.2

Grafik Non Performing Finance (NPF) Pada Bank Pembiayaan Rakyat

Syariah 2012-2015

Sumber: Laporan Keuangan (BPRS) yang dikeluarkan OJK (data diolah)

Berdasarkan data statistik perbankan syariah tersebut diketahui bahwa

pembiayaan bermasalah (NPF) pada BPRS Ammanah Rabbaniah Bandung,

BPRS Berkah Ramadhan Tangerang, dan BPRS HIK Tangerang, mengalami

fluktuatif naik dan turun. Diketahui normalitas NPF yang wajar seharusnya

sebesar 5% namun berdasarkan data tersebut NPF tiap tahunnya mengalami

5 Imam wahyudi, Manajemen Risiko Bank Islam, (Jakarta : Salemba Empat,2013), h.90

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

Mar

-12

Jun-

12Se

p-12

Des-

12M

ar-1

3Ju

n-13

Sep-

13De

s-13

Mar

-14

Jun-

14Se

p-14

Des-

14M

ar-1

5Ju

n-15

Sep-

15De

s-15

NPF BPRSAMANAHRABBANIAHBPRS BerkahRamadhanTangerangBPRS HIKTangerang

Page 21: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

5

kenaikan melebihi batas yang wajar.6 Hal ini menyatakan terjadinya

ketidaknormalan dalam hal pembiayaan bermasalah. Tingkat risiko

pembiayaan bermasalah (NPF) yang besar dapat berpengaruh pada

kemungkinan terjadinya penurunan besarnya keuntungan atau pendapatan

yang diperoleh dan akan mempengaruhi besarnya profitabilitas lembaga

keuangan syariah.

Selain pembiayaan bermasalah bank juga harus memperhatikan FDR

(Financing to Deposit Ratio), berikut adalah grafik FDR pada Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Amanah Rabbaniah Bandung, BPRS

Berkah Ramadhan Tangerang, BPRS HIK Tangerang:

Gambar 1.3

Grafik Finance to Deposit Ratio (FDR) Pada Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah 2012-2015

Sumber: Laporan Keuangan (BPRS) yang dikeluarkan OJK (data diolah)

6 A.Wangsawidjaja Z, Pembiayaan Bank Syariah, (Jakarta: GramediaPustaka Utama, 2013), h.117

020406080

100120140

Mar

-12

Jun-

12Se

p-12

Des-

12M

ar-1

3Ju

n-13

Sep-

13De

s-13

Mar

-14

Jun-

14Se

p-14

Des-

14M

ar-1

5Ju

n-15

Sep-

15De

s-15

BPRSAMANAHRABBANIAHBPRS BerkahRamadhanTangerangBPRS HIKTangerang

Page 22: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

6

Dari Gambar 1.3 BPRS Ammanah Rabbaniah Bandung, BPRS

Berkah Ramadhan Tangerang, dan BPRS HIK Tangerang mengalami FDR

yang fluktuatif naik dan turun. BPRS Ammanah Rabbaniah Bandung pada

periode Maret 2013 mengalami penurunan FDR dibawah 80%, dan BPRS

Berkah Ramadhan Tangerang juga mengalami penurunan FDR dibawah 80%

pada periode Juni 2013 dan September 2015. Sedangkan BPRS HIK

Tangerang pada periode Maret 2013 dan Juni 2014 mengalami kenaikan diatas

100%. Menurut ketentuan Bank Indonesia batasan normal untuk FDR adalah

85%-100%. Semakin tinggi dana yang tersalurkan (FDR) pada perbankan

syari’ah, akan mengorbankan tingkat pendapatan atau profitabilitas dan jika

terlalu sedikit akan berpotensi meningkatkan biaya dan akhirnya menurunkan

profitabilitas.7

Berdasarkan uraian yang telah diidentifikasikan di atas, maka perlu

dilakukan penelitian lebih lanjut mengenai risiko pembiayaan murabahah,

musyarakah, dan FDR serta pengaruhnya terhadap profitabilitas dan judul

yang digunakan dalam penelitian ini adalah “PENGARUH TINGKAT

RISIKO PEMBIAYAAN MURABAHAH, MUSYARAKAH, DAN

FINANCING TO DEPOSITE RATIO (FDR) TERHADAP

PROFITABILITAS PADA BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH

PERIODE 2012-2015”.

7 Zainul Arifin, Dasar-DasarManajemen Bank Syariah. (Bandung: AlvaBeta, 2002), h.70.

Page 23: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

7

B. Identifikasi Masalah

1. Adanya peluang terjadinya risiko gagal bayar pada pembiayaan

murabahah dan musyarakah yang disalurkan oleh Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah sehingga akan mempengaruhi profitabilitas.

2. Adanya (FDR) yang terlalu besar maupun (FDR) yang sangat kecil

sehingga akan mempengaruhi profitabilitas yang ada pada Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah.

3. Besarnya pengaruh tingkat risiko antara pembiayaan murabahah,

musyarakah dan FDR terhadap profitabilitas pada Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah.

C. Pembatasan Masalah

Agar penelitian ini terarah dan mencapai tujuan sesuai yang

diharapkan, maka penulis hanya membatasi permasalahan pada pengaruh

tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah dan Financing to Deposit

Ratio (FDR) terhadap profitabilitas pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

(BPRS) Ammanah Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah Ramadhan Tangerang,

dan BPRS HIK Tangerang. Data yang digunakan adalah laporan keuangan

triwulan periode 2012 sampai dengan 2015.

Page 24: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

8

D. Rumusan Masalah

Dalam kaitannya dengan latar belakang masalah, maka rumusan

masalah dalam penelitian ini adalah :

1. Apakah tingkat risiko pembiayaan murabahah berpengaruh secara parsial

terhadap profitabilitas pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Ammanah

Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah Ramadhan Tangerang, dan BPRS HIK

Tangerang (Periode 2012-2015)?

2. Apakah tingkat risiko pembiayaan musyarakah berpengaruh secara parsial

terhadap profitabilitas pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Ammanah

Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah Ramadhan Tangerang, dan BPRS HIK

Tangerang (Periode 2012-2015)?

3. Apakah Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh secara parsial

terhadap profitabilitas pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Ammanah

Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah Ramadhan Tangerang, dan BPRS HIK

Tangerang (Periode 2012-2015)?

4. Apakah tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah dan Financing

to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh secara simultan terhadap

profitabilitas pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Ammanah

Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah Ramadhan Tangerang, dan BPRS HIK

Tangerang (Periode 2012-2015)?

Page 25: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

9

E. Tujuan dan Manfaat Penelitian

1. Tujuan Penelitian

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengumpulkan bukti

empiris yaitu :

a. Menguji pengaruh tingkat risiko pembiayaan murabahah terhadap

profitabilitas secara parsial pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.

b. Menguji pengaruh tingkat risiko pembiayaan musyarakah terhadap

profitabilitas secara parsial pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.

c. Menguji pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap

profitabilitas secara parsial pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.

d. Menguji pengaruh tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap profitabilitas secara

simultan pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.

2. Manfaat Penelitian

Hasil penelitian ini diharapkan memiliki manfaat yang cukup besar

baik bagi penulis, nasabah, akademisi, maupun Bank Pembiayaan Rakyat

Syariah:

a. Bagi Penulis, Menambah wawasan keilmuan mengenai Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) yang terkait dengan tingkat risiko

pembiayaan murabahah, musyarakah, dan Financing to Deposit Ratio

(FDR) serta pengaruhnya terhadap profitabilitas.

b. Bagi Nasabah, sebagai wadah pengenalan dan untuk memperdalam

pengetahuan terhadap Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS)

Page 26: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

10

khususnya mengenai tingkat risiko pembiayaan murabahah,

musyarakah, dan Financing to Deposit Ratio (FDR) serta pengaruhnya

terhadap profitabilitas.

c. Bagi Akademisi, sebagai bahan referensi dan khazanah keilmuan,

khususnya mengenai pengaruh tingkat risiko pembiayaan murabahah,

musyarakah dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap

profitabilitas.

d. Bagi Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS), sebagai bahan

masukan yang bermanfaat agar pengelolaan kinerja manajemen risiko

BPRS lebih baik khususnya pada pembiayaan murabahah,

musyarakah, Financing to Deposit Ratio (FDR), dan profitabilitas

(ROA).

F. Perumusan Hipotesis

1. Pengaruh tingkat risiko pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas

secara parsial

H0 : b = 0 : Tidak ada pengaruh yang signifikan dalam tingkat risiko

pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas secara parsial.

H1 : b ≠ 0 : Terdapat pengaruh yang signifikan dalam tingkat risiko

pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas secara parsial.

2. Pengaruh tingkat risiko pembiayaan musyarakah terhadap profitabilitas

secara parsial

H0 : b = 0 : Tidak ada pengaruh yang signifikan dalam tingkat risiko

pembiayaan musyarakah terhadap profitabilitas secara parsial.

H1 : b ≠ 0 : Terdapat pengaruh yang signifikan dalam tingkat risiko

pembiayaan musyarakah terhadap profitabilitas secara parsial.

Page 27: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

11

3. Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap profitabilitas secara

parsial

H0 : b = 0 : Tidak ada pengaruh yang signifikan dalam Financing to

Deposit Ratio (FDR) terhadap profitabilitas secara parsial.

H1 : b ≠ 0 : Terdapat pengaruh yang signifikan dalam Financing to Deposit

Ratio terhadap profitabilitas secara parsial.

4. Pengaruh tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah dan

Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap profitabilitas secara simultan

H0 : b = 0 : Tidak ada pengaruh yang signifikan dalam tingkat risiko

pembiayaan Murabahah, Musyarakah dan Financing to Deposit Ratio

(FDR) terhadap profitabilitas secara simultan.

H1 : b = 0 : Terdapat pengaruh yang signifikan dalam tingkat risiko

pembiayaan murabahah, musyarakah dan Financing to Deposit Ratio

(FDR) terhadap profitabilitas secara simultan.

G. Review Studi Terdahulu

1. Analisis Pengaruh Pendapatan Murabahah, Mudharabah dan Musyarakah

terhadap Profitabilitas Bank Syariah Mandiri periode 2005- 2008. (Skripsi

Muhammad Zikri, Jurusan Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis,

UIN Syarif Hidayatullah Jakarta 2009).

Penelitian Muhammad Zikri menganalisis prndapatan pembiayaan

Murabahah, Mudharabah dan Musyarakah secara simultan terhadap

profitabilitas (ROE). Sampel yang digunakan dari populasi terdaftar di

bank sentral (BI) dari tahun 2005 sampai dengan tahun 2008. Hasil

statistik menunjukan bahwa mudharabah mempengaruhi profitabilitas

(ROE) secara signifikan. Murabahah dan musyarakah tidak

mempengaruhi profitabilitas (ROE) secara signifikan.

Page 28: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

12

Perbedaan penelitian terdahulu dengan penelitian yang akan

diteliti, penulis menguji risiko pembiayaan murabahah dan risiko

pembiayaan musyarakah dengan menggunakan rasio NPF dan Financing

to Deposit Ratio (FDR) sebagai variabel independen sedangkan variabel

dependen adalah profitabilitas (ROA). Sampel yang digunakan terdaftar di

Bank Indonesia (BI) dan Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Objek penelitian

dilakukan pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Ammanah

Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah Ramadhan Tangerang, BPRS HIK

Tangerang.

2. Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Inflasi, Pembiayaan

Murabahah terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia periode

2006-2013 (Skripsi Renzy Primadiansa, jurusan Ilmu Ekonomi dan Studi

Pembangunan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, UIN Syarif Hidayatullah

Jakarta 2014).

Penelitian Renzy Primadiansa menunjukan secara simultan

variabel dana pihak ketiga, Inflasi, pembiayaan murabahah berpengaruh

signifikan terhadap profitabilitas. Secara parsial dana pihak ketiga dan

pembiayaan murabahah berpengaruh signifikan positif terhadap

profitabilitas sedangkan inflasi berpengaruh signifikan negatif terhadap

profitabilitas.

Perbedaan penelitian yang akan diteliti dengan penelitian

sebelumnya yaitu variabel independen menggunakan NPF sebagai rasio

risiko pembiayaan murabahah, musyarakah dan Financing to Deposit

Page 29: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

13

Ratio (FDR) untuk menguji pengaruhnya terhadap profitabilitas (ROA).

Objek penelitian dilakukan pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

(BPRS) Ammanah Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah Ramadhan

Tangerang, BPRS HIK Tangerang.

3. Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Murabahah, Mudharabah dan

Musyarakah terhadap Tingkat Profitabilitas pada Bank Umum Syariah di

Indonesia Periode 2010-2014 (Tesis Zuliana Roviqoh, S.E.I, UIN Sunan

Kalijaga 2015).

Hasil penelitian Zuliana Roviqoh, menunjukan bahwa tingkat

risiko pembiayaan (NPF) murabahah, mudharabah, dan musyarakah

secara simultan berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas (ROA).

Populasi dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah di Indonesia.

periode tahun yang digunakan dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014.

Perbedaan penelitian yang akan diteliti dengan penelitian

sebelumnya yaitu Objek penelitian yang dilakukan di Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah (BPRS) Ammanah Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah

Ramadhan Tangerang, BPRS HIK Tangerang. Data yang digunakan

adalah laporan keuangan triwulan dimulai dari 2012 sampai dengan 2015.

4. Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas (Roa) (Jurnal

Lyla Rahma Adyani dan Drs.R.Djoko Sampurno, MM).

Hasil penelitian Lyla Rahma Adyani dan Drs.R.Djoko Sampurno,

MM, dengan menggunakan uji F CAR, NPF, BOPO dan FDR secara

simultan berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas. CAR dan NPF

Page 30: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

14

berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas sedangkan BOPO

dan NPF berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas.

Perbedaan penelitian yang akan diteliti dengan penelitian

sebelumnya yaitu penelitian yang akan diteliti mengukur pengaruh tingkat

risiko pembiayaan murabahah, musyarakah dengan menggunakan rasio

NPF dan Financing to Deposit Ratio (FDR) dengan pengaruhnya adalah

profitabilitas menggunkan rasio (ROA). Objek penelitian dilakukan pada

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Ammanah Rabbaniah Bandung,

BPRS Berkah Ramadhan Tangerang, BPRS HIK Tangerang dengan

periode triwulan yang digunakan peneliti dari 2012 sampai dengan 2015.

5. Determinan Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia Pasca Krisis

Keuangan Global ”Jurnal Muamalah” Muh.Ruslan Abdullah.

Hasil penelitian menunjukan secara simultan variabel FDR, NPF,

CAR dan BOPO berpengaruh terhadap ROA perbankan syariah. Secara

parsial hanya variabel BOPO yang berpengaruh terhadap ROA.

Sedangkan variabel-variabel NPF, FDR, dan CAR tidak berpengaruh

terhadap ROA di Bank Syariah.

Perbedaan penelitian yang akan diteliti dengan penelitian

sebelumnya yaitu pada penelitian yang akan diteliti, penulis menguji risiko

pembiayaan murabahah, musyarakah dengan menggunakan rasio NPF dan

Financing to Deposit Ratio (FDR) sebagai variabel independen sedangkan

variabel dependen adalah profitabilitas menggunkan rasio (ROA). Sampel

yang digunakan terdaftar di Bank Indonesia (BI) dan Otoritas Jasa

Page 31: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

15

Keuangan (OJK). Objek penelitian dilakukan pada Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah (BPRS) Ammanah Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah

Ramadhan Tangerang, BPRS HIK Tangerang.

H. Sistematika Penulisan

Skripsi ini tersusun atas lima bab, setiap bab memiliki sub-bab tersendiri.

Penulisan setiap bab dimaksudkan agar mempermudah penulis dalam

melakukan penelitian dan bertujuan untuk mempermudah pembaca dalam

memahami isi dari skripsi ini. Maka disusun sistematika penulisan dengan

rincian sebagai berikut:

BAB I: PENDAHULUAN

Dalam bab ini penulis menerangkan secara garis besar mengenai latar belakang

penelitian yang merupakan alasan pemilihan judul. Penulis mengidentifikasi

masalah serta melakukan pembatasan dan perumusan masalah agar skripsi ini

lebih terarah. Selain itu penulis juga memaparkan tujuan dan manfaat

penelitian, review studi terdahulu, dan sistematika penulisan.

BAB II: LANDASAN TEORI

Pada bab ini akan dipaparkan mengenai teori dasar dari penelitian. Pemaparan

ini dimaksudkan untuk memberitahu pembaca bahwa penelitian ini memiliki

landasan awal sehingga pembaca mengetahui landasan teori penelitian ini.

Landasan teori terdiri dari risiko pembiayaan murabahah, risiko pembiayaan

Page 32: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

16

musyarakah dengan rasio Non Performing Financing (NPF), Financing to

Deposit Ratio (FDR), rasio profitabilitas (ROA), dan kerangka pemikiran.

BAB III: METODELOGI PENELITIAN

Dalam bab ini, penulis akan menjelaskan dan memaparkan tentang metode

penelitian yang akan penulis gunakan. Metode tersebut berisi ruang lingkup

penelitian, jenis dan sumber data, teknik pengumpulan data, operasional

variabel penelitian, teknis analisis data.

BAB IV: HASIL PENELITIAN

Dalam bab ini penulis akan memaparkan seluruh hasil yang berkaitan dengan

penelitian. Penulis akan memberikan berbagai macam jawaban dari pertanyaan

pertanyaan yang ada dalam rumusan masalah.

BAB V: PENUTUP

Pada bab terakhir ini, penulis akan menarik kesimpulan atas penjelasan-

penjelasan dari skripsi yang telah dijabarkan sebelumnya. Penulis juga akan

memberikan saran sebagai masukan dari penulis mengenai permasalahan yang

terkait.

Page 33: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

17

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Risiko Pembiayaan

1. Pengertian Risiko Pembiayaan

Risiko dapat didefinisikan sebagai potensi kerugian akibat

terjadinya suatu peristiwa (events) tertentu. Risiko menurut Kamus Besar

Bahasa Indonesia adalah akibat yang kurang menyenangkan (merugikan,

membahayakan) dari suatu perbuatan atau tindakan.1 Sedangkan

pembiayaan merupakan salah satu tugas pokok bank, yaitu pemberian

fasilitas penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihak-pihak yang

merupakan defisit unit.2

Menurut UU No.10 Tahun 1998 tentang perbankan menyatakan

pembiayaan berdasarkan prinsip syariah adalah penyediaan uang atau

tagihan yang dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau

kesepakatan antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang

dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka

waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.3

1 Pusat Bahasa Pendidikan Nasional, Kamus Besar Bahasa Indonesia,Ed.4, (Jakarta; PT.Gramedia Pustaka Utama, 2008) h.1177.

2 Muhammad Syafi’I Antonio, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik,(Jakarta: Gema Insani, 2001), h.160

3 Muhammad Syafi’I Antonio, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik, h.160

Page 34: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

18

Risiko pembiayaan adalah risiko yang disebabkan oleh adanya

kegagalan counterparty dalam memenuhi kewajibannya. Dalam bank

syariah, risiko pembiayaan mencakup risiko terkait produk dan risiko

terkait pembiayaan korporasi.4

Sedangkan menurut Veitzal Rivai, Risiko pembiayaan dapat

bersumber dari berbagai aktifitas fungsional bank. Seperti pembiayaan

(penyediaan dana), treasury dan investasi, serta dana pembiayaan

perdagangan, yang tercatat dalam banking book maupun trading book.5

Adapun ketentuan risiko dalam Al-Qur’an Surat Luqman Ayat 34

yaitu:

....”Dan tiada seorangpun yang dapat mengetahui (dengan pasti)apa yang akan diusahakannya besok. Dan tiada seorangpun yang dapatmengetahui di bumi mana Dia akan mati. Sesungguhnya Allah Mahamengetahui lagi Maha Mengenal”

Dari pengertian diatas dapat disimpulkan bahwa risiko pembiayaan

adalah suatu kondisi yang timbul karena ketidakpastian atau kegagalan

dalam membayar cicilan pokok maupun porsi keuntungan. Setiap bisnis

sudah pasti akan berhadapan dengan berbagai risiko sehingga tidak ada

suatu bisnis yang tidak ada risiko, dan disinilah peran perusahaan untuk

4 Adiwarman Karim, Bank Islam, Analisis Fiqih dan Keuangan, (Jakarta:PT Raja Grafindo Persada, 2013) h. 260-261

5 Veitzal Rivai, Islamic Financial Management, (Jakarta: Raja GrafindaPersada, 2008), h.633

Page 35: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

19

memperkecil atau bahkan menghindarkan risiko dengan berbagai rambu

yang dipersiapkan sebelumnya.

2. Penyebab Terjadinya Risiko Pembiayaan

Beberapa faktor yang menjadi penyebab risiko pembiayaan yaitu:6

a. Penguapan pasar yang meningkat: institusi keuangan pertama kali

menyadari pentingnya manajemen risiko setelah kegagalan sistem

Bretton Woods atas tarif pertukaran tetap, yang menentukan pada

penguapan signifikan dalam tarif pertukaran asing dan pasar suku

bunga. Sejak saat itu penguapan di pasar dan permintaan akan produk

manajemen risiko telah menjadi bentuk permanen dari pasar.

b. Inovasi keuangan: inovasi keuangan dan perkembangan yang cepat

dipasar derifatif telah meningkatkan kompleksitas manajemen institusi

keuangan. Produk-produk inovatif telah muncul baik pada neraca

keseimbangan dan produk baru, telah memunculkan profil pendapatan

dan risikonya yang memengaruhi profil risiko dari institusi.

c. Perubahan bisnis perbankan: ada perubahan permanen dalam bisnis

perbankan tradisional sebagai hasil, dimana bisnis telah bergerak dari

bisnis pemberian pinjaman tradisional kepada aktivitas penghasilan

biaya.

6 Veithzal Rivai dan Rifki Ismail, Islamic Risk Management For IslamicBank, (Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama, 2013), h.235

Page 36: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

20

d. Peningkatan kompetisi: kompotisi di perbankan telah meningkat,

membuat bank-bank kecil sulit untuk bertahan. Bank-bank berskala

kecil tidak mampu untuk berkompetisi karena meningkatnya biaya

bisnis dan tingginya biaya manajemen risiko.

e. Lingkungan peraturan: didalam krisis keuangan, dari krisis utang

Dunia Ketiga pada tahun 1980-an hingga krisis di Asia Timur pada

tahun 1990.

3. Hal-hal yang diperhatikan dalam pengendalian risiko

Dalam memenuhi kewajibannya, Bank Syariah harus bisa

mengendalikan risiko serendah mungkin, berikut hal-hal yang di

perhatikan dalam pengendalian risiko:7

a. Identifikasi risiko dilaksanakan dengan melakukan analisis terhadap

karakteristik risiko yang melekat pada aktivitas fungsional, dan risiko

dari produk dan kegiatan usaha.

b. Pengukuran risiko dilaksanakan dengan melakukan evaluasi secara

berkala terhadap kesesuaian asumsi, sumber data dan prosedur yang

digunakan untuk mengukur risiko, serta penyempurnaan sistem

pengukuran risiko apabila terdapat perubahan kegiatan usaha, produk,

transaksi dan faktor risiko yang bersifat material.

c. Pemantauan risiko dilaksanakan dengan melakukan evaluasi terhadap

eksposur risiko, penyempurnaan proses pelaporan apabila terdapat

perubahan kegiatan usaha, produk, transaksi dan faktor risiko,

7 Adiwarman Karim, Bank Islam, Analisis Fiqih dan Keuangan, (Jakarta:PT Raja Grafindo Persada, 2013) h. 260

Page 37: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

21

teknologi informasi dan sistem informasi manajemen risiko yang

bersifat material.

d. Pelaksanaan proses pengendalian risiko, digunakan untuk mengelola

risiko tertentu yang dapat membahayakan kelangsungan usaha bank.

B. Risiko Pembiayaan Murabahah dan Musyarakah

1. Risiko Pembiayaan Murabahah

Murabahah (al-bai’ bi tsaman ajil) lebih dikenal sebagai

murabahah saja. Murabahah, yang berasal dari kata ribhu (keuntungan),

adalah transaksi jual beli dimana bank menyebut jumlah keuntungannya.

Bank bertindak sebagai penjual, sementara nasabah sebagai pembeli.

Harga jual adalah harga beli bank dari pemasok ditambah keuntungan

(marjin).8

Dalam fatwa Dewan Syariah Nasional (DSN) No. 04/DSN-

MUI/IV/2000. Pengertian murabahah yaitu menjual suatu barang dengan

menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya

dengan harga yang lebih sebagai laba.9

Sebagaimana telah dijelaskan dalam surat Al-baqarah [2]: 275

....

Artinya: “...Dan Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkanriba...”

8 Adiwarman Karim, Bank Islam, Analisis Fiqih Dan Keuangan, h.98.9 Fatwa Dewan Syariah Nasional (DSN) No. 04/DSN-MUI/IV/2000,

Tentang Murabahah, h.1

Page 38: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

22

Masalah potensial dari akad jual beli murabahah adalah

terlambatnya pembayaran oleh pihak ketiga, sedangkan pihak bank tidak

dapat menuntut kompensasi apapun (yang melebihi harga yang telah

disepakati) atas keterlambatan tersebut. Gagalnya pembayaran yang telah

disepakati ini akan merugikan pihak bank.10

Risiko pembiayaan murabahah bisa berakibat buruk pada bank,

diantara kemungkinan risiko yang harus diantisipasi dalam pembiayaan

murabahah antara lain: 11

a. Tashir (kelalaian), terjadi apabila nasabah sengaja tidak membayar

angsuran.

b. Fluktuasi harga komparatif, bila harga barang dipasar naik setelah

LKS membelinya untuk nasabah, karena LKS tidak bisa mengubah

harga jual beli tersebut.

c. Penolakan nasabah, barang yang dikirim bisa saja ditolak nasabah

karena beberapa sebab.

d. Dijual, hal ini terjadi karena Ba’i al-murabahah dapat bersifat jual

beli dengan hutang, maka ketika kontrak ditandatangani, barang itu

menjadi milik nasabah. Dan nasabah bebas melakukan apapun

terhadap aset miliknya tersebut, termasuk untuk menjualnya kepada

pihak lain. Dengan demikian risiko taqshir sangat besar.

10 Tariqullah Khan dan Habib Ahmed, Manajemen Risiko LembagaKeuangan Syariah, (Jakarta: PT Bumi Aksara, 2008), h.55

11 HM.Dumairi Nor, Ekonomi Syariah (Jawa Timur: Pustaka Sidogiri,2008) h.45

Page 39: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

23

2. Risiko Pembiayaan Musyarakah

Musyarakah dari kata syirkah disebut juga syarikah yang artinya

akad kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu

dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana dengan

kesepakatan bahwa keuntungan dan risiko akan ditanggung bersama sesuai

dengan porsi kontribusi dana atau kesepakatan bersama.12

PSAKA No.106 mendefinisikan musyarakah sebagai akad

kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu, dimana

masing-masing pihak memberikan kontribusi dana dengan ketentuan

bahwa keuntungan dibagi berdasarkan kesepakatan sedangkan kerugian

berdasarkan porsi kontribusi dana. Para mitra bersama-sama menyediakan

dana untuk mendanai sebuah usaha tertentu dalam masyarakat, baik usaha

yang sudah berjalan maupun yang baru, selanjutnya salah satu mitra dapat

mengembalikan dana tersebut dan bagi hasil yang telah disepakati

nisbahnya secara bertahap atau sekaligus kepada mitra lain. Investasi

musyarakah dapat dalam bentuk kas, setara kas atau aset non kas.13

12 Muhammad Syafi’I Antonio, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik,(Jakarta: Gema Insani, 2001), h.90

13 Sri Nurhayati-Wasilah, Akuntansi Syaraiah di Indonesia,(Jakarta:Salemba Empat,2013), h.150.

Page 40: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

24

Adapun ketentuan musyarakah dalam surat Shad ayat 24 sebagai

berikut:

Artinya : Daud berkata "Sesungguhnya dia telah berbuat zalim kepadamudengan meminta kambingmu itu untuk ditambahkan kepada kambingnya.Dan sesungguhnya kebanyakan dari orang-orang yang berserikat itusebahagian mereka berbuat zalim kepada sebahagian yang lain, kecualiorang orang yang beriman dan mengerjakan amal yang saleh; dan amatsedikitlah mereka ini". Dan Daud mengetahui bahwa Kami mengujinya;maka ia meminta ampun kepada Tuhannya lalu menyungkur sujud danbertaubat.

Penggunaan model pembiayaan musyarakah yang lebih besar pada

sisi aset akan mengakibatkan ketidakstabilan sistemik pada saat giro

dipergunakan dalam jumlah besar oleh bank syariah.14 Risiko yang

terdapat dalam musyarakah, terutama pada penerapan dalam pembiayaan

adalah sebagai berikut: 15

a. Side streaming, nasabah menggunakan dana itu bukan yang seperti

disebut dalam kontrak.

b. Lalai dan kesalahan yang disengaja.

c. Penyembunyian keuntungan oleh nasabah, bila nasabahnya tidak jujur.

14 Tariqullah Khan dan Habib Ahmed, Manajemen Risiko LembagaKeuangan Syariah, (Jakarta: PT Bumi Aksara, 2008), h.58

15 Muhammad Syafi’I Antonio, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik,(Jakarta: Gema Insani, 2001), h.94

Page 41: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

25

C. Rasio Non Performing Financing (NPF)

1. Pengertian Rasio Non Performing Financing (NPF)

Dalam penelitian ini aktiva produktif pembiayaan murabahah dan

musyarakah diukur dengan rasio Non Performing Financing (NPF). Non

Performing Financing (NPF) digunakan untuk mengukur kemampuan

manajemen bank syariah dalam mengelola pembiayaan bermasalah yang

diberikan oleh bank syariah. Risiko pembiayaan yang diterima oleh bank

syariah merupakan salah satu risiko usaha bank syariah yang diakibatkan

dari ketidakpastian dalam pengembaliannya atau yang diakibatkan dari

tidak dilunasinya kembali pembiayaan yang diberikan oleh pihak bank

syariah kepada debitur.16 Non Performing Finance (NPF) diukur dengan

menggunakan skala pengukuran dengan data yang ada pada laporan

triwulan keuangan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Adapun formulanya

adalah:

= Pembiayaan (Kurang Lancar, Diragukan,Macet)ℎNPF merupakan indikator kesehatan kualitas aset bank, semakin

tinggi nilai NPF (diatas 5%) maka bank tersebut tidak sehat. NPF yang

tinggi menurunkan laba yang akan diterima oleh bank.17

16 Muh.Ruslan Abdullah, Jurnal Muamalah : Volume IV No.2 Agustus2014, h.3

17 A.Wangsawidjaja Z, Pembiayaan Bank Syariah, (Jakarta: GramediaPustaka Utama, 2013), h.117

Page 42: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

26

2. Kriteria Penilaian dan Penetapan Peringkat Rasio (NPF)

Kriteria penilaian dan penetapan peringkat rasio Non Performing

Financing (NPF) untuk bank syariah berdasarkan ketentuan Bank

Indonesia adalah sebagai berikut:18

Tabel 2.1

Kriteria Penilaian dan Penetapan Peringkat (NPF)

Peringkat Penilaian Penetapan

a. NPF<2%Kualitas aset sangat baik dengan risiko

portofolio yang sangat minimal.

b. 2%≤NPF>5%Kualitas aset baik, namun terdapat kelemahan

yang tidak signifikan.

c. 5%≤NPF<8%

Kualitas aset cukup baik namun diperkirakan

akan mengalami penurunan apabila tidak

dilakukan perbaikan.

d. 8%≤NPF<12%

Kualitas aset kurang baik dan diperkirakan akan

mengancam kelangsungan hidup bank apabila

tidak dilakukan perbaikan secara mendasar.

e. NPF≥12%

Kualitas aset tidak baik dan diperkirakan

kelangsungan hidup bank sulit untuk dapat

diselamatkan.

18 Bank Indonesia, lampiran surat edaran Bank IndonesiaNo.13/24/DPNP, 20011, h.179

Page 43: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

27

3. Simulasi Perhitungan Rasio Non Performing Financing (NPF)

Bank Budi Luhur memiliki data keuangan berdasarkan laporan

Bank Umum bahwa total pembiayaan yang diberikan Bank Budi Luhur

sebesar Rp.5.000.000 dan memiliki pembiayaan kurang lancar, diragukan

dan macet totalnya sebesar Rp.700.000. Berapa rasio NPF pada Bank Budi

Luhur?19

Diketahui:

Total pembiayaan keseluruhan = 5.000.000, total pembiayaan bermasalah

= 700.000

Jawab:

NPF =.. . 100% = 14,00%

D. Financing to Deposit Ratio (FDR)

1. Pengertian Financing to Deposit Ratio (FDR)

Financing to Deposit Ratio (FDR) merupakan rasio yang

menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali

penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengendalikan

pembiayaan yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya, yaitu dengan

cara membagi jumlah pembiayaan yang diberikan oleh bank terhadap dana

pihak ketiga (DPK).20

19 Selamet Riyadi, Banking Assets And Liability Management, edisi ketiga,(Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, 2006), h. 160

20 Lukman Dendawijaya, Manajemen Perbankan (Jakarta: 2009), h.116

Page 44: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

28

Semakin tinggi Financing to Deposit Ratio (FDR), memberikan

indikasi semakin tinggi dana yang disalurkan ke dana pihak ketiga.

Dengan penyaluran dana pihak ketiga yang besar maka pendapatan bank

Return On Asset (ROA) akan semakin meningkat. Rasio Financing to

Deposit Ratio (FDR), dirumuskan sebagai berikut:

FDR = 100%2. Kriteria Penilaian dan Penetapan Peringkat Rasio Financing to Deposit

Ratio (FDR)

Kriteria penilaian dan penetapan peringkat rasio Financing to

Deposit Ratio (FDR) untuk bank syariah berdasarkan ketentuan Bank

Indonesia adalah sebagai berikut:

Tabel 2.2

Kriteria Penilaian dan Penetapan Peringkat FDR

Peringkat Penilaian Penetapan

a. 50%<FDR≤75% Kualitas aset sangat baik

b. 75%<FDR≤85%Kualitas aset baik, namun terdapat

kelemahan yang tidak signifikan.

c. 85%<FDR≤100%

Kualitas aset cukup baik namun

diperkirakan akan mengalami

penurunan apabila tidak dilakukan

perbaikan.

Page 45: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

29

d. 100%<FDR≤120%

Kualitas aset kurang baik dan

diperkirakan akan mengancam

kelangsungan hidup bank apabila

tidak dilakukan perbaikan secara

mendasar.

e. FDR≥120%

Kualitas aset tidak baik dan

diperkirakan kelangsungan hidup bank

sulit untuk dapat diselamatkan.

3. Simulasi Model Perhitungan Rasio Financing to Deposit Ratio (FDR)

Bank Budi Luhur memiliki data keuangan berdasarkan laporan

Bank Umum diketahui pembiayaan yang diberikan Bank Budi Luhur

sebesar Rp.700.000 dan total DPK (Dana Pihak Ketiga) sebesar

Rp.980.000 berapa rasio FDR pada Bank Budi Luhur?21

Diketahui:

Pembiayaan yang diberikan = Rp.700.000, total DPK = Rp.980.000

Jawab:

FDR =.. 100% = 71,43%

21 Selamet Riyadi, Banking Assets And Liability Management, edisi ketiga,(Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, 2006), h. 166

Page 46: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

30

E. Profitabilitas

1. Pengertian Profitabilitas

Rasio profitabilitas adalah perbandingan laba (setelah pajak)

dengan modal (modal inti) atau laba (sebelum pajak) dengan total assets

yang dimiliki bank pada periode tertentu. Agar hasil perhitungan rasio

mendekati pada kondisi yang sebenarnya (real), maka posisi modal atau

asset dihitung secara rata-rata selama periode tersebut.22

Profitabilitas merupakan salah satu alat analisis keuangan bank

yang mengukur kesuksesan manajemen dalam menghasilkan laba atau

keuntungan dari operasi usaha bank. Profitabilitas yang tinggi dapat

menunjukkan kinerja keuangan bank yang baik. Sebaliknya jika

profitabilitas yang dicapai rendah, mengindikasi kurang maksimalnya

kinerja keuangan manajemen dalam menghasilkan laba.23

Rasio profitabilitas ini terdiri dari rasio marjin laba atas penjualan

atau disebut juga sebagai net profit margin, rasio pengembalian atas total

aktiva yang dikenal dengan return on assets ratio, rasio pengembalian atas

ekuitas saham biasa atau dikenal dengan return on equity ratio.24 Rasio

profitabilitas menunjukan nilai yang menggambarkan pengukuran

kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba, baik dengan

22 Selamet Riyadi, Banking Assets and Liability Management, h.15523 Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, (Yogyakarta:UPP

AMP YKPN, 2005), h.26524 Dewi Astuti, Manajemen Keuangan Perusahaan, (Jakarta: Ghalia

Indonesia, 2004), h.36

Page 47: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

31

menggunakan nilai dari seluruh aktiva yang dimilikinya maupun dengan

menggunakan modal sendiri dalam satu periode akuntansi tertentu.25

Profitabilitas atau Return On Assets (ROA) adalah rasio yang

menggambarkan kemampuan bank dalam mengelola dana dengan bentuk

investasi dari keseluruhan aktiva sehingga menghasilkan keuntungan.26

ROA = ( ) 100%2. Kriteria Penilaian dan Penetapan Peringkat Rasio Return On Assets (ROA)

Kriteria penilaian dan penetapan peringkat rasio Return On Assets

(ROA) untuk bank syariah berdasarkan ketentuan Bank Indonesia adalah

sebagai berikut:

Tabel 2.3

Kriteria Penilaian dan Penetapan Peringkat ROA

Peringkat Penilaian Penetapan

a. ROA< 1,5% Kualitas aset sangat baik

b. 1,25%<ROA≤1,5%Kualitas aset baik, namun terdapat

kelemahan yang tidak signifikan.

c. 0,5%<ROA≤1,25%

Kualitas aset cukup baik namun

diperkirakan akan mengalami

penurunan apabila tidak dilakukan

perbaikan.

25 Moeljadi, Manajemen Keuangan; Pendekatan Kuantitatif dan Kualitatif(Malang, Bayumedia Publishing, 2006), h. 52

26 Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, (Jakarta: PT.RajaGrafindo Persada, 2014) h.254

Page 48: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

32

d. 0%≤ROA<0,5%

Kualitas aset kurang baik dan

diperkirakan akan mengancam

kelangsungan hidup bank apabila

tidak dilakukan perbaikan secara

mendasar.

e. ROA≥0%

Kualitas aset tidak baik dan

diperkirakan kelangsungan hidup bank

sulit untuk dapat diselamatkan.

3. Simulasi Model Perhitungan Return On Assets (ROA)

Laba posisi sampai dengan bulan Maret sebelum pajak sebesar

Rp.6.600 juta dan rata-rata aset yang didapat sampai bulan Maret adalah

4.200.000 juta. Berapa rasio ROA dari Januari hingga bulan Maret?27

Diketahui:

Laba selama 3 bulan = 6.600 juta, di buat 1 tahun = 12 bulan

Jawab:

ROA =( . ∶ ). . 100% = 0,63%

27 Selamet Riyadi, Banking Assets And Liability Management, edisi ketiga,(Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, 2006), h. 156

Page 49: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

33

F. Kerangka Pemikiran

Gambar 2.1

Skema Kerangka Pemikiran

Penyaluran Dana akan menambah efektifitas usaha-usaha sector riil dan untukmelihat apakah dana pihak ketiga sudah efektif berjalan atau belum makaindikator yang dapat di gunakan adalah Financing to Deposit Ratio (FDR)

Tingkat Risiko Pembiayaan merupakan suatu kejadian potensial baik yang dapatdiperkirakan maupun yang tidak dapat diperkirakan, yang berdampak negatif pada

pendapatan maupun permodalan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) indikatoryang di gunakan adalah (NPF Murabahah) dan (NPF Musyarakah)

1.BPRS Amanah Rabbaniah Bandung

2.BPRS Berkah Ramadhan Tangerang

3.BPRS HIK Tangerang

Profitabilitas(ROA)

Tingkat RisikoPembiayaan (NPF)

Murabahah

Tingkat RisikoPembiayaan (NPF)

Musyarakah

Financing to DepositRatio (FDR)

Page 50: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

34

G. Hubungan NPF Murabahah, NPF Musyarakah dan Financing to Deposite

Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas (ROA)

1. Hubungan antara NPF Murabahah terhadap Profitabilitas (ROA)

Risiko yang terjadi pada bank syariah dalam memberikan fasilitas

pembiayaan adalah tidak kembalinya pokok pembiayaan dan tidak

mendapat imbalan, ujrah, atau bagi hasil sebagaimana telah disepakati

dalam akad pembiayaan antara bank syariah dan nasabah penerima

fasilitas.28

Risiko pembiayaan murabahah digunakan untuk mengukur

kesehatan kualitas aset bank dengan menggunakan rasio NPF murabahah.

Apabila nilai NPF murabahah semakin tinggi (diatas 5%) maka bank

tersebut tidak sehat. NPF yang tinggi menurunkan laba yang akan diterima

oleh bank.29

Pada penelitian Zuliana Roviqoh NPF murabahah berpengaruh

signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Risiko yang muncul terjadi

karena adanya kegagalan pembayaran atau pelunasan kembali pembiayaan

murabahah. Hal ini dikarenakan pembiayaan murabahah sifatnya lebih

banyak kekonsumtif sehingga akan berpengaruh terhadap pembayaran

nasabah kedepan.30

28 A.Wangsawidjaja Z, Pembiayaan Bank Syariah, (Jakarta: GramediaPustaka Utama, 2013), h.89

29 A.Wangsawidjaja Z, Pembiayaan Bank Syariah, h.11730 Zuliana Roviqoh, S.E.I, “Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan

Murabahah, Mudharabah dan Musyarakah terhadap Tingkat Profitabilitas 2010-2014”, Tesis UIN Sunan Kalijaga 2015, h.106

Page 51: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

35

Dilihat dari hasil penelitian Zuliana Roviqoh dapat disimpulkan

bahwa tingkat risiko pembiayaan bermasalah atau NPF pembiayaan

murabahah yang besar dapat berpengaruh pada kemungkinan terjadinya

penurunan besarnya keuntungan atau pendapatan yang diperoleh dan akan

mempengaruhi besarnya profitabilitas lembaga keuangan syariah.

2. Hubungan antara NPF Musyarakah terhadap Profitabilitas (ROA)

Penggunaan model pembiayaan musyarakah yang lebih besar pada

sisi aset akan mengakibatkan ketidakstabilan sistemik pada saat giro

dipergunakan dalam jumlah besar oleh bank syariah, hal ini akan

meningkatkan risiko pembiayaan musyarakah.31 Risiko pembiayaan

musyarakah digunakan untuk mengukur kesehatan kualitas aset bank

dengan menggunakan rasio NPF musyarakah. Apabila nilai NPF

musyarakah semakin tinggi (diatas 5%) maka bank tersebut tidak sehat.

NPF yang tinggi menurunkan laba yang akan diterima oleh bank.32

Pada Jurnal penelitian Fauzan Fahrul, Muhammad Arfan,

Darwanis secara parsial memperlihatkan bahwa risiko pembiayaan

musyarakah berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas bank syariah.33

Hal ini dapat disimpulkan bahwa tingkat risiko pembiayaan bermasalah

atau NPF pembiayaan musyarakah yang besar dapat berpengaruh pada

31 Tariqullah Khan dan Habib Ahmed, Manajemen Risiko LembagaKeuangan Syariah, (Jakarta: PT Bumi Aksara, 2008), h.58

32 A.Wangsawidjaja Z, Pembiayaan Bank Syariah, (Jakarta: GramediaPustaka Utama, 2013), h.117

33 Fauzan Fahrul, Muhammad Arfan, Darwanis, Pengaruh Tingkat RisikoPembiayaan Musyarakah Dan Pembiayaan Murabahah Terhadap TingkatProfitabilitas Bank Syariah, Jurnal Akuntansi, Pascasarjana Universitas SyiahKuala 2012, h.83

Page 52: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

36

kemungkinan terjadinya penurunan besarnya keuntungan atau pendapatan

yang diperoleh dan akan mempengaruhi besarnya profitabilitas lembaga

keuangan syariah.

3. Hubungan antara Financing to Deposite Ratio (FDR) terhadap

Profitabilitas (ROA)

Financing to Deposite Ratio (FDR) merupakan alat ukur untuk

mengukur besarnya volume pembiayaan sehingga rasio FDR ini dapat

menunjukan kesehatan bank dalam memberikan pembiayaannya. Pada

penelitian Bambang Agus Pramuka, menjelaskan semakin tinggi FDR

mengindikasikan bahwa sebuah bank lebih menekankan keuangannya

pada penyaluran hutang atau pembiayaan yang lebih banyak. Semakin

kecil FDR semakin baik likuiditas bank tersebut.34

Hasil penelitian Bambang Agus Pramuka ini menunjukan bahwa

FDR berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA) bank umum

syariah. Semakin tinggi rasio FDR menunjukan bahwa semakin

optimalnya fungsi intermediasi yang dijalankan bank syariah sehingga

meningkatkan profitabilitas.

34 Bambang Agus Pramuka, “Faktor-Faktor yang Berpengaruh TerhadapTingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah”, Jurnal Akuntansi, Manajemen Bisnisdan Sektor Publik, 2010.

Page 53: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

37

BAB III

METODE PENELITIAN

A. Ruang Lingkup Penelitian

Ruang Lingkup Penelitian ini membahas tentang pengaruh tingkat

risiko pembiayaan murabahah, musyarakah dan Financing to Deposit Ratio

(FDR) terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

(BPRS) Amanah Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah Ramadhan Tangerang,

dan BPRS HIK Tangerang Periode 2012-2015.

Dalam penelitian ini penulis memfokuskan variabel terikat yaitu

profitabilitas dengan menggunakan rasio Return On Assets (ROA) dan

variabel bebas yaitu risiko pembiayaan murabahah (NPF murabahah), risiko

pembiayaan musyarakah (NPF musyarakah) dan Financing to Deposit Ratio

(FDR).

1. Jenis Penelitian

Jenis penelitian ini adalah penelitian yang bersifat kuantitatif.

Kuantitatif merupakan metode penelitian yang pengujiannya dilakukan

untuk menekankan teori-teori melalui pengukuran variabel penelitian

dengan angka dan melakukan analisis data dengan prosedur statistik.1 Data

risiko pembiayaan murabahah, risiko pembiayaan musyarakah, dan

Financing to Deposite Ratio serta profitabilitas merupakan variabel yang

1 Muhammad Nadratuzzaman Hosen dan Shofaun Nada, JurnalPengukuran Tingkat Kesehatan dan Financial Distress Bank Umum Syariah, UINSyarif Hidayatullah Jakarta, 2013, h. 216

Page 54: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

38

berbentuk angka untuk di deskripsikan dan dianalisis bagaimana

pengaruhnya.

2. Jenis dan Sumber Data

Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data

sekunder. Data sekunder merupakan data yang diperoleh dalam bentuk

yang sudah jadi, sudah dikumpulkan dan diolah oleh pihak lain, biasanya

sudah dalam bentuk publikasi.2 Sumber data dalam penelitian ini

bersumber dari laporan keuangan triwulan Bank Pembiayaan Rakyat

Syariah (BPRS) Amanah Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah Ramadhan

Tangerang, BPRS HIK Tangerang. Dengan data triwulan periode 2012

sampai dengan 2015 yang telah di publikasikan oleh BI dan OJK.

B. Metode Penentuan Sampel

Pengambilan sampel dengan metode purposive sampling, yaitu

pengambilan sampel non probability dimana metode ini menetapkan bahwa

setiap elemen tidak mempunyai kesempatan yang sama untuk menjadi sampel

penelitian. Sampel penelitian harus memenuhi syarat dan kriteria tertentu

untuk digunakan dalam penelitian. Kritetria penentuan sampel dalam

penelitian ini adalah:

2 Muhammad, M.Ag, Metodologi Penelitian Ekonomi Islam, PendekatanKuantitatif, (Jakarta, PT Raja Grafindo Persada, 2008), h.102

Page 55: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

39

1. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang terdaftar di BI maupun OJK.

2. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang mengeluarkan laporan keuangan

triwulan yang lengkap untuk mengetahui informasi variabel independen

yang diteliti.

3. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang melakukan akad pembiayaan

murabahah dan musyarakah.

4. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang mempunyai NPF yang tinggi

diatas 5%.

5. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang mempunyai FDR yang sangat

tinggi maupun terlalu rendah.

6. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Provinsi Jawa Barat dan Banten.

C. Metode Pengumpulan Data

Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:

1. Field Research

Data tersebut berupa sumber data sekunder yang diambil dari

laporan keuangan triwulan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS)

Amanah Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah Ramadhan Tangerang, BPRS

HIK Tangerang periode 2012 - 2015 yang dipublish oleh Bank Indonesia

(BI) dan Otoritas Jasa Keuangan (OJK).

Page 56: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

40

2. Library Research

Metode pengumpulan data dengan cara mempelajari dan

memahami buku-buku yang berhubungan dengan manajemen keuangan,

risiko pembiayaan bank syariah, FDR dan profitabilitas bank syariah.

Selain itu penelitian kepustakaan dapat berasal dari jurnal dan hasil

penelitian yang diperoleh dari berbagai sumber yang berhubungan atau

mendukung penelitian ini.

D. Variabel Oprasional

1. Profitabilitas (ROA)

Profitabilitas (ROA) merupakan variabel terikat dalam penelitian

ini. Return On Assets (ROA) adalah indikator yang digunakan untuk

mengukur tingkat profitabilitas atau kinerja suatu lembaga khususnya

Lembaga Keuangan dalam menghasilkan keuntungan dengan

memanfaatkan aktiva yang dimilikinya. Profitabilitas (ROA) yang tinggi

dapat menunjukkan kinerja keuangan bank yang baik. Sebaliknya jika

profitabilitas yang dicapai rendah, mengindikasi kurang maksimalnya

kinerja keuangan manajemen dalam menghasilkan laba.

Page 57: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

41

Tabel 3.1

Rata-Rata ROA

ROA

DataTriwulan

BPRSBANDUNGAMANAH

RABBANIAH

BPRSTANGERANG

BERKAHRAMADAHAN

BPRS HIKTANGERANG

Mar-12 2,55 1,78 4,80Jun-12 2,75 0,60 4,20Sep-12 3,30 1,20 4,30Des-12 3,14 1,89 4,40Mar-13 2,98 0,70 4,30Jun-13 3,12 1,31 4,30Sep-13 3,41 1,5 4,40Des-13 4,07 1,94 4,30Mar-14 3,40 0,33 4,30Jun-14 3,41 0,57 4,00Sep-14 2,95 1,23 3,80Des-14 4,11 1,85 3,70Mar-15 4,32 0,63 4,80Jun-15 4,62 0,92 3,50Sep-15 4,95 1,21 3,50Des-15 4,11 1,91 3,00

Rata-rata 3,57 1,22 4,10

ROA yang dihasilkan BPRS Amanah Rabbaniah Bandung dari

Maret 2012 hingga Desember 2015 mengalami kenaikan yang fluktuatif.

Sedangkan ROA pada BPRS HIK Tangerang dari Maret 2012 hingga

Desember 2015 terjadi penurunan. Dan pada BPRS Tangerang Berkah

Ramadahan dari Maret 2012 hingga Desember 2015 ROA terlihat stabil

berkisar antara 0 sampai dengan 1.

Page 58: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

42

Berdasarkan Tabel 3.1 rata-rata ROA yang paling besar terdapat di

BPRS HIK Tangerang sebesar 4,10%. Diposisi kedua adalah BPRS

Amanah Rabbaniah yang memiliki rata-rata ROA 3,57%. Dan yang

terkecil adalah BPRS Tangerang Berkah Ramadahan sebesar 1,22%.

Sebagaimana kita ketahui bahwa kriteria penilaian peringkat Rasio Return

On Assets (ROA) yang sangat baik adalah ROA>1,5% sedangkan batas

ROA yang wajar berkisar 0,5%<ROA≤1,25%. Sehingga dapat

disimpulkan ROA yang sangat baik terdapat di BPRS HIK Tangerang dan

BPRS Amanah Rabbaniah, Sedangkan ROA yang cukup baik pada BPRS

Tangerang Berkah Ramadahan yang hanya sebesar 1,22%, ini

mengindikasi bahwa kinerja keuangan bank di BPRS tersebut sudah cukup

baik.

2. Risiko Pembiayaan Murabahah (NPF Murabahah)

Risiko pembiayaan murabahah dengan menggunakan rasio NPF

murabahah merupakan variabel bebas dalam penelitian ini. Risiko

pembiayaan murabahah adalah terlambatnya pembayaran oleh pihak

ketiga, sedangkan pihak bank tidak dapat menuntut kompensasi apapun

atas keterlambatan pembayaran. Risiko pembiayaan murabahah (NPF

murabahah) yang besar dapat berpengaruh pada kemungkinan terjadinya

penurunan besarnya keuntungan atau pendapatan yang diperoleh bank.

Page 59: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

43

Tabel 3.2

Rata-Rata NPF Murabahah

NPF MURABAHAH

DataTriwulan

BPRSBANDUNGAMANAH

RABBANIAH

BPRSTANGERANG

BERKAHRAMADAHAN

BPRS HIKTANGERANG

Mar-12 1,93 16,06 1,63Jun-12 2,59 12,93 2,29Sep-12 2,63 7,32 2,12Des-12 4,02 4,79 1,97Mar-13 5,30 3,69 2,08Jun-13 5,87 0,64 2,01Sep-13 8,01 0,35 1,95Des-13 4,88 2,83 1,71Mar-14 5,55 2,45 1,91Jun-14 4,72 3,60 1,74Sep-14 8,16 1,57 1,61Des-14 6,88 2,38 1,22Mar-15 7,15 2,17 1,56Jun-15 7,7 2,97 3,45Sep-15 7,16 2,89 3,35Des-15 5,84 2,71 2,88

RATA-RATA

5,52 4,33 2,09

NPF murabahah yang dihasilkan BPRS Amanah Rabbaniah

Bandung dari Maret 2012 hingga September 2015 mengalami kenaikan

yang fluktuatif, namun pada Desember 2015 terjadi penurunan. Kenaikan

NPF murabahah tertinggi sebesar 8,16% pada bulan September 2014.

NPF murabahah pada BPRS Tangerang Berkah Ramadahan dari

Maret 2012 hingga Desember 2015 mengalami penurunan yang fluktuatif.

Sedangkan pada BPRS HIK Tangerang dari Maret 2012 hingga Desember

2015 NPF murabahah stabil.

Page 60: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

44

Berdasarkan Tabel 3.2 rata-rata NPF murabahah yang paling besar

terdapat di BPRS Amanah Rabbaniah sebesar 5,52%. Diposisi kedua

adalah BPRS Tangerang Berkah Ramadahan yang memiliki rata-rata NPF

murabahah 4,33%. Dan yang terkecil adalah BPRS HIK Tangerang

sebesar 2,09%. Sebagaimana kita ketahui bahwa kriteria penilaian

peringkat Non Performing Financing (NPF) yang sangat baik dilihat dari

persentase yang terkecil yaitu NPF<2% sedangkan batas NPF yang wajar

berkisar 5%≤NPF<8%. Sehingga dapat disimpulkan NPF murabahah yang

sangat kecil dan sangat baik terdapat di BPRS HIK Tangerang karena

memiliki nilai NPF sebesar 2,09. Sedangkan pada BPRS Amanah

Rabbaniah, dan BPRS Tangerang Berkah Ramadahan NPF murabahah

cukup baik, ini mengindikasi bahwa kinerja keuangan bank di BPRS

tersebut sudah cukup baik.

3. Risiko Pembiayaan Musyarakah (NPF Musyarakah)

Risiko pembiayaan musyarakah dengan menggunakan rasio NPF

musyarakah merupakan variabel bebas dalam penelitian ini. Risiko

pembiayaan musyarakah adalah adanya kelalaian ataupun ketidak jujuran

yang akan mengakibatkan ketidakstabilan pendapatan perusahaan. Risiko

pembiayaan musyarakah (NPF) yang besar dapat memerpengaruhi

besarnya profitabilitas lembaga keuangan syariah.

Page 61: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

45

Tabel 3.3

Rata-Rata NPF Musyarakah

NPF MUSYARAKAH

Data Triwulan

BPRSBANDUNGAMANAH

RABBANIAH

BPRSTANGERANG

BERKAHRAMADAHAN

BPRS HIKTANGERANG

Mar-12 2,88 12,14 1,79Jun-12 4,33 11,68 1,6Sep-12 3,06 11,54 1,59Des-12 2,65 4,12 1,58Mar-13 2,28 5,62 1,57Jun-13 2,71 5,29 1,48Sep-13 2,84 2,56 2,04Des-13 2,02 1,35 1,91Mar-14 2,01 1,58 2,27Jun-14 1,74 3,85 2Sep-14 1,77 0,99 1,64Des-14 1,63 1,49 1,88Mar-15 2,02 2,03 1,7Jun-15 1,95 1,68 3,78Sep-15 1,77 1,68 3,64Des-15 1,78 0,32 2,06

RATA-RATA 2,34 4,25 2,03

NPF musyarakah yang dihasilkan BPRS Amanah Rabbaniah

Bandung dan BPRS Tangerang Berkah Ramadahan dari Maret 2012

hingga Desember 2015 mengalami penurunan yang fluktuatif. Sedangkan

NPF musyarakah BPRS HIK Tangerang dari Maret 2012 hingga

Desember 2015 stabil.

Berdasarkan Tabel 3.3 rata-rata NPF musyarakah yang paling

besar adalah BPRS Tangerang Berkah Ramadahan sebesar 4,25%.

Diposisi kedua adalah BPRS Amanah Rabbaniah yang memiliki rata-rata

Page 62: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

46

NPF musyarakah sebesar 2,34%. Dan rata-rata NPF musyarakah yang

terkecil adalah BPRS HIK Tangerang sebesar 2,03%. Sebagaimana kita

ketahui bahwa kriteria penilaian peringkat Non Performing Financing

(NPF) yang sangat baik dilihat dari persentase yang terkecil yaitu

NPF<2% sedangkan batas NPF yang wajar berkisar 5%≤NPF<8%.

Sehingga dapat disimpulkan NPF musyarakah yang sangat kecil dan

sangat baik terdapat di BPRS HIK Tangerang karena memiliki nilai NPF

sebesar 2,03. Sedangkan pada BPRS Amanah Rabbaniah, dan BPRS

Tangerang Berkah Ramadahan NPF musyarakah cukup baik, ini

mengindikasi bahwa kinerja keuangan bank di BPRS tersebut sudah cukup

baik.

4. Financing to Deposit Ratio (FDR)

Financing to Deposit Ratio (FDR) merupakan variabel terikat

dalam penelitian ini. Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah rasio yang

menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali

penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengendalikan kredit

yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Semakin tinggi rasio ini,

memberikan indikasi semakin rendahnya likuiditas bank yang

bersangkutan.

Page 63: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

47

Tabel 3.4

Rata-Rata FDR

FDR

DataTriwulan

BPRSBANDUNGAMANAH

RABBANIAH

BPRSTANGERANG

BERKAHRAMADAHAN

BPRS HIKTANGERANG

Mar-12 86,84 57,8 108

Jun-12 86,16 57,75 107,3

Sep-12 81,94 73,93 109,25

Des-12 75,08 76,22 111,2

Mar-13 68,21 85,75 116,7

Jun-13 92,84 72,24 109,5

Sep-13 81,2 80,72 108,8

Des-13 81,68 78,83 104

Mar-14 76,97 77,61 105,9

Jun-14 98,31 85,28 117

Sep-14 91,51 77,05 107,5

Des-14 83,6 89,9 101,5

Mar-15 81,39 80,83 97,7

Jun-15 92,78 81,94 105,9

Sep-15 89,73 71,31 104,1

Des-15 79,93 81,45 102,7RATA-RATA

84,26 76,78 107,32

Berdasarkan Tabel 3.4 rata-rata Financing to Deposit Ratio (FDR)

yang paling besar adalah BPRS HIK Tangerang sebesar 107,32%. Diposisi

kedua adalah BPRS Amanah Rabbaniah yang memiliki rata-rata FDR

sebesar 84,26%. Dan rata-rata FDR yang terkecil adalah BPRS Tangerang

Berkah Ramadahan sebesar 76,78%. Sebagaimana kita ketahui bahwa

Page 64: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

48

kriteria penilaian peringkat Financing to Deposit Ratio (FDR) yang sangat

baik berkisar 50%<FDR≤75% sedangkan batas FDR yang wajar berkisar

85%<FDR≤100%. Sehingga dapat disimpulkan Financing to Deposit

Ratio (FDR) di BPRS HIK Tangerang, BPRS Amanah Rabbaniah, dan

BPRS Tangerang Berkah Ramadahan memiliki Financing to Deposit

Ratio (FDR) cukup baik.

E. Teknik Analisis Data

Setelah mendapatkan data-data yang dibutuhkan, peneliti akan

melakukan serangkaian tahap untuk menghitung dan mengolah data yang

sudah tersedia. Peneliti menggunakan analisis statistik melalui pendekatan

analisis regresi linier berganda, untuk meramalkan nilai pengaruh lebih dari

dua variabel bebas terhadap suatu variabel terikat serta membuktikan ada

tidaknya hubungan parsial atau hubungan simultan antara variabel bebas

terhadap variabel terikat.3 Pada penelitian ini akan menggunakan software

SPSS 22 untuk memproses data yang didapat dari laporan keuangan BPRS

Amanah Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah Ramadhan Tangerang, dan BPRS

HIK Tangerang periode 2012-2015. Pengujiannya adalah sebagai berikut:

1. Uji Variabel (Asumsi Klasik)

Sebelum dilakukan pengujian regresi berganda, perlu dilakukan

suatu pengujian asumsi klasik agar model regresi menjadi suatu model

yang lebih terarah. Uji asumsi klasik penting dilakukan untuk

3 Sambas Ali Muhidin dan Maman Abdurrahman, Analisis Korelasi,Regresi, dan Jalur dalam Penelitian, (Bandung: Pustaka Setia, 2007), h. 198

Page 65: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

49

menghasilkan estimator yang linier tidak bias dengan varian yang

minimum.

a. Uji Heteroskedasitas

Uji heteroskedasitas bertujuan menguji apakah dalam regresi

terjadi ketidaksamaan variance dari residual atau pengamatan ke

pengamatan yang lain dengan menggunakan grafik scatterplot. Model

regresi yang baik adalah tidak terjadi heteroskedasitas.4

Salah satu cara untuk melihat adanya problem heteroskedasitas

adalah dengan melihat grafik plot antara nilai prediksi (ZPRED)

dengan residualnya (SRESID). Cara menganalisisnya:5

1) Dengan melihat apakah titik-titik memiliki pola tertentu yang

teratur seperti gelombang, melebar kemudian menyempit, jika

terjadi maka mengindikasi terdapat heteroskedasitas.

2) Jika terdapat pola tertentu yang jelas, serta titik-titik menyebar

diatas dan dibawah angka 10 pada sumbu Y maka mengindikasi

tidak terjadi heteroskedasitas.

4 Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Multivariat dengan Program SPSS,Edisi ketiga, (Semarang: Universitas Diponegoro2005), h.105

5 Tony Wijaya, Analisis Multivariat, (Yogyakarta: Penerbit UniversitasAtmajaya,2010), h.56

Page 66: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

50

b. Uji Autokorelasi

Bertujuan menguji apakah dalam sebuah model regresi linier

ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan

kesalahan pada periode t-1 (sebelumnya).6 Jika terjadi korelasi maka

ada problem autokorelasi. Untuk mendeteksi ada atau tidaknnya

autokorelasi maka dilakukan pengujian Durbin Watson (DW) dengan

ketentuan sebagai berikut:7

1) 1,65 < DW < 2,35 → tidak ada autokorelasi

2) 1,21 < DW < 1,65 atau 2,35 < DW < 2,79 → tidak dapat

disimpulkan

3) DW < 1,21 atau DW > 2,79 → terjadi autokorelasi

c. Uji Multikolinearitas

Uji multikolinearitas bertujuan untuk menguji apakah dalam

model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel independen.8

Jika terjadi korelasi, maka terdapat masalah pada multikolinearitas.

Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi diantara

variabel independennya.

Ada atau tidaknya multikolinearitas di dalam model regresi

adalah dilihat dari besaran VIF (Variance Inflation Factor) dan

6 Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Multivariat dengan Program SPSS,Edisi ketiga, h.96

7 Wahid Sulaiman, Analisis Regresi Menggunakan SPSS, (Yogyakarta,Andi Offset, 2004), h.89

8 Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Multivariat dengan Program SPSS,Edisi ketiga, (Semarang: Universitas Diponegoro2005), h.91

Page 67: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

51

tolerance.9 Untuk mendeteksi ada atau tidaknya multikolinearitas

adalah sebagai berikut:10

1) Nilai R2 yang dihasilkan oleh estimasi model regresi empiris

sangat tinggi, tetapi secara individual variabel bebas banyak yang

tidak signifikan mempengaruhi variabel terikat.

2) Menganalisis korelasi antar variabel bebas. Jika antar variabel

bebas ada korelasi yang cukup tinggi diatas (0,90) maka hal ini

merupakan indikasi adanya multikolinearitas.

3) Multikolinearitas dapat juga dilihat dari VIF, jika VIF < 10 maka

tingkat multikolinearitas dapat ditoleransi.

4) Nilai Eigen value sejumlah satu atau lebih variabel bebas yang

mendekati nol memberikan petunjuk adanya multikolinearitas.

d. Uji Normalitas

Uji normalitas bertujuan menguji apakah dalam model regresi,

variabel dependen dan variabel independen mempunyai distribusi

normal atau tidak. Model regresi yang baik adalah mempunyai

distribusi normal atau mendekati normal.11 Uji normalitas dapat

dideteksi dengan melihat penyebaran data (titik) pada sumbu diagonal

dari grafik atau dengan melihat histogram dari residualnya.

9 Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Multivariat dengan Program SPSS,Edisi ketiga, h.92

10 Tony Wijaya, Analisis Multivariat, (Yogyakarta: Penerbit UniversitasAtmajaya,2010), h.51

11 Imam Ghazali, Aplikasi Multivariate dengan Program IBM 19,(Semarang : BP Universitas Diponegoro, 2011), h.147

Page 68: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

52

1) Jika data menyebar di sekitar garis diagonal dan mengikuti garis

diagonal atau grafik histogramnya menunjukan pola distribusi

normal regresi memenuhi normalitas.

2) Jika data menyebar jauh dari garis diagonal dan atau tidak

mengikuti arah garis diagonal atau grafik histogram tidak

menunjukan pola distribusi normal, maka model regresi tidak

memenuhi asumsi normalitas.

2. Uji Regresi Berganda

Uji Regresi Berganda bertujuan untuk mempredeksi besarnya

keterkaitan dengan menggunakan data variabel bebas yang sudah

diketahui besarnya.12 dalam penelitian ini digunakan model berikut:

Y = α + β1X1 + β2X2 + β3X3 + e

Dimana :

Y = ROA (Return On Assets)

α = Konstanta

β1 - β2 - β3 = Koefisien regresi untuk variabel independen

X1 = Tingkat Risiko Pembiayaan Murabahah

(NPF Pembiayaan Murabahah)

X2 = Tingkat Risiko Pembiayaan Musyarakah

(NPF Pembiayaan Musyarakah)

X3 = Financing Deposit Ratio (FDR)

12 Singgih Santoso, Buku Latihan Statistik Multivariat, (Jakarta: ElexMedia Komputindo,2002), h.163

Page 69: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

53

E = error terms (variabel diluar model tetapi tidak ikut

berpengaruh terhadap variabel terikat).

a. Uji Koefisien Determinasi (R2)

Uji ini digunakan untuk mengukur kedekatan hubungan dari

model yang dipakai. Koefisien determinasi (R2) merupakan angka

yang menunjukan besarnya kemampuan varian atau penyebaran dari

variabel-variabel independen yang menerangkan variabel dependen

atau angka yang menunjukan seberapa besar variasi variabel dependen

dipengaruhi oleh variabel-variabel independen. Nilai R2 mempunyai

interval antara 0 sampai 1 (0≤ R2≤1). Semakin besar R2 (mendekati 1),

semakin baik hasil untuk model regresi dan semakin mendekati 0,

maka variabel independen secara keseluruhan tidak dapat menjelaskan

variabel dependen.13

b. Uji Simultan (Uji F)

Uji F dilakukan dengan tujuan untuk menguji apakah

keseluruhan variabel independen mempunyai pengaruh secara

bersama-sama terhadap satu variabel dependen. Menurut Ghozali jika

nilai signifikan < 0,05 maka H0 diterima.14

H0 = Murabahah, Musyarakah, dan Financing to Deposit Ratio secara

bersamaan tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas

13 Wahid Sulaiman, Analisis Regresi Menggunakan SPSS, (Yogyakarta,Andi Offset, 2004), h.86

14 Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Multivariat dengan Program SPSS,Edisi ketiga, (Semarang: Universitas Diponegoro2005), h.84

Page 70: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

54

H1 = Murabahah, Musyarakah, dan Financing to Deposit Ratio secara

bersamaan berpengaruh secara signifikan terhadap profitabilitas

Terima H0 jika p-value > level of significant

Terima H1 jika p-value < level of significant

c. Uji Parsial (uji t)

Uji t pada dasarnya menunjukan seberapa jauh pengaruh satu

variabel penjelas/independen secara invidual dalam menerangkan

variasi variabel independen. Uji t dipakai untuk mengetahui ada

tidaknya pengaruh masing-masing variabel bebas secara individual

terhadap variabel terikat digunakan tingkat signifikan 5%.15

H0 = Murabahah, Musyarakah, dan Financing to Deposit Ratio secara

individu (parsial) tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas

H1 = Murabahah, Musyarakah, dan Financing to Deposit Ratio secara

individu (parsial) berpengaruh secara signifikan terhadap profitabilitas

Terima H0 jika p-value > level of significant

Terima H1 jika p-value < level of significant

F. Pedoman Penulisan

Penulis menggunakan buku Pedoman Penulisan Skripsi, Fakultas

Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta: UIN Jakarta Press,

2012.

15 Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Multivariat dengan Program SPSS,Edisi ketiga, h.84-85

Page 71: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

55

BAB IV

HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Pengolahan Analisis Data

1. Pengolahan Data

Pengelolaan data pada penelitian ini dilakukan dengan

menggunakan software SPSS 22 dan Microsoft Excel 2010, untuk

mengolah data serta memperoleh hasil dari variabel-variabel yang akan

diteliti. Variabel yang akan diteliti yaitu risiko pembiayaan murabahah

(NPF murabahah), risiko pembiayaan musyarakah (NPF musyarakah),

Financing to Deposit Ratio (FDR) dan profitabilitas dengan rasio Return

On Assets (ROA) pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah periode 2012 -

2015.

2. Deskripsi Objek Penelitian

Data sekunder yang diambil dari laporan keuangan triwulan Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Amanah Rabbaniah Bandung, BPRS

Berkah Ramadhan Tangerang, dan BPRS HIK Tangerang dengan data

triwulan periode 2012 - 2015 yang di peroleh dari website Bank Indonesia

(BI) dan Otoritas Jasa Keuangan (OJK).

Page 72: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

56

3. Statistik Deskriptif

Statistik deskriptif memberikan gambaran atau deskripsi suatu

data. Dalam statistik deskriptif berisi tentang jumlah sampel yang diteliti,

mean dan standar deviasi. Berikut ini adalah hasil dari uji deskriptif

keseluruhan data:

Tabel 4.1

Berdasarkan Tabel 4.1 nilai N menunjukan banyaknya data yang

digunakan dalam penelitian, yaitu sebanyak 48 data, yang merupakan

jumlah sampel selama triwulan mulai dari Maret 2012 sampai dengan

Desember 2015. Data yang digunakan merupakan data laporan keuangan

yang diperoleh dari web Bank Indonesia maupun OJK.

Variabel Profitabilitas menunjukan nilai rata-rata yang terjadi

sebesar 2,966 dengan standar deviasi 1,3884. Variabel NPF murabahah

menunjukan nilai rata-rata yang terjadi sebesar 3,9837 dengan standar

deviasi 3,06362. Variabel NPF musyarakah menunjukan nilai rata-rata

yang terjadi sebesar 2,8727 dengan standar deviasi 2,54585. Variabel

Descriptive Statistics

Mean Std. Deviation NROA 2,966 1,3884 48NPFMRB

3,9837 3,06362 48

NPFMUS2,8727 2,54585 48

FDR 89,4547 14,98644 48

Page 73: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

57

Financing to Deposit Ratio (FDR) menunjukan nilai rata-rata yang terjadi

sebesar 89,4547 dengan standar deviasi 14,98644.

B. Hasil Analisis Data

1. Hasil Uji Asumsi Klasik

Sebelum melakukan pengujian hipotesis dengan menggunakan uji

regresi berganda, terlebih dahulu dilakukan pengujian apakah terdapat

penyimpangan asumsi klasik yaitu melalui pengujian heteroskedasitas,

autokorelasi, multikolinearitas, dan normalitas.

a. Hasil Uji Heteroskedasitas

Uji heteroskedasitas bertujuan menguji apakah dalam model

regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan

ke pengamatan yang lain. Apabila varians dari residual suatu

pengamatan ke pengamatan lain tetap maka disebut homoskedasitas.1

Pengujian heteroskedasitas dilakukan berdasarkan scatterplot, berikut

ini adalah hasil dari uji heterokedasitas:

1 Imam Ghazali, Aplikasi Multivariate dengan Program IBM 19,(Semarang : BP Universitas Diponegoro, 2011), h.125

Page 74: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

58

Gambar 4.1

Hasil Uji Heteroskedasitas

Dari Gambar 4.1 grafik scatterplot terlihat bahwa titik-titik

yang ada menyebar secara acak dan tidak membentuk pola, serta

tersebar baik diatas maupun dibawah angka 0 (nol) pada sumbu Y. Hal

ini dapat disimpulkan bahwa model regresi tidak terjadi

heteroskedasitas, sehingga model regresi layak digunakan.

b. Hasil Uji Autokorelasi

Uji autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah dalam model

regresi berganda ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada

periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1. Jika terjadi

Page 75: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

59

autokorelasi maka dinamakan ada penyakit autokorelasi.2 Berikut ini

adalah hasil dari uji autokorelasi:

Tabel 4.2

Hasil Uji Autokorelasi

Model Summaryb

Model RR

SquareAdjusted R

SquareStd. Error of the

EstimateDurbin-Watson

1 ,788a ,621 ,595 ,8831 1,150

a. Predictors: (Constant), FDR, NPFMUS, NPFMRB

b. Dependent Variable: ROA

Petunjuk dasar pengambilan keputusan ada tidaknya

autokorelasi dengan melihat besarnya Durbin-Watson yaitu:3

1) Angka DW dibawah -2 terdapat autokorelasi positif

2) Angka DW -2 sampai +2 tidak terdapat autokorelasi

3) Angka DW diatas -2 terdapat autokorelasi negatif

Uji autokorelasi yang digunakan adalah uji Durbin-Watson.

Berdasarkan Tabel 4.2 nilai Durbin-Watson sebesar 1,150, karena

angka D-W berada antara -2 sampai +2, berarti tidak terdapat masalah

autokorelasi. Jadi dapat disimpulkan dalam model regresi tidak ada

korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan

pengganggu pada periode t-1.

2 Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Multivariat dengan Program SPSS,Edisi ketiga, (Semarang: Universitas Diponegoro, 2005), h.96

3 Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Multivariat dengan Program SPSS,Edisi ketiga, h.96

Page 76: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

60

c. Hasil Uji Multikolinearitas

Uji multikolinearitas bertujuan untuk menguji apakah model

regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel bebas atau

independen. Model regresi yang baik adalah tidak terjadi korelasi

diantara variabel bebas. Nilai cut off untuk menunjukan adanya

multikolinearitas adalah tolerance < 10 atau sama dengan nilai VIF <

10 dan nilai tolerance = 0,10 sama dengan tingkat kolinearitas 0,95.4

Berikut ini adalah hasil uji dari multikolinearitas:

Tabel 4.3

Hasil Uji Multikolinearitas

Coefficientsa

ModelCollinearity Statistics

Tolerance VIF1 (Constant)

NPFMRB ,525 1,904NPFMUS ,561 1,784

FDR ,674 1,483a. Dependent Variable: ROA

Dari hasil tabel Tabel 4.3 coefficients, masing masing variabel

memiliki nilai tolerance berada dibawah 1 dan nilai VIF (Variance

Inflation Factor) kurang dari 10 yang berarti tidak ada korelasi antar

variabel independent. Sehingga dapat disimpulkan model regresi

terbebas dari masalah multikolinearitas.

4 Imam Ghazali, Aplikasi Multivariate dengan Program IBM 19,(Semarang : BP Universitas Diponegoro, 2011), h.95

Page 77: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

61

d. Hasil Uji Normalitas

Cara mendeteksi normalitas dengan melihat penyebaran data

(titik) pada sumbu diagonal dan grafik. Dasar pengembalian keputusan

adalah jika data menyebar disekitar garis diagonal, maka model regresi

memenuhi asumsi normalitas dan jika data menyebar jauh dari garis

diagonal dan atau tidak mengikuti arah garis diagonal, maka model

regresi tidak memenuhi asumsi normalitas.5 Hasil pengujian normalitas

ditunjukan pada grafik histogram berikut:

Gambar 4.2

Hasil Grafik Histogram

5 Singgih Santoso, Latihan SPSS Statistik Multivariat, (Jakarta : ElexMedia Komputindo, 2000), h.214

Page 78: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

62

Dari Gambar 4.2 hasil grafik histogram didapatkan kurva

terdistribusi secara normal. Karena kurva berbentuk normal berarti

data yang diteliti dalam model regresi memenuhi syarat asumsi

normalitas. Uji normalitas juga bisa disajikan dengan menggunakan

grafik normal plot, adapun hasil uji tersebut adalah:

Gambar 4.3

Hasil Uji Grafik Normal Plot

Dari Gambar 4.3 Hasil Uji Grafik Normal Plot, terlihat titik-

titik data menyebar disekitar garis diagonal, serta penyebarannya

mengikuti arah garis diagonal. Maka model regresi dalam penelitian

ini memenuhi syarat asumsi normalitas.

Page 79: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

63

2. Uji Analisis Regresi Berganda

a. Uji koefisien determinasi (R2)

Pengujian ini dilakukan untuk mengetahui seberapa besar

keterkaitan variabel independen yang digunakan terhadap

profitabilitas. Berikut ini adalah hasil dari uji koefisien determinasi R2:

Tabel 4.4

Hasil Uji koefisien determinasi (R2)

Model Summaryb

Model R R SquareAdjusted R

SquareStd. Error of the

Estimate

1 ,788a ,621 ,595 ,8831

a. Predictors: (Constant), FDR, NPFMUS, NPFMRBb. Dependent Variable: ROA

Berdasarkan Tabel 4.4 diperoleh nilai koefisien korelasi (R)

sebesar 0,788 yang menunjukan bahwa hubungan antar variabel

independen menunjukan korelasi positif. Sedangkan nilai koefisien

determinasi (Adjusted R Square) sebesar 0,595 atau sama dengan

59,5%. Hal ini menunjukan bahwa sebesar 59,5% variabel

profitabilitas dapat dijelaskan oleh variabel independen seperti NPF

murabahah, NPF musyarakah dan Financing to Deposit Ratio (FDR).

Sedangkan sisanya 40,5% dapat dijelaskan oleh faktor-faktor lain atau

variabel-variabel lain diluar model penelitian ini.

Page 80: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

64

b. Uji simultan (uji F)

Pengujian ini dilakukan untuk mengetahui apakah semua

variabel independen secara bersama-sama (simultan) dapat

berpengaruh terhadap variabel dependen. Uji F menunjukan variabel

independent secara bersama-sama berpengaruh terhadap variabel

dependent jika p-value (pada kolom signifikan) lebih kecil dari level of

significant yaitu 5%. Berikut ini adalah hasil dari uji simultan (uji F):

Tabel 4.5

Hasil Uji Simultan (Uji F)

ANOVAa

ModelSum ofSquares Df

MeanSquare F Sig.

1 Regression 56,279 3 18,760 24,054 ,000b

Residual 34,316 44 ,780Total 90,595 47

a. Dependent Variable: ROAb. Predictors: (Constant), FDR, NPFMUS, NPFMRB

Berdasarkan Tabel 4.5 hasil uji F menunjukan bahwa hasil F

hitung sebesar 24,054 dengan tingkat signifikan sebesar 0,000. Oleh

karena tingkat signifikan tersebut lebih kecil dari level of significant

yaitu 5%, maka dapat disimpulkan bahwa variabel NPF murabahah,

NPF musyarakah dan Financing to Deposit Ratio (FDR) secara

simultan atau secara bersama-sama terdapat pengaruh yang nyata atau

signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Berarti H0 ditolak dan H1

diterima.

Page 81: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

65

c. Uji parsial (uji t)

Pengujian ini dilakukan dengan tujuan untuk menguji seberapa

jauh pengaruh satu variabel independen secara individual dalam

menerangkan variasi variabel dependen. Hubungan dari masing-

masing variabel independen terhadap variabel dependen dapat dilihat

nilai p-value (pada kolom signifikan) yaitu lebih keci dari 5%. Berikut

ini adalah hasil dari uji parsial (uji t):

Tabel 4.6

Hasil Uji Parsial (Uji t)

Coefficientsa

Model

UnstandardizedCoefficients

StandardizedCoefficients

T Sig.BStd.

Error Beta1 (Constant) -3,809 1,080 -3,528 ,001

NPFMRB ,262 ,058 ,579 4,522 ,000NPFMUS -,223 ,068 -,409 -3,303 ,002FDR ,071 ,010 ,769 6,803 ,000

a. Dependent Variable: ROA

Berdasarkan Tabel 4.6 hasil uji t yang dilakukan dapat

disimpulkan sebagai berikut:

1) Pengaruh NPF murabahah terhadap Profitabilitas (ROA)

Berdasarkan pada Tabel 4.6 diperoleh hasil uji t sebesar 4,522 dan

nilai signifikan sebesar 0,000. Diketahui nilai p-value (pada kolom

signifikan) lebih kecil dari 0,05 atau 0,000 < 0,05 dapat

disimpulkan bahwa NPF murabahah memiliki pengaruh positif

Page 82: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

66

dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA), bahwa setiap

pertambahan NPF murabahah sebesar satu akan menyebabkan

meningkatnya profitabilitas.

2) Pengaruh NPF musyarakah terhadap Profitabilitas (ROA)

Berdasarkan pada Tabel 4.6 diperoleh hasil uji t sebesar -3,303

dan nilai signifikan sebesar 0,002. Diketahui bahwa nilai p-value

(pada kolom signifikan) lebih kecil dari < 0,05 atau 0,002 < 0,05

dapat disimpulkan bahwa NPF musyarakah memiliki pengaruh

negatif dan pengaruh yang nyata atau signifikan terhadap

profitabilitas (ROA), bahwa setiap pertambahan NPF musyarakah

sebesar satu akan menyebabkan menurunnya profitabilitas.

3) Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas

(ROA)

Berdasarkan pada Tabel 4.6 diperoleh hasil uji t sebesar 6,803 dan

nilai signifikan sebesar 0,000. Diketahui bahwa p-value (pada

kolom signifikan) lebih kecil dari < 0,05 atau 0,000 < 0,05 dapat

disimpulkan bahwa FDR memiliki pengaruh positif dan pengaruh

yang nyata atau signifikan terhadap profitabilitas (ROA), setiap

pertambahan FDR sebesar satu akan menyebabkan meningkatnya

profitabilitas.

Page 83: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

67

d. Hasil Analisis Regresi Berganda

Uji Regresi Berganda bertujuan untuk mempredeksi besarnya

keterkaitan data variabel independen (NPF murabahah, NPF

musyarakah, Financing to Deposit Ratio (FDR)) dengan variabel

dependen (ROA). Berikut adalah hasil analisis regresi berganda:

Tabel 4.7

Hasil Uji Analisis Regresi Berganda

Coefficientsa

Model

UnstandardizedCoefficients

StandardizedCoefficients

T Sig.B

Std.Error

Beta

1 (Constant) -3,809 1,080 -3,528 ,001

NPFMRB ,262 ,058 ,579 4,522 ,000NPFMUS -,223 ,068 -,409 -3,303 ,002FDR ,071 ,010 ,769 6,803 ,000

a. Dependent Variable: ROA

Dari data yang sudah didapatkan pada Tabel 4.7 maka model

regresinya adalah:

Y = α + β1X1 + β2X2 + β3X3 + e

Y= -3,809 + 0,262X1 + (-0,223)X2 + (0,071)X3 + e

Hasil koefisien regresi memperlihatkan nilai α (koefisien)

konstanta sebesar -3,809 mempunyai arti jika variabel profitabilitas

tidak dipengaruhi oleh variabel independent (NPF murabahah, NPF

musyarakah, dan Financing to Deposit Ratio (FDR)), maka besarnya

rata-rata profitabilitas akan bernilai -3,809.

Page 84: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

68

Nilai β1 merupakan koefisien regresi untuk variabel X1 (NPF

murabahah) bernilai positif, menunjukkan adanya hubungan yang

searah antara NPF murabahah dengan profitabilitas (ROA). Koefisien

regresi NPF murabahah sebesar 0,262 dapat diartikan untuk setiap

pertambahan NPF murabahah sebesar satu satuan akan menyebabkan

meningkatnya profitabilitas sebesar 0,262.

Nilai β2 merupakan koefisien regresi untuk variabel X2 (NPF

musyarakah) bernilai negatif, menunjukkan adanya hubungan yang

tidak searah antara NPF musyarakah dengan profitabilitas (ROA).

Koefisien regresi NPF musyarakah sebesar -0,223 dapat diartikan

untuk setiap pertambahan NPF musyarakah sebesar satu satuan akan

menyebabkan menurunnya profitabilitas sebesar -0,223.

Nilai β3 merupakan koefisien regresi untuk variabel X3 (FDR)

bernilai positif, menunjukkan adanya hubungan yang searah antara

FDR dengan profitabilitas (ROA). Koefisien regresi FDR sebesar

0,071 dapat diartikan untuk setiap pertambahan FDR sebesar satu

satuan akan menyebabkan meningkatnya profitabilitas sebesar 0,071.

C. Interpretasi

Berdasarkan penelitian yang telah dilakukan, peneliti akan membahas

hasil pengujian statistik mengenai Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan

Murabahah, Musyarakah, dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap

Profitabilitas (ROA). Berikut ini adalah rincian hasil penelitian:

Page 85: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

69

1. Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Murabahah (NPF Murabahah)

terhadap Profitabilitas (ROA)

Tingkat risiko pembiayaan murabahah berpengaruh secara parsial

terhadap profitabilitas (ROA). Hal ini berdasarkan pada hasil uji t sebesar

4,522 dan nilai signifikan sebesar 0,000. Diketahui bahwa nilai p-value

(pada kolom signifikan) lebih kecil dari 0,05 atau 0,000 < 0,05. Dengan

demikian dapat disimpulkan H0 ditolak dan H1 diterima, bahwa NPF

murabahah memiliki pengaruh signifikan dan positif terhadap

profitabilitas (ROA). Diartikan untuk setiap pertambahan NPF murabahah

sebesar satu akan menyebabkan meningkatnya profitabilitas, maka setiap

pertambahan NPF murabahah sebesar 0,000 profitabilitas akan meningkat

sebesar 4,522. Pada penelitian ini NPF murabahah berpengaruh positif

karena pembiayaan murabahah sifatnya lebih banyak kekonsumtif

sehingga akan berpengaruh terhadap pembayaran nasabah kedepannya.

Risiko pembiayaan murabahah merupakan salah satu yang harus

dihadapi oleh perbankan terutama di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.

Bank harus mampu menekan jumlah pembiayaan bermasalah (NPF)

serendah mungkin agar kesehatan dan profitabilitas bank tetap terjaga.

Tingkat risiko pembiayaan murabahah yang berpengaruh secara

parsial terhadap profitabilitas (ROA), konsisten dengan penelitian yang

dilakukan oleh Zuliana Roviqoh dalam penelitiannya menunjukan bahwa

Page 86: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

70

risiko pembiayaan murabahah mempunyai pengaruh yang nyata dan

positif terhadap profitabilitas. 6

2. Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Musyarakah (NPF

Musyarakah) terhadap Profitabilitas (ROA)

Tingkat risiko pembiayaan musyarakah berpengaruh secara parsial

terhadap profitabilitas (ROA). Hal ini berdasarkan pada hasil uji t sebesar -

3,303 dan nilai signifikan sebesar 0,002. Diketahui bahwa nilai p-value

(pada kolom signifikan) lebih kecil dari < 0,05 atau 0,002 < 0,05 yang

berarti memiliki pengaruh yang nyata atau signifikan. Dengan demikian

dapat disimpulkan H0 ditolak dan H1 diterima, bahwa NPF musyarakah

memiliki pengaruh yang nyata atau signifikan dan negatif terhadap

profitabilitas (ROA). Diartikan untuk setiap pertambahan NPF

musyarakah sebesar satu akan menyebabkan menurunnya profitabilitas,

maka untuk setiap pertambahan NPF musyarakah sebesar 0,002

profitabilitas akan menurun sebesar -3,303.

Tingkat risiko pembiayaan musyarakah (NPF musyarakah) yang

besar dapat berpengaruh pada kemungkinan terjadinya penurunan

besarnya keuntungan atau pendapatan yang diperoleh dan akan

mempengaruhi besarnya profitabilitas lembaga keuangan syariah. Selain

risiko pembiayaan murabahah, risiko pembiayaan musyarakah juga harus

dihadapi oleh perbankan terutama di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.

6 Zuliana Roviqoh, S.E.I, “Pengaruh Tingkat Risiko PembiayaanMurabahah, Mudharabah dan Musyarakah terhadap Tingkat Profitabilitas padaBank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010-2014”, Tesis UIN SunanKalijaga 2015, h.106

Page 87: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

71

Bank harus mampu menekan jumlah pembiayaan bermasalah (NPF)

serendah mungkin agar kesehatan dan profitabilitas bank tetap terjaga.

Tingkat risiko pembiayaan musyarakah yang berpengaruh secara

parsial terhadap profitabilitas (ROA), konsisten dengan penelitian yang

dilakukan pada jurnal akuntansi oleh Fauzan Fahrul, Muhammad Arfan,

Darwanis dalam penelitiannya menunjukan bahwa risiko pembiayaan

musyarakah mempunyai pengaruh yang nyata dan negatif terhadap

profitabilitas. 7

3. Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas

(ROA)

Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh secara parsial

terhadap profitabilitas (ROA). Hal ini berdasarkan pada hasil uji t sebesar

6,803 dan nilai signifikan sebesar 0,000. Diketahui bahwa nilai p-value

(pada kolom signifikan) lebih kecil dari < 0,05 atau 0,000 < 0,05 yang

berarti memiliki pengaruh yang nyata atau signifikan. Dengan demikian

dapat disimpulkan H0 ditolak dan H1 diterima, bahwa FDR memiliki

pengaruh yang nyata dan positif terhadap profitabilitas (ROA). Diartikan

untuk setiap pertambahan FDR sebesar satu akan menyebabkan

meningkatnya profitabilitas, maka untuk setiap pertambahan FDR sebesar

0,000 profitabilitas akan meningkat sebesar 6,803.

7 Fauzan Fahrul, Muhammad Arfan, Darwanis, Pengaruh Tingkat RisikoPembiayaan Musyarakah Dan Pembiayaan Murabahah Terhadap TingkatProfitabilitas Bank Syariah, Jurnal Akuntansi, Pascasarjana Universitas SyiahKuala 2012, h.83

Page 88: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

72

Untuk melihat apakah dana pihak ketiga sudah berjalan efektif atau

belum maka indikator yang dapat di gunakan adalah FDR (Financing to

Deposit Ratio). Menurut ketentuan bank Indonesia bahwa batasan normal

untuk FDR adalah 85%-100%. Semakin tinggi dana yang tersalurkan

(FDR) pada perbankan syari’ah, akan mengorbankan tingkat pendapatan

atau profitabilitas dan jika terlalu sedikit akan berpotensi meningkatkan

biaya dan akhirnya menurunkan profitabilitas.

Financing to Deposit Ratio (FDR) yang berpengaruh secara parsial

terhadap profitabilitas (ROA), konsisten dengan penelitian yang dilakukan

oleh Bambang Agus Pramuka ini menunjukan bahwa FDR mempunyai

pengaruh yang nyata dan positif terhadap profitabilitas (ROA). 8

4. Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Murabahah, Musyarakah, dan

Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas (ROA)

Tingkat Risiko Pembiayaan Murabahah, Musyarakah, dan

Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh secara simultan terhadap

profitabilitas (ROA). Hasil uji F menunjukan bahwa hasil F hitung sebesar

24,054 dengan nilai signifikan sebesar 0,000. Oleh karena nilai signifikan

tersebut lebih kecil dari level of significant yaitu 5%, maka dapat

disimpulkan H0 ditolak dan H1 diterima bahwa variabel NPF murabahah,

NPF musyarakah dan Financing to Deposit Ratio (FDR) secara simultan

8 Bambang Agus Pramuka, “Faktor-Faktor yang Berpengaruh TerhadapTingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah”, Jurnal Akuntansi, Manajemen Bisnisdan Sektor Publik, 2010.

Page 89: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

73

atau secara bersama-sama berpengaruh yang nyata atau signifikan

terhadap profitabilitas (ROA).

Profitabilitas (ROA) merupakan salah satu alat analisis keuangan

bank yang mengukur kesuksesan manajemen dalam menghasilkan laba

atau keuntungan dari operasi usaha bank. Profitabilitas yang tinggi dapat

menunjukkan kinerja keuangan bank yang baik. Sebaliknya jika

profitabilitas yang dicapai rendah, mengindikasi kurang maksimalnya

kinerja keuangan manajemen dalam menghasilkan laba.

Dengan demikian, Bank Syariah yang mempunyai risiko

pembiayaan murabahah, risiko pembiayaan musyarakah dan Financing to

Deposit Ratio (FDR) yang baik cenderung mempunyai profitabilitas

(ROA) yang baik pula. Dan ini dijadikan tolak ukur terutama bagi pihak

bank untuk selalu menjaga manajemen yang baik, jika manajemen baik

maka investor akan melakukan investasi pada perusahaan tersebut.

Persentase pengaruh tingkat risiko pembiayaan murabahah,

musyarakah, dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap profitabilitas

(ROA) menunjukan bahwa sebesar 59,5% variabel profitabilitas dapat

dijelaskan oleh variabel independen seperti NPF murabahah, NPF

musyarakah dan Financing to Deposit Ratio (FDR). Sedangkan sisanya

40,5% dapat dijelaskan oleh faktor-faktor lain atau variabel-variabel lain

diluar model penelitian ini.

Page 90: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

74

BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

Penelitian ini meneliti tentang pengaruh tingkat risiko pembiayaan

murabahah, musyarakah dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap

profitabilitas (ROA) pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Amanah

Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah Ramadhan Tangerang, BPRS HIK

Tangerang. Selama periode triwulan Maret 2012 sampai dengan Desember

2015. Analisis pada penelitian ini menggunakan analisis regresi linier

berganda dengan menggunakan software Statistical Packge for Sosial Science

(SPSS) versi 22. Hasil pengujian dan pembahasan sebelumnya akan

disimpulkan sebagai berikut:

1. Tingkat risiko pembiayaan murabahah berpengaruh secara parsial

terhadap profitabilitas (ROA). Hal ini berdasarkan pada hasil uji t sebesar

4,522 dan nilai signifikan sebesar 0,000. Diketahui nilai p-value (pada

kolom signifikan) lebih kecil dari level of significant yaitu 5% atau 0,000

< 0,05 dapat disimpulkan H0 ditolak dan H1 diterima. Bahwa NPF

murabahah memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap

profitabilitas (ROA). Diartikan untuk setiap pertambahan NPF murabahah

sebesar satu akan menyebabkan meningkatnya profitabilitas (ROA).

Page 91: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

75

2. Tingkat risiko pembiayaan musyarakah berpengaruh secara parsial

terhadap profitabilitas (ROA). Hal ini berdasarkan pada hasil uji t sebesar -

3,303 dan nilai signifikan sebesar 0,002. Diketahui bahwa nilai p-value

(pada kolom signifikan) lebih kecil dari level of significant yaitu 5%, atau

0,002 < 0,05 dapat disimpulkan H0 ditolak dan H1 diterima bahwa NPF

musyarakah memiliki pengaruh negatif dan signifikan terhadap

profitabilitas (ROA). Diartikan untuk setiap pertambahan NPF

musyarakah sebesar satu akan menyebabkan menurunnya profitabilitas

(ROA).

3. Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh secara parsial terhadap

profitabilitas (ROA). Hal ini berdasarkan pada hasil uji t sebesar 6,803

dan nilai signifikan sebesar 0,000. Diketahui bahwa nilai p-value (pada

kolom signifikan) lebih kecil dari level of significant yaitu 5% atau 0,000

< 0,05 dapat disimpulkan H0 ditolak dan H1 diterima bahwa FDR memiliki

pengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Diartikan

untuk setiap pertambahan FDR sebesar satu akan menyebabkan

meningkatnya profitabilitas (ROA).

4. Hasil uji F menunjukan bahwa hasil F hitung sebesar 24,054 dengan

tingkat signifikansi 0,000. Oleh karena tingkat signifikansi tersebut lebih

kecil dari level of significant yaitu 5%, maka dapat disimpulkan bahwa

variabel NPF murabahah, NPF musyarakah dan Financing to Deposit

Ratio (FDR) secara simultan atau secara bersama-sama berpengaruh

signifikan terhadap profitabilitas (ROA).

Page 92: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

76

B. Saran

Berdasarkan hasil dari kesimpulan diatas, penelitian mengenai

profitabilitas khususnya pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah dimasa yang

akan datang diharapkan mampu memberikan hasil yang lebih baik, maka

penulis memberikan saran yaitu sebagai berikut:

1. Dalam penelitian ini, penulis hanya menggunakan tiga variabel bebas

(independen), yaitu NPF murabahah, NPF musyarakah dan Financing to

Deposit Ratio (FDR). Oleh karena itu, diharapkan bagi penelitian

selanjutnya untuk menambah beberapa variabel bebas (independen) yang

memiliki pengaruh terhadap profitabilitas.

2. Karena penelitian ini hanya meneliti Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

(BPRS) Amanah Rabbaniah Bandung, BPRS Berkah Ramadhan

Tangerang, BPRS HIK Tangerang, maka diharapkan untuk peneliti

selanjutnya menggunakan objek penelitian yang berbeda, misalnya objek

penelitian pada Bank Umum Syariah, BMT atau unit usaha syariah yang

lain.

3. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah diharapkan dapat meminimalisir

pengelolaan pembiayaan bermasalah terutama pada pembiayaan

musyarakah dan murabahah serta harus memperhatikan rasio FDR agar

profitabilitas bank tetap terjaga dengan baik. Selain itu dalam menyalurkan

dananya bank harus berhati-hati karna akan berdampak pada aset yang ada

di BPRS, sehingga perlu adanya manajemen yang baik dalam mengelola

penyaluran dana atau pembiayaan.

Page 93: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

77

DAFTAR PUSTAKA

BUKU

Antonio, Muhammad Syafi’I, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik, (Jakarta:Gema Insani, 2001).

Arifin, Zainul, Dasar-DasarManajemen Bank Syariah. (Bandung: Alva Beta,2002).

Astuti, Dewi, Manajemen Keuangan Perusahaan, (Jakarta: GhaliaIndonesia,2004).

Bungin, M. Burhan Metodologi Penelitian Kuantitatif:Komunikasi, Ekonomi, DanKebijakan Publik Serta Ilmu-Ilmu Sosial Lainya (Jakarta: Prenada MediaGroup, 2006).

Dendawijaya, Lukman Manajemen Perbankan (Jakarta: 2009).

Dumairi Nor, HM., Ekonomi Syariah (Jawa Timur: Pustaka Sidogiri, 2008).

Drs. Narbuko, Colid dan Drs. H. Abu Achmadi, Metode Penelitian, (Jakarta:Bumi Aksara, 2004).

Ghozali, Imam, Aplikasi Analisis Multivariat dengan Program SPSS, Edisi ketiga,(Semarang: Universitas Diponegoro2005).

Ghazali, Imam, Aplikasi Multivariate dengan Program IBM 19, (Semarang : BPUniversitas Diponegoro, 2011).

Karim, Adiwarman, Bank Islam, Analisis Fiqih dan Keuangan, (Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 2013).

Khan, Tariqullah dan Habib Ahmed, Manajemen Risiko Lembaga KeuanganSyariah, (Jakarta: PT Bumi Aksara, 2008)

Moeljadi, Manajemen Keuangan; Pendekatan Kuantitatif dan Kualitatif (Malang,Bayumedia Publishing, 2006).

Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, (Jakarta: PT.Raja GrafindoPersada, 2014).

Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, (Yogyakarta:UPP AMPYKPN, 2005).

Muhammad, M.Ag, Metodologi Penelitian Ekonomi Islam, PendekatanKuantitatif, (Jakarta, PT Raja Grafindo Persada, 2008).

Page 94: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

78

Muhidin, Sambas Ali dan Maman Abdurrahman, Analisis Korelasi, Regresi, danJalur dalam Penelitian, (Bandung: Pustaka Setia, 2007).

Nurhayati, Sri-Wasilah, Akuntansi Syaraiah di Indonesia, (Jakarta:SalembaEmpat,2013).

Priyatno, Dwi, Paham Analisa Statistik data dengan Spss, (Jakarta, Mediakom,2010).

Pusat Bahasa Pendidikan Nasional, Kamus Besar Bahasa Indonesia, Ed.4,(Jakarta; PT.Gramedia Pustaka Utama, 2008).

Rivai, Veitzal, Islamic Financial Management, (Jakarta: Raja Grafinda Persada,2008).

Rivai, Veithzal dan Rifki Ismail, Islamic Risk Management For Islamic Bank,(Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama, 2013).

Riyadi, Selamet, Banking Assets and Liability Management, (Jakarta: FkultasEkonomi Universitas Indonesia, 2006).

Santoso, Singgih, Buku Latihan Statistik Multivariat, (Jakarta: Elex MediaKomputindo,2002).

Sekaran, Uma Research Methods for Business, (Jakarta: Salemba Empat 2007).

Sulaiman, Wahid, Analisis Regresi Menggunakan SPSS, (Yogyakarta, AndiOffset, 2004).

Wahyudi, Imam, Manajemen Risiko Bank Islam, (Jakarta : Salemba Empat,2013).

Wangsawidjaja, A.Z, Pembiayaan Bank Syariah, (Jakarta: Gramedia PustakaUtama, 2013).

Wijaya, Tony, Analisis Multivariat, (Yogyakarta: Penerbit UniversitasAtmajaya,2010).

JURNAL/SKRIPSI/TESIS

Adyani, Lyla Rahma dan Drs.R.Djoko Sampurno, MM, Analisis Faktor-Faktoryang Mempengaruhi Profitabilitas (Roa), Jakarta 2010.

Ayunda, Revalia, Pengaruh Penyaluran Pembiayaan Mudharabah, PembiayaanMusyarakah, Pembiayaan Murabahah, Dan Non Performing FinancingTerhadap Kinerja Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Periode Maret 2010-Maret 2015, Fakultas Syariah dan Hukum, UIN Syarif HidayatullahJakarta 2015.

Page 95: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

79

Fahrul, Fauzan, Muhammad Arfan, Darwanis, Pengaruh Tingkat RisikoPembiayaan Musyarakah Dan Pembiayaan Murabahah Terhadap TingkatProfitabilitas Bank Syariah, Jurnal Akuntansi, Pascasarjana UniversitasSyiah Kuala 2012.

Hardiyati, Puji dan Riky Aditya Baskara, “Pengaruh NPF PembiayaanMudharabah dan Musyarakah pada Bank Muamalat Indonesia”, dalamJurnal Manajemen dan Bisnis, Perbanas Institute, 2013.

Muhammad Nadratuzzaman Hosen dan Shofaun Nada, Jurnal PengukuranTingkat Kesehatan dan Financial Distress Bank Umum Syariah, UINSyarif Hidayatullah Jakarta, 2013.

Muh.Ruslan Abdullah, Determinan Profitabilitas Perbankan Syariah di IndonesiaPasca Krisis Keuangan Global ”Jurnal Muamalah”.

Pramuka, Bambang Agus “Faktor-Faktor yang Berpengaruh Terhadap TingkatProfitabilitas Bank Umum Syariah”, Jurnal Akuntansi, Manajemen Bisnisdan Sektor Publik, 2010.

Primadiansa, Renzy, Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Inflasi,Pembiayaan Murabahah terhadap Profitabilitas Bank Syariah diIndonesia periode 2006-2013, Jurusan Ilmu Ekonomi dan StudiPembangunan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, UIN Syarif HidayatullahJakarta 2014).

Roviqoh, Zuliana S.E.I, “Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Murabahah,Mudharabah dan Musyarakah terhadap Tingkat Profitabilitas pada BankUmum Syariah di Indonesia Periode 2010-2014”, Tesis UIN SunanKalijaga 2015, h.106

Ruslan, Muh.Abdullah, Jurnal Muamalah : Volume IV No.2 Agustus 2014.

Siregar, Saparuddin, Performance Appraisal Pada BPRS, Jurnal ManajemenBisnis, Volume 1, Nomor 1, Januari 2008.

Zikri, Muhammad, “Analisis Pengaruh Pendapatan Murabahah, Mudharabahdan Musyarakah terhadap Profitabilitas Bank Syariah Mandiri periode2005- 2008”, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, UIN Syarif HidayatullahJakarta 2009.

Page 96: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

80

REGULASI

Bank Indonesia, lampiran surat edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP, 20011.

Fatwa Dewan Syariah Nasional (DSN) No. 04/DSN-MUI/IV/2000, TentangMurabahah.

Peraturan Bank Indonesia Nomor 11/23/PBI/2009 Tentang “Bank PembiayaanRakyat Syariah”.

Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 21 Tahun 2008 Tentang “PerbankanSyariah”.

INTERNET

http://www.bi.go.id/id/publikasi/laporankeuangan/bank/bprsyariah/Default.aspx

http://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data-dan-statistik/laporan-keuangan-perbankan/default.aspx

Page 97: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

LAMPIRAN

Lampiran 1 : Data Triwulan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Amanah

Rabbaniah Bandung

NamaPerusahaan

DataTriwulan

ROA NPFMRB NPFMUS FDR

_BPRSBDG 03/01/2012 2,6 1,93 2,88 86,84

_BPRSBDG 06/01/2012 2,8 2,59 4,33 86,16

_BPRSBDG 09/01/2012 3,3 2,63 3,06 81,94

_BPRSBDG 12/01/2012 3,1 4,02 2,65 75,08

_BPRSBDG 03/01/2013 3,0 5,30 2,28 68,21

_BPRSBDG 06/01/2013 3,1 5,87 2,71 92,84

_BPRSBDG 09/01/2013 3,4 8,01 2,84 81,20

_BPRSBDG 12/01/2013 4,1 4,88 2,02 81,68

_BPRSBDG 03/01/2014 3,4 5,55 2,01 76,97

_BPRSBDG 06/01/2014 3,4 4,72 1,74 98,31

_BPRSBDG 09/01/2014 3,0 8,16 1,77 91,51

_BPRSBDG 12/01/2014 4,1 6,88 1,63 83,60

_BPRSBDG 03/01/2015 4,3 7,15 2,02 81,39

_BPRSBDG 06/01/2015 4,6 7,70 1,95 92,78

_BPRSBDG 09/01/2015 5,0 7,16 1,77 89,73

_BPRSBDG 12/01/2015 4,1 5,84 1,78 79,93

Page 98: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

Lampiran 2 : Data Triwulan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah BerkahRamadhan Tangerang

NamaPerusahaan

DataTriwulan

ROA NPFMRB NPFMUS FDR

_BPRSTG 03/01/2012 1,8 16,06 12,14 57,80

_BPRSTG 06/01/2012 0,6 12,93 11,68 57,75

_BPRSTG 09/01/2012 1,2 7,32 11,54 73,93

_BPRSTG 12/01/2012 1,9 4,79 4,12 76,22

_BPRSTG 03/01/2013 0,7 3,69 5,62 85,75

_BPRSTG 06/01/2013 1,3 0,64 5,29 72,24

_BPRSTG 09/01/2013 1,5 0,35 2,56 80,72

_BPRSTG 12/01/2013 1,9 2,83 1,35 78,83

_BPRSTG 03/01/2014 0,3 2,45 1,58 77,61

_BPRSTG 06/01/2014 0,6 3,60 3,85 85,28

_BPRSTG 09/01/2014 1,2 1,57 0,99 77,05

_BPRSTG 12/01/2014 1,9 2,38 1,49 89,9

_BPRSTG 03/01/2015 0,6 2,17 2,03 80,83

_BPRSTG 06/01/2015 0,9 2,97 1,68 81,94

_BPRSTG 09/01/2015 1,2 2,89 1,68 71,31

_BPRSTG 12/01/2015 1,9 2,71 0,32 81,45

Page 99: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

Lampiran 3 : Data Triwulan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah HIKTangerang

NamaPerusahaan

DataTriwulan

ROA NPFMRB NPFMUS FDR

_BPRSHIKTG 03/01/2012 4,8 1,63 1,79 108

_BPRSHIKTG 06/01/2012 4,2 2,29 1,60 107,3

_BPRSHIKTG 09/01/2012 4,3 2,12 1,59 109,25

_BPRSHIKTG 12/01/2012 4,4 1,97 1,58 111,2

_BPRSHIKTG 03/01/2013 4,3 2,08 1,57 116,7

_BPRSHIKTG 06/01/2013 4,3 2,01 1,48 109,5

_BPRSHIKTG 09/01/2013 4,4 1,95 2,04 108,8

_BPRSHIKTG 12/01/2013 4,3 1,71 1,91 104

_BPRSHIKTG 03/01/2014 4,3 1,91 2,27 105,9

_BPRSHIKTG 06/01/2014 4,0 1,74 2,00 117

_BPRSHIKTG 09/01/2014 3,8 1,61 1,64 107,5

_BPRSHIKTG 12/01/2014 3,7 1,22 1,88 101,5

_BPRSHIKTG 03/01/2015 4,8 1,56 1,70 97,7

_BPRSHIKTG 06/01/2015 3,5 3,45 3,78 105,9

_BPRSHIKTG 09/01/2015 3,5 3,35 3,64 104,1

_BPRSHIKTG 12/01/2015 3,0 2,88 2,06 102,7

Page 100: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

Lampiran 4 : Hasil Output SPSS

Descriptive Statistics

MeanStd.

Deviation N

ROA 2,966 1,3884 48NPFMRB

3,9837 3,06362 48

NPFMUS

2,8727 2,54585 48

FDR 89,4547 14,98644 48

Correlations

ROANPFMR

BNPFMU

S FDR

PearsonCorrelation

ROA 1,000 -,096 -,417 ,659

NPFMRB -,096 1,000 ,639 -,538

NPFMUS -,417 ,639 1,000 -,491

FDR ,659 -,538 -,491 1,000

Sig. (1-tailed) ROA . ,258 ,002 ,000

NPFMRB ,258 . ,000 ,000

NPFMUS ,002 ,000 . ,000

FDR ,000 ,000 ,000 .

N ROA 48 48 48 48

NPFMRB 48 48 48 48

NPFMUS 48 48 48 48

FDR 48 48 48 48

Variables Entered/Removeda

ModelVariablesEntered

VariablesRemoved Method

1 FDR,NPFMUS,NPFMRBb

. Enter

a. Dependent Variable: ROAb. All requested variables entered.

Page 101: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

Model Summaryb

Model R

RSquare

AdjustedR Square

Std. Error ofthe Estimate

Change Statistics

Durbin-

Watson

RSquareChang

e

FChang

e df1df2

Sig. FChang

e

1 ,788a ,621 ,595 ,8831 ,621 24,054 3 44 ,000 1,150

a. Predictors: (Constant), FDR, NPFMUS, NPFMRBb. Dependent Variable: ROA

ANOVAa

ModelSum ofSquares df Mean Square F Sig.

1 Regression 56,279 3 18,760 24,054 ,000b

Residual 34,316 44 ,780

Total 90,595 47

a. Dependent Variable: ROAb. Predictors: (Constant), FDR, NPFMUS, NPFMRB

Page 102: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

Coefficientsa

Model

Unstandardized Coefficients

Standardiz

edCoefficient

st Sig.

CorrelationsCollinearity

Statistics

BStd.

ErrorBeta

Zero-order

Partial PartToleranc

eVIF

(Constant) -3,809 1,080 -3,528 ,001

NPFMRB ,262 ,058 ,579 4,522 ,000 -,096 ,563 ,420 ,525 1,904

NPFMUS -,223 ,068 -,409 -3,303 ,002 -,417 -,446 -,306 ,561 1,784

FDR ,071 ,010 ,769 6,803 ,000 ,659 ,716 ,631 ,674 1,483

a. Dependent Variable: ROA

Collinearity Diagnosticsa

Model Dimension EigenvalueCondition

Index

Variance Proportions

(Constant)NPFMR

BNPFMU

S FDR

1 1 3,407 1,000 ,00 ,01 ,02 ,00

2 ,442 2,775 ,01 ,08 ,18 ,01

3 ,143 4,879 ,00 ,75 ,74 ,00

4 ,008 20,796 ,99 ,15 ,06 ,99

a. Dependent Variable: ROA

Page 103: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah

Residuals Statisticsa

Minimum

Maximum Mean

Std.Deviation N

Predicted Value ,323 4,697 2,966 1,0943 48Std. Predicted Value -2,415 1,582 ,000 1,000 48Standard Error ofPredicted Value

,154 ,558 ,241 ,084 48

Adjusted PredictedValue

,078 4,740 2,965 1,1096 48

Residual -1,7797 1,6211 ,0000 ,8545 48Std. Residual -2,015 1,836 ,000 ,968 48Stud. Residual -2,047 1,868 ,000 1,002 48Deleted Residual -1,8359 1,6795 ,0009 ,9180 48Stud. Deleted Residual -2,127 1,925 -,003 1,018 48Mahal. Distance ,458 17,780 2,938 3,429 48Cook's Distance ,000 ,126 ,019 ,025 48Centered LeverageValue

,010 ,378 ,063 ,073 48

a. Dependent Variable: ROA

Page 104: PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN - …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/33899/3/DIAN OCTAVIANI-FEB.pdf · pengaruh. tingkat risiko pembiayaan murabahah, musyarakah