PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN MURABAHAH, MUDHARABAH,

DAN MUSYARAKAH TERHADAP PROFITABILITAS

PADA BANK UMUM SYARIAH

(STUDI PADA BANK UMUM SYARIAH YANG TERDAFTAR

DI OJK PERIODE 2016-2020)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan

Mencapai Derajat Sarjana Akuntansi

Oleh:

M. Salman Al Farisy

201710170311404

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2021

i

LEMBAR PERSETUJUAN

ii

LEMBAR PENGESAHAN

iii

PERNYATAAN ORISINALITAS

iv

KATA PENGANTAR

Assalammu’alaikum, Wr. Wb

Puji syukur saya ucapkan atas ke hadirat Allah SWT yang telah memberikan

rahmat dan hidayah-Nya sehingga saya bisa menyelesaikan skripsi dengan judul

“Pengaruh Risiko Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah pada

Profitabilitas Bank Umum Syariah” dapat terselesaikan dengan tepat waktu dan dapat

terpenuhi sebagai salah satu syarat guna memperoleh gelar Sarjana Akuntansi di

Fakultas Ekonomi dan Bisnis pada Universitas Muhammadiyah Malang. Saya

menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kata sempurna karena adanya

keterbatasan. Selama penulisan skripsi ini, penulis banyak menerima bantuan,

dukungan , saran serta do’a yang diberikan oleh berbagai pihak. Oleh karena itu, saya

mengucapkan terima kasih sebesar-besarnya kepada :

1. Allah SWT yang telah mengabulkan segala doa-doa saya, memberikan kemudahan

serta memberikan kesehatan selama pengerjaan skripsi ini.

2. Bapak Dr. Fauzan, M.Pd. selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.

3. Ibu Dr. Hj. Idah Zuhroh, M.M. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Ibu Dr. Masiyah Kholmi, M.M. Ak. CA. selaku dosen pembimbing dan Ketua

Jurusan Akuntansi Fakultas dan Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah

Malang.

v

5. Bapak dan Ibu Dosen Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Malang yang telah memberikan banyak ilmu kepada saya selama

ini.

6. Kedua orang tua yang saya sayangi yang selalu memberikan kasih sayang, dukungan

serta doa yang tiada hentinya.

7. Seluruh teman-teman dari Akuntansi Kelas H angkatan 2017 yang tidak dapat

disebutkan satu persatu.

8. Rekan-rekan dan semua pihak yang mungkin tidak dapat saya sebutkan satu persatu

dalam lembaran ini.

Demikian penelitian ini, semoga dapat bermanfaat bagi peneliti selanjutnya.

Dengan kerendahan hati saya bersedia menerima saran dan masukan yang sekiranya

dapat menjadikan penelitian yang lebih baik.

Wassalamu’alaikum, Wr.Wb.

Malang,

M. Salman Al Farisy

vi

DAFTAR ISI

LEMBAR PERETUJUAN....................................................................................... i

LEMBAR PENGESAHAN ..................................................................................... ii

PERNYATAAN ORISINALITAS ........................................................................ iii

KATA PENGANTAR ............................................................................................ iv

DAFTAR ISI ............................................................... Error! Bookmark not defined.

BAB I ....................................................................................................................... 1

A. Latar Belakang............................................................................................ 1

B. Rumusan Masalah ....................................................................................... 6

C. Tujuan ........................................................................................................ 6

D. Manfaat ...................................................................................................... 7

BAB II ..................................................................................................................... 8

A. Reviu Penelitan Terdahulu .......................................................................... 8

B. Tinjauan Pustaka....................................................................................... 11

C. Kerangka Pemikiran ................................................................................. 31

D. Pengembangan Hipotesis .......................................................................... 32

BAB III .................................................................................................................. 25

A. Jenis Penelitian ......................................................................................... 25

B. Populasi dan Teknik Penentuan Sampel .................................................... 25

C. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ......................................... 26

D. Jenis dan Sumber Data .............................................................................. 29

E. Teknik Perolehan Data .............................................................................. 30

F. Teknik Analisis Data .................................................................................... 30

BAB IV .................................................................................................................. 34

A. Gambaran Umum Objek Penelitian ........................................................... 34

B. Deskripsi Data .......................................................................................... 35

C. Hasil Analisis Data ................................................................................... 41

D. Uji Hipotesisi Penelitian ........................................................................... 48

E. Pembahasan .............................................................................................. 54

BAB V .................................................................................................................... 61

A. Kesimpulan............................................................................................... 61

vii

B. Keterbatasan ............................................................................................. 62

C. Saran ........................................................................................................ 62

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................ 63

63

DAFTAR PUSTAKA

Afif, R. (2017). Risiko Pembiayaan Murabahah dan Musyarakah pada Profitabilitas

Bank Umum Syariah. Al-Urban, 2(1), 32–42. https://doi.org/10.22236/alurban

Afrianandra, C., & Mutia, E. (2015). Pengaruh Risiko Pembiayaan Musyrakah dan

Risiko Pembiayaan Murabahah terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum

Syariah di Indonesia. Jurnal Dinamika Akuntansi Dan Bisnis, 1(2), 200–215.

https://doi.org/10.24815/jdab.v1i2.3630

Almunawwaroh, M., & Marlina, R. (2017). Analisis Pengaruh Pembiayaan

Musyarakah Terhadap Profitablitas Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal Akutansi,

12(2), 177–190.

Andika, W. P. (2015). Analisis Pengaruh Non Performing Financing Pembiayaan

Murabahah, Mudharabahdan Musyarakahterhadap Profitabilitas Pada Bank

Umum Syariah. 1–79.

Azizah, N. (2018). ANALISIS PENGARUH TINGKAT RESIKO PEMBIAYAAN

MURABAHAH, MUSYARAKAH, MUDHARABAH, DAN QARDH TERHADAP

PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA. INSTITUT

AGAMA ISLAM NEGERI SALATIGA.

Bishnoi, T. R., Devi, S., Bishnoi, T. R., & Devi, S. (2017). PENGARUH

PEMBIAYAAN MUDHARABAH, PEMBIAYAAN MUSYARAKAH DAN

SEWA IJARAH TERHADAP PROFITABILITAS. Banking Reforms in India,

3(Volume 3 Isue 1, Februari 2017: 53-68), 165–185.

https://doi.org/10.1007/978-3-319-55663-5_6

CNBC. (2020). Soal Pembiayaan Macet Bank Syariah, OJK: Masih Batas Aman.

https://www.cnbcindonesia.com/news/20200723191609-4-175012/soal-

pembiayaan-macet-bank-syariah-ojk-masih-batas-aman

Danial, M. (2018). PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN MUSYARAKAH

DAN TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN MUDHARABAH TERHADAP

PROFITABILITAS (ROA) BANK SYARIAH MANDIRI DI INDONESIA TAHUN

2011-2016. UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTHAN THAHA

SAIFUDDIN JAMBI.

Edriyanti, R., Khairunnisa, A., Islam, U., Sumatera, N., Williem, J., Pasar, I., Estate,

V. M., Islam, U., Sumatera, N., Williem, J., Pasar, I., Estate, V. M., Islam, U.,

Sumatera, N., Williem, J., Pasar, I., & Estate, V. M. (2020). ANALISIS

PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH,

MURABAHAH DAN NPF TERHADAP ROA (STUDI KASUS BPRS DI

INDONESIA). J u r n a l N i s b a H, 6(V o l . 6 N o . 2 T a h u n 2 0 2 0), 63–

74.

Fadli, A. A. Y. (2018). Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Non-

Performing Financing (NPF) terhadap Bagi Hasil Deposito Mudharabah pada

Bank Syariah Mandiri. Jurnal Maksipreneur: Manajemen, Koperasi, Dan

Entrepreneurship, 8(1), 98. https://doi.org/10.30588/jmp.v8i1.391

Faiz Nurfajri, T. P. (2019). Pengaruh murabahah , musyarakah , mudharabah , dan

64

ijarah terhadap profitabilitas bank umum syariah di indonesia. Jurnal MONEX

Volume, 8(1).

Hasibuan, F. U. (2018). Musyarakah Terhadap Return On Asset Studi Kasus Pada PT

Bank Muamalah Indonesia TBK . Periode 2015-2018. HUMAN FALAH,

6(Volume 6. No. 1 Januari – Juni 2019 Return).

Isfiyanti, S., Yuniarti, R. D., Azizah, R., & Adawiyah, A. (2020). MUSYARAKAH ,

DAN MUDHARABAH TERHADAP PROFITABILITAS BPRS DI

INDONESIA TAHUN 2011-2019. Jurnal Ekonomi, Keuangan, Perbankan Dan

Akuntansi, 12(1), 105–118. https://doi.org/10.35313/ekspansi.v12i1.1926

Kontan.co.id. (2020). Non performing financing (NPF) bank syariah lebih baik dari

bank konvensional. https://keuangan.kontan.co.id/news/non-performing-

financing-npf-bank-syariah-lebih-baik-dari-bank-konvensional

Legowati, D. A., & Prasetyo, A. (2017). Pengaruh Pembiayaan Berdasarkan Jenis

Penggunaan Terhadap Non Performing Financing Pada Bank Umum Syariah

(BUS) Dan Unit Usaha Syariah (UUS) Di Indonesia Periode Januari 2009 –

Desember 2015. Jurnal Ekonomi Syariah Teori Dan Terapan, 3(12), 1006.

https://doi.org/10.20473/vol3iss201612pp1006-1019

lisnwati. (2020). Manajemen Resiko Pembiayan Mudharabah Pada Bank Syariah (

Studi Kasus : Pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Banda Aceh ). Jurnal

Manajemen, Ekonomi, Keuangan Dan Akuntansi, 1(2), 57–60.

OJK. (2017). Perbankan Syariah dan Kelembagaannya.

https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/tentang-syariah/Pages/PBS-dan-

Kelembagaan.aspx

Refinaldy, A., Sofianti, S. P. D., & Sayekti, Y. (2018). Pengaruh Tingkat Risiko

Pembiayaan Musyarakah dan Pembiayaan Mudharabah terhadap Tingkat

Profitabilitas Bank Syariah. Jurnal RELASI STIE Mandala Jember, 4(1), 126–

139. file:///C:/Users/ACER/Documents/Smt 5/Metode Penelitian/New

folder/2015fahmiSitiIta.pdf

Ridha Rochmanika, A. F. R. (2012). Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan

Bagi Hasil, Dan Rasio Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas Bank

Umum Syariah Di Indonesia. Iqtishoduna. https://doi.org/10.18860/iq.v0i0.1768

Sari, D. W., & Anshori, M. Y. (2018). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Istishna,

Mudharabah, Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Bank Syariah

Di Indonesia Periode Maret 2015 – Agustus 2016). Accounting and

Management Journal, 1(1), 1–8. https://doi.org/10.33086/amj.v1i1.68

Sholahuddin, M. (2004). Risiko Pembiayaan dalam Perbankan Syariah. Benefit,

8(Volume 8 No 2 Desember 2004), 130–138.

http://journals.ums.ac.id/index.php/benefit/article/view/1200

Siti, M. (2017). Pengaruh tingkat risiko pembiayaan. INSTITUT AGAMA ISLAM

NEGERI SURAKARTA.

Suhaimi, S., & Asnaini, A. (2018). Pembiayaan Bermasalah Di Bank Syariah. Al-

Intaj : Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah, 4(2), 67–80.

https://doi.org/10.29300/aij.v4i2.1208

65

Yahya, M., & Agunggunanto, E. Y. (2012). Teori Bagi Hasil (Profit and Loss

Sharing) Dan Perbbankan Syariah Dalam Ekonomi Syariah. Jurnal Dinamika

Ekonomi Pembangunan, 1(1), 65. https://doi.org/10.14710/jdep.1.1.65-73

66