PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK), PENDAPATAN MARGIN, …eprints.perbanas.ac.id/3684/3/COVER - ABSTRAK.pdf · PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK), PENDAPATAN MARGIN, NON PERFORMING FINANCING

PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK), PENDAPATAN

MARGIN, NON PERFORMING FINANCING (NPF), DAN

FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR) TERHADAP

PEMBIAYAAN MURABAHAH

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Program Studi Akuntansi

Oleh :

RAHADINI IMANSARI

2014310134

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2018

i





SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Program Studi Akuntansi

Oleh :

RAHADINI IMANSARI

2014310134

HALAMAN JUDUL

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2018

ii

HALAMAN SIAP DIUJI

iii

HALAMAN UJI SKRIPSI

iv

PENGESAHAN SKRIPSI

v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO

“Jika kau tak suka sesuatu, ubahlah !

Jika tak bisa, maka ubahlah cara pandangmu tentangnya”. PERSEMBAHAN

Bismillahirohmanirohim …

Syukur Alhamdulillah saya panjatkan kepada Allah SWT yang telah

senantiasa memberikan Anugerah yang berharga berupa kesehatan, kekuatan, ilmu

yang sangat bermanfaat. Dibalik kesulitan dalam mengerjakan skripsi terdapat

kemudahan dan hikmanya sehingga mampu menyelesaikan skripsi ini. Sholawat

serta salam tercurahkan pada junjungan Nabi Muhammad SAW yang telah

membimbing dari jalan kegelapan menuju jalan yang terang benderang yakni Ad-

dinul Islam. Terima Kasih kepada semua yang telah memberikan inspirasi dan

motivasi yang positif sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.

Dengan ini saya mengucapkan terima kasih kepada :

1. Allah SWT yang telah melimpahkan Anugerah dan Karunia yang tak terhingga

sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.

2. Nabi Muhammad SAW beserta para RasulNya, yang telah memberikan suri

tauladan bagi umat muslim di dunia.

vi

3. Kedua Orang Tua saya (Bapak Paiman dan Ibu Lisa Mono Sita Sari) yang telah

memberikan kasih sayang, perjuangannya yang selama ini dari saya kecil

sampai menduduki bangku perkuliahan, yang selalu mendoakan saya supaya

sukses dunia dan akhirat, selalu menyemangati untuk menyelesaikan skripsi

saya, saya sayang ibu dan bapak , semoga ibu dan bapak diberikan kesehatan

oleh Allah SWT supaya ibu bapak bisa lihat saya sukses sesuai dengan

keinginan ibu dan bapak .

4. Bapak Ibu dosen STIE Perbanas Surabaya yang sudah memberikan ilmu yang

sangat bermanfaat kepada saya sehingga saya bisa menyelesaikan skripsi ini.

5. Untuk Ibu Dra.Nur Suci I. Mei Murni,Ak.,M.M.CA dan Bu Yulian Belinda

Ambarwati,SE.,MM. selaku dosen pembimbing saya, Terima Kasih yang

sebesar-besarnya telah memberikan ilmunya dan waktu luangnya untuk

membimbing kita mulai awal pembuatan skripsi hingga akhir penyelesaian

skripsi ini. Selalu terngiang dibenak saya bahwa “dosen adalah sebagai

pembimbing bukan korektor” sehingga saya termotivasi untuk tidak malas

mengerjakan deadline yang selalu beliau berikan kepada anak bimbingannya.

Hehehe

6. Untuk Ibu Dr.Dra.Rovila El Maghviroh,M.Si.Ak.CA.CMA.CIBA dan Ibu

Agustina Ratna Dwiati,SE.,MSA selaku dosen penguji sidang proposal skripsi

saya, Terima Kasih yang sebesar-besarnya telah memberikan ilmunya dan

waktu luangnya untuk menguji dan membimbing saya.

7. Untuk Ibu Laely Aghe Africa,SE.,MM. dan Bapak Dr. Nanang

Shonhadji,SE,M.Si.,Ak.,CA. selaku dosen penguji sidang skripsi saya, Terima

vii

Kasih yang sebesar-besarnya telah memberikan ilmunya dan waktu luangnya

untuk menguji dan membimbing saya.

8. Untuk Teman kampus Dini, mbak Ratna, Sahliya, Dila, Shelly, Novi, Eka yang

menemani saya di bangku kuliah ini terima kasih sudah bersabar menghadapi

kelemotan saya ☺, terutama untuk teman terspesial saya mbak Ratna Kusuma

Wardani yang selalu sabar menjelaskan secara detail cara uji dan penyajian

skripsi dan fast respon sekali apabila dibutuhkan.

9. Untuk Afina, Atika, Sasha, Gizhella teman semasa SMA hingga sekarang yang

tak lelah memberikan motivasi yang positif kepada saya, Terima Kasih selalu

meberikan suportnya dan doanya hingga saya mampu menyelesaikan skripsi

ini.

10. Untuk teman kos 24 kaji ina squad yaitu Citra, Dini, Sita, EkaRos, Arina, Leli,

mbak Eka, Ima, Yuli Terima Kasih yang selalu memberikan suasana ceria dan

berisik dikos hingga larut malam, tak lupa Terima Kasih atas doanya sampai

akhir titik perjuangan skripsi ini.

11. Untuk teman satu bimbingan saya yaitu Dini, Dila, Novi, Eka, Windi terima

kasih doa, semangat, dan kerja samanya selama ini sehingga kita bisa bersama-

sama menyelesaikan skripsi dengan baik dan tepat waktu.

12. Untuk orang spesial saya Muhammad Adi Syafii, Terima Kasih banyak untuk

doa, suportnya, kesabarannya, keramahannya, motivasinya, waktu luangnya

serta atas segalanya ☺ , semoga impian kita bisa tercapai bersama. Amin

viii

KATA PENGANTAR

Puji Syukur kehadirat Allah SWT atas segala limpahan rahmat dan hidayah-

Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini yang berjudul “Pengaruh Dana Pihak

Ketiga (DPK), Pendapatan Margin, Non Performing Financing (NPF), dan Financing to

Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah”. Adapun penyusunan skripsi ini

dilakukan dengan tujuan untuk menempuh dan memenuhi salah satu syarat penyelesaian

program pendidikan Sarjana Strata Satu Jurusan Akuntansi Perbankan di STIE

PERBANAS SURABAYA.

Pada kesempatan ini penulis mengucapkan rasa terima kasih yang

sebesar – besarnya kepada semua pihak yang telah memberikan dukungan, nasehat

serta bimbingan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini, yang saya hormati :

1. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA. selaku dosen pembimbing yang

sangat berperan besar, yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan

bimbingan, membantu memberi petunjuk serta arahan dalam proses

penyusunan dan sekaligus penyelesaian skripsi ini.

2. Ibu Yulian Belinda Ambarwati,SE.,MM. selaku co-dosen pembimbing yang

sangat berperan besar, yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan

bimbingan, membantu memberi petunjuk serta arahan dalam proses

penyusunan dan sekaligus penyelesaian skripsi ini.

3. Bapak Dr. Lutfi, SE., M.Fin. selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya

ix

4. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, SE., M.Si.,QIA.,CPSAK selaku Kepala

Program Studi Jurusan Akuntansi STIE Perbanas Surabaya yang telah

memberikan pengarahan selama menjadi mahasiswa di STIE Perbanas

Surabaya.

5. Ibu Diyah Pujiati S.E.,M.Si selaku dosen wali yang telah banyak membantu

saya, memberikan bimbingan dan pengarahan selama menjadi mahasiswi di

STIE Perbanas Surabaya.

6. Bapak dan Ibu dosen STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan ilmu

pengetahuan dan bantuan.

7. Seluruh staff / karyawan perpustakaan STIE Perbanas Surabaya yang telah

banyak membantu menyediakan literatur dan data – data yang diperlukan

dalam penulisan skripsi ini.

8. Seluruh civitas akademik STIE Perbanas Surabaya.

Penulis berharap semoga Allah SWT berkenan melimpahkan rahmat

dan hidayah-Nya kepada semua pihak atas bantuan yang telah diberikan. Penulis

menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, sehingga

mengharapkan adanya beberapa masukan kritik dan saran yang membangun demi

kesempurnaan skripsi ini. Penulis berharap skripsi ini memberikan manfaat dalam

pengetahuan, baik bagi penulis sendiri maupun pihak lain yang berkepentingan.

Surabaya, 03 Oktober 2018

Penulis

x

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii

PENGESAHAN SKRIPSI .................................................................................... iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN .......................................................................... v

KATA PENGANTAR ......................................................................................... viii

DAFTAR ISI ........................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ................................................................................................ xiii

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xv

ABSTRACT ........................................................................................................... xvi

ABSTRAK .......................................................................................................... xvii

BAB I PENDAHULUAN .................................................................................. 1

1.1 Latar Belakang ............................................................................ 1

1.2 Perumusan Masalah .................................................................... 7

1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................ 7

1.4 Manfaat Penelitian ...................................................................... 8

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ..................................................... 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 10

2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................. 10

2.2 Landasan Teori ......................................................................... 22

2.2.1 Agency Theory ............................................................ 22

2.2.2 Stewardship Theory .................................................... 23

2.2.3 Dana Pihak Ketiga (DPK) .......................................... 27

2.2.4 Pendapatan Margin ..................................................... 28

2.2.5 Non Performing Financing (NPF) .............................. 29

2.2.6 Financing to Deposit Ratio (FDR) ............................. 30

2.2.7 Pembiayaan Murabahah ............................................. 30

2.2.8 Pengaruh antar variabel .............................................. 31

xi

2.3 Kerangka Pemikiran ................................................................. 36

2.4 Hipotesis Penelitian .................................................................. 36

BAB III METODE PENELITIAN ..................................................................... 38

3.1 Rancangan Penelitian ................................................................ 38

3.2 Batasan Penelitian ..................................................................... 38

3.3 Identifikasi Variabel ................................................................. 39

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ....................... 39

3.4.1 Variabel Dependen ........................................................ 39

3.4.2 Variabel Independen ..................................................... 40

3.4.2.1 Dana Pihak Ketiga (DPK) ................................. 40

3.4.2.2 Pendapatan Margin ........................................... 40

3.4.2.3 Non Performing Financing (NPF) .................... 40

3.4.2.4 Financing to Deposit Ratio (FDR) .................... 41

3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ................. 41

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ....................................... 42

3.7 Teknik Analisis Data ................................................................ 42

3.7.1 Uji Asumsi Klasik ......................................................... 43

3.7.1.1 Uji Normalitas ................................................... 43

3.7.1.2 Uji Multikolinearitas ......................................... 43

3.7.1.3 Uji Autokorelasi ................................................ 44

3.7.1.4 Uji Heteroskedastisitas ...................................... 44

3.7.2 Uji Analisis Regresi Linier Berganda ........................... 45

3.7.2.1 Uji Koefisien Determinasi (𝑹𝟐) ........................ 46

3.7.2.2 Uji Simultan ( Uji F ) ........................................ 46

3.7.2.3 Uji Parsial ( Uji t ) ............................................. 47

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ..... 48

4.1 Gambaran Subjek Penelitian ..................................................... 48

4.2 Analisis Data ............................................................................. 50

4.2.1 Analisis Deskriptif ........................................................ 50

4.2.1.1 Analisis Dana Pihak Ketiga (DPK) ................... 51

4.2.1.2 Analisis Pendapatan Margin ............................. 53

xii

4.2.1.3 Analisis Non Performing Financing (NPF) ..... 55

4.2.1.4 Analisis Financing to Deposit Ratio (FDR) ...... 57

4.2.1.5 Analisis Pembiayaan Murabahah ...................... 59

4.2.2 Uji Asumsi Klasik ......................................................... 61

4.2.2.1 Uji Normalitas Data .......................................... 61

4.2.2.2 Uji Multikolonieritas ......................................... 63

4.2.2.3 Uji Autokorelasi ................................................ 64

4.2.2.4 Uji Heterokedastisitas ....................................... 64

4.2.3 Uji Analisis Regresi Berganda ...................................... 66

4.2.3.1 Uji Statistik F .................................................... 67

4.2.3.2 Koefisien Determinasi ....................................... 67

4.2.3.3 Uji Statistik t ..................................................... 68

4.3 Pembahasan .............................................................................. 70

4.3.1 Pengaruh Antara Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap

Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah .... 71

4.3.2 Pengaruh Antara Pendapatan Margin terhadap

Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah .... 72

4.3.3 Pengaruh Antara Non Performing Financing (NPF)

terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum

Syariah .......................................................................... 73

4.3.4 Pengaruh Antara Financing to Deposit Ratio (FDR)

terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum

Syariah .......................................................................... 75

BAB V PENUTUP ............................................................................................. 76

5.1 Kesimpulan ............................................................................... 76

5.2 Keterbatasan Penelitian ............................................................ 77

5.3 Saran ......................................................................................... 77

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 4.1 : Seleksi Pemilihan Sampel 48

Tabel 4.2 : Daftar Bank Umum Syariah yang menjadi sampel

penelitian

49

Tabel 4.3 : Hasil Statistik Deskriptif Dana Pihak Ketiga (DPK) 51

Tabel 4.4 : Hasil Statistik Deskriptif Pendapatan Margin 53

Tabel 4.5 : Hasil Statistik Deskriptif Non Performing

Financing (NPF)

55

Tabel 4.6 : Hasil Statistik Deskriptif Financing to Deposit

Ratio (FDR)

57

Tabel 4.7 : Hasil Statistik Deskriptif Pembiayaan Murabahah 59

Tabel 4.8 : Hasil Uji Normalitas Sebelum Outlier 62

Tabel 4.9 Hasil Uji Normalitas Sesudah Outlier 62

Tabel 4.10 : Hasil Uji Multikolonieritas 63

Tabel 4.11 : Hasil Uji Autokorelasi 64

Tabel 4.12 : Hasil Uji Heterokedastisitas 65

Tabel 4.13 : Hasil Persamaan Regresi Berganda 66

Tabel 4.14 : Hasil Uji F 67

Tabel 4.15 : Hasil Uji Koefisien Determinasi 68

Tabel 4.16 : Hasil Uji Statistik t 69

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.3 : Kerangka Pemikiran 36

Gambar 4.1 : Perkembangan Rata-Rata Dana Pihak Ketiga 52

Gambar 4.2 : Perkembangan Rata-Rata Pendapatan Margin 54

Gambar 4.3 : Perkembangan Rata-Rata Non Performing

Financing (NPF)

56

Gambar 4.4 : Perkembangan Rata-Rata Financing to Deposit

Ratio (FDR)

58

Gambar 4.5 : Perkembangan Rata-Rata Pembiayaan Murabahah 60

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Perhitungan Dana Pihak Ketiga (DPK), Pendapatan

Margin, Non Performing Financing (NPF) ,

financing to deposit ratio (FDR)

Lampiran 2 : Hasil Statistik Deskriptif

Lampiran 3 : Hasil Uji Normalitas Data

Lampiran 4 : Hasil Uji Multikolonieritas

Lampiran 5 : Hasil Uji Autokorelasi

Lampiran 6 : Hasil Uji Heterokedastisitas

Lampiran 7 : Hasil Uji Regresi

xvi

THE EFFECT OF THIRD PARTY FUNDS (DPK), MARGIN REVENUE,

NON PERFORMING FINANCING (NPF), AND FINANCING TO

DEPOSIT RATIO (FDR) ON MURABAHAH FINANCING

RAHADINI IMANSARI

STIE Perbanas Surabaya

E-mail : [email protected]

ABSTRACT

This study aims to analyze the effect of Third Party Funds (DPK),

Margin Revenues, Non Performing Financing (NPF), and Financing to Deposit

Ratio (FDR) on Murabahah Financing on Murabahah financing. The sample used

in this study is all the population of Islamic Commercial Banks totaling 10 Islamic

Commercial Banks. The data used in this study is obtained from the financial

statements published by the Islamic Public Bank with the 2013-2017 observation

period. This research is a type of quantitative research because this study uses

secondary data. This type of research uses hypothesis testing because the results of

this study take into account the effect of independent variables on the dependent

variable. Techniques for data collection using the documentation method. The

analytical method used in this study is multiple regression analysis. Based on the

research results obtained that the F Test conducted states that the variable

Influence of Third Party Funds (DPK), Margin Income, Non Performing Financing

(NPF), and Financing to Deposit Ratio (FDR) on Murabahah Financing have a

significant effect on Murabahah Financing. In the t test, the effect of third party

funds (DPK), margin income and financing to deposit ratio (FDR) on Murabahah

financing has a significant effect on Murabahah financing, while non performing

financing (NPF) has no significant effect on murabahah financing.

Keywords: Third Party Funds (DPK), Margin Revenues, Non Performing

Financing (NPF), and Financing to Deposit Ratio (FDR)

xvii





RAHADINI IMANSARI

STIE Perbanas Surabaya

E-mail : [email protected]

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis Pengaruh Dana Pihak

Ketiga (DPK), Pendapatan Margin, Non Performing Financing (NPF), dan

Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah terhadap

pembiayaan Murabahah. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah semua

populasi Bank Umum Syariah yang berjumlah 10 Bank Umum syariah. Data yang

digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari laporan keuangan yang di

publikasikan oleh bank Umum Syariah dengan masa pengamatan 2013-2017.

Penelitian ini merupakan jenis penelitian kuantitatif dikarenakan penelitian ini

menggunakan data sekunder. Jenis penelitian ini menggunakan pengujian hipotesis

karena hasil dari penelitian ini memperhitungkan pengaruh variabel independen

terhadap variabel dependen. Teknik untuk pengumpulan data menggunakan metode

dokumentasi. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini yaitu analisis

regresi berganda. Berdasarkan penelitian diperoleh hasil bahwa Uji F yang

dilakukan menyatakan bahwa variabel Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK),

Pendapatan Margin, Non Performing Financing (NPF), dan Financing to Deposit

Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah berpengaruh signifikan terhadap

Pembiayaan Murabahah. Pada Uji t Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK),

Pendapatan Margin, dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan

Murabahah berpengaruh signifikan terhadap pembiayaan Murabahah, sedangkan

Non Performing Financing (NPF) tidak berpengaruh signifikan terhadap

pembiayaan murabahah.

Keyword : Dana Pihak Ketiga (DPK), Pendapatan Margin, Non Performing

Financing (NPF), dan Financing to Deposit Ratio (FDR)

Documents

PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK), PENDAPATAN MARGIN, …eprints.perbanas.ac.id/3684/3/COVER - ABSTRAK.pdf · PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK), PENDAPATAN MARGIN, NON PERFORMING FINANCING