PEMASTAUTIN YANG MENJALANKAN PERNIAGAAN · HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang 32 Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak HK-1E

PEMASTAUTIN YANG

MENJALANKAN PERNIAGAAN

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

i

KANDUNGAN BUKU PANDUAN

PERKARA Muka Surat

Pendahuluan 1

Apakah Buku Panduan Borang B? 1Peringatan Sebelum Mengisi Borang 3

Bahagian 1 — Borang B

Maklumat Asas 6

Bahagian A: Maklumat Individu 6

Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan, Cukai Kena Dibayar Dan 8Kedudukan Cukai

Akuan 16

Bahagian C: Maklumat Suami / Isteri 16

Bahagian D: Maklumat Lain 17

Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 17

Bahagian F: Pelepasan 18

Bahagian G: Maklumat Pendapatan Perniagaan 24

Bahagian H: Maklumat Kewangan Orang Perseorangan 25

Bahagian J: Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 27

Bahagian 2 — Helaian Kerja

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 28

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 32HK-1C – Dibatalkan

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang 32Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis 33

HK-1.1 – Pengiraan Elaun Perlombongan 33

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 33HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 33

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis 34

HK-2 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Penggajian 34

HK-2.1 – Penerimaan Di Bawah Perenggan 13(1)(a) 37HK-2.2 – Pengiraan Ganjaran Kena Cukai 38

HK-2.3 – Pengiraan Elaun Cukai 38

HK-2.4 – Manfaat Berupa Barangan (MBB) [Perenggan 13(1)(b)] 39

HK-2.5 – Manfaat/Nilai Tempat Kediaman [Perenggan 13(1)(c)] 39

HK-2.6 – Bayaran Balik Daripada Kumpulan Wang Simpanan/Pencen Yang 40Tidak Diluluskan


ii

HK-2.7 – Pengiraan Pampasan Yang Dikenakan Cukai 40

HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen) 40

HK-4 – Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa 40

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti 41

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 41

HK-7 – Tidak berkenaan dengan Borang B (tidak dibukukan) -

HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua 41Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 41Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133

HK-10 – Potongan/Ansuran Cukai Yang Telah Dijelaskan 41

HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 42


HK-13 – Pelepasan Anak Bagi Anak-Anak Di Bawah Tanggungan Yang 42Belum Berkahwin

HK-14 – Premium Insurans Nyawa/Caruman Kepada Kumpulan Wang 42Simpanan Dan Pencen Yang Diluluskan Serta Insurans PendidikanDan Perubatan

KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)

Siri Helaian KerjaMuka Surat

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 1

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 4

HK-1C – Dibatalkan

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang 6Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis 10

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 14

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan 16

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 17

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian 18

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian 20

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan 21

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan 23

PERKARA Muka Surat


iii

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 24

HK-1.2.3A – Rumusan Elaun Bangunan Industri 26

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera 27

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera 29

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 30

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 31

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis 32

HK-2 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Penggajian 33

HK-2.1 – Penerimaan Di Bawah Perenggan 13(1)(a) 35

HK-2.2 – Pengiraan Ganjaran Kena Cukai 36

HK-2.3 – Pengiraan Elaun Cukai 37

HK-2.4 – Manfaat Berupa Barangan (MBB) [Perenggan 13(1)(b)] 38

HK-2.5 – Manfaat/Nilai Tempat Kediaman [Perenggan 13(1)(c)] 39

HK-2.6 – Bayaran Balik Daripada Kumpulan Wang Simpanan/Pencen Yang 41Tidak Diluluskan

HK-2.7 – Pengiraan Pampasan Dikenakan Cukai 42

HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen) 43

HK-4 – Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa 45HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti 47

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 48


HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua 49Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 50Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133

HK-10 – Potongan/Ansuran Cukai Yang Telah Dijelaskan 51

HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 52


HK-13 – Pelepasan Anak Bagi Anak-Anak Di Bawah Tanggungan Yang 53Belum Berkahwin

HK-14 – Premium Insurans Nyawa/Caruman Kepada Kumpulan Wang 55Simpanan Dan Pencen Yang Diluluskan Serta Insurans PendidikanDan Perubatan

Siri Helaian KerjaMuka Surat


iv

KANDUNGAN LAMPIRAN

Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan 1

Lampiran A1.1 – Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ 3Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan

Lampiran B1 – Ganjaran 5

Lampiran B2 – Elaun Cukai 8

Lampiran B3 – Manfaat Berupa Barangan (MBB) [Perenggan 13(1)(b)] 10

Lampiran B4 – Manfaat/Nilai Tempat Kediaman [Perenggan 13(1)(c)] 15

Lampiran B5 – Pampasan 19

Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 20

Lampiran D – Kod Tuntutan 22

Lampiran E – Kod Negara 24

Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 29

Lampiran G – Kod Perniagaan 32

Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 62

Siri LampiranMuka Surat


1

Pendahuluan

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai andatelah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Apakah Buku Panduan Borang B?

Buku Panduan Borang B mengandungi perkara-perkara berikut:

1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang B.

2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugianperniagaan:

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian

HK-1C – Dibatalkan

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang Menikmati Elaun PeningkatanEksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis

HK-1.1 – Elaun Perlombongan

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.3A – Rumusan Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis


2

3. Satu siri Helaian Kerja (siri HK-2 ... ) bagi mengira pendapatan berkanun penggajian

HK-2 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Penggajian

HK-2.1 – Penerimaan Di Bawah Perenggan 13(1)(a)

HK-2.2 – Pengiraan Ganjaran Kena Cukai

HK-2.3 – Pengiraan Elaun Cukai

HK-2.4 – Manfaat Berupa Barangan (MBB) [Perenggan 13(1)(b)]

HK-2.5 – Manfaat/Nilai Tempat Kediaman [Perenggan 13(1)(c)]

HK-2.6 – Bayaran Balik Daripada Kumpulan Wang Simpanan/Pencen Yang Tidak Diluluskan

HK-2.7 – Pengiraan Pampasan Yang Dikenakan Cukai

4. 10 Helaian-Helaian Kerja lain seperti berikut:

HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen)

HK-4 – Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)

HK-7 – Tidak Berkenaan

HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua KaliDan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua KaliDan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133

HK-10 – Potongan/Ansuran Cukai Yang Telah Dijelaskan

HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)

HK-12 – Tidak Berkenaan

HK-13 – Pelepasan Anak Bagi Anak-Anak Di Bawah Tanggungan Yang Belum Berkahwin

HK-14 – Premium Insurans Nyawa/Caruman Kepada Kumpulan Wang SimpananDan Pencen Yang Diluluskan Serta Insurans Pendidikan Dan Perubatan

5. Satu siri Lampiran (Siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:

Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Lampiran A1.1 – Peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan/pengiraan cukai bagi perniagaan

6. Satu siri Lampiran (Siri B .....) sebagai penerangan dan panduan mengenai pendapatan penggajian:

Lampiran B1 – Penerangan Mengenai Ganjaran

Lampiran B2 – Penerangan Mengenai Elaun Cukai Atau Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan

Lampiran B3 – Penerangan Mengenai Manfaat Berupa Barangan Atau Kemudahan Yang Terbit DaripadaPenggajian

Lampiran B4 – Penerangan Mengenai Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan

Lampiran B5 – Penerangan Mengenai Pendapatan Pampasan


3

7. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang B seperti berikut:

Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

Lampiran D – Kod Tuntutan

1. Perbelanjaan Khas

2. Potongan Selanjutnya

3. Potongan Dua Kali

Lampiran E – Kod Negara-negara Di mana Individu Bermastautin/Menjadi Warganegara

Lampiran F – Senarai Rujukan Bagi Negara-negara Yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan CukaiDua Kali

Lampiran G – Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan YangDijalankan Oleh Individu

Lampiran H – Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira Pendapatan SepertiYang Diperuntukkan Di Dalam Akta Cukai Pendapatan 1967

Peringatan Sebelum Mengisi Borang

Sila ambil maklum perkara-perkara berikut:

(1) Setiap individu yang mempunyai pendapatan dari punca perniagaan hendaklah mengisi Borang B.

(2) Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir berasingan perlu mengisi dua Borang B/BE iaitu satu untuksuami dan satu untuk isteri.

(3) Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir bersama dan mempunyai jumlah pendapatan yangdisatukan, sama ada taksiran dibuat atas nama isteri atau suami, kedua-dua suami isteri perlu mengisiBorang B/BE yang berasingan. Bagi Borang B suami/isteri yang pendapatannya ditaksir di bawah namapasangan, beliau tidak perlu mengisi ruang B17 hingga B29 dan Bahagian F. Bayaran ansuran atau potongancukai yang telah dibuat di atas nama beliau dan juga atas nama suami/isteri perlu dicampurkan dandimasukkan dalam ruang B28 Borang B atau atau B18 Borang BE pasangan yang dikenakan cukai.

Contoh:

Isteri yang mempunyai jumlah pendapatan (termasuk punca pendapatan perniagaan) RM60,000 memilih untuk ditaksir diatas nama suami. Beliau telah dikenakan Potongan Cukai Bulanan (PCB) sebanyak RM3,000 dalam tahun 2014. BahagianB Borang B isteri perlu diisi sehingga ruang B16 sahaja. PCB sebanyak RM3,000 dipindahkan ke ruang B28 Borang B atauB18 Borang BE suami.

B16 JUMLAH PENDAPATAN (SENDIRI) ( B14 + B15 ) 60,000 .00


4

Borang B/BE suami adalah seperti berikut:i) Jumlah pendapatan suami RM76,463ii) Jumlah pendapatan yang dipindahkan dari isteri RM60,000 (termasuk punca pendapatan perniagaan)iii) Cukai yang dikenakan ke atas suami ialah RM20,000.00iv) Bayaran ansuran yang telah dijelaskan oleh suami ialah RM10,000.00v) Bayaran ansuran yang telah dijelaskan oleh isteri ialah RM3,000.00

Pihak isteri tidak perlu mengisi B17 hingga B29 dan Bahagian F Borang B beliau.

Sila ambil perhatian yang pengiraan pendapatan hendaklah dibuat berasingan bagi suami dan isteri dengan menggunakankemudahan Helaian-Helaian Kerja yang berkenaan. Rekod pengiraan berasingan bagi suami dan isteri perlu disimpan secarateratur untuk memudahkan kerja-kerja penyemakan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

} RM13,0000.00

Atau Borang B Suami

Borang BE Suami

B6

B7

B8

76,463 .00

60,000 .00

136,463 .00

CUKAI KENA DIBAYAR ( B14 - B15 )B16

Baki Cukai Kena Dibayar ( B16 - B18 ) / Cukai Terlebih Bayar ( B18 - B16 )

Ansuran/Potongan Cukai Bulanan yang telah dibayar - SENDIRI dan SUAMI / ISTERI bagitaksiran bersama

B18

B19

TOLAK :

20,000 .00

13,000 .00

7,000 .00(Tandakan “X” jika Cukai Terlebih Bayar)

JUMLAH PENDAPATAN (SENDIRI) ( B4 - B5 ) (Isi “0” jika nilai negatif)

JUMLAH PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN DARI SUAMI / ISTERI* BAGI TAKSIRAN BERSAMA

* Jenis pendapatan SUAMI / ISTERI yang dipindahkan1 = Ada pendapatan perniagaan

2 = Tiada pendapatan perniagaan2

JUMLAH PENDAPATAN YANG DISATUKAN ( B6 + B7 )

B16

B17

B18

76,463 .00

60,000 .00

136,463 .00

CUKAI KENA DIBAYAR ( B24 - B25 )B26

Baki Cukai Kena Dibayar ( B26 - B28 ) / Cukai Terlebih Bayar ( B28 - B26 )

Ansuran/Potongan Cukai Bulanan yang telah dibayar - SENDIRI dan SUAMI / ISTERI bagitaksiran bersama

B28

B29

TOLAK :

20,000 .00

13,000 .00

7,000 .00(Tandakan “X” jika Cukai Terlebih Bayar)

JUMLAH PENDAPATAN (SENDIRI) ( B14 + B15 )

JUMLAH PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN DARI SUAMI / ISTERI* BAGI TAKSIRAN BERSAMA

* Jenis pendapatan SUAMI / ISTERI yang dipindahkan1 = Ada pendapatan perniagaan

2 = Tiada pendapatan perniagaan2

JUMLAH PENDAPATAN YANG DISATUKAN ( B16 + B17 )


5

(4) Peraturan Am mengisi Borang B

i. Maklumat AsasIsikan maklumat yang berkenaan sahaja.

ii. Bahagian A : Maklumat IndividuIsikan maklumat yang berkenaan sahaja.

iii. Bahagian B : Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan, Cukai Kena Dibayar Dan Kedudukan Cukai

Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya.Bagi kes taksiran bersama di mana taksiran akan dikeluarkan atas nama pasangan, isi sehingga ruang B16 sahaja.Ruang B17 hingga B29 tidak perlu diisi.

iv. Akuan

Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani. Jika tidak, Borang B akan dikembalikandan dianggap belum diterima oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

v. Bahagian C : Maklumat Suami / Isteri

Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

vi. Bahagian D : Maklumat Lain

Isikan maklumat yang berkenaan sahaja.

vii. Bahagian E : Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan.


viii. Bahagian F: Pelepasan

Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya. Sekiranya membuat pilihan taksiran bersama dan taksiran dikeluarkanatas nama pasangan, tinggalkan kosong ruangan ini.

ix. Bahagian G : Maklumat Pendapatan Perniagaan


x. Bahagian H : Maklumat Kewangan Orang Perseorangan

Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaan untuk anda.

xi. Bahagian J : Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini



6

Bahagian I - Borang B

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

1 Nama Nama seperti di kad pengenalan atau pasport. - -

2 No. Cukai Nombor rujukan fail cukai pendapatan. - -Pendapatan Isikan SG atau OG dan diikuti dengan nombor cukai

pendapatan.Contoh I: Bagi no. cukai pendapatan SG 10234567080

Contoh II: Bagi no. cukai pendapatan SG 10234567081

Contoh III: Bagi no. cukai pendapatan OG 00345678090

3 No. Pengenalan Isikan nombor kad pengenalan baru / lama / polis / tentera - -

4 No. Pasport Nombor pasport semasa seperti di buku pasport. - -Semasa

5 No. Pasport Isikan no. pasport terakhir yang telah didaftarkan dengan - -Didaftar Dengan LHDNM iaitu sebelum pasport semasa.LHDNM

BAHAGIAN A: MAKLUMAT INDIVIDU


A1 Warganegara Isikan “MY” bagi warganegara Malaysia. Sekiranya - Lampiran Ebukan warganegara Malaysia, sila rujuk Lampiran Euntuk menentukan kod negara.

A2 Jantina Isikan “1” untuk lelaki atau “2” untuk perempuan. - -

SG 10234567080

SG 10234567081

OG 00345678090


7

A3 Status Pada Isikan “1” untuk bujang, “2” untuk kahwin, “3” untuk - -31-12-2014 janda/duda, “4” untuk mati.

A4 Tarikh Kahwin/ Isikan tarikh kahwin jika berkahwin dalam tahun semasa - -Cerai/Mati atau tarikh cerai jika berpisah mengikut undang-undang

dalam tahun semasa atau tarikh kematian mengikut hari,bulan dan tahun.

A5 Jenis Taksiran Isikan: - -(i) ‘1’ jika isteri memilih taksiran bersama dan taksiran

dikeluarkan atas nama suami. Isteri tidak perlu mengisiruang B17 hingga B29 dan Bahagian F Borang B; atau

(ii) ‘2’ jika suami memilih taksiran bersama dan taksirandikeluarkan atas nama isteri. Suami tidak perlu mengisiruang B17 hingga B29 dan Bahagian F Borang B; atau

(iii) ‘3’ jika memilih taksiran berasingan; atau(iv) ‘4’ jika suami / isteri tiada pendapatan atau tiada punca

pendapatan atau pendapatan dikecualikan cukai; atau

(v) ‘5’ jika status individu adalah bujang/janda/duda/simati

Nota: Syarat untuk memilih taksiran bersama:(i) suami dan isteri tinggal bersama dalam tahun asas dan

tidak berhenti tinggal bersama dalam tahun asas tersebut;(ii) mempunyai jumlah pendapatan untuk diagregatkan dengan

jumlah pendapatan suami / isteri;(iii) adalah warganegara Malaysia jika tidak bermastautin;(iv) pengagregatan hanya boleh dibuat dengan seorang isteri sahaja

A6 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967.

Isikan “1” jika mematuhi atau “2” jika tidak.



8

BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN, CUKAI KENA DIBAYAR DAN KEDUDUKAN CUKAI


B1 Pendapatan Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / HK-1, Lampiran A1berkanun amaun L dari Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini. HK-1D,HK-1.1perniagaan Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perniagaan, hingga

sila jumlahkan pendapatan berkanun dan masukkan ke ruang ini. HK-1.2A

B2 Pendapatan Amaun E/G/J dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -berkanun Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perkongsian,perkongsian sila jumlahkan pendapatan berkanun dan masukkan ke ruang ini.

B3 Agregat B1 campur B2 - -pendapatanberkanunperniagaan

B4 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-1.3 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3

Jika amaun B4 melebihi B3, isikan amaun B3 dalam ruang ini.Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan “0” di ruang ini.

B5 Jumlah B3 tolak B4 - -

B6 Penggajian Amaun N4 dari Helaian Kerja HK-2 HK-2 Lampiran B1-B5

B7 Dividen Masukkan pendapatan berpunca dari dividen / pengagihan HK-3 -pendapatan daripada syarikat dan amanah unit [selain dariAmanah Pelaburan Harta Tanah (REIT) atau Tabung AmanahHarta (PTF)] yang telah dikenakan cukai atas kadar 25%.Helaian Kerja HK-3 perlu disertakan bersama Borang Bsekiranya tuan layak menuntut pembayaran balik sepertidi ruangan E14.Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3.

Sewa Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah HK-4 -kedai, tanah, loji, mesin, perabot dan lain-lain.Amaun D dari Helaian Kerja HK-4.

B8 Faedah Pendapatan faedah yang diterima oleh individu HK-5 -bermastautin daripada wang yang didepositkan dalaminstitusi berikut dikecualikan cukai:(i) Bank atau syarikat kewangan yang dilesenkan atau

yang disifatkan dilesenkan di bawah Akta Bank danInstitusi Kewangan 1989;

(ii) Bank yang dilesenkan di bawah Akta PerbankanIslam 1983;

(iii) Institusi kewangan pembangunan yang ditetapkan dibawah Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002;

(iv) Lembaga Tabung Haji yang ditubuhkan di bawah AktaTabung Haji 1995;

(v) Malaysia Building Society Berhad yang diperbadankandi bawah Akta Syarikat 1965; dan

(vi) Borneo Housing Finance Berhad yang diperbadankandi bawah Akta Syarikat 1965.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-5.


9

Diskaun Pendapatan diskaun berpunca daripada pelaburan seperti - -bil perbendaharaan.

Royalti Penerimaan dari penggunaan hakcipta/paten yang melebihi HK-5 -had pengecualian seperti berikutdikenakan cukai :

Jenis royalti Pengecualian (RM)(i) Penerimaan dari penerbitan hasil

seni/rakaman pita/cakera 10,000(Perenggan 32 Jadual 6)

(ii) Penerimaan hasil penterjemahanbuku/ karya kesusasteraan 12,000(Perenggan 32A Jadual 6)

(iii) Penerimaan hasil penerbitankarya kesusasteraan/lukisan asli/ 20,000penggubahan muzik(Perenggan 32B Jadual 6)

Contoh:Penerimaan bagi penerbitan hasil seni RM14,000Tolak : pengecualian RM10,000

RM 4,000Masukkan RM4,000 ke ruang F Helaian Kerja HK-5Amaun H dari Helaian Kerja HK-5

Pencen Pencen yang diterima dari Malaysia dikecualikan daripada - -cukai pendapatan jika bersara pada umur 55 tahun atau padaumur persaraan yang wajib di bawah mana-mana undang-undangbertulis atau persaraan atas sebab keuzuran dan pencen tersebutditerima daripada Kerajaan atau skim pencen yang diluluskan.Di mana seseorang mendapat lebih daripada satu pencen hanyapencen yang tertinggi dikecualikan.

Pencen yang lain hendaklah dilaporkan.Amaun pencen yang diambil kira adalah seperti penyatapencen tahunan.Contoh:Pencen (Perkhidmatan Awam –

Skim yang diluluskan) RM35,000Pencen Politik RM55,000

Jumlah RM90,000

Amaun yang dikenakan cukai RM35,000

Anuiti Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat wasiat atau - -pelaburan wang yang melayakkan waris atau pelabur menerimabayaran tahunan, sama ada untuk selama-lamanya atau untuksesuatu tempoh.

Bayaran berkala Bayaran yang dibuat berulangkali pada masa-masa - -yang lain tertentu.

Apa-apa Mana-mana pendapatan lain seperti bayaran sekali-sekala untuk HK-6 -perolehan atau penyiaran, syarahan, tulisan dan sebagainya yang terbit daripadakeuntungan usaha/pekerjaan sampingan atau sambilan.



10

Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan - -mengikut dan diambil kira di peringkat pendapatan agregat:peruntukan Perolehan berkaitan dengan perbelanjaanperenggan operasi mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.43(1)(c) Perolehan boleh diambilkira dalam pengiraan cukai

jika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregat.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakanMasukkan amaun hasil pengiraan ke dalamruang ini.

B9 Pendapatan Campurkan B5 hingga B8 - -Agregat

B10 Rugi Kerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak HK-1, -perniagaan daripada jumlah pendapatan agregat. HK-1D dantahun semasa HK-1.3

Contoh: Kerugian perniagaan pada tahun 2014 ditolakdaripada pendapatan agregat bagi tahun 2014.Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jikaberkenaan).Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan formatHelaian Kerja HK-1/ HK-1D. Campur semuakerugian larasan jika tuan menjalankan lebih daripadasatu perniagaan dan masukkan amaun tersebut keperenggan D Helaian Kerja HK-1.3.Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3Amaun B10 terhad kepada amaun B9. Jika amaun B10melebihi B9, masukkan amaun B9 ke ruang ini.

B11 Jumlah B9 tolak B10 - -

B12 Perbelanjaan Lain

Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP - -mencari gali 1967 untuk menentukan kelayakan.

Rujuk perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat pengiraan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dantuntutan tahun semasa) di ruang ini.Amaun ini terhad kepada B11.

Perbelanjaan Rujuk kepada Peruntukan Kecualian Dan Peralihan bagi Jadual - -ladang yang 4A ACP1967 berkaitan dengan baki perbelanjaan yang tidaklayak dapat diserap sepenuhnya dalam tahun kebelakangan.



11

B13 Jumlah Derma DanHadiah Yang Diluluskan

Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, - -kepada Kerajaan/ Kerajaan Tempatan.Kerajaan Tempatan Subseksyen 44(6)

Hadiah wang kepada Hadiah wang tunai kepada institusi atau organisasi yanginstitusi atau diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.organisasi diluluskan Proviso subseksyen 44(6)

Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktivitikos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan atau Akta Pembangunan Sukan 1997. Terhad kepada 7%badan sukan yang Subseksyen 44(11B) daripada pendapatandiluluskan agregat di ruang B9

Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projekkos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri.manfaat kepada Subseksyen 44(11C)projek berkepentingannegara yangdiluluskan olehMenteri Kewangan

Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.

Subseksyen 44(6A)

Hadiah wang untuk Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan perpustakaan sekolah/institusi pendidikan tinggi.atau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan

Hadiah wang Hadiah wang atau sumbangan manfaat berupa barangan - -atau sumbangan yang diberikan oleh individu bagi menyediakan kemudahanmanfaat bagi di tempat awam untuk manfaat orang kurang upayamenyediakan berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh pihakkemudahan di berkuasa tempatan.tempat awam Subseksyen 44(9)untuk orang yangkurang upaya

Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos peralatan perubatan tidak melebihi - -kos peralatan RM20,000 yang diberikan kepada mana-mana kemudahanperubatan rawatan kesihatan yang diluluskan oleh Kementeriankepada mana- Kesihatan.mana badan Subseksyen 44(10)rawatan kesihatan

Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan padaSeni Lukis Negara nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atauatau balai seni balai seni lukis negeri.lukis negeri Subseksyen 44(11)



12

B14 Jumlah B11 tolak B12 tolak B13. Jika hasil tolakan adalah - -negatif, isikan “0” dalam ruangan ini.

B15 Pendapatan Taraf perintis adalah insentif percukaian yang terkandung HK-1E -perintis kena dalam seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakancukai Pelaburan (APP) 1986. Ianya memberi pengecualian

cukai kepada individu untuk keseluruhan atau sebahagianpendapatan perniagaan yang berupa aktiviti digalakkanatau keluaran digalakkan berhubung dengan pertanian.

Rujuk kepada Helaian Kerja HK-1E untuk mendapatkanjumlahnya (jika berkenaan).

B16 Jumlah pendapatan B14 campur B15 - -(SENDIRI)

B17 Jumlah Ruang ini perlu diisi oleh individu di mana taksiran - -pendapatan bersama dikeluarkan atas namanya.yang dipindahkandari SUAMI / Ruangan ini dan ruang B18 tidak perlu diisi jika:ISTERI* bagi 1. status individu adalah bujang/janda/dudataksiran bersama 2. suami / isteri tiada punca pendapatan atau

pendapatan dikecualikan cukai3. memilih taksiran berasingan4. memilih taksiran bersama dan taksiran dikeluarkan

atas nama suami / isteri

*Jenis pendapatan Isikan “1” jika pendapatan suami / isteri yang dipindahkan - -SUAMI / ISTERI terdapat punca pendapatan perniagaan atau “2” jika tiada.yang dipindahkan

B18 Jumlah B16 campur B17 - -pendapatanyang disatukan

B19 Jumlah Pelepasan Amaun dari F19 - -

B20 Pendapatan B16 tolak B19 atau B18 tolak B19 - -bercukai

B21 PENGIRAAN Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakan. - -CUKAIPENDAPATAN



13

B21a Cukai ke atas Cara Pengiraan Cukai - -yang pertama Sesuaikan amaun di B20 Borang B (pendapatan

bercukai) dengan banjaran pendapatan bercukaiyang disediakan di dalam jadual cukai.

JADUAL CUKAI

KATEGORI BANJARAN PENGIRAAN CUKAI KADAR CUKAIPENDAPATAN RM % RM

BERCUKAI (b) (c) (d)(a)

A 0 - 5,000 5,000 pertama 0 0

B 5,000 pertama 05,001 - 10,000 5,000 berikutnya 2 100

C 10,000 pertama 10010,001 - 20,000 10,000 berikutnya 2 200

D 20,000 pertama 30020,001 - 35,000 15,000 berikutnya 6 900

E 35,000 pertama 1,20035,001 - 50,000 15,000 berikutnya 11 1,650

F 50,000 pertama 2,85050,001 - 70,000 20,000 berikutnya 19 3,800

G 70,000 pertama 6,65070,001 - 100,000 30,000 berkutnya 24 7,200

H 100,000 pertama 13,850Lebih 100,000 Setiap ringgit berikutnya 26 ................


14

Masukkan dalam Borang B di ruang B21a dan B21b seperti berikut:

Contoh II :

Pendapatan bercukai di B20: RM60,000Guna pengiraan di kategori F jadual cukai seperti berikut:

Cukai ke atas RM50,000 yang pertama RM2,850.00Cukai ke atas baki RM10,000 @ 19% RM1,900.00Jumlah cukai pendapatan RM4,750.00

Masukkan dalam Borang B di ruang B21a dan B21b seperti berikut:

B22 Jumlah cukai B21a campur B21b - -pendapatan

B23 Jumlah Rebat

Rebat cukai Rebat cukai sendiri adalah sebanyak RM400 bagi - -sendiri pendapatan bercukai yang tidak melebihi RM35,000.

Perenggan 6A(2)(a)

Rebat cukai Rebat cukai suami / isteri adalah sebanyak RM400 - -suami / isteri bagi pendapatan bercukai yang tidak melebihi

RM35,000 dan telah dibenarkan pelepasan suami /isteri sebanyak RM3,000.Perenggan 6A(2)(b) / 6A(2)(c)

Zakat dan Bayaran zakat dan fitrah yang dibuat dalam tahun asas. - -fitrah Subseksyen 6A(3)


B21b Cukai ke atas Contoh I : - -baki Pendapatan bercukai di B20: RM5,500

Guna pengiraan di kategori B jadual cukai seperti berikut:

Cukai ke atas RM5,000 yang pertama RM 0.00Cukai ke atas baki RM500 @ 2% RM10.00Jumlah cukai pendapatan RM10.00

Cukai ke atas yang pertama

Cukai ke atas baki.00.00 Atas Kadar (%) 2

5,000500

.00

.00 010

Cukai ke atas yang pertama

Cukai ke atas baki.00.00 Atas Kadar (%) 1 9

50,00010,000

.00

.002,8501,900


15

B24 Jumlah cukai B22 tolak B23 - -yang dikenakan Isi “0” jika nilai negatif.

B25 Tolakan cukai Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-3. Sertakan baucar HK-3 -seksyen 51 dividen asal bersama Helaian Kerja HK-3 sekiranya tuan/Akta Kewangan puan layak menuntut pembayaran balik.2007 (dividen) Amaun D dari Helaian Kerja HK-3

Tolakan cukai Sila buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 untuk tolakan HK-6 -seksyen 110 cukai seksyen 110 ke atas lain-lain pendapatan seperti(lain-lain) faedah, royalti, pendapatan seksyen 4A dan pendapatan

daripada amanah.

Sertakan dokumen berkenaan bersama Helaian Kerja HK-6sekiranya tuan/puan layak menuntut pembayaran balik.Amaun B dari Helaian Kerja HK-6

Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari HK-8 Lampiran Fseksyen 132 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di

luar Malaysia. Rujuk Lampiran F Buku Panduan B untukmenentukan negara-negara yang memeterai perjanjianpengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia. RujukJadual 7 ACP dan Helaian Kerja HK-8 untuk membuatpengiraan kredit.

Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari HK-9 -seksyen 133 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di

luar Malaysia. Negara-negara ini tidak memeteraiperjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan Helaian Kerja HK-9untuk membuat pengiraan kredit.

B26 Cukai kena B24 tolak B25 - -dibayar

B27 Cukai B25 tolak B24 HK-3/HK-6 -dibayar Ruang ini terpakai apabila jumlah tolakan dan pelepasan di HK-8/HK-9balik ruang B25 melebihi jumlah B24.

Kemukakan Helaian Kerja HK-3/HK-6/HK-8/HK-9 bersamaBorang B.

B28 Ansuran/ Guna Helaian Kerja HK-10 untuk membuat pengiraan. Bayaran HK-10 -Potongan ini tidak termasuk amaun tunggakan di mana amaunCukai tersebut akan diambil kira untuk cukai tahun taksiranBerjadual yang kebelakangan. Potongan Cukai Bulanan untuk bonus dan fitelah dibayar - pengarah yang dibayar dalam tahun 2014 (termasuk untukSENDIRI dan tahun kebelakangan yang dibayar dalam tahun 2014) hendaklahSUAMI / ISTERI dimasukkan dalam ruangan ini.bagi taksiranbersama Pindahkan amaun E dari Helaian Kerja HK-10 ke ruang ini.

Bagi Taksiran Bersama - jumlahkan bayaran ansuran/Potongan Cukai Bulanan yang telah dijelaskan olehsuami dan isteri dan masukkan ke dalam ruang ini.



16

B29 Baki cukai B26 tolak B128 - -kena dibayar Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan. Pembayaran

boleh dibuat di:(a) Bank - kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank

Berhad (PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank),Affin Bank Berhad (ABB) dan Bank Rakyatdengan menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh bank.

- perbankan internet CIMB, PBB, Maybank, Hong LeongBank, RHB Bank Berhad (RHB) & Alliance Bank MalaysiaBerhad dan perbankan telefon Maybank.

- Auto Teller Machine (ATM) PBB, Maybank & CIMB, MesinDeposit Cek PBB dan Mesin Deposit Tunai CIMB.

(b) LHDNM- ByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange)di portal rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my

- kaunter bayaran LHDNM atau melalui pos denganmenggunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP501) yangdilampirkan bersama borang.

(c) Pos Malaysia Berhad - Kaunter dan Pos Online

Cukai terlebih B28 tolak B26 - -bayar

Nota: Tandakan “X” di kotak yang disediakan jika Cukai Terlebih Bayar.

Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan tidak akan diproses. Surat pemberitahuanborang nyata tidak lengkap akan dikeluarkan kepada tuan sebagai makluman. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan.Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengemukakan semula borang nyata kepada LHDNM.

Borang nyata ini Isikan “1” jika borang nyata ini dilengkapkan oleh - -bagi pihak saya pihak tuan sendiri.sendiri

Borang nyata ini Isikan “2” jika borang nyata ini dilengkapkan oleh - -bagi pihak tuan sebagai wakil kepada pembayar cukai.individu di atas

Sebagai pentadbir Isikan “3” jika borang nyata ini dilengkapkan oleh - -harta pusaka tuan sebagai pentadbir harta pusaka.

(Ruangan ini berkaitan jika A3 = 4)

AKUAN


BAHAGIAN C: MAKLUMAT SUAMI / ISTERI


C1 Nama Nama suami / isteri seperti di kad pengenalan - -Suami / Isteri atau pasport.

C2 No. Pengenalan Nombor kad pengenalan baru / lama / polis / tentera - -suami / isteri.


17

BAHAGIAN D: MAKLUMAT LAIN


D1 No. Telefon Nombor telefon pejabat/firma ejen cukai/rumah/bimbit. - -Sila pastikan maklumat ini adalah betul dan tepat.Maklumat ini akan digunakan untuk tujuan rasmi LDHNM.

D2 Alamat Premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -Perniagaan

D3 e-Mel Alamat e-mel (jika ada). - -Sila pastikan maklumat ini adalah betul dan tepat.Maklumat ini akan digunakan untuk tujuan rasmi LDHNM.

D4 Nama Bank * Untuk tujuan pembayaran balik dikreditkan dari LHDNM - -(jika ada), nyatakan nama bank yang berkenaan.

D5 No. Akaun Nombor akaun bank yang berkenaan. - -Bank *

D6 No. Majikan Masukkan nombor rujukan fail cukai pendapatan majikan. - -Contoh: E 1023456708

* Nota: Isikan Nama Bank dan No.Akaun Bank bagi tujuan bayaran balik cukai pendapatan secara elektronik


BAHAGIAN E: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN

E1- E2 Pendapatan yang diterima berkenaan sesuatu tahun - -terdahulu yang belum dilaporkan. Mulai Tahun Taksiran2009, pendapatan bonus dan yuran pengarah menjadisebahagian daripada pendapatan kasar dalam tahun asasia diterima DAN ditaksir dalam tahun asas ia diterima.Contoh: Bayaran tunggakan gaji, dividen yang dibayar dalamtahun 2013 tetapi baucar hanya diterima dalam tahun 2014.

Isikan jenis pendapatan, bayaran bagi tahun, amaun kasar - -yang diterima dan jumlah caruman kumpulan wang (jika ada)dalam ruangan yang disediakan.

Gunakan lampiran berasingan seperti format di E1 hinggaE2 sekiranya ruangan yang disediakan tidak mencukupi.

Nota: Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada seorang isteri, sila berikan maklumat isteri-isteri tuan yang lain di lampirantambahan mengikut format C1 hingga C3 dan kemukakan bersama Borang B.

C3 No. Pasport Nombor pasport suami / isteri seperti di buku pasport. - -



18

F1 Individu dan Pelepasan diri berjumlah RM9,000 untuk diri sendiri dan - -saudara saudara tanggungan diberi secara automatik.tanggungan Perenggan 46(1)(a)

F2 Perbelanjaan Perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas dan penjaga - -rawatan perubatan, ibu bapa dibenarkan sebagai potongan terhad kepada RM5,000.keperluan khas Perbelanjaan perubatan yang layak termasuk:dan penjagauntuk ibu bapa (i) rawatan perubatan dan penjagaan yang diperuntukkan oleh

rumah penjagaan; dan(ii) rawatan pergigian dihadkan kepada mencabut gigi, menampal

gigi, membersihkan karang gigi tetapi tidak termasuk rawatankosmetik.

Tuntutan mestilah disokong oleh pengamal perubatan yang berdaftardengan Majlis Perubatan Malaysia yang mengesahkan bahawakeadaan kesihatan ibu bapa memerlukan rawatan perubatan ataukeperluan khas atau penjaga. Ibu bapa mestilah bermastautin diMalaysia. Rawatan perubatan dan perkhidmatan penjaga disediakandalam Malaysia.

Dalam kes penjaga, mestilah dibuktikan denganperakuan bertulis, resit atau salinan permit kerja penjaga.“Penjaga” adalah tidak termasuk individu, suami / isteri atau anakindividu berkenaan.

F3 Peralatan Pembelian alat sokongan asas untuk kegunaan sendiri, suami / isteri, - -sokongan anak atau ibu bapa yang kurang upaya dibenarkan sebagai potonganasas terhad kepada RM5,000. Alat sokongan asas termasuk mesin haemodialysis,

kerusi roda, kaki palsu dan alat pendengaran tetapi tidak termasukcermin dan kanta mata.Perenggan 46(1)(d)

F4 Individu yang Pelepasan tambahan RM6,000 diberi kepada individu yang - -kurang upaya kurang upaya.

Perenggan 46(1)(e)

F5 Yuran Bayaran yuran tahunan terhad kepada RM5,000 dibenarkan - -pendidikan sebagai potongan untuk kursus pembelajaran di institusi atau badan(sendiri) profesional di Malaysia yang diiktiraf oleh Kerajaan Malaysia

atau diluluskan oleh Menteri Kewangan bagi maksud meningkatkankemahiran atau kelayakan:

(i) sehingga ke peringkat tertiari (selain Sarjana dan DoktorFalsafah) – dalam bidang undang-undang, perakaunan, kewanganIslam, teknikal, vokasional, industri, saintifik atau teknologi; atau

(ii) peringkat Sarjana dan Doktor Falsafah – sebarang bidang ataukursus pengajian.

Perenggan 46(1)(f)

BAHAGIAN F: PELEPASAN



19


F6 Perbelanjaan Perbelanjaan perubatan bagi penyakit yang sukar - -perubatan bagi diubati bermaksud rawatan dibuat ke atas penyakitpenyakit yang seperti sindrom kurang daya tahan (AIDS), sindromsukar diubati Parkinson, barah, penyakit buah pinggang, leukaemia

dan lain-lain penyakit yang serupa yang lain.‘Lain-lain penyakit yang serupa’ termasuk seranganjantung, pulmonary hypertension, penyakit hati kronik,fulminant viral hepatitis, trauma kepala dengan defisitnurologikal, ketumbuhan otak dan kecacatan kepadapembuluh darah, melepuh dan melecur yang keterlaluan,pemindahan organ, pemotongan kaki dan/atau tangan.Perbelanjaan ini dihadkan kepada RM5,000 untuk dirisendiri, suami / isteri atau anak.Perenggan 46(1)(g)

F7 Pemeriksaan Pemeriksaan perubatan penuh bermaksud pemeriksaan - -perubatan secara menyeluruh, dibenarkan sebagai potongan terhadpenuh kepada RM500 untuk diri sendiri, suami / isteri atau anak

tetapi jumlah pelepasan untuk F6 dan F7 adalah terhadkepada RM5,000.Perenggan 46(1)(h)

F8 Pembelian Perbelanjaan pembelian mana-mana buku, majalah, jurnal - -buku/majalah/ atau penerbitan (dalam bentuk hardcopy atau elektronikjurnal/penerbitan tetapi tidak termasuk surat khabar atau bahan bacaan

yang terlarang) untuk individu, suami / isteri atau anakdibenarkan sebagai potongan terhad kepada RM1,000.Perenggan 46(1)(i)

F9 Pembelian Potongan cukai terhad kepada RM3,000 diberi kepada individu - -komputer atas perbelanjaan yang dilakukan ke atas pembelian komputerperibadi untuk peribadi merangkumi komputer meja dan komputer riba, Notebookindividu dan Ultrabook yang digunakan bukan untuk tujuan perniagaan.

Kelayakan ini tidak meliputi pembelian peralatan yang berkeupayaanmengendalikan fungsi komputer seperti tablet dan telefon bimbit.Potongan ini diberi sekali dalam setiap 3 tahun. Perenggan 46(1)(j).

F10 Tabungan bersih Simpanan ke dalam tabung SSPN untuk membiayai pelajaran - -dalam skim anak-anak diberi potongan kepada individu terhad kepadaSimpanan RM6,000 setahun. Potongan yang dituntut adalah terhad kepadaPendidikan amaun tabungan bersih yang dilakukan di dalam sesuatu tahunNasional sahaja.(SSPN) Contoh: Dalam tahun 2014,

Baki Bawa Hadapan: RM4,500Simpanan: RM2,000Pengeluaran: RM1,500

Potongan yang layak dituntut ialah RM500 (RM2,000 - RM1,500).Baki Bawa Hadapan sebanyak RM4,500 tidak diambil kira.

F11 Pembelian peralatan Potongan cukai sebanyak RM300 diberi atas pembelian - -sukan untuk peralatan sukan yang dilakukan oleh individu untuk aktivitiaktiviti sukan sukan mengikut jenis sukan yang disenaraikan dalammengikut Akta Akta Pembangunan Sukan 1997. Peralatan sukan termasukPembangunan alat-alat yang mempunyai jangka hayat yang singkat sepertiSukan 1997 bola golf dan bulu tangkis tetapi tidak termasuk pakaian

sukan, contoh: pakaian renang dan kasut sukan.Perenggan 46(1)(l)


20


F12 Faedah pinjaman Potongan cukai terhad kepada RM10,000 setiap tahun asas - -perumahan bagi 3 tahun taksiran berturut-turut bermula dari tarikh faedah

mula dibayar. Syarat kelayakan:(i) pemastautin warganegara Malaysia;(ii) pembelian rumah kediaman terhad kepada satu unit sahaja;(iii) perjanjian jual beli ditandatangani dalam tempoh 10 Mac 2009

sehingga 31 Disember 2010; dan(iv) rumah kediaman tersebut tidak disewakan.

Di mana:(a) 2 atau lebih individu layak menuntut potongan bagi sebuah

rumah kediaman; dan(b) jumlah faedah yang dibelanjakan oleh kesemua individu

berkenaan melebihi amaun yang dibenarkan dalam tahun itu,Setiap individu dibenarkan suatu potongan bagi setiap tahunmengikut formula berikut:

Di mana;A = jumlah faedah dibenarkan dalam tahun berkenaan;B = jumlah faedah dibelanjakan oleh individu berkenaan

dalam tahun berkenaan;C = jumlah faedah dibelanjakan oleh kesemua individu

dalam tahun berkenaan.

F13 Suami / Isteri / Pelepasan suami diberi sebanyak RM3,000 bagi suami yang - -Bayaran alimoni tiada punca pendapatan/tiada jumlah pendapatan atau suamikepada bekas memilih taksiran bersama.isteri Seksyen 45A

Pelepasan diberi sebanyak RM3,000 bagi isteri yang tinggalbersama dalam tahun asas, isteri tiada punca pendapatan/jumlah pendapatan atau isteri memilih taksiran bersama.Perenggan 47(1)(a)

Bayaran nafkah kepada bekas isteri layak untuk pelepasantetapi jumlah pelepasan untuk isteri dan bayaran alimonikepada bekas isteri adalah terhad kepada RM3,000. Bayarannafkah secara sukarela kepada bekas isteri di bawah perjanjianbersama tanpa sebarang perjanjian rasmi tidak layak dituntutsebagai potongan.Subseksyen 47(2) dan 47(3)

F14 Suami / Isteri Pelepasan tambahan sebanyak RM3,500 diberi kepada - -yang kurang seorang suami / isteri yang kurang upaya.upaya Perenggan 47(1)(b) & seksyen 45A

A X B C


21

F15b Anak - Pelepasan anak yang belum berkahwin, berumur - -18 tahun 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikandan ke atas sepenuh masa adalah sebanyak RM1,000.yang masih Perenggan 48(1)(b) & 48(2)(a)belajar

Pelepasan sebanyak RM6,000 bagi anak yang belumberkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertaklukkepada syarat-syarat berikut:

(i) mengikuti kursus di peringkat diploma danke atas di institusi pengajian tinggi dalamMalaysia (tidak termasuk kursus matrikulasi/pra-ijazah).

(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atasdi institusi pengajian tinggi luar Malaysia.

(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf olehpihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.

Subperenggan 48(3)(a)(i)

F15 Anak Kelayakan 100% HK-13 -Ruang ini untuk diisi oleh individu yang layak menuntut potongananak sepenuhnya.Kelayakan 50%Ruang ini untuk diisi di mana dua atau lebih individu (bukan suamiisteri yang tinggal bersama) layak menuntut potongan ke atasbayaran yang dibuat ke atas anak yang sama dan setiap individutersebut layak menuntut separuh dari potongan yang dibenarkan.

Subseksyen 48(4)Rujuk Helaian Kerja HK-13 untuk pengiraan.

F15a Anak - Di bawah Pelepasan anak yang belum berkahwin dan berumur di - -umur 18 tahun bawah 18 tahun dalam tahun semasa adalah sebanyak

RM1,000.Perenggan 48(1)(a) & 48(2)(a)

Contoh:Encik Abu membuat tuntutan pelepasan anak sepertiberikut:Anak pertama berumur 7 tahun dan belajar di SekolahRendah Taman Desa. Anak kedua berumur 5 tahun danbelajar di Tadika GCC.

Kiraan tuntutan pelepasan anak adalah:


Bilangan

x 1,000 = 2,000

Kelayakan 100% Bilangan

x 500 =

Kelayakan 50%

. 00 2,000 2


22


Contoh:Encik Ali membuat tuntutan pelepasan anak untuk tahun 2014seperti berikut:Anak pertama berumur 25 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat ijazah di Boston University.Anak kedua berumur 23 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat diploma di UiTM.Anak ketiga berumur 22 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat diploma di University of New Haven.Anak keempat berumur 20 tahun (belum berkahwin) danmengikuti kursus matrikulasi di UKM.Anak kelima berumur 18 tahun (belum berkahwin) belajar diSekolah Menengah Wangsa Maju. Encik Ali menuntut 50%potongan ke atas bayaran yang dibuat ke atas anak ini dan50% lagi dituntut oleh bekas isteri.Kiraan tuntutan pelepasananak adalah :

Anak pertama: RM6,000

Anak kedua: RM6,000Anak ketiga: RM1,000Anak keempat: RM1,000

Anak kelima RM500

F15c Anak - Kurang Pelepasan untuk anak yang kurang upaya dibenarkan - -upaya sebanyak RM5,000.

Perenggan 48(1)(d) & 48(2)(b)

Pelepasan tambahan sebanyak RM6,000 bagi anak yangkurang upaya dan belum berkahwin serta berumur 18 tahundan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat berikut:

(i) mengikuti kursus di peringkat diploma ke atas di institusipengajian tinggi dalam Malaysia (tidak termasuk kursusmatrikulasi/pra-ijazah).

(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas diinstitusi pengajian tinggi luar Malaysia.

(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihakberkuasa Kerajaan yang berkaitan.

Individu layak mendapat pelepasan anak RM11,000 sekiranyasyarat di atas dipatuhi.Subperenggan 48(3)(a)(ii)

Bilangan

x 1,000 = 2,000


x 500 =

Kelayakan 50%

500 2

x 6,000 = 12,000 2 x 3,000 = . 00 14,500F15b

1


23


F16 Insurans nyawa Premium insurans yang dibayar atas polisi yang HK-14 -dan KWSP menjamin nyawa individu, suami atau isteri

dibenarkan pelepasan cukai. Premium insuransatas nyawa anak tidak dibenarkan pelepasan.

Caruman kepada Kumpulan Wang Simpanan Pekerjaatau kumpulan wang lain yang diluluskan oleh KetuaPengarah Hasil Dalam Negeri.

Jumlah pelepasan untuk premium insurans nyawadan caruman kepada KWSP atau kumpulan wang lainyang diluluskan adalah terhad kepada RM6,000 untukindividu dan RM6,000 untuk isteri yang mempunyaipunca pendapatan. Sekiranya suami atau isterimemilih taksiran bersama premium insurans danKWSP adalah terhad kepada RM6,000.

Perenggan 49(1)(a)/ 49(1)(b)/ 49(1)(c)/ Subseksyen 49(1A)Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.Contoh:Premium insurans dibayar oleh suami RM300 dan isteriRM6,500. Pembayar cukai memilih taksiran bersama.Jumlah dibenarkan adalah terhad kepada RM6,000 danbukannya RM6,800.

Dalam keadaan suami tidak mempunyai jumlah pendapatan,isteri akan ditaksir berasingan sebagai individu dan apa-apaperbelanjaan premium insurans oleh suami dianggap dibayaroleh isteri dan tuntutan potongan dibenarkan kepada jumlahterhad sahaja.Walau bagaimanapun bagi caruman KWSP yang dibuat olehsuami dan suami tiada jumlah pendapatan, potongan bagicaruman KWSP tersebut tidak boleh dibenarkan ke ataspendapatan isteri. Begitu juga sekiranya isteri tidakmempunyai jumlah pendapatan.Subseksyen 50(2) dan 50(3)

Contoh:Encik Ahmad membuat tuntutan pelepasan anak untuk tahun2014 seperti berikut:Anak pertama yang kurang upaya berumur 30 tahun (belumberkahwin) dan tidak bekerja.

Anak kedua yang kurang upaya berumur 22 tahun dan mengikutikursus di peringkat ijazah di USM.

Kiraan tuntutan pelepasan anak adalah :Anak pertama: RM5,000Anak kedua: RM11,000

Bilangan

x 5,000 = 5,000


x 2,500 =

Kelayakan 50%

x 11,000 = 11,000 x 5,500 = F15c . 00 16,000

1

1


24


F17 Skim Persaraan Pelepasan tidak melebihi RM3,000 dibenarkan bagi caruman - -Swasta dan Anuiti ke dalam skim persaraan swasta dan anuiti tertunda. Pelepasantertunda cukai ini berkuat kuasa mulai tahun taksiran 2012 hingga‘Deferred annuity’ tahun taksiran 2021.

Subseksyen 49(1D)

F18 Insurans Pelepasan tidak melebihi RM3,000 bagi premium insurans HK-14 -pendidikan yang dibayar atas polisi pendidikan atau faedah perubatandan perubatan untuk individu, suami, isteri atau anak.

Subseksyen 49(1B)Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.

F19 Jumlah Campurkan F1 hingga F18 - -pelepasan Pindahkan amaun ini ke B19

G1 Kerugian Hantar Baki kerugian perniagaan / perkongsian tahun semasa HK-1.3 -Hadapan dan tahun sebelum yang tidak dapat diserap

Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3

G2 Kerugian Perintis Kerugian perniagaan perintis hendaklah disimpan berasingan HK-1.4 -Hantar Hadapan daripada kerugian perniagaan lain kerana ianya hanya boleh

diserap oleh perniagaan pendapatan perintis sahaja.Masukkan amaun baki kerugian yang belum diserap di ruang ini.Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.4

G3 Elaun Modal Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan berkanun HK-1 -Perniagaan perniagaan . HK-1DHantar Hadapan Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun N6 dari Helaian Kerja

HK-1D

G4 Elaun Modal Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan berkanun HK-1B -Perkongsian perkongsian.Hantar Hadapan Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-1B


BAHAGIAN G: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN


25

H1 Nama Perniagaan Isi nama perniagaan bagi perniagaan utama sahaja. - -Jika mempunyai lebih dari satu perniagaan utama, isinama perniagaan yang mempunyai perolehan terbesar.

H2 Kod Isi kod perniagaan (seperti Lampiran G) bagi - Lampiran GPerniagaan perniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih dari

satu perniagaan utama, isi kod perniagaan yangmempunyai perolehan terbesar.

H3 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan - -perolehan terakru daripada jualan, fi dan terimaan lain.

H4 Stok awal Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -

H5 Belian dan kos Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat - -pengeluaran berkaitan dengan perniagaan utama.

Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan.

H6 Stok akhir Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -

H7 Kos jualan Jumlah (H4 campur H5 tolak H6). Isikan “0” jika tiada. - -

H8 Untung/rugi H3 tolak H7. Tandakan “X” di kotak yang disediakan jika rugi. - -kasar

H9 Perniagaan lain Jumlah jualan atau perolehan dari punca selain dari H1. - -

H10 Dividen Pendapatan kasar dari punca dividen. HK-3 -Amaun C(i) dari Helaian Kerja HK-3

H11 Faedah dan Pendapatan kasar dari punca faedah/diskaun. HK-5 -diskaun Amaun A dari Helaian Kerja HK-5

H12 Sewa, royalti Pendapatan kasar dari punca sewa/royalti/premium.dan premium Sewa - Amaun B1 dari Helaian Kerja HK-4 HK-4 -

Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-5 HK-5 -

H13 Pendapatan lain Jumlah semua pendapatan kasar dari punca bukan - -perniagaan yang tidak disenaraikan di atas.

H14 Jumlah Jumlah H9 hingga H13 - -

H15 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -pinjaman sewa beli dan faedah pajakan.

H16 Gaji dan upah Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

H17 Sewa/pajakan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

H18 Kontrak dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -subkontrak

H19 Komisen Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

H20 Hutang lapuk Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -


BAHAGIANH : MAKLUMAT KEWANGAN ORANG PERSEORANGAN


26

H21 Perjalanan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -pengangkutan

H22 Pembaikan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -penyelenggaraan

H23 Promosi dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -iklan

H24 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk - -lain H15 hingga H23.

H25 Jumlah Campurkan H15 hingga H24. - -perbelanjaan

H26 Untung/rugi Untung atau Rugi Bersih seperti yang ditunjukkan - -bersih di dalam Akaun Untung Rugi.

H27 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1, HK-1/ -yang tidak HK-1D atau HK-1E HK-1D/HK-1Edibenarkan

H28 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bangunan

H29 Loji dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jentera

H30 Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H31 Aset tetap Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain

H32 Jumlah aset Jumlah H28 hingga H31. - -tetap

H33 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

H34 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H35 Penghutang Penghutang perdagangan seperti di dalam Kunci - -dagangan Kira-kira.

H36 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira (tidak - -lain termasuk ambilan oleh pemilik perniagaan).

H37 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H38 Baki dalam Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank

H39 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada H34 hingga H38. - -lain

H40 Jumlah aset Jumlah H34 hingga H39. - -semasa

H41 Jumlah aset Jumlah H32, H33 dan H40. - -

H42 Pinjaman dan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -overdraf



27

H43 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan

H44 Pemiutang lain Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H45 Jumlah liabiliti Jumlah H42 hingga H44. - -

H46 Akaun modal Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H47 Baki akaun Baki hantar hadapan daripada tahun lepas - -semasa bawa tidak termasuk modal.hadapan

H48 Untung/rugi Jumlah seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -tahun semasa

H49 Ambilan/ Ambilan tunai atau ambilan stok untuk kegunaan - -pendahuluan sendiri/pendahuluan tunai dalam tahun semasa.(bersih)

H50 Baki akaun Amaun H47 hingga H49 - -semasa hantarhadapan


J1 Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang B ini. - -

J2 No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -

J3 No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -Ejen Cukai di bawah subseksyen 153(3).

J4 Tandatangan Tandatangan orang yang menyediakan Borang B ini. - -


BAHAGIAN J: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG NYATA INI


28

Bahagian 2 - Helaian Kerja

Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.


A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi

Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan - -pendapatan masukkan ke ruangan yang disediakan.mengikut kelas

B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan - -pendapatan iaitu dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan

C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan

D1 Kerugian yang Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang - -tidak dibenarkan tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara

jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun.Contoh:Rugi jualan kereta WJP8189 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000

D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan

D3 Jumlah D1 campur D2 - -

D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan - -pendapatan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatanyang tidak perniagaan. Masukkan amaun keuntungan di ruangdikenakan yang berkenaan.cukai Contoh:

Untung jualan kereta WJB9420 RM 5,000Untung jualan mesin jahit RM 2,000

D5 Jumlah D3 tolak D4 - -

E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan

F Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh - -perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan

1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)


29

1.2 Gaji, elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri

1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, - -rekreasi atau sebarang bentuk layanan (kecuali untukpekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)

1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)

1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang - -diluluskan di bawah subseksyen 44(6).Derma tersebut dituntut dan diberi potongan daripendapatan agregat dalam mengira jumlah pendapatandalam ruang C24 hingga C31 Borang B atau C8hingga C15 Borang BE.Perenggan 39(1)(b)

1.6 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -kompaun Perenggan 39(1)(b)

1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai - -pada harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)

1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambilkira dalam akaun - -terimaan untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)

1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk - -hutang lapuk dagangan tertentu/spesifik dibenarkan).

Subseksyen 34(2)

1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk - -permulaan/ proses penutupan/penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)

1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)

1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan - -aset atau untuk urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)

1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan - -faedah perniagaan.

Subseksyen 33(2)

1.14 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi - -19% daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)

1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)



30

1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua - -persendirian bentuk.

Perenggan 39(1)(a)

(a) Perjalanan/ Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan untuk - -penginapan seseorang atau seorang pekerja yang bukan berkaitan

dengan perdagangan atau perniagaan yang dijalankan.

(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, - -kenderaan tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.

(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai - -kediaman premis perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.

Contoh:Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedahpinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.

(d) Telefon Panggilan persendirian. - -

(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab - -persendirian.

Contoh:Keahlian Kelab Golf

(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan - -meningkatkan pengetahuan dan kemahiran.

(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -

1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata- - -mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasarperniagaan.Perenggan 39(1)(b)

Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.17 - -

F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan

F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan

F4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam - Lampiran Dpotongan undang-undang.selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.

Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000*

*Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan/potonganselanjutnya, tolakan pertama telah dibuat dalamAkaun UntungRugi.

Rujuk Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutanyang layak.

F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4 - -



31

F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan

G Pendapatan Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan - -larasan tambahan di E dan F6.

Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan.

Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasan danteruskan ke bahagian H.

H Kerugian Keterangan seperti di atas. Pindahkan amaun ini ke ruang HK-1.3 -larasan D1 Helaian Kerja HK-1.3

J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan

Jika kerugian larasan, masukkan “0” ke ruang ini.

J2 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2 -imbangan daripada HK-1.2

Jika tidak berkenaan, masukkan “0” ke ruang ini.

J3 Jumlah J1 campur J2 - -

J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 (terhad kepada amaun di J3). - -boleh diserap

J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B1 Borang B.

K1 Baki bawa Jumlah elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak - -hadapan dapat diserap.

K2 Elaun Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan di ruang HK-1.2 -Imbangan B3 HK-1.2

Jika tidak berkenaan, masukkan “0” di ruang ini.

K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan di HK-1.2 -ruang C5 HK-1.2.

K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -

K5 Tuntutan Amaun K4 tetapi terhad kepada amaun di J3. - -diserap dalamtahun semasa

K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat

diserap oleh J3.

Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiranberikutnya.



32

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian


A Pendapatan larasan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A18, CP30 CP 30 -perniagaanperkongsian

B Kenaan Masukkan amaun dari ruang A14 dan A19, CP30 CP 30 -imbangan

C Jumlah A campur B - -

D Elaun modal Elaun modal yang boleh diserap CP 30 -boleh diserap (terhad kepada amaun di C).

E Pendapatan C tolak D - -berkanun

F - G Elaun Jadual Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -7A menuntut Elaun Jadual 7A

H - J Elaun peningkatan Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -eksport menuntut elaun peningkatan eksport perkhidmatanperkhidmatan yang layak.yang layak

K Pelarasanbaki elaun modal1. Baki bawa Baki elaun modal yang tidak dapat diserap di dalam - -

hadapan pengiraan pendapatan berkanun dalam tahun kebelakangan.2. Elaun Masukkan amaun dari ruang A15 dan A20, CP 30 CP 30 -

imbangan danelaun modal

3. Jumlah Campurkan K1 dan K2 - -4. Tuntutan Amaun D di atas. - -

diserap dalamtahun semasa

5. Baki hantar K3 tolak K4 - -hadapan

L - M Pelarasan baki Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -Elaun Jadual 7A & menuntut elaun Jadual 7A dan elaun peningkatanElaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.eksport perkhidmatanyang layak

HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.

HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANG MENIKMATI ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK


33

HK-1.1: PENGIRAAN ELAUN PERLOMBONGAN &HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL

1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telahdijeniskan seperti berikut:

SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)

Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1

Pertanian B B1-B3 3 1.2.1Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2Bangunan Industri D D1-D4 3 1.2.3

Loji dan Jentera F E1-E6 3 1.2.4

2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut.Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.

3. Helaian Kerja HK-1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1/HK-1D/HK-1E.

4. Bahagian Belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1/HK-1.2.1/HK-1.2.2/HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senaraiindeks aset/ perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan PerbelanjaanModal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.

5. Tuntutan hanya boleh dibuat bagi aset / perbelanjaan modal perniagaan yang layak sahaja mengikut peruntukan undang-undang yang dinyatakan.

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan berkanun perniagaan bagi perniagaan perintis.

HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan/perkongsian tahun - -hadapan kebelakangan yang tidak boleh diserap dalam tahun

kebelakangan.

B Kerugian tahun Amaun B4 Borang B - -kebelakangandiserap olehpendapatanberkanun tahunsemasa

C Baki kerugian A tolak B - -tahun kebelakangandihantar hadapan

D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1/HK-1D HK-1/HK-1D -

2. Perkongsian Amaun dari ruang A13 dan A18, CP 30 CP 30

3. Jumlah Amaun D1 campur D2 - -


HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN


34



A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan perintis tahun kebelakangan - -hadapan yang tidak boleh diserap dalam tahun kebelakangan.

B Kerugian larasan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -tahun semasa

C Jumlah kerugian A campur B - -

D Kerugian Amaun M3 dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -diserap

E Kerugian C tolak D - -hantar hadapan

HK-1.4: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

E Kerugian diserap Amaun B10 Borang B - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa

F Baki kerugian D3 tolak E - -tahun semasatidak diserap

G Jumlah kerugian C campur F - -hantar hadapan

Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun penggajian.Gunakan satu Helaian Kerja HK-2 untuk satu punca penggajian.


A Penerimaandi bawahperenggan13(1)(a)

1. Penerimaan Semua terimaan tunai yang diperolehi daripada HK-2.1 -tunai perkhidmatan penggajian termasuk:

Gaji kasar Fi PerkuisitUpah Komisen SaguhatiGaji cuti Bonus ElaunGaji lebih masa Tip kasar

Amaun R dari Helaian Kerja HK-2.1

HK-2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PENGGAJIAN


35

Penerimaan Penerimaan seperti saham yang ditawarkan olehyang boleh majikan sama ada secara percuma atau pada hargaditukar kepada rendah dari nilai pasaran.wang

2. Ganjaran Keterangan seperti di Lampiran B1 HK-2.2 Lampiran B1

Amaun E4(v) dari Helaian Kerja HK-2.2

3. Elaun cukai/ Keterangan seperti di Lampiran B2 HK-2.3 Lampiran B2cukai ditanggungoleh majikan Amaun C7 dari Helaian Kerja HK-2.3

4. Jumlah Jumlah amaun A1 hingga A3 - -

B Manfaat Keterangan seperti di Lampiran B3 HK-2.4 Lampiran B3berupabarangan Amaun K dari Helaian Kerja HK-2.4

C Manfaat/nilai Keterangan seperti di Lampiran B4 HK-2.5 Lampiran B4tempatkediaman Amaun Z dari ruang J1 / 2.1 / 2.2 / 2.3 / 3.1 / 3.2

(yang mana berkenaan) Helaian Kerja HK-2.5

D Bayaran balik Amaun yang diambil kira adalah seperti yang dilaporkan HK-2.6 -daripada oleh majikan di dalam Borang EA/EC.Kumpulan Amaun yang dikenakan cukai adalah bahagian carumanWang majikan yang diterima oleh pekerja.Simpanan/ Contoh:Pencen yang Amaun penerimaan dari Kumpulan Wang Pencen yangtidak tidak diluluskan :diluluskan

Caruman majikan RM 24,000Caruman pekerja RM 30,000Jumlah RM 54,000

Amaun yang dikenakan cukai RM 24,000Masukkan bahagian caruman majikan ke ruang ini.

Amaun A dari Helaian Kerja HK-2.6

E Pampasan kerana Keterangan adalah seperti Lampiran B5. HK-2.7 Lampiran B5kehilanganpekerjaan Amaun D dari Helaian Kerja HK-2.7

F Jumlah Jumlah A hingga E - -pendapatankasarpenggajian

G Yuran kepada Yuran kepada badan profesional berhubung keahlian - -badan untuk mengekalkan kedudukan profesion berkaitanprofesional dan menjalankan pekerjaan. Misalnya bayaran

profesion perubatan atau guaman.



36

H Perbelanjaan Keraian adalah : - -keraian 1. peruntukan makanan, minuman, rekreasi atau

sebarang layanan; atau2. peruntukan tempat kediaman atau perbelanjaan

yang berkaitan dengan/untuk tujuan memberikemudahan keraian yang jenisnya seperti tersebutdi atas.

Seksyen 18Potongan yang dibenarkan adalah perbelanjaan bagi tujuanrasmi dan terhad kepada jumlah elaun keraian yang diambilkira sebagai pendapatan kasar.Seksyen 38A

Contoh:Gaji RM 30,000Elaun keraian RM8,000Jumlah yang dibelanjakan untuk keraian adalah RM10,000.Potongan yang dibenarkan terhad kepada RM8,000 sahaja.

J Perbelanjaan Perbelanjaan perjalanan yang kesemuanya dan semata- - -perjalanan mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan penggajian.

1. Jumlah penuh elaun dimasukkan sebagaipendapatan kasar daripada penggajian walaupunkesemuanya dan sebahagian elaun bolehdibenarkan sebagai potongan.

2. Sekiranya elaun perjalanan yang dibayar adalahbayaran ganti (iaitu perbelanjaan majikan yangdilakukan oleh pekerja yang dibayar balikkepadanya), elaun tersebut bukanlah pendapatankasar pekerja itu.

3. Perbelanjaan perjalanan daripada rumah ke pejabatadalah tidak dibenarkan.

Contoh:Gaji setahun RM 30,000Elaun perjalanan setahun RM6,000Jumlah yang dibelanjakan untuk perjalanan semasamenjalankan tugas rasmi ialah RM5,000.Potongan yang dibenarkan adalah RM5,000.

K Perbelanjaan Perbelanjaan yang boleh dituntut berhubung tempat HK-2.5 Lampiran B4berhubung kediaman yang disediakan oleh majikan adalah seperti:tempat 1. Sewa (premis dan perabot).kediaman 2. Cukai taksiran/pintu, cukai tanah dan insurans.yang 3. Pembaikan premis yang wajib dilakukan olehdisediakan pekerja tersebut.oleh majikan (Amaun tuntutan adalah terhad kepada amaun

manfaat nilai tempat kediaman tersebut dan nilaiperabot yang disediakan)Perenggan 38(1)(a) danPerenggan 38(1)(b)

L Jumlah Jumlah G, H, J dan K5 - -

M Pendapatan F tolak L - -berkanunpenggajian



37

N RUMUSAN - -PENDAPATANBERKANUNPENGGAJIAN1. Penggajian 1 Masukkan amaun M bagi Penggajian 1.2. Penggajian 2 Masukkan amaun M bagi Penggajian 2.3. Penggajian 3 Masukkan amaun M bagi Penggajian 3.4. Jumlah Jumlah N1 hingga N3

Pindahkan amaun N4 ke ruang B1 Borang BE / B6 Borang B



HK-2.1: PENERIMAAN DI BAWAH PERENGGAN 13(1)(a)

A Gaji kasar Gaji kasar seperti yang ditunjukkan dalam Borang EA/EC. - -

B Upah Bayaran yang diterima atas perkhidmatan yang dilakukan. - -

C Gaji cuti Gaji yang dibayar semasa bercuti dan tempoh itu - -berkaitan dengan menjalankan penggajian diMalaysia, gaji cuti dianggap pendapatan penggajianyang diperolehi dari Malaysia.

D Gaji lebih masa Bayaran yang diterima kerana kerja lebih masa. - -

E Fi Bayaran Fi yang diterima seperti ditunjuk di dalam - -Borang EA/EC.

F Komisen Bayaran komisen yang diterima seperti ditunjuk di dalam - -Borang EA/EC.

G Bonus Bayaran bonus yang diterima seperti ditunjuk di dalam - -Borang EA/EC.

H Tip kasar Bayaran tip daripada pelanggan. - -

J Perkuisit Manfaat dalam bentuk tunai atau barangan yang - -boleh ditukar kepada wang yang diterima olehpekerja daripada majikan atau pihak ketiga berkaitandengan mempunyai atau menjalankan penggajian.Mulai tahun taksiran 2008, pengecualian ke atasperkuisit berhubung dengan:-1. pencapaian perkhidmatan lalu;2. anugerah khidmat cemerlang, inovasi atau produktiviti; atau3. perkhidmatan lama dengan syarat pekerja tersebut

telah berkhidmat lebih daripada 10 tahun denganmajikan yang sama atau dengan syarikat-syarikatdalam kumpulan syarikat yang sama.

Amaun yang dikecualikan adalah terhad kepada amaunatau nilai RM2,000.

Sebelum memulakan pengiraan di Helaian Kerja ini, sila rujuk kepada Tambahan Kedua Dan Ketiga Kepada Ketetapan Umum No. 1/2006(Perkuisit Daripada Penggajian), Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) [P.U.(A) 191/2008] dan Perintah Cukai Pendapatan(Pengecualian) [P.U.(A) 152/2009] .


38


K Penerimaan Bayaran saguhati daripada majikan. - -saguhati

L Elaun-elaun Elaun adalah meliputi pelbagai jenis elaun seperti elaun - -kenderaan dan elaun rumah.

M Telefon talian tetap, Pemberian telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kalui atau PDA - -telefon bimbit, alat (ternasuk kos pendaftaran dan pemasangan) yang didaftarkan ataskelui atau PDA nama pekerja adalah dikecualikan cukai. Pengecualian terhad

kepada satu unit bagi setiap aset.

N Bil bulanan yang Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap,dibayar oleh telefon bimbit, alat kelui, PDA atau langgangan jalur lebarmajikan bagi telefon termasuk kos pendaftaran dan kos pemasangan yang didaftartalian tetap, telefon atas nama pekerja.bimbit, alat kelui,PDA atau langganganjalur lebar

P Keahlian kelab Fi kemasukan dan yuran keahlian bulanan/tahunan serta - -rekreasi keahlian berpenggal dibayar atau ‘reimbursed’ oleh majikan.

Jenis keahlian adalah individu.

Q Penerimaan- Lain-lain bayaran yang diterima atas perkhidmatan yang - -penerimaan lain diberikan.

R Jumlah Campurkan A hingga Q HK-2 -Pindahkan amaun Q ke ruang A1 Helaian Kerja HK-2


HK-2.2: PENGIRAAN GANJARAN KENA CUKAI

A-D Ganjaran Keterangan adalah seperti Lampiran B1. - Lampiran B1kena cukai

E Pindahkan jumlah amaun E4(i) hingga E4(iv) - -ke Bahagian E Borang B/BE

F Pindahkan jumlah amaun E4(v) ke ruang A2 HK-2 -Helaian Kerja HK-2


HK-2.3: PENGIRAAN ELAUN CUKAI

A-C Elaun cukai Keterangan lanjut adalah seperti Lampiran B2. - Lampiran B2


39


A-J Manfaat berupa Masukkan jumlah amaun mengikut jenis manfaat yang - Lampiran B3barangan diterima.

Keterangan lanjut adalah seperti Lampiran B3.

K Jumlah Pindahkan amaun ini ke ruang B Helaian Kerja HK-2 HK-2 -

HK-2.4: MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB) [PERENGGAN 13(1)(b)]

HK-2.5: MANFAAT/NILAI TEMPAT KEDIAMAN [PERENGGAN 13(1)(c)]


A Jawatan Tandakan “X” mengikut jawatan sekarang. - -

B Jenis kediaman Tandakan “X” mengikut jenis kediaman yang disediakan. - -

C Penghunian Tandakan “X” di petak yang berkenaan. - -Jika berkongsi – Nyatakan bahagian sendiri danbahagian keseluruhan.Contoh:Bahagian yang disediakan = 1/4Isikan:

Bahagian (X) 1 (Y) 4

Jika kediaman digunakan untuk urusan syarikat –Nyatakan bahagian sendiri dan bahagian syarikat.Contoh:Bahagian yang disediakan = 1/2Isikan: Bahagian (X) 1 (Y) 2

D Tempoh Nyatakan tempoh penghunian (nyatakan bilangan - -penghunian bulan) yang diperuntukkan.yang diperuntukkan

E Tempoh Nyatakan tempoh penggajian (nyatakan bilangan bulan) - -penggajian dalam tahun semasa.dalam tahunsemasa

F Nilai tertentu Masukkan amaun nilai tahunan kediaman. - -

G Penerimaan di bawah - -perenggan 13(1)(a)

G1 Amaun daripada A4 Pindahkan amaun dari ruang A4 Helaian Kerja HK-2 HK-2 -Helaian Kerja HK-2

G2 Pendapatan kasar Amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk - -daripada perkuisit memperoleh saham dalam sesebuah syarikat di bawahberkaitan hak untuk subseksyen 32(1A) ditentukan seperti berikut:memperoleh saham Jumlah saham x (nilai pasaran saham pada tarikh opsyen

dilaksanakan ATAU nilai pasaran saham padatarikh opsyen boleh dilaksanakan, yang manalebih rendah TOLAK harga tawaran saham)


40

G3 Jumlah G1 tolak G2 - -

H 1. 30% Dapatkan jumlah G3 x 30/100 dan masukkan ke ruang ini. - -daripada G3

2. 3% Dapatkan jumlah G3 x 3/100 dan masukkan ke ruang ini. - -daripada G3

J1-3.2 Nilai premis Pilih dan isikan pengiraan nilai tempat kediaman HK-2 Lampiran B4kediaman boleh mengikut kategori yang berkenaan.dikenakan cukai Keterangan lanjut seperti di Lampiran B4.

Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2


HK-2.7: PENGIRAAN PAMPASAN YANG DIKENAKAN CUKAI

HK-2.6: BAYARAN BALIK DARIPADA KUMPULAN WANG SIMPANAN/PENCEN YANG TIDAK DILULUSKAN

HK-3: TOLAKAN CUKAI SEKSYEN 51 AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN)


A Caruman Masukkan bahagian amaun caruman majikan. HK-2 -majikan

Pindah amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-2

B Caruman Masukkan bahagian amaun caruman pekerja. - -pekerja

C Jumlah A campur B - -


A-D Pampasan Keterangan lanjut adalah seperti Lampiran B5 HK-2 Lampiran B5Pindahkan amaun D ke ruang E Helaian Kerja HK-2


A-D Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -seksyen 51 Akta pendapatan kasar dividen dan tolakan cukai di bawahKewangan 2007 seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (dividen).(dividen)


A-D Butir-butir Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -harta/aset dan pendapatan sewa.jumlah sewa

HK-4: BUTIR-BUTIR HARTA/ASET DAN JUMLAH SEWA


41

A-G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar faedah/royalti/seksyen 4A, pendapatan daripadaseksyen 110 badan amanah serta tolakan cukai di bawah seksyen 110.(lain-lain)

HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)


A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan dari negara perjanjian pengelakanseksyen 132 pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di

bawah seksyen 132.

HK-8 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132


A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan dari negara bukan perjanjian pengelakanseksyen 133 pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di

bawah seksyen 133.

HK-9 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALIDAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133


HK-10: POTONGAN/ANSURAN CUKAI YANG TELAH DIJELASKAN


A1 No. E Majikan Nyatakan nombor E majikan yang membuat potongan. - -

A2 Tempoh Potongan Nyatakan tempoh potongan dibuat dalam tahun semasa. - -

A3 Potongan PCB Potongan Cukai Bulanan (PCB) bagi pendapatan tahun semasa - -(termasuk potongan untuk bonus dan bayaran pengarah) yangdibuat oleh majikan dalam tahun semasa.


A-H Faedah/Royalti Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -pendapatan berkanun faedah/royalti.

HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH/ROYALTI


42

A4 Potongan CP 38 Potongan yang dibuat oleh majikan mengikut arahan potongan - -gaji CP 38 untuk tanggungan cukai-cukai tahun kebelakangan.

A5 Potongan Zakat Potongan zakat yang dibuat oleh majikan dalam tahun semasa. - -

B1 No. E Majikan Nyatakan nombor E majikan yang membuat potongan. - -

B2 Tahun/Tempoh Nyatakan tahun/tempoh pendapatan tahun kebelakangan di - -Pendapatan mana potongan PCB dibuat dalam tahun semasa.

B3 Potongan PCB Potongan Cukai Bulanan (PCB) bagi pendapatan tahun - -kebelakangan (tidak termasuk potongan untuk bonus dan bayaranpengarah) yang dibuat dalam tahun semasa.

C Bayaran Ansuran Ansuran yang telah dibayar mengikut arahan CP 500 atau - -CP 500 atau CP 503 CP 503 bagi pendapatan tahun semasa.

D Bayaran Selain Dari Bayaran-bayaran selain daripada ruang A, B dan C bagi - -A, B Dan C Untuk pendapatan tahun semasa yang telah dibuat dalam tahunTahun Semasa semasa.

E Jumlah Besar A3 campur C dan D - -Pindahkan amaun ini ke ruang B28 Borang B / B18 Borang BE


HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)


Bayaran tahun Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir - -asas kepada bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukaibukan pemastautin pegangan.(cukai pegangan)

HK-13: PELEPASAN ANAK BAGI ANAK-ANAK DI BAWAH TANGGUNGAN YANG BELUM BERKAHWIN


Pelepasan anak Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pelepasan - -di bawah anak di bawah seksyen 48.tanggungan


Premium insurans Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pelepasan - -nyawa/KWSP serta premium insurans nyawa/caruman kepada kumpulan wanginsurans pendidikan simpanan dan pencen yang diluluskan serta insuransdan perubatan pendidikan dan perubatan.

HK-14: PREMIUM INSURANS NYAWA/CARUMAN KEPADA KUMPULAN WANG SIMPANAN DAN PENCEN YANG DILULUSKAN SERTA INSURANS PENDIDIKAN DAN PERUBATAN


HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Perkara Amaun

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

Kerugian jualan aset

Kerugian pertukaran asing

Kerugian pelaburan

........................................................

........................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH (D1 + D2)

+ –

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Helaian Kerja ms - 1


TOLAK:

4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:

Keuntungan jualan aset

Keuntungan pertukaran asing

Keuntungan pelaburan

..................................................................

..................................................................

JUMLAH

5. JUMLAH (D3 - D4)

E. PENDAPATAN PERNIAGAAN(C + D5)

F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan

1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:

(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan



1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................)

JUMLAH (1.1 hingga 1.17)

TOLAK:

2. Elaun perlombongan

3. Lebihan perbelanjaan perlombongan

4. Potongan-potongan selanjutnya

4.1 .....................................................

4.2 .....................................................

4.3 .....................................................

5. JUMLAH (F2 + F3 + F4)

6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 - F5)

G. PENDAPATAN LARASAN (E + F6)

Atau

H. KERUGIAN LARASAN (F6 – E)

Jika G - Pendapatan Larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3,

kemudian kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan K

J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN

1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)

2. TAMBAH: Kenaan Imbangan

3. JUMLAH (J1 + J2)

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di K4 tetapi terhad kepada amaun di J3)

5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)

K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapanTAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH (K1 + K2 + K3)TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)

6. Baki hantar hadapan (K4 - K5)




HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN

1 2 3 4 5Perniagaan Perkongsian Tahun Taksiran


A. Pendapatan Larasan Perniagaan Perkongsian(Masukkan amaun dari ruang A13 dan A18, CP30)Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan keruang D2 HK-1.3. Teruskan pengiraan di ruang B hingga J (jika berkenaan)

TAMBAH:

B. Kenaan Imbangan(Amaun dari A14 dan A19, CP30)

C. JUMLAH (A + B)

TOLAK:

D. Elaun modal boleh diserap(Amaun di H3 tetapi terhad kepada amaun di C)

E. PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )

Atau

*JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:

TOLAK:

F. Tuntutan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(Amaun dari ruang A16 dan A21, CP30)(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)

G. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKAN ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK ( E - F )

Nama




H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal(Amaun dari A15 dan A20, CP30)

3. JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(Amaun di ruang D)

5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )

J. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK (jika berkenaan)


TAMBAH

2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tahun semasa (Amaun dari A16 dan A21, CP30)

3. JUMLAH ( J1 + J2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di ruang F)

5. Baki hantar hadapan ( J3 - J4 )


HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK




Perkara Amaun



Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain



D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:




Kerugian pelaburan

.......................................................

.......................................................

JUMLAH

+ –


Nama


Buku Panduan Borang B Sistem Taksir SendiriTOLAK:





.......................................................................

.......................................................................

3. JUMLAH (D1 - D2)


F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

TAMBAH:


1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:

(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)

(f) Seminar(g) Perubatan

1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan .................)



Buku Panduan Borang B Sistem Taksir SendiriTOLAK:


2.1 .........................................................

2.2 .........................................................

2.3 .........................................................


3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN (F1 – F2)


Atau


Jika G - Pendapatan larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3,

kemudian kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan N




3. JUMLAH

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N4 tetapi terhad kepada amaun di J3)


K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. 70 % x Pendapatan Berkanun (had sekatan) =

2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakboleh dituntut (Amaun dari M6)

3. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(K1 atau K2, yang mana lebih rendah)

L. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI (J5 – K3)

M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Baki Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak bawa hadapan

2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

3. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (sebelum)



4. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(M2 - M3)

5. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak (M4 x 50%)

6. JUMLAH (M1 + M5)(Pindahkan amaun ini ke ruang K2)

7. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(Amaun dari ruang K3)

8. Baki hantar hadapan (M6 - M7)

PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Guaman2. Perakaunan3. Arkitek4. Pemasaran5. Perunding perniagaan6. Perkhidmatan pejabat7. Pengurusan pembinaan8. Pengurusan bangunan9. Pengurusan perladangan10. Jagaan kesihatan swasta11. Pendidikan swasta12. Perkhidmatan penerbitan13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)14. Perkhidmatan kejuruteraan15. Perkhidmatan percetakan16. Perkhidmatan francais tempatan

N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (Jika Berkenaan)


Tambah:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH

Tolak:


6. Baki hantar hadapan (N4 - N5)




HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTISHK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS




Perkara Amaun



Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain



+ –

Nama


Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.

KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991

PENDAPATAN LARASAN DI KECUALIKAN 100%

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991

PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 100%



JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:



TOLAK:





..................................................

..................................................

JUMLAH

3. JUMLAH (D1 - D2)


F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAANTAMBAH:


1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAANTAMBAH:




Kerugian pelaburan

..................................................

..................................................

JUMLAH



1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................)


TOLAK:


2.1 .....................................................

2.2 .....................................................

2.3 .....................................................

3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 - F2)


Atau


Jika G - Pendapatan Larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-1.4




3. JUMLAH (J1 + J2)

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N5 tetapi terhad kepada amaun di J3)


1.16 Perbelanjaan persendirian:(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan



N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH (N1 + N2 + N3)TOLAK:


6. Baki hantar hadapan (N4 - N5)

L. Sila gunakan ruangan di bawah untuk membuat tolakan kerugian (jika ada).

1. Pendapatan larasan (amaun dari ruang J1)

2. Pendapatan berkanun (amaun dari ruang J5)

M. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI

1. Amaun dari ruang K2/L1/L2

TOLAK:

2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(Bukan aktiviti/keluaran digalakkan)

3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[Rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)]

4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI (M1 - M2 - M3)

K. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai.

1. Pendapatan berkanun kena cukai =

% x

2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =

% x (J5)

(J5) =

=

ATAU


Tah

un T

aksi

ran

Nam

a

Not

a:E

laun

dik

ira d

enga

n m

emba

hagi

kan

bela

nja

baki

di a

khir

tem

poh

asas

den

gan

baki

hay

at lo

mbo

ng p

ada

perm

ulaa

n te

mpo

h as

as.

Sek

irany

a te

mpo

h pe

raka

unan

kur

ang

atau

lebi

h 12

bul

an, e

laun

per

lu d

ikur

angk

an a

tau

dina

ikka

n se

baga

iman

a te

mpo

h m

asa.

Jang

ka H

ayat

Lom

bong

1.Ju

mla

h ka

was

an ti

mbu

nan

(dal

am e

kar)

yan

g ba

kal d

iper

oleh

i

d

enga

n ka

pal k

orek

ata

u m

engg

unak

an k

aeda

h la

in=

X ta

hun

ATA

U

Jang

kaan

kaw

asan

(dal

am e

kar)

yan

g ak

an d

ilom

bong

dal

am s

etah

un

2.

Ang

gara

n ju

mla

h tim

buna

n m

engi

kut t

an (a

tau

piku

l)=

X ta

hun

Kad

ar p

enge

luar

an ta

huna

n ya

ng d

ijang

ka m

engi

kut t

an (a

tau

piku

l)

AB

CD

EF

GH

JK

L

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H(P

inda

hkan

am

aun

di H

, J d

an K

ke

HK

-1.1

A)

Ela

unpe

rlom

bong

anB

elan

jaba

ki b

/hB

elan

jape

mba

ngun

anJu

mla

h(C

+ D

)P

erol

ehan

Jum

lah

(E -

F)Le

biha

npe

rbel

anja

anB

elan

jaba

ki h

/hLe

biha

npe

role

han

Bak

i hay

atlo

mbo

ngK

elas

Per

.

HK

-1.1

:EL

AU

N P

ERLO

MB

ON

GA

N HK-1.1


No.

Cuk

aiP

enda

pata

n


INDEKS ELAUN LOMBONG

Kelas Jenis aset Elaun Rujukan

A1 Kos memperolehi tanah lombong atau hakperlombongan

a. Jalan, jalan trem,

b. Bengkel, gudang, tempat kediaman

A2 Kos mencarigali lombong baru atau lombongyang sedia

a. Membenam aci, membina terowong dan kerja-kerjapembangunan bawah tanah Seperti pengiraan Seksyen 34(6)(c)

yang disediakanb. Membekal air dan letrik, jalan, jalan trem, tepian di bawah Jadual Perenggan 3 dan 5

landasan keretapi, dan menahan tahi bijih ini Jadual 2 ACP1967

c. Membina bangunan termasuk tempat kediaman untukkakitangan perlombongan.

A3 Kos pentadbiran atau pengurusan sebelum bermulanyapengeluaran galian atau dalam tempoh masa galiantidak dikeluarkan

PENGIRAAN JANGKA HAYAT

Pengiraan jangka hayat adalah seperti berikut:

1. Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakaldiperolehi dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain (T) = X tahunJangkaan kawasan (ekar) yang akan dilombong dalam setahun (M)

Atau T = X tahunM

2. Anggaran jumlah timbunan mengikut tan/pikul (P) = X tahunKadar pengeluaran tahunan yang dijangka mengikut tan/pikul (K)

Atau P = X tahunK



Tahun Taksiran

Nama

A B CLebihan Perolehan Elaun Perlombongan Lebihan Perbelanjaan[Subseksyen 30(3)] [Seksyen 34 & [Seksyen 34 &

Perenggan 3 Jadual 2] Perenggan 12 Jadual 2]

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.1A: RUMUSAN ELAUN PERLOMBONGAN

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang D2, HK-1/ ke ruang F2, HK-1/ ke ruang F3,

HK-1C) HK-1C) HK-1/HK-1C)

No. Cukai Pendapatan



Tahun Taksiran

Nama

A. KENAAN IMBANGAN Helaian Kerja

1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A

2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A

3. Bangunan industri HK-1.2.3A

4. Loji dan jentera HK-1.2.4A

5. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang J2, HK-1 / J2, HK-1D/ J2, HK-1E)

B. ELAUN IMBANGAN



3. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang K2, HK-1 / N2, HK-1D/ N2, HK-1E)

C. ELAUN MODAL TAHUN SEMASA

1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A

2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A



5. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang K3, HK-1 / N3, HK-1D/ N3, HK-1E)

HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL




Tah

un T

aksi

ran

Nam

a

AB

CD

EF

GH

JK

LM

N

Tarik

hbe

lanj

aKo

sdi

laku

kan

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

PER

TANI

AN(1

1K +

11L

)

13EL

AUN

PERT

ANIA

N(1

1M)

NOTA

:Ke

naan

Per

tani

an b

agi a

set y

ang

dilu

pusk

an d

alam

tem

poh

kura

ng 6

tahu

n, ia

lah:

(i)N

ilai N

ata

u(ii

)N/

Y* d

i man

a ke

naan

per

tani

an d

ibah

agik

an s

ama

rata

sep

anja

ng ta

hun-

tahu

n ta

ksira

n ya

ng m

ana

elau

n-el

aun

tela

h di

berik

an.

(Pro

viso

kep

ada

Pere

ngga

n 27

Jad

ual 3

).

* “Y”

iala

h bi

lang

an ta

hun

taks

iran

elau

n pe

rtani

an y

ang

tela

h di

beri

kepa

da p

erni

agaa

n te

rseb

ut.

Kela

sPe

rTa

rikh

Tahu

nKa

dar

lupu

sta

ksira

n%

Bela

nja

Elau

nBe

lanj

aG

eran

/Ke

naan

Elau

nEl

aun

baki

b/b

tahu

nan

baki

h/h

subs

idi

perta

nian

perta

nian

terk

umpu

l

HK

-1.2

.1:

ELA

UN

PER

TAN

IAN

HK-1.2.1

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.1

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.1

A)


No. C

ukai

Pend

apat

an


B1 Perbelanjaan pertanian yang layak

a. Bersih dan sediakan tanah Perenggan 7(1)(a)

b. Menanam (tidak termasuk tanam semula) Perenggan 7(1)(b) 50 Perenggan 23

c. Pembinaan sebatang jalan atau Perenggan 7(1)(c)jambatan di kebun

B2 Bangunan untuk kebajikan dan tempat Perenggan 7(1)(d) 20 Perenggan 22(a)kediaman kakitangan

B3 Bangunana. Pejabatb. Bangunan bagi tujuan aktiviti kebun Perenggan 7(1)(d) 10 Perenggan 22(b)

INDEKS ELAUN PERTANIAN

Elaun Tahunan

Kadar (%) Rujukan (Jadual 3)

Rujukan(Jadual 3)Kelas Jenis Aset



Tahun Taksiran

Nama

A B

Kenaan ElaunPertanian Pertanian

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.1A: RUMUSAN ELAUN PERTANIAN

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A1, HK-1.2) ke ruang C1, HK-1.2)




Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

AB

CD

EF

GH

JK

L Elau

nPe

rKe

las

Kos

perh

utan

ante

rkum

pul

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

PER

HUTA

NAN

(11K

)

13EL

AUN

PERH

UTAN

AN(1

1H)

NOTA

:Ke

naan

per

huta

nan

bagi

ase

t yan

g di

lupu

skan

iala

h:(i)

Nila

i L a

tau

(ii)

L/Y*

di m

ana

kena

an p

erhu

tana

n di

baha

gika

n sa

ma

rata

sep

anja

ng ta

hun-

tahu

n ta

ksira

n ya

ng m

ana

elau

n-el

aun

tela

h di

berik

an.

(Pro

viso

kep

ada

Pere

ngga

n 32

Jad

ual 3

)

* “Y”

iala

h bi

lang

an ta

hun

taks

iran

elau

n pe

rhut

anan

yan

g te

lah

dibe

ri ke

pada

per

niag

aan

ters

ebut

.

Tarik

hbe

lanj

adi

laku

kan

Tarik

hlu

pus

Tahu

nta

ksira

nKa

dar

%Be

lanj

aba

ki b

/bEl

aun

perh

utan

anBe

lanj

aba

ki h

/hKe

naan

perh

utan

an

HK

-1.2

.2:

ELA

UN

PER

HU

TAN

AN

HK-1.2.2

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.2

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.2

A)


No. C

ukai

Pend

apat

an


INDEKS ELAUN PERHUTANAN

C1 Perbelanjaan bagi tujuan aktiviti pembalakana. Jalan Perenggan 8(1)(a) 10 Perenggan 30(b)b. Bangunan

C2 Perbelanjaan bagi tujuan kebajikan pekerjaaktiviti pembalakan

a. Bangunan Perenggan 8(1)(b) 20 Perenggan 30(a)b. Tempat Kediaman

Kelas Jenis asetRujukan

(Jadual 3)

Elaun Tahunan

Kadar (%)

Rujukan(Jadual 3)



Tahun Taksiran

Nama

A B

Kenaan ElaunPerhutanan Perhutanan

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.2A: RUMUSAN ELAUN PERHUTANAN

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A2, HK-1.2) ke ruang C2, HK-1.2)




Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

AB

CD

EF

GH

JK

LM

N

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

IMBA

NGAN

(11M

)

13EL

AUN

IMBA

NGAN

(11N

)

14EL

AUN

BANG

UNAN

INDU

STRI

(11H

+ 1

1J)

Per

Kela

sTa

rikh

Tarik

hTa

hun

Kada

rbe

li/lu

pus

taks

iran

%bi

naKo

sBe

lanj

aba

ki b

/bEl

aun

Elau

nBe

lanj

aN

ilai

Kena

anEl

aun

perm

ulaa

nta

huna

nba

ki h

/hpe

lupu

san

imba

ngan

imba

ngan

HK

-1.2

.3:

ELA

UN

BA

NG

UN

AN

IND

UST

RI

HK-1.2.3

No. C

ukai

Pend

apat

an

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.3

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.3

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.3

A)


Buku Panduan Borang B Sistem Taksir SendiriINDEKS ELAUN BANGUNAN INDUSTRI

D1 Bangunan Industri Biasaa Kilangb Limbungan dan jetic Gudang (bersama kilang) Perenggan 63 &d Pembekal air, letrik, komunikasi 64e Pertanianf Perlombongang Kantin, bilik rehat/rekreasi, bilik mandi Perenggan 65

(bersama bangunan industri)h Rumah kediaman pertaniani Hospital swasta Perenggan 37A 10 Perenggan 12 3 Perenggan 16j Pusat penjagaank Hospital bersalinl Bangunan penyelidikan Perenggan 37B

m Projek perkhidmatan diluluskan Perenggan 37E

n Hotel berdaftar dengan KementerianPelancongan Perenggan 37F

o Lapangan terbang Perenggan 37G

p Litar lumba kereta Perenggan 37H

q Jalan dan struktur jalan bertol Perenggan 67A 10 Perenggan 12 6 P.U.(A) 87/1986

r Pusat penjagaan orang tua P.U.(A)143/2003 TIADA P.U.(A)143/2003 10 P.U.(A)143/2003

D2 Bangunan Industri Laina Gudang (Simpan barang eksport/ Perenggan 37C TIADA Perenggan 37C 10 Perenggan 37C

import/proses)b Kediaman pekerja

– Perkilangan– Perhotelan Perenggan 42A(1) TIADA Perenggan 42A(1) 10 Perenggan 42A(1)– Perlancongan– Projek perkhidmatan diluluskan

c Kemudahan penjagaan anak Perenggan 42A(2) TIADA Perenggan 42A(2) 10 Perenggan 42A(2)d Bangunan

– Sekolah Perenggan 42B TIADA Perenggan 42B 10 Perenggan 42B

– Institusi pendidikane Bangunan

– Latihan industri– Latihan teknikal Perenggan 42C TIADA Perenggan 42C 10 Perenggan 42C

– Latihan vokasional

D3 Kediaman pekerja-dibina Perenggan 42(1) 40 Perenggan 42(1) 3 Perenggan 16(bersama bangunan industri)

D4 Bangunan sewa pajak kepada kerajaan Perenggan 67B 10 Perenggan 12 6 Perenggan 16A

D5 Bangunan untuk aktiviti MSC yang P.U.(A)202/2006 & TIADA P.U.(A)202/2006 & 10 P.U.(A)202/2006 &diluluskan P.U.(A)317/2006 P.U.(A)317/2006 P.U.(A)317/2006

D6 Bangunan di bawah projek penswastaan P.U.(A)119/2010 10 P.U.(A)119/2010 6 P.U.(A)119/2010dan inisiatif pembiayaan swasta

Kelas Jenis Bangunan IndustriRujukan

[Jadual 3 &P.U.(A)]

Elaun Permulaan Elaun Tahunan

Kadar(%)

Kadar(%)

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]



Tahun Taksiran

Nama

A B C

Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan

Industri

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.3A: RUMUSAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A3, HK-1.2) ke ruang B1, HK-1.2 ke ruang C3, HK-1.2)



Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri HK-1.2.4


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

IMBA

NGAN

(11N)

13EL

AUN

IMBA

NGAN

(11P)

14EL

AUN

MOD

AL(11

J + 11

K)

Per

Kela

sKo

spe

rbel

anja

anla

yak

Bela

nja

Baya

ran

Elau

nba

ki b/

ban

sura

npe

rmula

an

Elau

n ta

huna

n/El

aun

ditu

ntut

atas

ase

tbe

rnila

i kec

il

Bela

nja

Nila

iKe

naan

Elau

nba

ki h/

hpe

lupus

anim

bang

anim

bang

an

Nota

:Ke

naan

imba

ngan

(M -

G) =

Har

ga p

elup

usan

(M) m

eleb

ihi b

elan

ja b

aki (

G) p

ada

tarik

h pe

lupu

san

Elau

n im

bang

an (G

- M

) = B

elan

ja b

aki (

G) p

ada

tarik

h pe

lupu

san

mel

ebih

i nila

i pel

upus

an (M

)

HK

-1.2

.4:

ELA

UN

LO

JI D

AN

JEN

TER

A

No. C

ukai

Pen

dapa

tan

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

Tarik

hbe

liTa

rikh

lupu

sTa

hun

taks

iran

mul

a la

yak

Kada

r%

Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

AB

CD

EF

GH

JK

LM

N

P


E1 Jentera berat/kenderaan bermotora. Biasa 20 Perenggan 10 20 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000e. Jentera berat diimport 10 P.U.(A)474/1997 10 P.U.(A)474/1997f. Jentera berat tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000

Perenggan 2A, 2C

E2 Loji dan Jenteraa. Biasa 20 Perenggan 10 14 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000e. Loji dan Jentera tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 14 P.U.(A)52/2000

Perenggan 2A, 2C

E3 Lain-laina. Biasa 20 Perenggan 10 10 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000e. Lain-lain tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 10 P.U.(A)52/2000

Perenggan 2A, 2C

E4 Loji dan peralatan khas / spesifika. Loji rawatan buangan terjadual; 40 P.U.(A)339/1995; 20 P.U.(A)339/1995;

dan kitaran semula sisa buangan 40 dan P.U.(A)505/2000 20 dan P.U.(A)505/2000b. Peralatan komersial guna gas asli 40 P.U.(A)265/1997 20 P.U.(A)265/1997c. Kelengkapan kawalan 40 P.U.(A)295/1998 20 P.U.(A)295/1998d. Alat penjimatan tenaga 40 P.U.(A)349/2003 dan 20 P.U.(A)349/2003 dan

P.U.(A)64/2006 P.U.(A)64/2006e. Loji dan peralatan khas tertakluk kepada TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000

peruntukan Perenggan 2A, 2C

f. Pelaburan semula dalam projek yang 40 P.U.(A)506/2000 20 P.U.(A)506/2000layak di bawah Jadual 7A

g. Peralatan kualiti kuasa 20 P.U.(A)87/2005 40 P.U.(A)87/2005h. Tenaga yang boleh diperbaharui 20 P.U.(A)88/2005 dan 80 P.U.(A)88/2005 dan

[Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2008 melalui P.U.(A)115/2005 P.U.(A)115/2005P.U.(A) 107/2008]

i. Sektor pertanian 20 P.U.(A)188/2005 40 P.U.(A)188/2005j. Acuan bagi pengeluaran komponen 40 P.U.(A)249/2006 20 P.U.(A)249/2006

sistem binaan berindustrik. Bas baru 20 P.U.(A)356/2008 80 P.U.(A)356/2008l. Loji dan jentera 20 P.U.(A)111/2009 40 P.U.(A)111/2009m. Kelengkapan kawalan keselamatan dan 20 P.U.(A)359/2008 80 P.U.(A)359/2008

kelengkapan pemantauan

E5 Komputer dan peralatan ICTa. Kelengkapan Teknologi Maklumat dan Komunikasi 20 P.U.(A)217/2014 dan 80 P.U.(A)217/2014

[P.U.(A) 358/2008 dibatalkan mulai Tahun P.U(A) 284/2015 P.U(A) 284/2015Taksiran 2014]

E6 Aset bernilai kecil (rujuk Ketetapan Umum No. 10/2014 bertarikh 31 Disember 2014) Perenggan 19A

Nota: 1. Jentera berat – Jentolak, kren, penarik, jenkaut, jemparas, pengangkut, riper rola, pencabut akar, pencakar, penyodok, jentarik, vibratorwagon dan sebagainya.

2. Kenderaan bermotor – Semua jenis kenderaan yang beroperasi dengan motor seperti motosikal, kapal terbang, kapal dan sebagainya.3. Loji dan jentera – Loji dan jentera am yang tidak termasuk dalam jentera berat seperti penyaman udara, pemampat, lif, peralatan

perubatan dan makmal, ketuhar dan sebagainya.4. Lain-lain – Peralatan pejabat, perabot dan kelengkapan.

Kadar(%)

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]Kelas Jenis Aset

Elaun Permulaan Elaun Tahunan

INDEKS ELAUN LOJI DAN JENTERA


Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Kadar(%)


Tahun Taksiran

Nama

A B C

Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Modal

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.4A: RUMUSAN ELAUN LOJI DAN JENTERA

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A4, HK-1.2) ke ruang B2, HK-1.2) ke ruang C4, HK-1.2)




Tahun Taksiran

Nama

Bil. Kelas Aset Deskripsi Aset Tarikh Beli Tarikh Lupus Kaedah Pembiayaan

HK-1.2A: RUMUSAN PERBELANJAAN MODAL




HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN


Tandakan “X” di petak berkenaan

A. Kerugian bawa hadapan

TOLAK:

B. Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh agregat pendapatanberkanun perniagaan tahun semasa

C. Baki kerugian tahun kebelakangan dihantar hadapan (A - B)

D. Kerugian tahun semasa:

1. Perniagaan(Amaun H dari HelaianKerja HK-1/HK-1D)

2. Perkongsian(Amaun dari ruang A13 dan A18, CP30)

3. JUMLAH (D1 + D2)

TOLAK:

E. Kerugian diserap oleh pendapatan agregat tahun semasa

F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap (D3 - E)

G. Jumlah kerugian hantar hadapan (C + F)


Nama



HK-1.4: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS


Tandakan “X” di petak berkenaan

A. Kerugian bawa hadapan

TAMBAH:

B. Kerugian larasan tahun semasa

C. Jumlah kerugian (A + B)

TOLAK:

D. Kerugian diserap

E. Kerugian hantar hadapan (C - D)


Nama




HK-2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PENGGAJIAN

1 2 3 4Penggajian Tahun Taksiran


Perkara Amaun

A. Penerimaan di bawah perenggan 13(1)(a)

1. Penerimaan tunai/Penerimaan yang boleh ditukar kepada wang

2. Ganjaran

3. Elaun cukai/cukai ditanggung oleh majikan

4. JUMLAH (A1 hingga A3)

B. Manfaat berupa barangan [perenggan 13(1)(b)]

C. Manfaat/nilai tempat kediaman [perenggan 13(1)(c)]

D. Bayaran balik daripada Kumpulan Wang Simpanan/Pencen yang tidak diluluskan (bahagian majikan sahaja)[perenggan 13(1)(d)]

E. Pampasan kerana kehilangan pekerjaan [perenggan 13(1)(e)]

F. JUMLAH PENDAPATAN KASAR PENGGAJIAN (A hingga E)

TOLAK:

G. Yuran kepada badan profesional

H. Perbelanjaan keraian (terhad—seksyen 38A)

J. Perbelanjaan perjalanan

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/P



K. Perbelanjaan berhubung tempat kediaman yangdisediakan oleh majikan

1. Manfaat kediaman diambil kira:

(a) nilai manfaat dan kemudahaan yangberkaitan dengan tempat kediaman[amaun B dari HK-2.4 – subseksyen 32(1)]

(b) nilai kediaman[amaun di C – subseksyen 32(2)]

(c) JUMLAH [K1(a) + K1(b)]

2. Sewa rumah dan perabot dibayar[perenggan 38(1)(a)]

3. Hasil tanah, taksiran, premiuminsurans & pembaikan premis[perenggan 38(1)(b)]

4. JUMLAH BAYARAN (K2 + K3)

5. Perbelanjaan boleh dituntutK1(c) atau K4 yang mana lebih rendah[subseksyen 38(3)]

L. JUMLAH (G, H, J dan K5)

M. Pendapatan Berkanun Penggajian (F - L)

N. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN PENGGAJIAN

1. Penggajian 1 (amaun M bagi Penggajian 1)



4. JUMLAH



HK-2.1: PENERIMAAN DI BAWAH PERENGGAN 13(1)(a)HK-2.1: PENERIMAAN DI BAWAH PERENGGAN 13(1)(a)

Perkara Amaun

A. Gaji kasar

B. Upah

C. Gaji cuti

D. Gaji lebih masa

E. Fi

F. Komisen

G. Bonus

H. Tip kasar

J. Perkuisit (tunai/barangan)

Tolak:Pengecualian terhad kepada amaun atau nilaiRM2,000 berhubung dengan:1. pencapaian perkhidmatan lalu2. anugerah khidmat cemerlang,

anugerah inovasi, anugerahproduktiviti

3. perkhidmatan lama(berkhidmat lebih daripada 10tahun dengan majikan yang sama)

4. Jumlah (J1 + J2 + J3) (terhad RM2,000)

JUMLAH (J - J4)

K. Penerimaan saguhati

L. Elaun-elaun

M. Telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui atau PDA termasuk kos pendaftarandan kos pemasangan (daftar atas nama pekerja) melebihi satu unit setiap aset

N. Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap, telefon bimbit,alat kelui, PDA atau langgangan jalur lebar termasuk kos pendaftaran dan kospemasangan (daftar atas nama pekerja) melebihi satu talian bagi setiap aset

P. Keahlian kelab rekreasi dibayar oleh majikan atau‘reimbursed’ oleh majikan (Jenis keahlian adalah individu)- fi kemasukan sebagai keahlian kelab- yuran keahlian bulanan / tahunan sebagai keahlian kelab- keahlian berpenggal

Q. Penerimaan-penerimaan lain

R. JUMLAH (A hingga Q)Pindahkan amaun R ke ruang A1 Helaian Kerja HK-2

PENERIMAAN WANG / MANFAAT BOLEH DITUKAR KEPADA WANG

Tahun Taksiran

Nama




hingga = tahun bulanhari bulan tahun hari bulan tahun

HK-2.2: PENGIRAAN GANJARAN KENA CUKAI

A. Jumlah ganjaran RM

B. Tarikh bayaran

C. Tempohperkhidmatan

D. Asas pembahagian

1. Kaedah 1Pembahagian mengikut tempoh *Bilangan hari genap (D1) = hari

2. Kaedah 2Dibahagi kepada 5 (lima) tahun *

E. Pembahagian ganjaran mengikut Tahun Taksiran

1 2 3 4 5

Pembahagian Tempoh Pengiraan Amaun Tahun(hari/tahun) RM Taksiran

(i) Tahun Kaedah 1: A x E2/D1 (Dalam Hari)AtauKaedah 2: A x E2/5 (Dalam Tahun)

(ii) Tahun seperti di atas

(iii) Tahun seperti di atas

(iv) Tahun seperti di atas

(v) Tahun seperti di atassemasa

F. Pindahkan amaun E4(v) bagi tahun taksiran semasa ke ruang A2 Helaian Kerja HK-2

hari bulan tahun

Tahun Taksiran

* Tandakan “X” di petak yang berkenaan

Nama



HK-2.3: PENGIRAAN ELAUN CUKAI

A. Tahun Taksiran

B. Tahun Taksiran Sebelum

C. Elaun Cukai

Bil. Tahun Taksiran Tarikh Notis Taksiran Amaun Cukai/Cukai Tambahan

1

2

3

4

5

6

7 Jumlah [C1 hingga C6]

Pindahkan amaun C7 ke ruang A3 Helaian Kerja HK-2

Peringatan

1. Elaun cukai adalah pendapatan bagi pekerja yang mendapat manfaat cukai ditanggung/dibayar oleh majikan.

2. Manfaat ini adalah sebahagian daripada pendapatan di bawah perenggan 13(1)(a) ACP 1967.

3. Cukai tahun taksiran sebelum seperti dinyatakan di B dikira sebagai manfaat bagi tahun taksiran di A walaupunbayaran cukai tersebut belum dijelaskan oleh majikan.

4. Cukai tambahan diambil kira sebagai elaun cukai jika notis taksiran dikeluarkan dalam tempoh asas tahuntaksiran yang dinyatakan di A walaupun majikan belum menjelaskan cukai tersebut.

5. Guna ruang pengiraan di C untuk menjumlahkan keseluruhan elaun cukai yang boleh diambil kira dalam tahuntaksiran semasa (seperti yang dinyatakan di A).

Guna ruang C1 untuk tahun taksiran yang dinyatakan di B.

Guna ruang C2 hingga C6 bagi cukai tambahan tahun-tahun taksiran kebelakangan yang dibangkitkandalam tempoh asas tahun taksiran di A. Satu ruang untuk setiap tahun taksiran.


Nama



HK-2.4: MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB) [PERENGGAN 13(1)(b)]

Perkara Amaun

MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB)

A. Kereta

(1) Nilai kereta dan petrol

(2) Nilai pemandu

B. Nilai manfaat rumahtangga

(1) Separuh lengkap dengan perabot di ruang tamu,bilik makan atau bilik tidur

(2) Separuh lengkap dengan perabot di item B1 dansatu atau lebih kelengkapan berikut:- penyaman udara,kain langsir dan seumpamanya serta permaidani

(3) Lengkap sepenuhnya seperti di item B1 dan B2serta satu atau lebih perkakas dapur atau pingganmangkuk atau peralatan dan perkakas-perkakas

(4) Kemudahan bayaran perkhidmatan dan bil lain-lainseperti bil air dan elektrik

C. Telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui atau PDA termasuk kos pendaftarandan kos pemasangan (daftar atas nama majikan) melebihi satu unit setiap aset

D. Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap, telefon bimbit,alat kelui, PDA atau langgangan jalur lebar termasuk kos pendaftaran dan kospemasangan (daftar atas nama majikan) melebihi satu talian bagi setiap aset

E. Tukang kebun

F. Pembantu rumah

G. Yuran keahlian bulanan/tahunan sebagai keahlian kelab yangdibayar oleh majikan bagi pekerja (Jenis keahlian - korporat)

H. Manfaat percutian

J. Manfaat lain

K. JUMLAH (A hingga J)Pindahkan amaun K ke ruang B Helaian Kerja HK-2

Tahun Taksiran


Nama




HK-2.5: MANFAAT/NILAI TEMPAT KEDIAMAN [PERENGGAN 13(1)(c)]

A. JAWATAN*

1. Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun) atau pengarah urusan

2. Pengarah (bukan pengarah urusan) syarikat terkawal

B. JENIS KEDIAMAN*

1. Kediaman biasa

2. Hotel, asrama, premis di ladang/di hutan dan premis-premis lain seumpamanya

C. PENGHUNIAN*

1. Bersendiri

2. Berkongsi Bahagian (X) (Y)

3. Kediaman digunakan untuk urusan syarikat Bahagian (X) (Y) X adalah bahagian yang diperuntukkan Y adalah bahagian keseluruhan

* Tandakan “X” di petak yang berkenaan

D. Tempoh penghunian yang diperuntukkan (n) Bulan

E. Tempoh penggajian dalam tahun semasa (m) Bulan

F. Nilai tertentu (kadar bulanan x m)

G. Penerimaan di bawah perenggan 13(1)(a)

1. Amaun daripada A4 Helaian Kerja HK-2

Tolak:

2. Pendapatan kasar daripada perkuisit berkaitanhak untuk memperoleh saham

3. JUMLAH (G1 - G2)

H. 1. 30% daripada G3 (G3 x 30/100)

2. 3% daripada G3 (G3 x 3/100)

Tahun Taksiran

Nama



J. NILAI PREMIS KEDIAMAN BOLEH DIKENAKAN CUKAI

1. Pekerja biasa (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun)/pengarah urusan diberi kediaman jenis B2.

Amaun H2 x n/m nilai premis kediaman ZPindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2 (Masukkan “0” jika amaun ini adalah negatif)

2.1 Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun) atau pengarah urusan diberi kediaman jenisB1 dan status penghunian adalah C1

Amaun H1 atau F (yang mana lebih rendah) x n/mnilai premis kediaman Z

Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2 (Masukkan “0” jika amaun ini adalah negatif)


Amaun H1 atau F x X/Y (yang mana lebih rendah) x n/mnilai premis kediaman Z



Amaun H1 atau F x X/Y (yang mana lebih rendah) x n/mnilai premis kediaman Z


3.1 Pengarah (bukan pengarah urusan) syarikat terkawal diberi kediaman jenis B1 dan status penghunianadalah C1

Amaun F x n/mnilai premis kediaman Z


3.2 Pengarah (bukan pengarah urusan) syarikat terkawal diberi kediaman jenis B1 dan status penghunianadalah C2

Amaun F x X/Y x n/mnilai premis kediaman Z




HK-2.6: BAYARAN BALIK DARIPADA KUMPULAN WANG SIMPANAN/PENCENYANG TIDAK DILULUSKAN

Amaun yang diambil kira adalah seperti dilaporkan oleh majikan di dalam Borang EA/EC

Amaun yang dikenakan cukai adalah bahagian caruman majikan yang diterima oleh pekerja.

Amaun penerimaan dari Kumpulan Wang Simpanan/Pencen yang tidak diluluskan.

RMA. Caruman majikan

B. Caruman pekerja

C. JUMLAH (A + B)

Pindahkan amaun A ke ruang D Helaian Kerja HK-2

Tahun Taksiran


Nama



HK-2.7: PENGIRAAN PAMPASAN YANG DIKENAKAN CUKAI

A. Tempoh perkhidmatan dengan majikan atau dalam kumpulan syarikat yang sama

1. Tarikh mula

2. Tarikh tamat

3. Jumlah tahun genap* Tahun

B. Jumlah pampasan RM

C. Jumlah pampasan dikecualikan* RM

D. Pampasan kena cukai (B-C) RM(pindahkan amaun D ke ruang E Helaian Kerja HK-2)

Nota:

* Contoh pengiraan tahun genap dan jumlah pampasan yang dikecualikan:

Contoh 1:

Tarikh mula 01.03.2004Tarikh tamat 30.06.2008Tempoh perkhidmatan 4 tahun 4 bulanJumlah tahun genap 04 tahunJumlah pampasan yang dikecualikan RM6,000 x 4 = RM24,000

Contoh 2:

Tarikh mula 01.06.1999Tarikh tamat 15.01.2008Tempoh perkhidmatan 8 tahun 7 bulan 15 hariJumlah tahun genap 08 tahunJumlah pampasan yang dikecualikan RM6,000 x 8 = RM48,000

Contoh 3:

Tarikh mula 01.01.2009Tarikh tamat 15.07.2014Tempoh perkhidmatan 5 tahun 7 bulan 15 hariJumlah tahun genap 05 tahunJumlah pampasan yang dikecualikan RM10,000 x 5 = RM50,000


Tahun Taksiran

Nama




HK-3

Nota

:Te

rusk

an p

engi

raan

di m

uka

sura

t seb

elah

jika

kada

r cuk

ai d

ipot

ong

men

giku

t bau

car /

sijil

divid

en ya

ng d

iterim

a be

rlain

an d

enga

n ka

dar c

ukai

tahu

n ta

ksira

n se

mas

a

Ka

da

rC

uka

iN

o.

Wa

ran

/N

o.

Sir

iB

ag

i T

ah

un

Be

rakh

irN

am

a S

yari

kat

Div

ide

n K

asa

rC

uka

i D

ipo

ton

gT

ari

khB

aya

ran

Bil. 3 4 5 6 7 8 9 10 11

JUM

LA

H D

IVID

EN

BE

RS

IH

HK

-3:

TOLA

KA

N C

UK

AI S

EK

SY

EN

51

AK

TA K

EW

AN

GA

N 2

007

(DIV

IDE

N)

21

RM

se

nR

Ms

en

Div

ide

n B

ers

ih

RM

se

n

12 13 14 15

Jum

lah

dik

asar

sem

ula

Kem

ukak

an H

elai

an K

erja

ini b

ersa

ma-

sam

a ba

ucar

divi

den

yang

asa

l jika

tuan

laya

k men

untu

t bay

aran

bal

ik (G

unak

an H

K-3

bera

singa

n ba

gi d

ivide

n ya

ng p

erlu

dika

sark

an se

mul

a)

Nam

a

No. C

ukai

Pen

dapa

tan

Tahu

n Ta

ksira

n

No.

K/P

No.

Pen

dafta

ran

Pern

iaga

an

A.

Sena

rai

pend

apat

an d

ivid

en:

[ am

aun

dari B

(i) ]

[ am

aun

dari B

(ii) ]



C. Pengiraan Pendapatan Berkanun Dividen

(i) Dividen Kasar (X)

Tolak:

(ii) Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut

(iii) Pendapatan Berkanun

D. Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen)(amaun Y di atas)

B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong

Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukaitahun taksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkansemula dan cukai dianggap telah dipotong:-

(i) Dividen dikasar semula (X)

= Dividen bersih x

= Dividen bersih

= (X)

(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)

= X x Z *

= (Y)

*Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat.

1 ( 1 - Z * )

( 1 - Z * )


HK-4: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA

A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN

Jumlah Sewa KasarDiterima DalamTahun Taksiran

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.

2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.

Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Alamat Penyewa AsetTarikh MulaDisewakan

Tahun Taksiran


Nama



B. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA(Gunakan satu pengiraan bagi satu punca sewa)

1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Dari Bahagian A1 atau A2 atau A3 .... A10)

TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:

i. Perbelanjaan faedah ataspinjaman yang dilakukansemata-mata untuk menghasilkanpendapatan sewa tersebut

ii. Cukai Taksiran/Pintu

iii. Cukai Tanah

iv. Insurans

Perbelanjaan hasil lain:

v. Penjagaan dan pembaikan

vi. Memperbaharui perjanjian sewa

vii. ...............................................

viii. ...............................................

ix. ...............................................

x. ...............................................

xi. ...............................................

xii. ...............................................

xiii. ...............................................

xiv. ...............................................

xv. ...............................................

2. Jumlah Perbelanjaan (i hingga xv)

C. PENDAPATAN BERKANUN SEWA (B1 - B2)

D. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA

Punca 1 (amaun dari C)




Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuk sewa yang diperolehidari perkongsian

.....................................




HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH/ROYALTI

Tahun Taksiran

FAEDAH

A. Faedah Kasar

TOLAK:

B. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut

C. Pendapatan Berkanun (A - B)

D. Jumlah Pendapatan Kasar Faedah(dari ruang C Helaian Kerja HK-6 / ruang D Helaian KerjaHK-8/ HK-9)

E. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH (C + D)

ROYALTI

F. Royalti Kasar

G. Jumlah Pendapatan Kasar Royalti(dari ruang D Helaian Kerja HK-6 / ruang E Helaian KerjaHK-8/ HK-9)

H. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI (F + G)

RM

Nama




HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

Tahun Taksiran

A. Senaraikan pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 dan bayaranyang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967. Senaraikan juga pendapatan daripada badanamanah seperti di CP30A dan pendapatan lain yang berkenaan.

Nota:- *Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta)8 = pendapatan lain yang berkenaan

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

JUMLAH

(Z)B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 (Z)

C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

F. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)

G. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nama Pembayar/Amanah

Nama


Bil. *KodPendapatan

Kasar Tarikh Bayaran

CukaiDipotong No. ResitRM senRM sen


A. Senarai PendapatanNota: *Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan

12

3

4

5

6

7

8

9

10

(X) (Y)

HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132

Tahun Taksiran

Pelepasan yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formulaberikut:

B. Pelepasan yang dituntut (U atau Y yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

NOTA: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadartukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuatdi negara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.

3. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx

Jumlah X= U

Bil. *Kod Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

Jumlah

Nama


Jumlah PendapatanBerkanun




HK-9 : PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133

Y/2=(Z)

A. Senarai PendapatanNota: *Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

(X) (Y)

Tahun Taksiran

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx

Jumlah X= U

Pelepasan yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formulaberikut:

B. Pelepasan yang dituntut (U atau Z yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

NOTA: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadartukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuatdi negara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.

3. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.

Bil. *Kod Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

Jumlah

Nama




HK-10: POTONGAN / ANSURAN CUKAI YANG TELAH DIJELASKAN

Tahun Taksiran

A. Potongan Yang Dibuat Oleh Majikan (TERMASUK Potongan Untuk Bonus Dan Bayaran Pengarah) DalamTahun Semasa

Bil. No. E Majikan Tempoh Potongan Potongan PCB Potongan CP 38 Potongan Zakat

i E

ii E

iii E

iv E

v E

JUMLAH

1 2 3 4 5

C. Bayaran Ansuran CP 500 atau CP 503

D. Bayaran Selain Daripada A, B Dan C Untuk Tahun Semasa

E. JUMLAH BESAR (A3 + C + D)

Nama


B. Potongan Cukai Bulanan Yang Dibuat Oleh Majikan Untuk Pendapatan Tahun Kebelakangan (TIDAK TERMASUKPotongan Untuk Bonus Dan Bayaran Pengarah) Dalam Tahun Semasa

Bil. No. E Majikan Potongan PCB

i E

ii E

iii E

iv E

v E

JUMLAH

1 2 3

(Gunakan lampiran tambahan sekiranya ruangan yang disediakan tidak mencukupi)

Tahun/TempohPendapatan


HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN(CUKAI PEGANGAN)

Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAIPEGANGAN DI BAWAH SEKSYEN:

107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)

109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)

109A ACP1967 (SENIMAN KEMBARA)

109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)

109D ACP 1967 (PENDAPATAN AMANAH UNIT)

109F ACP 1967 (PENDAPATAN SUBSEKSYEN 4(f)

Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan Cukai pegangan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM diremit ke LHDNM

[untuk perenggan107A(1)(b) sahaja

(3%)]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

JUMLAH

Tahun Taksiran


Nama




HK- 13

Ta

hu

n T

aks

ira

n

HK

-13:

PELE

PASA

N A

NA

K B

AG

I AN

AK

-AN

AK

DI B

AWA

H T

AN

GG

UN

GA

N Y

AN

G B

ELU

M B

ERK

AH

WIN

No.

Cuk

ai P

enda

pata

n

Na

ma

* Ta

ndak

an “X

” di p

etak

yan

g be

rken

aan

Bil.

Nam

a A

nak

Tari

kh L

ahir

Nam

a Se

kola

h / K

olej

/U

nive

rsiti

/ In

stitu

si P

endi

dika

nTi

nggi

Peri

ngka

t Pen

gajia

n D

iIn

stitu

si P

enga

jian

Ting

giK

adar

*K

elay

akan

Dal

amM

alay

sia

Luar

Mal

aysi

a10

0%50

%

Am

aun

Tunt

utan

Pele

pasa

n

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

AN

AK

- 18

TA

HU

N D

AN

KE

ATA

S YA

NG

MA

SIH

BEL

AJA

R

AN

AK

- D

I BA

WA

H U

MU

R 1

8 TA

HU

N

1 2 3 4 5

AN

AK

- K

UR

AN

G U

PAYA

1 2 3 4 5

JUM

LAH

( 1

hing

ga 1

0 )

JUM

LAH

( 1

hing

ga 5

)

Gun

akan

lam

pira

n ta

mba

han

seki

rany

a ru

anga

n ya

ng d

ised

iaka

n tid

ak m

encu

kupi

JUM

LAH

( 1

hing

ga 5

)


NOTA:

PELEPASAN ANAKKelayakan 100% - Bagi individu yang layak menuntut potongan anak sepenuhnya.

Kelayakan 50% - Di mana dua atau lebih individu (bukan suami isteri yang tinggal bersama) layakmenuntut potongan ke atas bayaran yang dibuat ke atas anak yang sama dan setiap individu tersebutlayak menuntut separuh dari potongan yang dibenarkan.

Subseksyen 48(4)

ANAK - DI BAWAH UMUR 18 TAHUNPelepasan anak yang belum berkahwin dan berumur di bawah 18 tahun dalam tahun semasaadalah sebanyak RM1,000.Perenggan 48(1)(a) & 48(2)(a)

ANAK 18 TAHUN DAN KE ATAS YANG MASIH BELAJARPelepasan anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas danmenerima pendidikan sepenuh masa adalah sebanyak RM1,000.Perenggan 48(1)(b) & 48(2)(a)

q Pelepasan sebanyak RM6,000 bagi anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahundan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat berikut:(i) mengikuti kursus di peringkat diploma dan ke atas di institusi pengajian tinggi

dalam Malaysia (tidak termasuk kursus matrikulasi/pra-ijazah).(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggi

luar Malaysia.(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan

yang berkaitan.Subperenggan 48(3)(a)(i)

ANAK - KURANG UPAYAPelepasan untuk anak yang kurang upaya dibenarkan sebanyak RM5,000. Perenggan 48(1)(d) &48(2)(b).

Pelepasan tambahan sebanyak RM6,000 bagi anak kurang upaya berumur 18 tahun dan ke atasyang belum berkahwin serta tertakluk kepada syarat-syarat berikut:

(i) mengikuti kursus di peringkat diploma ke atas di institusi pengajian tinggidalam Malaysia (tidak termasuk kursus matrikulasi/pra-ijazah).

(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggiluar Malaysia.

(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaanyang berkaitan.

* Individu layak mendapat pelepasan anak RM11,000 sekiranya syarat di atas dipatuhi.

Subperenggan 48(3)(a)(ii)




HK-14: PREMIUM INSURANS NYAWA / CARUMAN KEPADA KUMPULAN WANGSIMPANAN DAN PENCEN YANG DILULUSKAN SERTA INSURANSPENDIDIKAN DAN PERUBATAN

Bil. Nama Syarikat Insurans /Kumpulan Wang Dan Pencen

No. Polisi / No.Kumpulan Wang

Atas Nyawa SendiriAtau Suami / Isteri

Caruman / PremiumDibayar Dalam Tahun

Semasa (RM)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

A. INSURANS NYAWA / KUMPULAN WANG SIMPANAN DAN PENCEN

JUMLAH ( 1 hingga 10 )

Bil. Nama Syarikat Insurans No. PolisiAtas Nama SendiriAtau Suami / Isteri

Atau AnakPremium Dibayar Dalam

Tahun Semasa (RM)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

B. INSURANS PENDIDIKAN DAN PERUBATAN

JUMLAH ( 1 hingga 10 )

Nama


Tahun Taksiran



NOTA:

A. INSURANS NYAWA DAN KWSPPremium insurans yang dibayar atas polisi yang menjamin nyawa individu,suami atau isteri dibenarkan pelepasan cukai. Premium insurans atas nyawaanak tidak dibenarkan pelepasan.

Caruman kepada Kumpulan Wang Simpanan Pekerja atau kumpulan wanglain yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.

Mulai tahun taksiran 2005, jumlah pelepasan untuk premium insurans nyawadan caruman kepada KWSP atau kumpulan wang lain yang diluluskanadalah terhad kepada RM6,000 untuk individu dan RM6,000 untuk isteriyang mempunyai jumlah pendapatan. Sekiranya suami atau isteri memilihtaksiran bersama, premium insurans nyawa dan KWSP adalah terhadkepada RM6,000.Perenggan 49(1)(a), 49(1)(b), 49(1)(c), 49(1A)(b)

B. INSURANS PENDIDIKAN DAN PERUBATANPelepasan tidak melebihi RM3,000 bagi premium insurans yang dibayar atas polisipendidikan atau faedah perubatan untuk individu, suami, isteri atau anak.Subseksyen 49(1B)

Lampiran ms - 1


LAMPIRAN A1

1. Pendapatan Kasar Perniagaan

Perundangan Perkara

12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia.

22(2)(a)(i) Penerimaan, ganti rugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans dan penerimaan lainbagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan.

22(2)(a)(ii) Bayaran ganti rugi di bawah kontrak.

22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan.

24(1) Jualan secara kredit.

24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.

30(1)(a) Hutang lapuk dikutip semula.

30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.

30(4) Hutang yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) [termasuk perenggan 33(1)(a), (b) atau (c)].

– Pendapatan selain dari di atas.

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat dalam menghasilkan pendapatan kasar.

33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai pembelianaset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhad kepada subseksyen33(2).

33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar.

33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan.Perbelanjaan lain seperti:

Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas atau benda yang digunakandi mana elaun modal tidak layak dituntut.

Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.

34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji/cukai perolehan yang dibayar.

34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang).

Lampiran ms - 2


34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikan premisperniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya

34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka

34(6)(g) Perbelanjaan perpustakaan

34(6)(h) Sumbangan atau perbelanjaan kepada projek kebajikan atau kemasyarakatan berkaitan denganpendidikan, kesihatan, perumahan, pemeliharaan atau pemuliharaan alam sekitar, peningkatan pendapatangolongan berpendapatan rendah, prasarana dan teknologi maklumat yang diluluskan oleh Menteri.

34(6)(i) Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri

34(6)(j) Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan

34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negaraasing– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

34(6)(n) Latihan amali kepada individu bukan pekerja

Perundangan Perkara

Lampiran ms - 3


LAMPIRAN A1.1 : PERINGATAN

Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teraturkerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab pembayar cukai. Sebarangtuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penaltimungkin dikenakan.

Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan danpengiraan cukai.

1. Pelarasan Pendapatan atau PerbelanjaanSetiap pelarasan hendaklah disokong dengan:

Analisa pendapatan dan perbelanjaanAkaun subsidiariResit / inbois

2. Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin:

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerimaJenis kontrak / komisen / khidmatJenis aset yang disewaSalinan perjanjian / dokumen berkaitan

3. Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin-seksyen 107A digunapakai):Nama, jenis, lokasi dan tempoh projekNilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di MalaysiaBayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasaNama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asing

4. Bayaran fi mengurus (‘management fee’) kepada penerima mastautin:Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayarPertalian antara syarikat dengan penerima jika adaAsas bayaranPerjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

5. Bayaran / fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatanseksyen 4A):a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusan

Jenis perkhidmatan yang diberikanNama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaranJika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakanalasan dan simpan salinan perjanjianBukti bayaran cukai pegangan

b) Bayaran sewa bagi harta alihJenis harta alihNama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor passport kontraktor asing serta jumlah bayaranJika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokonganBukti bayaran cukai peganganSalinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan

6. Perjalanan ke luar negara:Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat

Tarikh, tempat dan tujuan lawatan

Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi.

Lampiran ms - 4


7. Ketetapan Umum, Warta Kerajaan, garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif:

Ketetapan Umum Ketua Pengarah (Rujuk Lampiran H)

* Tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967Ketetapan Umum Ketua Pengarah : Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)No. Rujukan Borang Permohonan : Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)

Garis panduan untuk tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34B ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/286-18No. Rujukan Borang Permohonan : Borang DD2/1995(Pin.2)

* Garis panduan permohonan potongan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967 bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuan kepada individu yang mengidapi penyakit kronik/serius. Rujuk kepada LAMPIRANA berkenaan dengan jenis penyakit kronik/seriusNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : -No. Rujukan Borang Permohonan : Lampiran B

Garis panduan berkenaan dengan jenis penyakit serius bagi maksud subseksyen 46(g) ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/224-36.4No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA

Garis panduan berkenaan dengan kriteria untuk polisi pendidikan dan polisi perubatanNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/224-36.2No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA

Garis panduan layanan cukai ke atas peniaga sahamNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/84No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA

Garis panduan berkaitan dengan tuntutan bagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagi projek yang layak di bawahJadual 7A ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : EPS/PP/1/1997 dan KCP 1998/1No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/RA/2005

Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport perkhidmatan di bawah:(i) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 2) 2001 - P.U. (A) 154/2001;(ii) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 - P.U. (A) 57/2002; dan(iii) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) - P.U. (A) 275/2006No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/EX/AIES/2003-1

Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan EksportPerkhidmatan Profesional) 2003 - P.U. (A) 124/2003No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1

8. Perniagaan Pemaju Perumahan:Nama, alamat dan lokasi projekPelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskanTarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projekKos tanah dan nilai setiap fasa projekAnalisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiranPengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (Pemajuan Harta)dan Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan).

(* Boleh diperolehi di laman web LHDNM)

Lampiran ms - 5


LAMPIRAN B1: GANJARAN

A. GanjaranGanjaran dianggap hadiah untuk perkhidmatan yang lalu. Semua ganjaran dikenakan cukai kecuali ganjaranyang disenaraikan di C.

B. Pengiraan Ganjaran Kena CukaiGanjaran dikenakan cukai dengan mengaitkan kepada tempoh asas seperti yang diperuntukkan di bawahproviso kepada subseksyen 25(4).Asas pembahagian:

Kaedah 1Sepanjang tempoh penggajian itu termasuk tempoh yang mana pekerja itu digajikan oleh sesuatusyarikat lain tetapi di dalam kumpulan syarikat yang sama. (Rujuk Contoh I)

ATAUKaedah 2Jika penggajian itu bermula lebih dari 4 tahun sebelum permulaan tempoh asas dalam mana penggajianitu tamat, ganjaran yang diterima hendaklah dibahagikan sama rata bagi 5 tempoh asas yang terakhir.(Rujuk Contoh II).

Contoh I:Tempoh penggajian kurang dari 4 tahun sebelum permulaan tempoh asas dalam mana penggajian itu tamat.

Tempoh perkhidmatan : Mula perkhidmatan pada 01.07.2012Tamat perkhidmatan pada 30.06.2014

Jumlah ganjaran : RM6,000

Tempoh perkhidmatan selama 731 hari. Guna kaedah 1

Tempoh Asas tahun berakhir 31.12.2012 (01.07.2012 - 31.12.2012) = 184 hariTempoh Asas tahun berakhir 31.12.2013 (01.01.2013 - 31.12.2013) = 365 hariTempoh Asas tahun berakhir 31.12.2014 (01.01.2014 - 30.06.2014) = 182 hari

Jumlah 731 hari

Pembahagian ganjaran mengikut Tahun Taksiran

1 2 3 4 5Pembahagian Tempoh Pengiraan Amaun Tahun

(tahun) (hari/tahun) RM Taksiran

(i) 2012 184 hari 184/731 x 6,000 1,510 2012

(ii) 2013 365 hari 365/731 x 6,000 2,996 2013

(iii) - - - - -

(iv) - - - - -

(v) 2014 182 hari 182/731 x 6,000 1,494 2014

Pindahkan amaun bagi tahun taksiran semasa 4(v) ke ruang A2 Helaian Kerja HK-2.

Lampiran ms - 6


Contoh II:

Tempoh perkhidmatan : Mula perkhidmatan pada 01.01.2004Tamat perkhidmatan pada 30.06.2014

Jumlah ganjaran : RM25,000Umur semasa tamat perkhidmatan : 45 tahun

Tempoh perkhidmatan lebih daripada 4 tahun sebelum permulaan tempoh asas dalam manapenggajian itu tamat.Guna kaedah 2.

Tahun TaksiranTempoh Asas tahun berakhir 31.12.2010 2010

Tempoh Asas tahun berakhir 31.12.2011 2011




Pembahagian ganjaran mengikut Tahun Taksiran

1 2 3 4 5Pembahagian Tempoh Pengiraan Amaun Tahun

(tahun) (bulan/tahun) RM Taksiran

(i) 2010 1 tahun 1/5 x 25,000 5,000 2010

(ii) 2011 1 tahun 1/5 x 25,000 5,000 2011

(iii) 2012 1 tahun 1/5 x 25,000 5,000 2012

(iv) 2013 1 tahun 1/5 x 25,000 5,000 2013

(v) 2014 1 tahun 1/5 x 25,000 5,000 2014

Pindahkan amaun bagi tahun taksiran semasa 4(v) ke ruang A2 Helaian Kerja HK-2.

Lampiran ms - 7


C. Ganjaran Yang Dikecualikan Dari Cukai Pendapatan

1. Ganjaran persaraan (a) Ketua Pengarah berpuashati bahawa persaraan daripada penggajianitu disebabkan oleh keuzuran

Atau

(b) Persaraan itu berlaku pada atau selepas seseorang itu mencapaiumur 55 tahun atau mencapai umur wajib bersara dari penggajiannyadan telah berkhidmat berturutan selama 10 tahun dengan majikanyang sama atau dengan syarikat di dalam kumpulan yang sama

Atau

(c) Persaraan itu berlaku apabila mencapai umur wajib bersara dibawah satu kontrak penggajian atau perjanjian kolektif padaumur 50 tahun tetapi sebelum 55 tahun dan telah berkhidmatselama 10 tahun dengan majikan yang sama atau dengan syarikatdalam kumpulan yang sama.

2. Ganjaran yang dibayar kepada Ganjaran yang dibayar kepada pekerja dari kumpulan wangpekerja dari kumpulan wang awam awam apabila bersara daripada penggajian di bawah mana-mana

undang-undang bertulis

3. Ganjaran yang dibayar kepada Ganjaran yang dibayar daripada kumpulan wang awam kepadapegawai kontrak pegawai kontrak apabila perkhidmatan kontraknya tamat

(walaupun kontraknya diperbaharui)

4. Ganjaran kematian Wang yang diterima sebagai ganjaran kematian

Lampiran ms - 8


LAMPIRAN B2: ELAUN CUKAI

Elaun Cukai/Cukai ditanggung oleh Majikan

Cukai yang ditanggung oleh majikan adalah ELAUN CUKAI yang dikenakan cukai mengikut peruntukan perenggan 13(1)(a) ACP1967. Cara mengambil kira elaun ini berbeza bagi penggajian yang berterusan dengan penggajian yang ditamatkan dalam sesuatutahun taksiran.

Penggajian Yang Berterusan

Cukai yang ditanggung oleh majikan atas pendapatan bagi sesuatu tahun taksiran diambil kira sebagai elaun cukai dalam tahuntaksiran berikutnya. Cukai yang dibayar oleh majikan bagi penggajian tahun 2013 (tahun taksiran 2013) akan diambil kira sebagaielaun cukai bagi tahun 2014 (tahun taksiran 2014) kerana jumlah cukai yang kena dibayar bagi tahun taksiran 2013 ditentukandalam tahun 2014.

Contoh I

Gaji bagi tempoh 01.01.2013 - 31.12.2013 - RM150,000

Pembayar cukai bujang dan layak menuntut pelepasan diri sahaja

Pengiraan cukai bagi tahun taksiran 2013 untuk menentukan elaun cukai bagi tahun taksiran 2014.

RMPendapatan tahun 2013 150,000Tolak: Pelepasan Diri 9,000Pendapatan Kena Cukai 141,000

Cukai atas RM100,000 yang pertama 13,850.00Cukai atas RM41,000 @ 26% 10,660.00Cukai dikenakan 24,510.00 (A)

Taksiran bagi tahun taksiran 2013 dibangkitkan pada 31.05.2014 dan cukai dibayar oleh majikan. Cukai sebanyak RM24,510.00adalah elaun cukai yang diambil kira sebagai pendapatan bagi tahun 2014.

Pindahkan amaun A ke ruang A3 Helaian Kerja HK-2.

Cukai tambahan yang dibangkitkan bagi sesuatu tahun taksiran diambil kira dalam tahun taksiran di mana notis taksiran tambahandikeluarkan. Sebagai contoh, bagi pendapatan tambahan untuk tahun taksiran 2012 di mana notis taksiran tambahan dikeluarkandalam tahun 2014, cukai bagi taksiran tambahan ini adalah elaun cukai bagi tahun taksiran 2014.

Contoh II

Pendapatan tahun 2013 termasuk elaun cukai [tahun taksiran (asal) 2012] - RM150,000

Pendapatan bagi tahun taksiran 2012 adalah:

Pendapatan asal tahun 2012 - RM120,000

Pendapatan tambahan (tunggakan gaji) 2012 (diterima dalam tahun 2013) - RM 30,000

Lampiran ms - 9


Pengiraan cukai bagi tahun taksiran 2012 untuk menentukan elaun cukai bagi tahun 2014 kerana notis taksirantambahan 2012 dikeluarkan dalam tahun 2014 (pada 30.06.2014)

RMPendapatan asal tahun 2012 120,000Tunggakan gaji (tambahan) tahun 2012 30,000Jumlah 150,000Tolak: Pelepasan Diri 9,000

141,000

Cukai atas RM100,000 pertama 14,325.00Cukai atas RM41,000 @ 26% 10,660.00Jumlah 24,985.00Cukai ditaksir dahulu 17,185.00Cukai tambahan 7,800.00 (B)

Elaun cukai bagi tahun taksiran 2014 ialah:

Cukai tahun 2013 24,510.00 (A)Cukai tambahan 2012 (taksiran tambahan) 7,800.00 (B)Jumlah 32,310.00 (C)

Pindahkan amaun C ke ruang A3 Helaian Kerja HK-2.

Penggajian Yang Ditamatkan

Bagi penggajian yang ditamatkan dalam atau di akhir sesuatu tahun taksiran, cukai untuk dua tahun taksirandiambil kira dalam tahun taksiran tersebut. Sebagai contoh, seorang pekerja asing yang tamat tempoh penggajiannyapada 30.06.2014, elaun cukai bagi tahun taksiran 2014 ialah jumlah cukai bagi tahun taksiran 2013 dan tahuntaksiran 2014.

Contoh III

Pendapatan tahun 2013 adalah seperti contoh I.

Pendapatan tahun 2014 adalah RM70,000.

Pengiraan cukai tahun taksiran 2014:RM

Pendapatan tahun 2014 70,000Elaun cukai (tahun taksiran 2013) 24,510Jumlah 94,510Tolak: Pelepasan Diri 9,000

85,510

Cukai atas RM70,000 yang pertama 6,650.00Cukai atas RM15,510 @ 24% 3,722.40Cukai dikenakan 10,372.40 (D)

Elaun cukai bagi tahun taksiran 2014:

Amaun A (daripada contoh I): 24,510.00Amaun D (daripada contoh III): 10,372.40Jumlah 34,882.40

Pindahkan jumlah ini ke ruang A3 Helaian Kerja HK-2.

Lampiran ms - 10


LAMPIRAN B3: MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB) [PERENGGAN 13(1)(b)]

MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB)

(i) MBB adalah manfaat yang tidak boleh ditukar kepada wang. Ianya disediakan bagi pekerja oleh majikannya/bagi pihakmajikannya untuk dinikmati secara peribadi oleh pekerja tersebut, isteri, keluarga, orang gaji, tanggungan-tanggungan atautetamu-tetamu pekerja.

(ii) Majikan dikehendaki melaporkan dalam Penyata Tahunan Saraan Pekerja dan Borang E untuk Majikan, kesemua nilaiMBB yang diperuntukkan kepada pekerja.

(iii) Nilai MBB yang ditentukan berdasarkan Ketetapan Umum No. 3/2013 akan diambil kira sebagai pendapatan kasar daripada puncapenggajian seseorang pekerja.

PENENTUAN NILAI MBB(i) Terdapat dua kaedah yang boleh digunakan bagi menentukan nilai MBB:-

(a) kaedah nilai yang ditetapkan; dan(b) kaedah formula.

(ii) Mana-mana kaedah yang digunakan dalam penentuan nilai manfaat yang disediakan, asas untuk mengira manfaat mestilahdigunakan secara konsisten sepanjang tempoh peruntukan manfaat tersebut.

(iii) Dalam semua keadaan, di mana kemudahan kereta dan/atau petrol diperuntukkan kepada pekerja, majikan mestilah melaporkandalam Penyata Tahunan Saraan Pekerja; jenis, tahun buatan, model kereta dan tarikh sebenar kereta yang diperuntukkan.

(iv) Tol yang dibayar oleh majikan dianggap telah dimasukkan dalam nilai MBB bagi kereta. Kos penyelenggaraan seperti servis,pembaikan, cukai jalan tahunan dan premium insurans tahunan tidak dianggap sebagai sebahagian daripada manfaat pekerja.

A. KAEDAH NILAI DITETAPKAN1. Nilai MBB berdasarkan kaedah nilai ditetapkan boleh dikurangkan jika MBB itu:-(i) disediakan bagi tempoh kurang daripada setahun; atau/dan(ii) dikongsi dengan pekerja lain.Tiada pengurangan diberi bagi kegunaaan perniagaan untuk MBB yang disediakan untuk pekerja.

2. NILAI YANG DITETAPKAN UNTUK KERETA(i) Penilaian manfaat kegunaan persendirian kereta dan petrol hendaklah berdasarkan kepada jadual berikut:

Kos Kereta Manfaat Petrol Kos Kereta Manfaat Petrol(Baru) Setahun Setahun (Baru) Setahun Setahun

RM RM RM RM RM RM

Sehingga 50,000 1,200 600 200,001 - 250,000 9,000 2,10050,001 - 75,000 2,400 900 250,001 - 350,000 15,000 2,40075,001 - 100,000 3,600 1,200 350,001 - 500,000 21,250 2,700

100,001 - 150,000 5,000 1,500 500,001 dan ke atas 25,000 3,000150,001 - 200,000 7,000 1,800

(ii) Di bawah kaedah ini, penilaian bagi manfaat akan berasaskan kos kereta iaitu harga sebenar termasuk aksesoritetapi tidak termasuk kenaan kewangan, premium insurans dan cukai jalan pada masa kereta tersebut baru. Layananini juga terpakai bagi kereta terpakai dan kereta pajak/sewa. “Baru” berhubung dengan kereta bermaksud keretatermasuk kereta terpakai (reconditioned) yang pertama kali didaftarkan di Malaysia.

Contoh I: Pekerja A telah diperuntukkan oleh majikannya dengan sebuah kereta baru yang dipajak daripada sebuahsyarikat pajakan. Kos kereta tersebut apabila baru ialah RM90,000. Majikan membayar sewa pajakan sebanyakRM3,000 sebulan selama 48 bulan.Nilai tahunan MBB yang boleh dicukai sebagai sebahagian daripada pendapatan kasar punca penggajianialah RM3,600. Bayaran untuk sewa pajakan tidak diambil kira.

(iii) Nilai tahunan MBB bagi kereta boleh dikurangkan kepada separuh (1/2) daripada nilai yang ditetapkan sekiranya usiakereta yang diperuntukkan telah melebihi 5 tahun.

3. PEMANDU DIPERUNTUKKANDi mana pemandu diperuntukkan, nilai manfaat yang ditetapkan ialah RM600 sebulan. Dalam kes di mana pemandutersebut adalah dari sekumpulan pemandu “pool” yang diperuntukkan oleh majikan hanya bagi tujuan perniagaan, tiadanilai manfaat akan dikenakan ke atas pekerja tersebut.

Lampiran ms - 11


(i i) Nilai manfaat boleh diselaraskan bersesuaian dengan merujuk sama ada mana-mana atau semua jeniskelengkapan di atas diperuntukkan. Oleh itu seseorang pekerja yang telah diperuntukkan dengan semuakelengkapan kecuali kelengkapan dalam perenggan 4(i)(a), akan ditaksir atas nilai MBB sebanyak RM2,520(RM3,360 - RM840).

(i i i) Nilai manfaat boleh juga dilaraskan bersesuaian dengan merujuk kepada tempoh kemudahan tersebutdiperuntukkan. Sekiranya seorang pekerja diperuntukkan dengan kelengkapan 4(i)(a) mulai dari 01.04.2014,maka jumlah MBB yang ditaksir untuk tahun taksiran 2014 adalah untuk tempoh 01.04.2014 - 31.12.2014iaitu sebanyak RM630 (RM840 x 9/12).

(iv) Pelarasan juga boleh dibuat ke atas nilai MBB ini jika kelengkapan/ perkakas/ perlengkapan dikongsibersama dengan pekerja lain.Contoh II: Fakta kes sama seperti yang diberikan di 4(iii) di atas tetapi pekerja tersebut dikehendaki

berkongsi manfaat yang diperuntukkan kepadanya bersama pekerja lain, maka nilai MBB bagikemudahan ini untuk tahun taksiran 2014 ialah RM315 (RM630 x 1/2).

(v) Kipas angin dan pemanas air tidak diambil kira kerana kelengkapan tersebut dianggap sebagaisebahagian daripada premis kediaman.

Kategori Jenis Manfaat Nilai MBB setahun(a) Separuh lengkap dengan perabot di ruang tamu, bilik RM840

makan dan bilik tidur.(b) Separuh lengkap dengan perabot seperti di 4(i)(a) dan RM1,680

satu atau lebih kelengkapan berikut:- penyaman udara,kain langsir dan seumpamanya dan permaidani.

(c) Lengkap sepenuhnya seperti di 4(i)(a) dan 4(i)(b) serta RM3,360satu atau lebih daripada perkakas dapur atau pingganmangkuk atau peralatan dan perkakas-perkakas.

(d) Kemudahan bayaran perkhidmatan dan bil lain-lain Nilai perkhidmatan dan bil lain-seperti bil air dan elektrik. lain yang dibayar oleh majikan

4. NILAI YANG DITETAPKAN UNTUK KELENGKAPAN RUMAH, PERKAKAS DAN PERLENGKAPAN(i) Untuk mengelakkan perkiraan terperinci, sila gunakan jadual berikut untuk menentukan kelengkapan

rumah, perkakas dan peralatan lain:

Butiran Jenis MBB Nilai MBB setahun(a) Tukang kebun RM3,600 seorang tukang kebun

(b) Pembantu rumah RM4,800 seorang pembantu rumah

(c) Keahlian kelab rekreasi: (i) Fi kemasukan - tidak dikenakan cukaiJenis keahlian - Korporat

(ii) Yuran keahlian bulanan/tahunan sebagaikeahlian kelab yang dibayar oleh majikanbagi pekerja dicukai atas nilai yangditetapkan

Nota:Jenis keahlian - (1) Fi kemasukan Amaun dibayar atau ‘reimbursed’Individu (2) Yuran keahlian oleh majikan dicukai di bawah

bulanan/tahunan perenggan 13(1)(a) ACP 1967(3) Keahlian berpenggal

5. NILAI YANG DITETAPKAN UNTUK MANFAAT LAIN

B. KAEDAH FORMULA1. Nilai MBB berdasarkan kaedah formula boleh dikurangkan jika MBB itu:-

(i) disediakan bagi tempoh kurang dari setahun; atau/dan(ii) dikongsi dengan pekerja lain; atau/dan(iii) digunakan bagi tujuan perniagaan majikan.

Lampiran ms - 12


2. Di bawah kaedah ini, setiap manfaat yang disediakan untuk pekerja dikira mengikut formula berikut:

* Nota: (i) "Kos"di sini bermaksud kos sebenar yang dilakukan oleh majikan(ii) "Purata jangka hayat " seperti dalam perenggan B5 hendaklah diguna pakai bagi mana-mana manfaat/

kemudahan yang disediakan tanpa mengambil kira sama ada aset yang terlibat adalah lama atau baru.

3. Kereta dan manfaat lain yang berkaitan dengannya(i) Pengurangan 20% diberikan dianggap sebagai nilai kereta pada masa ianya dipulangkan kepada majikan oleh

pekerja dan formula berhubung dengan MBB tersebut dikira seperti berikut:-

(ii) Di bawah kaedah ini, pengurangan nilai tahunan MBB atas kereta TIDAK TERPAKAI bagi usia kereta yangdiperuntukkan melebihi 5 tahun.

(iii) Walau bagaimanapun, pengurangan pada nilai bagi manfaat boleh dibuat sekiranya pekerja perlu membayarsejumlah wang kepada majikan untuk manfaat yang diperuntukkan.

Contoh III: Pekerja B diperuntukkan dengan kereta terpakai berusia 3 tahun yang dibeli oleh majikannya dengan hargaRM180,000 bersama dengan kemudahan petrol percuma. Kos kereta tersebut apabila baru ialah RM206,000.Nilai tahunan MBB bagi kereta untuk tahun taksiran 2014 dikira seperti berikut:

Jenis MBB Berasaskan kaedah formula Berasaskan kaedah niali ditetapkan(RM) (RM)

Kereta 180,000 x 80% = RM18,000 9,000 8

Nilai manfaat bagi kereta yang dikenakan cukai adalah:(i) RM18,000 berasaskan kaedah formula; atau(ii) RM9,000 berasaskan kaedah nilai ditetapkan

4. ASET-ASET LAINAset-aset lain yang disediakan kepada pekerja bagi keraian, rekreasi atau untuk tujuan lain contohnya sepertipiano, organ, televisyen, set stereo, kolam renang dan lain-lain akan dikira sebagai manfaat tambahan dan mestidicukai secara berasingan berdasarkan formula.

5. PURATA JANGKA HAYAT ASET YANG DITETAPKAN BAGI BERBAGAI ASET YANG DISEDIAKAN KEPADA PEKERJAOLEH MAJIKAN

Kos* aset yang diperuntukkan sebagai manfaat/kemudahanPurata jangka hayat* aset yang ditetapkan = Nilai tahunan manfaat

Kos kereta8 (Purata Jangka Hayat Ditetapkan)

x 80% = Nilai tahunan manfaat kereta

Butiran Aset Purata Jangka Hayat (Tahun)

(a) Kereta 8(b) Kelengkapan perabot:

Kain langsir dan permaidani 5Perabot, mesin jahit 15Penyaman udara 8Peti sejuk 10

(c) Perkakas dapur:Pinggan mangkuk, periuk nasi, cerek elektrik, pembakar 6roti, pembuat kopi, dapur gas, cooker hood, oven, pembasuhpinggan, mesin basuh, pengering kain, alat memproses makanan

(d) Hiburan dan rekreasi:Piano 20Organ 10TV, perakam video, CD/DVD player, set stereo, 7Kolam renang (yang boleh dipisahkan), sauna 15

(e) Pelbagai 5

Lampiran ms - 13


D. MANFAAT YANG DIKECUALIKAN*(a) Manfaat perubatan

Mulai tahun taksiran 2008, manfaat rawatan perubatan dikecualikan cukai diperluaskan kepada perubatan tradisionaldan materniti. Perubatan tradisional bermaksud Perubatan Tradisional Melayu, Cina dan India yang berikan oleh pengamalperubatan yang berdaftar dengan badan yang diperakui atau didaftarkan mengikut peraturan yang mengawal perubatantradisional seperti ditetapkan oleh Kementerian Kesihatan. Contoh perubatan tradisional adalah urutan tradisional Melayu,ayurvedic atau akupunktur. Perubatan komplimentari dan homeopati tidak termasuk dalam pengecualian ini.

(b) Manfaat pergigian

(c) Manfaat penjagaan anak.(b) Tambang percutian (pengecualian ke atas manfaat ini hanya terpakai jika ia diperuntukkan kepada pekerja dan ahli

keluarganya yang terdekat):- dalam Malaysia (termasuk kos tambang, perbelanjaan penginapan dan makanan) tidak melebihi 3 kali

dalam satu tahun kalendar; atau- luar Malaysia tidak melebihi sekali dalam mana-mana tahun kalendar, terhad kepada RM3,000 (kos tambang sahaja);

(e) Manfaat yang digunakan oleh pekerja semata-mata untuk menjalankan tugas-tugasnya; *(f) Barangan yang merupakan produk boleh guna perniagaan majikan yang diberi secara percuma (diskaun penuh) atau

diberi pada harga diskaun sebahagiannya (termasuk manfaat disediakan untuk pasangan dan anak yang belum berkahwin)akan dikecualikan sehingga maksimum RM1,000. Sekiranya nilai diskaun melebihi RM1,000, hanya amaun yang melebihiRM1,000 akan dikenakan cukai. Nilai barangan adalah berdasarkan harga jualan. Manfaat yang diterima oleh pekerjadaripada syarikat dalam kumpulan syarikat yang sama dengan majikannya adalah tidak dikecualikan cukai;

*(g) Perkhidmatan majikan sendiri yang diberi secara percuma atau diberi pada harga diskaun (termasuk manfaat disediakanuntuk pasangan dan anak yang belum berkahwin). Manfaat yang diterima oleh pekerja daripada syarikat dalam kumpulansyarikat yang sama dengan majikannya adalah tidak dikecualikan cukai;

(h) Makanan dan minuman yang disediakan percuma;(i) Pengangkutan percuma dari perhentian tertentu atau rumah ke tempat kerja (pergi/balik);(j) Premium insurans yang wajib dibayar untuk pekerja-pekerja asing sebagai gantian kepada sumbangan PERKESO;(k) Premium insurans berkelompok untuk melindungi pekerja-pekerja sekiranya berlaku kemalangan.

*(l) Telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui atau PDA yang didaftarkan atas nama majikan adalah dikecualikan sepenuhnya(termasuk kos pendaftaran dan kos pemasangan). Pengecualian terhad kepada satu unit bagi setiap aset.

*(m) Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui, PDA atau langganan jalur lebartermasuk kos pendaftaran dan kos pemasangan yang didaftar atas nama majikan. Pengecualian terhad kepada satutalian bagi setiap kategori aset.

* Rujuk Nota di muka surat 14.

C. NILAI MANFAAT PETROL *Manfaat petrol percuma, sama ada dalam bentuk kad petrol yang diberikan oleh majikan atau bil petrol yang dibayar olehmajikan, merupakan manfaat berupa barangan yang diterima oleh pekerja berhubung dengan penggajiannya.(i) Sekiranya majikan dapat menentukan nilai sebenar petrol yang digunakan oleh pekerja bagi perjalanan dari rumah ke

tempat kerja dan dari tempat kerja ke rumah atau bagi melaksanakan pekerjaan, maka amaun yang dikecualikanadalah seperti berikut:(a) terhad kepada RM2,400 setahun mulai tahun taksiran 2008 sehingga 2010 bagi perjalanan dari rumah ke tempat

kerja dan dari tempat kerja ke rumah; dan(b) terhad kepada RM6,000 setahun bagi perjalanan melaksanakan pekerjaan. Sekiranya pekerja B menyimpan

rekod lengkap berhubung dengan perjalanan bagi melaksanakan pekerjaan, maka beliau layak menuntut amaunsebenar yang dibelanjakan sebagai potongan dalam mengira pendapatan daripada penggajian. Rekod berkaitandengan potongan selanjutnya dan amaun yang dikecualikan hendaklah disimpan untuk tempoh tujuh tahun bagitujuan audit.

(ii) Sekiranya majikan tidak dapat menentukan nilai sebenar petrol yang diberikan kepadanya untuk perjalanan antararumah dan tempat kerja dan/atau amaun nilai petrol yang diberikan untuk perjalanan bagi melaksanakan pekerjaan,maka amaun dikecualikan adalah terhad kepada RM6,000 setahun.

(iii) Mulai tahun taksiran 2008, sekiranya pekerja menikmati manfaat kereta dengan petrol percuma, pekerja diberi pilihanuntuk menentukan amaun petrol percuma yang dikenakan cukai mengikut:(a) nilai yang ditetapkan untuk petrol seperti di ruangan A2(i) tanpa pengecualian diberikan; atau(b) nilai sebenar amaun perbelanjaan petrol yang dilakukan oleh majikan dengan mendapat pengecualian bagi

amaun petrol yang digunakan seperti C(i) atau C(ii). Pengecualian tidak terpakai ke atas manfaat kereta. Nilaimanfaat kereta yang dikenakan cukai ditentukan berasaskan Kaedah Formula atau Kaedah Nilai Yang Ditetapkan.

Lampiran ms - 14


* Nota:Pengecualian cukai di atas tidak terpakai jika pekerja yang menerima manfaat berupa barangan yang layak pengecualian itumempunyai kawalan ke atas majikannya. Oleh itu manfaat yang diterima oleh pekerja itu merupakan sebahagian daripadapendapatan kasar penggajiannya dan dikenakan cukai di bawah perenggan 13(1)(b) ACP 1967.‘Kawalan ke atas majikan’ bermaksud:(a) bagi suatu syarikat, kuasa seseorang pekerja itu untuk menjamin, melalui pemegangan saham atau pemilikan kuasa

mengundi dalam atau berkenaan syarikat itu atau mana-mana syarikat lain, atau atas sebab apa-apa kuasa yang diberikanmelalui perkara-perkara persatuan atau apa-apa dokumen lain yang mengawal selia syarikat itu atau mana-mana syarikatlain, bahawa urusan syarikat yang pertama disebut itu dijalankan menurut kehendak pekerja itu;

(b) bagi suatu perkongsian, pekerja itu merupakan rakan kongsi majikan itu; atau(c) bagi pemilik tunggal, pekerja dan majikan itu adalah orang yang sama.

Lampiran ms - 15


LAMPIRAN B4: MANFAAT/NILAI TEMPAT KEDIAMAN [PERENGGAN 13(1)(c)]

PENGIRAAN BAGI MANFAAT TEMPAT KEDIAMAN

Jika majikan menyediakan tempat tinggal/kediaman bagi pekerjanya, manfaat nilai tempat kediaman yang ditentukanakan diambil kira sebagai pendapatan kasar daripada punca penggajian seseorang pekerja di bawah perenggan13(1)(c) ACP 1967.

Mulai Tahun taksiran 2009, bagi tujuan menentukan nilai manfaat tempat kediaman, pendapatan kasar pekerjadi bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperolehsaham dalam sebuah syarikat.

Rujuk Ketetapan Umum No. 3/2005 dan Tambahan (dikeluarkan pada 11 Ogos 2005 dan 5 Februari 2009) untukpengiraan.

Nilai premis kediaman telah ditetapkan seperti berikut:

( i ) Kategori 1 - 3% x pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaunpendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat *.

( i i ) Kategori 2 - 30% x pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaunpendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat *ATAU nilai tertentu, yang mana lebih rendah

( i i i ) Kategori 3 - Nilai tertentu

Untuk contoh-contoh di bawah ini:-

* Pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaunpendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat = TNilai premis kediaman = ZTempoh penghunian diperuntukkan = nTempoh penggajian = mBahagian diperuntukkan = XBahagian keseluruhan = Y

** Nilai tertentu (rujuk nota di muka surat 18) = F

KATEGORI 1: Premis kediaman bagi pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun)/pengarah urusan

Premis kediaman disediakan:

- Di hotel, asrama atau premis yang serupa; atau- Premis di ladang, hutan atau di kawasan yang tidak dikadarkan (di luar kawasan pihak majlis tempatan).

Nilai premis kediaman = 3% x Pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAKTERMASUK amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untukmemperoleh saham dalam sebuah syarikat *

Contoh I

- Pendapatan kasar penggajian * RM36,000.00 (T)

- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 12 bulan (n)

- Tempoh penggajian dalam tempoh semasa 12 bulan (m)

Pengiraan nilai premis kediaman

Nilai premis kediaman (Z) = 3% x T x n/m= 3/100 x 36,000 x 12/12= RM1,080

Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM1,080Pindahkan Amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2

Lampiran ms - 16


Contoh II

Jika premis kediaman disediakan kurang dari 12 bulan dalam satu tahun, pengiraan nilai premis kediaman akandikira berasaskan tempoh premis kediaman disediakan

- Pendapatan kasar penggajian * RM150,000 (T)

- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 7 bulan (n)

- Tempoh penggajian dalam tahun semasa 9 bulan (m)

Pengiraan nilai premis kediaman

Nilai premis kediaman (Z) = 3% x T x n/m= 3/100 x 150,000 x 7/9= RM3,500

Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM3,500

Pindahkan Amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2

KATEGORI 2: Premis Kediaman bagi seorang pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun) ataupengarah urusan

Nilai Premis Kediaman = 30% x pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUKamaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalamsebuah syarikat *

Atau

Nilai tertentu, yang mana lebih rendah

Contoh I: Premis kediaman dihuni tanpa dikongsi dengan pekerja lain

- Pendapatan kasar penggajian * RM150,000 (T)- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 12 bulan (n)- Tempoh penggajian dalam tahun semasa 12 bulan (m)- Kadar bulanan premis kediaman RM2,000 sebulan- Nilai tertentu [2,000 x 12 bulan (m)] RM24,000 (F)

Pengiraan Nilai Premis Kediaman

30% x T= 30/100 x 150,000= RM45,000

ATAU = F= RM24,000

Nilai premis kediaman (Z) = 24,000 x n/m= 24,000 x 12/12= RM24,000



yang mana lebih rendah

Lampiran ms - 17


Contoh II: Berkongsi premis kediaman dengan seorang pekerja lain

- Pendapatan kasar penggajian * RM150,000 (T)- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 9 bulan (n)- Tempoh penggajian dalam tahun semasa 9 bulan (m)- Kadar bulanan premis kediaman RM3,000 sebulan- Berkongsi 2 orang - bahagian diperuntukkan 1 (X)

- bahagian keseluruhan 2 (Y)- Nilai tertentu ** [3,000 x 9 bulan (m)] RM27,000 (F)


30% x T= 30/100 x 150,000= RM45,000

ATAU = F x X/Y= 27,000 x 1/2= RM13,500




Contoh III: Sebahagian daripada premis kediaman digunakan untuk urusan rasmi

- Pendapatan kasar penggajian * RM100,000 (T)- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 9 bulan (n)- Tempoh penggajian dalam tempoh semasa 12 bulan (m)- Kadar bulanan premis kediaman RM4,000 sebulan- 1/3 untuk urusan rasmi - bahagian diperuntukan 2 (X)

- bahagian keseluruhan 3 (Y)- Nilai tertentu [4,000 x 12 bulan (m)] RM48,000 (F)


30% x T= 30/100 x 100,000= RM30,000

ATAU = F x X/Y= 48,000 x 2/3= RM32,000






Lampiran ms - 18


KATEGORI 3: Manfaat kediaman bagi pengarah syarikat terkawal

Bagi pengarah syarikat terkawal, nilai premis kediaman ialah nilai tertentu premis kediaman yang disediakan.Tidak ada perbandingan dengan 30% pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUKamaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat *

Contoh I: Kediaman tidak berkongsi

- Pendapatan kasar penggajian * RM200,000 (T)- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 9 bulan (n)- Tempoh penggajian dalam tahun semasa 10 bulan (m)- Kadar bulanan premis kediaman RM3,000 sebulan- Nilai tertentu [3,000 x 10 bulan (m)] RM30,000 (F)


Nilai premis kediaman (Z) = F x n/m= 30,000 x 9/10= RM27,000



Contoh II: Kediaman dikongsi dengan seorang pengarah / pekerja lain

- Pendapatan kasar penggajian * RM200,000 (T)- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 12 bulan (n)- Tempoh penggajian dalam tempoh semasa 12 bulan (m)- Kadar bulanan premis kediaman RM3,000 sebulan- Berkongsi 2 orang - bahagian diperuntukkan 1 (X)

- bahagian keseluruhan 2 (Y)- Nilai tertentu [3,000 x 12 bulan (m)] RM36,000 (F)


Nilai premis kediaman (Z) = 36,000 x X/Y x n/m= 36,000 x 1/2 x 12/12= RM18,000



** NILAI TERTENTU:( i ) di mana kediaman itu tidak tertakluk kepada sebarang undang-undang bertulis yang menghadkan kawalan ke

atas sewa dan orang yang menyediakan kediaman itu memegang kediaman tersebut secara pajakan, ianyaadalah sewa yang dibayar atau patut dibayar jika kediaman itu disewakan tanpa perabot dan pemberi pajakdan pemegang pajak adalah orang yang bebas yang berurusan mengikut transaksi selengan.

( i i ) dalam keadaan lain, nilai boleh ditaksir atau apabila ketiadaan nilai boleh ditaksir, ianya adalah sewa ekonomi.

Sewa ke atas perabot merupakan manfaat berupa barangan (MBB) [perenggan 13(1)(b) ACP 1967].

Lampiran ms - 19


LAMPIRAN B5: PAMPASAN

1. PENDAPATAN PAMPASAN

Pampasan adalah bayaran yang diterima oleh seorang pekerja daripada majikannya akibat diberhentikan kerja.Bayaran ini mungkin dibayar sebelum atau selepas pekerja diberhentikan.

2. PAMPASAN YANG DIKECUALIKAN

Pampasan yang diterima kerana Pampasan ini dikecualikan sepenuhnyakeuzuran atau gangguan kesihatan

Pampasan yang diterima kerana (a) Pemberhentian kerja sebelum 1 Julai 2008sebab-sebab lain

Pengecualian RM6,000 diberikan bagi setiap tahun lengkapperkhidmatan dengan majikan yang sama atau syarikat-syarikat dalam kumpulan yang sama.[contoh 2(a) di bawah]

(b) Pemberhentian kerja pada atau selepas 1 Julai 2008

Pengecualian RM10,000 diberikan bagi setiap tahun lengkapperkhidmatan dengan majikan yang sama atau syarikat-syarikat dalam kumpulan yang sama[contoh 2(b) di bawah]

3. PAMPASAN DIKENAKAN CUKAI SEPENUHNYA

Pampasan yang diterima oleh Amaun sepenuhnya dikenakan cukai.pengarah(bukan pengarah urusan)sebuah syarikat terkawal. (Pindahkan amaun ini ke ruang E Helaian Kerja

HK-2)

Contoh:

Pekerja ditamatkan perkhidmatan di bawah skim Pemisahan Perkhidmatan Sukarela (PPS)

Contoh 2(a) Contoh 2(b)

A. Tempoh Perkhidmatan:-

1. Tarikh mula 01.04.2001 01.04.2007

2. Tarikh tamat 30.06.2008 30.06.2014

3. Jumlah tahun genap 07 tahun 07 tahun

B. Jumlah pampasan RM80,000 RM80,000

C. Amaun dikecualikan RM6,000 x 7 RM10,000 x 7= RM42,000 = RM70,000

D. Pampasan kena cukai (RM80,000 - RM42,000) (RM80,000 - RM70,000)= RM38,000 = RM10,000

(Pindahkan amaun D ke ruang E Helaian Kerja HK-2)

Lampiran ms - 20


LAMPIRAN CLA

MPI

RAN

C:K

AD

AR

PE

RTU

KA

RA

N W

AN

G A

SIN

G (

PU

RA

TA T

AH

UN

AN

)

TAHU

N1

WO

N$1

NEW

1 RU

PEE

1 PE

SO$1

1 RU

PEE

1 FR

ANC

$1BA

HT£1

$11

TAK

SIRA

NSO

UTH

KORE

AZE

ALAN

DPA

KIST

ANPH

IL.

S’PO

RESR

I LAN

KASW

ITZE

RLAN

DTA

IWAN

THAI

UKU

SAEU

RO20

030.0

032

2.229

90.0

665

0.070

92.2

038

0.039

82.8

512

0.111

70.0

925

6.269

93.8

000

4.333

9

2004

0.003

32.5

495

0.065

80.0

685

2.270

80.0

379

3.092

50.1

150

0.095

37.0

348

3.800

04.7

725

2005

0.003

72.6

947

0.064

20.0

694

2.296

90.0

381

3.079

60.1

191

0.095

16.9

664

3.803

44.7

666

2006

0.003

82.4

063

0.061

40.0

722

2.330

60.0

356

2.955

30.1

139

0.097

66.8

176

3.704

34.6

479

2007

0.003

72.5

534

0.057

10.0

754

2.304

00.0

314

2.893

70.1

057

0.100

76.9

464

3.472

14.7

529

2008

0.003

12.3

904

0.048

00.0

758

2.377

30.0

310

3.107

70.1

067

0.100

96.2

176

3.365

74.9

339

2009

0.002

82.2

521

0.043

70.0

748

2.447

10.0

310

3.281

30.1

077

0.103

65.5

655

3.559

04.9

538

2010

0.002

82.3

449

0.038

20.0

721

2.386

30.0

288

3.123

20.1

032

0.102

65.0

305

3.254

64.3

224

2011

0.002

82.4

411

0.035

80.0

714

2.456

70.0

280

3.490

10.1

051

0.101

44.9

521

3.089

44.2

961

2012

0.002

82.5

257

0.033

40.0

739

2.495

90.0

245

3.325

90.1

055

0.100

44.9

417

3.119

64.0

092

2013

0.002

92.6

073

0.031

30.0

749

2.541

90.0

246

3.430

70.1

071

0.103

54.9

741

3.179

64.2

206

2014

0.003

12.7

441

0.032

60.0

744

2.600

00.0

253

3.615

90.1

090

0.101

35.3

927

3.304

54.4

521

TAHU

N$1

1 DI

NAR

$1$1

1 RE

NMIN

BI1

RIYA

L1

RAND

1 KR

ONE

$11

RUPE

E1

RUPI

AH1

YEN

TAKS

IRAN

AUST

.BA

HRAI

NBR

UNEI

CA

NA

DA

CHIN

AAR

AB S

AUDI

S.AF

RICA

NORW

AYHK

INDI

AIN

DONE

SIA

JAPA

N20

032.4

967

10.08

122.2

038

2.740

70.4

637

1.023

40.5

092

0.543

30.4

928

0.082

40.0

004

0.033

1

2004

2.827

710

.0822

2.270

82.9

533

0.463

71.0

234

0.597

80.5

701

0.492

70.0

847

0.000

40.0

354

2005

2.916

110

.0891

2.296

73.1

529

0.466

91.0

199

0.601

30.5

955

0.491

80.0

869

0.000

40.0

348

2006

2.788

59.8

261

2.330

53.2

648

0.464

60.9

877

0.552

20.5

777

0.477

20.0

820

0.000

40.0

318

2007

2.908

49.1

412

2.303

83.2

396

0.456

30.9

265

0.492

60.5

932

0.445

00.0

844

0.000

40.0

295

2008

2.852

68.8

466

2.376

83.1

665

0.484

60.8

972

0.411

60.6

025

0.432

20.0

781

0.000

30.0

326

2009

2.808

59.3

478

2.447

03.1

239

0.521

00.9

490

0.425

90.5

672

0.459

10.0

739

0.000

30.0

381

2010

2.989

08.5

417

2.385

93.1

585

0.480

70.8

678

0.444

40.5

394

0.418

90.0

716

0.000

40.0

371

2011

3.185

78.1

129

2.456

33.1

243

0.478

00.8

238

0.427

60.5

511

0.396

90.0

666

0.000

40.0

388

2012

3.228

88.1

935

2.495

83.1

207

0.494

40.8

318

0.381

00.5

361

0.402

10.0

586

0.000

30.0

391

2013

3.076

58.3

509

2.541

83.0

881

0.517

10.8

478

0.330

80.5

410

0.409

90.0

545

0.000

30.0

326

2014

2.981

38.6

715

2.608

22.9

449

0.536

50.8

810

0.304

80.5

263

0.426

20.0

514

0.000

30.0

313

Lampiran ms - 21


KA

DA

R P

ER

TUK

AR

AN

WA

NG

AS

ING

(P

UR

ATA

TA

HU

NA

N)

TAHU

N1

DINA

R1

PESO

1 PE

SO1

REAL

1 KY

AT1

KRO

NE1

RIAL

1 PA

UN1

TAKA

1 KR

ONE

1 DO

NG1

NEW

LIR

ATA

KSIR

ANKU

WAI

TAR

GEN

TINA

MEX

ICO

BRAZ

ILM

YANM

ARDE

NMAR

KIR

ANLE

BANO

NBA

NGLA

DESH

SWED

ENVI

ETNA

MTU

RKEY

2008

12.51

301.0

552

0.301

11.8

439

0.522

50.6

592

0.000

30.0

022

0.049

10.5

145

0.000

22.5

792

2009

12.34

690.9

479

0.261

41.7

795

0.553

10.6

653

0.000

40.0

024

0.051

80.4

668

0.000

22.2

737

2010

11.35

060.8

245

0.254

91.8

319

0.505

70.5

804

0.000

30.0

022

0.046

80.4

523

0.000

22.1

436

2011

11.18

510.7

418

0.246

91.8

334

0.480

10.5

766

0.000

30.0

021

0.041

80.4

759

0.000

11.8

329

2012

11.13

850.6

810

0.234

91.5

886

0.125

00.5

386

0.000

30.0

021

0.038

10.4

605

0.000

11.7

171

2013

11.20

090.5

785

0.247

01.4

643

0.003

40.5

659

0.000

20.0

021

0.040

60.4

879

0.000

11.6

592

2014

11.61

040.4

046

0.246

21.3

952

0.003

40.5

893

0.000

10.0

022

0.042

60.4

835

0.000

21.4

969

TAHU

N1

DIRH

AM1

PESO

1 RI

YAL

1 SH

EKEL

1 NA

IRA

1 RU

BLE

TAKS

IRAN

U.A.

E.CH

ILE

QAT

ARIS

RAEL

NIG

ERIA

RUS

SIA

2008

0.907

40.0

064

0.915

70.9

875

2009

0.959

50.0

063

0.968

00.8

979

0.02

380.1

114

2010

0.876

80.0

063

0.885

00.8

538

0.021

60.1

062

2011

0.832

70.0

063

0.840

00.8

092

0.019

80.1

042

2012

0.841

00.0

064

0.848

40.8

065

0.019

60.0

995

2013

0.857

10.0

063

0.864

80.8

578

0.020

00.0

988

2014

0.890

10.0

057

0.897

90.8

809

0.010

00.0

866

Lampiran ms - 22


1. Tuntutan / Perbelanjaan Khas

Kod Tuntutan Rujukan

101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian/ Perenggan 34(6)(e)penambahbaikan premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang (Dipinda mulai Tahunupaya Taksiran 2008)

102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f)dan Pustaka

103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g)

104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h)

105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i)

106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j)

107 Perbelanjaan menaja aktiviti-aktiviti kesenian, kebudayaan dan warisan Perenggan 34(6)(k)tempatan serta negara-negara asing:- terhad RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan- terhad RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan dan warisan

dari negara asing

110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7)

114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat P.U.(A) 51/2000

116 Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6)

117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n)

120 Pelaburan dalam syarikat modal teroka P.U.(A) 212/2001

121 Hadiah komputer peribadi baru dan fi langganan jalur lebar bulanan P.U.(A) 192/2008kepada pekerja (Tahun Taksiran 2008 - 2010)

122 Kos membangunkan laman jaring P.U.(A) 101/2003

137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U.(A) 373/2007

140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang P.U.(A) 361/2008berhubungan dengan pengambilan pekerja

141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U.(A) 153/2009

142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan kebun kecil P.U. (A) 417/2009 &dan tanah terbiar yang diluluskan P.U. (A) 294/2010

144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U. (A) 418/2009(Tahun Taksiran 2010 - 2014)

146 Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian P.U. (A) 158/2011Perkhidmatan Sejagat (Kumpulan Wang PPS)

148 Potongan bagi perbelanjaan fi francais P.U. (A) 76/2012

149 Potongan bagi perbelanjaan untuk mendapatkan pensijilan 1-InnoCERT P.U. (A) 109/2012

154 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan faedah dan kos sampingan P.U. (A) 89/2013dalam memperoleh pinjaman bagi projek terbengkalai

LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN

Lampiran ms - 23


2. Potongan Selanjutnya


201 Premium insurans bagi pengimportan kargo P.U. (A) 72/1982 [dibatalkan mulai TahunTahun Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 220/2012]

202 Penggajian bagi pekerja kurang upaya P.U.(A) 73/1982

204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo P.U. (A) 79/1995 [dibatalkan mulai TahunTaksiran 2016 melalui P.U. (A) 219/2012]

205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan P.U. (A) 422/1990 & P.U. (A) 54/2013kayu (tidak termasuk kayu gergaji dan veneer) [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui

P.U. (A) 218/2012]

208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U.(A) 526/1985

212 Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak P.U.(A) 50/2000ke Semenanjung Malaysia

216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008, P.U.(A) 416/2009& P.U.(A) 293/2010(Tahun Taksiran 2008 - 2015)

217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U.(A) 110/2009

218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U.(A) 261/2009

219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan konsep P.U.(A) 428/2010takaful

221 Potongan bagi penyediaan taman asuhan kanak-kanak P.U. (A) 15/2013(mulai Tahun Taksiran 2013)

224 Potongan bagi kos yang berhubungan dengan latihan pekerja P.U. (A) 334/2014bagi pelaksanaan Cukai Barang dan Perkhidmatan (Tahun Taksiran 2014 & 2015)

3. Potongan Dua Kali


301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A

302 Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikatpenyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan Seksyen 34Batau syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak

306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U.(A) 124/2003 &P.U.(A) 270/2005

317 Potongan bagi sumbangan tunai kepada Dana Bantuan Pelajar Miskin P.U. (A) 340/20131Malaysia (Tahun Taksiran 2012 hingga 2017)

Lampiran ms - 24


LAMPIRAN E: KOD NEGARA

Afghanistan AF

Aland Islands AX

Albania AL

Algeria DZ

American Samoa AS

Andorra AD

Angola AO

Anguilla AI

Antarctica AQ

Antigua and Barbuda AG

Argentina AR

Armenia AM

Aruba AW

Australia AU

Austria AT

Azerbaijan AZ

Bahamas BS

Bahrain BH

Bangladesh BD

Barbados BB

Belarus BY

Belgium BE

Belize BZ

Benin BJ

Bermuda BM

Bhutan BT

Bolivia BO

Bosnia and Herzegovina BA

Botswana BW

Bouvet Island BV

Brazil BR

British Indian Ocean Territory IO

Brunei Darussalam BN

Bulgaria BG

Burkina Faso BF

Burundi BI

Cambodia KH

Cameroon CM

Canada CA

Cape Verde CV

Cayman Islands KY

Central African Republic CF

Chad TD

Chile CL

China CN

Christmas Island CX

Cocos (Keeling) Islands CC

Colombia CO

Comoros KM

Congo CG

Congo, The Democratic Republic of the CD

Cook Islands CK

Costa Rica CR

Cote D’ivoire CI

Croatia (local name: Hrvatska) HR

Cuba CU

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

Lampiran ms - 25


Curacao CW

Cyprus CY

Czech Republic CZ

Denmark DK

Djibouti DJ

Dominica DM

Dominican Republic DO

East Timor TP

Ecuador EC

Egypt EG

El Salvador SV

Equatorial Guinea GQ

Eritrea ER

Estonia EE

Ethiopia ET

Falkland Islands (Malvinas) FK

Faroe Islands FO

Fiji FJ

Finland FI

France FR

France, Metropolitan FX

French Guiana GF

French Polynesia PF

French Southern Territories TF

Gabon GA

Gambia GM

Georgia GE

Germany DE

Ghana GH

Gibraltar GI

Greece GR

Greenland GL

Grenada GD

Guadeloupe GP

Guam GU

Guatemala GT

Guernsey GG

Guinea GN

Guinea-Bissau GW

Guyana GY

Haiti HT

Heard and McDonald Islands HM

Honduras HN

Hong Kong HK

Hungary HU

Iceland IS

India IN

Indonesia ID

Iran Islamic Republic of IR

Iraq IQ

Ireland IE

Israel IL

Italy IT

Jamaica JM

Japan JP

Jersey (Channel Islands) JE

Jordan JO

Kazakhstan KZ


Lampiran ms - 26


Kenya KE

Kiribati KI

Korea, Democratic People’s Republic of KP

Korea, Republic of KR

Kuwait KW

Kyrgyzstan KG

Laos People’s Democratic Republic LA

Latvia LV

Lebanon LB

Lesotho LS

Liberia LR

Libyan Arab Jamahiriya LY

Liechtenstein LI

Lithuania LT

Luxembourg LU

Macao MO

Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK

Madagascar MG

Malawi MW

Malaysia MY

Maldives MV

Mali ML

Malta MT

Marshall Islands MH

Martinique MQ

Mauritania MR

Mauritius MU

Mayotte YT

Mexico MX

Micronesia, Federated States of FM

Moldova, Republic of MD

Monaco MC

Mongolia MN

Montserrat MS

Morocco MA

Mozambique MZ

Myanmar MM

Namibia NA

Nauru NR

Nepal NP

Netherlands NL

Netherlands Antilles AN

New Caledonia NC

New Zealand NZ

Nicaragua NI

Niger NE

Nigeria NG

Niue NU

Norfolk Island NF

Northern Mariana Islands MP

Norway NO

Oman OM

Pakistan PK

Palau PW

Palestinian Territory, Occupied PS

Panama PA

Papua New Guinea PG

Paraguay PY


Lampiran ms - 27


Peru PE

Philippines PH

Pitcairn PN

Poland PL

Portugal PT

Puerto Rico PR

Qatar QA

Reunion RE

Romania RO

Russian Federation RU

Rwanda RW

Saint Kitts and Nevis KN

Saint Lucia LC

Saint Vincent and the Grenadines VC

Samoa WS

San Marino SM

Sao Tome and Principe ST

Saudi Arabia SA

Senegal SN

Serbia and Montenegro CS

Seychelles SC

Sierra Leone SL

Singapore SG

Slovakia (Slovak Republic) SK

Slovenia SI

Solomon Islands SB

Somalia SO

South Africa ZA

South Georgia and the South Sandwich Islands GS

Spain ES

Sri Lanka LK

St. Helena SH

St. Pierre and Miquelon PM

Sudan SD

Suriname SR

Svalbard and Jan Mayen Islands SJ

Swaziland SZ

Sweden SE

Switzerland CH

Syrian Arab Republic SY

Taiwan, Province of China TW

Tajikistan TJ

Tanzania, United Republic of TZ

Thailand TH

Timor - Leste TL

Togo TG

Tokelau TK

Tonga TO

Trinidad and Tobago TT

Tunisia TN

Turkey TR

Turkmenistan TM

Turks and Caicos Islands TC

Tuvalu TV

Uganda UG

Ukraine UA

United Arab Emirates AE

United Kingdom GB


Lampiran ms - 28


United States US

United States Minor Outlying Islands UM

Uruguay UY

Uzbekistan UZ

Vanuatu VU

Vatican City State (Holy See) VA

Venezuela VE

Vietnam VN

Virgin Islands (British) VG

Virgin Islands (U.S.) VI

Wallis And Futuna Islands WF

Western Sahara EH

Yemen YE

Yugoslavia YU

Zambia ZM

Zimbabwe ZW


Lampiran ms - 29


LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA

BUKAN PEMASTAUTIN

PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA

1 Albania 10 10 10 2 Australia 15 10 NIL 3 Austria 15 10 10 4 Bahrain 5 8 10 5 Bangladesh 15 10 10 6 Belgium 10 10 10 7 Brunei 10 10 10 8 Canada 15 10 10 9 Chile 15 10 510 China 10 10 1011 Croatia 10 10 1012 Czech Republic 12 10 1013 Denmark 15 10 1014 Egypt 15 10 1015 Fiji 15 10 1016 Finland 15 10 1017 France 15 10 1018 Germany 10 7 719 Hungary 15 10 1020 Hong Kong 10 8 521 India 10 10 1022 Indonesia 10 10 1023 Iran 15 10 1024 Ireland 10 8 1025 Italy 15 10 1026 Japan 10 10 1027 Jordan 15 10 1028 Kazakhstan 10 10 1029 Krygyz Republic 10 10 1030 Kuwait 10 10 1031 Laos 10 10 1032 Lebanon 10 8 1033 Luxembourg 10 8 834 Malta 15 10 1035 Mauritius 15 10 1036 Mongolia 10 10 10

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

Lampiran ms - 30


Nota:(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan.(iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah

diguna pakai.

37 Morocco 10 10 1038 Myanmar 10 10 1039 Namibia 10 5 540 Netherlands 10 8 841 New Zealand 15 10 1042 Norway 15 10 1043 Pakistan 15 10 1044 Papua New Guinea 15 10 1045 Philippines 15 10 1046 Poland 15 10 1047 Qatar 5 8 848 Romania 15 10 1049 Russia 15 10 1050 San Marino 10 10 1051 Saudi Arabia 5 8 852 Seychelles 10 10 1053 Singapore 10 8 554 South Africa 10 5 555 South Korea 15 10 1056 Spain 10 7 557 Sri Lanka 10 10 1058 Sudan 10 10 1059 Sweden 10 8 860 Switzerland 10 10 1061 Syria 10 10 1062 Thailand 15 10 1063 Turkey 15 10 1064 Turkmenisten 10 10 1065 United Arab Emirates 5 10 1066 United Kingdom 10 8 867 Uzbekistan 10 10 1068 Venezuela 15 10 1069 Vietnam 10 10 1070 Zimbabwe 10 10 10


%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

Lampiran ms - 31


1 Bosnia dan Herzegovina 10 8 102 Senegal 10 10 10


%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH DIWARTAKAN

1 Argentina 15 * 10 * 10 *2 United States of America 15 * 10 * 10 *


%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHAD

* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam ACP 1967

1 Taiwan 10 10 7.5


%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN **

** (i) P.U. (A) 201 (1998)(ii) P.U. (A) 202 (1998)


Lampiran ms - 32

KOD BARU (MISC 2008)

KETERANGAN

A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANAN

PENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN BERKAITAN

Penanaman tanaman tidak kekal

01111 Penanaman jagung

01112 Penanaman tanaman kekacang

01113 Penanaman bijian berminyak

01119 Penanaman bijirin lain t.t.t.l.

01120 Penanaman padi

01131 Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang

01132 Penanaman sayur-sayuran berbuah

01133 Penanaman tembikai

01134 Penanaman cendawan dan truffles

01135 Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit

01136 Penanaman sayur-sayuran lain

01137 Penanaman ubi gula

01138 Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi

01140 Penanaman tebu

01150 Penanaman tembakau

01160 Penanaman tanaman berserat

01191 Penanaman bunga

01192 Penanaman biji benih bungaan

01193 Penanaman sagu (rumbia)

01199 Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l.

Penanaman tanaman kekal

01210 Penanaman anggur

01221 Penanaman pisang

01222 Penanaman mangga

01223 Penanaman durian

01224 Penanaman rambutan

01225 Penanaman buah belimbing

01226 Penanaman betik

01227 Penanaman nenas

01228 Penanaman buah naga

01229 Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l.

01231 Penanaman limau bali

01232 Penanaman lemon dan limau nipis

01233 Penanaman tangerin dan mandarin

01239 Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l.

01241 Penanaman jambu batu

01249 Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l.

01251 Penanaman buah beri

01252 Penanaman biji benih buah-buahan

01253 Penanaman kekacang yang boleh dimakan

01259 Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain

01261 Penanaman kelapa sawit (estet)

LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN


Lampiran ms - 33

01262 Penanaman kelapa sawit (kebun kecil)

01263 Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil)

01269 Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l.

01271 Penanaman kopi

01272 Penanaman teh

01273 Penanaman koko

01279 Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l.

01281 Penanaman lada hitam (piper nigrum)

01282 Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.)

01283 Penanaman buah pala

01284 Penanaman halia

01285 Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasi atau untuk racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya

01289 Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l.

01291 Penanaman pokok getah (estet)

01292 Penanaman pokok getah (kebun kecil)

01293 Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap

01294 Penanaman pokok nipah

01295 Penanaman pokok pinang

01296 Penanaman pokok roselle

01299 Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l.

Pembiakan tumbuhan

01301 Penanaman tumbuhan sebagai tanaman

01302 Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan

01303 Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan

01304 Operasi tapak semaian pokok (nurseries)

Pengeluaran ternakan

01411 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau

01412 Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau

01413 Pengeluaran air mani lembu

01420 Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes

01430 Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid

01441 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing

01442 Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing

01443 Pengeluaran bulu belum proses

01450 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi

01461 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging

01462 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik

01463 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa

01464 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh

01465 Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l.

01466 Pengeluaran telur ayam

01467 Pengeluaran telur itik

01468 Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l.

01469 Operasi penetasan unggas

01491 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak

01492 Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan

01493 Operasi ternakan cacing, moluska, siput

01494 Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera

01495 Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah

01496 Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaan


Lampiran ms - 34

01497 Penternakan dan pembiakan burung walit

01499 Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.

01500 Pertanian campuran

Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian

01610 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak

01620 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak

01631 Penyediaan tanaman untuk pasaran utama

01632 Penyediaan daun tembakau

01633 Penyediaan biji koko

01634 Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan

01640 Pemprosesan benih untuk pembiakan

Pemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan

01701 Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial

01702 Penangkapan haiwan (hidup atau mati)

PERHUTANAN DAN PEMBALAKAN

Silvikultur dan aktiviti perhutanan lain

02101 Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasan lapang

02102 Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api

02103 Operasi tapak semaian pokok hutan

02104 Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut)

02105 Ladang hutan

Pembalakan

02201 Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu

02202 Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses

02203 Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional)

02204 Pembalakan kayu getah

Pengumpulan produk hutan bukan kayu

02301 Pengumpulan rotan, buluh

02302 Pemungutan sarang burung

02303 Pengumpulan pokok sagu liar

02309 Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.

Perkhidmatan sokongan perhutanan

02401 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan perhutanan

02402 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan pembalakan

PERIKANAN DAN AKUAKULTUR

Perikanan

03111 Perikanan komersil di laut dan perairan pantai

03112 Pemungutan krustasia dan moluska laut

03113 Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut

03114 Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan

03115 Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga)

03119 Perikanan laut t.t.t.l.

03121 Perikanan komersil di darat

03122 Pengambilan krustasia dan moluska air tawar

03123 Pengambilan haiwan akuatik air tawar

03124 Pengumpulan flora dan fauna air tawar

03129 Perikanan ikan air tawar t.t.t.l.


Lampiran ms - 35

Akuakultur

03211 Ternakan ikan di laut

03212 Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan

03213 Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan

03214 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut

03215 Aktiviti akuakultur air payau

03216 Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin

03217 Operasi penetasan anak benih (laut)

03218 Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan

03219 Akuakultur laut t.t.t.l.

03221 Ternakan ikan air tawar

03222 Ternakan udang air tawar

03223 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar

03224 Operasi penetasan anak benih (air tawar)

03225 Penternakan katak

03229 Akuakultur air tawar t.t.t.l.

B PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN

PERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT

05100 Perlombongan batu arang pepejal

05200 Perlombongan lignit (batu arang perang)

PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLI

Pengekstrakan petroleum mentah

06101 Pengekstrakan minyak petroleum mentah

06102 Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar

06103 Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen

06104 Proses mendapatkan minyak mentah

Pengekstrakan gas asli

06201 Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli)

06202 Pengekstrakan kondensat

06203 Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair

06204 Penyahsulfuran gas

06205 Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis)

PERLOMBONGAN BIJIH LOGAM

Perlombongan bijih besi

07101 Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi

07102 Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besi

Perlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous)

07210 Perlombongan bijih uranium dan torium

07291 Perlombongan bijih timah

07292 Perlombongan tembaga

07293 Perlombongan bauksit (aluminium)

07294 Perlombongan ilmenit

07295 Perlombongan emas

07296 Perlombongan perak

07297 Perlombongan platinum

07298 Pembilasan amang

07299 Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l.

PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAIN

Pengkuarian batu, pasir dan tanah liat

08101 Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit (dimension stone), batu pasir


Lampiran ms - 36

08102 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur

08103 Perlombongan gipsum dan anhidrit

08104 Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat

08105 Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil

08106 Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil

08107 Pengkuarian pasir

08108 Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin

08109 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granit

Perlombongan dan pengkuarian t.t.t.l.

08911 Perlombongan fosfat semulajadi

08912 Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi

08913 Perlombongan sulfur semulajadi

08914 Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian

08915 Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit)

08916 Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit)

08917 Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagai sumber kimia

08918 Perlombongan guano

08921 Penggalian tanah gambut

08922 Penggumpulan tanah gambut

08923 Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran

08931 Pengekstrakan garam dari bawah tanah

08932 Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain

08933 Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar

08991 Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat)

08992 Perlombongan dan pengkuarian asbestos

08993 Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika

08994 Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi

08995 Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum)

08996 Perlombongan dan pengkuarian batu permata

08999 Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGAN

Aktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli

09101 Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran

09102 Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas

09900 Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lain

C PEMBUATAN

PEMBUATAN PRODUK MAKANAN

Pemprosesan dan pengawetan daging

10101 Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging

10102 Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik

10103 Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan

10104 Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusan daging

10109 Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l.

Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska

10201 Pengetinan ikan, krustasea dan moluska

10202 Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska

10203 Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan

10204 Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor

10205 Pemprosesan rumpai laut


Lampiran ms - 37

Pemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran

10301 Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran

10302 Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran

10303 Pengetinan nanas

10304 Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli

10305 Pembuatan kacang dan produk kekacang

10306 Pembuatan produk tauhu

Pembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan

10401 Pembuatan minyak sawit mentah

10402 Pembuatan minyak sawit bertapis

10403 Pembuatan minyak isirong

10404 Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis

10405 Pembuatan minyak kelapa

10406 Pembuatan sebatian lemak masakan

10407 Pembuatan minyak dan lemak haiwan

Pembuatan produk tenusu

10501 Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet

10502 Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat

10509 Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l.

Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji

10611 Pengilangan beras

10612 Perkhidmatan persediaan pengilangan

10613 Pengilangan tepung

10619 Pembuatan produk bijian t.t.t.l.

10621 Pembuatan kanji dan produk berkanji

10622 Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin

10623 Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayu

Pembuatan produk makanan lain

10711 Pembuatan biskut dan cookies

10712 Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain

10713 Pembuatan produk snek

10714 Pembuatan produk bakeri yang dibeku

10721 Pembuatan gula

10722 Pembuatan produk daripada gula

10731 Pembuatan produk koko

10732 Pembuatan coklat dan produk coklat

10733 Pembuatan konfeksi gula

10741 Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan

10742 Pembuatan pasta

10750 Pembuatan makanan dan hidangan tersedia

10791 Pembuatan kopi

10792 Pembuatan teh

10793 Pembuatan sos dan bahan perasa

10794 Pembuatan rempah ratus dan serbuk kari

10795 Pembuatan produk berasaskan telur

10799 Pembuatan produk makanan lain t.t.t.l.

10800 Pembuatan makanan haiwan tersedia

PEMBUATAN MINUMAN

11010 Penyulingan, pembersihan dan pencampuran spirit

11020 Pembuatan wain

11030 Pembuatan minuman keras malt dan malt


Lampiran ms - 38

11041 Pembuatan minuman ringan

11042 Pengeluaran air mineral semulajadi dan minuman lain yang dibotolkan

12000 PEMBUATAN PRODUK TEMBAKAU

PEMBUATAN TEKSTIL

Pemintalan, penenunan dan penyiapan tekstil

13110 Penyediaan dan pemintalan gentian tekstil

13120 Penenunan tekstil

13131 Membuat batik

13132 Pewarnaan, pelunturan, percetakan dan penyiapan akhir benang dan fabrik

13139 Penyiapan akhir tekstil lain

Pembuatan tekstil lain

13910 Pembuatan fabrik dikait dan dikrusye

13921 Pembuatan artikel tersedia bagi bahan tekstil seumpamanya, termasuk fabrik dikait atau dikrusye

13922 Pembuatan artikel perhiasan tersedia

13930 Pembuatan permaidani dan hamparan

13940 Pembuatan bagi tali-temali, tali, tali pintal dan jaring

13990 Pembuatan tekstil lain t.t.t.l.

PEMBUATAN PAKAIAN

Pembuatan pakaian kecuali pakaian berbulu

14101 Pembuatan pakaian spesifik

14102 Pembuatan pakaian

14103 Jahitan pakaian tempahan

14109 Pembuatan aksesori pakaian lain

Pembuatan artikel bulu

14200 Pembuatan artikel daripada kulit bulu

14300 Pembuatan pakaian yang dikait dan dikrusye

PEMBUATAN BARANGAN DARIPADA KULIT DAN PRODUK BERKAITAN

Penyamakan dan pembersihan kulit, pembuatan bagasi, beg tangan, pelana dan abah-abah; pembersihan dan pewarnaan bulu

15110 Penyamakan dan pembersihan kulit; pembersihan dan pewarnaan bulu

15120 Pembuatan bagasi, beg tangan dan seumpamanya, pelana dan abah-abah

Pembuatan kasut

15201 Pembuatan kasut kulit

15202 Pembuatan kasut plastik

15203 Pembuatan kasut getah

15209 Pembuatan kasut lain t.t.t.l.

PEMBUATAN KAYU DAN PRODUK KAYU DAN GABUS, KECUALI PERABOT; PEMBUATAN ARTIKEL JERAMI DAN BAHAN JALINAN

16100 Pengilangan dan pengetaman kayu

Pembuatan produk daripada kayu, gabus, jerami dan bahan jalinan lain

16211 Pembuatan kepingan venier dan papan lapis

16212 Pembuatan papan partikel dan papan gentian

16221 Pertukangan kayu untuk jurubina

16222 Pembuatan produk tanggam kayu

16230 Pembuatan bekas kayu

16291 Pembuatan kayu arang

16292 Pembuatan produk kayu lain; rotan, artikel gabus, jerami dan bahan jalinan

PEMBUATAN KERTAS DAN PRODUK KERTAS

17010 Pembuatan pulpa, kertas dan kertas tebal

17020 Pembuatan kertas gelugur dan kertas tebal dan bekas daripada kertas dan kertas tebal

17091 Pembuatan sampul surat dan kad surat


Lampiran ms - 39

17092 Pembuatan kertas kegunaan rumah dan pembersih peribadi

17093 Pembuatan kertas bergam atau pelekat yang berjalur atau bergulung dan label dan kertas dinding

17094 Pembuatan patung, barangan kertas upacara pengebumian, kertas colok

17099 Pembuatan barang kertas dan kertas tebal lain yang t.t.t.l.

PERCETAKAN DAN PENERBITAN SEMULA MEDIA RAKAMAN

Percetakan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan

18110 Percetakan

18120 Aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan

18200 Penerbitan semula media rakaman

PEMBUATAN KOK DAN PRODUK PETROLEUM BERTAPIS

19100 Pembuatan produk ketuhar kok

Pembuatan produk petroleum bertapis

19201 Pembuatan produk petroleum bertapis

19202 Pembuatan produk bio-diesel

PEMBUATAN KIMIA DAN PRODUK KIMIA

Pembuatan kimia asas, baja dan sebatian nitrogen, plastik dan getah sintetik dalam bentuk primer

20111 Pembuatan gas perindustrian atau perubatan bukan organik dalam bentuk cecair atau mampat

20112 Pembuatan kimia organik asas

20113 Pembuatan sebatian bukan organik

20119 Pembuatan kimia asas lain t.t.t.l.

20121 Pembuatan baja

20129 Pembuatan produk campuran nitrogen

20131 Pembuatan plastik dalam bentuk primer

20132 Pembuatan getah sintetik dalam bentuk primer: getah sintetik, tiruan

20133 Pembuatan campuran getah sintetik dan getah asli atau getah–seperti perekat

Pembuatan produk kimia lain

20210 Pembuatan racun perosak dan produk agrokimia lain

20221 Pembuatan cat, varnis dan penyadur dan mastik

20222 Pembuatan dakwat cetak

20231 Pembuatan sabun dan bahan pencuci, penyediaan membersih dan mengilat

20232 Pembuatan pewangi dan penyediaan dandanan diri

20291 Pembuatan plat fotografi, filem, sensitized paper dan other sensitized unexposed materials

20292 Pembuatan dakwat menulis dan melukis

20299 Pembuatan produk kimia lain t.t.t.l.

20300 Pembuatan serat buatan manusia

PEMBUATAN PRODUK FARMASEUTIKAL ASAS, KIMIA PERUBATAN DAN BOTANI

21001 Pembuatan bahan aktif ubat-ubatan untuk digunakan oleh bidang farmakologi dalam pembuatan ubat-ubatan

21002 Pemprosesan darah

21003 Pembuatan ubat-ubatan

21004 Pembuatan produk kimia bagi pencegah kehamilan

21005 Pembuatan penyediaan diagnosis perubatan

21006 Pembuatan bahan diagnosis in-vivo radioaktif

21007 Pembuatan farmaseutikal bioteknologi

21009 Pembuatan produk farmaseutikal, kimia perubatan dan botani t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK GETAH DAN PLASTIK

Pembuatan produk getah

22111 Pembuatan tayar getah untuk kenderaan

22112 Pembuatan bunga tayar yang boleh ditukar ganti dan tayar celup

22191 Pembuatan produk lain daripada getah asli atau sintetik, tidak divulkan, divulkan atau dikeraskan


Lampiran ms - 40

22192 Pembuatan sarung tangan getah

22193 Pengilangan semula getah dan prosesan susu getah

22199 Pembuatan produk getah lain yang t.t.t.l.

Pembuatan produk plastik

22201 Pembuatan produk plastik separa siap

22202 Pembuatan produk plastik siap

22203 Pembuatan artikel plastik untuk pembungkusan barangan

22204 Pembuatan barangan plastik jurubina

22205 Pembuatan pinggan mangkuk, peralatan dapur dan barangan tandas daripada plastik

22209 Pembuatan pelbagai produk plastik t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK BUKAN LOGAM LAIN

Pembuatan kaca dan produk kaca

23101 Pembuatan kaca leper, termasuk kaca leper berdawai, berwarna atau sedikit berwarna

23102 Pembuatan barangan kaca makmal, barangan kesihatan atau farmaseutikal

23109 Pembuatan produk kaca lain t.t.t.l.

Pembuatan produk mineral bukan logam t.t.t.l.

23911 Pembuatan mortar refraktori dan konkrit

23912 Pembuatan barangan seramik refraktori

23921 Pembuatan seramik bukan refraktori

23929 Pembuatan lain-lain bahan binaan dari tanah liat

23930 Pembuatan produk porselin dan seramik lain

23941 Pembuatan simen hidraulik

23942 Pembuatan kapur dan plaster

23951 Pembuatan konkrit dan mortar siap bancuh dan bancuhan kering

23952 Pembuatan konkrit pratuangan, simen atau artikel batu buatan yang digunakan dalam pembinaan

23953 Pembuatan komponen struktur pasang siap untuk bangunan atau kejuruteraan awam dari simen, batu atau konkrit buatan

23959 Pembuatan artikel konkrit, simen dan plaster lain t.t.t.l.

23960 Pemotongan, pembentukan dan penyiapan batu

23990 Pembuatan produk mineral bukan logam lain t.t.t.l.

PEMBUATAN LOGAM ASAS

Pembuatan besi asas dan keluli

24101 Pengeluaran jongkong besi dan spiegeleisen dalam bentuk jongkong, blok atau dalam bentuk asal lain

24102 Pembuatan batang dan rod keluli tahan karat atau keluli aloi lain

24103 Pembuatan tiub tidak berkelim, dengan penggelekan, picitan atau tempaan panas, atau dengan tempaan atau penggelekan sejuk

24104 Pembuatan kelengkapan tiub keluli

24109 Pembuatan produk besi asas dan keluli lain t.t.t.l.

Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain

24201 Peleburan timah

24202 Pengeluaran aluminium daripada alumina

24209 Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain t.t.t.l.

Pengacuan logam

24311 Pengacuan besi

24312 Pengacuan keluli

24320 Pengacuan logam bukan ferus

PEMBUATAN PRODUK YANG DIREKA DARIPADA LOGAM, KECUALI MESIN DAN KELENGKAPAN

Pembuatan produk struktur logam, tangki, takungan dan penjana wap

25111 Pembuatan kerangka kerja perindustrian daripada logam

25112 Pembuatan bangunan pasang siap terutamanya daripada logam


Lampiran ms - 41

25113 Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam

25119 Pembuatan produk struktur logam lain

25120 Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam

25130 Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat

25200 Pembuatan senjata dan peluru

Pembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam

25910 Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi

25920 Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin

25930 Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am

25991 Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat

25992 Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam

25993 Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya

25994 Pembuatan barangan rumah daripada logam

25999 Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKAL

Pembuatan komponen dan papan elektronik

26101 Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya

26102 Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro

26103 Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik

26104 Pembuatan papan litar bercetak

26105 Pembuatan komponen paparan

26109 Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronik

Pembuatan komputer dan kelengkapan peranti

26201 Pembuatan komputer

26202 Pembuatan kelengkapan peranti

26300 Pembuatan peralatan komunikasi

26400 Pembuatan elektronik pengguna

Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jam tangan dan jam

26511 Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan

26512 Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian

26520 Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya

26600 Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutik

Pembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi

26701 Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal

26702 Pembuatan peralatan fotografi

26800 Pembuatan media rakaman magnetik dan optikal

PEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIK

Pembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik

27101 Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer

27102 Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik

27200 Pembuatan bateri dan akumulator

Pembuatan pendawaian dan alatan pendawaian

27310 Pembuatan kabel gentian optikal

27320 Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain

27330 Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpa mengira jenis bahan)

27400 Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik

27500 Pembuatan perkakasan domestik

Pembuatan kelengkapan elektrik lain


Lampiran ms - 42

27900 Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateri dan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasan domestik

PEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L.

Pembuatan jentera kegunaan umum

28110 Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal

28120 Pembuatan alat-alat kuasa bendalir

28130 Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain

28140 Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan

28150 Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar

28160 Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali

28170 Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti)

28180 Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukan motor elektrik atau pneumatik

28191 Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian

28192 Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor

28199 Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l.

Pembuatan mesin bertujuan khas

28210 Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan

28220 Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin

28230 Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi

28240 Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan

28250 Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau

28260 Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit

28290 Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l.

PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELER

Pembuatan kenderaan bermotor

29101 Pembuatan kereta penumpang

29102 Pembuatan kenderaan komersial

29200 Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semi treler

29300 Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor

PEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAIN

Pembinaan kapal dan bot

30110 Pembinaan kapal dan struktur terapung

30120 Pembinaan bot persiaran dan sukan

30200 Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock

30300 Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan

30400 Pembuatan kenderaan tempur ketenteraan

Pembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l.

30910 Pembuatan motosikal

30920 Pembuatan basikal dan invalid carriages

30990 Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l.

PEMBUATAN PERABOT

31001 Pembuatan perabot kayu dan rotan

31002 Pembuatan perabot logam

31003 Pembuatan tilam

31009 Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramik

PEMBUATAN LAIN

Pembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan

32110 Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan

32120 Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitan


Lampiran ms - 43

32200 Pembuatan instrumen muzik

32300 Pembuatan barangan sukan

32400 Pembuatan permainan dan mainan

32500 Pembuatan peralatan dan bekalan perubatan dan pergigian

Pembuatan lain t.t.t.l.

32901 Pembuatan alat tulis

32909 Pembuatan lain t.t.t.l.

PEMBAIKAN DAN PEMASANGAN MESIN DAN KELENGKAPAN

33110 Pembaikan produk logam yang direka

33120 Pembaikan dan penyelenggaraan jentera dan kelengkapan industri

33131 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan menyukat, menguji, memandu arah dan kelengkapan kawalan

33132 Pembaikan dan penyelenggaraan penyinaran, perubatan elektro dan kelengkapan electrotherapeutic

33133 Pembaikan bagi peralatan optikalal dan alatan fotografi

33140 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan elektrik kecuali penggunaan domestik

33150 Pembaikan dan penyelenggaraan kelengkapan pengangkutan kecuali motosikal dan basikal-basikal

33190 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan lain t.t.t.l.

33200 Pemasangan bagi perindustrian mesin dan kelengkapan

D BEKALAN ELEKTRIK, GAS, WAP DAN PENDINGIN UDARA

Penjanaan, penghantaran dan pengagihan tenaga elektrik

35101 Operasi kemudahan penjanaan yang menghasilkan tenaga elektrik

35102 Operasi penghantaran, pengagihan dan penjualan elektrik

Pembuatan gas; pengagihan bahan api berunsur gas melalui saluran utama

35201 Pembuatan bahan api berunsur gas yang mempunyai spesifikasi nilai calorific, mengikut penulenan, pencampuran dan proses lain dari jenis gas yang lain termasuk gas asli

35202 Pengangkutan, pengagihan dan bekalan semua jenis bahan api berunsur gas melalui sistem saluran utama

35203 Penjualan gas kepada pengguna melalui saluran utama

Bekalan wap dan pendingin udara

35301 Pengeluaran, pengumpulan dan pengagihan wap dan air panas untuk pemanasan, tenaga dan tujuan lain

35302 Pengeluaran dan pengagih udara dingin, air yang disejukkan bagi tujuan pendinginan

35303 Pengeluaran ais, termasuk ais untuk tujuan makanan dan bukan makanan (cth. pendinginan)

E BEKALAN AIR; PEMBENTUNGAN, PENGURUSAN SISA DAN AKTIVITI PEMULIHAN

Penakungan, perawatan dan bekalan air

36001 Penulenan dan pengagihan air untuk tujuan bekalan air

36002 Penyahmasinan air laut atau bawah tanah untuk menghasilkan air sebagai kepentingan produk utama

Pembetungan

37000 Pembetungan dan aktiviti-aktiviti yang seumpamanya

AKTIVITI PENGUMPULAN, RAWATAN DAN PELUPUSAN SISA; PEMULIHAN SEMULA BAHAN

Pengumpulan sisa

38111 Pengumpulan sisa pepejal yang tidak berbahaya (cth. sampah) di kawasan setempat

38112 Pengumpulan bahan kitar semula

38113 Pengumpulan sampah dalam tong sampah di kawasan awam

38114 Pengumpulan sisa pembinaan dan runtuhan

38115 Operasi stesen pemindahan pembuangan sisa tidak berbahaya

38121 Pengumpulan sisa berbahaya

38122 Operasi stesen pemindahan pembuangan bagi sisa berbahaya

Rawatan dan pelupusan sisa

38210 Rawatan dan pelupusan sisa tidak berbahaya


Lampiran ms - 44

38220 Rawatan dan pelupusan sisa berbahaya

Pemulihan semula bahan

38301 Meremukkan secara mekanikal sisa logam

38302 Meleraikan peralatan automobil, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk pemulihan bahan

38303 Memulih guna getah seperti tayar terpakai untuk menghasilkan bahan mentah sekunder

38304 Penggunaan semula produk getah

38309 Pemulihan bahan t.t.t.l.

39000 Aktiviti pemulihan dan lain-lain perkhidmatan pengurusan sisa

F PEMBINAAN

PEMBINAAN BANGUNAN

41001 Bangunan kediaman

41002 Bangunan bukan kediaman

41003 Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan

41009 Pembinaan bangunan t.t.t.l.

KEJURUTERAAN AWAM

Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api

42101 Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain

42102 Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong

42103 Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat

42104 Pembinaan terowong

42105 Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah

42106 Pembinaan landasan lapangan terbang

42109 Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l.

Pembinaan projek utiliti

42201 Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa

42202 Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalam bandar

42203 Pembinaan punca dan saluran air

42204 Loji takungan

42205 Pembinaan sistem pengairan (terusan)

42206 Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan

42207 Pembinaan janakuasa

42209 Pembinaan projek utiliti t.t.t.l.

Pembinaan projek kejuruteraan awam lain

42901 Pembinaan loji penapisan

42902 Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air

42903 Pembinaan empangan dan daik

42904 Penggalian laluan air

42905 Kemudahan sukan luar dewan

42906 Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah

42909 Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l.

AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHAS

Perobohan dan penyediaan tapak

43110 Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain

43121 Pembersihan tapak bangunan

43122 Pengalihan tanah

43123 Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikal atau tujuan seumpamanya

43124 Penyediaan tapak bagi perlombongan

43125 Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan

43126 Kerja penebusgunaan tanah

43129 Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l.


Lampiran ms - 45

Elektrik, pertukangan paip dan aktiviti pemasangan pembinaan lain

43211 Pendawaian dan pemasangan elektrik

43212 Pendawaian telekomunikasi

43213 Pendawaian rangkaian komputer dan kabel televisyen

43214 Piring satelit

43215 Sistem pencahayaan

43216 Sistem keselamatan

43219 Pemasangan elektrik t.t.t.l.

43221 Pemasangan sistem pemanasan (elektrik, gas dan minyak)

43222 Pemasangan relau, menara pendinginan

43223 Pemasangan pengumpul tenaga solar bukan elektrik

43224 Pemasangan sistem paip dan peralatan sanitasi

43225 Pemasangan peralatan dan saluran pengudaraan, penyejukan atau pendinginan udara

43226 Pemasangan kelengkapan gas

43227 Pemasangan sistem perenjis air untuk kebakaran dan padang

43228 Pemasangan paip untuk wap

43229 Pemasangan sistem paip, pemanasan dan pendinginan udara t.t.t.l.

43291 Pemasangan lif, eskalator dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43292 Pemasangan pintu automatik dan berputar dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43293 Pemasangan konduktor kilat dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43294 Pemasangan sistem pembersihan vakum dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43295 Pemasangan sistem penebatan haba, bunyi atau gegaran dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43299 Pemasangan pembinaan lain t.t.t.l.

Penyiapan dan kemasan bangunan

43301 Pemasangan rangka pintu, tingkap, rangka/bingkai pintu dan tingkap daripada kayu atau bahan lain, dapur pasang siap, tangga, kelengkapan kedai dan perabot

43302 Melapis, memasang jubin, menggantung atau memasang kelengkapan bangunan atau projek pembinaan lain daripada pelbagai bahan

43303 Mengecat dalam dan luar bangunan

43304 Mengecat struktur kejuruteraan awam

43305 Pemasangan kaca, cermin

43306 Penyiapan dalaman bangunan

43307 Pembersihan bangunan baru selepas kerja pembinaan

43309 Penyiapan dan kemasan bangunan lain t.t.t.l.

Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain

43901 Pembinaan tapak, termasuk memantak cerucuk

43902 Pembinaan elemen keluli yang bukan dibuat sendiri

43903 Memasang dan membuka semula perancah dan platform kerja

43904 Kerja mengikat dan menyusun bata

43905 Pembinaan kolam renang luar bangunan

43906 Pembersihan menggunakan stim, pancutan air deras berpasir dan aktiviti seumpamanya untuk luar bangunan

43907 Penyewaan jentera dan peralatan pembinaan dengan operator (cth. kren)

43909 Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain t.t.t.l.

G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT, PEMBAIKAN KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL

Jualan kenderaan bermotor

45101 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor baru

45102 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor terpakai

45103 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- baru

45104 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- terpakai


Lampiran ms - 46

45105 Jualan oleh agen komisen

45106 Lelongan kereta

45109 Jualan lain-lain kenderaan bermotor t.t.t.l.

Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor

45201 Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor

45202 Menyembur dan mengecat

45203 Mencuci dan menggilap (cuci kereta)

45204 Pembaikan tempat duduk kenderaan bermotor

45205 Pemasangan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori bukan sebahagian daripada proses pembuatan

Jualan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori kenderaan bermotor

45300 Jualan borong dan runcit semua jenis komponen, alat ganti, bekalan, peralatan dan aksesori kenderaan bermotor

Jualan, penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori berkaitan

45401 Jualan borong dan runcit motosikal

45402 Jualan borong dan runcit komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori motosikal

45403 Pembaikan dan penyelenggaraan motosikal

PERDAGANGAN BORONG KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL

46100 Jualan borong berdasarkan kontrak atau yuran

Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup

46201 Jualan borong getah

46202 Jualan borong minyak kelapa sawit

46203 Jualan borong kayu balak dan kayu-kayan

46204 Jualan borong bunga-bungaan dan tumbuh-tumbuhan

46205 Jualan borong ternakan

46209 Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup t.t.t.l.

Jual borong makanan, minuman dan tembakau

46311 Jualan borong daging, unggas dan telur

46312 Jualan borong ikan dan lain-lain makanan laut

46313 Jualan borong buah-buahan

46314 Jualan borong sayur-sayuran

46319 Jualan borong daging, ikan, buah-buahan dan sayur-sayuran t.t.t.l.

46321 Jualan borong beras, bijirin lain, tepung dan gula

46322 Jualan borong hasil tenusu

46323 Jualan borong konfeksi

46324 Jualan borong biskut, kek, roti dan produk bakeri lain

46325 Jualan borong kopi, teh dan minuman lain

46326 Jualan borong bir, wain dan spirit

46327 Jualan borong tembakau, cerut, rokok

46329 Jualan borong barang makanan lain

Jual borong barangan isi rumah

46411 Jualan borong benang dan fabrik

46412 Jualan borong linen, tuala dan selimut isi rumah

46413 Jualan borong pakaian

46414 Jualan borong aksesori pakaian

46415 Jualan borong pakaian daripada bulu binatang

46416 Jualan borong kasut

46417 Jualan borong bahan jahitan

46419 Jualan borong tekstil, pakaian t.t.t.l.

46421 Jualan borong barangan farmaseutikal dan perubatan

46422 Jualan borong pewangi, kosmetik, sabun dan kelengkapan dandanan diri


Lampiran ms - 47

46431 Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori

46432 Jualan borong barangan fotografi dan optik

46433 Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara

46434 Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan

46441 Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan

46442 Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan

46443 Jualan borong jam tangan dan jam dinding

46444 Jualan borong barang kemas

46491 Jualan borong perabot isi rumah

46492 Jualan borong perkakas isi rumah

46493 Jualan borong peralatan lampu

46494 Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar

46495 Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus

46496 Jualan borong barangan elektrik dan elektronik

46497 Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar

46499 Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l.

Jual borong jentera, peralatan dan bekalan

46510 Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti

46521 Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui

46522 Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian

46531 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian

46532 Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi

46591 Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapan peranti komputer (peripheral)

46592 Jualan borong perabot pejabat

46593 Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer

46594 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian

46595 Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam

46596 Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api

46599 Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lain perkhidmatan t.t.t.l.

Lain-lain pengkhususan jualan borong

46611 Jualan borong petrol, diesel, pelincir

46612 Jualan borong gas petroleum cecair

46619 Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l.

46621 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam

46622 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l.

46631 Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan

46632 Jualan borong cat dan varnis

46633 Jualan borong bahan pembinaan

46634 Jualan borong kelengkapan dan lekapan

46635 Jualan borong pemanas air

46636 Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan

46637 Jualan borong alatan

46639 Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l.

46691 Jualan borong bahan kimia industri

46692 Jualan borong baja dan produk agrokimia

46693 Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal

46694 Jualan borong sekerap getah

46695 Jualan borong gentian tekstil

46696 Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan

46697 Jual borong batu permata berharga


Lampiran ms - 48

46698 Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untuk kitar semula

46699 Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagian yang boleh digunakan dan jual semula

Perdagangan borong tanpa pengkhususan

46901 Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan

46902 Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan

46909 Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l.

PERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL

Jualan runcit di kedai bukan pengkhususan

47111 Kedai runcit

47112 Pasar raya

47113 Pasar mini

47114 Kedai ‘convenience’

47191 Gedung serbaneka

47192 Gedung serbaneka dan pasar raya

47193 Pasar raya besar (Hypermarket)

47194 Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan

47199 Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l.

Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan

47211 Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula

47212 Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet

47213 Jualan runcit produk tenusu dan telur

47214 Jualan runcit daging dan produk daging (unggas)

47215 Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan

47216 Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi

47217 Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripada tepung atau soya

47219 Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l.

47221 Jualan runcit bir, wain dan spirit

47222 Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain

47230 Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus

47300 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat

47411 Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer

47412 Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas

47413 Jualan runcit peralatan telekomunikasi

47420 Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah

47510 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil

47520 Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca

47531 Jualan runcit karpet dan hamparan

47532 Jualan runcit langsir dan net

47533 Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai

47591 Jualan runcit perabot isi rumah

47592 Jualan runcit peralatan lampu

47593 Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar

47594 Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan

47595 Jualan runcit perkakas isi rumah

47596 Jualan runcit peralatan muzik dan skor

47597 Jualan runcit sistem keselamatan


Lampiran ms - 49

47598 Jualan runcit barangan dan peralatan isi rumah t.t.t.l.

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan kesenian dan rekreasi

47611 Jualan runcit bekalan dan peralatan pejabat

47612 Jualan runcit buku, surat khabar dan alat tulis

47620 Jualan runcit rekod muzik, pita audio, cakera padat, kaset, pita video, VCD dan DVD, pita dan cakera kosong

47631 Jualan runcit barangan dan peralatan sukan

47632 Jualan runcit peralatan memancing

47633 Jualan runcit barangan perkhemahan

47634 Jualan runcit bot dan peralatannya

47635 Jualan runcit basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori yang berkaitan

47640 Jualan runcit permainan dan barang mainan, diperbuat dari pelbagai bahan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan lain

47711 Jualan runcit pakaian, artikel bagi bulu binatang dan aksesori pakaian

47712 Jualan runcit kasut

47713 Jualan runcit barangan kulit, aksesori kulit serta gantian kulit

47721 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang farmaseutikal, perubatan dan ortopedik

47722 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual pewangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri

47731 Jualan runcit peralatan fotografi dan kepersisan

47732 Jualan runcit jam tangan dan jam dinding

47733 Jualan runcit barang kemas

47734 Jualan runcit bunga, tumbuhan, biji benih dan baja

47735 Jualan runcit cenderahati, kraftangan dan barang keagamaan

47736 Jualan runcit minyak tanah, gas memasak, batu arang dan kayu api

47737 Jualan runcit cermin mata dan barang optik lain

47738 Jualan runcit ikan akuarium, haiwan peliharaan dan makanannya

47739 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang baru lain t.t.t.l.

47741 Jualan runcit buku terpakai

47742 Jualan runcit barang elektrik dan elektronik terpakai

47743 Jualan runcit barang antik

47744 Aktiviti pusat lelongan (runcit)

47749 Jualan runcit barangan terpakai t.t.t.l.

Jualan runcit di gerai dan pasar

47810 Jualan runcit makanan, minuman dan produk tembakau di gerai atau pasar

47820 Jualan runcit tekstil, baju dan kasut di gerai atau pasar

47891 Jualan runcit permaidani di gerai dan pasar

47892 Jualan runcit buku di gerai atau pasar

47893 Jualan runcit alat permainan dan barang mainan di gerai atau pasar

47894 Jualan runcit peralatan isi rumah dan barang elektronik di gerai atau pasar

47895 Jualan runcit rekod muzik dan video di gerai atau pasar

Jualan runcit bukan di kedai, gerai atau pasar

47911 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui pesanan mel

47912 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui internet

47913 Jualan langsung melalui televisyen, radio dan telefon

47914 Jualan runcit lelongan melalui internet

47991 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui jualan langsung atau penjualan dari pintu ke pintu

47992 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui mesin layan diri (vending machine)

47999 Jualan runcit lain bukan di kedai, gerai atau pasar t.t.t.l.

H PENGANGKUTAN DAN PENYIMPANAN

PENGANGKUTAN DARAT DAN PENGANGKUTAN MELALUI SALIRAN PAIP

Pengangkutan melalui laluan rel


Lampiran ms - 50

49110 Pengangkutan penumpang antara bandar melalui laluan rel

49120 Pengangkutan muatan antara bandar, pinggir bandar dan bandar melalui laluan rel

Pengangkutan darat lain

49211 Perkhidmatan bas bandaraya

49212 Perkhidmatan pengangkutan rel penumpang bandar dan pinggir bandar

49221 Perkhidmatan bas ekspres

49222 Perkhidmatan bas pekerja

49223 Perkhidmatan bas sekolah

49224 Perkhidmatan operasi teksi dan limosin

49225 Sewa kereta dengan pemandu

49229 Pengangkutan darat penumpang lain t.t.t.l.

49230 Pengangkutan muatan melalui jalan raya

49300 Pengangkutan melalui saluran paip

PENGANGKUTAN AIR

Pengangkutan laut dan pesisir pantai

50111 Operasi rombongan, cruise atau bot persiaran

50112 Operasi feri, teksi air

50113 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan laut dan pesisir pantai

50121 Pengangkutan muatan laut dan pesisir pantai, berjadual atau tidak berjadual

50122 Pengangkutan tunda atau tolak tongkang, pelantar minyak

Pengangkutan air pedalaman

50211 Pengangkutan penumpang melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain

50212 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan air pedalaman

50220 Pengangkutan muatan melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain

PENGANGKUTAN UDARA

Pengangkutan udara penumpang

51101 Pengangkutan penumpang melalui udara mengikut laluan dan jadual biasa

51102 Pengangkutan penumpang tidak berjadual

51103 Penyewaan peralatan pengangkutan dengan operator untuk tujuan pengangkutan penumpang

Pengangkutan muatan udara

51201 Pengangkutan muatan udara mengikut laluan dan berjadual biasa

51202 Pengangkutan muatan udara tidak berjadual

51203 Penyewaan peralatan pengangkutan udara dengan operator untuk tujuan pengangkutan muatan

PENGGUDANGAN DAN AKTIVITI SOKONGAN UNTUK PENGANGKUTAN

Penggudangan dan penyimpanan

52100 Perkhidmatan penggudangan dan penyimpanan

Aktiviti sokongan untuk pengangkutan

52211 Operasi kemudahan terminal

52212 Perkhidmatan tunda dan bantuan tepi jalan

52213 Operasi kemudahan meletak kenderaan bermotor (medan letak kenderaan)

52214 Perkhidmatan operasi lebuh raya, jambatan dan terowong

52219 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan darat t.t.t.l.

52221 Operasi perkhidmatan pelabuhan dan limbungan

52222 Perkhidmatan penyelamat dan pengapungan semula kapal

52229 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan air t.t.t.l.

52231 Operasi kemudahan terminal

52232 Lapangan terbang dan aktiviti kawalan trafik udara

52233 Aktiviti perkhidmatan asas di padang terbang

52234 Aktiviti melawan dan pencegahan api di lapangan terbang

52239 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan udara t.t.t.l.

52241 Perkhidmatan pemunggahan


Lampiran ms - 51

52249 Aktiviti pengendalian kargo lain t.t.t.l.

52291 Penghantaran muatan

52292 Pembrokeran ruang kapal dan kapal terbang

52299 Aktiviti sokongan pengangkutan lain t.t.t.l.

AKTIVITI POS DAN KURIER

53100 Perkhidmatan pos nasional

53200 Aktiviti kurier selain daripada aktiviti pos nasional

I PENGINAPAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN

PENGINAPAN

Aktiviti penginapan jangka masa pendek

55101 Hotel dan hotel resort

55102 Motel

55103 Hotel Apartmen

55104 Chalet

55105 Rumah rehat/rumah tetamu

55106 Bed and breakfast unit

55107 Asrama

55108 Homestay

55109 Aktiviti penginapan jangka masa pendek yang lain t.t.t.l.

55200 Tapak perkhemahan, taman kenderaan rekreasi dan taman treler

55900 Penginapan lain

AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN

Restoran dan aktiviti perkhidmatan makanan bergerak

56101 Restoran dan restoran yang juga kelab malam

56102 Kafeteria/kantin

56103 Restoran makanan segera

56104 Trak ais krim dengan tempat duduk

56105 Kenderaan sorong makanan yang bergerak

56106 Gerai/penjaja makanan

56107 Makanan dan minuman, penyediaan makanan dan minuman di dalam gerai/penjaja

Katering dan aktiviti perkhidmatan makanan lain

56210 Katering makanan

56290 Aktiviti perkhidmatan makanan lain

Aktiviti perkhidmatan minuman

56301 Pub, bar, disko, coffee house, ruang koktel dan karaoke

56302 Kedai kopi

56303 Gerai/penjaja minuman

56304 Perkhidmatan minuman bergerak

56309 Tempat minuman lain t.t.t.l.

J MAKLUMAT DAN KOMUNIKASI

AKTIVITI PENERBITAN

Aktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain

58110 Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain

58120 Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain

58130 Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atau elektronik

58190 Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semula kerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l.

Penerbitan perisian

58201 Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain

58202 Permainan komputer untuk semua platform

58203 Sistem operasi


Lampiran ms - 52

AKTIVITI PENERBITAN WAYANG GAMBAR, VIDEO DAN PROGRAM TELEVISYEN, RAKAMAN BUNYI DAN PENERBITAN MUZIK

Aktiviti wayang gambar, video dan program televisyen

59110 Aktiviti pengeluaran wayang gambar, video dan program televisyen

59120 Aktiviti pasca produksi wayang gambar, video dan program televisyen

59130 Aktiviti pengedaran wayang gambar, video dan program televisyen

59140 Aktiviti penayangan wayang gambar

59200 Aktiviti rakaman bunyi dan penerbitan muzik

AKTIVITI PEMPROGRAMAN DAN PENYIARAN

60100 Penyiaran radio

60200 Aktiviti pemprograman dan penyiaran televisyen

TELEKOMUNIKASI

Aktiviti komunikasi berwayar

61101 Perkhidmatan aktiviti telekomunikasi berwayar

61102 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur berwayar

Aktiviti telekomunikasi tanpa wayar

61201 Perkhidmatan telekomunikasi tanpa wayar

61202 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur tanpa wayar

Aktiviti telekomunikasi satelit

61300 Perkhidmatan telekomunikasi satelit

Aktiviti telekomunikasi lain

61901 Penyediaan akses internet melalui rangkaian di antara pelanggan dan ISP yang bukan dimiliki atau dikawal oleh ISP

61902 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom sedia ada

61903 Penjualan semula telekomunikasi

61904 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom VOIP (Voice Over Internet Protocol) sedia ada

61905 Penyediaan aplikasi telekomunikasi yang khusus

61909 Aktiviti telekomunikasi lain t.t.t.l.

PENGATURCARAAN KOMPUTER, PERUNDINGAN DAN AKTIVITI YANG BERKAITAN

62010 Aktiviti pengaturcaraan komputer

62021 Perundingan komputer

62022 Aktiviti pengurusan kemudahan komputer

62091 Sistem keselamatan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT)

62099 Aktiviti perkhidmatan teknologi maklumat lain t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKLUMAT

Aktiviti prosesan data, hosting dan yang berkaitan; web portal

63111 Aktiviti penyediaan infrastruktur untuk hosting, perkhidmatan prosesan data dan aktiviti yang berkaitan

63112 Aktiviti prosesan data

63120 Web portal

Aktiviti perkhidmatan maklumat lain

63910 Aktiviti agensi dan sindiket berita

63990 Aktiviti perkhidmatan maklumat lain t.t.t.l.

K AKTIVITI KEWANGAN DAN INSURANS/TAKAFUL

AKTIVITI PERKHIDMATAN KEWANGAN, KECUALI INSURANS/TAKAFUL DAN TABUNGAN PENCEN

Perantaraan kewangan

64110 Perbankan pusat

64191 Bank Perdagangan

64192 Bank Islam

64193 Bank Luar Pesisir Pantai


Lampiran ms - 53

64194 Bank Pelaburan

64195 Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit)

64199 Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l.

64200 Aktiviti syarikat pemegang

Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya

64301 Syarikat modal usahasama

64302 Unit tabung amanah tidak termasuk REITs

64303 Harta unit amanah (REITs)

64304 Pengurusan akaun amanah lain

64309 Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l.

Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen

64910 Aktiviti pajakan kewangan

64921 Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit)

64922 Perkhidmatan kad kredit

64923 Aktiviti peminjaman wang berlesen

64924 Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu

64925 Koperasi dengan fungsi kredit

64929 Pemberian kredit lain t.t.t.l.

64991 Syarikat pemfaktoran

64992 Wakil pejabat bank asing

64993 Syarikat nomini

64999 Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l.

INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALI KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB

Insurans/Takaful

65111 Insurans Hayat

65112 Takaful keluarga

65121 Insurans am

65122 Takaful am

65123 Insurans komposit

65124 Insurans luar pesisir pantai

65125 Takaful luar pesisir pantai

Insurans/Takaful Semula

65201 Insurans semula hayat

65202 Takaful semula keluarga

65203 Insurans semula am

65204 Takaful semula am

65205 Takaful semula komposit

65206 Insurans semula luar pesisir pantai

65207 Takaful semula luar pesisir pantai

Tabungan pencen dan hemat

65301 Tabungan pencen

65302 Tabungan hemat

AKTIVITI SOKONGAN KEPADA PERKHIDMATAN KEWANGAN DAN AKTIVITI INSURANS/TAKAFUL

Aktiviti sokongan kepada aktiviti perkhidmatan kewangan, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen

66111 Bursa saham

66112 Bursa untuk kontrak komoditi

66113 Bursa sekuriti

66114 Bursa kontrak komoditi masa hadapan


Lampiran ms - 54

66119 Pentadbiran pasaran kewangan t.t.t.l.

66121 Broker stok, saham dan bon

66122 Broker dan peniaga komoditi

66123 Peniaga jongkong emas

66124 Broker dan peniaga tukaran wang asing (Bureaux de change)

66125 Perkhidmatan pengurup wang

66129 Broker dan peniaga kewangan dan komoditi masa hadapan lain

66191 Perkhidmatan penasihat pelaburan

66192 Perkhidmatan perundingan kewangan

66199 Aktiviti sokongan kepada kewangan t.t.t.l.

Aktiviti sokongan kepada insurans/takaful dan tabungan pencen

66211 Perkhidmatan penyesuaian insurans

66212 Perkhidmatan penyesuaian takaful

66221 Ejen insurans

66222 Ejen takaful

66223 Broker insurans

66224 Broker takaful

66290 Aktiviti sokongan kepada insurans, takaful dan tabungan pencen lain

Aktiviti pengurusan tabung

66301 Pengurusan tabung pencen

66302 Pengurusan aset/portfolio

66303 Syarikat pengurusan unit amanah

L AKTIVITI HARTANAH

Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan

68101 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan – bangunan kediaman

68102 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - bangunan bukan kediaman

68103 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - tanah

68104 Pembangunan bagi projek yang dibina untuk operasi sendiri spt. untuk sewaan ruang di dalam bangunan

68109 Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan t.t.t.l.

Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak

68201 Aktiviti agen dan broker hartanah untuk pembelian, penjualan dan penyewaan hartanah

68202 Pengurusan hartanah atas dasar bayaran atau kontrak

68203 Perkhidmatan penilaian hartanah

68209 Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak t.t.t.l.

M AKTIVITI PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL

69100 Aktiviti guaman

69200 Aktiviti perakaunan, simpan kira dan audit; perundingan percukaian

AKTIVITI IBU PEJABAT; AKTIVITI PERUNDINGAN PENGURUSAN

70100 Aktiviti ibu pejabat

Aktiviti perundingan pengurusan

70201 Perkhidmatan perundingan pengurusan perniagaan

70202 Perkhidmatan perundingan sumber manusia

70203 Perkhidmatan perundingan perhubungan awam dan komunikasi

70209 Aktiviti perundingan pengurusan lain t.t.t.l.

AKTIVITI ARKITEK DAN KEJURUTERAAN; UJIAN TEKNIKAL DAN ANALISIS

Aktiviti arkitek dan kejuruteraan dan perundingan teknikal yang berkaitan

71101 Perkhidmatan arkitek

71102 Perkhidmatan kejuruteraan

71103 Perkhidmatan juru ukur tanah


Lampiran ms - 55

71109 Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l.

71200 Ujian teknikal dan analisis

PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIK

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan

72101 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi

72102 Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi

72103 Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan

72104 Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi

72105 Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian

72106 Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi

72109 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l.

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan

72201 Penyelidikan dan pembangunan sains sosial

72202 Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan

72209 Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l.

PENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN

73100 Pengiklanan

73200 Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umum

PERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAIN

Aktiviti mereka bentuk khusus

74101 Aktiviti hiasan dalaman

74102 Perkhidmatan pereka grafik

74103 Perkhidmatan rekaan fesyen

74109 Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l.

74200 Aktiviti fotografi

Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain

74901 Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran

74902 Aktiviti broker perniagaan

74903 Perunding keselamatan

74904 Aktiviti juru ukur bahan

74905 Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan

74909 Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l.

75000 AKTIVITI VETERINAR

N AKTIVITI PENTADBIRAN DAN KHIDMAT SOKONGAN AKTIVITI SEWAAN DAN PAJAKAN

Penyewaan dan pemajakan kenderaan bermotor

77101 Penyewaan dan pemajakan operasi kereta penumpang (tanpa pemandu)

77102 Penyewaan dan pemajakan operasi trak, treler pelbagai guna dan kenderaan rekreasi

Penyewaan dan pemajakan barang persendirian dan isi rumah

77211 Penyewaan dan pemajakan bot peranginan, kenu, perahu layar

77212 Penyewaan dan pemajakan basikal

77213 Penyewaan dan pemajakan kerusi pantai dan payung

77219 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan sukan lain t.t.t.l.

77220 Penyewaan pita video, piring hitam, CD, DVD

77291 Penyewaan dan pemajakan barang tekstil, pakaian dan kasut

77292 Penyewaan dan pemajakan barang perabot, tembikar dan kaca, perkakas dapur, barang elektrik dan peralatan rumah

77293 Penyewaan dan pemajakan barang kemas, peralatan muzik, hiasan latar dan kostum

77294 Penyewaan dan pemajakan buku, jurnal dan majalah

77295 Penyewaan dan pemajakan mesin dan kelengkapan yang digunakan oleh amatur atau sebagai hobi

77296 Penyewaan pokok dan bunga


Lampiran ms - 56

77297 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan elektronik untuk kegunaan isi rumah

77299 Penyewaan dan pemajakan barangan persendirian dan isi rumah lain t.t.t.l.

Penyewaan dan pemajakan mesin, kelengkapan dan barang ketara lain

77301 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa operator, untuk mesin dan kelengkapan lain yang biasanya digunakan sebagai barang modal oleh industri

77302 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa pemandu, kelengkapan pengangkutan darat (selain daripada kenderaan bermotor)

77303 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan air tanpa pengendali

77304 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan udara tanpa pengendali

77305 Penyewaan dan pemajakan operasi jentera dan kelengkapan pertanian dan perhutanan tanpa pengendali

77306 Penyewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam tanpa pengendali

77307 Sewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pejabat tanpa pengendali

77309 Penyewaan dan pajakan mesin bagi jentera, kelengkapan dan barang ketara t.t.t.l.

77400 Pemajakan harta intelektual dan produk seumpamanya, kecuali kerja berhakcipta

AKTIVITI PEKERJAAN

78100 Aktiviti agensi penempatan pekerjaan

78200 Aktiviti agensi pekerjaan sementara

Penyediaan sumber manusia lain

78300 Penyediaan sumber manusia kepada perniagaan pelanggan

AGENSI PENGEMBARAAN, OPERATOR PELANCONGAN, KHIDMAT PENEMPAHAN DAN AKTIVITI BERKAITAN

79110 Aktiviti agensi pengembaraan

79120 Aktiviti operator pelancongan

79900 Khidmat penempahan lain dan aktiviti berkaitan

AKTIVITI KESELAMATAN DAN PENYIASATAN

80100 Aktiviti keselamatan persendirian

80200 Aktiviti perkhidmatan sistem keselamatan

80300 Aktiviti detektif dan penyiasatan

AKTIVITI PERKHIDMATAN BANGUNAN DAN LANDSKAP

81100 Aktiviti sokongan gabungan pelbagai kemudahan

Aktiviti pembersihan

81210 Pembersihan am bangunan

81291 Pembersihan semua jenis bangunan

81292 Perkhidmatan pembersihan dan penyelenggaraan kolam renang

81293 Pembersihan mesin perindustrian

81294 Pembersihan keretapi, bas dan kapal terbang

81295 Perkhidmatan pembersihan kawalan haiwan perosak yang tiada kaitan dengan pertanian

81296 Aktiviti disinfeksi dan penghapusan

81297 Pembersihan kapal tangki

81299 Aktiviti pembersihan bangunan dan perindustrian t.t.t.l.

81300 Aktiviti perkhidmatan penjagaan dan penyelenggaraan lanskap

AKTIVITI PENGURUSAN PEJABAT, SOKONGAN PEJABAT DAN SOKONGAN PERNIAGAAN LAIN

Aktiviti pengurusan dan sokongan pejabat

82110 Gabungan aktiviti perkhidmatan pengurusan pejabat

82191 Penyediaan dokumen, penyuntingan dan/atau membaca pruf

82192 Menaip, word processing atau desktop publishing

82193 Perkhidmatan sokongan kesetiausahaan

82194 Transkripsi dokumen dan perkhidmatan kesetiausahaan lain

82195 Penyediaan penyewaan peti surat dan perkhidmatan mel lain

82196 Fotokopi, pendua, bluprint


Lampiran ms - 57

82199 Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l.

82200 Aktiviti pusat panggilan

Pengurusan konvensyen dan pameran perdagangan

82301 Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara

82302 Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE)

Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.

82910 Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit

82920 Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atau tidak

82990 Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.

O PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; AKTIVITI KESELAMATAN SOSIAL WAJIB

Pentadbiran Negeri dan polisi ekonomi dan sosial bagi komuniti

84111 Aktiviti perkhidmatan awam am (keseluruhan)

84112 Aktiviti perkhidmatan sampingan untuk kerajaan secara keseluruhannya

84121 Perkhidmatan pentadbiran pendidikan

84122 Perkhidmatan pentadbiran penjagaan kesihatan

84123 Perkhidmatan pentadbiran perumahan dan kerajaan tempatan

84124 Perkhidmatan pentadbiran rekreasi, kebudayaan, kesenian dan sukan

84125 Perkhidmatan pentadbiran hal ehwal agama

84126 Perkhidmatan pentadbiran kebajikan

84129 Perkhidmatan hal ehwal komuniti dan sosial lain

84131 Hal ehwal perdagangan domestik dan antarabangsa

84132 Hal ehwal pertanian dan pembangunan luar bandar

84133 Hal ehwal perusahaan utama

84134 Hal ehwal kerja awam

84135 Hal ehwal pengangkutan

84136 Hal ehwal tenaga, telekomunikasi dan pos

84137 Hal ehwal pelancongan

84138 Hal ehwal sumber manusia

84139 Peraturan dan sumbangan lain ke arah kecekapan operasi perniagaan t.t.t.l.

Penyediaan perkhidmatan untuk komuniti secara keseluruhannya

84210 Hal ehwal luar negeri

84220 Perkhidmatan ketenteraan dan pertahanan awam

84231 Perkhidmatan polis

84232 Perkhidmatan penjara

84233 Perkhidmatan imigresen

84234 Perkhidmatan pendaftaran negara

84235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan

84236 Pemadaman dan pencegahan kebakaran

84239 Perkhidmatan berkaitan hal ehwal ketenteraman dan keselamatan awam lain

84300 Aktiviti keselamatan sosial wajib cth. SOCSO

P PENDIDIKAN

Pendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah

85101 Pendidikan pra-sekolah (Awam)

85102 Pendidikan pra-sekolah (Swasta)

85103 Pendidikan rendah (Awam)

85104 Pendidikan rendah (Swasta)

Pendidikan menengah

85211 Pendidikan menengah am (Awam)


Lampiran ms - 58

85212 Pendidikan menengah am (Swasta)

85221 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Awam)

85222 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Swasta)

Pendidikan tinggi

85301 Pendidikan kolej dan universiti (Awam)

85302 Pendidikan kolej dan universiti (Swasta)

Pendidikan lain

85411 Pengajaran sukan

85412 Pengajaran seni mempertahankan diri

85419 Pendidikan sukan dan rekreasi lain yang t.t.t.l.

85421 Sekolah muzik dan tarian

85429 Pendidikan kebudayaan lain yang t.t.t.l.

85491 Pusat tuisyen

85492 Sekolah memandu

85493 Pengajaran agama

85494 Latihan komputer

85499 Pendidikan lain t.t.t.l.

Perkhidmatan sokongan pendidikan

85500 Perkhidmatan sokongan pendidikan untuk peruntukan kepada perkhidmatan bukan pengajaran

Q AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN DAN KERJA SOSIAL

AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN

Aktiviti hospital

86101 Aktiviti hospital

86102 Perkhidmatan rumah bersalin (luar hospital)

Aktiviti amalan perubatan dan pergigian

86201 Perkhidmatan perubatan am

86202 Perkhidmatan perubatan khas

86203 Perkhidmatan berkaitan gigi

Aktiviti kesihatan kemanusiaan lain

86901 Pusat dialisis

86902 Makmal perubatan

86903 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan

86904 Perkhidmatan akupunktur

86905 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati

86906 Perkhidmatan ambulan

86909 Perkhidmatan kesihatan kemanusiaan lain t.t.t.l.

AKTIVITI RUMAH PENJAGAAN

Kemudahan rumah penjagaan

87101 Rumah untuk orang tua dengan perawatan

87102 Rumah penjagaan

87103 Paliatif atau hospis

Aktiviti rumah penjagaan untuk orang terencat akal, kesihatan mental dan penyalahgunaan bahan kimia

87201 Pusat pemulihan dadah

87209 Aktiviti rumah penjagaan lain untuk orang terencat akal t.t.t.l.

87300 Aktiviti rumah penjagaan untuk orang tua dan orang kurang upaya

Aktiviti rumah penjagaan lain

87901 Rumah anak yatim

87902 Perkhidmatan rumah kebajikan

87909 Aktiviti rumah penjagaan lain t.t.t.l.

AKTIVITI KERJA SOSIAL TANPA PENGINAPAN


Lampiran ms - 59

Aktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya

88101 Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat

88109 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya

Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.

88901 Perkhidmatan kaunseling

88902 Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak

88909 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.

R KESENIAN, HIBURAN DAN REKREASI

AKTIVITI KESENIAN, HIBURAN DAN KREATIF

90001 Perkhidmatan penerbit teater, penyanyi kumpulan pancaragam dan hiburan orkestra

90002 Operasi dewan konsert dan teater serta kemudahan kesenian lain

90003 Aktiviti pemahat, pelukis, kartunis, pengukir, penggores

90004 Aktiviti penulis perseorangan, untuk semua subjek

90005 Aktiviti jurnalis bebas

90006 Pembaikan hasil kesenian seperti lukisan

90007 Aktiviti penerbit atau pengusaha seni persembahan secara langsung, dengan atau tanpa kemudahan

90009 Aktiviti kesenian, hiburan dan kreatif t.t.t.l.

AKTIVITI PERPUSTAKAAN, ARKIB, MUZIUM DAN KEBUDAYAAN LAIN

91011 Aktiviti dokumentasi dan maklumat bagi semua jenis perpustakaan

91012 Penyimpanan foto perpustakaan dan perkhidmatan

91021 Operasi semua jenis muzium

91022 Operasi tapak dan bangunan bersejarah

91031 Operasi taman botani dan zoologi

91032 Operasi rizab semula jadi, termasuk pemeliharaan hidupan liar

92000 AKTIVITI PERJUDIAN DAN PERTARUHAN

AKTIVITI SUKAN DAN AKTIVITI HIBURAN DAN REKREASI

Aktiviti sukan

93111 Bola sepak, hoki, kriket, besbol, badminton, futsal, paintball

93112 Litar perlumbaan untuk kenderaan bermotor

93113 Kelab ekuestrian

93114 Stadium dan kolam renang, arena luncur ais

93115 Padang stadium dan balapan

93116 Padang golf

93117 Pusat boling

93118 Pusat kesihatan

93119 Penganjuran dan operasi acara sukan dalam dan luar bangunan untuk profesional atau amatur oleh organisasi dengan kemudahan sukan sendiri

93120 Operasi kelab sukan seperti kelab bola sepak, kelab boling, kelab renang

93191 Aktiviti penganjur atau promosi acara sukan, dengan atau tanpa kemudahan

93192 Aktiviti liga sukan dan badan yang mengawal

93193 Aktiviti berkaitan dengan promosi acara sukan

93199 Aktiviti sukan lain t.t.t.l.

Aktiviti hiburan dan rekreasi lain

93210 Aktiviti taman hiburan dan taman tema

93291 Aktiviti taman rekreasi dan pantai

93292 Operasi kemudahan pengangkutan rekreasi

93293 Sewaan peralatan riadah sebagai kelengkapan untuk kemudahan rekreasi

93294 Operasi pesta dan pertunjukan rekreasi semula jadi

93295 Operasi kelab malam dan lantai tari

93296 Aktiviti penganjur atau pengusaha persembahan secara langsung selain daripada acara kesenian atau sukan, dengan atau tanpa kemudahan

93297 Kafe siber/pusat internet


Lampiran ms - 60

93299 Aktiviti hiburan dan rekreasi lain t.t.t.l.

S AKTIVITI PERKHIDMATAN LAIN

AKTIVITI KEAHLIAN ORGANISASI

Aktiviti organisasi keahlian perniagaan, majikan dan profesional

94110 Aktiviti keahlian organisasi perniagaan dan majikan

94120 Aktiviti keahlian organisasi profesional

94200 Aktiviti kesatuan buruh

Aktiviti keahlian organisasi lain

94910 Aktiviti organisasi keagamaan

94920 Aktiviti organisasi politik

94990 Aktiviti keahlian organisasi lain t.t.t.l.

PEMBAIKAN KOMPUTER DAN BARANGAN PERSENDIRIAN DAN ISI RUMAH

Pembaikan komputer dan peralatan komunikasi

95111 Pembaikan peralatan elektronik

95112 Pembaikan dan penyelenggaraan terminal komputer

95113 Pembaikan dan penyelenggaraan hand-held computers (PDA’s)

95121 Pembaikan dan penyelengaraan telefon tanpa wayar

95122 Pembaikan dan penyelenggaraan telefon selular

95123 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan carrier modems

95124 Pembaikan dan penyelengaraan mesin faks

95125 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan transmisi komunikasi

95126 Pembaikan dan penyelenggaraan radio dua hala

95127 Pembaikan dan penyelengaraan TV komersial dan kamera video

Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah

95211 Pembaikan dan penyelenggaraan TV dan penerima radio

95212 Pembaikan dan penyelenggaraan VCR/DVD/VCD

95213 Pembaikan dan penyelenggaraan pemain CD

95214 Pembaikan dan penyelenggaraan kamera video bagi isi rumah

95221 Pembaikan dan penyenggaraan kelengkapan isi rumah

95222 Pembaikan dan penyenggaraan peralatan rumah dan halaman

95230 Pembaikan kelengkapan kasut dan barangan kulit

95240 Pembaikan perabut dan kelengkapan rumah

95291 Pembaikan basikal

95292 Pembaikan dan pemindaan pakaian

95293 Pembaikan dan pemindaan barangan kemas

95294 Pembaikan jam tangan, jam dan kelengkapannya

95295 Pembaikan barangan sukan

95296 Pembaikan peralatan muzikal

95299 Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN LAIN

96011 Pencucian dan cucian kering, menggosok

96012 Mensyampo karpet dan permaidani, serta pengeringan dan cucian langsir sama ada di premis pengguna atau sebaliknya

96013 Penyediaan linen, baju seragam dan perkara berkaitan dengan cucian

96014 Perkhidmatan pembekalan pengalas

96020 Dandanan rambut dan penjagaan kecantikan lain

96031 Penyediaan pengurusan mayat untuk pengebumian atau pembakaran dan perkhidmatan pengawetan mayat

96032 Perkhidmatan penyediaan pengebumian atau pembakaran

96033 Penyewaan ruang yang lengkap dalam bilik pengebumian

96034 Penyewaan dan penjualan ruang kubur

96035 Penyelenggaraan kubur dan makam


Lampiran ms - 61

NOTA: t.t.t.l. – tidak terkelas di tempat lain

96091 Aktiviti sauna, mandian stim, salon mengurut

96092 Aktiviti astrologikal dan kerohanian

96093 Aktiviti sosial seperti perkhidmatan pengiring, temujanji dan biro perkahwinan

96094 Perkhidmatan jagaan haiwan

96095 Organisasi genealogikal

96096 Pengilat kasut, porter, valet memakir kereta

96097 Operasi konsensi bagi perkhidmatan mesin duit syiling untuk kegunaan persendirian

96099 Aktiviti perkhidmatan lain t.t.t.l.

T AKTIVITI ISI RUMAH SEBAGAI MAJIKAN; AKTIVITI MENGELUARKAN BARANGAN DAN PERKHIDMATAN YANG TIDAK DAPAT DIBEZAKAN OLEH ISI RUMAH UNTUK KEGUNAAN SENDIRI

97000 Aktiviti isi rumah sebagai majikan bagi personel domestik

Aktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri

98100 Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri

98200 Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri

U AKTIVITI BADAN DAN PERTUBUHAN LUAR WILAYAH

99000 Aktiviti badan dan pertubuhan luar wilayah

Lampiran ms - 62


LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01/03/2000

2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2001mulai Tahun Taksiran 2001 di mana ia merujuk kepada koperasi)

3/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2001 mulai Tahun Taksiran 2001)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Individu Dan Perkongsian)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16/06/20008/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30/12/2000

1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18/01/2001(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2014)

2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18/01/2001Jentera

3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18/01/2001 &Tambahan (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2012) 18/05/2009

4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)

5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30/04/2001(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai Tahun Taksiran2014)

6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2000 sebelum Tahun Taksiran 2001)

7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30/04/2001(Syarikat) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai TahunTaksiran2014)

1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02/04/2002 Atas Pemulihan

2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)

1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007

2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003

Lampiran ms - 63



PematuhanTidak


No.

1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004(sila rujuk Ketetapan Umum No. 4/2011 mulai Tahun Taksiran 2011)

2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2013) 20/05/2005,

Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga 17/04/2009 &

Tambahan Keempat 19/04/2010

3/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &Tambahan (sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2008 mulai Tahun Taksiran 2008) 23/08/2007

4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2012)

5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/2008

1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/2005

2/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &

Tambahan Kedua 03/01/2008

3/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/2009

4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2014) 30/11/2007 &

Tambahan Kedua 04/01/2010

5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 4/2012)

6/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/2009

1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 2/2013) 30/08/2007,

Tambahan Kedua & 25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/2009

2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/20063/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/2006

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2009 & 2/2009)

4/2006 Penilaian Stok Perdagangan Dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I

5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2009 mulai Tahun Taksiran 2008)

6/2006 Layanan Cukai Ke Atas Perbelanjaan Guaman Dan Profesional 06/07/20061/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 10/2014)

2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/2008(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2012)

3/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2004 sebelum Tahun Taksiran 2008)

1/2009 Pemajuan Harta 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)

2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)

3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/2009(sila rujuk Ketetapan Umum No. 5/2006 sebelum Tahun Taksiran 2008)

Lampiran ms - 64



PematuhanTidak


No.

1/2010 Cukai Pegangan Atas Pendapatan Di Bawah Perenggan 4(f) 19/04/2010

2/2010 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 03/06/2010Dibenarkan(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2013)

1/2011 Percukaian Pekerja Malaysia Yang Dihantar Bertugas Di Luar 07/02/2011Negara

2/2011 Perbelanjaan Faedah Dan Sekatan Faedah 07/02/2011

3/2011 Syarikat Pemegang Pelaburan 10/03/2011

4/2011 Pendapatan Daripada Sewaan Harta Tanah 10/03/2011(sila rujuk Ketetapan Umum No. 1/2004 sebelum Tahun Taksiran 2011)

5/2011 Taraf Mastautin Syarikat Dan Badan Orang 16/05/2011

6/2011 Taraf Mastautin Individu 16/05/2011

7/2011 Pemberitahuan Pertukaran Tempoh Perakaunan Syarikat / Badan 23/08/2011Amanah / Koperasi

8/2011 Warganegara Asing yang Bekerja di Malaysia - Layanan Cukai 16/11/2011

9/2011 Koperasi 16/11/2011

10/2011 Ganjaran 05/12/2011(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2013)

11/2011 Kredit Dua Belah Pihak dan Kredit Sebelah Pihak 20/12/2011

12/2011 Pengecualian Cukai atas Pendapatan Penggajian Individu Bukan 20/12/2011Warganegara yang Bekerja dengan Syarikat Tertentu di Malaysia

1/2012 Pampasan Atas Kehilangan Pekerjaan 27/01/2012

2/2012 Warganegara Asing Yang Bekerja Di Malaysia - Pelepasan 03/05/2012Perjanjian Cukai

3/2012 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 04/05/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2001 & Tambahannya)

4/2012 Potongan bagi Kerugian Wang Tunai dan Layanan ke atas 01/06/2012Pemulihannya (menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2005)

5/2012 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 25/06/2012(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2015)

6/2012 Elaun Pelaburan Semula 12/10/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2008)

7/2012 Pencukaian bagi Pemegang Unit Amanah Pelaburan Harta Tanah / 29/10/2012Tabung Amanah Harta

8/2012 Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta - Gambaran 02/11/2012Keseluruhan

9/2012 Pencukaian bagi Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah 26/11/2012Harta

10/2012 Layanan Cukai ke atas Kapal Malaysia 13/12/2012

11/2012 Manfaat Skim Saham Pekerja 13/12/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2004)

12/2012 Manfaat Skim Saham kepada Pekerja yang Merentas Sempadan 24/12/2012

Lampiran ms - 65



PematuhanTidak


No.

1/2013 Potongan bagi Penggalakan Eksport 04/02/2013[Perenggan 6.2.1(c) telah dipinda pada 29/12/2014]

2/2013 Perkuisit daripada Penggajian 28/02/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2006 dan Tambahan-Tambahannya)

3/2013 Manfaat Berupa Barangan 15/03/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2004 dan Tambahan-Tambahannya)

4/2013 Elaun Modal Dipercepatkan 15/04/20135/2013 Percukaian Ke Atas Pemegang Unit Tabung Unit Amanah 23/05/2013

6/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Percukaian Unit Amanah 23/05/2013(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 7/2014)

7/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian I - Gambaran Keseluruhan 28/05/20138/2013 Ganjaran 25/06/2013

(menggantikan Ketetapan Umum No. 10/2011)

9/2013 Potongan Khusus Bagi Perbelanjaan Ke Atas Saham 27/06/2013Perbendaharaan

10/2013 Percukaian Amanah Perniagaan 03/07/201311/2013 Perbelanjaan Praoperasi Perniagaan 18/11/2013


12/2013 Kontraktor dan Pemaju Penyelamat 17/12/2013

1/2014 Cukai Pegangan Ke Atas Pendapatan Kelas Khas 23/01/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2005 dan Tambahan-Tambahannya)

2/2014 Pencukaian Pelabur Atas Pendapatan Daripada Syarikat 28/04/2014Pengurusan Dana Asing

3/2014 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 09/05/20144/2014 Anuiti Tertangguh 24/06/2014

5/2014 Pemilikan dan Penggunaan Aset bagi Tujuan Tuntutan Elaun 27/06/2014Modal (menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2001)

6/2014 Pencukaian Syarikat Pengurusan Dana Asing 04/09/20147/2014 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Pencukaian Unit Amanah 04/11/2014


8/2014 Tempoh Asas bagi Suatu Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad, 01/12/2014Badan Amanah dan Koperasi(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2001 & 7/2001)

9/2014 Skim Persaraan Swasta 24/12/201410/2014 Elaun Khas bagi Aset Bernilai Kecil 31/12/2014


11/2014 Elaun Hutan dan Perbelanjaan berhubung dengan Pengeluaran 31/12/2014Balak

12/2014 Loji dan Jentera yang Layak bagi Tuntutan Elaun Modal 31/12/2014

1/2015 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 12/01/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2012)

Documents

PEMASTAUTIN YANG MENJALANKAN PERNIAGAAN · HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang 32 Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak HK-1E