7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 1/19

SCANDALUL PARMALAT

Realizat de:

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 2/19

Scurtă istorie Parmalat • Compania Parmalat, cu sediul central în

oraşul Italian Parma, a fost lansata ca oafacere de familie. Aceasta se ocupa cu producerea şi vânzarea produselor dincarne, a salamurilor şi conservelor deroşii.

• Calisto Tanzi, cel care se afla laconducere, a extins firma la scurt timpdupă moartea tatălui său, în anii 60,transformând-o într-o fabrică de

 procesare a laptelui.• Parmalat-ul a fost printre primele

companii care au adoptat tehnologiaUHT şi a ambalajului din carton Tetra

Pak.

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 3/19

• În anii 70’ firma Parmalat

şi-a diversificat activitatea producând smântâna, iaurt,unt, suc de fructe şi sostomate. Firma s-a extins înEuropa, în America Latină 

(Brazilia, Argentina,Venezuela, Columbia,

• China, Canada şi Australia), urmând ca în anii 80 să-şi diversifice din nou activitatea producând sosuri,  biscuiţi  şi 

 produse de  panificaţie. În anii 90’ Parmalat opera în 31 deţări din 6 continente, având peste 36.000 de angajaţi în lume.Firma deţinea 5200 de ferme de lapte din care aproximativ5000 erau pe teritoriul Italiei.

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 4/19

Începutul fraudei

• Pentru a fi atât de  puternică, firma Parmalat a început să facă achiziţii în America de Nord şi de Sud, în industriaalimentară. Aceste achiziţii nu au fost de succes financiar, şi încurând, s-au înregistrat pierderi. Pentru a compensa aceste

 pierderi, Parmalat a început să speculeze pe pieţele financiare.

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 5/19

Fapte ce au condus la colapsul Parmalat

• Între 1998 şi 2000, Parmalat-ul a cumpărat 25 de companii dintoata lumea. Majoritatea firmelor au fost cumparate cu ajutorulcreditelor. • În perioada 1990-2002, 18 miliarde de

euro au fost cheltuite pe activităţi 

neproductive: echipa de fotbal, agenţie deturism, sponsorizări ale partidelor politicesau pentru reconstrucţia unor monumenteistorice. Trei miliarde de euro au fostcheltuite pe achiziţii dovedite neeficiente.

• Scandalul Parmalat a izbucnit în 2003când s-a descoperit că 4 miliarde de eurodin fondurile companiei erau ţinute într-uncont inexistent al Bank of America.

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 6/19

• Conform acuzaţiilor, au fost înregistrate oficial o serie decompanii, care în realitate nu desfăşurau nici o activitate. Eleerau folosite pentru a genera false profituri pentru Parmalat şi

filiale. Directorul financiar de la Parmalat, Fausto Tonna, adeclarat acuzatorilor că a participat la o acţiune ilegală princare numele şi adresa Bank of America au fost preluate de peun document oficial prin scanare şi adăugate apoi pe o hârtie

transformată în extras de cont. Prin intermediul falsului, firmaavea confirmarea băncii privind existenţa unui depozit de peste4,98 miliarde de $, deşi prin conturile companiei, realmente „

 bătea vântul“. Activităţile frauduloase de la Parmalat audepăşit de fapt orice limite începând cu 1990, când acţiunile aufost scoase la vânzare.

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 7/19

• Tanzi, în urma auditului realizat după izbucnirea scandalului , s-adovedit că a utilizat aproximativ 2.3 miliarde de euro făra a aveadocumente justificative. El a folosit banii companiei pentru a-şi 

satisface propriile capricii.• La sfârşitul anului 2003, Bank of America a anunţat că Parmalatul

nu poate demonstra 5 miliarde de dolari trecute in bilanţul prezentat băncii în septembrie. Firma Parmalat a adus un document cu care

demonstra că o firma dintr-un paradis fiscal avea să le dea 4miliarde de euro, aceea firmă s-a dovedit că nu există.

• Existau documente false sau falsificate care au contribuit lainducerea în eroare a societăţilor  de audit şi control, la „umflarea” activelor.

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 8/19

• Un avocat american a vândut afaceriledeţinute de Parmalat unor persoane private

(toate cu numele de familie italian) şi lascurt timp după aceea, Parmalat a cumpărat aceste întreprinderi înapoi. Acest lucru a fost

făcut pentru a arăta că Parlamat dispune delichiditate şi pentu a încuraja cumpărarea mai multor obligaţiuni.

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 9/19

• Firma Tetra Pak, compania multinaţională furnizoare deambalaje pentru lapte şi   băuturi  răcoritoare, a transferat

fonduri în conturile familiei Tanzi. Parmalat cumpără ambalajede la Tetra Pak pentru o anumită suma, după care suedeziianunţau grupul italian că  beneficiază de o reducere. Discountulajungea de fapt în conturile familiei Tanzi. Astfel, numai în

 perioada 1996 - 2003, familia Tanzi a primit 70 milioane deeuro de la Tetra Pak.

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 10/19

• În contabilitatea corporatiei erau acoperite pagube cifrate anualla 400 - 500 milioane de dolari. Amprentele contabile,respectiv documentele fictive întocmite de catre

Departamentul financiar-contabil al Parmalat, puteau fi usor identificate de catre orice verificator intern, ca sa nu maivorbim de auditul extern.

•  Neverificarea documentelor contabile ale firmei s-a datorat

relaţiilor  pe care le avea fondatorul cu oamenii politico dinItalia şi din lume.

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 11/19

• Parmalat şi-a subevaluat datoriile prin diferite scheme frauduloase.A înregistrat răscumpărări inexistente de obligaţiuni. A vândut în

mod fals creanţe descrise ca fiind non recurs, pentru a eliminaobligaţiile din registre. A caracterizat greşit datorii sau, simplu, nule-a înregistrat.

Parmalat mai practica şi falsificareagraficelor de vânzări. Cel mai celebruexemplu este al filialei din CaymanIslands care susţinea că într -un singur anar fi vândut atâta lapte praf cât săechivaleze cu 250 l de persoană din mica

insulă.Parmalat a ascuns pierderi, a supraevaluatactivele sau a înregistrat activeinexistente, a subevaluat datoriile şi a

sustras numerarul companiei în favoareamembrilor familiei Tanzi.

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 12/19

Dezvăluirea “afacerilor” Parmalat• Ce a determinat de fapt dezvăluirea “afacerilor” Parmalat a fostschimbarea auditorului extern, impusă firmelor o dată la 9 ani de

legile italiene. În 1999, Parmalat a trecut de la serviciile GrantThornton la cele oferite de DeLoitte and Touche.

• Grant Thornton care, de mulţi ani era într -o concurenţă acerbă cufirmele multinaţionale de contabilitate şi audit, era disperată să nu

îşi piardă unul dintre cei mai valoroşi şi profitabili clienţi. Decât să piardă Parmalat, firma Grant Thornton a cerut societăţii să-şitransforme filialele în companii individuale, astfel încât să le poatăsupraveghea în continuare şi totodată firma Parmalat avea decâştigat prin acoperirea în continuare a acţiunilor ei ilegale

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 13/19

• Astfel, Compania îşi putea menţine controlul asupra diviziei principale, monitorizată acum de DeLoitte and Touche,folosind celelalte concernuri pentru desfăşurarea unor 

tranzacţii ilicite, în principal prin transferal unor mari sume de bani. În acest scop, directorii creau datorii ale filialelor cătreParmalat. La rândul ei, Parmalat a deschis conturi false în caresă le încaseze. Grant Thornton prezenta aceste tranzacţii spreaprobarea şi validarea firmei DeLoitte. 

 Numeroase rapoarte de presăindică faptul că angajaţii GrantThornton cunoşteau foarte bine

 jocurile managementului de laParmalat. Fără îndoială, scopurioculte şi presiunea competiţieiau unit interesele celor douăcompanii.

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 14/19

• La dezvăluirea situaţiei reale de la Parmalat a contribuit şi o şedinţă lacare au participat Calisto Tanzi şi fiul său Ştefano cu BlackstoneGroup, în cadrul căreia s-a discutat vânzarea a 51 de procente din

acţiuni. În acel moment, Tanzi a recunoscut că lichidităţile de caredispunea efectiv Parmalat nu erau nici pe departe 3 miliarde de euro.În plus, firma avea datorii de zeci miliarde de euro.

• Odată cu alertarea Comisiei de valori mobiliare şi burse, compania aintrat în faliment. Tanzi senior a recunoscut că a transferat în modfraudulos cel puţin 500 de milioane de euro de la Parmalat către ofilială aflată în proprietatea sa. 

•El a declarat şi faptul că

Parmalat, o companie de top pe piaţa lactatelor din Europa, aînceput sa-şi falsifice conturileîncă din anii ’80.

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 15/19

• Consecinţă a acestei situaţii, 36.000 de angajaţi se aflau în pericol să-şi piardă slujba. Cei mai grav afectaţi au fost pensionarii, care auinvestit în fondul de pensii suplimentare, asigurat prin “ titluri “Parmalat, transformate prin faliment în hârtii fără nici o valoare.Deopotrivă, au avut de pierdut investitorii, creditorii şi furnizorii dematerie primă. 

•Cu ocazia descoperirii acestei veritabile“găuri negre” din finanţele companieiitaliene, mass-media internaţională aremarcat apariţia unui nou tip de“ganster”: preşedintele- director general,care fură şi spală sume fabuloase cuajutorul unor bănci internaţionale şi firme

renumite de audit, primind acoperire politică din partea unor lideri celebri. Ladeclanşarea scandalului Parmalat,

 politicienii italieni au încercat săminimalizeze această fraudă de proporţii. 

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 16/19

• Când scandalul a luat proporţii, Silvio

Berlusconi a încercat să minimalizezesituaţia, declarând în ianuarie 2004, căParmalat este doar un „ incident izolat“, dar a vazut iniţial, în scandalul Parmalat şiamestecul unor bănci rivale afacerilor sale,cea mai bună ocazie să le supună unui „control guvernamental”, sub pretextulapărării intereselor micilor investitori. Înacest scop, primul ministru a cerut

elaborarea unei legi care să reducă dinindependenţa băncilor italiene .

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 17/19

Concluzii• Compania lui Tanzi s-a prăbuşit în 2003, având datorii de 14 miliarde deeuro. Acesta a fost cel mai mare faliment din Europa şi a adus pierderi

 pentru peste 100.000 de investitori.• Tanzi, în vârstă de 70 de ani, a fost găsit vinovat de faliment fraudulos şi conspiraţie pentru încălcarea legii, fiind condamnat la 18 ani de închisoare.şi nu a fost singurul găsit vinovat, ci şi  alţi 29 de directori .Scandalul acuprins astfel şi  societăţile de contabilitate şi audit, Grant Thornton şi 

Delloite and Touche, inclusive băncile Citicorp, Deutsche Bank şi Bank of America.

•Citicorp a fost acuzată că aacoperit o datorie a Parmalat de 1,5miliarde de dolari, iar Bank of America a efectuat plăţi fabuloaseîn numele companiei, deşi ştia căfirma se afla în pragul colapsuluifinanciar.

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 18/19

• Matteo Arpe, fostul director executival  băncii Capitalia din Roma, a fostacuzat că nu a luat măsuri pentru a

împiedica frauda comisă de manageriiParmalat.

Stefano şi Francesca Tanzi, copii lui Tanzi, au fost arestaţi ,împreună cu alte şase persoane, în cadrul anchetei. Aceştia au fostacuzaţi de "bancrută frauduloasă, fals în bilanţuri şi evaziunefiscală".Firma şi-a reluat activitatea fiind una dintre cele mai puternicefirme din Italia şi din lume înregistrând în 2011 venituri de 4.5

miliarde de euro. Aceasta nu mai este condusă de familia lui Tanzi,fiind deşinută de grupul francez Lactalis. 

7/27/2019 parmalat final.ppt

http://slidepdf.com/reader/full/parmalat-finalppt 19/19

• Grupul Parmalat este unul din cei mai importanti jucători lanivel mondial în producţia şi distribuţia produselor din lapte şitotodată a băuturilor r ăcoritoare pe bază de fructe, atingând o

cifr ă de afaceri anuală în 2010 de peste € 4.3 miliarde.Peste 14.000 de angajaţi lucrează în cadrul Grupului Parmalat prezent în 17 ţări în mod direct şi în 9 ţări prin licenţe,acoperind cinci regiuni (Europa, America de Nord, Centrala şide sud, Australia si Africa de Sud).

•Parmalat este prezentă şi înRomânia, unde a înregistrat în2007 o cifră de afaceri de 14,5milioane euro. Veniturile totalela nivelul întregii companii înacelaşi an a fost de 3,9 miliardede euro. Numărul total deangajaţi din filialele consolidate

era de 14.271 .