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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“Organización Contable en la Empresa
Comercial Solagri del Cantón Catamayo
Periodo Enero a Junio del 2015”
AUTORA:
Jessica Tatiana Abad Jaramillo
DIRECTOR:
Ing. Rubén Dario Imaicela Carrión, Mg,Sc
Tesis previa a optar el Título de
Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría, Contador Público Auditor.
ii
ING. RUBÉN DARIO IMAICELA CARRIÓN M.B.F., DOCENTE DE LA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DEL ÁREA JURÍDICA
SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE
LOJA Y DIRECTOR DE TESIS.
CERTIFICA:
Que el presente trabajo de tesis titulado: “ORGANIZACIÓN CONTABLE EN
LA EMPRESA COMERCIAL SOLAGRI DEL CANTÓN CATAMAYO
PERIODO ENERO A JUNIO DEL 2015”, presentado por la aspirante Srta.
JESSICA TATIANA ABAD JARAMILLO, previo a optar el Grado y Título de
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor, ha sido
dirigido y revisado en todas sus partes, por lo que autorizo su presentación
ante el respectivo Tribunal de Grado.
Loja, mayo del 2016
Ing. Rubén Darío Imaicela Carrión M.B.F.
DIRECTOR DE TESIS
iii
AUTORÍA
Yo, Jessica Tatiana Abad Jaramillo declaro ser autora del presente trabajo
de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus
representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el
contenido de la misma.
Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la
publicación de mi tesis en el Repositorio Institucional-Biblioteca Virtual.
AUTORA: Jessica Tatiana Abad Jaramillo
FIRMA: ……………………
CÉDULA: 1105061731
FECHA: Loja, mayo del 2016.
iv
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA,
PARA LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL, Y
PUBLICACIÓN ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.
Yo, Jessica Tatiana Abad Jaramillo declaro ser autora de la tesis titulada:
“ORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL SOLAGRI
DEL CANTÓN CATAMAYO PERIODO ENERO A JUNIO DEL 2015”, como
requisito para optar por el grado de: INGENIERA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA: autorizo al Sistema Bibliotecario de la Universidad Nacional de
Loja para que con fines académicos, muestre al mundo la producción
intelectual de la Universidad, a través de la visibilidad de su contenido de la
siguiente manera en el Repositorio Digital Institucional:
Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en RDI, en las
redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga convenio la
Universidad.
La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de
la tesis que realice un tercero.
Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los 19 días del
mes de mayo del 2016.
FIRMA: ……………………. AUTOR: Jessica Tatiana Abad Jaramillo CÉDULA: 1105061731 DIRECCIÓN: Loja, ciudadela Tebaida Baja. CORREO ELECTRÓNICO: [email protected] CELULAR: 0989293892
DATOS COMPLEMENTARIOS
DIRECTOR DE TESIS: Ing. Rubén Darío Imaicela Carrión, M.B.F.
TRIBUNAL DE GRADO:
Presidenta: Dra. Gladys Ludeña Eras,Mg. Sc.
Vocal: Lic. Karina Lopez Tinitana, Mg. Sc.
Vocal: Lic. Eufemia Saritama Torres, Mg. Sc.
v
DEDICATORIA
El presente trabajo lo dedico primeramente a Dios y a nuestra madre María,
con amor eterno a mi padre por haberse convertido en ese ángel que me
bendice en todo momento, a mi madre que ha sido un maravilloso ejemplo
de dedicación y sacrificio, y a mis hermanas que han sido pilar fundamental
para el cumplimiento de esta gran meta.
Jessica Tatiana
vi
AGRADECIMIENTO
Expreso mi más sincero agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja
y a todos los docentes quienes de forma desinteresada me brindaron sus
conocimientos que han sido guía para poder alcanzar mi formación
profesional.
De igual manera, mi agradecimiento especial al Ing. Rubén Imaicela
Carrión, quien acertadamente supo asesorarme y dirigirme con el presente
trabajo de tesis.
Así mismo agradezco al señor Ing. Rubén Cañart Alvarado propietario del
almacén SOLAGRI por permitirme obtener la información pertinente y
necesaria para el desarrollo de este trabajo.
LA AUTORA
1
a. TÍTULO
“ORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA EMPRESA
COMERCIAL SOLAGRI DEL CANTÓN CATAMAYO PERIODO
ENERO A JUNIO DEL 2015.”
2
b. RESUMEN
El trabajo de tesis denominado “ORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA
EMPRESA COMERCIAL SOLAGRI DEL CANTÓN CATAMAYO
PERIODO ENERO A JUNIO DEL 2015”, está orientado a aplicar
herramientas contables para mejorar el desenvolvimiento de la empresa en
estudio, que permita conocer con exactitud su situación económica
financiera, mediante la presentación de los Estados Financieros, y que ello
contribuya a una acertada toma de decisiones.
Mediante la implantación de la contabilidad comercial en la empresa, se
logró dar cumplimiento al objetivo general que es implementar la
organización contable en la empresa comercial “SOLAGRI” del cantón
Catamayo periodo enero a junio del 2015; de igual manera se enfocó al
cumplimiento de los objetivos específicos que son: Elaborar un plan y
manual de cuentas para la empresa, para el cumplimiento del mismo se
realizó la respectiva codificación de acuerdo a los movimientos que realiza
la empresa para así reconocer cada una de las cuentas en el momento de
realizar la práctica contable; efectuar el control de inventario del negocio
mediante el Sistema de Cuenta Múltiple mediante la constatación física de
los productos disponibles y un eficiente registro de compras y ventas;
seguidamente se ejecutó el Proceso Contable que comenzó con el diseño
del Plan y Manual de Cuentas, posteriormente se hizo una verificación de
3
las existencias, activos y pasivos para poder realizar el Inventario Inicial
que sirvió como base para elaborar el Estado de Situación Inicial, a
continuación se recolectó toda la documentación fuente e información del
movimiento diario en un memorándum de operaciones, el que nos permitió
realizar el Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación, Hoja de
Trabajo hasta formular los Estados Financieros. Se diseñó libros auxiliares
que sirvan como medio de control en la información del efectivo, compras,
ventas, valores por pagar y por cobrar, con la información de las facturas
proporcionadas por el propietario ayudando a simplificar el registro de las
operaciones en el libro diario, y por último se aplicó indicadores financieros
de liquidez, rentabilidad, endeudamiento y actividad para analizar la
situación económica financiera de la empresa.
Se culmina el trabajo de tesis con la presentación de las respectivas
conclusiones y recomendaciones entre las que se destaca la aplicación de
un proceso contable en la empresa, y de esta forma contar con un sistema
adecuado para continuar con el desarrollo de la contabilidad comercial
hacia los siguientes periodos. Por ello se recomienda al propietario de
SOLAGRI continuar aplicando la propuesta con el fin de administrar
adecuadamente el negocio, y así alcanzar mejores rendimientos
financieros.
4
ABSTRACT
The thesis called "ACCOUNTING ORGANIZATION IN THE COMMERCIAL
SOLAGRI CANTON CATAMAYO PERIOD JANUARY TO JUNE 2015", is
aimed at applying accounting tools to enhance the development of the
company under study, designed to show accurately the economic and
financial situation , through the presentation of financial statements , and
that this will contribute to a successful decision making.
By implementing commercial accounting in the company, it was possible to
implement the general objective is to implement the accounting organization
in the "SOLAGRI" trading company Catamayo Canton period January to
June 2015; just as he focused compliance with the specific objectives are:
Develop a plan and manual accounts for the company for compliance with
the same respective coding according to the movements made by the
company in order to recognize each performed accounts at the time of the
accounting practice; perform inventory control business by Multiple Account
System starting with the physical realization of the products available for
sale; then the accounting process that began with the design of the Plan
and Accounts Manual was executed later became a verification of stocks,
assets and liabilities to perform the initial inventory which served as the
basis for the State Initial Situation then all daily information source and
movement documents in a memorandum of operations, which allowed us to
make the Daybook, Ledger, Trial Balance, Worksheet to formulate the
5
financial statements was collected. ledgers that serve as a means of control
information cash, purchases, sales, amounts payable and receivable, with
invoice information provided by the owner helping to simplify the recording
of transactions in the journal was designed, and finally financial indicators
of liquidity, profitability, indebtedness and activity was applied to analyze the
economic and financial situation of the company.
Thesis work with the presentation of the respective conclusions and
recommendations including the implementation of an accounting process in
the company stands culminates, and thus have an adequate system to
continue the development of commercial accounting to the following
periods. It is therefore recommended to the owner of SOLAGRI continue to
implement the proposal in order to properly manage the business, and thus
achieve better financial returns.
6
c. INTRODUCCIÓN
En la actualidad existe una gran número de empresas comerciales que no
cuentan con un sistema contable específico que permitan controlar
eficientemente sus actividades económicas diarias, lo que impide conocer
las cifras exactas de sus operaciones en un periodo determinado; de ahí la
importancia de implementar un proceso contable de acuerdo a la actividad
comercial, que le ayude a obtener información financiera oportuna y precisa
para obtener mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio.
La investigación planteada es importante porque permite dar un aporte
significativo al propietario, mediante el modelo de un proceso contable que
le permita obtener un conocimiento real de las operaciones de la empresa,
y de su situación económica financiera en un periodo contable, adicional a
ello se facilita las respectivas fórmulas para la aplicación de indicadores
financieros basados en la información que arroja el proceso contable en
cada periodo, lo que le servirá para orientar adecuadamente sus
decisiones, encaminadas al progreso y desarrollo de la entidad.
El actual trabajo se encuentra estructurado de la siguiente manera Titulo,
que es el nombre del trabajo de tesis; Resumen, presentado en castellano
y traducido al inglés, es una síntesis del trabajo realizado, cumplimiento de
los objetivos y los procedimientos que conllevaron a su consecución;
Introducción, se destaca la relevancia del tema, el aporte para la empresa
7
y la estructura del trabajo; Revisión de Literatura, presenta la
fundamentación teórica de conceptos básicos sobre empresa, organización
contable y tributaria, e indicadores financieros; Materiales y Métodos, se
refiere a aquellos recursos materiales que sirvieron para la ejecución del
trabajo, y los métodos que permitieron contar con las pautas necesarias
para su investigación; Resultados, se inició desde el contexto empresarial,
base legal y luego la práctica contable que comprende el Plan de Cuentas,
Inventario Inicial, Estado de Situación Inicial, el memorando de operaciones
que permitió registrar las operaciones en el Libro Diario, Libro Mayor,
Balance de comprobación, Hoja de Trabajo, y Estados Financieros; y su
respectivo análisis en donde se aplicó indicadores financieros de liquidez,
rentabilidad, endeudamiento y actividad para analizar la situación actual de
la empresa; Discusión, donde se realiza un análisis de cómo se encontró
la empresa anteriormente y cuál es su situación actual.
Las Conclusiones, están relacionadas con los objetivos planteados en la
investigación; Recomendaciones, que están relacionadas con las
conclusiones y son sugerencias dirigidas al propietario; Bibliografía, que
describe la fuente de información de libros, leyes y normativas de la
contabilidad; finalmente los Anexos, donde se presenta el proyecto
aprobado, auxiliares, roles y demás documentos que han sido utilizados en
la organización contable
8
d. REVISIÓN DE LITERATURA
EMPRESA
“La empresa es una organización de personas que realiza una actividad
económica debidamente planificada, orientada a brindar bienes y servicios
a la colectividad y obtener un lucro a través de la misma.”1
Importancia
La empresa desempeña un papel de suma importancia en el progreso de
la sociedad y en el desarrollo del bienestar social porque a través de su
desempeño ofrece a consumidores y empresas, lo que estas pueden
necesitar.
Fines de las Empresas
Producir bienes o servicios para un mercado.
Lograr el mayor nivel de satisfacción para sus clientes y usuarios
Obtener un beneficio económico mediante la satisfacción de alguna
necesidad de origen general o social.
1 VÁSCONEZ, José Vicente; Contabilidad General para el siglo XXI; Pág. 07
9
Clasificación:
Según su naturaleza:
Empresa comercial.- “Aquella que se dedica a la compra y venta de
bienes o productos, con el objeto de comercializarlos y obtener una
ganancia.
Empresa de servicios.- Son aquellas que brindan servicio a la
colectividad.
Empresa industrial o de costos.- Aquellas que se dedican a la
transformación de materias primas en productos elaborados.
Según la integración del capital:
Unipersonales.- Se conforma con el aporte de una sola persona.
Pluripersonales.- Son todas aquellas cuyo capital pertenece a dos o
más personas naturales o jurídicas.
Según la administración:
Empresa pública.- Su capital pertenece al sector público o Estado.
10
Empresa privada.- Pertenece al sector privado o personas naturales y
jurídicas
Empresa mixta.- Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector
público como privado.”2
CONTABILIDAD
“La contabilidad es un sistema de información, obtenida a partir de todo tipo
de documentos que reflejan las operaciones realizadas por la empresa en
el desenvolvimiento de su actividad económica y que tiene como objetivo
captar, registrar y acumular los hechos económicos para que sirvan de
fuente de información a los gestores de la empresa y a terceras personas
para la toma de decisiones.”3
Es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las
operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus
resultados y tiene como fin producir información para hacer posible el
conocimiento pasado, presente y futuro de la realidad económica en
términos cuantitativos.
2 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Pág 6-7 3 BLANCO, Richart Enrique; Contabilidad y Fiscalidad; Pág 03
11
Objetivo
“Su objetivo primordial es determinar la situación de la empresa en su
comienzo, controlar las variaciones que se van produciendo a lo largo del
ejercicio económico, y determinar así mismo el resultado del periodo y la
situación de la empresa al final del ejercicio.”4
Importancia
“La importancia de la contabilidad radica en que informa de la situación
económica de una empresa, y en su capacidad de ajuste a sus
necesidades, lo cual permite al empresario formar las decisiones
apropiadas y oportuna que está de acuerdo a la realidad de la empresa.”5
Clasificación
Contabilidad comercial.- “Es la que se aplica en empresas que compran
y venden mercaderías sin procesar, ejemplo: almacenes de: de ropa, etc.
Contabilidad de servicios.- Registra las actividades que realizan las
empresas dedicadas a la prestación de servicios tales
como: transporte, servicio médico.
4 REY, POMBO José. Contabilidad General. Pág 07 5 VASCONEZ, José Vicente; Introducción a la Contabilidad; Pág.10
12
Contabilidad de costos.- Se aplica en instituciones en las cuales se
adquiere materia prima, se la transforma y se obtiene un producto o artículo
terminado ejemplo: Empresas textiles, mineras, manufactureras, agrícolas.
Contabilidad gubernamental.- Se aplica en las entidades públicas o de
gobierno (organismos del estado), ejemplo: Universidades estatales,
ministerios, hospitales públicos, etc.
Contabilidad bancaria.- Se utilizan en organismos financieros y de
seguros; en estas se captan depósitos de personas en cuentas de ahorro
y corrientes, por lo que se pagan intereses.
Contabilidad de cooperativas.- Es aquella que busca satisfacer las
necesidades de sus asociados sin fin de lucro en actividades como:
producción, distribución, ahorro y crédito, vivienda, salud, educación.
Contabilidad agropecuaria.- Es una rama de la contabilidad de costos,
pues es importante conocer el costo de producción de un quintal de papas,
un litro de aceite, etc.
Contabilidad hotelera.- Se relaciona con el campo turístico por lo que
registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos.”6
6 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. Contabilidad General. Pág 6-7
13
Principios de contabilidad generalmente aceptados
“Es un conjunto de reglas generales y normas que sirven de guía contable
para formular criterios referidos a la medición del patrimonio y a la
información de los elementos patrimoniales y económicos de un ente.”7
Entidad.- Significa que la contabilidad es llevada por entidades
económicas identificables los cuales están dirigidos por una autoridad.
Negocio en marcha.- La entidad posee existencia permanente a
excepción cuando entra en liquidación, por lo tanto sus estados
financieros representan valores históricos con sus respectivas
modificaciones en caso de que lo requieran.
Revelación suficiente.- La información financiera expuesta en los
estados financieros contendrá en forma clara y comprensible lo
necesario para juzgar los resultados de operación y situación financiera
de la entidad.
Diversidad de los sistemas contables.- El contador tiene la facultad
de implementar el sistema contable de acuerdo a la naturaleza,
necesidades y requerimientos de cada empresa.
7 RODRIGUEZ, Carmen de la Cruz. Contabilidad II. Pág 23
14
Consistencia.- Secuencia cronológica del procedimiento contable
efectuado en la entidad obteniendo así información útil que permita
conocer su real posición de los Estados Financieros.
Conservatismo.- Cada caso de aplicación del sistema de información
contable, es diferente por ello es necesario utilizar en juicio profesional
para emplearlo de su conservatismo.
Período contable.- Sirve para determinar los resultados económicos
obtenidos por una empresa por un lapso de un tiempo determinado.
Principios de la partida doble
“Se llama partida doble al movimiento contable que afecta a por lo menos
dos cuentas, tendencia que representa un movimiento deudor y un
movimiento acreedor.”8
Cada operación se registra dos veces: una en el debe y la otra en el haber.
La anotación que involucra las dos partidas (debe y haber) se denomina
asiento contable.
8 ZAMORANO, Luis. “Solución para las PYMES y grandes empresas”. Disponible en:
www.pymes.com/importancia-proceso-contable.
15
La aplicación de la partida doble se fundamenta en los siguientes hechos:
Sistema contable
“Un sistema contable consiste en el conjunto de métodos procedimientos y
recursos materiales y humanos que una entidad utiliza para llevar a cabo
el registro de sus actividades económicas y para poder elaborar
información detallada o sintetizada de manera que sea útil para la toma de
decisiones”.9
9 ALCARRIA, Jaime José; Contabilidad Financiera I; Pág 09
Fuente: OMEÑACA, García Jesús; Contabilidad General; Pág. 46 Elaborado por: La autora
No hay deudor sin acreedor y viceversa
Las sumas del debe, deben ser iguales a la suma del haber
Cuando hay una persona que vende hay otra que compra
Una cuenta por cobrar se debita y una cuenta por pagar se acredita
Las cuentas de gasto son deudoras y las de ingreso son acreedoras
Toda cuenta que entra debe salir con el mismo nombre
Todo lo que se recibe debe ser igual a lo que se entrega
Cada cuenta debe registrar partidas de una sola naturaleza
16
Cuenta contable
“Se define a la cuenta contable como el nombre que se utiliza para registrar
en forma ordenada, las operaciones que diariamente se realizan en una
empresa.”10
Partes de una cuenta contable:
Las partes que se compone una cuenta contable son:
Código de cuenta
Título o nombre
Debe o débito
Crédito o haber
Saldo.
Debe.- En el debe se registran todos los valores que reciben, ingresan o
entran a cada una de las cuentas, se registra los valores que incrementan
el activo, gastos y pérdidas y la disminución del pasivo.
Haber.- En el haber se registran todos los valores que entregan, egresan o
salen de cada una de las cuentas, se registran los aportes de capital,
valores que incrementan el pasivo, las rentas y la disminución del activo.
10 ESPEJO, Jaramillo Lupe. Contabilidad General: Pág 28.
17
Saldo.- Es la diferencia entre el debe y el haber de la misma cuenta. Saldo
deudor cuando la sumatoria del Debe es mayor que la sumatoria del Haber
de la misma cuenta, se obtiene saldo acreedor cuando la sumatoria del
Haber es mayor que la sumatoria del Debe de la misma cuenta y si los dos
son iguales, estos son saldo nulo.
Códificación de cuentas
Es la utilización de números, letras y otros símbolos que representan o
equivalen al grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas.
Numéricos: cuando se codifica utilizando exclusivamente números.
Alfabéticos: cuando se codifica utilizando exclusivamente letras
Mixtos: cuando se codifica utilizando simultáneamente números y
letras.
Ecuación contable
Es la igualdad de términos que contiene una o más incógnitas. Contable
porque ésta igualdad se basa en tres elementos fundamentales del área
contable como son: activo o derechos, pasivo u obligaciones con terceros,
capital y/o patrimonio. Fórmula de la ecuación contable:
ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO
18
Activo.- Es todo lo que posee la empresa, en bienes derechos y valores.
Pasivos.- Se refiere a todas las deudas de la empresa con terceros.
Patrimonio.- Es el aporte en dinero o bienes efectuado por el
propietario de la empresa.
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE INVENTARIOS
Control de inventarios
Los inventarios de productos terminados son los bienes de una empresa
destinados para la venta por lo tanto debemos tener claro que la finalidad
de los inventarios es generar ingresos, permitiendo a la empresa
mantenerse a través del tiempo, cumpliendo así con el principio contable
del negocio en marcha, sin embargo; si el inventario no se maneja de
manera efectiva la posibilidad de obtener utilidades se diluye porque
simplemente sin inventarios no hay ventas.
Los elementos de un buen control sobre los inventarios incluyen:
Conteo físico de los inventarios por lo menos una vez al año, sin
importar cual sistema se utilice.
PT = A - P
A = P + PT
P = A - PT
19
Mantenimiento eficiente de compras, ventas y recepción.
Almacenamiento del inventario para protegerlo contra el robo, daño ó
descomposición.
Comprar el inventario en cantidades (volumen) económicas.
Conservar el orden de los artículos, pues de no ser así se pueden
producir grandes pérdidas al no encontrar el material que se necesita y
que este pierda su vida útil.
Mantener suficiente inventario (sólo el necesario) disponible para
prevenir situaciones de déficit, lo cual conduce a pérdidas en ventas.
No mantener un inventario almacenado demasiado tiempo, evitando
con eso el gasto de tener dinero restringido en mercadería innecesaria.
LA CUENTA MERCADERÍAS
“La cuenta mercaderías se utiliza en las empresas comerciales para
registrar los movimientos del inventario de los bienes disponibles para la
venta.”11
Sistemas de registro y control de inventarios
Para el registro y control de inventario de mercaderías, existen dos
sistemas:
Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo
Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico
11 ESPEJO JARAMILLO, Lupe; Contabilidad General; Pág 159.
20
Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo
Este sistema tiene la ventaja que en cualquier momento se puede
determinar el valor del inventario de mercaderías y conocer la utilidad de
las ventas mediante el uso de tarjetas Kárdex para el control de cada uno
de los artículos que dispone la empresa.
Utiliza las siguientes cuentas:
Inventario de mercaderías
Ventas
Costo de ventas; y
Ganancia bruta en ventas.
Los métodos que se utilizan en el sistema de inventario perpetuo son:
Método Fifo o Peps: Este método de valoración de inventarios se basa en
que los primeros artículos que ingresaron al almacén son los primeros en
salir, por lo tanto al final del ejercicio económico quedan registrados los
productos a los últimos precios de adquisición.
Método Lifo o Ueps: Método de valuación de inventarios que consiste en
suponer que los últimos artículos en entrar al almacén o a la producción,
21
son los primeros en salir. Por lo tanto, al finalizar el ejercicio las existencias
quedan registradas a los precios de adquisición o producción más antiguos.
Método promedio ponderado: Se denomina de esta manera por cuanto
se da importancia relativa al número de unidades adquiridas en la
determinación del costo. Para obtener el costo promedio de los artículos se
divide el costo total acumulado de las existencias para el número de
unidades, este costo promedio permite el registro de la salida de los
artículos.
Método de valoración de la última compra: Mediante ajuste contable,
permite valuar, al costo actual de mercado, todas las existencias, sin
modificar los resultados económicos.
Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico
Es aquel que se caracteriza por llevar un control detallado mediante varias
cuentas, ofrece información detallada de cada cuenta además se requiere
la elaboración de inventarios periódicos o extracontables que se obtienen
mediante la toma o constatación física de la mercadería que existe en la
empresa en un momento determinado.
22
Cuentas que intervienen:
En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del período contable se
realiza la Regulación o Ajuste correspondiente y son:
Compras
Devoluciones en compras
Descuentos en compras
Transporte en compras
Ventas
Devoluciones en ventas
Descuento en ventas
Trasporte en ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas o Pérdidas en ventas.
Al finalizar el ejercicio económico se utilizan las cuentas:
Costo de ventas; y
Ganancia bruta en ventas
Regulación de la cuenta mercaderías
“Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el
sistema de cuenta múltiple, al finalizar el periodo contable es necesaria la
regulación o ajuste de mercaderías para determinar:
23
Compras netas.- Se obtiene de las compras brutas menos las
devoluciones y los descuentos en compras.
CN= CB – Dv.C – Ds. C
Ventas netas.- Se obtiene de las ventas brutas menos las devoluciones y
descuentos en ventas.
VN = VB – Dv. V - Ds. V
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxx --------X-------
Ventas
Devolución en ventas
Descuento en ventas
P/R Las ventas netas
xxxx
xxxx
xxxx
Mercadería disponible para la venta.- Se determina de las mercaderías
inventario inicial más las compras netas.
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxx ---------X--------
Devolución en compras
Descuento en compras
Compras
P/R Las compras netas
xxxx
xxxx
xxxx
24
MDV = MIvIn + CN
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxx -----------x-----------
Costo de ventas
Mercadería (inv inicial)
Compras (netas)
P/R La mercadería disponible
para la venta y el costo de
ventas
xxxx
xxxx
xxxx
La toma física del inventario extracontable arroja un determinado valor el
mismo que se registra de la siguiente manera:
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxx ----------x---------
Mercaderías (Inv. Final)
Costo de ventas
P/R Valor de inventario final y el
costo de ventas.
xxxx
xxxx
Costo de ventas.- Se obtiene de las mercaderías del inventario inicial más
las compras netas menos mercaderías inventario final.
CV = MInv.Inc. + CN – MInv. F.
Los dos asientos anteriores de regulación registran el valor del costo de
ventas.
25
Utilidad bruta en ventas.- Se obtiene cuando las ventas netas son
mayores que el costo de ventas.
UBV = VN – CV
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxx ---------X---------
Ventas (netas)
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas
P/R La utilidad bruta en ventas.
xxxx
xxxx
xxxx
Pérdidas en ventas.- Se determina el costo de ventas, cuando el costo de
ventas es mayor que las ventas netas.”12
PV = CV – VN
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxx ------X-----
Ventas (netas)
Pérdida en ventas
Costo de ventas
P/R La pérdida en ventas.
xxxx
xxxx
xxxx
12 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad general. Pág 170-174
26
Plan de cuentas
“Contiene todas las cuentas que se estima serán necesarias al momento
de instalar un sistema de contabilidad, debe contener la suficiente
flexibilidad para ir incorporando las cuentas que en el futuro deberán
agregarse al sistema.”13
Manual de cuentas
“Contiene las indicaciones precisas sobre la objetividad de cada cuenta,
con indicadores no solo de la utilización de las mismas sino también de los
límites dentro de los que se mueve las partidas en su imputación a costos
o gastos.”14
Sirve como medio para obtener información de manera sencilla, presenta
las instrucciones necesarias para la utilización de las cuentas que forman
parte del sistema contable.
Proceso contable
Este es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en
cada período contable, durante la vida de un negocio; se refiere al proceso
de registros que va desde el registro inicial de las transacciones hasta los
estados financieros finales
13SARMIENTO, Rubén; Contabilidad General; Pág. 73 14 FIERRO MARTÍNEZ, Ángel María; Contabilidad General; Pág 86.
27
ESTRUCTURA DEL PROCESO CONTABLE
AJUSTES
ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE DE COMPROBACIÓN HOJA DE
TRABAJO
CIERRE DE LIBROS
ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE
SITUACIÓN
ECONÓMICA
ESTADO DE
FLUJO DE
EFECTIVO
Fuente: BRAVO Mercedes; Contabilidad General, Pág. 25
Elaborado por: La Autora.
.
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO O JORNALIZACIÓN
DOCUMENTACIÓN FUENTE
LIBRO MAYOR O MAYORIZACIÓN LIBRO AUXILIAR
28
Documentación Fuente
“La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones
realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable;
es decir son una prueba integra y verificable por parte de terceras
personas.
Los documentos se clasifican en:
Documentos negociables.- Son aquellos que completan la actividad
comercial, generalmente se utilizan para garantizar una obligación,
financiar una obra, etc.
Ejemplo: Cheque, Letra de cambio
Documentos no negociables.- Son aquellos que se requieren para la
buena marcha de la empresa, son de uso diario, constante y corriente,
están ligados a la vida misma del comercio, son indispensables para el
control de la empresa.”15
Ejemplo: Roles de pago, liquidación en compras, guías de remisión, factura.
15 ESPEJO JARAMILLO, Lupe. Contabilidad General. Pág. 368
29
Factura
“Sirve para respaldar la transferencia de un bien o la prestación de un
servicio, o en cualquier tipo de transacción comercial. En la factura se
detallará el valor del impuesto, si quien compra requiere sustentar crédito
tributario o gastos.”16
Formato:
SOLAGRI Soluciones agrícolas Ing. Rubén Darío Cañart Alvarado
Dirección: Eugenio espejo y 24 de mayo
Telefóno:2676939 - 0989535123 CATAMAYO - ECUADOR
SEÑOR(ES):
DIRECCIÓN:
RUC: DIA: MES: AÑO:
CANTIDAD CÓDIGO DESCRIPCIÓN PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
RODRIGO ORTEGA LEÓN IMPRENTA
“MACAS”
RUC 1103672259001_AUT. 1532. EMITIDO 06-
09-14
DEL 001501-AL 1620 VÁLIDO HASTA 09-2015.
----------------------------- ----------------------------
Entregué Conforme Recibí Conforme
SUBTOTAL
SUBTOTAL 0%
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RUC.1103672259001
FACTURA 001-001 0001895
AUT.SRI 1106852052
16 SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS/ www.sri.gov.ec/web/guest/144
30
Comprobante de retención
“Son comprobantes de retención los documentos que acreditan las
retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retención de
acuerdo a lo que determina la Ley de Régimen Tributario Interno, en el cual
debe indicar entre otros el monto de lo pagado y la cantidad retenida.”17
Formato:
Rol de pagos
17 Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención, y Documentos Complementarios. http://www.sri.gob.ec/web/guest/baseslegales
RUC 1103672259001 COMPROBANTE DE RETENCIÓN
N° 001-001-0001
N° AUT. SRI 1106856896
SOLAGRI Soluciones agrícolas Ing. Rubén Darío Cañart Alvarado Dirección: Eugenio Espejo y 24 de mayo Telefóno:2676939 – 0989535123 CATAMAYO - ECUADOR
Señor (es): Fecha de emisión: RUC: Tipo de comprobante de venta: Dirección: N° de comprobante de venta:
EJERCICIO FISCAL
BASE IMPONIBLE
IMPUESTO CÓDIGO DEL
IMPUESTO
PORCENTAJE DE
RETENCIÓN
VALOR RETENIDO
Válido hasta 09-2015
F. Agente de Retención
RODRIGO ORTEGA LEÓN IMPRENTA “MACAS”. Original: Sujeto Pasivo Detenido
RUC 1103672259001_AUT. 1560 Copia: Agente de Retención
31
Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los
valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por
concepto de remuneraciones. Estos valores deberán ser entregados por lo
general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios
prestados dentro de la institución.
SOLAGRI ROL DE PAGOS
MES DE …….. DEL 20XX INGRESOS EGRESOS LIQUIDO
A PAGAR
N° NOMBRE CARGO SUELDO FONDO DE
RESERVA
TOTAL INGRESOS
APORTE PERSONAL
TOTAL
Rol de provisiones sociales
Los beneficios sociales corresponden exactamente a aquellos derechos
reconocidos a los trabajadores y que también son de carácter obligatorio
que van más allá de las remuneraciones normales y periódicas que reciben
por su trabajo.
SOLAGRI ROL DE PROVISIONES SOCIALES
MES DE…… DEL 20XX
N° NOMBRE CARGO SUELDO
BÁSICO SUELDO APORTE
PATRONAL XII
SUELDO XIVSUELDO TOTAL
TOTAL
32
Inventarios
“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona o
empresa en su actividad, así como las obligaciones que tiene que cancelar.
Son documentos contables donde se registra en forma ordenada, detallada
y valorada el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que constituye el
patrimonio de la empresa o negocio.”18
Modelo
Loja, al….de ..….del… 20…..
----------------------------- --------------------------- GERENTE CONTADOR
18 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General; Pág 49.
COMERCIAL “SOLAGRI”
INVENTARIO INICIAL
AL…….. DEL 20XX
FOLIO #
CANTIDAD CÓDIGO DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
33
Clases de inventarios:
De acuerdo a su ejecución:
Inventario parcial.- Consiste en efectuar inventarios en forma
independiente en cada uno de los bienes que posee y valores que
adeuda.
Inventario general.- Recopila todos los inventarios parciales y se
efectúa uno solo.
De acuerdo al tiempo que se realiza:
Inventario inicial.- Es el elemento contable que se lo realiza en la
empresa por primera vez.
Inventario final.- Se lo efectúa al finalizar el periodo contable y
corresponde al inventario físico de la mercadería, con este se realizan
los ajustes respectivos en cada cuenta.
Inventario contable.- Se fundamenta en los libros de contabilidad, de
manera específica en el libro mayor, en algunos casos no está de
acuerdo con la realidad, debido a la diferencia de costos en artículos
vendidos.
34
Estado de Situación Inicial
“El estado de situación inicial refleja la información financiera que dispone
la empresa al comienzo del ejercicio económico, es decir muestra los
activos, pasivos y patrimonio.”19
La información del estado de situación inicial constituye para la elaboración
del primer asiento contable del libro diario y con este asiento se procede a
la “apertura de libros”. Formato:
19 ESPEJO JARAMILLO, Lupe. Contabilidad General; Pág 380
COMERCIAL “SOLAGRI”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL ……DEL 20XX
ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE Caja xxxx Bancos xxxx Cuentas por cobrar xxxx Crédito tributario xxxx Mercaderías xxxx Bienes de uso corriente xxxx TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxx ACTIVO NO CORRIENTE Vehículo xxxx Muebles y Enseres xxxx Equipo de Computación xxxx TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxx TOTAL ACTIVOS xxxx PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas Por Pagar Proveedores xxxx Préstamo Bancario xxxx TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx PASIVO NO CORRIENTE Préstamo Largo Plazo xxxx TOTAL PASIVO NO CORRIENTE xxxx TOTAL PASIVOS xxxx PATRIMONIO Capital xxxx TOTAL PATRIMONIO xxxx TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO xxxx
Catamayo,…… de……….del….…
---------------------------------- ----------------------------
GERENTE CONTADORA
35
Libro diario
“El libro diario es el primer registro contable que sirve para anotar en orden
cronológico de fecha las operaciones que ocurren en la empresa en base
a la documentación fuente.”20 Formato:
COMERCIAL “SOLAGRI”
LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
SUMAN TOTALES
Loja, al… de… del 20xx
----------------------------- ------------------------- GERENTE CONTADOR
Libro mayor
“Es el segundo registro contable principal, presenta todas las cuentas y
movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los diferentes
registros de las cuentas así como el saldo de cada una de ellas.”21
COMERCIAL “SOLAGRI”
LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DÓLARES USD$
CUENTA: CÓDIGO:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
20 ESPEJO JARAMILLO, Lupe. Contabilidad General; Pág 381 21 ESPEJO JARAMILLO, Lupe. Contabilidad General. Pág 383
36
Libros auxiliares
Los libros auxiliares son los libros donde se registran en forma analítica y
detallada los valores y la información registrada en libros principales.
Balance de comprobación
“El balance de comprobación es un registro interno que presenta en forma
agrupada todas las cuentas a nivel de mayor con los movimientos totales
del debe, haber y el saldo respectivo, permite verificar el movimiento de la
partida doble.”22
Formato:
COMERCIAL “SOLAGRI”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL….…...AL……….DEL 20XX
EXPRESADO EN DÓLARES USD$
N° CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDO
DEBE HABER DEBE HABER
------------------------------ --------------------------
GERENTE CONTADOR
22 ESPEJO JARAMILLO, Lupe. Contabilidad General. Pág 388
37
Ajustes
Los ajustes permiten mostrar los saldos razonables a través de la
depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas
causas, no presentan valores que puedan ser comprobados y por ende, no
denotan la verdadera situación y estado actual del negocio o empresa.
Los ajustes pueden ser:
Depreciaciones.- Es el proceso de asignar al gasto el costo de un
activo de planta o activo fijo, durante el período en que se usa el activo,
pierden su valor por el uso o por obsolencia disminuyendo su tiempo de
servicio.
Depreciaciones activos fijos
“La depreciación de los activos fijos se realizara de acuerdo a la naturaleza
de los bienes, a la duración de su vida útil y la técnica contable. Para que
este gasto sea deducible no podrá superar los siguientes porcentajes.”23
Concepto Hasta % Deprec.
Años de vida útil
Inmuebles (excepto maquinarias) naves, aeronaves y similares
5% anual 20
Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual 10
Vehículos, equipos de transporte y equipo camionero móvil
20% anual 5
Equipo de cómputo y software 33% anual 3
Método de línea recta:
23 http://www.sri.gob.ec/web/guest/depreciacion-acelarada-de-activos-fijos
38
El método de línea recta consiste en distribuir linealmente el valor
depreciable de un activo fijo a lo largo de su vida útil.
La fórmula para el cálculo de la depreciación por este método es:
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxx -------------X--------------
Depreciación muebles y enseres
Deprec. Acum. muebles y enseres
P/R Depreciación acumulada de muebles
y enseres.
xxxx
xxxx
Provisiones.- Las empresas venden sus mercaderías al contado y a
crédito, algunos de estos créditos pueden ser incobrables, razón por la
que la Ley de Régimen Tributario Interno establece el cálculo del 1%
anual de provisión sobre los créditos comerciales pendientes de
recaudación.
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxx ------------X------------ Cuentas incobrables Provisión cuentas incobrables P/R El 1% de provisión para cuentas incobrables.
xxxx
Xxxx
DEPRECIACIÓN= Costo del bien−Valor Residual
Años de Vida Útil
39
Consumos.- La Cuenta útiles de oficina, materiales de oficina o
suministros, es un activo que representa el stock adquirido por la
empresa.
Al finalizar el período se requiere del ajuste correspondiente para sacar del
saldo de esta cuenta lo útiles o materiales consumidos que son los únicos
que pasarán como gastos.
“Según el artículo 28 numeral 4 del reglamento a la Ley Orgánica de
Régimen Tributario Interno son deducibles “Los materiales y suministros
sutilizados o consumidos en la actividad económica del contribuyente, tales
como: útiles de escritorio, impresos, papelería, libros, catálogos, repuestos
y accesorios, herramientas pequeñas, combustibles y lubricantes.”24
24 Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno. http://www.sri.gov.ec/guest/baseslegales
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxx --------------X--------------
Consumo de útiles de oficina
Útiles de oficina
P/R El consumo de los útiles de oficina
xxxx
xxxx
40
Hoja de trabajo
Esta es un instrumento contable que permite al contador presentar en forma
resumida y analítica gran parte del proceso contable. Y se elabora a partir
de los saldos del balance de comprobación. Formato:
COMERCIAL “SOLAGRI”
HOJA DE TRABAJO
AL…...DE…….DEL…….
N°
CUENTAS
SALDOS
AJUSTES
BALANCE
AJUSTADO
E.SITUACIÓN ECONÓMICA
E. SITUACIÓN FINANCIERA
DEBE HABER DEBER HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
……………………. ………………….
GERENTE CONTADOR
Cierre de libros
“Los asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el periodo contable
o ejercicio económico con el objeto de:
Contabilizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso
Centralizar las cuentas que general renta o ingreso
Determinar el resultado final, el mismo que puede ser: ganancia o
pérdida.”25
25 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Pág 170-174
41
Estados financieros “Los estados financieros también denominados estados contables informes
financieros o cuentas anuales son informes que utilizan las instituciones
para informar de la situación económica y financiera y los cambios que
experimenta la misma a una fecha o periodo determinado.”26
Estado de situación financiera
Es aquel que muestra en forma detallada la situación patrimonial de la
empresa, indicando los valores que posee y que debe cancelar así como
su patrimonio. Formato:
26 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General; Pág 153
COMERCIAL “SOLAGRI”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL…...DEL 20XX
EXPRESADO EN DÓLARES USD$ ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja xxxx Bancos xxxx Cuentas por Cobrar Proveedores xxxx (-) Provisión de Cuentas por Cobrar xxxx Mercaderías xxxx TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxx ACTIVO NO CORRIENTE
xxxxMuebles y Enseres xxxx (-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres xxxx Equipo de Computación xxxx (-) Deprec. Acum. Equipo de Computación xxxx TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxx TOTAL ACTIVOS xxxx PATRIMONIO
Capital xxxx Utilidad del Ejercicio xxxx TOTAL PATRIMONIO xxxx TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO xxxx
Catamayo, al …….de……..del…… ------------------------- ------------------------
GERENTE CONTADOR
42
Estado de resultados
El estado de resultados expresa en forma acumulativa las cifras de
ingresos, costos y gastos resultantes de un período específico. Este estado
muestra los efectos de las operaciones de una empresa y su resultado final
ya sea de ganancia o de pérdida. Formato:
COMERCIAL “SOLAGRI”
ESTADO DE RESULTADOS DEL……AL…...DEL 20XX
EXPRESADO EN DÓLARES USD$
INGRESOS OPERACIONALES VENTAS (-) Descuento en Ventas xxxx (-) Devolución en Ventas xxxx = VENTAS NETAS xxxx MERCADERIA INVENTARIO INICIAL xxxx (+) COMPRAS xxxx (-) Descuento en Compras xxxx (-) Devolución en Compras xxxx (+) Transporte en Compras xxxx COMPRAS NETAS xxxx MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA xxxx (-) Inventario Final de Mercaderías xxxx (=)Costo de ventas xxxx UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx (-) GASTOS OPERACIONALES Gastos de Administración Gasto Sueldos y Salarios xxxx Remuneraciones Adicionales xxxx Gasto Aporte Patronal xxxx Gasto Arriendo xxxx Gasto Servicios Básicos xxxx Gasto Depreciación Vehículo xxxx Gasto Depreciación Muebles y Enseres xxxx Gasto Depreciación Equipo de Computación xxxx TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN xxxx GASTOS FINANCIEROS Servicios Bancarios xxxx Intereses Pagados xxxx TOTAL GASTOS xxxx UTILIDAD DEL EJERCICIO xxxx
Catamayo, al …….de……..del…….
------------------------------- ------------------------------ GERENTE CONTADOR
43
Estado de flujo del efectivo
“Contiene todas las actividades del efectivo, tanto ingresos como
desembolsos de una empresa, durante un periodo determinado. Explica,
además las causas de los cambios en el efectivo, suministrando
información sobre las actividades operativas, de financiamiento y de
inversión.”27
Métodos de presentación del estado de flujo del efectivo
Método directo del estado de flujo del efectivo.- El Método Directo presenta
los movimientos del efectivo ordenado según las categorías principales de
pagos y cobros, por lo cual tenemos, Actividades de Operación, de
Inversión y de Financiamiento.
Método indirecto del estado de flujo del efectivo.- Presenta los movimientos
del efectivo ajustando la utilidad o pérdida en más o en menos por aquellos
importes que no requirieron efectivo.
Tipos de actividades
1. Actividades de operación.- Son las actividades que constituyen las
principales fuentes de ingresos y gastos ordinarios para la empresa
27 HORNGREN, Charles Thomas; Introducción a la Contabilidad Financiera; Pág 396
44
2. Actividades de inversión.- Son las de adquisición, enajenación o
abandono de activos a largo plazo, así como otras inversiones no
incluidas en el efectivo y equivalentes al efectivo
3. Actividades de financiación.- Son las actividades que producen cambios
en el tamaño y composición de los prestamos tomados por parte de la
empresa. Formato:
COMERCIAL “SOLAGRI” ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL…...DEL 20XX EXPRESADO EN DÓLARES USD$
1. FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxx
Ingreso en efectivo de ventas xxxx Ingreso en efectivo de clientes xxxx Efectivo neto utilizado en actividades de operación xxxx
FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxx
Efectivo pagado a proveedores xxxx Efectivo pagado a empleados xxxx Compras xxxx Efectivo pagado por arriendo xxxx Efectivo neto utilizado en actividades de operación xxxx
2. FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx
Compra de valores negociables xxxx Precio de venta de inversiones xxxx Efectivo neto en actividades de inversión xxxx
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx
Pago de pasivos por préstamos bancario xxxx Intereses pagados xxxx Efectivo neto en actividades de financiamiento xxxx
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo xxxx Efectivo y sus equivalentes al final del periodo xxxx
Catamayo, al …….de……..del……
------------------------- ------------------------ GERENTE CONTADOR
45
ASPECTOS TRIBUTARIOS
La tributación consiste en realizar las aportaciones que exige el Estado
para la financiación de las necesidades colectivas de orden público.
Importancia
Es de suma importancia para el Estado, pues permite que se pueda
proporcionar a la población los servicios básicos que ésta requiere.
Clasificación:
“El derecho tributario se clasifica en: impuestos, tasas y contribuciones
especiales.
Impuestos.- Los impuestos son una contribución que paga un
ciudadano por vivir en sociedad, sirven para financiar servicios y obras
de carácter general que proporciona el estado a la ciudadanía.
Tasas.- son contribuciones económicas que realizan los usuarios de
un servicio prestado por el estado. La tasa no es un impuesto, sino el
pago que una persona realiza por la utilización de un servicio, por tanto,
si el servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar.
46
Contribuciones Especiales.- Las contribuciones especiales son tributo
cuya obligación tiene como fin imponible el beneficio que los particulares
obtienen como consecuencia de la realización de una obra pública.
Es común confundir tasa con impuesto, lo que no es así. Mientras el
impuesto es de pago obligatorio para todos los contribuyentes; la tasa solo
la pagan aquellas personas que hagan uso de un servicio, por tanto, no es
obligatorio.”28
Obligación tributaria
Es la relación jurídica personal existente entre el estado y los
contribuyentes o responsables del pago de los tributos, en virtud del cual
se debe satisfacer el pago de un tributo ya sea en efectivo o especies.
Elementos constitutivos de la obligación.- “los elementos
indispensables para que exista o concurra una obligación tributaria son los
siguientes:
La ley.- El Art. 11 del Código Tributario suscribe que “Las leyes
tributarias, sus reglamentos y las circulares de carácter general, regirán
en todo el territorio nacional, desde el día siguiente al de su publicación
en el Registro Oficial, salvo que establezcan fechas especiales de
vigencia posteriores.
28 CÓDIGO TRIBUTARIO DEL ECUADOR; Art. 6; pág. 04
47
Hecho generador.- Dentro del Art. 16 del Código Tributario expresa
que se entiende por hecho generador al presupuesto establecido por la
ley para configurar cada tributo.
Sujeto activo.- El Art. 23 del Código Tributario pronuncia que sujeto
activo es el ente público acreedor del tributo. Puede ser el Estado,
Municipios, Consejos, etc.
Sujeto pasivo.- El Art. 24 del Código Tributario profiere: “es sujeto
pasivo la persona natural o jurídica que, según la Ley, está obligada al
cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o como
responsable.” 29
Contribuyentes obligados a llevar contabilidad
Todas las personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras, que
realizan actividades económicas lícitas cuyos ingresos brutos por ventas
anuales superen los $162.000, o sus costos y gastos han sido mayores a
$129.600. Las sociedades deben llevar contabilidad sin necesidad de
cumplir con estas bases.
Los profesionales, comisionistas, artesanos, y demás trabajadores
autónomos (sin título profesional y no empresarios), no están obligados a
29 SRI. Guía tributaria 2012; El futuro contribuyente Ecuador; Pág. 34
48
llevar contabilidad, sin embargo deberán llevar un registro de sus ingresos
y egresos.
Registro único de contribuyentes (RUC)
“El RUC corresponde a un número de identificación para todas las personas
naturales y sociedades que realicen alguna actividad económica en el
ecuador, en forma permanente u ocasional o que sean titulares de bienes
o derechos por los cuales deban pagar impuestos está compuesto por trece
números y su composición varía según el tipo de contribuyente.”30
Impuesto al valor agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado grava al valor de la transferencia de dominio
o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus
etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad
industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados.
Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa
0%.
30 Ley de Registro Único de Contribuyente: http:/(www.sri.gob.ec/web/10133/132
49
Porcentajes de retención del IVA
Retención del 30%
Cuando los agentes de retención adquieran bienes gravados con tarifa
12% de IVA;
Cuando los agentes de retención realicen pagos por concepto de
contratos de construcción de obras privadas, aunque el constructor sea
un contribuyente especial.
Retención del 70%
Cuando los agentes de retención presten servicios gravados con el 12%
IVA; y
Cuando los agentes de retención paguen comisiones, a intermediarios
y comisionistas que actúen por cuenta de terceros, para adquisiciones
Retención del 100%
Cuando adquieran servicios profesionales prestados por personas
naturales con título de instrucción superior otorgado por
establecimientos regidos por la Ley de Educación Superior;
Cuando arrienden inmuebles de personas naturales no obligadas a
llevar contabilidad; y,
50
Cuando al adquirir bienes y/o servicios, emitan una liquidación de
compra de bienes o prestación de servicios, incluyéndose en este caso
al pago de cuotas de arrendamiento al exterior.
Plazos para declarar y pagar el IVA
NOVENO
DÍGITO
FECHA MÁXIMA DE
DECLARACIÓN (MENSUAL)
FECHA MÁXIMA (SI ES
SEMESTRAL)
PRIMER
SEMESTRE
SEGUNDO
SEMESTRE
1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero
5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero
0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero
Fuente: Reglamento para la aplicación de la ley de régimen tributario interno actualizado a enero del 2015. http://www.sri.gob.ec/web/10/382 Elaborado por: La autora.
51
TABLA DE PORCENTAJES DE RETENCIÓN DEL IVA
Fuente: SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. http://www.sri.gob.ec/web/10138/12 Elaborado por: La Autora.
VENDE
COMPRA (agente de retención)
BIENES SERVICIOSCONTRATOS DE
CONSTRUCCIÓNBIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS
CONTRATOS DE
CONSTRUCCIÓNBIENES SERVICIOS
CONTRATOS DE
CONSTRUCCIÓN
Contribuyentes Especiales(1) no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 30% 70% 30%
Entidad/ Organismo del Sector Público / Empresa
Pública (No Contribuyente especial)no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 30% 70% 30%
Empresas emisoras de tarjetas de crédito crédito
a sus establecimientos afiliados (sean o no
contribuyentes especiales)
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 30% 70% 30%
Empresas de seguros y reaseguros (No
Contribuyente especial)no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 30% 70% 30%
Exportador habitual de bienes obligado a llevar
contabilidad - contribuyente especial o no
(excepto exportador de recursos naturales no
renovables)
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 100% 100% no retiene 100% 100% 30% 100% 100% 30%
Operador de Turismo Receptivo por la adquisición
de bienes y servicios destinados a la producción y
comercialización de los servicios que integren el
paquete de turismo receptivo facturado
(Contribuyente especial)
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 100% 100% 30%
Operador de Turismo Receptivo por la adquisición
de bienes y servicios destinados a la producción y
comercialización de los servicios que integren el
paquete de turismo receptivo facturado (No
Contribuyente especial)
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 100% 100% 30%
Exportador de recursos naturales no renovables
(sean o no contribuyentes especiales)no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 30% 70% 30% 30% 70% 30%
Sociedad / Persona natural, obligada a llevar
contabilidadno retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
Persona Natural No Obligada a Llevar
Contabilidadno retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
Contribuyentes Especiales
Voceadores de
periódicos y revistas
y distribuidores de
estos productos,
toda vez que el
mismo es objeto de
retención con el
carácter de
Impuesto al Valor
Agregado
presuntivo por
ventas al detal.
Sociedad / Personanatural obligada a
llevar contabilidad
(no especial)
Instituciones del Estado, Empresas
públicas reguladas por la Ley Orgánica de
Empresas Públicas(contribuyente
especial o no)
- Compañías de aviación;
- Agencias de Viaje por venta de
pasajes aéreos;
- Distribuidores y comercializadores
de combustible derivado de petróleo;
- Instituciones del Sistema Financiero
por los servicios financieros;
- Compañías emisoras de tarjetas de
crédito por las comisiones que
paguen sus establecimientos afiliados
Exportador habitual de
bienes obligado a llevar
contabilidad
(contribuyente especial
o no)
52
Impuesto a la renta
Se debe cancelar sobre los ingresos o rentas que sean producto de
actividades personales comerciales, industriales, y cualquier actividad
económica percibidas en un año, por personas naturales, sucesiones en
divisas y las sociedades nacionales y extranjeras.
Agentes de retención
Según el Art.86 RLRTI.- Serán agentes de retención:
Las entidades del sector público, las sociedades, las personas naturales
y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad.
Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad solamente
realizaran retenciones en la fuente de impuesto a la renta por los pagos
que realicen por sus adquisiciones de bienes y servicios que sean
relacionados con la actividad generadora de renta
Todos los empleadores por los pagos que realicen en concepto de
remuneraciones, bonificaciones y comisiones a favor de los
contribuyentes en relación de dependencia
Los contribuyentes dedicados a actividades de exportación por los
pagos que efectúen a sus proveedores de cualquier bien o producto
exportable.
53
Declaraciones de las retenciones en la fuente
Las declaraciones mensuales de retención en la fuente se efectuarán en el
formulario 103 aun cuando no se hubiese efectuado retenciones durante
uno o varios periodos.
Las declaraciones mensuales de retención en la fuente se efectuarán en
los formularios de acuerdo a lo que establezca el Director General del
Servicio de Rentas Internas.
Plazos para declarar el impuesto a la renta:
NOVENO DÍ-
GITO DEL RUC
IMPUESTO A LA RENTA
PERSONAS
NATURALES
SOCIEDADES
1 10 de marzo 10 de abril
2 12 de marzo 12 de abril
3 14 de marzo 14 de abril
4 16 de marzo 16 de abril
5 18 de marzo 18 de abril
6 20 de marzo 20 de abril
7 22 de marzo 22 de abril
8 24 de marzo 24 de abril
9 26 de marzo 26 de abril
0 28 de marzo 28 de abril
Fuente: Reglamento para la aplicación de la ley de régimen tributario interno actualizado a enero.
http://www.sri.gob.ec/web/10138/10 Elaborado por: La autora.
54
INDICADORES FINANCIEROS
Un indicador financiero es un relación de las cifras extractadas de los
estados financieros y demás informes de la empresa con el propósito de
formarse una idea acerca del comportamiento de la empresa; se entienden
como la expresión cuantitativa del comportamiento o el desempeño de toda
una organización, cuya magnitud al ser comparada con algún nivel de
referencia, puede estar señalando una desviación sobre la cual se tomarán
acciones correctivas o preventivas según el caso.
Clasificación
Índices de liquidez
Razón corriente.- El ratio de solvencia mide la capacidad de
una empresa de hacer frente al pago de sus deudas. Es decir, si
una empresa tuviese que pagar todas sus deudas en un momento dado,
determina si tendría activos para hacer frente a esos pagos.
Estándar: menor a 0 riesgo para la empresa, mayor a 1 óptimo. Entre más
alto el índice mejor. Fórmula:
Índice de Solvencia =Activo Corriente
Pasivo Corrienteo Corriente
55
Capital de trabajo.- Son aquellos recursos que dispone la empresa para
poder realizar sus operaciones, luego de dar cumplimiento a sus
obligaciones a corto plazo.
Estándar: menor a 0 no hay actividad económica, mayor a 0 óptimo para
la empresa, se mide en dólares. Fórmula:
Prueba ácida.- Es uno de los indicadores de liquidez frecuentemente
usados como indicador de la capacidad de la empresa para cancelar sus
obligaciones corrientes, sin contar con la venta de sus existencias, es decir,
básicamente con los saldos de efectivo, sus cuentas por cobrar, sus
inversiones temporales y algún otro activo de fácil liquidación, sin tocar los
inventarios.
Estándar: entre 0,5 y 1,00. Fórmula:
Razones de actividad
Antigüedad de cuentas por cobrar.- Este índice muestra las veces que
las cuentas por cobrar, también llamadas “cartera”, son convertidas en
efectivo durante el periodo.
Capital de Trabajo = Activo Corriente – Pasivo Corriente
Prueba Ácida = Activo Corriente−Inventarios
Pasivos Corrientes
56
Estándar.- mientras más veces rota en el año mejor para la empresa.
Fórmula:
Periodo de pago proveedores.- Este índice da una idea de la forma como
se está manejando el crédito con los proveedores.
Estándar: depende del periodo de pago otorgado por las empresas.
Fórmula:
Rotación de inventarios.- Indica el número de veces que se ha renovado
el inventario de mercaderías por consecuencias de las ventas. El promedio
de inventarios resulta de la suma del inventario inicial más el inventario final
dividido para 2.
Estándar: mayor número de veces mejor. Suele ser de 1 a 3. Fórmula:
Antiguedad de Ctas por Cobrar =Ctas por cobrar ∗ 365
Ventas⬚⬚⬚
Periodo de pago proveedores =Cuentas por pagar ∗ 365
Total de ventas
Rotación de inventarios =Total de ventas
Inventario Promedio⬚⬚⬚
57
Permanencia de inventarios.- O también llamado rotación de inventarios
en días. Número promedio de días que el inventario se guarda antes de
convertirse en cuentas por cobrar a través de las ventas.
Razones de endeudamiento o apalancamiento
Índice de endeudamiento.- Muestra que proporción de los activos han
sido financiados con deuda. Desde el punto de vista de los acreedores,
equivale a la porción de activos comprometidos con acreedores no dueños
de la empresa.
Estándar: su estándar oscila entre el 10% y 50%. Fórmula:
Razones de rentabilidad
Rentabilidad sobre el activo total.- Mide el beneficio logrado en función
de los recursos de la empresa, independientemente de sus fuentes de
financiamiento. Si el índice es alto la rentabilidad es mejor, esto depende
de la compensación de los activos, ya que no todos tienen igual
rentabilidad. Estándar: entre 1,5 y 2,5.
Índice de endeudamiento = Pasivo Total
Activo Total⬚
Rentabilidad sobre el Activo Total = Utilidad Neta
Activo Total⬚
Permanencia de inventarios =360
Rotación de inventarios⬚⬚⬚
58
e) MATERIALES Y MÉTODOS
Materiales
Materiales de oficina
Calculadora
Grapadora
Perforadora
Esferos
Lápices
Hojas papel bond
Copias, entre otros
Equipo de cómputo
Computadora
Escáner
Impresora
Material bibliográfico
Libros
Páginas web
Folletos
59
Métodos
Científico.- Este método ayudó a recopilar toda la información y a su
vez afirmar o aseverar los conceptos partiendo de criterios y opiniones
de diferentes autores, libros y folletos además de las diversas consultas
realizadas en internet, y así concluir con el tema para llegar al
cumplimiento de los objetivos que fueron propuestos.
Analítico.- Permitió conocer mediante la observación directa las
actividades comerciales que se desarrollan en la empresa, y analizar
todas sus transacciones para posteriormente ser registrados en los
libros de entrada original, mayorización hasta la conclusión del proceso
contable.
Sintético.- Se lo utilizó al momento de procesar la información y para
obtener resultados de la actividad económica y financiera para poder
construir las respectivas conclusiones y recomendaciones en beneficio
de la empresa.
Matemático.- Fue aplicado en la realización de los cálculos de las
distintas transacciones que se ejecutaron diariamente en la empresa,
con el fin de encontrar valores exactos en cuanto al proceso contable
así como para cada uno de los procedimientos del análisis financiero
realizado.
60
f) RESULTADOS
CONTEXTO EMPRESARIAL DEL COMERCIAL “SOLAGRI”
La empresa comercial “SOLAGRI”, es una empresa privada que se dedica
a la venta al por menor y mayor de productos agropecuarios, como
fectisidas, herbicidas, insecticidas, entre otros. La entidad fue establecida
por medio de capital propio con el aporte único del propietario Ing. Rubén
Cañart Alvarado creada en septiembre del año 2012, con ubicación en el
cantón Catamayo dirección calle Olmedo entre 9 de Octubre y 3 de
Noviembre en un local situado en el centro de la ciudad, caracterizándose
por servir a la ciudadanía con calidez, brindando productos de calidad y
contribuyendo al desarrollo económico y social del mercado local.
La mercadería que dispone el negocio, posee una alta demanda, pues el
cantón Catamayo es reconocido por la gran productividad de sus tierras así
como por su diversidad agrícola, razón por la cual la empresa se mantiene
en un equilibrio adecuado.
El RUC con el que se encuentra registrado en el SRI es el 1103671259001
por medio del cual da cumplimiento a sus obligaciones tributarias; se
constituye como empresa obligada a llevar contabilidad desde junio del año
2013, de acuerdo a lo establecido según la Ley de Régimen Tributario
Interno. Esta empresa es relativamente joven, se encuentra en manos de
61
su propietario, representante legal y responsable ante proveedores,
clientes y cualquier otra instancia que mantiene relación con el almacén.
Con estos antecedentes, se espera que la empresa siga desarrollándose
en el medio, posicionándose día a día, creciendo y superando a la
competencia, con el fin de obtener mayores beneficios económicos y servir
a la comunidad.
BASE LEGAL
Constitución de la República del Ecuador.
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su Reglamento para la
aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno
Ley de Seguridad Social y su Reglamento Orgánico Funcional del IESS
Código de Trabajo
Código de Comercio
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
62
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632
1.1.03 Cuentas por Cobrar
1.1.03.01 (-)Provisión de Cuentas Incobrables
1.1.04 Inventario de Mercaderías
1.1.05 Bienes de Uso Menor
1.1.06 Anticipo Retención en la Fuente
1.1.07 IVA Retenido
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y Enseres
1.2.02 (-) Deprec. acum. Muebles y Enseres
1.2.03 Equipo de Computación
1.2.04 (-) Deprec. acum. Equipo de computación
2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por pagar Proveedores
2.1.02 IESS por Pagar
2.1.02.01 Aporte Patronal por pagar
2.1.02.02 Aporte Personal por pagar
2.1.03 Provisiones Sociales por pagar
2.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo
2.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo
2.1.03.03 Vacaciones
2.1.03.04 Fondo de Reserva
2.1.04 Retención Fuente por pagar
2.1.04.01 Retención en la fte por pagar 1%
2.1.04.02 Retención en la fte por pagar 8%
2.1.05 Retención IVA por pagar
2.1.05.01 Retención del IVA por pagar 100%
2.1.06 Impuesto a la Renta por pagar
2.1.07 IVA por Pagar
2.1.08 Participación a Trabajadores
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01 Préstamo Bancario Largo Plazo
3 PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.01 Capital
PLAN DE CUENTAS
COMERCIAL "SOLAGRI"
63
3.2 RESULTADOS
3.2.01 Utilidad del Ejercicio
3.2.02 Pérdida del Ejercicio
3.2.03 Utilidad neta del ejercicio
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas
4.1.02 Descuento en Ventas
4.1.03 Devolución en Ventas
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas
5 COSTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.01 Compras
5.1.02 Descuento en Compras
5.1.03 Devolución en Compras
5.1.04 Transporte en compras
5.1.05 Costo de Ventas
6 GASTOS
6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.1.01 Gasto Sueldos y Salarios
6.1.02 Gasto Aporte Patronal
6.1.03 Gasto Provisiones Sociales
6.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo
6.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo
6.1.03.03 Vacaciones
6.1.03.04 Fondo de reserva
6.1.04 Gasto Arriendo
6.1.05 Gastos Servicios Básicos
6.1.05.01 Luz Eléctrica
6.1.05.02 Agua
6.1.05.03 Teléfono
6.1.06 Gasto Cuentas Incobrables
6.1.07 Gasto deprec. de Muebles y Enseres
6.1.08 Gasto deprec. Equipo de Computación
6.1.09 Gasto IVA
6.2 GASTOS FINANCIEROS
6.2.01 Interes Pagados
6.2.02 Gasto Seguro Desgravamen
6.2.03 Gasto Seguro Incendios
COMERCIAL "SOLAGRI"
PLAN DE CUENTAS
64
COMERCIAL SOLAGRI
MANUAL DE CUENTAS
CÓDIGO: 1
CUENTA: ACTIVO
DESCRIPCIÓN: Lo constituyen todos aquellos bienes y derechos a favor
de la empresa.
CÓDIGO: 1.1
CUENTA: ACTIVO CORRIENTE
DECRIPCIÓN: Comprende los grupos de cuentas que se estiman y que
van a ser convertidos en efectivo dentro de un año a partir de la fecha del
balance o estado de situación Inicial.
CÓDIGO: 1.1.01
CUENTA: CAJA
DESCRIPCIÓN: Dinero en efectivo que posee la empresa
SE DEBITA.- Aporte del Gerente, por recaudación de las ventas,
devoluciones en efectivo.
SE ACREDITA.- Por pagos de deudas (obligaciones con terceros), pago
de proveedores, pago de arriendo, pago de sueldos, etc. Por pago de
impuestos.
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 1.1.02
CUENTA: BANCOS
DESCRIPCIÓN: Depósitos en cuenta de ahorro bancaria.
SE DEBITA.- Cuando se efectúan depósitos, traslado de fondos, notas de
crédito y cualquier otro documento que incremente los INGRESOS.
SE ACREDITA.- Con la emisión de giros, cheques y cualquier otra forma
de pago que signifique un egreso de dicha cuenta.
SALDO.- Deudor.
CÓDIGO: 1.1.03
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCIÓN: Controla el movimiento de los créditos personales por la
venta de mercadería, estos no tienen respaldo como letra de cambio o
pagaré.
SE DEBITA.- Por ventas a Crédito.
SE ACREDITA.- Por la cancelación total o parcial de la deuda.
SALDO.- Deudor.
65
COMERCIAL SOLAGRI
MANUAL DE CUENTAS
CÓDIGO: 1.1.03.01
NOMBRE: PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
DECRIPCIÓN: Es el valor estimado para cubrir pérdidas por la
imposibilidad de cobro de los créditos pendientes, según la Ley de
Régimen Tributario Interno se calcula el 1% anual sobre los créditos
concedidos en el ejercicio y que se encuentren pendientes de recaudación
al cierre del mismo.
SE DEBITA.- Por la eliminación definitiva de las cuentas declaradas
incobrables, y por la recuperación de las cuentas incobrables una vez
calculada la provisión.
SE ACREDITA.- Por el valor de las estimaciones para incobrables,
calculados al cierre del ciclo contable.
SALDO.- Deudor.
CÓDIGO: 1.1.04
NOMBRE: INVENTARIO DE MERCADERÍAS
DESCRIPCIÓN: Representa la existencia de las mercaderías adquiridas
para la venta, esta cuenta estará en constante movimiento el mismo que
muestra el inventario final.
SE DEBITA.- Por el valor de las compras realizadas, devolución es en
ventas y transporte en compras.
SE ACREDITA.- Por las ventas a precio de costo, descuentos,
devoluciones en compras.
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 1.1.05
NOMBRE: BIENES DE USO MENOR
DESCRIPCIÓN: Son los bienes de la empresa que tienen un costo menor
a 100 dólares.
SE DEBITA.- Cuando se realiza la compra
SE ACREDITA.- Por el consumo, venta o se da de baja.
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 1.1.06
NOMBRE: ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE
DESCRIPCIÓN: Es el valor que nos retienen los agentes de retención al momento de realizar una venta, es decir pago que realiza la empresa por adelantado del impuesto a la renta. SE DEBITA.- Por la retención que nos realizan al momento de las ventas. SE ACREDITA.- Al momento de realizar la liquidación para el pago del Impuesto a la Renta
SALDO.- Deudor.
66
COMERCIAL SOLAGRI
MANUAL DE CUENTAS
CÓDIGO: 1.1.07
NOMBRE: IVA RETENIDO
DESCRIPCIÓN: Registra los valores que son retenidos por las personas
legalmente autorizados como son: el sector público y los contribuyentes
especiales al momento de efectuarles una venta. En este caso por tratarse
de la comercialización de bienes conforme a lo que establece la ley.
SE DEBITA.- Por el monto retenido por los agentes de retención al
momento de la venta.
SE ACREDITA.- Por la liquidación del IVA.
SALDO.- Deudor.
CÓDIGO: 1.2
NOMBRE: ACTIVO NO CORRIENTE
DESCRIPCIÓN: Son las cuentas que conforman los diferentes bienes
tangibles tales como: edificios, vehículos, equipo de oficina, equipo de
computación, muebles enseres, maquinaria, que tienen una vida estimada
más de un año, no son para la venta y sirven para el desarrollo de las
actividades a las que se dedica la empresa.
CÓDIGO: 1.2.01
NOMBRE: MUEBLES Y ENSERES
DESCRIPCIÓN: Constituye todos los bienes y enseres de propiedad de la
empresa, utilizados para el desarrollo de sus actividades.
SE DEBITA.- Por las adquisiciones que se realicen.
SE ACREDITA.- Por la venta o baja del bien.
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 1.2.02
NOMBRE: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
DESCRIPCIÓN: Controla la disminución estimada de los muebles y enseres.
SE DEBITA.- Por la venta, remate o baja.
SE ACREDITA.- Por las depreciaciones de muebles y enseres.
SALDO.- Acreedor.
CÓDIGO: 1.2.03
NOMBRE: EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DESCRIPCIÓN: Son los bienes que posee la empresa como computadoras y
escáner e impresora para el desempeño del negocio.
SE DEBITA.- Por el costo de la adquisición SE ACREDITA.- Por el costo de venta, depreciación, donación o baja SALDO.- Deudor
COMERCIAL SOLAGRI
67
MANUAL DE CUENTAS
CÓDIGO: 1.2.04
NOMBRE: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE
COMPUTACIÓN
DESCRIPCIÓN: Registra el valor de disminución de los equipos de
computación por concepto de uso u obsolencia.
SE DEBITA.- Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la
venta, baja o donación. Por ajustes realizados
SE ACREDITA.- Por el valor de la depreciación acumulada por el método
de depreciación seleccionado.
SALDO.- Acreedor.
CÓDIGO: 2
NOMBRE: PASIVOS
DESCRIPCIÓN: Son todas las obligaciones contraídas por la fábrica con
terceras personas y son valores que deben ser pagados a corto y largo
plazo dependiendo de la naturaleza de la deuda.
CÓDIGO: 2.1
NOMBRE: PASIVO CORRIENTE
DESCRIPCIÓN: Son todas las cuentas que se estiman que van a ser
cubiertas en un año como: pago proveedores, cuentas por pagar y
documentos por pagar.
CÓDIGO: 2.1.01
NOMBRE: CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
DESCRIPCIÓN: Esta cuenta controla el movimiento de las compras de
mercaderías o servicios, a terceras personas sin respaldo de documento.
SE DEBITA.- Por los abonos parciales o cancelación.
SE ACREDITA.- Por la devolución, venta, o baja del bien.
SALDO.- Acreedor
CÓDIGO: 2.1.02
NOMBRE: IESS POR PAGAR
DESCRIPCIÓN: Son los valores que la empresa debe pagar al IESS como es, Aporte Patronal, Aporte Personal, IECE y SECAP y Fondo de Reserva. SE DEBITA.- Por los valores pagados a IESS SE ACREDITA.- Por el valor registrado de la deuda pendiente al IESS SALDO.- Acreedor
68
COMERCIAL SOLAGRI
MANUAL DE CUENTAS
CÓDIGO: 2.1.02.01
NOMBRE: APORTE PATRONAL POR PAGAR
DESCRIPCIÓN: Constituye el 12,15% del sueldo básico unificado que el
patrono o empleador aporta al IESS.
SE DEBITA.- Por la cancelación de la aportación al IESS
SE ACREDITA.- Por el descuento que es objeto de la aportación.
SALDO.- Acreedor
CÓDIGO: 2.1.02.02
NOMBRE: APORTE PERSONAL POR PAGAR
DESCRIPCIÓN: Constituye el 9,45% del sueldo básico unificado que el
trabajador aporta al IESS.
SE DEBITA.- Por la cancelación de la aportación al IES.
SE ACREDITA.- Por el descuento que es objeto de la aportación.
SALDO.- Acreedor
CÓDIGO: 2.1.03
NOMBRE: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
DESCRIPCIÓN: Son las prestaciones sociales que les corresponde a los
empleados por la Ley (Décimo Tercero, Décimo Cuarto, Vacaciones) así
como los valores destinados al fondo de reserva.
SE DEBITA.- Por la cancelación de los valores.
SE ACREDITA.- Por el importe de los valores a pagar calculados mensualmente. SALDO.- ACREEDOR
CÓDIGO: 2.1.04
NOMBRE: RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR
DESCRIPCIÓN: Son los valores que se retiene cuando se adquiere bienes
o servicios gravados con el impuesto a la renta en la forma y condiciones
que establece la Ley de Régimen Tributario Interno.
SE DEBITA.- Por el pago de las retenciones al Servicio de Rentas Internas.
SE ACREDITA.- Por el valor a pagarse por las retenciones realizadas.
SALDO.- Acreedor
CÓDIGO: 2.1.05 NOMBRE: RETENCIÓN IVA POR PAGAR DESCRIPCIÓN: Se presenta al momento de realizar la liquidación del IVA, provocado por las compras y ventas mensuales. SE DEBITA.- Por el pago que realiza la empresa al SRI. SE ACREDITA.- Por los asientos de liquidación del IVA.
SALDO.- Acreedor
COMERCIAL SOLAGRI
69
MANUAL DE CUENTAS
CÓDIGO: 2.1.06
NOMBRE: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
DESCRIPCIÓN: Registra la suma a pagar por concepto de este impuesto
en virtud de la utilidad del ejercicio obtenida conforme a las tarifas
establecidas en la Ley del Régimen Tributario Interno.
SE DEBITA.- Cuando se realice el pago a la entidad respectiva.
SE ACREDITA.- Por el importe de los valores a pagar.
SALDO.- Acreedor.
CÓDIGO: 2.1.07
NOMBRE: IVA POR PAGAR
DESCRIPCIÓN: Es el valor a favor del Estado luego de liquidar el IVA
pagado y el IVA cobrado.
SE DEBITA.- Por el pago del impuesto.
SE ACREDITA.- Por el resultado de liquidación del IVA.
SALDO.- Acreedor.
CÓDIGO: 2.1.08
NOMBRE: PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
DESCRIPCIÓN: Registra el valor de las utilidades a empleados y
trabajadores que les corresponde anualmente de acuerdo al código de
trabajo.
SE DEBITA.- Por la cancelación de las utilidades a trabajadores y
empleados
SE ACREDITA.- por el valor de las utilidades a trabajadores y empleados
causadas y que se encuentran pendientes de pago
SALDO.- Acreedor
CÓDIGO: 2.2
NOMBRE: PASIVO NO CORRIENTE
DESCRIPCIÓN: Representa aquellas obligaciones que son a largo plazo,
pagaderas en un período mayor a un año
CÓDIGO: 2.2.01
NOMBRE: PRÉSTAMO BANCARIO LARGO PLAZO
DESCRIPCIÓN: Controla los valores que adeuda la empresa mediante
hipoteca por préstamos a largo plazo a una institución financiera.
SE DEBITA.- Por los pagos realizados, abonos parciales, o cancelación
total.
SE ACREDITA.- Por los valores adeudados o pendientes de pago.
SALDO.- Acreedor
70
COMERCIAL SOLAGRI
MANUAL DE CUENTAS
CÓDIGO: 3
NOMBRE: PATRIMONIO
DESCRIPCIÓN: Es la diferencia entre el activo y pasivo de un ente
contable.
CÓDIGO: 3.1
NOMBRE: CAPITAL
DESCRIPCIÓN: Es el aporte en bienes o en dinero entregado por el
propietario de la empresa, el que consta en la respectiva escritura de
constitución.
SE DEBITA.- Por la liquidación de la empresa.
SE ACREDITA.- Por los aportes de dinero que realizan los socios.
SALDO.- Acreedor
CÓDIGO: 3.2
NOMBRE: RESULTADOS
DESCRIPCIÓN: Representa los resultados obtenidos durante un ejercicio
económico de la empresa, sea ganancia o pérdida.
CÓDIGO: 3.2.01
NOMBRE: UTILIDAD DEL EJERCICIO
DESCRIPCIÓN: Es aquello que controla la o líquida del período contable.
SE DEBITA.- Por el valor de la distribución de las utilidades.
SE ACREDITA.- Por utilidad establecida al cierre del período contable.
SALDO.- Acreedor
CÓDIGO: 3.2.02
NOMBRE: PÉRDIDA DEL EJERCICIO
DESCRIPCIÓN: Registra la pérdida o déficit obtenido en el período y que
consta en el estado de resultados.
SE DEBITA.- Al momento de producirse la pérdida.
SE ACREDITA.- Por el cierre al final del período.
SALDO.- Acreedor
CÓDIGO: 3.2.03
NOMBRE: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
DESCRIPCIÓN: Se registrara el saldo de las utilidades del ejercicio en
curso después de las debidas provisiones y gastos.
SE DEBITA.- por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta
pérdidas o ganancias
SE ACREDITA.- Por el valor de la utilidad neta obtenida en un periodo
SALDO.- Acreedor
71
COMERCIAL SOLAGRI
MANUAL DE CUENTAS
CÓDIGO: 4
NOMBRE: INGRESOS
DESCRIPCIÓN: Son aquellos beneficios que percibe el almacén en el
desarrollo de sus operaciones en un ejercicio económico
CÓDIGO: 4.1
NOMBRE: INGRESOS OPERACIONALES
DESCRIPCIÓN: A este grupo corresponde las utilidades obtenidas por la
venta de mercaderías es decir es la diferencia establecida entre el precio
de costo y el precio de venta.
CÓDIGO: 4.1.01
NOMBRE: VENTAS
DESCRIPCIÓN: Se registra los ingresos por venta de productos
comprados con la finalidad de comercializar en forma inmediata.
SE DEBITA.- Por los valores de devolución en venta a precio de venta y
por el valor de las ventas netas en el asiento de regulación.
SE ACREDITA.- Por el valor de las ventas a precio de venta.
CÓDIGO: 4.1.02
NOMBRE: DESCUENTO EN VENTAS
DESCRIPCIÓN: Comprende los valores por descuento o rebajas en
ventas que la empresa concede a terceras personas sobre la mercadería
vendida.
SE DEBITA.- Por el descuento en la venta de mercaderías.
SE ACREDITA.- Por el asiento de regulación para trasladar el valor de
descuento o venta.
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 4.1.03
NOMBRE: DEVOLUCIÓN EN VENTAS
DESCRIPCIÓN: Comprende los valores por devolución de mercaderías
vendidas que el cliente realiza.
SE DEBITA.- Por cada devolución de la mercadería vendida.
SE ACREDITA.- Por el asiento de regulación para determinar la ventas
netas.
SALDO.- Acreedor
72
COMERCIAL SOLAGRI
MANUAL DE CUENTAS CÓDIGO: 4.1.04 NOMBRE: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores que el costo de ventas, la empresa obtiene utilidad. SE DEBITA.- Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta pérdidas o Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos. SE ACREDITA.- Por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en un período. SALDO.- Acreedor
CÓDIGO: 5
NOMBRE: COSTOS
DESCRIPCIÓN: Son aquellos costos en que incurre el almacén en el
desarrollo de sus operaciones en un ejercicio económico.
CÓDIGO: 5.1
NOMBRE: COSTOS OPERACIONALES
DESCRIPCIÓN: Son todos aquellos desembolsos relacionados en forma
directa con la comercialización de las mercaderías y que revierten en la
generación de ingresos.
CÓDIGO: 5.1.01
NOMBRE: COMPRAS
DESCRIPCIÓN: Son los valores de todas las adquisiciones de mercadería
que efectúa la empresa.
SE DEBITA.- Por las compras al contado o crédito.
SE ACREDITA.- Por las devoluciones y regulaciones al final del período.
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 5.1.02
NOMBRE: DESCUENTO EN COMPRAS
DESCRIPCIÓN: Registra el monto de los descuentos que la empresa ha
obtenido de los proveedores sobre la mercadería adquirida.
SE DEBITA.- Por el asiento de regulación para trasladar los valores a la
cuenta compras.
SE ACREDITA.- Por el descuento sobre la mercadería adquirida.
SALDO.- Acreedor
73
COMERCIAL SOLAGRI
MANUAL DE CUENTAS
CÓDIGO.- 5.1.03
CUENTA.- DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
DESCRIPCIÓN.- Son los valores devueltos a los proveedores, generadas
habitualmente por incumplir las condiciones de los pedidos.
Se debita.- Por el asiento de regulación para trasladar el valor total de la
devolución a la cuenta compras.
Se acredita.- Por los valores que se devuelven por no estar de acuerdo con
el pedido o por estar defectuosos.
Saldo.- Acreedor
CÓDIGO: 5.1.04
NOMBRE: TRANSPORTE EN COMPRAS
DESCRIPCIÓN: Cuenta de naturaleza deudora, se la utiliza para registrar
los pagos por concepto del traslado de la mercadería desde la bodega del
proveedor hasta la bodega de la empresa.
SE DEBITA.- Por el pago del traslado de la mercadería hasta la bodega de
la empresa
SE ACREDITA.- Por el ajuste para determinar las compras netas
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 5.1.05
NOMBRE: COSTO DE VENTAS
DESCRIPCIÓN: Registra las ventas de mercaderías y las devoluciones en
ventas al contado.
SE DEBITA.- Las ventas de mercaderías al costo.
SE ACREDITA.- Por el inventario final de mercaderías (extracontable) y por
la regulación.
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 6
NOMBRE: GASTOS
DESCRIPCIÓN: Representa aquellos pagos o desembolsos realizados
para cumplir con las actividades de la empresa.
CÓDIGO: 6.1
NOMBRE: GASTOS ADMINISTRATIVOS
DESCRIPCIÓN: Son los egresos en que incurre la empresa para cumplir
con sus actividades comerciales.
74
COMERCIAL SOLAGRI
MANUAL DE CUENTAS
CÓDIGO: 6.1.01
NOMBRE: GASTO SUELDOS Y SALARIOS
DESCRIPCIÓN: Es el valor pagado al personal o por concepto de sueldos
y otros beneficios establecidos por la Ley, así como las provisiones
correspondientes a décimo tercero, décimo cuarto y fondos de reserva.
SE DEBITA.- Por el monto que se paga al personal conforme al rol de pagos
y provisiones.
SE ACREDITA.- Por ajustes cuando hay exceso en el cálculo de las
provisiones, por cierre de cuentas al final del período.
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 6.1.02
NOMBRE: GASTO APORTE PATRONAL
DESCRIPCIÓN: Es una obligación que tiene el patrono de consignar el
12,15% mensualmente del salario básico unificado por cada trabajador.
SE DEBITA.- Por el monto que se destina mensualmente para este
concepto.
SE ACREDITA.- Por ajustes y cierre de cuentas al final del período.
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 6.1.03
NOMBRE: GASTO PROVISIONES SOCIALES
DESCRIPCIÓN: Constituye todas las retribuciones adicionales al sueldo
básico.
SE DEBITA.- Por el valor cancelado
SE ACREDITA.- por el cierre del ejercicio
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 6.1.04
NOMBRE: GASTO ARRIENDO
DESCRIPCIÓN: Registra los valores por concepto de pago de arriendo del
local donde funciona la empresa.
SE DEBITA.- Por el valor cancelado.
SE ACREDITA.- Al cierre de las cuentas.
SALDO.- Deudor
75
COMERCIAL SOLAGRI
MANUAL DE CUENTAS
CÓDIGO: 6.1.05
NOMBRE: GASTO SERVICIOS BÁSICOS
DESCRIPCIÓN: Son los pagos realizados por los servicios permanentes
que se recibe de terceras personas, necesarios para el funcionamiento de
la empresa como: agua, luz, teléfono y otros.
SE DEBITA.- Por el valor de los servicios pagados.
SE ACREDITA.- Por el cierre de las cuentas al final del período.
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 6.1.06
NOMBRE: GASTO CUENTAS INCOBRABLES
DESCRIPCIÓN: Esta cuenta registra todos los valores estimados de posibles incobrables. SE DEBITA.- Por el valor que se estima incobrable. SE ACREDITA.- Al cierre del ejercicio. SALDO.- Deudor.
CÓDIGO: 6.1.07
NOMBRE: GASTO DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
DESCRIPCIÓN: Representa el valor del desgaste que sufren los muebles
y enseres por efecto de uso y deficiencias producidas en la utilización y
funcionamiento.
SE DEBITA.- Por el costo de la depreciación aplicada al final del período.
SE ACREDITA.- Por el cierre del ejercicio.
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 6.1.08
NOMBRE: GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DESCRIPCIÓN: Representa el valor del desgaste que sufren los equipos
de computación por efecto de uso y deficiencias producidas en la utilización
y funcionamiento.
SE DEBITA.- Por el costo de la depreciación aplicada al final del período.
SE ACREDITA.- Por el cierre del ejercicio.
SALDO.- Deudor
76
COMERCIAL SOLAGRI
MANUAL DE CUENTAS
CÓDIGO: 6.1.09
NOMBRE: GASTO IVA
DESCRIPCIÓN: Registra los gastos ocasionados por las compras que
tienen tarifa 12%.
SE DEBITA.- Por la liquidación del IVA en compras
SE ACREDITA.- Por los ajustes realizados la final del ejercicio contable al
hacer los ajustes
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 6.2
NOMBRE: GASTOS FINANCIEROS
DESCRIPCIÓN: Corresponden a los intereses y comisiones que se paguen
sobre los préstamos que tenga la Empresa.
CÓDIGO: 6.2.01
NOMBRE: INTERESES PAGADOS
DESCRIPCIÓN: Está compuesta por las erogaciones efectuadas y
devengadas en el ejercicio en concepto de intereses.
SE DEBITA.- Al devengarse o al recibir la notificación del banco a través de
una nota de débito.
SE ACREDITA.- Al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados.
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 6.2.02
NOMBRE: GASTO SEGURO DESGRAVAMEN
DESCRIPCIÓN: Registra el valor que el almacén paga a la institución
financiera en cada cuota del préstamo
SE DEBITA.- Por el pago del seguro de desgravamen
SE ACREDITA.- Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas
de gasto
SALDO.- Deudor
CÓDIGO: 6.2.03
NOMBRE: GASTO SEGURO INCENDIOS
DESCRIPCIÓN: Registra el valor que el almacén paga a la institución
financiera en cada cuota del préstamo
SE DEBITA.- Por el pago del seguro de incendios
SE ACREDITA.- Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas
de gasto
SALDO.- Deudor
77
FOLIO No 01
CÓD. CANT. DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA 514,25
1 Billetes de 100,00 100,00
11 Billetes de 20,00 220,00
9 Billetes de 10,00 90,00
14 Billetes de 5,00 70,00
22 Monedas de 1.00 22,00
20 Monedas de 0.50 10,00
18 Monedas de 0.10 1,80
9 Monedas de 0.05 0,45
1.1.02 BANCOS 7.500,00
1.2.02.01 1 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 7.500,00
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 33.476,61
Rolando Rojas Roman 508,92
Carlos Guajala 98,00
Italo Suin 113,36
Luis Antonio Guerrero Jimenez 27,70
Gregorio Campoverde 543,75
Agusto Martinez 1.078,66
Luis Caraguay 169,50
Paulino Carrion 38,00
Vicente Jaramillo 30,00
Walter Masache 100,00
Marco Moncada 365,08
Polivio Cuenca 19,40
Benito Espinoza 55,96
Carmen Campoverde 126,86
Ivan Palta 221,40
Manuel Satama 77,00
Roberto Herrera 132,22
Gabriel Carrion 117,43
Luis Carrión 37,82
Angel Palta 121,66
Antonio Valdivieso 700,00
Juan Guajala 132,83
Cesar Cañar 192,87
José Cabrera 246,06
Miguel Remache 63,00
Darwin León 1.846,94
José Pacheco 282,22
SUMAN Y PASAN 8.014,25 41.490,86
"COMERCIAL SOLAGRI"
INVENTARIO INICIAL
AL 02 DE ENERO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
78
FOLIO No 02
CÓD. CANT DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
SUMAN Y VIENEN 8.014,25 41.490,86
Angel Alcivar Tene 555,47
Italo Castro 8.999,11
Cosme Cruz 1.154,19
Estela Aguirre 6.380,51
Jaime Rodrigo 40,00
Vicente Valdivieso 148,88
Iván Gonzalez 127,95
Bety Acaro 114,00
Rodrigo Benitez 1.672,00
Mangel Espinoza 308,65
Miguel Narvaez 201,20
Irene Macas 221,50
Julio Rengel 30,00
Anibal Gonzalez 1.135,99
Manuel Esparza 1.795,12
Luis Medina 138,00
David Celi 125,45
Jorge Cabrera 1.284,00
Eduardo Viñagua 23,60
Juan Carlos Ortega 162,00
Hector Sanchez 78,50
Luis Jiménez 21,60
Hugo Gonzalez 34,50
Rodrigo Vivanco 89,55
Hector Jaramillo 18,70
Fredy Japón 47,90
Richard Cueva 30,00
Victor Benitez 87,60
Manuel Macas 37,00
Etelvina Cabrera 34,40
Vinicio Ludeña 159,80
Fabricio Martinez 166,80
Olivia Calle 515,00
Ramiro Lapo 21,50
Luis Loarte 28,50
Alfredo Valdivieso 41,00
SUMAN Y PASAN 8.014,25 41.490,86
"COMERCIAL SOLAGRI"
INVENTARIO INICIAL
AL 02 DE ENERO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
79
FOLIO No 03
CÓD. CANT. DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
SUMAN Y VIENEN 8.014,25 41.490,86
1.1.04 MERCADERIAS 45.542,99
BACTERICIDAS 524,92
25 KASUMIN 500 CC 7,69 192,28
23 KASUMIN LITRO 14,46 332,64
BOMBAS 10.311,78
15 BOMBA HONDA DE MOCHILA 180,00 2.700,00
7 BOMBA KAWUASHIMA 480,70 3.364,90
3 EQUIPO ESTACIONARIO KAWASHIMA 447,26 1.341,78
3 FUMIGADORA KAWASHIMA 480,70 1.442,10
10 ROYAL CONDOR AGUILA 65,21 652,08
10 ROYAL CONDOR LA CHEVERE 81,09 810,92
COADYUVANTES 914,54
33 AGROPEGA X 100 CC 0,55 18,15
25 INDICATE 250CC 2,84 71,06
26 INDICATE-5 100 CC 1,38 35,86
29 INDICATE-5 LITRO 9,15 265,47
27 NUFILM-P 100 CC 1,59 42,89
23 NUFILM-P 250CC 3,14 72,11
18 NUFILM-P LITRO 10,45 188,10
12 PH CHECK 100CC 1,10 13,20
1 PH CHECK 250CC 1,92 1,92
27 PH CHEK LITRO 5,80 156,60
30 SPRAY AIDE 100 CC 1,63 48,91
EDAFICO 976,80
7 ALCAPLANT 5 KG 18,39 128,74
3 BLUE EXCEL 50 KG 49,00 147,00
1 MAINSTAY CALCIO GALON 25,50 25,50
4 MULTIMIX 10 KG 12,12 48,49
2 N32 LOJA 28,20 56,40
3 NPK PERFECT 25 KG 33,50 100,50
4 SULFATO DE MAGNESIO TEC. 21,32 85,27
4 UREA SUPREMA 28,00 112,00
1 YARAMILA ACTIVA 50 KG 39,36 39,36
2 YARAMILA COMPLEX 50 KG 64,27 128,54
2 YARAMILA INTEGRADOR X 50KG 52,50 105,00
SUMAN Y PASAN 20.742,30 87.033,85
EXPRESADO EN DÓLARES $
AL 02 DE ENERO DEL 2015
INVENTARIO INICIAL
"COMERCIAL SOLAGRI"
80
FOLIO No 04
CÓD. CANT DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
SUMAN Y VIENEN 20.739,30 87.030,85
FOLIAR 1.824,20
1 ÁCIDO HUMICO 3,30 3,30
26 AGRONITROGENO X LITRO 4,35 113,03
18 AGROTAFOL CALCIO BORO X 500CC 2,93 52,74
15 CYTOKIN BIOREG 250 CC 6,35 95,30
4 CYTOKIN LITRO 24,24 96,98
15 FERTIGRO LITRO 7,48 112,20
5 FINALIZADOR 500 GR 2,47 12,33
5 FINALIZADOR KILO 4,77 23,83
1 FLOR GARDEN 3,18 3,18
4 FORTIGRO GALON 13,21 52,84
34 FORTIGRO LITRO 4,97 169,12
6 FUERZA VERDE CRECIMIENTO X KILO 3,02 18,12
56 FUERZA VERDE ENGROSE X KILO 3,02 169,12
44 FUERZA VERDE FLORACION X KILO 3,02 132,88
4 GROW COMBI 250 GR 2,30 9,20
2 HORMONAGRO 1 X 100 GR 3,26 6,52
8 MAXI-GROW X 250CC 8,00 64,00
14 MENOREL ENGROSE 3,00 42,00
5 MENOREL FLORACION KILO 3,00 15,00
26 MENOREL INICIAL KILO 3,00 78,00
2 NEWFOL B SL LITRO 8,03 16,05
2 NEWFOL-CA 250CC 2,34 4,68
6 NEWFOL-CA LITRO 8,03 48,15
16 NEWGIBB 10 GR 1,50 24,08
6 PHOS PRO LITRO 7,11 42,64
5 PHYTO GREEN 800 GR 6,37 31,85
9 PHYTO GROW X LITRO 6,40 57,60
3 POTASIO 500CC 2,06 6,18
3 RAZORMIN 500 CC 13,18 39,53
15 SEAWEED EXTRACT X 250 CC 1,50 22,50
25 SEAWEED EXTRACT X LITRO 4,35 108,68
13 SOLUGRO 12-48-8 KILO 4,76 61,88
1 SOLUGRO 500 GR 2,47 2,47
14 VIGORIZADOR 500 GR 2,01 28,09
2 VIGORIZADOR KILO 3,76 7,52
11 VITAL CALCIO 500 CC 2,93 32,23
3 VITAL CALCIO LITRO 6,80 20,40
SUMAN Y PASAN 22.563,50 87.030,85
"COMERCIAL SOLAGRI"
AL 02 DE ENERO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
INVENTARIO INICIAL
81
FOLIO No 05
CÓD. CANT DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
SUMAN Y VIENEN 22.563,50 87.030,85
FUNGICIDAS 7.126,37
1 AHORRO 200 GR 3,51 3,51
17 ALTO 100 SL 100 CC 8,99 152,78
4 AMISTAR TOP 125 CC 13,18 52,70
87 ANTRACOL 500 GR 5,25 456,75
30 AZUFRE X 500 GR 1,45 43,50
59 AZUFRE X KILO 2,55 150,45
18 BOTRYAZOLE X 250CC 10,16 182,88
24 CALDO BORDELES 3,26 78,24
30 CAPTAN 80% PM 6,85 205,50
8 CARBELAQ 250CC 3,21 25,68
15 CARBELAQ LITRO 10,60 159,00
11 DACONIL 720 FW LITRO 12,96 142,54
26 DACONIL ULTREX 225 GR 5,18 134,76
12 DACONIL ULTREX 450 GR 9,95 119,38
93 FITORAZ 500 GR 8,00 744,00
17 FOSETYL ALUMINIO 250GR 3,15 53,55
36 FUNGIMONT 500 GR 4,35 156,60
20 HUNTER 750 GR 11,60 232,00
17 KOCIDE 400 GR 5,35 90,96
18 LETAL 7,40 133,20
24 OXICLORURO DE COBRE 500 GR 4,48 107,52
92 OXITHANE 500 GR 5,13 471,96
11 PATRON X 750GR 10,30 113,30
26 PHYTON 250CC 10,45 271,70
24 PHYTON LITRO 39,54 949,03
1 PREVICUR LITRO 35,45 35,45
8 PROPAMOCARB 250CC 4,99 39,92
9 QUADRIS 100 GR 22,40 201,64
2 RIDOMIL 250 GR 7,11 14,22
14 RIDOMIL 500 GR 13,38 187,32
18 SCORE 100 CC 9,11 164,02
2 SICO LITRO 42,64 85,27
9 SIGANEX LITRO 25,50 229,48
6 SKEKURA X 200 GR 2,40 14,40
14 SKEKURA X 500 GR 5,55 77,70
16 SULFOLAC LITRO 5,35 85,61
SUMAN Y PASAN 29.689,87 87.030,85
"COMERCIAL SOLAGRI"
AL 02 DE ENERO DEL 2015
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN DÓLARES $
82
FOLIO No 06
CÓD. CANT DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
SUMAN Y VIENEN 29.692,87 87.033,85
15 TALON 500 GR 5,93 88,95
17 TASPA X 250CC 19,23 326,88
31 TOPAS 100 CC 6,86 212,51
21 TRIZIMAN D X 500 GR 3,09 64,96
3 VITAVAX 100 GR 3,26 9,78
6 VITAVAX 250 GR 7,19 43,14
1 VITAVAX 500 GR 13,63 13,63
HERBICIDAS 2.118,66
20 ABAX 200 CC 6,95 139,00
1 AMINA 720 CANECA 77,52 77,52
26 CERILLO LITRO 7,27 189,10
17 GLIFOPAC GALON 16,84 286,28
145 GLIFOPAC LITRO 4,59 665,84
2 KILLER GALON 31,00 62,00
1 METSULFURON 60 AGM 15 GR 4,35 4,35
11 PANTERA 500 CC 12,33 135,64
5 PARTNER 250 CC 5,50 27,50
55 RANGER LITRO 5,77 317,26
19 VERDIC 250CC 7,01 133,24
22 CATS LITRO 3,68 80,92
HIDROSOLUBLE 1.086,55
8 FERTISOL ENGROSE X 25KG 32,63 261,04
1 FINALIZADOR 25 LIBRAS 49,74 49,74
42 KTS LITRO 4,14 173,80
42 MAG-THIO LITRO 3,51 147,47
1 SOLUKEL 15-5-30 25KG 65,05 65,05
6 NPK ESPECIAL 12-12-17 25KG 33,00 198,00
2 NUTRI LEAF 25 LIBRAS 45,98 91,96
2 SOLUGRO X 25 LBRS 49,74 99,48
INSECTICIDA 6.658,21
15 ACETAMIPRID 100 GR 5,20 78,00
4 ACTELLI 250CC 9,34 37,38
2 ACTELLI LITRO 36,63 73,26
8 AGRESOR 250 CC 16,30 130,42
29 ATABRON 250 CC 10,44 302,76
53 ATTA-KILL 500 GR 3,04 161,12
41 BALA 250 CC 3,51 143,96
19 BALA 500 CC 6,52 123,90
27 BALA LITRO 12,46 336,32
SUMAN Y PASAN 39.556,29 87.033,85
"COMERCIAL SOLAGRI"
INVENTARIO INICIAL
AL 02 DE ENERO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
83
FOLIO No 07
CÓD. CANT DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
SUMAN Y VIENEN 39.556,29 87.033,85
25 BALA X 100 CC 2,09 52,25
9 BASUDIN LITRO 24,24 218,16
8 BAYGON RASTRERO 360ML (VERDE) 4,40 35,20
11 CIPERMETRINA 25% INFIEC 3,11 34,21
9 CIRODAMM 50 GR 6,72 60,48
26 CRESOLINA 100CC 1,13 29,38
2 CRESOLINA 500 CC 3,76 7,52
11 CURACRON 250 CC 6,52 71,72
18 CURACRON LITRO 18,81 338,58
13 DEPREDADOR X 300 GR 6,00 78,00
10 ENGEO 100CC 8,95 89,50
9 ENGEO 250 CC 20,48 184,32
25 EVISECT 100 GR 6,38 159,38
4 FENIX 10,20 40,80
4 FULLMECTIN 100 CC 4,13 16,52
28 FULLMECTIN 250 CC 9,75 273,00
23 FULMINANTE 50 GR 6,72 154,56
17 HELIX 60 CC 13,79 234,50
4 IMPACTO PULVERIZACION 25 ML 2,36 9,44
27 KENSHI X 150GR 12,80 345,60
12 LAMCY X 250CC 2,80 33,60
8 LORSBAN 250 CC 3,40 27,20
4 LORSBAN LITRO 12,75 51,00
10 MALATHION 250 GR 1,46 14,60
11 MALATHION AGROSAD 100 GR 0,76 8,36
9 MATABABOSA 227 GR 1,50 13,50
10 MATABABOSA AGROSAD 454 GR 2,50 25,00
8 MATCH X 100CC 6,06 48,48
12 MATCH X 250CC 12,37 148,44
10 MOSCADAMM 100 GR 7,52 75,20
15 NEWMECTIN 100 CC 8,74 131,14
11 NEWMECTIN 250 CC 19,67 216,37
9 NUVAN 2,92 26,28
5 OMITE 30 PM 250 GR 5,18 25,92
25 PILOTO 250CC 3,23 80,75
10 PIRIMIFOS METHYL 250CC 7,82 78,20
SUMAN Y PASAN 39.556,29 87.033,85
AL 02 DE ENERO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
"COMERCIAL SOLAGRI"
INVENTARIO INICIAL
84
FOLIO No 08
CÓD. CANT DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
SUMAN Y VIENEN 39.556,29 87.033,85
1 PUNETE 5,77 5,77
20 RADIANT 14,34 286,80
5 RAID MOSCAS-ZANCUDOS 360CC 5,00 25,00
6 RURANO X 250CC 10,80 64,80
3 SHARIMIDA 100CC 4,90 14,70
19 SHARIMIDA 250 CC 9,65 183,35
22 SINOPRID 100 GR 6,15 135,30
18 SKEMATA 250 CC 2,66 47,88
6 SKEMATA X LITRO 9,60 57,60
12 SUNFIRE 120 CC 14,21 170,54
7 TAYO LITRO 8,69 60,86
5 THIODI 100CC 2,63 13,15
13 THIODI 200CC 5,18 67,34
19 TRIGARD 50 GR 19,48 370,10
32 TRYCLAN 100 GR 4,01 128,41
5 VERTIMEC 100CC 13,38 66,88
19 VOLTAJE 250 CC 7,13 135,47
ORGÁNICO 1.051,34
49 BIOHUMICO X KG 10,66 522,34
57 HUMICROP 200 GR 2,33 133,00
11 TURBA 36,00 396,00
OTROS 966,84
1 ASUNTOL 2,96 2,96
18 BOLFO 2,82 50,83
10 CRESOLINA 250 CC 2,16 21,60
44 PIOLA TOMATERA 1500M 4,19 184,19
18 PIOLA TOMATERA 3000M 4,13 74,41
59 RATICIDA ULTRA 0,76 44,84
99 RATIFIN 0,72 71,28
3 RATT OFF 1,79 5,38
2 REGADERA PLASTICA X 12 LITROS 10,03 20,06
3 REGADERA PLASTICA X 6 LITROS 7,11 21,32
10 ROCIADOR CILINDRICO STAR 10 31,77 317,68
3 ROCIADOR CILINDRICO STAR 5 27,59 82,76
2 ROCIADOR CILINDRO STAR 7 30,10 60,19
2 VIGILANTE GEL 4,66 9,33
SUMAN Y PASAN 41.574,46 87.033,85
EXPRESADO EN DÓLARES $
"COMERCIAL SOLAGRI"
INVENTARIO INICIAL
AL 02 DE ENERO DEL 2015
85
FOLIO No 09
CÓD. CANT DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
SUMAN Y VIENEN 41.574,46 87.033,85
PLANTAS 335,00
20 HUMUS X SACO 6,00 120,00
10 LIMON MEYER 10,00 100,00
1000 TOMATE ALAMBRA PLANTULAS 0,12 115,00
SEMILLAS 11.647,78
1 ACELGA X LIBRA 9,20 9,20
1 ALFALFA 6,33 6,33
20 HUMOCARO 35,80 716,00
30 INTIMIDADOR 35,38 1.061,40
56 LECHUGA VERA X 200 SEM 0,89 49,65
1 LECHUGA VERA X 7500 SEM 29,92 29,92
1 LECHUGA VERONICA PELETIZADA X 7500 SEM. 27,54 27,54
10 MAIZ PIONEER 30K73 X 60000 SEM. 200,00 2.000,00
20 MAIZ PIONER P4226 X 60000SEM. 220,00 4.400,00
1 PEREJIL DARK GREEN X LIBRA 11,50 11,50
10 PIMIENTO NATALY 112,50 1.125,00
1 RABANO 25 SAKATA X 500GR LATA 19,13 19,13
3 TOMATE LUMI 69,90 209,71
16 TOMATE MIRAMAR X 1000 SEM 74,40 1.190,40
10 TOMATE PIETRO 79,20 792,00
1.1.05 BIENES DE USO MENOR 601,90
1.1.05.01 2 Perforadoras 13,00 26,00
1.1.05.02 1 Grapadora 8,00 8,00
1.1.05.03 2 Calculadoras 18,35 36,70
1.1.05.04 1 Sumadora 35,00 35,00
1.1.05.05 4 Sillas blancas 4,80 19,20
1.1.05.06 5 Cintas de embalaje 2,6 13,00
1.1.05.07 1 Impresora Canon 58,00 58,00
1.1.05.08 7 Estantes de hierro 60,00 406,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 87.635,75
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 750,00
1.2.01.01 1 Escritorio de madera 180,00 180,00
1.2.01.02 1 Vitrina 450,00 450,00
1.2.01.03 1 Balanza para quintales 120,00 120,00
SUMAN Y PASAN 53.557,24 176.021,50
INVENTARIO INICIAL
AL 02 DE ENERO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
"COMERCIAL SOLAGRI"
86
FOLIO No 10
CÓD. CANT DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
SUMAN Y VIENEN 53.557,24 176.021,50
1.2.04 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.500,00
1.2.04.01 1 Computadora de Escritorio 1.500,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2.250,00
TOTAL ACTIVOS $ 89.885,75
2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROV. 4.428,21
2.1.01.01 1 Infiec 510,00
2.1.01.02 1 Agrosad 175,20
2.1.01.03 1 Alasca 1.087,50
2.1.01.04 1 Convisur 2.311,01
2.1.01.05 1 Brentag 344,50
2.1.02 IESS POR PAGAR 170,65
2.1.04 Retención FTE. Por pagar 95,80
2.1.06 Retención IVA por pagar 36,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 4.730,66
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01 PRÉSTAMOS BANC. LARGO PLAZO 55.277,52
2.2.01.01 1 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 55.277,52
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 55.277,52
TOTAL PASIVOS $ 60.008,18
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Capital 29.877,57
TOTAL PATRIMONIO 29.877,57
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 89.885,75
Catamayo, al 02 de enero del 2015
…………………………….
GERENTE
………………..
CONTADOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
"COMERCIAL SOLAGRI"
INVENTARIO INICIAL
AL 02 DE ENERO DEL 2015
87
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja 514,25
1.1.02 Bancos 7.500,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 33.476,61
1.1.04. Inventario de Mercaderías 45.542,99
1.1.05 Bienes de Uso Menor 601,90
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 87635,75
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y Enseres 750,00
1.2.03 Equipo de Computación 1.500,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2.250,00
TOTAL ACTIVOS $ 89.885,75
2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por Pagar a Proveedores 4.428,21
2.1.02 IESS por pagar 170,65
2.1.04 Retención Fuente por pagar 95,80
2.1.05 Retención IVA por pagar 36,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 4.730,66
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01 Préstamo Bancario Largo Plazo 55.277,52
2.2.01.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 55.277,52
TOTAL PASIVOS $ 60.008,18
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Capital 29.877,57
TOTAL PATRIMONIO 29.877,57
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 89.885,75
Catamayo, 02 de Enero del 2015
COMERCIAL "SOLAGRI"
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 02 DE ENERO DEL 2015
GERENTE
………………………………… …………………….………….
CONTADOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
88
“SOLAGRI”
MEMORANDO DE OPERACIONES
La empresa Comercial “SOLAGRI” inicia sus actividades al 02 de enero del
2015 con los siguientes bienes, valores, derechos y obligaciones:
Caja $ 514.25
Bancos $ 7.500,00
Cuentas por Cobrar $ 33.476,61
Mercaderías $ 45.542,99
Bienes de Uso Menor $ 601,90
Muebles y Enseres $ 750,00
Equipo de Computación $ 1.500,00
Cuentas por pagar Proveedores $ 4428,21
IESS por pagar $ 170,65
Retención Fuente. Por pagar $ 95,80
Retención IVA por pagar $ 36,00
Préstamo Bancario Largo Plazo $ 55.277,52
Capital $ 29.877,57
SEMANA DEL 02 AL 11 DE ENERO
Enero 02 del 2015.- Se deposita en la Cuenta bancaria el 80% del efectivo
existente en caja por un valor de $411,40
Enero 03 del 2015.- Se realizan compras de mercaderías S/ Anexo 001
por el valor de $600,00 se cancela mediante retiro de la Cta. Bancaria y se
efectúan las debidas retenciones.
89
Enero 04 del 2015.- Se vende mercaderías en efectivo S/Anexo 001 por
un valor de $791,32
Enero 05 del 2015.- Se deposita en la Cta. bancaria el 80% del efectivo
que existe en caja, por un valor de $715,34
Enero 09 del 2015.- Se realiza el pago al IESS correspondiente al mes de
diciembre del 2014 mediante retiro bancario, por un monto de $170,65
Enero 11 del 2015.- Se realiza la venta de mercaderías en efectivo por
$2231,70 y a crédito por $131,00 dando un total total de $2362,70 S/Anexo
002
Se efectúa el pago de Servicios Básicos correspondientes al mes de
Diciembre del 2014 por un valor de Luz: 22,00; Agua : 12; Teléfono: 25
+ IVA, se cancela con caja
Se deposita en la Cta. bancaria el 80% del efectivo existente en caja,
por un valor de $1.878,83
SEMANA DEL 12 AL 18 DE ENERO
Enero 16 del 2015.- Se compra mercaderías por el valor de $128,95, se
cancela con mediante retiro bancario, y se realizan las debidas retenciones
S/Anexo 002
Enero 17 del 2015.- Se efectúa el pago pendiente al SRI de las retenciones
realizadas en el mes de Diciembre por un total de $131,80 se cancela
mediante retiro de la Cta. Bancaria.
90
Enero 18 del 2015.- Se realiza el pago de la alícuota mensual por el
préstamo bancario a largo plazo, por un total de $789,27 se cancela
mediante la cuenta Bancos.
Se efectúa la venta de mercaderías en efectivo por $4011,65 y a crédito
por $ 134,20 dando un total de $4145,85 S/Anexo 003.
SEMANA DEL 19 AL 25 DE ENERO
Enero 19 del 2015.- Se deposita en la Cta. Bancaria el 80% del efectivo de
caja por un monto total de $3585,09
Enero 21 del 2015.- Se compra mercaderías a crédito S/Anexo 003 por un
valor de $2311,01 se realizan las debidas retenciones
Enero 25 del 2015.- Se realiza la venta de mercaderías en efectivo por
$3925,44 y a crédito por $480,64 dando un total de 4406,08 S/Anexo 004.
Se deposita en la Cta. Bancaria el 80% del efectivo existente en caja
por un valor de $3857,37
SEMANA DEL 26 AL 31 DE ENERO
Enero 26 del 2015.- Se registra el Anexo 001 de Cuentas por cobrar del
mes de Enero, por el abono de varios clientes por un valor de $1251,70,
pagos realizados en efectivo.
91
Enero 28 del 2015.- Se deposita en la Cta. Bancaria el 80% del efectivo
existente en caja por un monto de $1772,83
Enero 29 del 2015.- Se realizan compras de mercaderías por un valor de
$1220,67 concedidas a crédito S/Anexo 004 por el monto de $1208,47
luego de efectuar las debidas retenciones.
Enero 30 del 2015.- Se realiza la venta de mercaderías en efectivo
S/Anexo 005 por un total de $2473,01
Enero 31 del 2015.- Se efectúa el depósito en la Cta. Bancaria por el 80%
del efectivo existente en caja, por un valor de $2332,97
Se realiza el pago a los proveedores por el mes de diciembre/2014 por
un valor de $4428,21
Enero 31 del 2015.- Se efectúa el pago del arriendo por el mes de enero a
la Sra. Maria Paucar (PNNOC) por un valor de $276,00 + IVA, se efectúan
las debidas retenciones y se cancela mediante retiro bancario.
Se cancela sueldos al gerente y trabajador según datos del rol de pagos
y provisiones correspondiente al mes de Enero y se cancela mediante
retiro de la Cta. bancaria.
SEMANA DEL 01 AL 08 DE FEBRERO
Febrero 06 del 2015.- Se compra mercaderías por un valor total de
$5097,01 se cancela mediante bancos el valor de 1039,50 y a crédito por
$4006,54 S/Anexo 005.
92
Febrero 08 del 2015.- Se realiza la venta de mercaderías en efectivo
S/Anexo 006 por un valor de $7364,79
SEMANA DE 09 AL 14 DE FEBRERO
Febrero 09 del 2015.- Se deposita en la Cta. Bancaria el 80% del efectivo
existente en caja por un valor de $6358,43
Febrero 11 del 2015.- Se realiza el pago del IESS por un valor de $173,67
correspondiente al mes de enero y se cancela mediante retiro bancario.
Febrero 13 del 2015.- Se compran mercaderías por un valor de $965,09
S/Anexo 006, se cancela mediante retiro bancario y se realizan las debidas
retenciones.
Febrero 14 del 2015.- Se vende mercaderías en efectivo por un valor de
$15311,57 S/Anexo 007
Se cancela el valor por servicios básicos: Luz : $18,00 Agua $21,00
Teléfono $32,00 más IVA y se cancela con caja.
SEMANA DEL 17 AL 22 DE FEBRERO
Febrero 16 del 2015.- Se realiza el pago de la alícuota mensual del
préstamo a largo plazo por un valor de $789,12 y se cancela mediante retiro
bancario.
93
Se deposita en la Cta. Bancaria el 80% del efectivo existente en caja
por un valor de $13520,94
Se cancela al SRI el pago de las retenciones realizadas en el mes de
enero por un valor de $102,60 y se paga mediante retiro bancario.
Febrero 19 del 2015.- Se efectúa la compra de mercaderías por un valor
de $686,00 S/Anexo 007 se cancela con bancos y se realizan las debidas
retenciones
Febrero 22 del 2015.- Se realiza la venta de mercaderías en efectivo por
un valor de $2043,10 S/Anexo 008
SEMANA DEL 23 AL 28 DE FEBRERO
Febrero 23 del 2015.- Se deposita en la cuenta bancaria el 80% del
efectivo por un monto de $4278,80
Febrero 27 del 2015.- Se compra mercaderías por un valor de $496,50 se
cancela mediante retiro bancario y se efectúan las debidas retenciones
S/Anexo 008
Se efectúa ventas en efectivo por un valor de $778, 43 S/Anexo 009
Febrero 28 del 2015.- Se realiza en la Cta. bancaria el 80% del efectivo
existente en caja por un valor de $1478,50
94
Se cancela el monto de Ctas. pendientes de pago a distintos
proveedores, mediante retiro de la Cta. Bancaria por un valor de
$993,60 correspondiente al mes de febrero
Se registra el cobro de Ctas. pendientes a distintos clientes por un valor
de $427,80 correspondiente al mes de febrero, S/Anexo 002 de Ctas.
Por cobrar de Febrero.
Se efectúa el pago del arriendo del local a la Sra. Maria Paucar
(PNNOC) por un valor de $276,00 + IVA se realiza la debida retención
y se cancela mediante retiro bancario.
Se cancela Sueldos al Gerente y al Trabajador según datos del rol de
pagos y provisiones correspondientes al mes de Febrero y se cancela
mediante retiro de la Cta. Bancaria
SEMANA DEL 01 AL 07 DE MARZO
Marzo 05 del 2015.- Se compra mercaderías mediante retiro bancario por
$69,30 y a crédito por $1086,08 por un valor total de $1167,05 S/Anexo
009.
Marzo 06 del 2015.- Se realiza la venta de mercaderías en efectivo por un
valor de $1259,20 S/Anexo 010
Marzo 07 del 2015.- Se cancela el valor por servicios básicos
correspondientes al mes de febrero: luz $18, agua $14, teléfono $22 + IVA
y se cancela con caja
95
Se deposita en la Cta. Bancaria el 80% del efectivo existente en caja,
un valor de $1600,47
SEMANA DEL 09 AL 12 DE MARZO
Marzo 09 del 2015.- Se realiza el pago del IESS correspondiente al mes
de Febrero por un valor de $173.67
Marzo 12 del 2015.- Se vende mercaderías en efectivo por un valor de
$201,70 S/Anexo 011
Marzo 13 del 2015.- Se realiza el depósito en la Cta. bancaria del 80% del
efectivo de caja, por un valor de $481,45
Marzo 15 del 2015.- Se cancela el valor de la alícuota mensual por el
préstamo bancario a largo plazo por un monto de $788,96 y se cancela
mediante retiro bancario.
Marzo 16 del 2015.- Se cancela al SRI el valor de las retenciones que se
han realizado en el mes de febrero por un valor de $132,45 se cancela
mediante retiro bancario.
Se realiza el cobro de las cuentas pendientes correspondiente al mes
de marzo por un valor de $2568,00 S/Anexo de Ctas por cobrar de
Marzo 003.
96
SEMANA DEL 17 AL 22 DE MARZO
Marzo 22 del 2015.- Se cancela a los proveedores el valor de las deudas
por el mes de marzo por un valor de $1654,34, S/Anexo de Ctas por Pagar
de marzo.
Marzo 22 del 2015.- Se realiza la venta de mercaderías en efectivo por
$1374,00 y a crédito por $47,75 por un valor total de $1421,75 S/Anexo
012.
SEMANA DEL 23 AL 29 DE MARZO
Marzo 23 del 2015.- Se deposita en la cuenta bancaria el 80% del efectivo
existente en caja un valor de $3249,89
Marzo 29 del 2015.- Se realiza la venta de mercaderías en efectivo por
$1232,45 y a crédito por $134,96 por un valor total de $1367,41 S/Anexo
013
SEMANA DEL 30 AL 31 DE MARZO
Marzo 30 del 2015.- Se deposita en la cuenta bancaria el 80% del efectivo
existente en caja un valor de $1635,94
Se cancela el pago del arriendo a la Sra. Maria Paucar (PNNOC) el valor
de $276 + IVA se cancela mediante retiro bancario y se efectúa las
debidas retenciones
97
Marzo 31 del 2015.- Se realiza la venta de mercaderías en efectivo por el
valor de $373,50 S/Anexo 014
Se cancela el valor de sueldos al gerente y al trabajador según los datos
del rol de pagos y provisiones correspondientes al mes de marzo y se
cancela mediante retiro bancario.
SEMANA DEL 01 AL 05 DE ABRIL
Abril 01 del 2015.- Se deposita en la Cta. Bancario el 80% del efectivo
existente en caja un valor de $625,99
Abril 05 del 2015.- Se realiza la venta de mercaderías en efectivo por
$900,30 y a crédito por $285,23 por el valor total de $1185,53 S/Anexo 015
SEMANA DEL 06 AL 12 DE ABRIL
Abril 06 del 2015.- Se cancela el valor por servicios básicos que
corresponden al mes de marzo luz: $21 agua: $18 teléfono: $27 + IVA y se
cancela con caja
Se deposita en la Cta. bancaria el 80% del efectivo existente en caja por
un valor de $789,57
Se realiza el pago del IESS por un valor de $179,99 correspondiente al
mes de Marzo y se cancela mediante retiro bancario.
98
Abril 11 del 2015.- Se realiza la compra de mercaderías por un valor de
$18963,64 S/Anexo 010 se cancela mediante bancos el valor de $601,61 y
a crédito $18171,46 se efectúan las debidas retenciones
Abril 12 del 2015.- Se realiza la venta de mercaderías en efectivo por
$1456,30 y a crédito por $76,10 dando un total de $1532,40 S/Anexo 016
SEMANA DEL 13 AL 19 DE ABRIL
Abril 13 del 2015.- Se deposita en la Cta. bancaria el 80% del efectivo
existente en caja un valor de $1322,95
Abril 15 del 2015.- Se realiza el pago al SRI por las retenciones realizadas
en el mes de marzo por un valor de $71,67 y se cancela mediante retiro
bancario
Abril 17 del 2015.- Se cancela la alícuota mensual por el préstamo
bancario por un valor de $788,81 y se cancela mediante Bancos
Se compra mercaderías por el valor de $1249,75 S/Anexo 011 se
cancela mediante retiro bancario y se realizan las debidas retenciones
Abril 19 del 2015.- Se realiza la venta de mercaderías en efectivo por un
valor de $1756,11 S/Anexo 017
99
SEMANA DEL 20 AL 26 DE ABRIL
Abril 20 del 2015.- Se efectúa en la Cta. Bancaria el depósito del 80% del
efectivo existente en caja el valor de $1669,48
Abril 24 del 2015.- Se compra mercaderías por el valor de $620,89 se
cancela mediante retiro bancario y se realizan las debidas retenciones
S/Anexo 012
Abril 25 del 2015.- Se cancela a los proveedores un valor de $1932,58
correspondiente al mes de abril, S/Anexo de Ctas por pagar del mes de
Abril.
Abril 26 del 2015.- Se vende mercaderías en efectivo a varios clientes por
un valor de $1070,71 S/Anexo 018
SEMANA DEL 27 AL 30 DE ABRIL
Abril 27 del 2015.- Se deposita en la Cta. Bancaria el 80% del efectivo de
caja un valor de $1190,46
Abril 30 del 2015.- Se vende mercaderías en efectivo por $511,30 y a
crédito por $238,10 dando un valor total de $749,40 S/Anexo 019
Se compra mercaderías por un valor de $1506,61 se cancela mediante
retiro bancario y se efectúan las debidas retenciones S/Anexo 013
Se realiza el cobro de cuentas pendientes correspondientes al mes de
abril por el valor de $2807,99, S/Anexo de Ctas por cobrar de Abril #004.
100
Se cancela el arriendo a la Sra. Maria Paucar (PNNOC) un valor de
$276 + IVA se cancela mediante retiro bancario y se realizan las debidas
retenciones
Se cancela sueldos al gerente y trabajador según datos del rol de pagos
y provisiones correspondientes al mes de Abril y se cancela mediante
retiro bancario.
SEMANA DEL 01 AL 03 DE MAYO
Mayo 01 del 2015.- Se deposita en la Cta. Bancaria el 80% del efectivo
existente en caja, un valor de $2893,52
Mayo 03 del 2015.- Se vende mercaderías en efectivo por $376,60 y crédito
por $87,60 dando un valor total de $464,20 S/Anexo 020
Se cancela los servicios básicos por el mes de abril luz: $21 agua:$16
teléfono: $31 + IVA y se cancela mediante retiro bancario
SEMANA DEL 04 AL 09 DE MAYO
Mayo 04 del 2015.- Se deposita en la Cta. bancaria el 80% del efectivo
existente en caja, un valor de $822,61
Mayo 08 del 2015.- Se compra mercaderías a varios proveedores por el
valor de $2185,83 se cancela mediante retiro bancario un valor de $1205,11
y a crédito $958,86 S/Anexo 014, y se realizan las debidas retenciones.
101
Mayo 09 del 2015.- Se vende mercaderías en efectivo por $1363,30 y a
crédito por $163,30 dando un valor total de $1526,60 S/Anexo 021
SEMANA DEL 10 AL 16 DE MAYO
Mayo 10 del 2015.- Se cancela el pago al IESS que corresponde al mes
de Abril por el valor de $173,67
Mayo 10 del 2015.- Se deposita en la Cta. bancaria el 80% del efectivo
existente en caja un valor de $1255,16
Mayo 12 del 2015.- Se compra mercaderías por el valor de $649,16 se
cancela mediante retiro bancario y se realizan las retenciones S/Anexo 015.
Mayo 15 del 2015.- Se cancela el valor de la alícuota mensual del préstamo
bancario por el valor de $788,65 se cancela mediante bancos.
Mayo 16 del 2015.- Se vende mercaderías en efectivo por $576,35 y a
crédito por $188,75 dando un valor total de $765,10 S/Anexo 022
SEMANA DEL 17 AL 24 DE MAYO
Mayo 17 del 2015.- Se deposita en la Cta. bancaria el 80% del efectivo
existente en caja por un valor de $712,11
Se cancela al SRI el valor de las retenciones realizadas en el mes de
abril por un valor de $284,34 y se cancela mediante retiro bancario.
102
Mayo 20 del 2015.- Se compra mercaderías por el valor de $243,00 se
cancela mediante retiro bancario $58,41 y a crédito por $182,16, además
se realizan las debidas retenciones S/Anexo 016.
Mayo 24 del 2015.- Se vende mercaderías en efectivo por $781,00 y a
crédito por $135,00 dando un valor total de $916,00 S/Anexo 023
SEMANA DEL 25 AL 31 DE MAYO
Mayo 25 del 2015.- Se deposita en la Cta. Bancaria el 80% del efectivo
existente en caja el valor de $767,22
Mayo 28 del 2015.- Se efectúa el cobro de cuentas pendientes por el mes
de mayo correspondiente a un monto de $14078,86, S/Anexo de Ctas por
cobrar de Mayo #005.
Mayo 29 del 2015.- Se compra mercaderías por el valor de $1201,20 se
realizan las retenciones y se cancela mediante retiro bancario S/Anexo 017.
Mayo 31 del 2015.- Se vende mercaderías en efectivo por el valor de
$1483,95 S/Anexo 024
Se cancela el valor del arriendo a la Sra. Maria Paucar (PNNOC) por el
valor de $276 + IVA se realizan las retenciones y se paga mediante
retiro bancario.
Se cancela sueldos al gerente y trabajador según datos del rol de pagos
y provisiones correspondientes al mes de Mayo
103
SEMANA DEL 01 AL 07 DE JUNIO
Junio 01 del 2015.- Se deposita en la Cta. Bancaria el 80% del efectivo
existente en caja el valor de $12603,69
Junio 05 del 2015.- Se compra mercaderías por un valor de $146,60 se
efectúan las retenciones y se cancela mediante retiro bancario, S/Anexo
018.
Junio 07 del 2015.- Se vende mercaderías al contado por $752,95 y a
crédito por $121,60 dando un valor total de $874,55, S/Anexo 025
SEMANA DEL 08 AL 14 DE JUNIO
Junio 08 del 2015.- Se cancela el valor por servicios básicos: luz: $22,55
agua: $15,36 teléfono: $26,00 + IVA y se cancela con caja
Se hace un depósito en la Cta. Bancaria por el 80% del efectivo
existente en caja por un valor de $3069,47
Junio 09 del 2015.- Se realiza el pago al IESS correspondiente al mes de
Mayo por un valor de $173,67 y se cancela mediante retiro bancario.
Junio 10 del 2015.- Se compra mercaderías por un valor de $6370,79 se
cancela mediante retito bancario el valor de $880,90 y a crédito el valor de
$5426,09 y se realizan las debidas retenciones S/Anexo 019.
104
Junio 14 del 2015.- Se vende mercaderías al contado por el valor de
$2088,30 S/Anexo 026
SEMANA DEL 15 AL 21 DE JUNIO
Junio 15 del 2015.- Se deposita en la Cta. Bancaria el 80% del efectivo
existente en caja el valor de $2284,53
Junio 16 del 2015.- Se realiza le pago al SRI por las retenciones realizadas
en el mes de mayo por un valor de $102,79 se cancela mediante retiro
bancario
Junio 18 del 2015.- Se realiza el pago de la alícuota mensual por el
préstamo bancario, por el valor de $788,49 se cancela mediante Bancos.
Junio 19 del 2015.- Se compra mercaderías por el valor de $476,40 se
cancela mediante retiro bancario y se realiza las debidas retenciones
S/Anexo 020.
Junio 21 del 2015.- Se vende mercaderías en efectivo por el valor de
$1083,96 S/Anexo 027
SEMANA DEL 22 AL 28 DE JUNIO
Junio 22 del 2015.- Se deposita en la Cta. Bancaria el 80% del efectivo de
caja el valor de $1324,07
105
Junio 25 del 2015.- Se realiza el cobro de las ctas pendientes por el mes
de Junio por un valor de $4167,49, S/Anexo de Ctas por cobrar de Junio
#006.
Junio 28 del 2015.- Se vende mercaderías al contado por $1071,01 y a
crédito por $114,82 dando un valor total de $1185,83 S/Anexo 028
SEMANA DEL 29 AL 30 DE JUNIO
Junio 29 del 2015.- Se deposita en la Cta. Bancaria el 80% del efectivo
existente en caja un valor de $4455,61
Junio 30 del 2015.- Se compra mercaderías por un valor de $2393,82 se
cancela con bancos un valor de $2120,01 y a crédito por $249,88 y se
realizan las debidas retenciones S/Anexo 021.
Junio 30 del 2015.- Se vende mercaderías en efectivo por un valor de
$294,47 S/Anexo 029.
Junio 30 de 2015.- Se cancela el arriendo a la Sra. Maria Paucar (PNNOC)
por un valor de $276 + IVA se realizan las debidas retenciones y se cancela
mediante retiro bancario.
Junio 30 del 2015.- Se cancela sueldos al gerente y trabajador según datos
del rol de pagos y provisiones correspondientes al mes de Junio y se
cancela mediante retiro bancario.
106
AJUSTES Y REGULACIONES
Se realiza el cálculo respectivo a las cuentas por cobrar para su provisión
del 1% de su total y se registra en el libro diario.
Se efectúan los ajustes de los activos fijos que posee la empresa así como
los asientos de regulación de la cuenta mercaderías
En cada depósito realizado, se coloca el 80% del efectivo que haya en caja
al momento.
Se realizan los respectivos asientos de cierre.
107
FOLIO No 1
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
02/01/2015 La empresa Comercial "SOLAGRI" inicia sus
sus actividades económicas al 02 de enero
del 2015 con los siguientes bienes, valores
derechos y obligaciones:
1.1.01 Caja 514,25
1.1.02 Bancos 7.500,00
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 7.500,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 33.476,61
1.1.04 Inventario de Mercaderías 45.542,99
1.1.05 Bienes de Uso Menor 601,90
1.2.02 Muebles y Enseres 750,00
1.2.03 Equipo de Computación 1.500,00
2.1.01 Cuentas por Pagar a Proveedores 4.428,21
2.1.02 IESS por Pagar 170,65
2.1.04 Retención Fuente por pagar 95,80
2.1.05 Retención IVA por pagar 36,00
2.2.02 Préstamo Bancario Largo Plazo 55.277,52
3.1.01 Capital 29.877,57
P/r Asiento de Apertura.
02/01/2015
1.1.02 Bancos 411,40
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 411,40
1.1.01 Caja 411,40
P/r Depósito del 80% del efectivo
03/01/2015
5.1.01 Compras 600,00
1.1.02 Bancos 594,00
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 594,00
2.1.04 Retención Fuente por pagar 6,00
2.1.04.01 Retenciones Fte. por pagar 1% 6,00
P/r Compra de mercaderías S/Anexo 001
04/01/2015
1.1.01 Caja 791,32
4.1.01 Ventas 791,32
P/r Venta S/Anexo de venta 001.
05/01/2015
1.1.02 Bancos 715,34
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 715,34
1.1.01 Caja 715,34
P/r Depósito del 80% del efectivo
09/01/2015
2.1.02 IESS por Pagar 170,65
1.1.02 Bancos 170,65
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 170,65
P/r Pago de IESS mes de Dic/2014.
92.574,45 92.574,45
COMERCIAL "SOLAGRI"
__02__
DETALLE
__ 01__
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES $
__04__
__05__
SUMAN Y PASAN
__03__
__06__
108
FOLIO No 2
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
92.574,45 92.574,45
11/01/2015
1.1.01 Caja 2.231,70
1.1.03 Cuentas por Cobrar 131,00
4.1.01 Ventas 2.362,70
P/r Venta S/Anexo de venta 002
11/01/2015
6.1.07 Gasto Servicios Básicos 59,00
6.1.07.01 Luz 22,00
6.1.07.02 Agua 12,00
6.1.07.03 Teléfono 25,00
6.1.09 Gasto IVA 3,00
1.1.01 Caja 62,00
P/r Pago Servicios Básicos de Dic/2014
11/01/2015
1.1.02 Bancos 1.878,83
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.878,83
1.1.01 Caja 1.878,83
P/r Depósito del 80% del efectivo
16/01/2015
5.1.01 Compras 128,95
1.1.02 Bancos 127,66
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 127,66
2.1.04 Retención Fuente por pagar 1,29
2.1.04.01 Retenciones Fte. por Pagar 1% 1,29
P/r Compra mercaderias S/Anexo 002
17/01/2015
2.1.04 Retencion Fte. por Pagar 95,80
2.1.04.01 Retención Fte. por Pagar 1% 71,80
2.1.04.02 Retención en la fte por pagar 8% 24,00
2.1.05 Retención IVA por pagar 36,00
2.1.05.01 Retención del IVA por pagar 100% 36,00
1.1.02 Bancos 131,80
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 131,80
P/r Pago de retenciones realizadas de Dic./2014
18/01/2015
2.2.01 Préstamo Bancario Largo Plazo 247,76
6.2.01 Interes Pagados 496,58
6.2.02 34,49
6.2.03 10,44
1.1.02 Bancos 789,27
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 789,27
P/r Débito préstamo Bancario Cuota #22
18/01/2015
1.1.01 Caja 4.011,65
1.1.03 Ctas por Cobrar 134,20
4.1.01 Ventas 4.145,85
P/r Venta S/ Anexo de ventas 003
102.073,85 102.073,85 SUMAN Y PASAN
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO DIARIO
__11__
EXPRESADO EN DÓLARES $
Gasto Seguro Desgravamen
Gasto Seguro Incendios
__09__
__10__
__08__
__07__
__13__
__12__
SUMAN Y VIENEN
DETALLE
109
FOLIO No 3
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
SUMAN Y VIENEN 102.073,85 102.073,85
19/01/2015
1.1.02 Bancos 3.585,09
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 3.585,09
1.1.01 Caja 3.585,09
P/r Depósito del 80% del efectivo
21/01/2015
5.1.04 Compras 2.311,01
2.1.01 Cuentas por Pagar a Proveedores 2.287,90
2.1.04 Retención Fuente por pagar 23,11
2.1.04.01 Retención en la Fte por Pagar 1% 23,11
P/r Compra mercaderias S/Anexo 003
25/01/2015
1.1.01 Caja 3.925,44
1.1.03 Ctas por Cobrar 480,64
4.1.01 Ventas 4.406,08
P/r Venta S/Anexo de venta 004
25/01/2015
1.1.02 Bancos 3.857,37
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 3.857,37
1.1.01 Caja 3.857,37
P/r Depósito del 80% del efectivo
26/01/2015
1.1.01 Caja 1.251,70
1.1.03 Cuentas por Cobrar 1.251,70
P/r Cobro ctas pendientes de Enero
28/01/2015
1.1.02 Bancos 1.772,83
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.172,83
1.1.01 Caja 1.772,83
P/r Depósito del 80% del efectivo
29/01/2015
5.1.01 Compras 1.220,67
2.1.01 Cuentas por Pagar a Proveedores 1.208,47
2.1.04 Retención Fuente por pagar 12,20
2.1.04.01 Retención Fte. por Pagar 1% 12,20
P/r Compra de mercadería S/Anexo 004Compras S/Anexo 004
30/01/2015
1.1.01 Caja 2.473,01
1.2.01 Ventas 2.473,01
P/r Venta S/Anexo de venta 005
31/01/2015
1.1.02 Bancos 2.332,97
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 2.332,97
1.1.01 Caja 2.332,97
P/r Depósito del 80% del efectivo
SUMAN Y PASAN 125.284,58 125.284,58
__15__
__19__
__ 20__
__18__
__17__
__14__
COMERCIAL "SOLAGRI"
EXPRESADO EN DÓLARES $
__16__
LIBRO DIARIO
DETALLE
__22__
__21_
110
FOLIO No 04
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
SUMAN Y VIENEN 125.284,58 125.284,58
31/01/2015
2.1.01 Cuentas por Pagar a Proveedores 4.428,21
1.1.02 Bancos 4.428,21
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 4.428,21
P/r Pago a proveedores de Dic/2014
31/01/2015
6.1.04 Gasto Arriendo 300,00
6.1.09 Gasto IVA 36,00
1.1.02 Bancos 276,00
1.1.02 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 276,00
2.1.04 Retención Fuente por pagar 24,00
2.1.04.02 Retenciones Fuente por Pagar 8% 24,00
2.1.05 Retención IVA por pagar 36,00
2.1.05.01 Retenciones de IVA por Pagar 100% 36,00
P/r Pago del arriendo del mes de Enero
31/01/2015
6.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 804,00
6.1.02 Gasto Aporte Patronal 97,69
6.1.03 Gasto Provisiones Sociales 226,47
6.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 67,00
6.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 59,00
6.1.03.03 Vacaciones 33,50
6.1.03.04 Fondo de reserva 66,97
1.1.02 Bancos 728,02
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 728,02
2.1.02 IESS por Pagar 173,67
2.1.02.01 Aporte Patronal por Pagar 97,69
2.1.02.02 Aporte Personal por Pagar 75,98
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 226,47
2.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 67,00
2.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 59,00
2.1.03.03 Vacaciones 33,50
2.1.03.04 Fondo de Reserva 66,97
P/r Sueldos y Provisiones de enero
06/02/2015
5.1.01 Compras 5.097,01
1.1.02 Bancos 1.039,50
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.039,50
2.1.01 Cuentas por Pagar a Proveedores 4.006,54
2.1.04 Retención Fuente por pagar 50,97
2.1.04.01 Retención Fte. por Pagar 1% 50,97
P/r Compra de mercaderias S/Anexo 005
08/02/2015
1.1.01 Caja 7.364,79
4.1.01 Ventas 7.364,79
09/02/2015
1.1.02 Bancos 6.358,43
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 6.358,43
1.1.01 Caja 6.358,43
P/r Depósito del 80% del efectivo
SUMAN Y PASAN 149.997,18 149.997,18
_26_
__25__
__24__
_23_
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO DIARIO
__28__
_27_
P/r Ventas S/Anexo de ventas 006
EXPRESADO EN DÓLARES $
111
FOLIO No 5
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
SUMAN Y VIENEN 149.997,18 149.997,18
11/02/2015
2.1.02 IESS por Pagar 173,67
1.1.02 Bancos 173,67
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 173,67
P/r Pago de IESS mes de Enero/2015.
13/02/2015
5.1.01 Compras 965,09
1.1.02 Bancos 955,44
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 955,44
2.1.04 Retención Fuente por pagar 9,65
2.1.04.01 Retención Fuente por Pagar 1% 9,65
P/r Compra de mercaderias S/Anexo 006
14/02/2015
1.1.01 Caja 15.311,57
4.1.01 Ventas 15.311,57
P/r Ventas S/ Anexo 007
14/02/2015
6.1.05 Gasto Servicios Básicos 71,00
6.1.05.01 Luz 18,00
6.1.05.02 Agua 21,00
6.1.05.03 Teléfono 32,00
6.1.09 Gasto IVA 3,84
1.1.01 Caja 74,84
P/r Pago Servicios Básicos mes de Enero.
16/02/2015
2.2.01 Préstamo Bancario Largo Plazo 249,99
6.2.02 Interes Pagados 494,35
6.2.02 34,34
6.2.03 10,44
1.1.02 Bancos 789,12
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 789,12
P/r Débito préstamo Bancario Cuota #23
16/02/2015
1.1.02 Bancos 13.520,94
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 13.520,94
1.1.01 Caja 13.520,94
P/r Depósito del 80% del efectivo
16/02/2015
2.1.04 Retención Fte. Por pagar 66,60
2.1.04.01 Retención Fte. por Pagar 1% 42,60
2.1.04.02 Retención Fte. por Pagar 8% 24,00
2.1.05 Retención IVA por Pagar 36,00
2.1.05.01 Retención Iva por Pagar 100% 36,00
1.1.02 Bancos 102,60
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 102,60
P/r Pago de retenciones de Enero./2015
SUMMAN Y PASAN 180.935,01 180.935,01
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES $
__30__
__31__
__32__
Gasto Seguro Desgravamen
Gasto Seguro Incendios
__34__
__35__
__33__
DETALLE
__29__
COMERCIAL "SOLAGRI"
112
FOLIO No 6
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
SUMAN Y VIENEN 180.935,01 180.935,01
19/02/2015
5.1.01 Compras 686,00
1.1.02 Bancos 679,14
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 679,14
2.1.04 Retención Fuente por pagar 6,86
2.1.04.01 Retención Fuente. Por pagar 1% 6,86
P/r Compra de mercadería S/Anexo 007
22/02/2015
1.1.01 Caja 2.043,10
4.1.01 Ventas 2.043,10
P/r Ventas S/Anexo de ventas 008
23/02/2015
1.1.02 Bancos 4.278,80
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 4.278,80
1.1.01 Caja 4.278,80
P/r Depósito del 80% del efectivo
27/02/2015
5.1.01 Compras 496,50
1.1.02 Bancos 491,53
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 491,53
2.1.04 Retención Fuente por pagar 4,97
2.1.04.01 Retención Fte. por Pagar 1% 4,97
P/r Compra de mercaderia S/Anexo 008
27/02/2015
1.1.01 Caja 778,43
4.1.01 Ventas 778,43
P/r Ventas S/Anexo anexo 009
28/02/2015
1.1.02 Bancos 1.478,50
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.478,50
1.1.01 Caja 1.478,50
P/r Depósito del 80% del efectivo
28/02/2015
2.1.01 Cuentas por Pagar a Proveedores 993,60
1.1.02 Bancos 993,60
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 993,60
P/r Pago ctas a proveedores de Febrero
28/02/2015
1.1.01 Caja 427,80
1.1.03 Cuentas por Cobrar 427,80
P/r Cobro ctas pendientes de Febrero
28/02/2015
6.1.04 Gasto Arriendo 300,00
6.1.09 Gasto IVA 36,00
1.1.02 Bancos 276,00
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 276,00
2.1.04 Retención Fuente por pagar 24,00
2.1.04.02 Retención en la Fte por Pagar 8% 24,00
2.1.05 Retención IVA por pagar 36,00
2.1.05.01 Retención del IVA por pagar 100% 36,00
P/r Pago de arriendo de Febrero
192.453,74 192.453,74
__37__
__39__
DETALLE
LIBRO DIARIO
COMERCIAL "SOLAGRI"
EXPRESADO EN DÓLARES $
__43__
__38__
__36__
__40__
__41__
__42__
__44__
SUMAN Y PASAN
113
FOLIO No 7
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
192.453,74 192.453,74
28/02/2015
6.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 804,00
6.1.02 Gasto Aporte Patronal 97,69
6.1.03 Gasto Provisiones Sociales 226,47
6.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 67,00
6.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 59,00
6.1.03.03 Vacaciones 33,50
6.1.03.04 Fondo de reserva 66,97
1.1.02 Bancos 728,02
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 728,02
2.1.02 IESS por Pagar 173,67
2.1.02.01 Aporte Patronal por Pagar 97,69
2.1.02.02 Aporte Personal por Pagar 75,98
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 226,47
2.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 67,00
2.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 59,00
2.1.03.03 Vacaciones 33,50
2.1.03.04 Fondo de Reserva 66,97
P/r Sueldos y Provisiones de febrero
05/03/2015
5.1.01 Compras 1.167,05
1.1.02 Bancos 69,30
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 69,30
2.1.01 Cuentas por Pagar a Proveedores 1.086,08
2.1.04 Retención Fuente por pagar 11,67
2.1.04.01 Retencion en Fte por pagar 1% 11,67
P/r Compra de mercaderia S/Anexo 009
06/03/2015
1.1.01 Caja 1.259,20
4.1.01 Ventas 1.259,20
P/r Ventas S/Anexo 010
07/03/2015
6.1.05 Gasto Servicios Básicos 54,00
6.1.05.01 Luz 18,00
6.1.05.02 Agua 14,00
6.1.05.03 Teléfono 22,00
6.1.09 Gasto IVA 2,04
1.1.01 Caja 56,04
P/r Pago Servicios básicos de Febrero
07/03/2015
1.1.02 Bancos 1.600,47
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.600,47
1.1.01 Caja 1.600,47
P/r Depósito del 80% del efectivo
197.664,66 197.664,66
__48__
DETALLE
SUMAN Y VIENEN
__49__
__46__
__47__
EXPRESADO EN DÓLARES $
__45__
LIBRO DIARIO
SUMAN Y PASAN
COMERCIAL "SOLAGRI"
114
FOLIO No 8
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
SUMAN Y VIENEN 197.664,66 197.664,66
09/03/2015
2.1.02 IESS por Pagar 173,67
1.1.02 Bancos 173,67
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 179,99
P/r Pago de IESS mes de Febrero
12/03/2015
1.1.01 Caja 201,70
4.1.01 Ventas 201,70
P/r Ventas S/Anexo 011
13/03/2015
1.1.02 Bancos 481,45
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 481,45
1.1.01 Caja 481,45
P/r Depósito del 80% del efectivo
15/03/2015
2.2.01 Préstamo Bancario Largo Plazo 252,24
6.2.02 Interes Pagados 492,10
6.2.02 Gasto Seguro Desgravamen 34,18
6.2.03 Gasto Seguro Incendios 10,44
1.1.02 Bancos 788,96
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 788,96
P/r Débito préstamo bancario Cuota #24
16/03/2015
2.1.04 Retención Fte. Por pagar 96,45
2.1.04.01 Retención Fte. por Pagar 1% 72,45
2.1.04.02 Retención Fte. por Pagar 8% 24,00
2.1.05 Retención IVA por pagar 36,00
2.1.05.01 Retención del IVA por pagar 100% 36,00
1.1.02 Bancos 132,45
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 132,45
P/r Pago retenciones Febrero/2015
16/03/2015
1.1.01 Caja 2.568,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 2.568,00
P/r Cobro de ctas pendientes de Marzo
22/03/2015
2.1.01 Cuentas por Pagar a Proveedores 1.654,34
1.1.02 Bancos 1.654,34
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.654,34
P/r Pago a Proveedores de Marzo
22/03/2015
1.1.01 Caja 1.374,00
1.1.03 Cuentas por cobrar 47,75
4.1.01 Ventas 1.421,75
P/r Ventas S/Anexo No 12
205.086,98 205.086,98
__50__
__53__
__52__
__51__
COMERCIAL "SOLAGRI"
SUMAN Y PASAN
__56__
__55__
__54__
LIBRO DIARIO
__57__
DETALLE
EXPRESADO EN DÓLARES $
115
FOLIO No 9
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
205.086,98 205.086,98
23/03/2015
1.1.02 Bancos 3.249,89
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 3.249,89
1.1.01 Caja 3.249,89
P/r Depósito del 80% del efectivo
29/03/2015
1.1.01 Caja 1.232,45
1.1.03 Cuentas por cobrar 134,96
4.1.01 Ventas 1.367,41
P/r Ventas S/Anexo 013
30/03/2015
1.1.02 Bancos 1.635,94
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.635,94
1.1.01 Caja 1.635,94
P/r Depósito del 80% del efectivo
30/03/2015
6.1.04 Gasto arriendo 300,00
6.1.09 Gasto IVA 36,00
1.1.02 Bancos 276,00
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 276,00
2.1.04 Retención Fuente por pagar 24,00
2.1.04.02 Retención en la Fte por Pagar 8% 24,00
2.1.05 Retención IVA por pagar 36,00
2.1.05.01 Retención del IVA por pagar 100% 36,00
P/r Arriendo del mes de marzo/2015
31/03/2015
1.1.01 Caja 373,50
4.1.01 Ventas 373,50
P/r Ventas S/Anexo 014
31/03/2015
6.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 804,00
6.1.02 Gasto Aporte Patronal 97,69
6.1.03 Gasto Provisiones Sociales 226,47
6.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 67,00
6.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 59,00
6.1.03.03 Vacaciones 33,50
6.1.03.04 Fondo de reserva 66,97
1.1.02 Bancos 728,02
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 728,02
2.1.02 IESS por Pagar 173,67
2.1.02.01 Aporte Patronal por Pagar 97,69
2.1.02.02 Aporte Personal por Pagar 75,98
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 226,47
2.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 67,00
2.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 59,00
2.1.03.03 Vacaciones 33,50
2.1.03.04 Fondo de Reserva 66,97
P/r Sueldos y Provisiones de marzo
SUMAN Y PASAN 213.177,88 213.177,88
SUMAN Y VIENEN
__58__
__63__
DETALLE
COMERCIAL "SOLAGRI"
__59__
__60__
__61__
__62__
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES $
116
FOLIO No 10
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
213.177,88 213.177,88
01/04/2015
1.1.02 Bancos 625,99
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 625,99
1.1.01 Caja 625,99
P/r Depósito del 80% del efectivo
05/04/2015
1.1.01 Caja 900,30
1.1.03 Cuentas por cobrar 285,23
4.1.01 Ventas 1.185,53
P/r Ventas s/Anexo 015
06/04/2015
6.1.05 Gasto Servicios Básicos 66,00
6.1.05.01 Luz 21,00
6.1.05.02 Agua 18,00
6.1.05.03 Teléfono 27,00
6.1.09 Gasto IVA 3,84
1.1.01 Caja 69,84
P/r Servicios Básicos de Marzo
06/04/2015
1.1.02 Bancos 789,57
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 789,57
1.1.01 Caja 789,57
P/r Depósito del 80% del efectivo
09/04/2015
2.1.02 IESS por Pagar 173,67
1.1.02 Bancos 173,67
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 173,67
P/r Pago de IESS mes de Marzo del 2015.
11/04/2015
5.1.01 Compras 18.963,64
1.1.02 Bancos 601,61
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 601,61
2.1.01 Cuentas por Pagar a Proveedores 18.171,46
2.1.04 Retención Fuente por pagar 190,57
2.1.04.01 Retención en Fte por pagar 1% 190,57
P/r Compras de mercaderias S/Anexo 010
12/04/2015
1.1.02 Caja 1.456,30
1.1.03 Cuentas por cobrar 76,10
4.1.01 Ventas 1.532,40
P/r Ventas S/Anexo 016
13/04/2015
1.1.02 Bancos 1.322,95
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.322,95
1.1.01 Caja 1.322,95
P/r Depósito del 80% del efectivo
237.841,47 237.841,47
__71__
SUMAN Y PASAN
__65__
__66__
__67__
DETALLE
SUMAN Y VIENEN
__70__
EXPRESADO EN DÓLARES $
__64__
__69__
__68__
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO DIARIO
117
FOLIO No 11
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
237.841,47 237.841,47
15/04/2015
2.1.04 Retención Fte. Por pagar 35,67
2.1.04.01 Retención Fte. por Pagar 1% 11,67
2.1.04.02 Retención Fte. por Pagar 8% 24,00
2.1.05 Retención IVA por pagar 36,00
2.1.05.01 Retención del IVA por pagar 100% 36,00
1.1.02 Bancos 71,67
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 71,67
P/r Pago Retenciones de Marzo/2015
17/04/2015
2.2.01 Préstamo Bancario Largo Plazo 254,50
6.2.02 Interes Pagados 489,84
6.2.02 34,03
6.2.03 10,44
1.1.02 Bancos 788,81
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 788,81
P/r Débito Préstamo bancario Cuota #25
17/04/2015
5.1.01 Compras 1.249,75
1.1.02 Bancos 1.237,25
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.237,25
2.1.04 Retención Fuente por pagar 12,50
2.1.04.01 Retención Fte por Pagar 1% 12,50
P/r Compra de mercaderias S/Anexo 011
19/04/2015
1.1.01 Caja 1.756,11
4.1.01 Ventas 1.756,11
P/r Ventas S/Anexo 017
20/04/2015
1.1.02 Bancos 1.669,48
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.669,48
1.1.01 Caja 1.669,48
P/r Depósito del 80% del efectivo
24/04/2015
5.1.01 Compras 620,89
1.1.02 Bancos 614,68
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 614,68
2.1.04 Retención Fuente por pagar 6,21
2.1.04.01 Retención Fte por Pagar 1% 6,21
P/r Compra de mercaderias S/Anexo 012
25/04/2015
2.1.01 Cuentas por Pagar a Proveedores 1.932,58
1.1.02 Bancos 1.932,58
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.932,58
P/r Pago a Proveedores de Abril
26/04/2015
1.1.01 Caja 1.070,71
4.1.01 Ventas 1.070,71
P/r Ventas S/Anexo 018
247.001,47 247.001,47
DETALLE
__76__
Gasto Seguro Desgravamen
Gasto Seguro Incendios
__74__
__78__
SUMAN Y PASAN
LIBRO DIARIO
__79__
__72__
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
SUMAN Y VIENEN
__73__
__77__
__75__
118
FOLIO No 12
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
247.001,47 247.001,47
27/04/2015
1.1.02 Bancos 1.190,46
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.190,46
1.1.01 Caja 1.190,46
P/r Depósito del 80% del efectivo
30/04/2015
1.1.01 Caja 511,30
1.1.03 Cuentas por Cobrar 238,10
4.1.01 Ventas 749,40
P/r Ventas S/Anexo 019
30/04/2015
5.1.01 Compras 1.506,61
1.1.02 Bancos 1.491,54
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.491,54
2.1.04 Retención Fuente por pagar 15,07
2.1.04.01 Retención en la Fte por Pagar 1% 15,07
P/r Compra de mercaderia S/ Anexo 013
30/04/2015
1.1.01 Caja 2.807,99
1.1.03 Cuentas por Cobrar 2.807,99
P/r Cobro ctas pendientes de Abril
30/04/2015
6.1.04 Gasto arriendo 300,00
6.1.09 Gasto IVA 36,00
1.1.02 Bancos 276,00
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 276,00
2.1.04 Retención Fuente por pagar 24,00
2.1.04.03 Retención en la Fte por Pagar 8% 24,00
2.1.05 Retención IVA por pagar 36,00
2.1.06.03 Retenciones de IVA por Pagar 100% 36,00
P/r Pago de arriendo del mes de Abril
30/04/2015
6.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 804,00
6.1.02 Gasto Aporte Patronal 97,69
6.1.03 Gasto Provisiones Sociales 226,47
6.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 67,00
6.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 59,00
6.1.03.03 Vacaciones 33,50
6.1.03.04 Fondo de reserva 66,97
1.1.02 Bancos 728,02
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 728,02
2.1.02 IESS por Pagar 173,67
2.1.02.01 Aporte Patronal por Pagar 97,69
2.1.02.02 Aporte Personal por Pagar 75,98
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 226,47
2.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 67,00
2.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 59,00
2.1.03.03 Vacaciones 33,50
2.1.03.04 Fondo de Reserva 66,97
P/r Sueldos y Provisiones de abril
254.720,09 254.720,09 SUMAN Y PASAN
__84__
__81__
DETALLE
__82__
__83__
__85__
SUMAN Y VIENEN
__80__
LIBRO DIARIO
COMERCIAL "SOLAGRI"
EXPRESADO EN DÓLARES $
119
FOLIO No 13
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
254.720,09 254.720,09
01/05/2015
1.1.02 Bancos 2.893,52
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 2.893,52
1.1.01 Caja 2.893,52
P/r Depósito del 80% del efectivo
03/05/2015
1.1.01 Caja 376,60
1.1.03 Cuentas por Cobrar 87,60
4.1.01 Ventas 464,20
P/r Ventas S/Anexo 020
03/05/2015
6.1.05 Gasto Servicios Básicos 68,00
6.1.05.01 Luz 21,00
6.1.05.02 Agua 16,00
6.1.05.03 Teléfono 31,00
6.1.09 Gasto IVA 3,72
1.1.01 Caja 71,72
P/r Pago Servicios básicos de Abril
04/05/2015
1.1.02 Bancos 822,61
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 822,61
1.1.01 Caja 822,61
P/r Depósito del 80% del efectivo
08/05/2015
5.1.01 Compras 2.185,83
1.1.02 Bancos 1.205,11
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.205,11
2.1.01 Cuentas por Pagar a Proveedores 958,86
2.1.04 Retención Fuente por pagar 21,86
2.1.04.01 Retención en la Fte por Pagar 1% 21,86
P/r Compra de mercaderias S/Anexo 014
09/05/2015
1.1.01 Caja 1.363,30
1.1.03 Cuentas por Cobrar 163,30
4.1.01 Ventas 1.526,60
P/r Ventas S/ Anexo 021
10/05/2015
2.1.02 IESS por Pagar 173,67
1.1.02 Bancos 173,67
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 173,67
P/r Pago de IESS mes de Abril
262.858,24 262.858,24
DETALLE
COMERCIAL "SOLAGRI"
__87__
__88__
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES $
__92__
__89__
__90__
__91__
SUMAN Y VIENEN
__86__
SUMAN Y PASAN
120
FOLIO No 14
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
262.858,24 262.858,24
10/05/2015
1.1.02 Bancos 1.255,16
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.255,16
1.1.01 Caja 1.255,16
P/r Depósito del 80% del efectivo
12/05/2015
5.1.01 Compras 649,16
1.1.02 Bancos 642,67
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 642,67
2.1.04 Retención Fuente por pagar 6,49
2.1.04.01 Retención en la Fte por Pagar 1% 6,49
P/r Compra de mercaderias S/ Anexo 15
15/05/2015
2.2.01 Préstamo Bancario Largo Plazo 256,79
6.2.02 Interes Pagados 487,55
6.2.02 33,87
6.2.03 10,44
1.1.02 Bancos 788,65
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 788,65
P/r Débito préstamo Bancario Cuota #26
16/05/2015
1.1.01 Caja 576,35
1.1.03 Cuentas por Cobrar 188,75
4.1.01 Ventas 765,10
P/r Ventas S/ Anexo 022
17/05/2015
1.1.02 Bancos 712,11
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 712,11
1.1.01 Caja 712,11
P/r Depósito del 80% del efectivo
17/05/2015
2.1.04 Retención Fte. Por pagar 248,34
2.1.04.01 Retención Fte. por Pagar 1% 224,34
2.1.04.02 Retención Fte. por Pagar 8% 24,00
2.1.06 Retención IVA por pagar 36,00
2.1.05.01 Retención del IVA por pagar 100% 36,00
1.1.02 Bancos 284,34
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 284,34
P/r Pago de Retenciones de Abril 2015
20/05/2015
5.1.01 Compras 243,00
1.1.02 Bancos 58,41
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 58,41
1.1.03 Cuentas por Pagar a Proveedores 182,16
2.1.04 Retención Fuente por pagar 2,43
2.1.04.01 Retención en la Fte por Pagar 1% 2,43
P/r Compra S/Anexo 016
267.555,77 267.555,77
__99__
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO DIARIO
__93__
__94__
__95__
DETALLE
SUMAN Y VIENEN
SUMAN Y PASAN
Gasto Seguro Desgravamen
Gasto Seguro Incendios
EXPRESADO EN DÓLARES $
__96__
__97__
__98__
121
FOLIO No 15
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
267.555,77 267.555,77
24/05/2015
1.1.01 Caja 781,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 135,00
4.1.01 Ventas 916,00
P/r Ventas S/Anexo 023
25/05/2015
1.1.02 Bancos 767,22
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 767,22
1.1.01 Caja 767,22
P/r Depósito del 80% del efectivo
28/05/2015
1.1.01 Caja 14.078,86
1.1.03 Cuentas por Cobrar 14.078,86
P/r Cobro Ctas pendientes de Mayo
29/05/2015
5.1.01 Compras 1.201,20
1.1.02 Bancos 1.189,19
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.189,19
2.1.04 Retención Fuente por pagar 12,01
2.1.04.01 Retención en la Fte por Pagar 1% 12,01
P/r Compra de mercaderia S/Anexo 017
31/05/2015
1.1.01 Caja 1.483,95
4.1.01 Ventas 1.483,95
P/r Ventas S/Anexo 024
31/05/2015
6.1.04 Gasto arriendo 300,00
6.1.09 Gasto IVA 36,00
1.1.02 Bancos 276,00
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 276,00
2.1.04 Retención Fuente por pagar
2.1.04.02 Retención en la Fte por Pagar 8% 24,00
2.1.05 Retención IVA por pagar
2.1.05.01 Retención del IVA por pagar 100% 36,00
P/r Pago de arriendo del mes de Mayo
31/05/2015
6.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 804,00
6.1.02 Gasto Aporte Patronal 97,69
6.1.03 Gasto Provisiones Sociales 226,47
6.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 67,00
6.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 59,00
6.1.03.03 Vacaciones 33,50
6.1.03.04 Fondo de reserva 66,97
1.1.02 Bancos 728,02
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 728,02
2.1.02 IESS por Pagar 173,67
2.1.02.01 Aporte Patronal por Pagar 97,69
2.1.02.02 Aporte Personal por Pagar 75,98
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 226,47
2.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 67,00
2.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 59,00
2.1.03.03 Vacaciones 33,50
2.1.03.04 Fondo de Reserva 66,97
P/r Sueldos y Provisiones de Mayo
287.467,16 287.467,16
__101__
__105__
__103__
DETALLE
EXPRESADO EN DÓLARES $
SUMAN Y VIENEN
__102__
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO DIARIO
SUMAN Y PASAN
__104__
__106__
__100__
122
FOLIO No 16
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
287.467,16 287.467,16
01/06/2015
1.1.02 Bancos 12.603,69
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 12.603,69
1.1.01 Caja 12.603,69
05/06/2015
5.1.01 Compras 146,60
1.1.02 Bancos 145,13
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 145,13
2.1.04 Retención Fuente por pagar 1,47
2.1.04.01 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% 1,47
P/r Compra de mercaderia S/Anexo 018
07/06/2015
1.1.01 Caja 752,95
1.1.03 Cuentas por Cobrar 121,60
4.1.01 Ventas 874,55
P/r Venta de mercaderías S/Anexo 025
08/06/2015
6.1.08 Gasto Servicios Básicos 63,92
6.1.08.01 Luz 22,56
6.1.08.02 Agua 15,36
6.1.08.03 Teléfono 26,00
6.1.09 Gasto IVA 3,12
1.1.02 Caja 67,04
P/r Servicios Básicos de Mayo
08/06/2015
1.1.02 Bancos 3.069,47
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 3.069,47
1.1.01 Caja 3.069,47
P/r Depósito del 80% del efectivo
09/06/2015
2.1.02 IESS por Pagar 173,67
1.1.02 Bancos 173,67
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 179,99
P/r Pago de IESS mes de Mayo del 2015.
10/06/2015
5.1.01 Compras 6.370,79
1.1.02 Bancos 880,99
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 880,99
1.1.03 Cuentas por Pagar a Proveedores 5.426,09
2.1.04 Retención Fuente por pagar 63,71
2.1.04.01 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% 63,71
P/r Compra de mercadería S/Anexo 019
SUMAN Y PASAN 310.772,97 310.772,97
COMERCIAL "SOLAGRI"
__112__
__109__
__110__
P/r Deposito del 80% del efectivo
__108__
__107__
LIBRO DIARIO
DETALLE
SUMAN Y VIENEN
__111__
EXPRESADO EN DÓLARES $
__113__
123
FOLIO No 17
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
310.772,97 310.772,97
14/06/2015
1.1.01 Caja 2.088,30
4.1.01 Ventas 2.088,30
P/r Venta de mercaderías S/Anexo 026
15/06/2015
1.1.02 Bancos 2.284,53
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 2.284,53
1.1.01 Caja 2.284,53
P/r Depósito del 80% del efectivo
16/06/2015
2.1.04 Retención Fte. Por pagar 66,79
2.1.04.01 Retención Fte. por Pagar 1% 42,79
2.1.04.02 Retención Fte. por Pagar 8% 24,00
2.1.05 Retención IVA por pagar 36,00
2.1.05.01 Retención del IVA por pagar 100% 36,00
1.1.02 Bancos 102,79
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 102,79
P/r Pago de Retenciones de Mayo 2015
18/06/2015
2.2.01 Préstamo Bancario Largo Plazo 259,09
6.2.02 Interes Pagados 485,25
6.2.02 33,71
6.2.03 10,44
1.1.02 Bancos 788,49
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 788,49
P/r Débito préstamo Bancario Cuota #27
19/06/2015
5.1.01 Compras 476,40
1.1.02 Bancos 471,64
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 471,64
2.1.04 Retención Fuente por pagar 4,76
2.1.04.01 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% 4,76
P/r Compra de mercadería S/Anexo 020
21/06/2015
1.1.01 Caja 1.083,96
4.1.01 Ventas 1.083,96
P/r Venta de mercaderías S/Anexo 027
22/06/2015
1.1.02 Bancos 1.324,07
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 1.324,07
1.1.01 Caja 1.324,07
P/r Depósito del 80% del efectivo
25/06/2015
1.1.01 Caja 4.167,49
1.1.03 Cuentas por Cobrar 4.167,49
P/r Cobro de Ctas de Junio
28/06/2015
1.1.01 Caja 1.071,01
1.1.03 Cuentas por Cobrar 114,82
4.1.01 Ventas 1.185,83
P/r Venta de mercaderías S/Anexo 028
324.274,83 324.274,84
__114__
__117__
__116__
Gasto Seguro Desgravamen
Gasto Seguro Incendios
__119__
__120__
SUMAN Y PASAN
__121__
__118__
__122__
SUMAN Y VIENEN
EXPRESADO EN DÓLARES $
DETALLE
__115__
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO DIARIO
124
FOLIO No 18
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
324.274,83 324.274,84
29/06/2015
1.1.02 Bancos 4.455,61
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 4.455,61
1.1.01 Caja 4.455,61
P/r Depósito del 80% del efectivo
30/06/2015
5.1.01 Compras 2.393,82
1.1.02 Bancos 2.120,01
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 2.120,01
1.1.03 Cuentas por Pagar a Proveedores 249,88
2.1.04 Retención Fuente por pagar 23,94
2.1.04.01 Retenciones Fte Por Pagar 1% 23,94
P/r Compra de mercaderia S/Anexo 021
30/06/2015
1.1.01 Caja 294,47
4.1.01 Ventas 294,47
P/r Venta de mercaderías S/Anexo 029
30/06/2015
6.1.04 Gasto Arriendo 300,00
6.1.09 Gasto IVA 36,00
1.1.02 Bancos 276,00
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 276,00
2.1.04 Retención Fuente por pagar 24,00
2.1.04.02 Retención en la Fte por Pagar 8% 24,00
2.1.05 Retención IVA por pagar 36,00
2.1.05.01 Retenciones de IVA por Pagar 100% 36,00
P/r Pago de arriendo del mes de Junio.
30/06/2015
6.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 804,00
6.1.02 Gasto Aporte Patronal 97,69
6.1.03 Gasto Provisiones Sociales 226,47
6.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 67,00
6.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 59,00
6.1.03.03 Vacaciones 33,50
6.1.03.04 Fondo de reserva 66,97
1.1.02 Bancos 728,02
1.1.02.01 Bco. de Loja Cta. Aho. N° 2901719632 728,02
2.1.02 IESS por Pagar 173,67
2.1.02.01 Aporte Patronal por Pagar 97,69
2.1.02.02 Aporte Personal por Pagar 75,98
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 226,47
2.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 67,00
2.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 59,00
2.1.03.03 Vacaciones 33,50
2.1.03.04 Fondo de Reserva 66,97
P/r Sueldos y Provisiones de junio
SUMAN IGUALES 332.882,90 332.882,90
AJUSTES
30/06/2015
6.1.06 Gasto Cuentas Incobrables 105,14
1.1.03.01 (-)Provisión de Cuentas Incobrables 105,14
P/r Provisión del 1% para ctas incobrables.
SUMAN Y PASAN 332.988,04 332.988,04
__128__
__126__
__125__
__124__
SUMAN Y VIENEN
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO DIARIO
DETALLE
__123__
__127__
125
FOLIO No 19
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
332.988,04 332.988,04
30/06/2015
6.1.07 Gasto deprec. de Muebles y Enseres 5,63
6.1.08 Gasto deprec. Equipo de Computación 27,92
1.2.02 (-) Deprec. acum. Muebles y Enseres 5,63
1.2.04 (-) Deprec. acum. Equipo de computación 27,92
P/r Depreciación de Activos Fijos
30/06/2015
5.1.05 Costo de Ventas 94222,96
1.1.04 Inv. De Mercaderias (Inv. Inicial) 45542,99
5.1.01 Compras 48679,97
P/r Mercaderia disponible para la venta
30/06/2015
1.1.04 Inv. De Mercaderias (Inv. Final) 48.524,16
5.01.05 Costo de Ventas 48.524,16
P/r Mercaderia del I.F y Costo de ventas
30/06/2015
4.1.01 Ventas 61.277,52
5.1.05 Costo de Ventas 45.698,80
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 15.578,72
P/r Utilidad Bruta en Vtas.
30/06/2015
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 15.578,72
6.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 4.824,00
6.1.02 Gasto Aporte Patronal 586,12
6.1.03 Gasto Provisiones Sociales 1.358,84
6.1.04 Gasto arriendo 1.800,00
6.1.05 Gastos Servicios Básicos 381,92
6.1.06 Cuentas Incobrables 105,14
6.1.07 Gasto deprec. de Muebles y Enseres 5,63
6.1.08 Gasto deprec. Equipo de Computación 27,92
6.1.09 Gasto IVA 235,56
6.2.01 Interes Pagados 2.945,67
6.2.02 Gasto Seguro Desgravamen 204,62
6.2.03 Gasto Seguro Incendios 62,64
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 3.040,67
P/r Cierre de ingresos, gastos y Utilidad del ejercicio.
30/06/2015
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 3.040,67
2.1.08 Participación a Trabajadores 456,10
3.2.03 Utilidad neta del ejercicio 2.584,57
P/r La utilidad neta del ejercicio
555.665,62 555.665,62
Catamayo, 30 de Junio del 2015
...…...……………………
__134__
__129__
__131__
__132__
__133__
COMERCIAL "SOLAGRI"
SUMAN Y VIENEN
__130__
GERENTE
……………………………
CONTADOR
DETALLE
SUMAN TOTAL
EXPRESADO EN DÓLARES $
LIBRO DIARIO
126
Cuenta: Caja Código 1.1.01
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
02-ene Estado de Situacion Inicial 01/01 514,25 514,25
02-ene P/r Depósito del 80% del efectivo 02/01 411,40 102,85
04-ene P/r Venta S/Anexo de venta 001. 04/02 791,32 894,17
05-ene P/r Depósito del 80% del efectivo 05/01 715,34 178,83
11-ene P/r Venta S/Anexo de venta 002 07/02 2.231,70 2.410,53
11-ene P/r Pago Servicios Básicos de Dic/2014 08/02 62,00 2.348,53
11-ene P/r Depósito del 80% del efectivo 09/02 1.878,83 469,71
18-ene P/r Venta S/ Anexo de ventas 003 13/02 4.011,65 4.481,36
19-ene P/r Depósito del 80% del efectivo 14/03 3.585,09 896,27
25-ene P/r Venta S/Anexo de venta 004 16/03 3.925,44 4.821,71
25-ene P/r Depósito del 80% del efectivo 17/03 3.857,37 964,34
26-ene P/r Cobro ctas pendientes de Enero 18/03 1.251,70 2.216,04
28-ene P/r Depósito del 80% del efectivo 19/03 1.772,83 443,21
30-ene P/r Venta S/Anexo de venta 005 21/03 2.473,01 2.916,22
31-ene P/r Depósito del 80% del efectivo 22/03 2.332,97 583,24
08-feb P/r Ventas S/Anexo de ventas 006 27/04 7.364,79 7.948,03
09-feb P/r Depósito del 80% del efectivo 28/04 6.358,43 1.589,61
14-feb P/r Ventas S/ Anexo 007 31/05 15.311,57 16.901,18
14-feb P/r Pago Servicios Básicos mes de Enero. 32/05 74,84 16.826,34
16-feb P/r Depósito del 80% del efectivo 34/05 13.520,94 3.305,40
22-feb P/r Ventas S/Anexo de ventas 008 36/05 2.043,10 5.348,50
23-feb P/r Depósito del 80% del efectivo 37/06 4.278,80 1.069,70
27-feb P/r Ventas S/Anexo anexo 009 40/06 778,43 1.848,13
28-feb P/r Depósito del 80% del efectivo 41/06 1.478,50 369,63
28-feb P/r Cobro ctas pendientes de Febrero 43/06 427,80 797,43
06-mar P/r Ventas S/Anexo 010 47/07 1.259,20 2.056,63
07-mar P/r Pago Servicios básicos de Febrero 48/07 56,04 2.000,59
07-mar P/r Depósito del 80% del efectivo 49/07 1.600,47 400,12
12-mar P/r Ventas S/Anexo 011 51/08 201,70 601,82
13-mar P/r Depósito del 80% del efectivo 52/08 481,45 120,36
16-mar P/r Cobro de ctas pendientes de Marzo 55/08 2.568,00 2.688,36
22-mar P/r Ventas S/Anexo No 12 57/08 1.374,00 4.062,36
23-mar P/r Depósito del 80% del efectivo 58/09 3.249,89 812,47
29-mar P/r Ventas S/Anexo 013 59/09 1.232,45 2.044,92
30-mar P/r Depósito del 80% del efectivo 60/09 1.635,94 408,98
31-mar P/r Ventas S/Anexo 014 62/09 373,50 782,48
01-abr P/r Depósito del 80% del efectivo 64/10 625,99 156,50
05-abr P/r Ventas s/Anexo 015 65/10 900,30 1.056,80
06-abr P/r Servicios Básicos de Marzo 66/10 69,84 986,96
06-abr P/r Depósito del 80% del efectivo 67/10 789,57 197,39
12-abr P/r Ventas S/Anexo 016 70/10 1.456,30 1.653,69
PASAN 50.490,21 48.836,52 1.653,69
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
127
Cuenta: Caja Código 1.1.01
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
VIENEN 50.490,21 48.836,52 1.653,69
13-abr P/r Depósito del 80% del efectivo 71/10 1.322,95 330,74
19-abr P/r Ventas S/Anexo 017 75/11 1.756,11 2.086,85
20-abr P/r Depósito del 80% del efectivo 76/11 1.669,48 417,37
26-abr P/r Ventas S/Anexo 018 79/11 1.070,71 1.488,08
27-abr P/r Depósito del 80% del efectivo 80/12 1.190,46 297,62
30-abr P/r Ventas S/Anexo 019 81/12 511,30 808,92
30-abr P/r Cobro ctas pendientes de Abril 83/12 2.807,99 3.616,91
01-may P/r Depósito del 80% del efectivo 86/13 2.893,52 723,38
03-may P/r Ventas S/Anexo 020 87/13 376,60 1.099,98
03-may P/r Pago Servicios básicos de Abril 88/13 71,72 1.028,26
04-may P/r Depósito del 80% del efectivo 89/13 822,61 205,65
09-may P/r Ventas S/ Anexo 021 91/13 1.363,30 1.568,95
10-may P/r Depósito del 80% del efectivo 93/14 1.255,16 313,79
16-may P/r Ventas S/ Anexo 022 96/14 576,35 890,14
17-may P/r Depósito del 80% del efectivo 97/14 712,11 178,03
24-may P/r Ventas S/Anexo 023 100/15 781,00 959,03
25-may P/r Depósito del 80% del efectivo 101/15 767,22 191,81
28-may P/r Cobro Ctas pendientes de Mayo 102/15 14.078,86 14.270,67
31-may P/r Ventas S/Anexo 024 104/15 1.483,95 15.754,62
01-jun P/r Deposito del 80% del efectivo 107/16 12.603,69 3.150,92
07-jun P/r Venta de mercaderías S/Anexo 025 109/16 752,95 3.903,87
08-jun P/r Servicios Básicos de Mayo 110/16 67,04 3.836,83
08-jun P/r Depósito del 80% del efectivo 111/16 3.069,47 767,37
14-jun P/r Venta de mercaderías S/Anexo 026 114/17 2.088,30 2.855,67
15-jun P/r Depósito del 80% del efectivo 115/17 2.284,53 571,13
21-jun P/r Venta de mercaderías S/Anexo 027 119/17 1.083,96 1.655,09
22-jun P/r Depósito del 80% del efectivo 120/17 1.324,07 331,02
25-jun Cobro de Ctas de Junio 121/17 4.167,49 4.498,51
28-jun P/r Venta de mercaderías S/Anexo 028 122/17 1.071,01 5.569,52
29-jun P/r Depósito del 80% del efectivo 123/18 4.455,61 1.113,90
30-jun P/r Venta de mercaderías S/Anexo 029 125/18 294,47 1.408,37
TOTAL 84.754,56 83.346,19 1.408,37
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
128
Cuenta: Bancos Código 1.1.02
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
02-ene P/r Asiento de Apertura. 01/01 7.500,00 7.500,00
02-ene P/r Depósito del 80% del efectivo 02/01 411,40 7.911,40
03-ene P/r Compra de mercaderías S/Anexo 001 03/01 594,00 7.317,40
05-ene P/r Depósito del 80% del efectivo 05/01 715,34 8.032,74
09-ene P/r Pago de IESS mes de Dic/2014. 06/01 170,65 7.862,09
11-ene P/r Depósito del 80% del efectivo 09/02 1.878,83 9.740,91
16-ene P/r Compra mercaderias S/Anexo 002 10/02 127,66 9.613,25
17-ene P/r Pago de retenciones realizadas de Dic./201411/02 131,80 9.481,45
18-ene P/r Débito préstamo Bancario Cuota #22 12/02 789,27 8.692,18
19-ene P/r Depósito del 80% del efectivo 14/03 3.585,09 12.277,27
25-ene P/r Depósito del 80% del efectivo 16/03 3.857,37 16.134,64
28-ene P/r Depósito del 80% del efectivo 17/03 1.772,83 17.907,47
31-ene P/r Depósito del 80% del efectivo 22/03 2.332,97 20.240,45
31-ene P/r Pago a proveedores de Dic/2014 23/03 4.428,21 15.812,24
31-ene P/r Pago del arriendo del mes de Enero 24/04 276,00 15.536,24
31-ene P/r Sueldos y Provisiones de enero 25/04 728,02 14.808,22
06-feb P/r Compra de mercaderias S/Anexo 005 26/04 1.039,50 13.768,72
09-feb P/r Depósito del 80% del efectivo 28/04 6.358,43 20.127,15
11-feb P/r Pago de IESS mes de Enero/2015. 29/05 173,67 19.953,48
13-feb P/r Compra de mercaderias S/Anexo 006 30/05 955,44 18.998,04
16-feb P/r Débito préstamo Bancario Cuota #23 33/05 789,12 18.208,92
16-feb P/r Depósito del 80% del efectivo 34/05 13.520,94 31.729,86
16-feb P/r Pago de retenciones de Enero./2015 35/05 102,60 31.627,26
19-feb P/r Compra de mercadería S/Anexo 007 36/06 679,14 30.948,12
23-feb P/r Depósito del 80% del efectivo 38/06 4.278,80 35.226,91
27-feb P/r Compra de mercaderia S/Anexo 008 39/06 491,53 34.735,38
28-feb P/r Depósito del 80% del efectivo 41/06 1.478,50 36.213,89
28-feb P/r Pago ctas a proveedores de Febrero 42/06 993,60 35.220,29
28-feb P/r Pago de arriendo de Febrero 44/05 276,00 34.944,29
28-feb P/r Sueldos y Provisiones de febrero 45/07 728,02 34.216,27
05-mar P/r Compra de mercaderia S/Anexo 009 46/07 69,30 34.146,97
07-mar P/r Depósito del 80% del efectivo 49/07 1.600,47 35.747,44
09-mar P/r Pago de IESS mes de Febrero 50/08 173,67 35.573,77
13-mar P/r Depósito del 80% del efectivo 52/08 481,45 36.055,22
15-mar P/r Débito préstamo bancario Cuota #24 53/08 788,96 35.266,26
16-mar P/r Pago retenciones Febrero/2015 54/08 132,45 35.133,82
22-mar P/r Pago a Proveedores de Marzo 56/08 1.654,34 33.479,48
23-mar P/r Depósito del 80% del efectivo 58/09 3.249,89 36.729,37
30-mar P/r Depósito del 80% del efectivo 60/09 1.635,94 38.365,31
30-mar P/r Arriendo del mes de marzo/2015 61/09 276,00 38.089,31
31-mar P/r Sueldos y Provisiones de marzo 63/09 728,02 37.361,29
01-abr P/r Depósito del 80% del efectivo 64/10 625,99 37.987,28
06-abr P/r Depósito del 80% del efectivo 67/10 789,57 38.776,84
09-abr P/r Pago de IESS mes de Marzo del 2015. 68/10 173,67 38.603,17
11-abr P/r Compras de mercaderias S/Anexo 010 69/10 601,61 38.001,56
13-abr P/r Depósito del 80% del efectivo 71/10 1.322,95 39.324,51
PASAN 57.396,75 18.072,24 39.324,51
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
129
Cuenta: Bancos Código 1.1.02
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
VIENEN 57.396,75 18.072,24 39.324,51
15-abr P/r Pago Retenciones de Marzo/2015 72/11 71,67 39.252,84
17-abr P/r Débito Préstamo bancario Cuota #25 73/11 788,81 38.464,03
17-abr P/r Compra de mercaderias S/Anexo 011 74/11 1.237,25 37.226,78
20-abr P/r Depósito del 80% del efectivo 76/11 1.669,48 38.896,26
24-abr P/r Compra de mercaderias S/Anexo 012 77/11 614,68 38.281,58
25-abr P/r Pago a Proveedores de Abril 78/11 1.932,58 36.349,00
27-abr P/r Depósito del 80% del efectivo 80/12 1.190,46 37.539,46
30-abr P/r Compra de mercaderia S/ Anexo 013 82/12 1.491,54 36.047,92
30-abr P/r Pago de arriendo del mes de Abril 84/12 276,00 35.771,92
30-abr P/r Sueldos y Provisiones de abril 85/12 728,02 35.043,90
01-may P/r Depósito del 80% del efectivo 86/13 2.893,52 37.937,43
04-may P/r Depósito del 80% del efectivo 89/13 822,61 38.760,04
08-may P/r Compra de mercaderias S/Anexo 014 90/13 1.205,11 37.554,93
10-may P/r Pago de IESS mes de Abril 92/13 173,67 37.381,26
10-may P/r Depósito del 80% del efectivo 93/14 1.255,16 38.636,42
12-may P/r Compra de mercaderias S/ Anexo 15 94/14 642,67 37.993,75
15-may P/r Débito préstamo Bancario Cuota #26 95/14 788,65 37.205,10
17-may P/r Depósito del 80% del efectivo 97/14 712,11 37.917,21
17-may P/r Pago de Retenciones de Abril 2015 98/14 284,34 37.632,87
20-may P/r Compra S/Anexo 016 99/14 58,41 37.574,46
25-may P/r Depósito del 80% del efectivo 101/15 767,22 38.341,68
29-may P/r Compra de mercaderia S/Anexo 017 103/15 1.189,19 37.152,49
31-may P/r Pago de arriendo del mes de Mayo 105/15 276,00 36.876,49
31-may P/r Sueldos y Provisiones de Mayo 106/15 728,02 36.148,48
01-jun P/r Deposito del 80% del efectivo 107/16 12.603,69 48.752,17
05-jun P/r Compra de mercaderia S/Anexo 018 108/16 145,13 48.607,03
08-jun P/r Depósito del 80% del efectivo 111/16 3.069,47 51.676,50
09-jun P/r Pago de IESS mes de Mayo del 2015. 112/16 173,67 51.502,83
10-jun P/r Compra de mercadería S/Anexo 019 113/16 880,99 50.621,84
15-jun P/r Depósito del 80% del efectivo 115/17 2.284,53 52.906,37
16-jun P/r Pago de Retenciones de Mayo 2015 116/17 102,79 52.803,58
18-jun P/r Débito préstamo Bancario Cuota #27 117/17 788,49 52.015,09
19-jun P/r Compra de mercadería S/Anexo 020 118/17 471,64 51.543,46
22-jun P/r Depósito del 80% del efectivo 120/17 1.324,07 52.867,53
29-jun P/r Depósito del 80% del efectivo 123/18 4.455,61 57.323,15
30-jun P/r Compra de mercaderia S/Anexo 021 124/18 2.120,01 55.203,14
30-jun P/r Pago de arriendo del mes de Junio. 126/18 276,00 54.927,14
30-jun P/r Sueldos y Provisiones de junio 127/18 728,02 54.199,12
TOTAL 90.444,71 36.245,58 54.199,12
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
130
Cuenta: Cuentas por Cobrar Código 1.1.03
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
02-ene P/r Asiento de Apertura. 01/01 33.476,61 33.476,61
11-ene P/r Venta S/Anexo de venta 002 07/02 131,00 33.607,61
18-ene P/r Venta S/ Anexo de ventas 003 13/03 134,20 33.741,81
25-ene P/r Venta S/Anexo de venta 004 18/03 480,64 34.222,45
26-ene P/r Cobro ctas pendientes de Enero 18/03 1.251,70 32.970,75
28-feb P/r Cobro ctas pendientes de Febrero 43/06 427,80 32.542,95
16-mar P/r Cobro de ctas pendientes de Marzo 55/08 2.568,00 29.974,95
22-mar P/r Ventas S/Anexo No 12 56/08 47,75 30.022,70
29-mar P/r Ventas S/Anexo 013 59/09 134,96 30.157,66
05-abr P/r Ventas s/Anexo 015 65/10 285,23 30.442,89
12-abr P/r Ventas S/Anexo 016 66/09 76,10 30.518,99
30-abr P/r Ventas S/Anexo 019 81/12 238,10 30.757,09
30-abr P/r Cobro ctas pendientes de Abril 83/12 2.807,99 27.949,10
03-may P/r Ventas S/Anexo 020 87/13 87,60 28.036,70
09-may P/r Ventas S/ Anexo 021 91/13 163,30 28.200,00
16-may P/r Ventas S/ Anexo 022 96/14 188,75 28.388,75
24-may P/r Ventas S/Anexo 023 100/15 135,00 28.523,75
28-may P/r Cobro Ctas pendientes de Mayo 102/15 14.078,86 14.444,89
07-jun P/r Venta de mercaderías S/Anexo 025 109/16 121,60 14.566,49
25-jun Cobro de Ctas de Junio 121/17 4.167,49 10.399,00
28-jun P/r Venta de mercaderías S/Anexo 028 122/17 114,82 10.513,82
TOTAL 35.815,66 25.301,84 10.513,82
Cuenta: (-)Provisión de Cuentas Incobrables Código 1.1.03.01
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
30-jun P/r Provisión del 1% para ctas incobrables. 128/18 105,14 105,14
TOTAL 105,14 105,14
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
EXPRESADO EN DÓLARES $
131
Cuenta: Inventario de Mercaderías Código 1.1.04
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
02-ene P/r Asiento de Apertura. 01/01 45.542,99 45.542,99
30-jun P/r Mercaderia disponible para la venta 130/18 45.542,99 -
30-jun P/r Mercaderia del I.F y Costo de ventas 131/18 48.524,16 48.524,16
TOTAL 94.067,15 45.542,99 48.524,16
Cuenta: Bienes de Uso Menor Código 1.1.05
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
02-ene P/r Asiento de Apertura. 01/01 601,90 601,90
TOTAL 601,90 601,90
Cuenta: Muebles y Enseres Código 1.2.01
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
02-ene Estado de Situacion Inicial 01/01 750,00 750,00
TOTAL 750,00 750,00
Cuenta: Equipo de Computación Código 1.2.03
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
02-ene P/r Asiento de Apertura. 01/01 1.500,00 1.500,00
TOTAL 1.500,00 1.500,00
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
132
Cuenta: Cuentas por pagar Proveedores Código 2.1.01
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
02-ene P/r Asiento de Apertura. 01/01 4.428,21 4.428,21
21-ene P/r Compra mercaderias S/Anexo 003 15/03 2.287,90 6.716,11
29-ene P/r Compra de mercadería S/Anexo 004 20/03 1.208,47 7.924,58
31-ene P/r Pago a proveedores de Dic/2014 23/04 4.428,21 3.496,37
06-feb P/r Compra de mercaderias S/Anexo 005 26/04 4.006,54 7.502,91
28-feb P/r Pago ctas a proveedores de Febrero 42/06 993,60 6.509,31
05-mar P/r Compra de mercaderia S/Anexo 009 46/07 1.086,08 7.595,39
22-mar P/r Pago a Proveedores de Marzo 56/08 1.654,34 5.941,05
11-abr P/r Compras de mercaderias S/Anexo 010 69/10 18.171,46 24.112,51
25-abr P/r Pago a Proveedores de Abril 78/11 1.932,58 22.179,93
08-may P/r Compra de mercaderias S/Anexo 014 90/13 958,86 23.138,79
20-may P/r Compra S/Anexo 016 99/14 182,16 23.320,95
10-jun P/r Compra de mercadería S/Anexo 019 113/16 5.426,09 28.747,04
30-jun P/r Compra de mercaderia S/Anexo 021 124/18 249,88 28.996,91
TOTAL 9.008,73 38.005,64 28.996,91
Cuenta: IESS por Pagar Código 2.1.02
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
02-ene P/r Asiento de Apertura. 01/01 170,65 170,65
09-ene P/r Pago de IESS mes de Dic/2014. 06/01 170,65 -
31-ene P/r Sueldos y Provisiones de enero 25/04 173,67 173,67
11-feb P/r Pago de IESS mes de Enero/2015. 29/05 173,67 -
28-feb P/r Sueldos y Provisiones de febrero 45/07 173,67 173,67
09-mar P/r Pago de IESS mes de Febrero 50/08 173,67 -
31-mar P/r Sueldos y Provisiones de marzo 63/09 173,67 173,67
09-abr P/r Pago de IESS mes de Marzo del 2015. 68/10 173,67 -
30-abr P/r Sueldos y Provisiones de abril 85/12 173,67 173,67
10-may P/r Pago de IESS mes de Abril 92/13 173,67 -
31-may P/r Sueldos y Provisiones de Mayo 106/15 173,67 173,67
09-jun P/r Pago de IESS mes de Mayo del 2015. 112/16 173,67 -
30-jun P/r Sueldos y Provisiones de junio 127/18 173,67 173,67
TOTAL 1.039,00 1.212,67 173,67
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
133
Cuenta: Provisiones Sociales por pagar Código 2.1.03
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
31-ene P/r Sueldos y Provisiones de enero 25/04 226,47 226,47
28-feb P/r Sueldos y Provisiones de febrero 45/07 226,47 452,95
31-mar P/rSueldos y Provisiones de marzo 63/09 226,47 679,42
30-abr P/r Sueldos y Provisiones de abril 85/12 226,47 905,89
31-may P/r Sueldos y Provisiones de Mayo 106/15 226,47 1.132,37
30-jun P/r Sueldos y Provisiones de junio 127/18 226,47 1.358,84
TOTAL 1.358,84 1.358,84
Cuenta: Décimo Tercer Sueldo Código 2.1.03.01
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
31-ene P/r Sueldos y Provisiones de enero 25/04 67,00 67,00
28-feb P/r Sueldos y Provisiones de febrero 45/07 67,00 134,00
07-jul P/rSueldos y Provisiones de marzo 63/09 67,00 201,00
30-abr P/r Sueldos y Provisiones de abril 85/12 67,00 268,00
31-may P/r Sueldos y Provisiones de Mayo 106/15 67,00 335,00
30-jun P/r Sueldos y Provisiones de junio 127/18 67,00 402,00
TOTAL 402,00 402,00
Cuenta: Décimo Cuarto Sueldo Código 2.1.03.02
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
31-ene P/r Sueldos y Provisiones de enero 25/04 59,00 59,00
28-feb P/r Sueldos y Provisiones de febrero 45/07 59,00 118,00
31-mar P/rSueldos y Provisiones de marzo 63/09 59,00 177,00
30-abr P/r Sueldos y Provisiones de abril 85/12 59,00 236,00
31-may P/r Sueldos y Provisiones de Mayo 106/15 59,00 295,00
30-jun P/r Sueldos y Provisiones de junio 127/18 59,00 354,00
TOTAL 354,00 354,00
Cuenta: Vacaciones Código 2.1.03.03
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
31-ene P/r Sueldos y Provisiones de enero 25/04 33,50 33,50
28-feb P/r Sueldos y Provisiones de febrero 45/07 33,50 67,00
31-mar P/rSueldos y Provisiones de marzo 63/09 33,50 100,50
30-abr P/r Sueldos y Provisiones de abril 85/12 33,50 134,00
31-may P/r Sueldos y Provisiones de Mayo 106/15 33,50 167,50
30-jun P/r Sueldos y Provisiones de junio 127/18 33,50 201,00
TOTAL 201,00 201,00
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
134
Cuenta: Fondo de Reserva Código 2.1.03.04
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
31-ene P/r Sueldos y Provisiones de enero 25/04 66,98 66,98
28-feb P/r Sueldos y Provisiones de febrero 45/07 66,98 133,96
07-jul P/rSueldos y Provisiones de marzo 63/09 66,98 200,94
30-abr P/r Sueldos y Provisiones de abril 85/12 66,98 267,92
31-may P/r Sueldos y Provisiones de Mayo 106/15 66,98 334,90
30-jun P/r Sueldos y Provisiones de junio 127/18 66,98 401,88
TOTAL 401,88 401,88
Cuenta: Retención Fuente por pagar Código 2.1.04
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
02-ene P/r Asiento de Apertura. 01/01 95,80 95,80
03-ene P/r Compra de mercaderías S/Anexo 001 03/01 6,00 101,80
16-ene P/r Compra mercaderias S/Anexo 002 10/02 1,29 103,09
17-ene P/r Pago de retenciones realizadas de Dic./201411/02 95,80 7,29
21-ene P/r Compra mercaderias S/Anexo 003 15/03 23,11 30,40
29-ene P/r Compra de mercadería S/Anexo 004 20/03 12,20 42,60
31-ene P/r Pago del arriendo del mes de Enero 23/04 24,00 66,60
06-feb P/r Compra de mercaderias S/Anexo 005 26/04 50,97 117,57
13-feb P/r Compra de mercaderias S/Anexo 006 30/05 9,65 127,22
16-feb P/r Pago de retenciones de Enero./2015 35/05 66,60 60,62
19-feb P/r Compra de mercadería S/Anexo 007 36/06 6,86 67,48
27-feb P/r Compra de mercaderia S/Anexo 008 39/06 4,97 72,45
28-feb P/r Pago de arriendo de Febrero 44/06 24,00 96,45
05-mar P/r Compra de mercaderia S/Anexo 009 46/07 11,67 108,12
16-mar P/r Pago retenciones Febrero/2015 54/08 96,45 11,68
30-mar P/r Arriendo del mes de marzo/2015 61/09 24,00 35,68
11-abr P/r Compras de mercaderias S/Anexo 010 69/10 190,57 226,24
15-abr P/r Pago Retenciones de Marzo/2015 72/11 35,67 190,57
17-abr P/r Compra de mercaderias S/Anexo 011 74/11 12,50 203,07
24-abr P/r Compra de mercaderias S/Anexo 012 77/11 6,21 209,28
30-abr P/r Compra de mercaderia S/ Anexo 013 82/12 15,07 224,35
30-abr P/r Pago de arriendo del mes de Abril 84/12 24,00 248,35
08-may P/r Compra de mercaderias S/Anexo 014 90/13 21,86 270,21
12-may P/r Compra de mercaderias S/ Anexo 15 94/14 6,49 276,70
17-may P/r Pago de Retenciones de Abril 2015 98/14 248,34 28,36
20-may P/r Compra S/Anexo 016 99/14 2,43 30,79
29-may P/r Compra de mercaderia S/Anexo 017 103/15 12,01 42,80
31-may P/r Pago de arriendo del mes de Mayo 105/15 24,00 66,80
05-jun P/r Compra de mercaderia S/Anexo 018 108/16 1,47 68,27
10-jun P/r Compra de mercadería S/Anexo 019 113/16 63,71 131,97
16-jun P/r Pago de Retenciones de Mayo 2015 116/17 66,79 65,18
19-jun P/r Compra de mercadería S/Anexo 020 118/17 4,76 69,95
30-jun P/r Compra de mercaderia S/Anexo 021 124/18 23,94 93,89
30-jun P/r Pago de arriendo del mes de Junio. 126/18 24,00 117,89
TOTAL 609,65 727,53 117,89
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
135
Cuenta: Retención IVA por pagar Código 2.1.05
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
02-ene P/r Asiento de Apertura. 01/01 36,00 36,00
17-ene P/r Pago de retenciones realizadas de Dic./201411/02 36,00 -
31-ene P/r Pago del arriendo del mes de Enero 24/04 36,00 36,00
16-feb P/r Pago de retenciones de Enero./2015 32/05 36,00 -
28-feb P/r Pago de arriendo de Febrero 44/06 36,00 36,00
16-mar P/r Pago retenciones Febrero/2015 54/08 36,00 -
30-mar P/r Arriendo del mes de marzo/2015 61/09 36,00 36,00
15-abr P/r Pago Retenciones de Marzo/2015 72/11 36,00 -
30-abr P/r Pago de arriendo del mes de Abril 84/12 36,00 36,00
17-may P/r Pago de Retenciones de Abril 2015 98/14 36,00 -
31-may P/r Pago de arriendo del mes de Mayo 105/15 36,00 36,00
16-jun P/r Pago de Retenciones de Mayo 2015 116/17 36,00 -
30-jun P/r Pago de arriendo del mes de Junio. 126/18 36,00 36,00
TOTAL 216,00 252,00 36,00
Cuenta: Préstamo Bancario Largo Plazo Código 2.2.01
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
02-ene P/r Asiento de Apertura. 01/01 55.277,52 55.277,52
18-ene P/r Débito préstamo Bancario Cuota #22 12/02 247,76 55.029,76
16-feb P/r Débito préstamo Bancario Cuota #23 33/05 249,99 54.779,77
15-mar P/r Débito préstamo bancario Cuota #24 53/08 252,24 54.527,53
17-abr P/r Débito Préstamo bancario Cuota #25 73/11 254,50 54.273,03
15-may P/r Débito préstamo Bancario Cuota #26 95/14 256,79 54.016,24
18-jun P/r Débito préstamo Bancario Cuota #27 117/17 259,09 53.757,15
TOTAL 1.520,37 55.277,52 53.757,15
Cuenta: Capital Código 3.1.01
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
02-ene P/r Asiento de Apertura. 01/01 29.877,57 29.877,57
TOTAL 29.877,57 29.877,57
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
136
Cuenta: Ventas Código 4.1.01
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
04-ene P/r Venta S/Anexo de venta 001. 04/01 791,32 791,32
11-ene P/r Venta S/Anexo de venta 002 07/02 2.362,70 3.154,02
18-ene P/r Venta S/ Anexo de ventas 003 13/02 4.145,85 7.299,87
25-ene P/r Venta S/Anexo de venta 004 16/03 4.406,08 11.705,95
30-ene P/r Venta S/Anexo de venta 005 21/03 2.473,01 14.178,96
08-feb P/r Ventas S/Anexo de ventas 006 27/04 7.364,79 21.543,75
14-feb P/r Ventas S/ Anexo 007 31/05 15.311,57 36.855,32
22-feb P/r Ventas S/Anexo de ventas 008 37/06 2.043,10 38.898,42
27-feb P/r Ventas S/Anexo anexo 009 40/06 778,43 39.676,85
06-mar P/r Ventas S/Anexo 010 47/07 1.259,20 40.936,05
12-mar P/r Ventas S/Anexo 011 51/08 201,70 41.137,75
22-mar P/r Ventas S/Anexo No 12 57/08 1.421,75 42.559,50
29-mar P/r Ventas S/Anexo 013 59/09 1.367,41 43.926,91
31-mar P/r Ventas S/Anexo 014 62/09 373,50 44.300,41
05-abr P/r Ventas s/Anexo 015 65/10 1.185,53 45.485,94
12-abr P/r Ventas S/Anexo 016 70/10 1.532,40 47.018,34
19-abr P/r Ventas S/Anexo 017 75/11 1.756,11 48.774,45
26-abr P/r Ventas S/Anexo 018 79/11 1.070,71 49.845,16
30-abr P/r Ventas S/Anexo 019 81/12 749,40 50.594,56
03-may P/r Ventas S/Anexo 020 87/13 464,20 51.058,76
09-may P/r Ventas S/ Anexo 021 91/14 1.526,60 52.585,36
16-may P/r Ventas S/ Anexo 022 96/14 765,10 53.350,46
24-may P/r Ventas S/Anexo 023 100/15 916,00 54.266,46
31-may P/r Ventas S/Anexo 024 104/15 1.483,95 55.750,41
07-jun P/r Venta de mercaderías S/Anexo 025 109/16 874,55 56.624,96
14-jun P/r Venta de mercaderías S/Anexo 026 114/17 2.088,30 58.713,26
21-jun P/r Venta de mercaderías S/Anexo 027 119/17 1.083,96 59.797,22
28-jun P/r Venta de mercaderías S/Anexo 028 122/17 1.185,83 60.983,05
30-jun P/r Venta de mercaderías S/Anexo 029 125/18 294,47 61.277,52
30-jun P/r Utilidad Bruta en Vtas. 132/19 61.277,52 -
TOTAL 61.277,52 61.277,52 -
Cuenta: Compras Código 5.1.01
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
03-ene P/r Compra de mercaderías S/Anexo 001 03/01 600,00 600,00
16-ene P/r Compra mercaderias S/Anexo 002 10/02 128,95 728,95
21-ene P/r Compra mercaderias S/Anexo 003 15/03 2.311,01 3.039,96
29-ene P/r Compra de mercadería S/Anexo 004 20/03 1.220,67 4.260,63
06-feb P/r Compra de mercaderias S/Anexo 005 26/04 5.097,01 9.357,64
13-feb P/r Compra de mercaderias S/Anexo 006 30/05 965,09 10.322,73
19-feb P/r Compra de mercadería S/Anexo 007 36/06 686,00 11.008,73
27-feb P/r Compra de mercaderia S/Anexo 008 39/06 496,50 11.505,23
05-mar P/r Compra de mercaderia S/Anexo 009 46/07 1.167,05 12.672,28
11-abr P/r Compras de mercaderias S/Anexo 010 69/10 18.963,64 31.635,92
17-abr P/r Compra de mercaderias S/Anexo 011 73/11 1.249,75 32.885,67
24-abr P/r Compra de mercaderias S/Anexo 012 77/11 620,89 33.506,56
30-abr P/r Compra de mercaderia S/ Anexo 013 82/12 1.506,61 35.013,17
08-may P/r Compra de mercaderias S/Anexo 014 90/13 2.185,83 37.199,00
12-may P/r Compra de mercaderias S/ Anexo 15 94/14 649,16 37.848,16
20-may P/r Compra S/Anexo 016 99/14 243,00 38.091,16
29-may P/r Compra de mercaderia S/Anexo 017 103/15 1.201,20 39.292,36
05-jun P/r Compra de mercaderia S/Anexo 018 108/16 146,60 39.438,96
10-jun P/r Compra de mercadería S/Anexo 019 113/16 6.370,79 45.809,75
19-jun P/r Compra de mercadería S/Anexo 020 118/17 476,40 46.286,15
30-jun P/r Compra de mercaderia S/Anexo 021 124/18 2.393,82 48.679,97
30-jun P/r Mercaderia disponible para la venta 130/18 48.679,97
TOTAL 48.679,97 48.679,97 -
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
137
Cuenta: Gasto Sueldos y Salarios Código 6.1.01
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
31-ene P/r Sueldos y Provisiones de enero 25/04 804,00 804,00
28-feb P/r Sueldos y Provisiones de febrero 45/07 804,00 1.608,00
31-mar P/r Sueldos y Provisiones de marzo 63/09 804,00 2.412,00
30-abr P/r Sueldos y Provisiones de abril 85/12 804,00 3.216,00
31-may P/r Sueldos y Provisiones de Mayo 106/15 804,00 4.020,00
30-jun P/r Sueldos y Provisiones de junio 127/18 804,00 4.824,00
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 133/19 4824,00 -
TOTAL 4.824,00 4.824,00 -
Cuenta: Gasto Aporte Patronal Código 6.1.02
2015 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-ene P/r Sueldos y Provisiones de enero 25/04 97,69 97,69
28-feb P/r Sueldos y Provisiones de febrero 45/07 97,69 195,37
31-mar P/r Sueldos y Provisiones de marzo 63/09 97,69 293,06
30-abr P/r Sueldos y Provisiones de abril 85/12 97,69 390,74
31-may P/r Sueldos y Provisiones de Mayo 106/15 97,69 488,43
30-jun P/r Sueldos y Provisiones de junio 127/18 97,69 586,12
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 133/19 586,12 (0,00)
TOTAL 586,12 586,12 0,00-
Cuenta: Gasto Provisiones Sociales Código 6.1.03
2015 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-ene P/r Sueldos y Provisiones de enero 25/04 226,47 226,47
28-feb P/r Sueldos y Provisiones de febrero 45/07 226,47 452,95
31-mar P/r Sueldos y Provisiones de marzo 63/09 226,47 679,42
30-abr P/r Sueldos y Provisiones de abril 85/12 226,47 905,89
31-may P/r Sueldos y Provisiones de Mayo 106/15 226,47 1.132,37
30-jun P/r Sueldos y Provisiones de junio 127/18 226,47 1.358,84
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 133/19 1358,84 -
TOTAL 1.358,84 1.358,84 -
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
138
Cuenta: Décimo Tercer Sueldo Código 6.1.03.01
2015 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-ene P/r Sueldos y Provisiones de enero 25/04 67,00 67,00
28-feb P/r Sueldos y Provisiones de febrero 45/07 67,00 134,00
31-mar P/r Sueldos y Provisiones de marzo 63/09 67,00 201,00
30-abr P/r Sueldos y Provisiones de abril 85/12 67,00 268,00
31-may P/r Sueldos y Provisiones de Mayo 106/15 67,00 335,00
30-jun P/r Sueldos y Provisiones de junio 127/18 67,00 402,00
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 133/19 402,00
TOTAL 402,00 402,00 -
Cuenta: Décimo Cuarto Sueldo Código 6.1.03.02
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
31-ene P/r Sueldos y Provisiones de enero 25/04 59,00 59,00
28-feb P/r Sueldos y Provisiones de febrero 45/07 59,00 118,00
31-mar P/r Sueldos y Provisiones de marzo 63/09 59,00 177,00
30-abr P/r Sueldos y Provisiones de abril 85/12 59,00 236,00
31-may P/r Sueldos y Provisiones de Mayo 106/15 59,00 295,00
30-jun P/r Sueldos y Provisiones de junio 127/18 59,00 354,00
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 133/19 354,00 -
TOTAL 354,00 354,00 -
Cuenta: Vacaciones Código 6.1.03.03
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
31-ene P/r Sueldos y Provisiones de enero 25/04 33,50 33,50
28-feb P/r Sueldos y Provisiones de Febrero 45/07 33,50 67,00
31-mar P/r Sueldos y Provisiones de Marzo 63/09 33,50 100,50
30-abr P/r Sueldos y Provisiones de Abril 85/12 33,50 134,00
31-may P/r Sueldos y Provisiones de Mayo 106/15 33,50 167,50
30-jun P/r Sueldos y Provisiones de Junio 127/18 33,50 201,00
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 133/19 201,00 -
TOTAL 201,00 201,00 -
Cuenta: Fondo de reserva Código 6.1.03.04
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
31-ene P/r Sueldos y Provisiones de enero 25/04 66,97 66,97
28-feb P/r Sueldos y Provisiones de Febrero 45/07 66,97 133,95
31-mar P/r Sueldos y Provisiones de Marzo 63/09 66,97 200,92
30-abr P/r Sueldos y Provisiones de Abril 85/12 66,97 267,89
31-may P/r Sueldos y Provisiones de Mayo 106/15 66,97 334,87
30-jun P/r Sueldos y Provisiones de Junio 127/18 66,97 401,84
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 133/19 401,84 -
TOTAL 401,84 401,84 -
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
LIBRO MAYOR
COMERCIAL "SOLAGRI"
EXPRESADO EN DÓLARES $
139
Cuenta: Gasto Arriendo Código 6.1.04
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
31-ene P/r Pago del arriendo del mes de Enero 26/04 300,00 300,00
28-feb P/r Pago de arriendo de Febrero 49/07 300,00 600,00
30-mar P/r Arriendo del mes de marzo/2015 59/08 300,00 900,00
30-abr P/r Pago de arriendo del mes de Abril 87/12 300,00 1.200,00
31-may P/r Pago de arriendo del mes de Mayo 112/15 300,00 1.500,00
30-jun P/r Pago de arriendo del mes de Junio. 127/18 300,00 1.800,00
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 133/19 1800 0
TOTAL 1.800,00 1.800,00 -
Cuenta: Gastos Servicios Básicos Código 6.1.05
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
11-ene P/r Pago Servicios Básicos de Dic/2014 24/04 59,00 59,00
14-feb P/r Pago Servicios Básicos mes de Enero. 32/05 71,00 130,00
07-mar P/r Pago Servicios básicos de Febrero 48/07 54,00 184,00
06-abr P/r Servicios Básicos de Marzo 66/10 66,00 250,00
03-may P/r Pago Servicios básicos de Abril 88/13 68,00 318,00
08-jun P/r Servicios Básicos de Mayo 110/16 63,92 381,92
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 381,92 -
TOTAL 381,92 381,92 -
Cuenta: Gasto IVA Código 6.1.09
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
11-ene P/r Pago Servicios Básicos de Dic/2014 08/02 3,00 3,00
31-ene P/r Pago del arriendo del mes de Enero 24/04 36,00 39,00
14-feb P/r Pago Servicios Básicos mes de Enero. 32/05 3,84 42,84
28-feb P/r Pago de arriendo de Febrero 44/06 36,00 78,84
07-mar P/r Pago Servicios básicos de Febrero 48/07 2,04 80,88
30-mar P/r Arriendo del mes de marzo/2015 61/09 36,00 116,88
06-abr P/r Servicios Básicos de Marzo 66/10 3,84 120,72
30-abr P/r Pago de arriendo del mes de Abril 84/12 36,00 156,72
03-may P/r Pago Servicios básicos de Abril 88/13 3,72 160,44
31-may P/r Pago de arriendo del mes de Mayo 105/15 36,00 196,44
08-jun P/r Servicios Básicos de Mayo 110/16 3,12 199,56
30-jun P/r Pago de arriendo del mes de Junio. 126/18 36,00 235,56
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 133/19 235,56 -
TOTAL 235,56 235,56 -
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
140
Cuenta: Interes Pagados Código 6.2.01
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
18-ene P/r Débito préstamo Bancario Cuota #22 12/02 496,58 496,58
16-feb P/r Débito préstamo Bancario Cuota #23 33/05 494,35 990,93
15-mar P/r Débito préstamo bancario Cuota #24 53/08 492,10 1.483,03
17-abr P/r Débito Préstamo bancario Cuota #25 73/11 489,84 1.972,87
15-may P/r Débito préstamo Bancario Cuota #26 95/14 487,55 2.460,42
18-jun P/r Débito préstamo Bancario Cuota #27 117/17 485,25 2.945,67
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 133/19 2.945,67 -
TOTAL 2.945,67 2.945,67 -
Cuenta: Gasto Seguro Desgravamen Código 6.2.02
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
18-ene P/r Débito préstamo Bancario Cuota #22 12/02 34,49 34,49
16-feb P/r Débito préstamo Bancario Cuota #23 33/05 34,34 68,83
15-mar P/r Débito préstamo bancario Cuota #24 53/08 34,18 103,01
17-abr P/r Débito Préstamo bancario Cuota #25 73/11 34,03 137,04
15-may P/r Débito préstamo Bancario Cuota #26 95/14 33,87 170,91
18-jun P/r Débito préstamo Bancario Cuota #27 117/17 33,71 204,62
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 133/19 204,62 -
TOTAL 204,62 204,62 -
Cuenta: Gasto Seguro Incendios Código 6.2.03
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
18-ene P/r Débito préstamo Bancario Cuota #22 12/02 10,44 10,44
16-feb P/r Débito préstamo Bancario Cuota #23 33/05 10,44 20,88
15-mar P/r Débito préstamo bancario Cuota #24 53/08 10,44 31,32
17-abr P/r Débito Préstamo bancario Cuota #25 73/11 10,44 41,76
15-may P/r Débito préstamo Bancario Cuota #26 95/14 10,44 52,20
18-jun P/r Débito préstamo Bancario Cuota #27 117/17 10,44 62,64
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 133/19 62,64
TOTAL 62,64 62,64 -
Cuenta: Gasto Cuentas Incobrables Código 6.1.06
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
30-jun P/r Provisión del 1% para ctas incobrables. 128/18 105,14 105,14
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 133/19 105,14 -
105,14 105,14 105,14
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
141
Cuenta: Gasto deprec. de Muebles y Enseres Código 6.1.07
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
30-jun P/r Depreciación de Activos Fijos 129/18 5,63 5,63
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 133/19 5,63 -
TOTAL 5,63 5,63 5,63
Cuenta: (-) Deprec. acum. Muebles y Enseres Código 1.2.02
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
30-jun P/r Depreciación de Activos Fijos 129/18 5,63 5,63
TOTAL 5,63 5,63
Cuenta: Gasto deprec. Equipo de Computación Código 6.1.08
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
30-jun P/r Depreciación de Activos Fijos 129/18 27,92 27,92
30-jun Cierre de gastos, ingresos y utilidad 133/19 27,92 -
TOTAL 27,92 27,92 27,92
Cuenta: (-) Deprec. acum. Equipo de computación Código 1.2.04
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
30-jun P/r Depreciación de Activos Fijos 129/18 27,92 27,92
TOTAL 27,92 27,92
Cuenta: Costo de Ventas Código 5.1.05
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
30-jun P/r Mercaderia disponible para la venta 130/18 94.222,96 94.222,96
30-jun P/r Mercaderia del I.F y Costo de ventas 131/18 48.524,16 45.698,80
30-jun P/r Utilidad Bruta en Vtas. 132/19 45.698,80 -
TOTAL 94.222,96 94.222,96 -
EXPRESADO EN DÓLARES $
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
142
Cuenta: Utilidad Bruta en Ventas Código 4.1.04
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
30-jun P/r Utilidad Bruta en Vtas. 132/19 15.578,72 15.578,72
30-jun P/r Cierre de ingresos, gastos y Utilidad del ejercicio.133/19 15578,72 -
TOTAL 15.578,72 15.578,72 -
Cuenta: Utilidad del Ejercicio Código 3.2.01
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
30-jun P/r Cierre de ingresos,gastos y Utilidad. 133/19 3.040,67 3.040,67
30-jun La utilidad neta del ejercicio 134/9 3.040,67 0,00-
TOTAL 3.040,67 3.040,67 0,00
Cuenta: Participación a Trabajadores Código 2.1.08
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
30-jun La utilidad neta del ejercicio 134/19 456,10 456,10
TOTAL 456,10 456,10
Cuenta: Utilidad neta del ejercicio Código 3.2.03
2015 DETALLE REFE. DEBE HABER SALDO
30-jun La utilidad neta del ejercicio 134/19 2.584,57 2.584,57
TOTAL 2.584,57 2.584,57
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
COMERCIAL "SOLAGRI"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES $
143
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01 1.1.01 Caja 84754,56 83346,19 1408,37
02 1.1.02 Bancos 90444,71 36245,58 54199,12
03 1.1.03 Cuentas por Cobrar 35815,66 25301,84 10513,82
04 1.1.04 Inventario de Mercaderías 45542,99 45542,99
05 1.1.05 Bienes de Uso Menor 601,90 601,90
07 1.2.01 Muebles y Enseres 750,00 750,00
08 1.2.03 Equipo de Computación 1500,00 1500,00
09 2.1.01 Cuentas por pagar Proveedores 9008,73 38005,64 28996,91
10 2.1.02 IESS por Pagar 1039,00 1212,67 173,67
11 2.1.03 Provisiones Sociales por pagar 1358,84 1358,84
13 2.1.04 Retención Fuente por pagar 609,65 727,53 117,89
14 2.1.05 Retención IVA por pagar 216,00 252,00 36,00
15 2.2.01 Préstamo Bancario Largo Plazo 1520,37 55277,52 53757,15
16 3.1.01 Capital 29877,57 29877,57
17 4.1.01 Ventas 61277,52 61277,52
18 5.1.01 Compras 48679,97 48679,97
19 6.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 4824,00 4824,00
20 6.1.02 Gasto Aporte Patronal 586,12 586,12
21 6.1.03 Gasto Provisiones Sociales 1358,84 1358,84
23 6.1.04 Gasto Arriendo 1800,00 1800,00
24 6.1.05 Gastos Servicios Básicos 381,92 381,92
25 6.1.09 Gasto IVA 235,56 235,56
26 6.2.01 Interes Pagados 2945,67 2945,67
27 6.2.02 Gasto Seguro Desgravamen 204,62 204,62
28 6.2.03 Gasto Seguro Incendios 62,64 62,64
SUMAN IGUALES 332.882,90 332.882,90 175.595,54 175.595,54
Catamayo, 30 de Junio del 2015
...…...…………………… ……………………………
GERENTE CONTADOR
COMERCIAL "SOLAGRI"
Nº CUENTASSUMAS SALDOS
Expresado en Dólares $
Del 01 de Enero al 30 de Junio del 2015
BALANCE DE COMPROBACIÓN
CÓDIGO
144
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER INGRESOS GASTOS ACTIVOS PAS. Y PAT.
01 1.1.01 Caja 1408,37 1408,37 1408,37
2 1.1.02 Bancos 54199,12 54.199,12 54.199,12
3 1.1.03 Cuentas por Cobrar 10513,82 10.513,82 10.513,82
4 1.1.03.01 (-)Provisión de Cuentas Incobrables 105,14 105,14- 105,14-
5 1.1.04 Inventario de Mercaderías 45542,99 48.524,16 45.542,99 48.524,16 48.524,16
6 1.1.05 Bienes de Uso Menor 601,90 601,90 601,90
8 1.2.01 Muebles y Enseres 750,00 750,00 750,00
9 1.2.03 Equipo de Computación 1500,00 1.500,00 1.500,00
10 2.1.01 Cuentas por pagar Proveedores 28996,91 - 28996,91 28.996,91
11 2.1.02 IESS por Pagar 173,67 - 173,67 173,67
12 2.1.03 Provisiones Sociales por pagar 1358,84 - 1358,84 1.358,84
14 2.1.04 Retención Fuente por pagar 117,89 - 117,89 117,89
15 2.1.05 Retención IVA por pagar 36,00 - 36,00 36,00
16 2.2.01 Préstamo Bancario Largo Plazo 53757,15 - 53757,15 53.757,15
17 3.1.01 Capital 29877,57 - 29877,57 29.877,57
18 4.1.01 Ventas 61277,52 61.277,52 0,00
19 5.1.01 Compras 48679,97 48.679,97 0,00
20 6.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 4824,00 4.824,00 4.824,00
21 6.1.02 Gasto Aporte Patronal 586,12 586,12 586,12
22 6.1.03 Gasto Provisiones Sociales 1358,84 1.358,84 1.358,84
AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SIT. FINAN.
COMERCIAL "SOLAGRI"
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
HOJA DE TRABAJO
No CÓDIGO
SALDOS
CUENTA
EXPRESADO EN DÓLARES $
145
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER INGRESOS GASTOS ACTIVOS PAS. Y PAT.
24 6.1.04 Gasto Arriendo 1.800,00 1.800,00 1.800,00
25 6.1.05 Gastos Servicios Básicos 381,92 381,92 381,92
26 6.1.09 Gasto IVA 235,56 235,56 235,56
27 6.2.01 Interes Pagados 2.945,67 2.945,67 2.945,67
28 6.2.02 Gasto Seguro Desgravamen 204,62 204,62 204,62
29 6.2.03 Gasto Seguro Incendios 62,64 62,64 62,64
SUMAN IGUALES 175.595,54 175.595,54
30 5.1.05 Costo de Ventas 94222,96 94.222,96 -
31 6.1.06 Gasto Cuentas Incobrables 105,14 105,14 105,14
32 6.1.07 Gasto deprec. de Muebles y Enseres 5,63 5,63 5,63
33 6.1.08 Gasto deprec. Equipo de Computación 27,92 27,92 27,92
34 1.2.02 (-) Deprec. acum. Muebles y Enseres 5,63 5,63 5,63-
35 1.2.04 (-) Deprec. acum. Equipo de computación 27,92 27,92 27,92-
36 4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 15.578,72 15.578,72 15.578,72
SUMAN 175.595,54 175.595,54 204.163,33 204.163,33 129.930,29 129.930,29 15.578,72 12.538,05 117.358,69 114.318,03
40 3.2.01 Utilidad del Ejercicio 3.040,67 3.040,67
TOTAL 175.595,54 175.595,54 204.163,33 204.163,33 129.930,29 129.930,29 15.578,72 15.578,72 117.358,69 117.358,69
………………… ……………..
GERENTE CONTADOR
COMERCIAL "SOLAGRI"
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
HOJA DE TRABAJO
No CÓDIGO CUENTA
SALDOS
Catamayo, 30 de Junio 2015
AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SIT. FINAN.
146
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas 61.277,52
5.01.05 (-) Costo de Ventas 45.698,80
Inventario de mercaderias (Inv.Inic) 45542,99
5.1.01 (+) Compras 48.679,97
(=) Mercaderia disponible para la venta 94.222,96
(-) Inventario de mercaderias (Inv.Fin) 48.524,16
4.1.04 (=) Utilidad Bruta en Ventas
Total Ingresos Operacionales $ 15.578,72
6 GASTOS
6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 9.325,12
6.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 4.824,00
6.1.02 Gasto Aporte Patronal 586,12
6.1.03 Gasto Provisiones Sociales 1.358,84
6.1.04 Gasto Arriendo 1.800,00
6.1.05 Gastos Servicios Básicos 381,92
6.1.06 Gasto Cuentas Incobrables 105,14
6.1.07 Gasto deprec. de Muebles y Enseres 5,63
6.1.08 Gasto deprec. Equipo de Computación 27,92
6.1.09 Gasto IVA 235,56
Total Gastos Administrativos 9.325,12
6.2 GASTOS FINANCIEROS $ 3.212,93
6.2.01 Interes Pagados 2.945,67
6.2.02 Gasto Seguro Desgravamen 204,62
6.2.03 Gasto Seguro Incendios 62,64
Total Gastos Financieros 3.212,93
Total gastos $ 12.538,05
RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad del Ejercicio 3.040,67
(-)15% Participación a trabajadores 456,10
Utilidad neta del ejercicio $ 2.584,57
Catamayo, 30 de junio del 2015
GERENTE CONTADOR
…………………………………….. ………………………………
COMERCIAL "SOLAGRI"
ESTADO DE RESULTADOS
EXPRESADO EN DÓLARES $
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2015
147
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE 115.142,24
1.1.01 Caja 1.408,37
1.2.02 Bancos 54.199,12
1.1.03 Cuentas por Cobrar 10.513,82
1.1.03.01(-) Provisión de Cuentas Incobrables 105,14-
1.1.04. Inventario de Mercaderias 48.524,16
1.1.05 Bienes de Uso Menor 601,90
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 115142,24
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 2.216,45
1.2.01 Muebles y Enseres 750,00
1.2.02 (-)Deprec. Acum Muebles y Enseres 5,63-
1.2.03 Equipo de Computación 1.500,00
1.2.04 (-)Deprec. Acum Equipo de Computo 27,92-
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2.216,45
TOTAL ACTIVOS $ 117.358,69
2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE 31.139,41
2.1.01 Cuentas por Pagar a Proveedores 28.996,91
2.1.02 IESS por pagar 173,67
2.1.03 Provisiones Sociales por pagar 1.358,84
2.1.04 Retención Fuente por pagar 117,89
2.1.05 Retención IVA por pagar 36,00
2.1.08 (-)15% Participación a trabajadores 456,10
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 31.139,41
2.2 PASIVO NO CORRIENTE 53.757,15
2.2.01 Préstamo Bancario Largo Plazo 53.757,15
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 53.757,15
TOTAL PASIVOS $ 84.896,56
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL 32.462,13
3.1.01 Capital 29.877,57
3.2.03 Utilidad neta del ejercicio 2.584,57
TOTAL PATRIMONIO 32.462,13
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 117.358,69
Catamayo, 30 de junio del 2015
………………….
CONTADORGERENTE
COMERCIAL "SOLAGRI"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
………………………..
EXPRESADO EN DÓLARES $
148
1.FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 85.350,95
Ingreso en Efectivo de Ventas 60.049,11
Ingreso en Efectivo de Clientes 25.301,84
Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Operación 85.350,95
FLUJO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 33.024,41
( - ) Efectivo Pagado a Proveedores 9.008,73
( - ) Efectivo Pagado a Empleados 4.824,00
( - ) Compras 14.805,71
( - ) Efectivo Pagado por Servicios Básicos 381,92
( - ) Efectivo Pagado por Arriendos 1.800,00
( - ) Efectivo Pagado por IESS 1.358,84
( - ) Efectivo Pagado por Retenciones en la Fuente 609,65
( - ) Efectivo Pagado por IVA 235,56
Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Operación 33.024,41
2.FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE INVERSION - 0
3.FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 4.733,30
Pago de Pasivos por Préstamo Bancario 1.520,37
Interes Pagados 2.945,67
Gasto Seguro Desgravamen 204,62
Gasto Seguro Incendios 62,64
Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Financiamiento 4.733,30
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 47.593,24
Efectivo y sus Equivalentes al inicio del Periodo 8.014,25
Efectivo y sus Equivalentes al final del Periodo 55.607,49
Catamayo, 30 de Junio del 2015
……………………………
GERENTE
…………………………
CONTADOR
COMERCIAL "SOLAGRI"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
149
COMERCIAL “SOLAGRI”
NOTAS EXPLICATIVAS
ESTADO DE RESULTADOS
Para el registro contable y control del inventario de mercaderías se
utilizó el Sistema de Cuenta Múltiple.
La provisión para cuentas incobrables se la realizó de acuerdo a lo
determinado por la Ley de Régimen Tributario Interno por el cálculo del
1% anual de provisión sobre los créditos comerciales pendientes de
recaudación.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
El almacén posee una cuenta bancaria para uso exclusivo del negocio
en el Bco. de Loja.
La depreciación de activos fijos se realizó en base a los porcentajes
impuestos por la Ley de Régimen Tributario Interno tomando en cuenta
el periodo contable de este ejercicio que fue de 6 meses.
Muebles y enseres 10% VR 10 años de vida útil
Equipo de Computación 33% VR 3 años de vida útil
En la práctica se realizaron las debidas retenciones de acuerdo a los
porcentajes que se encontraron vigentes.
150
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
En este periodo se puedo evidenciar que hubo un considerable
movimiento del efectivo, ya que existió cobros y pagos de deudas
pendientes, así mismo se cubrió con gastos que se originan en la
empresa para su normal funcionamiento.
151
Solvencia
Estándar: Menor a 0 riesgo para la empresa, mayor a 1 óptimo. Entre más
alto el índice mejor.
Interpretación: En relación al estándar de este índice, el resultado obtenido
de $3,70 indica que se encuentra en un nivel óptimo, debido a que es mayor
a 1. Este resultado quiere decir que por cada dólar que adeuda la empresa
cuenta con $3,70 para cubrir con sus obligaciones, lo que se considera
óptimo ya que su solvencia es muy favorable y cuenta con capacidad
suficiente para cubrir sus obligaciones a corto plazo.
Capital de trabajo
Estándar: Menor a 0 no hay actividad económica, mayor a 0 óptimo para la
empresa, se mide en dólares.
COMERCIAL "SOLAGRI"
IINDICADORES FINANCIEROS
$ 3,70Indice de Solvencia=
31.139,41
Indice de Solvencia = Activo Corriente
Pasivo Corriente
Indice de Solvencia= 115.142,24
115142,24 -31.139,41
Capital de Trabajo= Activo Corriente - Pasivo Corriente
Capital de Trabajo=
Capital de Trabajo= $ 84.002,83
152
Interpretación: De acuerdo al estándar dado para este índice, el resultado
de $84.002,83 obtenido, nos permite conocer que la empresa posee un
capital propio bastante significativo después de cubrir sus obligaciones a
corto plazo, encontrándose en un nivel óptimo lo que permite continuar con
sus operaciones diarias.
Prueba Ácida
Estándar: Entre 0,5 y 1,0
Interpretación: En cuanto al estándar para este indicador, el resultado
obtenido de $2,14 lo que demuestra que sobrepasa los estándares de 0,5
y 1,0, pero es aceptable para desempeñar las actividades de la empresa,
indicando que por cada dólar que la empresa adeuda en obligaciones a
corto plazo, cuenta con $2,14 para hace frente a dichos pagos, sin tomar
en cuenta sus inventarios.
$ 2,14
Prueba Ácida=
66.618,08
Activo Corriente - Inventarios
Pasivo Corriente
115.142,24 - 48.524,16
31.139,41
31.139,41
Prueba Ácida=
Prueba Ácida=
Prueba Ácida=
153
Actividad
Antigüedad de Cuentas por Cobrar
Estándar: Depende de la empresa, por lo general 30 a 60 días.
Interpretación: Una vez aplicado el análisis de antigüedad de cuentas por
cobrar se ha determinado que la empresa recupera en 32 días los valores
de las ventas que ha dado a crédito a sus clientes, lo que indica que los
créditos se están recuperando de manera adecuada.
Periodo de Pago a proveedores
Estándar: Depende de la empresa, suele ser de 90 días.
Antiguedad de Cuentas por Cobrar=
Ventas
Cuentas por cobrar * 365 dias
Antiguedad de Cuentas por Cobrar= 32 dias
10513,82 * 180
61.277,52
Antiguedad de Cuentas por Cobrar=
Periodo de pago a proveedores= 85 dias
61.277,52
Periodo de pago a proveedores= 28.996,91 * 180
Periodo de pago a proveedores= Cuentas por pagar proveedores * 365
Ventas Totales
154
Interpretación: Al aplicar este índice de cuentas por pagar en la empresa,
se concluye que se cancelan las deudas contraídas con los proveedores
en 85 días, lo que indica que se están cumpliendo con puntualidad las
obligaciones pendientes, convirtiéndose en un cliente confiable para sus
proveedores.
Rotación de Inventarios
Estándar: El valor estándar depende del tipo de empresa y de la naturaleza
de los productos comercializados. Suele ser de 1 a 3.
Permanencia de inventarios
61.277,52
(45.542,99 + 48.524,16 / 2)
61277,52
47033,58
1,4 vecesRotación de Inventarios=
Rotación de Inventarios=
Rotación de Inventarios=
Rotación de Inventarios= Total de Ventas
Inventario Promedio
Permanencia de Inventarios= 360
Rotación de Inventarios
Permanencia de Inventarios= 180
1,4
Permanencia de Inventarios= 128 dias
155
Interpretación: Al aplicar este índice tenemos que durante el periodo
contable, existió una rotación de 1,40 en 180 días, descubriendo que han
permanecido 128 días antes de venderse, veces esto significa que aunque
la rotación se encuentre dentro los estándares de 1 a 3, la rotación se
encuentra lenta ocasionando que la mercadería se mantenga algún tiempo
en bodega, restando posibilidades de mejorar las utilidades, lo que indica
que debería existir un mejor manejo de la mercadería, buscando
estrategias para que la mercadería este en constante renovación.
Endeudamiento
Expresado en: %
Estándar: Su estándar oscila entre el 10% y el 50%.
Interpretación: En lo referente al estándar de este indicador, este resultado
obtenido establece el porcentaje de participación de los acreedores dentro
de la empresa midiendo la proporción del activo total que financian los
acreedores, lo que significa que los acreedores presentan un 70% de
Pasivo Total
Activo Total
84.896,56
117.358,66
0,70Nivel Endeudamiento=
Nivel Endeudamiento=
Nivel Endeudamiento=
156
participación que es bastante significativa debido al valor del préstamo
bancario.
Rentabilidad
Estándar: Mínimo 1,5 máximo 2,5.
Interpretación: En cuanto al estándar dado para la aplicación de este índice,
el resultado obtenido para la empresa es de $2,20 este indicador mide la
rentabilidad que tienen los activos de la empresa, lo que demuestra que
estos resultados son óptimos para la empresa, debido a que se están
aprovechando los activos al máximo beneficiando a la empresa.
Rentabilidad sobre el Activo Total= Utilidad Neta
Activo Total
Rentabilidad sobre el Activo Total= 2584,57
117358,69
Rentabilidad sobre el Activo Total= $ 2,20
157
g) DISCUSIÓN
El comercial SOLAGRI, desde su creación ha venido desarrollando las
operaciones diarias de forma empírica; debido a que no cuenta con una
organización contable que le permita conocer de forma exacta cual es la
realidad económica y financiera del negocio, que le conlleve a tomar las
mejores decisiones en beneficio de la empresa.
Así mismo existe desorganización en cuanto a sus registros, lo que
claramente no permite controlar eficientemente sus actividades
económicas; no se mantiene un control del inventario de la empresa lo que
ocasiona desconocimiento en cuanto a la existencia de la mercadería para
la venta; existe desconocimiento en cuanto a su rentabilidad,
endeudamiento, y liquidez, puesto que no sea a realizado ningún análisis
sobre su situación económica y financiera; además que no se cuenta con
un asesor contable que sería el encargado de la contabilidad lo que no le
permite conocer de forma rápida la utilidad o pérdida del negocio; en
definitiva en esta empresa al no aplicarse ningún sistema contable, no se
cuenta con una herramienta básica por la que se pueda conocer los
resultados reales reflejados en el desarrollo de todas las transacciones
dadas en el negocio, y por lo tanto no se conoce datos puntuales de sus
movimientos.
Con la implementación de la Organización Contable en el comercial
SOLAGRI se elaboró la práctica contable que empezó desde el mes de
158
enero hasta junio del 2015, iniciando con el Plan y Manual de cuentas que
se lo realizó de acuerdo a los requerimientos de la empresa; así mismo se
realizó el Inventario Inicial en el que consta toda la mercadería y bienes que
posee la empresa así como las obligaciones contraídas, información que
sirvió para formular el Estado de Situación Inicial con aquellos valores, se
elaboró luego el Libro Diario en donde se encuentran registradas de forma
diaria todas las transacciones, llegando a la Mayorización, Balance de
Comprobación, Hoja de Trabajo hasta finalizar con los Estados Financieros,
se conoció de igual manera valores exactos acerca de la cuentas por cobrar
y por pagar que mantiene la empresa, y roles de pago, mediante la
elaboración de los auxiliares; así finalmente se realizó un análisis mediante
la aplicación de indicadores financieros, lo que servirá de gran apoyo para
el propietario pues mediante los resultados arrojados, el conocerá la
realidad de su empresa, y podrá mediante ello tomar las mejores decisiones
para el desarrollo de la misma, ya que una contabilidad bien establecida y
al día, constituye la brújula que guía a la empresa camino al éxito.
159
h) CONCLUSIONES
Una vez concluido el presente trabajo he llegado a las siguientes
conclusiones:
Se elaboró un plan y manual de cuentas de acuerdo al movimiento de
las operaciones comerciales, las mismas que facilitaron la codificación
y el manejo de las cuentas en el desarrollo del proceso contable.
Se utilizó el sistema de cuenta múltiple para el manejo de la mercadería,
llevando un control detallado mediante varias cuentas.
Se aplicó el proceso contable durante el periodo establecido con el fin
de obtener los estados financieros de la empresa y así conocer la
situación económica financiera de la misma y con ello el propietario
pueda tomar las mejores decisiones en beneficio de la empresa.
Se elaboró diferentes registros auxiliares que permitan controlar
eficientemente las transacciones económicas diarias de la empresa, y
así conocer de forma real los ingresos y gastos de la empresa.
Se aplicó los indicadores financieros de rentabilidad, liquidez,
endeudamiento y actividad con el objetivo de tener una visión de la
realidad económica financiera de la empresa
160
i) RECOMENDACIONES
Tomar en cuenta el plan y manual de cuentas propuestos en el presente
trabajo ya que facilitara la codificación, y manejo de las mismas en el
desarrollo del proceso contable.
Realizar constataciones periódicas de la mercadería disponible, donde
se pueda obtener información detallada de cada cuenta, mediante la
regulación de las mercaderías al final del periodo.
Aplicar el proceso contable de la empresa de manera eficiente y eficaz
y así se pueda obtener balances contables verídicos que permitan
conocer información confiable, oportuna y se pueda satisfacer y superar
las necesidades empresariales para una toma de decisiones más
acertadas.
Se deben mantener los libros auxiliares de las ventas y compras, así
como aquellos valores pendientes de cobro, y pago, con la finalidad de
que pueda reflejar datos reales y se facilite la recopilación de la
información para la jornalización en el libro diario.
Al final de cada periodo contable se deben aplicar los indicadores
financieros, que nos permitan fortalecer áreas desprotegidas y
aprovechar al máximo el potencial de la empresa.
161
j) BIBLIOGRAFÍA
LIBROS
1. ALCARRIA, Jaime José; Contabilidad Financiera I. 1° Edición. Editorial
Universitat Jaume I, España. Año 2009.
2. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General. Décima
Edición. Editora nuevo día, Loja – Ecuador. Año 2011.
3. BLANCO Richart, Enrique. Contabilidad y Fiscalidad. 3ra Edición.
Editorial Club Universitario, España Año 2009.
4. CÓDIGO TRIBUTARIO DEL ECUADOR, Art. 6.
5. HORNGREN, Charles Thomas; Introducción a la Contabilidad
Financiera; 7ma Edición. Editorial PHH, México. Año 2002
6. ESPEJO, Jaramillo Lupe. Contabilidad General. 1ra edición, Editorial
UTPL. Loja-Ecuador Año 2011.
7. FIERRO Martínez, Ángel María. Contabilidad General. 4ta edición, Eco-
ediciones, Bogotá- Colombia. Año 2011
8. LEY DE REFORMA TRIBUTARIA. Art 5. Pág. 56
9. OMEÑACA, García Jesús. Contabilidad General. 11va Edición. Editorial
Deusto S.A ediciones. Barcelona- España, Año 2008.
10. SARMIENTO, Rubén; Contabilidad General. Sexta Edición, Editorial
Voluntad, Quito-Ecuador. Año 2010.
11. SRI. Guía tributaria 2012. El futuro contribuyente Ecuador.
162
12. VÁSCONEZ, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. 3ra
edición, Editorial de la UTPL, Loja-Ecuador. Año 2009
13. ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General. 7ma edición.
Editorial MC, Graw, Bogotá Colombia. Año 2011.
WEBGRAFÍA:
14. Ley de Registro Único de Contribuyente
http:/(www.sri.gob.ec/web/10133/132)
15. Servicio de Rentas Internas del Ecuador.
http://www.sri.gob.ec/web/10138/12:
16. RODRIGUEZ, Carmen de la Cruz. “Contabilidad II.”
Disponibleen:www.monografias.com/PrincipiosdeContabilidadGeneral
menteAceptados.
17. ZAMORANO, Luis. “Solución para las PYMES y grandes empresas”
Disponible en: www.pymes.com/importancia-proceso-contable/
163
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
02-ene 001-001-003530 Lorena Troya 23,50 23,50 23,50
02-ene 001-001-003531 Manuel Esparza 119,00 119,00 119,00
02-ene 001-001-003532 Celso Bernal 9,80 9,80 9,80
02-ene 001-001-003533 Jose Maza 83,00 83,00 83,00
02-ene 001-001-003534 Luis Loarte 26,05 26,05 26,05
02-ene 001-001-003535 Consumidor Final 29,70 29,70 29,70
02-ene 001-001-003536 Consumidor Final 23,20 23,20 23,20
03-ene 001-001-003537 Rosa Tillaguango 28,25 28,25 28,25
03-ene 001-001-003538 Hector Sanchez 46,65 46,65 46,65
03-ene 001-001-003539 Eduardo Espinoza 17,00 17,00 17,00
03-ene 001-001-003540 Consumidor Final 144,00 144,00 144,00
04-ene 001-001-003541 Mery Soto 13,00 13,00 13,00
04-ene 001-001-003542 Lidia Uchuari 46,00 46,00 46,00
04-ene 001-001-003543 Sergio Torres 30,00 30,00 30,00
04-ene 001-001-003544 Podalirio Alcivar 69,40 69,40 69,40
04-ene 001-001-003545 Roberto Pinta 9,25 9,25 9,25
04-ene 001-001-003546 Dolores Rodas 27,00 27,00 27,00
04-ene 001-001-003547 Jose Soto 41,02 41,02 41,02
04-ene 001-001-003548 Remberto Pinta 5,50 5,50 5,50
SUMAN 791,32 791,32 791,32
Factura Nº 2015 CLIENTE
VENTAS
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 001
ANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
k. ANEXOS
164
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
05-ene 001-001-003549 Etelvina Cabrera 13,00 13,00 13,00
05-ene 001-001-003550 German Valdiviezo 91,00 91,00 91,00
05-ene 001-001-003551 Hector Sanchéz 27,00 27,00 27,00
05-ene 001-001-003552 Juan Lapo 18,60 18,60 18,60
05-ene 001-001-003553 Rolando Rojas 19,60 19,60 19,60
05-ene 001-001-003554 Freddy Japón 78,80 78,80 78,80
05-ene 001-001-003555 Juan Ordoñez 9,00 9,00 9,00
05-ene 001-001-003556 Angel Ordoñez 15,60 15,60 15,60
05-ene 001-001-003557 Patricio Cañar 31,00 31,00 31,00
05-ene 001-001-003558 Luis Medina 114,80 114,80 114,80
05-ene 001-001-003559 Vicente Ordoñez 8,00 8,00 8,00
05-ene 001-001-003560 Luis Loarte 70,40 70,40 70,40
05-ene 001-001-003561 Manuel Esparza 71,25 71,25 71,25
05-ene 001-001-003562 Manuel Esparza 34,10 34,10 34,10
05-ene 001-001-003563 Consumidor Final 8,35 8,35 8,35
05-ene 001-001-003564 Consumidor Final 62,20 62,20 62,20
06-ene 001-001-003565 Dagaberto Vilela 28,25 28,25 28,25
06-ene 001-001-003566 Wilson Alarcón 85,50 85,50 85,50
06-ene 001-001-003567 Belarmino Cueva 69,75 69,75 69,75
07-ene 001-001-003568 Cornelio Sanchez 23,40 23,40 23,40
07-ene 001-001-003569 José Valdiviezo 12,00 12,00 12,00
07-ene 001-001-003570 Fredy Japón 12,00 12,00 12,00
07-ene 001-001-003571 Hector Sanchez 40,00 40,00 40,00
07-ene 001-001-003572 Consumidor Final 43,00 43,00 43,00
07-ene 001-001-003573 Jose Espinoza 44,50 44,50 44,50
SUMAN Y PASAN 1.031,10 1.031,10 900,10 131,00
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTAS
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 002
ANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
165
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
VIENEN 1.031,10 1.031,10 900,10 131,00
07-ene 001-001-003574 Eduardo Viñamagua 42,00 42,00 42,00
07-ene 001-001-003575 Luis Medina 18,00 18,00 18,00
07-ene 001-001-003576 Galo Lanche 7,85 7,85 7,85
07-ene 001-001-003577 Franco Cajas 33,60 33,60 33,60
07-ene 001-001-003578 Consumidor Final 95,40 95,40 95,40
07-ene 001-001-003579 Edgar Sanchéz 14,15 14,15 14,15
08-ene 001-001-003580 José valdiviezo 10,40 10,40 10,40
08-ene 001-001-003581 Germán Valdiviezo 85,70 85,70 85,70
08-ene 001-001-003582 U.E.F. SJB 7,85 7,85 7,85
08-ene 001-001-003583 Talia Maza 46,00 46,00 46,00
08-ene 001-001-003584 Luis Medina 27,60 27,60 27,60
08-ene 001-001-003585 Diego Muñoz 15,85 15,85 15,85
08-ene 001-001-003587 Edgar Pinta 38,30 38,30 38,30
08-ene 001-001-003588 Consumidor Final 91,25 91,25 91,25
09-ene 001-001-003589 Consumidor Final 32,60 32,60 32,60
09-ene 001-001-003590 Consumidor Final 19,60 19,60 19,60
09-ene 001-001-003591 Carlos Lituma 27,80 27,80 27,80
09-ene 001-001-003592 José Guinaguaso 15,40 15,40 15,40
09-ene 001-001-003593 David Celi 135,45 135,45 135,45
09-ene 001-001-003594 Hector Sanchéz 26,25 26,25 26,25
09-ene 001-001-003595 Luis Jimenez 47,40 47,40 47,40
09-ene 001-001-003596 Anibal Gonzalez 23,00 23,00 23,00
10-ene 001-001-003597 Francisco Bermeo 13,00 13,00 13,00
10-ene 001-001-003598 Albita Buri 14,00 14,00 14,00
10-ene 001-001-003599 Hugo Gonzalez 32,50 32,50 32,50
10-ene 001-001-003600 Hugo Gonzalez 30,00 30,00 30,00
10-ene 001-001-003601 Victor Cordova 36,00 36,00 36,00
10-ene 001-001-003602 Jorge Zaruma 11,90 11,90 11,90
10-ene 001-001-003603 Consumidor Final 41,40 41,40 41,40
11-ene 001-001-003604 Fredy Japón 54,00 54,00 54,00
11-ene 001-001-003605 Gilberto Machuca 156,60 156,60 156,60
11-ene 001-001-003606 José Torres 7,75 7,75 7,75
11-ene 001-001-003607 Gilberto Machuca 73,00 73,00 73,00
SUMAN 2.362,70 2.362,70 2.231,70 131,00
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 002
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
166
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
12-ene 001-001-003608 Anibal Gonzalez 77,60 77,60 77,60
12-ene 001-001-003609 Hugo Gonzalez 28,25 28,25 28,25
12-ene 001-001-003610 Consumidor Final 30,00 30,00 30,00
12-ene 001-001-003612 Victor Castillo 34,50 34,50 34,50
12-ene 001-001-003613 Pedro Rojas 48,00 48,00 48,00
12-ene 001-001-003614 Luis Loarte 45,00 45,00 45,00
12-ene 001-001-003615 Pedro Rojas 24,00 24,00 24,00
12-ene 001-001-003616 Lidia Uchuari 80,40 80,40 80,40
12-ene 001-001-003617 María Herrera 25,80 25,80 25,80
12-ene 001-001-003618 Consumidor Final 37,00 37,00 37,00
13-ene 001-001-003619 German Valdiviezo 90,00 90,00 90,00
13-ene 001-001-003620 José Pacheco 19,75 19,75 19,75
13-ene 001-001-003621 Carlos Jimenéz 23,30 23,30 23,30
13-ene 001-001-003622 Carlos Jimenéz 11,55 11,55 11,55
13-ene 001-001-003623 Luis Medina 84,00 84,00 84,00
13-ene 001-001-003624 Luis Medina 35,25 35,25 35,25
13-ene 001-001-003625 Irene Robalino 134,20 134,20 134,20
13-ene 001-001-003626 Richard Ordoñez 11,50 11,50 11,50
14-ene 001-001-003627 José Carrillo 84,00 84,00 84,00
14-ene 001-001-003628 Jose Pacheco 16,80 16,80 16,80
14-ene 001-001-003629 Taurino Jaramillo 63,50 63,50 63,50
14-ene 001-001-003630 Manuel Esparza 132,80 132,80 132,80
14-ene 001-001-003631 Wilsón Alarcón 47,30 47,30 47,30
14-ene 001-001-003632 Manuel Esparza 88,60 88,60 88,60
14-ene 001-001-003633 Manuel Esparza 108,25 108,25 108,25
14-ene 001-001-003634 U.E.F. S.J.B. 7,60 7,60 7,60
SUMAN Y PASAN 1.388,95 1.388,95 1.254,75 134,20
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTAS
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 003
ANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
167
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
VIENEN 1.388,95 1.388,95 1.254,75 134,20
14-ene 001-001-003635 Fabian Gonzaléz 34,90 34,90 34,90
14-ene 001-001-003636 Angel Jimenéz 47,00 47,00 47,00
14-ene 001-001-003637 José Pacheco 18,50 18,50 18,50
14-ene 001-001-003638 Consumidor Final 62,45 62,45 62,45
15-ene 001-001-003639 Luis Loarte 45,90 45,90 45,90
15-ene 001-001-003640 Jose Castillo 89,00 89,00 89,00
15-ene 001-001-003641 Cintia Guaman 6,50 6,50 6,50
15-ene 001-001-003642 Cesar Ruiz 1.300,00 1.300,00 1.300,00
15-ene 001-001-003643 Consumidor Final 89,90 89,90 89,90
16-ene 001-001-003645 Fredy Japón 34,00 34,00 34,00
16-ene 001-001-003646 Jose Carrillo 42,00 42,00 42,00
16-ene 001-001-003647 Wilson Maza 15,00 15,00 15,00
16-ene 001-001-003648 Carlos Soto 25,90 25,90 25,90
16-ene 001-001-003649 Consumidor Final 62,60 62,60 62,60
17-ene 001-001-003650 Luis Loarte 19,00 19,00 19,00
17-ene 001-001-003651 Jorge Japón 86,95 86,95 86,95
17-ene 001-001-003652 Consumidor Final 12,75 12,75 12,75
17-ene 001-001-003653 Hector Sanchez 46,30 46,30 46,30
17-ene 001-001-003654 Norman Herrera 34,00 34,00 34,00
17-ene 001-001-003655 Decorteja 8,00 8,00 8,00
17-ene 001-001-003656 Patricio Cañar 23,50 23,50 23,50
18-ene 001-001-003657 Manuel Ovaco 14,60 14,60 14,60
18-ene 001-001-003658 Wilsón Alarcón 16,30 16,30 16,30
18-ene 001-001-003659 Consumidor Final 28,25 28,25 28,25
18-ene 001-001-003660 José Medina 216,00 216,00 216,00
18-ene 001-001-003661 Delicio Zaruma 21,80 21,80 21,80
18-ene 001-001-003662 Podalirio Cabrera 153,20 153,20 153,20
18-ene 001-001-003663 Consumidor Final 196,10 196,10 196,10
18-ene 001-001-003664 Carlos Calva 6,50 6,50 6,50
SUMAN 4.145,85 4.145,85 4.011,65 134,20
Anexo 003
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
168
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
19-ene 001-001-003665 Manuel Esparza 164,95 164,95 164,95
19-ene 001-001-003666 Rolando Rojs 27,00 27,00 27,00
19-ene 001-001-003667 Luis Medina 35,25 35,25 35,25
19-ene 001-001-003668 Eugenio Jaramillo 36,00 36,00 36,00
19-ene 001-001-003669 José Pacheco 28,80 28,80 28,80
19-ene 001-001-003670 Albita Espinoza 85,00 85,00 85,00
19-ene 001-001-003671 Pedro Rojas 144,00 144,00 144,00
19-ene 001-001-003672 Consumidor Final 16,15 16,15 16,15
20-ene 001-001-003673 Rosa Jara 43,00 43,00 43,00
20-ene 001-001-003674 Manuel Esparza 142,60 142,60 142,60
20-ene 001-001-003675 Ignacio Cuenca 28,25 28,25 28,25
20-ene 001-001-003676 Luz Diaz 24,20 24,20 24,20
20-ene 001-001-003677 Cia. Castro Asociados 338,04 338,04 338,04
20-ene 001-001-003678 Carlos Carpio 7,70 7,70 7,70
20-ene 001-001-003679 Lidia Ullaguari 186,05 186,05 186,05
20-ene 001-001-003680 Mery Soto 14,50 14,50 14,50
20-ene 001-001-003681 Cia. Castro Asociados 30,60 30,60 30,60
21-ene 001-001-003682 Irene Macas 46,55 46,55 46,55
21-ene 001-001-003683 Angel Jimenez 76,95 76,95 76,95
21-ene 001-001-003684 Eduardo Villamagua 16,50 16,50 16,50
21-ene 001-001-003685 Patricio Cañar 6,50 6,50 6,50
21-ene 001-001-003686 Italo Suing 27,00 27,00 27,00
21-ene 001-001-003687 Luis Jimenez 28,00 28,00 28,00
21-ene 001-001-003688 Italo Suing 14,80 14,80 14,80
21-ene 001-001-003689 Felipe Rodriguez 81,50 81,50 81,50
SUMAN Y PASAN 1.649,89 1.649,89 1.169,25 480,64
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTAS
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 004
ANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
169
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
VIENEN 1.649,89 1.649,89 1.169,25 480,64
21-ene 001-001-003690 Luis Masache 23,50 23,50 23,50
21-ene 001-001-003691 Manuel Sanchéz 7,80 7,80 7,80
21-ene 001-001-003692 Denys Salinas 55,50 55,50 55,50
21-ene 001-001-003693 Luis Medina 150,00 150,00 150,00
21-ene 001-001-003694 Eugenio Jaramillo 24,00 24,00 24,00
22-ene 001-001-003695 Podalirio Cabrera 182,49 182,49 182,49
22-ene 001-001-003698 Angel Parra 108,00 108,00 108,00
22-ene 001-001-003699 Galo Carrión 23,50 23,50 23,50
22-ene 001-001-003700 Hugo Gonzalez 61,50 61,50 61,50
22-ene 001-001-003701 Juan Lapo 24,05 24,05 24,05
22-ene 001-001-003702 Hector Medina 13,00 13,00 13,00
22-ene 001-001-003703 Luis Loarte 43,20 43,20 43,20
23-ene 001-001-003704 Hector Sanchéz 15,75 15,75 15,75
23-ene 001-001-003706 Cia. Castro Asociados 49,30 49,30 49,30
23-ene 001-001-003707 Hector Sanchéz 32,00 32,00 32,00
23-ene 001-001-003708 Martha Esparza 17,50 17,50 17,50
23-ene 001-001-003709 Edilsa Cordova 19,50 19,50 19,50
23-ene 001-001-003710 Andrea Riofrio 6,50 6,50 6,50
23-ene 001-001-003711 Cia. Castro Asociados 180,00 180,00 180,00
23-ene 001-001-003712 Gerardo Vargas 550,00 550,00 550,00
23-ene 001-001-003713 Alberto Cruz 17,80 17,80 17,80
23-ene 001-001-003714 Anibal Gonzalez 48,25 48,25 48,25
23-ene 001-001-003715 Consumidor Final 40,55 40,55 40,55
24-ene 001-001-003717 Manuel Esparza 79,50 79,50 79,50
SUMAN Y PASAN 3.423,08 3.423,08 2.942,44 480,64
Factura Nº CLIENTE
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 004
2015
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
170
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
VIENEN 3.423,08 3.423,08 2.942,44 480,64
24-ene 001-001-003718 Manuel Esparza 89,50 89,50 89,50
24-ene 001-001-003719 Eduardo Villamagua 64,40 64,40 64,40
25-ene 001-001-003720 Julio Medina 6,50 6,50 6,50
25-ene 001-001-003721 Segundo Cango 15,90 15,90 15,90
25-ene 001-001-003722 Hernan Carrillo 23,50 23,50 23,50
25-ene 001-001-003723 Consumidor Final 8,40 8,40 8,40
25-ene 001-001-003724 Podalirio Cabrera 227,70 227,70 227,70
25-ene 001-001-003725 Anibal Gonzalez 24,00 24,00 24,00
25-ene 001-001-003726 Carlos Flores 6,50 6,50 6,50
25-ene 001-001-003727 Victor Cuenca 56,50 56,50 56,50
25-ene 001-001-003729 Hector Sanchez 116,50 116,50 116,50
25-ene 001-001-003731 Salvador Cango 100,30 100,30 100,30
25-ene 001-001-003732 José Buri 16,00 16,00 16,00
25-ene 001-001-003733 Tomas Rojas 36,00 36,00 36,00
25-ene 001-001-003734 Carlos Carpio 15,60 15,60 15,60
25-ene 001-001-003735 Consumidor Final 5,10 5,10 5,10
25-ene 001-001-003736 Fredy Ruiz 118,00 118,00 118,00
25-ene 001-001-003737 Consumidor Final 52,60 52,60 52,60
SUMAN 4.406,08 4.406,08 3.925,44 480,64
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 004
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
171
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
26-ene 001-001-003738 Consumidor Final 6,00 6,00 6,00
26-ene 001-001-003739 Ever Benitez 9,00 9,00 9,00
26-ene 001-001-003740 Hector Jaramillo 15,00 15,00 15,00
26-ene 001-001-003741 Dolores Azanza 27,00 27,00 27,00
26-ene 001-001-003742 Rolando Rojas 6,50 6,50 6,50
26-ene 001-001-003744 Pedro Rojas 108,00 108,00 108,00
26-ene 001-001-003745 Sandra Cuenca 6,50 6,50 6,50
26-ene 001-001-003746 Mariana Betancourt 20,00 20,00 20,00
26-ene 001-001-003747 José Jimenéz 78,00 78,00 78,00
26-ene 001-001-003749 Miltón Alvarado 24,00 24,00 24,00
26-ene 001-001-003750 Amada Masa 72,00 72,00 72,00
27-ene 001-001-003751 Luis Loarte 18,20 18,20 18,20
27-ene 001-001-003752 Vicente Zapata 24,00 24,00 24,00
27-ene 001-001-003753 Ramón Añazco 4,00 4,00 4,00
27-ene 001-001-003754 Fabian Gonzalez 54,00 54,00 54,00
27-ene 001-001-003755 Brayan Villalta 27,60 27,60 27,60
27-ene 001-001-003756 Lidia Ullaguari 120,90 120,90 120,90
27-ene 001-001-003761 Hector Silverio 747,51 747,51 747,51
27-ene 001-001-003762 Wilton Medina 29,80 29,80 29,80
27-ene 001-001-003763 Carlos Jimenez 109,35 109,35 109,35
27-ene 001-001-003764 Carlos Jimenez 37,20 37,20 37,20
28-ene 001-001-003765 Ever Benitez 17,80 17,80 17,80
28-ene 001-001-003766 Segundo Espinoza 80,00 80,00 80,00
28-ene 001-001-003767 Irene Macas 23,70 23,70 23,70
28-ene 001-001-003768 Hector Sanchéz 22,75 22,75 22,75
SUMAN Y PASAN 1.688,81 1.688,81 1.688,81
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 005
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
172
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
VIENEN 1.688,81 1.688,81 1.688,81
28-ene 001-001-003771 Cesar Cordova 40,00 40,00 40,00
28-ene 001-001-003772 Rosa Muñoz 13,00 13,00 13,00
28-ene 001-001-003773 Hector Lima 22,10 22,10 22,10
28-ene 001-001-003774 Eudoro Vega 6,50 6,50 6,50
28-ene 001-001-003775 José Guinaguazo 7,85 7,85 7,85
28-ene 001-001-003776 Edgar Herrera 16,80 16,80 16,80
28-ene 001-001-003777 Jimmy Sanchéz 11,80 11,80 11,80
29-ene 001-001-003778 Jose Parra 81,00 81,00 81,00
29-ene 001-001-003779 Juventino Zumba 6,50 6,50 6,50
29-ene 001-001-003780 Milton Puchaicela 50,00 50,00 50,00
29-ene 001-001-003781 Carlos Alulima 10,00 10,00 10,00
29-ene 001-001-003782 Maximo Betancourt 11,00 11,00 11,00
30-ene 001-001-003783 Miltón Alvarado 36,00 36,00 36,00
30-ene 001-001-003784 Pablo Nole 24,00 24,00 24,00
30-ene 001-001-003785 Rocio Ortiz 13,00 13,00 13,00
30-ene 001-001-003786 Stalin Sanmartin 6,50 6,50 6,50
30-ene 001-001-003787 Luis Loarte 29,35 29,35 29,35
30-ene 001-001-003788 Consumidor Final 10,40 10,40 10,40
30-ene 001-001-003789 José Loarte 47,10 47,10 47,10
31-ene 001-001-003790 José Pacheco 31,75 31,75 31,75
31-ene 001-001-003791 Jose Torres 7,55 7,55 7,55
31-ene 001-001-003792 Manuel Calva 6,50 6,50 6,50
31-ene 001-001-003793 Gregorio Cofre 76,50 76,50 76,50
31-ene 001-001-003794 Rodrigo Lima 51,50 51,50 51,50
31-ene 001-001-003795 Carlos Jimenéz 148,30 148,30 148,30
31-ene 001-001-003796 Consumidor Final 19,20 19,20 19,20
SUMAN 2.473,01 2.473,01 2.473,01
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 005
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
173
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
01-feb 001-001-003797 Podalirio Cabrera 197,60 197,60 197,60
01-feb 001-001-003798 Jorge Betancourt 12,40 12,40 12,40
01-feb 001-001-003799 María Jimenez 14,65 14,65 14,65
01-feb 001-001-003800 Juan Cabrera 7,95 7,95 7,95
01-feb 001-001-003801 Pablo Cando 15,00 15,00 15,00
01-feb 001-001-003802 Consumidor Final 31,00 31,00 31,00
01-feb 001-001-003803 Luis Medina 63,20 63,20 63,20
01-feb 001-001-003804 Teodoro Rueda 5,00 5,00 5,00
01-feb 001-001-003805 Carlos Carpio 13,00 13,00 13,00
01-feb 001-001-003806 Mery Soto 15,00 15,00 15,00
01-feb 001-001-003807 Consumidor Final 36,85 36,85 36,85
01-feb 001-001-003808 Ramiro Correa 21,00 21,00 21,00
02-feb 001-001-003810 Wilsón Alarcón 81,50 81,50 81,50
02-feb 001-001-003811 Jacinto Camacho 8,00 8,00 8,00
02-feb 001-001-003812 Atahualpa Celi 6,50 6,50 6,50
02-feb 001-001-003813 Pedro Rojas 114,00 114,00 114,00
02-feb 001-001-003814 Luis Medina 15,80 15,80 15,80
02-feb 001-001-003815 Silmogas 79,25 79,25 79,25
02-feb 001-001-003816 Consumidor Final 6,50 6,50 6,50
02-feb 001-001-003817 María Herrera 31,20 31,20 31,20
02-feb 001-001-003819 María Herrera 77,60 77,60 77,60
03-feb 001-001-003820 Victor Salazar 17,00 17,00 17,00
03-feb 001-001-003821 Consumidor Final 46,90 46,90 46,90
03-feb 001-001-003822 Consumidor Final 6,50 6,50 6,50
SUMAN Y PASAN 923,40 923,40 923,40
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 006
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
174
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
VIENEN 923,40 923,40 923,40
03-feb 001-001-003823 Taurino Jaramillo 25,40 25,40 25,40
03-feb 001-001-003824 Luis Medina 47,40 47,40 47,40
04-feb 001-001-003825 José Acaro 12,50 12,50 12,50
04-feb 001-001-003826 Luis Loarte 35,25 35,25 35,25
04-feb 001-001-003827 José Loarte 37,50 37,50 37,50
04-feb 001-001-003830 Edgar Aguilar 2.491,70 2.491,70 2.491,70
04-feb 001-001-003831 Mariano Coronel 12,05 12,05 12,05
04-feb 001-001-003832 Carlos Jimenez 54,80 54,80 54,80
04-feb 001-001-003833 Luis Jimenez 1.592,75 1.592,75 1.592,75
04-feb 001-001-003834 Luis Jimenéz 498,34 498,34 498,34
04-feb 001-001-003835 Luis Cuenca 94,00 94,00 94,00
04-feb 001-001-003836 Manuel Aguirre 24,00 24,00 24,00
04-feb 001-001-003837 Edgar Herrera 9,00 9,00 9,00
04-feb 001-001-003838 José Torres 35,50 35,50 35,50
04-feb 001-001-003839 Hector Sanchez 59,00 59,00 59,00
05-feb 001-001-003840 Segundo Espinoza 116,00 116,00 116,00
05-feb 001-001-003841 Luis Torres 17,00 17,00 17,00
05-feb 001-001-003842 Italo Castillo 24,00 24,00 24,00
05-feb 001-001-003843 Juan Lapo 4,00 4,00 4,00
05-feb 001-001-003844 Bolivar Mocha 13,00 13,00 13,00
05-feb 001-001-003845 Nelson Gonzalez 13,00 13,00 13,00
05-feb 001-001-003846 Victor Cordova 36,00 36,00 36,00
05-feb 001-001-003847 Carlos Guaman 8,30 8,30 8,30
05-feb 001-001-003848 Jorge Jirón 11,40 11,40 11,40
05-feb 001-001-003849 Marcos Palta 95,00 95,00 95,00
06-feb 001-001-003852 Héctor Jaramillo 31,70 31,70 31,70
SUMAN Y PASAN 6.321,99 6.321,99 6.321,99
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 006
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
175
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
VIENEN 6.321,99 6.321,99 6.321,99
06-feb 001-001-003853 Lidia Ullaguari 53,00 53,00 53,00
06-feb 001-001-003854 Segundo Fernandez 14,35 14,35 14,35
07-feb 001-001-003856 Consumidor Final 44,00 44,00 44,00
07-feb 001-001-003858 Jorge Betancourt 18,50 18,50 18,50
07-feb 001-001-003859 Juan Salinas 3,50 3,50 3,50
07-feb 001-001-003860 Marilu Castillo 6,50 6,50 6,50
08-feb 001-001-003861 Consumidor Final 23,70 23,70 23,70
08-feb 001-001-003862 José Gordilla 105,00 105,00 105,00
08-feb 001-001-003863 Segundo Aguila 23,05 23,05 23,05
08-feb 001-001-003864 Consumidor Final 32,25 32,25 32,25
08-feb 001-001-003865 Santos Carrillo 6,50 6,50 6,50
08-feb 001-001-003866 Pedro Rojas 102,00 102,00 102,00
08-feb 001-001-003867 Luz Chamba 32,50 32,50 32,50
08-feb 001-001-003868 Maria Jimenez 16,08 16,08 16,08
08-feb 001-001-003869 Manuel Esparza 238,97 238,97 238,97
08-feb 001-001-003870 Manuel Esparza 85,00 85,00 85,00
08-feb 001-001-003871 Segundo Aguila 18,30 18,30 18,30
08-feb 001-001-003872 Domingo Matailo 30,30 30,30 30,30
08-feb 001-001-003873 Rigoberto Cordova 14,60 14,60 14,60
08-feb 001-001-003874 Piedad Reyes 39,00 39,00 39,00
08-feb 001-001-003875 Oswaldo Espinoza 35,00 35,00 35,00
08-feb 001-001-003877 Consumidor Final 19,20 19,20 19,20
08-feb 001-001-003878 Eduardo Viñamagua 81,50 81,50 81,50
SUMAN 7.364,79 7.364,79 7.364,79
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 006
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
176
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
09-feb 001-001-003879 Luis Loarte 59,50 59,50 59,50
09-feb 001-001-003880 Ever Benitez 19,50 19,50 19,50
09-feb 001-001-003881 Consumidor Final 6,00 6,00 6,00
09-feb 001-001-003882 Franco Ullaguari 41,50 41,50 41,50
09-feb 001-001-003883 Robert Ordoñez 41,50 41,50 41,50
09-feb 001-001-003885 Irene Macas 40,50 40,50 40,50
09-feb 001-001-003886 José Jimenéz 32,50 32,50 32,50
09-feb 001-001-003887 Etelvina Cabrera 47,10 47,10 47,10
09-feb 001-001-003888 José Pacheco 32,04 32,04 32,04
10-feb 001-001-003889 Deprosur EP 2.649,93 2.649,93 2.649,93
10-feb 001-001-003890 Beatriz Loaiza 53,50 53,50 53,50
10-feb 001-001-003891 Hugo Gonzalez 6,50 6,50 6,50
10-feb 001-001-003892 Nelsón Gonzalez 6,50 6,50 6,50
10-feb 001-001-003893 Consumidor Final 94,50 94,50 94,50
11-feb 001-001-003894 Angel Carrión 84,00 84,00 84,00
11-feb 001-001-003895 Hector Sanchéz 68,50 68,50 68,50
11-feb 001-001-003896 Ever Benitez 97,50 97,50 97,50
11-feb 001-001-003897 Domingo Matailo 9,75 9,75 9,75
11-feb 001-001-003899 Cia. Castro Asociados 11.320,00 11.320,00 11.320,00
11-feb 001-001-003900 Silmogas Cia. Ltda. 105,00 105,00 105,00
11-feb 001-001-003901 José Torres 7,55 7,55 7,55
12-feb 001-001-003902 Angel Carrión 75,00 75,00 75,00
12-feb 001-001-003903 Hector Sanchéz 39,40 39,40 39,40
13-feb 001-001-003904 Luis Loarte 137,00 137,00 137,00
13-feb 001-001-003905 Fausto Pucha 18,30 18,30 18,30
13-feb 001-001-003906 Carlos Guamán 8,70 8,70 8,70
13-feb 001-001-003907 Hector Jaramillo 15,10 15,10 15,10
13-feb 001-001-003908 Anibal Gonzalez 75,30 75,30 75,30
14-feb 001-001-003909 Angel Jimenez 119,40 119,40 119,40
SUMAN 15.311,57 15.311,57 15.311,57
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 007
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
177
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
18-feb 001-001-003914 Heraldo Guajala 37,80 37,80 37,80
18-feb 001-001-003915 Angel Jimenez 358,05 358,05 358,05
18-feb 001-001-003916 Wilson Galvan 34,60 34,60 34,60
18-feb 001-001-003917 Luis Torres 17,50 17,50 17,50
18-feb 001-001-003918 Franco Cajas 22,50 22,50 22,50
18-feb 001-001-003919 Mery Soto 20,00 20,00 20,00
18-feb 001-001-003920 Luis Morocho 170,80 170,80 170,80
18-feb 001-001-003921 Mario Lima 58,00 58,00 58,00
18-feb 001-001-003922 Rober Yaguana 28,00 28,00 28,00
19-feb 001-001-003923 Manuel Torres 74,25 74,25 74,25
19-feb 001-001-003924 Fredy Japón 11,55 11,55 11,55
19-feb 001-001-003925 Marco Betancourt 29,00 29,00 29,00
19-feb 001-001-003926 Angel Dario 112,00 112,00 112,00
19-feb 001-001-003927 Klever Agurto 22,40 22,40 22,40
20-feb 001-001-003928 Lidia Ullaguari 120,30 120,30 120,30
20-feb 001-001-003929 Hector Sanchéz 102,70 102,70 102,70
20-feb 001-001-003931 Manuel Esparza 259,60 259,60 259,60
20-feb 001-001-003932 Consumidor Final 6,50 6,50 6,50
20-feb 001-001-003933 Fredy Ullaguari 22,40 22,40 22,40
20-feb 001-001-003934 Victor Cuenca 92,00 92,00 92,00
20-feb 001-001-003935 José Capa 17,30 17,30 17,30
20-feb 001-001-003936 Jorge Yaguana 4,70 4,70 4,70
21-feb 001-001-003937 José Espinoza 20,15 20,15 20,15
21-feb 001-001-003938 Alonso Maza 119,00 119,00 119,00
22-feb 001-001-003939 Eduardo Viñamagua 60,50 60,50 60,50
22-feb 001-001-003940 Edwin Castillo 19,50 19,50 19,50
22-feb 001-001-003941 Pedro Rojas 120,00 120,00 120,00
22-feb 001-001-003942 Luis Seminario 33,00 33,00 33,00
22-feb 001-001-003943 Carmen Aguinzaca 19,50 19,50 19,50
22-feb 001-001-003944 Wilson Galvan 29,50 29,50 29,50
SUMAN 2.043,10 2.043,10 2.043,10
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 008
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
178
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
23-feb 001-001-003946 José Yaguana 12,80 12,80 12,80
23-feb 001-001-003947 Manuel Torres 28,80 28,80 28,80
23-feb 001-001-003948 Teresa Martinez 26,50 26,50 26,50
23-feb 001-001-003949 Hugo Gonzalez 69,80 69,80 69,80
24-feb 001-001-003950 Edgar Herrera 14,00 14,00 14,00
24-feb 001-001-003951 Eduardo Viñamagua 19,50 19,50 19,50
24-feb 001-001-003952 Eduardo Viñamagua 85,05 85,05 85,05
24-feb 001-001-003953 Carlos Ruiz 30,00 30,00 30,00
24-feb 001-001-003954 Wilsón Yauri 56,00 56,00 56,00
24-feb 001-001-003955 Miltón Troya 79,50 79,50 79,50
25-feb 001-001-003956 Hector Sanchéz 94,25 94,25 94,25
25-feb 001-001-003957 Manuel Torres 71,50 71,50 71,50
25-feb 001-001-003958 Galo Azanza 43,50 43,50 43,50
25-feb 001-001-003959 Wilson Alarcón 22,00 22,00 22,00
25-feb 001-001-003960 José Capa 45,20 45,20 45,20
26-feb 001-001-003961 Manuel Torres 32,45 32,45 32,45
26-feb 001-001-003962 Anibal Gonzalez 13,20 13,20 13,20
27-feb 001-001-003963 Hector Jaramillo 29,38 29,38 29,38
27-feb 001-001-003964 Consumidor Final 5,00 5,00 5,00
SUMAN 778,43 778,43 778,43
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 009
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
179
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
01-mar 002-001-3965 Villamagua Eduardo 58,00 58,00 58,00
01-mar 002-001-3966 Matailo Matailo Domingo 26,50 26,50 26,50
01-mar 002-001-3967 Cevallos Bermeo Enith Magdalena 10,00 10,00 10,00
01-mar 002-001-3968 Torres ErreyesJose Miguel 7,55 7,55 7,55
02-mar 002-001-3969 Sanches Rivas Hector Miguel 71,15 71,15 71,15
02-mar 002-001-3970 Sanches Rivas Hector Miguel 27,00 27,00 27,00
02-mar 002-001-3971 Yauri Trujillo Wilson 93,40 93,40 93,40
02-mar 002-001-3973 Torres Erreyes Jose Miguel 57,35 57,35 57,35
02-mar 002-001-3976 Campoverde Gordillo Jorge Luis 22,40 22,40 22,40
03-mar 002-001-3981 Guinahuaso Jose Eliceo 160,40 160,40 160,40
03-mar 002-001-3982 Ordonez Ramires Juan Carlos 21,50 21,50 21,50
04-mar 002-001-3983 Consumidor Final 148,60 148,60 148,60
04-mar 002-001-3984 Cabrera Alcivar Podalirio 39,20 39,20 39,20
04-mar 002-001-3985 Japon Carrion Fredy 20,15 20,15 20,15
04-mar 002-001-3986 Torres Torres Manuel Agustin 66,80 66,80 66,80
04-mar 002-001-3987 Simancas Pinta Patricio 5,00 5,00 5,00
04-mar 002-001-3988 Cueva Aquirre Amado Vicente 30,00 30,00 30,00
04-mar 002-001-3990 Jiron Rosales Jorge 31,00 31,00 31,00
05-mar 002-001-3994 Ludeña Lapo Shandri Vinicio 27,40 27,40 27,40
05-mar 002-001-3995 Barsallo Agreda Florentino 53,55 53,55 53,55
05-mar 002-001-3996 Guebara Miles Pedro Antonio 12,30 12,30 12,30
05-mar 002-001-3997 Gonzalez Roman Alcivar 36,50 36,50 36,50
06-mar 002-001-3998 Rueda Herrera Teodoro 28,75 28,75 28,75
06-mar 002-001-3999 Esparza Agreda Manuel 23,75 23,75 23,75
06-mar 002-001-4000 Jimenez Sanches Angel Eduardo 45,50 45,50 45,50
06-mar 002-001-4006 Chacha Noriega Hector Felipe 12,20 12,20 12,20
06-mar 002-001-4007 Consumidor Final 5,00 5,00 5,00
06-mar 002-001-4008 Jiron Rosales Jorge 51,00 51,00 51,00
06-mar 002-001-4009 Torres Torres Manuel Agustin 32,25 32,25 32,25
06-mar 002-001-4010 Yauiri Trujillo Wilson 35,00 35,00 35,00
SUMAN 1.259,20 1.259,20 1.259,20
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 010
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
180
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
09-mar 002-001-4401 Herrera Acaro Jose Ramiro 4,00 4,00 4,00
09-mar 002-001-4402 Japon Carrion Fredy 23,60 23,60 23,60
12-mar 002-001-4403 Esparza Agreda Manuel 100,10 100,10 100,10
12-mar 002-001-4404 Vileda Dagoberto 28,00 28,00 28,00
12-mar 002-001-4405 Esparza Masa Martha Ines 46,00 46,00 46,00
SUMAN 201,70 201,70 201,70
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 011
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
17-mar 002-001--4408 Sotomayor Veintimilla Angel Hernan 485,00 485,00 485,00
18-mar 002-001-4423 Silmogas Cia. Ltda 172,80 172,80 172,80
19-mar 002-001-4415 Jaramillo Veintimilla Taurino 54,00 54,00 54,00
19-mar 002-001-4416 Pardo Larrea Wilfrido 14,50 14,50 14,50
19-mar 002-001-4417 Aguirre Rivas Juan Adan 15,00 15,00 15,00
19-mar 002-001-4418 Gonzalez Sanches Milton Jose 55,20 55,20 55,20
19-mar 002-001-4419 Saraguro Chalan Martha Lucia 97,00 97,00 97,00
19-mar 002-001-4420 Japon Carrion Fredy 47,75 47,75 47,75
19-mar 002-001-4421 Trujillo Espinoza Hector 54,00 54,00 54,00
19-mar 002-001-4422 Sanches Pacheco Junior Mauricio 22,50 22,50 22,50
20-mar 002-001-4424 Torres Torres Manuel Agustin 24,00 24,00 24,00
20-mar 002-001-4425 Compañía Castro Asociados 12,00 12,00 12,00
20-mar 002-001-4426 Torres Torres Manuel Agustin 6,00 6,00 6,00
20-mar 002-001-4427 Jimenes Sanches Angel Eduardo 172,45 172,45 172,45
20-mar 002-001-4428 Yahuana Paladines Arnolde de Jesus 7,50 7,50 7,50
20-mar 002-001-4429 Sanches Rivas Hector Miguel 47,50 47,50 47,50
21-mar 002-001-4430 Alvarado Asuero Luis 38,80 38,80 38,80
21-mar 002-001-4431 Rosero Jilio 13,10 13,10 13,10
22-mar 002-001-4437 Anvarado Asuero Luis 18,60 18,60 18,60
22-mar 002-001-4438 Garcia Mendez Jhon Henrry 7,00 7,00 7,00
22-mar 002-001-4439 Chamba Cango Segundo Martin 27,05 27,05 27,05
22-mar 002-001-4440 Medina Luis 30,00 30,00 30,00
SUMAN 1.421,75 1.421,75 1.374,00 47,75
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 012
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
181
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
23-mar 002-001-4441 Sanches Rivas Hector Miguel 110,20 110,20 110,20
23-mar 002-001-4442 Jaramillo Rivera Hector 23,20 23,20 23,20
23-mar 002-001-4443 Espinoza Romero Segundo Emiliano 9,40 9,40 9,40
23-mar 002-001-4444 Carrion Pacheco Angel 10,00 10,00 10,00
23-mar 002-001-4445 Benitez Masa Victor Manuel 420,00 420,00 420,00
23-mar 002-001-4446 Gonzaslez Ramon Anibal 46,51 46,51 46,51
23-mar 002-001-4447 Gonzaslez Ramon Anibal 66,00 66,00 66,00
23-mar 002-001-4448 Consumidor Final 18,00 18,00 18,00
24-mar 002-001-4458 Sizalima Angamarca Jeovani 9,50 9,50 9,50
24-mar 002-001-4459 Jaramillo Vivanco Alfredo Gonzalo 6,00 6,00 6,00
24-mar 002-001-4460 Samaniego Ponce Wilmer Eduardo 7,60 7,60 7,60
25-mar 002-001-4461 Vivanco Hidalgo Gorky Tarquino 8,80 8,80 8,80
25-mar 002-001-4462 Capa Granda Jose Victoriano 70,60 70,60 70,60
25-mar 002-001-4463 Betancourth Castillo Marco 27,00 27,00 27,00
25-mar 002-001-4464 Betancourth Castillo Marco 27,00 27,00 27,00
26-mar 002-001-4464 Jiron Jiron Fredi Orlando 11,00 11,00 11,00
26-mar 002-001-4465 Jimenez Sanches Angel Eduardo 79,25 79,25 79,25
26-mar 002-001-4466 Abrigo Gonzalez Franco Hilario 73,75 73,75 73,75
27-mar 002-001-4474 Sanches Rivas Hector Miguel 77,50 77,50 77,50
27-mar 002-001-4475 Cueva Paz Juan Stalin 50,00 50,00 50,00
27-mar 002-001-4476 Torres Erreyes Jose Miguel 4,00 4,00 4,00
28-mar 002-001-4477 Quille Palta Delia Regina 17,15 17,15 17,15
28-mar 002-001-4478 Betancourth Palta Cesar Anibal 17,10 17,10 17,10
29-mar 002-001-4479 Parades Jimenez Nelson Domingo 12,00 12,00 12,00
29-mar 002-001-4480 Gonzalez Guajala Hugo Boluvar 22,00 22,00 22,00
29-mar 002-001-4481 Maldonado Romero Angel Humberto 9,00 9,00 9,00
29-mar 002-001-4482 Cordova Santos Rogelio 33,85 33,85 33,85
29-mar 002-001-4483 Molina Carrillo Pedro Augusto 52,00 52,00 52,00
29-mar 002-001-4484 Jaramillo Veintimilla Taurino Angelito 25,50 25,50 25,50
29-mar 002-001-4485 Jaramillo Veintimilla Taurino Angelito 23,50 23,50 23,50
SUMAN 1.367,41 1.367,41 1.232,45 134,96
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 013
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
182
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
30-mar 002-001-4489 Benitez Cuenca Maria Nieves 4,00 4,00 4,00
30-mar 002-001-4490 Castillo Coronel Hortencio 5,50 5,50 5,50
30-mar 002-001-4491 Esparza Masa Carlos Manuel 6,50 6,50 6,50
30-mar 002-001-4492 Compania Castro Asociados 12,00 12,00 12,00
30-mar 002-001-4493 Pacheco Coronel Jose Manuel 43,00 43,00 43,00
30-mar 002-001-4494 Lapo Pauta Juan Ramiro 6,50 6,50 6,50
30-mar 002.-001-4495 Quezada Castillo Edgar Alcides 81,00 81,00 81,00
31-mar 002-001-4497 Sanchez Rivas Hector Miguel 189,00 189,00 189,00
31-mar 002-001-4498 Villamagua Eduardo 26,00 26,00 26,00
SUMAN 373,50 373,50 373,50
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
01-abr 002-001-4499 Matailo Matailo Domingo 12,00 12,00 12,00
01-abr 002-001-4500 Narvaez Snchez Angel Wilfrido 97,95 97,95 97,95
01-abr 002-001-4501 Sanches Rivas Cornelio 57,00 57,00 57,00
01-abr 002-001-4502 Espinoza Romero Jose Daniel 54,10 54,10 54,10
01-abr 002-001-4503 Rivera Sanchez Miguel Enrrique 16,00 16,00 16,00
01-abr 002-001-4504 Cabrera Palta Angel Benigno 41,25 41,25 41,25
01-abr 002-001-4505 Esparza Massa Martha Ines 7,75 7,75 7,75
01-abr 002-001-4506 Briceño Gahona Cornelio olivio 14,30 14,30 14,30
01-abr 002-001-4507 Carrion Pacheco Angel 128,50 128,50 128,50
01-abr 002-001-4508 Sanches Jimenes Rosa 3,50 3,50 3,50
01-abr 002-001-4509 Chamba Cango Segundo 144,55 144,55 144,55
01-abr 002-001-4510 Gonzalez Roman Anibal 60,00 60,00 60,00
01-abr 002-001-4511 Gonzalez Roman Anibal 156,73 156,73 156,73
02-abr 002-001-4512 Ovaco Guaman Manuel Agustin 6,00 6,00 6,00
02-abr 002-001-4513 Valdiviezo Antonio 6,25 6,25 6,25
02-abr 002-001-4514 Roja Rivas Thomas Vicente 78,00 78,00 78,00
02-abr 002-001-4515 Benitez Cuenca Maria Nieves 50,00 50,00 50,00
04-abr 002-001-4516 Guaman Cuenca Mauro Vidal 23,50 23,50 23,50
04-abr 002-001-4517 Villavicencio Neira Veronica 4,90 4,90 4,90
04-abr 002-001-4518 Vega Guillin Sergui 5,50 5,50 5,50
04-abr 002-001-4519 Muños Puga Luis Alberto 12,00 12,00 12,00
05-abr 002-001-4520 Macas Mdedina Manuel 10,90 10,90 10,90
05-abr 002-001-4522 Gonzalez Pineda Hernan 17,20 17,20 17,20
05-abr 002-001-4523 Jimenez Castillo Antonio 15,50 15,50 15,50
05-abr 002-001-4524 Armijos Silva Vicente 5,50 5,50 5,50
05-abr 002-001-4525 Villamagua Sanches Hernan 6,50 6,50 6,50
05-abr 002-001-4526 Aguirre Rivas Pedro Manuel 11,00 11,00 11,00
05-abr 002-001-4528 Gonzale Guajala Hugo Bolivar 97,00 97,00 97,00
05-abr 002-001-4529 Sanchez Rivas Hector Daniel 42,15 42,15 42,15
SUMAN 1.185,53 1.185,53 900,30 285,23
ANEXO DE VENTAS
COMERCIAL "SOLAGRI"
Anexo 014
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 015
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
183
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
06-abr 002-001-4530 Ordoñes Ordoñez Adriano 30,00 30,00 30,00
06-abr 002-001-4531 Castillo Coronel Hortencio 11,00 11,00 11,00
06-abr 002-001-4532 Sanches Roman Klever 54,00 54,00 54,00
06-abr 002-001-4533 Paute Palta Segundo Crlos 13,00 13,00 13,00
06-abr 002-001-4534 Guinaguaso Jose Eliceo 88,80 88,80 88,80
07-abr 002-001-4535 Armijos Gonzalesz Manuel Armando 11,00 11,00 11,00
07-abr 002-001-4536 Cuenca Cuenca Victor 19,20 19,20 19,20
07-abr 002-001-4537 Silmagas Cia. Ltda 165,00 165,00 165,00
07-abr 002-001-4538 Ullaguary Ullaguary Fredy 25,00 25,00 25,00
07-abr 002-001-4539 Cuenca Herrera Marily 8,50 8,50 8,50
07-abr 002-001-4540 Imancleaning S. A 14,00 14,00 14,00
07-abr 002-001-4541 Vargas Dario 26,00 26,00 26,00
08-abr 002-001-4542 Guaman Cuenca Mauro Vidal 40,25 40,25 40,25
08-abr 002-001-4543 Pineda Curimilma Fredy Patricio 38,35 38,35 38,35
08-abr 002-001-4544 Gonzalez Roman Anibal 61,20 61,20 61,20
08-abr 002-001-4545 Narvaez Romero Pdro 154,50 154,50 154,50
08-abr 002-001-4546 Pinta Camacho Edgar Daniel 38,00 38,00 38,00
08-abr 002-001-4547 Sanchez Sanchez Jose Gustavo 20,00 20,00 20,00
08-abr 002-001-4548 Armijos Amay Julia Maria 11,70 11,70 11,70
08-abr 002-001-4549 Padilla Quizpe Luis Marino 26,05 26,05 26,05
08-abr 002-001-4550 Armijos Amay Julia Maria 20,50 20,50 20,50
08-abr 002-001-4551 Lima Jaramillo Hector Bolivar 41,40 41,40 41,40
08-abr 002-001-4552 Tandazo Lalangui Santos Azael 26,00 26,00 26,00
08-abr 002-001-4553 Curimilma Paute Manuel Olivio 62,00 62,00 62,00
08-abr 002-001-4554 Iñiguez Wilson Bolivar 6,00 6,00 6,00
09-abr 002-001-4555 Imancleaning S. A 3,00 3,00 3,00
09-abr 002-001-4556 Sanches Rivas Hector Miguel 102,50 102,50 102,50
09-abr 002-001-4557 Maita Morocho Huadio Hernando 9,70 9,70 9,70
SUMAN Y PASAN 1.126,65 1.126,65 1.126,65
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 016
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
184
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRARVIENEN
09-abr 002-001-4558 Sarango Chamba Tomas 6,60 6,60 6,60
09-abr 002-001-4559 Morales Maria 5,50 5,50 5,50
10-abr 002-001-4560 Sarmiento Ponce Wilmer Eduardo 48,50 48,50 48,50
10-abr 002-001-4561 Chavez Curimilma Manuel Vicente 4,00 4,00 4,00
10-abr 002-001-4562 Castillo Fernadez Angeklita Maria 20,00 20,00 20,00
11-abr 002-001-4563 Ramirez Campoverde Miguel 6,90 6,90 6,90
11-abr 002-001-4564 Vivanco Ramon Rodrigo 76,10 76,10 76,10
11-abr 002-001-4565 Magua Carrion Jose Maria 6,50 6,50 6,50
11-abr 002-001-4566 Sanches Rivas Hector Miguel 105,90 105,90 105,90
11-abr 002-001-4567 Gonzalez Guajala Hugo Bolivar 76,25 76,25 76,25
12-abr 002-001-4568 Aguilar Pintado Santos Pascual 30,00 30,00 30,00
12-abr 002-001-4569 Vadilviezo Antonio 13,00 13,00 13,00
12-abr 002-001-4570 Vivente Guerrero Angel Vinicio 6,50 6,50 6,50
SUMAN 2.659,05 2.659,05 2.582,95 76,10
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 016
2015 Factura Nº CLIENTEVENTAS
ANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
13-abr 002-001-4571 Espinosa Romero Jose Daniel 5,70 5,70 5,70
13-abr 002-001-4572 Sanches Rivas Hector Miguel 42,00 42,00 42,00
13-abr 002-001-4573 Rodrigues Sarango Angel 125,60 125,60 125,60
13-abr 002-001-4574 Mora Digna 30,00 30,00 30,00
13-abr 002-001-4575 Torres Erreyes Jose Miguel 27,00 27,00 27,00
13-abr 002-001-4576 Torres Erreyes Jose Miguel 4,00 4,00 4,00
13-abr 002-001-4577 Chamorro Salitama Melesio Salomon 20,00 20,00 20,00
14-abr 002-001-4578 Esparza Massa Martha Ines 41,40 41,40 41,40
14-abr 002-001-4579 Galarza Anazco Georgina 6,50 6,50 6,50
SUMAN Y PASAN 302,20 302,20 302,20
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 017
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
185
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
VIENEN 302,20 302,20 302,20
14-abr 002-001-4580 Chamorro Saritama Melesio Salomon 5,50 5,50 5,50
14-abr 002-001-4581 Rodrigues Cuenca Robert Stalin 6,85 6,85 6,85
14-abr 002-001-4582 Muños Suares Marcela Maria 5,50 5,50 5,50
14-abr 002-001-4583 Armijos Roman Victor Eudoro 11,50 11,50 11,50
14-abr 002-001-4584 Angel Dario 24,00 24,00 24,00
15-abr 002-001-4585 Guajala Rojas Heraldo 54,60 54,60 54,60
15-abr 002-001-4586 Torres Castillo Juan 39,00 39,00 39,00
15-abr 002-001-4587 Sanchez Rivas Hector Miguel 98,35 98,35 98,35
15-abr 002-001-4588 Sanchez Rivas Hector Miguel 108,00 108,00 108,00
15-abr 002-001-4589 Robles Barsallo Hugo Alfredo 13,25 13,25 13,25
15-abr 002-001-4590 Obando Samaniego Luis Alonso 30,00 30,00 30,00
15-abr 002-001-4591 Jimenez Gualan Maria Angelica 9,90 9,90 9,90
15-abr 002-001-4592 Palta Cabrera Francel Agusto 20,50 20,50 20,50
15-abr 002-001-4593 Capa Granda Victoriano 12,00 12,00 12,00
15-abr 002-001-4594 Gonzalez Roman Anibal 89,65 89,65 89,65
16-abr 002-001-4595 Benitez Massa Victor Manuel 32,80 32,80 32,80
16-abr 002-001-4596 Vega Arrobo Jose Alejandro 304,00 304,00 304,00
16-abr 002-001-4597 Carrion Calva Maira Magali 5,50 5,50 5,50
16-abr 002-001-4598 Chamba Masa Olger Dionicio 44,90 44,90 44,90
16-abr 002-001-4599 Ordoñes Miguel 41,00 41,00 41,00
16-abr 002-001-4600 Jaramillo Veintimilla Taurino Angelito 14,95 14,95 14,95
16-abr 002-001-4601 Cañar Paladinez Luis Alfredo 2,00 2,00 2,00
17-abr 002-001-4602 Castollo Pineda Juan Sabulon 10,30 10,30 10,30
17-abr 002-001-4603 Parra Juelas Jose Manuel 54,00 54,00 54,00
17-abr 002-001-4604 Jiron Rosales Jorge 11,50 11,50 11,50
17-abr 002-001-4605 Medina Valle Milton Samuel 11,00 11,00 11,00
17-abr 002-001-4606 Japon Carrion Fredi 32,00 32,00 32,00
18-abr 002-001-4607 Castillo Betancourth Raul 59,90 59,90 59,90
18-abr 002-001-4608 Carrion Medina Walter Quilson 25,00 25,00 25,00
18-abr 002-001-4609 Armijos Angamarca Angel Vicente 85,20 85,20 85,20
18-abr 002-001-4610 Hurtado Leoncio Ramiro 6,85 6,85 6,85
18-abr 002-001-4611 Armijos Angamarca Angel Vicente 24,00 24,00 24,00
19-abr 002-001-4612 Macas Medina Manuel 16,01 16,01 16,01
19-abr 002-001-4613 Jimenez Acaro Victor 14,50 14,50 14,50
19-abr 002-001-4614 Jimenez Acaro Efren Vicente 23,50 23,50 23,50
19-abr 002-001-4615 Sotomayor Rodriguez Carlos 7,30 7,30 7,30
19-abr 002-001-4616 Herrera Coronel Flora Elisa 46,00 46,00 46,00
19-abr 002-001-4617 Narvaez Romero Jorge Luis 46,00 46,00 46,00
19-abr 002-001-4618 Pinta Maria Elena 7,10 7,10 7,10
SUMAN 1.756,11 1.756,11 1.740,10 16,01
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 017
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
186
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
20-abr 002-001-4619 Easpinosa Romero Segundo 38,00 38,00 38,00
20-abr 002-001-4620 Morocho Cuenca Carlos 25,26 25,26 25,26
20-abr 002-001-4621 Carrion Naula Antonio 7,85 7,85 7,85
20-abr 002-001-4622 Loaiza Diana 7,85 7,85 7,85
21-abr 002-001-4624 Carrion Pacheco Angel 63,15 63,15 63,15
21-abr 002-001-4625 Vivanco Villavicencio 130,00 130,00 130,00
21-abr 002-001-4626 Chamba Cango Segundo Martin 46,80 46,80 46,80
21-abr 002-001-4627 Curimilma Paute Manuel Olivio 40,00 40,00 40,00
21-abr 002-001-4628 Alvarez Castillo Arcenio Manuel 17,25 17,25 17,25
21-abr 002-001-4629 Aguirre Cango Manuel Geraldo 15,00 15,00 15,00
21-abr 002-001-4630 Cordova Romero Bolivar 12,00 12,00 12,00
21-abr 002-001-4631 Muños Suares Cornelio 11,00 11,00 11,00
21-abr 002-001-4632 Japon Carrion Fredy 42,00 42,00 42,00
23-abr 002-001-4633 Benitez Maza Victor Manuel 134,00 134,00 134,00
23-abr 002-001-4634 Espinoza Romero Segundo Emiliano 80,00 80,00 80,00
23-abr 002-001-4635 Coronel Cuenca Maximiliano 20,00 20,00 20,00
23-abr 002-001-4636 Bury Caraguay Angel Polaridio 7,85 7,85 7,85
23-abr 002-001-4637 Tenesaca Ramirez Gabriel 34,75 34,75 34,75
23-abr 002-001-4638 Cordova Armijos Esmel Alejandro 11,00 11,00 11,00
24-abr 002-001-4639 Pinta Camacho Edgar 162,00 162,00 162,00
25-abr 002-001-4640 Benites Maza Ever 9,90 9,90 9,90
26-abr 002-001-4641 Torres Erreyes Jose Miguel 40,00 40,00 40,00
26-abr 002-001-4642 Jiron Pardo Geraldo 11,30 11,30 11,30
26-abr 002-001-4643 Lima Jaramillo Hector Bolivar 82,25 82,25 82,25
26-abr 002-001-4644 Ruiz Celi Washinton Efren 21,50 21,50 21,50
SUMAN 1.070,71 1.070,71 1.070,71
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 018
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
187
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
27-abr 002-001-4645 Ordoñez Suin Patricio Rene 6,00 6,00 6,00
27-abr 002-001-4646 Jaramillo Rivera Hector 18,70 18,70 18,70
27-abr 002-001-4647 Barrera Soto Maria Esther 9,90 9,90 9,90
27-abr 002-001-4648 Narvaez Romero Maria Gladiz 7,00 7,00 7,00
27-abr 002-001-4649 Martinez Herrera Millan 13,80 13,80 13,80
27-abr 002-001-4650 Gonzalez Roman Anibal 171,50 171,50 171,50
27-abr 002-001-4651 Loarte Sivisapa Mariana de Jesus 34,00 34,00 34,00
28-abr 002-001-4652 Sanchez Rivas Hector 84,35 84,35 84,35
28-abr 002-001-4653 Acaro Jimenes Eduardo Dario 46,00 46,00 46,00
28-abr 002-001-4654 Calva Tacuri Elio Vinicio 23,90 23,90 23,90
29-abr 002-001-4655 Galvan Herrera Wilson 47,45 47,45 47,45
29-abr 002-001-4656 Sanchez Rivas Hector 38,50 38,50 38,50
29-abr 002-001-4657 Benitez Maza Ever 32,90 32,90 32,90
29-abr 002-001-4658 Japon Carrion Fredy 47,90 47,90 47,90
29-abr 002-001-4659 Yaguana Paladines Guilbert 13,00 13,00 13,00
30-abr 002-001-4660 Benitez Maza Ever 23,00 23,00 23,00
30-abr 002-001-4661 Herrera Trujillo Edgar Patricio 13,00 13,00 13,00
30-abr 002-001-4662 Torres Erreyes Luis Antonio 13,00 13,00 13,00
30-abr 002-001-4663 Martinrz Luzuriaga Noemi Clemencia 42,50 42,50 42,50
30-abr 002-001-4664 Angel Dario 37,50 37,50 37,50
30-abr 002-001-4665 Herrera Quito Klever 5,50 5,50 5,50
30-abr 002-001-4666 Gonzalez Guajala Hugo 20,00 20,00 20,00
SUMAN 749,40 749,40 511,30 238,10
Anexo 019
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
188
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
01-may 002-001-4667 Gonzalez Cabrera Carlos 28,00 28,00 28,00
01-may 002-001-4668 Parra Juelas Jose 81,00 81,00 81,00
01-may 002-001-4669 Carrion Pacheco Angel 75,60 75,60 75,60
03-may 002-001-4677 Benitez Masa Victor 87,60 87,60 87,60
03-may 002-001-4678 Gonzalez Guajala Hugo 192,00 192,00 192,00
SUMAN 464,20 464,20 376,60 87,60
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
04-may 002-01-4682 Jaramillo Carrion Jaime 129,50 129,50 129,50
04-may 002-001-4683 Gonzalez Roman Anibal 163,30 163,30 163,30
04-may 002-001-4685 Armijos Silva Vicente 52,50 52,50 52,50
04-may 002-001-4686 Maldonado Rodriguez Angel 225,00 225,00 225,00
05-may 002-001-4688 Macas Medina Manuel 96,00 96,00 96,00
05-may 002-001-4691 Sanchez Rivas Hector 78,60 78,60 78,60
05-may 002-001-4692 Ludeña Lapo Shandry Vinicio 52,60 52,60 52,60
06-may 002-001-4696 NamiceLA Contento Zoilo 92,00 92,00 92,00
06-may 002-001-4698 Espinoza Romero Segundo 80,00 80,00 80,00
06-may 002-001-4699 Curimilma Paute Manuel 93,30 93,30 93,30
06-may 002-001-4702 Capa Granda Victoriano 42,80 42,80 42,80
06-may 002-001-4703 Martinez Herrera Felicisimo 46,00 46,00 46,00
07-may 002-001-4708 Gonzalez Roman Anibal 27,00 27,00 27,00
07-may 002-001-4709 Suquilanda Carrion Nelson 8,60 8,60 8,60
07-may 002-001-4710 Parra Juelas Jose Man uel 79,50 79,50 79,50
07-may 002-001-4711 Tacury tene Franklin 23,75 23,75 23,75
08-may 002-001-4712 Lima Jaramillo Hector 65,00 65,00 65,00
08-may 002-001-4713 Guaman Palacios Victor 15,40 15,40 15,40
08-may 002-001-4714 Lima Herrera Jose 50,75 50,75 50,75
09-may 002-001-4715 Benitez Maza Ever 21,50 21,50 21,50
09-may 002-001-4716 Quezada Castillo Edgar 52,00 52,00 52,00
09-may 002-001-4717 Masache Puglla Rosa 26,00 26,00 26,00
09-may 002-001-4718 Condoy Wilson Ramiro 5,50 5,50 5,50
SUMAN 1.526,60 1.526,60 1.363,30 163,30
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 020
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 021
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
189
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
12-may 002-001-4729 Gonzales Ramón Anibal 188,75 188,75 188,75
12-may 002-001-4730 Gonzalez Guajala Hugo Bolivar 60,00 60,00 60,00
12-may 02-001-4731 Carreno Carremo Manuel 12,00 12,00 12,00
12-may 002-001-4732 Gonzalez Sanchez Fabian 106,75 106,75 106,75
13-may 002-001-4733 Pineda Curimilma Fredy 16,50 16,50 16,50
13-may 002-001-4734 Pineda Curimilma Fredy 21,20 21,20 21,20
13-may 002-001-4735 Palta Villavicencio Marco 42,00 42,00 42,00
13-may 002-001-4740 Gonzalez Ramon Anibal 66,75 66,75 66,75
14-may 002-001-4741 Quito Matailo Jose 9,00 9,00 9,00
15-may 002-001-4749 Veliz Gomez Angel Servio 58,85 58,85 58,85
15-may 002-001-4750 Sanchez Rivas Hector 48,50 48,50 48,50
15-may 002-001-4750 Sanchez Rivas HEctor 9,20 9,20 9,20
15-may 002-001-4752 Agricola Sanortedani S.A 41,00 41,00 41,00
16-may 002-001-4753 Hidalgo Jaramillo Maximo 18,85 18,85 18,85
16-may 002-001-4754 Gonzalez Roman Anibal 65,75 65,75 65,75
SUMAN 765,10 765,10 576,35 188,75
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 022
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
190
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
18-may 002-001-4755 Correa Sarango Segundo 26,00 26,00 26,00
19-may 002-001-4759 Angamarca Munquincho Egberto 6,50 6,50 6,50
19-may 002-001-4760 Galvez Cordova Ersio 7,85 7,85 7,85
19-may 002-001-4761 Parra Juelas Jose 79,50 79,50 79,50
19-may 002-001-4762 Cumbicus Vera Jose 31,00 31,00 31,00
20-may 002-001-4765 Chamba Maza Olger 35,00 35,00 35,00
20-may 002-001-4766 Matailo Matailo Domingo 31,00 31,00 31,00
20-may 002-001-4767 Guinahuaso Jose Eliceo 6,85 6,85 6,85
20-may 002-001-4768 Lapo Pauta Juan 21,50 21,50 21,50
20-may 002-001.-4769 Torres Erreyes Jose 11,00 11,00 11,00
20-may 002-001-4770 Granda Granda Luis Alejandro 76,50 76,50 76,50
20-may 002-001-4771 Macas Medina Manuel 51,00 51,00 51,00
20-may 002-001-4772 Loarte Luis 135,00 135,00 135,00
21-may 002-001-4773 Gonzalez Anibal 58,50 58,50 58,50
21-may 002-001-4774 Martinez Vinicio 151,50 151,50 151,50
22-may 002-001-4778 Chavez Curimilma Manuel Vicente 13,00 13,00 13,00
22-may 002-001-4779 Torres Erreyes Angel 31,00 31,00 31,00
23-may 002-001-4780 Aguirre Espinoza Carlos 24,00 24,00 24,00
23-may 002-001-4781 Matailo Cango Manuel 25,50 25,50 25,50
24-may 002-001-4785 Benitez Maza Tomas 36,40 36,40 36,40
24-may 002-001-4786 Curipoma Morocho Jose 18,80 18,80 18,80
24-may 002-001-4787 Quito Matailo Jose 4,60 4,60 4,60
24-may 002-001-4788 Torres Torres Byron 20,00 20,00 20,00
24-may 002-001-4789 Masache Puclla Miguel 14,00 14,00 14,00
SUMAN 916,00 916,00 781,00 135,00
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 023
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
191
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
25-may 002-001-4790 Valdiviezo Luis Alfredo 41,00 41,00 41,00
25-may 002-001-4791 Angamarca Tene Eriberto 5,90 5,90 5,90
25-may 002-001-4792 Malla Luis Humberto 31,00 31,00 31,00
25-may 002-001-4793 Carrion Herera Marco 5,50 5,50 5,50
26-may 002-001-4794 Benitez Armijos Juan 20,80 20,80 20,80
26-may 002-001-4795 Gonzalez Guajala Hugo 34,50 34,50 34,50
26-may 002-001-4796 Quiroga Sanches Juan 29,00 29,00 29,00
26-may 002-001-4797 Ordoñes Ordoñes Adriano 15,00 15,00 15,00
26-may 002-001-4798 Cano Guanuche Cesar 114,90 114,90 114,90
27-may 002-001-4799 Sanches Rivas Cornelio 20,40 20,40 20,40
27-may 002-001-4811 Cabrera Maza Etelvina 39,10 39,10 39,10
28-may 002-001-4812 Villamagua Eduardo 62,55 62,55 62,55
28-may 002-001-4813 Loarte Luis 24,05 24,05 24,05
28-may 002-001-4814 Villamagua Eduardo 33,75 33,75 33,75
29-may 002-001-4818 Benitez Armijos Juan 17,50 17,50 17,50
29-may 002-001-4819 Macas Flores Carlos 40,00 40,00 40,00
29-may 002-001-4820 Guaycha Malla Juan 28,00 28,00 28,00
29-may 002-001-4821 Sotomayor Veintimilla Angel 596,50 596,50 596,50
29-may 002-001-4822 Matalo Matailo Domingo 23,90 23,90 23,90
29-may 002-001-4823 Matalo Matailo Domingo 4,40 4,40 4,40
30-may 002-001-4824 Benitez Maza Ever 17,60 17,60 17,60
30-may 002-001-4825 Alvarado Figuero Milton 31,75 31,75 31,75
30-may 002-001-4826 Pinta Camacho Edgar 20,00 20,00 20,00
30-may 002-001-4827 Matailo Soto Cesar 24,50 24,50 24,50
31-may 002-001-4828 Sanches Rivas Hector 50,95 50,95 50,95
31-may 002-001-4829 Guerrero Gualan Maria 18,00 18,00 18,00
31-may 002-001-4830 Lima Jaramillo Hector 19,60 19,60 19,60
31-may 002-001-4831 Aguirre Rivas Pedro 8,80 8,80 8,80
31-may 002-001-4832 Pinta Soto Wilson 50,00 50,00 50,00
31-may 002-001-4833 Luna Herrera Jose 55,00 55,00 55,00
SUMAN 1.483,95 1.483,95 1.483,95
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 024
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
192
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
01-jun 002-001-4834 Nagua Caraguay Jorge 90,00 90,00 90,00
01-jun 002-001-4835 Jiron Jiron Fredy 21,20 21,20 21,20
01-jun 002-001-4836 Aguilar Encarnacion Manuel 12,40 12,40 12,40
01-jun 002-001-4837 Gonzalez Guajala Hugo 176,00 176,00 176,00
01-jun 002-001-4838 Chamba Masa Olger 11,10 11,10 11,10
02-jun 002-001-4839 Yunga Jose Miguel 17,25 17,25 17,25
02-jun 002-001-4840 Betancourt Ismael 35,00 35,00 35,00
02-jun 002-001-4841 Roberto Manuel Isidro 8,00 8,00 8,00
03-jun 002-001-4842 Vega Rivas Juan 7,75 7,75 7,75
03-jun 002-001-4843 Chamba Cango Segundo 121,60 121,60 121,60
03-jun 002-001-4844 Zaruma Juan 50,30 50,30 50,30
03-jun 002-001-4845 Torres Torres Manuel 26,50 26,50 26,50
03-jun 002-001-4846 Espinoza Romero Jose 81,60 81,60 81,60
04-jun 002-001-4854 Benitez Cuenca Maria 9,25 9,25 9,25
05-jun 002-001-4855 Calva Miguel Angel 9,95 9,95 9,95
05-jun 002-001-4856 Torres Torres Manuel 53,50 53,50 53,50
05-jun 002-001-4857 Guaman Froilan 12,15 12,15 12,15
05-jun 002-001-4860 Gonzalez Sanches Fabian 44,40 44,40 44,40
06-jun 002-001-4861 Japon Carrion Fredy 37,30 37,30 37,30
07-jun 002-001-4862 Lucero Curillo David 20,20 20,20 20,20
07-jun 002-001-4863 Reyes Contento Mauro 29,10 29,10 29,10
SUMAN 874,55 874,55 752,95 121,60
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 025
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
193
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
08-jun 002-0014866 Pacheco Ruis Jose 23,70 23,70 23,70
08-jun 002-001-4867 Loarte Luis 106,90 106,90 106,90
09-jun 002-001-4870 Japon Carrion Fredy 8,80 8,80 8,80
09-jun 002-001-4871 Curimilma Masa Carmen 25,70 25,70 25,70
09-jun 002-001-4872 Curimilma Masa Carmen 20,00 20,00 20,00
09-jun 002-001-4873 Santos Calva Manolo 65,95 65,95 65,95
10-jun 002-001-4875 Navaez Sanches Segundo 39,00 39,00 39,00
10-jun 002-001-4876 Japon Carrion Fredy 12,00 12,00 12,00
10-jun 002-001-4877 Sanches Pacheco Jimmy 20,30 20,30 20,30
10-jun 002-001-4878 Chamba Cango Segundo 117,80 117,80 117,80
10-jun 002-001-4879 Torres Torres Manuel 30,00 30,00 30,00
10-jun 002-001-4880 Vega Ludeña Abdon 11,65 11,65 11,65
10-jun 002-001-4881 Gonzalez Roman Anibal 90,55 90,55 90,55
10-jun 002-001-4882 Esparza Masa Martha 28,75 28,75 28,75
10-jun 002-001-4883 Calle Herrera Olivia 39,00 39,00 39,00
10-jun 002-001-4886 Silmogas Cia. Ltda 310,00 310,00 310,00
11-jun 002-001-4889 Medina Valle Milton 104,80 104,80 104,80
11-jun 002-001-4890 Pasaca Palta Franca 20,00 20,00 20,00
11-jun 002-001-4891 Ramirez Campoverde Miguel 7,00 7,00 7,00
12-jun 002-001-4895 Gualan Sarango Jose 20,00 20,00 20,00
12-jun 002-001-4896 Sigcho Gonzalez Jose 510,00 510,00 510,00
12-jun 002-001-4898 Sanches Juan 25,50 25,50 25,50
12-jun 002-001-4899 Sanches Rivas Hector 37,00 37,00 37,00
13-jun 002-001-4902 Cuenca Bazaran Jorge 43,15 43,15 43,15
13-jun 002-001-4903 Gonzalez Sanches Fabian 35,60 35,60 35,60
13-jun 002-001-4904 Criollo Carrion Miguel 15,70 15,70 15,70
14-jun 002-001-4907 Villamagua Eduardo 132,00 132,00 132,00
14-jun 002-001-4908 Villamagua Eduardo 81,90 81,90 81,90
14-jun 002-001-4909 Guajala Rojas Heraldo 65,55 65,55 65,55
14-jun 002-001-4910 Madina Luis 40,00 40,00 40,00
SUMAN 2.088,30 2.088,30 2.088,30
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 026
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
194
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
15-jun 002-001-4915 Jimenez Sotomayor Luis 186,30 186,30 186,30
15-jun 002-001-4916 Jimenez Sotomayor Luis 61,60 61,60 61,60
15-jun 002-001-4917 Bazaran Carlos 5,50 5,50 5,50
16-jun 002-001-4918 Espinoza Romero Jose 40,50 40,50 40,50
16-jun 002-001-4919 Aguilar Encarnacion Manuel 59,50 59,50 59,50
16-jun 002-001-4922 Curimilma Paute Manuel 39,60 39,60 39,60
17-jun 002-001-4924 Sanches Rivas Cornelio 154,50 154,50 154,50
17-jun 002-001-4925 Sanches Pacheco Jimmy 68,00 68,00 68,00
17-jun 002-001-4929 Sanches Rivas Hector 69,30 69,30 69,30
17-jun 002-001-4934 Capa Granda Jose 35,00 35,00 35,00
17-jun 002-001-4935 Loarte Luis 12,00 12,00 12,00
17-jun 002-001-4936 Gonzalez Roman Anibal 72,45 72,45 72,45
18-jun 002-001-4937 Torres Erreyes Jose 10,65 10,65 10,65
18-jun 002-001-4938 Cuenca Tene Reinaldo 24,00 24,00 24,00
18-jun 002-001-4939 Guaman Salinas Manuel 9,90 9,90 9,90
18-jun 002-001-4940 Lanche Espinoza Galo 9,35 9,35 9,35
19-jun 002-001-4941 Torres Erreyes Jose 25,50 25,50 25,50
20-jun 002-001-4942 Torres Lilian 13,56 13,56 13,56
21-jun 002-001-4943 Valdiviezo Medina Maria 8,50 8,50 8,50
21-jun 002-001-4944 Valdiviezo Medina Maria 8,15 8,15 8,15
21-jun 002-001-4946 Mandieta Galvan Irma 26,00 26,00 26,00
21-jun 002-001-4947 Narvaez Loarte Carmen 110,00 110,00 110,00
21-jun 002-001-4948 Carrion Pacheco Angel 34,10 34,10 34,10
SUMAN 1.083,96 1.083,96 1.083,96
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 027
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
195
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
22-jun 002-001-4949 Villamagua Eduardo 19,40 19,40 19,40
22-jun 002-001-4950 Benitez Maza Ever 32,40 32,40 32,40
22-jun 002-001-4956 Guinaguaso Jose 42,90 42,90 42,90
22-jun 002-001-4957 Cueva Salinas Belarmino 66,65 66,65 66,65
22-jun 002-001-4958 Macas Medina Manuel 19,50 19,50 19,50
22-jun 002-001-4959 Madina Miños Henrry 22,60 22,60 22,60
22-jun 002-001-4960 Guajala Rojas Heraldo 18,00 18,00 18,00
22-jun 002-001-4962 Loarte Luis 34,25 34,25 34,25
23-jun 002-001-4965 Alvarado Figeroa Milton 75,00 75,00 75,00
23-jun 002-001-4968 Lanche Espinosa Galo 26,00 26,00 26,00
24-jun 002-001-4969 Guajala Rojas Nestor 58,51 58,51 58,51
24-jun 002-001-4972 Torres Torres Manuel 50,00 50,00 50,00
24-jun 002-001-4973 Espinosa Romero Jose 21,05 21,05 21,05
24-jun 002-001-4975 Jaramillo Rivera Hector 33,60 33,60 33,60
24-jun 002-001-4976 Esparza Massa Martha 21,15 21,15 21,15
25-jun 002-001-4982 Alarcon Quizpe Wilson 114,82 114,82 114,82
25-jun 002-001-4983 Sanche sRivas Hector 14,75 14,75 14,75
25-jun 002-001-4984 Torres Torres Manuel 41,00 41,00 41,00
25-jun 002-001-4985 Suquilanda Quizphe Jose 15,75 15,75 15,75
26-jun 002-001-4986 Valdiviezo Madina Maria 6,75 6,75 6,75
26-jun 002-001-4987 Angel Dario J 12,85 12,85 12,85
26-jun 002-001-4988 Ullaguari Ullaguari Fredy 11,20 11,20 11,20
27-jun 002-001-4989 Riofrio Quirosa Benito 127,50 127,50 127,50
27-jun 002-001-4991 Agila Palacios Hernan 200,00 200,00 200,00
27-jun 002-001-4992 Merino Romero Cumanda 14,00 14,00 14,00
28-jun 002-001-4995 Guajala Rojas Heraldo 59,70 59,70 59,70
28-jun 002-001-4999 Sigcho Acaro Tito 26,50 26,50 26,50
SUMAN 1.185,83 1.185,83 1.071,01 114,82
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 028
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
196
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVOCTA POR
COBRAR
29-jun 002-001-5001 Castillo Pineda Segundo 13,25 13,25 13,25
29-jun 002-001-5002 Coronel Cuenca Maximiliano 6,75 6,75 6,75
29-jun 002-001-5003 Sarango Chamba Jose 22,45 22,45 22,45
29-jun 002-001-5004 Celi Curimilma Jorge 17,50 17,50 17,50
29-jun 002-001-5005 Calva Tacuri Elvio 9,92 9,92 9,92
29-jun 002-001-5006 Benitez Masa Victor 26,70 26,70 26,70
29-jun 002-001-5007 Guajala Rojas Nestor 60,00 60,00 60,00
30-jun 002-001-5008 Pacheco Coronel Jose 15,00 15,00 15,00
30-jun 002-001-5009 Cueva Pardo Melqui 14,40 14,40 14,40
30-jun 002-001-5011 Benitez Armijos çJuan 38,50 38,50 38,50
30-jun 002-001-5012 Torres Erreyes Jose 8,40 8,40 8,40
30-jun 002-001-5014 Villamagua Eduardo 61,60 61,60 61,60
SUMAN 294,47 294,47 294,47
COMERCIAL "SOLAGRI"
ANEXO DE VENTAS
Anexo 029
2015 Factura Nº CLIENTE
VENTASANTICIPOS DE
RETENCIÓN FORMAS DE PAGO
197
02-ene 001-001-2906 Agri Sur Persona Natual No Obligado 600,00 600,00 6,00 594,00
SUMAN 600,00 600,00 6,00 594,00
15-ene 001-001-1056 Infiec Contribuyente Especial 77,75 77,75 0,78 76,97
16-ene 001-001-6862 AGROTA CIA. LTDA. Contribuyente Especial 51,20 51,20 0,51 50,69
SUMAN 128,95 128,95 1,29 127,66
21-ene 001-001-37879 COMAVISUR Contribuyente Especial 2.311,01 2.311,01 23,11 2.287,90
SUMAN 2.311,01 2.311,01 23,11 2.287,90
COMERCIAL "SOLAGRI"
TIPO DE CONTRIBUYENTE
TIPO DE CONTRIBUYENTE
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 001
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 002
IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
Fuente
1%IVA 30%
COMERCIAL "SOLAGRI"
COMPRAS
PROVEEDORES
BANCOS2015
2015 N° FACTURA PROVEEDORES
COMPRAS
SUBTOTAL
RETENCIONES FORMA DE PAGO
AUXILIAR DE COMPRAS
Fuente
1%
RETENCIONES FORMA DE PAGO
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL BANCOS
TIPO DE CONTRIBUYENTE
PROVEEDORES
SUBTOTAL IVA 12%
Anexo 003
N° FACTURA
COMERCIAL "SOLAGRI"
2015 N° FACTURA
RETENCIONES FORMA DE PAGO
IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
CUENTA POR
PAGAR
Fuente
1%
TOTAL BANCOS
COMPRAS
IVA 12% TOTAL
198
29-ene 001-001-7005 Agrota Cia. Ltda. Contribuyente Especial 252,00 252,00 2,52 249,48
29-ene 007-001-5805 Agrosad Contribuyente Especial 204,00 204,00 2,04 201,96
29-ene 001-001-38118 Comavisur Cia. Ltda. Contribuyente Especial 169,29 169,29 1,69 167,60
30-ene 004-001-00380 Comercial Apolo Contribuyente Especial 595,38 595,38 5,95 589,43
SUMAN 1.220,67 1.220,67 12,20 1.208,47
02-feb 005-101-0597 Quimica Manuchar Contribuyente Especial 723,50 723,50 7,24 716,27
02-feb 002-001-137697 Vencedores del Valle Persona natural 39,00 39,00 0,39 38,61
03-feb 002-001-1118 Infiec Contribuyente Especial 315,75 315,75 3,16 312,59
03-feb 013-100-00421 Brenntag Ecuador Contribuyente Especial 429,00 429,00 4,29 424,71
03-feb 002-001-137760 Vencedores del Valle Persona natural 22,50 22,50 0,23 22,28
04-feb 002-001-137760 Ategro S.A. Contribuyente Especial 545,60 545,60 5,46 540,14
05-feb 013-004-20436 Agripac S.A Contribuyente Especial 2.756,66 2.756,66 27,57 2.729,09
06-feb 013-100-492 Brenntag Ecuador Contribuyente Especial 250,00 250,00 2,50 247,50
06-feb 002-001-137904 Vencedores del Valle Persona natural 15,00 15,00 0,15 14,85
SUMAN 5.097,01 5.097,01 50,97 1.039,50 4.006,54
12-feb 002-001-137904 Dia. Cia. Ltda. Contribuyente Especial 55,44 55,44 0,55 54,89
12-feb 001-001-2982 Agri Sur Persona Natural No Obligada 440,00 440,00 4,40 435,60
13-feb 034-099-00414 Fertisa Contribuyente Especial 469,65 469,65 4,70 464,95
SUMAN 965,09 965,09 9,65 955,44
TIPO DE CONTRIBUYENTE
TIPO DE CONTRIBUYENTE
TIPO DE CONTRIBUYENTE
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 006
COMERCIAL "SOLAGRI"
COMERCIAL "SOLAGRI"
2015 N° FACTURA PROVEEDORES
COMPRAS RETENCIONES FORMA DE PAGO
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL BANCOS
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 005
Fuente
1%IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 004
CUENTA POR
PAGAR
Fuente
1%IVA 30%
2015 N° FACTURA
COMERCIAL "SOLAGRI"
2015
PROVEEDORES
COMPRAS
N° FACTURA PROVEEDORES
COMPRAS
TOTAL BANCOSCUENTA POR
PAGAR
RETENCIONES FORMA DE PAGO
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL BANCOS
RETENCIONES FORMA DE PAGO
SUBTOTAL IVA 12% Fuente
1%IVA 30%
199
19-feb 002-001-138253 Vencedores del Valle Persona Natural No Obligada 37,50 37,50 0,38 37,13
19-feb 013-100-676 Brenntag Ecuador Contribuyente Especial 648,50 648,50 6,49 642,02
SUMAN 686,00 686,00 6,86 679,14
23-feb 001-002-7247 Agrota Contribuyente Especial 159,00 159,00 1,59 157,41
27-feb 001-002-104511 Alaska Contribuyente Especial 337,50 337,50 3,38 334,12
SUMAN 496,50 496,50 4,97 491,53
02-mar 001-001-25077 Solinag Contribuyente Especial 752,00 752,00 7,52 744,48
03-mar 001-002-2953 Oftalmologos Asociados Contribuyente Especial 70,00 70,00 0,70 69,30
04-mar 001-001-9129 Distribuciones Agricolas Contribuyente Especial 166,80 166,80 1,67 165,13
05-mar 001-001-1246 Infiec Contribuyente Especial 178,25 178,25 1,78 176,47
SUMAN 1.167,05 1.167,05 11,67 69,30 1.086,08
TIPO DE CONTRIBUYENTE
TIPO DE CONTRIBUYENTE
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 007
PROVEEDORES
COMPRAS RETENCIONES FORMA DE PAGO
SUBTOTAL
COMERCIAL "SOLAGRI"
2015 N° FACTURA PROVEEDORES
COMPRAS RETENCIONES FORMA DE PAGO
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL BANCOSFuente
1%IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
COMERCIAL "SOLAGRI"
2015 N° FACTURA
COMERCIAL "SOLAGRI"
N° FACTURA PROVEEDORES
COMPRAS RETENCIONES FORMA DE PAGO
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL BANCOS
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 008
Fuente
1%IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
2015
IVA 12% TOTAL BANCOS
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 009
Fuente
1%IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
TIPO DE CONTRIBUYENTE
200
08-abr 001-001-9313 Dia Cia. Ltda Contribuyente Especial 136,23 136,23 1,65 134,58
09-abr 007-001-7207 Agrosad Contribuyente Especial 471,75 471,75 4,72 467,03
11-abr 007-900-5300 Equaquimica Contribuyente Especial 5.236,03 5.236,03 52,81 5.183,22
11-abr 007-900-5301 Equaquimica Contribuyente Especial 4.823,23 4.823,23 48,34 4.774,89
11-abr 007-900-5302 Equaquimica Contribuyente Especial 2.514,33 2.514,33 25,23 2.489,10
11-abr 007-900-5308 Equaquimica Contribuyente Especial 1.227,79 1.227,79 12,28 1.215,51
11-abr 007-900-5363 Equaquimica Contribuyente Especial 4.554,28 4.554,28 45,54 4.508,74
SUMAN 18.963,64 18.963,64 190,57 601,61 18.171,46
16-abr 002-001-138887 Vencedores del Valle Persona Natural No Obligada 45,00 45,00 0,45 44,55
16-abr 010-001-018 Agrota Contribuyente Especial 123,00 123,00 1,23 121,77
16-abr 001-001-1411 Infiec Contribuyente Especial 354,50 354,50 3,55 350,96
17-abr 001-001-309 Importadora Alaska S. A Contribuyente Especial 337,50 337,50 3,38 334,13
17-abr 034-099-1039 Fertisa Contribuyente Especial 478,60 478,60 4,79 473,81
17-abr 010-001-295 Agrota Contribuyente Especial 106,40 106,40 1,06 105,34
17-abr 001-001-9373 Dia Cia. Ltda Contribuyente Especial 327,25 327,25 3,27 323,98
SUMAN 1.249,75 1.249,75 12,50 1.754,53
20-abr 007-001-7414 Agrosad Contribuyente Especial 197,19 197,19 1,97 195,22
20-abr 001-001-825 Alaska S.A Contribuyente Especial 690,00 690,00 6,90 683,10
20-abr 002-001-27940 Trans Villespug s.a Persona Natural No Obligada 4,00 4,00 0,04 3,96
21-abr 001-001-4579 Parrilladas el Paisano Contribuyente Especial 23,00 23,00 0,23 22,77
21-abr 034-099-1079 Fertisa Contribuyente Especial 321,72 321,72 3,22 318,50
21-abr 013-100-1463 Brenntag Ecuador S.A Contribuyente Especial 299,10 299,10 2,99 296,11
21-abr 002-001-139917 Vencedores del Valle Persona Natural No Obligada 15,00 15,00 0,15 14,85
24-abr 001-002-11884475Silmogas Cia Ltda. Contribuyente Especial 13,39 13,39 0,13 13,26
24-abr 001-001-924 Alaska S.A. Contribuyente Especial 607,50 607,50 6,08 601,43
SUMAN 620,89 620,89 6,21 614,68
COMPRAS RETENCIONES FORMA DE PAGO
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL BANCOSTIPO DE CONTRIBUYENTE Fuente
1%IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
PROVEEDORES
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 012
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 011
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 010
COMERCIAL "SOLAGRI"
2015 N° FACTURA PROVEEDORES
COMPRAS RETENCIONES FORMA DE PAGO
SUBTOTAL
COMERCIAL "SOLAGRI"
2015 N° FACTURA
IVA 12% Fuente
1%IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
TIPO DE CONTRIBUYENTETOTAL BANCOS
COMERCIAL "SOLAGRI"
2015 N° FACTURA PROVEEDORES
COMPRAS RETENCIONES FORMA DE PAGO
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL BANCOSFuente
1%IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
TIPO DE CONTRIBUYENTE
201
27-abr 007-001-6983 Agrosad Contribuyente Especial 349,39 349,39 3,49 345,90
28-abr 034-099-1147 Fertisa Contribuyente Especial 327,72 327,72 3,28 324,44
29-abr 002-001-140177 Vencedores del Valle Contribuyente Especial 22,5 22,5 0,23 22,28
29-abr 013-100-1563 Brenntag Ecuador S.a Contribuyente Especial 342 342 3,42 338,58
30-abr 010-001-141 Agrota Contribuyente Especial 58,60 58,60 0,59 58,01
30-abr 001-001-3098 Agrisur Contribuyente Especial 406,40 406,40 4,06 402,34
SUMAN 1.506,61 1.506,61 15,07 1.491,54
06-may 013-004-22083 Agripac S.A Contribuyente Especial 1.217,28 1.217,28 12,17 1.205,11
07-may 001-001-1510 Infiec Contribuyente Especial 438,80 438,80 4,39 434,41
08-may 001-001-1504 Infiec Contribuyente Especial 529,75 529,75 5,30 524,45
SUMAN 2.185,83 2.185,83 21,86 1.205,11 958,86
11-may 001-001-1179 Alaska Contribuyente Especial 345,00 345,00 3,45 341,55
12-may 034-099-1301 Fertisa Contribuyente Especial 304,16 304,16 3,04 301,12
SUMAN 649,16 0,00 649,16 6,49 642,67
COMERCIAL "SOLAGRI"
2015
CUENTA POR
PAGAR
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 013
COMERCIAL "SOLAGRI"
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 015
2015 N° FACTURA
N° FACTURA PROVEEDORES
COMPRAS RETENCIONES FORMA DE PAGO
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL BANCOSTIPO DE CONTRIBUYENTE Fuente
1%IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
IVA 12% TOTAL BANCOSFuente
1%IVA 30%
COMERCIAL "SOLAGRI"
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 014
2015 N° FACTURA PROVEEDORES
COMPRAS RETENCIONES FORMA DE PAGO
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL BANCOSFuente
1%IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
TIPO DE CONTRIBUYENTE
TIPO DE CONTRIBUYENTEPROVEEDORES
COMPRAS RETENCIONES FORMA DE PAGO
SUBTOTAL
202
18-may 001-001-297 Graficas Aguicar Contribuyente Especial 59,00 59,00 0,59 58,41
19-may 001-001-1574 Infiec Contribuyente Especial 80,75 80,75 0,81 79,94
20-may 001-001-1592 Infiec Contribuyente Especial 103,25 103,25 1,03 102,22
SUMAN 243,00 243,00 2,43 58,41 182,16
27-may 013-100-1875 Brenntag Ecuador S.A Contribuyente Especial 575,00 575,00 5,75 569,25
27-may 002-001-140861 Vencedores del Valle Persona Natural no Obligada 30,00 30,00 0,30 29,70
28-may 007-001-8096 Agrosad Contribuyente Especial 402,00 402,00 4,02 397,98
29-may 010-001-731 Agrota Contribuyente Especial 194,20 194,20 1,94 192,26
SUMAN 1.201,20 0,00 1.201,20 12,01 1.189,19
05-jun 001-001-7314 Agrociencias Contribuyente Especial 146,60 146,60 1,47 145,13
SUMAN 146,60 146,60 1,47 145,13
Fuente
1%IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
Fuente
1%IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
COMERCIAL "SOLAGRI"
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 016
2015 N° FACTURA PROVEEDORES
COMPRAS
Anexo 017
2015 N° FACTURA PROVEEDORES
COMPRAS RETENCIONES
TIPO DE CONTRIBUYENTE
TIPO DE CONTRIBUYENTE
BANCOS
RETENCIONES FORMA DE PAGO
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
COMERCIAL "SOLAGRI"
AUXILIAR DE COMPRAS
BANCOS
COMERCIAL "SOLAGRI"
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 018
2015 N° FACTURA PROVEEDORES
COMPRAS
FORMA DE PAGO
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
FORMA DE PAGO
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL BANCOSTIPO DE CONTRIBUYENTE Fuente
1%IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
RETENCIONES
203
08-jun 034-099-1568 Fertisa Contribuyente Especial 889,89 889,89 8,90 880,99
09-jun 007-900-4707 Ecuaquimica Contribuyente Especial 1.070,00 1.070,00 10,70 1.059,30
09-jun 007-900-4709 Ecuaquimica Contribuyente Especial 3.210,00 3.210,00 32,10 3.177,90
09-jun 007-900-4708 Ecuaquimica Contribuyente Especial 1.070,00 1.070,00 10,70 1.059,30
10-jun 001-001-9596 Dia Cia Ltda. Contribuyente Especial 130,90 130,90 1,31 129,59
SUMAN 6.370,79 6.370,79 63,71 880,99 5.426,09
19-jun 013-100-2159 Brenntag Ecuador S.A Contribuyente Especial 449,40 449,40 4,49 444,91
19-jun 002-001-141492 Vencedores del Valle Contribuyente Especial 27,00 27,00 0,27 26,73
SUMAN 476,40 476,40 4,76 471,64
23-jun 001-001-19346 Cosmocel Ecuador Contribuyente Especial 252,40 252,40 2,52 249,88
23-jun 001-001-3158 Agrisur Contribuyente Especial 570,32 570,32 5,70 564,62
24-jun 005-101-3447 Quimica Industrial Manuchar Contribuyente Especial 457,60 457,60 4,58 453,02
24-jun 013-100-2227 Brenntag Ecuador S.A Contribuyente Especial 237,50 237,50 2,38 235,13
25-jun 001-001-9716 Dia S.A Contribuyente Especial 408,00 408,00 4,08 403,92
30-jun 034-099-1778 Fertisa Contribuyente Especial 468,00 468,00 4,68 463,32
SUMAN 2.393,82 2.393,82 23,94 2.120,01 249,88
COMERCIAL "SOLAGRI"
IVA 12%
COMERCIAL "SOLAGRI"
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 021
2015 N° FACTURA PROVEEDORES
COMPRAS RETENCIONES FORMA DE PAGO
TOTAL BANCOSFuente
1%IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
COMERCIAL "SOLAGRI"
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 020
2015 N° FACTURA PROVEEDORES
COMPRAS RETENCIONES FORMA DE PAGO
TIPO DE CONTRIBUYENTE
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL BANCOSTIPO DE CONTRIBUYENTE Fuente
1%IVA 30%
CUENTA POR
PAGAR
SUBTOTAL
SUBTOTAL IVA 12% TOTAL BANCOSTIPO DE CONTRIBUYENTE Fuente
1%IVA 30%
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo 019
2015 N° FACTURA PROVEEDORES
COMPRAS
CUENTA POR
PAGAR
RETENCIONES FORMA DE PAGO
204
SUELDO TOTAL
INGRESOS
IESS
PERSONAL
TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO
A PAGAR
1 Cañart Rubén Gerente 450,00 450,00 42,53 42,53 407,48
2 Segundo Soto Ramirez Bodeguero 354,00 354,00 33,45 33,45 320,55
804,00 804,00 75,98 75,98 728,02TOTAL
N° NOMBRE CARGO
INGRESOS
COMERCIAL "SOLAGRI"
ROL DE PAGOS
MES DE ENERO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES USD$
EGRESOS
N° NOMBRE CARGO SUELDO FONDO DE XIII XIV VACACIONES IESS TOTAL
RESERVA SUELDO SUELDO PATRONAL
1 Cañart Rubén Gerente 450,00 37,49 37,50 29,50 18,75 54,68 177,91
2 Segundo Soto Bodeguero 354,00 29,49 29,50 29,50 14,75 43,01 146,25
804,00 66,97 67,00 59,00 33,50 97,69 324,16
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Catamayo, 31 de enero del 2015
TOTAL
COMERCIAL "SOLAGRI"
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
MES DE ENERO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
205
SUELDO TOTAL
INGRESOS
IESS
PERSONAL
TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO
A PAGAR
1 Cañart Rubén Gerente 450,00 450,00 42,53 42,53 407,48
2 Segundo Soto Ramirez Bodeguero 354,00 354,00 33,45 33,45 320,55
804,00 804,00 75,98 75,98 728,02
N° NOMBRE CARGO
INGRESOS
COMERCIAL "SOLAGRI"
ROL DE PAGOS
MES DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES USD$
EGRESOS
TOTAL
N° NOMBRE CARGO SUELDO FONDO DE XIII XIV VACACIONES IESS TOTAL
RESERVA SUELDO SUELDO PATRONAL
1 Cañart Rubén Gerente 450,00 37,49 37,50 29,50 18,75 54,68 177,91
2 Segundo Soto RamirezBodeguero 354,00 29,49 29,50 29,50 14,75 43,01 146,25
804,00 66,97 67,00 59,00 33,50 97,69 324,16
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
MES DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
TOTAL
Catamayo, 28 de febrero del 2015
COMERCIAL "SOLAGRI"
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
206
SUELDO TOTAL
INGRESOS
IESS
PERSONAL
TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO
A PAGAR
1 Cañart Rubén Gerente 450,00 450,00 42,53 42,53 407,48
2 Segundo Soto Ramirez Bodeguero 354,00 354,00 33,45 33,45 320,55
804,00 804,00 75,98 75,98 728,02
ROL DE PAGOS
MES DE MARZO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES USD$
EGRESOS
N° NOMBRE
COMERCIAL "SOLAGRI"
CARGO
INGRESOS
TOTAL
N° NOMBRE CARGO SUELDO FONDO DE XIII XIV VACACIONES IESS TOTAL
RESERVA SUELDO SUELDO PATRONAL
1 Cañart Rubén Gerente 450,00 37,49 37,50 29,50 18,75 54,68 177,91
2 Segundo Soto RamirezBodeguero 354,00 29,49 29,50 29,50 14,75 43,01 146,25
804,00 66,97 67,00 59,00 33,50 97,69 324,16
Catamayo, 30 de marzo de 2015
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
COMERCIAL "SOLAGRI"
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
MES DE MARZO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
TOTAL
207
SUELDO TOTAL
INGRESOS
IESS
PERSONAL
TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO
A PAGAR
1 Cañart Rubén Gerente 450,00 450,00 42,53 42,53 407,48
2 Segundo Soto Ramirez Bodeguero 354,00 354,00 33,45 33,45 320,55
804,00 804,00 75,98 75,98 728,02TOTAL
N° NOMBRE CARGO
INGRESOS
COMERCIAL "SOLAGRI"
ROL DE PAGOS
MES DE ABRIL DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES USD$
EGRESOS
N° NOMBRE CARGO SUELDO FONDO DE XIII XIV VACACIONES IESS TOTAL
RESERVA SUELDO SUELDO PATRONAL
1 Cañart Rubén Gerente 450,00 37,49 37,50 29,50 18,75 54,68 177,91
2 Segundo Soto RamirezBodeguero 354,00 29,49 29,50 29,50 14,75 43,01 146,25
804,00 66,97 67,00 59,00 33,50 97,69 324,16
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Catamayo, 30 de abril del 2015
TOTAL
COMERCIAL "SOLAGRI"
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
MES DE ABRIL DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
208
SUELDO TOTAL
INGRESOS
IESS
PERSONAL
TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO
A PAGAR
1 Cañart Rubén Gerente 450,00 450,00 42,53 42,53 407,48
2 Segundo Soto Ramirez Bodeguero 354,00 354,00 33,45 33,45 320,55
804,00 804,00 75,98 75,98 728,02
N° NOMBRE CARGO
INGRESOS
EXPRESADO EN DÓLARES USD$
EGRESOS
TOTAL
COMERCIAL "SOLAGRI"
ROL DE PAGOS
MES DE MAYO DEL 2015
N° NOMBRE CARGO SUELDO FONDO DE XIII XIV VACACIONES IESS TOTAL
RESERVA SUELDO SUELDO PATRONAL
1 Cañart Rubén Gerente 450,00 37,49 37,50 29,50 18,75 54,68 177,91
2 Segundo Soto RamirezBodeguero 354,00 29,49 29,50 29,50 14,75 43,01 146,25
804,00 66,97 67,00 59,00 33,50 97,69 324,16
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Catamayo, 30 de mayo del 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
TOTAL
COMERCIAL "SOLAGRI"
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
MES DE MAYO DEL 2015
209
SUELDO TOTAL
INGRESOS
IESS
PERSONAL
TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO
A PAGAR
1 Cañart Rubén Gerente 450,00 450,00 42,53 42,53 407,48
2 Segundo Soto Ramirez Bodeguero 354,00 354,00 33,45 33,45 320,55
804,00 804,00 75,98 75,98 728,02
N° NOMBRE CARGO
INGRESOS
COMERCIAL "SOLAGRI"
ROL DE PAGOS
MES DE JUNIO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES USD$
EGRESOS
TOTAL
N° NOMBRE CARGO SUELDO FONDO DE XIII XIV VACACIONES IESS TOTAL
RESERVA SUELDO SUELDO PATRONAL
1 Cañart Rubén Gerente 450,00 37,49 37,50 29,50 18,75 54,68 177,91
2 Segundo Soto RamirezBodeguero 354,00 29,49 29,50 29,50 14,75 43,01 146,25
804,00 66,97 67,00 59,00 33,50 97,69 324,16
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
MES DE JUNIO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
TOTAL
Catamayo, 30 de junio del 2015
COMERCIAL "SOLAGRI"
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
210
AUXILIARES DE CUENTAS POR COBRAR
#001
FECHA CLIENTE SALDO INICIAL ABONO SALDO
05-ene Etelvina Cabrera 13,00 0,00 13,00
05-ene German valdivieso 91,00 0,00 91,00
05-ene Hector Sanchez 27,00 0,00 27,00
17-ene Rolando Rojas Román 508,92 200,00 308,92
17-ene Miguel Remache 63,00 33,00 30,00
17-ene Gregorio Campoverde 543,75 350,00 193,75
20-ene Manuel Esparza 142,60 0,00 142,60
20-ene Castro & Asociados 338,04 0,00 338,04
28-ene Agusto Martinez 1078,66 350,00 728,66
28-ene Olivia Calle 515,00 300,00 215,00
28-ene Hector Jaramillo 18,70 18,70 -
TOTAL 1.251,70 2.087,97
#002
FECHA CLIENTE SALDO INICIAL ABONO SALDO
06-feb Fredy Japón 47,90 47,90 -
06-feb Richard Cueva 30,00 30,00 -
06-feb Manuel Macas 37,00 37,00 -
06-feb Etelvina Cabrera 34,40 34,40 -
28-feb Juan Carlos Ortega 221,50 200,00 21,50
28-feb Hector Sanchez 78,50 78,50 -
28-feb Hugo Gonzalez 34,50 34,50 -
28-feb Rodrigo Vivanco 89,55 89,55 -
TOTAL 427,80 21,50
#003
FECHA CLIENTE SALDO INICIAL ABONO SALDO
16-mar Manuel Esparza 1795,12 1.284,00 511,12
16-mar Jorge Cabrera 1284,00 1.284,00 -
22-mar Japon Freddy 47,75 0,00 47,75
23-mar Jaramillo Hector 23,20 0,00 23,20
23-mar Espinoza Segundo 9,40 0,00 9,40
23-mar Gonzalez Anibal 46,51 0,00 46,51
29-mar Gonzales Hugo 22,00 0,00 22,00
29-mar Cordova Rogelio 33,85 0,00 33,85
TOTAL 2.568,00 693,83
COMERCIAL SOLAGRI
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR DE FEBRERO
COMERCIAL SOLAGRI
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR DE ENERO
COMERCIAL SOLAGRI
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR DE MARZO
211
#004
FECHA CLIENTE SALDO INICIAL ABONO SALDO
01-abr Carrion Angel 128,50 0,00 128,50
01-abr Gonzalez Anibal 156,73 0,00 156,73
11-abr Vivanco Rodrigo 76,10 0,00 76,10
27-abr Jaramillo Hector 18,70 0,00 18,70
27-abr Gonzalez Anibal 171,50 0,00 171,50
29-abr Japon Carrion fredy 47,90 0,00 47,90
30-abr Rodrigo Benitez 1672,00 1.672,00 1.672,00
30-abr Anibal Gonzalez 1135,99 1135,99 1.135,99
TOTAL 2.807,99 3.407,42
#005
FECHA CLIENTE SALDO INICIAL ABONO SALDO
03-may Benitez Victor 87,60 0,00 87,60
04-may Roman Anibal 163,30 0,00 163,30
12-may Ramon Anibal 188,75 0,00 188,75
14-may José Pacheco 282,22 282,22 -
14-may Italo Castro 8999,11 8.642,45 356,66
20-may Loarte Luis 135,00 0,00 135,00
28-may Irene Vicente 6380,51 4.000,00 2.380,51
28-may Cosme Cruz 1154,19 1.154,19 -
TOTAL 14.078,86 3.311,82
#006
FECHA CLIENTE SALDO INICIAL ABONO SALDO
03-jun Chamba Segundo 121,60 0,00 121,60
14-jun Antonio Valdivieso 700 700,00 -
14-jun Darwin León 1846,94 1846,94 -
14-jun Angel Alcivar Tene 555,47 555,47 -
25-jun Alarcón Wilson 114,82 0 114,82
25-jun Agusto Martinez 1078,66 700,00 378,66
25-jun Marco Moncada 365,08 365,08 -
TOTAL 4.167,49 615,08
COMERCIAL SOLAGRI
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR DE JUNIO
COMERCIAL SOLAGRI
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR DE MAYO
COMERCIAL SOLAGRI
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR DE ABRIL
212
AUXILIARES DE CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
#001
FECHA CLIENTE SALDO INICIAL ABONO SALDO
#¡REF! Alaska 1087,50 1.087,50 -
18-ene Infiec 510,00 510,00 -
25-ene Convisur 2311,01 2.311,01 -
28-ene Agrosad 175,20 175,20 -
28-ene Brentag 344,50 344,50 -
29-ene Agrota Cia. Ltda 252,00 0,00 252,00
29-ene Agrosad 204,00 0,00 204,00
20-ene Comavisur 169,29 0,00 169,29
30-ene comercial apolo 595,38 0,00 595,38
TOTAL 4.428,21 1.220,67
#002
FECHA CLIENTE SALDO INICIAL ABONO SALDO
03-feb Infiec 312,59 0,00 312,59
03-feb Brenntag Ecuador 424,71 0,00 424,71
04-feb Ategro 540,14 0,00 540,14
05-feb Agripac 2729,09 0,00 2729,09
28-feb Fertisa 677,85 677,85 -
28-feb Infiec 315,75 315,75 -
TOTAL 993,60 4.006,53
#003
FECHA CLIENTE SALDO INICIAL ABONO SALDO
02-mar Solinag 744,48 0,00 744,48
04-mar Distribuciones Agri. 165,13 0,00 165,13
05-mar Infiec 176,47 0,00 176,47
14-mar Alaska 1.097,50 1.097,50 -
22-mar Fertisa 46,84 46,84 -
22-mar Comavisur 510,00 510,00 -
TOTAL 1.654,34 1086,08
COMERCIAL SOLAGRI
AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR DE ENERO
COMERCIAL SOLAGRI
AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR DE MARZO
COMERCIAL SOLAGRI
AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR DE FEBRERO
213
#004
FECHA CLIENTE SALDO INICIAL ABONO SALDO
11-abr Ecuaquimica 5183,22 0,00 5183,22
11-abr Ecuaquimica 4774,89 0,00 4774,89
11-abr Ecuaquimica 2489,1 0,00 2489,1
11-abr Ecuaquimica 1215,51 0,00 1215,51
11-abr Ecuaquimica 4508,74 0,00 4508,74
24-abr Agrisur 1.010,00 1.010,00 -
24-abr Quimica Manuchar 770,00 770,00 -
25-abr Carlos Lojan 152,58 152,58 -
TOTAL 1.932,58 18171,46
#005
FECHA CLIENTE SALDO INICIAL ABONO SALDO
07-may Infiec 434,41 0,00 434,41
08-may Infiec 524,45 0,00 524,45
19-may Infiec 79,94 0,00 79,94
20-may Infiec 102,22 0,00 102,22
TOTAL - 1141,02
#006
FECHA CLIENTE SALDO INICIAL ABONO SALDO
09-jun Ecuaquimica 1059,30 0,00 1059,30
09-jun Ecuaquimica 3177,90 0,00 3177,90
09-jun Ecuaquimica 1059,30 0,00 1059,30
10-jun Dia. Cia ltda 129,59 0,00 129,59
29-jun Cosmosel Ecuador 249,88 0,00 249,88
TOTAL - 5675,97
COMERCIAL SOLAGRI
AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR DE MAYO
COMERCIAL SOLAGRI
AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR DE JUNIO
COMERCIAL SOLAGRI
AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR DE ABRIL
214
NOMBRE: Vehículo
COSTO DEL BIEN: 27000,00
VALOR RESIDUAL: 10%
AÑOS DE VIDA ÚTIL: 10 AÑOS
27,000.00 - 2,700.00
10
24.300,00
10
DEPRECIACIÓN= 2.430,00 VALOR ANUAL
2.430,00
12
DEPRECIACIÓN= 202,5 VALOR MENSUAL
FÓRMULA=
DEPRECIACIÓN=
DEPRECIACIÓN=
DEPRECIACIÓN=
DEPRECIACIÓN=
COMERCIAL "SOLAGRI"
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
AÑOS DE VIDA UTIL
COSTO DEL BIEN - VALOR RESIDUAL
COSTO DEL BIEN - VALOR RESIDUAL
AÑOS DE VIDA UTIL
NOMBRE: Muebles y Enseres
COSTO DEL BIEN: 750,00
VALOR RESIDUAL: 10%
AÑOS DE VIDA UTIL 10 AÑOS
750,00 - 75,00
10
675,00
10
DEPRECIACIÓN= 67,50 VALOR ANUAL
67,50
12
DEPRECIACIÓN= 5,63 VALOR MENSUAL
AÑOS DE VIDA UTIL
COSTO DEL BIEN - VALOR RESIDUAL
AÑOS DE VIDA UTIL
COSTO DEL BIEN - VALOR RESIDUAL
FÓRMULA=
DEPRECIACIÓN=
DEPRECIACIÓN=
DEPRECIACIÓN=
DEPRECIACIÓN=
NOMBRE: Equipo de Cómputación
COSTO DEL BIEN: 1500,00
VALOR RESIDUAL: 33%
AÑOS DE VIDA UTIL 3 AÑOS
1,500.00 - 495
3
1.005,00
3
DEPRECIACIÓN= 335,00 VALOR ANUAL
335,00
12
DEPRECIACIÓN= 27,92 VALOR MENSUAL
DEPRECIACIÓN=
FÓRMULA=
DEPRECIACIÓN=
DEPRECIACIÓN=
DEPRECIACIÓN=
COSTO DEL BIEN - VALOR RESIDUAL
AÑOS DE VIDA UTIL
COSTO DEL BIEN - VALOR RESIDUAL
AÑOS DE VIDA UTIL
215
COMERCIAL “SOLAGRI”
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERIAS
COMPRAS NETAS
CN= CB - Desc. C - Dev. C
CN= 48.679,97 - 0 – 0
CN= 48.679,97
VENTAS NETAS
VN= VB – Desc. V – Dev. V
VN= 61.277,52 – 0 – 0
VN= 61.277,52
MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
MDV= MII + CN
MDV= 45.542,99 + 48.679,97
MDV= 94.222,96
COSTO DE VENTA
CV= MII + CN - MIF
CV= 45.542,99 + 48.679,97 – 48524,16
CV= 48.698,80
216
FOLIO No 01
CÓD. CANT. DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
1.1.04 MERCADERIAS 48.524,16
BACTERICIDAS 545,24
22 KASUMIN 500 CC 7,69 169,21
26 KASUMIN LITRO 14,46 376,03
BOMBAS 10.311,78
15 BOMBA HONDA DE MOCHILA 180,00 2.700,00
7 BOMBA KAWUASHIMA 480,70 3.364,90
3 EQUIPO ESTACIONARIO KAWASHIMA 447,26 1.341,78
3 FUMIGADORA REPUESTOS 480,70 1.442,10
10 ROYAL CONDOR AGUILA 65,21 652,08
10 ROYAL CONDOR LA CHEVERE 81,09 810,92
COADYUVANTES 914,54
34 AGROPEGA X 100 CC 0,55 18,70
21 INDICATE 250CC 2,84 59,69
7 INDICATE-5 100 CC 1,38 9,66
29 INDICATE-5 LITRO 9,15 265,47
27 NUFILM-P 100 CC 1,59 42,89
23 NUFILM-P 250CC 3,14 72,11
18 NUFILM-P LITRO 10,45 188,10
9 PH CHECK 100CC 1,10 9,90
12 PH CHECK 250CC 1,92 23,04
17 PH CHEK LITRO 5,80 98,60
30 SPRAY AIDE 100 CC 1,63 48,91
EDAFICO 1.060,30
10 ALCAPLANT 5 KG 18,39 183,92
1 BLUE EXCEL 50 KG 49,00 49,00
1 MAINSTAY CALCIO GALON 25,50 25,50
4 MULTIMIX 10 KG 12,12 48,49
2 N32 LOJA 28,20 56,40
3 NPK PERFECT 25 KG 33,50 100,50
5 SULFATO DE MAGNESIO TEC. 21,32 106,59
4 UREA SUPREMA 28,00 112,00
1 YARAMILA ACTIVA 50 KG 39,36 39,36
2 YARAMILA COMPLEX 50 KG 64,27 128,54
4 YARAMILA INTEGRADOR X 50KG 52,50 210,00
FOLIAR 1.996,43
10 ÁCIDO HUMICO 3,30 33,02
27 AGRONITROGENO X LITRO 4,35 117,37
18 AGROTAFOL CALCIO BORO X 500CC 2,93 52,74
15 CYTOKIN BIOREG 250 CC 6,35 95,30
4 CYTOKIN LITRO 24,24 96,98
6 FERTIGRO LITRO 7,48 44,88
5 FINALIZADOR 500 GR 2,47 12,33
3 FINALIZADOR KILO 4,77 14,30
1 FLOR GARDEN 3,18 3,18
SUMAN Y PASAN 14.828,28 48.524,16
COMERCIAL "SOLAGRI"
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
217
FOLIO No 02
CÓD. CANT DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
VIENEN 14.828,28 48.524,16
12 FORTIGRO GALON 13,21 158,51
37 FORTIGRO LITRO 4,97 184,05
6 FUERZA VERDE CRECIMIENTO X KILO 3,02 18,12
45 FUERZA VERDE ENGROSE X KILO 3,02 135,90
44 FUERZA VERDE FLORACION X KILO 3,02 132,88
4 GROW COMBI 250 GR 2,30 9,20
2 HORMONAGRO 1 X 100 GR 3,26 6,52
12 MAXI-GROW X 250CC 8,00 96,00
14 MENOREL ENGROSE 3,00 42,00
8 MENOREL FLORACION KILO 3,00 24,00
26 MENOREL INICIAL KILO 3,00 78,00
2 NEWFOL B SL LITRO 8,03 16,05
7 NEWFOL-CA 250CC 2,34 16,39
6 NEWFOL-CA LITRO 8,03 48,15
16 NEWGIBB 10 GR 1,50 24,08
6 PHOS PRO LITRO 7,11 42,64
5 PHYTO GREEN 800 GR 6,37 31,85
9 PHYTO GROW X LITRO 6,40 57,60
1 POTASIO 500CC 2,06 2,06
9 RAZORMIN 500 CC 13,18 118,58
15 SEAWEED EXTRACT X 250 CC 1,50 22,50
25 SEAWEED EXTRACT X LITRO 4,35 108,68
13 SOLUGRO 12-48-8 KILO 4,76 61,88
1 SOLUGRO 500 GR 2,47 2,47
14 VIGORIZADOR 500 GR 2,01 28,09
2 VIGORIZADOR KILO 3,76 7,52
11 VITAL CALCIO 500 CC 2,93 32,23
3 VITAL CALCIO LITRO 6,80 20,40
FUNGICIDAS 7.412,12
3 AHORRO 200 GR 3,51 10,53
17 ALTO 100 SL 100 CC 8,99 152,78
4 AMISTAR TOP 125 CC 13,18 52,70
87 ANTRACOL 500 GR 5,25 456,75
30 AZUFRE X 500 GR 1,45 43,50
59 AZUFRE X KILO 2,55 150,45
18 BOTRYAZOLE X 250CC 10,16 182,88
24 CALDO BORDELES 3,26 78,24
30 CAPTAN 80% PM 6,85 205,50
8 CARBELAQ 250CC 3,21 25,68
15 CARBELAQ LITRO 10,60 159,00
11 DACONIL 720 FW LITRO 12,96 142,54
26 DACONIL ULTREX 225 GR 5,18 134,76
12 DACONIL ULTREX 450 GR 9,95 119,38
93 FITORAZ 500 GR 8,00 744,00
17 FOSETYL ALUMINIO 250GR 3,15 53,55
36 FUNGIMONT 500 GR 4,35 156,60
20 HUNTER 750 GR 11,60 232,00
17 KOCIDE 400 GR 5,35 90,96
18 LETAL 7,40 133,20
24 OXICLORURO DE COBRE 500 GR 4,48 107,52
SUMAN Y PASAN 22.240,40 48.524,16
EXPRESADO EN DÓLARES $
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
INVENTARIO EXTRACONTABLE
COMERCIAL "SOLAGRI"
218
FOLIO No 03
CÓD. CANT DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
VIENEN 22.240,40 48.524,16
92 OXITHANE 500 GR 5,13 471,96
11 PATRON X 750GR 10,30 113,30
26 PHYTON 250CC 10,45 271,70
24 PHYTON LITRO 39,54 949,03
1 PREVICUR LITRO 35,45 35,45
5 PROPAMOCARB 250CC 4,99 24,95
9 QUADRIS 100 GR 22,40 201,64
2 RIDOMIL 250 GR 7,11 14,22
14 RIDOMIL 500 GR 13,38 187,32
18 SCORE 100 CC 9,11 164,02
7 SICO LITRO 42,64 298,45
9 SIGANEX LITRO 25,50 229,48
7 SKEKURA X 200 GR 2,40 16,80
14 SKEKURA X 500 GR 5,55 77,70
16 SULFOLAC LITRO 5,35 85,61
24 TALON 500 GR 5,93 142,32
17 TASPA X 250CC 19,23 326,88
31 TOPAS 100 CC 6,86 212,51
29 TRIZIMAN D X 500 GR 3,09 89,70
3 VITAVAX 100 GR 3,26 9,78
6 VITAVAX 250 GR 7,19 43,14
1 VITAVAX 500 GR 13,63 13,63
HERBICIDAS 2.062,07
20 ABAX 200 CC 6,95 139,00
1 AMINA 720 CANECA 77,52 77,52
26 CERILLO LITRO 7,27 189,10
17 GLIFOPAC GALON 16,84 286,28
145 GLIFOPAC LITRO 4,59 665,84
2 KILLER GALON 31,00 62,00
5 METSULFURON 60 AGM 15 GR 4,35 21,75
5 PANTERA 500 CC 12,33 61,66
5 PARTNER 250 CC 5,50 27,50
55 RANGER LITRO 5,77 317,26
19 VERDIC 250CC 7,01 133,24
22 CATS LITRO 3,68 80,92
HIDROSOLUBLE 1.086,55
8 FERTISOL ENGROSE X 25KG 32,63 261,04
1 FINALIZADOR 25 LIBRAS 49,74 49,74
42 KTS LITRO 4,14 173,80
42 MAG-THIO LITRO 3,51 147,47
1 SOLUKEL 15-5-30 25KG 65,05 65,05
6 NPK ESPECIAL 12-12-17 25KG 33,00 198,00
2 NUTRI LEAF 25 LIBRAS 45,98 91,96
2 SOLUGRO X 25 LBRS 49,74 99,48
SUMAN Y PASAN 25.389,02 48.524,16
INVENTARIO EXTRACONTABLE
COMERCIAL "SOLAGRI"
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES $
219
FOLIO No 04
CÓD. CANT DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
VIENEN 25.389,02 48.524,16
INSECTICIDA 7.033,33
25 ACETAMIPRID 100 GR 5,20 130,00
4 ACTELLI 250CC 9,34 37,38
2 ACTELLI LITRO 36,63 73,26
8 AGRESOR 250 CC 16,30 130,42
37 ATABRON 250 CC 10,44 386,28
53 ATTA-KILL 500 GR 3,04 161,12
41 BALA 250 CC 3,51 143,96
19 BALA 500 CC 6,52 123,90
26 BALA LITRO 12,46 323,87
25 BALA X 100 CC 2,09 52,25
9 BASUDIN LITRO 24,24 218,16
8 BAYGON RASTRERO 360ML (VERDE) 4,40 35,20
17 CIPERMETRINA 25% INFIEC 3,11 52,87
9 CIRODAMM 50 GR 6,72 60,48
30 CRESOLINA 100CC 1,13 33,90
2 CRESOLINA 500 CC 3,76 7,52
11 CURACRON 250 CC 6,52 71,72
18 CURACRON LITRO 18,81 338,58
13 DEPREDADOR X 300 GR 6,00 78,00
10 ENGEO 100CC 8,95 89,50
9 ENGEO 250 CC 20,48 184,32
25 EVISECT 100 GR 6,38 159,38
4 FENIX 10,20 40,80
4 FULLMECTIN 100 CC 4,13 16,52
28 FULLMECTIN 250 CC 9,75 273,00
23 FULMINANTE 50 GR 6,72 154,56
22 HELIX 60 CC 13,79 303,47
2 IMPACTO PULVERIZACION 25 ML 2,36 4,72
32 KENSHI X 150GR 12,80 409,60
12 LAMCY X 250CC 2,80 33,60
8 LORSBAN 250 CC 3,40 27,20
4 LORSBAN LITRO 12,75 51,00
12 MALATHION 250 GR 1,46 17,52
11 MALATHION AGROSAD 100 GR 0,76 8,36
12 MATABABOSA 227 GR 1,50 18,00
9 MATABABOSA AGROSAD 454 GR 2,50 22,50
8 MATCH X 100CC 6,06 48,48
15 MATCH X 250CC 12,37 185,55
10 MOSCADAMM 100 GR 7,52 75,20
13 NEWMECTIN 100 CC 8,74 113,66
11 NEWMECTIN 250 CC 19,67 216,37
9 NUVAN 2,92 26,28
7 OMITE 30 PM 250 GR 5,18 36,28
25 PILOTO 250CC 3,23 80,75
10 PIRIMIFOS METHYL 250CC 7,82 78,20
3 PUNETE 5,77 17,31
20 RADIANT 14,34 286,80
5 RAID MOSCAS-ZANCUDOS 360CC 5,00 25,00
8 RURANO X 250CC 10,80 86,40
SUMAN Y PASAN 32.422,35 48.524,16
EXPRESADO EN DÓLARES $
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
INVENTARIO EXTRACONTABLE
COMERCIAL "SOLAGRI"
220
FOLIO No 05
CÓD. CANT DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL TOTAL
VIENEN 32.422,35 48.524,16
11 SHARIMIDA 100CC 4,90 53,90
23 SHARIMIDA 250 CC 9,65 221,95
22 SINOPRID 100 GR 6,15 135,30
1 SKEMATA 250 CC 2,66 2,66
6 SKEMATA X LITRO 9,60 57,60
12 SUNFIRE 120 CC 14,21 170,54
7 TAYO LITRO 8,69 60,86
5 THIODI 100CC 2,63 13,15
13 THIODI 200CC 5,18 67,34
19 TRIGARD 50 GR 19,48 370,10
32 TRYCLAN 100 GR 4,01 128,41
5 VERTIMEC 100CC 13,38 66,88
19 VOLTAJE 250 CC 7,13 135,47
ORGÁNICO 1.267,34
49 BIOHUMICO X KG 10,66 522,34
57 HUMICROP 200 GR 2,33 133,00
17 TURBA 36,00 612,00
OTROS 1.087,99
11 ASUNTOL 2,96 32,56
18 BOLFO 2,82 50,83
10 CRESOLINA 250 CC 2,16 21,60
38 PIOLA TOMATERA 1500M 4,19 159,08
18 PIOLA TOMATERA 3000M 4,13 74,41
47 RATICIDA ULTRA 0,76 35,72
99 RATIFIN 0,72 71,28
7 RATT OFF 1,79 12,54
2 REGADERA PLASTICA X 12 LITROS 10,03 20,06
3 REGADERA PLASTICA X 6 LITROS 7,11 21,32
13 ROCIADOR CILINDRICO STAR 10 31,77 412,98
3 ROCIADOR CILINDRICO STAR 5 27,59 82,76
2 ROCIADOR CILINDRO STAR 7 30,10 60,19
7 VIGILANTE GEL 4,66 32,65
PLANTAS 240,63
10 HUMUS X SACO 6,00 60,00
8 LIMON MEYER 10,00 80,00
875 TOMATE ALAMBRA PLANTULAS 0,12 100,63
SEMILLAS 13.505,72
2 ACELGA X LIBRA 9,20 18,40
2 ALFALFA 6,33 12,66
20 HUMOCARO 35,80 716,00
30 INTIMIDADOR 35,38 1.061,40
54 LECHUGA VERA X 200 SEM 0,89 47,88
12 LECHUGA VERA X 7500 SEM 29,92 359,04
8 LECHUGA VERONICA PELETIZADA X 7500 SEM. 27,54 220,32
10 MAIZ PIONEER 30K73 X 60000 SEM. 200,00 2.000,00
17 MAIZ PIONER P4226 X 60000SEM. 220,00 3.740,00
2 PEREJIL DARK GREEN X LIBRA 11,50 23,00
18 PIMIENTO NATALY 112,50 2.025,00
12 RABANO 25 SAKATA X 500GR LATA 19,13 229,50
7 TOMATE LUMI 69,90 489,33
27 TOMATE MIRAMAR X 1000 SEM 74,40 2.008,80
7 TOMATE PIETRO 79,20 554,40
SUMAN TOTAL 48.524,16 48.524,16
EXPRESADO EN DÓLARES $
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
INVENTARIO EXTRACONTABLE
COMERCIAL "SOLAGRI"
221
FACTURA DE COMPRA Y VENTA DE ENERO 2015
222
FACTURA DE VENTA Y COMPRA DEL MES DE FEBRERO 2015
223
FACTURA DE VENTA Y COMPRA DEL MES DE MARZO 2015
224
FACTURA DE VENTA Y COMPRA DE ABRIL 2015
225
FACTURA DE VENTA Y COMPRA DE MAYO 2015
226
FACTURA DE VENTA Y COMPRA DE JUNIO 2015
227
TABLA DE AMORTIZACIÓN DEL PERIODO CONTABLE (SEIS
MESES) BCO DE LOJA.
CLIENTE: RUBÉN DARIO CAÑART ALVARADO.
228
229
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TEMA:
“ORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL
SOLAGRI DEL CANTÓN CATAMAYO PERIODO ENERO A
JUNIO DEL 2015”
AUTORA: JESSICA TATIANA ABAD JARAMILLO
Proyecto de tesis previo a optar el Titulo
de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría, Contador Público Auditor.
230
a. TEMA:
“ORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL SOLAGRI
DEL CANTÓN CATAMAYO PERIODO ENERO A JUNIO DEL 2015”
b. PROBLEMÁTICA
La actividad comercial se constituye como una de las más importantes en la
economía mundial, dando lugar a la creación de varias empresas que a través
de su funcionamiento generan riqueza y fuentes de empleo, estas realizan un
sinnúmero de operaciones diarias, las cuales deben ser debidamente
clasificadas y registradas en un proceso contable, para conocer su situación
económica real, pues la contabilidad juega un papel importante dentro del
campo de los negocios, dada su naturaleza de informar acerca del incremento
de la riqueza, la producción y el posicionamiento de las empresas en los
ambientes competitivos.
En base a lo mencionado se debe señalar que actualmente las entidades en
Ecuador, con la finalidad de efectivizar sus actividades, se han visto en la
necesidad de aplicar técnicas y métodos que permitan el registro y control de
231
las operaciones que se realizan en las empresas, para lo cual se requiere de
procesos contables que comprendan los procedimientos y recursos utilizados.
En la provincia de Loja, el sector comercial desempeña un papel importante
en el desarrollo de la economía para la sociedad, al encontrarse en un
ambiente de competencia diaria, por ello surge la necesidad de desarrollar con
frecuencia nuevas formas de optimizar recursos y perfeccionar su calidad de
oferta en el mercado.
De esta manera en la ciudad de Loja cantón Catamayo, se creó la empresa
comercial SOLAGRI, dedicada a la compra y venta de insumos agropecuarios
cuyo propietario es el Ing. Rubén Cañart Alvarado, iniciando sus actividades
el 07 de septiembre del 2012, el SRI le asignó el RUC 1103671259001 con lo
cual da cumplimiento a sus obligaciones tributarias.
Mediante la investigación realizada a la empresa, a través de la entrevista
realizada al propietario y previo análisis de la documentación, se conoció que
la entidad no tenía un proceso contable pese a que es una empresa obligada
a llevar contabilidad al tener ingresos contemplados dentro de las
disposiciones de acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno, y al no contar
con este no se conoce con exactitud su situación económica real, creando
desorientación en cuanto a la toma de decisiones lo que imposibilita el
progreso y desarrollo de la entidad.
232
Entre otras falencias existentes en la misma se encontró:
La desorganización de sus registros no le permite controlar eficientemente
las actividades económicas diarias, por tanto no se conoce con claridad la
situación económica y financiera en un determinado periodo.
La empresa no está llevando un control adecuado de inventarios, debido a
que no se realizan constataciones físicas de forma periódica, ocasionando
un desconocimiento de las existencias reales de los productos destinados
a la venta.
Desconoce su capacidad de endeudamiento, rentabilidad, es decir las
fortalezas y debilidades que la entidad posee, ya que no se ha realizado un
análisis financiero sobre su situación.
Falta de un asesor contable que no le permite conocer de forma rápida y
eficaz la utilidad o pérdida en su negocio en una fecha determinada y así
acelerar el desarrollo económico de la empresa.
En vista de los problemas encontrados en la empresa, he creído conveniente
plantear el problema siguiente:
233
¿CÓMO AFECTA LA AUSENCIA DE UNA ORGANIZACIÓN CONTABLE EN
LA EMPRESA “SOLAGRI” EN CUANTO A LA DETERMINACIÓN DE SU
SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA, DURANTE EL PERIODO ENERO
A JUNIO DEL 2015?
c. JUSTIFICACIÓN
Académica
El presente proyecto se lo realizará con el objetivo de poner en práctica los
conocimientos que he adquirido en la carrera de Contabilidad y Auditoría,
misma que ha venido realizando esfuerzos con el fin de fortalecer el desarrollo,
científico, tecnológico, y técnico mediante la elaboración del proyecto
denominado “ORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL
SOLAGRI DEL CANTÓN CATAMAYO PERIODO ENERO A JUNIO DEL
2015.”
El cual se constituye como aspecto sobresaliente para contribuir al crecimiento
y desarrollo de la empresa objeto de estudio.
234
Social
Una de las bases fundamentales para el desarrollo del presente trabajo, es la
necesidad de efectuar un correcto proceso contable en la empresa comercial
SOLAGRI, y poder conocer su situación financiera real.
Este proyecto, por consiguiente, tiene como objeto orientar al propietario que
se constituye como beneficiario directo, a una correcta toma de decisiones y
con ello encaminar a la empresa de una manera adecuada para inversiones o
proyectos a futuro, contribuyendo de esta manera al desarrollo y crecimiento
del productivo cantón de Catamayo.
Económica
Es justificable llevar a cabo una organización contable en la empresa
SOLAGRI, debido la inexistencia de aquello en la misma, con el fin de mejorar
la economía del negocio, y con ello obtener un mayor conocimiento sobre la
rentabilidad que pueda esta brindar.
Por esta razón, la carrera de Contabilidad y Auditoría de la Universidad
Nacional de Loja, comprometida con el desarrollo de los sectores productivos
y de servicios a través de la formación de sus profesionales, fomentará un
235
modelo apropiado a las necesidades de todos los sectores, en el cual los
profesionales intervengan con sus ideas de negocios en el alivio de los
problemas propios y del entorno. Alcanzando así un modelo de crecimiento
coherente con cada sector, que genere fuentes de desarrollo a la población, y
con lo cual sus ingresos mejoren la calidad de vida.
d. OBJETIVOS
GENERAL
Realizar la Organización Contable en la empresa comercial “SOLAGRI” del
cantón Catamayo periodo Enero a Junio del 2015.
ESPECÍFICOS
Elaborar un Plan y Manual de Cuentas en atención a las necesidades y
requerimientos de la entidad que permita identificar la naturaleza de las
transacciones que se desarrollan en la empresa SOLAGRI, con el objeto
de obtener información de forma sencilla y facilitar el registro de los
movimientos económicos.
Efectuar el control de inventario de la empresa, mediante el sistema de
cuenta múltiple para mantener un control sobre la mercadería durante el
periodo en estudio.
236
Elaborar el proceso contable, empezando con el inventario inicial hasta la
obtención de los estados financieros, para poder conocer la situación
económica-financiera de la entidad.
Diseñar libros auxiliares contablemente, que sirvan como medio de control
en cuentas específicas, y que permitan administrar y suministrar la
información del efectivo, existencias, compras, ventas y; valores
pendientes de cobro y pago.
Aplicar indicadores financieros, que conlleven a una adecuada decisión
empresarial para beneficio de la empresa.
e. MARCO TEÓRICO
COMERCIO
“Suele denominarse comercio la actividad profesional con fines lucrativos de
vender, comprar o intercambiar mercancías y servicios. Esta actividad es
consecuencia natural y resultante de la división del trabajo inherente a todo
tipo de sociedad. En sentido funcional, se trata del intercambio de bienes
económicos mediante la transacción de mercancía por dinero o por cambio en
especies.”31
31 LAFUENTE Fernando. Aspectos del Comercio Exterior. Edición electrónica gratuita. España
2010, pág 16. Texto completo en www.eumed.net/libros
237
Importancia
Supera las distancias de lugar y tiempo
Vía de progreso para los pueblos
Genera fuentes de trabajo
COMERCIANTE
El concepto de comerciante comprende a las personas que se dedican a
negociar comprando y vendiendo distintas mercaderías como actividad
económica, negocio, oficio o profesión. Se asume que los comerciantes son
aquellas personas que compran productos a un determinado precio, para
luego venderlo a un precio mayor y así obtener una diferencia, que constituye
la ganancia.
Requisitos para ser comerciante
Básicamente los requisitos son tres:
Capacidad para contraer obligaciones
Ejercer el comercio habitualmente
Obtener el registro único de contribuyente
238
EMPRESA
“La empresa es una organización de personas que realiza una actividad
económica debidamente planificada, orientada a brindar bienes y servicios a
la colectividad y obtener un lucro a través de la misma.”32
Las empresas mediante su función dan satisfacción a las demandas y deseos
de clientes, a través de una actividad económica.
Importancia
La estructura de las empresas permite a cada una dentro de su campo,
planificar, desarrollar y controlar todos los procesos productivos, comerciales
y de distribución de manera que por este medio se ofrece a la comunidad casi
la totalidad de bienes y servicios.
Fines de las Empresas
Producir bienes o servicios para un mercado.
Lograr el mayor nivel de satisfacción para sus clientes y usuarios
32 VÁSCONEZ, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. 3ra edición, 2009 pág 07.
239
Obtener un beneficio económico mediante la satisfacción de alguna
necesidad de origen general o social.
Siempre ir mejorando sus sistemas de control de calidad, para que sus
productos vayan creciendo en calidad, utilidad, satisfacción para el
consumidor, y que sea más económica la producción.
CLASIFICACIÓN
La clasificación de las empresas se da:
Según su Naturaleza:
Empresa Comercial.- “Aquella que se dedica a la compra y venta de bienes
o productos, con el objeto de comercializarlos y obtener una ganancia.
Empresa de Servicios.- Son aquellas que brindan servicio a la colectividad
en general.
Empresa Industrial o de Costos.- Aquellas que se dedican a la
transformación de materias primas en productos elaborados.
Según la Integración del Capital:
Unipersonales.- Son aquellas en las cuales el capital se conforma con el
aporte de una sola persona.
240
Pluripersonales.- Son todas aquellas cuyo capital pertenece a dos o más
personas naturales o jurídicas.
Según la Administración:
Empresa Pública.- Su capital pertenece al sector público o Estado.
Empresa Privada.- Su capital pertenece al sector privado o personas
naturales y jurídicas.
Empresa Mixta.- son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector público
como privado.”33
CONTABILIDAD
“La contabilidad es un sistema de información, obtenida a partir de todo tipo
de documentos que reflejan las operaciones realizadas por la empresa en el
desenvolvimiento de su actividad económica y que tiene como objetivo captar,
registrar y acumular los hechos económicos para que sirvan de fuente de
33 ZAPATA, Sánchez Pedro. Contabilidad General. 7ma edición. Editorial MC, Graw, Bogotá Colombia. 2011. Pág 6-7
241
información a los gestores de la empresa y a terceras personas para la toma
de decisiones.”34
Es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones
mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados y tiene como
fin producir información para hacer posible el conocimiento pasado, presente
y futuro de la realidad económica en términos cuantitativos en todos sus
niveles organizativos.
Importancia
“Toda empresa por pequeña que sea necesita un control contable, cada
contabilidad se ajusta a las necesidades de la empresa y con sus resultados
el ejecutivo toma las decisiones oportunas en la entidad.”35
Su objetivo primordial es facilitar información razonada, con base en registros
técnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o público.
34 BLANCO Richart, Enrique. Contabilidad y Fiscalidad. Editorial Club Universitario. 3ra
edición. España 2009. Pág 03 35 PEÑA, Carlos. 2010. “Gerencia”. Disponible en: www.gerencicarlos.zoomblog.com/archivo/importancia-de-las-empresas.
242
CLASIFICACIÓN
Contabilidad Comercial.- “Es la que se aplica en empresas que compran y
venden mercaderías sin procesar, ejemplo: almacenes de: electrodomésticos,
de ropa, etc.
Contabilidad de Servicios.- Registra las actividades que realizan las
empresas dedicadas a la prestación de servicios tales
como: transporte, servicio médico, telefonía, etc.
Contabilidad de Costos.- Se aplica en instituciones en las cuales se adquiere
materia prima, se la transforma y se obtiene un producto o artículo terminado
ejemplo: Empresas textiles, mineras, manufactureras, agrícolas,
constructoras, etc.
Contabilidad Gubernamental.- Se aplica en las entidades públicas o de
gobierno (organismos del estado), ejemplo: Universidades estatales,
ministerios, hospitales públicos, etc.
Contabilidad Bancaria.- Se utilizan en organismos financieros y de seguros;
en estas se captan depósitos de personas en cuentas de ahorro y corrientes,
por lo que se pagan intereses, ejemplo: Bancos, mutualistas, cooperativas de
ahorro y crédito, financieras, aseguradoras, etc.
243
Contabilidad de Cooperativas.- es aquella que busca satisfacer las
necesidades de sus asociados sin fin de lucro en actividades como:
producción, distribución, ahorro y crédito, vivienda, salud, educación.
Contabilidad Agropecuaria.- Es una rama de la contabilidad de costos, pues
es importante conocer el costo de producción de un quintal de papas, un litro
de aceite, etc.
Contabilidad Hotelera.- Se relaciona con el campo Turístico por lo que
registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos.”36
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Entidad.- Significa que la contabilidad es llevada por entidades
económicas identificables los cuales están dirigidos por una autoridad.
Negocio en Marcha.- La entidad posee existencia permanente a
excepción cuando entra en liquidación, por lo tanto sus Estados
36 BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General, décima edición. Editora nuevo día. 2011 pág.3 -4.
244
Financieros representan valores históricos con sus respectivas
modificaciones en caso de que lo requieran.
Revelación Suficiente.- La información financiera expuesta en los estados
financieros contendrá en forma clara y comprensible lo necesario para
juzgar los resultados de operación y situación financiera de la entidad.
Partida Doble: Existe la parte real y la financiera. Un bien o servicio debe
ser recibido y entregado.
Consistencia.- Secuencia cronológica del procedimiento contable
efectuado en la entidad obteniendo así información útil que permita conocer
su real posición de los Estados Financieros.
Conservatismo.- Cada caso de aplicación del sistema de información
contable, es diferente por ello es necesario utilizar en juicio profesional para
emplearlo de su conservatismo.
Diversidad de los Sistemas Contables.- El contador tiene la facultad de
implementar el sistema contable de acuerdo a la empresa.
Período Contable.- Sirve para determinar los resultados económicos
obtenidos por una empresa por un lapso de un tiempo determinado.
245
SISTEMA CONTABLE
“Un sistema contable consiste en el conjunto de métodos procedimientos y
recursos materiales y humanos que una entidad utiliza para llevar a cabo el
registro de sus actividades económicas y para poder elaborar información
detallada o sintetizada de manera que sea útil para la toma de decisiones”.37
CUENTA CONTABLE
Es el elemento básico y central de la Contabilidad ya que son la clasificación
de todas las transacciones. Se refiere al nombre debidamente codificado o
numerado que se da a los valores que posee la empresa. La cuenta facilita el
registro de las operaciones en los libros de contabilidad, que representa los
bienes, derechos y obligaciones de lo que dispone la empresa en una fecha
determinada.
Partes de una cuenta contable:
Las partes que se compone una cuenta contable son:
Código de Cuenta
Título o nombre
37 ALCARRIA, Jaime José. Contabilidad Financiera I. Editorial Universitat Jaume I, 2009 pág 09
246
Debe o débito
Crédito o haber
Saldo.
Debe.- En el debe se registran todos los valores que reciben, ingresan o
entran a cada una de las cuentas, se registra los valores que incrementan
el activo, gastos y pérdidas y la disminución del pasivo.
Haber.- En el haber se registran todos los valores que entregan, egresan
o salen de cada una de las cuentas, se registran los aportes de capital,
valores que incrementan el pasivo, las rentas y la disminución del activo.
Saldo.- Es la diferencia entre el debe y el haber de la misma cuenta. Saldo
deudor cuando la sumatoria del Debe es mayor que la sumatoria del Haber
de la misma cuenta, se obtiene saldo acreedor cuando la sumatoria del
Haber es mayor que la sumatoria del Debe de la misma cuenta y si los dos
son iguales, estos son saldo nulo.
ECUACIÓN CONTABLE
Es la igualdad de términos que contiene una o más incógnitas. Contable
porque ésta igualdad se basa en tres elementos fundamentales del área
247
contable como ser: activo o derechos, pasivo u obligaciones con terceros,
capital y/o patrimonio. Se aplica en todo momento, desde el inicio de la
empresa, así también cuando la empresa u organización en su ciclo de vida
realiza diferentes transacciones.
Fórmula de la ecuación contable:
PLAN DE CUENTAS
“Contiene todas las cuentas que se estima serán necesarias al momento de
instalar un sistema de contabilidad. Debe contener la suficiente flexibilidad
para ir incorporando las cuentas que en el futuro deberán agregarse al
sistema”.38
El Plan General de Cuentas constituye un listado lógico y ordenado de las
cuentas de Mayor General y de las subcuentas aplicables a una entidad
específica con su denominación y código correspondiente.
38SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General, sexta edición, Editorial Voluntad Quito-Ecuador 2010.
ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO
248
MANUAL DE CUENTAS
“Contiene las indicaciones precisas sobre la objetividad de cada cuenta, con
indicadores no solo de la utilización de las mismas sino también de los límites
dentro de los que se mueve las partidas en su imputación a costos o gastos.”39
Es un listado que contiene todas las cuentas que son necesarias para registrar
los hechos contabilizables. Es decir, es la ordenación sistemática de la
totalidad de las cuentas que integran el sistema contable, por lo que parece
como un medio para obtener información de manera sencilla, presenta las
instrucciones necesarias para la utilización de las cuentas que forman parte
del sistema contable.
PROCESO CONTABLE
Constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la información contable
desde el origen de la transacción hasta la presentación de los estados
financieros. Es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten
en cada período contable, durante la vida de un negocio; se refiere al proceso
de registros que va desde el registro inicial de las transacciones hasta los
estados financieros finales.
39 FIERRO Martínez, Ángel María. Contabilidad General. 4ta edición, 2011 pág 86.
249
ESTRUCTURA DEL PROCESO CONTABLE
DOCUMENTACIÓN FUENTE
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO O JORNALIZACIÓN
LIBRO MAYOR O MAYORIZACIÓN
BALANCE DE COMPROBACIÓN
REGULACIÓN Y AJUSTE DE CUENTAS
HOJA DE TRABAJO
ESTADOS FINANCIEROS
ESTAD0 DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO DE FUJO DEL EFECTIVO
LIBRO AUXILIAR
Fuente: Mercedes Bravo. Contabilidad General, Décima Edición.
Elaborado por: La Autora.
.
250
COMPROBANTES O DOCUMENTOS FUENTE Y FORMULARIOS
Es el grupo de papeles que en todas las empresas sirven para dar fe a las
transacciones mercantiles, además de mantener el orden y control sobre la
marcha del negocio, todas las transacciones deben estar debidamente
respaldadas por documentos y comprobantes fuente que sirven para su
registro y posteriormente para el análisis de cada una de las transacciones.
Formularios
Son comprobantes de contabilidad, que sirven como soporte de adquisiciones
que realiza la empresa, pagos o declaraciones para diferentes organismos
estatales, tales como: Servicio de Rentas Internas (SRI), Superintendencia de
Compañías, IESS, etc.
Los documentos mercantiles se clasifican en:
Documentos negociables
Cheque, Letra de cambio
Documentos no negociables
Roles de pago, liquidación en compras, guías de remisión y factura.
251
INVENTARIOS
Son documentos contables donde se registran en forma ordenada, detallada
y valorada el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que constituyen el
patrimonio de la empresa. Es aquel conjunto de bienes, tanto muebles como
inmuebles, con los que cuenta una empresa propios o para comerciar.
Clases de inventarios:
De acuerdo a su ejecución:
Inventario Parcial.- Consiste en efectuar inventarios en forma
independiente en cada uno de los bienes que posee y valores que adeuda.
Inventario General.- Recopila todos los inventarios parciales y se efectúa
uno solo.
De Acuerdo al tiempo que se realiza:
Inventario Inicial.- Es el elemento contable que se lo realiza en la empresa
por primera vez.
Inventario Final.- Se lo efectúa al finalizar el periodo contable y
corresponde al inventario físico de la mercadería, con este se realizan los
ajustes respectivos en cada cuenta.
252
Inventario Contable.- Se fundamenta en los libros de contabilidad, de
manera específica en el Libro Mayor, en algunos casos no está de acuerdo
con la realidad, debido a la diferencia de costos en artículos vendidos.
LA CUENTA MERCADERÍAS
“La cuenta mercaderías se utiliza en las empresas comerciales para registrar
los movimientos del inventario de los bienes disponibles para la venta.”40
SISTEMAS DE CONTROL
Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico
Es aquel que se caracteriza por llevar un control detallado mediante varias
cuentas, ofrece información detallada de cada cuenta además es de fácil
aplicación y comprensión.
Cuentas que intervienen:
En este sistema de cuenta múltiple, se utilizan varias cuentas y al final del
período contable se realiza la Regulación o Ajuste correspondiente estas son:
40 ESPEJO, Jaramillo Lupe. Contabilidad General. 1ra edición, Editorial UTPL. Loja-Ecuador 2011, pág 159.
253
Inventario de Mercaderías
Compras
Devoluciones en compras
Descuentos en compras
Ventas
Devoluciones en ventas
Descuento en ventas
Trasporte en compras y ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas o Pérdidas en ventas
Sistema de Inventario Permanente
Este sistema tiene la ventaja que en cualquier momento se puede determinar
el valor del inventario de mercaderías y conocer la utilidad de las ventas
mediante el uso de tarjetas Kárdex para el control de cada uno de los artículos
que dispone la empresa.
Este sistema de inventario utiliza las siguientes cuentas:
Inventario de mercaderías
Ventas
254
Costo de ventas; y
Ganancia bruta en ventas.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Refleja la información financiera que dispone la empresa al iniciar el ejercicio
económico, demuestra los activos, pasivos y patrimonio. La información del
estado de situación inicial constituye para la elaboración del primer asiento
contable del libro diario y con este asiento se procede a la “apertura de libros”.
LIBRO DIARIO
El diario general es uno de los registros de entrada original; es la puerta de
entrada al sistema contable y sirve para registrar las transacciones
desdobladas en partida doble, es decir separando las cuentas y valores del
débito; y, las cuentas y valores del crédito; el total del débito necesariamente
deberá ser igual al total del crédito para mantener el principio de la partida
doble.
LIBRO MAYOR
En este libro se registra en forma especificada todos los asientos jornalizados
anteriormente en el diario. Los valores registrados en el Debe del Diario, pasan
255
al Debe de una Cuenta de Mayor y los valores registrados en el Haber del
Diario, pasan al Haber de una Cuenta de Mayor.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Este balance sirve para comprobar la exactitud del registro contable en los
registros de entrada original y el traslado al mayor general, igualando el débito
y el crédito.
AJUSTES
Los ajustes permiten mostrar los saldos razonables a través de la depuración
oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas causas, no
presentan valores que puedan ser comprobados y por ende, no denotan la
verdadera situación y estado actual del negocio o empresa.
Los ajustes pueden ser:
Ajustes Acumulados.- Se caracterizan por cuanto la cuenta Caja se
registra con posterioridad a la realización del gasto o de la renta. Se
clasifican en: Acumulados de gasto y Acumulados de renta.
256
Ajustes Diferidos.- Se caracterizan por cuanto la cuenta Caja se registra
con anterioridad a la realización del gasto o de la renta.
Depreciaciones.- Depreciación es el proceso de asignar al gasto el costo
de un activo de planta o activo fijo, durante el período en que se usa el
activo, estos pierden su valor por el uso o por obsolencia disminuyendo su
tiempo de servicio.
Amortizaciones.- Toda empresa para constituirse legalmente realiza una
serie de egresos o gastos denominados de organización y constitución, los
mismos que por su elevada cuantía pueden ser amortizados en cinco años
al 20% anual, de acuerdo a lo dispuesto en el Reglamento de la Ley de
Régimen Tributario Interno.
Consumos.- La Cuenta Útiles de Oficina, Materiales de Oficina o
Suministros, es un activo que representa el stock adquirido por la empresa.
Al finalizar el período se requiere del ajuste correspondiente para sacar del
saldo de esta cuenta lo útiles o materiales consumidos que son los únicos
que pasaran como gastos.
257
Provisiones.- Las empresas venden sus mercaderías al contado y a
crédito, algunos de estos créditos pueden ser incobrables, razón por la que
la Ley de Régimen Tributario Interno establece el cálculo del 1% anual de
provisión sobre los créditos comerciales pendientes de recaudación.
Otros ajustes.- Se relacionan con los asientos que se deben realizar por
corrección de errores y por registro de transacciones omitidas.
HOJA DE TRABAJO
Esta es un instrumento contable que permite al Contador presentar en forma
resumida y analítica gran parte del proceso contable. Y se elabora a partir de
los Saldos del Balance de Comprobación.
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros son informes que se elaboran al finalizar un período
contable, con el objeto de proporcionar información sobre la situación
económica y financiera de la empresa en una fecha determinada. Esta
información permite examinar los resultados, obtenidos y evaluar el potencial
económico de la organización.
258
ESTADO DE RESULTADOS
El Estado de Resultados expresa en forma acumulativa las cifras de ingresos,
costos y gastos resultantes de un período específico.
Este estado muestra los efectos de las operaciones de una empresa y su
resultado final ya sea de ganancia o de pérdida. También muestra un resumen
de los hechos significativos que originaron un aumento o disminución en el
patrimonio de la empresa durante un período determinado.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Es un informe que muestra la situación económico-financiera de la empresa
en un momento dado. Es por ende, una foto instantánea de los saldos de las
cuentas de Activos, Pasivos y el Patrimonio de la organización al minuto de
generar el informe.
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en
las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe
determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que
inciden en el efectivo.
259
La información sobre los flujos de efectivo de una empresa es ventajosa para
proporcionar a los usuarios de estados financieros una base para evaluar la
habilidad de la empresa para generar efectivos y sus equivalentes,
necesidades en las que fueron utilizados los flujos de efectivo.
ASPECTOS TRIBUTARIOS
La tributación consiste en realizar las aportaciones que exige el Estado para
la financiación de las necesidades colectivas de orden público.
Importancia
Es de suma importancia para el Estado, pues permite que se pueda
proporcionar a la población los servicios básicos que ésta requiere.
Clasificación:
El Derecho Tributario se clasifica en: impuestos, tasas y contribuciones
especiales.
Impuestos.- los impuestos son una contribución que paga un ciudadano
por vivir en sociedad, sirven para financiar servicios y obras de carácter
general que proporciona el estado a la ciudadanía.
260
Tasas.- Las tasas son contribuciones económicas que realizan los
usuarios de un servicio prestado por el estado. La tasa no es un impuesto,
sino el pago que una persona realiza por la utilización de un servicio, por
tanto, si el servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar.
Contribuciones Especiales.- Las contribuciones especiales son tributos
cuya obligación tiene como fin imponible el beneficio que los particulares
obtienen como consecuencia de la realización de una obra pública.
Es común confundir tasa con impuesto, lo que no es así. Mientras el
impuesto es de pago obligatorio para todos los contribuyentes; la tasa solo
la pagan aquellas personas que hagan uso de un servicio, por tanto, no es
obligatorio.”41
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Es la relación jurídica personal existente entre el estado y los contribuyentes o
responsables del pago de los tributos, en virtud del cual se debe satisfacer el
pago de un tributo ya sea en efectivo o especies.
41 CÓDIGO TRIBUTARIO DEL ECUADOR, Ediciones Legales, 2012, Art. 6. p. 04
261
Elementos Constitutivos de la Obligación.- “Los elementos indispensables
para que exista o concurra una obligación tributaria son los siguientes:
La Ley.- El Art. 11 del Código Tributario suscribe que “las leyes tributarias,
sus reglamentos y las circulares de carácter general, regirán en todo el
territorio nacional, desde el día siguiente al de su publicación en el Registro
Oficial, salvo que establezcan fechas especiales de vigencia posteriores a
esa publicación.
Hecho Generador.- Dentro del Art. 16 del Código Tributario expresa que
se entiende por hecho generador al presupuesto establecido por la ley para
configurar cada tributo.
Sujeto Activo.- El Art. 23 del Código Tributario pronuncia que sujeto activo
es el ente público acreedor del tributo. Puede ser el Estado, Municipios,
Consejos Provinciales, o cualquier ente merecedor del tributo.
Sujeto Pasivo.- El Art. 24 del Código Tributario profiere: “es sujeto pasivo
la persona natural o jurídica que, según la Ley, está obligada al
262
cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o como
responsable.” 42
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES RUC
Este es el punto de partida para el proceso de obligación tributaria, que tiene
por función registrar e identificar a los sujetos pasivos, personas naturales y
sociedades como consecuencia de una actividad económica.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
El Impuesto al Valor Agregado grava al valor de la transferencia de dominio o
a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus
etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad
industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen
básicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.
42 SRI. Guía tributaria 2012. El futuro contribuyente Ecuador. 5ta edición.
263
IMPUESTO A LA RENTA
Se debe cancelar sobre los ingresos o rentas que sean producto de
actividades personales comerciales, industriales, y cualquier actividad
económica percibidas en un año, por personas naturales, sucesiones en
divisas y las sociedades nacionales y extranjeras.
Retención en la fuente del impuesto a la renta
Toda persona natural o jurídica residente o no en el país, que obtenga rentas
de fuente nacional, debe pagar el impuesto sobre dichas ganancias. El grado
de contribución será proporcional al monto de los ingresos, de tal manera que
el que más gana, mas impuesto a la renta causa.
Plazos para declaración y pago del IVA – Impuesto a la Renta.
DECLARACIÓN Y PAGO
DEL IVA DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMP. A LA RENTA
PAGO ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA
9no.
Dígito
Fecha Máxima de Declaración
Mensual
9.no dígito
Personas naturales
Socieda-des
9.no Dígito
1era. Cuota
2da. Cuota
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
10 del mes siguientes 12 del mes siguiente 14 del mes siguiente 16 del mes siguiente 18 del mes siguiente 20 del mes siguiente 22 del mes siguiente 24 del mes siguiente 26 del mes siguiente 28 del mes siguiente
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
10 Mar 12 Mar 14 Mar 16 Mar 18 Mar 20 Mar 22 Mar 24 Mar 26 Mar 28 Mar
10 Abr 12 Abr 14 abr 16 Abr 18 Abr 20 Abr 22 Abr 24 Abr 26 Abr 28 Abr
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
10 Jul 12Jul 14 Jul 16 Jul 18 Jul 20 Jul 22 Jul 24 Jul 26 Jul 28 Jul
10 Sep 12 Sep 14 Sep 16 Sep 18 Sep 20 Sep 22 Sep 24 Sep 26 Sep 28 Sep
264
ANÁLISIS FINANCIERO
“El proceso de análisis consiste en la aplicación de un conjunto de técnicas e
instrumentos analíticos a los estados financieros para deducir una serie de
medidas y relaciones que son significativas y útiles para la toma de
decisiones.”43
Clasificación
Análisis Horizontal
“Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros
homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los
aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro.
Análisis Vertical
El análisis vertical consiste en determinar la participación de cada una de las
cuentas del estado financiero, con referencia sobre el total de activos o total
de pasivos y patrimonio para el balance general, o sobre el total de ventas para
el estado de resultados.
43www.gerencie/análisisfinanciero y administración.com
265
INDICADORES FINANCIEROS
Un indicador financiero es un relación de las cifras extractadas de los estados
financieros y demás informes de la empresa con el propósito de formarse una
idea acerca del comportamiento de la empresa; se entienden como la
expresión cuantitativa del comportamiento o el desempeño de toda una
organización, cuya magnitud al ser comparada con algún nivel de referencia,
puede estar señalando una desviación sobre la cual se tomaran acciones
correctivas o preventivas según el caso.
CLASIFICACIÓN
RAZONES DE LIQUIDEZ
Índice de Liquidez.- Los indicadores de liquidez se utilizan para determinar la
capacidad que tiene una empresa pare enfrentar las obligaciones contraídas
a corto plazo. Cuanto más elevado es el indicador de liquidez, mayor es la
posibilidad de que la empresa consiga cancelar las deudas a corto plazo.
Estándar: menor a 1 riesgo probabilidad de suspender pagos a terceros, igual
a 1 óptimo, mayor a 1 se tiene activos ociosos pérdida de rentabilidad.
Fórmula:
Índice de Liquidez = Activo corriente
Pasivo corriente
266
Índice de Solvencia o Razón Corriente.- El ratio de solvencia mide la
capacidad de una empresa de hacer frente al pago de sus deudas. Es decir,
si una empresa tuviese que pagar todas sus deudas en un momento dado,
determina si tendría activos para hacer frente a esos pagos.
De esta forma, utilizando los recursos corrientes, se consideran solamente los
recursos actuales que posee la empresa.
Estándar: entre más alto mejor para la empresa. Fórmula:
Índice de Capital de Trabajo.- Son aquellos recursos que dispone la empresa
para poder realizar sus operaciones, luego de dar cumplimiento a sus
obligaciones a corto plazo.
Estándar: menor a 0 no hay actividad económica, mayor a 0 óptimo para la
empresa.
Fórmula:
Capital de trabajo = Activo corriente − Pasivo corriente
Índice de Solvencia =Pasivo Corriente
Activo Corriente
267
Prueba Ácida.- Es uno de los indicadores de liquidez frecuentemente usados
como indicador de la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones
corrientes, sin contar con la venta de sus existencias, es decir, básicamente
con los saldos de efectivo, sus cuentas por cobrar, sus inversiones temporales
y algún otro activo de fácil liquidación, sin tocar los inventarios.
Estándar: menor a 1 riesgo, probabilidad de suspender pagos a terceros, igual
a 1 ideal, menor a 1 se tiene activos ociosos pérdida de rentabilidad.
Fórmula:
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO
Razón del Nivel de Endeudamiento.- Mide la proporción de del total de
activos aportados por los acreedores de la empresa.
Estándar: si es mayor a 0,5 o 50% significa que la empresa está perdiendo
autonomía financiera frente a terceros, si es menor a 0,5 significa que la
empresa se está financiando con capitales propios.
Prueba Ácida = Activo corriente − Inventarios
Pasivos Corrientes
268
Fórmula:
Apalancamiento Total.- Muestra la cantidad del patrimonio neto de la
empresa que corresponde a fuentes de financiamiento externas.
Estándar: Si es menor a 0,5 o 50% significa que la empresa está
comprometiendo parte del patrimonio en deudas con terceros, si es menor a
0,5 o 50% la empresa está financiando con capital propio. Fórmula:
RAZONES DE RENTABILIDAD
Margen bruto de utilidades sobre ventas.- El índice de rentabilidad mide la
cantidad en que aumenta la inversión en relación con cada unidad monetaria
invertida.
Estándar: mayor a 0.5 o 50% significa que la empresa está obteniendo
utilidad sobre el costo de las ventas generadas, menor a 0,5 o 50% significa
Índice de Endeudamiento = Pasivo Total
Activo Total∗ 100
Apalancamiento Total= Pasivo Total
Patrimonio∗ 100
269
que no está obteniendo utilidad y que solo permite cubrir los costos de las
ventas generadas en el periodo. Fórmula:
ÍNDICE DE ACTIVIDAD
Rotación de Inventarios.- Indica el número de veces que se ha renovado el
inventario de mercaderías por consecuencias de las ventas.
Estándar: Mayor número de veces mejor. Fórmula:
Rotación de las Cuentas por Cobrar.- Indica el número de veces que se han
recuperado las ventas dadas a crédito.
Estándar: mayor número de veces mejor. Fórmula:
Índice de rentabilidad sobre ventas = Utilidad bruta en ventas
Ventas Netas∗ 100
Rotación de inventarios =Costo de ventas
Promedio de inventarios
Rotación Ctas por cobrar = Ventas netas a crédito
Cuentas por cobrar
270
Rotación de las Cuentas por Pagar.- Establece cual ha sido el número de
veces que se han renovado las cuentas por pagar.
Estándar: menor veces mejor, sin afectar la capacidad crediticia. Fórmula:
f.
g. METODOLOGÍA
Científico
Ayudará en todo el proceso de investigación, mediante la lectura de libros,
páginas de internet, revistas, etc. Que permitirán analizar la información, y
sustentar la base teórica en función a la teoría de varios autores.
Deductivo
Se lo usará para la fundamentación teórica de la materia contable y
sustentación de los diversos contenidos, aspectos generales de la entidad y
recopilación de información de la misma, partiendo de principios de carácter
general.
Rotación de las Ctas por pagar = Compras
Cuentas por pagar
271
Inductivo
Este método servirá para analizar las generalidades del problema y el estudio
de los diferentes componentes de la empresa durante el período en análisis,
aplicando los conocimientos sobre organización contable, para establecer los
estados financieros de la empresa.
Analítico
Servirá para el estudio de registros y documentos de las transacciones
realizadas en la empresa, así como para analizar a cada uno de los
indicadores financieros aplicados.
Sintético
Se utilizará para procesar la información, conseguir resultados de la actividad
económica y financiera y poder elaborar las pertinentes conclusiones y
recomendaciones, con el fin de que el propietario pueda adoptar las mejores
decisiones en beneficio de la empresa
272
Matemático
Este método será de utilidad para efectuar los diferentes cálculos durante el
proceso contable, así como para medir tanto financiera como económica, la
posición de la empresa.
TÉCNICAS
Observación
Esta técnica permitirá conocer la situación real en la que se encuentra la
empresa, para determinar las diferentes falencias existentes así como también
comprobar la documentación sustentatoria para la realización del proceso
contable.
Entrevista
Será aplicada directamente con el beneficiario o propietario de la empresa,
para obtener información confiable sobre el funcionamiento y manejo de las
operaciones en el negocio, y que respalde el desarrollo de la investigación.
273
h. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
N°
ACTIVIDADES
AÑO 2015 AÑO 2016
MAR
ZO
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT. OCT. NOV. DIC. ENERO FEBRERO MARZO
3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Sondeo de la institución.
2 Presentación y aprobación del tema.
3 Elaboración del proyecto de tesis.
4 Revisión y aprobación del proyecto de tesis.
5 Desarrollo de la revisión de literatura.
6 Desarrollo práctico de la tesis
7 Desarrollo del informe final de tesis.
8 Revisión del borrador de tesis.
9 Presentación del borrador de tesis.
10 Revisión de observaciones del borrador de tesis.
11 Sesión reservada del borrador
12 Correcciones y presentación definitiva del borrador de tesis.
13 Sustentación pública.
274
i. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
INGRESOS
APORTACIÓN VALOR
Jessica Tatiana Abad Jaramillo $850,00
TOTAL $850,00
EGRESOS
DETALLE VALOR
Material bibliográfico Internet Material y accesorios informáticos Materiales de oficina y suministros Impresión Empastado y anillado Movilización y transporte Gasto de trámites Imprevistos
$50,00
$70,00
$120,00
$60,00
$150,00
$80,00
140,00
$30,00
$150,00
TOTAL $850,00
SON: Ochocientos cincuenta dólares americanos.
FINANCIAMIENTO: El financiamiento del presente trabajo de tesis, se cubrirá en su totalidad por la autora.
275
i. BIBLIOGRAFÍA
18. ALCARRIA, Jaime José. Contabilidad Financiera I. Editorial Universitat
Jaume I, 2009.
19. BLANCO Richart, Enrique. Contabilidad y Fiscalidad. Editorial Club
Universitario. 3ra edición. España 2009.
20. BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General, décima edición.
Editora nuevo día. 2011.
21. ESPEJO, Jaramillo Lupe. Contabilidad General. 1ra edición, Editorial
UTPL. Loja-Ecuador 2011.
22. FIERRO Martínez, Ángel María. Contabilidad General. 4ta edición,
2011.
23. LAFUENTE, Fernando. Aspectos del Comercio Exterior. Edición
electrónica gratuita. España 2010. Texto completo
en www.eumed.net/libros/
276
24. PEÑA, Carlos. 2010. “Gerencia”. Disponible en:
www.gerencicarlos.zoomblog.com/archivo/importancia-de-las-
empresas.
25. SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General, sexta edición, Editorial
Voluntad Quito-Ecuador 2010.
26. VÁSCONEZ, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. 3ra
edición, Editorial de la UTPL. Loja-Ecuador.2009
27. ZAPATA, Sánchez Pedro. Contabilidad General. 7ma edición. Editorial
MC, Graw, Bogotá Colombia. 2011.
WEBGRAFÍA
Servicios de Rentas Internas SRI. www.SRI.gov.ecGuía tributaria 2012.
El futuro contribuyente Ecuador. 5ta edición.
www.gerencie/análisis financiero y administración.com
CÓDIGO TRIBUTARIO DEL ECUADOR, Ediciones Legales, 2012, Art.
6.
277
INDICE
PORTADA I
CERTIFICACION II
AUTORIA III
CARTA DE AUTORIZACION IV
DEDICATORIA V
AGRADECIMIENTO VI
a. TITULO 1
b. RESUMEN 2
ABSTRACT 4
c. INTRODUCCION 6
d. REVISION DE LITERATURA 8
e. MATERIALES Y METODOS 58
f. RESULTADOS 60
g. DISCUSION 157
h. CONCLUSIONES 159
i. RECOMENDACIONES 160
j. BIBLIOGRAFIA 161
k. ANEXOS 163
INDICE 277
