Offshore bankarstvo

Ekonomski fakultet u Sarajevu Novi trendovi offshore bankarstva

Oblast offshore bankarstva jedna je od najzanimljivijih i najfascinantnijih oblasti u bankarstvu i meunarodnim finansijama dananjice. To se ogleda i u injeninom stanju koje se manifestuje kroz statistike brojane pokazatelje koje govore tome u prilog i podcrtavaju znaaj offshore bankarstva danas, ali i u nekim od zabiljeenih dogaaja iz finansijske historije

1. UVOD U OFFSHORE BANKARSTVO

Mnogi advokati bi se zalagali za prvenstveno definisanje rijei dobar prije nego to optuimo ijednog bogatog klijenta da nije takav. Iako se ova stara mudrost ne bi odrala danas na sudu, njena poruka je jo uvijek moderna.

Offshore bankarstvo ili offshore banke predstavljaju investicijske institucije koje stoje na raspolaganju u zemljama i jurisdikcijama koje nisu zemlja porijekla depozitara. Iako tehniki svaka banka koja podlijee ovim kriterijima se moze smatrati Offshore bankom, ipak ovaj termin je rezervisan za bankarske institucije locirane u jurisdikcijama sa slabom zakonskom regulacijom i niskom poreskom stopom.

Od svog postanka, offshore banke su predstavljane u loem svijetlu kako od strane medija tako i od strane jurisdikcija odakle dolaze sami depozitari. Optube su se protezale od utaje poreza do pranja novca, ali paljivo i nepristrasno prouavanje istinske svrhe offshore bankarskih rauna, i zabranjenih ili opranih fondova, dovodi do zakljuka da moda i nije sve tako ilegalno kako pojedinci ele da mislimo. Mnoge druge optube su se fokusirale na problem nesigurne okoline, slabe zakonske regulacije i slino. Ali pristalice offshore bankarstva zalau se da ova konstatacija ne moe biti dalje od istine. Oni dalje navode, da veina offshore bankarskih jurisdikcija posjeduje veoma sofisticirane i stabilne bankarske regulacije ija je jedina svrha da djeluju u najboljem interesu depozitara u cilju privlaenja i zadravanja istih.

Offshore bankarstvo postalo je veoma popularna tema zadnjih godina. Nekada je bilo ekskluzivno rezervisano samo za mega bogate, dok danas i umjereno bogati su u mogunosti biti dio offshore bankarske akcije. Ali to ne zauuje. Usluge offshore bankarstva, nekada su bile obavijene velom misterije, dok se danas reklamiraju na svakom koraku- od lifestyle magazina pa do interneta. Proli su dani kada su klijenti ivjeli u strahu da e se njihovo ime povezati sa offshore raunom.

Miljenja su razliita kada je u pitanju da li je ovakav nain poslovanja poeljan, u odnosu na nain kako se poslovalo u dobra stara vremena. Ali ne postoji sumnja da offshore banke ostaju snani mehanizmi koji obeavaju finansijsku slobodu i privatnost.

Postoje tri razloga zbog ega bi trebalo razmatrati selibu barem dijela imovine u offshore utoiste a to su:

zbog zatite

zbog ouvanja

zbog poveanjaImovina koja se uva u zemlji ivljenja podlijee razliitim politikim i drutvenim faktorima koji se ne mogu kontrolisati. Sa druge strane, offshore okolina nije sputavana zakonskim regulacijama tipa ogromne stope poreza i sl.

Ali svrha offshore bankarstva nije jedino zatita od poreza. Offshore banke takoer nude investicijske proizvode i prilike koje moda ne bi bile dostupne od strane domae banke, kao i efektivnu zatitu imovine i nivo privatnosti za koji se u veini sluajeva nikad nije ulo onshore.

1.1 Offshore bankarstvo danasira definicija offshore bankarstva kae da je to banka koja je locirana u jurisdikciji ili zemlji koja je drugaija od jurisdikcije ili zemlje u kojoj stanuje depozitar ili investitor. Jedna od prednosti posjedovanja offshore bankovnog rauna jeste da su ti rauni locirani u poreznim zaklonima koji osiguravaju znaajnu zatitu imovine i usluge anonimnosti dostupne imaocima rauna. Neke popularnije offshore jurisdikcije esto obezbjeuju znaajno smanjenje porezne odgovornosti. Iako tehniki svaka banka izvan depozitarove zemlje ivljenja moe biti zvana offshore banka, za svrhe ovog rada fokusirat emo se samo na one banke koje dokazano pruaju gore navedene koristi. Ove offshore banke mogu biti locirane u otocima kao to su Kajmanska ili Chanell ostrva, ili na kopnu u zemljama kao sto je vicarska. Biti okruen vodom- nije vie odluujui faktor.U sutini, offshore bankarstvo predstavlja obavljanje odreenih bankarskih poslova, prije svega onih sa stranim rezidentima, bez ogranienja koje vaze za domae banke i uz poreske olakice.

U 21. stoljeu, situacija u offshore bankarskom sektoru se veoma popravlja, a u velikom broju vanih pitanja ve su vidljivi znaajni pomaci, mada i dalje je tu tvrdnja o nedovoljnoj regulisanosti offshore bankarstva.

U vezi regulacije, ona je povjerena pojedinanim dravnim regulatornim tijelima, tako da svaka zemlja ima sopstveni zakon koji tretira i regulira ovu oblast, ili u sluaju odreenih saveza ili unija datih drava odreeni zakoni se prostiru na sve njene lanice, kao to je to sluaj sa nekim od zakona u EU na ije potovanje i ispunjavanje su obavezne sve zemlje lanice, odnosno banke locirane u tim zakonodavstvima.

1.2 Razlozi za offshore investiranje

Offshore bankarstvo prua usluge iznimno visoke finansijske privatnosti. Depozitari mogu uivati u istom finansijskom iznosu koji su zaradili tako to e uloiti offshore. Drugi razlog zbog kojeg mnogi investiraju na taj nain jeste zatita imovine od razvoda, tubi i pravnih borbi. Ali vano je napomenuti da offshore bankarski rauni nisu rezervisani samo za bogate. Primjetan je znatan rast obinih ljudi koji svakodnevno stavljaju svoj novac na privatne finansijske raune.

1.3 Nastanak offshore bankarstva

Nesretna je injenica da su Evropljani uvijek bili podloeni relativno visokim poreznim obavezama. Ovo se odnosilo kako na Britanska ostrva tako i na itav kontintent. Suoeni sa situacijom u kojoj su bili primorani da samo posmatraju kako njihov teko zaraeni novac biva odnesen od strane ruke sakupljaa poreza,stanovnici su bili spremni za rjeenje. I rjeenje je dolo- mala,otona zemlja poznata kao Chanell otoja uvjerila je ove frustrirane investitore da depoziti pohranjeni u njihovim bankama mogu biti osloboeni konstantne inspekcije i posmatranja i naravno teke poreske obaveze.

Uskoro je termin offshore bankarsto postalo sinonim za bilo koju manju, sigurnu jurisdikciju koja je nudila sigurno, povjerljivo poslovanje sa praktinim regulacijama. U kratko vrijeme je itav svijet bio upoznat i poeo je da razmatra ova utoista kao moguu soluciju za svoje potrebe. Amerikanci, Afrikanci, Azijci itd. smatrali su offshore banke prilino korisnim iz mnogo razloga. Za razliku od domaih banaka, offshore banke nisu redovno podlijegale politikim previranjima i ekonomskim nesuglasicama, i bile su veoma primamljive zbog svoje stabilnosti i koristi koje su pruale u sferi zatite imovine.

U godinama koje su slijedile, offshore banke su bile prisutnije sve vie u slubi poslovanja, a u isto vrijeme sve vie i ne u najboljem svijetlu predstavljane od strane medija kao mjesto okupljanja kriminalnog podzemlja, kao zaklon za nezakonsku steenu imovinu ili kao mjesto izbora za sheme pranja novca. Ali oni koji su podravali ovaj tip bankarstva, smatrali su da ove predrasude nisu mogle biti dalje od istine. Oni su smatrali da offshore banke mogu biti izuzetno efektivni zakloni za imovinu i fondove kojima je potrebno sigurno i povjerljivo pohranjivanje. Takoer, smatrali su da su ove banke sigurni uvari njihovih fondova od strane civilnih, ekonomskih ili politikih previranja u njihovim zemljama. Danas, offshore banke odravaju njihov dio dogovora tako to omoguavaju sigurno, povjerljivo utoiste za one koji trae ouvanje njihove imovine od strane zakonskih regulacija i poreznih stopa.

Mnogi zahtjevni investitori su imali koristi od sigurne, privatne okoline sa niskim porezima koje offshore bankarstvo moe da ponudi. Veoma je vano dobro procijeniti ciljeve u sluaju odluke o investiranju i razgovarati o istim sa kompetentnim, iskusnim agentima prije donoenja ikakve odluke.

Slika 1 Animacija koja predstavlja izgled Offshore banki koje su prije djelovale (Samo u vidu otoka)

1.4 Mitovi o offshore bankarstvu

Offshore bankarstvo dolazi sa stigmom, tako da mnogi poduzetnici i poslovni profesionaci protrnu na samu ideju da bi se njihovo ime moglo dovesti u vezu sa offshore bankarskim raunima. Slike brzih, skupih brodova, dilera drogom u bijelim odijelima odma se pojave u oima javnosti na sam spomen offshora. Ovakvoj percepciji, naravno, nije ni pomogao ni porast Hollywood-skih filmovima, televizijskih serija koji negativno predstavljaju ovaj tip bankarstva.

Meutim,injenica je, kako navode oni koji podravaju offshore bankarstvo, da offshore finansijski centri (OFC) ili banke, poznate kao i porezna utoista, postoje u cilju omoguavanja zatite i ouvanja vrijednosti imovine, smanjena poreza i izvanredne usluge za strane investitore i korporacije, kako velike tako i malo, diljem cijelog svijeta. Iako ne tako glamurozno ili egzotino, kako imaju tendeciju biti predstavljeni, offshore bankarski finansijski centri mogu predstavljati stvarno rijeenje za one ljude koji trae zatitu imovine od moguih tubi, razvoda, slabih uslova na tritu i sl.

U nastavku u nabrojati i pokuati objasniti 10 najveih mitova o offshore bankarstvu:

1. Offshore bankarska jurisdikcija je najvaniji elemenat koji treba razmotriti. Nije tano. Zakoni koji vladaju pojedinom jurisdikcijom su veoma vani i variraju od zemlje do zemlje ali pojedinac mora razmotriti banku. Sigurnost banke je najvaniji faktor, jer kakva je korist posjedovati offshore bankarski raun u banci lociranoj u najboljoj privatnoj jurisdikciji na svijetu ako banka propadne. Tako da veoma finansijski sigurna banka u jurisdikciji sa slabim zakonima o privatnosti bila bi bolja od banke koja slabo posluje u jurisdikcijama sa najboljim zakonima o privatnosti.

2. Sve offshore bankarske jurisdikcije su u biti iste

Nije tano. Potrebno je utvrditi da li zemlja posjeduje porezne sporazume sa ostalim zemljama, kao i prikupiti informacije o zakonima offshore bankarstva u jurisdikciji koja se razmatra. Mnoge offshore jurisdikcije su promijenile svoje nekada jako primamljive offshore bankarske zakone i u sutini posluju sa sa klijentima koji ne odvajaju vrijeme da provjere offshore bankarske zakone za zemlje od interesa. Na primjer Belize uopte ne posjeduje zakon o privatnosti napisan u svom statutu. vicarska je modificirala svoje zakone kako bi se prilagodila EU. Mnoge Karibske offshore bankarske jurisdikcije su popustile pod EU i Amerikim utjecajem, te u strahu od gubitka biznisa pogorale svoje zakone o privatnosti.

3. Nijedna offshore banka nee odati informacije vezane za bankarske rauneIstina je da e offshore banke otkriti neke informacije u nekim sluajevima. Ovo e varirati od sluaja do sluaja i od zemlje do zemlje. Panama e suraivati u etiri kategorije kriminala: terorizam, pranje novca, trgovina narkoticima i djeija pornografija. Zemlje posjeduju MLAT ( Mutual Legal Defense Treaties) koji podrazumijeva izdavanje informacija pod odreenim definisinim okolnostima. Veina offshore zemalja posjeduju porezne sporazume koji zahtijevaju pruanje informacija ostalim zemljama koje su potpisnice sporazuma. Panama nije potpisnik poreznog sporazuma sa ostalim zemljama i jedinstvena je u smislu da je jedina offshore banka i jurisdikcija bez ikakvih poreznih sporazuma.

Slika 2 Karakteristike Offshore banke u Panami

Ovo sve navedeno vodi nas na zakljuak da e offshore banke pod posebnih uslovima dati informacije o bankovnim raunima koje posjeduju. Napominjemo opet, potrebno je izabrati pravu zemlju, ne samo i pravu offshore banku.

4. Offshore banke su regularne licencirane banke

Ne ba. Veina offshore banaka posjeduju offshore bankarsku licencu koja im je dodjeljena od strane jurisdikcije u kojoj posluju. Ove licence dozvoljavaju im da obavljaju sve bankarske aktivnosti, ali ne sa bilo kojim rezidentom zemlje u kojoj su locirani. U nekim zemljama zabranjeno im je poslovati sa bilo kojom korporacijom osnovanom u toj zemlji.

5. Offshore banke koje su dio velikog internacionalnog konglomerata e ugroziti vau privatnost

Nije tano. Generalno je prisutno miljenje da ako internacionalna banka posjeduje filijalu u SAD-u ili u EU, moe biti natjerana da otkrije bankarske zapise iz offshore zemalja gdje takoer ima banku. Ali ako poslujete u offshore zemlji kao to je Panama, ovo se nee dogoditi. Banka u Panami je odvojeni korporativni identitet od banaka u drugim zemljama. Banka u Panami posjeduje vlastitu Panama bankarsku licencu i podlijee Pananskim zakonima o privatnosti.

6. Offshore banke e kreirati numerisane bankovne raune

Ne ba. Offshore numerisani bankovni rauni su veinom kreacija vicarske, ali i tome je doao kraj 1980. Orginalni numerisani bankovni rauni nisu zahtijevali nikakve dokumente za identifikaciju i nisu zahtjevali ime. Njima se upravljalo pomou broja rauna i ifrom. Ali i ovakvom tipu rauna doao je kraj, kako zbog teroristikih aktivnosti tako i zbog operacija pranja novca.

U vicarskoj su jos ponegdje prisutni numerisani rauni, ali se mnogo razlikuju od onih u prolosti. vicarske banke sada zahtjevaju identifikaciju i ogranieni pristup nekoliko izabranih bankinih uposlenika tom raunu. Ovakvi rauni e naravno privui mnogo neeljene panje pri operacijama transfera novca. U nekim zemljama, offshore banke e odbiti da prebace ili prime novac sa ovakvih rauna.

7. Offshore banke su sigurne ako su locirane na malim otocima

Nije tano. Veoma je vano uzeti u razmatranje vremenske uslove posmatrane jurisdikcije. Mnoge offshore banke na Karibima esto bivaju pogoene vremenskim nepogodama velikih razmjera. Ovo moe uzrokovati prestanak rada interneta i telefona sedmicama. Veoma je sigurno da ni jedan klijenat nee uivati u iskustvu ekanja nekoliko sedmica da bi uvidio da li je njegov offshore raun jo uvijek aktivan dok se bankin internet i telefon ne puste u funkciju.

8. Nacionalna valuta offshore banke je irelavantna

Nije tano. ak i onda kada offshore banka nudi raune u nekoliko valuta, potrebno se raspitati o trokovima konverzije. Skoro svaki put kada se konvertira valuta, offshore banka prvo konvertira u svoju nacionalnu valutu pa onda u valutu od interesa. Na kraju dana ovakav tip offshore bankarske konverzije moze biti veoma skup.

9. Ameriki dolar nije dovoljno stabilan da bi se korisitio u offshore bankarstvu

Razmislite jo jednom. Recimo da se klijenti boje slabog amerikog dolara i otvore raun u eurima, i dolar kasnije se popenje na nivo gdje je bio prije i klijent izgubi 25% svoje vrijednosti. Dolar je ve dovoljno nizak i nije vjerovatno da e druge zemlje eljeti da ga vide kako opada jo, poto bi i one dugorono patile od takvog pada. Mnoge banke sugeriraju da se ne treba bojati posjedovati offshore bankarski raun u dolarima, ali kao soluciju one e ipak ponuditi euro raune onima koji to ele.

10. Ilegalno je posjedovati offshore bankarski raun

Nije tano. Nije poznato da postoji ijedna jurisdikcija u kojoj je ilegalno posjedovati offshore bankarski raun.

2. PREDNOSTI I NEDOSTACI OFFSHORE BANKARSTVA Offshore investiranje je u veini sluajeva predstavljeno u jako loem svjetlu od strane medija koji prikazuju sliku investitora koji sakrivaju svoj novac u nekoj ilegalnoj kompaniji lociranoj na nekom nepoznatom Karipskom otoku gdje poreske stope ne znae nita. Iako je istina da e uvijek biti prisutni neki sumnjivi offshore poslovi, veina offshore investicija je sasvim legalna. U stvari, zavisno od klijentove pozicije, offshore investicije mogu ponuditi mnoge prednosti.

Slika 3 Prednosti Offshore bankarstva

2.1 Prednosti offshore bankarstva

Nekoliko je razloga zato ljudi investiraju offshore:

Poreske redukcije- mnoge zemlje (poznate kao porezni zakloni) nude porezne motivacije stranim investitorima. Primamljiva poreska stopa u offshore zemljama je dizajnirana da promovie zdravu investicijsku okolinu koja privlai strano bogatsvo. Za malu zemlju sa veoma malo izvora i sa malom populacijom, privlaenje investitora moe znaiti dramatino poveanje ekonomske aktivnosti.

Zadnjih godina, vlada SAD-a je postala vie nego svjesna poreske zarade izgubljene zbog offshore investicija, i kao rezultat toga kreirala je restriktivne zakone da bi zakrpile ove poreske rupe. Prihod investitora koji je zaraen kroz offshore investicije je sada osnovni fokus regulatora i drugih poreskih inspektora.

Zatita imovine - offshore centri su popularne lokacije za rekonstrukciju vlasnitva nad imovinom. Kroz trustove, fondacije ili kroz postojeu korporaciju individualno posjedovanje bogatstva moe se prenijeti sa ljudi na druge legalne entitete. Mnoge individue koje zabrinjavaju pravne tube odluuju da prenesu dio njihove imovine na entitet koji e ga uvati van zemlje rezidenta. Provodei ove na papiru transakcije, individue vie ne podlijeu problemima sa kojima se njihova zemlja suoava.

Povjerenje- veina offshore jurisdikcija nude laskave usluge privatnosti i povjerenja. Ove zemlje su donijele zakone koji podrazumjevaju zatitu korporativne i bankovne privatnosti. Ako doe do naruavanja povjerenja, trpile bi se teke posljedice. Ali vano je napomenuti, zatita privatnosti ne podrazumijeva da su offshore investitori kriminalci koji imaju neto za sakriti. Takoer, bitno je za dodati da e offshore zakoni dopustiti otkrivanje identiteta u sluajevima trgovanja drogom, pranja novca ili nekih drugih kriminalnih aktivnosti. Sa take gledita visoko istaknutih investitora, zatita informacija o njihovom identietu dok oni akumuliraju dionice javnih kompanija, moe pridonijeti znaajnu finansijsku ali i pravnu prednost. Visoko profilirani investitori ne preferiraju da javnost bude upoznata sa tipom dionica u koje oni investiraju. Multi-milionerski investitori ne ele gomilu malih riba da kupuju dionice koje se oni naumili da kupe u ogromnim iznosima.

Diverzifikacija investicija- U nekim zemljama, regulacije ograniavaju graanima priliku da investiraju internacionalno. Mnogi investitori smatraju da ovakva ogranienja oteavaju posjedovanja zaista diverzificiranog portfolia. Offshore rauni su u velikoj mjeri fleksibilniji i kao takvi pruaju investitorima neogranien pristup internacionalnom tritu. Povrh toga, pruaju se mnoge prilike u zemljama u razvoju, pogotovo u onima koje poinju privatizirati one sektore koji su nekad bili pod kontrolom vlade. Kinina spremnost da privatizira neke industrijske sektore dovela je do borbe investitora za ovim svjetskim najveim potroakim tritem.

2.2 Klijentela offshore banaka danas

Profil tipinog imaoca offshore bankarskog rauna generalno zavisi od injenice da li je imaoc rauna individualni investitor ili korporativni klijent, ali oba imaju jednu stvar zajedniku: offshore bankarstvo moe donijeti mnoge pogodnosti i niz dobrih prilika za oboje. Prema procjenama IRS (Internal Revenue Service) izmeu jedan i dva miliona Amerikanaca se koriste offshore raunima putem debitnih kartica kao to su American Express, Visa, MasterCard, putem kojih na lak nain imaju pristup svojim depozitima lociranim offshore.

Offshore banke nude pristup politiki i ekonomski stabilnim jurisdikcijama. Ovo se moe smatrati kao prednost za stanovnike onih podruja gdje postoje rizici od politikih previranja i koji se boje da njihova imovina moe biti zamrznuta, zaplijenjena ili izgubljena prilikom politikih kriza. Ipak, razvijene zemlje sa regulisanim bankarskim sistemom nude iste prednosti u smislu stabilnosti.

Neke offshore banke mogu poslovati sa manjim trokovima i mogu ponuditi vie kamate nego to su kamate u zemljama porijekla rezidenata a sve to zbog slabije regulacije od strane vlade.

Oni koji mogu imati najvie korisi od offshore poslovanja su:

1. Individualni klijenti

Veina ljudi koji otvore offshore bankarski raun spadaju u tri slijedee kategorije:

Prema statistikama veina individualnih offshore bankarskih klijenata koji dolaze iz Istone Evrope, Afrike, Indije i Azije smatra offshore bankarstvo prikladno njihovim linim potrebama.

Tipovi osoba koji spadaju u gore navedene tri kategorije rangiraju od onih koji su naslijedili svoje bogatstvo do onih koji su ga zaradili.

2. Korporativni klijenti

Mnogo je vie korporativnih klijenata sa offshore bankarskim potrebama od individualnih klijenata. Oni se dijele u sljedee kategorije:

Koristi od offshore bankarstva za ovakve kompanije su razliite i proteu se od injenice da veliki broj kompanija zapravo outsource-ira dijelove svojih operacija preko mora i otvara raune u ovim zemljama prvenstveno zbog razloga to mnoge offshore jurisdikcije posjeduju poresko slobodne zone u kojima kompanije mogu uspjeno poslovati.

3.3 Nedostaci offshore bankarstva

Slika 4 Karikatura - Nedostaci offshore bankarstva

Pootravanje poreznih zakona u novijem periodu- Poreske agencije kao sto su IRS ne ignoriu offshore strategije. Otkrivene su metode kako da se ue u kraj sa nekim tradicionalnim nainima izbjegavanja poreza. Meutim, jo uvijek su prisutne neke nepravilnosti u zakonu, ali veina njih se vremenom sve vie pootravaju. 2004, IRS je zahtijevala Internal Revenue Code (IRC) i na osnovu toga poela je prikupljati porez od amerikih korporacija koje posluju iz druge zemlje i od amerikih graana i rezidenata koji zarauju novac posredstvom offshore investicija.

Cijena- Offshore privatno bankarstvo je mnogo dostupnije onima sa viim prihodima, zbog trokova uspostave i odravanja offshore rauna. Sa druge strane, obini tedni raun moe otvoriti bilo ko sa trokovima koji su u nivou trokova u konvencionalnom bankarstvu.

Udaljenost- Offshore jurisdikcije su obino udaljene, tako da fiziki pristup i pristup informacijama moe biti otean. Ali u svijetu sa globalnom telekomunikacijom ovo rijetko predstavlja veliki problem klijentima. Rauni se mogu uspostaviti preko interneta,telefonom ili potom.

4. KARAKTERISTIKE DOBRE OFFSHORE BANKE DANASRazmotrit emo nekoliko pitanja koje treba razmotriti prilikom izbora offshore banke:

Diskrecija offshore banke

Ono to je prvo i osnovno jeste da dobra offshore banka mora uvati vau privatnost. Ova tvrdnja nije tako oigledna kako se ini. Bankina evidencija se smatra privatnom, u nekom manjem ili veem obliku, u doslovno svakoj zemlji, bila ona ili ne offshore. Ali i tu postoje razliite varijacije. Na primjer, pitanje privatnosti vjerovatno nee kotirati visoko kod vaeg lokalnog bankara.

Ali sa druge strane, dobra offshore banka mora biti mnogo vie uslunija.

Vaa offshore banka mora razumjeti da privatnost kotira visoko na listi prioriteta klijenta. Banka ne bi trebala oklijevati da otvoreno razgovara o ovom pitanju sa klijentima, i treba biti spremna da osigura klijenta o bankinoj posveenosti ovom pitanju.

Efikasnost i kvaliteta brige za klijente

Dobra offshore banka je efikasna i customer-friendly banka. Zaboravite na pozivne centre, zauzete linije, ili glasovne pote. Oekujte da e na vae pozive odgovarati osoba nadlena za va raun, stvarna osoba koja je upoznata sa vama i vaim potrebama. Na vae upite e se reagovat odmah. Ako uplate trebaju biti izvrene u roku od 24 sata, tako e i biti. Ako su vam sredstva potrebna u kratkom roku, vaa banka e uraditi sve da to omogui.

Treba primjetiti da nova era E-bankarstva, je navela mnoge banke da radikalno promjene svoj nain poslovanja i da smanje poslovanje zasnovano na linom kontaktu. Odlina offshore banka e vam ponuditi poslovanje na novi i na stari nain.

Stabilnost offshore banke i nadlenost

Na ovo treba obratiti to je mogue vie panje. Ili se obratiti nekoj dobro poznatoj, afirmiranoj offshore banci, ili bar traiti zaklon sa oprezno osmiljenom regulacijom, uzimajui u obzir finansijsku solventnost bankarskih institucija.

Zaista, potencijalna nestabilnost je predstavljala razlog za zabrinutost u devedesetima kada su mnoge zemlje voljno odobravale bankarske dozvole neiskusnim bankama ili ne tako solventnim poduzetnicima. Ali lekcija je nauena i cijela industrija se nalazi pod mnogo ozbiljnijom kontrolom. Ali ipak, potrebno je uvijek posjedovati stepen opreznosti, posebice ako se pojedinac tek upoznaje sa pojmom offshore bankarstva.

Banka sa jednim ogrankom u offshore zaklonu za koju se nije posebno ulo u prolosti, vjerovatno nije najbolje utoiste za neiji novac. Razum upuuje da je to tano i za banke koje se oslanjaju na Internet u cilju privlaenja klijenata.

Ukoliko postoji osjeaj nesigurnosti, uvijek je korisno potraiti profesionalni savjet ili izvriti nekoliko pozadinskih istraivanja. Potrebno je saznati koliko dugo je banka prisutna u toj vrsti biznisa? Kako rangiraju u smislu veliine u odnosu na druge banke u njenoj jurisdikciji? Kakva je njena mrea korespondenata?

5. VRSTE OFFSHORE BANKARSKIH LICENCI I OFFSHORE BANKARSKIH CENTARA DANAS5.1 Vrste offshore bankarskih licenci danasU nekom opem smislu mogue je podijeliti offshore bankarske licence na dva osnovna tipa koji kasnije mogu imati veliki broj pod tipova.

Opa bankarska dozvola podrazumijeva u veini jurisdikcija dozvolu za pruanje bankarskih usluga u mjestu registracije, kao i dozvolu za pruanje internacionalnih bankarskih usluga iroj javnosti. Banka posluje kao bilo koja bankarska institucija, to podrazumjeva sposobnost primanja depozita i obavljanje uobiajnih bankarskih poslova kako sa rezidentima tako i sa nerezidentima. U veini zemalja ipak, aktivnosti banke su ograniene na poslovanje samo sa nerezidentima.

Ograniena bankarska dozvola (znana kao i interna dozvola) je dozvola sa ogranienim teritorijalnim bankarskim aktivnostima i ogranienim mogunostima pruanja usluge u stranoj valuti ili odreenim osobama. U veini sluajeva, banka ne moe primati depozite javnosti i moe pruiti usluge samo onim tjelima koji su navedeni u bankarskoj dozvoli.

5.2 Vrste offshore bankarskih centara danas

Mogue je identifikovati dva tipa offshore centara offshore centar na papiru i funkcionalni offshore centar. Offshore centri na papiru se definiu kao mjesta gdje se transakcije biljee samo u svrhe poreza, bez fizikog prisustva depozita, povlaenja novca i usluga zaduivanja. Funkcionalni centri su mjesta gdje su banke fiziki prisutne i gdje postoje usluge podizanja, investiranja i posuivanja novca sa vlastitog rauna. Centri na papiru mogu biti establirani bilo gdje zahvaljujui modernim telekomunikacijama, dok finansijski centri ne mogu jer su oni produkt vlastite okoline.

6. USLUGE OFFSHORE BANAKA

Offshore bankarstvo ima sljedee karakteristike: 1.) prua sigurnost onim klijentima koji su rezidenti politikih i ekonomskih nestabilnih zemalja, gdje je mogue da doe do konfiskacije i zamrzavanja sredstava; 2.) eliminie razna ogranienja u deviznim transakcijama koja postoje u velikom broju zemalja; 3.) uglavnom su nii trokovi realizacije finansijskih transakcija i vie kamatne stope na depozite nerezidenata zato to offshore bankarske kompanije nemaju trokove povezane sa obaveznom rezervom i drugim oblicima kontrole centralne banke; 4.) kamate se generalno isplauju nerezidentima bez odbitka poreza na kapitalnu dobit.

Mogue je dobiti puni spektar finansijskih usluga od strane offshore banke koje ukljuuju:

Uzimanje depozita

Krediti

Prenos novca elektronskim putem ili putem ice

Razmjena novca

Kreditno pismo

Investicijski menadment i investicijsko skrbnitvo

Menadment fondovima

Usluge kontrole imovine

Korporativne administracije

Svaka banka ne prua svaku od navedenih usluga. Banke imaju tendenciju da biraju izmeu komercijalnih usluga i usluga privatnog bankarstva. Komercijalne usluge esto su jeftinije i nediferencirane, dok sa druge strane usluge privatnog bankarstva predstavljaju personiziranu uslugu za svakog klijenta po na osob.

7. OFFSHORE BANKARSKI RAUNI

7.1 Odabir jurisdikcije za otvaranje offshore bankarskog rauna

Veoma je vano znati izabrati odgovarajuu jurisdikciju kada se donosi odluka o istoj. Veina offshore jurisdikcija posjeduje oprezne, sigurne regulacije uspostavljene u cilju ouvanja depozita i ouvanja povjerenja. Ali ipak pojedinci koji se protive ovom tipi poslovanja, dovode u pitanje koristi koje pruaju ovi centri, posebno kada je rije o oporezivanju, ouvanja povjerenja i sl.

Iako svi offshore centri se odlikuju sigurnom i povjerljivom okolinom, vano je napomenuti da je od bitnog znaaja istraiti ciljeve poslovanja i onda odabrati jurisdikciju sukladno sa istim. Malom dijelu offshore jurisdikcija ne polazi za rukom upravljanje i regulisanje bankarskih institucija, ali informisani investitori i savjetnici nee uzeti u razmatranje ovakve jurisdijkcije za sebe ili za svoje klijente. Nadalje, ovakve slabo organizovane jurisdikcije su esto manipulisane od strane nelegalnih depozitara i kao takve esta su i laka meta FATF-a (Financial Action Task Force), koji konstantno tragaju za operacijama pranja novca ili za drugim kriminalnim aktivnostima.

7.2 Otvaranje offshore bankarskog rauna na inovativne naine

Uobiajne stvari koje se zahtjevaju od klijenta prilikom otvaranja rauna:

Aplikacijski formular sa orginalnim potpisom

Vaea kopija pasoa ili vozake dozvole

Preporuke od banke

Korporacijski legalni dokumenti

Svaka offshore banka ima razliite zahtjeve. Kada se uspostavi offshore raun, potvrda se obino alje putem e-maila. Banka e oekivati transfer inicijalnog depozita kako bi aktivirala klijentov novi raun. Neki trokovi kao to trokovi uspostavljanja, trokovi dodatnih bankarskih kartica i sl. se mogu oekivati. Ali ovo e zavisiti takoer od vrste offshore banke. Kada se aktivira raun, klijentu se omoguava online pristup da bi kreirao svoj korisniki pristup i svoju ifru. Takoer klijentu se moda omogui koritenje sprave za digitalni potpis ili nekih drugih alata za laki pristu raunu kako bi lake, bre i sigurnije obavljao svoje transakcije.

7.3 Offshore bankarski rauni i sigurnost

Poslovna privatnost i sigurnost je svakako najvea briga. Prioritet je da je klijent i njegov novac siguran. U tu svrhu, esto se preporuuju bankarske institucije koje uestvuju u centralnom bankarskom sistemu. Ovaj sistem je visoko regulisan i u njemu su implementirani striktna raunovodstvena pravila koja pruaju jau infrastrukturu i nezavisno nadziranje lokalnih offshore banki.

Offshore banke u nekim zemljama uestvuju u obaveznom sistemu za finansijsku zatitu. Sigurnost i privatnost se shvata veoma ozbiljno pa je samim tim i zakonski nametnutno, to znai da to predstavlja obavezu, ograniavajui bilo kakvo dijeljenje informacija sa treom stranom, ukljuujui i samu vladu. Naravno, zakoni dozvoljavaju offshore bankama da podijele informacije u sluaju kriminalnih radnji i terorizma. Privatnost poslovanja nije shvaena olako. U vicarskoj npr. bilo koji uposlenik koji prekrsi klijentovu privatnost biva teko zakonski kanjen sto podrazumijeva i odsluivanje zatvorske kazne.

U nastavku navest emo neke centre privatnog bankarstva:

Antigva

Bahami

Barados

Channel otoci

Dominikanska republika

Singapur

vicarska 7.4 Trokovi uspostavljanja offshore bankarskog rauna

Offshore bankarski rauni se veinom otvaraju pod imenom offshore kompanije ili korporacije. Ovo e poveati stepen privatnosti jer sve bankarske transakcije se vode pod imenom kompanije, a ne klijenta. Otvaranje offshore rauna na ovaj nain e kotati izmedju $350 do $550 plus trokovi kompanije. Trokovi offshore kompanije se obino kreu negdje izmedju $1495 i $2495.

Apsolutno je neophodno da bilo koji klijent trai informacije potrebne za donoenje odluke vezane za otvaranje rauna. Preporuuje se pomo pri odabiru jurisdikcije, tipa kompanije i rauna koji ce odgovarati klijentu.

Incijalni depozit e biti potreban pri otvaranju offshore rauna. Kamatna stopa ima tendenciju da bude vea nego u domaim jurisdikcijama.

7.5 Offshore bankarski rauni, pranje novca i druge kriminalne aktivnosti kojih se vlade srameBilo bi pogreno tvrditi da nijedan ilegalni fond nije pronao svoj put ka offshore bankarskim raunima. U stvarnosti, one jurisdikcije za koje bi prosjeni laik najmanje posumnjao da su krive za neke kriminalne aktivnosti su se ispostavile da su najvee praonice novca i centri za kriminalne aktivnosti na svijetu. U ovu grupaciju pripadaju i SAD sa procijenjenim pola opranog novca u svijetu unutar svojih 50 drava.

Naravno, SAD nisu jedine visoko porezne, ili velike jurisdikcije koje su dom ovakvim aktivnostima. Tu im se pridruuju i UK kao i Njemaka, dijelei ove zabrinjavajue osobine.

Iako zaklonjene offshore bankarske jurisdikcije su percipirane kao idealne za finansiranje kriminalnog podzemlja, stvarnost je da visoko porezne jurisdikcije udomljavaju veinu ovih fondova, tako da jurisdikcije sa niskim porezom predstavljaju ipak mali procenat takvih aktivnost.

Ovaj tip injenica je naravno, vrlo rijetko objavljivan od strane vijesti i printanih medija, ili od strane jurisdikcija koje se poprilino srame ovih zapanjujuih cifara.7.6 Povjerljivost offshore bankarskih rauna

Veina offshore bankarskih jurisdikcija posjeduje striktna pravila o povjerljivosti i regulacije namjenjene da osiguraju da identiteti i transakcije investitora i depozitara ostanu sigurne od nametljivih pogleda. Dok je povjerljivost u ovim sluajevima skoro postala legendarna, nije mogue garantovati apsolutnu privatnost i anonimnost. Sve finansijske institucije imaju implicitnu legalnu obavezu da prijave i istrae sumnjive kriminalne aktivnosti. Ovo naravno podrazumjeva terorizam, pranje novca kao i trgovinu drogom.

Ipak, u veini sluajeva, gdje nisu zabiljeene kriminalne optube, informacije o depozitaru se ljubomorno uvaju. Ove bankarske institucije su dizajnirane tako da prue izvanrednu privatnost, i da slue u cilju ouvanja depozita. Bilo koje nepotivanje povjerenja bi uticalo na povjerenje drugih investitora i banka bi rizikovala da izgubi veliki dio svog posla.

Dublji i jai nivo anonimnosti postignut je kroz druge vrste dogovora ili drugog tipa uvanja imovine kao sto su Internation Business Companies (IBCs) ili Offshore trust-ove koje je mnogo tee za osnovati.

Cilj svakog pojedinca koji eli otvoriti offshore raun treba biti tenja da se uspostavi balans izmedju zatite imovine, anonimnosti, sigurnosti i pristupnosti.7.7 Pristup offshore raunima prije i danas

Prije eksplozije interneta sredinom 90., imaoci rauna i potenijalni depozitari u offshore bankama su doslovno trebali da dou u banku da bi uspostavili raun, prenesu sredstva ili zakljue ugovor. Stara metoda pretenca i kljua je bila neprevaziena. Ali ipak sredinom 90. zabiljeen je ogroman pomak u usluzi do sada nezamislivoj u itavom svijetu, odnosei se naravno na offshore bankarstvo.

Proli su dani kada je zaista bilo potrebno otii u banku. Sada su sve usluge samo jedan klik na tastaturi udaljene, sa mogunosu pristupa raunima preko interneta. Uz pomo kreditnih kartica, i mogunosti elektronskog transfera novca, virtualnim potpisima offshore bankarstvo je revolucionizirano u jednostavno rjeenje za mnoge individualne investitore i korporacije. Nebitno ako je banka koju investitor izabere locirana u Grand Canyon dravi ili na Caymanima, sve usluge koje banke nude su jedan klik miem udaljene. Pretpostavljajui da su sve mjere poduzete, sigurnost svih depozita i investicija je jaa nego sto je ikada bila.

8. OFFSHORE FINANSIJSKI CENTRI TRENUTNOU smislu offshore bankakrih centara i u smislu ukupnih depozita, globalnim trzitem dominiraju dvije kljune jurisdikcije: virarska i Kajmanska ostrva, iako mnoge druge jurisdikcije nude usluge offshore bankarstva u veem ili manjem stepenu. Naroito Jersey, Guersey i Otok Man su poznati po veoma dobro regulisanoj bankarskoj infrastrukturi.

U nastavku navest emo listu offshore bankarskih jurisdikcija koje su najprimamljivije u smislu finansijke sigurnosti, privatnosti i povrata na investiciju:

Za incijalnu investiciju preko $ 200,000:

vicarska

Luxemburg

Lihtetajn

Otoci Man

Za investiciju ispod $ 200,000:

Karibi

Latvija

8.1 Poslovanje unutar jurisdikcije Evropske Unije

Iako je moda nivo prouavanja i posmatranja nizak a druge strane privatnost vea u zemljama sa niom stopom poreza, potencijali imaoci rauna trebaju znati da dogovor izmedju zemalja lanica Evropske unije poznat kao European Union Savings Tax Directive donesen 2005. moe u velikoj mjeri uticati na privatnost ako se nau pod uticajem ove direktive koja moe ograniiti privatnost pojedinih rauna dranih u offshore bankama koje se nalaze u jurisdikcijama podlonim istim. Ono to EU Saving Tax Directive 2005 zaista predstavlja je dogovor izmeu zemalja lanica EU koji dozvoljava razmjenu finansijskih podataka ili podataka o transakcijama. Ovaj dogovor je poznat jo kao automatska razmjena informacija.

8.2 Druge offshore bankarske jurisdikcije

Postoje mnoge druge offshore jurisdikcije koje dokazano pruaju iste koristi koje EU posjeduju, ali ne spadaju pod uticaj EU direktive. Ovo moe biti veoma bitan faktor za investitore i depozitare koji tragaju za specifinim koristima a koje ne moe pronai u juresdikcijama koje su pod kontrolom EU direktive. Iako je ovo bitan podatak za razmatrati, ne treba se automatski pretpostaviti da je najisplativije poslovati u ne Evropskim jurisdikcijama. Ako potencijalni investitor ispunjava uslove incijalne veliine depozita, ako ima tano odreene ciljeve vezane za odreenu banku, onda osnivanje offshore rauna u offshore lokaciji kao to je vicarska, za njega moe biti bolje rijeenje.

Offshore jurisdikcije koje ne podlijeu zakonima EU i nisu dio EU direktive nude investitorima povien nivo povjerenja i sigurnosti. Jedna od takvih jurisdikcija, kao to sam ve i navela je vicarska i ostatak rada u posvetiti upoznavanju historije, vrste i kao to sam naziv kae, aktuelnosti vezanih za vicarske raune.8.3 Historija vicarskog bankarstva

vicarsko bankarstvo je dugo vremena predstavljalo sinonim za profesionalno, diskretno, sigurno poslovanje u jurisdikciji poznatoj po svojoj neutralnosti i otvorenosti prema principima bankarskog povjerenja.Usluge vicarskog bankarstva ne predstavljaju nikakav novitet. Zahvaljujui politikom i masovnom nezadovoljstvu, vicarsko bankarstvo je dralo poziciju lidera doslovno stotinama godina, od dana Luia XIV, do dana Francuske revolucije, i kroz oba Svjetska rata.

Moderno vicarsko bankarsto datira jos od vicarskog bankarskog zakona iz 1934. Zakon je donijet na snagu prvenstveno zbog prijetnje njemakih nacista i politikih previranja u Francuskoj- oba tijela su pokusala prisiliti vicarske banke da otkriju informacije u ime dobra drave. vicarska je odgovorila u vidu bankarskog zakona iz 1943. Zakon je u sutini potcrtao pravila o povjerljivosti rauna, omoguio pravnu podlogu za navedeno i zagarantovao kazne za one koji ugroze povjerljivost depozitarevih rauna. Ovo je rezultiralo trenutnom situacijom koja zahtjeva da pravila i regulacije budu fleksibilni u cilju ouvanja privatnosti depozita i transakcijskih operacija. Ovo takoer podrazumijeva postojanje osnovane kriminalne aktivnosti prije nego to vladini organi, posebno strani, mogu prodrijeti kroz ovaj tit privatnosti.

ak ni optube o utaji poreza ne bi bile dovoljne da se prodrije kroz pravilnik o privatnosti vicarskih rauna. Optuba mora biti ozbiljne prirode da bi vicarska banka uopte uzela u obzir da prekri svoja pravila.

Slika 5 - Mapa vicarske

8.4 Novi trendovi vicarskog bankarstvaOsobe koje ele da zatite svoju imovinu od tekih poreza ili politikih previranja gledaju na vicarsko bankarstvo kao veoma atraktivno rijeenje.

Osnovni razlog zbog kojeg je vicarsko bankarstvo zavrijedilo ovakvu reputaciju je zasnovano na injenici da vicarska posjeduje veoma sofisticirane zakone i regulacije, koji diktiraju specifine parametre za banke i preferiraju ouvanje povjerljivosti svojih stranih depozitnih rauna. Dodatni razlog predstavlja nepravazieni profesionalizam i povjerljivost koji idu u prilog najstabilnijoj poslovnoj okolini u svijetu.

Prema veini procjena i istraivanja, vicarske banke posjeduju punu treinu novca koji se dri na offshore raunima. Uzimajui u obzir veliki broj offshore jurisdikcija, ovo je izvanredna cifra. Posjedujui oko $2 triliona , vicarska je jo uvijek apsolutni standard kada je u pitanju pruanje stabilne, povjerljive bankarske okoline.

Dok neke institucije imaju tendenciju da vremenom nestanu zajedno sa napretkom tehnologije, ovo apsolutno nije sluaj sa vicarskim bankarskim raunima. vicarsko bankarstvo je brzo odgovorilo na brzi tehnoloki tempo koje je zadao dananji svijet. Od elektronskih transfera, do mega-bitnih kodiranih sigurnosnih tehnologija, vicarske banke su lideri u modernom bankarskom poslovanju. Davno su proli dani ekovnih knjiica i akt-tani u rukama na sastancima. Oigledno je da vicarske banke nude svijetu odgovore na sve klijentove brige kada je u pitanju sigurnost njihove imovine, bilo to zatita imovine od zakonskih regulacija, politikih previranja, ekonomskih nesigurnosti. vicarsko bankarstvo je moda upravo rjeenje za kojim se traga.

8.5 Numerisani bankarski rauni kao novi trend offshore bankarstva

Iako zvue veoma egzotino, numerisani bankarski rauni nisu nita vie nego rauni koji se ne povezuju sa imenom depozitara, nego sa nekim brojem. Ipak, prava imenovana osoba mora biti povezana sa numerisanim raunom, ali identitet je pomno uvan i poznat samo nekolicini starijih bankarskih vlasnika u vicarskoj banci u kojoj je pohranjen raun.

Oigledno je da ovi rauni omoguavaju vei nivo povjerenja i mogu biti veoma korisni npr. korporaciji ili nekome poznatom ko se nalazi na pragu velike akvizicije ili transakcije velikih razmjera i ko ne eli da time uzbudi konkurenciju, medije ili druga potencijalno neprijateljska tijela. Iz ve gore navedenog, oigledno je da ak i sa numerisanim raunima, apsolutna anonimnost nikad ne moe biti zagarantovana od strane nijedne banke, ali vicarski numerisani rauni je najblie koliko se jedan raun moe pribliiti kompletnoj diskreciji.

9. REGULACIJA OFFSHORE BANAKA DANAS

Offshore finansijski centri i vee firme za menadment nad bogatstvom su se ukljuile u proces reforme komunikacijskih aktivnosti kako bi njihovo poslovanje postalo to transparentnije, iako se male privatne banke i konsultantske kue jo osjeaju nelagodno u oima javnosti.

Pootravanje zakona i kooperativni pristup offshore centara je uinilo tajnovitost, koja okruuje identitet vlasnika rauna, glavnim historijskim razlogom posjedovanja istog. Kao posljedica donoenja European regulation, rast onshore biznisa se u zadnje vrijeme dramatino poveao.

U 21. stoljecu regulacija offshore banaka navodno napreduje, iako kritiari mogu rei da napreduje presporo. Kvalitet regulacija nadziran je od strane meunarodnih tijela kao to su Internacionalni Monetarni Fond (IMF) i sl. Od banaka se generalno zahtjeva da odravaju nivo zahtjevanog kapitala u nivou sa internacionalnim standardima i da minimalno svaka tri mjeseca moraju podnositi izvjetaj svojim regulatornim tijelima.

Sve od kasnih 90. posebno poslije 11.septembra 2001. prisutan je broj incijativa da se povea transparentnost offshore poslovanja, iako kritiari kao sto su ATTAC

(Association for the Taxation of Financial Transactions for the Aid of Citizens) se zalau da ove incijative nisu dovoljne. Nekoliko takvih incijativa sadre slijedee:

pootravanje regulacija za sprjeavanje pranja novca u mnogim zemljama ukljuujui najpopularnije offshore lokacije, znai da se od banaka trai da prijave sumnje pranja novca lokalnim vlastima, bez obzira na bankino pravilo o ouvanju povjerenja.

U Americi IRS (Internal Revenue Services) predstavila je Qualifying Intermediary requirements, to znai da imena primaoca US investicijskog prihoda se proslijeuju IRS-u.

Poslije 9/11 US je donijela USA PATRIOT Act, koje dozvoljavaju amerikim vlastima da zaplijene imovinu banke na koju se sumnja da je umijeana u kriminalne aktivnosti.

Evropska unija je donijela zakon o dijeljenju informacija izmedju odreenih jurisdikcija

10. SIGURNOST OFFSHORE INVESTIRANJA

Popularne offshore zemlje kao to su Bahami, Bermude ili Cayman-ska ostrva poznati su po tome to nude relativno sigurne investicijske prilike. Vie od polovine svjetske imovine i investicija su pohranjene u offshore jurisdikcijama i mnoge dobro organizovane kompanije posjeduju raune u offshore lokacijama. Ipak, pri bilo kojoj investiciji potrebno je koristiti mo dobre procjene i razuma i izabrati investicijsku firmu sa izgraenom reputacijom. Takoer je veoma dobra ideja konsultovati se sa iskusnim investicijskim savjetnikom, raunovoom kao i advokatom koji su specijalizovani u internacionalnim investicijama. U veini sluajeva, koristi offshore bankarstva u velikoj mjeri nadilaze ogromne trokove provizije, putnike trokove i rizike investiranja.

11. KORISTI I TETE OD MOGUEG UVOENJA OFFSHORE BANKARSTVA U BOSNU I HERCEGOVINU, TE SITUACIJA DANAS

Offshore bankarstvo je jedna od rijetkih industrija u kojoj geografski udaljene zemlje, kao i zemlje u razvoju mogu aktivno sudjelovati. Takoer offshore poslovanje moe predstavljati vaan izvor investicija za ekonomiju, i kao to neki zagovaraju, moe pomoi da se dio bogatstva iz razvijenih zemalja distribuira u zemlje u razvoju.

Male zemlje, pa samim tim i Bosna i Hercegovina, sa malim domaim finansijskim sektorom, mogu odluiti da razviju offshore poslovanje i da postanu offshore finansijski centar (OFC), iz mnogo razloga kao to su aktivno prikupljanje prihoda, otvaranje novih radnih mijesta, i prihod koji vlada generira kroz plaanje dozvola za poslovanje. Evidentno je da je veina zemalja u razvoju postala ovisna o offshore poslovanju kao najveem izvoru prihoda za vladu i za ekonomske aktivnosti.

Sve ovo navedeno moe dovesti do zakljuka da bi Bosna i Hercegovina kao tipian primjer zemlje u tranziciji mogla imati velike koristi od uspostavljanja offshore bankarstva. Postoji velika potreba za stranim kapitalom, kako je zemlji neophodan poticaj za daljni razvoj i obnovu. Offshore jurisdikcija u Bosni i Hercegovini predstavljala bi efikasno sredstvo za prikupljanje i koordinaciju internacionalnim kapitalnim tokovima i investicijama, ali samo u sluaju da to prikupljanje obavlja uz minimalne konfilkte i kompleksnosti. To bi znailo uspostavljanje poresko neutralne zone, koja bi predstavljala idealno mijesto za investitore da uloe svoj kapital. Meutim uspostavljanje offshore centara podrazumijeva i znaajnu reformu u svakom aspektu, kako politikom, pravnom tako i ekonomskom. Glavni akteri u uspostavljanu OFC predstavljaju korporativni advokati, poreske raunovoe i finansijski novinari, i neophodno je da Bosna i Hercegovina u samom startu obezbjedi i obukuje ovaj tip kadra ukoliko se eli na bilo koji nain baviti ovim tipom poslovanja, a opta je injenica da su zemlje u razvoju, pa tako i naa, oskudne ovakvim ljudskim resursima.

Meutim i pored evidentnih prednosti uspostavljanja offshore poslovanja u Bosni i Hercegovini, neophodno je u ovom radu predstaviti i drugu stranu novia, odnosno prikazati da zemlje u razvoju pa samim tim i naa zemlja, nee uvijek profitirati od ovakog naina poslovanja. Nisu rijetki oni koji su snani protivnici uspostavljanja OFC u zemljama u razvoju a osnovi razlog za to jeste da poreska utoista prestavljaju nita vie nego prepreku u reduciranju siromatva u zemljama u razvoju. Prema ovom stajalitu, nemogue je izraunati finansijske gubitke sa kojima bi se Bosna i Hercegovina suoila uspostavljajuci offshore bankarstvo. Tajnovitost, elektronsko bankatstvo, mobilnost kapitala ostavila bi vladu samu da se suoava sa problemima prikupljanja prihoda. Po nekim procjenama, gubitci u razvijenim zemljama bili bi ekvivalentni godinjim finansijskim prilivima.

U nastavku navesti u tri osnovna naina na koji offshore poslovanje potcijenjuje interese siromanih zemalja, pa samim tim i interese zemlje kao to je Bosna i Hercegovina:

Izbjegavanje plaanja poreza

Poreska utoista pruaju velikim biznisima i bogatim individuama prilike koje im omoguuju da izbjegnu svoje porezne obaveze. Ovo bi ograniilo mogunost Bosne i Hercegovine da prikuplja prihod oporezivanjem, bilo svojih vlastitih stanovnika ili stranog kapitala. Ovo bi u velikoj mjeri onemoguilo sposobnost vlade da investira neophodna sredstva u socijalne sluajeve i ekonomsku infrastrukturu. Takoer offshore bankarstvo bi dalo transnacionalnim kompanijama, koje znaju kako iskoristiti prilike za izbjegavanje poreza, nefer kompetetivnu prednost nad domaim igraima i malim i srednjim preduzeima u zemlji. Pranje novca

Svijet offshore bankarstva omoguava sigurno utoiste za aktivnosti tipa politike korupcije, nelegalnih operacija, i globalno trgovanje drogom. Dok su neke offshore jurisdikcije donijele na snagu zakone o zabrani pranja novca, problem je jos uvijek iroko rasprostranjen. Bosna i Hercegovina je u posljednje vrijeme poela poduzimati neke preliminarne mjere u cilju rjeavanja ovog problema. Zakon o sprjeavanju pranja novca je u Federaciji Bosne i Hercegovine (FBiH) usvojen u martu 2000. godine. U Republici Srpskoj (RS) postojao je "Nacrt zakona o sprjeavanju pranja novca", ali nije bilo jasno da li e Skuptina RS-a usvojiti ovaj zakon u postojeem tekstu. Nakon kombinirane inicijative koju su pokrenuli vicarski ambasador u Bosni i Hercegovini i Jedinica za borbu protiv korupcije, koja uspostavljena pri Uredu Visokog predstavnika, Jedinica za borbu protiv korupcije je zatraila od strunjaka da izvre procjenu ovih zakona i odgovarajuih procedura. Uz podrku vicarske agencije za razvoj i saradnju, eksperti su obavili svoju misiju u Sarajevu i Neumu.

Zahvaljujui svim ovim naporima Parlament skupstine Bosne i Hercegovine na temelju lanka IV 4. a) Ustava Bosne i Hercegovine, Parlamentarna skuptina Bosne i Hercegovine, na sjednici Zastupnikog doma, odranoj 4. maja 2004. i na sjednici Doma naroda odranoj 4. maja 2004. usvojila je Zakon o spreavanju pranja novca.

Poslove koji se odnose na spreavanje, istraivanje i oktrivanje operacija pranja novca i finansiranje teroristikih aktivnosti sukladno odredbama Zakona o dravnoj agenciji za istrage i zatitu ovog i drugog zakona, na promoviranje suradnje izmeu mjerodavnih tijela BiH, Federacije BiH, Republike Srpske i Brko Distrikta u podruju spreavanja pranja novca i finansiranja teroristikih aktivnosti, kao i na promoviranje suradnje i razmjene informacija sa mjerodavnim tijelima drugih drava i meunarodnih organizacija zaduenih za sprjeavanje pranja novca i finansiranje teroristikih aktivnosti obavlja Finansijsko-obavjetajni odjel (FOO) Agencije za istrage i zatitu BiH pod nadzorom direktora dravne Agencije za istrage i zatitu.

Danom stupanja na snagu ovog zakona prestaje vaiti Zakon o sprjeavanju pranja novca u Federaciji BiH, Zakon o sprjeavanju pranja novca u Republici Srpskoj i Zakon o sprjeavanju pranja novca Brko Distrikta.

Finansijska nestabilnostOno to zabrinjava protivnike offshore bankarstva u zemljama u razvoju, pa i u Bosni i Hercegovini kao takvoj jeste konstatacija da offshore sistem doprinosi poveanju finansijske krize koja unitava ivote u siromanim zemljama.

Ako Bosna i Hercegovina zaista eli da se otvori stranom kapitalu u vidu offshore poslovanja onda je neophodno da se izvri procjena siromatva, apsolutno uestvovanje vlade u bilo kakvim vidovima rasprave, a razvijene zemlje joj moraju pomoi da se odupre zakonom zabranjenim radnjama pri upravljanju porezom, i da se sprijee bilo koje akcije pranja novca. Takoer u cilju sigurnosti, potrebno je donijeti niz zakona koje bi zatitile Bosnu i Hercegovinu od ovakvih radnji, i koje bi nalagalo distribuiranje informacija, kako bi se izbjegle ove radnje. U sluaju ulaska Bosne i Hercegovine u Evropsku Uniju, to bi podrazumjevalo i potivanje European Union Savings Tax Directive koja bi je obavezala na navedeno.12. ZAKLJUAK

Offshore bankarski centri ostavili su veliki uticaj kako na globalnu ekonomiju tako i na ekonomiju zemlje domaina. Neke zemlje su imale velike koristi od udomljavanja offshore banaka, dok druge nisu.

Vidjeli smo da offshore poslovanje ima svoje lice i nalije, i da svaki investitor prije nego to donese bilo kakvu odluku, mora se kvalitetno informisat i posavjetovat jer kao to navodim u radu, od velike je vanosti izabrati pravu offshore jurisdikciju, a samim tim i pravu offshore banku. Takoer smo vidjeli da Offshore bankarstvo se ni u emu ne razlikuje od klasinog bankarstva kada se radi o tehnikama ili bilo kakvim drugim ustaljenim bankarskim procedurama i obiljejima, te je samo kriterij dislociranosti sredstava od njihovog vlasnika faktor koji offshore bankarstvu daje odreenu specifinost.

Jedno je sigurno, offshore bankarstvo je pruilo svoje korijene duboko u svaku sferu poslovanja, i nemogue ga je ignorisati. Siromanim zemljama se prua prilika da postanu aktivni akteri na globalnom tristu, i da profitiraju od prikupljanja stranog kapitala. Ali sa druge strane, tu su i silne nedae koje offshore poslovanje donosi sa sobom za zemlje u razvoju.Bosna i Hercegovina ukoliko eli biti igra u ovoj utakmici mora kvalitetno obaviti svoju zadau i informisati se o svim stranama ovog tipa bankarstva. Neophodno je razumijeti da se moe profitirati, ali se moe i dosta izgubiti. Pozitivna iskustva sa offshore centrima predlau nekoliko neophodnih preduslova za uspjeh. Ti preduslovi su slijedei: ekonomska stabilnost, razvijene telekomunikacije, visoko obrazovani ljudski resursi kao sto su internacionalni advokati i raunovoe, prihvatljiva porezna okolina, i minimalna doza regulacije od strane vlade.

13. LITERATURA:

Discover How to go OffshoreAnd find out how to Increase your Privacy, Eliminate Tax, Protect your Assets and Trade Globally, Globelize Ltd, E book, (http://www.offshorebusinessportal.com/how-to-go-os-c201.html)

Hoyt Barber,Tax Havens Today: The Benefits and Pitfalls of Banking and Investing Offshore, published by John Wiley & Sons,Inc., Hoboken,New Yersey,2007 Kapor Predrag, Offshore poslovanje, Poslovna politika, br 5/2000

Vojinovic Danijela, Offshore finansijski centri, Berza, br 1/1998 Offshore Financial Centers, Background Paper, Prepared by the Monetary and Exchange Affairs Department, June 23, 2000

Offshore banking,corruption,and the war on terrorism, Hearing before Subcommittee on oversight and investigations of the committee on international relations hosue of representatives,One hundred ninth Congress,Second session,,Mart 29,2006. Serial No. 109154 , Printed for the use of the Committee onInternationalRelations (http://www.foreignaffairs.house.gov/archives/109/26777.pdf)

Otkrivanje kanala putem kojih se vri pranje novca; Sprijeavanje pranja novca i provoenje mjera protiv pranja novca u Bosni i Hercegovini, Zakljuci i preporuke strunjaka,Claire A. Daams Stanley E. Morris Izvjetaj pripremljen za Ured Visokog predstavnika, Sarajevo, 2000. Godine (http://www.ohr.int/print/?content_id=5253;) Zakon o sprecavanju pranja novca, Sluzbeni glasnik Bosne i Hercegovine, broj 29,godina VIII Silvia Pavoni, The Banker. London: Mar 2007 Internacional banking and financial centers; Based on papers presented at a conference held in Anchorage, july 1987./edited by Yoon s.Park Kro Mirza Offshore bankarstvo Novembar 2006Web stranice:

http://www.start-offshore.com/sr/offshore-bankarstvo http://www.offshorecompany.com/banking http://www.panamalaw.org/offshore_banking_myths.html http://www.myoffshoreaccounts.com/english/ http://www.investopedia.com/articles/02/020602.asp http://www.offshore-protection.com/bankFormations.html http://en.wikipedia.org/wiki/Offshore_banking#Banking_services http://en.wikipedia.org/wiki/European_Union_Savings_Directive http://en.wikipedia.org/wiki/Offshore_banking#Regulation_of_offshore_banks

Nemogue je biti enormno bogat i dobar u isto vrijeme. - Grki filozof Platon

Nerezidenti- to su ljudi koji su locirani preko mora, daleko od svoje zemlje porijekla bilo zbog posla ili drugog razloga.

Vlasnici biznisa- generalno ovo su individue koje posjeduju kompanije ije dionice posjeduju lanovi porodice ili bliski poslovni partneri.

Individue visoke neto vrijednosti- to su ljudi sa raspoloivim prihodima u vrijednosti koje prelaze jedan milion $.

Finansijski servisi i bankarske institucije

Velike industrijske i trgovake kompanije

Multi-nacionalne korporacije

Prevozne kompanije

Mirza Kro Offshore bankarstvo, novembar 2006

SILVIA PAVONI. The Banker. London.

HYPERLINK "http://www.offshorecompany.com/banking" http://www.offshorecompany.com/banking

HYPERLINK "http://www.offshorecompany.com/banking" http://www.offshorecompany.com/banking

Mr Predrag Kapor, Offshore poslovanje, Poslovna politika

Mirza Kro Offshore bankarstvo.

Discover How to go OffshoreAnd find out how to Increase your Privacy, Eliminate Tax, Protect your Assets and Trade Globally, Globelize Ltd, E book,

www.posao.hr%252Fpd%252Fhtml%252F115146%252Fslika3.jpg%3Bhttp%253A%252F%252Fwww.posao.hr%252Fclanci%252Fkarijera%252Fna-radnom-mjestu%252Fteambuilding-iz-pakla%252F147%252F%3B350%3B263

HYPERLINK "http://www.panamalaw.org/offshore_banking_myths.html" http://www.panamalaw.org/offshore_banking_myths.html

http://www.offshore-tvrtka.com/images/sliderimage.png

http://www.start-offshore.com/sr

Tax Havens Today: The Benefits and Pitfalls of Banking and Investing Offshore by HYPERLINK "http://www.amazon.com/exec/obidos/search-handle-url?%5Fencoding=UTF8&search-type=ss&index=books&field-author=Hoyt%20Barber"Hoyt Barber,published by John Wiley & Sons,Inc., Hoboken,New Yersey,2007

HYPERLINK "http://www.novi-svjetski-poredak.com/wp-content/uploads/2012/07/bankar-banka-kriza-offshore.gif" http://www.novi-svjetski-poredak.com/wp-content/uploads/2012/07/bankar-banka-kriza-offshore.gif

HYPERLINK "http://www.investopedia.com/articles/02/020602.asp" http://www.investopedia.com/articles/02/020602.asp

prijateljski nastrojena prema klijentu

HYPERLINK "http://www.offshore-fox.com/offshore-bank.html" http://www.offshore-fox.com/offshore-bank.html

HYPERLINK "http://www.offshore-protection.com/bankFormations.html" http://www.offshore-protection.com/bankFormations.html

Internacional banking and financial centers; Based on papers presented at a conference held in Anchorage, july 1987./edited by Yoon s.Park

Mr Danijela Vojinovic, Offshore finansijski centri, Berza, br 1/1998

HYPERLINK "http://en.wikipedia.org/wiki/Offshore_banking#Banking_services" http://en.wikipedia.org/wiki/Offshore_banking#Banking_services

HYPERLINK "http://www.start-offshore.com/sr/cenovnik" http://www.start-offshore.com/sr/cenovnik Informacije o sadanjim cijenama su preuzete sa navedene stranice

Postoje tri nivoa bankarske povjerljivosti. Na prvom nivou samo kriminalni inspektori i bankarski regulatori imaju pristup informacijama. Na slijedeem nivou privatnosti samo bankarski regulatori imaju pristup bankarskim raunima i transakcijama, policijski inspektori nemaju. Na treem nivou ak ni bankarski regulatori nemaju pristup povjerljivim informacijama.

Najnovija istrazivanja regulatora finansijskih usluga Kajmanskih ostrva pokazuju da ova jurisdikcija posjeduje 570 licenciranih banaka, sa vrijednou depozita od $1.26 biliona

HYPERLINK "http://www.offshorecompany.com/banking/institutes.asp" http://www.offshorecompany.com/banking/institutes.asp

HYPERLINK "http://en.wikipedia.org/wiki/European_Union_Savings_Directive" http://en.wikipedia.org/wiki/European_Union_Savings_Directive

http://www.miralux.org/immagini_serb/swiss.jpg

SILVIA PAVONI. The Banker. London.

HYPERLINK "http://en.wikipedia.org/wiki/Offshore_banking#Regulation_of_offshore_banks" http://en.wikipedia.org/wiki/Offshore_banking#Regulation_of_offshore_banks

Otkrivanje kanala putem kojih se vri pranje novca ,Sprijeavanje pranja novca i provoenje mjera protiv pranja novca u BiH,Zakljuci i preporuke strunjaka,Claire A. Daams Stanley E. Morris Izvjetaj pripremljen za Ured Visokog predstavnika, Sarajevo,

Zakon o sprjeavanju pranja novca, Slubeni glasnik Bosne i Hercegovine, broj 29.

Zakon o sprjeavanju pranja novca , Slubeni glasnik Bosne i Hercegovine, broj 29.

Kro Mirza Offshore bankarstvo, Novembar 2006.

Internacional banking and financial centers; Based on papers presented at a conference held in Anchorage, july 1987./edited by Yoon s.Park

PAGE 29