32
NOVA BANKA A.D. BANJA LUKA FINANSIJSKI IZVEŠTAJI ZA GODINU KOJA SE ZAVRŠILA 31 DECEMBRA 2008

NOVA BANKA A.D. BANJA LUKA -  · se u sledeće kategorije: A („dobra aktiva“), B („aktiva sa posebnom napomenom“), C („substandardna aktiva“), D („sumnjiva aktiva“)

  • Upload
    others

  • View
    1

  • Download
    0

Embed Size (px)

Citation preview

NOVA BANKA A.D. BANJA LUKA FINANSIJSKI IZVEŠTAJI ZA GODINU KOJA SE ZAVRŠILA 31 DECEMBRA 2008

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu SADRŽAJ

Strana Mišljenje nezavisnog revizora 1 - 2

Finansijski izveštaji 3 - 6

Napomene uz finansijske izveštaje 7 - 30

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

7

1. OSNOVNE INFORMACIJE Nova Banka a.d. Banja Luka (u daljem tekstu: „Banka“) je osnovana u oktobru 1992. godine i upisana u sudski registar rešenjem Osnovnog suda u Bijeljini br. Fi-292/92, pod nazivom Eksim banka a.d., Bijeljina. Rešenjem Osnovnog suda u Bijeljini br. Fi-352/94 iz jula 1994. godine izvršena je promena naziva Banke u Eksport-import Banka a.d., Bijeljina, dok je Rešenjem Osnovnog suda u Bijeljini br. Fi-598/99 od 17.06.1999. godine izvršen upis promene naziva Banke u Nova banka a.d., Bijeljina. Banka je u 2007. godini Rešenjem Osnovnog suda u Banja Luci promenila sedište i posluje pod nazivom Nova banka a.d., Banja Luka. Agencija za bankarstvo Republike Srpske izdala je Banci 07.06.2000. godine Rešenje o izdavanju dozvole za obavljanje bankarskih poslova broj 05-452-5/2000, rešenje broj 05-683-2/2000 (od 09.06.2000. godine) za obavljanje unutrašnjeg platnog prometa za transakcije niskog nivoa rizika i rešenje br. 05-684-6/2000 (od 14.07.2000. godine) za obavljanje unutrašnjeg platnog prometa za transakcije srednjeg nivoa rizika. U decembru 2002. godine, Skupština Banke je donela odluku o statusnoj promeni pripajanja Agroprom Banke a.d., Banja Luka, a od 01.01.2003. godine Agroprom Banka a.d. Banja Luka posluje u sastavu Banke. Najveći akcionar je Poteza Adriatic Fund (Napomena 21) sa učešćem od 35.72% u ukupnom kapitalu. Osnovne aktivnosti Banke su obavljanje platnog prometa u zemlji i inostranstvu, kreditni poslovi sa pravnim i fizičkim licima, depozitni poslovi, poslovi izdavanja garancija, otvaranja akreditiva i ostali bankarski poslovi. Sedište Banke je u Ulici Kralja Alfonsa XIII broj 37 A, Banja Luka. Banka posluje preko Centrale sa sedištem u Banja Luci i jedanaest filijala koje su locirane u Bijeljini, Banja Luci, Istočnom Sarajevu, Zvorniku, Brčkom, Trebinju, Doboju, Sarajevu, Ljubuškom, Foči i Tuzli i posebnog organizacionog dela za trgovanje hartijama od vrednosti – Broker Nova . Poslovi Banke podeljeni su po direkcijama, samostalnim odeljenjima i odeljenjima. Na dan 31.12.2008. godine Banka je imala 509 radnika (31.12.2007. godine: 462 radnika). 2. OSNOVA ZA PRIPREMANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA Finansijski izveštaji Banke na dan 31.12.2008. godine sastavljeni su u skladu sa važećim propisima Republike Srpske (RS) zasnovanim na Zakonu o računovodstvu i reviziji Republike Srpske („Službeni Glasnik Republike Srpske“ br. 67/2005), Zakonom o bankama Republike Srpske, regulativi Agencije za bankarstvo Republike Srpske, propisima Centralne banke Bosne i Hercegovine i ostalim propisima u Republici Srpskoj, koji regulišu poslovanje banaka i finansijsko izveštavanje. Zakon o računovodstvu i reviziji Republike Srpske zahteva da su sva pravna lica sa sedištem u Republici Srpskoj u obavezi da u potpunosti primenjuju Međunarodne računovodstvene standarde (MRS), odnosno Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja (MSFI), Kodeks etike za profesionalne računovođe i prateća uputstva, objašnjenja i smernice koje donosi Međunarodna Federacija računovođa (IFAC), za finansijske izveštaje za periode koji počinju 01. januara 2006. godine ili kasnije. Banka je u sastavljanju prezentovanih finansijskih izveštaja primenjivala računovodstvene politike obrazložene u napomeni 3, koje su zasnovane na računovodstvenim propisima i podzakonskim aktima Republike Srpske, regulativi Agencije za bankarstvo Republike Srpske i poreskim propisima Republike Srpske, koji nisu u potpunosti usaglašeni sa zahtevima Međunarodnih računovodstvenih standarda i Međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja. Finansijski izveštaji Banke na dan 31.12.2008. godine prikazani su u formatu propisanom Pravilnikom o primjeni kontnog okvira i obrascima bilansa stanja i bilansa uspeha za banke i druge finansijske organizacije Republike Srpske („Službeni Glasnik Republike Srpske“ br. 56/2004).

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

8

2. OSNOVA ZA PRIPREMANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA (nastavak) Finansijski izveštaji su pripremljeni po metodi istorijskih nabavnih vrednosti, osim hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju koje su vrednovane po fer vrednosti. Banka vodi poslovne knjige i priprema finansijske izveštaje u konvertibilnim markama (KM), koje predstavljaju zvaničnu izveštajnu valutu u Republici Srpskoj. Finansijski izveštaji Banke su iskazani u hiljadama konvertibilnih maraka, osim ako je drugačije navedeno. 3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE Prihodi i rashodi od kamata i naknada Prihodi i rashodi od kamata se u bilansu uspeha evidentiraju u periodu na koji se odnose, u skladu sa načelom uzročnosti prihoda i rashoda i uslovima iz obligacionog odnosa, koji su definisani ugovorom između Banke i komitenta. U skladu sa Odlukom o upravljanju kreditnim rizikom Agencije za bankarstvo Republike Srpske Banka je dužna da suspenduje već obračunatu nenaplaćenu kamatu i obustavi dalji obračun kamate po nekvalitetnoj aktivi (kategorije C, D i E), odnosno da obračun kasnije dospele kamate po istom osnovu vodi u svojim vanbilansnim evidencijama. Na dan 31.12.2008. godine Banka je suspendovala kamatu za sve komitente klasifikovane u nekvalitetnu aktivu. Prihodi od naknada odnose se na naknade obračunate po osnovu obavljanja poslova platnog prometa sa inostranstvom, unutrašnjeg platnog prometa i druge vrste naknada za izvršene bankarske usluge. Transakcije u stranoj valuti Poslovne promene nastale u stranoj valuti preračunate su u konvertibilne marke (KM) po srednjem kursu utvrđenom od strane Centralne banke Bosne i Hercegovine. Dobici i gubici nastali na osnovu preračuna pozicija bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti knjiženi su u korist ili na teret bilansa uspeha. Novčana sredstva i računi depozita kod depozitnih institucija U izveštaju o novčanim tokovima, pod novčanim sredstvima se podrazumevaju gotovina i gotovinski ekvivalenti, uključujući i obaveznu rezervu kod Centralne banke Bosne i Hercegovine, kao i sredstva na tekućim računima kod domaćih i ino banaka. Krediti Krediti odobreni od strane Banke evidentiraju se u poslovnim knjigama Banke u momentu prenosa sredstava korisniku kredita. Na dan bilansa stanja krediti su prikazani po nominalnoj vrednosti u visini odobrenog plasmana. Rezervisanja za identifikovane gubitke se procenjuju i izdvajaju u skladu sa metodologijom propisanom od strane Agencije za bankarstvo Republike Srpske, koja je obelodanjena u Napomeni 3 uz finansijske izveštaje. Rezervisanja za potencijalne kreditne i druge gubitke U skladu sa Odlukom Agencije za bankarstvo Republike Srpske (u daljem tekstu ’’Odluka’’) o minimalnim standardima za upravljanje kreditnim rizikom i klasifikaciju aktive banaka propisani su standardi i kriterijumi koje je banka dužna da osigura i sprovodi u oceni, preuzimanju, praćenju, kontroli, upravljanju kreditnim rizikom i klasifikaciji svoje aktive. Aktivu banke izloženu riziku, u smislu ove Odluke čine krediti, pozajmice, avansi, ulaganja, odnosno investicije, dužnički vrednosni papiri, potraživanja po međubankarskim saldima i sve druge stavke kod kojih je banka izložena riziku naplate, odnosno poslovnog neuspeha, kao i izdate garancije, ostala jemstva, akreditivi, odobreni a neiskorišćeni krediti i sve druge stavke koje predstavljaju potencijalne obaveze Banke.

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

9

3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) Rezervisanja za potencijalne kreditne i druge gubitke (nastavak) Na osnovu Odluke krediti, kao i druga bilansna aktiva i sve navedene vanbilansne obaveze klasifikuju se u sledeće kategorije: A („dobra aktiva“), B („aktiva sa posebnom napomenom“), C („substandardna aktiva“), D („sumnjiva aktiva“) i E („gubitak“). U skladu sa Odlukom, za kategoriju A banka formira 2% rezervisanja za opšta rezervisanja kreditnog rizika, a za kategorije B, C, D i E rezervisanja su sledeća: Kategorija B: aktiva sa posebnom napomenom 5% - 15% Kateogrija C: substandardna aktiva 16% - 40% Kategorija D: sumnjiva aktiva 41% - 60% Kategorija E: gubitak 100% Odlukom je propisano da Banka sve stavke aktive koje klasifikuje kao kategoriju E („gubitak“) u celosti ili u iznosu koji nije pokriven dokazanom realizacijom kolaterala otpiše („otpisani kredit“) i isknjiži iz aktive, i evidentira u vanbilansnim evidencijama. Banka je na dan 31. decembra 2008. godine isknjižila iz aktive i evidentirala na vanbilansnim pozicijama sva potraživanja klasifikovana u kategoriju E. Za procenjenu rezervu za potencijalne gubitke na stavke aktive i vanbilansne stavke klasifikovane u kategorijima A, B, C, D i E iskazani su troškovi rezervi u bilansu uspeha i rezerve u bilansu stanja za kategorije A, B, C i D. Banka u kvartalnim izveštajima i godišnjem finansijkom izveštaju za opšta i posebna rezervisanja, koja se odnose na rizične bilansne stavke u aktivi, umanjuje bilansnu aktivu, a ne pojedinačne kategorije aktive na koja se rezervisanja odnose. Hartije od vrednosti namenjene za trgovanje Hartije od vrednosti i drugi plasmani kojima se trguje pribavljeni su prvenstveno radi ostvarivanja dobitka iz kratkoročnih promena cena istih ili trgovačke marže. Hartije od vrednosti kojima se trguje evidentiraju se po nabavnoj vrednosti. Svi realizovani i nerealizovani dobici koji nastaju prilikom prodaje ovih hartija od vrednosti se vrednuju po tržišnoj vrednosti, a razlike između knjigovodstvene i tržišne vrednosti se iskazuju preko bilansa uspeha. Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju Hartije od vrednosti koje su namenjene da se drže na neodređeni vremenski period, a koje mogu biti prodate usled potrebe za obezbeđenjem likvidnosti ili izmenama u kamatnim stopama, kursevima stranih valuta ili cena kapitala klasifikuju se kao „hartije od vrednosti raspoložive za prodaju“. Banka je u kategoriju hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju klasifikovala investicije u nekonsolidovana povezana preduzeća, odnosno učešća u kapitalu drugih pravnih lica, kod kojih Banka nema značajan uticaj na poslovanje. Učešća u kapitalu drugih pravnih lica, koja nemaju kotiranu tržišnu cenu akcija na aktivnom tržištu kapitala izuzeta su od vrednovanja po tržišnoj vrednosti i vrednuju se po nabavnoj vrednosti, na koju se obračunava rezerva za obezbeđenje od potencijalnih gubitaka u skladu sa Odlukom Agencije za bankarstvo Republike Srpske o minimalnim standardima za upravljanje kreditnim rizikom i klasifikaciju aktive banaka. Nerealizovani dobici i gubici hartije od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti se priznaju direktno u korist ili na teret kapitala u okviru revalorizacionih rezervi Otkupljena potraživanja Otkupljena potraživanja su iskazana po nominalnoj vrednosti, a prihodi od diskonta su razgraničeni na periode dospeća potraživanja.

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

10

3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) Osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja Osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja iskazana su po nabavnoj vrednosti umanjenoj za akumuliranu ispravku vrednosti. Amortizacija se obračunava na nabavnu vrednost osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja primenom proporcionalne metode, s ciljem da se sredstva u potpunosti otpišu u toku njihovog korisnog veka trajanja. Primenjene godišnje stope amortizacije su sledeće: Nematerijalna sredstva 20,0%Građevinski objekti 1,3%Kompjuteri 20,0%Motorna vozila 12,5% - 15,0%Ostala oprema i kancelarijski nameštaj 10,0% – 16,5% Za potrebe poreskog bilansa Banka koristi poreske stope utvrđene zakonskim i podzakonskim aktima koji regulišu obračun poreza na dobit. Troškovi investicionog i tekućeg održavanja se iskazuju u bilasnu uspeha u trenutku njihovog nastanka. Troškovi vezani za rekonstrukciju i poboljšanje, koji menjaju kapacitet ili namenu osnovnih sredstava, kapitalizuju se i uvećavaju nabavnu vrednost osnovnog sredstva. Obračun amortizacije se ne vrši za osnovna sredstva u pripremi. Obračun amortizacije osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja počinje od momenta stavljanja sredstava u upotrebu. Poslovi u ime i za račun trećih lica Sredstva po poslovima u ime i za račun trećih lica, kojima Banka upravlja uz naknadu, nisu uključena u bilans stanja Banke i prikazana su u okviru vanbilansne evidencije (Napomena 22 ). Beneficije zaposlenih U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srpskoj, Banka je u obavezi da plaća poreze i doprinose državnim fondovima (fond penziono-invalidskog osiguranja, zdravstvenog osiguranja, dečje zaštite i nezaposlenosti). Ove obaveze uključuju doprinose na teret poslodavca u iznosima obračunatim po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Porezi i doprinosi se isplaćuju na teret poslodavca i knjiže na teret rashoda perioda na koji se odnose. U skladu sa Zakonom o radu, Kolektivnim ugovorom, Granskim kolektivnim ugovorom i Pravilnikom o radu Banke, Banka je u obavezi da isplati naknadu zaposlenima prilikom odlaska u penziju. Takođe, Banka isplaćuje radnicima jubilarne nagrade u skladu sa Pravilnikom o radu Banke. Dugoročne obaveze po osnovu otpremnina za odlazak u penziju nakon ispunjenih uslova i jubilarne nagrade predstavljaju sadašnju vrednost očekivanih budućih isplata zaposlenima utvrđenu aktuarskim odmeravanjem. Porez na dobit Oporezivanje dobiti se vrši u skladu sa poreskim propisima Republike Srpske. Porez na dobit obračunava se u visini od 10% od iznosa oporezive dobiti utvrđene u Poreskom bilansu. Oporeziva dobit se utvrđuje usklađivanjem prihoda i rashoda iskazanim u bilansu uspeha, na način predviđen poreskim propisima, i može biti umanjena za određene poreske olakšice.

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

11

4. PRIHODI I RASHODI OD KAMATA 2008. 2007. KM hiljada KM hiljada Prihodi od kamata i slični prihodi po osnovu: Kamatonosnih računa depozita kod depozitnih institucija 14.099 10.815Plasmana drugim bankama 170 -Kredita 33.093 25.795Ukupno prihodi od kamata i slični prihodi 47.362 36.610 Rashodi od kamata i slični rashodi po osnovu: Depozita 17.676 10.542Uzetih pozajmica od drugih banaka 140 -Obaveza po uzetim kreditima i ostalim pozajmicama 5.268 3.782Subordinisani dugovi i subordinisane obveznice 28 34Ostali rashodi po kamatama i slični rashodi 1 -Ukupno rashodi od kamata i slični rashodi 23.113 14.358 Neto prihodi od kamata 24.249 22.252

Prihodi i rashodi od kamata prikazani po izvorima nastanka dati su u sledećoj tabeli: 2008. 2008. 2007. 2007. KM hiljada KM hiljada KM hiljada KM hiljada Prihodi Rashodi Prihodi Rashodi Banke 14.269 1.469 10.815 776Privreda 18.765 1.554 13.982 1.045Javni sektor 902 12.467 878 7.110Stanovništvo 13.261 6.616 10.809 1.880Ostali komitenti 165 1.007 126 3.547 Ukupno 47.362 23.113 36.610 14.358 Neto prihodi od kamata 24.249 22.252

5. OPERATIVNI PRIHODI 2008. 2007. KM hiljada KM hiljada Naknade po kreditima 2.142 2.441Naknade po vanbilasnim pozicijama 4.078 2.958Naknade za obavljanje unutrašnjeg platnog prometa 11.566 12.308Neto pozitivne kursne razlike 2.131 1.895Prihodi iz poslova trgovanja 52 309Ostali operativni prihodi 11.382 4.427 Ukupno 31.351 24.338

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

12

5. OPERATIVNI PRIHODI (nastavak) Ostali operativni prihodi obuhvataju: 2008. 2007. KM hiljada KM hiljada Prihode od ukidanja rezervisanja (Napomena 16) 5.156 550Naplaćena otpisana potraživanja 3.253 1.790Dobitke od prodaje učešća u kapitalu drugih pravnih lica 118 -Prihode od članarina po platnim karticama 437 487Prihode iz ranijih godina 12 41Prihod od dividendi 962 24Ostale operativne prihode 1.444 1.535 Ukupno 11.382 4.427 6. POSLOVNI I DIREKTNI RASHODI 2008. 2007. KM hiljada KM hiljada Troškovi rezervisanja za opšti kreditni rizik i potencijalne kreditne i druge gubitke (Napomena 16) 13.358 7.478Ostali poslovni i direktni troškovi 2.580 2.357 Ukupno 15.938 9.835 Ostali poslovni i direktni troškovi odnose se na: 2008. 2007. KM hiljada KM hiljada Naknade i provizije Centralnog registra i berze 190 588Naknade za poslove novčanih kartica 744 296Naknade za bankarske usluge 389 248Ostale naknade i provizije 777 758Naknade za obavljanje platnog prometa 480 467 Ukupno 2.580 2.357

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

13

7. OPERATIVNI RASHODI 2008. 2007. KM hiljada KM hiljada Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 13.509 10.926Troškovi poslovnog prostora, fiksne aktive i režije 9.023 7.773Ostali operativni troškovi 13.191 12.514 Ukupno 35.723 31.213 Troškovi poslovnog prostora, fiksne aktive i režije odnose se na: 2008. 2007. KM hiljada KM hiljada Troškove kancelarijskog materijala, režije, goriva 1.796 1.456Troškove održavanja osnovnih sredstava i zakupa 3.098 3.360Amortizacija (Napomena 13) 4.129 2.957 Ukupno 9.023 7.773 Ostali operativni troškovi odnose se na: 2008. 2007. KM hiljada KM hiljada Troškove materijala 58 55Troškove proizvodnih usluga 4.972 4.312Nematerijalne troškove 5.870 4.349Ostale lične rashode 380 373Troškove poreza 215 128Troškove doprinosa 319 251Troškove rezervisanja za otpremnine 79 202Troškove za jubilarne nagrade 29 60Ostale troškove 1.269 2.784 Ukupno 13.191 12.514

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

14

8. POREZ NA DOBIT Tekući porez za 2008. godinu obračunat je primenom poreske stope od 10% na oporezivu dobit prikazanu u poreskom bilansu za poreske organe u Republici Srpskoj. Porez izvan Republike Srpske iznosi 32 KM hiljade i odnosi se na Brčko distrikt.

2008. 2007. KM hiljada KM hiljada

Dobit pre oporezivanja 3.939 5.542 Usklađivanje prihoda i rashoda (1.677) (3.382)Poreska osnovica 2.262 2.160 Umanjenje poreske osnovice za ulaganje u osnovna sredstva - -Poreske osnovica 2.262 2.160Poreska stopa 10% 10%Obračunati porez 226 216 Poreski kredit (36) - Porez na dobit 190 216 Plaćene akontacije (278) (632) Iznos za povraćaj poreza 88 416 9. NOVČANA SREDSTVA I RAČUNI DEPOZITA KOD DEPOZITNIH INSTITUCIJA

31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Gotov novac i nekamatonosni računi depozita Blagajna u domaćoj valuti 6.433 7.829 Blagajna u stranoj valuti 4.893 4.711 Žiro račun poslovne jedinice 117 488 Čekovi u stranoj valuti 238 350 11.681 13.378Kamatonosni računi depozita Devizni računi kod ino banaka 7.232 2.500 Kratkoročno oročena sredstva kod ino banaka 154.511 334.533 Sredstva kod Centralne banke 95.319 180.660 257.062 517.693 Ukupno 268.743 531.071 Sredstva kod Centralne Banke Na dan 31.12.2008. godine na računu kod Centralne banke Bosne i Hercegovine izdvojena su sredstva po osnovu obavezne rezerve u iznosu od 95.319 hiljada KM. Obavezna rezerva je izdvojena u skladu sa Odlukom Centralne banke Bosne i Hercegovine o utvrđivanju i održavanju obaveznih rezervi i utvrđivanju naknade na iznos rezervi, koja propisuje osnovicu za obračun obavezne rezerve, obračunski period, stopu obavezne rezerve, kao i obračun naknade banci za iznos sredstava na računu rezervi kod Centralne banke. Osnovicu za obračun obavezne rezerve čine depoziti i pozajmljena sredstva, bez obzira u kojoj su valuti sredstva izražena. Obavezna rezerva se obračunava prema stanju tih sredstava na kraju svakog radnog dana u toku obračunskog perioda, koji prethodi periodu obračuna. Obračunski period (period obračuna obaveznih rezervi) započinje svakog meseca u dane prvog, jedanaestog i dvadesetprvog, a završava se desetog, dvadesetog i zadnjeg dana u mesecu. Banka je obavezna da nakon svakog obračunskog perioda, a najkasnije u roku od tri dana po isteku perioda obračuna, dostavi izveštaj Centralnoj banci BiH izveštaj o stanju svojih depozita i pozajmljenih sredstava izraženih u konvertibilnim markama.

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

15

9. NOVČANA SREDSTVA I RAČUNI DEPOZITA KOD DEPOZITNIH INSTITUCIJA (nastavak) U skladu sa Odlukom o izmenama Odluke o utvrđivanju i održavanju obaveznih rezervi i utvrđivanju naknada na iznos rezervi, stopa obavezne rezerve je iznosila 18% do 10. novembra 2008. godine, a od 11. novembra 2008. godine stopa obavezne rezerve kod Centralne Banke BiH je iznosila 14%. Centralna Banka Bosne i Hercegovine obračunava kamatu na iznos sredstava obavezne rezerve u obračunskom periodu po stopi 1%, a na iznos sredstava iznad obavezne rezerve po stopi koja se utvrđuje na osnovu proseka kamatnih stopa koje je u istom periodu na tržištu ostvarila Centralna banka na „overnight“ depozite. Banka je u 2008. godini po osnovu izdvajanja obračunate obavezne rezerve na računu kod Centralne banke ostvarila prihode u iznosu od 1.652 hiljada KM. 10. HARTIJE OD VREDNOSTI ZA TRGOVANJE Hartije od vrednosti za trgovanje na dan 31. decembra 2008. godine iznose 3.417 hiljada KM(31. decembra 2007. godine: 4.602 hiljada KM) i Banka je u 2008. godini po osnovu trgovanja hartijama od vrednosti ostvarila prihode u iznosu od 23 hiljade KM. U okviru ove pozicije Banka je evidentirala i finansijska sredstva raspoloživa za prodaju čija tržišna vrednost na dan bilansa stanja iznosi 1.000 hiljada KM i čiji su dobici priznati direktno u kapitalu. 11. PLASMANI DRUGIM BANKAMA 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Kratkoročni depoziti kod banaka 701 15.727 Ukupno 701 15.727 12. KREDITI I DOSPELA POTRAŽIVANJA a. Pregled po vrstama plasmana 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Kratkoročni krediti 216.308 158.291 Dugoročni krediti 221.304 148.273 Dospela potraživanja 11.784 11.154 Ukupno 449.396 317.718

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

16

12. KREDITI I DOSPELA POTRAŽIVANJA (nastavak) b. Pregled po korisnicima plasmana 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Kratkoročni krediti Javna i državna preduzeća 25 110 Privreda 109.811 73.305 Vlada i vladine institucije - - Banke 8.334 -Stanovništvo 28.885 27.344 Lizing - 3.500Tekuća dospeća 69.253 54.032 Ukupno kratkoročni krediti 216.308 158.291

Dugoročni krediti Javna i državna preduzeća 909 1.135 Privreda 133.863 86.906 Vlada i vladine institucije 15.378 7.909 Stanovništvo 133.766 101.697 Lizing - 912Ostali komitenti 6.641 3.746 Tekuća dospeća (69.253) (54.032)Ukupno dugoročni krediti 221.304 148.273

Dospela potraživanja Javna i državna preduzeća - - Vlada i drzavne institucije 9 7 Banke - 18 Privreda 9.758 9.832 Stanovništvo 2.017 1.297 Ukupno dospela potraživanja 11.784 11.154 Ukupno 449.396 317.718 Banka je u skladu sa Odlukom o minimalnim standardima za upravljanje kreditnim rizikom i klasifikacije aktive banaka, na dan 31.12.2008. godine formirala opšte i posebne rezerve za stavke aktive izložene kreditnom riziku u ukupnom iznosu od 17.647 hiljada KM (Napomena 16).Na dan 31. decembra 2008. godine, u skladu sa članom 91. Zakona o bankama Republike Srpske, Banka ima veliko izlaganje kreditnom riziku prema tri pojedinačna korisnika u iznosu većem od 15% osnovnog kapitala Banke, ali zbir svih velikih izlaganja Banke kreditnom riziku ne prelazi 300% osnovnog kapitala Banke. Banka na dan 31.12.2008. godine nema izlaganje kreditnom riziku prema pojedinačnom korisniku ili grupi povezanih korisnika u iznosu većem od 40% osnovnog kapitala Banke, shodno članu 91. Zakona o bankama Republike Srpske. Kratkoročni krediti su odobravani pravnim licima uz kamatne stope koje su se kretale u rasponu od 0,75% do 1,25% mesečno, u zavisnosti od vrste korisnika kredita, a dugoročni krediti su odobravani uz kamatnu stopu 0,75% do 1% mesečno. Kamatna stopa na dugoročne kredite za mala poljoprivredna preduzeća kretala se u rasponu 0,5% do 0,75% mesečno. Kamatna stopa na kratkoročne kredite stanovništvu kretala se u rasponu 1% do 1,08% mesečno, a na kredite iz sredstava Fonda stanovanja kamatna stopa se kretala u rasponu 0,37% do 0,58% mesečno. Kamatna stopa na kreditne kartice iznosila je 1,12% do 1,25% mesečno, na prekoračenja po tekućim računima građana 0,83% mesečno, a na nedozvoljeni minus po tekućim računima primenjuje se zatezna kamatna stopa, koja je iznosila 2% mesečno. Na dan 31.12.2008. godine ukupno odobreni krediti zaposlenima iznose 7.775 hiljada KM (od čega se na rukovodstvo Banke odnosi 290 hiljada KM). Kamatna stopa na kredite odobrene zaposlenima kretala se u rasponu 0,75% do 0,83% mesečno.

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

17

12. KREDITI I DOSPELA POTRAŽIVANJA (nastavak) c. Koncentracija plasmana korisnicima Koncentracija ukupno plasiranih sredstava komitentima od strane Banke, na dan 31. decembar 2008. godine značajna je kod sledećih delatnosti: 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Poljoprivreda, lov i ribolov 9.871 9.375Rudarstvo i industrija 83.358 54.652Energetika 13.820 4.640Građevinarstvo 11.869 18.009Trgovina 106.705 71.390Usluge, turizam i ugostiteljstvo 6.093 4.849Transport, skladištenje, telekomunikacije 15.239 15.937Finansije 9.407 18.102Trgovina nekretninama 11.559 7.836Administracija, druge javne usluge 15.774 5.659Ostalo 165.701 107.269 Plasmani korisnicima, bruto na dan 31. decembar 449.396 317.718 d. Ročnost dospeća kredita Ročnost dospeća plasmana klijentima prema roku dospeća, sa stanjem na dan 31. decembar 2008. godine je sledeća: 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Do 30 dana 24.296 23.333Od 1 do 3 meseca 40.759 29.653Od 3 do 12 meseci 166.059 116.459Od 1 do 5 godina 143.459 110.807Preko 5 godina 74.823 37.466 Plasmani korisnicima, bruto na dan 31. decembar 449.396 317.718 13. POSLOVNI PROSTOR I OSTALA FIKSNA AKTIVA 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Nematerijalna ulaganja, neto 6.171 6.673Osnovna sredstva, neto 26.970 11.587 Stanje na dan 31. decembar 33.141 18.260

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

18

13. POSLOVNI PROSTOR I OSTALA FIKSNA AKTIVA a) Nematerijalna ulaganja 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Nematerijalna ulaganja 3.269 3.193Licence, sosftveri 3.025 2.293Nematerijalna ulaganja u pripremi 2.650 2.985Ispravka vrednosti (2.773) (1.798) Sadašnja vrednost na dan 31. decembar 6.171 6.673 Nematerijalna ulaganja i promene na nematerijalnim ulaganjima u toku 2008. godine prikazana su kako sledi:

Nematerijalna

sredstva Licence

i softver

Nematerijalna ulaganja

u pripremi Avansi Ukupno KM hiljada KM hiljada KM hiljada KM hiljada KM hiljada NABAVNA VREDNOST Stanje na dan 01.01.2007. godine 1.551 1.701 2.610 - 5.862Nova ulaganja 1.642 592 375 - 2.609Rashodovanje - - - - -Stanje na dan 31.12.2007. godine 3.193 2.293 2.985 - 8.471 Stanje na dan 01.01.2008. godine 3.193 2.293 2.985 - 8.471 Nova ulaganja 527 1.789 2.036 14 4.366 Transfer (301) (1.208) (2.384) - (3.893)Rashodovanje - - - - -Stanje na dan 31.12.2008. godine 3.419 2.874 2.637 14 8.944 ISPRAVKA VREDNOSTI Stanje na dan 01.01.2007. godine 673 416 - - 1.089Amortizacija 366 343 - - 709Rashodovanje - - - - -Stanje na dan 31.12.2007. godine 1.039 759 - - 1.798 Stanje na dan 01.01.2008. godine 1.039 759 - - 1.798 Amortizacija (Napomena 7) 623 633 - - 1.256 Rashodovanje (110) (171) - - (281)Stanje na dan 31.12.2008. godine 1.552 1.221 - - 2.773 SADAŠNJA VREDNOST Stanje na dan 31.12.2008. godine 1.867 1.653 2.637 14 6.171 Stanje na dan 31.12.2007. godine 2.154 1.534 2.985

- 6.673

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

19

13. POSLOVNI PROSTOR I OSTALA FIKSNA AKTIVA (nastavak) b) Osnovna sredstva 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Zemljište 4.804 -Poslovne zgrade 8.337 1.468Oprema 20.776 16.108Osnovna sredstva u pripremi 2.851 1.623Ispravka vrednosti (9.799 (7.612) Sadašnja vrednost na dan 31. decembar 26.969 11.587 Osnovna sredstva i promene na osnovnim sredstvima u toku 2008. godine prikazana su kako sledi:

Zemljište Poslovne

zgrade

Oprema i ostala

sredstva

Osnovna sredstva

u pripremi Ukupno

KM hiljada KM

hiljada KM

hiljada KM

hiljada KM hiljadaNABAVNA VREDNOST Stanje na dan 01.01.2007. - 1.796 13.547 941 16.284Nova ulaganja - - 3.674 682 4.356Prodaja - (328) (163) - (491)Otpis - - (950) - (950)Stanje na dan 31.12.2007. - 1.468 16.108 1.623 19.199

Stanje na dan 01.01.2008. - 1.468 16.108 1.623 19.199 Nova ulaganja - - 2.216 16.196 18.412Transfer 4.804 6.869 3.295 (14.968) -Prodaja - - (382) - (382)Otpis - - (461) - (461)Stanje na dan 31.12.2008. 4.804 8.337 20.776 2.851 36.768 ISPRAVKA VREDNOSTI Stanje na dan 01.01.2007. - 78 6.117 - 6.195Amortizacija - 9 2.239 - 2.248Prodaja - - (79) - (79)

Rashod - -

(752) - (752) Stanje na dan 31.12.2007. - 87 7.525 - 7.612 Stanje na dan 01.01.2008. - 87 7.525 - 7.612Amortizacija (Napomena7) - 19 2.854 - 2.873Prodaja - - (251) - (251)Rashod - - (435) - (435)Stanje na dan 31.12.2008. - 106 9.693 - 9.799 SADAŠNJA VREDNOST Stanje na dan 31.12.2008. 4.804 8.231 11.083 2.851 26.969 Stanje na dan 31.12.2007. - 1.381 8.583 1.623 11.587

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

20

14. INVESTICIJE U NEKONSOLIDOVANA POVEZANA PREDUZEĆA Investicije u nekonsolidovana povezana preduzeća obuhvataju učešća u kapitalu kod sledećih pravnih lica: 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada % učešća KM hiljada % učešća Nova leasing 850 63% 850 63%Nova Real estate 450 10% - -ZIF Unioninvest fond ad 200 9% 200 9%Centralni registar 130 7% 87 6%Banjalučka berza, Banja Luka 175 10% 100 10%Fabrika kotrljajućih ležajeva i kardan FKAL - - 36 32%SWIFT 31 31 Centurion d.o.o. Bijeljina - - 98 49%Quality Nova, Bijeljina - - 12 49%Profi Nova, Bijeljina - - 163 49%

Ukupno 1.836 1.577 Na dan 31. decembra 2008. godine učešće u kapitalu pojedinačnog pravnog lica ne prelazi 5% osnovnog kapitala Banke. Takođe, na dan 31. decembra 2008. godine ukupna neto vrednost svih učešća u kapitalu Banke kod drugih pravnih lica i subsidijarna lica tih pravnih lica ne prelazi 20% osnovnog kapitala Banke, a ukupan iznos u drugim nefinansijskim pravnim licima ne prelazi 25% osnovnog kapitala. Banka je u 2008. godini prodala učešće u preduzećima Centurion d.o.o., Quality Nova d.o.o. i Profi Nova a.d. Dobici ostvareni po ovom osnovu su evidentirani u okviru bilansa uspeha.

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

21

15. OSTALA AKTIVA 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Dospele kamate i naknade 3.459 3.003 Potraživanja od osnovu otkupljenih potraživanja 3.794 2.238 Potraživanja od Srpskih Pošta 427 765 Dati avansi po drugim osnovama 682 47 Avansi za ulaganja u nov informacioni sistem – softverski proizvod BIS - 2.546Avansi za ulaganja u računarsku opremu - 643Avansi za ulaganja u poslovni prostor 2.850 1.183Unapred plaćeni troškovi 3.366 1.277Potraživanja po osnovu prodaje akcija - 63Potraživanja po platnim i kreditnim karticama 972 857 Potraživanja po osnovu prodaje učešća u kapitalu 43 -Devizni nostro akreditivi i jemstva - 34 Materijalne vrednosti primeljene po osnovu naplate potraživanja 133 1.006 Potraživanja po osnovu gotovinskih isplata po biznis karticama 1.424 670 Blagajnički manjkovi 683 -Potraživanja za obaveze po isplati gotovine 162 160Zalihe 170 103Potraživanja po osnovu prodaje osnovnih sredstava 11 73 Ostala potraživanja iz poslovnih odnosa 1.373 3.162 Ukupno 19.549 17.830 Rukovodstvo Banke je u toku 2008. godine utvrdilo proneveru počinjenu od strane radnika Banke. Po navedenom osnovu Banka je do 31. decembra 2008. godine oštećenim klijentima izvršila isplate u iznosu od 676 hiljade KM i za isti iznos formirala potraživanja prema počiniocima pronevere. Banka procenjuje da će ukupni iznos proneverenih sredstava iznositi oko 800 hiljada KM. Na dan 31. decembra 2008. godine Banka nije formirala rezervisanja za navedena potraživanja, jer rukovodstvo Banke ocenjuje da će ista biti naplaćena od osiguravajućeg društva BSO Sarajevo, sa kojim Banka ima zaključenu polisu osiguranja za osiguranje rizika iz bankarskog poslovanja. Dospele kamate i naknade Potraživanja za dospele kamate i naknade prema komitenata na dan 31.12. prikazana su u sledećoj tabeli:

31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Dospele kamate Banke 134 241 Preduzeća 1.648 1.366 Stanovništvo 898 329 Vlada i Vladine institucije 18 9 Ukupno dospele kamate 2.698 1.945

Dospele naknade Banke 64 43Preduzeća 659 959 Stanovništvo 38 56 Ukupno dospele naknade 761 1.058 Ukupno dospele kamate i naknade 3.459 3.003

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

22

16. REZERVE ZA POTENCIJALNE KREDITNE I DRUGE GUBITKE 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Rezerve na stavke rizične bilansne aktive Opšte rezerve na stavke pozicija kredita 7.411 5.088Opšte rezerve na kamate 38 27Opšte rezerve na ostale bilansne pozicije 824 899Posebne rezerve na stavke pozicija kredita 8.856 7.326Posebne rezerve na kamate 53 56Posebne rezerve za ostalu aktivu 465 159Ukupne reserve na stavke rizične aktive 17.647 13.555 Rezerve na stavke rizične vanbilansne aktive Opšte rezerve na vanbilansne pozicije 3.044 1.771Posebne rezerve na vanbilansne pozicije 278 310Ukupno reserve na stavke rizične vanbilansne aktive 3.322 2.081

Ukupna rezervisanja 20.969 15.636 U skladu sa Odlukom Agencije za bankarstvo Republike Srpske o minimalnim standardima za upravljanje kreditnim rizikom i klasifikaciju aktive banaka, izvršena je klasifikacija aktive izložene riziku, kao i vanbilansnih stavki koje predstavljaju potencijalne obaveze Banke (Napomena 3). Povećanje troškova za rezervisanje i ukidanje rezervisanja, kao i promene u odnosu na obračunatu rezervu iz prethodnog perioda date su u sledećem pregledu: 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Stanje na dan 1. januara 15.636 12.140Rashodi rezervisanja (Napomena 6) 13.358 7.478Prihodi od ukidanja rezervisanja (Napomena 5) (5.156) (550)Ukupno obračunata rezerva 23.838 19.068 Otpisani krediti (1.903) (2.909)Otpisana potraživanja (966) (48)Otpisane garancije i akreditivi - (475) Stanje na dan 31. decembra 20.969 15.636

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

23

17. DEPOZITI 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Kamatonosni depoziti Banke i bankarske institucije 7.605 14.518 Javna i državna preduzeća 37.523 35.445 Privreda 50.616 65.129 Vanprivreda 16.303 17.880 Vlada i vladine institucije 303.653 438.695 Strana lica 2.245 3.894 Domaća fizička lica 110.337 102.294 Ostalo 1.535 1.649 Ukupno kamatonosni depoziti 529.817 679.504 Nekamatonosni depoziti Banke i bankarske institucije 214 60 Javna i državna preduzeća 2.030 29.721 Privreda 24.713 15.567 Vanprivreda 412 721 Vlada i vladine institucije 2.621 2.725 Strana lica 301 539 Domaća fizička lica 6.845 6.820 Ostalo 97 381 Ukupno nekamatonosni depoziti 37.233 56.534 Ukupno 567.050 736.038 Pregled po vrstama depozita na dan 31.12.2008. godine i 31.12.2007. godine je sledeći: U domaćoj valuti U stranoj valuti Ukupno

31.12.2008. 31.12.2007. 31.12.2008. 31.12.2007. 31.12.2008. 31.12.2007. Kamatonosni depoziti 266.265 354.589 263.552 324.915 529.817 679.504 Nekamatonosni depoziti 11.669 9.854 25.564 46.680 37.233 56.534 Ukupno 277.934 364.443 289.116 371.595 567.050 736.038 Banka na depozite po viđenju pravnih lica plaća kamatu po stopi od 0,3% godišnje, a na oročene depozite u domaćoj i stranoj valuti kamata se kretala u rasponu od 1,2% do 6,5% godišnje, u zavisnosti od perioda oročenja, iznosa oročenja, kao i valute. Na depozite po viđenju stanovništva, Banka plaća kamatu po stopi od 0,5% do 0,8% godišnje, a na oročene depozite u domaćoj i stranoj valuti kamata se kretala u rasponu od 1,2% do 5,4% u zavisnosti od perioda oročenja i iznosa oročenja. U ukupnim kamatanosnm depozitima, iskazane su obaveze po dugoročnim depozitima u iznosu od 25.047 hiljada KM prema Fondu za stanovanje Republike Srpske (2007. godine: KM 23.988 hiljada KM). Obaveze se odnose na primljena sredstva sa rokom vraćanja na period od 5 do 20 godina uz kamatnu stopu od 0,5% do 3% godišnje, a u cilju odobravanja stambenih kredita građanima, po kamatnoj stopi koja je u rasponu od 4,5% do 7% godišnje.

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

24

18. OBAVEZE PO UZETIM KREDITIMA 31.12.2008. 31.12.2007. Obaveze po kratkoročnim kreditima KM hiljada KM hiljada IRB RS-Fond za razvoj i zapošljavanje RS 134 - IRB RS-Fond za razvoj istočnog dela RS 400 - Ukupno obaveze po kratkoročnim kreditima 534 -

Obaveze po dugoročnim kreditima Fond za razvoj i zapošljavanje 16.037 18.990 IRB RS-Fond stanovanja RS 10.016 - IRB RS-Fond za razvoj i zapošljavanje RS 16.815 - IRB RS-Fond za razvoj istočnog dela RS 15.548 - Banka Celje - 1.956 PCU-Ministarstvo finansija RS 4.715 8.831 Ministarstvo finansija RS 1.775 1.454 Federalno ministarstvo finansija 3.023 2.568 Ministarstvo privrede Kantona Sarajevo 1.960 - IFC 12.802 15.647 EUROPEN FUND 28.108 31.265 Ukupno obaveze po dugoročnim kreditima 110.799 80.711 Ukupno obaveze po uzetim kreditima 111.333 80.711 Deo obaveza po dugoročnim kreditima koje dospevaju u periodu od godinu dana iznose 18.282 hiljada KM (2007: 17.448 hiljada KM). Obaveze po dugoročnim kreditima se odnose na primljena sredstva od Ministarstva Finansija Republike Srpske (Fond za razvoj i zapošljavanje RS) - Kancelarija za koordinaciju projekta Svetske Banke, Banja Luka sa rokom dospeća od 3 do 10 godina i godišnjom kamatnom stopom od 2,75%. Sredstva su primljena u cilju kreditiranja preduzeća iz oblasti poljoprivrede, prehrambene i industrijske proizvodnje uz godišnju kamatnu stopu od 7,5%. Obaveze po dugoročnim kreditima prema IFC su iskazane u skladu sa Ugovorom o kreditnoj liniji zaključenim između Nove banke i Međunarodne Finansijske korporacije maja 2006. godine. U skladu sa ovim Ugovorom kredit se odobrava u vrednosti od EUR 10.000.000, a povlačenje kredita se odobrava od strane IFC na osnovu dostavljenih zahteva od strane zajmoprimca (Banka) i svaka isplata, izuzev poslednje biće u iznosu najmanje EUR 1.000.000. Rok za otplatu kredita je 15. jun 2013. godine. Obaveze po dugoročnim kreditima prema EUROPEN FUND su iskazane u skladu sa okvirnim ugovorom za dodelu Pojedinačnih kredita zaključenim dana 26. juna 2006. godine između Evropskog Fonda za Jugoistočnu Evropu („Fond“) i Nove Banke a.d. Banja Luka. U skladu sa Ugovorom kredit je povučen u iznosu od EUR 17.000.000 sa otplatom u polugodišnjim ratama (31. marta i 30. septembra) počev od 31. marta 2007. godine po godišnjoj stopi koja je jednaka zbiru šestomesečne evropske međubankarske stope (EURIBOR) uvećanu za maržu koja je navedena u predmetnom Ugovoru o Pojedinačnom kreditu.

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

25

19. SUBORDINIRANE OBAVEZE Banka je na dan 31.decembra 2008. godine iskazala subordinirane obaveze (USAID krediti) u iznosu od 1.255 hiljada KM (31.decembar 2007. godine u iznosu od 1.383 hiljada KM). Banka je u toku 2003. godine kupila kreditni portfolio od USAID za iznos od KM 4.825 hiljada. Iznos od KM 2.895 hiljada plaćen je u avgustu 2003. godine, dok je za preostali iznos od KM 1.930 zaključen Ugovor o subordiniranom kreditu. Saglasno Ugovoru o subordiniranom kreditu, Banka je u obavezi da subordinirane obaveze plati u 60 jednakih kvartalnih rata počev od 01.12.2003. godine uz fiksnu kamatnu stopu Euro LIBOR na godišnjem nivou. 20. OSTALE OBAVEZE 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Kamate i naknade 1.391 1.206 Obaveze prema dobavljačima 296 247 Pasivna vremenska razgraničenja – razgraničeni prihodi 8 260 Obaveze po osnovu uplate osnivačkog uloga drugih preduzeća 364 4.265Unapred naplaćena naknada 1.944 928Ostala pasivna vremenska razgraničenja 1.780 735 Obaveze po osnovu platnih kartica realizovanih u drugim bankama 174 790Obaveze za poreze i doprinose 115 150 Obaveze iz dobiti akcionarima Banke 46 222 Nerasporedjeni prilivi 275 42 Obaveze po osnovu poštanskih uputnica 499 382 Obaveze po komisionim poslovima 134 166 Razgraničene obaveze po osnovu kamata 1.739 2.181 Obaveze za otpremnine 281 202Obaveze za jubilarne negrade 89 60Ostale obaveze 2.647 383 Ukupno 11.782 12.219 21. KAPITAL 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Akcionarski kapital-obične akcije 50.716 43.142 Akcionarski kapital-prioritetne akcije - 2.000 Emisiona premija 8.070 8.070 Neraspoređena dobit tekuće godine 3.750 6.041 Rezerve kapitala 1.858 1.545 Ukupno 64.394 60.798 Ukupan akcijski kapital Banke na dan 31. decembar 2008. godine sastoji se od 45.142 komada običnih akcija pojedinačne nominalne vrednosti 1.000 KM i 5.574 običnih akcija pojedinačne nominalne vrednosti 1 KM (31. decembar 2007. godine: 43.142 komada običnih akcija sa pravom glasa nominalne vrednosti 1.000 KM i 2.000 prioritetnih akcija bez upravljačkih prava nominalne vrednosti 1.000 KM).

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

26

21. KAPITAL (nastavak) Skupština Banke je 26. avgusta 2008.godine donela Odluku o XI emisiji akcija iz neraspoređene dobiti za 2007.godinu. Iznos emisije je 5.574 hiljada KM i podeljen u 5.574 hiljada običnih akcija čija je nominalna vrednost 1 KM. Ukupan iznos registrovanog kapitala nakon okončanja XI emisije iznosi 50.716 hiljada KM. Od ukupnog iznosa emisije akcija, iznos od 1.434 hiljada KM raspodeljuje se za akcije menadžmenta, dok se preostali iznos od 4.138 hiljada KM raspoređuju postojećim akcionarima koji su registrovani u CRHoV srazmerno njihovom procentualnom učešću u akcionarskom kapitalu Banke. Banjalučka berza je 10. oktobra 2008.godine donela Rešenje o uvrštavanju ovih akcija na Tržište akcija u okviru službenog berzanskog tržišta. Komisija za HOV je 23.septmembra 2008.godine donela Rešenje kojim se u Registar emitenata kod Komisije za HoV upisuje promena podataka za Novu banku. Osnovni sud u Banja Luci je 25. septembra 2008.godine doneo Rešenje kojim se u sudski registar upisuje promena sedišta banke, povećanje akcionarskog kapitala, povećanje broja akcionara kao i upis lica ovlašćenih za zastupanje Banke. Skupština Banke je 6. novembra 2008. godine donela Odluku o XII emsiji akcija konverzijom prioritetnih kumulativnih akcija u obične akcije. Emitovanih 2.000 hiljade prioritetnih akcija čija je nominalna vrednost KM 1.000 konvertuju se u 2.000 hiljade običnih (redovnih) akcija. Nakon konverzije prestala su da važe prioritetna prava koja daju prioritetne akcije. Banjalučka berza je 29. decembra 2008.godine donela Rešenje kojim se prioritetne akcije trajno isključuju sa slobodnog berzanskog tržišta. Budući da su prioritetne akcije konvertovane te više ne postoje, iste su isključene sa slobodnog berzanskog tržišta. Centralni registar hartija od vrednosti je 23. decembra 2008. godine doneo Rešenje o registraciji XII emisije-konverzije prioritetnih akcija u obične akcije. Osnovni sud u Banja Luci je 25. novembra 2008. godine doneo Rešenje o upisu promene u sudski registar. Najveći akcionari Banke na dan 31. decembra 2008. godine su:

Obične akcije

% učešća običnih

akcija Poteza Adriatic Fund BV, Amsterdam 18.118 35,72% International Finance Corporation, Washington 3.991 7,87% Radanović Slobodan 2.704 5,33% Avlijaš Goran 2.588 5,10% Prva Pokrajinska družba. Ljubljana 2.511 4,95% Invest Nova a.d. Bijeljina 2.248 4,43% Sivrić Zdenko 897 1,77% Ćurčić Slobodan 866 1,71% Krajišnik Živojin 710 1,40% Telrad d.o.o. Bijeljina 679 1,34% Andžić Milorad 615 1,21% Babić Radislav 599 1,18% Centurion d.o.o. Bijeljina 549 1,08% Kaldera Kompani d.o.o. Laktaši 538 1,06% Lazarević Dušan 472 0,93% Ostali 12.631 24,92%

Ukupno 50.716 100,00% Sve gore navedene promene akcionara Banke evidentirane su u jedinstvenoj evidenciji akcionara kod Centralnog registra Republike Srpske.

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

27

21. KAPITAL (nastavak) Banka na dan 31. decembra 2008. godine ima novčani iznos kapital u iznosu od 50.716 hiljada KM. Zakonom o bankama Republike Srpske propisan je minimaln iznos novčanog kapitala od 15.000 hiljada KM. Članom 90. stav 3. Zakona o bankama Republike Srpske, odnosno Odlukom o minimalnim standardima za upravljanje kapitalom banaka, propisan je minimalni koeficijent adekvatnosti kapitala od 12% i način obračuna istog. Na dan 31. decembra 2008. godine, koeficijent adekvatnosti kapitala Banke iznosio je 13,5% (31.12.2007. godine: 16,16%). 22. VANBILANSNE POZICIJE 31.12.2008. 31.12.2007. KM hiljada KM hiljada Aktivne vanbilansne pozicije Plative garancije 29.545 25.589Činidbene garancije 67.881 32.537Nepokriveni nostro akreditivi 316 475Neopozive kreditne obaveze 61.356 36.018Ukupno aktivne vanbilansne pozicije 159.098 94.619 Dodatni podaci Otpisani krediti, garancije i ostala potraživanja 5.440 14.586Potraživanja za suspendovanu kamatu 2.045 1.802Komisioni poslovi 21.105 21.820Komisioni poslovi - evidencije po kreditima IGA 1.485 2.616 HoV primljene na čuvanje 1.568 -Ostala vanbilans aktiva - okvirni opozivi krediti 572 12.188Ostala vanbilansna aktiva-neutralni podbilans stanova 137 136Loro dokumentarni akreditivi 24 2Terminski ugovori 1.228 -Ukupno dodatni podaci 33.604 53.150 Ukupno 192.702 147.769

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

28

22. VANBILANSNE POZICIJE (nastavak) Aktivne vanbilansne pozicije Preuzete neopozive obaveze se odnose na neiskorišćene odobrene kredite koji se ne mogu jednostrano otkazati i to: minuse na tekućim računima, revolving kredite preduzećima, višenamenske okvirne kredite i ostale preuzete neopozive obaveze. Preuzete neopozive obaveze obično imaju fiksne datume kada ističu ili druge odredbe u vezi isteka. Pošto preuzete neopozive obaveze mogu isteći pre povlačenja kredita od strane komitenata, ukupno ugovoren iznos ne predstavlja neophodno buduće gotovinske odlive. Banka prati ročnost preuzetih neopozivih obaveza po osnovu neiskorišćenih odobrenih kredita jer dugoročne preuzete obaveze nose viši stepen kreditnog rizika od kratkoročnih preuzetih obaveza. Banka je na dan 31. decembra 2008. godine formirala i izdvojila rezervisanja za stavke rizične vanbilansne aktive u iznosu od 3.322 hiljada KM (2007: 2.081 hiljada KM), koja obuhvata opšta rezervisanja u iznosu od 3.044 hiljada KM (2007: KM 1.771 hiljada KM) za dobru aktivu (kategorija A) i posebna rezervisanja u iznosu od 278 hiljada KM (2007: 310 hiljada KM) za vanbilansne stavke sa posebnom namenom, substandardne vanbilansne stavke i sumnjive vanbilansne stavke (kategorije: B, C i D respektivno). Dodatni podaci – Komisioni poslovi Komisioni poslovi uključuju iznos od 22.590 hiljada KM (31.12.2007. godine: 24.436 hiljada KM) koji predstavlja poslove u ime i za račun drugih pravnih lica : U okviru datih komisionih poslova iznos od 11.335 hiljade KM se odnosi na kredite Agroprom Banke a.d. Banja Luka klasifikovane u kategoriju E, a koji su u skladu sa Ugovorom o spajanju banaka iz decembra 2002. godine ostali u vlasništvu dotadašnjih akcionara Agroprom Banke a.d. Banja Luka i nisu bili predmet pripajanja. Navedenim ugovorom i naknadno zaključenim internim sporazumom iz aprila 2003. godine, definisano je da će Banka vršiti naplatu kredita klasifikovanih u kategoriju E u svoje ime, a za račun ranijih akcionara Agroprom Banke a.d. Banja Luka, uz naknadu od 1% iznosa naplaćenih kredita. Shodbno potpisanim ugovorima, Banka u ime i za račun opština RS (Trebinje, Višegrad, Derventa) kao i institucija iz Federacije BiH (Kanton Sarajevo) vrši plasman i naplatu kredita za razvoj privrede i poljoprivredne prozvodnje. navedenih opština. Na dan 31.12.2008.godine ukupna potraživanja po osnovu zaključenih komisionih poslova u ime i za račun opština i drugih institucija države iznose 9.484 hiljada KM. Banka od 2002 godine u ime i za račun finansijske institucije (IGA) vrši plasman i naplatu kredita odobrenih na ime podsticana i razvoja proizvodnje za izvoz i na dan 31.12.2008.godine ukupna potraživanja po osnovu datih plasmana iznose 1.513 KM Ostali komisini poslovi u ime i za račun trečin lica (Polara invest, Poštanska štedionioca) iznose 258 hiljada KM. Dodatni podaci – Evidencije po kreditima IGA Banka je 2001. godine zaključila Ugovor o učestvovanju sa Agencijom za izdavanje garancija od političnog i ratnog rizika inostranim investitorima i trgovcima IGA Sarajevo (u daljem tekstu: IGA), kojim je regulisano zajedničko učešće u programu odobravanja kredita klijentima Banke za obrtni kapital isključivo namenjenih proizvodnji robe po ugovorenim izvoznim poslovima. Sredstva primljena od IGA i izvršeni plasmani iz ovih izvora evidentirani su kao komisioni poslovi na dodatnim vanbilansnim pozicijama, dok je deo plasmana finansiran iz sredstava Banke obelodanjen na poziciji kredita. Na osnovnu pomenutog ugovora Banka obračunava proviziju komitentima od 1% na iznos sredstava IGA.

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

29

23. ODNOSI SA POVEZANIM STRANAMA Iznos kredita odobrenih fizičkim licima koja su povezana sa Bankom (rukovodstvo Banke, članovi uprave, zaposleni, lica sa značajnim vlasničkim interesom u Banci) prelazi 1% osnovnog kapitala Banke za pojedinačna fizička lica. Na dan 31.12.2008. godine, Banka nema odobrene kredite pravnim licima kod kojih ima učešće u kapitalu, niti kredite odobrene akcionarima koji poseduju preko 5% osnovnog kapitala Banke. Plasiranje sredstava povezanim licima vrši se po standardnim tržišnim uslovima i u skladu sa poslovnom politikom Banke. 24. POSLOVANJE FILIJALE „BROKER NOVA“ U okviru Banke osnovana je filijala »Broker Nova« u Banja Luci za poslovanje sa hartijama od vrednosti. U skladu sa Zakonom o tržištu hartija od vrednosti i dobijenom dozvolom Komisije za hartije od vrednosti Republike Srpske, Filijala »Broker Nova« (Berzanski posrednik) obavlja sledeće poslove:

- poslove posredovanja u kupovini i prodaji hartija od vrednosti po nalogu klijenta u svoje ime a za račun klijenta (brokerski poslovi),

- poslove trgovine hartijama od vrednosti u svoje ime i za svoj račun radi ostvarivanja razlike u ceni (dilerski poslovi).

Ukupan promet »Broker Nove« na Banjalučkoj berzi u 2008.godini iznosio je KM 50.769 hiljada, odnosno broj transkacija 7.488, što čini 9,23% od ukupnog prometa na Banjalučkoj berzi. Od ukupno ostvarenog prometa »Broker Nove« na redovne transakcije odnosi se KM 42.511 hiljada, odnosno 7.469 transakcija, i predstavlja 14,80% od ukupnog prometa redovnih transakcija na Banjalučkoj berzi. Filijala »Broker Nova« u 2008. godini ostvarila je ukupan prihod u iznosu od 471 hiljada KM, što čini 1,4% operativnih prihoda Banke. Struktura ostvarenih prihoda je sledeća: prihodi po osnovu naknada i provizija za brokerske poslove 442 hiljade KM ili 93,8% i prihodi po osnovu ino doznaka 29 hiljada KM ili 6,2%. Ostvareni prihodi manji su od ukupnih rashoda za 9,94% ili 52 hiljade KM koliko iznosi i gubitak u poslovanju. Ukupno ostvareni prihodi i rashodi dati su u bilansu uspeha Filijale »Broker Nova«: 2008. 2007.BILANS USPEHA KM hiljada KM hiljada Prihodi po osnovu naknada i provizija 442 1.669Ostali prihodi iz poslovanja 29 130Ostali rashodi iz poslovanja (523) (894) Neto dobit (52) 905 U ukupnoj bilansnoj sumi Banke na dan 31.12.2008. godine, bilansna suma Filijale „Broker Nova“ učestvije sa 0,4%.

NOVA BANKA a.d. Banja Luka Finansijski izveštaji za 2008. godinu NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

30

24. POSLOVANJE FILIJALE „BROKER NOVA (nastavak)

BILANS STANJA

31.12.2008. 31.12.2007.AKTIVA KM hiljada KM hiljada Novčana sredstva 2.758 2.976Osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja 18 27Obračunata kamata i ostala aktiva 6 884Ukupna aktiva 2.782 3.887 PASIVA Obaveze prema komitentima – depoziti 2.758 2.976Ostale obaveze 76 6Kapital –(gubitak)/ neraspoređena dobit (52) 905 Ukupne obaveze i kapital 2.782 3.887 Filijala »Broker Nova« je svoje poslovanje bazirala na Zakonu o tržištu hartija od vrednosti i Pravilniku o radu berzanskih posrednika.

25. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA Banka nije imala značajnijih događaja nakon datuma Bilansa stanja koji bi materijalno uticali na finansijske izveštaje. 26. SUDSKI SPOROVI Najznačajniji spor koji se vodi protiv Banke je po tužbi privrednog društva za neplaćanje po garanciji koju je Banka izdala u korist drugog privrednog društva na iznos od 586 hiljada KM. Banka po ovom osnovu nije obračunavala obaveze po osnovu zatezne kamate. Garancija je obezbeđena hipotekom na poslovnom prostoru procenjene vrednosti KM 2.5 miliona. S obzirom da datum ročišta nije preciziran nije moguće sa sigurnošću predvideti kada će navedena obaveza biti plaćena i u kom iznosu