NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO Federcoop Nullo Baldini Ravenna, 17 – 18 ottobre 2006

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  • NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO Federcoop Nullo Baldini Ravenna, 17 18 ottobre 2006
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  • NOZIONE PENALISTICA DI RICICLAGGIO: Art. 648 bis C.P.: Fuori dei casi di concorso nel reato, chiunque sostituisce o trasferisce denaro, beni o altre utilit provenienti da delitto non colposo, ovvero compie in relazione ad essi altre operazioni, in modo da ostacolare lidentificazione della loro provenienza .. Es.: limprenditore che con il compimento di un reato fiscale generi disponibilit finanziarie illecite e le affidi ad un terzo, che consapevolmente ne compia il trasferimento od altre operazioni tali da occultane la provenienza delittuosa
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  • Art. 648 ter C.P.: Chiunque, fuori dei casi di concorso nel reato e dei casi previsti dagli articoli 648 e 648 bis, impiega in attivit economiche o finanziarie denaro, beni o altre utilit provenienti da delitto .. Lautore del delitto di riciclaggio non pu essere la stessa persona dellevasore o del concorrente nel reato fiscale: il riciclatore deve essere estraneo al reato presupposto
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  • 1^ FASE: realizzazione delle disponibilit illecite, ricchezze derivanti dai delitti presupposto 2^ FASE: ripulitura di detti introiti effettuata grazie ad operazioni volte a reimmettere gli stessi nei regolari circuiti di mercato impedendone lidentificazione della provenienza 3^ FASE (eventuale): reinvestimento in attivit lecite
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  • L. 05/07/1991 n. 197: Provvedimenti urgenti per limitare luso del contante e dei titoli al portatore nelle transazioni e prevenire lutilizzazione del sistema finanziario a scopo di riciclaggio ART. 1 Limitazione delluso del contante e dei titoli al portatore E vietato il trasferimento di denaro contante o di libretti di deposito bancari o postali al portatore o di titoli al portatore in lire o in valuta estera, effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi, quando il valore da trasferire complessivamente superiore a 12.500,00 euro. Il trasferimento pu tuttavia essere eseguito per il tramite degli intermediari abilitati .
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  • NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO: Direttiva Comunitaria 2001/97/CE, recepita dal D. Lgs. N. 56/2004; Regolamenti attuativi: D.M. 03/02/2006 n. 141 n. 142 n. 143 D.M. 141: x professionisti (avvocati, notai, commercialisti, revisori contabili, consulenti del lavoro, ragionieri) D.M. 142: x intermediari finanziari D.M. 143: operatori non finanziari
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  • in vigore dal 22/04/2006 non obbligo di identificazione del cliente x incarico conferito prima dellentrata in vigore del regolamento in caso di incarichi anteriori allentrata in vigore, ma ancora in essere dopo dodici mesi da tale data, obbligo di identificazione e conservazione entro questultimo termine
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  • La lettera s-bis) (introdotta dallart. 21 Legge Comunitaria 2005) dell art. 2 D. Lgs. N. 56/2004, che contiene lelenco dei soggetti tenuti allapplicazione della normativa estende gli obblighi antiriciclaggio ad ogni altro soggetto che rende i servizi forniti da revisori contabili, periti, consulenti ed altri soggetti che svolgono attivit in materia di amministrazione, contabilit e tributi La stessa Legge Comunitaria delega al Ministero circa lestensione dellefficacia del Reg. 141 anche ai nuovi soggetti Modifica entro 240 giorni dal 23/02/2006
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  • OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO: Le norme antiriciclaggio sono applicabili (ai professionisti e agli altri soggetti) solo in relazione al compimento da parte loro di prestazioni professionali loperazione affidata con mandato al professionista che rileva ai fini delladempimento degli obblighi imposti dalla normativa loperazione affidata con mandato al professionista che rileva ai fini delladempimento degli obblighi imposti dalla normativa e non anche la rilevazione di transazioni compiute dal cliente, di cui il professionista venga a conoscenza indirettamente e non anche la rilevazione di transazioni compiute dal cliente, di cui il professionista venga a conoscenza indirettamente (es.: nellespletamento di attivit di registrazione contabile di movimentazioni, in relazione alle quali non sia stato conferito alcun incarico)
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  • OBBLIGHI 1) identificazione cliente 2) conservazione dati 3) segnalazione operazioni sospette Identificazione: qualora la prestazione professionale fornita abbia ad oggetto mezzi di pagamento *, beni o utilit di valore superiore a 12.500 euro
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  • * mezzi di pagamento: denaro contante assegni vaglia postali ordini di accreditamento o di pagamento carte di credito ogni altro strumento o disposizione che permetta di trasferire o movimentare, anche per via telematica, fondi, valori o disponibilit finanziarie Per determinare il valore non si tiene conto del compenso del professionista
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  • tutte le volte che loperazione di valore indeterminato o non determinabile la costituzione, gestione o amministrazione di societ, enti .. costituisce in ogni caso unoperazione di valore non determinabile (art. 3, 4 comma DM n. 141)
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  • Prestazione professionale rilevante per adempimenti antiriciclaggio (art. 1, lettera g) DM n. 141): a.diretta trasmissione, movimentazione o gestione di mezzi di pagamento, beni o utilit in nome o per conto del cliente; b.assistenza al cliente per la progettazione o realizzazione della trasmissione, movimentazione, verifica o gestione di mezzi di pagamento, beni o utilit e della costituzione, gestione, amministrazione di societ, enti etc Duplice tipologia di situazioni: a.assunzione di mandati fiduciari ossia compimento di operazioni in nome o per conto del cliente; b.ordinarie prestazioni svolte in favore del cliente.
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  • Cosa si intende per identificazione: la verifica dellidentit del cliente e lacquisizione dei relativi dati identificativi L identificazione va eseguita: al momento in cui inizia la prestazione professionale a favore del cliente (secondo l art. 4 DM n. 141) al momento in cui inizia la prestazione professionale a favore del cliente (secondo l art. 4 DM n. 141)ovvero al momento dellaccettazione dellincarico (Parte II - Punto 1 delle Istruzioni UIC) al momento dellaccettazione dellincarico (Parte II - Punto 1 delle Istruzioni UIC) al momento dellaccettazione dellincarico in relazione al generale mandato attribuito al professionista x operazioni, il cui valore non determinato n determinabile al momento dellaccettazione dellincarico in relazione al generale mandato attribuito al professionista x operazioni, il cui valore non determinato n determinabile e non allatto della rilevazione contabile di singole operazioni superiori alla soglia dei 12.500 euro
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  • Modalit consentite: presenza fisica: con acquisizione del documento di identit o di riconoscimento (con foto), quali carta identit, patente, passaporto, etc... (D.P.R. n. 445/00); presenza fisica: con acquisizione del documento di identit o di riconoscimento (con foto), quali carta identit, patente, passaporto, etc... (D.P.R. n. 445/00); presenza fisica non necessaria in virt di precedente identificazione, di dati identificativi risultanti da atti pubblici, scritture private autentiche, documenti con firma digitale; presenza fisica non necessaria in virt di precedente identificazione, di dati identificativi risultanti da atti pubblici, scritture private autentiche, documenti con firma digitale; idonea attestazione circa lidentit da parte di intermediari abilitati (art. 4 D. Lgs. N. 56/04) idonea attestazione circa lidentit da parte di intermediari abilitati (art. 4 D. Lgs. N. 56/04) Non possibile avvalersi di dichiarazioni sostitutive
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  • Registrazione e conservazione dei dati Si tratta di dati da inserirsi nellarchivio entro 30 giorni dalla identificazione (art. 6, 1 c., DM n. 141) e dovranno essere completati entro 30 giorni dalla esecuzione della prestazione (art. 6, 2 c., DM n. 141) Ovvero dal momento in cui si ha conoscenza della tipologia di prestazione professionale (Parte III Punto 2 delle Istruzioni UIC)
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  • Oggetto della registrazione: dati identificativi del cliente del soggetto per conto del quale questo opera attivit lavorativa data dellavvenuta identificazione descrizione sintetica della tipologia di prestazione professionale fornita Allegato A. 2 del Provvedimento UIC 24/02/2006: identifica tipologie di prestazioni oggetto di registrazione valore delloggetto della prestazione
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  • Al verificarsi di modifiche dei dati e delle informazioni, Al verificarsi di modifiche dei dati e delle informazioni, larchivio va aggiornato entro 30 giorni, ma conservando evidenza del dato precedente larchivio va aggiornato entro 30 giorni, ma conservando evidenza del dato precedente I dati sono conservati per dieci anni dalla conclusione della prestazione professionale I dati sono conservati per dieci anni dalla conclusione della prestazione professionale I dati raccolti devono essere conservati in un apposito archivio unico, in grado di garantire la storicit, ossia lordine cronologico delle informazioni I dati raccolti devono essere conservati in un apposito archivio unico, in grado di garantire la storicit, ossia lordine cronologico delle informazioni Larchivio deve essere gestito e conservato tramite strumenti informatici, secondo gli standards tecnici Larchivio deve essere gestito e conservato tramite strumenti informatici, secondo gli standards tecnici indicati nell allegato B del Provvedimento UIC.
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