NORMATIVA NORMATIVA ANTIRICICLAGGIOANTIRICICLAGGIO

Federcoop Nullo BaldiniFedercoop Nullo BaldiniRavenna, 17 – 18 ottobre Ravenna, 17 – 18 ottobre

20062006

NOZIONE PENALISTICA DI NOZIONE PENALISTICA DI RICICLAGGIORICICLAGGIO::

Art. 648 bis C.P.Art. 648 bis C.P.:: ““Fuori dei casi di concorso nel reato, Fuori dei casi di concorso nel reato,

chiunque sostituisce o trasferisce denaro, chiunque sostituisce o trasferisce denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto non beni o altre utilità provenienti da delitto non colposo, ovvero compie in relazione ad essi colposo, ovvero compie in relazione ad essi altre operazioni, in modo da ostacolare altre operazioni, in modo da ostacolare l’identificazione della loro provenienza …..”l’identificazione della loro provenienza …..”

Es.: l’imprenditore che con il compimento di un Es.: l’imprenditore che con il compimento di un reato fiscale generi disponibilità finanziarie reato fiscale generi disponibilità finanziarie illecite e le affidi ad un terzo, che illecite e le affidi ad un terzo, che consapevolmente ne compia il trasferimento od consapevolmente ne compia il trasferimento od altre operazioni tali da occultane la provenienza altre operazioni tali da occultane la provenienza delittuosadelittuosa

Art. 648 ter C.P.Art. 648 ter C.P.:: ““Chiunque, fuori dei casi di concorso nel Chiunque, fuori dei casi di concorso nel

reato e dei casi previsti dagli articoli 648 reato e dei casi previsti dagli articoli 648 e 648 bis, impiega in attività economiche e 648 bis, impiega in attività economiche o finanziarie denaro, beni o altre utilità o finanziarie denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto …..” provenienti da delitto …..”

⇓⇓L’autore del delitto di riciclaggio non può L’autore del delitto di riciclaggio non può

essere la stessa persona dell’evasore o essere la stessa persona dell’evasore o del concorrente nel reato fiscale: il del concorrente nel reato fiscale: il riciclatore deve essere estraneo al reato riciclatore deve essere estraneo al reato presuppostopresupposto

1^ FASE1^ FASE: realizzazione delle disponibilità : realizzazione delle disponibilità illecite, ricchezze derivanti dai delitti – illecite, ricchezze derivanti dai delitti – presupposto presupposto

2^ FASE2^ FASE: ripulitura di detti introiti : ripulitura di detti introiti effettuata grazie ad operazioni volte a effettuata grazie ad operazioni volte a reimmettere gli stessi nei regolari circuiti reimmettere gli stessi nei regolari circuiti di mercato impedendone l’identificazione di mercato impedendone l’identificazione della provenienza della provenienza

3^ FASE3^ FASE (eventuale)(eventuale): reinvestimento in : reinvestimento in attività lecite attività lecite

L. 05/07/1991 n. 197L. 05/07/1991 n. 197: : ““Provvedimenti urgenti per limitare l’uso del Provvedimenti urgenti per limitare l’uso del

contante e dei titoli al portatore nelle contante e dei titoli al portatore nelle transazioni e prevenire l’utilizzazione del transazioni e prevenire l’utilizzazione del sistema finanziario a scopo di riciclaggio”sistema finanziario a scopo di riciclaggio”

ART. 1 – Limitazione dell’uso del contante e dei ART. 1 – Limitazione dell’uso del contante e dei titoli al portatoretitoli al portatore

E’ E’ vietatovietato il il trasferimento di denaro contantetrasferimento di denaro contante o o di libretti di deposito bancari o postali al portatore di libretti di deposito bancari o postali al portatore o di titoli al portatore in lire o in valuta estera, o di titoli al portatore in lire o in valuta estera, effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi, effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi, quando il quando il valorevalore da trasferire è da trasferire è complessivamente superiore a 12.500,00 complessivamente superiore a 12.500,00 euroeuro..

Il trasferimento può tuttavia essere eseguito per il Il trasferimento può tuttavia essere eseguito per il tramite degli intermediari abilitati ……….tramite degli intermediari abilitati ……….

NORMATIVA NORMATIVA ANTIRICICLAGGIOANTIRICICLAGGIO::

Direttiva ComunitariaDirettiva Comunitaria 2001/97/CE 2001/97/CE, , recepita dal recepita dal D. Lgs. N. 56/2004D. Lgs. N. 56/2004; ; Regolamenti attuativiRegolamenti attuativi: : D.M. D.M.

03/02/2006 n. 14103/02/2006 n. 141 – n. 142 – n. 143 – n. 142 – n. 143 D.M. 141:D.M. 141: x x professionistiprofessionisti (avvocati, (avvocati,

notai, commercialisti, revisori notai, commercialisti, revisori contabili, consulenti del lavoro, contabili, consulenti del lavoro,

ragionieri) ragionieri) D.M. 142: x intermediari finanziari D.M. 142: x intermediari finanziari D.M. 143: operatori non finanziari D.M. 143: operatori non finanziari

in vigore in vigore dal 22/04/2006 dal 22/04/2006

non obbligo di identificazione del cliente x non obbligo di identificazione del cliente x incarico conferito prima dell’entrata in incarico conferito prima dell’entrata in vigore del regolamento vigore del regolamento

in caso di incarichi anteriori all’entrata in in caso di incarichi anteriori all’entrata in vigore, ma ancora in essere dopo dodici vigore, ma ancora in essere dopo dodici mesi da tale data, obbligo di identificazione mesi da tale data, obbligo di identificazione e conservazione entro quest’ultimo termine e conservazione entro quest’ultimo termine

La La lettera s-bis)lettera s-bis) (introdotta dall’art. 21 Legge (introdotta dall’art. 21 Legge Comunitaria 2005)Comunitaria 2005) dell’ dell’ art. 2 D. Lgs. N. art. 2 D. Lgs. N. 56/200456/2004, che contiene l’elenco dei soggetti , che contiene l’elenco dei soggetti tenuti all’applicazione della normativa tenuti all’applicazione della normativa estende gli obblighi antiriciclaggio estende gli obblighi antiriciclaggio “ad “ad ogni altro soggetto che rende i servizi ogni altro soggetto che rende i servizi forniti da revisori contabili, periti, forniti da revisori contabili, periti, consulenti ed altri soggetti che svolgono consulenti ed altri soggetti che svolgono attività in materia di amministrazione, attività in materia di amministrazione, contabilità e tributi”contabilità e tributi”

La stessa Legge Comunitaria delega al La stessa Legge Comunitaria delega al Ministero circa l’estensione dell’efficacia del Ministero circa l’estensione dell’efficacia del Reg. 141 anche ai nuovi soggetti Reg. 141 anche ai nuovi soggetti

⇓⇓‣ ‣ Modifica entro 240 giorni dal 23/02/2006Modifica entro 240 giorni dal 23/02/2006

OBBLIGHI OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO:ANTIRICICLAGGIO:

Le norme antiriciclaggio sono applicabili Le norme antiriciclaggio sono applicabili (ai (ai professionisti e agli altri soggetti)professionisti e agli altri soggetti) solo in relazione al solo in relazione al compimentocompimento da parte loro da parte loro di prestazioni di prestazioni professionaliprofessionali

⇓⇓è l’operazione affidata con mandato al è l’operazione affidata con mandato al

professionista che rileva ai fini dell’adempimento professionista che rileva ai fini dell’adempimento degli obblighi imposti dalla normativa degli obblighi imposti dalla normativa

e non anche la rilevazione di transazioni e non anche la rilevazione di transazioni compiute dal cliente, di cui il professionista venga compiute dal cliente, di cui il professionista venga a conoscenza indirettamentea conoscenza indirettamente

(es.: nell’espletamento di attività di registrazione (es.: nell’espletamento di attività di registrazione contabile di movimentazioni, in relazione alle quali non contabile di movimentazioni, in relazione alle quali non sia stato conferito alcun incarico)sia stato conferito alcun incarico)

OBBLIGHIOBBLIGHI

1) identificazione cliente 1) identificazione cliente

2) conservazione dati 2) conservazione dati

3) segnalazione operazioni sospette 3) segnalazione operazioni sospette

IdentificazioneIdentificazione: :

qualora la prestazione professionale fornita qualora la prestazione professionale fornita abbia ad oggetto abbia ad oggetto mezzi di pagamento mezzi di pagamento **, ,

beni o utilità di valore superiore a beni o utilità di valore superiore a 12.500 euro12.500 euro

** “mezzi di pagamento”“mezzi di pagamento”: : denaro contante denaro contante assegni assegni vaglia postali vaglia postali ordini di accreditamento o di pagamento ordini di accreditamento o di pagamento carte di credito carte di credito ogni altro strumento o disposizione che ogni altro strumento o disposizione che

permetta di trasferire o movimentare, anche permetta di trasferire o movimentare, anche per via telematica, fondi, valori o disponibilità per via telematica, fondi, valori o disponibilità finanziarie finanziarie

Per determinare il valore non si tiene Per determinare il valore non si tiene conto del compenso del professionistaconto del compenso del professionista

tutte le volte che l’operazione è di tutte le volte che l’operazione è di valore valore indeterminato o non determinabile indeterminato o non determinabile

⇓⇓

la costituzione, gestione o la costituzione, gestione o amministrazione di società, enti ….. amministrazione di società, enti …..

costituisce costituisce in ogni caso un’operazione in ogni caso un’operazione di valore non determinabiledi valore non determinabile ( (art. 3, 4° art. 3, 4°

comma DM n. 141comma DM n. 141))

Prestazione professionale rilevante Prestazione professionale rilevante per per

adempimenti antiriciclaggio adempimenti antiriciclaggio (art. 1, lettera g) DM n. 141):(art. 1, lettera g) DM n. 141):

a.a. diretta diretta trasmissione, movimentazionetrasmissione, movimentazione o o gestione di gestione di mezzi di pagamento, benimezzi di pagamento, beni o utilità in o utilità in nome nome oo per conto del cliente; per conto del cliente;

b.b. assistenzaassistenza al cliente per la progettazione o al cliente per la progettazione o realizzazione della trasmissione, movimentazione, realizzazione della trasmissione, movimentazione, verifica o gestione di mezzi di pagamento, beni o verifica o gestione di mezzi di pagamento, beni o utilità e della utilità e della costituzione, gestione, costituzione, gestione, amministrazione di societàamministrazione di società, enti etc … , enti etc …

⇓⇓Duplice tipologia di situazioniDuplice tipologia di situazioni: :

a.a. assunzione di assunzione di mandati fiduciarimandati fiduciari ossia compimento ossia compimento di operazioni in nome di operazioni in nome oo per conto del cliente; per conto del cliente;

b.b. ordinarie prestazioniordinarie prestazioni svolte in favore del cliente. svolte in favore del cliente.

Cosa si intende per identificazioneCosa si intende per identificazione::⇓⇓

la verifica dell’identità del cliente la verifica dell’identità del cliente e l’acquisizione dei relativi dati identificativi e l’acquisizione dei relativi dati identificativi

L’ L’ identificazioneidentificazione va va eseguita:eseguita: al momento in cui inizia la prestazioneal momento in cui inizia la prestazione professionale professionale

a favore del cliente (secondo l’ a favore del cliente (secondo l’ art. 4 DM n. 141art. 4 DM n. 141) ) ovvero ovvero

al momento dell’accettazione dell’incaricoal momento dell’accettazione dell’incarico ( (Parte II - Parte II - Punto 1 delle Istruzioni UICPunto 1 delle Istruzioni UIC) )

al momento dell’accettazione dell’incarico in al momento dell’accettazione dell’incarico in relazione al generale mandatorelazione al generale mandato attribuito al attribuito al professionista x operazioni, il cui valore non è professionista x operazioni, il cui valore non è determinato né determinabile determinato né determinabile

⇓⇓e non all’atto della rilevazione contabile di singole e non all’atto della rilevazione contabile di singole

operazioni superiori alla soglia dei 12.500 eurooperazioni superiori alla soglia dei 12.500 euro

ModalitàModalità consentite consentite:: presenza fisicapresenza fisica: con acquisizione del : con acquisizione del

documento di identitàdocumento di identità o di riconoscimento o di riconoscimento (con foto), quali (con foto), quali carta identitàcarta identità, , patentepatente, , passaportopassaporto, etc... , etc... (D.P.R. n. 445/00)(D.P.R. n. 445/00); ;

presenza fisica presenza fisica non necessaria in virtù di non necessaria in virtù di precedente identificazioneprecedente identificazione, di dati , di dati identificativi risultanti da atti pubblici, scritture identificativi risultanti da atti pubblici, scritture private autentiche, documenti con firma digitale; private autentiche, documenti con firma digitale;

idonea attestazione circa l’identità da parte di idonea attestazione circa l’identità da parte di intermediari abilitati (intermediari abilitati (art. 4 D. Lgs. N. 56/04art. 4 D. Lgs. N. 56/04) )

Non è possibile avvalersi di dichiarazioni Non è possibile avvalersi di dichiarazioni sostitutivesostitutive

Registrazione e conservazione Registrazione e conservazione dei dati dei dati

Si tratta di Si tratta di

dati da inserirsi nell’archivio entro 30 giorni dati da inserirsi nell’archivio entro 30 giorni dalla identificazione (dalla identificazione (art. 6, 1° c., DM n. 141art. 6, 1° c., DM n. 141) )

e dovranno essere e dovranno essere

completati entro 30 giorni dalla esecuzione completati entro 30 giorni dalla esecuzione della prestazione della prestazione

((art. 6, 2° c., DM n. 141art. 6, 2° c., DM n. 141) )

Ovvero Ovvero

dal momento in cui si ha conoscenza della dal momento in cui si ha conoscenza della tipologia di prestazione professionale (tipologia di prestazione professionale (Parte III – Parte III –

Punto 2 delle Istruzioni UICPunto 2 delle Istruzioni UIC))

OggettoOggetto della registrazione della registrazione: :

dati identificativi del cliente dati identificativi del cliente del soggetto per conto del quale questo del soggetto per conto del quale questo

operaopera attività lavorativaattività lavorativa data dell’avvenuta identificazione data dell’avvenuta identificazione descrizione sintetica della descrizione sintetica della tipologiatipologia di di

prestazione professionale fornita prestazione professionale fornita Allegato A. 2Allegato A. 2 del del Provvedimento UIC 24/02/2006Provvedimento UIC 24/02/2006: :

⇓⇓

identifica tipologie di prestazioni oggetto di registrazioneidentifica tipologie di prestazioni oggetto di registrazione valore dell’oggetto della prestazionevalore dell’oggetto della prestazione

Al verificarsi di modifiche dei dati e delle Al verificarsi di modifiche dei dati e delle informazioni, informazioni,

l’archivio va l’archivio va aggiornato entro 30 giorniaggiornato entro 30 giorni, ma , ma conservando evidenza del dato precedente conservando evidenza del dato precedente

I dati sono I dati sono conservati per dieci anni conservati per dieci anni dalla dalla conclusione della prestazione professionale conclusione della prestazione professionale

I dati raccolti devono essere conservati in un I dati raccolti devono essere conservati in un apposito apposito archivio unicoarchivio unico, in grado di garantire la , in grado di garantire la storicità, storicità, ossia l’ossia l’ordine cronologicoordine cronologico delle delle informazioniinformazioni

L’archivio deve essere gestito e conservato tramite L’archivio deve essere gestito e conservato tramite strumenti informatici, secondo strumenti informatici, secondo gli gli standards standards tecnicitecnici

indicati nell’ indicati nell’ allegato Ballegato B del del Provvedimento UICProvvedimento UIC..

Il Il provvedimento UIC 24/02/06provvedimento UIC 24/02/06 per i per i professionisti – professionisti – ChiarimentiChiarimenti vari vari del del 18/05/06 precisa:18/05/06 precisa:

nel nel caso di contratto di consulenza a caso di contratto di consulenza a compenso compenso fissofisso annuale, che comprenda la annuale, che comprenda la prestazione di numerose attività non ancora prestazione di numerose attività non ancora specificatespecificate al momento della conclusione del al momento della conclusione del contratto, gli obblighi di contratto, gli obblighi di identificazioneidentificazione e e registrazioneregistrazione si applicano si applicano al momento in cui al momento in cui viene effettuata la prima prestazione viene effettuata la prima prestazione professionaleprofessionale, di importo superiore a 12.500 , di importo superiore a 12.500 euro o di valore indeterminato o indeterminabile euro o di valore indeterminato o indeterminabile ((Punto 16Punto 16))

qualora l’incarico preveda qualora l’incarico preveda sin dall’inizio lo sin dall’inizio lo svolgimento di determinate prestazionisvolgimento di determinate prestazioni, queste , queste saranno saranno registrate singolarmente, in base alle registrate singolarmente, in base alle indicazioni dell’allegato A, al momento del indicazioni dell’allegato A, al momento del conferimento dell’incaricoconferimento dell’incarico ((Punto 16Punto 16))

per gli incarichi consistenti nella per gli incarichi consistenti nella tenuta della tenuta della contabilitàcontabilità, , di paghedi paghe, di contributi, nella , di contributi, nella revisione contabile, nella revisione contabile, nella esecuzione di esecuzione di adempimenti in materia di lavoro, previdenza adempimenti in materia di lavoro, previdenza e assistenzae assistenza è oggetto di registrazione è oggetto di registrazione solo il solo il conferimento dell’incarico e non i singoli conferimento dell’incarico e non i singoli movimenti contabilimovimenti contabili o le singole operazioni in cui o le singole operazioni in cui essi si esplicano essi si esplicano ((Punto 16Punto 16)) ⇒⇒ ““macro-macro-prestazioniprestazioni” ” ⇒⇒ incarichi continuativi e compositi, incarichi continuativi e compositi, aventi per oggetto tali prestazioni aventi per oggetto tali prestazioni

per per soggetti diversi dalle persone soggetti diversi dalle persone fisichefisiche occorre acquisire, quali dati occorre acquisire, quali dati identificativi: la identificativi: la denominazionedenominazione, la , la sedesede legale e il legale e il codice fiscalecodice fiscale; è ; è necessario necessario verificare l’esistenza verificare l’esistenza del potere rappresentativo in del potere rappresentativo in base alla documentazione base alla documentazione prodotta dal clienteprodotta dal cliente ((Punto 19Punto 19))

Segnalazione operazioni sospetteSegnalazione operazioni sospette

ossia ossia

di di operazioni di sospetto riciclaggiooperazioni di sospetto riciclaggio

Da sottolineare: Da sottolineare:

fin fin dal 14/03/2004dal 14/03/2004 i soggettii soggetti di cui art. di cui art. 2 comunicano al Ministero 2 comunicano al Ministero dell’Economia le infrazioni alle dell’Economia le infrazioni alle disposizioni art. disposizioni art. 1 L. n. 197/19911 L. n. 197/1991,, di cui abbiano di cui abbiano anche solo notiziaanche solo notizia nello svolgimento dei propri compiti nello svolgimento dei propri compiti ((art. 7, 1° comma, D. Lgs. N. 56/2004art. 7, 1° comma, D. Lgs. N. 56/2004) )

E’ da E’ da segnalare all’UIC ogni operazione che segnalare all’UIC ogni operazione che per per

caratteristiche caratteristiche entità entità natura natura altra circostanzaaltra circostanza conosciuta in ragione delle conosciuta in ragione delle

funzioni esercitate funzioni esercitate tenuto contotenuto conto anche anche

della capacità economica della capacità economica e dell’attività del cliente e dell’attività del cliente

⇓⇓induca a ritenere che il denaro o i beniinduca a ritenere che il denaro o i beni, ,

oggetto di quella operazione, oggetto di quella operazione, provengano provengano ((art. 9 D.M. n. 141art. 9 D.M. n. 141)) dai delitti di riciclaggio dai delitti di riciclaggio

previsti dalla legge previsti dalla legge

Da eseguirsi Da eseguirsi ““senza ritardosenza ritardo””

(se possibile, prima del compimento (se possibile, prima del compimento dell’operazione) dell’operazione)

Tutte le informazioni relative alle segnalazioni Tutte le informazioni relative alle segnalazioni sono soggette a un regime di rigorosa sono soggette a un regime di rigorosa riservatezza riservatezza

La segnalazione non costituisce violazione La segnalazione non costituisce violazione del segreto professionale del segreto professionale

e e

se effettuata in buona fede,se effettuata in buona fede,

non comporta responsabilità non comporta responsabilità

né per i professionisti né per i professionisti

né per i dipendenti o collaboratoriné per i dipendenti o collaboratori

Criteri generali Criteri generali per individuazione operazioni sospette:per individuazione operazioni sospette:art. 11 D.M. n. 141/06art. 11 D.M. n. 141/06allegato Callegato C Provv. UICProvv. UIC ( (indicatori di indicatori di

anomaliaanomalia))il riscontro degli indicatori di anomalia non il riscontro degli indicatori di anomalia non

comporta un obbligo automatico di comporta un obbligo automatico di segnalazione, in quanto occorre sempre segnalazione, in quanto occorre sempre

effettuare una valutazione del caso concretoeffettuare una valutazione del caso concreto

E’ vietato comunicare le segnalazioni al E’ vietato comunicare le segnalazioni al clientecliente

La segnalazione deve essere prodotta secondo lo La segnalazione deve essere prodotta secondo lo schemaschema proposto dall’ proposto dall’ allegato Dallegato D Provv. UICProvv. UIC

ANTIRICICLAGGIO E ANTIRICICLAGGIO E “PRIVACY”“PRIVACY”

Art. 8 D.M. N. 141/06Art. 8 D.M. N. 141/06: : raccomandazione per sottolineare quanto già evidente raccomandazione per sottolineare quanto già evidente

dal dal coordinamento delle due normativecoordinamento delle due normative⇓⇓

obbligo di obbligo di informativainformativa idonea ( idonea (art. 13 Codice art. 13 Codice PrivacyPrivacy) al momento dell’assunzione dell’incarico ) al momento dell’assunzione dell’incarico

acquisizione del acquisizione del consenso scritto del clienteconsenso scritto del cliente l’adempimento degli obblighi di l’adempimento degli obblighi di identificazioneidentificazione, ,

conservazioneconservazione e e segnalazionesegnalazione costituisce costituisce “trattamento dei dati”“trattamento dei dati”

tali operazioni di trattamento devono essere tali operazioni di trattamento devono essere effettuate solo dagli effettuate solo dagli “incaricati”“incaricati” appositamente appositamente nominati (nominati (art. 30 Codice Privacyart. 30 Codice Privacy) )

osservanza degli obblighi e delle osservanza degli obblighi e delle misure di misure di sicurezzasicurezza ( (artt. 31-36 Codice Privacyartt. 31-36 Codice Privacy) per la tenuta ) per la tenuta dell’archivio unico dell’archivio unico

SANZIONISANZIONI

Per omessa istituzione dell’archivioPer omessa istituzione dell’archivio ⇓ ⇓

arresto da sei a dodici mesi e ammenda da 5.000 a arresto da sei a dodici mesi e ammenda da 5.000 a 25.000 euro25.000 euro ((art. 5, 4° comma L. n. 197/91art. 5, 4° comma L. n. 197/91))

per omessa segnalazione operazioni sospette per omessa segnalazione operazioni sospette ⇓ ⇓

sanzione amministrativa dal 5% al 50% del valore sanzione amministrativa dal 5% al 50% del valore dell’operazionedell’operazione ((art. 5, 5° comma L. n. 197/91art. 5, 5° comma L. n. 197/91) )

per violazione obbligo di comunicazione infrazioni per violazione obbligo di comunicazione infrazioni art. 1 L n. 197/91 art. 1 L n. 197/91

⇓⇓ Sanzione amministrativa dal 3% al 30% Sanzione amministrativa dal 3% al 30%

dell’importo dell’operazione dell’importo dell’operazione ((art. 7, 2° comma, D. art. 7, 2° comma, D. Lgs. n. 56/04Lgs. n. 56/04))

seguesegue SANZIONI SANZIONI

per violazione obblighi informativi e di per violazione obblighi informativi e di segnalazione di dati ex L n. 197/91 e D.Lgs. segnalazione di dati ex L n. 197/91 e D.Lgs.

n. 56/04 n. 56/04 ⇓ ⇓

sanzione amministrativa da 500 a 25.000 euro sanzione amministrativa da 500 a 25.000 euro ((art. 7, 4° comma, D. Lgs. N. 56/04art. 7, 4° comma, D. Lgs. N. 56/04))

per violazione obblighi di identificazione e di per violazione obblighi di identificazione e di registrazioneregistrazione

⇓ ⇓ multa da € 2.582,28 a € 12.911,42 multa da € 2.582,28 a € 12.911,42 ((art. 2, n. 7 art. 2, n. 7

L. n. 197/91L. n. 197/91))

ART. 8, 1° COMMA, D. LGS. ART. 8, 1° COMMA, D. LGS. N. 56/04 N. 56/04

ART. 11, 3° COMMA, DM N. ART. 11, 3° COMMA, DM N. 141 141 I soggetti tenuti adottano adeguateI soggetti tenuti adottano adeguate procedure procedure

volte a prevenire e impedire la volte a prevenire e impedire la realizzazione realizzazione

di operazioni di riciclaggio, di operazioni di riciclaggio, in particolare istituendo in particolare istituendo

misure di controllo internomisure di controllo interno e assicurando e assicurando un’un’adeguata formazioneadeguata formazione

dei dipendenti e dei collaboratori dei dipendenti e dei collaboratori affinché siano in grado di …..affinché siano in grado di ….. evidenziare evidenziare

situazioni di sospettosituazioni di sospetto

Precisazione per Precisazione per CafCaf e e CedCed: essi si : essi si ritengono sottoposti agli obblighi ritengono sottoposti agli obblighi

scaturenti dalla disciplina scaturenti dalla disciplina dell’antiriciclaggio nell’espletazione dell’antiriciclaggio nell’espletazione di attività di consulenza, mentre si di attività di consulenza, mentre si

ritengono esentati per le mere ritengono esentati per le mere redazioni e trasmissioni delle redazioni e trasmissioni delle

dichiarazioni dei redditi. dichiarazioni dei redditi.