Upload
others
View
21
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE ZA GODINU KOJA SE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2008. GODINE
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
1
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine BILANS USPEHA
Napomene 2008 2007
RSD'000 RSD'000
Poslovni prihodi
Prihodi od prodaje 4 548,490 346,056
Prihodi od aktiviranja učinaka 14,060 -
Povećanje/smanjenje vrednosti zaliha 155,758 29,089
Ostali poslovni prihodi - 18,195
718,308 393,340
Poslovni rashodi
Troškovi materijala 5 (146,541) (115,408)
Zarade i ostale naknade zaposlenima 6 (245,730) (164,884)
Amortizacija 7 (44,521) (48,162)
Ostali poslovni rashodi 8 (204,775) (113,721)
(641,567) (442,175)
Poslovni dobitak 76,741 (48,835)
Finansijski prihodi 9 17,867 18,067
Finansijski rashodi 10 (97,266) (67,032)
Ostali prihodi 11 8,546 470,081
Ostali rashodi 12 (1,704) (348,017)
Dobitak pre oporezivanja 4,184 24,264
Porez na dobit 13 - 6,859
Neto dobitak 4,184 31,123
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
2
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine BILANS STANJA
Napomene 31.12.2008. 31.12.2007.
RSD'000 RSD'000
Stalna imovina
Nematerijalna ulaganja 980 49
Nekretnine, postrojenja i oprema 14 959,648 947,998
Dugoročni finansijski plasmani 280 280
960,908 948,327
Obrtna imovina
Zalihe 15 342,674 161,713
Kupci i ostala potraživanja 16 37,141 31,792
Kratkoročni finansijski plasmani - 121
Gotovina I gotovinski ekvivalenti 17 8,033 7,800 Porez na dodatu vrednost I aktivna vremenska razgraničenja
18 11,044 7,032
398,892 208,458
Odložena poreska sredstva 13 6,989 -
UKUPNA AKTIVA 1,366,789 1,156,785
Kapital
Osnovni kapital 19 675,977 675,977
Neraspoređeni dobitak 62,179 57,995
Akumulirani gubitak (160,842) (160,842)
577,314 573,130
Dugoročne obaveze i rezervisanja
Dugoročna rezervisanja 20 7,595 13,255
Dugoročne obaveze 21 181 123,164
7,776 136,419
Kratkoročne obaveze
Kratkoročne finansijske obaveze 22 342,460 218,009
Obaveze prema dobavljačima 23 403,136 213,138
Ostale kratkoročne obaveze 24 27,791 14,722
Obaveze za poreze 1,326 1,301
Obaveze za porez na dobitak - 66
774,713 447,236
Odložene poreske obaveze 13 6,986 -
UKUPNO PASIVA 1,366,789 1,156,785
Vanbilansne pozicije 25 353,734 26,060
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
3
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 1. OPŠTE INFORMACIJE O DRUŠTVU Privredno društvo BRODOGRADILIŠTE “BEGEJ” a.d. ZRENJANIN (u daljem tekstu: Društvo) je osnovano u oktobru 1947. godine pod nazivom Brodograditeljsko preduzeće Zrenjanin. U periodu od oktobra 1947. godine do januara 1992. godine Društvo posluje kao društveno preduzeće. U januaru 1992. godine Društvo menja oblik u deoničarsko društvo u mešovitoj svojini. Dana 21. decembra 1999. godine izvršena je transformacija Društva u akcionarsko društvo, i od tog datuma Društvo posluje pod nazivom Brodogradilište Begej a.d. Zrenjanin. Osnovna delatnost Društva je izgradnja i popravka brodova. Pored toga, Društvo se bavi izgradnjom i montažom proizvodne opreme i metalnih konstrukcija. Sedište Preduzeća je u Zrenjaninu, ulica Temišvarski drum bb. Većinski vlasnik Društva na dan 31.12.2008. godine je Mercurius International B.V. sa učešćem u kapitalu od 96.41%. Tokom 2007. godine Mercurius International B.V. je kupio akcije od K. Damen, Holandija, koji je bio većinski vlasnik Društva na dan 31.12.2007. godine. Preduzeće na dan 31.12.2008. godine zapošljava 282 radnika (na dan 31.12.2007. godine zapošljavalo je 180 radnika). 2.1. Osnova za sastavljanje finansijskih izveštaja Finansijski izveštaji su pripremljeni na osnovu načela istorijskog troška. Finansijski izveštaji prezentovani su u Dinarima (RSD), koja predstavlja domicilnu valutu Preduzeća, a sve iskazane numeričke vrednosti prikazane su u hiljadama dinara (RSD`000), osim ako je drugačije navedeno. Preduzeće vodi evidencije i sastavlja finansijske izveštaje u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srbije i ostalom regulativom u Republici Srbiji. U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji, preduzeća i preduzetnici u Republici Srbiji treba da sastave i prezentuju finansijske izveštaje u skladu sa relevantnim zakonskim i profesionalnim regulativama, koje obuhvataju primenjivi okvir finansijskog izveštavanja („Okvir“), Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“), Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja („MSFI“) i interpretacije standarda. Okvir i MRS primenjivi na dan 31.12.2002. godine, koji su bili osnov za prethodni i tekući Zakon o računovodstvu i reviziji iz 2006. godine, su utvrđeni i objavljeni odlukom 011-00-738-2003-01 Ministra Finansija Republike Srbije od 30.12.2003. godine. Izmene MRS, kao i novi MSFI i tumačenja izdati od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde i Komiteta za tumačenja međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja nakon odluke ministra finansija su zvanično usvojeni odlukom Ministarstva Finansija Republike Srbije broj 401-00-11/2008-16 o objavljivanju MSFI, a objavljeni u Službenom glasniku Republike Srbije broj 16 dana 12.02.2008. godine. Izmenjeni ili izdati MSFI i interpretacije standarda nakon ovog datuma nisu prevedeni niti objavljeni, pa stoga nisu bili primenjeni prilikom sastavljanja priloženih finansijskih izveštaja.
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
4
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine
2.1. Osnova za sastavljanje finansijskih izveštaja (nastavak)
Pored toga, priloženi finansijski izveštaji su sastavljeni u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeni glasnik Republike Srbije broj 114/2006), kao i Pravilnikom o izmenama i dopunama pravilnika o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeni glasnik Republike Srbije broj 119/2008). Navedeni pravilnici su zasnovani na zakonski definisanom potpunom skupu finansijskih izveštaja koji odstupa on onog definisanog u MRS 1 Prikazivanje finansijskih izveštaja. Pored toga, ovi pravilnici odstupaju i od načina prikazivanja određenih bilansnih pozicija predviđenih standardom MRS 1. Zbog navedenih odstupanja Preduzeće nije navelo eksplicitnu i bezrezervnu konstataciju o usaglašenosti priloženih finansijskih izveštaja sa propisima svih standarda i tumačenja standarda izdatih od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde koji sačinjavaju MSFI.
Finansijski izveštaji za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine, sa korigovanim napomenama uz finansijske izveštaje, usvojeni su odlukom Upravnog odbora dana XX maja 2009. godine. Koncept nastavka poslovanja
Finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa konceptom nastavka poslovanja, koji
podrazumeva da će Društvo nastaviti da posluje u neograničenom periodu u predvidivoj
budućnosti. Na dan 31. decembra 2008. godine, tekuće obaveze Društva bile su veće od tekuće imovine za RSD 375,821 hiljadu. Osim toga, Društvo gradi brodove za matično preduzeće i finansijski zavisi od matičnog preduzeća. Mogućnost Društva da nastavi da posluje zavisi od spremnosti matičnog preduzeća da nastavi da pruža finansijsku podršku. Matično preduzeće je pristalo da pruži finansijsku podršku Društvu, ako je potrebno, da bi mu omogućilo da nastavi da posluje do sledećeg datuma bilansa stanja. Osim navedenog, kao što je detaljno objašnjeno u Napomeni 27, Društvo je u sudskom postupku sa određenom bankom u vezi sa realizacijom hipoteke nad nekretninama Društva u iznosu od EUR 7,140,959. Pregovori oko rešavanja ovog slučaja su i dalje u toku i rukovodstvo Društva je mišljenja da će se spor sporazumno rešiti i da neće uticati na poslovanje Društva. 2.2. Pregled značajnih računovodstvenih politika Kursne razlike Funkcionalna i izveštajna valuta Društva je Dinar (RSD). Transakcije izražene u stranoj valuti inicijalno se evidentiraju u funkcionalnoj valuti primenom važećeg kursa na dan transakcije. Monetarna sredstva i obaveze izražene u stranoj valuti preračunavaju se u funkcionalnu valutu primenom važećeg kursa na dan bilansa stanja. Sve kursne razlike priznaju se u bilansu uspeha perioda. Nemonetarne stavke koje se vrednuju po principu istorijskog troška izraženog u stranoj valuti preračunate su po istorijskom kursu važećem na dan inicijalne transakcije. Nemonetarne stavke koje su inicijalno priznate u visini procenjene poštene vrednosti izražene u stranoj valuti (“pretpostavljena istorijska vrednost”), preračunate su primenom istorijskog kursa važećeg na dan procene.
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
5
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine
2.2. Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema iskazani su po nabavnoj vrednosti, umanjenoj za akumuliranu amortizaciju i korigovanoj za ispravku vrednosti po osnovu obezvređivanja, ukoliko obezvređenje postoji. Amortizacija se izračunava primenom proporcionalne metode u toku procenjenog korisnog veka upotrebe, kako sledi:
Građevinski objekti visokogradnje i niskogradnje armirane betonske konstrukcije
50 godina
Građevinski objekti niskogradnje sa donjim strojem 40 godina
Građevinski objekti visokogradnje i niskogradnje drvene konstrukcije
20 godina
Ostali građevinski objekti 20 godina
Oprema za proizvodnju i prenosna oprema 12.5 godina
Pogonski i poslovni inventar ( strojevi, alati) 10 godina
Računarska oprema 4 godine
Kancelarijski nameštaj, telek. oprema, putnička vozila, priključni uređaji, vozila na motorni pogon
5 godina
Ostala nepomenuta oprema
od 5 do 15 godina
Osnovno sredstvo se isknjižava iz evidencije ili otuđenjem ili ukoliko se ne očekuju buduće ekonomske koristi od upotrebe tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu prodaje ili otpisa osnovnog sredstva (kao razlika između neto prodajne vrednosti i neto knjigovodstvene vrednosti) priznaju se u bilansu uspeha odgovarajućeg perioda. Obezvređenje nemonetarnih sredstava Na dan svakog bilansa stanja, Društvo procenjuje da li postoje indikacije obezvređivanja nekog sredstva. Ukoliko postoje, Društvo formalno procenjuje njegovu nadoknadivu vrednost. Ukoliko se utvrdi da je knjigovodstvena vrednost veća od nadoknadive vrednosti, sredstvo se smatra obezvređenim i vrši se umanjenje do nivoa procenjene nadoknadive vrednosti. Nadoknadiva vrednosti nekog sredstva ili „jedinice koja generiše novac“, jednaka je višoj od neto prodajne i upotrebne vrednosti i određena je za svako sredstvo posebno, osim ukoliko sredstvo ne generiše gotovinske tokove koji u najvećoj meri zavise od ostalih sredstava ili grupe sredstava. Za potrebe utvrđivanja upotrebne vrednosti procenjeni budući tokovi gotovine se diskontuju na njihovu sadašnju vrednost koristeći diskontnu stopu pre poreza koja odražava trenutnu tržišnu ocenu vremenske vrednosti novca i rizik specifičan za to sredstvo. U određivanju fer vrednosti umanjenoj za troškove prodaje koristi se odgovarajuća tehnika procene.
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
6
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 2.2. Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Zalihe Zalihe se vrednuju po nabavnoj vrednosti ili neto prodajnoj vrednosti, u zavisnosti od toga koja je niža. Nabavna vrednost obuhvata fakturnu vrednost, uvozne dažbine, troškove transporta, rukovanja i ostale troškove dovođenja zaliha na postojeću lokaciju i u postojeće stanje. Trgovinski popusti, rabati i slično umanjuju nabavnu vrednost. Troškovi materijala obračunavaju se primenom metoda ponderisane prosečne cene. Neto prodajna vrednost je procenjena prodajna cena pod normalnim uslovima poslovanja, umanjena za procenjene troškove finalizacije proizvoda i za procenjene troškove prodaje.
Finansijski instrumenti Finansijska sredstva Finansijska sredstva su klasifikovana kao finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha, krediti i potraživanja, plasmani koji se drže do dospeća ili kao finansijska sredstva namenjena prodaji. Finansijska sredstva se početno priznaju po fer vrednosti uvećanoj za direktne troškove transakcije (osim finansijskih sredstava po fer vrednosti kroz bilans uspeha). Društvo određuje klasifikaciju svojih finansijskih sredstava prilikom početnog priznavanja. Finansijska sredstva Društva uključuju gotovinu, finansijske instrumente koji se ne kotiraju i potraživanja od kupaca i ostala potraživanja. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju sastoje se od manjinskih interesa u pravnim licima za koje ne postoji aktivno tržište i koja se vrednuju po nabavnoj vrednosti. Krediti i potraživanja koji su potekli od Preduzeća Zajmovi i potraživanja koji su potekli od Preduzeća mere se po amortizovanoj vrednosti korišćenjem metoda efektivne kamatne stope. Prihodi i rashodi priznaju se bilansu uspeha po osnovu obezvređivanja i prestanka priznavanja, kao i kroz amortizacioni proces. Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja Potraživanja od kupaca priznaju se i evidentiraju u visini originalne fakturne vrednosti, umanjene za ispravku vrednosti nenaplativih potraživanja. Ispravka vrednosti za procenjena nenaplativa potraživanja vrši se kada naplata iznosa nije više izvesna.
Potraživanja se otpisuju kada postanu potpuno nenaplativa.
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Gotovina i gotovinski ekvivalenti prikazani u bilansu stanja obuhvataju gotovinu na računu kod banaka i gotovinu u blagajni. Za svrhu pripreme izveštaja o novčanim tokovima, gotovina i gotovinski ekvivalenti obuhvataju gore navedene pozicije.
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
7
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 2.2. Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Finansijske obaveze Finansijske obaveze se početno priznaju po fer vrednosti, uvećanoj u slučaju kredita i pozajmica za direktne troškove transakcije. Finansijske obaveze Preduzeća uključuju obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze iz poslovanja, kredite i pozajmice.
Kamatonosni krediti i pozajmice Nakon početnog priznavanja kamatonosni krediti i pozajmice naknadno se vrednuju po amortizovanoj vrednosti primenom efektivne kamatne stope. Amortizovana vrednost obračunava se uzimajući u obzir troškove odobrenja kredita, popuste ili premije odobrene pri otplati. Dobici i gubici se priznaju u neto dobitku ili gubitku pri isknjiženju ili obezvređivanju obaveze, kao i tokom amortizacionog procesa. Prestanak priznavanja finansijskih sredstava i obaveza Finansijska sredstva Finansijsko sredstvo (ili, deo finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava) prestaje da se priznaje ukoliko je:
došlo do isteka prava na priliv novca po osnovu tog sredstva;
Društvo zadržalo pravo na priliv novca po osnovu sredstva ali je preuzelo obavezu da izvrši isplatu po osnovu tog sredstva u punom iznosu bez materijalno značajnog odlaganja trećem licu po osnovu ugovora o prenosu; ili
Društvo izvršilo prenos prava na priliv novca po osnovu sredstva i (a) prenos svih rizika i koristi u vezi sa sredstvom, ili (b) nije niti prenelo, niti zadržalo sve rizike i koristi u vezi sa sredstvom ali je prenelo kontrolu nad njim.
Finansijske obaveze Finansijska obaveza prestaje da se priznaje ukoliko je ispunjenje te obaveze izvršeno, ukoliko je obaveza ukinuta ili ukoliko je istekao rok važenja obaveze. U slučaju gde je postojeća finansijska obaveza zamenjena drugom obavezom prema istom poveriocu ali pod značajno promenjenim uslovima ili ukoliko su uslovi kod postojeće obaveze značajno izmenjeni, takva zamena ili promena uslova tretira se kao prestanak priznavanja prvobitne obaveze sa istovremenim priznavanjem nove obaveze, dok se razlika između prvobitne i nove vrednosti obaveze priznaje u bilansu uspeha. Penzijske i ostale naknade zaposlenima
Društvo, u okviru svog redovnog poslovanja, zaračunava i plaća doprinose za penziono i zdravstveno osiguranje, doprinose za osiguranje od nezaposlenosti i porez na dohodak, obračunati na bazi bruto zarade zaposlenih, kao i naknade za topli obrok, putne akontacije i regrese, u skladu sa zakonom.
Društvo plaća sve doprinose po stopama utvrđenim zakonom, u korist odgovarajućih državnih fondova, na bazi bruto zarade zaposlenih. Svi troškovi doprinosa priznaju se u bilansu uspeha u periodu na koji se odnose. Dodatno, Društvo nema obavezu finansiranja drugih naknada svojim trenutnim i/ ili bivšim radnicima.
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
8
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 2.2. Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
Penzijske i ostale naknade zaposlenima (nastavak)
U skladu sa Zakonom o radnim odnosima, Društvo ima obavezu da plaća naknadu zaposlenima prilikom odlaska u penziju, u iznosu tri prosečne mesečne zarade ostvarene u Republici Srbiji u mesecu koji prethodi mesecu odlaska u penziju.
Naknade zaposlenima prilikom odlaska u penziju nisu obezbeđene fondovima. Trošak ovih naknada određuje se primenom aktuarske metode projektovanja po jedinici prava . Aktuarski dobici ili gubici priznaju se kao prihod ili rashod u bilansu uspeha u periodu u kojem su nastali.
Ostvareni troškovi rada u prethodnim periodima priznaju se u bilansu uspeha na proporcionalnoj osnovi tokom prosečnog perioda, sve dok naknade ne postanu stečene. Ukoliko su naknade stečene odmah nakon uvođenja novog plana ili promene postojećeg plana, troškovi rada koji su ostvareni u prethodnim periodima priznaju se odmah. Utvrđena obaveza po naknadama uključuje sadašnju vrednost utvrđene obaveze za naknade umanjenu za ostvarene, a nepriznate troškove rada u prethodnim periodima.
Rezervisanja
Rezervisanja se priznaju kada društvo ima sadašnju obavezu (zakonsku ili ugovornu) koja je rezultat prošlih događaja, i kada je verovatno da će odlivi ekonomskih koristi nastati radi izmirenja obaveza i kada se može izvršiti pouzdana procena obaveze.
Ukoliko je vremenska vrednost novca značajna, rezervisanja se iskazuju u diskontovanom iznosu očekivanih budućih novčanih tokova, uz primenu diskontne stope pre oporezivanja koja odražava postojeće tržišne uslove i eventualne specifične rizike povezane sa obavezom za koju se priznaje rezervisanje.
Prihodi Prihodi se priznaju do iznosa očekivanih ekonomskih koristi za Društvo, pod uslovom da se taj iznos može pouzdano izmeriti. Sledeći kriterijumi moraju takođe biti ispunjeni prilikom priznavanja specifičnih prihoda: Ugovori o izgradnji Ako se ishod ugovora o izgradnji može pouzdano proceniti, prihodi i rashodi se priznaju u skladu sa stepenom dovršenosti ugovornih aktivnosti na dan bilansa stanja, utvrđenih kao odnos troškova za izvedene radove nastalih do tog dana i ukupnih procenjenih troškova po ugovoru, osim u slučaju kada ovo ne bi odražavalo stepen dovršenosti. Ako se ishod ugovora o izgradnji ne može pouzdano proceniti, prihodi se priznaju do iznosa nastalih troškova po osnovu ugovora, koji će verovatno biti nadoknadivi. Troškovi nastali po osnovu ugovora o izgradnji se priznaju u periodu u kojem su nastali. Kada je verovatno da će ukupni troškovi po osnovu ugovora o izgradnji biti veći od prihoda, očekivani gubitak se priznaje odmah. Prihodi od prodaje proizvoda Prihod se priznaje u trenutku prelaska vlasništva i značajnih rizika vezanih za dati proizvod sa kupca na prodavca, pod pretpostavkom da se iznos prihoda može pouzdano izmeriti.
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
9
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 2.2. Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Prihodi (nastavak) Prihodi od prodaje usluga Prihodi od prodaje usluga priznaju se kada je usluga izvršena. Za usluge koje se vrše u dužem vremenskom periodu prihodi se priznaju u skladu sa stepenom završenosti. Ostali prihodi i rashodi Rashodi kamata priznaju se kao rashodi perioda u kom su nastali. Ostali poslovni rashodi i prihodi se razgraničavaju na periode kojima pripadaju. Porez na dobit Tekući porezi Tekući porez na dobit obračunava se u skladu sa lokalnim poreskim propisima. Tokom godine iznos poreza na dobit se plaća svakog meseca, kao avans za porez na dobit tekuće godine. Konačan porez na dobit se plaća na osnovu oporezive dobiti prikazane u poreskom bilansu. Odloženi porezi Odloženi porezi se obračunavaju i priznaju, po metodi obaveza, na sve privremene razlike na dan bilansa stanja između sadašnje vrednosti sredstava i obaveza u finansijskim izveštajima i njihove vrednosti za svrhe oporezivanja. Odložene poreske obaveze priznaju se na sve oporezive privremene razlike, izuzev ukoliko odložene poreske obaveze proističu iz inicijalnog priznavanja sredstva i obaveza u transakciji koja nije poslovna kombinacija i, u trenutku nastanka nema uticaja na računovodstvenu dobit niti na oporezivu dobit ili gubitak. Odložena poreska sredstva priznaju se na sve oporezive privremene razlike i prenete neiskorišćene poreske kredite i poreske gubitke, do mere do koje je izvesno da je nivo očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan da se sve oporezive privremene razlike, preneti neiskorišćeni poreski krediti i neiskorišćeni poreski gubici mogu iskoristiti, izuzev ukoliko su odložena poreska sredstva koja se odnose na privremene razlike nastala iz inicijalnog priznavanja sredstava ili obaveza u transakciji koja nije poslovna kombinacija i u trenutku nastanka nema uticaja na računovodstvenu dobit niti na oporezivu dobit ili gubitak. Knjigovodstvena vrednost odloženih poreskih sredstava preispituje se na dan svakog bilansa stanja i umanjuje do mere do koje nije više izvesno da je nivo očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan da se ukupna vrednost ili deo vrednosti odloženih poreskih sredstava može iskoristiti. Odložena poreska sredstva koja nisu priznata procenjuju se na dan svakog bilansa stanja i priznaju do mere do koje je postalo izvesno da je nivo očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan da se odložena poreska sredstva mogu iskoristiti. Odložena poreska sredstva i obaveze izračunavaju se primenom poreske stope za koju se očekuje da će biti efektivna u godini ostvarenja poreskih olakšica, odnosno izmirenja odloženih poreskih obaveza, a na bazi zvaničnih poreskih stopa i propisa na dan ili nakon datuma bilansa stanja. Odložena poreska sredstva i odložene poreske obaveze mogu se prikazati u prebijenom iznosu ukoliko postoji zakonom definisano pravo da se u prebijenom iznosu prikazuju tekuća poreska sredstva i tekuće poreske obaveze i ukoliko se odloženi porezi odnose na istog poreskog obveznika i na istu poresku jurisdikciju.
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
10
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 2.2. Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
Porez na dodatu vrednost Prihodi, rashodi i sredstva priznaju se u neto iznosu bez iznosa poreza na dodatu vrednost, osim u slučajevima kada se iznos poreza na dodatu vrednost nastao prilikom kupovine roba i usluga ne može nadoknaditi od poreskih vlasti, u kom slučaju se porez na dodatu vrednost priznaje kao deo nabavne vrednosti sredstava ili deo troška. 3. Značajne računovodstvene procene Pripremanje finansijskih izveštaja zahteva od rukovodstva Društva korišćenje najboljih mogućih procena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prikazane vrednosti sredstava i obaveza, obelodanjivanje potencijalnih obaveza na dan sastavljanja finansijskih izveštaja, kao i prihoda i rashoda u toku izveštajnog perioda. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izveštaja. Ipak, stvarni rezultati mogu odstupati od ovih procena. Procene se razmatraju periodično, i kada su korekcije neizbežne, priznaju se u periodu u kojem se došlo do saznanja. Ključne pretpostavke o budućnosti, čija promena može uticati na materijalno značajna usklađivanja knjigovodstvenih vrednosti sredstava i obaveza u sledećoj izveštajnoj godini bile su sledeće: Odložena poreska sredstva
Odložena poreska sredstva priznaju se za sve neiskorišćene poreske gubitke i kredite u stepenu u kojem je verovatno da će buduća oporeziva dobit biti raspoloživa, uzimajući u obzir i buduće poreske kredite. Značajna procena rukovodstva je potrebna da bi se odredio iznos odloženih poreskih sredstava koji može biti priznat, a na osnovu verovatnog budućeg vremena i iznosa oporezivih dobiti i budućih poreskih strategija. Društvo ima poreski gubitak u iznosu od RSD 332,670 hiljade i poreski kredit u iznosu od RSD 5,521 hiljadu. Društvo je u prethodnim godinama imalo gubitke i dobitak tekućeg perioda je mali. Društvo nema značajne privremene razlike koje bi podržale priznavanje odloženih poreskih sredstava. Da je Društvo priznalo sva nepriznata odložena poreska sredstva profit bi se povećao za RSD 31,802 hiljade. Otpremnine za odlazak u penziju
Sadašnja vrednost obaveza za otpremnine za odlazak u penziju je utvrđena aktuarskom procenom. Aktuarska procena podrazumeva korišćenje pretpostavki vezanih za diskontnu stopu, predviđeni rast zarada, stopu smrtnosti i fluktuaciju zaposlenih. Pri određivanju odgovarajuće diskontne stope rukovodstvo Društva polazi od kamatne stope koja bi bila ekvivalentna stopi na obveznice preduzeća. Budući rast zarada baziran je na očekivanim stopama inflacije, kao i realnom porastu.
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
11
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 4. Prihodi od prodaje
Prihodi od prodaje za godine koje su se završile 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine mogu se analizirati na sledeći način:
2008 2007
RSD'000 RSD'000
Prihodi od prodaje proizvoda na inostranom tržištu 500,596 271,433
Prihodi od izvršenih usluga na inostranom tržištu 10,749 1,656
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu 37,145 72,967
548,490 346,056
Prihodi od prodaje proizvoda na inostranom tržištu odnose se na izgrađene i isporučene brodove. 5. Troškovi materijala Troškovi materijala za godine koje su se završile 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine mogu se analizirati na sledeći način:
2008 2007
RSD'000 RSD'000
Troškovi direktnog materijala 135,407 108,198
Troškovi električne energije 9,774 5,687
Troškovi goriva i maziva 1,360 1,522
Troškovi ostalog materijala - 1
146,541 115,408
6. Troškovi zarada i naknada zarada Troškovi zarada i naknada zarada za godine koje su se završile 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine mogu se analizirati na sledeći način:
2008 2007
RSD'000 RSD'000
Troškovi bruto zarada i naknada zarada 197,334 131,553 Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca 35,082 22,460
Troškovi prevoza zaposlenih 9,309 5,135
Naknade po osnovu ugovora o delu 1,466 495
Troškovi otpremnina 484 118
Ostale naknade zaposlenima 2,055 5,123
245,730 164,884
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
12
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 7. Troškovi amortizacije Troškovi amortizacije za godine koje su se završile 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine mogu se analizirati na sledeći način:
2008 2007
RSD'000 RSD'000
Amortizacija osnovnih sredstava (Napomena 14) 44,365 45,365
Amortizacija nematerijalnih ulaganja 156 48 Rezervisanja za otpremnine i za sudske sporove (Napomena 20)
- 2,749
44,521 48,162
8. Ostali poslovni rashodi Ostali poslovni rashodi za godine koje su se završile 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine mogu se analizirati na sledeći način:
2008 2007
RSD'000 RSD'000
Troškovi proizvodnih usluga 140,244 71,541
Troškovi transportnih usluga 15,472 4,223
Troškovi usluga odražavanja 11,611 3,498
Naknade za tehničku i upravljačku pomoć 9,914 5,078
Ostali porezi i doprinosi 7,592 6,243
Porez na imovinu 3,674 3,801
Troškovi zakupnine 3,269 675
Troškovi premije osiguranja 2,942 3,285
Troškovi reprezentacije 2,305 2,218
Troškovi PTT usluga 1,771 1,755
Takse i sudski troškovi 1,572 2,888
Troškovi platnog prometa 490 3,251
Troškovi reklame i propagande 287 550
Ostali poslovni rashodi 3,632 4,715
204,775 113,721
Troškovi proizvodnih usluga za godine koje su završile 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine odnose se na različite tipove usluga koje su kooperanti i ostala pravna lica pružili prilikom izgradnje brodova. 9. Finansijski prihodi
2008 2007
RSD'000 RSD'000
Pozitivne kursne razlike 17,666 16,970
Prihodi od kamata 162 711
Ostali finansijski prihodi 39 386
17,867 18,067
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
13
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 10. Finansijski rashodi Finansijski rashodi za godine koje su se završile 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine mogu se analizirati na sledeći način:
2008 2007
RSD'000 RSD'000
Rashodi kamata
Rashodi kamata po kratkoročnim kreditima 14,731 16,067 Obračunata kamata po osnovu obaveza prema državnim poveriocima
7,566 16,707
Obračunata zatezna kamata 2,342 6,554
Ostale kamate 156 4,740
24,795 44,068
Negativne kursne razlike 72,471 22,964
97,266 67,032
Obaveze za kamate prema državnim poveriocima, odnose se na kamate koje je Društvo obračunalo za dug prema državnim poveriocima primenom zakonskih zateznih kamata (Napomena 21). Obračunate zatezne kamate za godine koje su se završile 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine odnose se na kamate po obavezama prema poveriocima sa kojima je Društvo zaključilo prinudno poravnanje. 11. Ostali prihodi Ostali prihodi za godine koje su se završile 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine mogu se analizirati na sledeći način:
2008 2007
RSD'000 RSD'000
Prihodi od otpisa obaveza 3,560 442,992
Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja - Napomena 20 3,453 3,410
Prihodi od prodaje dugoročnih hartija od vrednosti - 1,327
Prihodi po osnovu naknade štete - 1,068
Ostali prihodi 1,533 21,284
8,546 470,081
Najveći deo prihoda od otpisa obaveza u 2007. godini u iznosu od RSD 408,950 hiljada odnosi se na otpis obaveza prema bivšem matičnom preduzeću Shipyard K. Damen, Holandija i njegovim povezanim pravnim licima, nastao kao posledica stečaja ove Grupe.
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
14
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 12. Ostali rashodi Ostali rashodi za godine koje su se završile 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine mogu se analizirati na sledeći način:
2008 2007
RSD'000 RSD'000
Rashodi po osnovu otpisa potraživanja - 331,679
Rashodi po osnovu obezvređenja opreme - 11,430
Rashodi po osnovu obezvređenja zaliha materijala - 199
Ostali rashodi 1,704 4,709
1,704 348,017
Najveći deo rashoda po osnovu otpisa potraživanja u iznosu od RSD 312,562 hiljade za godinu koja se završila 31. decembra 2007. godine odnosi se na otpis potraživanja od prethodnog matičnog preduzeća Shipyard K. Damen i ostalih povezanih pravnim licima, prouzrokovanih njihovim bankrotstvom. 13. Porez na dobit Porez na dobit za godine koje su se završile 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine mogu se analizirati na sledeći način:
2008 2007
RSD'000 RSD'000
Tekući porez na dobit -
(66)
Odloženi poreski rashodi (1,289) -
Odloženi poreski prihodi 1,289 6,925
- 6,859
Usklađivanje poreskog prihoda/ (rashoda) i proizvoda računovodstvene dobiti pomnožene stopom poreza na dobit za godine koje su se završile 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine je kao što sledi:
2008 2007
RSD'000 RSD'000
Dobit iz poslovanja pre oporezivanja 4,184 24,264
Porez po zvaničnoj poreskoj stopi od 10% 418 2,426
Neto kapitalni gubitak - 133
Rashodi koji se ne priznaju u poreske svrhe 335 2,850
Korišćenje i priznavanje nepriznatih poreskih gubitaka (753) (12,268)
Po efektivnoj poreskoj stopi od 0% (2007: -28%) - (6,859)
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
15
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 13. Porez na dobit (nastavak) Odloženi porez na dobit odnosi se na sledeće:
Društvo je priznalo odložena poreska sredstva po osnovu prenetih poreskih gubitaka koji se mogu koristiti u periodu od 10. godina, do visine odloženih poreskih obaveza nastalih po osnovu privremenih razlika između sadašnje vrednosti osnovnih sredstava za poreske i računovodstvene svrhe. Na dan 31. decembra 2008. godine preduzeće ima neiskorišćene poreske gubitke u iznosu od RSD 332,670 hiljada i poreske kredite po osnovu kupovine osnovnih sredstava u iznosu od RSD 5,521 hiljada za koje odložena poreska sredstva nisu priznata usled neizvesnosti vezanih za njihovo buduće iskorišćenje. 14. Osnovna sredstva
31.12.2008. 31.12.2007. 2008 2007
RSD'000 RSD'000 RSD'000 RSD'000
Razlika u neto sadašnjoj vrednosti nekretnina,
postrojenja i opreme za poreske i
računovodsvtene svrhe
(6,986) (5,697) (1,289) 1,162
Preneti poreski gubici 6,986 5,697 1,289 5,697
Odložena poreska sredstva/ (obaveze), neto - -
Odloženi poreski prihod/ (rashod) - 6,859
Bilans stanja Bilans uspeha
RSD'000 ZemljišteGrađevinsk
i objektiOprema
Osnovna
sredstva u
pripremi
Ukupno
Nabavna vrednost
Na dan 01.01.2007. godine 17,141 1,512,724 526,984 - 2,056,849
Nabavke - - - 16,740 16,740
Aktiviranje osnovnih sredstava u pripremi - 4,035 12,705 (16,740) -
Otuđenja - - (6,719) - (6,719)
Obezvređenje - - (26,717) - (26,717)
Na dan 31.12.2007. godine 17,141 1,516,759 506,253 - 2,040,153
Nabavke - 57,080 57,080
Aktiviranje osnovnih sredstava u pripremi - 7,363 49,717 (57,080) -
Otpisi i otuđenja (2,061) (2,061)
Na dan 31.12.2008. godine 17,141 1,524,122 553,909 - 2,095,172
Ispravka vrednosti
Na dan 01.01.2007. godine - 591,549 473,819 - 1,065,368
Amortizacija za godinu - Napomena 7 - 34,960 10,405 - 45,365
Otpisi i otuđenja - - (3,292) - (3,292)
Obezvređenje - - (15,286) - (15,286)
Na dan 31.12.2007. godine - 626,509 465,646 - 1,092,155
Amortizacija za godinu - Napomena 7 - 35,151 9,214 - 44,365
Otpisi i otuđenja - - (996) - (996)
Na dan 31.12.2008. godine - 661,660 473,864 - 1,135,524
-
Neto sadašnja vrednost: - Na dan 31.12.2008. godine 17,141 862,462 80,045 - 959,648
Na dan 31.12.2007. godine 17,141 890,250 40,607 - 947,998
Na dan 01.01.2007. godine 17,141 921,175 53,165 - 991,481
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
16
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 14. Osnovna sredstva ( nastavak ) Na nepokretnostima Društva uknjižena su založna prava u korist sledećih pravnih lica: - Vojvođanska banka a.d. Novi Sad, na iznos EUR 8,854,000 . - Mercurius International na iznos od 4,000,000 EUR za obezbeđenje po ugovoru o zajmu
koji iznosi EUR 2,000,000 - Republički zavod tržište rada Beograd, na iznos od ukupno RSD 1,400 hiljada. 15. Zalihe Zalihe na dan 31. decembra 2008. godine i na dan 31. decembra 2007. godine mogu se dalje analizirati kako sledi:
31.12.2008. 31.12.2007.
RSD'000 RSD'000
Materijal 45,432 25,859
Nedovršena proizvodnja 139,904 112,653
Gotovi brodovi 147,521 19,014
Rezervni delovi, alat i inventar 4,639 963
Dati avansi dobavljačima 5,377 3,423
Ispravka vrednosti zaliha materijala (199) (199)
342,674 161,713
Gotovi brodovi na dan 31. decembra 2008. godine, koji još nisu isporučeni, sadrže priznat profit u iznosu od RSD 34,975 hiljada. Nedovršena proizvodnja na dan 31. decembra 2008. godine i na dan 31. decembra 2007. godine koja se u najvećoj meri odnosi na nedovršene brodove je vrednovana po ceni koštanja. 16. Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja na dan 31.12.2008. godine i na dan 31.12.2007. godine mogu se dalje analizirati kako sledi:
31.12.2008. 31.12.2007.
RSD'000 RSD'000
Potraživanja od povezanih lica – Napomena 26 25,694 17,979
Potraživanja od kupaca u zemlji 7,878 12,352
Potraživanja od zaposlenih 3,763 389
Ostala kratkoročna potraživanja 230 1,622
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja, bruto 37,565 32,342
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (424) (550)
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja, neto 37,141 31,792
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
17
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 16. Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja (nastavak) Na dan 31. decembra 2008. godine Preduzeće je izvršilo usaglašavanje sa kupcima. Preduzeće nije usaglasilo stara potraživanja u iznosu od Din. 370 hiljada, koja su već bila ispravljena. Potraživanja od kupaca su nekamatonosna i uglavnom dospevaju u periodu od 7 do 10 dana. Na dan 31. decembra, starosna struktura potraživanja od kupaca bila je sledeća:
17. Gotovina i gotovinski ekvivalenti Gotovina i gotovinski ekvivalenti na dan 31. decembra 2008. godine i na dan 31. decembra .2007. godine mogu se dalje analizirati kako sledi:
31.12.2008. 31.12.2007.
RSD'000 RSD'000
Tekući računi 6,100 6,764
Devizni računi 1,987 953
Blagajna - 83
Ostala gotovina (54) -
8,033 7,800
18. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja na dan 31. decembra 2008. godine i na dan 31. decembra 2007. godine mogu se dalje analizirati na sledeći način:
31.12.2008. 31.12.2007.
RSD'000 RSD'000
Porez na dodatu vrednost 10,957 6,791
Ostala aktivna vremenska razgraničenja 87 241
11,044 7,032
Ukupno < 30 dana 30-60 dana 30-90 dana 90-120 dana >120 dana
31.12.2008. RSD'000 RSD'000 RSD'000 RSD'000 RSD'000 RSD'000
Potraživanja od povezanih lica 25,694 25,428 - - - 266
Potraživanja od kupaca u zemnji 7,454 6,065 560 - 6 823
Ukupno < 30 dana 30-60 dana 30-90 dana 90-120 dana >120 dana
31.12.2007. RSD'000 RSD'000 RSD'000 RSD'000 RSD'000 RSD'000
Potraživanja od povezanih lica 17,979 17,979 - - - -
Potraživanja od kupaca u zemnji 11,802 1,601 1 58 128 10,014
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
18
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 19. Kapital Struktura osnovnog kapitala Društva na dan 31. 12.2008. godine i na dan 31.12.2007. godine bila je sledeća:
31.12.2008. 31.12.2007.
RSD'000 RSD'000
Akcijski kapital 652,287 652,287
Društveni kapital 23,690 23,690
675,977 675,977
Akcijski kapital Akcijski kapital na dan 31. decembra 2008. godine i na dan 31. decembra 2007. godine može se dalje analizirati kao što sledi:
Broj
akcija Vrednost
akcije Ukupna vrednost
% vlasništva
RSD RSD'000
Mercurius Internacional B.V. 1,564,536 600 938,722 99.91%
Ostali akcionari 62 14,116 875 0.09%
939,597 100.00%
U 2004. godini Društvo je smanjilo akcijski kapital za RSD 297,745 hiljada, ali to nije smanjilo zvaničnu vrednost akcija. Smanjenje akcijskog kapitala je registrovano blagovremeno kod Agencije za privredne registre. Društveni kapital
Aukcijom održanom 26. decembra 2008. godine, Agencija za privatizaciju prodala je društveni kapital Preduzeća. 70% društvenog kapitala (33,122 akcija nominalne vrednosti od RSD 500 po akciji) je prodato preduzeću Mer Corporation d.o.o. Zrenjanin koje je u vlasništvu Mercurius International B.V. 30% društvenog kapitala (14,195 akcija nominalne vrednosti od RSD 500 po akciji) su stekli zaposlen. Ova promena još uvek nije registrovana. 20. Dugoročna rezervisanja Dugoročna rezervisanja na dan 31.12.2008. godine i na dan 31.12.2007. godine mogu se analizirati kako sledi:
31.12.2008. 31.12.2007.
RSD'000 RSD'000
Rezervisanja za otpremnine 6,827 9,201
Rezervisanja za sudske sporove 768 4,054
7,595 13,255
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
19
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine
20. Dugoročna rezervisanja (nastavak)
Na dan 31. decembra 2007. godine Preduzeće je izračunalo rezervisanje za otpremninu zaposlenima prilikom odlaska u penziju na osnovu dotadašnjeg radnog staža i preostalog radnog veka za svakog zaposlenog pojedinačno, kao i prosečne zarade. Rezervisanje na dan 31. decembra 2008. godine je obračunato korišćenjem aktuarskih pretpostavki. Osnovne aktuarske pretpostavka koje su korišćene su: porast zarada - 12%, diskontna stopa - 15.75%. Promene na rezervisanjima tokom godine koja se završila 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine bile su sledeće:
21. Ostale dugoročne obaveze Ostale dugoročne obaveze na dan 31.12.2008. godine i na dan 31.12.2007. godine mogu se dalje analizirati kako sledi:
31.12.2008. 31.12.2007.
RSD'000 RSD'000
Obaveze prema državnim poveriocima - 122,033
Obaveze za finansijski lizing 181 1,131
181 123,164
Obaveze prema državnim poveriocima na dan 31. decembra 2007. godine obuhvatale su obaveze koje su usaglašene sa državnim poveriocima dana 31.12.2004. godine u iznosu od RSD 74,081 hiljada i kamatu obračunatu nakon navedenog datuma u iznosu od RSD 47,952 hiljade. Ove državne obaveze su trebale biti izmirene iz priliva od prodaje društvenog kapitala. Međutim dana 23. septembra 2008. godine Agencija za privatizaciju je poništila ovaj proces, iz razloga što društveni kapital predstavlja manjinski kapital. Shodno tome, Društvo je prebacilo ove obaveze na kratkoročne finansijske obaveze (Napomena 22).
Rezervisanja za
penzije
Rezervisanja
za sudske
sporove Ukupno
RSD'000 RSD'000 RSD'000
Stanje na dan 1. januara 2007. godine 6,452 6,655 13,107
Rezervisanja tokom godine - Napomena 7 2,749 - 2,749
Ukidanje prethodno formiranog rezervisanja -
Napomena 11 - (3,410) (3,410)
Prenos na obaveze - 809 809
Stanje na dan 31. decembra 2007. godine 9,201 4,054 13,255
Ukidanje prethodno formiranog rezervisanja -
Napomena 11 (2,374) (1,079) (3,453)
Iskorišćeno - (2,207) (2,207)
Stanje na dan 31. decembra 2008. godine 6,827 768 7,595
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
20
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 22. Kratkoročne finansijske obaveze Kratkoročne finansijske obaveze na dan 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine odnose se na:
31.12.2008. 31.12.2007.
RSD'000 RSD'000
Kratkoročni krediti 221,502 206,014
Obaveze prema državnim poveriocima - Napomena 21 116,116 - Obaveze prema poveriocima po osnovu prinudnog poravnanja
3,753 11,026
Obaveze za finansijski lizing 1,089 969
342,460 218,009
Kratkoročni zajmovi Najveći deo kratkoročnih zajmova na dan 31. decembra 2008. godine u iznosu od RSD 177,202 hiljade (EUR 2,000,000) odnosi se na zajam odobren od matičnog preduzeća, zasnovan na ugovoru zaključenog dana 21. avgusta 2008. godine. Inicijalno dospeće kredita je bio 13 meseci. Kamatna stopa je 7% na godišnjem nivou. Dana 6. decembra 2008. godine period otplate je produžen za jednu godinu a kamatna stopa se povećala na 8% na godišnjem nivou. Svrha kredita jeste finansiranje izgradnje brodova. Kao sredstvo obezbeđenja ovog kredita Društvo je registrovalo hipoteku nad svojom imovinom u iznosu od EUR 4,000,000 (Napomena 14). Ostali deo kratkoročnih kredita na dan 31. decembra 2008. godine u iznosu od RSD 44,300 hiljade (EUR 500,000) odnosi se na kratkoročni kredit od Komercijalne banke a.d. Beograd. Sredstva obezbeđenja su: 12 blanko menica i hipoteka na dva broda 23. Obaveze iz poslovanja Obaveze iz poslovanja na dan 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine mogu se dalje analizirati na sledeći način:
31.12.2008. 31.12.2007.
RSD'000 RSD'000
Dobavljači u zemlji 30,464 30,348
Dobavljači u inostranstvu 21,099 21,083
Dobavljači – povezana pravna lica (Napomena 26) 7,656 5,563
Avansi primljeni od povezanih strana (Napomena 26) 343,899 156,094
Avansi primljeni od ostalih kupaca 18 50
403,136 213,138
Društvo je sa dobavljačima u zemlji izvršilo usaglašavanje na dan 31.12.2008. godine . Od ukupnih obaveza u iznosu od RSD 30,464 hiljade nije potvrđeno ili osporeno RSD 2,746 hiljada.
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
21
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 24. Ostale kratkoročne obaveze Ostale kratkoročne obaveze na dan 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine mogu se prikazati na sledeći način:
31.12.2008. 31.12.2007.
RSD'000 RSD'000
Obaveze za zarade 16,481 6,658
Obaveze za poreze i doprinose na zarade 7,616 4,520
Obaveze za kamate na kredite 1,463 349
Odloženi prihodi 2,231 3,195
27,791 14,722
25. Vanbilansne pozicije Vanbilansne pozicije na dan 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine u iznosu od RSD 353,734 hiljade i RSD 26,060 hiljada i u celosti se odnose na zalihe trećih lica koja se nalaze u skladištu Društva, prevashodno na materijal koji je Društvo privremeno uvezlo s’ ciljem da bude ugrađen u brodove. 26. Povezane strane Kao što je obelodanjeno u Napomeni 1 uz priložene finansijske izveštaje, većinski akcionar Društva je Mercurius International B.V. Holandija. Ostala povezana lica su članovi Mercurius grupe. Naredna tabela prikazuje ukupan iznos transakcija koje su obavljene sa povezanim stranama tokom godine koja se završila 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine
Prihodi od prodaje preduzeću Mercurius International B.V. odnose se na prodaju brodova. Pored navedenih obaveza prema preduzeću Mercurius International B.V. koje su nastale iz trgovinskih odnosa, Društvo na dan 31. decembra 2008. godine ima i obaveze po osnovu primljenih avansa za isporuke brodova u iznosu od RSD 343,899 hiljada (Napomena 23) i obaveze po osnovu kredita u iznosu od RSD 177,202 hiljade (Napomena 22).
Prodaja
povezanim
stranama
Nabavka od
poveznih
strana
Potraživanja
od povezanih
strana
Obaveze
prema
povezanim
stranama
RSD'000 RSD'000 RSD'000 RSD'000
Mercurius International B.V. 2008 502,056 30,567 25,428 7,656
2007 225,484 23,727 17,745 5,563
Mercurius Scheepvaart B.V. 2008 - - 266 -
2007 234 - 234 -
Ukupno 2008 502,056 30,567 25,694 7,656
2007 225,718 23,727 17,979 5,563
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
22
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 27. Preuzete I potencijalne obaveze Na dan 31. decembra 2008. godine ukupna vrednost sudskih sporova pokrenuta protiv Društva iznosi oko RSD 14,523 hiljade. Rukovodstvo Društva je izvršilo rezervisanje za sporove koji će se po proceni najverovatnije okončati na štetu Društva u iznosu od RSD 768 hiljada (Napomena 20). Za preostale sporove rezervisanja nisu izvršena zato što Rukovodstvo Društva smatra da će presude biti u korist Društva. Na imovini Društva je uspostavljena hipoteka u korist Vojvođanske banke a.d. Novi Sad na iznos od EUR 8,854,000. Vojvođanska banka je podnela tužbu protiv Društva za iznos od EUR 7,140,959 tražeći izvršenje hipoteke. Naime, Društvo je svojom imovinom garantovalo ispunjenje obaveza za isplatu duga prethodnog matičnog preduzeća Shipyard K. Damen, Holandija prema Vojvođanskoj banci, nastalo usled konverzije obaveza Društva prema Vojvođanskoj banci u kapital. Rukovodstvo Društva veruje da će se sa Vojvođanskom bankom postići sporazum i da će navedene obaveze biti preuzete i izmirene od strane novog većinskog vlasnika Društva - Mercurius International B.V., tako da neće doći do izvršenja hipoteke. 28. Ciljevi i politike upravljanja finansijskim rizicima Osnovne finansijske obaveze Preduzeća čine krediti i pozajmice i obaveze iz poslovanja. Finansijska sredstva Preduzeća čine potraživanja od kupaca i ostala potraživanja i gotovina. Preduzeće je izloženo tržišnom riziku, kreditnom riziku i riziku likvidnosti. Tržišni rizik
Tržišni rizik obuhvata rizik da će fer vrednost budućih gotovinskih priliva po osnovu finansijskih instrumenata varirati zbog promene u tržišnim cenama. Tržišne cene uključuju tri vrste rizika: rizik kamatne stope, rizik promene kurseva valuta i drugi rizik cena, kao što je rizik kapitala. Finansijski instrumenti koji su izloženi tržišnom riziku uključuju kredite i pozajmice, gotovinu, potraživanja od kupaca i obaveze prema dobavljačima. Pošto Društvo ima kredite sa fiksnom kamatnom stopom, primarno je izloženo riziku promene kurseva valuta. Rizik promene kurseva valuta Rizik promene kurseva valuta predstavlja rizik da će fer vrednost budućih gotovinskih priliva po osnovu finansijskih instrumenata varirati zbog promena u kursevima valuta. Izloženost Društva riziku promena kurseva valuta se prevashodno odnosi na kredite i pozajmice u stranoj valuti a zatim i na poslovne aktivnosti, za potraživanja i obaveze koje su izražene u drugoj valuti od funkcionalne valute Društva. Društvo ne koristi instrumente da se zaštiti od rizika koji su u vezi sa variranjem kursa valuta. Sledeća tabela prikazuje osetljivost dobiti Društva pre poreza (zbog promena fer vrednosti novčanih sredstava i obaveza) na razumno moguće promene u kursevima EUR-a, uz pretpostavku da su sve ostale promenljive konstantne.
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
23
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 28. Ciljevi i politike upravljanja finansijskim rizicima (nastavak) Tržišni rizik (nastavak) Rizik promene kurseva valuta (nastavak)
Promene u kursu EUR-a
Efekat na dobit pre poreza
RSD'000
2008 10% (22,258)
-10% 22,258
2007 10% (23,851)
-10% 23,851 Kreditni rizik Kreditni rizik je rizik da dužnici neće izmiriti svoje obaveze po osnovu finansijskih instrumenata ili ugovora, što može dovesti do finansijskih gubitaka. Stepen izloženosti Društva kreditnom riziku je predstavljen ukupnim saldom potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja (kako su iskazani u bilansu stanja). Značajno učešće u potraživanjima od kupaca imaju potraživanja od povezanih lica te stoga rukovodstvo Društva smatra da je kreditni rizik mali Rizik likvidnosti
Oprezno upravljanje rizikom likvidnosti podrazumeva održavanje dovoljne količine gotovine i dostupnost izvorima finansiranja. Starosna struktura dospeća obaveza Društva na dan 31. decembra 2008. godine i 31. decembra 2007. godine zasnovana na ugovorenim uslovima plaćanja, prikazana je u sledećoj tabeli:
31.12.2008.
Manje od
mesec dana
1 do 3
meseca
3 do 12
meseci
1 do 5
godinaUkupno
RSD'000 RSD'000 RSD'000 RSD'000 RSD'000
Kamatonosni krediti i pozajmice - 44,300 177,202 - 221,502
Ostale finansijske obaveze 119,869 - 1,089 181 121,139
Obeveze prema dobavljačima 59,219 - - 59,219
Ostale obaveze 25,560 - - - 25,560
31.12.2007.
Manje od
mesec dana
1 do 3
meseca
3 do 12
meseci
1 do 5
godinaUkupno
RSD'000 RSD'000 RSD'000 RSD'000 RSD'000
Kamatonosni krediti i pozajmice - 47,542 158,472 - 206,014
Ostale finansijske obaveze 11,026 - 969 123,164 135,159
Obeveze prema dobavljačima 56,994 - - - 56,994
Ostale obaveze 11,527 11,527
BRODOGRADILIŠTE BEGEJ A.D. ZRENJANIN
24
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu koja se završila 31. decembra 2008. godine 28. Ciljevi i politike upravljanja finansijskim rizicima (nastavak) Rizik fer vrednosti
U Republici Srbiji ne postoji dovoljno tržišno iskustvo, stabilnost i likvidnost kod kupovine i prodaje finansijskih sredstava i obaveza i zvanične tržišne informacije trenutno nisu dostupne. Stoga, u odsustvu aktivnog tržišta, fer vrednost nije moguće pouzdano utvrditi, kako to zahtevaju MSFI. Za svrhu utvrđivanja fer vrednosti, budući novčani tokovi se diskontuju na neto sadašnju vrednost primenom diskontne stope koja je jednaka ugovorenoj kamatnoj stopi, što izjednačava neto sadašnju vrednost i nominalnu vrednost. . Rukovodstvo Društva smatra da na dan 31. decembra 2008. godine fer vrednost finansijskih sredstava i obaveza ne odstupa značajno od njihove vrednosti u finansijskim izveštajima.