Índice GRUPO FUNCIONAL DESARROLLO ECONÓMICO SECTOR ... · Financiera Nacional de Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestal y Pesquero y el Fondo de Capitalización e Inversión del

Grupo Funcional Desarrollo Económico

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Índice

GRUPO FUNCIONAL DESARROLLO ECONÓMICO SECTOR AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL (antes Sector Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación) Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (antes Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación) Informes de las Auditorías Forenses 310-DE Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, Componente Activos

Productivos y Agrologística, por los Apoyos Otorgados por la Instancia Ejecutora Dirección General de Logística y Alimentación

7

311-DE Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, Componente Activos Productivos y Agrologística, por los Apoyos Otorgados por la Instancia Ejecutora Fideicomiso de Riesgo Compartido

9

312-DE Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, Componente Activos Productivos y Agrologística, por los Apoyos Otorgados por las Instancias Ejecutoras Financiera Nacional de Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestal y Pesquero y el Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural

11

1593-DE Programa de Apoyos a Pequeños Productores-Componente PROCAFÉ e Impulso Productivo al Café

13

1594-DE Programa de Fomento a la Agricultura, Componente Investigación, Innovación y Desarrollo Tecnológico Agrícola

17

Informes de las Auditorías de Cumplimiento Financiero 298-DE Padrón de Solicitantes y Beneficiarios de los Programas a Cargo de la SAGARPA 20 304-DE Programa de Apoyos a Pequeños Productores: Componente Proyecto de Seguridad

Alimentaria para Zonas Rurales 22

305-DE Programa de Concurrencia con las Entidades Federativas 24 306-DE Programa de Fomento a la Agricultura: Componente Capitalización Productiva Agrícola 27 308-DE Programa de Fomento Ganadero: Componente Capitalización Productiva Pecuaria 30 Servicio Nacional de Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria Informes de las Auditorías de Desempeño 316-DE Inocuidad Agroalimentaria, Acuícola y Pesquera 32 318-DE Programa de Sanidad e Inocuidad Agroalimentaria: Campañas Fitozoosanitarias 36 319-DE Programa de Sanidad e Inocuidad Agroalimentaria: Vigilancia Epidemiológica, de Plagas

y Enfermedades Cuarentenarias 39

Instituto Nacional para el Desarrollo de Capacidades del Sector Rural, A.C. Informe de la Auditoría de Cumplimiento Financiero 325-DE Gestión Financiera 43 SECTOR COMUNICACIONES Y TRANSPORTES Secretaría de Comunicaciones y Transportes Informes de las Auditorías de Cumplimiento Financiero 333-DE Caminos y Puentes Concesionados 49 346-DE Gestión Financiera de la Concesión y Asignación de Vías Férreas para la Operación del

Sistema Ferroviario Mexicano 56

361-DE Proyectos de Prestación de Servicios y Asociaciones Público Privadas 58 Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas 326-DE Ampliación de la Carretera Coatzacoalcos-Villahermosa, Tramo: Entronque Reforma-

Villahermosa, en el Estado de Tabasco 64

338-DE Carretera Jala-Compostela-Las Varas, en el Estado de Nayarit 68 339-DE Carretera Portezuelo-Palmillas, en los Estados de Hidalgo y Querétaro 76

Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017

2

341-DE Construcción del Puente Rizo de Oro-La Concordia y Ampliación de la Carretera Rancho Nuevo-Comitán, Tramo: km 125+000 al km 170+000, en el Estado de Chiapas

80

343-DE Contratos Plurianuales de Conservación de Carreteras en el Estado de Michoacán 85 355-DE Modernización del Segundo Periférico Gómez Palacio-Torreón 89 358-DE Paso Express de Cuernavaca, en el Estado de Morelos 93 359-DE Programa Asociación Público Privada de Conservación Plurianual de la Red de

Carreteras, Querétaro-San Luís Potosí y Conservación Plurianual de la Red de Carreteras, Pirámides-Tulancingo-Pachuca

99

365-DE Tren Interurbano México-Toluca, en el Estado de México y la Ciudad de México 103 360-DE Proyecto Carretero Estación Don-Nogales, en el Estado de Sonora 114 367-DE Viaducto Conexión Interlomas-Nueva Autopista Naucalpan-Toluca, en el Estado de

México 122

1605-DE Construcción de Acotamientos en el Tramo Champotón-Villa Madero, de la Carretera Cd. del Carmen-Campeche

126

1609-DE Realización de Obras Portuarias, Cambio de Trayectoria de Ferrocarril y Carretera para la Terminal de Gas Natural Licuado en Manzanillo, en el Estado de Colima

130

1689-DE Construcción de la Estructura Intermedia, Ubicada en el km 13+600, en la Carretera México-Acapulco (Libramiento Paso Express km 93+857), en el Estado de Morelos

135

Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V. Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas 378-DE Libramiento Ferroviario a Santa Fé 139 Administración Portuaria Integral de Guaymas, S.A. de C.V. Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas 1606-DE Proyecto Correctivo y Protección de Subestructuras de Muelles en el Puerto de

Guaymas, Sonora 144

Grupo Aeroportuario de la Ciudad de México, S.A. de C.V. Informes de las Auditorías de Desempeño 1682-DE Impacto Ambiental del Nuevo Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México 148 1685-DE Cumplimiento de los Lineamientos para el Registro del Proyecto del Nuevo Aeropuerto

Internacional de la Ciudad de México (NAICM) ante la Unidad de Inversión de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

152

1696-DE Efectos Regionales y Urbanos del Nuevo Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México

158

1698-DE Efectos Sociales del Nuevo Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México 162 Informes de las Auditorías de Cumplimiento Financiero 385-DE Fideicomiso para el Desarrollo del Nuevo Aeropuerto Internacional de la Ciudad de

México 166

386-DE Ingresos y Gastos del Fideicomiso para el Desarrollo del Nuevo Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México

173

390-DE Nuevo Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México 175 Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas 381-DE Construcción de la Losa de Cimentación del Edificio Terminal del Nuevo Aeropuerto

Internacional de la Ciudad de México 179

382-DE Construcción del Edificio Terminal, de la Torre de Control y de la Losa de Cimentación del Centro de Transporte Terrestre Intermodal del Nuevo Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México

182

391-DE Realización de Proyectos, Gerencia, Estudios, Asesorías y Consultorías para la Construcción del Nuevo Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México

186

392-DE Sistema de Precarga e Instrumentación Geotécnica, Infraestructura, Estructura de Pavimentos y Obra Civil de Ayudas Visuales y para la Navegación de las Pistas 2 y 3 y Área de Túneles del Nuevo Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México

191


3

Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México Informes de las Auditorías de Cumplimiento Financiero 395-DE Auditoría de TIC 194 396-DE Ingresos por Ventas de Servicios Aeroportuarios, Comerciales y Complementarios 198 Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos Informe de la Auditoría de Cumplimiento Financiero 369-DE Auditoría de TIC 201 Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas 370-DE Rehabilitación del Pavimento del km 35+000 al km 80+000 y del km 120+000 al km

167+000 Ambos en el Cuerpo "A", de la Autopista Cadereyta-Reynosa; y Rehabilitación del Pavimento Mediante Losas de Concreto Hidráulico del km 49+400 al km 58+400, Cuerpo "A", de la Autopista Monterrey-Nuevo Laredo, Ambas en el Estado de Nuevo León

203

Telecomunicaciones de México Informe de la Auditoría de Cumplimiento Financiero 373-DE Ingresos por Servicios 209 Ferrocarril del Istmo de Tehuantepec, S.A. de C.V. Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas 1603-DE Programa de Inversión de Mantenimiento de las Vías Férreas Chiapas y Mayab, 2015-

2018 214

SECTOR MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturlaes Informe de la Auditoría de Desempeño 1683-DE Autorización Ambiental del Nuevo Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México 218 Procuraduría Federal de Protección al Ambiente Informe de la Auditoría de Desempeño 1684-DE Inspección y Vigilancia del Impacto Ambiental del Nuevo Aeropuerto Internacional de la

Ciudad de México 223

Instituto Mexicano de Tecnología del Agua Informe de la Auditoría de Desempeño 447-DE Investigación Científica y Tecnológica 227 Instituto Nacional de Ecología y Cambio Climático Informe de la Auditoría de Desempeño 448-DE Investigación en Cambio Climático, Sustentabilidad y Crecimiento Verde 230 Comisión Nacional del Agua Evaluación de Políticas Públicas 1585-DE Evaluación de la Política Pública de Agua Potable 233 Informe de la Auditoría de Desempeño 1699-DE Proyecto Hidrológico del Nuevo Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México 239 Informe de la Auditoría de Cumplimiento Financiero 427-DE Apoyo a la Infraestructura Hidroagrícola 243 Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas 430-DE Construcción de los Colectores Marginales de los Ríos de Oriente, Primera Etapa 245 433-DE Construcción del Colector de Estiaje Chimalhuacán II, Tramos 1 y 2, en el Estado de

México 247

436-DE Construcción del Túnel Chimalhuacán II, en el Estado de México 251


4

437-DE Construcción del Túnel Churubusco-Xochiaca, en el Estado de México 254 440-DE Primera Etapa de Construcción del Túnel Emisor Poniente II, y Proyecto y Rectificación

del Tramo a Cielo Abierto del Emisor Poniente, en el Estado de México 258

Comisión Nacional de Áreas Naturales Protegidas Informes de la Auditorías de Desempeño 444-DE Programa de Conservación para el Desarrollo Sostenible 261 445-DE Programa de Manejo de Áreas Naturales Protegidas 265 1592-DE Programa de Recuperación y Repoblación de Especies en Riesgo 268 SECTOR DESARROLLO AGRARIO, TERRITORIAL Y URBANO Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano Evaluación de Políticas Públicas 1591-DE Evaluación de Política Pública de Desarrollo Urbano y Ordenamiento Territorial 272 Informes de la Auditorías Forense 414-DE Cuentas por Liquidar Certificadas Emitidas a Favor de la Secretaría de Desarrollo Agrario,

Territorial y Urbano 277

Informes de las Auditorías de Cumplimiento Financiero 415-DE Gestión Financiera y Operativa de los Egresos Presupuestales 280 1700-DE Dispersión de Recursos para Apoyos y Servicios a la Población por los Sismos Ocurridos

en Septiembre de 2017 283

Comisión Nacional de Vivienda Informe de la Auditoría de Cumplimiento Financiero 420-DE Subsidios para Vivienda 289 SECTOR ENERGÍA Centro Nacional de Control de Energía Informe de la Auditoría de Desempeño 453-DE Subastas de Energía Eléctrica 294 Centro Nacional de Control del Gas Natural Informe de la Auditoría de Desempeño 456-DE Operación del Sistema de Transporte y Almacenamiento Nacional Integrado de Gas

Natural 298

Informe de la Auditoría de Cumplimiento Financiero 455-DE Medición de Gas 303 EMPRESAS PRODUCTIVAS DEL ESTADO Comisión Federal de Electricidad Evaluación de Políticas Públicas 1589-DE Evaluación de la Reforma Energética: Electricidad 306 Informes de las Auditorías de Cumplimiento Financiero 514-DE Adquisición de Combustibles y su Transporte 313 517-DE Escisión de la CFE en sus Empresas Productivas Subsidiarias y Filiales 315 518-DE Estricta Separación Legal 318 520-DE Gestión Financiera y Operativa de las Empresas Filiales de la CFE 326 522-DE Ingresos por Comercialización de Gas Natural, Combustóleo y Diésel 329 CFE Suministrador de Servicios Básicos Informe de la Auditoría de Cumplimiento Financiero 531-DE Gestión Financiera 333


5

Petróleos Mexicanos Evaluación de Políticas Públicas 1590-DE Evaluación de la Reforma Energética: Hidrocarburos 335 Informes de las Auditorías de Cumplimiento Financiero 473-DE Empresas con Participación Accionaria Mayoritaria 341 476-DE Instrumentos Financieros Derivados 344 471-DE Inversión en Unidades Habitacionales Flotantes y su Participación Accionaria en

Astilleros 347

Pemex Cogeneración y Servicios Informe de la Auditoría de Cumplimiento Financiero 491-DE Gestión Financiera 351 Pemex Etileno Informe de la Auditoría de Cumplimiento Financiero 493-DE Gestión Financiera de los Complejos Petroquímicos Cangrejera, Morelos y la Terminal

Refrigerada Pajaritos 355

Pemex Fertilizantes Informe de la Auditoría de Desempeño 492-DE Producción, Distribución y Comercialización de Amoniaco, Fertilizantes y sus Derivados 358 Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas 463-DE Rehabilitación de las Plantas de UREA, Ácido Nítrico, Nitrato de Amonio, así como del

Área VI y SAMP de las Plantas de Nitrogenados a Agro Nitrogenados, S.A. de C.V., Subsidiaria de Altos Hornos de México (AHMSA), en el Estado de Veracruz

364

Pemex Logística Informe de la Auditoría de Cumplimiento Financiero 497-DE Soluciones de Automatización, Monitoreo, Supervisión y Control de las Condiciones de

Operación del Almacenamiento, Ductos y Terminales para el Transporte de Hidrocarburos

369

Pemex Perforación y Servicios Informe de la Auditoría de Cumplimiento Financiero 498-DE Gestión Financiera de PEMEX Perforación y Servicios 374 Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas 499-DE Programa de Mantenimiento de Equipos de Perforación y Reparación de Pozos, en

Pemex Perforación y Servicios 376

Pemex Exploración y Producción Informe de la Auditoría de Desempeño 484-DE Producción de Gas Natural 380 Informe de las Auditorías de Cumplimiento Financiero 479-DE Egresos del Campo Ayatsil del Proyecto Integral Ku-Maloob-Zaap 384 481-DE Gastos en Servicios de Alimentación y Hotelería a Bordo de Plataformas Habitacionales 387 485-DE Proyecto Cantarell 390 486-DE Recuperación y Puesta en Marcha de las Plataformas de Producción y Perforación que

Fueron Objeto de Vandalismo 397

Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas 1612-DE Terminación de la Ingeniería, Procura, Construcción y Puesta en Operación de los

Procesos de Separación, Estabilización, Deshidratación y Desalado de Crudo; Tratamiento e Inyección de Agua Congénita para la Batería Cárdenas Norte, en el Estado de Tabasco

400


6

Pemex Transformación Industrial Informe de la Auditoría de Desempeño 507-DE Procesamiento de Gas 404 Informe de las Auditorías de Cumplimiento Financiero 502-DE Gestión Financiera de los Centros Procesadores de Gas Nuevo Pemex, Cactus, Ciudad

Pemex y Cangrejera 409

503-DE Gestión Financiera y Operativa de la Refinería Salina Cruz 413 504-DE Ingresos por Venta de Etano 416 505-DE Ingresos por Ventas de Exportación de Petrolíferos 423 Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas 1602-DE Acondicionamiento del Sistema de Desfogues en el CPG Cactus 429 513-DE Proyecto de Aprovechamiento de Residuales en la Refinería Miguel Hidalgo, en Tula 432 511-DE Revisión de Obras y Servicios para los Proyectos de Mantenimiento de la Capacidad de

Producción; Rehabilitación y Puesta en Operación de Plantas y Diversos Contratos Celebrados por la Subdirección de Proyectos de Pemex Transformación Industrial, en la Refinería de Minatitlán, Veracruz

436

509-DE Revisión de Obras y Servicios para los Proyectos de Mantenimiento de la Capacidad de Producción; Rehabilitación y Puesta en Operación de Plantas y Diversos Contratos Celebrados por la Subdirección de Proyectos de Pemex Transformación Industrial, en la Refinería de Cadereyta, Nuevo León

440

510-DE Revisión de Obras y Servicios para los Proyectos de Mantenimiento de la Capacidad de Producción; Rehabilitación y Puesta en Operación de Plantas y Diversos Contratos Celebrados por la Subdirección de Proyectos de Pemex Transformación Industrial, en la Refinería de Ciudad Madero, Tamaulipas

443

SECTOR ECONOMÍA Secretaría de Economía Informe de la Auditoría de Desempeño 398-DE Cumplimiento de Tratados Internacionales en Materia de Comercio 446 SECTOR TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL Secretaría del Trabajo y Previsión Social Informes de las Auditorías de Desempeño 407-DE Impartición de Justicia Laboral 449 408-DE Instrumentación de la Política Laboral 452 Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo Informe de la Auditoría de Desempeño 411-DE Procuración de Justicia Laboral 455 SECTOR TURISMO Fondo Nacional de Fomento al Turismo Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas 467-DE Revisión de Obras de Construcción de Infraestructura, Rehabilitación y Mantenimiento

para el Desarrollo Turístico en Sinaloa, Baja California Sur, Quintana Roo y Nayarit 458


7

Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación

Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, Componente Activos Productivos y Agrologística, por los Apoyos Otorgados por la Instancia Ejecutora Dirección General de Logística y Alimentación

Auditoría Forense: 2017-0-08100-12-0310-2018

310-DE

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para verificar que los recursos asignados al Programa, se hayan ejercido, registrado y comprobado conforme a las disposiciones legales y normativa aplicable.

Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 93,008.4 Muestra Auditada 93,008.4 Representatividad de la Muestra 100.0%

De la muestra seleccionada por 93,008.4 miles de pesos que se integran por recursos federales asignados para el otorgamiento de subsidios durante el ejercicio 2017, la Dirección General de Logística y Alimentación de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), actualmente Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (SADER) en calidad de Instancia Ejecutora del Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, Componente Activos Productivos, autorizó 10 proyectos por un importe total de 93,008.4 miles de pesos, de los cuales se solicitó la totalidad de los expedientes a la SAGARPA, ahora SADER, lo que representó el 100% del recurso ejercido.

Antecedentes

Con motivo de la fiscalización superior practicada a la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), actualmente Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (SADER), en los últimos ocho años, se han observado conductas irregulares en la aplicación de los recursos destinados a los diferentes programas, tal es el caso de las auditorías 339-DE y 296-DE practicadas a la Cuenta Pública de 2015 y 2016, respectivamente, al entonces Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, componente Competitividad Agroalimentaria, toda vez que, respecto a la auditoría 339-DE correspondiente a la Cuenta Pública 2015, se conoció que 30 empresas beneficiarias que recibieron recursos federales por un importe de 306,834.4 miles de pesos, presentaron documentación bancaria presuntamente alterada para demostrar su solvencia, así como para acreditar su aportación y/o comprobar el ejercicio del subsidio otorgado, además proporcionaron comprobantes fiscales de proveedores no localizados para verificar la comprobación de los recursos públicos otorgados, de lo cual se generaron cinco pliegos de observaciones que no fueron solventados; en relación a la 296-DE, correspondiente a la Cuenta Pública 2016, se determinó que los beneficiarios continuaron con las mismas prácticas indebidas, toda vez que 20 empresas beneficiaras que recibieron recursos federales por un importe de 128,421.4 miles de pesos, también fueron observadas por presentar documentos presuntamente alterados, para comprobar sus aportaciones o aplicación de los recursos federales, de lo cual se generaron cuatro pliegos de observaciones, mismos que tampoco fueron solventados; lo anterior, en general ha traído como consecuencia que los proyectos en su mayoría no se encuentren en operación, sin cumplir la esencia para la que se destinaron los recursos, cuyo principal objetivo es promover e incentivar que las personas físicas o morales vinculadas con el sector agroalimentario inviertan en infraestructura y equipamiento para dar valor agregado a las actividades primarias e impulse su productividad; razón por la cual la reincidencia en las irregularidades antes descritas generan un rezago económico y tecnológico en uno de los sectores actualmente más desfavorecidos en el país, que es el campo; por lo que se determinó llevar a cabo la auditoría forense para verificar el correcto ejercicio y aplicación de los recursos para el objeto al que son destinados y en su caso, detectar la posible existencia de actos u omisiones que impliquen irregularidades o conductas ilícitas en el ejercicio del Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, en su componente Activos Productivos y Agrologística durante el ejercicio 2017.


8

Resultados

El presente informe se refiere al ejercicio del presupuesto por parte de la Instancia Ejecutora 1 DGLA.

Como resultado de la auditoría practicada a la entonces Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, hoy Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural, relativa al Programa de Productividad Agroalimentaria, Componente Activos Productivos y Agrologística, y derivado de los procedimientos practicados en el desarrollo de la misma, entre los que destacan, la revisión de los expedientes que fueron entregados y que contienen la documentación justificativa y comprobatoria de los subsidios otorgados a los beneficiarios del programa, la realización de visitas domiciliarias a los beneficiarios y proveedores contratados por éstos, y a la obtención de información de instancias gubernamentales para apoyar los resultados; se concluye que, en términos generales, no cumplió con la normativa establecida, toda vez que, de los subsidios otorgados a través de la Instancia Ejecutora 1 DGLA, los beneficiarios presentaron documentación inconsistente; no realizaron sus aportaciones al proyecto, o los mismos ya existían previo al otorgamiento del subsidio, y utilizaron documentos bancarios inconsistentes respecto de los obtenidos de la CNBV, para acreditar su aportación o la aplicación de los recursos del subsidio, y, no realizaron los proyectos objeto del programa por un monto total de 74,308.4 miles de pesos, así como por un beneficiario que presentó documentación comprobatoria que no corresponde a los conceptos autorizados en las Reglas de Operación del Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, Componente Activos Productivos y Agrologística por la cantidad de 12,000.0 miles de pesos.

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 86,308,490.00 pesos.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinaron 2 observaciones las cuales generaron: 2 Recomendaciones, 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal y 2 Pliegos de Observaciones.

Dictamen

El presente dictamen se emite el 31 de enero de 2019, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que los recursos asignados al programa se ejercieron, registraron y comprobaron conforme a las disposiciones legales y normativa aplicable y, específicamente, respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la entonces Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, actualmente Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural, no cumplió con la normativa establecida, toda vez que de los subsidios otorgados a través de la Instancia Ejecutora 1 DGLA se constató que los beneficiarios del programa presentaron documentación inconsistente en actas constitutivas de las empresas beneficiadas, o documentos bancarios para acreditar su aportación o comprobar la aplicación de los recursos; además de las visitas domiciliarias practicas por el personal auditor de la ASF se detectó que los proyectos no operan o no fueron realizados, hallazgos que afectan los subsidios otorgados por 74, 308.5 miles de pesos; asimismo, un beneficiario presentó documentación comprobatoria que no corresponde a los conceptos autorizados en las Reglas de Operación del Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, Componente Activos Productivos y Agrologística por la cantidad de 12,000.0 miles de pesos.


9


Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, Componente Activos Productivos y Agrologística, por los Apoyos Otorgados por la Instancia Ejecutora Fideicomiso de Riesgo Compartido


311-DE

Objetivo


Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 336,970.0 Muestra Auditada 281,508.8 Representatividad de la Muestra 83.5%

El universo por 336,970.0 miles de pesos se integra por los 329,617.4 miles de pesos, correspondientes a los recursos transferidos por la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), actualmente Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (SADER), a la Instancia Ejecutora 1 Fideicomiso de Riesgo Compartido (FIRCO) por concepto de subsidio destinado a apoyos a beneficiarios al amparo del Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, Componente Activos Productivos y Agrologística; así como los 7,352.6 miles de pesos que fueron autorizados por concepto de gastos asociados de operación a dicho componente durante el ejercicio 2017; de dicho universo se seleccionó una muestra por 281,508.8 miles de pesos, integrada por 275,863.6 miles de pesos correspondientes a apoyos autorizados a 66 beneficiarios, y por el importe de 5,645.2 miles de pesos que por concepto de gastos de operación la Instancia Ejecutora 1 Fideicomiso de Riesgo Compartido (FIRCO) transfirió a la Instancia de Operación, Control y Seguimiento Universidad Estatal de Sonora (UES) 1.1.

Antecedentes

Con motivo de la fiscalización superior practicada a la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), actualmente Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (SADER), en los últimos ocho años, se han observado conductas irregulares en la aplicación de los recursos destinados a los diferentes programas, tal es el caso de las auditorías 339-DE y 296-DE practicadas a la Cuenta Pública de 2015 y 2016, respectivamente, al entonces Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, componente Competitividad Agroalimentaria, toda vez que, respecto a la auditoría 339-DE correspondiente a la Cuenta Pública 2015, se conoció que 30 empresas beneficiarias que recibieron recursos federales por un importe de 306,834.4 miles de pesos, presentaron documentación bancaria inconsistente para demostrar su solvencia, así como para acreditar su aportación o comprobar el ejercicio del subsidio otorgado, además proporcionaron comprobantes fiscales de proveedores no localizados para verificar la comprobación de los recursos públicos otorgados, de lo cual se generaron cinco pliegos de observaciones que no fueron solventados; en relación a la auditoría 296-DE, correspondiente a la Cuenta Pública 2016, se determinó que los beneficiarios continuaron con las mismas prácticas indebidas, toda vez que 20 empresas beneficiaras que recibieron recursos federales por un importe de 128,421.4 miles de pesos, también fueron observadas por presentar documentos inconsistentes, para comprobar sus aportaciones o aplicación de los recursos federales, de lo cual se generaron cuatro pliegos de observaciones, mismos que tampoco fueron solventados; lo anterior, en general ha traído como consecuencia que los proyectos en su mayoría no se encuentren en operación, sin cumplir la esencia para la que se destinaron los recursos, cuyo principal objetivo es promover e incentivar que las personas físicas o morales vinculadas con el sector agroalimentario inviertan en infraestructura y equipamiento para dar valor agregado a las actividades primarias e impulse su productividad; razón por la cual la reincidencia en las irregularidades antes descritas generan un rezago económico y tecnológico en uno de los sectores actualmente más desfavorecidos en el país, que es el campo; por lo que se determinó llevar a cabo la auditoría forense para verificar el correcto ejercicio y aplicación de los recursos para el objeto al que son destinados y en su caso, detectar la posible existencia de actos u omisiones que impliquen


10

irregularidades o conductas ilícitas en el ejercicio del Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, en su componente Activos Productivos y Agrologística durante el ejercicio 2017.

Resultados

Del análisis a los expedientes técnicos administrativos que integran la información y documentación de los proyectos apoyados por la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), actualmente Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (SADER), a través de la Instancia Ejecutora 1 Fideicomiso de Riesgo Compartido (FIRCO), al amparo del Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, Componente Activos Productivos y Agrologística, se conoció que en relación a 26 proyectos, los beneficiarios del programa no presentaron la documentación comprobatoria que acreditara el pago a sus proveedores, es decir, no demostraron la correcta aplicación del recurso otorgado por un importe de 102,957.3 miles de pesos.

Asimismo, de conformidad a las Reglas de Operación del Programa, los beneficiarios, se encontraban obligados a presentar documentación bancaria para acreditar su solvencia y cumplir con su contraparte, de igual manera, una vez que el FIRCO les ministraba el recurso, los beneficiarios debían entregar los estados de cuenta bancaria en los que se constatara la correcta aplicación de la totalidad del recurso destinado al proyecto (aportación, subsidio y en su caso crédito otorgado); derivado de lo anterior y del cotejo entre la información bancaria presentada por los beneficiario al FIRCO con los estados de cuenta bancaria que la ASF solicitó a la CNBV, se conoció que en relación a 12 proyectos que fueron apoyados por un importe de 38,115.8 miles de pesos, los beneficiarios presentaron documentación bancaria inconsistente para demostrar que contaban con la solvencia económica suficiente para cubrir con su contraparte, acreditar su aportación y comprobar la aplicación de los recursos del subsidio; razón por la cual no ejecutaron los proyectos conforme a la estructura financiera y calendario de actividades concertados.




Se determinaron 4 observaciones las cuales generaron: 3 Recomendaciones, 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal y 2 Pliegos de Observaciones.

Dictamen

El presente dictamen se emite el 31 de enero de 2019, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que los recursos asignados al programa, se ejercieron, registraron y comprobaron conforme a las disposiciones legales y normativa aplicable, y específicamente respecto al recurso ejercido a través de la Instancia Ejecutora 1 Fideicomiso de Riesgo Compartido (FIRCO) al amparo del Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, Componente Activos Productivos y Agrologística, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), actualmente Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (SADER), de manera conjunta con la Instancia Ejecutora 1 Fideicomiso de Riesgo Compartido (FIRCO), no cumplió con la normativa establecida, toda vez que se constató que diversos beneficiarios del programa que recibieron recursos federales por un importe de 38,115.8 miles de pesos, presentaron documentación bancaria inconsistente para demostrar que contaban con la solvencia económica suficiente para cubrir con su contraparte, acreditar su aportación y comprobar la aplicación de los recursos del subsidio, además, no presentaron la totalidad de la documentación comprobatoria y justificativa de la aplicación de los recursos por un importe de 102,957.3 miles de pesos.

Asimismo, se evidenció que tanto la SAGARPA, actualmente SADER, como la Instancia Ejecutora 1 Fideicomiso de Riesgo Compartido (FIRCO) carecen de mecanismos de control y supervisión que permitan transparentar el esquema de contratación y pago de proveedores y/o prestadores de servicios que ejecutan los proyectos a favor de los beneficiarios; y no ejercieron de manera eficiente los recursos destinados al concepto de Gastos Asociados a la Operación, toda vez que no se ha logrado disminuir la reincidencia de irregularidades en los proyectos apoyados, a través de una correcta verificación y seguimiento de los mismos.


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Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, Componente Activos Productivos y Agrologística, por los Apoyos Otorgados por las Instancias Ejecutoras Financiera Nacional de Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestal y Pesquero y el Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural


312-DE

Objetivo


Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 266,000.0 Muestra Auditada 239,068.0 Representatividad de la Muestra 89.9%

De la muestra seleccionada por 239,068.0 miles de pesos que se integran por recursos federales asignados para el otorgamiento de subsidios durante el ejercicio 2017, la Financiera Nacional de Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestal y Pesquero (FND) autorizó 63 proyectos por un importe total de 190,000.0 miles de pesos, de los cuales se solicitó a la entonces Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), actualmente Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (SADER) una muestra de 36 proyectos beneficiados por un importe de 159,786.5 miles de pesos y durante el desarrollo de la auditoría se solicitó uno más por un monto de 3,000.0 miles de pesos para un total de 37 expedientes revisados por la cantidad de 162,786.5 miles de pesos, monto que representó el 85.6% ejercido por la FND, asimismo el Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (FOCIR), autorizó 5 proyectos por un importe total de 76,281.5 miles de pesos, los cuales el 100% fueron solicitados a la SAGARPA para su revisión.

Antecedentes

Con motivo de la fiscalización superior practicada a la SAGARPA, actualmente SADER, en los últimos ocho años, se han observado conductas irregulares en la aplicación de los subsidios, de supuestos beneficiarios; por lo que, de las auditorías 339-DE y 296-DE practicadas a la Cuenta Pública de 2015 y 2016, respectivamente, al entonces Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, componente Competitividad Agroalimentaria, se observó que, en la Cuenta Pública 2015, a través de la auditoría 339-DE un total de 30 empresas beneficiadas por un monto de 306,834.4 miles de pesos presentaron documentos bancarios presuntamente alterados o comprobantes fiscales de proveedores no localizados para verificar la comprobación de los recursos públicos otorgados, detectándose diversas irregularidades en la presunta acreditación de sus aportaciones a los proyectos, por lo cual se generaron cinco pliegos de observaciones, los cuales no fueron solventados. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2016, de acuerdo a la auditoría 296-DE, se determinó que los beneficiarios continuaron con las mismas prácticas indebidas, por lo que 20 empresas beneficiadas con recursos federales por 128,421.4 miles de pesos fueron observadas por presentar presuntamente documentos alterados, para comprobar sus aportaciones o el ejercicio de los recursos federales que recibieron, de las cuales se generaron cuatro pliegos de observaciones, mismos que no fueron solventados; lo cual ha traído como consecuencia que los proyectos en su mayoría no se encuentren en operación, sin cumplir la esencia para la que se destinaron los recursos, cuyo principal objetivo es promover e incentivar que las personas físicas o morales vinculadas con el sector agroalimentario inviertan en infraestructura y equipamiento para dar valor agregado a las actividades primarias e impulse su productividad, razón por la cual la reincidencia en las irregularidades antes descritas generan un rezago económico y tecnológico en uno de los sectores actualmente más desfavorecidos en el país, que es el campo; por lo que se determinó llevar a cabo la auditoría forense para verificar el correcto ejercicio y aplicación de los recursos para el objeto al que son destinados y en su caso, detectar la posible existencia de actos u omisiones que impliquen irregularidades o conductas ilícitas en el ejercicio del “Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria, en su componente Activos Productivos y Agrologística”, dentro de la Cuenta Pública 2017.


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Resultados

El presente informe se refiere al ejercicio del presupuesto por parte de la Instancia Ejecutora 1 FND e Instancia Ejecutora 2 FOCIR.

Como resultado de la auditoría practicada a la entonces Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, hoy Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural, relativa al Programa de Productividad Agroalimentaria, Componente Activos Productivos y Agrologística, y derivado de los procedimientos practicados en el desarrollo de la misma, entre los que destacan, la revisión de los expedientes que fueron entregados y que contienen la documentación justificativa y comprobatoria de los subsidios otorgados a los beneficiarios del programa, la realización de visitas domiciliarias a los beneficiarios y proveedores contratados por éstos, y a la obtención de información de instancias gubernamentales para apoyar los resultados; se concluye que, en términos generales, no cumplió con la normativa establecida, toda vez que, de los subsidios otorgados a través de la Instancia Ejecutora 1 FND, los beneficiarios presentaron documentación inconsistente; no realizaron sus aportaciones al proyecto, o los mismos ya existían, previo al otorgamiento del subsidio y uno de ellas, utilizó documentos bancarios inconsistentes respecto de los obtenidos de la CNBV, para acreditar su aportación o la aplicación de los recursos del subsidio por un monto total de 8,500.0 miles de pesos, así como por beneficiarios que no han concluido sus proyectos, y/o no presentaron la totalidad de la documentación comprobatoria con cargo a su aportación o al subsidio otorgado por la cantidad de 51,919.5 miles de pesos; asimismo de los recursos otorgados a través de la Instancia Ejecutora 2 FOCIR, no se presentó el reporte de reintegro emitido por el Sistema Integral de Administración Financiera Federal (SIAFF) por la cantidad de 856.4 miles de pesos y de otro no se proporcionó el finiquito del convenio de concertación ya que concluyó su proyecto.




Se determinaron 4 observaciones las cuales generaron: 2 Recomendaciones, 3 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 1 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliegos de Observaciones.

Dictamen

El presente dictamen se emite el 31 de enero de 2019, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que los recursos asignados al programa, se ejercieron, registraron y comprobaron conforme a las disposiciones legales y normativa aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la entonces Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, hoy Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural, no cumplió con la normativa establecida, toda vez que, de los subsidios otorgados por la Instancia Ejecutora 1 FND, se constató que un beneficiario del programa presentó documentación bancaria inconsistente para acreditar su aportación o comprobar la aplicación de los recursos, tanto del subsidio como de su propia aportación y otro ya existía previo al otorgamiento del subsidio, por la cantidad total de 8,500.0 miles de pesos; además, no presentaron la totalidad de la documentación comprobatoria y justificativa de la aplicación de los recursos y, en algunos casos, se constató que no se han concluido las obras o las acciones de los proyectos por un monto de 51,919.5 miles de pesos; asimismo, de los recursos otorgados a través de la Instancia Ejecutora 2 FOCIR se determinó que no se presentó el reporte de reintegro emitido por el Sistema Integral de Administración Financiera Federal (SIAFF) de un beneficiario por la cantidad de 856.4 miles de pesos y de otro no se presentó el finiquito del convenio de concertación ya que concluyó su proyecto.


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Programa de Apoyos a Pequeños Productores-Componente PROCAFÉ e Impulso Productivo al Café


1593-DE

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para verificar que los recursos asignados al Programa, se hayan ejercido, registrado

y comprobado conforme a las disposiciones legales y normativa aplicable. Alcance


El universo por 924,960.5 miles de pesos, se integra con los recursos ejercidos por la Dirección General de Fomento a la Agricultura, en su carácter de Unidad Responsable del Programa de Apoyos a Pequeños Productores: Componente PROCAFÉ e Impulso Productivo al Café, y que conforme a las cifras de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del ejercicio 2017, corresponde a 919,587.1 miles de pesos, ejercidos para otorgar subsidios a la población por concepto de Infraestructura, equipamiento e insumos (semilleros y viveros), adquisición y establecimiento de planta, paquete tecnológico, capacitación, asistencia técnica especializada y gestión de proyectos para productores de café, actualización del padrón nacional cafetalero, Incentivo para pago de inspección externa para certificación orgánica, Rain Forest Alliance, 4C, UTZ, Comercio Justo, así como gastos de operación y supervisión; y por los recursos otorgados a las instancias ejecutoras Delegaciones de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), actualmente Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (SADER), por concepto de gastos de operación, por un importe de 5,373.4 miles de pesos, de los cuales se revisó el monto total de los recursos ejercidos.

Antecedentes

Durante dos años consecutivos y como resultado de las auditorías practicadas a las Cuentas Públicas de 2015 y 2016 al Componente PROCAFÉ e Impulso Productivo al Café, la ASF ha observado reiteradamente irregularidades en el manejo de los recursos públicos federales autorizados al Componente en referencia, propiciado por actos u omisiones que implican observaciones por parte de este Órgano Fiscalizador, entre las que destacan la falta de comprobación de los apoyos otorgados a organizaciones y grupos de trabajo beneficiarios de los diversos conceptos de apoyo, así como por los proveedores contratados, quienes recibieron en forma directa los recursos del subsidio y respecto de los cuales, no presentaron la totalidad de documentación justificativa y comprobatoria que acredite cada uno de los conceptos por los que recibieron el apoyo, o bien, porque para comprobar la aplicación de dichos recursos, presentaron comprobantes los cuales fueron cancelados con posterioridad al pago; así como por la adquisición de insumos con empresas que no están en el portafolio de proveedores autorizados por la SAGARPA; por lo cual no existe certeza de que los bienes se hayan entregado a los productores, que son los beneficiarios finales del componente y, en su caso, que se hayan apegado a las Reglas de Operación del programa, y las demás disposiciones legales y normativa aplicable.

Por lo que pese a las diversas observaciones emitidas por la Auditoría Superior de la Federación, las cuales son tanto de carácter preventivo como correctivo, las áreas a cargo de coordinar la elaboración y actualización de las Reglas de Operación del Componente en referencia, así como la Unidad Responsable y las Instancias Ejecutoras y Auxiliares en la operación, ejecución, supervisión y seguimiento de los incentivos autorizados, no han implementado, en el ámbito de su competencia y responsabilidad, los mecanismos de control que garanticen que los recursos públicos federales asignados se ejerzan de forma oportuna con base en criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia, en beneficio de la población objetivo y que conlleve al cumplimiento de las metas establecidas.


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Conforme a lo antes expuesto, se determinó llevar a cabo la revisión del Componente PROCAFÉ e Impulso Productivo al Café, para constatar el correcto ejercicio de los recursos públicos destinados al Programa o en su caso detectar la posible existencia de actos u omisiones que impliquen irregularidades o conductas ilícitas en el ejercicio de los recursos públicos federales autorizados para otorgar apoyos a personas físicas y morales dedicadas a la producción de café.

Resultados

Se constató que la Dirección General de Fomento a la Agricultura (DGFA) no presentó el soporte documental de 757.7 miles de pesos reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2017; y designó a cuatro Instancias Ejecutoras sin verificar que acreditaran fehacientemente el reconocimiento, la experiencia, la capacidad técnico operativa y la cobertura territorial respecto del Componente, además de que dos de ellas tenían observaciones derivadas de auditorías practicadas en ejercicios anteriores.

Por lo relativo a la instancia ejecutora persona moral 1, se constató que realizó la dispersión del pago de incentivos a los beneficiarios de las instancias ejecutoras Delegaciones Estatales de la SAGARPA, actualmente SADER, sin que fuera designada como Instancia Dispersora de Recursos ni Instancia Ejecutora de Gastos Asociados a la Operación, por lo que se le otorgaron indebidamente recursos por concepto de gastos de operación por 9,809.1 miles de pesos, además, no presentó evidencia documental o los concepto del gasto en que ejerció los recursos otorgados presentan diversas irregularidades por lo que no se acredita el ejercicio de 895.5 miles de pesos.

Asimismo, la instancia ejecutora persona moral 1, ejerció los recursos otorgados por la SAGARPA, actualmente SADER, por concepto de subsidios a la producción para la Actualización del Padrón Nacional Cafetalero y Capacitación, asistencia técnica especializada y gestión de proyectos para productores de café, con el beneficiario persona moral 1.4 el cual no forma parte de la población objetivo, no cumplió con los requisitos y criterios de selección para ser designado beneficiario del Componente; y tampoco contaba con la capacidad material, técnica, humana y la cobertura territorial; y con 376 prestadores de servicios, que no acreditaron que los servicios cobrados hayan sido prestados a productores de café debidamente autorizados que cumplieran con los requisitos y criterios de selección establecidos en las Reglas de Operación antes referidas; aunado a que junto con el proveedor persona moral 1.3 y la instancia ejecutora persona moral 1 no presentaron documentación justificativa y comprobatoria que acredite el ejercicio del total de los recursos públicos federales que les fueron otorgados, por lo que la instancia ejecutora persona moral 1 asignó indebidamente y no comprobó recursos por un total de 94,023.5 miles de pesos.

Por otro lado, la SAGARPA, actualmente SADER, asignó indebidamente 3,114.4 miles de pesos, por concepto de gastos de operación a 11 instancias ejecutoras Delegaciones Estatales de dicha Secretaría, toda vez que 6 Delegaciones recibieron recursos en un porcentaje que excede el 0.78% autorizado, respecto del total de apoyos otorgados y 5 Delegaciones recibieron gastos de operación sin haber otorgado apoyos a beneficiarios del Componente

También, se constató que una organización beneficiaria de la instancia ejecutora 6 Delegación de la SAGARPA, actualmente SADER, en el estado de Veracruz, presentó un comprobante fiscal inconsistente y no comprobó el subsidio otorgado por 1,651.2 miles de pesos; y la SAGARPA, actualmente SADER, no presentó la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie el entero a la Tesorería de la Federación del reintegro y entero de los recursos no ejercidos por la instancia ejecutora 3 Fondo Especial para Financiamientos Agropecuarios (FIRA-FEFA), por un total de 11,038.8 miles de pesos.

La SAGARPA, actualmente SADER, a través de sus diversas instancias ejecutoras, también asignó indebidamente apoyos a 11,828 beneficiarios que en el 2017 también recibieron apoyos del componente PROAGRO Productivo del Programa de Fomento a la Agricultura, así como 652 productores de café que recibieron apoyo de más de una organización y 26 beneficiarios que habían fallecido, respecto de los cuales se realizaron pagos a las organizaciones, grupos de trabajo y personas físicas por un total de 653,138.3 miles de pesos. Además, la Unidad Responsable del componente no cumplió con su obligación de integrar un catálogo de proveedores de infraestructura, equipamiento e insumos.




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Se determinaron 11 observaciones, de la cual fue 1 solventada por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Las 10 restantes generaron: 3 Recomendaciones, 3 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 9 Pliegos de Observaciones.

Dictamen

El presente dictamen se emite el 31 de enero de 2019, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que los recursos asignados al Programa, se hayan ejercido, registrado y comprobado conforme a las disposiciones legales y normativa aplicable y, específicamente, respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), actualmente la Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (SADER), respecto de los recursos asignados al Programa de Apoyos a Pequeños Productores, Componente PROCAFÉ e Impulso Productivo al Café (PROCAFÉ), en 2017, no cumplió las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspecto observados destacan los siguientes:

Se constató que no se cuenta con el soporte documental del presupuesto ejercido y reportado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal por la Dirección General de Fomento a la Agricultura (DGFA) por 757.7 miles de pesos; además de que se constató que dicha Dirección, en su carácter de Unidad Responsable designó y suscribió convenios de colaboración y concertación con cuatro Instancias Ejecutoras, sin verificar que acreditaran fehacientemente el reconocimiento, la experiencia, la capacidad técnico operativa y la cobertura territorial respecto del Componente, además de que dos de ellas tenían observaciones derivadas de auditorías practicadas en ejercicios anteriores. Asimismo, se constató que la DGFA, suscribió un convenio de concertación y tres convenios modificatorios con la instancia ejecutora persona moral 1, al amparo de los cuales, la instancia ejecutora persona moral 1 realizó la dispersión del pago de incentivos a los beneficiarios de las instancias ejecutoras Delegaciones de la SAGARPA, actualmente SADER, sin que la instancia ejecutora persona moral 1 fuera designada como Instancia Dispersora de Recursos ni Instancia Ejecutora de Gastos Asociados a la Operación, por lo que se le otorgaron indebidamente recursos por concepto de gastos de operación por 9,809.1 miles de pesos, además, no presentó evidencia documental o los concepto del gasto en que ejerció los recursos otorgados presentan diversas irregularidades por lo que no se acredita el ejercicio de 895.5 miles de pesos.

Asimismo, con los recursos otorgados por la SAGARPA, actualmente SADER, a la instancia ejecutora persona moral 1, para ministrar subsidios a la producción por concepto de apoyo para la Actualización del Padrón Nacional Cafetalero y de Capacitación, asistencia técnica especializada y gestión de proyectos para productores de café, se comprobó que la instancia ejecutora persona moral 1 designó como beneficiario del Componente al beneficiario persona moral 1.4 quien además de que no forma parte de la población objetivo del Componente, no cumplió con ninguno de los requisitos, criterios de selección y demás disposiciones legales y normativas aplicables a los programas sujetos a reglas de operación y no contaba con la capacidad material, técnica y humana para la ejecución de la actualización del Padrón Nacional Cafetalero; asimismo suscribió contratos de prestación de servicios con 376 personas físicas respecto de las cuales no presentó documentación justificativa y comprobatoria de los servicios pagados, y que los mismos hayan sido prestados a productores de café debidamente autorizados que cumplieran con los requisitos y criterios de selección establecidos en las Reglas de Operación antes referidas; aunado a que junto con el proveedor persona moral 1.3 y la instancia ejecutora persona moral 1 no presentaron documentación justificativa y comprobatoria que acredite el ejercicio del total de los recursos públicos federales que les fueron otorgados por concepto de capacitación, asistencia técnica especializada y gestión de proyectos para productores de café, por lo que la instancia ejecutora persona moral 1 asignó indebidamente y no comprobó recursos por un total de 94,023.5 miles de pesos.

La SAGARPA, actualmente SADER, también asignó indebidamente 3,114.4 miles de pesos, por concepto de gastos de operación a 11 instancias ejecutoras Delegaciones de la SAGARPA actualmente SADER, toda vez que seis Delegaciones recibieron recursos en un porcentaje que excede el 0.78% autorizado por el entonces Oficial Mayor de la SAGARPA, respecto del total de apoyos otorgados y cinco Delegaciones recibieron gastos de operación no obstante que no operaron o ejercieron el pago de ningún apoyo a beneficiarios del Componente.


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Por lo correspondiente a los apoyos otorgados por la instancia ejecutora 6 Delegación de la SAGARPA, actualmente SADER, en el estado de Veracruz, se constató que una organización beneficiaria presentó un CFDI inconsistente, para acreditar el ejercicio del apoyo otorgado por concepto de planta, y no se cuenta con el soporte documental de los pagos realizados con los recursos que le fueron otorgados por concepto de subsidio por un importe de 1,651.2 miles de pesos. Además de que la SAGARPA, actualmente SADER, no acredito fehacientemente el reintegro y el entero, respectivamente, de los recursos no ejercidos por la instancia ejecutora 3 Fondo Especial para Financiamientos Agropecuarios (FIRA-FEFA), correspondientes a apoyos que no fueron otorgados, gastos de operación, y los productos financieros generados, por un total de 11,038.8 miles de pesos.

Asimismo, la SAGARPA, actualmente SADER, a través de sus diversas instancias ejecutoras, asignaron indebidamente apoyos a 11,828 beneficiarios que en el 2017 también recibieron apoyos del componente PROAGRO Productivo del Programa de Fomento a la Agricultura, así como 652 productores de café que recibieron apoyo de más de una organización y 26 beneficiarios que habían fallecido, respecto de los cuales se realizaron pagos a organizaciones, grupos de trabajo y personas físicas por un total de 653,138.3 miles de pesos. Además, de que la Unidad Responsable del componente no ha cumplido con su obligación de integrar un catálogo de proveedores de infraestructura, equipamiento e insumos, por lo que no existe garantía de que los proveedores a los que se realizó el pago correspondiente del apoyo, cuenten con la capacidad, conocimientos y experiencia para la prestación de los servicios contratados.


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Programa de Fomento a la Agricultura, Componente Investigación, Innovación y Desarrollo Tecnológico Agrícola


1594-DE

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para verificar que los recursos asignados al incentivo de Innovación, Desarrollo Tecnológico y Transferencia de Tecnología; se hayan ejercido, registrado y comprobado conforme a las disposiciones legales y normativa aplicables.

Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,497,824.5 Muestra Auditada 1,368,579.8 Representatividad de la Muestra 91.4%

De conformidad al Presupuesto de Egresos de Federación, se autorizó a la entonces Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), hoy Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (SADER), un presupuesto de 2,591,005.4 miles de pesos, para el Programa de Fomento a la Agricultura, Componente de Investigación, Innovación y Desarrollo Tecnológico Agrícola, mismo que tras diversas adecuaciones presupuestales (reducciones), resultó en un presupuesto modificado de 1,497,824.5 miles de pesos; de los cuales se destinaron para la dispersión a los beneficiarios del Incentivo de Innovación y Desarrollo Tecnológico y Transferencia de Tecnología 1,218,274.0 miles de pesos; para gastos de operación 39,608.6 miles de pesos (Instancia Ejecutora, Unidad Técnica Operativa y Supervisión); y se asignaron a la Dirección General de Productividad y Desarrollo Tecnológico de la entonces SAGARPA, 209,841.4 miles de pesos; con base en lo anterior, se determinó la revisión de gabinete de 140 beneficiarios que representa 1,119,129.8 miles de pesos en relación a la dispersión de apoyos, dentro de las que se incluyeron 27 beneficiarios a los que se les realizaron visitas domiciliaria; así como el total de los gastos de operación, y el presupuesto ejecutado por la Unidad Responsable.

Antecedentes

Se tiene como antecedentes las auditorías practicadas a la entonces SAGARPA, con motivo de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas 2013, 2014, 2015 y 2016 en donde se han observado diversas conductas irregulares en la aplicación de los recursos por los beneficiarios, así como en los gastos asociados a la operación de los programas revisados por parte de las instancias designadas y por la propia Unidad Responsable; de lo anterior se han emitido diversas acciones: Promociones de Responsabilidades Administrativas Sancionatorias, Pliegos de Observaciones, Denuncias de Hechos y Recomendaciones; por lo que se determinó llevar a cabo esta auditoría, para verificar que el ejercicio de los recursos se haya apegado a la legalidad y/o en su caso detectar la posible existencia de actos u omisiones reincidentes, que impliquen irregularidades o conductas ilícitas; por otra parte, es importante señalar que el Programa de Fomento a la Agricultura, es de suma relevancia social para el sector agrícola, pues su objetivo es el incrementar la productividad de las Unidades Económicas Rurales Agrícolas (UERA) mediante incentivos económicos focalizados preferentemente en zonas con potencial productivo medio y alto, en cultivos prioritarios y con potencial de mercado.

Resultados

La Dirección General de Productividad y Desarrollo Tecnológico de la entonces SAGARPA (DGPDT) no comprobó ni justificó la aplicación de los recursos por 212,507,320.73 pesos, del Incentivo que le fueron asignados directamente, así como de los recursos no ministrados a los beneficiaros del Incentivo, ni de los productos financieros que se generaron, así como apoyos no comprobados.


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Asimismo, la Instancia Ejecutora IE.1, no ha suscrito las respectivas actas de cierre finiquito con 112 beneficiarios del Incentivo Innovación, Desarrollo Tecnológico y Transferencia de Tecnología, por un monto de 987,398,591.36 pesos.

Por otra parte se comprobó que todas las instancias auxiliares designadas, es decir, la Instancia Ejecutora IE.1, la Unidad Técnica Operativa UTO.1, y la Instancia Supervisora Externa ISE.1, acreditaron el total de los recursos que les fueron asignados para gastos de operación, respectivamente, por un total de 39,608,600.25 pesos; asimismo, se comprobó que ninguna de las instancias señaladas, ha suscrito con la Unidad Responsable la respectiva Acta de Cierre Finiquito.

En las visitas domiciliarias que realizaron los auditores comisionados de la ASF a 29 beneficiarios con 35 proyectos en siete estados, se constató que 26 de ellos, no cumplieron en tiempo y forma con las obligaciones convenidas en relación con la ejecución de los proyectos que les fueron autorizados, por lo que la mayoría de los proyectos no están concluidos, siendo éstos 5 de Yucatán por 48,421,798.16 pesos; 4 beneficiarios en el Estado de Durango por 33,674,118.74 pesos; 4 beneficiarios en el Estado de Chiapas por 39,380,000.00 pesos; 7 beneficiarios en el Estado de Guanajuato por 46,108,817.08 pesos; y en el Estado de Jalisco 8 beneficiarios por 68,177,736.13; además, se comprobó que los beneficiarios no están ubicados dentro de la población objetivo del Componente, y ninguno generó beneficio en las unidades económicas rurales agrícolas a las que pretendía apoyar el Programa.

Por lo anterior, se acreditó que ninguna de las Instancias que participó en la ejecución del Incentivo de Innovación, Desarrollo Tecnológico y Transferencia de Tecnología, ejecutaron en tiempo y forma las obligaciones a su cargo, así como tampoco a realizaron correcta rendición de cuentas, ni transparentaron la aplicación de los recursos que les fueron transferidos por la entones SAGARPA, del Incentivo señalado.

Tampoco la Unidad Responsable supervisó los trabajos prestados por ninguna de las Instancias designadas, toda vez que en ambos casos se comprobaron incumplimientos sistemáticos en relación con las disposiciones de fondo y forma con respecto al ACUERDO por el que se dan a conocer las Disposiciones Generales aplicables a las Reglas de Operación de los Programas de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación para el ejercicio 2017, así como al ACUERDO por el que se dan a conocer las Reglas de Operación del Programa de Fomento a la Agricultura, de la SAGARPA para el ejercicio 2017; así como de los respectivos Convenios de Concertación que suscribieron con la SAGARPA.




Se determinaron 9 observaciones las cuales generaron: 5 Recomendaciones, 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 6 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 12 Pliegos de Observaciones.

Dictamen

El presente se emite el 28 de enero de 2019, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que los recursos asignados al Componente Investigación, Innovación y Desarrollo Tecnológico Agrícola, Incentivo de Innovación, Desarrollo Tecnológico y Transferencia de Tecnología; se hayan ejercido, registrado y comprobado conforme a las disposiciones legales y normativa aplicables y, específicamente, respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la entonces Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), ahora Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (SADER) no cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

La Dirección General de Productividad y Desarrollo Tecnológico de la entonces SAGARPA (DGPDT) no comprobó ni justificó la correcta aplicación de los recursos federales por 212,507.3 miles de pesos del incentivo que le fueron asignados directamente, así como de los recursos no ministrados a los beneficiaros del incentivo, ni de los productos financieros que se generaron, ni los apoyos no comprobados.


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Asimismo, la Instancia Ejecutora IE.1 no suscribió las respectivas actas de cierre finiquito con 112 beneficiarios del Incentivo Innovación, Desarrollo Tecnológico y Transferencia de Tecnología, por un monto de 987,398.5 miles de pesos.

Por otra parte se comprobó que todas las instancias auxiliares designadas, es decir, la Instancia Ejecutora IE.1, la Unidad Técnica Operativa UTO.1, y la Instancia Supervisora Externa ISE.1, no acreditaron el total de los recursos que les fueron asignados para gastos de operación, respectivamente, por un total de 35,177.2 miles de pesos; asimismo, se comprobó que ninguna de las instancias señaladas, ha suscrito con la Unidad Responsable la respectiva Acta de Cierre Finiquito.

En las visitas domiciliarias que realizaron los auditores comisionados de la ASF a 28 beneficiarios en cinco estados, se constató que 26 de ellos no cumplieron con las obligaciones convenidas en relación con la ejecución de los proyectos que les fueron autorizados, por lo que los proyectos no están concluidos, ni cumplen con los objetivos para los que se les otorgaron los recursos, siendo éstos 5 de Yucatán por 48,060.8 miles de pesos; 4 beneficiarios en el Estado de Durango por 33,674.1 miles de pesos; 4 beneficiarios en el Estado de Chiapas por 29,680.0 miles de pesos; 6 beneficiarios en el Estado de Guanajuato por 46,108.8 miles de pesos; y en el Estado de Jalisco 7 beneficiarios por 68,177.7 miles de pesos; además, se comprobó que los beneficiarios no están ubicados dentro de la población objetivo del componente, y ninguno generó beneficio en las unidades económicas rurales agrícolas a las que pretendía apoyar el programa.

Por lo anterior, se constató que ninguna de las instancias que participó en la ejecución del Incentivo de Innovación, Desarrollo Tecnológico y Transferencia de Tecnología ejecutó en tiempo y forma ya que los proyectos no se han concluido, así como tampoco realizaron la correcta rendición de cuentas, ni transparentaron la aplicación de los recursos que les fueron transferidos por la entones SAGARPA del incentivo señalado.

Finalmente, la Unidad Responsable no supervisó los trabajos prestados por ninguna de las Instancias designadas, toda vez que en ambos casos se comprobaron incumplimientos sistemáticos en relación con las disposiciones de fondo y forma con respecto al ACUERDO por el que se dan a conocer las Disposiciones Generales aplicables a las Reglas de Operación de los Programas de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación para el ejercicio 2017; al ACUERDO por el que se dan a conocer las Reglas de Operación del Programa de Fomento a la Agricultura, de la SAGARPA para el ejercicio 2017; así como de los respectivos Convenios de Concertación que suscribieron con la entonces SAGARPA.


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Padrón de Solicitantes y Beneficiarios de los Programas a Cargo de la SAGARPA

Auditoría Cumplimiento Financiero: 2017-0-08100-15-0298-2018

298-DE

Objetivo

Verificar que los recursos utilizados para la implementación y puesta en marcha del Padrón de Solicitantes y Beneficiarios de los Programas de la SAGARPA se ejercieron de manera económica y eficiente, y constatar la operación, transparencia y confiabilidad de dicha herramienta a efecto de asegurar la entrega de apoyos mediante los mecanismos de seguridad pertinentes.

Alcance


En 2017, la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación ejerció en 2,384.0 miles de pesos en la implementación del Padrón de Solicitantes y Beneficiarios de los Programas a Cargo de la SAGARPA, de los cuales, se revisó el 100.0%.

Antecedentes

En congruencia con lo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018, el Gobierno Federal busca promover el uso adecuado de nuevas tecnologías de la información y comunicación para integrar un padrón, con identificación única, de quienes son beneficiarios de programas sociales y, con ello, evitar duplicidades; por lo anterior, y en cumplimiento de la Ley de Desarrollo Rural Sustentable, el Gobierno Federal, en coordinación con las dependencias y entidades federativas, estableció la obligación de elaborar un Padrón Único de Organizaciones y Sujetos Beneficiarios del Sector Rural para dar certeza y transparencia en la entrega de apoyos.

Para cumplir con lo anterior, a partir de 2013, la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), por conducto de las direcciones generales de Evaluación y Planeación (DGPE), y de Tecnologías de la Información y Comunicaciones (DGTIC), destinó recursos para la implementación del “Padrón de Solicitantes y Beneficiarios de los Programas a Cargo de la SAGARPA”, con la finalidad de contar con una herramienta que permitiera identificar, con toda claridad, a quienes se dirigen los subsidios, así como su importe y conceptos, para evitar que se otorguen apoyos similares mediante los diferentes programas que opera la secretaría y otras dependencias.

Aunado a lo anterior, en el Acuerdo por el que se dan a conocer las disposiciones generales aplicables a las Reglas de Operación de los Programas de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación para el ejercicio 2017, se incluyó la descripción del Padrón de Solicitantes y Beneficiarios como el registro que contiene los datos de identificación de las personas físicas y morales que solicitan y, de ser el caso, resultan beneficiadas con alguno de los incentivos previstos en los diferentes programas a cargo de la secretaría, así como la obligación de las unidades responsables de registrar su listado de beneficiarios por componente en el citado padrón.

Resultados

Las unidades responsables e instancias ejecutoras de 44 de los 71 programas o componentes a cargo de la secretaría no utilizan el módulo del Padrón de Solicitantes y Beneficiarios de los Programas a Cargo de la SAGARPA para la identificación de los beneficiarios a los que se les otorgan apoyos e incentivos aun cuando éstas tienen la obligación de vigilar que todos los solicitantes que presenten una petición para acceder al apoyo de cualquiera de los componentes de los programas se encuentren registrados en el referido padrón, y que sus datos se encuentren debidamente actualizados; en el proceso de adjudicación del contrato número DGRMIS-038/17 se establecieron


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requisitos sin justificación técnica razonable, lo que originó que uno de los licitantes declinara su participación en el proceso y solo participara el licitante finalmente adjudicado; asimismo, no se demostró que la aplicación móvil del padrón de beneficiarios fue instalada en los equipos del personal de la secretaría que apoyaría con el registro de solicitantes, y tampoco se acreditó que se otorgó la capacitación necesaria para su utilización ni que sigue en funcionamiento, por lo que no se demostró que dicha aplicación cumpliera con el objetivo para el cual fue adquirida.


Se determinaron 4 observaciones las cuales generaron: 2 Recomendaciones y 2 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

El presente dictamen se emite el 30 de enero de 2019, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue verificar que los recursos utilizados para la implementación y puesta en marcha del Padrón de Solicitantes y Beneficiarios de los Programas de la SAGARPA, se ejercieron de manera económica y eficiente, y constatar la operación, transparencia y confiabilidad de dicha herramienta, a efecto de asegurar la entrega de apoyos mediante los mecanismos de seguridad pertinentes y, específicamente, respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, ahora Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (SADER) cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

El módulo del Padrón de Solicitantes y Beneficiarios de los Programas a Cargo de la entidad fiscalizada constituye una herramienta útil para la identificación de los beneficiarios a los que se les otorgan apoyos e incentivos; sin embargo, de los 71 programas o componentes a cargo de la secretaría, las unidades responsables e instancias ejecutoras de 44 de ellos no utilizan dicho módulo para consultar si los beneficiarios se encuentran empadronados, aun cuando la secretaría ha invertido muchos recursos y esfuerzos para contar con una herramienta tecnológica que permita integrar los beneficiarios de los programas y componentes a su cargo, la cual fue desarrollada, entre otros fines, para contar con una base de datos homologada que evite pagos duplicados, pagos a personas fallecidas o inexistentes, así como pagos indebidos a población no objetivo, máxime que las unidades responsables e instancias ejecutoras tienen la obligación de vigilar que todos los solicitantes que presenten una petición para acceder al apoyo de cualquiera de los componentes de los programas se encuentren registrados en el referido Padrón de Solicitantes y Beneficiarios, y que sus datos se encuentren debidamente actualizados.


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Programa de Apoyos a Pequeños Productores: Componente Proyecto de Seguridad Alimentaria para Zonas Rurales

Auditoría Cumplimiento Financiero: 2017-0-08100-15-0304-2018

304-DE

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al Programa de Apoyo a Pequeños Productores, en el Componente Proyecto de Seguridad Alimentaria Para Zonas Rurales, se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables.

Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,513,456.3 Muestra Auditada 399,581.2 Representatividad de la Muestra 15.9%

La muestra auditada de 399,581.2 miles de pesos representa el 15.9% del universo que asciende a 2,513,456.3 miles de pesos, correspondientes al programa de Apoyos a Pequeños Productores, en el Componente Proyecto de Seguridad Alimentaria Para Zonas Rurales, ejercidos en la partida 43101 "Subsidios a la producción".

Antecedentes

El 31 de diciembre de 2016 fueron publicadas, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), las Reglas de Operación del “Programa de Apoyos a Pequeños Productores de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación” para el ejercicio 2017, y modificadas el 28 de junio de 2018 mediante publicación en el mismo medio. En 2017, este programa contó con 11 componentes y fue seleccionado para su revisión el denominado “Proyecto de Seguridad Alimentaria para Zonas Rurales” (PESA). De acuerdo con las Reglas de Operación, los apoyos debieron destinarse a población en condiciones de pobreza y pobreza extrema que realicen o pretendan realizar actividades agropecuarias, acuícolas y piscícolas, mediante el concepto denominado “Atención mediante Agencias de Desarrollo Rural (ADR)” para los conceptos de apoyo, entre los que se encuentran los siguientes: infraestructura, equipo, material vegetativo, especies zootécnicas, piscícolas y acuícolas para instrumentar proyectos productivos, así como para capacitación en materia de seguridad alimentaria y nutricional a personas interesadas en el programa.

Resultados

La entidad fiscalizada en conjunto con la Secretaría de Desarrollo Agropecuario del estado de Hidalgo por conducto de la Subsecretaría de Desarrollo Rural no proporcionaron los expedientes que acrediten la prestación de los servicios que fueron pagados a las ADR por un monto de 41,055.2 miles de pesos.

El importe pagado por el Fideicomiso Alianza para el Campo de Oaxaca (FAPCO), carece de la documentación que acredite el devengo de los servicios pagados a las 48 ADR por 93,209.7 miles de pesos, de los cuales 3,000.0 miles de pesos corresponden a los recursos que se destinaron a la contratación de cinco ADR que atenderían a los beneficiarios afectados por los sismos ocurridos en septiembre de 2017.

La SAGARPA actualmente SADER y la Secretaría de Desarrollo Agropecuario, Pesca y Acuacultura (SEDAPA) en el estado de Oaxaca, incumplieron con el numeral 13.5 Integración del padrón de proveedores confiables del componente de los Lineamientos Operativos Específicos para la implementación del Proyecto de Seguridad Alimentaria para Zonas Rurales Ejercicio 2017, en correlación con lo establecido en la convocatoria en la parte relativa a la integración del padrón de proveedores.

La SEDAPA no proporciono los contratos de cesión de derechos de 479 proyectos, no obstante lo señalado en artículo 105, fracción IV "Entrega de apoyo o subsidio", inciso c, de las Reglas de Operación y lo establecido en el primer párrafo del numeral 13.3 "Suscripción de contratos de compra-venta entre beneficiarios y proveedores"


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de los Lineamientos Operativos Específicos para la implementación del Proyecto de Seguridad Alimentaria para Zonas Rurales Ejercicio 2017.

Se constató que las Delegaciones Estatales de Hidalgo y Oaxaca no publicaron la convocatoria para el otorgamiento de los apoyos del componente fiscalizado, en incumplimiento del numeral 11 "Operación de ventanillas" de los Lineamientos Operativos Específicos para la implementación del Proyecto de Seguridad Alimentaria para Zonas Rurales Ejercicio 2017.




Se determinaron 5 observaciones, de la cual fue 1 solventada por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Las 4 restantes generaron: 7 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliegos de Observaciones.

Dictamen

El presente se emite el 28 de enero de 2019, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al Programa de Apoyos a Pequeños Productores, en el Componente Proyecto de Seguridad Alimentaria para Zonas Rurales, se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, ahora Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (SADER), no cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

Por lo que corresponde al ejercicio de los recursos del programa y componente fiscalizados, en lo relativo al estado de Hidalgo, se observó que los servicios contratados con 19 Agencias de Desarrollo Rural (ADR) por 41,055.2 miles de pesos carecen de la documentación que acredite su pago; en lo concerniente al estado de Oaxaca, se observó la ausencia de documentos que acrediten que se prestaron los servicios contratados con 48 ADR por 93,209.7 miles de pesos.


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Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación Programa de Concurrencia con las Entidades Federativas Auditoría Cumplimiento Financiero: 2017-0-08100-15-0305-2018 305-DE

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al Programa de Concurrencia con las Entidades Federativas se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables.

Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,259,094.2 Muestra Auditada 423,280.0 Representatividad de la Muestra 18.7%

La muestra auditada de 423,280.0 miles de pesos representa el 18.7% del total de los recursos ejercidos por 2,259,094.2 miles de pesos por la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación correspondientes al programa presupuestario S240 "Programa de Concurrencia con las Entidades Federativas", con cargo en la partida de gasto 43801 “Subsidios a Entidades Federativas", en los componentes de "Infraestructura, Equipamiento y Maquinaria", "Paquetes Tecnológicos Agrícolas, Pecuarios, de Pesca y Acuícolas", y "Capacidades Técnico- Productivas y Organizacionales", así como por concepto de gastos de operación.

Antecedentes

El Gobierno Federal estableció en el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018, como uno de los objetivos de la meta nacional “México Prospero”, el de “Construir un sector agropecuario y pesquero productivo que garantice la seguridad alimentaria del país”, para lo cual la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación 2013-2018, en su Programa Sectorial de Desarrollo Agropecuario, Pesquero y Alimentario, define como uno de sus objetivos el de “Impulsar la productividad en el sector agroalimentario mediante la inversión en capital físico, humano y tecnológico que garantice la seguridad alimentaria”, por lo que en 2014 comenzó operaciones el “Programa en Concurrencia con las Entidades Federativas” (PCEF), teniendo como objetivo general el de “impulsar, en coordinación con los gobiernos locales, la inversión en proyectos productivos o estratégicos, agrícolas, pecuarios, de pesca y acuícolas”, y como objetivo específico, dictaminar y autorizar dichos proyectos para atender el "bajo nivel de inversión en las actividades agrícolas, pecuarias, de pesca y acuícolas originado por el bajo nivel de la productividad, la precaria inversión gubernamental para proyectos productivos de impacto regional, el escaso financiamiento, el insuficiente acceso a mercados, las limitadas capacidades técnicas, productivas y empresariales, y el alto nivel de riesgo, además de contribuir a incrementar la productividad del sector agroalimentario, aumentando el rendimiento de las unidades de producción primaria en las entidades federativas”.

En el ejercicio 2017, el PCEF contó con tres componentes, a saber: I. Infraestructura, Equipamiento y Maquinaria, II. Paquetes Tecnológicos Agrícolas, Pecuarios, de Pesca y Acuícolas y III. Capacidades Técnico-Productivas y

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