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Manual de Planeación, Programación, Presupuestación, Ejercicio, Control y Adecuaciones del Presupuesto Dirección de Crédito, Finanzas y Administración

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Ejercicio, Control y Adecuaciones del Presupuesto

Dirección de Crédito, Finanzas y Administración

Área: DIRECCION DE CRÉDITO, FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN Procedimiento: Manual de Planeación, Programación, Presupuestación, Ejercicio, Control y Adecuaciones del Presupuesto

Elaboró: Gerencia de Presupuesto y Contabilidad

Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración

Autorizó: Dirección de Crédito, Finanzas y Administración

Fecha: 2 de Enero de 2010

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I N D I C E

1. INTRODUCCION......................................................................................................... 3

2. OBJETIVO .................................................................................................................. 3

3. MARCO LEGAL.......................................................................................................... 3

4. DEFINICIONES ........................................................................................................... 4

5. POLITICAS ................................................................................................................. 6 5.1. PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN………………………………………………………….6 5.2. PRESUPUESTACIÓN……………………………………………………………………….7 5.3. ELABORACIÓN DEL PROYECTO………………………..................................................7 5.4. CONTROL Y EJERCICIO DEL GASTO………………………………………………………8 5.5. ADECUACIONES PRESUPUESTARIAS EXTERNAS E INTERNAS……………………………9

6. DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO. ................................................................. 12 6.1. ELABORACIÓN DE LA ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA……………………………..…….12 6.2. PRESUPUESTACION DEL PROYECTO……………………………………………..……..12 6.3. CONTROL Y EJERCICIO DEL PRESUPUESTO……………………………………..……...18 6.4. ADECUACIONES PRESUPUESTARIAS (EXTERNAS E INTERNAS)………………...……….21

7. ANEXOS ................................................................................................................... 24

8. HOJA DE FORMALIZACIÓN.................................................................................... 31

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1. INTRODUCCION

El Fideicomiso de Fomento Minero (FIFOMI), como entidad de la Administración Pública Federal, debe cumplir con las disposiciones que marca la Normatividad vigente y alinear su programación y presupuestación a la Planeación Estratégica y al Plan Nacional de Desarrollo, siendo necesario contar con un Manual que muestre las actividades que deberán realizarse en la integración del presupuesto que permita el cumplimiento a los objetivos.

Tener un control para verificar que el ejercicio del presupuesto se efectué bajo los criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economía, racionalidad, austeridad y transparencia y nos permita detectar de manera oportuna desviaciones para tomar medidas correctivas, realizando adecuaciones presupuestarias necesarias, que contribuyan a cumplir con los objetivos y metas del FIFOMI

2. OBJETIVO

Establecer un procedimiento, que muestre la secuencia de las actividades a realizarse en materia de Planeación, Programación, Presupuestación, Ejercicio, Control y Adecuaciones al presupuesto que permitan cumplir con la normatividad aplicable, objetivos y metas institucionales.

3. MARCO LEGAL

Para la observación de éste manual, se apegará en lo conducente al cumplimiento de la siguiente normatividad.

a) Plan Nacional de Desarrollo. b) Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. c) Ley Federal de las Entidades Paraestatales y su Reglamento. d) Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento. e) Ley General de Deuda Pública. f) Ley de Planeación.

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g) Ley de Ingresos de la Federación vigente. h) Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su

Reglamento. i) Ley de Obras Públicas y Servicios, relacionados con las Mismas y su

Reglamento. j) Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal. k) Lineamientos para la formulación del Presupuesto (vigentes). l) Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación (vigente).

4. DEFINICIONES

Adecuación Presupuestaria Externa: Modificaciones o traspasos que afectan estructuras programáticas, calendarios de presupuesto, ampliaciones y reducciones al Presupuesto de Egresos o los flujos de efectivo, modificación a los Balances de Operación, Primario y Financiero y Margen de Intermediación Financiera, respecto del Presupuesto Anual Autorizado durante el ejercicio, y que requieren la autorización del Comité Técnico y SHCP y que permiten el cumplimiento de los objetivos.

Adecuación Presupuestaria Interna: Traspaso entre partidas de un mismo capitulo del gasto y estructura programática, sin modificar monto, calendario, y que no requieren autorización de la SHCP, ni del Comité Técnico.

Áreas Ejecutoras del Gasto: Áreas Responsables de efectuar el gasto, aún cuando los bienes y servicios no sean usados en su propia área.

Áreas sustantivas: Las responsables de la operación de las principales actividades que sustentan las metas y objetivos.

Disponibilidad Presupuestal: Monto de recursos que se tiene y se pueden ejercer para la adquisición y/o contratación de bienes y servicios.

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Ejercicio Presupuestal: Erogaciones realizadas en una partida y a una función determinada.

Estructura Programática: Conjunto de categorías y elementos programáticos ordenados de forma coherente que definen las acciones que se realizan para el logro de los objetivos y metas institucionales.

Lineamientos: Establecimiento de directrices para cumplir las disposiciones, los parámetros dentro de los cuales deben de realizarse las actividades especificas del presupuesto así como las características generales que éstos deberán tener, emitidos por la SHCP y propios del FIFOMI.

Justificación del gasto: Narración explicita de la necesidad de realizar adquisición de un bien o servicio, y su vinculación con el cumplimiento de objetivos y metas institucionales.

Mape: Modulo de Adecuaciones Presupuestarias de las Entidades, sistema de la SHCP, para el registro de reducciones y/o ampliaciones al presupuesto autorizado.

Marco Legal: Conjunto de Leyes, Reglamentos y Normas, base para la elaboración del presente manual.

Pipp: Sistema del Proceso Integral de Programación y Presupuesto, del portal de la SHCP.

Presupuesto Original Autorizado: Erogaciones de gasto aprobadas por la H. Cámara de Diputados.

Presupuesto Comprometido: Obligaciones de pago por pedidos o contratos formalizados por los ejecutores del gasto a favor de terceros. Presupuesto Devengado: Reconocimiento de las obligaciones de pago a favor de terceros, por bienes recibidos o servicios prestados.

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Presupuesto Modificado Autorizado: Presupuesto que refleja los cambios realizados al presupuesto original autorizado.

Proyecto de Presupuesto: Estimación de egresos e ingresos a ejercer y obtener respectivamente, para un ejercicio fiscal.

Sobregiros: Gastos realizados en mayor proporción al autorizado. Subejercicio: Gastos realizados en menor proporción al presupuesto autorizado. Titular del Área: Personal responsable del ejercicio del gasto en base a las atribuciones o funciones que le corresponda (mínimo nivel de Gerente).

5. POLITICAS

5.1. Planeación y Programación

5.1.1. El inicio del Proceso de Planeación y Programación será entre mayo y junio de cada año, con la finalidad de contar con el tiempo suficiente para realizar la integración y revisión del Proyecto de Presupuesto, siendo la Dirección de Crédito, Finanzas y Administración la encargada de establecer los períodos.

5.1.2. Las áreas que participen en la determinación del Proyecto, formularan sus

escenarios de gasto de forma calendarizada y conforme a los criterios establecidos por la Dirección de Crédito, Finanzas y Administración, los cuales deberán remitir a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, a través del Sistema de Registro de Anteproyecto, así como las memorias de cálculo donde determinen: metas, gasto, ingresos, y demás soportes necesarios que justifiquen el presupuesto.

5.1.3. El establecimiento de techos presupuestales deberán estar en función de las

metas y objetivos, establecidos por las áreas sustantivas y de los parámetros macroeconómicos determinados por la SHCP y en su caso por la administración del FIFOMI.

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5.1.4. Cualquier incremento en el gasto corriente mayor a la inflación respecto del ejercicio anterior, se deberá anexar justificación, señalando los beneficios a obtener, y que pasa de no hacerlo.

5.1.5. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, integrara el Proyecto para su

presentación a los Directores preferentemente en el mes de julio. 5.1.6. Se realizaran los ajustes y se presentara a los Directores para su aprobación,

y su envió a la Coordinadora del Sector en los plazos que los Lineamientos establezcan.

5.2. Presupuestación

Elaboración de la Estructura Programática. 5.2.1. En el mes de mayo de cada año o en la fecha en que determine la SHCP,

deberá ser concertada, en base a la clave presupuestaria: Estructura Administrativa, Categorías Programáticas y la Estructura Económica, así como la vinculación con los programas y proyectos de la cartera de inversión, establecidas por la SHCP.

5.2.2. Deberá estar alineada a los objetivos, metas, indicadores estratégicos,

programas y proyectos, metas, definidos por las áreas sustantivas del FIFOMI.

5.2.3. La Matriz de Indicadores (MIR), para Resultados de los Programas

Presupuestarios (Pp´s), por las áreas sustantivas del FIFOMI, deberá ser actualizada por las áreas sustantivas.

5.3. Elaboración del Proyecto

5.3.1. El proyecto debe formularse a precios corrientes del período en que se

elabora, salvo que la Dirección de Crédito, Finanzas y Administración determine un criterio diferente.

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5.3.2. Será responsabilidad de las áreas involucradas en la elaboración del

proyecto, la asignación de recursos para cada partida o concepto y su captura en el Sistema de Registro de Anteproyecto o en formatos previamente definidos por la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, éste último caso cuando no cuenten con acceso al sistema.

5.3.3. La información para la integración del proyecto de presupuesto de las

Gerencias Regionales deberá ser validada por quién designe el Director de Operación y Apoyo Técnico.

5.3.4. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad será la responsable de integrar la

información para la elaboración del proyecto y aplicar los parámetros macroeconómicos política salarial, inflación, tipo de cambio, etc.

5.4. Control y Ejercicio del gasto.

5.4.1. Las erogaciones deberán cumplir con los requisitos administrativos previstos

en el anexo 1 “Requisitos de Pago de Servicios y Adquisiciones de Servicios”.

5.4.2. El ejercicio del gasto deberá sujetarse a la calendarización autorizada por la

H. Cámara de Diputados, o en su defecto por la SHCP. 5.4.3. El registro del ejercicio deberá apegarse al Clasificador por Objeto del Gasto

y realizarse en el Sistema Contable Presupuestal. 5.4.4. Es responsabilidad de los titulares de las áreas ejecutoras del gasto,

asegurar la existencia de disponibilidad presupuestal en los centros de costos, antes de iniciar el proceso de adquisición de bienes o servicios. En el caso de las Gerencias Regionales la disponibilidad presupuestal la verificaran a través del Sistema de Planeación y Control Presupuestal (SPyCP).

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5.4.5. Cuando no exista disponibilidad presupuestal, el área ejecutora del gasto deberá solicitar las adecuaciones presupuestarias, antes de iniciar el proceso de adquisición, salvo que el no realizar la adquisición impacte de manera importante los resultados del FIFOMI, en éste caso se deberán realizar en forma simultánea.

5.4.6. Es responsabilidad de las áreas ejecutoras del gasto cumplir con los

requerimientos de información que establezcan y soliciten las SHCP, SFP y Secretaría de Economía (SE), así como algunos otros entes a los que se tenga obligación de proporcionar información, fungiendo la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad como concentradora y coordinadora de la misma.

5.4.7. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad enviara a más tardar el día 15

de cada mes, la información de cierre del mes inmediato anterior a las Gerencias Regionales, a través del SPyCP y en Oficinas Generales estará disponible a partir del 10.

5.4.8. De existir sobregiros, la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, los

comunicara a las áreas ejecutoras del gasto para su atención inmediata.

5.5. Adecuaciones Presupuestarias Externas e Internas.

Externas

5.5.1. Adecuaciones presupuestarias externas contempla cambios a:

• La estructura programática; • Traspasos que impliquen incrementar el presupuesto total regularizable de

servicios personales; • Cambios a los calendarios de presupuesto no compensados; • Las modificaciones que afecten los balances de operación, primario y

financiero; • Las erogaciones adicionales con cargo a los ingresos excedentes.

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Internas 5.5.2. En las adecuaciones presupuestarias internas se deberá tomar como base,

el último presupuesto autorizado. 5.5.3. Sólo se podrán realizar adecuaciones presupuestarias internas por:

• Cambios entre partidas de un mismo capítulo; • Modificaciones entre centro de costos de un mismo proyecto o Actividad

Institucional. 5.5.4. La solicitud de adecuación presupuestaria interna, deberá venir acompañada

del Anexo 2 “Formato de Adecuaciones Presupuestarias”. El cual permite señalar entre que partidas, centros de costos y mes en que se realizarán y el monto de las adecuaciones debe ser compensado en el mismo mes a cifras en cientos de pesos sin centavos.

5.5.5. Las adecuaciones presupuestarias internas deberán ser aplicados a nivel

flujo de efectivo y devengable, de acuerdo a su calendario. 5.5.6. Considerar en cada partida los recursos ejercidos, los compromisos y

devengados, evitando sobregiros en lo futuro. 5.5.7. El plazo para tramitar y enviar las adecuaciones presupuestarias internas,

deberá ser entregadas a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, antes del día 20 de cada mes.

5.5.8. Las adecuaciones presupuestarias deberán realizarse, evitando enviar mes a

mes las mismas. 5.5.9. Las adecuaciones presupuestarias internas serán solicitadas por las áreas a

partir del mes de abril a noviembre, salvo cuando existan urgencias para

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realizar algún gasto que de no llevarlo a cabo afecte a la operación. Para el mes de diciembre únicamente se realizaran las correspondientes a las medidas de fin de año conforme a los lineamientos que emita la SHyCP para tal fin.

5.5.10.Cuando se requiera disponer de recursos asignados de una Dirección a otra

Dirección, la solicitud debe ser validada por los Directores de las áreas participantes, considerando el punto 5.5.3. de afectar únicamente centro de costos de un mismo proyecto o Actividad Institucional.

5.5.11.En caso, de que la solicitud de adecuación presupuestaria interna no

proceda, se devolverá en un plazo que no exceda de 10 hábiles, contados a partir del siguiente día de su recepción indicando las causas de su devolución. Si no se regresa en éste plazo se considera aceptada.

5.5.12.La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad será la responsable de realizar

las adecuaciones presupuestarias internas que sean autorizadas, a fin de mantener el presupuesto actualizado.

5.5.13.La Dirección General podrá solicitar en cualquier momento las adecuaciones

presupuestarias internas, de acuerdo a las necesidades de operación del FIFOMI.

5.5.14.La Subdirección de Finanzas y Administración a través de la Gerencia de

Presupuesto y Contabilidad podrá efectuar la recalendarización de partidas, de manera compensada con otra partida sin modificar el calendario del capitulo.

5.5.15.El envió a la Secretaría de Economía, con oficio de la Dirección de Crédito,

Finanzas y Administración. 5.5.16.Las adecuaciones tanto Externas como Internas deberán estar enfocadas al

logro de los objetivos y metas institucionales, y justificarse plenamente.

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6. DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO. 6.1. Elaboración de la Estructura Programática.

• La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, en el mes de mayo recibe los lineamientos y en coordinación con las áreas sustantivas, revisan, modifican y alinean la Estructura Programática.

• En el mes de junio las áreas sustantivas definirán las Metas, Objetivos e

indicadores estratégicos, los programas y proyectos, y remiten a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad para su envío a la Secretaría de Economía.

• Una vez concertada la Estructura Programática, se registra en el PIPP, ó

través del medio que indique la Coordinadora Sectorial. 6.2. Presupuestación del Proyecto. 6.2.1. La Dirección de Crédito Finanzas y Administración y/o la Subdirección de

Finanzas y Administración, solicitarán mediante oficio y/o correo electrónico a las áreas ejecutoras del gasto, la información para elaborar el Proyecto. (Gasto Corriente, Servicios de la Deuda, Inversión Física, Inversión Financiera y Otras Erogaciones Contingentes a Egresos); Y respecto a los Ingresos. (Recuperación de Principal e intereses, por los remantes en tesorería e ingresos diversos).

6.2.2. La determinación de recursos para la operación de Servicios Personales,

Materiales y Suministros, Servicios Generales, deberán ser distribuidos por centro de costos, partida y calendario.

6.2.3. El Capítulo 1000 Servicios Personales; Los costos serán determinados por

la Gerencia de Recursos Humanos, en base a la estructura de la plantilla de

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personal autorizada y de honorarios, considerando los sueldos actuales, estudios actuariales y normatividad vigente.

6.2.4. El presupuesto del Capítulo 2000 Materiales y Suministros; serán

determinados por la Gerencia de Recursos Materiales, en los conceptos y partidas, conforme al Anexo 3; en Oficinas Generales, así como de las partidas de Gerencias Regionales donde se consolide su adquisición.

6.2.5. La Gerencia de Recursos Humanos, determinará el costo de Vestuarios,

Blancos (uniformes del personal), de acuerdo a las políticas vigentes, incluyendo a las Gerencias Regionales.

6.2.6. La Gerencia de Informática, corresponde determinar los costos de las

Refacciones y Accesorios para Equipo de Computo, de acuerdo a las necesidades de cada área, incluyendo Gerencias Regionales.

6.2.7. Las Gerencias Regionales, serán las responsables de determinar el costo de

todas las partidas, a excepción de las partidas de Refacciones y Accesorios de cómputo, Vestuarios, Uniformes y Blancos y Artículos Deportivos, y otros que considere la Subdirección de Finanzas y Administración, a través de la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad.

6.2.8. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad será responsable de la

asignación del presupuesto de las partidas de Apoyo Informativo y las que no estén contempladas (de acuerdo a necesidades no identificadas) que deban elaborar algunas áreas.

6.2.9. El presupuesto del Capítulo 3000 Servicios Generales; lo determinaran

como sigue: Dirección de Operación y Apoyo Técnico Las Gerencias Regionales serán las responsables de determinar los costos de las partidas de este capitulo, a excepción de las siguientes:

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3104 Servicio de Telefonía Celular 3109 Servicio de Conducción de Señales Analógicas y Digitales 3204 Arrendamiento de Equipo y Bienes Informáticos 3304 Otras Asesorías para la Operación de Programas. 3305 Servicios de Capacitación a Servidores Públicos. 3306 Servicios de Informática. 3308 Estudios e Investigaciones. 3404 Seguros de Bienes Patrimoniales. 3409 Patentes, Regalías y otros. 3418 Impuesto sobre Nómina 3502 Mantenimiento y Conservación de Equipo de Cómputo. 3600 Servicios de Impresión, Grabado, Publicación, Difusión e información. 3700 Servicios de Comunicación Social y Publicidad. 3803 Gastos de Orden Social. 3804 Congresos y Convenciones. 3805 Exposiciones 3813 Pasajes Internacionales para Servidores Públicos. 3819 Viáticos en el Extranjero para Servidores Públicos. 3821 Gastos de Alimentación a Servidores Públicos de Mando. 3905 Pago de Liquidaciones. Subdirección Técnica. Capacitación a Mineros y demás gastos relacionados. Gerencia de Planeación. Determinará el presupuesto de las Asesorías de Calidad así como las Auditorias del Sistema de Gestión de Calidad y Foro Mundial de Calidad (Convenciones), y por asesorías, estudios e investigaciones por el área de riesgos. Gerencia de Recursos Humanos. Impuesto sobre Nómina, Capacitación a Empleados, Asesoría (Programa de Redefinición de Valores Administrativos del Talento) Estudios e Investigaciones (Clima Laboral, etc.), Gastos de Orden Social (actos conmemorativos) y Pago de Liquidaciones.

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Gerencia de Informática. Servicios de Conducción de Señales Analógicas y Digitales, Servicios Informáticos, Patentes y Regalías, Mantenimiento de Bienes Informáticos, entre otras.

Gerencia de Comunicación y Difusión Servicios de Impresión, Grabado, Publicación, Difusión e Información, Comunicación Social, Congresos, Convenciones y Exposiciones, (considerando los eventos de Gerencias Regionales) y Artículos Promocionales. Subdirección Jurídica. Servicios Bancarios y Financieros como: Avalúos de bienes por dación en pago, asesorías para la recuperación de cartera vencida (interventor), subcontratación de servicios con terceros, gastos legales, servicios de publicaciones por edictos, etc. Dirección de Crédito, Finanzas y Administración La Gerencia de Recursos Materiales, determinará el presupuesto de Oficinas Generales conforme al Anexo 2. Gerencia de Presupuesto y Contabilidad. Será la responsable de determinar el presupuesto conforme al Anexo 2 6.2.10. Los conceptos y partidas son enunciativos, por lo que las áreas pueden

solicitar su incorporación para cubrir gastos necesarios para la operación, mediante oficio o correo electrónico, anexando la justificación a la Dirección de Crédito, Finanzas y Administración.

6.2.11. El presupuesto del Capítulo 5000 Inversión Física; se determinará de la

siguiente manera: Dirección de Operación y Apoyo Técnico. Las Gerencias Regionales, proporcionarán información de las necesidades de equipo para su análisis y remitirá a la Gerencia de Recursos Materiales para su integración al programa de adquisiciones.

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Dirección de Coordinación Técnica. La Gerencia de Informática es la encargada analizar e integrar el presupuesto para la adquisición de bienes informáticos y equipos análogos, (en caso de ser necesario) por centro de costos, y remitirá a la Gerencia de Recursos Materiales para su integración al programa de adquisiciones. Dirección de Crédito, Finanzas y Administración: La Gerencia de Recursos Materiales será la encargada de integrar el presupuesto de Oficinas Generales, de mobiliario y equipo, administración, comunicación, equipo de transporte, entre otros. Asimismo deberá concentrar la información de las Gerencias Regionales y de la Gerencia de Informática, a fin de integrar el Programa de Inversión Física Global. Dicha información deberá contener por lo menos lo siguiente:

a) Descripción del bien, homogenizando características en Oficinas Generales y Gerencias Regionales.

b) Monto a considerarse en el presupuesto. c) Mes del año en que se realizará la erogación. d) Distribución por Centro de Costos. e) Análisis de Costo y Beneficio (según sea el caso) f) Justificación económica. (Explicación del problema a resolver o la

necesidad que se pretende atender; razones por la alternativa elegida es la más viable técnica y económicamente; ventajas y desventajas frente a otras alternativas, productos complementarios o sustitutos, etc.)

La información deberá ser remitida a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad en formatos prediseñados y en los tiempos establecidos por la SHCP a través de la SE 6.2.12. Inversión Financiera

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Las direcciones de Operación y Apoyo Técnico y de Crédito, Finanzas y Administración, a través de: Subdirección de Operación, en forma conjunta con la Subdirección de Crédito, determinará la colocación de los créditos, especificando el tipo de intermediario financiero (conforme a la clasificación vigente u operativa), su calendario, entidad federativa y distribución por Gerencia Regional. Asimismo como el número de empresas apoyar, y el número de empleos a crear y/o mantener. La información deberá presentarse a través de los formatos prediseñados o en los sistemas que se diseñaron para tal efecto y enviarse a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, en los tiempos establecidos por la Dirección de Crédito Fianzas y Administración y/o Subdirección de Finanzas y Administración. 6.2.13.Compensaciones, La Dirección de Coordinación Técnica y Planeación, a

través de la Gerencia de Recursos Humanos, será la encargada de determinar el presupuesto de gastos de servicio social, y remitirlo a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad.

6.2.14.Servicios de la Deuda y la contratación de Certificados Bursátiles, La

Dirección de Crédito, Fianzas y Administración a través de la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, determinara el presupuesto para el pago de la deuda y sus intereses.

6.2.15.Ingresos: Subdirección de Finanzas y Administración A través de la Gerencia de Tesorería determinara el presupuesto por ingresos de inversiones en valores y utilidad o pérdida en tipo de cambio; y a través de la Gerencia de Recursos Materiales, los ingresos por venta de activo fijo en desuso u obsoleto. Subdirección de Crédito. Ingresos de intereses de cartera, en, moneda nacional, dólares, por tipo de crédito, por intermediario financiero (conforme a la clasificación vigente u operativa),

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calendarizado, por Entidad Federativa, por Centro de Costo, anexar el tipo de cambio que se considere, las tasas de interés (TIIE, Libor, Cetes, etc.).

Subdirección Jurídica. Ingresos por recuperación de cartera vencida de CFM Y FFM, anexando comentario de costo - beneficio.

Gerencia de Presupuesto y Contabilidad. Operaciones Ajenas, Terceros y Recuperables. 6.2.16.Integración del Presupuesto: Gerencia de Presupuesto y Contabilidad. Integrara y enviara a la Subdirección de Finanzas y Administración la carpeta con el borrador del proyecto, para su presentación a los Directores, sin la aplicación de los parámetros macroeconómicos. 6.2.17.La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad realizara los ajustes necesarios

que indiquen las Áreas Directivas, para su presentación y aprobación del Proyecto al Comité Técnico.

6.2.18.La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, elaborará los formatos del

proyecto conforme a la normatividad, para su envío a la Secretaría de Economía, y ésta a la SHCP, mediante el PIPP o cualquier otro medio que se establezca para ello.

6.3. Control y Ejercicio del Presupuesto 6.3.1. El área ejecutora del gasto solicitará mediante oficio ó correo electrónico, la

disponibilidad presupuestal a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad. (sólo si dicha área no cuenta con el SPyCP)

6.3.2. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad verifica la disponibilidad

presupuestal y contestara por el mismo medio en que le fue solicitada.

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6.3.3. Las Gerencias Regionales deberán de asegurarse de la disponibilidad presupuestal para llevar a cabo la adquisición de los bienes o servicios a través del SPyCP.

6.3.4. En caso de no tener suficiencia, las áreas ejecutoras del gasto deberán

realizar las adecuaciones presupuestarias. 6.3.5. El registro del ejercicio del presupuesto se realizará conforme a la Política

para el registro de Control del Presupuesto por Centro de Costos. (Anexo 4) 6.3.6. La información deberá ser soportada con todos los requisitos administrativos

y fiscales para su registro correcto (conforme al Manual de Políticas de Registro y Valuación de Operaciones del FIFOMI).

6.3.7. Se elaborará conciliación entre los registros Contables y Presupuestales, en

base a la Política para realizar la Conciliación Contable – Presupuestal (Anexo 5)

6.3.8. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad en caso de determinar

diferencias deberá analizar las desviaciones entre lo programado y lo obtenido, proponiendo acciones que corrijan a éstas, para su correcta presentación.

6.3.9. La Subdirección de Finanzas y Administración proporcionará a la Dirección

de Crédito, Finanzas y Administración, el avance del ejercicio presupuestal en forma mensual, informando sobre los aspectos más relevantes de manera periódica y propondrá acciones en casos que se requieran para un mejor cumplimiento de metas y objetivos del organismo.

Del Gasto Corriente 6.3.10.Capitulo 1000 “Servicios Personales”

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Es responsabilidad de la Gerencia de Recursos Humanos, ejercer el gasto de acuerdo al presupuesto autorizado, vigilar y en su caso solicitar las adecuaciones presupuestarias. La Gerencia de Recursos Humanos a través del Sistema de Planeación y Control Presupuestal, verificara el ejercicio del presupuesto de éste capítulo y por centro de costo. 6.3.11.Capitulo 2000 “Materiales y Suministros” 3000 “Servicios Generales” Es responsabilidad de las diferentes áreas ejecutoras del gasto, que el ejercicio se apegue a los calendarios de presupuesto autorizado y a los centros de costo. Todas las áreas ejecutoras del gasto, Gerencia de Recursos Materiales, Gerencia de Recursos Humanos, Gerencia de Informática, Gerencia de Difusión y Comunicación, Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, entre otras, tendrán acceso al SPyCP, para consultar el ejercicio del presupuesto, a nivel de conceptos, partidas y centro de costo que son de su responsabilidad. Bienes Muebles e Inmuebles 6.3.12.El gasto de Inversión Física, debe ejercerse de acuerdo al programa de

Inversión aprobado en la cartera del PIPP y al Oficio de Liberación del Programa de Inversión.

Será responsabilidad de la Gerencia de Recursos Materiales, la adquisición de Bienes Muebles e Inmuebles en Oficinas Generales y de las Gerencias Regionales cuando su adquisición sea más conveniente llevarlo a cabo en ésta, previa autorización por escrito de la Gerencia de Recursos Materiales.

Será responsabilidad de la Gerencia de Informática proporcionar la información con características técnicas para la adquisición de bienes informáticos y participar activamente en todo el proceso de adquisición (sólo si es autorizada por la SFP).

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Es responsabilidad de la Dirección de Apoyo Técnico o del área que ésta designe, proporcionar información de carácter técnico para la adquisición de bienes muebles e inmuebles destinados a las Gerencias Regionales y participar en el proceso de adquisición.

Obras Públicas 6.3.13.Debe ejercerse de acuerdo al programa de Obra aprobado en la cartera del

PIPP y al Oficio de Liberación del Programa de Obra. Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones, Pensiones, Jubilaciones y Otras 6.3.14.Erogaciones por Servicios de Carácter Social, será responsabilidad de la

Gerencia de Recursos Humanos, el ejercicio del gasto por este concepto. Servicios de la Deuda 6.3.15.Será responsabilidad de la Gerencia de Tesoreria, validar el cálculo y

tramitar el pago de la deuda y de sus intereses. Emisión de la Información. 6.3.16.Es responsabilidad de la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, la

elaboración y envió de la información respecto a la Situación del Ejercicio del Presupuesto, a los diferentes entes de la Administración Pública Federal, establecidas en la normatividad vigente.

6.4. Adecuaciones Presupuestarias (Externas e Internas)

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Externas 6.4.1. La Dirección General o las Direcciones de área, solicitarán a la Dirección de

Crédito, Finanzas y Administración, las adecuaciones presupuestarias externas mediante oficio, correo electrónico u otro medio.

6.4.2. La Dirección de Crédito, Finanzas y Administración, remitirá las

adecuaciones a la Subdirección de Finanzas y Administración, para su análisis y en caso procedente instruir a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, para realizar los cambios al capitulo de Gasto, partida, calendario y afectación por centro de costos.

6.4.3. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad será la responsable del envió a

la SE para su trámite ante la SHCP, mediante el PIPP, en el módulo del MAPE, y vigilar el proceso hasta su autorización por el mismo medio.

Internas

Solicitud de adecuaciones presupuestarias, de diversas áreas no dependientes de la Dirección de Crédito, Finanzas y Administración. 6.4.4. La solicitud debe ser realizada mediante oficio a la Dirección de Crédito,

Finanzas y Administración, por el Director o Directores de las áreas que intervengan, acompañada del Anexo 2 y justificación de la adecuación.

6.4.5. La Dirección de Crédito, Finanzas y Administración, sí la considera

procedente, turnará a la Subdirección de Finanzas y Administración, y ésta a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad para revisión y trámite, si no cumple, se rechazará y regresará al área solicitante, mediante oficio firmado por la Subdirección de Finanzas y Administración,

6.4.6. Si cumple con lo establecido en el punto 5.5 Políticas para Adecuaciones

Presupuestarias (según corresponda), se enviará con oficio de la Dirección de Crédito, Finanzas y Administración, y su registro a través del proceso en

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el Sistema de Planeación y Control Presupuestal, para dar conocimiento a la Coordinadora de Sector para su conocimiento, conforme a los plazos establecidos en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su reglamento.

Solicitud de Adecuaciones presupuestarias de áreas pertenecientes a la Dirección de Crédito Finanzas y Administración. 6.4.7. La solicitud debe ser realizada mediante oficio a la Subdirección de Finanzas

y Administración, con copia a la Dirección de Crédito, Finanzas y Administración, por los Subdirectores de área, Gerente de Recursos Materiales, o el Gerente de Presupuesto y Contabilidad por las partidas donde dicha área es la ejecutora del gasto

6.4.8. La Subdirección de Finanzas y Administración, turna a la Gerencia de

Presupuesto y Contabilidad con el Vo.Bo. para su revisión y trámite, si no cumple se rechaza y regresa al área solicitante, mediante oficio de la Subdirección de Finazas y Administración.

6.4.9. Si cumple con lo establecido en el punto 5.5 Políticas para Adecuaciones

Presupuestarias, se enviará con oficio de la Dirección de Crédito, Finanzas y Administración y su registro a través del proceso del Sistema de Planeación y Control Presupuestal, para dar conocimiento a la Coordinadora de Sector para su conocimiento.

6.4.10.Es responsabilidad de cada área solicitante la verificación del registro de

cada adecuación solicitada, para su correcta presentación. 6.4.11.Todo aspecto no contemplado en el presente manual, será resuelto por la

Subdirección de Finanzas y Administración, a través de la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad.

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7. ANEXOS ANEXO 1

REQUISITOS DE PAGO DE SERVICIOS Y ADQUISICIONES DE SERVICIOS.

REQUISITOS HONORA-RIOS

TELEFONO TELEFONIA CELULAR, ENERGIA

ELECTRICA, SERVICIO DE

TELECOMUNICACION

ARRENDA-MIENTO PAPELERIA

MATERIALES Y UTILIES PARA PROCESAMIENTO EN EQUIPO DE BIENES

INFORAMATICOS

COMBUS-TIBLES

SERVICIO DE ASEORIA,

ESTUDIOS E INVESTIGA-

CIONES

CAPACI-

TACION

1.- OFICIO DE SOLICITUD O

REQUISICIÓN DEL AREA

X X X X X X X X

2.- PEDIDO (DEPENDIENDO DEL IMPORTE)

X X X

3.- PEDIDO A PARTIR DE UN IMPORTE DE

$15,000.

X X X X X

4.- CONTRATO (EN SU PRIMER PAGO) X X X X X

5.- FECHA DEL CONTRATO EN

PAGOS SUCESIVOS

X X X X

6.- CODIFICACIÓN CENTRO DE

COSTO X X X X X X X X

7.- FIRMA DE RECIBIDO DEL

BIEN O SERVICIO X X X X X X X X

8.-COMPROBANTE ORIGINAL X X X X X X X

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ANEXO 1

REQUISITOS DE PAGO DE SERVICIOS Y ADQUISICIONES DE SERVICIOS.

REQUISITOS

SEGUROS DE

BIENES PATRIMO-

NIALES

SERVICIO DE VIGILANGIA

OTROS SERVICIOS

SERVICIO DE LAVANDERIA Y FOTOCOPIADO

GASTOS DE DIFUSIÓN E

INFORMACION

COMUNI-CACIÓN SOCIAL

CONGRESOS, CONVENCIONES

Y EXPOSICIONES

PASAJES Y

VIATICOS

1.- OFICIO DE SOLICITUD O

REQUISICIÓN DEL AREA

X X X X X X X X

2.- PEDIDO (DEPENDIENDO DEL IMPORTE)

X

3.- PEDIDO A PARTIR DE UN IMPORTE DE

$15,000. X X X X X X X

4.- CONTRATO (EN SU PRIMER PAGO) X X X X X X

5.- FECHA DEL CONTRATO EN

PAGOS SUCESIVOS

X X X

6.- CODIFICACIÓN CENTRO DE

COSTO X X X X X X X

7.- FIRMA DE RECIBIDO DEL

BIEN O SERVICIO X X X X X X X

8.-COMPROBANTE ORIGINAL X X X X X X X

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ANEXO 2 Flujo de

Efectivo

(Pesos)

NOMBRE DE CENTRO DE COSTO:

(Pesos) DE LA PARTIDA:

CLAVE DE LA PARTIDA NOMBRE DE LA PARTIDA ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL

3413-02 PAPELERIA MEMBRETADA

PRESUPUESTO ORIGINAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

ADECUACION 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

PRESUPUESTO MODIFICADO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(Pesos) A LA PARTIDA:

CLAVE DE LA PARTIDA NOMBRE DE LA PARTIDA ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL

3201-01 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES

PRESUPUESTO ORIGINAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

ADECUACION 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

PRESUPUESTO MODIFICADO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

COMPROBACION DE LA ADECUACION 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

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FIDEICOMISO DE FOMENTO MINERO ANEXO 3 PROYECTO DE PRESUPUESTO - GASTO DE OPERACIÓN AREAS EJECUTORAS DEL GASTO

GERENCIA DE:

CLAVE C O N C E P T O

FEGIO-NALES

REC. MAT.

REC. HUMANOS INFORM.

PRESUP. Y CONTAB. PLANEAC.

COMUNIC. Y DIF. CAPACIT. EXPLOR.

SUB. JURIDICA

2000 MATERIALES Y SUMINISTROS

2100 -MAT. Y UTILS. DE ADMON. Y ENSEÑANZA

2101 Materiales y Utiles de Oficina X X

2101-01 Papeleria X X

2101-02 Accesorios para escritorio X X

2101-04 Deshechables(vasos,servilletas,envolturas,etc.) X X

2102 Material de Limpieza X X

2103 Material Apoyo Informativo X X X

2103-01 Suscripciones y cuotas X X

2103-02 Libros, revistas y Publicaciones X X

2105 Materiales y Utiles de Impresión y Reproduc. X X

21052-01 Papel (Unicamente para fotocopiadora) X X

2106 Mats. y Utiles p/Proces. en Eq. y Bienes Inform. X X

2200 -PRODUCTOS ALIMENTICIOS

2204 Producs. Aliment. P/Personal en las Instalaciones X X

2204-01 Comidas al personal dentro de las instalaciones X

2204-02 Productos alimenticios para el pesonal en las instals. X X

2300 -HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS

2301 Refacciones, Accesorios y Herramientas X

2302 Refacciones y Acc. p/Eq. de Cómputo X

2303 Utencilios para el Servicio de Alimentación X X

2400 MATERIALES Y ARTICULOS DE CONSTRUCCION

2401 Materiales de Construcción X

2402 Estructuras y Manofacturas X

2402-01 Estructuras y manufacturas X

2402-02 Cerrajeria X X

2403 Materiales Complementarios X

2403-01 Materiales complementarios X

2403-02 Cuadros y hornamentos X X

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2404 Material Eléctrico y Electrónico X X

2404-01 Material eléctrio y electrónico X

2404-02 Pilas y demas (Incluye la del conmutador) X X

CLAVE C O N C E P T O GERENCIA DE:

FEGIO-NALES

REC. MAT.

REC. HUMANOS INFORM.

PRESUP. Y CONTAB. PLANEAC.

COMUNIC. Y DIF. CAPACIT. EXPLOR.

SUB. JURIDICA

2500 MAT. PRIM.PRODUC. QUIMICOS, FARMACEUT. LAB.

2503 Plaguicidas,Abonos y Fertilizantes X

2503-01 Plaguicidas, abonos y fertilizantes X

2503-02 Plantas, flores, tierra, etc. X X

2504 Medicinas y Prod. Farmaceúticos X X

2505 Materiales, Accesorios y Suministros Médicos X

2600 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS

2603 Combustibles para Servicios Administrativos X

2604 Combustibles para Servidores Públicos X

2700 VEST.BCOS. PRENDAS PROTC. Y ARTS. DEPVOS.

2701 Vestuarios, Uniformes y Blancos X

2702 Prendas de Protección Personal X

2703 Artículos Deportivos X

3000 SERVICIOS GENERALES

3100 SERVICIOS BASICOS

3101 Servicio Postal X X

3103 Servicio Telefónico Convencional X X

3104 Servicio de Telefonía Celular X X

3106 Servicio de Energía Eléctrica X X

3107 Servicio de Agua X X

3109 Servicio de Conducción de Señales Analog. Y Digitales X X X

3111 Contratación de otros servicios X

3111-01 Pensiones de autos X

3200 SERVICIO DE ARRENDAMIENTO

3201 Arrendamiento de Edif. y Locales X

3203 Arrendamiento de Maquinaria y Equipo X

3204 Arrendamiento de Bienes Informáticos X

3209 Arrendamiento de Vehículos Terres.Aéreos Serv. Púb. X

3210 Arrendamiento de Mobiliario X

3300 SERV.DE ASES.CONSULT.INFORM. ESTUD. INVEST.

3304 Otras Asesorias para la Op. De Programas

3304-01 Cuotas de Inspección y Vigilancia X

3304-02 Nacional Financiera X

3304-03 Honorarios Profesionistas X

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3304-04 Asistencia Técnica X X X X

3304-06 Auditores Externos X

3305 Servicios de Capacitación a Servidores Públicos

CLAVE C O N C E P T O GERENCIA DE:

FEGIO-NALES

REC. MAT.

REC. HUMANOS INFORM.

PRESUP. Y CONTAB. PLANEAC.

COMUNIC. Y DIF. CAPACIT. EXPLOR.

SUB. JURIDICA

3305-01 Cursos y Seminarios X

3305-04 Gastos por Cursos a Minersos X

3306 Servicios Informáticos X

3308 Estudios e Investigaciones X X X

3400 SERVICIO COMERCIAL Y BANCARIO

3402 Fletes y Maniobras X X

3403 Servicios Bancarios y Financieros

3403-01 Situaciones y Comisiones Bancarias X X

3403-02 Avaluos X X

3403-03 Honorarios (Avaluos) X

3404 Serguros de Bienes Patrimoniales X

3407 OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS

3407-01 Impuesto Predial X X

3407-02 Imps. s/tenencia, Verificación Vehicular, etc. X X

3407-03 IVA POR Adquisiciones No Recuperables X

3407-04 Gastos Legales ( Personas Físicas) X

3407-05 Gastos Legales ( Personas Morales) X

3407-06 Gastos Legales ( Escrituraciones Diligencias) X X

3409 Patentes, Regalías y Otros X

3411 Servicio de Vigilancia X X

3413 Otros Servicios Comerciales

3413-01 Servicio de Fotocopiado y Microfilmación X

3413-04 Gastos de Estacionamiento X X

3417 Servicios Integrales X

3418 Impuesto sobre Nómina X

3500 SERV. DE MANTENIMIENTO Y CONSERVACION

3501 Manto. y Conservación de Mob. y Equipo Admón. X X

3502 Manto. y Conserv. de Bienes Informáticos X

3503 Manto. y Conser. de Maq. y Equipo X X

3504 Manto. y Conservación de Inmuebles X X

3504-01 Conservación y Reparación de Edificios X X

3504-02 Servicios de Mantenimiento X X

3505 Servicio de Lavandería, Limp., Higiene y Fumig. X X

3506 Mtto. Y Conserv. Vehic.Terr.Marit.Lacus. Y Fluv. X

3600 GASTOS DE DIFUSION E INFORMACION

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3601 Impres. De Docs.Ofs. P/Prest.Servs. Públicos X

3602 Impresión y elab.de publs. Of. De Inf. Gral. Para Dif. X

3603 Inserciones y Publis.Ofs.P/Lics.Públs.y Tram.Advos. X

CLAVE C O N C E P T O GERENCIA DE:

FEGIO-NALES

REC. MAT.

REC. HUMANOS INFORM.

PRESUP. Y CONTAB. PLANEAC.

COMUNIC. Y DIF. CAPACIT. EXPLOR.

SUB. JURIDICA

3700 Servicios de Comunicación Social

3701 Difusión e Información de Mensajes y Activs. Guebernam. X

3800 SERVICIOS OFICIALES

3803 Gastos de Orden Social X X

3804 Congresos y Convenciones X X

3805 Exposiciones X

3808 Pasajes Nacionales para Labores en Campo Y Superv. X X

3811 Pasajes Nacionales para Servidores ^Públicos X X

3813 Pasajes Internacionales p/Servidores Públicos X X

3814 Viáticos Nacionalees para Labores en Campo y Superv. X X

3817 Viáticos Nacionalees para Servidores Públicos X X

3819 Viáticos en el Extranjero para Servidores Públicos X

3821 Gastos p/Alimentación de Servs. Públs de Mando X

3900 PERDIDAS DEL ERARIO Y GTOS. POR CONCEPTO DE RESP.

3903 Otros gastos por responsabilidades X

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ANEXO 4

POLITICA PARA EL REGISTRO Y CONTROL DEL PRESUPUESTO POR CENTRO DE COSTOS

OBJETIVO Contar con una metodología que permita evaluar e interpretar los resultados, principalmente del Gasto de Operación y de Inversión Física por centro de costos y su registro a mayor desagregación de partida.

1. El registro del gasto por Centro de Costos se realizará a través de los Sistemas de Contabilidad y Presupuestos y de Planeación y Control Presupuestal, a nivel partida y sub-partida a Flujo de Efectivo y Devengable.

2. Los cargos a los centros de costos se realizarán en función del gasto directo o

proporcional que se disponga, el monto o porcentaje a aplicar será determinado por las áreas ejecutoras del gasto.

3. El registro del ejercicio del presupuesto por centro de costos tiene como objetivo,

proporcionar elementos para evaluar el Costo-Beneficio de cada una de las áreas.

4. El registro a mayor desagregación de partida, tiene como objetivo tener los elementos suficientes para realizar la conciliación contable-presupuestal de manera detallada, considerándose como un elemento de apoyo al control interno, su mayor gasto a este detalle en un centro de costos o en la suma de todos no se considera un sobregiro en el presupuesto.

5. Se considera que existe sobregiro al presupuesto cuando se tenga un gasto mayor

en una partida, únicamente en la suma de todos los centros de costos.

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6. La información por centro de costos, se proporcionará a los Directores respecto de los centros que están bajo su responsabilidad y al Director General cualquier centro de costos, en ambos casos a solicitud expresa, independientemente de que la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad deberá siempre mantener los registros actualizados y disponibles.

7. Para el caso de las áreas ejecutoras del gasto (Recursos Humanos, Recursos

Materiales, Gerencias Regionales, y Difusión, Informática y Subdirección de Operación, etc.) se faculta a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, para darles acceso a los sistemas mencionados a nivel consulta y puedan mantenerse informados de la ejecución de su gasto.

8.- La presente política entrará en vigor a partir del 15 de enero del 2010. ING. ALBERTO ORTIZ TRILLO LIC. JOSÉ EDUARDO ORTEGA PEREZ DIRECTOR GENERAL DIRECTOR DE CRÉDITO, FINANZAS Y ADMÓN.

C.P. CATALINO ALVAREZ GONZÁLEZ SUBDIRECTOR DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN

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ANEXO 5

POLITICA PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN CONTABLE-PRESUPUESTAL OBJETIVO Contar con un mecanismo que permita obtener información precisa entre los registros contables y presupuéstales del Gasto de Operación, Inversión Física, conforme a las cuentas de detalle contables respecto a las partidas y sub-partidas presupuestales y por otra proporcionar elementos suficientes para que el auditor |externo pueda realizar la conciliación contable presupuestal y emitir su dictamen respectivo. 1.- La conciliación se realizará entre las cuentas de detalle contables y las partidas y sub-partidas presupuéstales de flujo de efectivo. 2.- Las cuentas de detalle contables a conciliar serán las de resultados de naturaleza deudora que afecten al Gasto Corriente de Operación y cuentas de activo donde se registra la compra de Inversión Física. CUENTA CONTABLECONCEPTO 6001 Intereses por Títulos de Créditos Emitidos. 6400 Comisiones y Tarifas Pagadas 6501 Remuneraciones y Prestaciones al Personal. 6502 Honorarios 6503 Rentas 6504 Gastos de Promoción y Publicidad 6505 Impuestos y Derechos Diversos 6506 Gastos en Tecnología 6509 Costo Neto de Período Derivado de Obligaciones 6510 Otros Gastos de Administración y Promoción

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Elaboró: Gerencia de Presupuesto y Contabilidad

Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración

Autorizó: Dirección de Crédito, Finanzas y Administración

Fecha: 2 de Enero de 2010

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1701 Inmuebles, Mobiliario y Equipo 3.-Las sub-partidas presupuéstales a conciliar serán las que afectan a los capítulos: CAPITULO DEL GASTO PRESUPUESTAL CONCEPTO 1000 Servicios Personales 2000 Materiales y Suministros 3000 Servicios Generales 5000 Inversión Física 7300 Erogaciones Contingentes 4.- Para efectos de conciliación se deberán separar los pagos de ejercicios anteriores y las provisiones de pasivo, en el formato de la conciliación. 5.- Al detectar una diferencia entre los registros contables y los registros presupuéstales, se analizará y en el caso procedente se realizará el ajuste contable y/o presupuestal, con Vo.Bo. del Subgerente de Presupuesto y Subgerente de Contabilidad y la autorización del Gerente de Presupuesto y Contabilidad. 6.-La conciliación se realizará trimestralmente, dentro de los 20 días posteriores al trimestre que se trate, y será firmada por el Subgerente de Presupuesto, el Subgerente de Contabilidad y Gerente de Presupuesto y Contabilidad. 7.-La conciliación formara parte del Informe Presupuestal del trimestre correspondiente. 8.- En el caso de que las cuentas contables cambien por disposición de la Comisión Nacional Bancaria y Valores o la estructura del Clasificador por Objeto del gasto por disposición de la SHCP, deberán realizarse los cambios correspondientes.