Cuprins1. Motivaie alegere produs.........................................................................................................3 2. Descrierea produsului. Piaa int. Profilul consumatorului...................................................4 3. Previziunea vnzrilor............................................................................................................6 4. Alegerea amplasrii i a spaiului de producie.....................................................................13 5. Achiziii n afara produciei..................................................................................................14 6. Determinarea necesarului de utilaje i implicit a investiiilor n mijloace fixe pentru a putea realiza producia previzionat...................................................................................................15 7. Determinarea necesarului de materii prime i materiale.......................................................27 8. Determinarea necesarului de personal i a fondului de salarii..............................................30 9. Calculul costului de producie..............................................................................................33 10. Stabilirea preului de vnzare pe baza costului...................................................................38 11. Calculul produciei critice i al cifrei de afaceri critice......................................................39 12. Aprecierea situaiei financiare.............................................................................................41 Bibliografie...............................................................................................................................42

1. Motivaia alegerii produsuluiFotbalul, cel mai contagios fenomen sportiv din toate timpurile si sportul national al Romniei, indiferent de cat de muli sunt cei care susin contrariul. Aceast obsesie a nceput acum 150 de ani, n momentul n care cativa elevi englezi ai unei coli particulare, au decis s-i petreac dupamiaza jucndu-se cu o minge rudimentara, pe o pajite nvecinata colii. Chiar daca regulile jocului nu s-au modificat decat foarte puin n decursul anilor, design-ul unuia dintre cele mai importante elemente ale jocului s-a schimbat radical. Vorbim bineineles despre ghetele de fotbal. Popularitatea uimitoare de care fotbalul s-a bucurat a facut posibil introducerea acestuia n coli, moment n care fotbalul a iesit din iarba i s-a indreptat spre doua noi suprafee de joc: afar pe teren de zgur sau bitum i n sal pe suprafa rapida parchet. Cu trecerea timpului, progresul tehnologic din domeniu, a adus pasionailor acestui sport un nou tip de teren gazonul sintetic, acesta imitnd aproape la perfecie pe cel natural, dar far a avea inconvenientele acestuia din urm. n Romnia nu activeaza nici o companie productoare de echipament sportiv, singurele produse de gen fiind realizare de firme straine ca ADIDAS sau PUMA. Tendia general este de a crede c acestea din urm au acaparat piaa, din Romnia i nu numai, dar din fericire i-au axat atenia asupra ghetelor profesionale (ghete cu crampoane, pentru gazon natural), folosite de jucatorii de fotbal, n competiiile interne i internaionale, neglijnd oarecum fotbalul amator. Am ales ghete de fotbal deoarece cred ca reprezinta un segment de nisa pe piaa de echipament sportiv, nca neglijat de marii producatori, dar mai ales pentru ca am fost infectat de mic cu microbul fotbalistic si am vrut sa realizez acest produs din perspectiva unui practicant amator al acestui sport.

2

2. Descriere produs. Piaa int. Profilul consumatorului.

n urma unor cercetari de pia am decis sa venim n ntmpinarea potenialilor notri clieni cu un produs nou, care sa satisfac nevoile lor diferite, axndu-ne n principal pe calitate, design si originalitate. Firma noastra intr pe piaa de ncltaminte sportiva cu o serie de trei inovaii ce privesc materialul si textura tlpilor ghetelor, astfel acestea vor fi adapte n funcie de suprafaa de joc. NAIC RITMO Strada e a ta Fotbalul de strad nu se rezuma la frumusee i strlucire ci doar la pura adrenalin. Suprafeele tari, regulie de strada i adversarii puternici fac ca RITMo-ul jocului sa fie la limit. Aceste tip de ghete sunt special create pentru jocul n aer liber, pe suprafaa tare (zgura, bitum), avand o talp putin mai groas, confecionata dintr-un cauciuc mai dur. NAIC ELASTICO Cucereste sala Cei mai buni jucatori de astzi au nceput fotbalul pe terenul de futsal ( fotbal n sala ). Perfecioneaza-i stilul i mingea va deveni o extensie a personalitatii tale. Aderenta, viteza i ntoarcerile la 360o vor da o dimensiune noua jocului tau. Ghetele de sala ELASTICO au o talp super uoara din cauciuc moale cu o textura revolutionara, ce vor face ca tu sa fii primul la minge si cel mai rapid cu ea la picior. NAIC BOMBA Domina cusca1 Fotbalul pe teren sintetic are un stil foarte liber, nerestricionat. Un joc rapid de picioare, control precis al balonului si uturile la firul ierbi reprezinta tot ce ai nevoie pentru a fi n fruntea joculi. Acest tip de gheata ofera o cadenta si un control excelent datorit talpii de cauciu cu un model revolutionar. Materialul din piele uor mai groasa si mai tare din care sunt confectionate va face ca fiecare ut expediat sa fie o BOMBA.

1 Fotbalul pe suprafa sintetic este denumit Fotbal n cuca deoarece acest tip de teren este mprejmuit de un gard nalt asemntor unei cuti

3

n urma unui studiu realizat cu privire la potenialii clieni ai echipamentului sportiv produs de firma noastr, am decis sa ne axm pe urmatorul segment de pia: Vrsta: ntre 6 ani, varsta minim recomandata pentru copiii care vor s practice fotbalul i 45 ani. Mrimi : Vom produce ghete de fotbal cu marimi cuprinse n intervalul 35-45 Sexul : Ne adresam doar clientilor de gen masculin, deoarece fotbalul este un sport practicat exclusiv de barbati, cel putin in Romnia Venit/Mediu: Produsele firmei se adreseaza persoanelor cu venit mediu, n special celor din mediu urban Potenialii clieni ai produsului nostru sunt consumatorii individuali care vor achiziiona produsul pentru a-l utiliza n scop personal, agenii comerciali specializai n retailul de echipament sportiv i cluburile sportive pentru copii i juniori.

4

3. Previuziunea vnzrilor

Previziunea vnzrilor este o estimare a cifrei de afaceri viitoare care se determin n funcie de volumul vnzarilor probabile i preul unitar de vanzare. Aceasta previzionare se face aplicnd metodele de previziune cu ajutorul crora se determin tendina general de evoluiei a fenomenelor. Vom face previziunea vnzrilor pentru produsul realizat de firma S.C NAIC S.R.L i anume ghete de fotbal. Acesta sunt realizate n trei modele: Ghete NAIC RITMO - destinate jocului pe suprafete dure Ghete NAIC ELASTICO - pentru fotbal n sal Ghete NAIC BOMBA - create pentru teren sintetic Precizez ca toate cele trei modele produse de firma noastra se realizeaz urmnd acelai proces tehnologic i utiliznd aceleai materiale, ele fiind difereniate doar prin textura talpii(n funcie de suprafata de joc) i culoare. Avnd n vedere c vnzrile estimate n decursul anului nu au o tendina liniar, ci mai degrab una uor sezonier, acestea atingnd punctul de vrf n perioada de var, am decis sa utilizm in previzionare media mobil. Media mobila este probabil cel mai cunoscut i utilizat indicator de analiza tehnica captnd n mod eficient trendul unei piee financiare ntr-o forma uor de interpretat.

Anul 2011xm = ( 2 + 3 + 4 + + 11) / 10 = 6,5 ym= ( 10400+...+13200 ) / 10 = 12400 perechi de ghetey1 + y 2 + y 3 10 000 + 10200 + 11000 = = 10400 3 3

Ym1 =

5

;Ym 2 = y 2 + y3 + y 4 = 10900 3

;Ym 3 = y3 + y 4 + y5 = 11500 3

;Ym 4 = y4 + y5 + y6 = 11900 3

;Ym 5 = y5 + y6 + y7 = 12400 3

;Ym 6 = y 6 + y 7 + y8 = 12900 3

;Ym 7 = y 7 + y8 + y9 = 13500 3

;Ym8 = y 8 + y 9 + y10 = 13700 3

;Ym 9 = y 9 + y10 + y11 = 13600 3

;Ym10 = y10 + y11 + y12 = 13200 3

6

Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total

Yi 1000 0 1020 0 1100 0 1150 0 1200 0 1220 0 1300 0 1350 0 1400 0 1360 0 1320 0 1280 0 1470 00

Ymi 1040 0 1090 0 1150 0 1190 0 1240 0 1290 0 1350 0 1370 0 1360 0 1320 0 1240 00

Xi-Xm -4,5 -3,5 -2,5 -1,5 -0,5 0,5 1,5 2,5 3,5 4,5 -

YmiYm -2000 -1500 -900 -500 0 500 1100 1300 1200 800 -

(Xi-Xm)(YmiYm)

(Xi-Xm)(XiXm) -

9000 5250 2250 750 0 250 1650 3250 4200 3600

20,25 12,25 6,25 2,25 0,25 0,25 2,25 6,25 12,25 20,25 -

30200

82,5

a=

=

(Xi - Xm) (Ymi - Ym) 30200 = 366.0606 82,5 (Xi - Xm) 2

b=Ym - a Xm=10020,61 Y=a X + b => Y=366,0606 X + 10020,61 ecuaia dreptei dup care se va face previziunea

Calculul coeficienilor de sezonalitate Tr I 10400 12250 0,8490 Tr II 11900 12250 0,9714 Tr III 13500 12250 1,1020 Tr IV 13200 12250 1,0776

Media trimestrial Media anual Coeficient de sezonalitate

7

Previziunea vnzrilor pentru anul 2011Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Yi 10000 10200 11000 11500 12000 12200 13000 13500 14000 13600 13200 12800 147000 Y=aX+b 10387 10753 11119 11485 11851 12217 12583 12949 13315 13681 14047 14413 124000 Coef. Sez. 0,8490 0,8490 0,8490 0,9714 0,9714 0,9714 1,1020 1,1020 1,1020 1,0776 1,0776 1,0776 Vnzri 8818 9129 9440 11157 11512 11868 13867 14270 14674 14742 15137 15531 150145

Anul 2012Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Yi 10600 10800 11600 12100 12900 13100 13900 14400 14900 14200 13800 13400 15570 0 Ymi 11000 11500 12200 12700 13300 13800 14400 14500 14300 13800 13150 0 Xi-Xm -4,5 -3,5 -2,5 -1,5 -0,5 0,5 1,5 2,5 3,5 4,5 YmiYm -2150 -1650 -950 -450 150 650 1250 1350 1150 650 30950 9675 5775 2375 675 -75 325 1875 3375 4025 2925 (Xi-Xm)(YmiYm) (Xi-Xm)(XiXm) 20,25 12,25 6,25 2,25 0,25 0,25 2,25 6,25 12,25 20,25 82,5

8

xm = 6,5 ym= ( 11000+...+13800 ) / 10 = 13150 perechi de ghete a= =375,1515

(Xi - Xm) (Ymi - Ym)

(Xi - Xm)

2

b= Ym - a Xm =10711,52 Y=a X + b => Y=375,1515 X + 10711,52

Calculul coeficienilor de sezonalitate Tr I Media trimestrial Media anual Coeficient de sezonalitate 11000 12975 0,8478 Tr II 12700 12250 1,0367 Tr III 14400 12975 1,1098 Tr IV 13800 12975 1,0636

Previziunea vnzrilor pentru anul 2012Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Yi 10600 10800 11600 12100 12900 13100 13900 14400 14900 14200 13800 13400 155700 Y=aX+b 11087 11462 11837 12212 12587 12962 13338 13713 14088 14463 14838 15213 131500 Coef. Sez. 0,8478 0,8478 0,8478 1,0367 1,0367 1,0367 1,1098 1,1098 1,1098 1,0636 1,0636 1,0636 Vnzri 9399 9717 10035 12661 13050 13439 14802 15219 15635 15383 15782 16181 161302

Anul 20139

Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total

Yi 10900 11100 11900 13000 13800 14000 15400 15500 15500 14900 14400 14000 16440 0

Ymi 11300 12000 12900 13600 14400 14967 15467 15300 14933 14433 13930 0

Xi-Xm -4,5 -3,5 -2,5 -1,5 -0,5 0,5 1,5 2,5 3,5 4,5 -

YmiYm -2630 -1930 -1030 -330 470 1037 1537 1370 1003 503 -

(Xi-Xm)(YmiYm) 11835 6755 2575 495 -235 518 2305 3425 3512 2265

(Xi-Xm)(XiXm) 20,25 12,25 6,25 2,25 0,25 0,25 2,25 6,25 12,25 20,25 82,5

33450

xm = 6,5 ym= 13930 perechi de ghete a= =405,4545

(Xi - Xm) (Ymi - Ym)

(Xi - Xm)

2

b= Ym - a Xm =11294,55 Y=a X + b => Y=405,4545 X + 11294,55

Calculul coeficienilor de sezonalitate Tr I Media trimestrial Media anual Coeficient de sezonalitate 11300 13700 0,8248 Tr II 13600 12250 1,1102 Tr III 15466,7 13700 1,1290 Tr IV 14433,3 13700 1,0535

Previziunea vnzrilor pentru anul 2013Xi 1 Yi 10900 Y=aX+b 11700 Coef. Sez. 0,8248 Vnzri 9650

10

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total

11100 11900 13000 13800 14000 15400 15500 15500 14900 14400 14000 164400

12105 12511 12916 13322 13727 14133 14538 14944 15349 15755 16160 139300

0,8248 0,8248 1,1102 1,1102 1,1102 1,1290 1,1290 1,1290 1,0535 1,0535 1,0535

9985 10319 14340 14790 15240 15955 16413 16871 16171 16598 17025 173357

n luarea deciziei asupra preului de vnzare am avut n vedere preurile practicate de ctre concuren pentru produsele similare. Considerm ca n cazul a dou produse identice, consumatorului va tinde s aleag preul cel mai mic, pe lng faptul c un produs nou va fi achiziionat de mai muli consumatori cu ct preul este mai redus dect cel practicat de concure. Preul de vnzare preconizat, luat n calcul la calcularea cifrei de afaceri anuale, va fi de 100 RON. Vnzrile previzionate pentru anii 2011, 2012 i 2013 Anul Produsul Cantiti (Perechi de ghete) 2011 Ghete sala Ghete sintetic Ghete strada TOTAL 2012 Ghete sala Ghete sintetic 70.000 40.000 41.000 151000 79.000 40.500 11 100 RON 100 RON 100 RON 100 RON 100 RON Preuri RON/ Cutie Valoare vnzri previzionate RON 7.000.000 RON 4.000.000 RON 4.100.000 RON 15.100.000 RON 7.900.000 RON 4.050.000

Ghete strada TOTAL 2013 Ghete sala Ghete sintetic Ghete strada TOTAL

42.000 161500 90.000 41.000 42.500 173500

100 RON

RON 4.200.800 RON 16.150.000

100 RON 100 RON 100 RON

RON 9.000.000 RON 4.100.000 RON 4.250.650 RON 17.350.000 RON

12

4. Alegerea amplasrii i a spaiului de producie

Firma noastra se numete NAIC i este constituit ca o societate comercial cu rspundere limitat, fiind nregistrat la Oficiul Registrului Comerului Neamt, cu nr. J 27/ 777/2011 i Codul Fiscal nr. RO 14486963 avnd ca obiect de activitate fabricarea nclmintei - cod CAEN 1930. Societatea are sediu i spaiul de producie n aceeai locaie, n municipiul PiatraNeamt, jud. Neamt, la intratrea n ora dinspre Bacu, pe strada Dimitrie Leonida, care este i varianta de ocolorie a oraului. Spaiul are o suprafa de 1000mp, din care 200mp efectiv construii si este nchiriat de la S.C URBANEX S.R.L. Piatra Neamt, pe o perioad de 3 ani, cu o chirie de 1500 euro/lun reprezentnd 1,5 EUR/mp. Am ales acest spaiu din urmtoarele motive: locaia este uor accesibil; pre de nchiriere relativ sczut; utilitile de care spaiul dispune: apa curent, gaz, canalizare, instalaie electric cu trei faze; este situat la intrarea n ora, pe varianta de ocolire avnd un vad foarte bun; curtea este asfaltat i ofer un spaiu adecvat ce poate fi folosit ca parcare pentru autovehiculele firmei;

13

5. Achiziii n afara produciei

Pentru desfurarea activitii n condiii optime, societatea S.C. NAIC S.R.L. a achiziionat n decursul anului curent o serie de bunuri de natura mijloacelor fixe i a obiectelor de inventar. Mijloace de transport: Autoutilitara Mercedes Vito 2.0 TDI, an de fabricaie 2000, destinat transportului de marf pre 10.000 EUR Autoturism Renault Megane, 1.5 DCi, an fabricaie 2007- pret 6.000 EUR Alte achiziii n afara produciei: Notebook ASUS 2.000 ron Copiator xerox 700 ron Mobilier de birou 2.000 ron Obiecte de papetrie 500 ron

14

6. Determinarea necesarului de utilaje i a investiiilor n mijloace fixe

Pentru a determina n mod corect necesarul de utilaje i mijloace fixe trebuie sa prezentm mai nti fluxul tehnologic pentru producerea ghetelor de fotbal. Acesta este relativ complex, realizndu-se n mai multe etape aa cum vom prezenta mai jos.

1. Croirea n aceasta etapa se execut tierea pielii care se poate realiza cu ajutorul unor tane la maina de tanat.

2. Coaserea feelor ghetei Piesele rezultate din etapa anterioar sunt cusute mpreun cu diverse ntrituri i cu cptueala. Aceasta operaie se realizeaz cu o main de cusut pielea. 3. Operaii de prelucrare Aceast etap presupune eliminarea materialului n exces, se realizeaza la maina de tras vrf. 4. Tlpuirea ghetei Ansamblul rezultat n urma celor trei etape precedente se mbina cu talpa ghetei, aceast procedeu realizandu-se la maina de tlpuit sau tlpiera. 5. Ambalarea

15

Fiecrei perechi de ghete i se ataeaza o eticheta cu mrimea, modelul i tipul de materile folosite, dup care se ambaleaz n cutii de carton, de culoare portocalie cu logo-ul firmei noastre pe partea superioar. Aceasta etap se realizeaz la maina de ambalat. Pentru a determina necesarul de utilaje din vom folosi formulele prezentale mai jos. Nuj = (Q ij * nt ij) / Tdj uj = numrul de utilaje necesare Q ij = cantitatea de produse planificate a fi fabricate nt ij = norma de timp Tdj = timpul disponibil

Tdj = [ Tcal ( S+D+SL ) ] * ns *ds T rep T cal = 365 de zile/an S = 52 smbete/an D = 52 duminici/an SL = 7 zile/an ns = numrul de schimburi (1) ds = durata unui schimb (8 h) T rep = 2h/lun = 24 ore Norma de timp Cantitate previzionat buc. 151.000 151.000 16 Timp disponibil Numr utilaje buc

Anul

Utilaj

2011

Maina de tanat Main de cusut

0,12 0,36

2024 2024

1 3

Maina de tras vrf 0,345 Maina de tlpuit 0,24

151.000 151.000 151.000

2024 2024 2024

3 2 1

Maina de ambalat 0,09

Tdj = [365 (52 + 52 + 7)] * 1 * 8 24 = 2024 ore NU1= 151.000 x 0,12 / 2024 = 0,99 NU2= 151.000 x 0,36 / 2024 = 2,98 NU3= 151.000 x 0,345 / 2024 = 2,74 NU4= 151.000 x 0,24 / 2024 = 1,98 NU5= 151.000 x 0,09 / 2024 = 0,75 Achiziii extracomunitare Pentru realizarea investiiei n vederea producerii ghetelor de fotbal este necesar implementarea unui flux de fabricaie i achiziionarea unor utilaje performante, cu un randament ridicat, cu costuri mici de exploatare i ntreinere. Am studiat pia de utilaje i echipamente din domeniu i am analizat trei oferte de utilaje a unor furnizori din spaiul extracomunitar innd cont preurile foarte bune practicate de acetia. n analizarea ofertelor am avut n vedere trei factori de evaluare a furnizorilor i anume: a) preul - privind calculul preului de vnzare, nivelul preului n raport cu concuren i condiiile de plat; b) calitatea - privind nivelul calitii, permanen calitii i fiabilitatea; c) service/garanie perioada de garanie acordata i service-ul dup vnzare. Maina de stanat

17

1. Daongguan Lihan Machinery Co.Ltd Model: Leather Punching Machine HD-LHCK/1200/1600/2000 Tara de origine: China Ora: Dongguang Adres: Weixing Road Waijing Industrial Park, DongCheng District,Dongguan City Pre: 3500 USD Website: www.lihanmachinery.org E-mail: office@lihanmachinery.org

1. Lanqun Co.Ltd Model: LQ-1600WV Tara de origine: China Ora: Guangdong Adres: Xiaoxiang Industrial Park Wanjiang Dongguan City 52300 Pre: 4200 USD Website: www.lanqun.org E-mail: office@lanqun.org

1. Dongguan City South Nekon Ultrasonic Machinery Co.Ltd Model: PU Punching Machine NK-CK153 Tara de origine: China Ora: Guangdong Adres: Ngwu Industrial District , Shipai Town , Dongguan Pre: 4500 USD Website: www. ngwu.org E-mail: office@ ngwu.org

Criterii Furnizori

Pre (valut USD)

Garanie

Calitate

18

F1 F2 F3 Furnizori F1 F2 F3 Coeficient de importan

3500 4200 4500 Pret 1 0,5 0,3 0,5

3ani 1an 2ani Garanie 1 0,5 0,7 0,2

Foarte buna Foarte buna Buna Calitate 1 1 0,5 0,3

Utilitatea global a fiecrui furnizor se va calcula n urmtorul mod: Pentru F1 avem Ug1 = 1*0,5+1*0,2+1*0,3=1 Pentru F1 avem Ug1 = 0,5*0,5+0.5*0,2+1*0,3=0,65 Pentru F1 avem Ug1 = 0.3*0,5+0,7*0,2+0,5*0,3=0,44 Furnizorul ales va fi F1 care ofer utilajul la preul de 3500 USD garanie, de 3 ani i cu o calitate a produsului livrat foarte bun.

Conform Regulilor INCOTERM ( Internaional Commercial Terms), vnztorul are obligaia de a pune marf la dispoziia cumprtorului la sediul su. Obligaiile privind 19

costurile i riscurile legate de ncrcarea, transbordarea, transportul, asigurarea i celelalte cheltuieli conexe revin cumprtorului. Conform TARIC2 (Tarif Vamal Integrat) i Nomenclatura Combinat a mrfurilor, main de tanat piele se ncadreaz la poziia tarifar 8453800000 reprezentnd Alte maini i aparate pentru prelucrarea articolelor din piele, are o tax vamal de import de 1,7%, cot de TVA de 24 %.

Costul cheltuielilor de transport Cheltuieli conexe Cheltuieli cu asigurri

400 USD 150 USD 100 USD

*Cursul valutar este de 2,88 RON pentru 1 USD. Cost import = (pre facturat + cheltuieli de transport + cheltuieli conexe + cheltuieli asigurare) = (3500+ 400+150+100) USD x 2,88 = 11.952 RON Taxa vamal ( 1,7%) = 11.952 x 1,7% = 203 RON Comision Vamal ( 0,5%) = 11.952 x 0,5%= 59 RON TVA( 24%) = ( 11.952 + 203 + 59 ) x 24% = 2.932 RON Total drepturi de import = 233 + 59 + 2.932 = 3.244 RON Costuri totale achiziie main tantat piele = Cost import + Total drepturi de import = 15.176 RON

Achiii intracomunitare Masina de cusut piele industrial 1. Brother Machines Co.Ltd

2 http://80.96.3.68:9080/taric/web/main_RO

20

Model: Brother SL-1110-3A (SL755) Industrial Straight Stitch Sewing Machine c/w Tara de origine: Marea Britanie Ora: Surrey Adres: Unit 5 Williams Court, Little Mead, Cranleigh, Surrey, GU6 8NE Pre: 700 EUR Website: www.brothermachines.uk E-mail: info@brothermachines.uk

1. Highlead Ltd Model: Highlead GC1988-MDZ Tara de origine: Marea Britanie Ora: Manchester Adres: Distribution Warehouse, Cheltenham Street, Manchester M6 6WY Pre: 1000 EUR Website: www.highlead.co.uk E-mail: info@highlead.co.uk

1. Drkopp Adler AG Model: Drkopp Adler 4182i-111 Tara de origine: Germania Ora: Biefeld Adres: Potsdamer Strae 190, 33719 Bielefeld Pre: 1100 EUR Website: www. drkopp.com E-mail: office@drkopp.com Criterii Furnizori Pre (valut USD) Ambalaj/Transport Calitate

F1 F2 F3

700 1000 1100

Franco CFR CIP

Bun Foarte bun Bun

21

Furnizori F1 F2 F3 Coeficient de importan

Pret 1 0,5 0,4 0,4

Ambalaj/Transport 0 0,5 1 0,4

Calitate 0,5 1 0.5 0,4

Utilitatea global a fiecrui furnizor se va calcula n urmtorul mod: Pentru F1 avem Ug1 = 1*0,4+0*0,4+0,5*0,4=0,6 Pentru F2 avem Ug2 = 0,5*0,4+0.5*0,4+1*0,4=0,8 Pentru F3 avem Ug3 = 0.4*0,4+1*0,4+0,5*0,4=0,76 Furnizorul ales va fi F2, cu Ug=0,8 care ofer utilajul la preul de 10000 EUR i cu o calitate a produsului livrat foarte bun. Conform INCOTERMS vnztorul are rspunderea transportului bunurilor pn la destinaie. El este cel care alege metoda de transport, plteste taxele, rspunde de ncrcarea mrfii, de efectuarea formalitilor de export si de plata transportului pn la punctul de destinaie. Opiunea asigurrii i revine cumprtorului. Preul final facturat va fi de 3 x 1100 EUR x 4,1 RON/EUR = 13.530 RON.

22

Achiziii din ar Masin de tras vrf n cadrul fluxului tehnologic este necesar i achiziionarea unor maini de tras vrf. n urma analizei de pia efectuate am achiziionat de la furnizorul de mai jos, fiind i singurul din ar care comercializeaza acest tip de produse, trei utilaje. Select Star S.R.L. Model: Masina Tras Varf BAILESTI 34949 Tara de origine: Romnia Ora: Ploieti Adres: Str. Nicolae Blcescu, nr.5 Pre: 5.333 RON Website: E-mail: Preul final facturat va fi de 3 x 5.333 RON = 16.000 RON 23

Main de tlpuit

24

Furnizori

Factori de evaluare Preul (RON) Distana (km) Perioad de garanie (luni)

Total

ZPS Prefix a.s.

25.000

0, 5

130

1

2ani

1

0,75

Footwear Machinery Supplier BIANCHI MARE SPA Coeficient de importanta

27.500

0

1800

0,5

2ani

1

0,3

25.500

1

2350

0

2ani

1

0,6

0,5

0,4

0.1

Cele dou maini de tlpuit vor fi achiziionate de la ZPS Prefix a.s. Cehia, o firm specializat n producia de utilaje i echipamente pentru industria de nclminte care este reprezentat n Romnia de S.C. Arka S.R.L. din Iai Bd. Poitiers, bl B 27, sc.B, ap. 25. Preul final de achiziie va fi 50.000 RON reprezentnd costu a doua tlpiere 2 x 25.000 RON = 50.000 RON .

25

Achiziii publice licitaie deschis Maina de ambalat Ultimul utilaj din cadrul procesului tehnologic, maina de ambalat, am decis sa fie achiziionat prin procedura de licitaiei public. Dup publicarea n Moniorul Oficial a anunului de intenie, la licitaie s-au prezentat trei furnizori. Depunerea ofertelor celor trei s-a realizat n condiiile prevzute de lege, n plic nchis i sigilat. n urma analizrii acestoa am decis s achiziionm utilajul de la furnizorul cu cea mai avantajoas ofert din punct de vedere economic. Furnizor 1 S.C. HOREIND S.R.L. Bucureti Oferta propusa 70.000 RON Furnizor 2 S.C. UNION KEHLIBAR S.R.L. Bucureti Oferta propusa 78.000 RON Furnizor 3 S.C. EUROSERVICE TEHNOLOGY S.R.L. Bucureti Oferta propusa 15.000 RON sau 61.500 RON la cursul valutar de 4.1 RON/EUR. Am achiziionat maina de ambalat, modelul WT Serie Monoblock de la S.C. Euroservice Tehnology S.R.L. Bucureti, care este reprezentantul din Romnia a Wenzhou Dingye Packaging Machinery Manufacture Co., Ltd. China.

26

7. Determinarea necesarului de materii prime i materiale

Produse Tip materiale Ghete sal 70.000 Ghete sintetic 40.000 Ghete strada 41.000

Cantitate Pret unitar Valoare -TVA Valoare +TVA

Anul

3.941.100 Piele 0,3 mp 0,3 mp 0,3 mp 45.300mp 87 RON RON 1.057.000 Tlpi 1 buc 1 buc 1 buc 151.000buc 7 RON RON 302.000 2011 ireturi 2 buc 2 buc 2 buc 302.000buc 1 RON RON 30.200 0,25 buc 37.750buc 0,8 RON RON 75.500 1 buc 1 buc 1 buc 151.000buc 0,5 RON RON 5.405.800 Total RON

4.886.964 RON 1.310.680 RON 374.480 RON 37.448 RON 93.620 RON 6.703.192 RON

Aa

0,25 buc

0,25 buc

Cutii carton

Npiele= 151.000 x 0,3mp = 45.300mp 27

Ntlpi= 151.000 x 1buc = 151.000buc Nireturi= 151.000 x 2buc = 302.000buc Na= 151.000 x 0,25buc = 37.750buc Ncutii= 151.000 x 1buc = 151.000buc Preuri: Piele 87RON/mp Tlpi 7RON/buc ireturi 1RON/buc A 0,8RON/buc Cutii carton 0,5RON/buc Materialele necesare produciei de ghete de fotbal, constnd n piele natural, tlpi, ireturi, a i cutii de carton, vor fi achiziionate din ara, de la diveri furnizori autohtoni n vederea reducerii costurilor cu transportul. Necesarul de piele natural pentru anu 2011 este de 45.300 mp, pentru achiziionarea crora am avut n vedere trei furnizori. Furnizor 1: S.C. MAROTI S.R.L. Adresa: Piatra Neamt, jud. Neam, str. Aleea Paltinilor, bl. 4, ap. 60

Furnizor 2: S.C. PAGEVA EXIM S.R.L. Adresa: Bacau, jud. Bacu, str Rzeilor, nr.5

Furnizor 3: S.C. BLAUER TEKSTIL S.R.L. Adresa: Piteti, jud. Arge, bd. Carol , bl. 1, ap. 30 Furnizor F1 F2 Pre( lei/ kg) 8 9 Distan ( Km) 0 60 28 Calitate produs F. bun Bun

F3

8,5

400

Bun

Furnizor F1 F2 F3 Coeficient de importan

Pre( lei/ kg) 1 0 0,5 0,5

Distan ( Km) 1 0,5 1 0.2

Calitate produs 1 0.5 0,5 0,3

Utilitatea global a fiecrui furnizor se va calcul astfel: Pentru F1 avem Ug1 = 1*0,5+1*0,2+1*0,3=1 Pentru F2 avem Ug2 = 0*0,5+0,5*0,2+0,5*0,3=0,25 Pentru F3 avem Ug3 = 0.5*0,5+1*0,2+0,5*0,3=0,60 Furnizorul ales va fi F1 situat n acelai ora cu firma noastr, care ofer produsul la preul cel mai mic de 8 RON / mp i o calitate a produsului foarte bun. n urm calculelor prin metoda utilitii globale, am ales furnizorul piele natural S.C. MAROTI S.R.L din Piatra Neam , Jud Neam.

29

8. Determinarea necesarului de personal i a fondului de salarii

Determinarea necesarului de personal direct productiv Nm = nti * Qi / Td Nm = muncitori Qi = cantitatea de produs realizat nt = norma de timp Td = timpul disponibil Td = [ Tcal - (S + D + SL + ZC) * ds ] Tcal = 365 de zile S = 52 de zile/an D = 52 zile/an SL = srbtori legale = 7 zile/an ZC = zile concediu = 21 zile/an Ds = durata schimbului = 8 ore/zi Tdk = [365 (52+52+7+21) * 8 = 1.864 ore

1. Maina de tanat Nm1=151.000 x 0,01 / 1864 = 0,81 1 muncitor 2. Maina de cusut Nm2=151.000 x 0,035 / 1864 = 2,83 3 muncitori 3. Maina de tras vrf Nm3=151.000 x 0,035 / 1864 = 2,83 3 muncitori 30

4. Maina de tlpuit Nm4=151.000 x 0,025 / 1864 = 2,02 2 muncitori 5. Maina de ambalat Nm5=151.000 x 0,012 / 1864 = 0,97 1 muncitor

Denumire utilaj

Nr. de produse

Norma de timp

Numr muncitori

Maina de tanat

151.000

0,01

1

Maina de cusut

151.000

0,035

3

Maina de tanat

151.000

0,035

3

Maina de cusut

151.000

0,025

2

Maina de tras vrf

151.000

0,012

1

Fiecare muncitor va ncasa un salariu n cuantum de 700 RON , indiferent de maina la care lucreaz. Fond salarii oameni direct productivi 10 muncitori x 700 RON/luna x 1,3 (cheltuieli cu salariile CAS, CASS, CFS) x 12 luni = =109.200 RON

Determinarea necesarului de personal indirect productiv 31

Manager = 2.000 RON/luna x 1,3 (cheltuieli cu salariile CAS, CASS, CFS) x 12 luni =31.200RON Contabil = 1.500 RON/luna x 1,3 (cheltuieli cu salariile CAS, CASS, CFS) x 12 luni =23.400RON Ag. vnzri = 1.000 RON/luna x 1,3 (cheltuieli cu salariile CAS, CASS, CFS) x 12 luni =15.600RON

Fond de salarii personal direct productiv i neproductiv pentru anul 2011 179.400 RON.

32

9. Calcularea costului de producie1. Costuri directe sunt constituite din: Cheltuieli directe cu Materiale directe (MDi) i Salarii directe (SDi)MDi= Csli * Pl, costurile directe cu materiale SDI= nt i * Sbh CDi = Mdi + Sdi Materii prime i materiale Formula care a stat la baza determinrii costurilor directe cu materiile prime i materialele este: MDi = Csli * Pl, unde MDi = costurile directe cu materiale

Csli = consumul specific materiale Pl = preul de livrare Materiale Ghete sala Cons. specific Piele Tlpi ireturi Aa Cutii carton Total 35,8 Salarii directe Salariu orar = ( 700 x 1,3 ) / 170 = 5,35 RON / h 33 35,8 35,8 0,3 mp 1 buc 2 buc 0,25 buc 1 buc Preul unitar. 87 RON 7 RON 1 RON 0,8 RON 0,5 RON Ghete sintetic Cons. specific 0,3 mp 1 buc 2 buc 0,25 buc 1 buc Preul unitar. 87 RON 7 RON 1 RON 0,8 RON 0,5 RON Ghete strada Cons. specific 0,3 mp 1 buc 2 buc 0,25 buc 1 buc Preul unitar. 87 RON 7 RON 1 RON 0,8 RON 0,5 RON

Timp mediu/ luna = 170 ore Salariul / luna = 700 RON 10 muncitori x 5,35 RON/h x 170 h/luna x 12 luni = 109.140 RON Ponderea cheltuielilor cu salariile directe / unitatea de produs fabricat n anul 2011 este de 109.140 RON/ 151.000 cutii = 0,72RON / pereche de ghete. Cheltuielile cu energia Din categoria cheltuielilor directe ce trebuie luate n calculul costului de producie fac parte i cheltuielile cu energia necesara procesului de fabricatie. Costul energiei s-a calculat avnd n vedere energia consumat de un numr de 10 utilaje de producie. 10 buc x 1,5 kw/ ora x 8 ore x 21 zile = 2520 kw/ luna x 0,3 RON/ KW = 756 RON / kw luna x 12 luni = 9072 RON/an. Cheltuieli energie = 9072 RON/an Ponderea cheltuielilor directe cu energia / unitatea de produs fabricat in anul 2011 este de 9072 RON/ 151.000 cutii = 0,06 RON/ produs. Ch directe Ghete Sala = Chelt materii prime + Chelt salarii + chelt energia = =35,8 + 0,72 + 0,06 = 36,58 RON Ch directe Ghete Sintetic = Chelt materii prime + chelt salarii + chelt energia= =35,8 + 0,72 + 0,06 = 36,58 RON Ch directe Ghete Strada = Chelt materii prime + chelt salarii + chelt energia= =35,8 + 0,72 + 0,06 = 36,58 RON Kdt- cheltuieli directe totale = Cdi x Q i Kdt = 151.000 x 36,58 = 5.523.580 RON 2. Costuri indirecteElement de chelt. Amortizri CCS U1 1.518 U2 1.353 CD Mijloace de transport CGA Laptop + Copiator

34

U3 1.600 U4 5.000 U5 6.150 TOTAL Fond sal. ind. prod. Combustibil Energie apa birou Promovare produse Chirie spaiu Cheltuieli reparai utilaje Chelt de pregtire i formare profesional Chelt. abonamente telefonice + internet Total 86.821 70.200

13120 15.621

9000

10.000 700 1000 73.800 1.000 500 500 23.120 85.500

Durata de funcionare a mijloacelor de transport - 5 ani Durata de funcionare a laptop, copiator - 3 ani Durata de funcionare a utilajelor - 10 ani CF = CCS+CD+CGA = 195.441 RON Rezult ca ponderea cheltuielilor indirecte/ produs fabricat, n anul 2011 este de 195.441 RON/ 151.000 produse = 1.29 RON Cost productie = (cheltuieli directe + cheltuieli indirecte)/ cantitatea produsa

CP= (Kdt + CF)/ Q Unde : CP - cost producie Kdt - cheltuieli directe CF - cheltuieli indirecte CP = (5.523.580 + 195.441)/ 151.000 = 5.719.021/151.000 = 37,87 RON KCCS = CCSKDT = 86.821/ 5.523.580 = 0,015 KCD = CDKDT+CCS = 23.120/ 5.610.401 = 0,004 35

KCGA = CGAKDT+CCS+CD = 85.500/5.633.521 = 0,015 Kdt1 = 70.000 x 36,58 = 2.560.600 Kdt2 = 40.000 x 36,58 = 1.463.200 Kdt3= 41.0000 x 36,58 = 1.499.780 CCCS 1= Kdt1 x KCCS = 2.560.600 x 0,015 = 38.409 CCCS 2= Kdt2 x KCCS = 1.463.200 x 0,015 = 21.948 CCCS 3= Kdt3 x KCCS =1.499.780 x 0,015 = 22.497 CCD 1= Kdt1 (1+KCCS) KCD =2.560.600 (1 +0,015) 0,004= 10.396 CCD 2= Kdt2 (1+KCCS) KCD =1.463.200 (1 +0,015) 0,004= 5.941 CCD 3= Kdt3 (1+KCCS) KCD = 1.499.780 (1 +0,015) 0,004= 6.089 CCGA 1= Kdt1 (1+KCCS) (1+KCD) KCGA = 2.560.600 (1 +0,015)(1+ 0,004) 0,015= 39.141 CCGA 2= Kdt2 (1+KCCS) (1+KCD) KCGA = 1.463.200 (1 +0,015)(1+ 0,004) 0,015= 22.366 CCGA 3= Kdt3 (1+KCCS) (1+KCD) KCGA = 1.499.780 (1 +0,015)(1+ 0,004) 0,015= 22.925

Ghete de fotbal - sal Kdt1 + CCCS 1 + CCD 1 + CCGA 1 = cost producie total 2.560.600 +38.409+10.396+39.141 = 2.648.546 RON Cost de producie unitar = cost productie total /cantitate fabricat=2.648.546 / 70.000 = 37.83 RON

Ghete de fotbal - sintetic Kdt2+ CCCS 2+ CCD 2+ CCGA 2= cost producie total 36

1.463.200 +21.948+5.941+22.366=1.513.455RON Cost de producie unitar = cost productie total / cantitate fabricat = 1.513.455/ 40.000 = 37,83RON

Ghete de fotbal - strad Kdt3+ CCCS 3 + CCD 3 + CCGA 3 = cost producie total 1.499.780+22.497+6.089+22.925 = RON Cost de producie unitar = cost producie total/cantitate fabricat = 1.551.030/ 41.000 = 37,83RON

37

10. Stabilirea preului de vnzare pe baza costuluiAnul 2011Q cantitatea previzionata pentru a fi vndut = 151.000 produse CA2011 Cifra de afaceri = 15.100.000 RON CP Costul de producie = Kdt + CF = 5.719.021 RON VB venitul brut impozabil = CA CP = 15.100.000 - 5.719.021 = 9.380.979 RON Val Impozit = VB x 16% = 9.380.979 x 16% = 1.500.957 RON VN venitul net = VB Val Impozit = 9.380.979 1.500.957 = 7.880.022 RON Ponderea cheltuielilor directe i indirecte n pre = 5.719.021/ 151.000 produse = 37,87 RON Ponderea impozitului n pre = 1.500.957 / 151.000 produse = 9,9 RON Total cheltuieli + impozit = 47,77 RON / produs

n urma efecturii acestor calcule se poate observa c peste aceasta valoare de 47,77RON, pn de comercializare a unei perechi de ghete de fotbal, n cuantum de 100RON, obinem un profit de 52,23 RON / produs.

38

11. Calculul productiei critice i a cifrei de faceri critic2011Rata rentabilitaii

Qcr =

CF 195.441 = = 3081 7 , Pp i * g i Cd i * g i 100 - 36,58100 , undeg =i

Pi gi == 36,58

Qi Qi

Cdi giCifra de afaceri critic Avem : CA cifra de afaceri; Kdt- cheltuielile directe ; CF - cheltuielile indirecte; pv pretul de vanzare unitar;CAcr

- cifra de afaceri critic;

Qe - punctul critic fizic mj marja pe costul variabil unitarCF CAcr = m

,

M = CA Kdt, M marja asupra costurilor variabile n cifre absolute unde m rata marjei asupra costurilor variabile n cifre relative

m=

M CA39

m=mj 100 pv

mj =

M pv CAQe =CF mj

CA = 15.100.000 RON Kdt = 5.523.580 RON CF = 195.441 RON Pv = 100 RON M = 15.100.000 5.523.580 = 9.576.420 RON = 9.576.420 /15.100.000 = 0,6342

m=

M CA

Cifra de afaceri critic: CA CR 2011 = = 195.441 / 0,6342= 308.170 RON

CF m

Punctul critic fizic: Qe 2011 =CF mj

=CF CA M pv

= 3081 produse

CA CR 2011 = Qe 2011 x pv = 3.081,7 x 100 = 308.170 RON Din datele de mai sus rezult c atunci cnd volumul vnzrilor ajunge la 3.081 produse i la o cifr de afaceri critic de 308.170 RON, costurile vor fi acoperite integral. R = Qe x mj CF = 0 mj = M x pv/ CA = 63,42 40

R = (3081 x 63,42) 195.441 = 0 Vnzrile totale = vnzrile critice + vnzrile suplimentare QV= Qe + QS QS = QV - Qe = 151.000 - 3081 = 147.919 produse Profitul obinut peste punctul critic este: R = QS x mj = 147.919 x 63,42= 9.381.022 RON

41

12. Aprecierea situaiei financiare

CA S fin = 1 * 100 CA cr

15.100.000 S fin = 1 *100 = 4499% 308.170

Economia Romniei pare s dea semne de redresare, fapt ce nu poate nsemna decat un lucrul criza este pe sfrit. Consider ca n nia gsit de firma noastr, din domeniu echipamentului sportiv, mai precis producerea de ghete de fotbal, pretul dar mai ales calitatea unor astfel de produse sunt dou caracteristici determinante. Cred ca planul afacerii prezentat mai sus, aa cum reiese i din calcule poate fi un adevarat succes, n principal datorit urmtorilor factori: Afacerea se adreaseaz unui segment de ni Preul de vnzare al ghetelor produse de firma noastra este mult sub preul concurenei, calitatea fiind aceeai sau chiar mai bun Materialele necesare se gsesc la noi n tar la preuri avantajoase Specializarea i perfecionarea personalului productiv nu necesit costuri mari Utilajele din industria producerii de nclminte sportiva sunt performante, cu capacitate mare de producie, de dimensiuni mici i la preuri relativ bune; Calitatea produselor promovate este foarte bun, dar un aspect determinant al succesului nostru l constituie diversitatea ofertei, ghetele produse de firma noastre fiind mprite n trei categorii n funcie de suprafaa de joc;

42

Bibliografie

1. Roman Teodora, Managementul Achiziiilor suport de curs 2. http://www.anaf.ro 3. http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds/tarhome_ro.htm 4. www.ghidafaceri.ro 5. www.bizoo.ro 6. www.zf.ro 7. www.youtube.com how it`s made soccer shoes 8. www.youtube.com how it`s made processing leather

43