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DECLARACION ANUAL DECLARACION ANUAL

PERSONAS FISICAS PERSONAS FISICAS 20082008

DECLARACION ANUAL DECLARACION ANUAL

PERSONAS FISICAS PERSONAS FISICAS 20082008

Colegio de Contadores Públicos de Matamoros, AC

Comisión Fiscal

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DATOS GENERALES R.F.C. CURP: Domicilio:Ingresos por Salarios

Constancia de percepciones y retenciones (Forma 37) Total de Percepciones Sueldo Ordinario Anual $ 416,250.00 Prima Vacacional 9,350.00 Aguinaldo 19,800.00 P.T.U. 5,830.00 TOTAL $ 451,230.00

Impuesto retenido $ 52,250.00

Subsidio al empleo anual calculado $ 0.00

D-1

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Prestó servicios personales independientes a la empresa " ABCD , S.A. de C.V." por los cuales percibió ingresos por valor de $77,000.00 más IVA.

La constancia donde se señalan impuestos retenidos por valor de $7,700.00 en ISR y $7,700.00 de IVA.Dichas retenciones dieron lugar a que los pagos provisionales del ISR fueran de $0.00

Deducciones anuales correspondientes a este capítulo:

CONCEPTO IMPORTE IVA

Luz y Teléfono $ 770.00 $ 77.00

Papelería $ 990.00 $ 99.00

Arrendamiento del Local $ 13,200.00 $ 1,320.00

Prima del Seguro (Auto) $ 501.60 $ 50.16

*Dep’ de Equipo de Transporte $ 10,670.00

*Dep’ de Equipo de Cómputo $ 748.00

Gasto y Mtto de Equipo de Transporte $ 4,389.00 $ 438.90

Totales $31,268.60 $1,985.06

Notas: Los Gastos de Depreciación, Gasolina y Mantenimiento de Equipo de Transportese consideran 100% deducibles Las depreciaciones ya están actualizadas D-2

Ingresos por Servicios Personales Independientes(Honorarios)Ingresos por Servicios Personales Independientes(Honorarios)

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Estado de Posición Financieraal 31 de Diciembre de 2008 ACTIVO PASIVO

Circulante Circulante Bancos $ 3,850.00 Cuentas por pagar

$37,630.00Cuentas por Cobrar 17,78700 Contrib. a cargo

1,650.00Inventario 16,192.00 TOTAL PASIVO $

39,280.00 Anticipos de ISR 21,230.00Otros Activos 34,081.20 $ 93,140.20 Fijo PATRIMONIOActivo Fijo $ 83,600.00 *Patrimonio: $

7,000.00Dep´n. acumulada - 22,550.00 Utilidades Acum.

73,163.40 Utilidades del Ejer.

34,746.80

Total de Activo Fijo $ 61,050.00 TOT. PATRIMONIO $ 114,910.20

TOTAL DE ACTIVOS $ 154,190.20 PASIVO Y PATR. $ 154,190.20

*Patrimonio aportado el 10 de Agosto de 1990.

Ingresos por Actividades Empresariales (Régimen General)

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Estado de Resultados Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2008 Ventas Totales $ 5,298,760.00(-) Dev. o Desc./ Vtas. 4,301.00(=) Ventas Netas $ 5,294,459.00 Costo de Ventas: Inventario Inicial 5,720.00(+)Compras Netas 5,098,890.00(-) Inventario Final (16,192.00) 5,088,418.00(=) Utilidad Bruta $ 206,041.00(-)Gastos de Operación*(Ver Análisis) 173,824.20(=)Utilidad Antes de Financieros $ 32,216.80(+)Intereses a Favor 2,530.00UTILIDAD ANTES DE ISR Y PTU $ 34,746.80

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LOGODetalle de los Gastos de Operación

DENTRO DEL TOTAL DE OTROS GASTOS SE INCLUYEN $400.00 DE GASTOS NO DEDUCIBLES.NO HUBO PTU PAGADA EN EL EJERCICIO NI PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE AMORTIZAR D-5

Salarios $ 60,500.00Aguinaldo 9,900.00Prima Vacacional 1,100.00Depreciación Contable 8,910.00Previsión Social 770.00Honorarios 4,730.00Interés nominal a cargo 14,190.00Renta de Local 19,800.00Papelería 4,620.00Fletes 110.00Primas de Seguros 418.002% S/E Nóminas (Estatal) 1,430.005% Sobre INFONAVIT 3,575.00S.A.R. 1,430.00I.M.S.S. 9,295.00Luz, Gas. Agua 8,030.00Teléfono 11,110.001)Otros Gastos 5,436.20Mantenimiento del Local 6,820.00Gastos de Viaje 1,650.00TOTAL $ 173,824.20

LOGOOtros datos para el cálculo del I.S.R.

Monto de la Depreciación Actualizada: Equipo de Transporte $ 2,530.00 Maquinaria y Equipo 7,920.00 Equipo de Oficina 6,270.00 TOTAL $ 16,720.00

Pagos ProvisionalesTotal de Pagos Provisionales de I.S.R. $ 13,530.00

Sueldos pagados $35,360.00 (Gravados $31,028).Imss, Infonavit y Sar pagados $10,461.00

Impuesto al Valor AgregadoTotal IVA Trasladado $ 529,445.90Total IVA Acreditable (512,430.00)

D-6

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Se arrendan dos inmuebles un local comercial rentado por X , S.A.de C.V." El monto de la renta anual fue de $ 87,890.00. A su vez la compañía le expidió una constancia en donde se indica que se retuvo por concepto de I.S.R. la cantidad de $8,789.00 , sus pagos provisionales se presentaron en $0.00.

A su vez tuvo una retención de IVA de $8,789.00 derivando en un total de pagos mensuales de IVA de $ 00.

Por otra parte, el segundo inmueble es una casa-habitación que renta a la Srita. Esther Robles Ceballos por un importe anual de $ 22,000.00.

Con respecto a las deducciones fiscales de los dos inmuebles, se optó por aplicar la deducción opcional (35% del ingreso).

Datos de los Inmuebles: VALOR Fecha de Adquisición Terreno ConstrucciónLocal Comercial 20 de Enero de 1991 $ 3,300.00 $ 22,000.00Casa-habitación 15 de mayo de 1992 $1,650.00 $ 11,000.00 D-7

Ingresos por Arrendamiento de InmueblesIngresos por Arrendamiento de Inmuebles

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Ingresos por Intereses

Valor Real de intereses de $18,920.00 producto de una inversión financiera.

La institución de crédito le efectuó retención de I.S.R. por valor de $ 2,090.00 según consta en los estados de cuenta emitidos por dicha institución.

Enajenación de Inmuebles

Vendió en el año un Terreno de su propiedad en $220,000.00. Dicho inmueble lo tuvo en propiedad por antigüedad de 7 años.

El costo fiscal del Terreno a la fecha de venta fue de $177,919.50 Pago prov. 825.00 La transacción fue efectuada ante la fe del Notario Público, el Lic., el cual cubrió los impuestos respectivos por cuenta y costos.

Ingresos por Dividendos

La empresa " Y , S.A. de C.V." repartió dividendos a sus accionistas. Recibió $132,000.00 de dividendos en efectivo. Del total de dichos dividendos, sólo $110,000.00 provenían de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta de la Empresa.

Fecha del cobro de los Dividendos:20 de Septiembre de 2008. D-8

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Atención médica por un total de $ 8,250.00Dr. , Domicilio RFC es Seguro de gastos médicos el 20 de Julio de 2008 por valor de $ 6,050.00 a la Aseguradora S.A. de C.V. contando con el siguiente R.F.C.

Durante el año 2008 el Interés Real fue de $ 3,300.00 de un total de $ 5,500.00 de intereses devengados por un crédito hipotecario. Según constancia de Institución de Crédito.

D-9

Deducciones PersonalesDeducciones Personales

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Salarios Acumulables

Menos Exenciones (Art. 109)

Igual Salarios Gravables

Menos Deducciones Personales (Art. 176)

Igual Salarios Gravables Netos

* I.S.R. Tarifa (Art. 177)

Menos Suma del Subsidio al Empleo aplicado en forma mensual

Igual I.S.R. Anual

Menos I.S.R. Retenido (Constancia No. 37)

Igual I.S. R. a Cargo o Saldo a Favor

REGIMEN DE SALARIOSREGIMEN DE SALARIOS

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$ 52.59I. AGUINALDO

SMDGA

Determinacion de las exenciones

EXENCIONDIAS

1,577.0030

$ 52.59II. P.T.U. 788.8515

$ 52.59III. PRIMA VACACIONAL 788.8515

C-2

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Determinación del Ingreso Acumulable:

CONCEPTO INGRESO BRUTO INGRESO EXENTO INGRESO ACUMULABLE

Sueldo Anual 416,250.00 416,250.00

Aguinaldo 19,800.00 1,577.70 18,222.30

P.T.U. 5,830.00 788.85 5,041.15

Prima Vacacional 9,350.00 788.85 8,561.15

Otros

TOTAL $ 451,230.00 $ 3,155.40 $ 448,074.60

C-3

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I.- Determinación del Ingreso Gravable:

Ingresos Acumulables 77,000.00

(-) Deducciones Autorizadas 31,268.60

= Ingresos Gravables 45,731.40

II.- Información del IVA:

IVA Trasladado 7,700.00 (-) IVA Retenido 7,700.00

(-) IVA Acreditable 1,985.06 III.-Pagos Provisionales del ISR:

ISR Retenido 7,700.00

CAPITULO II SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES HONORARIOSCAPITULO II SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES HONORARIOS

C-4

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Utilidad Contable antes de ISR y PTU 34,746.80

(+) Ingresos Fiscales No Contables 00 * Ut. Fiscal en vta. Activo Fijo 00

(+) Deducciones Contables No Fiscales 5,097,728.00

* Depreciación Histórica 8,910.00 * No Deducibles 400.00 * Costo de Ventas 5,088,418.00

(-) Ingresos Contables No Fiscales 0 .00

* Ut. Contable en vta. Activo Fijo 0 .00

(-) Deducciones Fiscales No Contables 5,115,610.00 * Depreciación Actualizada 16,720.00 * Pérdida fiscal en vta. Activo Fijo * Compras netas 5,098,890.00 * Mano de Obra * Gastos Indirectos

= UTILIDAD FISCAL 16,864.80

CONCILIACION CONTABLE FISCALCONCILIACION CONTABLE FISCAL

DETERMINACION DE LA UTILIDAD FISCALDETERMINACION DE LA UTILIDAD FISCAL

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LOGOIngresos Acumulables Ventas Brutas 5,298,760.00 (+) Intereses devengados a favor 2,530.00

(+) Utilidad Cambiaria (+) Utilidad Fiscal en vta. Activo Fijo 0.00

= Ingreso Acumulable $ 5,301,290.00

Deducciones Autorizadas

Devoluciones y descuentos s/ventas 4.301.00

(+) Compras Netas 5,098,890.00 (+) Depreciación Actualizada 16,720.00

(+) Interés devengado a cargo

(+) Pérdida Cambiaria

(+) Gastos de Administración 164,514.20

(+) Pérdida Fiscal en vta. Activo Fijo

= Deducciones Autorizadas $5,284,425.20Utilidad Fiscal $16,864.80 PTU PAGADA 0.00 PERDIDAS FISCALES A AMORTIZAR 0.00 RESULTADO FISCAL ACUMULABLE 16,864.80

DETERMINACION DE LA UTILIDAD FISCAL DETERMINACION DE LA UTILIDAD FISCAL

C-6

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Determinación de la Renta Gravable (Art. 132 LISR): Renta Gravable (Art. 130 LISR) 16,864.80 (*) Tasa de P.T.U. 10%

= P. T. U. $ 1,686.48

Participación de los Trabajadores en las Utilidades

Participación de los Trabajadores en las Utilidades

C-7

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INGRESOS POR ARRENDAMIENTOINGRESOS POR ARRENDAMIENTO

Determinación de la Deducción Opcional: IngresoInmueble Renta Anual % Valor AcumulableLocal Comercial 87,890.00 35 30,761.50 57,128.50Casa-Habitación 22,000.00 35 7,700.00 14,300.00

TOTAL 109,890.00 38,461.50 71,428.50

C-8

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Determinación del Ingreso Gravado Total de Dividendos 132,000.00

(-) Dividendos que provienen de CUFIN 110,000.00 = Dividendos Gravados 22,000.00

Determinación del I.S.R. (Art. 11 LISR) Dividendos Gravados 22,000.00(*) Factor 1.3888 = Base Gravable de Dividendos 30,553.60(*) Tasa de I.S.R. 28% = I.S.R A CARGO DE LA PM 8,555.00 El impuesto lo paga la empresa, sin que exista retención de ISR

1) Existe la Obligación de acumular los Dividendos (Art. 165 LISR) Total de Dividendos 132,000.00 (*) Factor 1.3888 = Dividendos Acumulados 183,334.00 (*) Tasa de I.S.R. _____28% = I.S.R. a Acreditar _51,334.00

Ingresos por dividendosIngresos por dividendos

C-9

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C-10

Declaración Anual PersonalDeclaración Anual Personal

451,230.00CAP. I

TOTAL

Determinacion del Ingreso Acumulable

ACUMULABLEEXENTO

DEDUCCIONES

448,074.603,155.40

77,000.00

5,301,290.00

CAP. II H

AE

45,731.40

16,864.80

31,268.60

5,284,425.20

109,890.00CAP. III 71,428.5038,461.50

220,000.00CAP. IV6,011.00

36,069.00 NO AC177,919.50

CAP. VI 18,920.00

CAP. VIII 183,334.00

TOTAL ACUMULABLE 790,363.60

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52,250.00CAP. I

ISR RETENIDO, PAGADO Y ACREDITABLE

RETENIDO

7,700.00

13,530.00

CAP. II H

AE RETENIDO

PAGO PROVISIONAL

8,789.00CAP. III RETENIDO

825.00CAP. IVPAGADO NOTARIO

2,090.00CAP. VI RETENIDO

51,334.00CAP. VIII ACREDITABLE

C-11

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INFORMACION DEL IVA

INGRESO IVA CAUSADO IVA ACRED. IVA RETEN

HONORARIO 77,000.00 7,700.00 1,985.06 7,700.00

ACT. EMP. 5’294,459.00 529,445.90 512,430.00

ARREND. 87,890.00 G 8,789.00 22,000.00 E

ENAJ. INM. 220,000.00 E INTERESES 18,920.00

C-12

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Tabla de Salarios Mínimos Generales según Área Geográfica:

ÁreaGeográfica

Del 01/01/08Al 31/12/08

365 días$

30 días$

15 días$

“A” $ 52.59

“B” $50.96

“C” $ 49.50

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