Kế toán máy

Bản quyền: Cty Phần mềm FAST.

Kế toán máy

Kế toán giá thành sản xuất

Giảng viên:Khoa:Trường:


Nội dung

1.Sơ đồ hạch toán.2.Quy trình n.vụ, các mẫu c.từ,

b/c.3.Quy trình thực hiện trên phần

mềm.4.Kỹ năng thực hành trên phần

mềm.


1. Sơ đồ hạch toán 1.1. Sơ đồ hạch toán liên quan trong kế toán giá thành

TK 621 TK 154

Phân bổ, k/c cfNVL trực tiếp

TK 622Phân bổ, k/c cf

nhân công trực tiếp


sử dụng máy thi công


SX chung

TK 632TK 155

Sản phẩm hoàn thành nhập kho

Xuất bán thành phẩm

Sản phẩm, dịch vụ hoàn thànhtiêu thụ ngay

TK 152

Xuất NVL cho sx

TK 334, 338CF nhân công

trực tiếp

TK 152, 214...

CF máy thi công

TK 153, 214, 331...

CF sản xuất chung


1. Sơ đồ hạch toán 1.2. Quy trình tính toán trong kế toán giá thành


2. Các phương pháp tính giá thành2.1. Các phương pháp tính giá thành:

Ph ng pháp tính giá thành s n ph m tùy thu c vào m t s y u t sau:ươ ả ẩ ộ ộ ố ế ố

- Lo i s n ph m: s n ph m công nghi p sx hàng lo t, s n ph m công nghi p ạ ả ẩ ả ẩ ệ ạ ả ẩ ệsx theo đ n hàng, s n ph m đ n chi c theo thi t k đ n chi c, s n ph m ơ ả ẩ ơ ế ế ế ơ ế ả ẩlà các

công trình xây l p, s n ph m là d ch v , s n ph m là m t d án t v n…ắ ả ẩ ị ụ ả ẩ ộ ự ư ấ

- Quy trình s n xu t: m t công đo n, nhi u công đo n; s n xu t liên t c, s n ả ấ ộ ạ ề ạ ả ấ ụ ảxu t r i r c…ấ ờ ạ

- Kh năng trên th c t t p h p chi phí, phân b chi phí…ả ự ế ậ ợ ổ


2. Các phương pháp tính giá thành2.2. Các yếu tố chi phí trong giá thànhGiá thành s n ph m g m có 3 nhóm y u t chính:ả ẩ ồ ế ố- Chi phí nguyên v t li u tr c ti p – tk 621ậ ệ ự ế- Chi phí nhân công tr c ti p – tk 622ự ế- Chi phí s n xu t chung (chi phí qu n lý phân x ng) – tk 627.ả ấ ả ưở

Trong đó:

Chi phí nguyên v t li u tr c ti p có th xác đ nh theo m t trong các cách sau:ậ ệ ự ế ể ị ộ- D a theo đ nh m c. Ví d , đ s n xu t sp A thì c n x1 NVL 1, x2 NVL 2…ự ị ứ ụ ể ả ấ ầ- D a theo t p h p s d ng th c t trong quá trình s n xu t.ự ậ ợ ử ụ ự ế ả ấ- Phân b t ng chi phí th c t theo m t tiêu th c nào đó: ví d , theo đ nh m c, ổ ổ ự ế ộ ứ ụ ị ứtheo CF NVL chính…Chi phí nhân công tr c ti p có cách xác đ nh t ng t nh chi phí NVL tr c ự ế ị ươ ự ư ựti p.ếChi phí s n xu t chung (chi phí qu n lý phân x ng) g m nhi u chi phí khác ả ấ ả ưở ồ ềnhau:- Chi phí nhân công qu n lýả- Chi phí NVL- Chi phí CCDC- Chi phí kh u hao TSCĐấ- ….Chi phí d ch v mua ngoàiị ụ


3. B/c của kế toán giá thành1. Thẻ giá thành sản phẩm2. Báo cáo giá thành chi tiết theo vật tư3. Báo cáo tổng hợp chi phí sản xuất theo sản

phẩm4. Bảng tổng hợp chi phí sản xuất theo yếu tố5. Báo cáo so sánh NVL thực tế và định mức

theo sản phẩm


3. B/c của kế toán giá thành3.1. Thẻ giá thành sản phẩm


3. B/c của kế toán giá thành3.2. Báo cáo giá thành chi tiết theo vật tư


3. B/c của kế toán giá thành3.3. Báo cáo chi phí sản xuất theo sản phẩm


3. B/c của kế toán giá thành3.4. Tổng hợp chi phí sản xuất theo yếu tố


3. B/c của kế toán giá thành3.5. Báo cáo so sánh NVL thực tế và định mức theo sản phẩm


4. Quy trình thực hiện trên phần mềmDanh mục từ điển và khai báo ban đầu:- Khai báo màn hình nhập chứng từ-Danh mục phân xưởng-Danh mục bộ phận hạch toán-Danh mục yếu tố chi phí-Danh mục phân nhóm yếu tố chi phí-Nhập định mức nguyên vật liệu-Khai báo hệ số phân bổ chi phí

Cập nhật chứng từ phát sinh:-Phiếu kế toán-Phiếu chi-UNC ngân hàng-Phiếu nhập mua hàng-Hoá đơn mua hàng dịch vụ-Phiếu nhập khẩu-Phiếu xuất kho sản xuất-Phiếu nhập kho thành phẩm-Phiếu điều chuyển công đoạn-Khai báo hệ số quy đổi về sản phẩm chuẩn….

Cập nhật cuối kỳ:-Cập nhật số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ

Số dư ban đầu:-Cập nhật số lượng sản phẩm dở dang ban đầu-Nhập nguyên vật liệu cho sản phẩm dở dang ban kỳ-Cập nhật giá trị dở dang ban đầu theo yếu tố chi phí

Thực hiện tính giá thành:-Tính số lượng sản phẩm nhập kho trong kỳ-Tập hợp và phân bổ chi phí chi tiết theo NVL-Tập hợp và phân bổ chi phí theo hệ số-Tính giá thành sản phẩm-Điều chỉnh giá thành sản phẩm-Cập nhật cho các phiếu nhập thành phẩm-Kết chuyển chi phí sang tk 154-Kiểm tra định mức và phát sinh

Báo cáo giá thành sản xuất liên tục


5. Khai báo tham số và danh mục

1. Khai báo tham số2. Khai báo các màn hình nhập chứng từ3. Danh mục nhóm yếu tố4. Danh mục loại yếu tố5. Danh mục yếu tố 6. Danh mục công đoạn7. Khai báo danh mục kho8. Khai báo danh mục hàng hoá, vật tư



5.1.Khai báo tham số



5.2.Khai báo các màn hình nhập chứng từ



5.3.Khai báo danh mục kho



5.4.Khai báo danh mục hàng hoá vật tư

Các thông tin cần khai báo:Đánh dấu “v” ở các dòng “ bộ phận” hoặc “sản phẩm”…..để khai báo thêm các trường này lên chứng từ để nhập liệu chứng từ phát sinh cho bộ phận/lệnh sx/ sản phẩm. Các thông tin cần khai báo:Đánh dấu “v” ở các dòng “ bộ phận” hoặc “sản phẩm”…..để khai báo thêm các trường này lên chứng từ để nhập liệu chứng từ phát sinh cho bộ phận/lệnh sx/ sản phẩm.



5.5. Danh mục nhóm yếu tố



5.6. Danh mục loại yếu tố



5.7. Danh mục yếu tố



5.8. Danh mục công đoạn


6. Nhập số dư ban đầu

Bắt đầu sử dụng chương trình thì phải cập nhật số dư ban đầu sau (nếu có):1. Cập nhật số lượng sản phẩm dở dang đầu kỳ2. Cập nhật vật tư dở dang đầu kỳ3. Cập nhật giá trị dở dang đầu kỳ theo yếu tố chi phí



6.1. Cập nhật số lượng SP dở dang ĐK



6.2. Cập nhật vật tư dở dang ĐK



6.3. Cập nhật dở dang đầu kỳ theo yếu tố chi phí


7. Khai báo định mức NVL và hệ số phân bổ

7.1. Khai báo định mức NVL


7. Khai báo định mức NVL và hệ số phân bổ

7.2. Khai báo hệ số phân bổ


8. Cập nhật các phát sinh trong kỳ và các chứng từ

1. Phiếu nhập kho2. Phiếu xuất kho3. Phiếu kế toán (lương, thưởng …)4. Phiếu chi lương/ UNC lương5. Các bút toán phân bổ CCDC, phân bổ

TSCD …6. Cập nhật số lượng sản phẩm dở dang cuối

kỳ



8.1. Phiếu nhập kho



8.2. Phiếu xuất kho



8.3. Phiếu kế toán



8.4. Cập nhật số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ


9. Các bước tính giá thành

9.1. Tính giá xuất nguyên vật liệu (tính giá TB/ NTXT)



9.2. Tính số lượng sản phẩm nhập kho trong kỳ



9.3. Tính số lượng sản phẩm sản xuất trong kỳ

Tính số lượng sản phẩm sản xuất trong kỳ được tính theo công thức:

SLSX = SL NK + SL CK – SL ĐK





9.4. Tính chi phí phát sinh trong kỳ







9.5. Kết chuyển chi phí phát sinh trực tiếp



9.6. Tính hệ số theo hệ số cập nhật



9.7. Tính hệ số theo định mức NVL



9.8. Tính hệ số theo cập nhật theo yếu tố chi phí



9.9. Tính hệ số phân bổ theo sản lượng sản xuất



9.10. Kiểm tra đối tượng nhận phân bổ chi phí



9.11. Phân bổ chi phí phát sinh trong kỳ



9.12. Tính chi phí dở dang cuối kỳ NVL



9.13. Tính chi phí dở dang cuối kỳ



9.14. Tính giá thành sản phẩm



9.15. Điều chỉnh lại giá thành sản phẩm (chỉ thực hiện khi có nhu cầu sửa số lẻ)



9.16. Cập nhật giá cho các phiếu nhập thành phẩm



9.17. Kết chuyển CP sản xuất sang TK dở dang (154)


10. Lên báo cáo1. Thẻ giá thành sản phẩm2. Báo cáo giá thành sản phẩm chi tiết theo

vật tư3. Tổng hợp chi phí sản xuất theo sản phẩm4. Tổng hợp chi phí sản xuất theo yếu tố5. Báo cáo so sánh định mức NVL và thực tế

phát sinh


10. Lên báo cáo10.1. Thẻ giá thành sản phẩm


10. Lên báo cáo10.2. Báo cáo giá thành chi tiết theo vật tư


10. Lên báo cáo 10.3. Tổng hợp CP sản xuất theo sản phẩm


10. Lên báo cáo 10.4. Báo cáo tổng hợp chi phí sản xuất theo yếu tố


10. Lên báo cáo 10.5. Báo cáo so sánh định mức NVL và thực tế phát sinh


Xin cám ơn đã lắng nghe bài giảng!

Documents

Kế toán máy