of 24/24
Prosedur Audit untuk Pengujian Kewajaran : Kas dan Setara Kas Pada tangga; 31 Desember 2013 jam 08.00-09.00 Anda melakukan perhitungan kas untuk kas kecil dan kas besar. Saudara Cindy, memberikan Buku Kas Kecil dan Buku Kas Besar kepada Anda dan memberikan informasi bahwa pengisian kembali kaskecil dilakukan setiap tanggal 7 dan 21 setiap bulannya. Informasi mengenai Bukti Kas Kecil (BKKcl) yang belum di-reimburse adalah sebagai berikut : No. BKKcl Tanggal Keterangan Jumlah (Rp) 12/xii/ 13 09/12/1 3 Bensin 350.000,00 13/xii/ 13 13/12/1 3 Biaya perbaikan printer 600.000,00 14/xii/ 13 14/12/1 3 Bensin 500.000,00 Sedangkan informasi mengenai Buku Kas Besar adalah sebagai berikut : Tanggal Keterangan Dr Kr Saldo 27/12/13 Biaya perbaikan gedung - 17.500.000 18.550.000 30/12/13 Pembelian ATK - 10.570.000 7.980.000 31/12/13 Saldo akhir - - 7.980.000

Kas Setara Kas

  • View
    48

  • Download
    6

Embed Size (px)

DESCRIPTION

Lab Audit Kas Dan Setara Kas Modul 4

Text of Kas Setara Kas

Prosedur Audit untuk Pengujian Kewajaran : Kas dan Setara KasPada tangga; 31 Desember 2013 jam 08.00-09.00 Anda melakukan perhitungan kas untuk kas kecil dan kas besar. Saudara Cindy, memberikan Buku Kas Kecil dan Buku Kas Besar kepada Anda dan memberikan informasi bahwa pengisian kembali kaskecil dilakukan setiap tanggal 7 dan 21 setiap bulannya. Informasi mengenai Bukti Kas Kecil (BKKcl) yang belum di-reimburse adalah sebagai berikut :No. BKKclTanggalKeteranganJumlah (Rp)

12/xii/1309/12/13Bensin350.000,00

13/xii/1313/12/13Biaya perbaikan printer600.000,00

14/xii/1314/12/13Bensin500.000,00

Sedangkan informasi mengenai Buku Kas Besar adalah sebagai berikut :TanggalKeteranganDrKrSaldo

27/12/13Biaya perbaikan gedung-17.500.00018.550.000

30/12/13Pembelian ATK-10.570.0007.980.000

31/12/13Saldo akhir--7.980.000

Adapun ikhtisar hasil perhitungan kas yang dilakukan adalah sebagai berikut : Uang kertasRp 100.000 sebanyak300 lembarRp 50.000 sebanyak 40 lembarRp 20.000 sebanyak 20 lembarRp 10.000 sebanyak 5 lembarRp 5.000 sebanyak 5 lembarRp 1.000 sebanyak 15 lembar Uang logamRp 1.000 sebanyak 10 kepingSaudara Doni menjelaskan bahwa perusahaan menetapkan kebijakan atas selisih yang disebabkan dari hasil cash opname untuk aks kecil dan kas besar sebagai berikut : Apabila terjadi selisih kurang maka selisih kurang tersebut akan menjadi tanggung jawab dari Saudara Cindy yang akan dipotong dari gaji bulan berikutnya. Apabila terjadi selisih lebih maka akan diakui dan dicatat sebagai pendapatan lain-lain.Saudara Oki memberikan buku bank, rekening koran dan rekonsiliaisi bank untuk tahun 2013 kepada Anda.Untuk Bank BCA, rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2013 belum dibuat. Tetapi Anda menerima buku bank dengan saldo sebesar Rp XXX dan rekening koran bulan Desember 2013 sebesar Rp XXX untuk diperiksa.Sedangkan untuk Bank Mandiri, buku bank dan rekening korannya sudah menunjukkan pencatatan yang sama kecuali untuk beban administrasi yang diperhitungkan oleh Bank Mandiri sebesar Rp 50.000,00. Hal ini disebabkan karena transaksi yang terjadi dalam rekening ini hanya digunakan untuk pembayaran gaji karyawan setiap tanggal 28 setiap bulannya.

BUKU BANK BCA2013TanggalNo. BuktiKeteranganDebitKreditSaldo (Rp)

01/01/13Saldo awal

13/05/13Pembayaran utang pada Ibu Re (BG010113)216.338.748

15/05/13Pembayaran utang pada BPDAN (BG020113)189.097.140

18/05/13Pembayaran utang pada Asia Capital Re (BG030113)329.320.635

13/06/13Pembayaran utang pada Nas Re150.000.000

17/06/13Pembayaran utang pada Konsorsium Asuransi Risiko Khusus285.000.000

15/07/13Pembayaran utang pada Tugure143.750.000

16/08/13Pembayaran utang pada PT. Maskapai Reasurransi Indonesia (BG040113)78.338.750

15/10/13Pembayaran utang pada Reindo (BG050113)

145.325.215

18/11/13Pembayaran utang pada Bosowa Periskop(BG060113)103.260.640

19/12/13Pembayaran utang pada JB Boda & Co (BG070113)78.777.250

REKENING KORANBANK BCA

KepadaYth PT Asuransi Harta Aman Pratama TbkNo. Rekening: 728.30.2489.1Halaman: 1Periode: 2013Mata Uang: IDR

TanggalNo. TiketUraian TransaksiDebitKreditSaldo (Rp)

01/01/13Saldo awal

13/05/13Tarikan kliring 216.338.748

15/05/13Tarikan kliring189.097.140

18/05/13Tarikan kliring329.320.635

13/06/13Pembayaran utang150.000.000

17/06/13Pembayaran utang285.000.000

15/07/13Pembayaran utang143.750.000

16/08/13Tarikan kliring78.338.750

15/10/13Tarikan kliring145.325.215

18/11/13Tarikan kliring103.260.640

19/12/13Tarikan kliring78.777.250

31/12/13Biaya administrasi50.000

31/12/13Jasa giro100.000

BUKU BANK MANDIRI2013TanggalNo. BuktiKeteranganDebitKreditSaldo (Rp)

01/01/13Saldo awal

28/04/13Pembayaran utang pada Asia Re Binajasa66.600.775

24/06/13Pembayaran utang pada Ace Jaya Proteksi53.276.000

22/08/13Pembayaran utang pada Buana Independent47.892.500

11/09/13Pembayaran utang pada Bumiputera (BG080113)32.250.000

27/10/13Pembayaran utang pada Asia Reliance (BG090113)41.750.000

25/11/13Pembayaran utang pada Jasa Tania (BG100113)29.750.000

29/12/13Pembayaran utang pada Bina Dhrama (BG110113)42.725.000

REKENING KORANBANK MANDIRI

KepadaYth PT Asuransi Harta Aman Pratama TbkNo. Rekening: 728.30.2489.1Halaman: 1Periode: 2013Mata Uang: IDR

TanggalNo. TiketUraian TransaksiDebitKreditSaldo (Rp)

01/01/13Setoran awal

28/04/13Pembayaran utang66.600.775

24/06/13Pembayaran utang113.570.000

22/08/13Pembayaran utang47.892.500

11/09/13Tarikan kliring32.250.000

27/10/13Tarikan kliring41.750.000

25/11/13Tarikan kliring29.750.000

29/12/13Tarikan kliring42.725.000

31/12/13Biaya administrasi50.000

31//12/13Jasa giro75.000

Catatan Pemeriksaan :

1.Kami telah melakukan perhitungan kas untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 06

Januari 2013 jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya (lihat

skedul C1 dan C2)

Hasil perhitungan kas untuk kas besar terdapat uang palsu sebanyak 5 lembar @Rp

50.000 :

(1) Beban lain-lain 250.000

Kas besar 250.000

Hasil perhitungan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di-

Reimburse, maka dilakukan koreksi sebagai berikut :

(2) Beban perjalanan dinas dan akomodasi 850.000

Beban yang masih harus dibayar 850.000

Biaya pemeliharaan 600.000

Beban yang masih harus dibayar 600.000

2. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk tahun 2012.

Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank

dengan rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut :

(3) Bank BCA 220.000

Beban lain-lain 50.000

Pendapatan bunga 270.000

(koreksi untuk mencatat asdministrasi bank dan jasa giro tahun 2012)

(4) Bank Mandiri 155.000

Beban lain-lain 50.000

Pendapatan bunga 205.000

(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro tahun 2012)

KlienPT. Asuransi Harta Aman Prat ama TbkDibuat Oleh :Diperiksa Oleh:IndeksC

Skedul :Kas dan Setara KasTanggal:Tanggal:Indeks31/12/2013

BERITA ACARA PENERIMAAN UANG KAS

Nama perusahaan: PT. Asuransi Harta Aman Pratama TbkDilakukan pada tanggal: 06/01/2014Pemegang kas : Sdr. Cindy

A. SISA UANG KAS MENURUT UANG KAS1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012Rp 25.500.000 ke C2. Mutasi dari tanggal 01/01/2013 s/d 06/01/2013Jumlah debit Rp 28.000.000Jumlah kredit Rp 28.000.000Rp 03. Sisa buku kas pada taggal 06/01/2013Rp 25.500.0004. Pemasukan yang belum dibukukanRp 05. Pengeluaran yang belum dibukukanRp 0Jumlah sisa uang kas menurut buku 06/01/2013Rp 25.500.000^B. UANG DALAM KAS1. Uang tunaia. Uang kertas200 lembar @Rp 100.000= Rp 20.000.000100 lembar @Rp 50.000= Rp 5.000.000 20 lembar @Rp 20.000= Rp 400.000 10 lembar @Rp 10.000= Rp 50.000 8 lembar @Rp 5.000= Rp 40.000Rp 25.490.000b. Uang logam10 keping @Rp 1.000= Rp 10.000Rp 10.000Jumlah uang tunaiRp 25.500.000^2. Surat-surat berhargaRp 03. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)Rp 0Jumlah uang dalam kasRp 25.500.000^C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL

Dibuat dan Diperiksa :Mengetahuia.n. KAP KDRT&A

RioCindyDoniAuditorKasirKabag. Keuangan

C1

BERITA ACARA PENERIMAAN UANG KAS

Nama perusahaan: PT. Asuransi Harta Aman Pratama TbkDilakukan pada tanggal: 06/01/2014Pemegang kas : Sdr. Cindy

A. SISA UANG KAS MENURUT UANG KAS1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012Rp 2.500.000 ke C2. Mutasi dari tanggal 01/01/2013 s/d 06/01/2013Jumlah debit Rp 1.000.000Jumlah kredit Rp 1.000.000Rp 03. Sisa buku kas pada taggal 06/01/2013Rp 2.500.0004. Pemasukan yang belum dibukukanRp 05. Pengeluaran yang belum dibukukanRp 0Jumlah sisa uang kas menurut buku 06/01/2013Rp 2.500.000^B. UANG DALAM KAS1. Uang tunaia. Uang kertas15 lembar @Rp 100.000= Rp 1.500.00010 lembar @Rp 50.000= Rp 500.00015 lembar @Rp 20.000= Rp 300.000Rp 2.300.000

Jumlah uang tunaiRp 2.300.000^2. Surat-surat berhargaRp 03. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)Rp 200.000Jumlah uang dalam kasRp 2.500.000^C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHILDibuat dan Diperiksa :Mengetahuia.n. KAP KDRT&A

RioCindyDoniAuditorKasirKabag. Keuangan

C2Saldo menurut pembukuan 31/12/2012 Rp 6.966.176.603 L

Ditambah : jasa giro Rp 270.000 V

Dikurangi : biaya administrasi (Rp 50.000) V

Saldo per audit 31/12/2012 Rp 6.966.396.603

^ ke C

V = Cocokkan dengan rekening koran bank untuk tahun 2012

L = Cocokkan dengan buku besar dan kas bank

KlienPT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk Dibuat Oleh :Diperiksa Oleh:IndeksC3

Skedul :Bank BCATanggal:08/01/2013Tanggal:11/01/2013Indeks31/12/2012

Saldo menurut pembukuan 31/12/2012 Rp 1.275.493.043 L

Ditambah : jasa giro Rp 205.000 V

Dikurangi : biaya administrasi (Rp 50.000) V

Saldo per audit 31/12/2012 Rp 1.275.648.043

^ ke C

V = Cocokkan dengan rekening koran bank untuk tahun 2012

L = Cocokkan dengan buku besar dan kas bank

KlienPT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk Dibuat Oleh :Diperiksa Oleh:IndeksC4

Skedul :Bank MandiriTanggal:08/01/2013Tanggal:11/01/2013Indeks31/12/2012

Surabaya, 05 Januari 2013No.: 01/KB/2012/PT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk

KepadaYth. Bank BCAJalan Pemuda No. 11SurabayaPerihal : Konfirmasi BankDengan hormat,Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan langsung kepada KAP KDRT&A dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,Putra

Yth. KAP KDRT&AKami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2012 catatan kami menunjukkan saldo kredit/debit untuk :

JumlahRekeningTingkat BungaKeterangan

Rp 7.000.000.000Rekening koran

Kecuali yang telah disebutkan di atas, nasabah kami tidak akan mempunyai rekening lain.

Hormat kami,

Nama: RenyJabatan: Kepala Cabang PembantuTanggal: 07 Januari 2013Surabaya, 05 Januari 2013No.: 02/KB/2012/PT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk

KepadaYth. Bank MandiriJalan Untung Suropati No. 15SurabayaPerihal : Konfirmasi BankDengan hormat,Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan langsung kepada KAP KDRT&A dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,Putra

Yth. KAP KDRT&AKami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2012 catatan kami menunjukkan saldo kredit/debit untuk :

JumlahRekeningTingkat BungaKeterangan

Rp 1.000.000.000Rekening koran

Kecuali yang telah disebutkan di atas, nasabah kami tidak akan mempunyai rekening lain.

Hormat kami,

Nama: TrisyaJabatan: Kepala Cabang PembantuTanggal: 09 Januari 2013