JAWABAN LATIHAN SOALMATERI “PIUTANG”

Buku Akuntansi Perpajakan Soekrisno Agoes

HAL 29-30

NO. 7 (a) non PKPTangg

alKeterangan Debit Kredit

Oktober

Piutang Usaha

21.000.000*

Penjualan 21.000.000

HPP 25.000.000

Persediaan

25.000.000

*100/110 x 23.100.000 = 21.000.000

NO. 7 (b) PKPTangg

alKeterangan Debit Kredit

Oktober

Piutang Usaha

23.100.000

PPN Keluaran

2.100.000

Penjualan 21.000.000

HPP 25.000.000

Persediaan 25.000.000

NO. 8 ke BUDI PKPJurnal yg dibuat PT ANUGRAH

Tanggal

Keterangan Debit Kredit

Piutang Usaha

33.000.000

PPN Keluaran

3.000.000

Penjualan 30.000.000

Jurnal yg dibuat BUDI

Tanggal

Keterangan Debit Kredit

Pembelian 30.000.000

PPN Masukan 3.000.000

Utang Usaha

33.000.000

NO. 8 ke CIKA bukan PKPJurnal yg dibuat PT ANUGRAH

Tanggal

Keterangan Debit Kredit

Piutang Usaha

22.000.000

PPN Keluaran

2.000.000

Penjualan 20.000.000

Jurnal yg dibuat CIKA

Tanggal

Keterangan Debit Kredit

Pembelian 22.000.000

Utang Usaha

22.000.000

NO. 8 ke DANDI tidak punya NPWP

Jurnal yg dibuat PT ANUGRAH

Tanggal

Keterangan Debit Kredit

Piutang Usaha

11.000.000

PPN Keluaran

1.000.000

Penjualan 10.000.000

Jurnal yg dibuat DANDI

Tanggal

Keterangan Debit Kredit

Pembelian 11.000.000

Utang Usaha

11.000.000

NO.9

Dalam ketentuan pajak tidak memperkenankan pembentukan cadangan penghapusan piutang.

Ketentuan pajak lebih melihat realitas dan memberlakukan dengan metode langsung.

Sehingga jurnalnya:Keterangan Debit Kredit

Beban Piutang Tak Tertagih

25.000.000

Piutang Usaha 25.000.000

NO.10

Maksimal dana piutang tak tertagih adalah sebesar saldo akhir piutang

(Rp. 750.000.000) dikalikan persentase penyisihan piutang

tidak tertagih

Materi powerpoint dapat di download di:

www.soeranto.blogspot.com

Update setiap senin siang

BIAYA (PAJAK) DIBAYAR DIMUKAPPh 22 dan pph 23

Akuntansi PerpajakanSuranto, S.Pd, M.Pd

PAJAK DIBAYAR DIMUKAMerupakan pembayaran pajak yang dilakukan pemotongan dan atau pemungutan oleh pihak lain serta pembayaran pajak yang dilakukan sendiri oleh WP, yang dapat diperhitungkan dengan pajak terutang PPh Badan atau PPN Keluaran WP. Pembayaran pajak dimuka diakui sebagai aset bagi WP.

Pajak dibayar dimuka berupa PPh 22, PPh 23, PPh 24, PPh 25, Fiskal Luar Negeri dan PPN Masukan

Pajak penghasilan pasal 22 (PEMBELIAN/PENJUALAN BARANG)

1. Untuk transaksi impor barang, API (Pemegang Ijin Impor) = 2,5% X Nilai Impor, Bukan API = 7,5% x Nilai Impor

2. Untuk pembelian yang berhubungan dengan Perusahaan Pemerintah (BUMN, BUMD, BI,PLN,dll) = 1,5% X jumlah pembelian

3. Transaksi yang berhubungan dng industri tertentu Industri semen = 0,45% Industri kertas = 0,1%, Industri baja = 0,3% Industri otomotif = 0,45%

Pajak penghasilan pasal 22 (PEMBELIAN/PENJUALAN BARANG)

4. Transaksi yang berhubungan dng PERTAMINA dan usaha dibidang BBM.Jenis SPBU Swasta

(% penjualanSPBU Pertamina (% penjualan)

Premium/solar/premix/super TT

0,3% 0,25%

Minyak tanah/gas elpiji

- 0,3%

Oli/Pelumas pertamina

- 0,3%

Pajak penghasilan pasal 22 (PEMBELIAN/PENJUALAN BARANG)

5. Industri yang berhubungan dengan Industri dan Eksportir yang bergerak pada sektor Perhutanan, Pertanian, Perkebunan, Perikanan = 0,25%

6. Penjualan barang sangat mewah (pesawat udara pribadi +20 M, kapal pesiar +10 M, Rumah dan tanah +10 M/bangunan +500M2 apartemen +10M/bangunan +400M2 , kendaraan roda 4 +5M/3000CC) Pajak 5% (belum termasuk PPN dan PPnBM)

PAJAK PENGHASILAN PASAL 23(berhubungan dng jasa)

1. Dividen (10%)2. Bunga (15%)3. Royalti dan imbalan penggunaan

hak (15%)4. Hadiah, Penghargaan, Bonus dan

sejenisnya (15%)5. Sewa (tanah/bangunan 2%,

kendaraan darat 1,5%, harta lain 4,5%)

6. Imbalan Jasa (2%)