Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Narodne ...€¦ · GLAVNA SLUŽBA ZA REVIZIJU JAVNOG SEKTORA REPUBLIKE SRPSKE 78000 Banja Luka, Vuka Karadžića 4 Republika Srpska,

GLAVNA SLUŽBA ZA REVIZIJU JAVNOG SEKTORA REPUBLIKE SRPSKE

78000 Banja Luka, Vuka Karadžića 4 Republika Srpska, BiH Tel: +387(0)51/247-408 Faks:+387(0)51/247-497 e-mail: [email protected]

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Narodne skupštine Republike Srpske za period 01.01 – 31.12.2015. godine

Broj: RV030-16

Banja Luka, 31.03.2016. godine

SADRŽAJ

I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA ............................................................ 1

II KRITERIJUMI ZA REVIZIJU USKLAĐENOSTI ........................................... 4

III IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI) ................................... 5

1. Uvod ...................................................................................................... 5

2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja .............................. 5

3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola ...................... 6

4. Nabavke ................................................................................................. 6

5. Priprema i donošenje budžeta ............................................................. 7

6. Finansijski izvještaji ............................................................................. 7

6.1. Izvještaj o izvršenju budžeta ................................................................... 7

6.1.1. Prihodi i primici ....................................................................................... 7 6.1.2. Rashodi i izdaci ...................................................................................... 7

6.2. Imovina, obaveze i izvori ....................................................................... 13

6.2.1. Imovina ................................................................................................. 13 6.2.2. Obaveze ............................................................................................... 15 6.2.3. Vlastiti izvori ......................................................................................... 16

6.3. Vanbilansna evidencija .......................................................................... 16

6.4. Potencijalna imovina i potencijalne obaveze ....................................... 16

6.5. Napomene/obrazloženja uz finansijske izvještaje ............................... 16

Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske


1

I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA

MIŠLjENjE O FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA Predmet Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja Narodne skupštine Republike Srpske koji obuhvataju: Pregled prihoda, primitaka, rashoda i izdataka; Pregled imovine, obaveza i izvora; Izvještaj o broju i strukturi zaposlenih sa stanjem na dan 31. decembar 2015. godine i za godinu koja se završava na taj dan. Revizijom smo obuhvatili pregled značajnih transakcija, objašnjavajućih napomena i primjenu računovodstvenih politika u revidiranom periodu.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Generalni sekretar Narodne skupštine Republike Srpske je odgovoran za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze nastale usljed prevare i greške; odgovarajuća objelodanjivanja relevantnih informacija u Napomenama uz finansijske izvještaje; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvenih procjena koje su primjerene datim okolnostima.

Odgovornost revizora Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima na osnovu provedene revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora Republike Srpske i relevantnim ISSAI standardima revizije 1000 – 1810. Ovim standardima se nalaže da postupamo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno pogrešne iskaze.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima. Izbor postupaka je zasnovan na revizijskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima, nastalih usljed prevare i greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja odvojenog mišljenja o efektivnosti internih kontrola. Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi, s obzirom na propisani okvir finansijskog izvještavanja dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše revizijsko mišljenje o finansijskom stanju imovine, obaveza i izvora i izvršenju budžeta. Zbog činjenice da se u predmetnim finansijskim izvještajima ne prezentuje finansijski rezultat, ne izražavamo mišljenje o finansijskom rezultatu za 2015. godinu.

Mišljenje Prema našem mišljenju, finansijski izvještaji Narodne skupštine Republike Srpske, istinito i objektivno prikazuju, u svim materijalnim aspektima, finansijsko stanje imovine i


2 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Narodne skupštine Republike Srpske za period 01.01 – 31.12.2015. godine

obaveza na dan 31.12.2015. godine i izvršenje budžeta za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisanim okvirom finansijskog izvještavanja.

Banja Luka, 31.03.2016. godine Glavni revizor

Dr Duško Šnjegota, s.r.



3

MIŠLjENjE O USKLAĐENOSTI Predmet Uz reviziju finansijskih izvještaja Narodne skupštine Republike Srpske za 2015. godinu, izvršili smo reviziju usklađenosti aktivnosti, finansijskih transakcija i informacija iskazanih u finansijskim izvještajima sa značajnim zakonskim i drugim propisima.

Odgovornost rukovodstva za usklađenost Pored odgovornosti za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, generalni sekretar je takođe odgovoran da osigura da su aktivnosti, finansijske transakcije i informacije iskazane u finansijskim izvještajima u skladu sa propisima kojima su regulisane.

Odgovornost revizora Reviziju usklađenosti smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora Republike Srpske i ISSAI 4200 – Smjernica za provođenje revizije usklađenosti uz reviziju finansijskih izvještaja. Pored odgovornosti da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima, naša odgovornost podrazumijeva i izražavanje mišljenja o tome da li su aktivnosti, finansijske transakcije i informacije iskazane u finansijskim izvještajima, u svim materijalnim aspektima, u skladu sa propisima kojima su regulisane. Odgovornost revizora uključuje obavljanje procedura kako bi pribavili revizijske dokaze o tome da li je poslovanje Narodne skupštine Republike Srpske obuhvaćeno prema definisanim kriterijumima, usklađeno sa zakonskim i drugim propisima. Procedure podrazumijevaju procjenu rizika od značajnih neusklađenosti sa zakonima i propisima koji regulišu poslovanje Narodne skupštine Republike Srpske. Vjerujemo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše mišljenje o usklađenosti aktivnosti, finansijskih transakcija i informacija iskazanih u finansijskim izvještajima sa propisima kojima su regulisane. Mišljenje Prema našem mišljenju, aktivnosti, finansijske transakcije i informacije prikazane u finansijskim izvještajima Narodne skupštine Republike Srpske za 2015. godinu su, u svim materijalnim aspektima, u skladu sa propisima kojima su regulisane. Skretanje pažnje Ne izražavajući rezervu na dato mišljenje skrećemo pažnju na navedeno pod tačkom 6.2.2. izvještaja:

Zbog nedostatka budžetskih sredstava, stanje neizmirenih obaveza u Narodnoj skupštini Republike Srpske do datuma podnošenja finansijskih izvještaja iznosilo je 173.823 KM. Prema odredbama članova 39. i 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske iznos neizmirenih obaveza do 29.02.2016. godine nije mogao biti odobren kao izvršenje budžeta za 2015. godinu.

Banja Luka, 31.03.2016. godine Glavni revizor

Dr Duško Šnjegota, s.r.



II KRITERIJUMI ZA REVIZIJU USKLAĐENOSTI

• Zakon o budžetskom sistemu Republike Srpske;

• Zakon o izvršenju budžeta Republike Srpske za 2015. godinu, Odluka o usvajanju budžeta za 2015. godinu i Odluka o usvajanju rebalansa budžeta za 2015. godinu;

• Zakon o porezu na dohodak i Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dohodak;

• Zakon o doprinosima i Zakon o posebnom doprinosu za solidarnost;

• Zakon o volontiranju;

• Zakon o javnim nabavkama i novi Zakon o javnim nabavkama;

• Zakon o finansiranju političkih stranaka iz budžeta Republike, grada i opština;

• Opšti Kolektivni ugovor;

• Posebni Kolektivni ugovor za radnike zaposlene u organima uprave i Odluka o utvrđivanju najniže cijene rada;

• Uredba o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike.



5

III IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI)

1. Uvod Narodna skupština Republike Srpske (u daljem tekstu: Narodna skupština) je zakonodavni organ u strukturi vlasti i centralna institucija parlamentarnog uređenja i demokratskog poretka Republike Srpske. Narodna skupština je organizovana i funkcioniše u skladu sa Ustavom Republike Srpske i Poslovnikom Narodne skupštine Republike Srpske.

Narodnu skupštinu čine narodni poslanici (83) izabrani na mandat u trajanju od četiri godine, a koji su po određenom ključu organizovani u poslaničke klubove i grupe. Ukupan broj narodnih poslanika čine narodni poslanici sa zasnovanim radnim odnosom (profesionalni poslanici) i narodni poslanici koji nemaju zasnovan radni odnos (neprofesionalni poslanici). Za razmatranje pitanja iz nadležnosti Narodne skupštine, predlaganje akata i vršenje drugih poslova utvrđenih Ustavom, obrazuju se komisije i odbori kao stalna i povremena tijela.

Predsjedništvo Narodne skupštine čine predsjednik i tri potpredsjednika. Članovi Predsjedništva, predsjednici klubova poslanika i predstavnici poslaničkih grupa čine Kolegijum Narodne skupštine.

Služba Narodne skupštine Republike Srpske (u daljem tekstu: Služba) organizovana je za obavljanje stručnih, savjetodavnih, analitičkih, administrativno–tehničkih, materijalno–finansijskih i drugih poslova za potrebe Narodne skupštine. Službom rukovodi generalni sekretar.

Sredstva za rad Narodne skupštine i Službe obezbjeđuju se iz budžeta Republike Srpske.

Prema Pravilniku o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta republike, opština, gradova i fondova („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 16/11 i 126/11), finansijske izvještaje Narodne skupštine Republike Srpske čine tabelarni pregledi koji obuhvataju sljedeće: Pregled prihoda, primitaka, rashoda i izdataka; Pregled imovine, obaveza i izvora; Pregled novčanih tokova; Izvještaj o broju i strukturi zaposlenih.

Usvojeni okvir finansijskog izvještavanja u Republici Srpskoj podrazumijeva da se sve transakcije, procjene i politike odmjeravaju u odnosu na usaglašenost sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor.

Revizijski nalazi i zaključci o fer i istinitoj prezentaciji finansijskih izvještaja Narodne skupštine Republike Srpske se oslanjaju na propisani okvir finansijskog izvještavanja u Republici Srpskoj.

Na dostavljeni Nacrt izvještaja o reviziji finansijskih izvještaja nije bilo primjedbi.

2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske obavila je reviziju finansijskih izvještaja Narodne skupštine za 2015. g. i pri tom dala pozitivno mišljenje i jednu preporuku. Preporuka je sprovedena, a odnosila se na popunu radnog mjesta internog revizora u Službi.



3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola Na osnovu Pravilnika o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u Službi Narodne skupštine od 17.12.2012. g. i pravilnika o izmjenama i dopunama od 14.02.2013. g., 01.07.2013. g., 22.01.2015. g. i 24.06.2015. g. sačinjen je Pravilnik o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta Službe Narodne skupštine Republike Srpske (prečišćen tekst) od 03.12.2015. g. na koje je Predsjedništvo Narodne skupštine dalo svoju saglasnost. Pravilnikom su sistematizovana tri kabineta (kabineti predsjednika, potpredsjednika i generalnog sekretara), tri odjeljenja i devet odsjeka sa ukupno 73 sistematizovana radna mjesta za 120 izvršilaca. Na dan 31.12.2015. g. u Službi Narodne skupštine na 56 sistematizovanih radnih mjesta bilo je zaposleno 90 izvršilaca.

Izabrana i imenovana lica Narodne skupštine na dan izvještavanja su: generalni sekretar, zamjenik generalnog sekretara (od 06.02.2015. g.), 53 profesionalna poslanika i 30 neprofesionalnih poslanika.

Služba Narodne skupštine izvršila je usklađivanje svojih internih akata koja regulišu prava, obaveze i odgovornosti (naknade, stručno usavršavanje, ocjenjivanje, nagrađivanje, stažiranje i pravila ponašanja) zaposlenih Službe sa novim Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u organima uprave Republike Srpske.

Usvojenim novim internim aktima u 2015. g. definisana su: pravila o radu pisarnice, pravila o protoku informacija i ponašanja zaposlenih prema eksternim ciljnim javnostima i pravila za izradu elektronske baze podataka zaposlenih u Službi Narodne skupštine i uputstvo za njegovu izradu.

Usvajanjem Pravilnika o javnim nabavkama (od 30.12.2015. g.) i Pravilnika o postupku direktnog sporazuma (od 25.02.2015. g.) izvršeno je usklađivanje sa važećim Zakonom o javnim nabavkama.

Pravilnikom o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima u Službi Narodne skupštine utvrđeno je da generalni sekretar može obrazovati „ad-hok“ komisiju s ciljem nadgledanja provođenja internih kontrolnih postupaka. U toku 2015. g. nisu obrazovane komisije za nadgledanje primjene internih kontrola i internih kontrolnih postupaka. S obzirom da je popuna radnog mjesta internog revizora izvršena 11.09.2015. g, aktivnosti internog revizora bile su usmjerene na izradu Povelje interne revizije i planiranje revizijskih aktivnosti u 2016. g.

Sistem internih kontrola u Službi Narodne skupštine je definisan po principu COSO modela. Interne kontrole i interni kontrolni postupci ugrađeni su u sve segmente poslovanja i njihovo funkcionisanje je na zadovoljavajućem nivou.

4. Nabavke Odlukom Administrativne komisije o planu javnih nabavki za 2015. g. (28.12.2014. g.) u Narodnoj skupštini planirane su nabavke u ukupnom iznosu od 1.405.000 KM i to: roba (349.000 KM), usluga (596.000 KM), radova (reorganizacija rasporeda sjedenja u velikoj skupštinskoj sali od 60.000 KM) i opreme (konferencijski sistem od 400.000 KM).

Odluka o planu javnih nabavki za 2015. g. je izmijenjena i dopunjena u okviru odobrenih sredstava i to za nabavku metal-detektorskih vrata u vrijednosti od 15.000 KM (od 17.03.2015. g.) te za nabavku investicionih radova na dogradnji kancelarijskog prostora na terasi drugog sprata zgrade Narodne skupštine u vrijednosti od 330.000 KM i nabavku kancelarijskog namještaja za opremanje novosagrađenog kancelarijskog prostora u vrijednosti od 30.000 KM (od 16.07.2015. g.). Konačan plan javnih nabavki utvrđen je u ukupnom iznosu od 1.320.000 KM i to: roba (394.000 KM), usluga (596.000 KM) i radova (330.000 KM).



7

Planirane javne nabavke realizovane su u ukupnom iznosu od 1.208.527 KM odnosno 78% putem 31 postupka.

Ispitivanjem procedura javnih nabavki (11 postupaka u vrijednosti od 1.014.839 KM) nisu utvrđene materijalno značajne nepravilnosti i neusklađenosti sa Zakonom o javnim nabavkama.

5. Priprema i donošenje budžeta Odlukom o usvajanju budžeta za 2015. godinu, Narodnoj skupštini odobreno je 10.694.500 KM i to za: lična primanja 7.027.500 KM, rashode po osnovu korišćenja roba i usluga 2.665.000 KM, grantove 500.000 KM i izdatke za nefinansijsku imovinu 502.000 KM.

Odlukom o usvajanju rebalansa budžeta za 2015. godinu odobreno je 10.493.600 KM planiranih za: lična primanja 6.730.600 KM, rashode po osnovu korišćenja roba i usluga 2.751.000 KM, grantove 510.000 KM i izdatke za nefinansijsku imovinu 502.000 KM.

Poslije rebalansa budžeta izvršene su tri realokacije u ukupnom iznosu od 258.970 KM i to jedna realokacije po rješenju Vlade Republike Srpske u iznosu od 196.200 KM i dvije realokacije po rješenjima generalnog sekretara u ukupnom iznosu od 62.770 KM.

6. Finansijski izvještaji

6.1. Izvještaj o izvršenju budžeta Izvršenje budžeta za 2015. godinu iznosi 10.211.653 KM odnosno 97,31% u odnosu na rebalans budžeta. Izvršenje budžeta za 2015. godinu više je za 4,77% u odnosu na prethodnu godinu. 6.1.1. Prihodi i primici Ukupni prihodi i primici Narodne skupštine iskazani su u iznosu od 6.803 KM, a odnose se na prihode po osnovu: refundacije neto plate za vrijeme bolovanja od Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske (382 KM), refundacije neto plate za vrijeme bolovanja od Fonda za dječiju zaštitu Republike Srpske (1.117 KM), otkupa tenderske dokumentacije (640 KM) i otpisa obaveza (4.664 KM).

6.1.2. Rashodi i izdaci Ukupni rashodi i izdaci iskazani u iznosu od 10.827.677 KM odnose se na: rashode za lična primanja (6.553.649 KM), rashode po osnovu korišćenja roba i usluga (2.711.937 KM), grantove (509.759 KM), rashode obračunskog karaktera (616.025 KM) i izdatke za nefinansijsku imovinu (456.307 KM).

6.1.2.1. Rashodi za lična primanja Rashodi za lična primanja iskazani u iznosu od 6.553.649 KM, niži su za 3,93% u odnosu na rebalans budžeta, a u odnosu na prethodnu godinu viši su za 6,83%.

Rashodi za bruto plate iskazani su u iznosu od 6.103.751 KM, što je 96,88% u odnosu na odobreni rebalans budžeta. Neutrošena sredstva sa ove pozicije (196.200 KM) realocirana su u korist drugih budžetskih korisnika. Bruto plate, obračunate zaposlenima Službe i profesionalnim poslanicima, čine: osnovne plate (3.466.890 KM), plate pripravnika (37.926 KM), naknade plata za vrijeme bolovanja koje se ne refundiraju



(6.103 KM), naknade plata za vrijeme bolovanja koje se refundiraju (2.168 KM), uvećanje plata po osnovu minulog rada (287.993 KM), uvećanje plata po osnovu rada noću i tokom praznika (16.742 KM), porez (373.484 KM) i zbirni doprinosi (1.912.445 KM).

Obračun plata zaposlenih u Službi izvršen je u skladu sa Pojedinačnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u Službi Narodne skupštine – prečišćen tekst (od 12.05.2015. g.; izmjene i dopune od 29.10.2015. g.) i Pravilnikom o platama i naknadama zaposlenih u Službi Narodne skupštine (od 15.01.2014. g; izmjene i dopune od: 30.04.2014. g., 31.12.2014. g., 05.02.2015. g. i 13.05.2015. g.). Plate su obračunate po najnižoj cijeni rada u iznosu od 100 KM.

Pojedinačnim kolektivnim ugovorom određeni su koeficijenti složenosti rada u rasponima (članovi 8 i 9 kolektivnog ugovora) i dodatni koeficijenti na pojedinim radnim mjestima (član 10) na osnovu kojih, svakog mjeseca, generalni sekretar određuje visinu koeficijenta za obračun plata za radnike Službe u zavisnosti od rezultata njihovog rada.

Sastavni dio plate zaposlenih Službe čine naknade u visini jedne dnevnice u dane u kojima se pripremaju i održavaju sjednice Narodne skupštine. Odluke o isplati ovih naknada donosi generalni sekretar u skladu sa članom 17. stav 9. Pojedinačnog kolektivnog ugovora za zaposlene radnike u Službi Narodne skupštine.

Plate izabranim i imenovanim licima Narodne skupštine obračunate su u skladu sa Odlukom o platama i naknadama izabranih lica u Narodnoj skupštini – prečišćen tekst (od 07.07.2008. g.; izmjene i dopune od: 16.10.2008. g., 10.05.2010. g., 13.05.2013. g. i 28.12.2014. g.) i Odlukom o određivanju osnovice za obračun i isplatu plata i naknada za izabrana i imenovana lica u Narodnoj skupštini (od 28.12.2014. g.) u iznosu od 100 KM. Imenovanim licima iz reda naučnih i stručnih radnika, angažovanim u radnim tijelima Narodne skupštine, isplaćuje se dnevnica u visini od 15% od najniže plate utvrđene Opštim kolektivnim ugovorom.

Obračun plata izabranim i imenovanim licima Narodne skupštine (IX saziv) izvršen je za: generalnog sekretara, pomoćnika generalnog sekretara i profesionalne skupštinske poslanike (januar za 48, februar-mart za 50, april-juli za 52 i avgust-decembar za 53 skupštinska poslanika).

Izabrana i imenovana lica Narodne skupštine (VIII saziv), kojima je prestao mandat, imali su pravo na platu u trajanju od šest mjeseci (zaključno do 24.05.2015. g.). Navedeno pravo iskoristili su skupštinski poslanici (januar za 24, februar za 22, mart za 21, april za 20 i maj za 18 skupštinskih poslanika) u ukupnom bruto iznosu od 601.021 KM.

Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih iskazani su u iznosu od 429.898 KM što je 99,84% u odnosu na rebalans budžeta, a odnose se na: prevoz (78.693 KM), topli obrok (161.882 KM), regres za godišnji odmor (26.700 KM), otpremnine prilikom odlaska u penziju (13.170 KM), jubilarne nagrade (1.666 KM), novčane pomoći prilikom rođenja djeteta (3.336 KM), novčane pomoći porodici u slučaju smrti radnika (2.496 KM), novčane pomoći u slučaju smrti člana uže porodice (7.498 KM), novčane pomoći u slučaju bolesti ili teže invalidnosti (4.164 KM), novčane pomoći u slučaju elementarnih nepogoda (824 KM) i ostale neto naknade (1.509 KM), te obračunate poreze na naknade (20.000 KM) i zbirne doprinose (106.226 KM).

Naknade za troškove prevoza odobrava generalni sekretar odlukama za svakog radnika pojedinačno. Obračun naknada prevoza izvršen je u visini pune cijene prevozne karte u javnom gradskom i međugradskom saobraćaju u skladu sa Pravilnikom o naknadi troškova prevoza kod dolaska na posao i povratka sa posla (od 30.9.2011. g.). Novi



9

Pravilnik o naknadi troškova prevoza kod dolaska na posao i povratka sa posla primjenjuje se od 22.12.2015. g.

Naknade za topli obrok obračunavaju se na osnovu člana 17. tačka 3. Pojedinačnog kolektivnog ugovora za zaposlene radnike u Službi Narodne skupštine u visini 50% najniže plate utvrđene Opštim kolektivnim ugovorom srazmjerno broju dana provedenih u redovnom radnom vremenu.

Naknada za regres, odobrena Odlukom generalnog sekretara (od 07.07.2015. g.) u visini od 300 KM po zaposlenom, obračunata je u skladu sa Pravilnikom o platama i naknadama zaposlenih i Pojedinačnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u Službi Narodne skupštine.

Otpremnine, odobrene rješenjima generalnog sekretara, obračunate su za dva zaposlena radnika u Službi koji su stekli pravo na starosnu penziju, a u skladu sa članom 17. tačka 5. Pojedinačnog kolektivnog ugovora za zaposlene radnike u Službi Narodne skupštine i člana 24. Pravilnika o platama i naknadama zaposlenih u Službi Narodne skupštine.

Jubilarne nagrade, odobrene odlukom generalnog sekretara za ostvareni neprekidni staž od 10 godina u Službi, obračunate su za dva zaposlena radnika u visini jedne prosječne plate ostvarene u Republici Srpskoj za prethodni mjesec, a u skladu sa Pravilnikom o platama i naknadama zaposlenih i Pojedinačnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u Službi Narodne skupštine.

Novčane pomoći zaposlenima odobrava generalni sekretar u skladu sa članom 18. Pojedinačnog kolektivnog ugovora za zaposlene radnike u Službi Narodne skupštine i članom 27. Pravilnika o platama i naknadama zaposlenih u Službi Narodne skupštine.

6.1.2.2. Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga iskazani u iznosu 2.711.938 KM, izvršeni su 98,58% u odnosu na rebalans budžeta, a u odnosu na prethodnu godinu viši su za 9,5%.

Rashodi po osnovu utroška energije, komunalnih, komunikacionih usluga iskazani u iznosu od 193.353 KM, viši su za 3,4% u odnosu na rebalans budžeta. Odnose se na troškove: električne energije (65.014 KM), komunalnih usluga (30.667 KM), usluga korišćenja fiksnih telefona (25.638 KM, usluga korišćenja mobilnih telefona (50.202 KM), interneta (9.112 KM), PTT usluga (10.700 KM) i ostalih komunikacionih usluga (2.019 KM za TV pretplatu i trezorsku konekciju). Više utrošena sredstva pokrivena su realokacijom budžetskih sredstava (6.400 KM) sa pozicije ostalih rashoda po osnovu korišćenja roba i usluga.

Troškovi usluga korišćenja mobilnih telefona nadoknađuju se u skladu sa:

• Odlukom o korišćenju mobilnih telefona za izabrana i imenovana lica (od 20.03.2007. g.) i priznati su troškovi: predsjedniku neograničeno, potpredsjednicima i generalnom sekretaru do 400 KM i zamjeniku generalnog sekretara do 300 KM. Odlukom od 12.06.2015. g. troškovi su priznati: predsjedniku neograničeno, potpredsjednicima do 400, generalnom sekretaru do 300 KM i zamjeniku generalnog sekretara do 200 KM;

• Odlukom o korišćenju mobilnih telefona (od 31.10.2011. g. i od 12.6.2015. g.) za zaposlene u Službi priznati su troškovi: šefu Kabineta predsjednika do 200 KM; savjetnicima i stručnim saradnicima u Kabinetu predsjednika i pomoćnicima generalnog sekretara do 100 KM; šefovima odsjeka do 70 KM; vozačima i radnicima MUP-a na obezbjeđenju predsjednika do 60 KM; internom revizoru, višem stručnom saradniku za javne nabavke i tehničkim sekretarima u kabinetima predsjednika,



potpredsjednika i generalnog sekretara do 50 KM; ostalim radnicima u visini 20-40 KM.

Prekoračenje odobrenog iznosa za korišćenje mobilnih telefona (mjesečna pretplata u VPN-mreži) nadoknađuje se obustavom od plate korisnika.

U skladu sa Odlukom o načinu i kriterijumima za raspodjelu sredstava za rad poslaničkih klubova i poslaničkih grupa, troškovi fiksnih i mobilnih telefona za rad poslaničkih klubova/grupa terete rashode grantova.

Rashodi za režijski materijal iskazani u iznosu od 110.094 KM, viši su za 17,12% u odnosu na rebalans budžeta. Više utrošena sredstva pokrivena su realokacijom budžetskih sredstava (16.500 KM) sa pozicije ostalih rashoda po osnovu korišćenja roba i usluga. Rashode režijskog materijala čine troškovi: kompjuterskog materijala (30.282 KM), kancelarijskog materijala (33.532 KM), materijala za čišćenje (18.008 KM), dnevne štampe, službenih glasnika, stručnih časopisa i literature (21.403 KM) i ostalog materijala (6.868 KM).

Rashodi za tekuće održavanje iskazani u iznosu od 117.046 KM izvršeni su 97,54% u odnosu na rebalans budžeta.

Ove rashode čine troškovi tekućeg održavanja: zgrade (2.912 KM za stolarske radove), prevoznih sredstava (63.394 KM), kancelarijske opreme (27.300 KM konferencijskog sistema, protivpožarne zaštite, kompjuterske opreme, video nadzora), komunikacione opreme (3.787 KM za telefonsku centralu), klimatizacije (12.402 KM), te ostali troškovi održavanja (8.378 KM za pranje vozila i vulkanizerske usluge).

Troškovi održavanja prevoznih sredstava ostvareni su na osnovu zaključenih ugovora o održavanju i servisiranju sa dobavljačima za 21 službeno vozilo: marke Reanault (13) sa dobavljačem „Auto Starčević“ d.o.o. Banja Luka (27.465 KM), marke Škoda (5) sa dobavljačem „Auto Komerc VS“ d.o.o. Banja Luka (6.403 KM) i marke Audi (3) sa dobavljačem „AUDI Centar“ d.o.o. Banja Luka (28.378 KM). Na troškovima tekućeg održavanja motornih vozila evidentirani su troškovi usluga servisiranja „pronađenog“ motornog vozila marke VW Passat 2.5 TDI od dobavljača „Auto Starčević“ d.o.o. Banja Luka (1.147 KM).

Rashodi po osnovu putovanja i smještaja iskazani u iznosu od 664.473 KM, niži su za 8,98% u odnosu na rebalans budžeta. Neutrošena sredstva (38.000 KM) sa ove pozicije realocirana su u korist drugih pozicija rashoda po osnovu korišćenja roba i usluga. Ove rashode čine troškovi po osnovu: smještaja skupštinskih poslanika (353.471 KM), prevoza skupštinskih poslanika ličnim vozilima (161.303 KM), službenog putovanja u zemlji (16.925 KM), službenog putovanja u inostranstvu (53.376 KM) i utroška goriva (79.398 KM).

Troškovi smještaja skupštinskih poslanika i stručnih saradnika za vrijeme održavanja sjednica Narodne skupštine regulisani su Odlukom o platama i naknadama izabranih lica u Narodnoj skupštini–prečišćen tekst, a troškovi prevoza ličnim vozilima skupštinskih poslanika i članova radnih tijela za dolazak i povratak na redovna i vanredna zasjedanja Narodne skupštine definisana su Odlukom o uslovima i načinu korišćenja putničkih vozila (od 15.11.2007. g.).

Troškove službenih putovanja u zemlji zaposlenih u Službi čine troškovi: dnevnica (7.761 KM), smještaja i ishrane (6.557 KM) i ostali troškovi službenih putovanja (2.606 KM).

Troškove službenih putovanja u inostranstvu čine troškovi: dnevnica (19.051 KM), smještaja i ishrane (16.216 KM), javnog prevoza (11.521 KM) i ostali troškovi (6.589 KM).



11

Troškovi goriva niži su za preko 20% u odnosu na rebalans budžeta i u odnosu na prethodnu godinu. Kontrola i praćenje trošenja goriva po službenom vozilu Narodne skupštine vrše se na osnovu Odluke o određivanju okvirnog normativa potrošnje goriva za službena vozila Narodne skupštine (od 23.01.2014. g.) u Odsjeku za vozni park.

Rashodi za stručne usluge iskazani u iznosu od 121.875 KM, viši su za 7,85% u odnosu na rebalans budžeta. Više utrošena sredstva pokrivena su realokacijom (8.900 KM) sa pozicija rashoda po osnovu korišćenja roba i usluga. Čine ih troškovi za: usluge osiguranja (41.459 KM za osiguranje imovine, vozila i zaposlenih), usluge informisanja i medija (55.034 KM za objavu konkursa i zaključaka te štampu i objavu prazničnih čestitki u javnim glasilima, izradu poslaničkih legitimacija), usluge održavanja računarskih programa i licenci (9.811 KM) i ostale stručne usluge (15.571 KM za sistematski pregled zaposlenih Službe).

Rashodi za usluge održavanja javne površine i zaštite životne sredine iskazani u iznosu od 6.872 KM, niži su za 31,28% u odnosu na rebalans budžeta, odnose se na hortikulturno uređenje prostora ispred zgrade Narodne skupštine.

Ostali nepomenuti rashodi iskazani u iznosu od 1.498.224 KM izvršeni su 100,08% u odnosu na rebalans budžeta. Rješenjima generalnog sekretara izvršena je preraspodjela budžetskih sredstava u okviru ove grupe rashoda (24.770 KM) i realokacija sa pozicije rashoda po osnovu smještaja skupštinskih poslanika (5.600 KM). Čine ih troškovi: stručnog usavršavanja zaposlenih (11.138 KM), bruto naknada za rad van radnog odnosa (1.279.763 KM), reprezentacije (111.880 KM), poreza i doprinosa na teret poslodavca (89.657 KM) i ostalih nepomenutih rashoda (5.786 KM).

Troškovi bruto naknada za rad van radnog odnosa (1.279.763 KM) odnose se na bruto naknade: neprofesionalnim narodnim poslanicima (1.151.060 KM), izvršiocima ugovora o djelu (57.724 KM), volonterima (3.434 KM) i ostale bruto naknade (67.545 KM).

Bruto naknade neprofesionalnim skupštinskim poslanicima (koji nemaju zasnovan radni odnos u Narodnoj skupštini) odnose se na poslanički dodatak, koji se obračunava u skladu sa članom 11. Odluke o platama i naknadama izabranih i imenovanih lica u Narodnoj skupštini u visini 70% od plate za izabrana lica u radnom odnosu. Poslanički dodatak isplaćen je u periodu: januar-juli u prosjeku za 32 neprofesionalna poslanika i avgust-decembar za 30 neprofesionalnih poslanika.

Bruto naknade izvršiocima ugovora o djelu u 2015. g. obračunate su savjetniku predsjednika i savjetniku potpredsjednika Narodne skupštine na osnovu ugovora o djelu na period trajanja mandata izabranih lica.

Bruto naknade volonterima obračunate su na osnovu ugovora o volonterskom radu sa jednim izvršiocem na period od godinu dana u skladu sa Zakonom o volontiranju i Zakonom o doprinosima.

Ostale bruto naknade odnose se na naknade pripadnicima Ministarstva unutrašnjih poslova Republike Srpske angažovanim na poslovima obezbjeđenja predsjednika Narodne skupštine u neto iznosu od po 550 KM. Obračun ovih naknada se vrši u skladu sa članom 12. Pojedinačnog kolektivnog ugovora za zaposlene u Službi Narodne skupštine, a broj lica u pratnji predsjednika Narodne skupštine utvrđuje se na osnovu procjene bezbjednosti od strane stručnih lica Ministarstva unutrašnjih poslova Republike Srpske.

Troškovi reprezentacije iskazani u iznosu od 111.880 KM niži su za 6,77% u odnosu na rebalans budžeta, a čine ih troškovi: reprezentacije u zemlji (93.556 KM), reprezentacije u inostranstvu (1.953 KM), poklona (9.299 KM) i ostalih troškova reprezentacije (7.071



KM). Više utrošena sredstva (6.700 KM) pokrivena su realokacijom budžetskih sredstava sa drugih pozicija rashoda po osnovu korišćenja roba i usluga.

Pravilnikom o načinu i uslovima korišćenja internih i eksternih usluga reprezentacije (od 27.06.2012. g.) definisana su prava korišćenja usluga reprezentacije izabranim i imenovanim licima Narodne skupštine. Pravo na internu i eksternu reprezentaciju imaju: predsjednik, potpredsjednici, generalni sekretar, zamjenik generalnog sekretara, šef kabineta predsjednika, zatim predstavnici radnih tijela u ulozi domaćina ili organizatora redovnih i međunarodnih aktivnosti Narodne skupštine. Pomoćnici generalnog sekretara imaju pravo samo na internu reprezentaciju. Usluge reprezentacije poslaničkim klubovima i poslaničkim grupama odobrene su na teret rashoda granta za rad poslaničkih klubova.

Troškovi za poklone odnose se na poklone: za službene potrebe predsjednika Narodne skupštine, za 8. mart-Dan žena (poklon bon od po 30 KM) i u vidu novogodišnjih paketića za djecu radnika Službe i za djecu sa invaliditetom, pacijente Zavoda za fizikalnu medicinu i rehabilitaciju „Dr Miroslav Zotović“ Banja Luka.

Ostali nepomenuti rashodi odnose se na rashode za manifestacije u organizaciji Narodne skupštine (promocija izložbe „Zmijanjski vez – svjetsko kulturno nasljeđe“).

6.1.2.3. Tekući grantovi Tekući grantovi u zemlji iskazani u iznosu 509.759 KM odnose se na tekuće grantove: političkim organizacijama i udruženjima (499.759 KM) i neprofitnim organizacijama (10.000 KM).

Tekući grantovi političkim organizacijama i udruženjima odnose se na sredstva za rad poslaničkih klubova i poslaničkih grupa Narodne skupštine, koja su izvršena 99,95% u odnosu na rebalans budžeta, a u odnosu na prethodnu godinu niži su za 28,59%. Sredstva za rad poslaničkih klubova su znatno viša u 2014. godini zbog održanih Opštih parlamentarnih izbora u Bosni i Hercegovini.

Zakonom o finansiranju političkih stranaka iz budžeta Republike, grada i opštine (član 5. stav 2.) utvrđen je način raspoređivanja sredstava za rad poslaničkih klubova/grupa, na osnovu kojeg je Administrativna komisija usvojila Odluku o načinu i kriterijumima za raspodjelu sredstava za rad poslaničkih klubova i poslaničkih grupa od 16.12.2008. g. Sredstva granta raspoređuju se poslaničkim klubovima/grupama srazmjerno broju skupštinskih poslanika u visini od 6.012 KM godišnje odnosno 502 KM mjesečno po poslaniku.

Sredstvima za rad poslaničkih klubova/grupa finansiraju se troškovi narodnih poslanika i to: putni troškovi i troškovi smještaja i ishrane (koji nisu u organizaciji Narodne skupštine), zatim troškovi upotrebe vlastitog vozila (po službenom nalogu poslaničkog kluba), troškovi materijala, troškovi korišćenja mobilnih telefona, troškovi reprezentacije, ostali troškovi po odluci kluba/grupe. Nakon podmirivanja navedenih troškova neutrošena sredstva uplaćuju se narodnim poslanicima kluba/grupe za pokriće paušalnih troškova za rad u izbornim jedinicama poslanika.

Tekući grantovi neprofitnim organizacijama planirani rebalansom budžeta izvršeni su 100%. U skladu sa Odlukom o načinu i kriterijumima za dodjelu novčane pomoći udruženjima, fondacijama i pojedincima od strane Administrativne komisije, sredstva u visini od po 1.000 KM dodijeljena su humanitarnim, vjerskim i kulturnim organizacijama po odlukama predsjednika Narodne skupštine.



13

6.1.2.4. Rashodi obračunskog karaktera Rashodi obračunskog karaktera za 2015. godinu, iskazani u iznosu od 616.025 KM, odnose se na: nabavnu vrijednost realizovanih zaliha (19.863 KM), troškove amortizacije (582.120 KM), rashode od usklađivanja vrijednosti imovine (10.056 KM) i ostale rashode obračunskog karaktera (3.986 KM).

6.1.2.5. Izdaci za nefinansijsku imovinu Izdaci za nefinansijsku imovinu iskazani u iznosu od 456.307 KM izvršeni su 90,90% u odnosu na rebalans budžeta.

Izdatke za nefinansijsku imovinu čine: izdaci za investiciono održavanje, rekonstrukciju i adaptaciju zgrada i objekata (382.967 KM), izdaci za nabavku postrojenja i opreme (50.786 KM) i izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog inventara (22.554 KM za umjetničke slike, auto gume i radnu odjeću).

U okviru izdataka za nefinansijsku imovinu izvršeno je rezervisanje budžetskih sredstava za dogradnju i opremanje kancelarijskog prostora na terasi drugog sprata zgrade Narodne skupštine u ukupnom iznosu od 219.370 KM na osnovu sprovedenih procedura javnih nabavki i zaključenih ugovora za izvođenje radova (179.935 KM) i usluga nadzora nad izvođenjem radova (5.558 KM) na dogradnji kancelarijskog prostora i na osnovu ugovora o kupoprodaji kancelarijskih: stolica (18.603 KM), namještaja (12.079 KM) i opreme (3.195 KM).

6.2. Imovina, obaveze i izvori 6.2.1. Imovina Na dan 31.12.2015. g. Narodna skupština iskazala je imovinu nabavne vrijednosti od 30.242.904 KM, ispravke vrijednosti od 13.651.665 KM i sadašnje vrijednosti od 16.591.239 KM. Sadašnju vrijednost imovine čini nefinansijska imovina u iznosu od 16.587.518 KM i finansijska imovina u iznosu od 3.721 KM.

6.2.1.1. Nefinansijska imovina Sadašnju vrijednost iskazane nefinansijske imovine čine: proizvedena stalna imovina (16.317.632 KM), dragocjenosti (29.522 KM), neproizvedena stalna imovina (0 KM), nefinansijska imovina u stalnim sredstvima u pripremi (238.843 KM) i nefinansijska imovina u tekućim sredstvima (1.521 KM).

Proizvedena stalna imovina na dan 31.12.2015. g. iskazane sadašnje vrijednosti od 29.951.730 KM, ispravke vrijednosti od 13.581.500 KM i sadašnje vrijednosti od 16.317.632 KM odnosi se na zgrade (15.622.354 KM) i opremu (695.278 KM).

Zgrada Narodne skupštine na dan 31.12.2015. g. imala je nabavnu vrijednost 26.394.114 KM, ispravku vrijednosti 10.771.760 KM i sadašnju vrijednost 15.622.354 KM. Nabavna vrijednost zgrade u 2015. g. smanjena je za obračunatu amortizaciju u iznosu od 341.964 KM, a povećana za iznos investicionog ulaganja u ukupnom iznosu od 3.760 KM.

Oprema na dan 31.12.2015. g. iskazane nabavne vrijednosti 3.557.616 KM, ispravke vrijednosti 2.859.522 KM i sadašnje vrijednosti 698.094 KM odnosi se na: motorna vozila (190.918 KM), kancelarijsku opremu, alat i inventar (189.881 KM), komunikacionu opremu (176.609 KM), grejnu, rashladnu i zaštitnu opremu (96.991 KM) i ostalu opremu (43.695 KM).



Nabavna vrijednost opreme u 2015. g. smanjena je za obračunatu amortizaciju u iznosu od 239.974 KM. Povećanje ukupne nabavne vrijednosti opreme za iznos od 15.910 KM odnosi se na nabavku: GPS uređaja (1.156 KM), kancelarijske opreme (569 KM), komunikacione opreme (4.521 KM za telefone i audio i video opremu) i grejne, rashladne i zaštitne opreme (9.664 KM za metal-detektorska vrata i nadzornu kameru).

Na prijedlog Komisije za popis, izvršeno je rashodovanje neupotrebljive i dotrajale opreme (radne fotelje, stolice, žardinjere, računari, usisivači, klima uređaji, telefoni, video rekorder, DVD, resiver) nabavne vrijednosti u iznosu od 52.598 KM, ispravke vrijednosti u iznosu od 49.781 KM i sadašnje vrijednosti u iznosu od 2.816 KM, evidentirane na teret obračunskih rashoda. Dragocjenosti iskazane u vrijednosti od 29.522 KM odnose se na umjetničke slike (28.772 KM) i knjige (750 KM).

Neproizvedenu stalnu imovinu na dan 31.12.2015. g. čine licence (softver za administrativne poslove arhive) nabavne vrijednosti od 33.461 KM, ispravke vrijednosti od 33.461 KM i sadašnje vrijednosti od 0 KM.

Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima u pripremi iskazana u iznosu od 238.843 KM odnosi se na: poslovne objekte i prostore u pripremi (227.055 KM), prevozna sredstva u pripremi (4.300 KM) i komunikacionu opremu u pripremi (7.488 KM).

Poslovni objekti i prostori u pripremi iskazani u iznosu od 227.055 KM odnose se na poslovne objekte i prostore u pripremi iz ranijih godina u iznosu od 33.341 KM i iz 2015. g. u iznosu od 193.714 KM.

Poslovne objekte i prostore u pripremi iz ranijih godina (33.341) KM čine: projektna dokumentacija za proizvodnju TV i radio signala prenosa sjednica Narodne skupštine (21.500 KM), projektna dokumentacija za natkrivanje atrijuma i panoramski lift (10.881 KM) i urbanističko tehnički uslovi za nadogradnju atrijuma (960 KM).

Poslovni objekti i prostori u pripremi iz 2015. g. u ukupnom iznosu od 193.714 KM odnose se na dogradnju kancelarijskog prostora na terasi drugog sprata zgrade Narodne skupštine, čime su obuhvaćeni:

• prva privremena situacija u vrijednosti od 153.539 KM od izvođača radova „TEKTON“ d.o.o. Banja Luka;

• dozvola za nadogradnju u vrijednosti od 23.303 KM i renta u vrijednosti od 11.304 KM;

• doprinos od 0,3% od predračunske vrijednosti građevinskih radova za finansiranje premjera i uvođenja katastra nekretnina u iznosu od 1.107 KM prema Ministarstvu za prostorno uređenje i građevinarstvo;

• projekat za nadogradnju u vrijednosti od 3.744 KM od preduzeća „Modul“ d.o.o. Banja Luka;

• izrada urbanističko-tehničkih uslova za nadogradnju (389 KM), saglasnost za protivpožarnu zaštitu (90 KM), saglasnost za električnu energiju (59) KM i kontrola tehničke dokumentacije (179 KM).

Prevozna sredstva u pripremi iskazana su u iznosu od 4.300 KM. Motorno vozilo marke VW PASSAT 2.5 TDI 4-MOTION HIGHLINE (godina proizvodnje 2002. g.), vlasništvo Narodne skupštine, ukradeno je 2004. g. i isknjiženo iz evidencije osnovnih sredstava Narodne skupštine na osnovu Odluke o utvrđivanju manjka putničkog automobila od 27.10.2011. g. Motorno vozilo je pronađeno (27.09.2014. g.), a nakon vještačenja u vezi sa vlasništvom predato Narodnoj skupštini (15.09.2015. g.). Generalni sekretar je



15

09.10.2015. g. donio Odluku o stavljanju van snage Odluke o utvrđivanju manjka putničkog automobila (od 27.10.2011. g.), a Komisija za procjenu opšteg stanja i vrijednosti vozila sačinila Zapisnik o izvršenoj procjeni (4.300 KM). Za stavljanje motornog vozila u funkciju (vozno stanje) neophodna su značajna ulaganja (popravke) kao i registrovanje (tehnički pregled i servisiranje). Motorno vozilo se nalazi u servisu „Auto Starčević“ d.o.o. Banja Luka.

Komunikaciona oprema u pripremi iskazana u iznosu od 7.488 KM odnosi se na izradu projekta za konferencijski sistem u velikoj sali iz prethodne 2014. g. S obzirom da se od prvobitno planiranih radova na reorganizaciji rasporeda sjedenja u velikoj sali (300.000 KM) i instalacija konferencijskog sistema (150.000 KM) odustalo i pristupilo dogradnji kancelarijskog prostora na terasi drugog sprata i opremanja istog kancelarijskim namještajem i opremom, projekt će biti iskorišćen za predviđene namjene u narednim godinama.

Nefinansijska imovina u tekućim sredstvima na dan 31.12.2015. g. iskazana u iznosu od 1.521 KM odnosi se na zalihe umjetničkih slika (2). U februaru 2015. g. Služba je kupila tri umjetničke slike (2.691 KM) namijenjene za poklone stranim delegacijama prilikom službenih posjeta predsjednika Narodne skupštine.

6.2.1.2. Finansijska imovina Finansijska imovina na dan 31.12.2015. g., iskazana je u iznosu od 3.721 KM i odnosi se na kratkoročna potraživanja po osnovu: akontacija za službena putovanja u zemlji (53 KM), korišćenja mobilnih telefona (2.170 KM), refundacija po osnovu bolovanja (1.499 KM).

Na dan 31.12.2015. g. izvršena je ispravka vrijednosti potraživanja iz 2014. g. u ukupnom iznosu od 10.055 KM i to po osnovu refundacija bolovanja od Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske (157 KM) i od Fonda za dječiju zaštitu Republike Srpske (9.898 KM).

6.2.2. Obaveze Ukupne obaveze na dan 31.12.2015. g. iskazane u iznosu od 1.451.310 KM odnose se na dugoročne obaveze (4.300 KM) i kratkoročne obaveze (1.447.010 KM).

Dugoročne obaveze iskazane u iznosu od 4.300 KM odnose se na dugoročno razgraničene prihode od procijenjene vrijednosti „pronađenog“ motornog vozila.

Kratkoročne obaveze iskazane su u ukupnom iznosu od 1.447.010 KM, a čine ih: obaveze za bruto plate (487.522 KM), obaveze za bruto naknade i ostala lična primanja (74.872 KM), obaveze iz poslovanja (692.237 KM) i obaveze za grantove (201.379 KM).

Obaveze za bruto plate čine obaveze za: neto plate (290.329 KM), poreze (29.255 KM), zbirne doprinose (157.981 KM) i ostale poreze i doprinose (957 KM). Obaveze za bruto plate za decembar 2015. g. izmirene su u januaru 2016. g.

Obaveze za bruto naknade i ostala lična primanja odnose se na neisplaćene naknade zaposlenima za novembar i decembar 2015. g. i to za: neto naknade u iznosu od 53.780 KM, obračunate poreze u iznosu od 3.559 KM i zbirne doprinose u iznosu od 17.533 KM. Obaveze za bruto naknade i ostala lična primanja izmirene su zaposlenima do kraja februara 2016. g.

Obaveze iz poslovanja, nastale u periodu oktobar-decembar 2015. g. odnose se na obaveze: za nabavku roba i usluga (270.517 KM), za nabavku stalne imovine (168.627 KM), prema fizičkim licima (159.445 KM) i za poreze i doprinose na teret poslodavca (93.648 KM).



Obaveze za grantove (201.379 KM) odnose se na obaveze prema: poslaničkim klubovima/grupama za period oktobar-decembar 2015. g. u iznosu od 191.379 KM i neprofitnim organizacijama za decembar 2015. g. u iznosu od 10.000 KM.

Obaveze prema dobavljaču „Grafomark“ d.o.o. Laktaši u iznosu od 5.786 KM izmirene su putem multilateralne kompenzacije od 28.10.2015. g.

Na prijedlog Komisije za popis i odluke generalnog sekretara, izvršeni otpis obaveza za doprinose iz 2001. godine u iznosu od 4.664 KM, evidentiran je u korist obračunskih prihoda.

Zbog nedostatka budžetskih sredstava, stanje neizmirenih obaveza u Narodnoj skupštini do datuma podnošenja finansijskih izvještaja iznosilo je 173.823 KM, koje se odnosi na obaveze za: nabavku roba i usluga u iznosu od 152.937 KM i grantove u iznosu od 20.886 KM. Prema odredbama članova 39. i 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske iznos neizmirenih obaveza do 29.02.2016. godine nije mogao biti odobren kao izvršenje budžeta za 2015. godinu.

Navedene obaveze izmirene su 02.03.2016. g. u potpunosti.

6.2.3. Vlastiti izvori Vlastiti izvori su na dan 31.12.2015. g. iskazani u iznosu od 11.150 KM, a odnose se na umjetničke slike (10.400 KM) i knjige (750 KM).

6.3. Vanbilansna evidencija Narodna skupština nije imala transakcije koje bi bile predmet vanbilansne evidencije.

6.4. Potencijalna imovina i potencijalne obaveze Tokom godine i u ranijem periodu nije bilo aktivnosti i transakcija koje bi za posljedicu imale potencijalnu imovinu i potencijalne obaveze.

6.5. Napomene/obrazloženja uz finansijske izvještaje Uz finansijske izvještaje Narodne skupštine sačinjene su i dostavljene Napomene/obrazloženja, koja na sistematičan način pružaju dodatne informacije prezentovane u Pregledu prihoda, primitaka, rashoda i izdataka, te Pregledu imovine, obaveza i izvora, u skladu sa zahtjevima MRS JS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja i članom 57. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova.

Revizijski tim

Zorana Todorović, s.r.

Snježana Savatić, s.r.

Prethodna godina

UKUPNO

4+5+6+7+8

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

A. P R I H O D I 0 6.803 0 0 0 0 6.803 18.282 6.803 6.803 100 0

72 NEPORESKI PRIHODI 0 2.139 0 0 0 0 2.139 10.282 2.139 2.139 100 0

722 Naknade i takse i prihodi od pružanja javnih usluga 0 640 0 0 0 0 640 0 640 640 100 0

7225 Prihodi od pružanja javnih usluga 640 640 0 640 640 100 0729 Ostali neporeski prihodi 0 1.499 0 0 0 0 1.499 10.282 1.499 1.499 100 07291 Ostali neporeski prihodi 1.499 1.499 10.282 1.499 1.499 100 077 PRIHODI OBRAČUNSKOG KARAKTERA 0 4.664 0 0 0 0 4.664 8.000 4.664 4.664 100 0

771 Prihodi obračunskog karaktera 0 4.664 0 0 0 0 4.664 8.000 4.664 4.664 100 07716 Dobici od prodaje imovine 0 8.000 07719 Ostali prihodi obračunskog karaktera 4.664 4.664 4.664 4.664 100 0

UKUPNI PRIHODI I PRIMICI (A+B) 0 6.803 0 0 0 0 6.803 18.282 6.803 6.803 100 0V. R A S H O D I 9.991.600 10.371.370 0 0 0 0 10.371.370 10.042.288 10.371.370 10.371.370 98 100 0

41 TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA OBRAČUNSKOG KARAKTERA 9.991.600 9.755.345 0 0 0 0 9.755.345 9.292.298 9.755.345 9.755.345 98 100 0

411 Rashodi za lična primanja 6.730.600 6.533.649 0 0 0 0 6.533.649 6.115.830 6.533.649 6.533.649 97 100 04111 Rashodi za bruto plate 6.300.000 6.103.751 6.103.751 5.608.849 6.103.751 6.103.751 97 100 0

4112 Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih 430.600 429.898 429.898 506.981 429.898 429.898 100 100 0

412 Rashodi po osnovu korišćenja robe i usluga 2.751.000 2.711.937 0 0 0 0 2.711.937 2.476.645 2.711.937 2.711.937 99 100 04121 Rashodi po osnovu zakupa 0 0 0 7.937 0 0 0

4122 Rashodi po osnovu utroška energije, komunalnih, komunikacionih i transportnih usluga 187.000 193.353 193.353 180.647 193.353 193.353 103 100 0

4123 Rashodi za režijski materijal 94.000 110.094 110.094 94.698 110.094 110.094 117 100 04125 Rashodi za tekuće održavanje 120.000 117.046 117.046 125.075 117.046 117.046 98 100 04126 Rashodi po osnovu putovanja i smještaja 730.000 664.473 664.473 546.922 664.473 664.473 91 100 04127 Rashodi za stručne usluge 113.000 121.875 121.875 101.311 121.875 121.875 108 100 0

4128 Rashodi za usluge održavanja javnih površina i zaštite životne sredine 10.000 6.872 6.872 13.042 6.872 6.872 69 100 0

4129 Ostali nepomenuti rashodi 1.497.000 1.498.224 1.498.224 1.407.013 1.498.224 1.498.224 100 100 0415 Grantovi 510.000 509.759 0 0 0 0 509.759 699.823 509.759 509.759 100 100 04152 b) Grantovi u zemlji 510.000 509.759 509.759 699.823 509.759 509.759 100 100 0

Nal

az re

vizi

je

(fond

01)

Nal

az re

vizi

je

ukup

no

NARODNA SKUPŠTINA REPUBLIKE SRPSKEPREGLED PRIHODA, PRIMITAKA, RASHODA I IZDATAKA na računovodstvenim fondovima od 01 do 05 od 01.01 do 31.12.2015.

Ekon. kod POZICIJA

Tabela br. 1

Inde

ks (

11/3

)

Inde

ks

( 12/

9)

Raz

lika

po

nala

zu

revi

zije

12

-9

Rebalans UKUPNO

Tekuća godina

Fond 01 Fond 02 Fond 03 Fond 04 Fond 05

Prethodna godina

UKUPNO

4+5+6+7+8

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Nal

az re

vizi

je

(fond

01)

Nal

az re

vizi

je

ukup

noEkon. kod POZICIJA

Inde

ks (

11/3

)

Inde

ks

( 12/

9)

Raz

lika

po

nala

zu

revi

zije

12

-9

Rebalans UKUPNO

Tekuća godina

Fond 01 Fond 02 Fond 03 Fond 04 Fond 05

47 RASHODI OBRAČUNSKOG KARAKTERA 0 616.025 0 0 0 0 616.025 749.990 616.025 616.025 100 0471 Rashodi obračunskog karaktera 0 616.025 0 0 0 0 616.025 749.990 616.025 616.025 100 04711 Nabavna vrijednost realizovanih zaliha 19.863 19.863 47.424 19.863 19.863 100 04712 Rashodi po osnovu amortizacije 582.120 582.120 686.947 582.120 582.120 100 04715 Rashodi od usklađivanja vrijednosti imovine 10.056 10.056 15.409 10.056 10.056 100 04719 Ostali rashodi obračunskog karaktera 3.986 3.986 210 3.986 3.986 100 0

G. I Z D A C I 502.000 456.307 0 0 0 0 456.307 454.612 456.307 456.307 91 100 0

51 IZDACI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU 502.000 456.307 0 0 0 0 456.307 454.612 456.307 456.307 91 100 0

511 Izdaci za proizvedenu stalnu imovinu 450.000 433.753 0 0 0 0 433.753 402.238 433.753 433.753 96 100 0

5112 Izdaci za investiciono održavanje, rekonstrukciju i adaptaciju zgrada i objekata 385.000 382.967 382.967 106.783 382.967 382.967 99 100 0

5113 Izdaci za nabavku postrojenja i opreme 65.000 50.786 50.786 295.455 50.786 50.786 78 100 0512 Izdaci za dragocjenosti 0 0 0 0 0 0 0 4.950 0 0 05121 Izdaci za dragocjenosti 0 4.950 0

516 Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog inventara, ambalaže i sl. 52.000 22.554 0 0 0 0 22.554 47.424 22.554 22.554 43 100 0

5161 Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog inventara, ambalaže i sl. 52.000 22.554 22.554 47.424 22.554 22.554 43 100 0

UKUPNI RASHODI I IZDACI (V+G) 10.493.600 10.827.677 0 0 0 0 10.827.677 10.496.900 10.827.677 10.827.677 97 100

Bruto Ispravka Neto ( 3–4)

1 2 3 4 5 6 7 8 9

0 A. N E F I N A N S I J S K A I M O V I N A (I + II) 30.202.479 13.614.961 16.587.518 16.952.251 16.587.518 100 0

01 I NEFINANSIJSKA IMOVINA U STALNIM SREDSTVIMA 30.200.958 13.614.961 16.585.997 16.952.251 16.585.997 100 0011 Proizvedena stalna imovina 29.899.132 13.581.500 16.317.632 16.881.718 16.317.632 100 00111 Zgrade i objekti 26.394.114 10.771.760 15.622.354 15.960.558 15.622.354 100 00112 Postrojenja i oprema 3.505.018 2.809.740 695.278 921.160 695.278 100 0012 Dragocjenosti 29.522 0 29.522 29.522 29.522 100 0121 Dragocjenosti 29.522 29.522 29.522 29.522 100 0013 Neproizvedena stalna imovina 33.461 33.461 0 182 0 00134 Nematerijalna neproizvedena imovina 33.461 33.461 0 182 0 0014 Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima u pripremi i avansi 238.843 0 238.843 40.829 238.843 100 00141 Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima u pripremi 238.843 238.843 40.829 238.843 100 002 NEFINANSIJSKA IMOVINA U TEKUĆIM SREDSTVIMA 1.521 0 1.521 0 1.521 100 0

023 Zalihe materijala, učinaka i roba 1.521 0 1.521 0 1.521 100 00234 Zalihe robe 1.521 1.521 1.521 100 0024 Sitan inventar, auto-gume, odjeća, obuća i sl. 0 0 0 0 0 01 B. F I N A N S I J S K A I M O V I N A (I+II) 40.425 36.704 3.721 13.566 3.721 100 012 KRATKOROČNA FINANSIJSKA IMOVINA 40.425 36.704 3.721 13.566 3.721 100 0

123 Kratkoročna potraživanja 40.425 36.704 3.721 13.566 3.721 100 01233 Potraživanja od zaposlenih 2.223 2.223 3.510 2.223 100 01239 Ostala kratkoročna potraživanja 38.202 36.704 1.498 10.056 1.498 100 0

UKUPNA IMOVINA (A + B) 30.242.904 13.651.665 16.591.239 16.965.817 16.591.239 100

NARODNA SKUPŠTINA REPUBLIKE SRPSKEPREGLED IMOVINE, OBAVEZA I IZVORA na dan 31.12.2015. Tabela br.2

Razlika po nalazu revizije

( 7-5)

Indeks (7/5)Nalaz revizijeP O Z I C I J A

Tekuća godinaPrethodna

godinaEkon. kod

Ekon. kod P O Z I C I J A Tekuća godina Prethodna

godina Nalaz revizije Indeks (5/3)Razlika po

nalazu revizije

1 2 3 4 5 6 7

V. O B A V E Z E 1.451.310 1.425.491 1.451.310 100 021 DUGOROČNE OBAVEZE 4.300 0 4.300 100 0

217 Dugoročna rezervisanja i razgraničenja 4.300 0 4.300 100 02171 Dugoročna rezervisanja i razgraničenja 4.300 4.300 100 022 KRATKOROČNE OBAVEZE 1.447.010 1.425.491 1.447.010 100 0

221 Kratkoročne finansijske obaveze 0 0 0 0222 Obaveze za lična primanja 553.394 654.851 553.394 100 02221 Obaveze za bruto plate zaposlenih 478.522 544.712 478.522 100 02222 Obaveze za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih 74.872 110.139 74.872 100 0223 Obaveze iz poslovanja 692.237 652.433 692.237 100 02231 Obaveze iz poslovanja u zemlji 692.237 652.433 692.237 100 0225 Obaveze za subvencije, grantove i doznake na ime socijalne zaštite 201.379 118.207 201.379 100 02252 Obaveze za grantove 201.379 118.207 201.379 100 0

G. V L A S T I T I I Z V O R I 11.150 0 11.150 100 031 TRAJNI IZVORI SREDSTAVA 11.150 0 11.150 100 0

311 Trajni izvori sredstava 11.150 0 11.150 100 03111 Trajni izvori sredstava 11.150 11.150 100 0

Tabela br. 2a

Documents

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Narodne ...€¦ · GLAVNA SLUŽBA ZA REVIZIJU JAVNOG SEKTORA REPUBLIKE SRPSKE 78000 Banja Luka, Vuka Karadžića 4 Republika Srpska,