IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA · Vrednovanje zaliha (pravilnost vrednovanja zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda), Napomene 3.5, i 4 uz finansijske izvještaje Navedeno

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

O FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA

ZA 2018. GODINU

GP "Krajina" a.d. Banja Luka

Banja Luka, mart, 2019. godine

SADRŽAJ:

Izvještaj nezavisnog revizora 1-3

Bilans stanja 4

Bilans uspjeha 5

Izvještaj o promjenama na kapitalu 6

Bilans tokova gotovine 7

Napomene uz finansijske izvještaje 8-24

1

Gundulićeva 70, Banja Luka

Telefon-fax 051/347-560, 347-561

Žiro-račun:562-099-000-1685578

Registrovano u Osnovnom sudu u Banja

Luci, broj registarskog uloška 1-13403-00

IB 402016020007

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Skupštini Društva i Upravnom odboru GP "Krajina" a.d. Banja Luka

Mišljenje

Obavili smo reviziju finansijskih izvještaja GP ,,Krajina” a.d. Banja Luka (u daljem tekstu

„Društvo”) koji obuhvataju bilans stanja na dan 31.12.2018. godine, bilans uspjeha, izvještaj

o promjenama u kapitalu i izvještaj o gotovinskim tokovima za godinu koja se završava na

navedeni datum, kao i napomene uz finansijske izvještaje, uključujući pregled značajnih

računovodstvenih politika.

Po našem mišljenju, priloženi finansijski izvještaji prikazuju istinito i objektivno, po svim

materijalno značajnim pitanjima, finansijski položaj Društva na dan 31. 12.2018. godine,

njegovu finansijsku uspješnost i tokove gotovine za godinu koja se završava na navedeni

datum u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

Osnova za izražavanje mišljenja

Reviziju smo obavili u skladu s Međunarodnim standardima revizije (MSR) i Zakonom o

računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Naše odgovornosti, prema navedenim

standardima, detaljnije su opisane u našem izvještaju u pasusu Odgovornost revizora za

reviziju finansijskih izvještaja. Nezavisni smo od Društva, u skladu sa Etičkim kodeksom

IESBA za profesionalne računovođe (Kodeks IESBA), zajedno sa etičkim zahtjevima koji su

relevantni za našu reviziju finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj, i ispunili smo naše

ostale etičke obaveze u skladu s tim zahtjevima. Smatramo da su revizijski dokazi koje smo

prikupili dovoljni i odgovarajući za pružanje osnove za potrebe izražavanja našeg mišljenja.

Ključna pitanja revizije

Ključna pitanja revizije su ona pitanja koja su, po našem profesionalnom prosuđivanju, bila

od najvećeg značaja u vršenju revizije finansijskih izvještaja za tekući period. Ova pitanja su

obrađena u kontekstu revizije finansijskih izvještaja u cjelini. Prilikom formiranja mišljenja

nismo izražavali posebno mišljenje o ovim pitanjima.

1. Vrednovanje zaliha (pravilnost vrednovanja zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih

proizvoda), Napomene 3.5, i 4 uz finansijske izvještaje

Navedeno ključno revizorsko pitanje je izabrano zbog toga što zalihe nedovršene

proizvodnje i gotovih proizvoda predstavljaju najznačajniju stavku tekućih sredstava i

predstavljaju trećinu ukupne aktive.

Proveli smo testove relevantnih kontrola i njihove efikasnosti, vezanih za provođenje

obračuna u knjigovodstvu troškova i učinaka. Obezbijedili smo razumijevanje značajnih

procesa vezanih za poslove nabavke sredstava potrebnih za izgradnju, ulaganje materijalnih

sredstava i rada u procesu izgradnje, način vrednovanja nedovršene proizvodnje i gotovih

2

proizvoda i prodaje istih na tržištu. Na taj način smo obezbijedili razumijevanje značajnih

procesa vezano za priznavanje troškova i prihoda kao i vrednovanja zaliha.

Na osnovu provedenih kontrola i procedura nisu utvrđena značajna odstupanja u odnosu na

iskazane vrijednosti zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda. Potvrđeno je da se u

segmentu obračuna troškova i učinaka knjigovodstveno evidentiraju poslovne promjene u

vezi sa praćenjem troškova koji nastaju prilikom izgradnje objekata i praćenjem poslovnih

promjena u vezi sa izgrađenim i prodatim objektima.

Odgovornost rukovodstva i lica ovlašćenih za upravljanje za finansijske izvještaje

Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i istinitu prezentaciju finansijskih

izvještaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja, kao i za interne

kontrole neophodne da bi se omogućilo sastavljanje i objektivna prezentacija finansijskih

izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne greške nastale usled kriminalne radnje ili

greške.

Pri sastavljanju finansijskih izvještaja, rukovodstvo je odgovorno za procjenu sposobnosti

Društva da nastavi poslovanje po načelu stalnosti, objelodanjujući, ako je primjenjivo,

pitanja koja se odnose na nastavak poslovanja i korištenje računovodstvene osnove stalnosti

poslovanja, osim ukoliko rukovodstvo ne namjerava da likvidira Društvo ili da obustavi

poslovanje, ili nema drugu realnu mogućnost osim da to uradi.

Lica ovlašćena za upravljanje, odgovorna su za nadzor nad procesom finansijskog

izvještavanja Društva.

Odgovornosti revizora za reviziju finansijskih izvještaja

Naš cilj je da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji u cjelini ne sadrže

materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usljed kriminalne radnje ili greške, i da izdamo

izvještaj nezavisnog revizora koji sadrži naše mišljenje. Razumno uvjeravanje je visok nivo

uvjeravanja, ali ne predstavlja garanciju da će revizija obavljena u skladu sa Međunarodnim

standardima revizije uvijek otkriti materijalno značajne pogrešne iskaze ako takvi iskazi

postoje. Pogrešni iskazi mogu nastati usljed kriminalne radnje ili greške i smatraju se

materijalno značajnim ako se razumno može očekivati da će oni, pojedinačno ili zbirno,

uticati na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovu tih finansijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu sa MSR, koristimo profesionalno prosuđivanje i zadržavamo profesionalni skepticizam tokom revizije. Mi takođe:

- Vršimo identifikaciju i procjenu rizika od materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima, nastalih usljed kriminalne radnje ili greške, osmišljavanje i obavljanje revizorskih procedura koje su odgovarajuće za te rizike i pribavljanje dovoljno adekvatnih revizijskih dokaza da obezbijede osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja materijalno značajnog pogrešnog iskaza nastalog usljed kriminalne radnje je veći od rizika od materijalno značajnog pogrešnog iskaza nastalog usljed greške, jer kriminalna radnja može podrazumijevati tajne sporazume, falsifikovanje, namjerne propuste, pogrešne interpretacije, lažne iskaze, kao i zaobilaženje interne kontrole.

- Stičemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo osmislili revizijske postupke koji su primjereni u datim okolnostima, ali ne i u svrhu izražavanja mišljenja o efikasnosti internih kontrola Društva.

3

- Ocjenjujemo adekvatnost primijenjenih računovodstvenih politika kao i prihvatljivost

računovodstvenih procjena i sa njima povezanih objelodanjivanja izvršenih od strane

rukovodstva.

- Donosimo zaključak o adekvatnosti primjene načela stalnosti poslovanja, kao

računovodstvene osnove, od strane rukovodstva, na osnovu pribavljenih revizijskih dokaza,

zaključujemo postoji li materijalno značajna neizvjesnost u vezi sa događajima ili

okolnostima koji mogu izazvati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s

vremenski neograničenim poslovanjem. Ukoliko zaključimo da postoji materijalno značajna

neizvjesnost, u obavezi smo da skrenemo pažnju u našem izvještaju nezavisnog revizora na

odgovarajuća objelodanjivanja navedena u finansijskim izvještajima ili, ako takve objave

nisu odgovarajuće, da modifikujemo naše mišljenje. Naši zaključci se zasnivaju na

revizijskim dokazima pribavljenim do datuma izdavanja našeg izvještaja nezavisnog

revizora. Međutim, budući događaji ili uslovi mogu prouzrokovati da Društvo prestane da

posluje u skladu sa načelom stalnosti.

- Ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj finansijskih izvještaja, uključujući

i objelodanjivanja, te razmatramo prikazuju li finansijski izvještaji transakcije i događaje na

kojima su zasnovani na takav način na koji se postiže istinita i objektivna prezentacija.

Mi komuniciramo sa licima ovlašćenim za upravljanje, između ostalog u vezi sa planiranim

obimom i vremenom obavljanja revizije i značajnim nalazima revizije, uključujući i one u

vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tokom revizije.

Licima ovlašćenim za upravljanje obezbjeđujemo izjavu da se pridržavamo relevantnih

etičkih zahtjeva u vezi sa nezavisnošću i da ćemo im saopštiti sve odnose i ostala pitanja za

koja se u razumnoj mjeri može očekivati da mogu uticati na našu nezavisnost, i gdje je to

primjenljivo, odgovarajuće mjere zaštite.

Od pitanja saopštenih licima ovlašćenim za upravljanje, određujemo ona pitanja koja su bila

od najvećeg značaja u reviziji finansijskih izvještaja tekućeg perioda i shodno tome

predstavljaju ključna pitanja revizije. Mi opisujemo ova pitanja u našem izvještaju revizora,

osim ukoliko zakon ili regulativa isključuju javno objelodanjivanje u vezi sa pitanjem ili,

kada, u izuzetno rijetkim okolnostima, odlučimo da pitanje ne bi trebalo da se saopšti u našem

izvještaju zbog toga što se u razumnoj mjeri može očekivati da negativne posljedice

saopštavanja prevaziđu korist za javni interes od saopštavanja tog pitanja.

Partner angažovanja na reviziji čiji je rezultat rada ovaj izvještaj nezavisnog revizora je Jela

Rikalo.

Društvo za reviziju

»CONTROL REVIEW« d.o.o.

Banja Luka,

28.03.2019.godine

Ovlašćeni revizor

Jela Rikalo

4

BILANS STANJA (IZVJEŠTAJ O FINANSIJSKOM POLOŽAJU)

Nа dan 31. decembra 2018. godine

(U kоnvertibilnim markama)

Napomene

Iznos na dan

bilansa

31.12.2018.

Iznos na dan

bilansa

31.12.2017.

Aktiva

Stalna sredstva 38.685.986 34.863.094

Nematerijalna sredstva 3.1, 1 339.170 339.170

Nekretnine, postrojenja, oprema i investicione

nekretnine 3.2,3.3, 2

16.008.084

16.294.074

Dugoročni finansijski plasmani 3.4, 3 22.338.732 18.229.850

Tekuća sredstva 28.334.514 29.229.044

Zalihe, stalna sredstva i sredstva obustavljenog

poslovanja i dati avansi 3.5, 4

23.136.966

26.201.626

Kratkoročna potraživanja 3.6, 5 2.587.892 764.971

Gotovina i gotovinski ekvivalenti 3.7, 6 1.961.199 1.166.333

Porez na dodatu vrijednost 3.6, 5 2.337 13.351

Aktivna vremenska razgraničenja 3.8, 7 646.120 1.082.763

Poslovna aktiva 67.020.500 64.092.138

Pasiva

Kapital 60.141.408 57.089.197

Akcijski kapital 4.1, 8 11.289.203 11.289.203

Rezerve 4.1, 8 1.128.920 1.128.920

Revalorizacione rezerve 4.1, 8 1.766.099 1.802.141

Nerealizovani dobici po osnovu finansijskih sredstava

raspoloživih za prodaju 4.1, 8

40.889

43.696

Neraspoređeni dobitak 4.1, 8 45.916.297 42.825.237

Rezervisanja, odložene poreske obaveze i

razgraničeni prihodi 4.2, 9

4.565.207

3.835.561

Dugoročne obaveze - -

Kratkoročne obaveze 2.313.885 3.167.380

Obaveze iz poslovanja 4.3, 10 896.310 1.788.162

Ostale kratkoročne obaveze 4.3, 10 781.580 373.019

Pasivna vremenska razgraničenja 4.4, 11 635.995 1.006.199

Poslovna pasiva 67.020.500 64.092.138

Vanbilansna aktiva i pasiva 20 2.892.719 2.698.540

Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.

5

BILANS USPJEHA (IZVJEŠTAJ O UKUPNOM REZULTATU)

Zа godinu која se završava 31. decembra 2018. godine

(U kоnvertibilnim markama)

Napomene 31. decembar 2018. 31.decembar 2017.

Poslovni prihodi 11.729.360 8.392.023

Prihodi od prodaje učinaka 5.1.1, 12 13.649.373 5.557.030

Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 5.1.1, 12 245.066 177.272

Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 5.1.1, 12 - 1.320.846

Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 2.735.412 -

Ostali poslovni prihodi 5.1.1, 12 570.333 1.336.875

Poslovni rashodi 8.309.464 7.704.994

Troškovi materijala 5.1.2, 13 2.716.384 1.805.263

Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 5.1.2, 13 2.907.901 2.345.421

Troškovi proizvodnih usluga 5.1.2, 13 1.074.735 1.835.097

Troškovi amortizacije i rezervisanja 5.1.2, 13 1.275.501 776.768

Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 5.1.2, 13 258.382 795.773

Troškovi poreza i doprinosa 5.1.2, 13 76.561 146.672

Poslovni dobitak 3.419.896 687.029

Finansijski prihodi 45.797 160.124

Prihodi od kamata 5.2.1, 14 42.932 158.249

Pozitivne kursne razlike 5.2.1, 14 2.480 -

Ostali finansijski prihodi 5.2.1, 14 385 1.875

Finansijski rashodi 20 32.688

Rashodi kamata 5.2.2, 15 17 32.688

Ostali finansijski rashodi 3 -

Dobitak redovne aktivnosti 3.465.673 814.465

Ostali prihodi 49.882 1.334.995

Dobici po osnovu prodaje NPO 5.3.1, 16 - 25.684

Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu 5.3.1, 16 13.869 12.322

Dobici po osnovu prodaje materijala 5.3.1, 16 419 -

Naplaćena otpisana potraživanja 5.3.1, 16 25.000 287

Prihodi od smanjenja obaveza i ostali nepomenuti prihodi 5.3.1, 16 10.594 1.296.702

Ostali rashodi 26.343 10.453

Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa

potraživanja 5.3.2, 17

781

786

Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha i ostali rashodi 5.3.2, 17 25.562 9.667

Dobitak prije oporezivanja 3.489.212 2.139.007

Tekući i odloženi porez na dobit 434.194 123.539

Poreski rashodi perioda 6, 10 434.194 123.539

Neto dobitak perioda 4.1, 8 3.055.018 2.015.468

Ukupni prihodi 11.825.039 9.887.142

Ukupni rashodi 8.335.827 7.748.135


6

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU

Za godinu koja se završava 31. decembra 2018. godine

(U konvertibilnim markama)

Akcijski kapital Revalorizacione

rezerve

Nerealizovani

dobici po osn.

finan.sred.rasp

ol.za prodaju

Ostale rezerve Neraspoređeni

gubitak/dobitak

Ukupno

Stanje na dan 31. decembar

2016.godine 11.289.203 1.997.267 42.499 1.128.920 40.614.643 55.072.532

Efekti revalorizacije

materijalnih i nematerijalnih

sredstava

Nerealizovani dobici/gubici

po osnovu finansijskih

sredstava raspoloživih za

prodaju 1.197 1.197

Neto dobitak/gubitak perioda

iskazan u bilansu uspjeha 2.015.468 2.015.468

Neto dobici/gubici perioda

priznati direktno u kapitalu (195.126) 195.126

Objavljene dividende i drugi

vidovi raspodjele dobitka i

pokriće gubitka

Stanje na dan 31. decembar

2017.godine 11.289.203 1.802.141 43.696 1.128.920 42.825.237 57.089.197

Efekti revalorizacije

materijalnih i nematerijalnih

sredstava (36.042) (36.042)

Nerealizovani dobici/gubici

po osnovu finansijskih

sredstava raspoloživih za

prodaju (2.807) (2.807)

Neto dobitak/gubitak perioda

iskazan u bilansu uspjeha 3.055.018 3.055.018

Neto dobici/gubici perioda

priznati direktno u kapitalu 36.042 36.042

Objavljene dividende i drugi

vidovi raspodjele dobitka i

pokriće gubitka

Stanje, 31. decembar 2018.

godine 11.289.203 1.766.099 40.889 1.128.920 45.916.297 60.141.408


7

BILANS TOKOVA GOTOVINE (IZVJEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE)

Za godinu koja se završava 31.decembra 2018. godine

(U konvertibilnim markama)

Godina koja se

završava

31. decembra

2018.

Godina koja se

završava

31.decembra

2017.

TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 14.359.516 8.603.925

Prilivi od kupaca i primljeni avansi 13.725.046 7.879.002

Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sli. 1.000 -

Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 633.470 724.923

Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 9.338.291 8.516.528

Оdlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi 4.517.096 4.397.881

Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 2.799.364 2.273.099

Odlivi po osnovu plaćenih kamata 17 32.688

Odlivi po osnovu poreza na dobit 149.372 280.822

Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 1.872.442 1.532.038

Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 5.021.225 87.397

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA

Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 65.113 5.722.539

Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 22.181 12.323

Prihodi po osnovu prodaje NPO - 25.684

Prilivi po osnovu kamata 42.932 184.532

Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana - 5.500.000

Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 4.291.341 5.322.191

Odlivi po osnovu kupovine NPO 171.341 37.191

Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 4.120.000 5.285.000

Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja - 400.348

Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 4.226.228 -

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA

Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja - -

Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 131 1.992.463

Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 131 1.992.463

Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja - 1.992.463

Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 131 -

UKUPNI PRILIVI GOTOVINE 14.424.629 14.326.464

UKUPNI ODLIVI GOTOVINE 13.629.763 15.831.182

NETO PRILIV GOTOVINE 794.866 -

NETO ODLIV GOTOVINE - 1.504.718

Gotovina na početku obračunskog perioda 1.166.333 2.671.051

Gotovina na kraju obračunskog perioda 1.961.199 1.166.333



8

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

Građevinsko preduzeće »Krajina« a.d. Banja Luka je osnovano 1945. godine, a tokom

poslovanja je prolazilo kroz različite oblike organizovanja. Prema odredbama Zakona o

privatizaciji državnog kapitala u preduzećima (»Službeni glasnik Republike Srpske«, broj:

24/98), izvršena je vlasnička transformacija državnog kapitala i promjena oblika

organizovanja.

Prema rješenju Osnovnog suda u Banja Luci broj: U/I-1521/01 od 21.08.2001. godine,

upisana je promjena oblika organizovanja u akcionarsko društvo, Građevinsko preduzeće

»Krajina« a.d. Banja Luka, Trg srpskih junaka broj 4. Skraćeni naziv je GP »Krajina« a.d.

Banja Luka. Društvo je u potpunosti privatizovano.

Rješenjem Okružnog privrednog suda u Banjaluci broj: 057-0-reg-12-001656 od 11.04.2013.

godine, izvršen je upis usklađivanja Statuta sa Zakonom o privrednim društvima i Zakonom o

klasifikaciji djelatnosti.

Na osnovu Obavještenja o razvrstavanju poslovnog subjekta po djelatnostima Republičkog

zavoda za statistiku od 17.04.2013. godine, osnovna djelatnost Društva je pod šifrom 41.20 –

izgradnja stambenih i nestambenih zgrada.

Društvo je izvršilo implementaciju sistema upravljanja kvalitetom prema normi ISO

9001:2008 i normi ISO 14001:2004.

Rješenjem Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske broj: 01-03-PE-837/01 od

22.11.2001.godine, izvršen je upis Društva u registar emitenata.

Matični broj Društva je 1126164, a jedinstveni identifikacioni broj kod Poreske uprave je

4401509350000.

Direktor Društva je mr Borko Đurić, dipl.ing.građevinarstva.

Prema podacima stručnih službi, broj zaposlenih na dan bilansiranja je 130.

Finansijski izvještaji Društva su sastavljeni u skladu sa načelom stalnosti poslovanja.

Na osnovu člana 5. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (»Službeni glasnik

RS«, broj: 94/15), Društvo je razvrstano u kategoriju velikih pravnih lica.


9

2. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

2.1. RAČUNOVODSTVENA NAČELA

Pri sačinjavanju finansijskih izvještaja Društvo je obavezno da se pridržava sledećih načela:

2.1.1. NAČELO STALNOSTI iz koga proizilazi da imovinski, finansijski i prinosni položaj

društva kao i ekonomska politika zemlje i ekonomske prilike u okruženju omogućuje

poslovanje u neograničenom roku iz čega proizilazi privremenost i povremenost

izvještavanja, kao i obaveznost procjenjivanja po nabavnoj cijeni i cijeni koštanja osim u

slučajevima primjena načela impariteta.

2.1.2. NAČELO DOSLEDNOSTI koje podrazumijeva da se način procjenjivanja u dužem

vremenskom razdoblju ne mijenja, a ako do promjene ipak dođe u Aneksu se iskazuje efekat

promjene i obrazlaže razlog promjene.

2.1.3. NAČELO REALIZACIJE po kome se u bilansu uspjeha mogu uključiti samo

realizovani (tržišno potvrđeni) dobici.

2.1.4. NAČELO IMPARITETA (nejednake vrijednosti), koje zahtijeva bilansiranje imovine

po najnižoj a obaveza po najvišoj vrijednosti što ima za posledicu odmjeravanje rashoda na

više a prihoda na niže, kao i uzimanje u obzir obezvrjeđenja (depresijacije) i rezervisanja

nazavisno da li je rezultat dobitak ili gubitak.

2.1.5. NAČELO UZROČNOSTI PRIHODA I RASHODA po kome se uzimaju u obzir svi

prihodi i svi rashodi datog obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda

(fakturisana realizacija) i momenata plaćanja po osnovu rashoda.

2.1.6. NAČELO POJEDINAČNOG PROCJENJIVANJA IMOVINE I OBAVEZA pri

čemu eventualna grupna procjenjivanja radi racionalizacije proističu iz pojedinačnog

procjenjivanja.

2.1.7. NAČELO INDENTITETA BILANSA po kome bilans otvaranja poslovnih knjiga za

tekuću godinu mora da bude identičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu.

3. PROCJENJIVANJE IMOVINE

3.1. NEMATERIJALNA ULAGANJA se priznaju samo kada je vjerovatno da će od tog

ulaganja priticati ekonomske koristi i kada je nabavna vrijednost ulaganja pouzdano mjerljiva.

Nematerijalna ulaganja se vrednuju prema nabavnoj vrijednosti. Obuhvataju ulaganja u

softver, trajno pravo korištenja gradskog građevinskog zemljišta i goodwill.

Nematerijalna ulaganja se amortizuju u toku korisnog vijeka pri čemu se primjenjuje

proporcionalni metod amortizacije. U bilansu se nematerijalna ulaganja iskazuju po sadašnjoj

vrijednosti. Za trajno pravo korištenja zemljišta ne vrši se obračun amortizacije, kao ni za

goodwill utvrđen kupovinom pravnog lica.


10

3.2. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

U nekretnine postrojenja i opremu spadaju: zemljišta, građevinski objekti, postrojenja i

oprema.

U momentu nabavke vrednuju se po nabavnoj vrijednosti. Nakon početnog priznavanja po

nabavnoj vrijednosti građevinski objekti, postrojenja, oprema i ostala sredstva, vrednuju se po

sadašnjoj vrijednosti (nabavna vrijednost umanjena za iznos obračunate amortizacije i gubitka

po osnovu obezvređenja).

Sadašnja vrijednost građevinskih objekata, postrojenja i opreme uvećava se za naknadne

troškove po osnovu troškova adaptacije, zamjene dijelova i troškova generalnih popravki pod

uslovom da se ovi troškovi mogu izmjeriti i da oni produžuju korisni vijek ili povećavaju

učinak sredstva.

Nakon početnog vrednovanja kada knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i

opreme odstupa od vladajućih tržišnih cijena na dan bilansa, vrši se procjena nekretnina,

postrojenja i opreme ili putem ponovne nabavne cijene ili putem revalorizacije. Pozitivni

efekti ove procjene povećavaju revalorizacionu rezervu, a negativni efekti smanjuju

revalorizacionu rezervu, a ako revalorizacione rezerve nema negativni efekat povećava rashod

obezvređenjem imovine u bilansu uspjeha.

3.3. AMORTIZACIJA

Osnovica za obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme,

izuzimajući trajno pravo korištenja i zemljište, je nabavna odnosno revalorizovana nabavna

vrijednost.

Metod obračuna amortizacije je linearni tj. proporcionalni (paragraf 62 MRS 16- Nekretnine,

postrojenja i oprema). Amortizacione stope se utvrđuju prema procijenjenom korisnom vijeku

upotrebe za svako sredstvo pojedinačno.

Prilikom obračuna amortizacije Društvo koristi slijedeće amortizacione stope:

Građevinski objekti

- upravne zgrade, hale i barake 2,00% do 10%

- boksevi i auto garaže 2,18% do 10%

- šine, putevi i piste 6,67% do 10%

- vodovod i parovod 5,00% do 20%

Oprema

- građevinska oprema 6,67% do 33,33%

- skele 10,00% do 20,00%

- oprema za varenje i druga 20,00%

- transportna sredstva 6,67% do 33,33%

- kancel. namještaj i rač. oprema 8,33% do 20,00%


11

3.4. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

U dugoročne finansijske plasmane spadaju: učešća u kapitalu drugih pravnih lica, dugoročne

obveznice i ostali dugoročni finansijski plasmani. Dugoročne obveznice uključene su u listu

kotacije na berzi i vrednuju se po prodajnoj berzanskoj cijeni na dan bilansa. Pozitivni efekti

evidentiraju se u korist revalorizacione rezerve a negativni na teret ranije ostvarene

revalorizacione rezerve a ako te rezerve nema na teret rashoda obezvrjeđenja. Ostali

dugoročni finansijski plasmani odnose se na oročena novčana sredstva.

3.5. ZALIHE I DATI AVANSI

Zalihe materijala, rezervnih dijelova, goriva i maziva, auto guma, sitnog inventara, HTZ

opreme, procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti, koja obuhvata fakturnu vrijednost dobavljača

i zavisne troškove nabavke.

Obračun izlaza zaliha se vrši po prosječnoj nabavnoj cijeni.

Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda vrednuju se po cijeni koštanja,

pojedinačno po objektima. Cijena koštanja obuhvata troškove proizvodnje i dio opštih

troškova.

3.6. POTRAŽIVANJA OD PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA

Potraživanja od prodaje i druga potraživanja obuhvataju: potraživanja po osnovu prodaje i

druga kratkoročna potraživanja.

Kratkoročna potraživanja procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti umanjenoj za indirektni

otpis, po odluci rukovodstva, vjerovatno nenaplativih potraživanja odnosno za direktni otpis

ako je nenaplativost potraživanja dokumentovana.

3.7. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE

U gotovinu i ekvivalente gotovine spadaju: poslovni računi i blagajna.

Depoziti po viđenju i gotovina u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem kursu strane valute

na dan bilansa. Pozitivne kursne razlike evidentiraju se u korist finansijskih prihoda, a

negativne na teret finansijskih rashoda.

3.8. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

Aktivna vremenska razgraničenja obuhvataju unapred plaćene odnosno fakturisane troškove i

prihode tekućeg perioda koji nisu mogli biti fakturisani, a za koje su nastali troškovi u

tekućem periodu.


12

4. PROCJENJIVANJE PASIVE

4.1. KAPITAL

U kapital spadaju: osnovni kapital, zakonske i statutarne rezerve, revalorizacione rezerve,

nerealizovani dobici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju i neraspoređeni

dobitak.

Kapital se unosi u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti.

Revalorizaciona rezerva datog sredstva prenosi se na neraspoređeni dobitak kada se to

sredstvo potpuno amortizuje ili proda.

4.2. DUGOROČNA REZERVISANJA

Dugoročna rezervisanja predstavljaju obaveze za pokriće troškova i rizika proisteklih iz

prethodnog poslovanja koji će se pojaviti u narednim godinama a odnose se na:

- rezervisanja za troškove u garantnom roku,

- ostala rezervisanja za vjerovatne troškove.

Ova rezervisanja Društvo procjenjuje na bazi stvarno očekivanih troškova, a ukida ih u

momentu nastanka troškova koji terete rezervisanje. Neiskorištena dugoročna rezervisanja za

pokriće troškova ukidaju se u korist ostalih prihoda.

4.3. KRATKOROČNE OBAVEZE

U kratkoročne obaveze spadaju obaveze iz poslovanja prema dobavljačima i po osnovu

primljenih avansa, te obaveze po osnovu zarada i naknada zarada, druge obaveze, obaveze za

porez na dodatu vrijednost i pasivna vremenska razgraničenja.

Obaveze iz poslovanja u nacionalnoj valuti iskazuju se u neplaćenom iznosu, a u stranoj valuti

iskazuju se po srednjem kursu na dan bilansa.

Obaveze za porez na dodatu vrijednost odnose se na obračunat porez na dodatu vrijednost

kupcima u iznosu koji nije kompenziran sa obračunatim porezom na dodatu vrijednost od

strane dobavljača i po osnovu uvoza i nije plaćen u momentu bilansiranja, obzirom da je rok

za plaćanje 10. u mjesecu za prethodni mjesec.

4.4. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

U pasivna vremenska razgraničenja spadaju: unaprijed obračunati rashodi perioda, obračunati

prihodi budućeg perioda, razgraničeni zavisni troškovi nabavke, odloženi prihodi i ostala

pasivna vremenska razgraničenja.


13

5. PRIHODI I RASHODI

5.1. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI

5.1.1. Poslovne prihode čine:

- prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu,

- prihodi od aktiviranja i potrošnje učinaka priznaju se po cijeni koštanja,

- prihodi od fondova,

- prihodi od zakupnina i ostali poslovni prihodi.

Poslovni prihodi koriguju se na više za povećanje vrijednosti zaliha učinaka i na niže za

smanjenje vrijednosti zaliha učinaka.

5.1.2. Poslovne rashode čine: troškovi materijala, troškovi goriva i energije, troškovi bruto

zarada i naknada zarada, troškovi proizvodnih usluga, troškovi amortizacije i rezervisanja,

nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi nezavisni od rezultata. Svi rashodi se priznaju

nezavisno od plaćanja.

5.2. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI

5.2.1. Finansijske prihode čine: prihodi od kamata i ostali finansijski prihodi.

5.2.2. Finansijske rashode čine rashodi po osnovu kamata i ostali fin. rashodi.

5.3. OSTALI PRIHODI I RASHODI

5.3.1. Ostale prihode čine: prihodi od prodaje osnovnih sredstava, naplaćena otpisana

potraživanja, prihodi od smanjenja obaveza, prihodi od ukidanja neiskorištenih dugoročnih

rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi.

5.3.2. Ostale rashode čine: rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja,

manjkovi, rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i ostali rashodi.

5.4. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I

ISPARAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA

Prihod po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina čini

prihod po osnovu ispravke greške iz proteklih godina.

6. POREZ NA DOBITAK

Porez na dobitak se obračunava u skladu sa Zakonom o porezu na dobit (»Sl. glasnik RS«

br.94/15). Poreska osnovica se utvrđuje poreskim bilansom i poreskom prijavom, a poreska

stopa je 10% od iznosa dobitka utvrđenog u poreskom bilansu.


14

1. NEMATERIJALNA ULAGANJA

U KM

Ostala

nematerijalna

ulaganja

Ukupno

Nabavna vrijednost:

Stanje na početku godine 339.170 339.170

Povećanja: 0 0

Nove nabavke 0 0

Stanje na kraju godine 339.170 339.170

Kumulirana ispravka

vrijednosti

Stanje na početku godine 0 0

Povećanja: 0 0

Amortizacija 0 0

Stanje na kraju godine 0 0

Neto sadašnja vrijednost:

31.12.2018. godine 339.170 339.170

Neto sadašnja vrijednost:

31.12.2017. godine 339.170 339.170

Nematerijalna ulaganja se odnose na trajno pravo korištenja zemljišta i goodwill utvrđen

kupovinom pravnog lica.


15

2. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA U KM

Zemljiše Građevinski

objekti

Postrojenja

oprema

i alat

Investicione

nekretnine

Ukupno

Nabavna vrijednost:

Stanje na početku

godine 8.256.056 10.148.082 4.546.725 2.943.843 25.894.706

Povećanja:

Nove nabavke 0 0 171.341 0 171.341

Procjena, revalor. i

dr.

0 0 0 0 0

Smanjenja:

Rashod i sred. van

upotrebe

0 0 25.675 0 25.675

Prodaja i drugo 0 0 0 0 0

Stanje na kraju godine 8.256.056 10.148.082 4.692.391 2.943.843 26.040.372

Kumulirana ispravka

vrijednosti:

Stanje na početku

godine 0 4.372.028 4.146.708 1.081.896 9.600.632

Povećanja:

Amortizacija 0 211.592 186.862 58.877 457.331

Procena i drugo 0

Smanjenja:

Rashod i sred. van

upotrebe

0 0 25.675 0 25.675

Prodaja i drugo 0 0 0 0 0

Stanje na kraju godine 0 4.583.620 4.307.895 1.140.773 10.032.288

Neto sadašnja

vrijednost:

0

31.12.2018. godine 8.256.056 5.564.462 384.496 1.803.070 16.008.084

Neto sadašnja

vrijednost:

31.12.2017. godine 8.256.056 5.776.054 400.017 1.861.947 16.294.074

Društvo je 86,42 m2 korisne površine Upravne zgrade Rebrovac dalo u zakup Ministarstvu

bezbjednosti BiH na osnovu čega je, u skladu sa RS 40 -Investicione nekretnine, evidentiran

iznos od 2.943.843 KM na investicionim nekretninama.

U toku 2018.godine izvršeno je povećanje vrijednosti opreme u ukupnom iznosu od 171.341

KM. Smanjenje nabavne vrijednosti opreme po osnovu rashoda utvrđenih prilikom redovnih

godišnjih popisa izvršeno je u iznosu od 25.675 KM.

Na imovini Društva nema založnog prava odnosno hipoteke.


16

3. UČEŠĆA U KAPITALU I OSTALI DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI U KM

Učešća u

kapitalu

zavisnih

pravnih

lica

Ostali

dugoročni

finansijski

plasmani

Ukupno

Vrijednost na početku godine 12.616.580 5.613.270 18.229.850

Povećanje 0 4.109.882 4.109.882

Smanjenje 0 0 0

Vrijednost na kraju godine 12.616.580 9.722.152 22.338.732

31.12.2018. godine 12.616.580 9.722.152 22.338.732

31.12.2017. godine 12.616.580 5.613.270 18.229.850

Društvo je kupilo od Republike Srpske – Vlade Republike Srpske akcije akcionarskog društva

"Novi Jelšingrad" fabrika alatnih mašina Banja Luka i postalo jedini akcionar sa 100% akcija

društva na osnovu Potvrde o vlasništvu nad akcijama Centralnog registra hartija od vrijednosti

AD Banja Luka broj 1273/11 od 21.12.2011. godine, što je evidentirano kao učešće u kapitalu

zavisnih pravnih lica u akcijama. U 2018. godini Društvo je izvršilo dodatna ulaganja u ovo

zavisno društvo po osnovu odluke Upravnog odbora br. 2721-2/17 u iznosu od 620.000 KM,

tako da su izvršena ulaganja u ukupnom iznosu od 2.155.000 KM. U 2017. godini društvo

„Novi Jelšingrad“ a.d. promijenilo je pravnu formu u društvo sa ograničenom odgovornošću.

Ostali dugoročni finansijski plasmani se odnose na dugoročno oročena sredstva kod Sberbank

a.d. Banja Luka i obveznice Republike Srpske, za koje je na dan bilansiranja utvrđeno

smanjenje vrijednosti u iznosu od 11.119 KM. Struktura obveznica je slijedeća:

- obveznice RSRS-0-C 81.977 kom x 0,479 KM = 39.267 KM

- obveznice RSRS-0-B 57.852 kom x 0,482 KM = 27.885 KM

Ukupna vrijednost obveznica 67.152 KM


17

4. ZALIHE I DATI AVANSI U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Materijal 1.058.399 1.399.004

2. Nedovršena proizvodnja 5.494.858 8.930.499

3. Gotovi proizvodi 16.326.103 15.625.875

I Zalihe – ukupno (1-3) 22.879.360 25.955.378

1. Bruto dati avansi 257.606 246.248

II Dati avansi - ukupno 257.606 246.248

III ZALIHE I DATI AVANSI (I+II) 23.136.966 26.201.626

Zalihe obuhvataju materijal, rezervne dijelove, gorivo i mazivo, gume, sitan alat i inventar na

zalihi i upotrebi, HTZ opremu, gotove proizvode i nedovršenu proizvodnju.

Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda se uglavnom odnose na stambeno

poslovne blokove u okviru kompleksa Aleja Centar. Stanje zaliha nedovršene proizvodnje i

gotovih proizvoda odgovara zalihama koje se vode u okviru klase 9. U skladu sa Pravilnikom

o kontnom okviru, formirane su evidencije za obračun troškova i učinaka u okviru kojih se

vrši analitičko evidentiranje kretanja nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda.

5. POTRAŽIVANJA OD PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA U KM

Kupci -

povezana

pravna

lica

Kupci u

zemlji

Druga

kratkoročna

potraživanja

Porez na

dodatu

vrijednost

Ukupno

Bruto stanje na početku

godine 0 1.224379 12.624 13.351 1.250.354

Bruto stanje na kraju

godine 3.023428 11.496 2.337 3.037.261

Ispravka vrijednosti na

početku godine 0 472.032 0 0 472.032

Ispravka vrijednosti na

kraju godine 0 447.032 0 0 447.032

NETO STANJE

31.12.2018. godine 2.576396 11.496 2.337 2.590.229

31.12.2017. godine 0 752.347 12.624 13.351 778.322

Potraživanja od kupaca su formirana po osnovu prodaje stanova i poslovnih prostora, te

izvedenih radova. U cilju usklađivanja potraživanja sa kupcima, Društvo je poslalo Izvode

otvorenih stavki na dan 31.12.2018. godine od kojih je oko 76 % potvrđeno. Izvršeno je

utuživanje kupaca za dospjela, a nenaplaćena potraživanja. Ispravka vrijednosti potraživanja

od kupaca u zemlji koja je formirana u prethodnom periodu indirektnim otpisom potraživanja

iznosi 447.032 KM. U tekućoj godini su naplaćena sumnjiva i sporna potraživanja u iznosu od

25.000 KM, koja su indirektno otpisana ranijih godina.


18

Kratkoročna potraživanja u iznosu od 11.496 KM se odnose na potraživanja po osnovu

bolovanja koje se refundira i ostala kratkoročna potraživanja.

6. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE U KM

31.

decembra

2018.

31.

decembra

2017.

1. Poslovni računi - domaća valuta 1.650.207 1.115.328

2. Poslovni računi - strana valuta

3. Izdvojena novčana sredstva

310.111 2.081

48.000

4. Blagajna - domaća valuta 881 924

Gotovina i ekvivalenti gotovine - ukupno

(1 do 4)

1.961.199 1.166.333

Društvo ima otvorene poslovne račune kod 5 poslovnih banaka. Stanje žiro računa na dan

bilansiranja odgovara stanju žiro računa poslovnih banaka. Stanje gotovine u blagajni

odgovara stanju zadnjeg blagajničkog izvještaja.

7. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Ostala aktivna vremenska razgraničenja 646.120 1.082.763

Aktivna vremenska razgraničenja - ukupno 646.120 1.082.763

Ostala aktivna vremenska razgraničenja su formirana po osnovu ispostavljenih avansnih

faktura kupcima , primljenih avansnih faktura od dobavljača i obračunatih prihoda od kamata

koje dospijevaju na naplatu sljedeće godine.

8. KAPITAL U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Akcijski kapital 11.289.203 11.289.203

I. Osnovni kapital - ukupno 11.289.203 11.289.203

1. Zakonske rezerve 1.128.920 1.128.920

II. Rezerve – ukupno 1.128.920 1.128.920

1. Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije

stalnih sredstava

1.766.099 1.802.141

2. Nerealizovani dobici po osnovu finansijskih

sredstava raspoloživih za prodaju

40.889 43.696

III. Revalorizacione rezerve i nerealizovani

dobici i gubici (1 i 2)

1.806.988 1.845.837

1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 42.825.237 40.809769

2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 3.091.060 2.015.468

IV. Neraspoređeni dobitak (1 i 2) 45.916.297 42.825.237

KAPITAL (I do IV) 60.141.408 57.089.197


19

Akcijski kapital je podijeljen na 11.289.203 obične akcije klase A, nominalne vrijednosti 1

KM za jednu akciju. Prema podacima Centralnog registra hartija od vrijednosti a.d. Banja

Luka, koji vodi knjigu akcionara, ukupan broj akcionara na dan 24.01.2019. godine je 93.

Daje se pregled akcionara Društva:

- Čičić Milenko, Laktaši 38,29%

- Đurić Borko, Banja Luka 14,17%

- Janković Brane, Banja Luka 12,60%

- Vujatović Miroslav, Banja Luka 12,50%

- PREF a.d. Banja Luka 10,00%

- DUIF Kristal invest a.d. OMIF Future Fund 6,56%

- Fond za restituciju RS a.d. Banja Luka 5,00%

- Ostali akcionari 0,88%

Ukupno 100,00%

9. DUGOROČNA REZERVISANJA U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku 3.419.461 2.601.290

2. Ostala dugoročna rezervisanja 1.145.746 1.234.271

Dugoročna rezervisanja - ukupno (1 i 2) 4.565.207 3.835.561

Dugoročna rezervisanja za troškove u garantnom roku se odnose na garancije date na kvalitet

prodatih stambenih i poslovnih objekata. U toku 2018. godine formirana su rezervisanja po

navedenom osnovu u iznosu od 818.170 KM. Ostala dugoročna rezervisanja su formirana po

osnovu rezervisanja za pokrenute sudske sporove. U toku 2018. godine ukinuta su

rezervisanja po ovom osnovu u ukupnom iznosu od 88.525 KM.

Društvo nije izvršilo rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih smatrajući da iznosi

otpremnina neće imati materijalno značajnog uticaja na finansijske izvještaje Društva u

budućnosti.

10. KRATKOROČNE OBAVEZE U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Primljeni avansi, depoziti i kaucije 610.941 1.067.613

2. Dobavljači - povezana pravna lica 0 43.351

3. Dobavljači u zemlji 2843.140 658.930

4. Dobavljači u inostranstvu 1.229 18.268

I Obaveze iz poslovanja - ukupno (1 do 4) 896.310 1.788.162

1. Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim

naknada zarada kojem se refundiraju

123.590 105.034


20

2. Obaveze za porez na zarade i naknade zarada

osim zarada koje se refundiraju

10.770 8.694

3. Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada

osim zarada koje se refundiraju

66.514 55.881

4. Obaveze za ostala neto lična primanja 74.670 62.980

5. Obaveze za porez na ostala lična primanja 8.297 6.998

6. Obaveze za doprinose na ostala lična primanja 40.864 34.466

II Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada -

ukupno (1 do 6)

324.705 274.053

1. Obaveze za dividende 18.688 18.819

2. Obaveze prema članovima Upravnog odbora 1.300 1.300

3. Ostale obaveze 9.274 1.039

III Druge obaveze - ukupno (1 do 3) 29.262 21.158

IV Obaveze za porez na dodatu vrijednost 60.639 0

1. Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz

nabavke ili na teret troškova

6.017 7.202

2. Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge

dažbine

6.767 1.238

V Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge

dažbine bez tekućih obaveza za porez na dobit (1

i 2)

12.784 8.440

Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze -

ukupno (I do V)

1.323.700 2.091.431

Tekuće obaveze za porez na dobit 354.190 69.368

Obaveze po osnovu primljenih avansa se odnose na avansne uplate kupaca za kupovinu

stanova i poslovnih prostora. Obaveze prema dobavljačima se odnose na obaveze prema

kooperantima i ostalim dobavljačima. Obaveze prema dobavljačima su usklađene na osnovu

primljenih Izvoda otvorenih stavki sa stanjem na dan 31.10. – 31.12.2018. godine sa oko 57

% dobavljača. Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada se odnose na obračun zarada za

decembar 2018. godine i regres za godišnji odmor.

11. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Ostala pasivna vremenska razgraničenja 635.995 1.006.199

Pasivna vremenska razgraničenja - ukupno

635.995 1.006.199

Ostala pasivna vremenska razgraničenja su formirana po osnovu primljenih i ispostavljenih

avansnih faktura i obračunatih zavisnih troškova nabavke.


21

12. POSLOVNI PRIHODI U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Prihodi od prod. proiz. i usl. povezanim prav.

Licima

67.649 63.622

2. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na

domaćem tržištu

13.581.724 5.493.408

I Prih. od prodaje proizvoda i usluga -

ukupno (1 i 2)

13.649.373 5.557.030

Prihodi od prodaje - ukupno 13.649.373 5.557.030

1. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 245.066 177.272

II Prihod od aktiviranja učinaka 245.066 177.272

1. Povećanje/smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 2.735.412 1.320.846

III Promjena vrijednosti zaliha učinaka -

ukupno

2.735.412 1.320.846

1. Prihodi od zakupnina 542.657 550.268

2. Prihodi iz namijenskih izvora finansiranja 21.448 22.017

3. Ostali poslovni prihodi po drugim osnovama 5.228 764.590

IV Drugi poslovni prihodi - ukupno (1 do 3) 570.333 1.336.875

POSLOVNI PRIHODI - UKUPNO (I do IV) 11.729.360 8.392.023

13. POSLOVNI RASHODI U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Troškovi materijala za izradu 2.346.741 1.408.762

2. Troškovi ostalog (režijskog) materijala 121.509 202.417

3. Troškovi goriva i energije 248.134 194.084

I Troškovi materijala - ukupno (1 do 3) 2.716.384 1.805.263

1. Troškovi bruto zarada 2.557.242 2.057.477

2. Troškovi bruto naknada članovima Upravnog

odbora

25.871 25.871

3. Troškovi bruto ostalih ličnih rashoda 279.892 262.073

II Troškovi bruto zarada, naknada zarada i

ostali lični rashodi (1 do 3)

2.907.901 2.345.421

III Troškovi amortizacije 457.330 510.265

1. Troškovi rezervisanja za troškove u garantnom

roku

818.171 266.503

IV Troškovi rezervisanja – ukupno 818.171 266.503


22

1. Troškovi usluga na izradi učinaka 975.388 1.748.218

2. Troškovi transportnih usluga 29.576 33.871

3. Troškovi usluga održavanja 39.397 27.655

4. Troškovi reklame i propagande 10.087 16.469

5. Troškovi ostalih usluga 20.287 8.884

V Troškovi proizvodnih usluga - ukupno (1 do 6) 1.074.735 1.835.097

1. Troškovi neproizvodnih usluga 60.791 39.220

2. Troškovi reprezentacije 45.758 24.807

3. Troškovi premije osiguranja 23.011 25.792

4. Troškovi platnog prometa 2.983 3.846

5. Troškovi članarina 2.959 3.448

6. Troškovi poreza 64.504 135.783

7. Troškovi doprinosa 12.057 10.889

8. Ostali nematerijalni troškovi 122.880 698099

VI Nematerijalni troškovi - ukupno (1 do 8) 334.943 941.884

Ostali poslovni rashodi - ukupno (IV do VI) 2.227.848 3.043.484

POSLOVNI RASHODI - UKUPNO (I do VI) 8.309.464 7.704.433

14. FINANSIJSKI PRIHODI U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Prihodi od kamata 42.932 158.249

2. Ostali finansijski prihodi 2.865 1.875

Finansijski prihodi - ukupno (1 do 2) 45.797 160.124

15. FINANSIJSKI RASHODI U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Rashodi kamata 20 32.688

Finansijski rashodi - ukupno 20 32.688


23

16. OSTALI PRIHODI U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1.Naplaćena otpisana potrazivanja

2. Dobici po osnovu prodaje opreme

25.000

0

287

25.684

3.Dobici po osnovu prodaje dugoročnih hartija od

vrijednosti

13.869 12.322

4.Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja

neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali

nepomenuti prihodi

11.013 1.296.702

I Ostali prihodi - ukupno (1 do 4) 49.882 1.334.995

OSTALI PRIHODI – UKUPNO 49.882 1.334.995

17. OSTALI RASHODI U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha

materijala, robe i ostali rashodi

2. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa

potraživanja

25.562

781

9.667

786

I Ostali rashodi - ukupno (1 do 2) 26.343 10.453

OSTALI RASHODI - UKUPNO 26.343 10.453

18. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE

Društvo vodi sudske sporove u kojima se pojavljuje kao tuženi. Izvršena su rezervisanja za

troškove koji mogu nastati po tužbama pokrenutim protiv Društva u iznosu 1.240.939 KM.

19. POVEZANA LICA

Povezana lica su: «Kaldera company» d.o.o. Laktaši, «Euroline» d.o.o. Banja Luka, i

«Projekt» a.d. Banja Luka, po osnovu učešća vlasnika navedenih pravnih lica u kapitalu

Društva i «Novi Jelšingrad» d.o.o. Banja Luka, koji je u vlasništvu Društva. U 2018. godini

bilo je poslovnih transakcije sa povezanim licem «Kaldera company» d.o.o. kao dobavljačem

u iznosu 12.196 KM a neizmirene obaveze iznose 0 KM. Nije bilo prometa sa ovim

povezanim licem kao kupcem, a potraživanja na dan bilansiranja iznose 0 KM.

U 2018. godini nije bilo poslovnih transakcija sa povezanim licem « Euroline » d.o.o.

U 2018. godini promet sa povezanim licem «Projekt» a.d. kao dobavljačem iznosi 5.684

KM, a obaveza na dan bilansiranja je 0 KM. Ovo povezano lice, kao kupac, u 2018. godini je

preuzelo obavezu po osnovu Ugovora od Geo-centra d.o.o. Banja Luka u iznosu 52.717 KM i


24

potraživanje na dan bilansiranja iznosi 47.033 KM. Poslovne transakcije sa povezanim licem

«Novi Jelšingrad» d.o.o. kao kupcem u 2018. godini ostvarene su u iznosu od 79.149 KM, a

potraživanje na dan bilansiranja iznosi 0 KM. U 2018. godini sa ovim povezanim licem kao

dobavljačem ostvaren je promet u iznosu od 308.652 KM, a stanje neizmirenih obaveza je 0

KM.

20. VANBILANSNA EVIDENCIJA

Na vanbilansnoj evidenciji se nalaze evidencije o zemljištu iz programa privatizacije, imovina

van Republike Srpske, sporni stanovi i osnovna sredstva.

21. PORESKI RIZICI

Republika Srpska i Bosna i Hercegovina trenutno imaju više zakona koji regulišu razne

poreze uvedene od strane nadležnih organa. Porezi koji se plaćaju uključuju PDV, porez na

dobit i poreze na plate, zajedno sa drugim porezima. Za razliku od razvijenijih tržišnih

privreda zakoni kojima se regulišu ovi porezi nisu bili primjenjivani duže vrijeme, te ne

postoji dugogodišnja praksa primjene, a sa druge strane propisi kojima se vrši implementacija

ovih zakona često su nejasni ili ne postoje. Iz ovog razloga, često se javljaju razlike u

mišljenju među državnim ministarstvima i organizacijama u vezi sa pravnom interpretacijom

zakonskih odredbi što može dovesti do neizvjesnosti i sukoba interesa. Poreske prijave su

predmet kontrola i pregleda od strane više ovlašćenih organa kojima je zakonom omogućeno

propisivanje jako strogih kazni i zateznih kamata. Tumačenje poreskih zakona od strane

poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Društva mogu se razlikovati od tumačenja

rukovodstva. To može dovesti do osporavanja transakcija od strane poreskih vlasti i Društva

može biti određen dodatni iznos poreza, kazni i kamata. U skladu sa Zakonom o poreskoj

upravi Republike Srpske, period zastarjelosti poreske obaveze je 5 godina.

To praktično znači da poreske vlasti imaju prava da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u

roku od 5 godina od trenutka kada je obaveza nastala. Ove činjenice utiču da poreski rizik u

Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini bude značajniji od onog u zemljama sa razvijenim

poreskim sistemom.

Documents

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA · Vrednovanje zaliha (pravilnost vrednovanja zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda), Napomene 3.5, i 4 uz finansijske izvještaje Navedeno