MOORE STEPHENSAUDIT AUDIT ZAGRSB REVIZUSKE US LUGE, ZAGREB

Audit d.o.o. za revizijske usluge B~tijanova 52A

10000 Zagreb HRVATSKA

Tel:+385 (0) I 3667994 +385 (0) I 3667995 +385 (0) 1 3667 996

Fax:+385 (0) I 3667 997 E-mail:audit-revizija@audit.hr

IZVJESCE

o TRANSPARENTNOSTI

ZA 2012. GODINU

Zagreb, 31. ozujka 2013.

An independent memberfinn of Moore Stephens Infernatlonal

Limited - members in principal dlies throughout

the world

MOORE STEPHENSAUDIT AUDIT ZAGREB REVIZlJSKE USlUGE. ZAGREB

SADRZAJ

Stranica:

UVOD 1

PRAVNO USTROJSTVO, STRUKTURA VLASNISTVA I UPRAVLJANJE 1

PRIPADNOST MREZI MOORE STEPHENS INTERNATIONAL 1

SUSTAV KONTROLE KVALITETE 2

PROVJERA KVALITETE RADA 3

NEOVISNOST 3

USAVRSAVANJE OVLASTENIH REVIZORA 3

FINANCIJSKE INFORMACIJE 4

NAKNADE PARTNERA 4

KLIJENTI OD JAVNOG INTERESA 4

An independMI (MINb,,. fir", 0/ Moore StephtM Infernatlona}

Lim/ted - mtmber$ In principal cJtlts throllgho,,'

the world I!Y

MOORE STEPHENSAUDIT .... UDIT Z ....OREB REY1Z1JSKE USLUGE, ZAGREB

I UVOD

1.1. U cilju razvoja transparentnosti revizijske profesije u Hrvatskoj, Zakon 0 reviziji (NN 146/05, 139/08) utvrduje obvezu revizorske tvrtke koja obavlja reviziju financijskih izvjestaja drustava od javnog interesa na objavu odredenih podataka i infonnacija putem godisnjeg Izvjesca 0

transparentnosti.

Revizorska tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb, Bastijanova 52A ovo Izvjesce 0 transparentnosti utvrduje za poslovnu godinu kojaje zavrsila sa 31. prosincem 2012. godine.

II PRAVNO USTROJSTVO, STRUKTURA VLASNISTVA I UPRAVLJANJE

2.1. Revizorska tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb bavi se predmetom poslovanja, kako slijedi:

usluge revizije; usluge poreznog savjetovanja; usluge financijskih analiza i kontrola.

2.2. Temeljni kapital revizorske tvrtke AUDIT d.o.o., Zagreb utvrdenje u iznosu od 20.200,00 kn i sastoji se od 2 (dva) temeljna uloga, kako slijedi:

Zdenko Balen, ovlasteni revizor - 10.100,00 kn; Zoran Vuk, ovlasteni revizor - 10.1 00,00 kn.

2.3. Uprava revizorskog drustva AUDIT d.o.o., Zagreb je, kako slijedi:

Zdenko Balen, clan Uprave, zastupa pojedinacno i samostalno; Zoran Vuk, clan Uprave, zastupa pojedinacno i samostalno.

III PRIPADNOST MREZI MOORE STEPHENS INTERNATIONAL

3.1. Tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb je clanica MOORE STEPHENS International Ltd. jedne od, na svijetu najveCih, medunarodno prestiznih revizorskih, racunovodstvenih i poslovno konzultantskih tvrtki. MOORE STEPHENS International Ltd. sa glavnim sjedistem u Londonu, registriran pri Institutu ovlastenih racunovoda Engleske i Weisa, Cini 299 neovisnih tvrtki koje u svoja 624 ureda, u 101 zemlji, zaposljavaju 21.224 visoko educiranih djelatnika. Slijedom toga, MOORE STEPHENS International Ltd. je jedna od najveCih revizorskih, racunovodstvenih i poslovno konzultantskih tvrtki na svijetu.

3.2. Kljucni cilj clanica MOORE STEPHENS International Ltd. je pruziti klijentima usluge revizije, racunovodstva, poreznog, pravnog i drugog poslovnog konzaltinga na visokom profesionalnom nivou zasnovanom na zajednickom razvoju, znanju i iskustvu svih clanica, sto omogucava iste, visoke standarde pruzanja profesionalnih usluga u svakoj zemlji.

3.3. Svojim uclanjenjem u MOORE STEPHENS International Ltd. tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb, zadovoljivsi visoke kriterije uclanjenja u svezi provjere kvalitete pruzanja svojih profesionalnih usluga, osigurava u buducnosti pruzanje revizorskih usluga na najvisoj razini.

An mdefW"drm membf!.T finn of .!vloore Stephens International

Llllllfed - members in princlpn{ cilie.r throughout

IhelmrJd

MOORE STEPHENS AUDIT AUDIT ZAGREB REV1ZlJ5KE U5LUGE. ZAGREB

IV SUSTAV KONTROLE KVALITETE

4.1. Neovisan, nepristran pristup, s ciljem pruzanja visoko kva1itetne profesiona1ne us1uge, osnovni je ci1j revizorske tvrtke AUDIT d.o.o., Zagreb u obav1janju revizije financijskih izvjestaja nasih kIijenata. SIijedom toga, izgradnja i da1jnji razvoj metodo1ogije obav1janja revizije, a time i izgradnja i daljnje unapredenje sustava kontro1e kva1itete obavljanja revizije primarno su u funkciji obavljanja kva1itetne profesionalne us1uge.

4.2. Revizijska metodo1ogija mreze MOORE STEPHENS INTERNATIONAL predstavlja globa1ni okvir utvrdene i primjenjive metodo1ogije obavljanja revizije revizorske tvrtke AUDIT d.o.o., Zagreb. Kao rezultat iskustva, tijekom primjene, potencira se kontinuirano unapredenje primjenjive revizijske metodo1ogije s ci1jem vece uCinkovitosti i dje1otvornosti.

4.3. Sustav kontro1e kvaIitete obav1janja revizije revizorske tvrtke AUDIT d.o.o., Zagreb zasnovan je na globa1nom programu mreze MOORE STEPHENS INTERNATIONAL u kome su sadriane smjernice i zahtjevi iz Medunarodnog standarda kontro1e kva1itete br. 1. (ISQC br. 1.).

4.4. Neposredan preg1ed i kontro1a kva1itete obav1janja revizije obav1ja se na raz1iCitim nivoima, pocevsi od kontinuiranog, neposrednog preg1eda revizijske dokumentacije od strane c1anova revizorskog tima i samog voditelja revizorskog tima. Svakodnevna komunikacija i konzultacija c1anova revizorskog tima i vodite1ja revizorskog tima medusobno, te, komunikacija i konzultacija istih sa odgovornim partnerom za obav1janje revizije preduvjet su kvaIitetno pruzene profesiona1ne us1uge obavljanja revizije.

Po neposrednom zavrsetku obav1janja revizije od strane revizorskog tima, odgovoran partner za obavljanje revizije, koji je ujedno i potpisnik Izvjesca ov1astenog revizora, obav1ja kontro1u kvaIitete obavljanja revizije preg1edom radne revizijske dokumentacije potencirajuci ocjenu postivanja revizijskih procedura od strane c1anova revizorskog tima i voditelja revizorskog tima, u10gu i odgovornost svakog od njih, te nacin i kva1itetu dokumentiranosti obav1jenih revizijskih postupaka i utvrdivanja revizijskih prosudbi i zak1jucaka.

Obav1janje revizije i revizijska dokumentacija nasih kIijenata koji su razvrstani u kategoriju drustava od javnog interesa i po prosudbi drugih k1ijenata, ovisno 0 prosudbi stupnja revizijskog rizika pogresnog zakljuCivanja, predmet su dodatne, neovisne kontro1e kva1itete obav1janja revizije koju dodatno obav1ja neovisan partner iIi manager koji nije operativno angaiiran u obavljanju konkretne revizije. Dodatan preg1ed od strane neovisnog partnera iIi managera nije vremenski ogranicen na vrijeme prije izdavanja naseg Izvjesca ovlastenog revizora.

4.5. Sukladno zahtjevima IFAC-a i odredbi Zakona 0 reviziji koje ee stupiti danom u1aska Hrvatske u Europsku Uniju, revizorska tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb vee sada postuje potrebu zamjene, najkasnije svake sedme godine, partnera odgovomog za obav1janje revizije koji je i potpisnik Izvjesca ov1astenog revizora kod nasih k1ijenata koji su razvrstani u kategoriju drustava od javnog interesa.

4.6. Suk1adno zahtjevima Kodeksa profesiona1ne etike revizora i odredbi Zakona 0 reviziji, revizorska tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb se pridrzava zahtjeva u vezi cuvanja i povjerljivosti revizijske dokumentacije obav1janja revizije najmanje deset godina pocevsi od poslovne godine na koju se revizija odnosi. Isto tako, djelatnici revizorske tvrtke AUDIT d.o.o., Zagreb svjesni su odgovornosti u svezi cuvanja pos1ovne tajne i tim u vezi, svih podataka, cinjenica, informacija i okolnosti koje su sazna1i tijekom obavljanja revizije.

2 ,.In indt!pt'ndenlmembrH firm of

Moore Sfephens fnternnIJonal Limited· members In

prmClpaf cille.\"'hrougholll rrv fhl! world

MOORE STEPHENS AUDIT AUDIT ZII.GREB RtV1ZlJSKt USLUGt. ZAGRtB

V PROVJERA KVALITETE RADA

5.1. Sukladno Zakonu 0 reviziji, poslovanje revizorske tvrtke AUDIT d.o.o., Zagreb podlijeze nadzoru i provjeri kvalitete rada od strane Hrvatske revizorske komore.

5.2. Kao neovisna clanica mreze MOORE STEPHENS INTERNATIONAL, revizorska tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb, u svom poslovanju, podlijeze periodicnom nadzoru i provjeri kvalitete rada od strane neovisnih strucnjaka iz MOORE STEPHENS INTERNATIONAL.

Posljednja takva provjera kvalitete rada obavljenaje u sijecnju 2012. godine.

VI NEOVISNOST

6.1. Sukladno Kodeksu profesionalne etike revizora i odredbama Zakona 0 reviziji, revizorska tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb i njezini djelatnici, u cijelosti, postuju standarde neovisnosti u cilju izbjegavanja sukoba interesa koji bi mogao utjecati na integritet, objektivnost i nepristranost u pruzanju profesionalnih usluga nasim klijentima.

U cilju gore navedenog, kao sastavni dio procedura nase revizijske metodologije i radne dokumentacije obavljanja revizije, jeste ispunjavanje upitnika / izjave 0 neovisnosti revizorske tvrtke AUDIT d.o.o., Zagreb i svih clanova revizorskog tima u odnosu na klijenta kome se pruZa usluga obavljanja revizije.

6.2. Provjerom kvalitete rada, obavljene od strane neovisnih strucnjaka iz MOORE STEPHENS INTERNATIONAL u sijecnju 2012. godine, posebno je verificirano postivanje profesionalnih standarda neovisnosti.

VII USAVRSAVANJE OVLASTENIH REVIZORA

7.1. Revizorska tvrtka AUDIT d.o.o., Zagreb zaposljava 6 ovlastenih revizora.

7.2. Kontinuirano obrazovanje i usavrsavanje ovlastenih revizora podrazumijeva prisustvo na savjetovanjima Hrvatske revizorske komore, seminarima odgovarajucih konzultantskih tvrtki u Hrvatskoj (RiF, RRiF), te seminarima i radionicama MOORE STEPHENS INTERNATIONAL u inozemstvu.

3 11 \ ~Od'P'Od'O' m'mb"Jim, of ( f r .4~.;oO" S"p/I'o, '0'''0"1<"0"1

L,,,,i,ed· mf!mbers in pnnClpal Clf,,:s fhroughout

Ihf! world ~'

MOORE STEPHENS AUDIT AUDIT ZAGRI!B REVJZlJSI(E USLUGE. ZAGREB

VIII FINANCIJSKE INFORMACIJE

8.1. Struktura poslovnih prihoda za 2012. godinu, sukladno financijskim izvjestajima revizorskog drustva AUDIT d.o.o, Zagreb za 2012. godinu, slijedi:

Usluge Prihod ukn

%

- Usluge obavljanje zakonske revizije - Druge usluge izrazavanja uvjerenja - Ostale usluge

2.786.433 801.656

1.140.000

58,93 16,96 24,11

4.728.089 100,00

IX NAKNADE PARTNERA

9.1. Partneri - ovlasteni revizori koji pOtplSUJU Izvjesca ovlastenog revizora 0 obavljenim revizijama drustava od javnog interesa (2 partnera koji su istovremeno i vlasnici poslovnih udjela u revizorskom drustvu AUDIT d.o.o., Zagreb) nagradivani su temeljem utvrdenih mjesecnih placa i isplatama po osnovi participacije u ostvarenoj dobiti.

X KLIJENTI OD JAVNOG INTERESA

10.1. Trgovacka drustva od javnog interesa Ciji su financijski izvjestaji tijekom 2012. godine bili predmet obavljanja zakonske revizije od strane revizorske tvrtke AUDIT d.o.o. Zagreb su, kako slijedi:

- Vjesnik d.d., Zagreb - Vodoprivreda Zagreb d.d., Zagreb - Hrvatska kontrola zracne plovidbe d.o.o., Zagreb - Plinacro d.o.o., Zagreb - HP-Hrvatska posta d.d., Zagreb - Hrvatska lutrija d.o.o., Zagreb - Borovo d.d., Vukovar - HZ Hrvatske zeljeznice holding d.o.o., Zagreb (u zajednici ponuditelja sa BDO CROATIA

d.o.o., Zagreb) - HZ Infrastruktura d.o.o., Zagreb (u zajednici ponuditelja sa BDO CROATIA d.o.o., Zagreb) - HZ Putnicki prijevoz d.o.o., Zagreb (u zajednici ponuditelja sa BDO CROATIA d.o.o., Zagreb) - HZ Cargo d.o.o., Zagreb (u zajednici ponuditelja sa BDO CROATIA d.o.o., Zagreb) - HZ Vuca vlakova d.o.o., Zagreb (u zajednici ponuditelja sa BDO CROATIA d.o.o., Zagreb) - Hrvatska elektroprivreda d.d., Zagreb (u zajednici ponuditelja sa BDO CROATIA d.o.o., Zagreb) - Hrvatske autoceste d.o.o., Zagreb (u zajednici ponuditelja sa BDO CROATIA d.o.o., Zagreb)

U Zagrebu, 31. ozujka 2013. godine

4 An independc!l/l member firm of

Moore Su:plll:nslrrrernollOnal Limifed • members In

principal citics throughout Ihe ...'Orld