Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03

7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03

1/20

IMM-urile i locul lor n

economieInechitatea fiscalizrii

Ionu Sas

Director, Servicii de consultan fiscalPwC Romnia

www.pwc.ro


2/20

PwC

IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii2

31 martie 2015

Sectorul IMM


3/20

PwC


31 martie 2015

Puncte de discuie

01

02

03

04

IMM-urile n Romnia i UE

Exemple de practicifiscale n UE

Faciliti fiscalepentru mediul deafaceri autohton

Concret, ce trebuie fcut?Cteva sugestii


4/20

PwC

IMM-urile n Romnia i UE

4

IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii 31 martie 2015


5/20

PwC


31 martie 2015

Numr de ntreprinderi1 Numr angajai Valoarea adugat

Romnia UE28 Romnia UE28 Romnia UE28

Numr(mii)

% % Numr(mii)

% % EUR (mld)

% %

Micro-ntreprinderi 373,9 87,4% 92,4% 931,1 22,9% 29,1% 7 13,4% 21,6%

ntreprinderi mici 44,7 10,4% 6,4% 929,5 22,9% 20,6% 9 16,3% 18,2%

ntreprinderimijlocii

7,7 1,8% 1,0% 848,2 20,9% 17,2% 10 19,7% 18,3%

IMM-uri 426,3 99,7% 99,8% 2.708,8 66,7% 66,9% 26 49,4% 58,1%

ntreprinderi mari 1,5 0,3% 0,2% 1.349,5 33,3% 33,1% 26 50,6% 41,9%

Total 427,8 100% 100% 4.058,3 100% 100% 52 100% 100%

1 date estimative pentru 2013. Sursa: Comisia European, SBA Fact Sheet 2014

Ponderea IMM-urilor n PIB

UE28: 28%2 Romnia:

2 date estimative pentru 2013. Sursa: Comisia European, A partial and fragile recovery Annual report on European SMEs 2013/2014

O statistic privind IMM-urile


6/20

PwC


31 martie 2015

Germania Ungaria Polonia Italia Spania Romnia

nfiinare companie

Numr de proceduri 9 4 4 6 10 5

Timp (zile) 14.5 5 30 6 23 8,5

Autorizaii de construcie


Timp (zile) 97 79 161 233,5 230 287

Obinere electricitate

Numr de proceduri 3 5 6 5 5 7Timp (zile) 17 252 161 124 85 223

nregistrare proprietate


Timp (zile) 40 16,5 35 16 12,5 20

Plat impozite

Numr pli/an 9 12 18 15 8 39

Timp (ore/an) 218 277 286 269 167 200

Soluionare insolven

Timp (ani) 1,2 2 3 1,8 1,5 3,3

Sursa: Doing Business 2014 Understanding Regulations for Small and Medium-Size Enterprises, The World Bank &International Finance Corporation

Unde ne situm fa de alte state membre?


7/20

PwC

Principalele provocri ale facerilor de familie

n urmtoarele 12 luni

11% dintre afacerile de familie dinRomnia percep sistemul fiscaldrept una dintre cele mai importantetrei provocri din exteriorulorganizaiei.

ns 38% dintre antreprenori (ncretere de la 29% n ediiaanterioar) sunt preocupai de

politicile guvernamentale ireglementri.

PwC Family Business Survey2014/2015

7



8/20

PwC

Principalele provocri ale facerilor de familie

n urmtorii 5 aniNevoia de inovare rmne oprovocare semnificativ n opiniacelor mai muli antreprenori, iarimportana ei crete. Inovareacontinu este menionat de 67%dintre respondenii din Romnia (n

cretere de la 55%).

Aproape dou treimi (64%) dintreantreprenori sunt de prere csituaia economic generalva reprezenta o provocareimportant.

PwC Family Business Survey2014/2015

8



9/20

PwC

Exemple de practici fiscale n UE

9



10/20

PwC


31 martie 2015

PoloniaPolonia

UngariaUngaria

Ungaria: Credit deinvestiie prin deducereaa 40% din dobnd

Ungaria: Deducere dinprofitul net a cheltuielilor

cu investiiile pn la106.000 euro

Italia: Asisten fiscalde la mentori cu privirela obligaii fiscale

PortugaliaPortugalia

Portugalia: Deducere impozit pe profitcalculat ca procent de 3% din contribuiala capital a acionarilor

Polonia: Posibilitatea de reducere acosturilor cu investiiile de pn la 70%

i credit fiscal pentru investiiile ntehnologii moderne (inclusiv software)

GermaniaGermania

Germania: Seminariigratuite pe fiscalitatepentru noii ntreprinztori

Polonia: nlocuireadeclaraiilor lunarecu cele anuale

ItaliaItalia

IrlandaIrlandaIrlanda: Declaraiisimplificate pentru IMM-uri

Germania: Calcul simplificat de

impozit pe profit pe baz de venituri-cheltuieli, pentru Cifr de afaceri


11/20

PwC


31 martie 2015

MareaBritanie: Plata deimpozit de 22% pentru IMM-uri

vs. 24% pentru celelalte companii

OlandaOlanda

Estonia: Impozit peprofit = 0, pn la

distribuirea dividendelor

EstoniaEstoniaLetoniaLetonia

LituaniaLituania

Letonia: Impozitarea micro-ntreprinderilor calculat ca procentde 9% din Cifra de afaceri (ine loc deimpozit pe profit i contribuii sociale)

Lituania: Companiile cu < 10 angajaii profit impozabil < EUR 290.000pltesc impozit pe profit de 5%

Olanda: Tratamentfiscal favorabil pentrutransferul /succesiuneaafacerii n familie

MareaBritanieMarea

Britanie

Suedia: Propunere pentru 2013 Credit fiscal anual de 50% dininvestiiile efectuate pentru sumaminim de circa EUR 75.000pentru indivizi pentru investiiide maxim EUR 2,3 mil.

SuediaSuedia

Olanda: Incubatoarede afaceri pentru IMM-uri cu chirii i taxe

Suedia: Seminarii gratuitepentru ntreprinderi nou-

nfiinate

Suedia: Cont unic pentruplata taxelor, cu posibilitateade a vedea evidena i de agestiona plile online

MareaBritanie: Scutireafiscal pentru investiii a crescut

n 2011 la 200%, n 2012 la 225%



12/20

PwC


31 martie 2015

TVAIntroducerea unei noi cote reduse de TVA, de10% pentru medicamente, produsefarmaceutice, cri i alimente pentru bebelui

TVAReducere cot dela 23% la 22%, din

2016

Impozit pe profit (local)Reducere cot de la 3,9% la 3,5% (majoritateacompaniilor), de la 4,65% la 4,2% i de la 5,9% la 5,3%(instituii financiare i companii de asigurri)

Impozit pe profitCot redus de la 30% la 20%(companii din domeniul petrolier)

TVA iimpozit pevenit

Reducere cot de la 13,5% la 9% pentruservicii i de turism i ziare; cot impozit pevenit redus de la 41% la 40%

Impozit pe

profitReducere cot de la23% la 21%

64

Cehia

Polonia

Italia

Portugalia

Irlanda

2

UK



13/20

PwC

Faciliti fiscale pentru mediul de

afaceri autohton

13



14/20

PwC


31 martie 2015

Prevederiactuale

Ce urmeaz?ImpozitImpozit pe

venitul micro-ntreprinderilor de 3%,venituri maimici de 65.000EURO

TVAObligativitatea de

nregistrare capltitor de TVA plafon meninut la65.000 EUROpentru 2015 (vs.35.000 EURO)

R&DDeducere suplimentar a cheltuielilor de

cercetare-dezvoltare de la 20% la 50%

Impozit pe construciiSe va elimina impozitul pe

construcii

ImpozitmicrontreprinderiSe va reduce cota deimpozit la 1% (la 2angajai), va rmnela 3% (la un angajat) i3%+1.530 RON (forfetar, la

firmele cu niciun angajat)

Impozit pe dividendeSe va introduce scutire a de

impozit a veniturilor dindividende

TVATVA la ncasare pentrucontribuabilii cuvenituri impozabile sub500.ooo EURO

DeclaraiiDepunere electronic a

declaraiilor fiscale

One Stop ShopPortalul One Stop Shoppentru IMM-uri

Profit reinvestitScutirea de impozit pe

profit a profitului reinvestitn active fixe

TVACota general a TVA va scdea la

20% (9% cot special pentrualimente de baz) ncepnd cu 2016

i 18% din 2018

CASSe va reduce CAS la angajat

de la 10,5% la 7,5% i laangajator de la 15,8% la 13,5%

Cota unicCota unic se va reducencepnd cu 2019, de la16% la 14%

Prevederi actuale vs. Ce urmeaz(cf. proiecte CF i CPF)


15/20

PwC

Concret, ce trebuie fcut?Cteva sugestii

15



16/20

PwC


31 martie 2015

SubstanSusinem meninereaprincipiului prevaleneisubstanei economice atranzaciilor analizate, ndetrimentul formei acestora.

Echilibruncurajm meninerea unuiechilibru n procesul de inspeciefiscal astfel nct desfurareaacestuia s nu periclitezebuna desfurare a activitiieconomice generatoare de

venituri bugetare.

AdaptabilitateReiterm importanacrucial a necesitii deadaptare a inspeciei nfuncie de fiecare categorie de

contribuabil i de resurseledisponibile ale acestuia (financiare,umane) pentru a asigura bunadesfurare a inspeciei fiscale.

PrudenRecomandm o abordareprudent astfel nct eforturiles fie concentrate pe ariile

industriale i contribuabilii curisc ridicat, fr a ngreunapovara administrativ a celorde bun credin.

Inspeciifiscale

Inspecii fiscale


17/20

PwC


31 martie 2015

1

2

3

4

5

6

7

Reducerea evaziunii fiscaleexistente la nivelulIMM-urilor. Se estimeaz c 10% din totalul IMM-urilor (2014) au fost nfiinate n scopul practicriievaziunii fiscale; restul de 90% practic sau nuevaziunea fiscal?

mbuntirea continu a procesuluiconsultativprintr-o atent cooperare cumediul de afaceri implicat i cretereagradului de transparen cu privirea lacrearea/modificarea reglementrilor cuimpact asupra IMM-urilor.

Concentrarea inspeciilor fiscaleasupra celorcare nu pltesc, prin intermediul unei analize derisc judicioase i a unei evaluri eforturi vs.

beneficii. Totodat, funcia preventiv a controluluitrebuie s primeze prin stabilirea de avertismenteprealabile sanciunilor.

Msuri pentru funcionarea efectiv amecanismelor ce implic contestaii saususpendri ale msurilor punitive cu

ndeplinirea anumitor condiii (ex. garaniebancar). Eficientizarea mecanismelor de accesare a

schemelor de ajutor de stat (i.e. n 2014, 30 de

companii au fost admise n prima etapa deevaluare HG 332/2014 privind instituirea uneischeme de ajutor de stat pentru sprijinireainvestiiilor care promoveaz dezvoltarea regionalprin crearea de locuri de munc).

Eficientizarea activitii ANAF (i.e.inspecii fiscale perioade de 2 ani pentru

verificarea/soluionarea timpurie a

problemelor i limitarea efectelor negativesurvenite la nivelul contribuabilului prinpenaliti de ntrziere i dobnzi exorbitante).

Eficientizarea fiscal i juridic a succesiuniiafacerilor de familie.

Alte msuri (I)


18/20

PwC


31 martie 2015

8

9

10

11

12

13

14

Conceperea unor structuri de sprijin precumparcurile industriale sau incubatoarele de afaceripentru acordarea de faciliti referitoare lainfrastructur fizic i asisten juridic/fiscal.

Facilitarea accesului IMM-urilor la proiectede anvergur precum cele desfurate nparteneriat-public-privat.

Implementarea i aplicarea principiului in dubiocontra fiscum astfel nct contribuabilul s

beneficieze de interpretarea favorabil a legislaiei,n cazul ambiguitii acesteia.

Executarea silit crearea unui mecanismde ealonare prin care s se rein un procentredus din veniturile lunare astfel nctactivitatea comercial s poat fi desfurat ncontinuare. Eficientizarea fiscalitiipentru IMM-uri prin

reducerea numrului de autorizaii, exceptarea

microntreprinderilor de la plata impozitului peconstrucii speciale, extinderea bazei de scutirepentru profitul reinvestit (pentru activiti deproducie, pe lng achiziia de echipamente),stimulente speciale pentru crearea de locuri demunc.

Dezvoltarea educaiei antreprenoriale prinincluderea n programa colar i universitara unor cursuri specifice.

Eficientizarea mecanismului de rspunderen solidarprin aplicarea acestuia n urmaunei decizii judectoreti, astfel nct s seelimine cazurile practice de finanare a

bugetului de stat de ctre contribuabili caremai apoi ctig n instan.

Alte msuri (II)


19/20

PwC


31 martie 2015

Mediu

economicfavorabil

dezvoltriiafacerilor

Asigurareapredictibilitii

Simplificareafiscalitii

Reducereapoverii

administrative

Eficientizarea

activitilorautoritilor

n loc de concluzie


20/20

V mulumesc !

Prezentul material a fost ntocmit exclusiv cu titlu de recomandri generale n probleme deinteres i nu constituie consultan profesional. Nu se recomand s acionai pornind de lainformaiile cuprinse n acest text fr a apela n prealabil la consultan profesional despecialitate. Nu se ofer nicio declaraie sau garanie (explicit sau implicit) cu privire laacurateea sau integralitatea informaiilor incluse n acest document i, n msura permis delege, PricewaterhouseCoopers Tax Advisors and AccountantsSRL, membrii, angajaii,

colaboratorii i intermediarii si nu accept i nu i asum nicio responsabilitate sau obligaiede diligen pentru niciun fel de consecin a niciunei hotrri de a aciona sau nu, luate dedumneavoastr sau orice ter, pe baza informaiilor cuprinse n acest document, i pentru niciodecizie luat pe baza acestora.

2015 PricewaterhouseCoopers Tax Advisors and Accountants SRL. Toate drepturile

rezervate. n acest document, PwC nseamn PricewaterhouseCoopers Tax Advisors andAccountants SRL, firm membr a PricewaterhouseCoopers International Limited, n cadrulcreia fiecare firm membr este persoan juridic distinct.

Documents

Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03