Informe Tecnico 2012 - FINAL

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

BARRANCOMunicipales 2012

Arbitrios

ANEXO N 1 INFORME TCNICO RGIMEN DE LOS ARBITRIOS DE LIMPIEZA PBLICA, PARQUES Y JARDINES Y SERENAZGO DEL EJERCICIO 2012

CAPITULO I : CAPITULO II:

Introduccin Criterios de distribucin y Costos de los servicios

2 .1 Criterios de distribucin. 2.1.1. Barrido de Calles 2.1.2. Residuos Slidos 2.1.3 Parques y Jardines 2.1.4 Serenazgo 2. 2 Costos de los servicios CAPITULO III 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 : Servicio de Limpieza Pblica - Barrido de calles

Caractersticas bsicas del servicio Estructura del costo del servicio Contribuyentes y predios Criterios de distribucin Distribucin del costo y Clculo de tasas Tasas trimestrales estimadas Tope de las Tasas de Limpieza Pblica. : Servicio de Limpieza Pblica - Residuos Slidos

CAPITULO IV 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7

Caractersticas bsicas del servicio Estructura del costo del servicio Contribuyentes y predios Criterios de distribucin Distribucin del costo y Clculo de tasas Tasas trimestrales estimadas Tope de las Tasas de Limpieza Pblica. : Servicio de Parques y Jardines

CAPITULO V 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6

Caractersticas bsicas del servicio Estructura del costo del servicio Contribuyentes y predios Criterios de distribucin Distribucin del costo y Clculo de tasas Tasas trimestrales estimadas

Gerencia de Administracin Tributaria 1



Arbitrios

CAPITULO VI 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6

:

Servicio de Serenazgo

Caractersticas bsicas del servicio Estructura del costo del servicio Contribuyentes y predios Criterios de distribucin Distribucin del costo y Clculo de tasas Tasas trimestrales estimadas : Variaciones con relacin al ao anterior

CAPITULO VII CAPITULO VIII:

Estimacin de los Ingresos

RELACION DE AREAS VERDES DEL DISTRITO

CAPITULO I INTRODUCCINGerencia de Administracin Tributaria 2



Arbitrios

El Informe Tcnico de distribucin del costo de los servicios pblicos que presenta la Municipalidad Distrital de Barranco, recoge la normativa vigente as como los criterios mnimos establecidos en la Sentencia del Tribunal Constitucional recada en el Expediente N 0053-2004-PI/TC. Asimismo, toma en cuenta la sentencia emitida por el mismo colegiado en mrito del Expediente N 0018-2005-PI/TC, de fecha 19 de julio de 2006, que precisa que a partir de su publicacin los criterios vinculantes de constitucionalidad material desarrollados en la sentencia precitada, si bien resultan bases presuntas mnimas, estas no deben entenderse rgidas en todos los casos, pues tampoco lo es la realidad social y econmica de cada Municipio. De este modo, ser obligacin de cada Municipio, sustentar tcnicamente (), aquellas otras formulas que adaptndose mejor a su realidad, logren una mayor justicia en la imposicin. A ello, se han sumado las necesidades y demandas de los contribuyentes para mejorar el nivel de prestacin de los servicios y consecuentemente su calidad de vida, razn por la cual, la Municipalidad de Barranco ha procedido a la distribucin de los costos acogindose a los criterios de razonabilidad exigidos por el Tribunal Constitucional. El presente Informe Tcnico de Distribucin, ha sido elaborado en tres partes que se consideran elementales y son: El sealamiento de los costos objeto de distribucin y los criterios utilizados; La metodologa de distribucin aplicada para cada servicio pblico; y El consolidado de resultados por servicio pblico.

En cuanto los costos de los servicios pblicos, se toma en cuenta lo sealado por la Municipalidad Metropolitana de Lima, a travs de la Ordenanza N 1533-MDBL, publicada el 27 de junio de 2012, Ordenanza que aprueba la ratificacin de Ordenanzas Distritales en el mbito de la provincia de Lima, en el cual ha establecido nuevas pautas que deben seguir las municipalidades distritales en dicho proceso, los cuales han sido adoptadas en el proyecto legal puesto a evaluacin. Asimismo, el Servicio de Administracin Tributaria de la Municipalidad Metropolitana de Lima, ente encargado de la evaluacin de los expedientes de ratificacin de las municipalidades distritales, ha establecido nuevos lineamientos a dicho procedimiento en la Directiva N 001-006-00000015, publicada el 30 de junio de 2012, sobre Determinacin de los costos de los servicios aprobados en Ordenanza Tributarias Distritales de la provincia de Lima, incorporando como elemento sustancial de la determinacin del costo de los servicios para el ao 2012, su sustentacin a travs del plan Anual de los Servicios Pblicos que originan la obligacin tributaria. En cuanto a los criterios de distribucin utilizados corresponden en gran medida al aporte realizado por los estudios estadsticos efectuados, los cuales se mencionan a continuacin:

Determinacin del Disfrute de Servicios Pblicos; Determinacin de peso del servicio de Residuos Slidos

Dichos estudios se constituyeron en la base principal para obtener datos sobre variables razonables de distribucin de costos, a su vez se utilizaron cuadros, reglas de ponderacin, informacin catastral, clculos estadsticos e informacin de las reas operativas para completar dicha distribucin. El presente Informe Tcnico, evidencia de manera tcnica la metodologa de distribucin del costo total de los servicios pblicos de Limpieza Pblica, Parques y Jardines y Serenazgo de la Municipalidad de Barranco para el periodo 2012.Gerencia de Administracin Tributaria 3



Arbitrios

CAPITULO II CRITERIOS DE DISTRIBUCIN Y COSTOS DE LOS SERVICIOSDe conformidad con lo establecido en el Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin Municipal, los recientes pronunciamientos tanto del Tribunal Constitucional como del Tribunal Fiscal, en torno al marco regulatorio de los arbitrios municipales, as como los criterios mnimos de validez para la distribucin del costo, se presentan los criterios de distribucin que utilizar la Municipalidad de Barranco para el ao 2012 2.1 CRITERIOS DE DISTRIBUCION 2.1.1 Barrido de calles Para el servicio de Limpieza Pblica Barrido de Calles se han utilizado los siguientes criterios de distribucin. CUADRO N 01 CRITERIOS DE DISTRIBUCIN BARRIDO DE CALLESBARRIDO DE CALLES a) Longitud del predio colindante al exterior Criterio determinante (Metros lineales) Criterio b) Frecuencia de barrido complementario

2.2.2 Residuos Slidos Para el servicio de Limpieza Pblica Residuos Slidos se han utilizado siguientes criterios de distribucin.

CUADRO N 02 CRITERIOS DE DISTRIBUCIN RECOLECCION DE RESIDUOS SLIDOSRECOLECCION DE RESIDUOS SLIDOS A. Uso Casa Habitacin Criterios determinantes B. Otros Usos Criterios determinantes b1) Uso del predio b2) Peso promedio de residuos slidos recolectados b3) Tamao del predio (m2) a1) Peso promedio de residuos slidos recolectados a2) ndice de Habitantes a3) Tamao del predio (m2)




Arbitrios

2.2.3 Parques y Jardines Para el servicio de Parques y Jardines se ha utilizado los siguientes criterios de distribucin.

CUADRO N 03 CRITERIOS DE DISTRIBUCIN DE PARQUES Y JARDINESPARQUES Y JARDINES a) Ubicacin del Predio Categora 1: Predio ubicados frente a Parque Categora 2: Predio cerca de Parque Categora 3: Predio frente a avenidas con berma o arboleda Categora 4: Predio en otras zonas b) ndice de Disfrute

Criterios determinantes

Criterios complementarios d) Sectores del Servicio

2.2.4 Serenazgo Para el servicio de Serenazgo se han utilizado los siguientes criterios de distribucin. CUADRO N 04 CRITERIOS DE DISTRIBUCIN DE SERENAZGO

SERENAZGO a. Zonificacin del distrito Criterios Determinantes b. Uso del Predio Criterios Complementarios c. ndice de peligrosidad.

2.3

COSTOS DE LOS SERVICIOS

El costo de los servicios pblicos determinados por la Gerencia de Administracin y Finanzas, y por la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato y Gerencia de Seguridad Ciudadana, en lo que le corresponden, de conformidad con el Plan Anual de Servicios 2012 y que han sido objeto de la distribucin efectuada por la Gerencia de Administracin Tributaria son los siguientes: CUADRO N 05 COSTO ANUAL DE LOS SERVICIOS PBLICOSCONCEPTO Costos Directos Costos Indirectos Costos Fijos BARRIDO 1,197,004.62 59,960.15 1,234.40 RECOLECCIN DE RESIDUOS 1,822,688.39 38,453.75 1,234.40 PARQUES Y JARDINES 1,461,372.27 59,960.15 1,234.40 SERENAZG O 2,191,545.6 0 226,220.76 5,287.56 TOTAL 6,672,610.8 8 384,594.82 8,990.75 % 94.43% 5.44% 0.13%



BARRANCOMunicipales 2012TOTAL

Arbitrios1,862,376.54 1,522,566.82 2,423,053. 92 7,066,196. 45 100.00 %

1,258,199.1 7

En el cuadro anterior se verifica que, de conformidad con lo sealado en la Directiva SAT N 001-006-00000015, sobre Determinacin de los Costos de los servicios aprobados en Ordenanzas Distritales de la provincia de Lima, publicada el 30 de junio de 2011, los COSTOS INDIRECTOS y los COSTOS FIJOS, no superan individualmente el 10% del total del costo de cada uno de los servicios. Respecto a las variaciones comparativas de costos con el ao anterior, en el siguiente cuadro se presenta un resumen explicativo: CUADRO N 06 COSTO COMPARATIVO ANUAL DE LOS SERVICIOS PBLICOS 2011 - 2012SERVICIO Barrido de Calles Residuos Slidos Parques y Jardines Serenazgo TOTAL COSTO 2011 (ORD. 334MDB) 798,610.40 1,088,506.30 1,531,500.24 1,491,114.02 4,909,730.96 COSTO 2012 1,258,199.17 1,862,376.54 1,522,566.82 2,423,053.92 7,066,196.45 DIFERENCIA S/. 459,588.77 773,870.24 -8,933.42 931,939.90 2,156,465.49 INCREMENTO % 57.55% 71.09% -0.58% 62.50% 43.92%

Como se puede observar en el cuadro comparativo resumen, los costos 2012, en el caso del servicio de mantenimiento de Parques y Jardines, se verifica un menor costo comparado con el ao 2011, estimado en -0.58%. En cuanto a los otros servicios, se evidencian incrementos en relacin a los costos proyectados del ao 2011, que lo superan en un total 43.92%. En el caso de Barrido de Calles el incremento es de 57.55%, en Recoleccin de Residuos slidos, el incremento es de 71.09% y en Serenazgo, un incremento de 62.50%. La justificacin de los incrementos sealados anteriormente sern oportunamente descritas en el captulo correspondiente a cada servicio. .




Arbitrios

CAPITULO III SERVICIO DE LIMPIEZA PBLICA BARRIDO DE CALLESPara determinar las tasas que debern pagar los contribuyentes por la prestacin del Servicio de Limpieza Pblica - Barrido de Calles se ha empleado un procedimiento que considera el desarrollo de un conjunto de actividades ordenadas, las cuales han permitido establecer una distribucin razonable del costo del servicio, sustentando el procedimiento en frmulas estadsticas, matemticas y de ponderacin que resultaron lgicas y equitativas. 3.1 CARACTERSTICAS BSICAS DEL SERVICIO El servicio de Barrido de Calles comprende la limpieza de las vas pblicas, veredas, bermas, el cual es ejecutado en su integridad con personal propio de la Municipalidad. El alto trnsito y los malos hbitos de la poblacin que circula en el distrito, ocasiona generacin de residuos en la va pblica dismil, en los sectores de ejecucin del servicio, lo cual hace necesario que en algunas zonas de mayor trnsito el servicio se brinde con una mayor intensidad diferente al caso de otras, en las que no existe un volumen tan alto de trnsito peatonal; por esta razn, se configuran hasta tres tipos de frecuencia. Para brindar este servicio en el ao 2012, la Municipalidad ejecutar las acciones en el marco del Plan Anual del servicio de Barrido de calles, que permitir al usuario percibir un servicio ptimo y de mayor calidad que el recibido en el ejercicio 2009 a 2011. 3.2 ESTRUCTURA DE COSTOS DEL SERVICIO DE BARRIDO DE CALLES De acuerdo a la informacin alcanzada por la Gerencia de Administracin y Finanzas, el costo total anual proyectado a distribuir correspondiente al servicio de Barrido de Calles para el ejercicio fiscal 2012 asciende a S/. 1258,199.17 (Un milln doscientos cincuenta y ocho mil ciento noventa y nueve y 17/100 Nuevos soles). Respecto al costo del servicio de Barrido de calles para el ejercicio fiscal 2012 ha sufrido un incremento del 60.79% que significa S/. 485,508.58, como se representa en el siguiente cuadro: CUADRO N 07 COSTO COMPARATIVO ANUAL 2011 2012 BARRIDO DE CALLESSERVICIO Barrido de Calles COSTO 2011 (ORD. 334MDB) 798,610.40 COSTO 2012 1,258,199.17 DIFERENCIA S/. 459,588.77 INCREMENTO % 57.55%

As mismo, el servicio de Barrido de Calles conjuntamente con el servicio de Recoleccin de Residuos Slidos conforman el Servicio de Limpieza Pblica que presta la corporacin municipal y para este ejercicio, la composicin es como sigue: CUADRO N 08 COSTO COMPOSICION DE COSTO ANUAL 2012 LIMPIEZA PBLICAGerencia de Administracin Tributaria 7



Arbitrios

SERVICIO Barrido de Calles Residuos Slidos TOTAL

COSTO 2012 1,258,199.17 1,862,376.54 3,120,575,71

% 40.32% 59.68% 100%

La estructura del costo del Servicio de Barrido de Calles es la que se presenta en el cuadro siguiente:

CUADRO N 09 ESTRUCTURA DE COSTOS DEL SERVICIO DE BARRIDO DE CALLES 2012Concepto Cantid ad Mensu al Unidad de Medida % de Costo Dedicaci Unitario n % de Deprec iacin Costo Mensual Costo Anual %

COSTOS DIRECTOS COSTOS DE MANO DE OBRA Personal Nombrado Barredor Triciclero Personal Contratado Barredor Triciclero COSTOS DE MATERIAL Materiales de Barrido Escobas de baja polica de 6 pitas y 3 sinchos Recogedor Escoba Metlica Buguis o Carretillas Conos de Seguridad Bolsas plsticas Biodegradables 140L de 1.7 micras Tachos de plstico de 140 litros naranjas Triciclos completos reforzados para carga Vestuario e Implementos Pantaln Camisaco Polo Zapatillas Gorro Botines de Cuero Mochila Mascarilla de Drill Ponchos Impermeables Guantes COSTO FIJO Energa elctrica Agua Potable Telefona Fija Telefona Celular 43 7 persona s persona s 862.19 985.36 100% 100% 17 2 persona s persona s 2,540.9 1 2,540.9 1 100% 100%

99,750.3 1,197,004 9 .62 92,248.8 1,106,986 9 .62 43,195.39 5,081.81 37,074.17 6,897.52 518,344.6 2 60,981.72 444,890.0 4 82,770.24

95.1 %

7,501.50 90,018.00 280 280 50 6 69 90 140 4 138 138 138 69 69 69 69 69 69 69 1 1 1 1 Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Millar Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Par Par Par Unidad Unidad Unidad Par Servicio s Servicio s Servicio s Servicio s 17.50 14.50 13.00 160.00 32.00 335.00 79.00 210.00 45.00 54.00 25.00 50.00 20.00 90.00 40.00 9.00 40.00 13.00 70.80 78.83 79.00 80.00 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 33% 33% 33% 33% 408.33 338.33 54.17 80.00 184.00 2,512.50 921.67 70.00 517.50 621.00 287.50 287.50 115.00 517.50 230.00 51.75 230.00 74.75 102.87 23.60 26.27 26.33 26.66 4,900.00 4,060.00 650.00 960.00 2,208.00 30,150.00 11,060.00 840.00 6,210.00 7,452.00 3,450.00 3,450.00 1,380.00 6,210.00 2,760.00 621.00 2,760.00 897.00 1,234.40 283.17 315.29 315.97 319.97

0.1%




ArbitriosGASTOS 4,996.68 59,960.15 4,996.68 59,960.15 1 1 1 1 persona s persona s persona s persona s 5,295.0 0 2,922.2 0 1,792.2 0 1,397.2 0 33% 33% 100% 33% 1,764.82 973.97 1,792.20 465.69 21,177.88 11,687.63 21,506.40 5,588.24 100 % 4.8%

COSTOS INDIRECTOS Y ADMINISTRATIVOS COSTOS DE MANO DE OBRA Personal Nombrado Gerente Personal Contratado Coordinador General Supervisor Secretaria de Gerencia

TOTAL

104,849. 1,258,199 93 .17

Los elementos del Costo Global se describen de la siguiente manera:

COSTOS DIRECTOS ELEMENTO DE COSTO VALOR (S/.) DESCRIPCIN DEL ELEMENTO DE COSTO Corresponde al personal que realiza directamente la prestacin del servicio de barrido de calles, separados de acuerdo al rgimen laboral al que pertenecen o su modalidad contractual. En total son 60 barrenderos y 9 tricicleros: 1,106,986.62 Barrenderos (17 Nombrados y 43 Contratados).- Son los que efectan el recorrido a pie por las vas del distrito con escoba y recogedor. Tricicleros (2 Nombrados y 7 Contratados) : Recorren el distrito en triciclos, recogiendo los residuos recogidos por los barrenderos

Costo de Mano de Obra

JUSTIFICACION DEL INCREMENTO N 1. De conformidad con lo sealado en el Plan de Accin de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato, refrendado por la Gerencia de Administracin y Finanzas, este rubro de los Costos Directos tiene una variacin de S/. 453,060.30, respecto de los S/. 653,926.32, del costo de mano de obra proyectada en la Ordenanza N 306-MDB, para el ao 2009. Esto debido en principal medida a la incorporacin de un mayor nmero de efectivos al servicio, as como al hecho que la retribucin econmica al personal contratado, segn lo estimado en la Ordenanza N 306-MDB, era de S/.500.00 soles mensuales. Los trabajadores contratados para la prestacin del servicio del ao 2012, tendrn ingresos mensuales de S/. 862.19 (barrenderos) y S/. 985.36 (tricicleros).

COSTOS DIRECTOS ELEMENTO DE COSTO VALOR (S/.) DESCRIPCIN DEL ELEMENTO DE COSTO




Arbitrios

Costo de Materiales

90,018.00

Corresponde al gasto en materiales utilizados por los operadores del servicio, tales como: Escobas de baja polica de 6 pitas y 3 sinchos Recogedor, Escoba Metlica, Buguis o Carretillas, Conos de Seguridad, Bolsas plsticas Biodegradables 140L de 1.7 micras, Tachos de plstico de 140 litros naranjas, Triciclos completos reforzados para carga. Asimismo, corresponde al vestuario e implementos de salubridad y seguridad propios del servicio, tales como: Pantaln, Camisaco, Polos, Zapatillas, Gorros, Botines de Cuero, Mochilas, Mascarilla de Drill, Ponchos Impermeables, Guantes.

JUSTIFICACION DEL INCREMENTO N 2. De conformidad con lo sealado en el Plan de Accin de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato, refrendado por la Gerencia de Administracin y Finanzas, este rubro de los Costos Directos tiene una variacin de S/. 14,657.40, respecto de los S/. 75,360.60, del costo de materiales proyectada en la Ordenanza N 306-MDB, para el ao 2009. Esto debido en principal medida a que la incorporacin de un mayor nmero de efectivos al servicio, origina tambin una mayor inversin en uniformes, as como utensilios propios del servicio.

COSTOS FIJOSElemento de Costo Valor (S/.) Descripcin del Elemento de Costo Representa una parte porcentual del consumo total de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato. Servicio de agua potable 315.29 Comprende el uso de agua potable para el aseo del personal operativo, as como el consumo de la oficina administrativa del Servicio de Barrido de Calles. Se considera slo el 33.3% de dedicacin para el presente servicio. Representa una parte porcentual del consumo total de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato. 283.17 Comprende el uso de energa elctrica utilizado en labores de control del Servicio de Barrido de Calles. Se considera slo el 33.3% de dedicacin para el presente servicio. Comprende el consumo de telefona fija de 3 anexos para la comunicacin con los vecinos, para absolver sus necesidades con respecto al Servicio de Barrido de Calles. El porcentaje asignado a este servicio es del 33.3% del consumo total de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato. Servicio de Telefona Celular Comprende el consumo de telefona celular para absolver sus necesidades con respecto al Servicio de Barrido de Calles. 319.97 El porcentaje asignado a este servicio es del 33.3% del consumo total de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato.

Servicio de energa elctrica

Servicio de Telefona Fija

315.97

COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS



BARRANCOMunicipales 2012 ELEMENTO DE COSTO

Arbitrios MANO DE OBRA INDIRECTA

VALOR (S/.)

DESCRIPCIN DEL ELEMENTO DE COSTO Comprende el costo del personal que realiza actividades de asistencia y apoyo administrativo en el Servicio de Barrido de Calles, se considera la parte proporcional de la remuneracin de: PERSONAL NOMBRADO: Gerente de Gestin Ambiental y Ornato: quien programa, organiza, dirige y controla las labores de servicios pblicos de limpieza y aseo urbano asignndole un 33.3 % de remuneracin al servicio de barrido de calles. PERSONAL CONTRATADO:

Mano de Obra (Funcionario s y personal Administrativ o) 59,960.15

Coordinador General: persona que realiza las coordinaciones a nivel operativo con los supervisores el personal operativo para el adecuado seguimiento de las labores del servicio. Su labor representa una dedicacin del 33.3% al servicio. Supervisor de ejecucin del servicio: persona que en nmero de uno (1) realiza labores de supervisin a nivel operativo en las zonas de prestacin del servicio. La dedicacin de este supervisor es del 100% Secretaria de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato: Encargada de realizar labores administrativas y de coordinacin, con un 33.3% de dedicacin a este servicio.

3.3 PREDIOS Y CONTRIBUYENTESLa distribucin del costo del servicio de Barrido de Calles se efectuar sobre la base de la informacin almacenada en el Registro Predial, en el que se ha verificado un incremento en el nmero de predios con relacin a la informacin obtenida para la Ordenanza N 306-MDB, del ao 2009, y que fuera actualizada para los aos 2010 y 2011. CUADRO N 10 PREDIOS Y CONTRIBUYENTES BARRIDO DE CALLES 2012Condici n Afectos Exonerad os Total Predios Cantidad % 14,728 95.88% 633 15,361 4.12% 100.00% Contribuyentes Cantidad % 8,499 93.81% 561 9,060 6.19% 100.00%

En efecto la informacin de predios afectos para este servicio, sealada en la Ordenanza N 306-MDB, era de 14,288. Dicho incremento se justifica por los procedimientos de fiscalizacin seguidos sobre predios no declarados para dicho ejercicio por contribuyentes omisos, as como por el mayor nmero de edificaciones de departamentos y oficinas construidas sobre antiguas edificaciones unifamiliares.




Arbitrios

Se consideran predios inafectos al pago del arbitrio municipal de Barrido de Calles, por lo que no ingresan a la distribucin del costo, los predios pertenecientes a:

a) La Municipalidad de Barranco, cuando sta los utilice directamente en lasactividades que le son propias para el cumplimiento de sus fines. b) El Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per, cuando ste los utilice directamente en las actividades que le son propias para el cumplimiento de sus fines. c) La Iglesia Catlica y las jurisdicciones y comunidades religiosas que la integran, que se encuentren destinados a templo o convento, de conformidad con el Acuerdo el 19 de Julio de 1980, entre la Santa Sede y la Repblica del Per. Se consideran exonerados al pago del monto insoluto del arbitrio municipal de Barrido de Calles los contribuyentes que se sealan: a) Los pensionistas que cumplen con los requisitos que establece el artculo 19 del Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin Municipal, en cuyo caso el beneficio se aplicar a partir del trimestre en que presenten la declaracin jurada comunicando dicha condicin. Las entidades religiosas inscritas en el Registro de Confesiones Religiosas de la Direccin Nacional del Ministerio de Justicia, estn exoneradas del pago del 100% del arbitrio de Limpieza Pblica, respecto de los predios de su propiedad destinados a culto. Este beneficio se otorgar mediante Resolucin expedida por la Gerencia de Administracin Tributaria, desde el trimestre en que haya sido presentada la solicitud.

3.4 CRITERIOS DE DISTRIBUCIN Para el servicio de Barrido de Calles se establecieron los siguientes criterios:

Longitud del predio colindante con el exterior (Frontis)

En relacin con el servicio de Barrido de calles se ha tomado como criterio determinante la longitud del predio entendida como los metros lineales que colindan con el exterior, conocido como el frontis del predio. En ese sentido, aquellos predios que posean mayor extensin de lindero con el exterior, demandarn mayor servicio y consecuentemente les corresponde una mayor tasa. La fuente de informacin de los frontis, es la misma base histrica de frontis aplicada para los aos 2009, 2010 y 2011, que de acuerdo a la frecuencia de prestacin del servicio como se ver ms adelante tiene una composicin por zona como se aprecia en el siguiente cuadro: CUADRO N 11 FRONTIS TOTALES POR SECTORZONAS DE SERVICIO A B C Total FRONTIS 20,950.40 51,891.25 42,549.41 115,391.06

Frecuencia del BarridoGerencia de Administracin Tributaria 12



Arbitrios

Este es un criterio complementario, que tiene como objeto asignar a cada predio el valor que le corresponde de acuerdo a la prestacin real del servicio de barrido, debido a que las labores se han estructurado en funcin a una frecuencia diferenciada en los sectores. De conformidad con la informacin proporcionada por la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato, se han identificado aquellos sectores, en los que se requiere una mayor o menor prestacin del servicio, que coinciden con las reas de menor y mayor concurrencia pblica, sobre las cuales se realiza el servicio. En la zona A se realiza un servicio de tres turnos al da, en la zona B, de dos veces al da y en la Zona C, de una vez al da, a fin de satisfacer la necesidad del servicio, sobre todo en las avenidas de mayor trnsito de personas CUADRO N 12 ZONAS Y FRECUENCIAS DE BARRIDOZONAS DE FRECUENCI SERVICI A O

DESCRIPCION DEL PERMETRO Comprende: por el NORTE: La quebrada de Armendriz, por el ESTE, la avenida General Jos de San Martn (lado impar) cuadras de la 1 a la 7, Prolongacin de la Av. Gral. Jos de San Martn (lado impar) de la cuadra 1 a la 3, hasta la avenida Pedro de Osma (lado par) cuadra 5, hasta la interseccin con el jirn Independencia; por el SUR, con el jirn Independencia y por el OESTE, con el Malecn Paul Harris, Malecn Souza, Malecn Pazos, Malecn de los Ingleses, Malecn de Osma, bordeando el acantilado hasta las intersecciones con la quebrada de Armendriz y el jirn independencia. Comprende: por el NORTE: hasta la avenida Tejada, por el OESTE, la avenida General Jos de San Martn (lado par) cuadras de la 1 a la 7, Prolongacin de la Av. Gral. Jos de San Martn (lado par) de la cuadra 1 a la 3, hasta la avenida Pedro de Osma (lado impar) cuadra 5, por el SUR, con el jirn Independencia, por el ESTE, la avenida Panamericana Sur (lado par), avenida Francisco Bolognesi (lado impar) hasta la avenida Repblica de Panam (lado impar) Comprende: por el NORTE con el jirn Catalino Miranda (lado impar), por el OESTE, la avenida Repblica de Panam (lado par), Avenida Francisco Bolognesi (lado par) y avenida Panamericana Sur (lado impar), por el SUR, con la avenida Edmundo Aguilar Pastor, por el ESTE, el pasaje San Sebastin, Pasaje Anaya, la avenida Manuel de la Fuente Chvez (Malambito), la avenida Roosevelt, calle Talana, jirn Venegas, hasta la interseccin con la avenida Catalino Miranda.

A

3

B

2

C

1

3.5

DISTRIBUCION DEL COSTO Y CLCULO DE TASAS

Tomando como referencia la totalidad de los predios del distrito divididos en cada sector, se identifica la cantidad de predios, la cantidad de metros lineales de fronteras colindantes a la va pblica (1), la frecuencia del servicio (2). CUADRO N 13 DISTRIBUCIN Y CLCULO DE LA TASAZonas de servic io Frecue ncia de Barrido semana l [2] 3 2 1 % Pondera cin [4] = [3] / [3] 30.05% 49.61% 20.34% Costo anual del servicio (S/.) [5] Costo anual por zona (S/.) Tasa anual (S/. / m) Tasa mensua l (S/. / m) [8] = [7] / 12 1.50 1.00 0.50

Predi os

Frontis (m) [1]

Pondera cin [3] = [1] x [2] 62,851.21 103,782.5 0 42,549.41

A B C

20,950.4 0 51,891.2 6,639 5 5,514 42,549.4 3,208

[6] = [4] [7] = x [5] [6] / [1] 378,038.8 18.04 0 624,233.2 12.03 6 255,927.1 6.01



BARRANCOMunicipales 2012Total 1 15,36 115,391 1 .06

Arbitrios1 1,258,19 9.17

209,183. 12

100.00%

1,258,19 9.17

Seguidamente se determina la longitud ponderada (3) que es la multiplicacin de los datos consignados en los casilleros (1 y 2) para que en funcin de los mismos se calcule la ponderacin porcentual (4) que se calcula dividiendo cada ponderacin entre el total ponderado y se porcentualiza. Luego se consigna el costo anual del servicio (5), el mismo que al multiplicar por cada porcentaje de ponderacin (4) se estima el costo anual por Sector, el cual al dividirlo entre los metros lineales por cada Sector se determina la tasa anual del Sector (7) que al dividir entre 12 meses se encuentra la tasa mensual (8). 3.6 TASAS TRIMESTRALES ESTIMADAS

De conformidad con lo sealado en el artculo 4 del Rgimen de los arbitrios municipales aprobado, estos tributos son de periodicidad mensual y vencimiento trimestral, por ello se detalla el monto trimestral. CUADRO N 14 TASAS POR ZONA DE SERVICIOZonas de servicio A B C Tasa anual (S/. / m) 18.04 12.03 6.01 Tasa Trimestral (S/. / m) 4.51 3.01 1.50

Para calcular la obligacin del contribuyente, se multiplica la tasa trimestral que le corresponde de acuerdo al Sector en que se ubica el predio, por los metros lineales del frontis que tiene su predio. 3.7 TOPE DE LAS TASAS DE LIMPIEZA PBLICA.

De acuerdo a la Sexta Disposicin Final de la Ordenanza que aprueba el Rgimen Tributario de los arbitrios municipales para el ao 2012, para los predios de uso CASA HABITACIN, las tasas por metro lineal que se determinen para el ejercicio 2012, debern ser reducidas en un 80% del incremento con relacin a la tasa aprobada para el ejercicio 2011. En tal sentido, sin perjuicio de la cuota ideal que corresponde a la distribucin de costo del servicio, la tasa trimestral para dichos predios ser de:

CUADRO N 15 TASAS POR ZONA DE SERVICIO PARA CASA HABITACIONZonas de servicio A B C Tasa Trimestral 2011 (A) 2.78 1.86 0.93 Tasa Trimestral IDEAL 2012 4.51 3.01 1.5 Incremento 2012-2011 1.73 1.15 0.57 20% increme nto (B) 0.35 0.23 0.11 TASA TRIMESTRAL x m2 CASA HABITACIN 2012 C=(A)+(B) 3.13 2.09 1.04




Arbitrios

CAPITULO IV SERVICIO DE LIMPIEZA PBLICA RECOLECCIN DE RESIDUOS SLIDOSEl procedimiento utilizado considera el desarrollo de actividades ordenadas a partir de informacin disponible y real que permitan, en base a los criterios razonables, una distribucin equitativa del costo del servicio, sustentando el procedimiento en reglas de ponderacin, frmulas, cuadros de datos, planos, estadstica, informacin adquirida y toda aquella informacin que ha servido de ayuda para la determinacin de una tasa justa. 4.1 CARACTERSTICAS BSICAS DEL SERVICIO




Arbitrios

El servicio de Recoleccin de Residuos Slidos comprende los servicios de implementacin, organizacin, ejecucin y mantenimiento de los servicios de recoleccin a domicilio de residuos slidos comunes, desmonte y escombros provenientes de los predios, as como transporte, descarga, transferencia y disposicin final de los desechos slidos. Este servicio tiene una ejecucin parcial por personal propio de la Municipalidad, habiendo sido tercerizado el servicio de Recoleccin, Transporte y Disposicin Final de Residuos Slidos domiciliarios, a la empresa: REPRESENTACIONES PERUANAS DEL SUR - REPERSA, conforme al Convenio suscrito con la Municipalidad Distrital de Barranco y que puede ser objeto de verificacin en la pgina web del municipio: www.munibarranco.gob.pe. El municipio ejecuta la recoleccin, traslado y disposicin Final de Desmonte y escombros. Para brindar este servicio en el ao 2012, la Municipalidad ejecutar las acciones en el marco del Plan Anual del servicio de Barrido de calles, que permitir al usuario percibir un servicio ptimo y de mayor calidad que el recibido en el ejercicio 2009 a 2011. 4.2 ESTRUCTURA DE COSTO DEL SERVICIO

De acuerdo a la informacin alcanzada por la Gerencia de Administracin y Finanzas, el costo total anual proyectado a distribuir correspondiente al servicio de Recoleccin de Residuos Slidos para el ejercicio fiscal 2012 asciende a S/. 1,862,376.54 (Un milln ochocientos sesenta y dos mil trescientos setenta y seis y 54/100 Nuevos soles). Con respecto al costo del servicio de Residuos Slidos para el ejercicio fiscal 2011 ha sufrido un incremento de 71.09% que significa un monto de S/. 773,870.24, como se representa en el siguiente cuadro: CUADRO N 16 COSTO COMPARATIVO ANUAL 2011-2012 RECOLECCIN DE RESIDUOS SLIDOSSERVICIO Residuos Slidos COSTO 2011 (ORD. 334MDB) 1,088,506.30 COSTO 2012 1,862,376.54 DIFERENCIA S/. 773,870.24 INCREMENTO % 71.09%

As mismo, el servicio de Recoleccin de Residuos Slidos conjuntamente con el servicio de Barrido de Calles conforman el Servicio de Limpieza Pblica que presta la corporacin municipal y para este ejercicio, la composicin es como sigue:

CUADRO N 17 COSTO COMPOSICION DE COSTO ANUAL 2011 LIMPIEZA PBLICASERVICIO Barrido de Calles Residuos Slidos TOTAL COSTO 2012 1,258,199.17 1,862,376.54 3,120,575,71 % 40.32% 59.68% 100%

La estructura del costo del Servicio de Recoleccin de Residuos Slidos es la que se presenta en el cuadro siguiente:Gerencia de Administracin Tributaria 16



Arbitrios

CUADRO N 18 ESTRUCTURA DE COSTOS SERVICIO DE RECOLECCION RESIDUOS SLIDOS 2011Concepto COSTOS DIRECTOS COSTOS DE MANO DE OBRA Personal Contratado Ayudante Chofer Cantid ad Unidad de Medida Costo Unitari o % de Dedicac in % de Deprecia cin Costo Mensual 151,890. 70 3,197.92 Costo Anual 1,822,68 8.39 38,375.0 4 23,648.64 14,726.40 36,261.3 1 35,177.31 168.00 148.00 135.00 162.00 75.00 150.00 60.00 27.00 120.00 39.00 1,748,05 2.04 1,748,052 .04 1,234.40 283.17 315.29 315.97 319.97 38,453.7 5 38,453.7 5 21,177.88 0.1% % 97.9 %

2 1

personas personas

COSTOS DE MATERIAL Combustibles Petrleo D2 243 Herramientas Lampa cuchara 4 Lampas derechas 4 Vestuario e Implementos Pantaln 3 Camisaco 3 Polo 3 Zapatillas 3 Gorro 3 Tapaboca 3 Ponchos 3 Impermeables Guantes 3 OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES Servicio de Recoleccin, Transporte y 1,714 Disposicin Final de RRSS COSTO FIJO Energa elctrica 1 Agua Potable 1 Telefona Fija 1 Telefona Celular 1 COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS COSTOS DE MANO DE OBRA Personal Nombrado Gerente Personal Contratado Coordinador General Secretaria de Gerencia TOTAL 1

985.36 1,227.2 0

100% 100%

1,970.72 1,227.20 3,021.78

Galones Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Par Unidad

12.06 42.00 37.00 45.00 54.00 25.00 50.00 20.00 9.00 40.00 13.00

100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

2,931.44 14.00 12.33 11.25 13.50 6.25 12.50 5.00 2.25 10.00 3.25 145,671. 00 145,671.0 0 102.87 23.60 26.27 26.33 26.66 3,204.48 3,204.48

Tonelada

85.00

100%

Servicios Servicios Servicios Servicios

70.80 78.83 79.00 80.00

33% 33% 33% 33%

2.1%

personas

5,295.0 0 2,922.2 0 1,397.2 0

33%

1,764.82

1 1

personas personas

33% 33%

973.97 465.69 155,198. 04

11,687.63 5,588.24 1,862,37 6.54 100. 0%

Los elementos del Costo Global se describen de la siguiente manera:COSTOS DIRECTOSGerencia de Administracin Tributaria 17


BARRANCO

Arbitrios DESCRIPCIN DEL ELEMENTO DE COSTO Corresponde al personal que realiza directamente la prestacin del servicio de recoleccin, traslado y disposicin final de desmonte y escombros. En total son 3 personas: Un (01) chofer de volquete y dos (02) ayudantes. COSTOS DIRECTOS

Municipales 2012 ELEMENTO DE VALOR (S/.) COSTO Costo de Mano de Obra 38,375.04

ELEMENTO DE COSTO

VALOR (S/.)

DESCRIPCIN DEL ELEMENTO DE COSTO Corresponde al gasto en materiales utilizados por los operadores del servicio de recoleccin, traslado y disposicin final de desmonte y escombros, tales como: Combustibles: Petrleo D2; Herramientas: Lampa cuchara, Lampas derechas; Vestuario e Implementos: Pantaln, Camisaco, Polo, Zapatillas, Gorro, Tapaboca, Ponchos Impermeables, Guantes

Costo de Materiales

36,261.31

JUSTIFICACION DEL INCREMENTO N 1. De conformidad con lo sealado en el Plan de Accin de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato, refrendado por la Gerencia de Administracin y Finanzas, este rubro de los Costos Directos tiene una variacin de S/. 24,957.31, respecto de los S/. 11,304.00, del costo de materiales proyectada en la Ordenanza N 306-MDB, para el ao 2009. Esto debido en principal medida a que la prestacin del servicio de recoleccin, traslado y disposicin final de desmonte y escombros 2012, no se realiza a travs de triciclos como en el ao 2009, sino a travs de un camin volquete que demanda consumo de combustible. COSTOS DIRECTOS ELEMENTO DE COSTO VALOR (S/.) DESCRIPCIN DEL ELEMENTO DE COSTO Segn se puede apreciar en el Cuadro 17, el monto por este concepto, constituye el total del Costo del servicio de Recoleccin, Transporte y Disposicin Final de residuos slidos, y a su vez corresponde al valor de la Concesin del servicio a la empresa REPRESENTACIONES PERUANAS DEL SUR SA REPERSA., de acuerdo al Convenio suscrito por dicha empresa con la Municipalidad de Barranco y que consta en el rubro Servicio de Terceros.

Otros Costos y Gastos Variables (Servicio de terceros)

1,748,052.04

JUSTIFICACION DEL INCREMENTO N 2. De conformidad con lo sealado en el Plan de Accin de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato, refrendado por la Gerencia de Administracin y Finanzas, este rubro de los Costos Directos tendr un incremento en el ao 2012, en atencin a los promedio de recoleccin de residuos slidos mensuales que ejecuta la empresa tercerizadora en el ejercicio 2011, con un promedio mensual de 1714 toneladas. En la proyeccin de costos del ao 2009, sealada en la Ordenanza N 306-MDB, slo se consider un produccin mensual de residuos slidos de 1,164 toneladas, es decir, 68% inferior a la produccin que se registra para el ao 2011. Asimismo, el precio por tonelada recogida de residuos slidos resulta mayor a los S/. 65.00 sealados en la estructura de costos de la Ordenanza N 306-MDB. Para el ao 2012, el costo del servicio es de S/. 85.00, de acuerdo al convenio sealado anteriormente. Estas situaciones originan que el costo por tercerizacin de este servicio, supere en S/. 798,455.99 a los S/. 949,596.05 proyectada en la Ordenanza N 306-MDB, para el ao 2009.

COSTOS FIJOSGerencia de Administracin Tributaria 18


BARRANCOMunicipales 2012 Elemento de Costo

Arbitrios Descripcin del Elemento de Costo Representa una parte porcentual del consumo total de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato.

Valor (S/.)

Servicio de agua potable

315.29

Comprende el uso de agua potable para el aseo del personal operativo, as como el consumo de la oficina administrativa del Servicio de Recoleccin de Residuos. Se considera slo el 33.3% de dedicacin para el presente servicio. Representa una parte porcentual del consumo total de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato.


283.17 Comprende el uso de energa elctrica utilizado en labores de control del Servicio de Recoleccin de Residuos. Se considera slo el 33.3% de dedicacin para el presente servicio. Comprende el consumo de telefona fija de 3 anexos para la comunicacin con los vecinos, para absolver sus necesidades con respecto al Servicio de Recoleccin de Residuos. El porcentaje asignado a este servicio es del 33.3% del consumo total de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato.


315.97

Servicio de Telefona Celular

319.97

Comprende el consumo de telefona celular para absolver sus necesidades con respecto al Servicio de Recoleccin de Residuos. El porcentaje asignado a este servicio es del 33.3% del consumo total de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato.

COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS MANO DE OBRA INDIRECTA ELEMENTO DE COSTO VALOR (S/.) DESCRIPCIN DEL ELEMENTO DE COSTO Comprende el costo del personal que realiza actividades de asistencia y apoyo administrativo en el Servicio de Recoleccin de Residuos, se considera la parte proporcional de la remuneracin de: PERSONAL NOMBRADO: Gerente de Gestin Ambiental y Ornato: quien programa, organiza, dirige y controla las labores de servicios pblicos de limpieza y aseo urbano asignndole un 33.3 % de remuneracin al servicio de Recoleccin de Residuos. 34,453.75 PERSONAL CONTRATADO: Coordinador General: persona que realiza las coordinaciones a nivel operativo con los supervisores el personal operativo para el adecuado seguimiento de las labores del servicio. Su labor representa una dedicacin del 33.3% al servicio. Secretaria de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato: Encargada de realizar labores administrativas y de coordinacin, con un 33.3% de dedicacin a este servicio.

Mano de Obra (Funcionarios y personal Administrativo )




Arbitrios

4.3

PREDIOS Y CONTRIBUYENTES

La distribucin del costo del servicio de Recoleccin de Residuos slidos se efectuar sobre la base de la informacin almacenada en el Registro Predial, en el que se ha verificado un incremento en el nmero de predios con relacin a la informacin obtenida para la Ordenanza N 306-MDB, del ao 2009, y que fuera actualizada para los aos 2010 y 2011. CUADRO N 19 PREDIOS Y CONTRIBUYENTES RECOLECCION DE RESIDUOS SLIDOS 2012Condici n Afectos Exonerad os Total Predios Cantidad % 14651 95.86% 633 15284 4.14% 100.00% Contribuyentes Cantidad % 8451 93.77% 561 9012 6.23% 100.00%

En efecto la informacin de predios afectos para este servicio, sealada en la Ordenanza N 306-MDB, era de 14,202. Dicho incremento se justifica por los procedimientos de fiscalizacin seguidos sobre predios no declarados para dicho ejercicio por contribuyentes omisos, as como por el mayor nmero de edificaciones de departamentos y oficinas construidas sobre antiguas edificaciones unifamiliares. Se consideran predios inafectos al pago del arbitrio municipal de Recoleccin de Residuos Slidos, por lo que no ingresan a la distribucin del costo, los predios pertenecientes a: d) La Municipalidad de Barranco, cuando sta los utilice directamente en las actividades que le son propias para el cumplimiento de sus fines. e) El Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per, cuando ste los utilice directamente en las actividades que le son propias para el cumplimiento de sus fines. f) La Iglesia Catlica y las jurisdicciones y comunidades religiosas que la integran, que se encuentren destinados a templo o convento, de conformidad con el Acuerdo el 19 de Julio de 1980, entre la Santa Sede y la Repblica del Per. Se consideran exonerados al pago del monto insoluto del arbitrio municipal de Recoleccin de Residuos Slidos los contribuyentes que se sealan: b) Los pensionistas que cumplen con los requisitos que establece el artculo 19 del Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin Municipal, en cuyo caso el beneficio se aplicar a partir del trimestre en que presenten la declaracin jurada comunicando dicha condicin. Las entidades religiosas inscritas en el Registro de Confesiones Religiosas de la Direccin Nacional del Ministerio de Justicia, estn exoneradas del pago del 100% del arbitrio de Limpieza Pblica, respecto de los predios de su propiedad destinados a culto. Este beneficio se otorgar mediante Resolucin expedida por la Gerencia de Administracin Tributaria, desde el trimestre en que haya sido presentada la solicitud.

4.4 CRITERIOS DE DISTRIBUCINDe conformidad con lo sealado por el Tribunal Constitucional en su sentencia recada en el Expediente N 0053-2004-PI/TC, del 17 de agosto del 2005, para efectos de la distribucin del costo del servicio de recoleccin de residuos, debe considerarse queGerencia de Administracin Tributaria 20



Arbitrios

existen situaciones de hecho que ameritan la utilizacin de criterios distintos, ya sea tratndose de predios con uso casa habitacin o de predio con usos distintos a stos.

A.

CRITERIOS DE DISTRIBUCIN PARA EL USO DE CASA HABITACIN Tamao del predio Es un criterio que est determinado por el rea construida del predio expresada en metros cuadrados, que guarda relacin directa con el servicio de recoleccin de residuos slidos; pues a mayor rea construida se presume mayor provocacin de desechos y su consecuente mayor prestacin del servicio. Se considera que a predios de mayor rea construida mayor ser la poblacin que esta edificacin albergue y en consecuencia, mayor el nmero de personas que se vern beneficiadas o disfruten del servicio brindado. En este sentido, han de corresponder tasas mayores a predios que cuenten con mayores extensiones de construccin frente a aquellas que cuenten con reas construidas menores.

Peso promedio de residuos slidos Es un criterio determinante que mide el peso promedio en kilos que diariamente genera una casa habitacin. Este indicador evidencia una relacin directa en la medicin real de la generacin de residuos slidos y la utilizacin del servicio. El promedio para casa habitacin de todos las zonas del servicio fue obtenido a travs de un estudio estadstico realizado en el distrito, a travs del pesaje de los residuos como consta del Informe Tcnico de determinacin del Peso Promedio de Residuos Slidos domiciliarios, que se encuentra en la pgina web del municipio: www.munibarranco.gob.pe, en el cual se ha determinado la produccin de residuos por cada una de las zonas de prestacin del servicio. CUADRO N 20 PRODUCCIN PROMEDIO DE RESIDUOS SLIDOS CASA HABITACION POR ZONAZona Servicio A B C Total Predios 3029 5487 4576 13,092 Peso Promedio (Kg/predio-da) 3.08 1.58 1.18 1.79

ndice de Poblacin Es un criterio referencial que determina el promedio de habitantes por predio. Este indicador ha sido clasificado por zonas de prestacin de servicio. La cantidad promedio de personas que habitan un predio constituye una variable relacionada a la cantidad de generacin de residuos slidos, en tal sentido, este criterio permite ajustar de mejor manera la distribucin del costo. Para la distribucin poblacional, se ha considerado el nmero de habitantes en cada una de las zonas en que se presta el servicio, mencionndose que el Censo Nacional 2007 realizado por el INEI en lo que corresponde al distrito de Barranco haGerencia de Administracin Tributaria 21



Arbitrios

proporcionado datos poblacionales que sirven de sustento a las variables de habitantes por predio y zona. De acuerdo dichas cifras la poblacin del distrito es de 33,903, lo que hace un promedio general por predio de casa habitacin de 2.58.

En este contexto, con los criterios expuestos, los predios de uso vivienda o casa habitacin con mayor nmero de personas, potencialmente han de generar mayor cantidad de residuos slidos, por lo que el percibir el servicio de limpieza pblica ha de brindarles un mayor beneficio, que aquel predio en el que habitan en promedio un menor nmero de personas y por consiguiente los montos a pagar han de ser diferenciados. En el cuadro que se muestra a continuacin se detalla el ndice de habitantes por predio considerado para cada una de las zonas del distrito de Barranco: CUADRO N 21 NDICE POBLACIONAL EN CASA HABITACION POR ZONAZona Servicio A B C GENERAL ndice Poblacional 2.87 2.63 2.25 2.58

B.

CRITERIOS DE DISTRIBUCIN PARA OTROS USOS Tamao del predio Es un criterio que est determinado por el rea construida del predio, expresada en metros cuadrados y que guarda relacin directa con el servicio de recoleccin de residuos slidos; pues a mayor rea construida se presume mayor provocacin de desechos y la consecuente prestacin del servicio. Su razonabilidad est sujeta a su asociacin con el tipo de uso correspondiente. Se considera que a predios de mayor rea construida mayor ser la poblacin que esta edificacin albergue y en consecuencia, mayor el nmero de personas que se vern beneficiadas o disfruten del servicio brindado. En este sentido, han de corresponder tasas mayores a predios que cuenten con mayores extensiones de construccin frente a aquellas que cuenten con reas construidas menores.

Uso del predio

Es un criterio de clasificacin que se deriva de la actividad que se desarrolla en el predio. Se trata de diferenciar el costo del servicio segn el tipo de uso del predio, teniendo en consideracin que el uso o actividad econmica es un indicador vlido del grado de requerimiento del servicio en relacin con la generacin de desechos o residuos slidos as como de la frecuencia del mismo. La segmentacin de costos se ha establecido diferenciando el universo de predios del distrito en categoras que por la actividad realizada, identificada por el uso del predio, determinan niveles diferentes en la generacin de residuos slidos o de desechos. En ese sentido, se ha podido identificar una estructura variada del costo en funcinGerencia de Administracin Tributaria 22



Arbitrios

de la generacin de residuos slidos en grupos diferenciados de predios (agrupados segn la actividad y/o usos similares), la cual ha sido estimada a partir de la informacin desagregada obtenida en campo. El promedio de produccin de residuos slidos para los usos distintos a casa habitacin fue obtenido a travs de un estudio estadstico realizado en el distrito, a travs del pesaje de los residuos como consta del Informe Tcnico de determinacin del Peso Promedio de Residuos Slidos, que se encuentra en la pgina web del municipio: www.munibarranco.gob.pe, en el cual se ha determinado la produccin de residuos por cada categora de uso que recibe la prestacin del servicio. Las categoras de uso planteadas para el servicio de recoleccin de Residuos Slidos, son las siguientes: CUADRO N 22 CATEGORAS DE USO DE PREDIOS DISTINTOS A CASA HABITACINCAT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Comercios y servicios en general. Clubes sociales, Salas de reunin, fundaciones, hospicios. Discotecas, pubs, video-pubs, peas, snacks-bar, karaokes, bingos, tragamonedas, caf bar. Instituciones Educativas, Bancarias, Galeras de arte, Museos, Playas de estacionamiento, Grifos, negocios de Produccin de manufactura artesanal, Mercados de Abastos. Centros de esparcimiento o recreacin. Oficinas y/o estudios profesionales. Negocios de Produccin de manufactura industrial. Hospitales, policlnicos, clnicas. Hostales Backpackers. Hoteles, Apart hoteles Restaurantes. Supermercados. USOS

Peso promedio diario de residuos slidos Es un criterio que determina el peso promedio diario de residuos slidos generados por los predios de los distintos tipos de uso. Su unidad de medida est expresada en kilogramos / da. CUADRO N 23 PRODUCCIN PROMEDIO DE RESIDUOS SLIDOS USOS DISTINTOS A CASA HABITACION

CA T 1 2 3 4

USOS Comercios y servicios en general. Clubes sociales, Salas de reunin, fundaciones, hospicios Discotecas, pubs, video-pubs, peas, snacks-bar, karaokes, bingos, tragamonedas, caf bar. Instituciones Educativas, Bancarias, Galeras de arte, Museos, Playas de estacionamiento, Grifos, Produccin de manufactura artesanal, Mercados de Abastos.

PREDIOS 1,258 3 65 371

PESO PROMEDIO ANUAL (KG) 1,202,557 42,730 1,363,168 3,532,763

PESO PROMEDIO DIARIO (KG) 2.62 39.02 57.46 26.09



BARRANCOMunicipales 20125 6 7 8 9 10 11 12

Arbitrios66 219 56 7 32 14 98 3 868,420 1,264,193 484,378 60,353 130,154 283,331 1,021,726 475,821 36.05 15.82 23.70 23.62 11.14 55.45 28.56 434.54

Centros de esparcimiento o recreacin. Oficinas y/o estudios profesionales. Produccin de manufactura industrial. Hospitales, policlnicos, clnicas. Hostales Backpackers. Hoteles. Restaurantes. Supermercados.

4.5 DISTRIBUCIN DEL COSTO Y CLCULO DE LA TASACUADRO N 24 DISTRIBUCIN DEL COSTO RESIDUOS SLIDOS POR USOSTamao Predio (m2) [2] 1,311,674. 99 93,696.66 4,046.95 Peso anual (Kg) [3] 8,548,750 1,202,557 42,730 % Pondera cin [4]=[3] / [3] 44.34% 6.24% 0.22% Costo anual del servicio (S/.) [5] Costo anual por uso (S/.) [6]=[4]x[ 5] 825,848.4 9 116,172.5 3 4,127.91 131,688.3 1

CAT

Descripcin de Categora

Predios [1]

CH 1 2

Casa Habitacin Comercios y servicios en general. Clubes sociales, Salas de reunin, fundaciones, hospicios Discotecas, pubs, videopubs, peas, snacks-bar, karaokes, bingos, tragamonedas, caf bar. Instituciones Educativas, Bancarias, Galeras de arte, Museos, Playas de estacionamiento, Grifos, Produccin de manufactura artesanal, Mercados de Abastos. Centros de esparcimiento o recreacin. Oficinas y/o estudios profesionales. Produccin de manufactura industrial. Hospitales, policlnicos, clnicas. Hostales Backpackers. Hoteles. Restaurantes. Supermercados. Total

13,092 1,258 3

3

65

41,845.35

1,363,168

7.07%

4

371 66 219 56 7 32 14 98 3 15,284

241,463.57 53,096.09 53,311.42 14,287.24 2,542.87 7,125.21 10,347.40 32,076.36 13,034.54 1,878,548 .65

3,532,763 868,420 1,264,193 484,378 60,353 130,154 283,331 1,021,726 475,821 19,278,34 5.00

18.33% 4.50% 6.56% 2.51% 0.31% 0.68% 1.47% 5.30% 2.47% 100% 1,862,376 .54

341,281.1 5 83,893.38 122,126.8 2 46,793.12 5,830.37 12,573.49 27,371.05 98,703.45 45,966.46 1,862,37 6.54

5 6 7 8 9 10 11 12




Arbitrios

Del cuadro anterior, se determina el costo para el servicio de Recoleccin de Residuos Slidos para cada categora, los mismos que se calculan a partir de consignar el tamao del predio por categora (2), la cantidad de predios (1) y el peso anual de Residuos Slidos generados por cada tipo de uso (3) que sirve para determinar la ponderacin porcentual (4) que resulta de dividir cada peso de las categoras entre el peso total. Luego se consigna el costo del servicio de Recoleccin de Residuos Slidos (6), para luego de multiplicar por cada ponderacin porcentual, nos da como resultado el costo por categora (6). DISTRIBUCIN DEL COSTO DE RESIDUOS SLIDOS PARA EL USO DE CASA HABITACIN Indicado por el Tribunal Constitucional con la finalidad de establecer una conexin lgica entre la naturaleza del servicio y el costo de la prestacin se ha procedido a determinar las tasas para los predios con uso casa habitacin, de acuerdo al cuadro que se presenta a continuacin en concordancia a las diferentes zonas de prestacin del servicio:

CUADRO N 25 DISTRIBUCIN DEL COSTO RESIDUOS SLIDOS PARA CASA HABITACINZona Servici o ndice Habitant es Predi os Peso Promed io (Kg/pre dio-da) Peso Total (Kg / ao) % Ponderaci n Costo anual por Categora (S/.) Costo anual por Zona (S/.) Tamao del Predio (m2) Tasa anual (Soles / m2) Tasa mensual (Soles / m2)

[1] A B C Total 2.87 2.63 2.25 2.58 3029 5487 4576 13,0 92

[2] 3.08 1.58 1.18 1.79

[3] = [1]x[2]x36 5 3,409,224 3,164,025 1,975,502 8,548,750. 40

[4] = [3] / [3] 39.9% 37.0% 23.1% 100.00%

[5]

[6] = [4] x [5] 329,346.6 4 305,659.3 3 190,842.5 2 825,848. 49

[7] 361,684.9 2 588,853.9 3 361,136.1 4 1,311,67 4.99

[8] = [6] / [7] 0.91 0.52 0.53

[9] = [8] / 12 0.08 0.04 0.04

825,848. 49

La estimacin de la tasa del servicio de Recoleccin de Residuos Slidos para el uso de casa habitacin se determina, tal como se detalla a continuacin: Tomando como referencia las zonas de prestacin del servicio, se identifica la cantidad de predios (1) y el peso total de residuos slidos que se genera (3) para luego de multiplicarlos por el ndice de habitantes (2) es un indicador que al multiplicarlo por el peso total por zonas obtenemos la ponderacin por zona de servicio (4), las mismas que al dividirlas entre la ponderacin total obtenemos la ponderacin porcentual por zona (5). Luego se consigna el costo anual del servicio de Residuos Slidos (6) y multiplicarla por la ponderacin porcentual por zona para obtener el costo anual (7), el cual se divide entre el tamao de predios por zona (8), determinndose la tasa anual de la zona (9) la cual al dividir entre 4 meses se obtiene la tasa trimestral (10). INTERRELACION DE LAS VARIABLES




Arbitrios

Para hallar la tasa del servicio se tomo como criterio el rea construida del predio porque se entiende que a mayor rea construida se estima mayor generacin de desechos y la consecuente mayor prestacin del servicio. Se considera que a predios de mayor rea construida, mayor ser la poblacin que esta edificacin albergue y en consecuencia, mayor el nmero de personas que se vern beneficiadas o disfruten del servicio brindado. En este sentido, han de corresponder tasas mayores a predios que cuenten con mayores extensiones de construccin frente a aquellas que cuenten con reas construidas menores. El ndice de habitantes no tiene influencia directa en la diferenciacin de la tasa para predios de igual tamao con mayor menor nmero de personas pero es un acercamiento a los requerimientos legales y tcnicos al no contar con la cantidad de habitantes por predio manzana en todo el distrito. Sin perjuicio de ello, a efectos de incorporar el criterio del nmero de habitantes, de conformidad con los ltimos pronunciamientos del Tribunal Constitucional y del Tribunal Fiscal, la frmula anterior deber ajustarse a fin de establecer un parmetro de referencia que permita determinar cuanto ms o cuanto menos, debe pagar un predio por tener un mayor nmero de habitantes en relacin con otro predio del mismo tamao, por ello se considerar la media o promedio poblacional del distrito como parmetro de referencia, debido a su solidez estadstica. La media de habitantes por predio del distrito, de acuerdo al ndice que se aprecia en el Cuadro N 20, es de 3 personas por predio. Para incorporar dicho criterio se ha establecido una frmula que, aplicndola al costo por metro cuadrado, atribuye una mayor o menor tasa dependiendo de si el nmero real de habitantes del predio est por encima o por debajo del promedio de habitantes, que como se ha indicado es de 3 habitantes por predio, obtenindose que el monto a pagar es como se muestra:

Monto a Pagar = ACPR * CMCD * 1 + ( NHAB - NHAP ) * (FVPH ) Donde: ACPR: rea construida del predio (metros cuadrados). CMCD: Costo por metro cuadrado de rea construida. NHAB: Nmero de habitantes del predio. NHAP: Nmero de habitantes promedio (por predio de casa habitacin distrito). FVPH: Factor de variacin por habitante. Sin embargo, falta determinar el valor del Factor de Variacin por Habitante (FVPH), el mismo que se determina bajo el razonamiento: Si un predio tiene cero (0) habitantes entonces no tiene generacin de Residuos Slidos y por tanto el monto a pagar es cero (0) Reemplazando la frmula anterior tenemos que: ACPR * CMCD * 1 + ( 0 - NHAP ) * (FVPH ) = 0

Como el rea construida del predio (ACPR) siempre va a ser diferente de cero (0) y el Costo por Metro Cuadrado (CMCD), siempre va a ser diferente de cero (0), entonces: 1 + ( 0 - NHAP ) * (FVPH ) = 0Gerencia de Administracin Tributaria 26



Arbitrios

Despejando: 1 + ( NHAP ) * (FVPH ) = 0 NHAP * FVPH = 1

FVPH = 1 / NHAP Entonces, El factor de variacin (FVPH) es igual a 1 / NHAP = 1 / 3 = 0.33; con lo cual la frmula para el clculo del monto a pagar es: Monto a Pagar = ACPR * CMCD * (1 + (NHAB - 3) * ( 0.33)) Donde: ACPR: rea construida del predio (metros cuadrados). CMCD: Costo por metro cuadrado de rea construida. NHAB: Nmero de habitantes del predio. DISTRIBUCIN DEL COSTO DE RESIDUOS SLIDOS PARA LOS OTROS USOS Para la distribucin y determinacin del costo del servicio para los predios del distrito, se ha considerado la siguiente informacin, segmentando en principio por los usos o categoras de uso anteriormente descritos, consignando el tamao del predio traducida en cantidad de rea construida de los predios (2) y el costo anual por categora (3) el cual al dividirlo entre el tamao del predio se determina la tasa anual (4) que se divide entre los 4 periodos nos da la tasa trimestral (5).

CUADRO N 26 DISTRIBUCIN DEL COSTO RESIDUOS SLIDOS PARA OTROS USOSCOSTO TASA ANUAL ANUAL POR USO (S/./M2 (S/.) ) [4]= [3] [3]/[2]116,172.53 4,127.91 131,688.31 1.24 1.02 3.15

CAT EG

DESCRIPCIN DE CATEGORA

PRED IOS [1]

TAMAO PREDIO (M2) [2]93,696.66 4,046.95 41,845.35

TASA MENSUA L (S/.M2) [5]= [4]/ 120.10 0.09 0.26

1 2 3

4

5 6 7 8 9 10

Comercios y servicios en general. Clubes sociales, Salas de reunin, fundacin, hospicios Discotecas, pubs, video-pubs, peas, snacks-bar, karaokes, bingos, tragamonedas, caf bar. Instituciones Educativas, Bancarias, Galeras de arte, Museos, Playas de estacionamiento, Grifos, Produccin de manufactura artesanal, Mercados de Abastos. Centros de esparcimiento o recreacin. Oficinas y/o estudios profesionales. Produccin de manufactura industrial. Hospitales, policlnicos, clnicas. Hostales Backpackers. Hoteles.

1,258 3 65

371 66 219 56 7 32 14

241,463.57 53,096.09 53,311.42 14,287.24 2,542.87 7,125.21 10,347.40

341,281.15 83,893.38 122,126.82 46,793.12 5,830.37 12,573.49 27,371.05

1.41 1.58 2.29 3.28 2.29 1.76 2.65

0.12 0.13 0.19 0.27 0.19 0.15 0.22



BARRANCOMunicipales 201211 12 Restaurantes. Supermercados.

Arbitrios98 3 32,076.36 13,034.54 566,873.6 6 98,703.45 45,966.46 1,036,528 .05 3.08 3.53 0.26 0.29

Total

2192

4.6

TASAS TRIMESTRALES ESTIMADAS

De conformidad con lo sealado en el artculo 4 del Rgimen de los arbitrios municipales aprobado, estos tributos son de periodicidad mensual y vencimiento trimestral, por ello se detalla el monto trimestral. CUADRO N 27 TASAS POR ZONA DE SERVICIO CASA HABITACIONZonas de servic io A B C Tasa anual (S/. / m) [7] 0.91 0.52 0.53 Tasa Trimestral (S/. / m) [8] = [7] / 4 0.23 0.13 0.13

Para calcular la obligacin del contribuyente, se multiplica la tasa trimestral que le corresponde de acuerdo a la zona de prestacin del servicio por los metros cuadrados (tamao) que tiene su predio.

CUADRO N 28 PREDIOS DE OTROS USOSCAT EG TASA ANUAL (S/./M2 ) [4]1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Comercios y servicios en general. Clubes sociales, Salas de reunin Discotecas, pubs, video-pubs, peas, snacks-bar, karaokes, bingos, tragamonedas, caf bar. Instituciones Educativas, Bancarias, Galeras de arte, Museos, Playas de estacionamiento, Grifos, Produccin de manufactura artesanal, Mercados de Abastos. Centros de esparcimiento o recreacin. Oficinas y/o estudios profesionales. Produccin de manufactura industrial. Hospitales, policlnicos, clnicas. Hostales Backpackers. Hoteles. Restaurantes. Supermercados. Gerencia de Administracin Tributaria 28 1.24 1.02 3.15 1.41 1.58 2.29 3.28 2.29 1.76 2.65 3.08 3.53

DESCRIPCIN DE CATEGORA

TASA TRIMEST RAL (S/.M2) [5]= [4]/ 40.31 0.26 0.79 0.35 0.40 0.57 0.82 0.57 0.44 0.66 0.77 0.88



Arbitrios

Para calcular la obligacin del contribuyente (propietario), se multiplica la tasa trimestral que le corresponde de acuerdo a la categora de uso por los metros cuadrados (tamao) que tiene su predio. En el caso de los responsables solidarios al pago (conductores de negocios con licencia) se multiplica la tasa que le corresponde de acuerdo a la categora de uso por los metros cuadrados (tamao) autorizados para la realizacin de actividades en su licencia de funcionamiento, segn sea el caso.

4.7

TOPE DE LAS TASAS DE LIMPIEZA PBLICA.

De acuerdo a la Sexta Disposicin Final de la Ordenanza que aprueba el Rgimen Tributario de los arbitrios municipales para el ao 2012, para los predios de uso CASA HABITACIN, las tasas por metro cuadrado que se determinen para el ejercicio 2012, debern ser reducidas en un 80% del incremento con relacin a la tasa aprobada para el ejercicio 2011. En tal sentido, sin perjuicio de la cuota ideal que corresponde a la distribucin de costo del servicio, la tasa trimestral para dichos predios ser de: CUADRO N 29 TASAS TRIMESTRALES POR ZONA DE SERVICIO PARA CASA HABITACIONZonas de servicio A B C Tasa Trimestral 2011 (A) 0.14 0.08 0.08 Tasa Trimestral IDEAL 2012 0.23 0.13 0.13 Incremento 2012-2011 0.09 0.05 0.05 20% increme nto (B) 0.02 0.01 0.01 TASA TRIMESTRAL x m2 CASA HABITACIN 2012 C=(A)+(B) 0.16 0.09 0.09

CAPITULO V SERVICIO DE PARQUES Y JARDINESEl procedimiento empleado considera el desarrollo de un conjunto de actividades ordenadas, las cuales han permitido establecer una distribucin razonable del costo del servicio, sustentando el procedimiento en frmulas estadsticas, matemticas y de ponderacin que resultaron lgicas y equitativas. 5.1 CARACTERSTICAS BSICAS DEL SERVICIO El arbitrio de Parques y Jardines, comprende los servicios de implementacin, recuperacin, mantenimiento y mejoras en las reas verdes del distrito, como son los Parques, Jardines, Plazas, Plazuelas y otras reas verdes de uso pblico. Esta actividad se realiza continuamente luego de la inspeccin y evaluacin tcnica del rea a trabajar. El servicio comprende las labores de: preparacin del terreno, abonamiento y fertilizacin del terreno, siembra de grass, especies florales y/oGerencia de Administracin Tributaria 29



Arbitrios

arbustivas en el terreno, resiembra de especies vegetales, rehabilitacin verdes, jardines y otros, reforestacin de avenidas, entre otros.

de reas

En cuanto al mantenimiento, el servicio incluye la limpieza de hojas, fileteo, deshierbe, fertilizacin, siembra, resiembra, riego y corte de grass.

5.2

ESTRUCTURA DE COSTO DEL SERVICIO

De acuerdo a la informacin alcanzada por la Gerencia de Administracin y Finanzas, el costo total anual proyectado a distribuir correspondiente al servicio de Parques y Jardines para el ejercicio fiscal 2012 asciende a S/. 1,531,500.24 (Un milln quinientos treinta y un mil quinientos y 24/100 Nuevos soles). Con respecto al costo del servicio de Parques y Jardines para el ejercicio fiscal 2011, se registra un menor costo en -0.58%, que representan S/. 8,933.42, como se aprecia en el siguiente cuadro: CUADRO N 30 COSTO COMPARATIVO ANUAL 2011 - 2012 PARQUES Y JARDINES

SERVICIO Parques y Jardines

COSTO 2011 (ORD. 334-MDB) 1,531,500.24

COSTO 2012 1,522,566.82

DIFERENCIA S/. -8,933.42

INCREMENTO % -0.58%

La estructura del costo del Servicio de Parques y Jardines es la que se presenta en el cuadro siguiente:

CUADRO N 31 ESTRUCTURA DE COSTOS SERVICIO DE PARQUES Y JARDINES 2011Concepto COSTOS DIRECTOS COSTOS DE MANO DE OBRA Personal Nombrado Chofer de Cisterna Jardinero Personal Contratado Chofer de Cisterna Jardinero Podador Maestro Viverista Ayudante de Cisterna 2 18 1 12 1 1 1 personas personas personas personas personas personas personas 2,642 .16 2,538 .94 1,227 .20 862 .19 985 .36 1,227 .20 985 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% Cantidad Unidad de Medida Costo Unitario % de Dedicac in % de Deprecia cin Costo Mensual 121,7 81.02 71,3 17.46 5,284.33 45,700.95 1,227.20 10,346.28 985.36 1,227.20 985.36 Costo Anual 1,461,3 72.27 855,8 09.57 63,41 1.91 548,411 .38 14,72 6.40 124,155 .36 11,824 .32 14,726. 40 11,824 % 96.0 %




Arbitrios1 1 1 1 personas personas personas personas .36 1,453 .20 1,453 .20 862 .19 1,792 .20 100% 100% 100% 100% 1,453.20 1,453.20 862.19 1,792.20 29,523.57 594 1 600 400 24 120 70 90 30 30 600 50 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 12 20 12 25 12 Galones Cilindro Sacos Sacos M3 M3 M3 Millar Millar Millar Sacos Metros Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Kilos Litros 12 2,923 25 25 250 90 350 45 35 30 25 30 1,200 900 700 950 1,100 950 960 1,000 1,500 1,500 1,200 1,250 960 800 790 800 800 940 920 160 170 150 140 160 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 7,165.75 243.65 1,250.00 833.33 500.00 900.00 2,041.67 337.50 87.50 75.00 1,250.00 125.00 300.00 225.00 175.00 237.50 275.00 237.50 240.00 250.00 375.00 375.00 300.00 312.50 240.00 200.00 197.50 200.00 200.00 235.00 230.00 160.00 283.33 150.00 291.67 160.00 .32 17,438 .40 17,438 .40 10,346 .28 21,506 .40 354,282.8 0 85,988.97 2,923.83 15,000.00 10,000.00 6,000.00 10,800.00 24,500.00 4,050.00 1,050.00 900.00 15,000.00 1,500.00 3,600.00 2,700.00 2,100.00 2,850.00 3,300.00 2,850.00 2,880.00 3,000.00 4,500.00 4,500.00 3,600.00 3,750.00 2,880.00 2,400.00 2,370.00 2,400.00 2,400.00 2,820.00 2,760.00 1,920.00 3,400.00 1,800.00 3,500.00 1,920.00

Podador Especialista en Palmera Capataz Maquinista Mecnico de Motores 2T COSTO DE MATERIALES Combustibles y Lubricantes Petrleo D2 Aceite Multigrado 20W-50 Musgo Fino Musgo Intermedio Guano de Caballo Arena de Rio Tierra de Chacra Bolsas de plantas de 5 Bolsas de 7x10x5 Bolsas de 10x15x5 almacigo para x 8x5 almacigo de almacigo de

.06 .83 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00

Humus de lombriz Malla para cernir tierra Agrato (Lila y Blanco) Allyson (Lila, Blanco y Rojo) Isabelita (colores variados) Balsamina (colores variado) Calndula Amarillo Calndula Anaranjado Coleo (colores variados) Cosmos (colores variados) Marigold Amarillo de Flor relleno Marigold Anaranjado de Flor rellena Pensamiento (Colores variados) Petunia (Colores variados) Phlox (colores variados) Dogo (colores variados) Zinnia (colores variados) Salvia Roja Salvia Blanca Candythuf (colores variados) Celosia (colores variados) Insecticidas y Fungicidas Homai (Insecticidas) Lannate Perfeckthion Trigal Cofidol



BARRANCOMunicipales 2012Halizan Ferta plex Fertilon Combi Gromor Cipremex Stokade Lorban Urea Urea 20 y 20 samix Aminorgan Ratamix en Bloques Ratamix en Pellets

Arbitrios25 30 28 20 24 24 24 70 70 40 36 60 36 Litros Kilos Kilos Kilos Litros Litros Kilos Sacos Sacos Galones Sacos Kilos Kilos .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 90 120 190 60 180 170 90 70 70 150 90 150 70 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 187.50 300.00 443.33 100.00 360.00 340.00 180.00 408.33 408.33 500.00 270.00 750.00 210.00 2,250.00 3,600.00 5,320.00 1,200.00 4,320.00 4,080.00 2,160.00 4,900.00 4,900.00 6,000.00 3,240.00 9,000.00 2,520.00

Concepto COSTOS DIRECTOS Herramientas Lampas derechas Lampa cuchara Escobas Plsticas Rgidas de 26 dientes de ancho de 24 Picos Zapas Rastrillos Metlicos de 16 dientes Mantas Buguis o Carretillas Tijera de poda profesional de una mano Tijera de Poda Profesional de dos manos Corta ramas telescpica Soga de Nylon de 1 tejido Manguera reforzado con venas para riego de 1 Esptulas de Jardinera (juego de 3 esptulas c/u) Hacha Herragro Machetes Caeros de 24 Guadaas Cortasetos N 6 Trinches Cinturones de seguridad de cuero con soga de 2.50 mt Cuchillo para injertar Bolsas plsticas Biodegradables 140L de 1.7 micras Vestuario e Implementos Pantaln

Cantid ad

Unidad de Medida

Costo Unitario

% de Dedicac in

% de Deprecia cin

Costo Mensua l 121, 781.02 126.00 74.00 120.00 74.00 87.00 20.00 80.00 210.00 360.00 52.50 58.33 308.33 100.00 35.00 30.00 300.00 54.00 45.00 4.17 558.33

Costo Anual 1,461,37 2.27 1,512.00 888.00 1,440.00 888.00 1,044.00 240.00 960.00 2,520.00 4,320.00 630.00 700.00 3,700.00 1,200.00 420.00 360.00 3,600.00 648.00 540.00 50.00 6,700.00

% 96.0 %

36 24 48 24 36 24 6 36 24 3 200 1,000 24 6 24 24 24 6 2 20

Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Metros Metros Juego Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Millares

42.0 0 37.0 0 30.0 0 37.0 0 29.0 0 10.0 0 160.0 0 70.0 0 180.0 0 210.0 0 3.5 0 3.7 0 50.0 0 70.0 0 15.0 0 150.0 0 27.0 0 90.0 0 25.0 0 335.0 0 45.0 0

100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

80

Unidad

100%

300.00

3,600.00



BARRANCOMunicipales 2012Camisaco Polo Botines de Cuero Botas de jebe con forro Gorro Mochila Verde Perico Tapaboca Ponchos Impermeables Guantes

Arbitrios80 80 40 40 40 40 40 40 12 Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Par 54.0 0 25.0 0 90.0 0 60.0 0 20.0 0 40.0 0 9.0 0 40.0 0 20.0 0 2,557.9 2 5,256.64 13,125.44 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 360.00 166.67 300.00 200.00 66.67 133.33 30.00 133.33 20.00 20,939. 99 1 1 1 Servicio Servicio Servicio 100% 100% 100% 2,557.92 5,256.64 13,125.4 4 102.87 1 1 1 1 Servicios Servicios Servicios Servicios 70.8 0 78.8 3 79.0 0 80.0 0 33% 33% 33% 33% 23.60 26.27 26.33 26.66 4,996.6 8 4,996.6 8 1 1 1 1 personas personas personas personas 5,295.0 0 2,922.2 0 1,792.2 0 1,397.2 0 33% 33% 100% 33% 1,764.82 973.97 1,792.20 465.69 126,880 .57 4,320.00 2,000.00 3,600.00 2,400.00 800.00 1,600.00 360.00 1,600.00 240.00 251,279.90 30,695.00 63,079.62 157,505.27 1,23 4.40 283.17 315.29 315.97 319.97 59,960.15 59,960.15 21,177.88 11,687.63 21,506.40 5,588.24 1,522,566.8 2 100.0 % 3.9% 0.1%

OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES Servicio de agua potable Servicio de riego con cisterna Recoleccin, Transporte y Eliminacin de Maleza COSTO FIJO Energa elctrica Agua Potable Telefonia Fija Telefonia Celular COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS COSTOS DE MANO DE OBRA Personal Nombrado Gerente Personal Contratado Coordinador General Supervisor Secretaria de Gerencia

TOTAL

Con el propsito de brindar una mejor explicacin de los componentes de la estructura de costos, a continuacin se detalla cada uno de los costos involucrados en la prestacin del servicio:

COSTOS DIRECTOS ELEMENTO DE COSTO Costo de Mano de Obra VALOR (S/.) 855,809.57 DESCRIPCIN DEL ELEMENTO DE COSTO Corresponde a los sueldos y beneficios sociales de los obreros contratados y nombrados que laboran en los servicios que se brindan para la implementacin, mantenimiento y relanzamiento de las reas verdes distribuidas por zonas. El personal que labora en el servicio de parques y jardines est sujeto a los horarios establecidos por la administracin, y se organiza por cuadrillas que tienen a su cargo diferentes reas verdes de acuerdo a una programacin.




Arbitrios Personal nombrado: servidor de la Entidad que se encuentra registrado en la planilla nica de pagos y que goza de una remuneracin y de diversos beneficios sociales de ley. Los trabajadores son: Chofer de Cisterna (02) y Jardinero (14). Personal contratado: personas con contratos bajo la modalidad CAS, y que estn siendo contratadas para realizar actividades de mantenimiento de reas verdes en el distrito, encontrndose locadores de servicios como : Chofer de Cisterna (01), Jardinero (12), Podador (01), Maestro Viverista (01), Ayudante de Cisterna (01), Podador Especialista en Palmera (01), Capataz (01), Maquinista (01), Mecnico de Motores 2T (1).

COSTOS DIRECTOS ELEMENTO DE COSTO Costo de Materiales VALOR (S/.) 354,282.80 DESCRIPCIN DEL ELEMENTO DE COSTO Corresponde al gasto en materiales utilizados por los operadores del servicio, tales como: Combustibles y Lubricantes, Insecticidas y Fungicidas, Herramientas, Vestuario e Implementos

COSTOS DIRECTOS ELEMENTO DE COSTO VALOR (S/.) DESCRIPCIN DEL ELEMENTO DE COSTO Corresponde a los siguientes servicios contratados: Servicio de agua potable Corresponde al pago de los suministros de agua potable que se utilizan en el mantenimiento de reas verdes. Riego con Cisterna Esta actividad se viene implementando para la recuperacin de reas verdes de de las bermas centrales del circuito de playas y recuperacin de los acantilados. Este servicio se implementar a travs del Servicio de Riego con una Empresa, conforme al Plan Anual de servicios 2012. Servicio de Recoleccin, Traslado y Disposicin Final de Maleza Esta actividad de recoleccin, traslado y disposicin final de Maleza, se viene realizando a travs del Servicio tercerizado, la empresa que brinda Servicios es: Empresa Corporacin El Seorial S.A. llegando recolectar diariamente en promedio de 30 m3 x da, que es equivalente 10,800 m3 . Este servicio tiene como propsito preservar la limpieza del ornato monumental del distrito de Barranco

Otros gastos variables (Servicios de terceros)

251,279.90

COSTOS FIJOSElemento de Costo Valor (S/.) Descripcin del Elemento de Costo



BARRANCOMunicipales 2012 Servicio de agua potable

Arbitrios Representa una parte porcentual del consumo total de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato.

315.29

Comprende el uso de agua potable para el aseo del personal operativo, as como el consumo de la oficina administrativa del Servicio de mantenimiento de Parques y Jardines. Se considera slo el 33.3% de dedicacin para el presente servicio. Representa una parte porcentual del consumo total de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato. Comprende el uso de energa elctrica utilizado en labores de control del Servicio de mantenimiento de Parques y Jardines. Se considera slo el 33.3% de dedicacin para el presente servicio. Comprende el consumo de telefona fija de 3 anexos para la comunicacin con los vecinos, para absolver sus necesidades con respecto al Servicio de mantenimiento de Parques y Jardines. El porcentaje asignado a este servicio es del 33.3% del consumo total de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato. Comprende el consumo de telefona celular para absolver sus necesidades con respecto al Servicio de mantenimiento de Parques y Jardines. El porcentaje asignado a este servicio es del 33.3% del consumo total de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato.


283.17


315.97

Servicio de Telefona Celular

319.97

COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS MANO DE OBRA INDIRECTA ELEMENTO DE COSTO VALOR (S/.) DESCRIPCIN DEL ELEMENTO DE COSTO Comprende el costo del personal que realiza actividades de asistencia y apoyo administrativo en el Servicio de mantenimiento de Parques y Jardines, se considera la parte proporcional de la remuneracin de: PERSONAL NOMBRADO: Gerente de Gestin Ambiental y Ornato: quien programa, organiza, dirige y controla las labores de servicios pblicos de limpieza y aseo urbano asignndole un 33.3 % de remuneracin al servicio de mantenimiento de Parques y Jardines. PERSONAL CONTRATADO: (Funcionario s y personal Administrativ o) 59,960.15 Coordinador General: persona que realiza las coordinaciones a nivel operativo con los supervisores el personal operativo para el adecuado seguimiento de las labores del servicio. Su labor representa una dedicacin del 33.3% al servicio. Supervisor de ejecucin del servicio: persona que en nmero de uno (1) realiza labores de supervisin a nivel operativo en las zonas de prestacin del servicio. La dedicacin de este supervisor es del 100% Secretaria de la Gerencia de Gestin Ambiental y Ornato: Encargada de realizar labores administrativas y de coordinacin, con un 33.3% de dedicacin a este servicio.

Mano de Obra




Arbitrios

5.3

PREDIOS Y CONTRIBUYENTES

La distribucin del costo del servicio de Parques y jardines se efectuar sobre la base de la informacin almacenada en el Registro Predial, en el que se ha verificado un incremento en el nmero de predios con relacin a la informacin obtenida para la Ordenanza N 306-MDB, del ao 2009, y que fuera actualizada para los aos 2010 y 2011. CUADRO N 32 PREDIOS Y CONTRIBUYENTES RECOLECCION DE PARQUES Y JARDINES 2012Condici n Afectos Exonerad os Total Predios Cantidad % 14651 95.86% 633 15284 4.14% 100.00% Contribuyentes Cantidad % 8451 93.77% 561 9012 6.23% 100.00%

En efecto la informacin de predios afectos para este servicio, sealada en la Ordenanza N 306-MDB, era de 13,693. Dicho incremento se justifica por los procedimientos de fiscalizacin seguidos sobre predios no declarados para dicho ejercicio por contribuyentes omisos, as como por el mayor nmero de edificaciones de departamentos y oficinas construidas sobre antiguas edificaciones unifamiliares. Se consideran predios inafectos al pago del arbitrio municipal de mantenimiento de Parques y jardines, por lo que no ingresan a la distribucin del costo, los predios pertenecientes a: a) La Municipalidad de Barranco, cuando sta los utilice directamente en las actividades que le son propias para el cumplimiento de sus fines. b) El Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per, cuando ste los utilice directamente en las actividades que le son propias para el cumplimiento de sus fines. Se consideran exonerados al pago del monto insoluto del arbitrio municipal de Parques y jardines los contribuyentes que se sealan: c) Los pensionistas que cumplen con los requisitos que establece el artculo 19 del Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin Municipal, en cuyo caso el beneficio se aplicar a partir del trimestre en que presenten la declaracin jurada comunicando dicha condicin. 5.4 CRITERIOS DE DISTRIBUCIN Para el servicio de Parques y Jardines, se establecieron los siguientes criterios: Ubicacin del predio

La ubicacin del predio es un criterio determinante, pues su cercana a las reas verdes del distrito, se convierte en el indicador bsico de la intensidad del disfrute real o potencial. En tal sentido es razonable deducir que quin vive frente a un rea verde debe pagar ms por el servicio que aqul que habita o reside en una zona cercana o alejada de las reas verdes. Los criterios de distribucin del costo se explican en la calidad ambiental,Gerencia de Administracin Tributaria 36



Arbitrios

recreacin y/o paisajismo que brindan los Parques y Jardines Pblicos o reas verdes menores; es as, que considerando este concepto de beneficio y disfrute, se ha efectuado la categorizacin de los predios en razn de su acceso a las reas verdes en tres categoras. CUADRO N 33 DEFINICIN DE PREDIOS RESPECTO A AREAS VERDES PARQUES Y JARDINESUbicacin Predio FRENTE A AREA VERDE Definicin Son aquellos que estn frente, colindan o tienen acceso directo a un parque o rea verde. Para efectos de determinar la ubicacin de los predios se tendr en cuenta el lote catastral al que corresponden. Son aquellos predios ubicados a una distancia mxima de dos cuadras al rea verde contados a partir del permetro del rea verde. Para efectos de determinar la ubicacin de los predios se tendr en cuenta el lote catastral al que corresponden. Son aquellos que no se encuentran comprendidos en las clasificaciones antes sealadas.

CERCA A REA VERDE

LEJOS DE REA VERDE

La ubicacin del predio en relacin a la cercana de las reas verdes del distrito, de acuerdo con lo establecido en diversos pronunciamientos del Tribunal Constitucional, Tribunal Fiscal y la Defensora del Pueblo, es un indicador del grado de disfrute real o potencial del servicio brindado, ya que resulta razonable admitir como criterio determinante que quien habita frente a un parque u otra rea verde, recibe real o potencialmente un mayor servicio (goce de la calidad ambiental, paisajismo, recreacin, deporte, ornato, entre otros), respecto a alguien que vive alejado del mismo. Por tanto, resulta razonable sealar que quin vive frente a un parque u otra rea verde deba pagar una mayor tasa por el servicio, respecto del que vive en una zona alejada de las reas verdes. Al final del presente informe se adjunta la relacin de reas verdes del distrito. ndice de disfrute: Se refiere al grado de disfrute real o potencial que reciben las personas respecto de las reas verdes del distrito, determinado en base a un estudio estadstico de encuestas, el cual mide el grado de disfrute de las reas verdes y la frecuencia de concurrencia a las mismas. El Estudio estadstico que sustenta este ndice puede encontrarse en la pgina web del municipio: www.munibarranco.gob.pe. Con la informacin, de las encuestas se ha establecido lo siguiente: 1) A una mejor percepcin del mantenimiento de las reas verdes existe mayor disfrute. (Valoracin de mantenimiento) La escala utilizada para medir el nivel de mantenimiento esta en el rango del 1 al 3 (donde: 1 significa nivel bajo, 3 significa nivel alto). El mtodo de clculo del indicador consiste en la porcentualizacin de la relacin entre el valor promedio obtenido de las encuestas sobre el valor mximo de la escala. 2) A una mayor concurrencia al rea verde, independientemente de si el encuestado asiste o percibe la asistencia de otros, tambin existe un mayor disfrute. (Valoracin de concurrencia) La escala utilizada para medir el nivel de concurrencia est en el rango del 1 alGerencia de Administracin Tributaria 37



Arbitrios

3 (donde: 1 significa bajo, 3 significa alto). El mtodo de clculo del indicador consiste en la porcentualizacin de la inversa del promedio obtenido de las encuestas. Siendo ambas percepciones de carcter complementario se ha multiplicado la valoracin de mantenimiento por la valoracin de concurrencia, habindose obtenido como resultado un valor, al que se ha denominado disfrute potencial de reas verdes. En efecto, existe una relacin directamente proporcional entre la mayor o menor cercana de los predios a las reas verdes, como puede apreciarse en el siguiente cuadro: CUADRO N 34 DETERMINACIN DEL NDICE DE DISFRUTEZONA A Ubicacin Predio Frente a reas verdes Cerca de reas verdes Lejos de reas verdes Frente a reas verdes B Cerca de reas verdes Lejos de reas verdes Frente a reas verdes C Cerca de reas verdes Lejos de reas verdes Disfrute potencial 39.25 32.12 25.96 6.38 5.04 3.64 2.23 1.78 1.00

Zonificacin del distrito

Resulta oportuno precisar que si bien el estudio estadstico de Disfrute de reas verdes ha sido elaborado en atencin a la zonificacin histrica del distrito, seleccionando muestras en base a los predios de las zonas A, B y C, y su relacin con las reas verdes zonales, y que los ndices de disfrute han guardado correspondencia con la presencia de reas verdes zonales, como se detalla en la relacin de reas verdes que se indica al final del presente Informe; la distribucin del costo del servicio nicamente se basa en los criterios de ubicacin y el ndice de disfrute, anteriormente mencionados. La clasificacin de los predios en pertenecientes a las zonas A, B y C, nicamente son consideradas de manera referencial para que el contribuyente pueda identificar la tasa que corresponde a sus predios.

5.5 DISTRIBUCIN DEL COSTO Y CLCULO DE LA TASAEn el cuadro siguiente, se distribuye el costo para lo cual se determina la cantidad de predios (1) por zona de servicio, categoras de ubicacin y niveles de afluencia. Posteriormente, se consignan las respectivas frecuencias (2), el beneficio potencial (3) los cuales se multiplican por la cantidad de predios, el mismo que sirve para calcular la ponderacin porcentual (6) dividiendo cada espacio ponderado entre el total. Seguidamente, se asigna el costo del servicio (7) para despus de multiplicarlo por cada ponderacin porcentual, se encuentra el costo anual por zona de servicio, ubicacin de predio y nivel de afluencia (7), el mismo que al dividirlo entre la cantidad de predios obtenemos la tasa anual en soles por predio (9) que al dividirlo entre los 4 periodos resulta la tasa trimestral en soles por predio (10). CUADRO N 35 DISTRIBUCIN DEL COSTO Y CLCULO DE LA TASAGerencia de Administracin Tributaria 38


BARRANCOMunicipales 2012ZON A UBICACIN PREDIO

Arbitrios

PREDIO S

DISFRUT E POTENCI AL

PONDERACI ON

% PONDERAC ION

COSTO ANUAL (S/.)

COSTO AN

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Informe Tecnico 2012 - FINAL