INFORME FISCALIZACIÓN DA CONTA XERAL DO SERVIZO …...Informe de fiscalización da Conta Xeral do Servizo Galego de Saúde.Tomo II. Exercicio 2010 10 A tal fin, os procedementos de

INFORME FISCALIZACIÓN DA CONTA XERAL DO SERVIZO GALEGO DE SAÚDE

TOMO II

ÁREAS DE TESOURARÍA E INMOBILIZADO MATERIAL

EXERCICIO 2010

Informe de fiscalización da Conta Xeral do Servizo Galego de Saúde.Tomo II. Exercicio 2010

Índice - 3

ÍNDICE

I. INTRODUCIÓN........................................................................................................................9

I.1. NORMATIVA APLICABLE .................................................................................................9

I.2. CONTROL INTERNO .........................................................................................................9

I.3. OBXECTIVOS ...................................................................................................................9

I.4. ALCANCE ......................................................................................................................10

II. INMOBILIZADO MATERIAL ...................................................................................................10

II.1. REGULACIÓN ...............................................................................................................10

II.2. XESTIÓN DO INVENTARIO ............................................................................................11

II.3. PROCEDEMENTOS DE INCORPORACIÓN.......................................................................22

II.4. ANÁLISE DA XESTIÓN ...................................................................................................24

III. TESOURARÍA ......................................................................................................................29

III.1. FONDO DE MANOBRA .................................................................................................32

III.2. SISTEMAS DE PAGO EN SERVIZOS CENTRAIS ...............................................................37

III.3. CONTAS DE PAGO DE NÓMINAS .................................................................................41

III.4. CONTAS RESTRINXIDAS DE INGRESOS .........................................................................42

III.5. ANÁLISE DA XESTIÓN ..................................................................................................45

IV. CONCLUSIÓNS ...................................................................................................................49

V. RECOMENDACIÓNS ............................................................................................................50

TRÁMITE DE ALEGACIÓNS .......................................................................................................53

RÉPLICA ÁS ALEGACIÓNS .......................................................................................................65


Índice de Cadros e Ilustracións - 5

ÍNDICE DE CADROS E ILUSTRACIÓNS

Cadro 1: Altas e baixas do inventario a 31.12.2010 .............................................................................. 13

Cadro 2: Variación dos bens inmobles 2010 segundo a súa natureza ..................................................... 13

Cadro 3: Variación dos bens inmobles 2010 segundo a titularidade ....................................................... 14

Cadro 4: Variación dos bens inmobles 2010 segundo modo de incorporación ........................................ 14

Cadro 5: Variación dos bens inmobles 2010 segundo a modalidade....................................................... 15

Cadro 6: Variación dos bens inmobles 2010 por centros de gasto .......................................................... 15

Cadro 7: Altas de bens inmobles en 2010 (euros) .................................................................................. 16

Cadro 8: Variación dos bens mobles 2010 pola súa natureza (euros) ..................................................... 18

Cadro 9: Variación dos bens mobles 2010 pola súa titularidade (euros) ................................................. 18

Cadro 10: Variación dos bens mobles por centros (euros) ...................................................................... 19

Cadro 11: Altas dos bens mobles nos centros hospitalarios en 2010 (euros) ........................................... 20

Cadro 12: Altas de bens mobles nas X.A.P. en 2010 (euros) .................................................................. 21

Cadro 13: Inventario das compras centralizadas de material sanitario (euros) ......................................... 22

Cadro 14: Compras descentralizadas 2010 (euros) ................................................................................ 24

Cadro 15: Movementos de fondos da Caixa 07-Servizo Galego de Saúde (euros) ................................... 30

Cadro 16: Existencias Caixa 07 a 31-12-10 (euros) ................................................................................ 30

Cadro 17: Remanente de Tesouraría a 31-12-2010 (euros) .................................................................... 31

Cadro 18: Contas Ingresos e Pagos Servizo Galego de Saúde 2010 ........................................................ 32

Cadro 19: Fondo de manobra (euros) .................................................................................................... 33

Cadro 20: Distribución económica do gasto do Fondo de manobra (euros) ............................................. 35

Cadro 21: Gasto Fondo manobra / gasto capítulo II (euros) .................................................................... 36

Cadro 22: Movementos do Fondo de manobra (euros) ........................................................................... 37

Cadro 23: Modelos de xestión de pago do capítulo II en Servizos Centrais (euros) .................................. 38

Cadro 24: Principais Acredores de pagos por procedemento ordinario-2010 .......................................... 39

Cadro 25: Principais Acredores de pagos a xutificar-2010 (euros) .......................................................... 40

Cadro 26: Principais Acredores de pagos en firme-2010 (euros) ............................................................. 40

Cadro 27: Saldos das contas de pago de nóminas (euros) ...................................................................... 41

Cadro 28:Traspaso de ingresos (euros) .................................................................................................. 42

Cadro 29: Ingresos por conceptos-2010 (euros) ..................................................................................... 43

Cadro 30: Conta Ingresos 2010 por centros (euros) ............................................................................... 44


Abreviaturas - 7

ABREVIATURAS

C.H. Complexo Hospitalario

CHOP Complexo Hospitalario de Pontevedra

CHOU Complexo Hospitalario de Ourense

C.H.U. Complexo Hospitalario Universitario

CHUAC Complexo Hospitalario Universitario A Coruña

CHUS Complexo Hospitalario Universitario de Santiago de Compostela

CHUVI Complexo Hospitalario Universitario de Vigo

D.P. Dirección Provincial

D.X. Dirección Xeral

F. Fundación

H. Hospital

H.C. Hospital Comarcal

INSALUD Instituto Nacional de Saúde

IVE Imposto do Valor Engadido

SERGAS Servizo Galego de Saúde

SNS Sistema Nacional de Saúde

TRLRFPG Texto Refundido da Lei de Réxime Financeiro de Presupostario de Galicia

UTE Unión Temporal de Empresas

X.A.P. Xerencia de Atención Primaria

XUMCO Sistema de Contabilidade da Xunta de Galicia


9

I. INTRODUCIÓN

I.1. NORMATIVA APLICABLE

A normativa máis relevante aplicable ao Servizo Galego de Saúde tomada en consideración ao

longo do informe é a seguinte:

- Lei 14/1986, do 25 de abril, xeral de sanidade.

- Lei 3/1985, do 12 de abril, do patrimonio da C.A. de Galicia.

- Lei 15/1991, do 28 de decembro, de orzamentos da C.A. para 1992.

- Lei 8/2008, do 10 de xullo, de saúde pública de Galicia.

- Decreto lexislativo 1/1999, do 7 de outubro, polo que se aproba o texto refundido da lei de

réxime financeiro e orzamentario de Galicia.

- Decreto 50/1989, do 9 de marzo, polo que se aproba o Regulamento da lei do Patrimonio da

C.A. de Galicia.

- Orde do 28 de novembro de 2001 pola que se aproba o Plan Xeral de Contabilidade Pública

de Galicia.

I.2. CONTROL INTERNO

O control da actividade económico-financeira do organismo, de acordo co establecido no artigo

105 da LRFPG, exérceo a Intervención Xeral da C.A. a través do control financeiro permanente,

sen que haxa constancia de que no exercicio fiscalizado se levaran a cabo actuacións sobre as

áreas de Inmobilizado e de Tesouraría do Servizo Galego de Saúde.

I.3. OBXECTIVOS

O obxectivo da fiscalización foi o de comprobar que os actos de xestión se adecuan ás normas e

procedementos legalmente establecidos e aos principios xerais de boa xestión, elaborándose as

correspondentes conclusións sobre o grao de cumprimento dos principios e normas de control

interno para a salvagarda e supervisión dos activos e dos fondos do organismo e acerca da

representatividade da información rexistrada e do reflexo da imaxe fiel do patrimonio e da

tesouraría, determinando se os antecedentes examinados conteñen a información necesaria e

suficiente para a súa adecuada interpretación e comprensión, de conformidade cos principios e

normas aplicables, e se os procedementos empregados son os correctos.


10

A tal fin, os procedementos de auditoría desenvolvidos estiveron encamiñados, entre outros, á

análise dos seguintes aspectos:

- Os procedementos utilizados para a inclusión no inventario dos bens mobles e inmobles.

- As ferramentas de xestión empregadas para o rexistro dos bens.

- A titularidade, valoración e correcta clasificación do inmobilizado rexistrado pola entidade.

- O grao de actualización do Inventario de bens.

- A correspondencia entre os datos rexistrados no Inventario cos do Balance do organismo.

- Os tipos de contas utilizadas.

- Comprobación das conciliacións das contas bancarias.

- Verificación da procedencia dos distintos conceptos de ingresos e gastos imputados nas

respectivas contas.

- Existencia de documentación relativa ás autorizacións e contratos de apertura das contas e

das persoas autorizadas para o movemento de fondos.

- Adecuación da regulación e das dotacións das contas do Fondo de manobra dos centros.

I.4. ALCANCE

A fiscalización estivo referida ao exercicio 2010 e levouse a cabo de acordo coas normas de

auditoría xeralmente aceptadas, mediante a realización de determinadas probas selectivas.

O persoal do organismo prestou a colaboración requirida para a correcta execución do traballo.

II. INMOBILIZADO MATERIAL

II.1. REGULACIÓN

A Lei 8/2008, do 10 de xullo, de saúde de Galicia, establece no seu artigo 100 que o patrimonio

do Servizo Galego de Saúde estará constituído polo propio e o adscrito, incluíndo o primeiro

todos os bens e dereitos que lle pertenzan á entrada en vigor desta Lei ou que no futuro adquira

ou reciba por calquera título; e entre os segundos os adscritos procedentes da Comunidade

Autónoma afectos aos servizos de asistencia sanitaria, así como os transferidos polo sistema de

Seguridade Social á Xunta de Galicia, de acordo co previsto na disposición adicional sétima da

Lei xeral de sanidade, e os das entidades locais que se lle adscriban, ademais de calquera outros


11

bens ou dereitos adquiridos por calquera outro título xurídico. No artigo 102 deste texto legal

establécese a obrigatoriedade de levar un inventario de bens e dereitos integrantes do

patrimonio do Servizo Galego de Saúde con obxecto de coñecer en todo momento a natureza e

cualificación dos mesmos, así como a súa situación, uso e destino.

Por outra banda, o Decreto lexislativo 1/1999, do 7 de outubro, polo que se aproba o texto

refundido da lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia establece no seu artigo 109.1

que, tanto a Administración da Comunidade Autónoma como os seus organismos autónomos e

sociedades públicas, quedan sometidos ao réxime de contabilidade pública, segundo o previsto

nesta Lei, aprobándose por Orde do 28 de novembro de 2001 o Plan xeral de contabilidade

pública de Galicia aplicable, entre outros, ao Servizo Galego de Saúde o que comporta a

rendición das seguintes contas anuais: balance, conta do resultado económico-patrimonial,

estado de liquidación do orzamento e memoria. Neste senso só se remitiu o estado de

liquidación do orzamento e a Conta de Patrimonio na que tan só se reflicten as altas e baixas

producidas no exercicio en cada centro, sen que conste o rexistro contable do inmobilizado

material.

II.2. XESTIÓN DO INVENTARIO

A xestión do inventario lévase a cabo mediante un programa informático (A4) cuxa titularidade

corresponde a unha empresa externa, non permitindo este, nalgúns casos, a explotación directa

da información, tendo que enviar á empresa o deseño da correspondente consulta para a súa

cumprimentación. Os datos inicialmente rexistrados no inventario datan do ano 1997 no caso

dos bens inmobles e do 2000 no dos mobles, obténdose o saldo global de tales bens a partir das

existencias nas indicadas datas, mediante as correspondentes altas e baixas.

En canto á regulación dos procedementos de rexistro dos bens polos centros, cabe sinalar que a

este efecto consta a existencia de:

- Un documento do 15 de decembro de 2000, emitido pola empresa titular do programa de

xestión do inventario (A4), de asistencia para realizar o inventario e a valoración dos bens

mobles dos hospitais do Servizo Galego de Saúde.

- Un manual de asistencia para realizar o inventario e a valoración dos bens mobles dos

complexos hospitalarios e atención primaria do Servizo Galego de Saúde, elaborado pola referida

empresa con data 30 de abril de 2008.


12

- Instrucións de usuario para o manexo do programa informático A4 de inventario, elaboradas

polo Servizo de Patrimonio da Dirección de Recursos Económicos do Servizo Galego de Saúde de

data 25 de marzo de 2011.

A Conta de Patrimonio remitida a este Consello de Contas continúa sen incluír os datos de

inmobilizado correspondentes ás direccións provinciais sen que, por outra banda, conteña

información sobre os centros H. Xeral-Calde de Lugo, H.C. de Valdeorras e X.A.P. de Pontevedra.

Así mesmo, e a pesar de integrarse en 2009 na rede do Servizo Galego de Saúde, nas antigas

fundacións públicas sanitarias H. do Salnés, H. Virxe da Xunqueira, H. da Barbanza e H. de Verín,

só figura inventariado o inmobilizado material do primeiro dos centros hospitalarios, mentres que

nos restantes unicamente se incluíron as altas e baixas do exercicio.

Polo que respecta á estrutura da información contida na referida Conta de Patrimonio, as altas e

baixas aparecen agrupadas por centros de gasto e dentro de cada centro, segundo o modo de

incorporación (no caso das altas), a situación patrimonial do ben e o titular do mesmo,

destacando os seguintes aspectos:

- No relativo aos bens mobles non figuran os datos referidos á unidade á que están asignados

(extremo relevante para controlar a súa existencia e evitar a perda dos bens e en definitiva para

identificar quén os mantén e responde deles), comprobándose, porén, que no programa

informático de xestión do inventario se cumprimentan estes datos.

- Non figura a vida útil estimada dos bens amortizables, aínda que tamén neste caso no

programa se rexistra este dato, nin o importe da amortización do exercicio sen que, por outra

banda, se leve a cabo a realización da correspondente dotación destinada á reposición dos bens.

- Obsérvase a práctica de amortizacións improcedentes de bens inmobles cuxo titular é a

Tesouraría Xeral da Seguridade Social, que unicamente os cedeu en uso ao Servizo Galego de

Saúde.

- O valor neto contable dos correspondentes bens non inclúe as ampliacións, melloras ou

minoracións do seu valor.

- Existen bens mobles doados aos centros, rexistrados con data de entrada ficticia e anterior á

real de doazón.

A xestión do inventario mediante o referido programa informático non permite a avaliación e a

análise do custo dos programas orzamentarios, as previsións de novos investimentos, os tributos


13

que devengan os inmobles ou a toma de decisións sobre adquisición e arrendamento dos

mesmos, reparacións e conservación, infrautilización de edificios, etc.

A continuación móstrase o resumo da Conta de Patrimonio segundo a información subministrada

polo organismo autónomo, observándose que as valoracións continúan sen incluír as

correspondentes amortizacións dos elementos, nin se teñen en conta os produtos en curso. Así

mesmo, tal e como se expuxo anteriormente, nestes datos non figuran as direccións provinciais

nin as extintas fundacións hospitalarias integradas na rede do Servizo Galego de Saúde: H. da

Barbanza, H. Virxe da Xunqueira e H. de Verín por non estar inventariados os bens dos referidos

centros.

Cadro 1: Altas e baixas do inventario a 31.12.2010

Descrición

Bens inmobles Bens mobles Total

Nº elementos Importe (euros)

Nº elementos Importe (euros) Nº elementos Importe (euros)

Situación a 31.12.09 1.351 797.074.553 433.885 371.448.274 435.236 1.168.522.827

Altas durante o exercicio 2010 46 156.625.516 9.615 21.071.146 9.661 177.696.662

Baixas durante o exercicio 2010 4 0 3.756 3.187.093 3.760 3.187.093

Situación a 31.12.10 1.393 953.700.069 439.744 389.332.327 441.137 1.343.032.396

% variación 09/10 3,11% 19,65% 1,35% 4,81% 1,36% 14,93%

Fonte: Dirección Xeral de Recursos Económicos

Coas limitacións expostas, o valor dos bens inventariados ao final do exercicio fiscalizado era de

1.343,032 millóns de euros, incrementándose un 14,9% respecto do exercicio anterior, mentres

que o número de elementos só aumentou nun 1,4%. Do referido valor, un 71% corresponde a

bens de natureza inmoble (cuxo valor se incrementou un 19,7% en relación co exercicio

precedente) e o 29% restante a bens mobles. As altas rexistradas no exercicio supuxeron un

incremento de valor de 177,697 millóns de euros e as baixas unha diminución de 3,187 millóns

de euros.

En aras de proceder a unha análise comparativa interanual homoxénea continuáronse utilizando

os mesmos criterios de exercicios anteriores, clasificando os bens inmobles:

a) Pola súa natureza:

Cadro 2: Variación dos bens inmobles 2010 segundo a súa natureza

Natureza Nº elementos Valoración s/conta patrimonio (euros) % variación

A 1.1.10 A 31.12.10 A 1.1.10 A 31.12.10 Número Importe

Dominio público 1.101 1.115 687.011.376 697.964.010 1,27% 1,59%

Patrimonial 250 278 110.063.177 255.736.059 11,20% 132,35%

Total 1.351 1.393 797.074.553 953.700.069 3,11% 19,65%



14

De acordo con estes datos os bens inmobles de dominio público continúan sendo o principal

activo do organismo, aínda que o seu incremento interanual foi inferior ao dos bens de natureza

patrimonial que, aínda así, unicamente representaron o 26,8% do valor total rexistrado.

b) Pola súa titularidade:

Cadro 3: Variación dos bens inmobles 2010 segundo titularidade

Titularidade Nº elementos Valoración s/conta patrimonio (euros) % variación


Servizo Galego de Saúde 242 270 106.093.148 251.766.030 11,57% 137,31%

Tesourería Xeral Seguridade Social 519 523 442.077.390 445.060.959 0,77% 0,67%

Concellos 412 416 33.722.632 36.573.168 0,97% 8,45%

Comunidades veciñais 12 13 9.691.307 11.489.897 8,33% 18,56%

Xunta de Galicia 129 133 202.817.256 206.137.195 3,10% 1,64%

Outros 37 38 2.672.820 2.672.820 2,70% 0,00%

Total 1.351 1.393 797.074.553 953.700.069 3,11% 19,65%


Da análise dos datos rexistrados obsérvase unha variación interanual importante dos bens de

titularidade do Servizo Galego de Saúde, tanto no número como no valor, con aumentos

respectivos do 11,6% e do 137,3%. Tamén experimentan incrementos os valores

correspondentes aos bens cuxa titularidade corresponde ás comunidades veciñais, sendo os dos

restantes titulares pouco significativos.

c) Polo seu modo de incorporación:

Cadro 4: Variación dos bens inmobles 2010 segundo modo de incorporación

Modo incorporación Nº elementos Valoración s/conta patrimonio (euros) % variación


Compra directa 40 52 6.945.425 7.084.011 30,00% 2,00%

Transferencias outras administracións 575 578 430.900.995 432.056.412 0,52% 0,27%

Inventario 411 414 18.646.090 19.236.522 0,73% 3,17%

Construción propia 155 172 168.675.074 318.839.601 10,97% 89,03%

Cesión de uso 68 68 17.243.910 17.499.458 0,00% 1,48%

Outras 71 75 135.610.335 138.930.274 5,63% 2,45%

Cesión gratuíta 31 34 19.052.724 20.053.791 9,68% 5,25%

Total 1.351 1.393 797.074.553 953.700.069 3,11% 19,65%


Do mesmo xeito que en exercicios anteriores, o maior peso corresponde ás transferencias de

bens doutras administracións cun 45,3% do valor total rexistrado, aínda que, en canto a

evolución interanual se refire, cabe destacar os incrementos correspondentes aos bens


15

procedentes de construción propia con preto do 11% en canto ao seu número e do 89% no seu

valor rexistrado. Así mesmo, é importante o número de elementos cedidos gratuitamente que a

final de exercicio representan cerca do 2,5% do total. Aínda que en menor medida, tamén os

restantes modos de incorporación experimentaron incrementos en canto ao número e valoración

rexistrada.

d) Pola súa modalidade:

Cadro 5: Variación dos bens inmobles 2010 segundo modalidade

Modalidade Nº elementos Valoración s/conta patrimonio (euros) % variación


Terreos urbanizables 6 6 2.451.269 2.451.269 0,00% 0,00%

Terreos urbanos edificables 22 24 3.032.653 3.032.653 9,09% 0,00%

Terreos urbanos sen edificar 182 184 99.553.259 100.747.015 1,10% 1,20%

Edificios 847 869 675.812.597 825.318.195 2,60% 22,12%

Acondicionamento 0 2 0 26.973,00

Urbanización 294 308 16.224.775 22.123.964 4,76% 36,36%

Total 1.351 1.393 797.074.553 953.700.069 3,11% 19,65%


O maior incremento de valor rexistrado corresponde á modalidade de urbanización cun 36,4%

seguíndolle a de edificios (que representa o 86,5% do valor ao final do exercicio), absorbendo

ambas as dúas case a totalidade do aumento. En canto ao número, destaca a variación relativa

aos terreos urbanos edificables cun 9%.

e) Por centros:

Cadro 6: Variación dos bens inmobles 2010 por centros de gasto

Centro Nº elementos Valoración s/conta patrimonio (euros) % variación


H. C. Valdeorras 30 41 254.094 277.680 36,67% 9,28%

C.H. Pontevedra 4 5 120.881 235.881 25,00% 95,13%

H. do Salnés 15 15 110.637 110.637 0,00% 0,00%

Servizos Centrais 1.302 1.332 796.588.941 953.075.871 2,30% 19,64%

Total 1.351 1.393 797.074.553 953.700.069 3,11% 19,65%


O maior incremento no exercicio corresponde, en canto ao valor rexistrado, ao C.H. de

Pontevedra cun 95,1%, aínda que, en canto ao número de elementos patrimoniais, osténtao o

H.C. de Valdeorras co 36,7%. Servizos Centrais, como centro administrador do patrimonio

inmobiliario do Servizo Galego de Saúde, concentra o 99,9% do seu valor rexistrado ao final do

exercicio.


16

A xestión do inventario dos bens inmobles realízase centralizadamente na Dirección Xeral de

Recursos Económicos que asume todas as fases do procedemento de incorporación patrimonial e

o rexistro deste tipo de inmobilizado.

A continuación móstranse os datos relativos ao detalle das altas e baixas de inmobles producidas

no exercicio.

As altas rexistradas no inventario de bens neste exercicio, segundo a información subministrada

polo Servizo de Patrimonio do Servizo Galego de Saúde, supuxeron un incremento de valor de

156,626 millóns de euros, detallado da seguinte forma:

Cadro 7: Altas de bens inmobles en 2010 (euros)

Descrición

Orzamentos

e

modificados

Liquidación

e revisión

de prezos

Total

investimento

(A)

Valoración

en inventario

(B)

Diferenza

(A-B)

Inventario

revisado

Reforma centro de saúde de Lavadores en Vigo:

Principal 305.820 30.568 336.388 305.820 30.568 336.388

Modificado nº 1 58.127 58.127 58.127 0 58.127

Construción centro de saúde da Covada-Oleiros:

Principal 1.094.457 98.118 1.192.576 1.094.457 98.118 1.192.576

Modificado nº 1 73.261 73.261 73.261 0 73.261

Reparacións varias na zona de hospitalización H. Virxe da Xunqueira 112.334 112.334 112.334 0 112.334

Construción centro de saúde en Vilar de Santos 576.648 48.895 625.543 576.648 48.895 625.543

Reforma cubertas planta baixa centro de saúde de Padrón 143.460 4.288 147.748 143.460 4.288 147.748

Construción centro de saúde en Vilalonga - Sanxenxo 722.892 72.212 795.104 722.892 72.212 795.104

Reforma Hospital da Barbanza:

Principal 1.502.806 150.281 1.653.086 1.502.806 150.281 1.653.086

Modificado nº 1 295.784 0 295.784 295.784 0 295.784

Construción centro de saúde de Entrimo 498.564 43.475 542.039 498.564 43.475 542.039

Reforma parcial centro de saúde de Cambre:

Principal 335.252 5.725 340.976 335.252 5.725 340.976

Modificado nº 1 64.875 64.875 64.875 0 64.875

Complementario nº 1 46.846 46.846 46.846 0 46.846

Actuacións nas instalacións de fontanería e saneamento no H.

Médico Cirúrxico de Conxo 794.542 0 794.542 794.542 0 794.542

Complementario nº 1 de reformado e ampliación para urxencias,

rehabilitación, consultas externas, hospital de día, oncolóxicos e

usos varios no H. Xeral de Vigo

Principal 1.682.003 0 1.682.003 1.683.003 -1.000 1.682.003

Modificado nº 1 145.149 0 145.149 145.149 0 145.149

Substitución de xanelas na sede da D.P. do Sergas en Lugo 229.332 0 229.332 229.332 0 229.332

Construción dun centro de saúde na Barrela - Carballedo 836.837 55.778 892.616 836.837 55.778 892.616

Complementario nº 1 ao de construción do centro de saúde de

Tenorio (Cotobade) 59.951 59.951 59.951 0 59.951

Rehabilitación das fachadas no centro de especialidades da Dobrada

- Vigo 265.436 265.436 265.436 0 265.436

Acondicionamento de local para centro de saúde en Espasante -

Ortigueira 195.597 19.689 215.286 195.597 19.689 215.286

Fase2.0-movementos previos plan director do CHUAC: 0

Principal 4.132.273 420.315 4.552.588 4.132.273 420.315 4.552.588


17

Descrición

Orzamentos

e

modificados

Liquidación

e revisión

de prezos

Total

investimento

(A)

Valoración

en inventario

(B)

Diferenza

(A-B)

Inventario

revisado

Modificado nº 1 825.628 0 825.628 825.628 0 825.628

Complementario nº 1 431.002 0 431.002 431.002 0 431.002

Complementario nº 2 395.286 0 395.286 395.286 0 395.286

Reforma da área cirúrxica na planta primeira do Hospital Provincial

de Pontevedra 2.099.989 0 2.099.989 2.099.989 0 2.099.989

Construción dun centro de saúde en Agolada - Coristanco 398.756 40.311 439.067 398.756 40.311 439.067

Reforma da cuberta no Hospital Novoa Santos 538.474 51.809 590.282 526.033 64.250 590.282

Construción novo hospital de Lugo: 0

Principal 108.920.723 32.997.031 141.917.754 108.920.723 32.997.031 141.917.754

Modificado nº 1 12.013.733 0 12.013.733 12.013.733 0 12.013.733

Modificado nº 2 6.810.420 0 6.810.420 6.810.420 0 6.810.420

Modificado nº 3 2.959.860 0 2.959.860 2.959.860 0 2.959.860

Complementario nº 2 5.694.806 577.532 6.272.338 5.735.110 537.228 6.272.338

Centro de odontoloxía e fisioterapia de Moaña 0 0

Reformas albanelería no CHOU 3.387 3.387

Terreo centro de saúde de Pontedeume 196.076 196.076

Terreo aparcamento centro de saúde de Redondela 0 0

Ampliación terreo centro de saúde de Ares 0 0

Terreo hospital Lucus Augusti 997.680 997.680

Obras menores realizadas no H. Valdeorras 23.586 23.586

Obras menores no C.H. de Pontevedra 115.000 115.000

Total 155.260.923 34.616.028 189.876.951 156.625.516 34.587.165 191.212.681


En relación cos datos anteriores cabe subliñar os seguintes aspectos:

A pesar de que no informe de 2006 emitido por esta institución xa se puña de manifesto o

criterio equivocado que se estaba seguindo ao non incluír no inventario de altas de bens

inmobles o importe correspondente á liquidación e revisión de prezos, continuou aplicándose o

mesmo neste exercicio o que dá como resultado unha infravaloración do referido inventario en

34,616 millóns de euros. Porén, este importe debería minorarse en 28.863 euros

correspondentes, fundamentalmente, a axustes de variacións no IVE derivados da modificación

dos tipos aplicables neste exercicio, o que dá como resultante unha infravaloración de 34,587

millóns de euros.

Outras incidencias observadas que non afectan ao importe da infravaloración fan referencia a

obras menores no CHOP e no H.C. de Valdeorras incluídas no inventario por importes de

115.000 euros e 23.586 euros, respectivamente, sen que figuren rexistradas as contías

correspondentes á súa orzamentación e liquidación e revisión de prezos.

Así mesmo na valoración do inventario tampouco se incluíron outros custos que aumentan o

valor dos inmobles, como honorarios de redacción do proxecto, de dirección de obra e de

execución ou de control de calidade.


18

As baixas de inmobles foron levadas a cabo nos centros de saúde de Iñás, Rabadeira, San Pedro

de Nós e Entrimo, todas elas referidas a reversións de inmobles recibidos en cesión polo que o

seu valor rexistrado é nulo.

Polo que se refire á clasificación dos bens mobles:

a) Pola súa natureza:

Cadro 8: Variación dos bens mobles 2010 pola súa natureza (euros)

Natureza Nº elementos Valoración s/conta patrimonio % variación


Aplicacións informáticas 341 355 1.464.269 1.608.803 4,11% 9,87%

Instalacións técnicas 3.775 3.784 64.150.363 64.983.657 0,24% 1,30%

Maquinaria 10.439 10.505 65.156.048 68.838.928 0,63% 5,65%

Utillaxe 257 259 25.592 26.421 0,78% 3,24%

Mobiliario 349.478 351.727 96.146.753 100.239.122 0,64% 4,26%

Eq. procesos información 20.746 22.360 11.274.628 11.551.741 7,78% 2,46%

Elementos de transporte 111 111 681.366 679.356 0,00% -0,29%

Outro inmobilizado material 48.666 50.569 132.525.097 141.379.681 3,91% 6,68%

Inmobilizado inmaterial 72 74 24.158 24.618 2,78% 1,90%

Total 433.885 439.744 371.448.274 389.332.327 1,35% 4,81%


Os bens mobles figuran valorados ao final do exercicio fiscalizado en 389,332 millóns de euros, o

que supón un incremento do 4,8% en relación co exercicio precedente, mentres que o número

de elementos só se incrementou nun 1,4%. Agás os elementos de transporte, todas as

categorías de bens foron obxecto de incremento, destacando as aplicacións informáticas cun

aumento próximo ao 10% do seu valor, aínda que se debe subliñar que o seu peso dentro do

total do valor só significa o 0,4%.

b) Pola súa titularidade:

Cadro 9: Variación dos bens mobles 2010 pola súa titularidade (euros)

Titularidade Nº elementos Valoración s/conta patrimonio % variación


Servizo Galego de Saúde 420.685 426.393 371.230.578 389.127.830 1,36% 4,82%

Tesouraría Xeral Seguridade Social 3 3 197.687 197.687 0,00% 0,00%

Xunta de Galicia 84 84 0 0 0,00%

Outros 13.113 13.264 20.009 6.810 1,15% -65,97%

Total 433.885 439.744 371.448.274 389.332.327 1,35% 4,81%



19

Tanto polo que respecta á súa valoración como ao número de elementos, ao final do exercicio o

Servizo Galego de Saúde ostentaba a titularidade de máis do 97% dos bens de natureza

mobiliaria, mantendo constante a súa participación inicial a Tesouraría Xeral da Seguridade

Social.

c) Por centros:

Cadro 10: Variación dos bens mobles por centros (euros)

Centro Nº elementos Valoración s/conta patrimonio % variación


1501 C.H.U. A Coruña 52.493 52.754 56.769.543 60.640.952 0,50% 6,82%

1505 Área Sanitaria de Ferrol 30.228 30.356 26.481.162 26.867.691 0,42% 1,46%

1507 X.A.P. Coruña 19.967 20.074 12.367.352 12.423.603 0,54% 0,45%

1509 X.A.P. Santiago 18.147 19.641 5.921.463 6.394.335 8,23% 7,99%

1571 C.H.U. Santiago 48.994 49.116 54.156.686 57.629.603 0,25% 6,41%

2701 C.H. Xeral-Calde 17.881 17.861 21.054.381 20.917.013 -0,11% -0,65%

2703 X.A.P. Lugo 17.799 18.030 11.902.425 12.131.369 1,30% 1,92%

2706 H. da Costa 5.022 5.109 6.095.746 6.890.460 1,73% 13,04%

2707 H.C. de Monforte 5.365 5.370 5.838.202 5.868.202 0,09% 0,51%

3201 C.H. de Ourense 45.208 45.564 52.722.235 54.870.202 0,79% 4,07%

3204 H.C. Valdeorras 5.090 5.157 5.413.274 5.636.848 1,32% 4,13%

3206 X.A.P. Ourense 30.953 31.293 7.518.481 7.653.110 1,10% 1,79%

3601 C.H.U. Vigo 48.013 49.523 45.514.208 50.686.888 3,14% 11,36%

3603 C.H. Pontevedra 30.567 30.995 30.787.628 31.276.256 1,40% 1,59%

3606 X.A.P. Vigo 27.300 27.398 9.878.005 10.034.122 0,36% 1,58%

3612 X.A.P. Pontevedra 14.031 14.061 9.251.957 9.366.336 0,21% 1,24%

3615 H. do Salnés 7.518 8.133 4.363.579 4.633.390 8,18% 6,18%

5001 Servizos centrais 9.309 9.309 5.411.947 5.411.947 0,00% 0,00%

Total 433.885 439.744 371.448.274 389.332.327 1,35% 4,81%


En todos os centros incrementáronse os bens mobles, tanto cuantitativa como economicamente,

agás en Servizos Centrais e no C.H. Xeral-Calde, correspondendo o maior incremento ao H. da

Costa cun 13% do seu valor rexistrado.

Tal e como se referiu anteriormente, o inventario do organismo continúa sen recoller os bens

mobles das direccións provinciais e dos hospitais da Barbanza, Virxe da Xunqueira e Verín.

En xeral, o réxime de altas e baixas no inventario realízase con moito atraso e non reflicte a

realidade das incorporacións de bens levadas a cabo no exercicio económico.


20

A aplicación informática utilizada para a xestión do inventario reflicte nos bens mobles

información sobre os modos de adquisición, tal e como se expón nos seguintes cadros,

agrupados por tipos de centro, onde os bens que non son propiedade do organismo (en situación

de arrendamento, cesión, depósito ou préstamo) deberían rexistrar unha valoración nula. Nos

datos contidos no cadro que se mostra a continuación non se observou este criterio en tres

centros, destacando o H. da Barbanza que rexistrou cesións de bens mobles por un importe de

126.434 euros.

Cadro 11: Altas dos bens mobles nos centros hospitalarios en 2010 (euros)

Modo de adquisición

CHUAC H.

Arquitecto Marcide

CHUS C.H.

Xeral Calde

H. da Costa

H.C. de Monforte

CHOU H. C. de

Valdeorras CHUVI CHOP

H. Virxe da

Xunqueira (1)

H. Barbanza

H. Verín H. Salnés Total

Adscrición Importe 2.655.662 2.958.328 17.919 462.520 726.920 6.367 852.129 164.626 182.058 8.026.529

Nº 28 117 2 4 223 6 670 237 560 1.847

Arrendamento Importe 0 0 0 140 0 140

Nº 119 6 14 347 14 500

Bolsa Importe

Nº

Cesión Importe 0 0 136.424 136.424

Nº 2 229 70 301

Compra Importe 2.134.149 220.567 564.454 31.256 392.405 0 943.820 196.891 1.519.548 473.561 459.793 26.701 81.500 7.044.644

Nº 702 25 18 9 61 1 290 46 292 95 78 21 38 1.676

Doazón Importe 84.064 84.064

Nº 10 10

Depósito Importe 0 0 0 0 0 0 0 0

Nº 3 17 1 1 69 157 136 384

Inventario Importe 84.415 163.109 27.868 30.000 1.021.819 20.316 3.074.957 78.440 4.500.923

Nº 36 104 49 3 425 15 321 60 1.013

Mellora da

oferta

Importe 0 151.485 6.254 157.739

Nº 4 15 17 36

Préstamo Importe 2.854 0 0 2.854

Nº 3 2 34 39

Permuta Importe 106.316 106.316

Nº 20 20

Total importe 4.874.227 386.529 3.522.783 49.175 882.793 30.000 2.692.558 223.573 5.704.575 716.626 349.339 680.281 26.701 269.811 20.408.972

Total elementos 892 132 135 28 123 5 1.023 67 2.051 576 16 158 21 615 5.842

(1) Neste centro non existe Inventario e a información remitida non está discriminada por "Modo de adquisición”


As altas incorporadas ao inventario neste exercicio nas Xerencias de atención primaria supuxeron

un importe de 1,718 millóns de euros, cuxos datos se resumen a continuación:


21

Cadro 12: Altas de bens mobles nas X.A.P. en 2010 (euros)

Modo de adquisición

X.A.P. Coruña X.A.P.

Santiago X.A.P. Lugo

X.A.P. Ourense

X.A.P. Vigo X.A.P.

Pontevedra Total

Adscrición Importe 0 53.550 0 66.080 0 213.010 332.641

Nº 0 3 0 357 0 450 810

Arrendamento Importe 0 0 0 0 0 0 0

Nº 0 0 0 0 0 0 0

Bolsa Importe 0 0 0 0 0 0 0

Nº 0 0 0 0 0 0 0

Cesión Importe 0 0 0 0 0 0 0

Nº 0 0 1 0 0 0 1

Compra Importe 72.510 437.102 307.015 186.761 205.092 27.466 1.235.945

Nº 273 1.464 367 439 239 58 2.840

Doazón Importe 0 0 0 0 0 0 0

Nº 0 0 0 0 0 0 0

Depósito Importe 0 0 0 0 0 0 0

Nº 0 0 0 0 0 0 0

Inventario Importe 103.507 7.925 144 34.362 0 3.972 149.910

Nº 46 77 1 173 0 20 317

Mellora da oferta Importe 0 0 0 0 0 0 0

Nº 0 0 0 0 0 0 0

Préstamo Importe 0 0 0 0 0 0 0

Nº 0 0 0 0 0 0 0

Total importe 176.017 498.577 307.159 287.203 205.092 244.448 1.718.495

Total elementos 319 1.544 369 969 239 528 3.968


Ademais dos bens mobles correspondentes aos centros hospitalarios e xerencias de atención

primaria, reflectidos anteriormente, en Servizos Centrais do Servizo Galego de Saúde

incorporáronse 374 bens mobles en 2010 a través do sistema de doazón por un importe total de

519.252 euros.

Se comparamos estes datos de altas de bens mobles cos contidos no cadro resumo de altas e

baixas de inventario, incluído anteriormente, ambos os dous subministrados polo Servizo de

Patrimonio do organismo autónomo, obsérvase que as altas supuxeron a incorporación de

10.184 elementos valorados en 22,647 millóns de euros, mentres que os datos inventariados

foron de 9,615 e 21,071 millóns de euros, respectivamente, ou, o que é o mesmo, non figuran

no inventario 569 bens por un importe de 1,576 millóns de euros, evidenciándose unha

deficiente xestión por parte dos centros nesta materia.


22

II.3. PROCEDEMENTOS DE INCORPORACIÓN

Compras centralizadas

Neste tipo de procedemento de adquisición de bens, Servizos Centrais dota aos centros de gasto

con material de tipo sanitario, informático e en menor medida de oficina, sendo o Servizo de

Montaxe e Equipamento da Subdirección Xeral de Investimentos o encargado da tramitación do

expediente. O referido Servizo notifica aos centros os bens asignados que, unha vez recibidos nas

súas dependencias, elaboran unha acta de recepción e cumprimentan unha ficha cos datos

técnicos daqueles. Ambas as dúas son remitidas pola xerencia do centro a Servizos Centrais,

solicitando a adscrición do equipo, co obxecto de que o Director Xeral de Recursos Económicos

emita a correspondente resolución de adscrición, dándose de alta o equipo no modo de

adscrición a favor, quedando rexistrado unicamente no inventario do centro.

Coa información remitida polo Servizo de Patrimonio do Servizo Galego de Saúde procedeuse a

elaborar un cadro cos datos relativos á inclusión no inventario das recepcións de material

inventariable levadas a cabo no exercicio 2010 cuxo contido é o seguinte:

Cadro 13: Inventario das compras centralizadas de material sanitario (euros)

Centro Recepcións material

inventariable no ano 2010

Inventariado en 2010



Total inventariado

% recepcións

CHUAC 102.638 0 43.890 58.748 102.638 100,00%

H. Arquitecto Marcide 0 0 0 0 0

CHUS 0 0 0 0 0

C.H. Xeral-Calde 18.487.143 0 0 0 0 0,00%

H. da Costa 0 0 0 0 0

H. C. de Monforte 0 0 0 0 0

CHOU 11.967 0 0 11.967 11.967 100,00%

H. C. de Valdeorras 0 0 0 0 0

CHUVI 0 0 0 0 0

CHOP 0 0 0 0 0

H. Virxe da Xunqueira 0 0 0 0 0

H. da Barbanza 0 0 0 0 0

H.de Verín 0 0 0 0 0

H. do Salnés 71.455 70.328 1.131 0 71.455 100,00%

X.A.P. da Coruña 39.540 39.540 0 0 39.540 100,00%

X.A.P. de Ferrol 86.025 0 86.025 0 86.025 100,00%

X.A.P. de Santiago de Compostela 4.812 0 4.812 0 4.812 100,00%

X.A.P. de Lugo 21.558 0 0 0 0 0,00%

X.A.P. de Ourense 15.692 15.692 0 0 15.692 100,00%

X.A.P. de Pontevedra 22.297 0 22.297 0 22.297 100,00%

X.A.P. de Vigo 23.428 0 23.428 0 23.428 100,00%

Total 18.886.557 125.560 181.583 70.715 377.855 2,00%



23

Cabe destacar, por unha banda, a baixa porcentaxe de recepcións de material inventariable do

2010 que figura inventariado á data de realización desta actuación (maio de 2012), só o 2%,

debido basicamente ao importe correspondente ao C.H. Xeral-Calde pola posta en marcha do

novo hospital Lucus Augusti, informando ao Servizo de Patrimonio que o inventario comezaría a

efectuarse no exercicio 2011. Por outra banda, débese sinalar a ausencia de adscricións de

material no exercicio 2010 a unha parte considerable dos centros do Servizo Galego de Saúde.

Compras descentralizadas

Trátase de adquisicións de bens mobles con cargo ao orzamento de cada un dos centros que se

encargan de dálos de alta, xestionando en exclusiva todo o procedemento de adquisición e

rexistro no seu inventario, figurando no mesmo no modo de adquisición por compra.

En canto ao procedemento seguido para a súa inclusión no inventario, este iníciase coa

cumprimentación dunha ficha cos datos identificativos do ben e a súa localización por parte do

responsable do Servizo de Mantemento ou de Almacén, no seu caso, e da acta de recepción que

é autorizada polo responsable do inmobilizado, encargándose a unidade de Contabilidade, unha

vez recibida a factura, do seu rexistro no inventario.

No seguinte cadro móstranse os datos relativos ao importe das obrigas recoñecidas en 2010

correspondente a material inventariable e o inventariado no propio exercicio, significando que

esta información se elaborou a partir da subministrada polo Servizo de Patrimonio do Servizo

Galego de Saúde.


24

Cadro 14: Compras descentralizadas 2010 (euros)

Centro Obrigas recoñecidas

2010 (Material inventariable)

Compras inventariadas

Diferenza %

CHUAC 1.959.757 799.908 1.159.848 40,82%

X.A.P. A Coruña 71.865 71.865 0 100,00%

H. Arquitecto-Marcide 282.263 282.263 0 100,00%

XAP de Ferrol 51.314 51.314 0 100,00%

CHUS 864.000 0 864.000 0,00%

X.A.P. de Santiago 62.699 0 62.699 0,00%

C.H. Xeral-Calde 826.096 0 826.096 0,00%

X.A.P. de Lugo 52.426 52.426 0 100,00%

H. da Costa 420.273 420.273 0 100,00%

H.C. de Monforte 254.999 254.999 0 100,00%

CHOU 67.277 67.277 0 100,00%

X.A.P. de Ourense 140.418 140.418 0 100,00%

H.C. de Valdeorras 187.878 187.878 0 100,00%

CHUVI 719.664 396.011 323.653 55,03%

X.A.P. de Vigo 163.574 6.937 142.947 4,24%

CHOP 336.824 223.132 113.692 66,25%

X.A.P. de Pontevedra 11.001 10.199 802 92,71%

H. Virxe da Xunqueira 207.607 200.839 6.768 96,74%

H. da Barbanza 388.428 0 388.428 0,00%

H. de Verín 34.300 34.300 0 100,00%

H. do Salnés 81.500 81.500 0 100,00%

Total 7.184.162 3.281.539 3.888.934 45,68%


Á vista destes datos cabe significar que tan só o 45,7% do importe das compras directas

efectuadas en 2010 figuran rexistradas no inventario neste exercicio, non incluíndo importe

algún o CHUS, a X.A.P. de Santiago, o C.H. Xeral-Calde e o H. da Barbanza.

II.4. ANÁLISE DA XESTIÓN

Seleccionáronse o C.H.U. de Santiago (CHUS) e a Xerencia de Atención Primaria de Pontevedra,

en orde a comprobar a organización, os procedementos e posibles incidencias na xestión da área

de Inmobilizado. Neste senso, procedeuse a verificar a existencia da documentación soporte das

incorporacións e baixas dos elementos patrimoniais, os procedementos seguidos e as

ferramentas utilizadas, a autorización polo órgano competente e o seu rexistro e contabilización.

En xeral, observouse nos centros fiscalizados que o rexistro das baixas e incorporacións no

inventario se realiza cun considerable retraso, non reflectindo a realidade das xeradas no


25

exercicio económico, producíndose unha falta de homoxeneidade nos criterios utilizados nos

distintos centros para a activación dos bens, o que implica un baixo grao de fiabilidade da

información.

A ferramenta informática utilizada en todos os centros para a xestión do inventario é o programa

informático A4 cuxas deficiencias xa foron anteriormente comentadas.

Complexo Hospitalario Universitario de Santiago

Polo que respecta á estrutura organizativa da xestión do inmobilizado cabe sinalar que non hai

unha unidade destinada a tal fin, sendo determinado persoal das unidades de Mantemento e

Contabilidade quen se encarga a tempo parcial da xestión das altas e baixas, sen que por outra

banda, exista un inventario de bens actualizado nin cuantitativa nin cualitativamente, nin se

practiquen recontos físicos periódicos.

O procedemento de incorporación ao Inventario dos bens mobles é distinto segundo se trate de

compras directas con cargo ao orzamento do propio centro, de compras centralizadas pola

Dirección de Recursos Económicos do Servizo Galego de Saúde de bens destinados ao centro, de

doazóns ou de aparellos cedidos en depósito ou proba.

- No caso das compras directas o responsable do inmobilizado recepciona o ben e cumprimenta

unha ficha cos datos identificativos do mesmo, remitindo unha copia á Subdirección de

Contabilidade, Subministracións e Contratación. Paralela e independentemente esta unidade

recibe a factura do Rexistro, procedendo a elaborar a acta de recepción e a incluír o ben no

inventario unha vez recibida a información pola referida dobre vía, o que xeralmente provoca un

atraso na recepción e no inventario, como o evidencia o feito de que ningunha das compras fose

inventariadas no exercicio, como se observa no cadro 14.

- No caso das compras centralizadas, tal como se indicou con anterioridade, os bens son

inventariados no centro de destino na modalidade de adscrición.

Polo que respecta ao procedemento seguido neste centro, a Dirección Xeral de Recursos

Económicos do Servizo Galego de Saúde e a Xerencia do centro formalizan a acta de adscrición

dos bens que é acompañada da documentación relativa ao proceso de adxudicación. Unha vez

recibidos os bens polo centro, este procede á elaboración da acta de recepción remitindo unha

copia ao Servizo de Patrimonio, cumprimentando o Servizo de Mantemento do centro as

correspondentes fichas técnicas individualizadas para proceder ao rexistro dos bens no inventario


26

na modalidade de adscrición, unha vez autorizada a mesma pola Dirección de Recursos

Económicos do Servizo Galego de Saúde.

- Nas doazóns, os elementos patrimoniais só se rexistran no programa informático do

inventario se a correspondente documentación soporte chega á persoa encargada do rexistro, o

que non sempre ocorre.

- En canto aos bens en depósito ou proba, a súa existencia unicamente pode detectarse de

xeito casual, polo que en xeral non figuran rexistrados.

Da análise dunha mostra de 11 altas e baixas rexistradas na Conta de Patrimonio

correspondente a este centro no exercicio 2010 observouse que nas altas relativas a compras

centralizadas as incidencias detectadas fan referencia aos seguintes extremos:

- A acta de recepción dos bens polo centro non figura asinada polo responsable do

inmobilizado nun dos casos.

- A ficha técnica dos bens elaborada pola unidade de Mantemento non contén en ningún caso

a data da súa cumprimentación nin a de remisión a Contabilidade.

- En ningún caso existe constancia da remisión do escrito da Xerencia a Servizos Centrais

solicitando a adscrición do ben.

- Polo que respecta á resolución e á acta de adscrición da Dirección Xeral de Recursos

Económicos, en xeral obsérvase que a data desta última coincide coa da alta do ben no

inventario por parte do centro, pero en ningún caso consta a existencia da resolución.

- O programa informático inicia a amortización do ben na data de alta no inventario e dado

que o período de tempo transcorrido entre a recepción do equipamento no centro e esta última

pode alcanzar varios meses, xérase unha falta de homoxeneidade entre o inicio do cómputo de

amortización desde os puntos de vista técnico e económico.

Na mostra de compras directas polo centro as incidencias detectadas foron as seguintes:

- As actas de recepción non figuran asinadas nin conteñen a data de recepción dos bens en

dous dos casos.

- As fichas técnicas cumprimentadas carecen de data e sinatura.

- En xeral obsérvase unha falta de coincidencia entre as datas de recepción contidas nas

respectivas actas, as das facturas e as de compra rexistradas nas fichas técnicas.


27

- Practicamente en todos os casos a alta en inventario prodúcese con moito atraso respecto da

data de recepción (observándose nun caso que esta é posterior á de alta en inventario). Do

mesmo xeito que no caso das compras centralizadas isto xera unha distorsión entre a

amortización técnica e económica do respectivo ben.

En canto á análise das baixas en inventario cabe sinalar que non presentan incidencias, estando

informadas e autorizadas polos órganos correspondentes e figurando amortizados os

correspondentes bens.

Xerencia de Atención Primaria de Pontevedra

Tal como se indicou anteriormente, a Conta de Patrimonio da entidade non contén información

sobre as altas e baixas de inmobilizado producidas no exercicio 2010 neste centro por non ser

remitida dentro de prazo a Servizos Centrais do Servizo Galego de Saúde.

Foi no exercicio 2008 cando por primeira vez as xerencias de atención primaria iniciaron o

rexistro dos seus bens a través do programa informático de xestión do inventario A4.

Do mesmo xeito que noutros centros, neste tampouco existe unha unidade específica destinada á

xestión do inmobilizado, encargándose da tramitación das altas e baixas o responsable do

Almacén conxuntamente con Contabilidade, sen que exista un inventario de bens actualizado nin

se leven a cabo recontos físicos periódicos.

Co obxecto de realizar a análise dos procedementos de xestión, a documentación soporte dos

mesmos e o rexistro informático das altas e baixas, solicitouse unha listaxe contendo a relación

das mesmas correspondente ao exercicio 2010, o cal figura remitido en soporte papel á Dirección

de Recursos Económicos do Servizo Galego de Saúde mediante un escrito de data 12 de maio de

2011. Da análise do referido listaxe dedúcese que nas altas non figura practicada amortización

algunha, coincidindo o importe global das mesmas co seu valor neto contable, e todas elas

figuran rexistradas no modo de adquisición de compra cando en realidade boa parte delas

corresponden a adscricións de bens adquiridos por Servizos Centrais. Por outra banda, obsérvase

que un considerable número de bens son dados de baixa sen ter concluída a súa vida útil,

amortizándose só o 35% do seu valor.

- Polo que respecta á relación de altas, a institución fiscalizada informa que non se procedeu

ao seu peche no programa informático o que implicou que este non incorporase importe de

amortización algún ao final do exercicio. Na data de realización desta actuación (maio de 2012)


28

foi facilitada unha nova relación de altas do exercicio 2010 na que figuran as amortizacións

cunha porcentaxe global do 9,4% do seu valor.

- En canto ás baixas o importe rexistrado na nova relación entregada correspóndese co inicial.

Aínda así, o importe rexistrado de amortización das mesmas é agora do 42,5% fronte ao 35%

que figuraba na listaxe antiga.

- No caso das compras directas polo centro o circuíto procedimental seguido na incorporación

de bens mobles ao inventario consta das seguintes fases: recepción dos bens, cumprimentación

da correspondente acta polo responsable do Almacén que, unha vez recibida a factura, procede

á introdución dos datos no inventario mediante o programa informático A4 de xestión.

Os datos subministrados polo centro relativos ás compras descentralizadas móstranse no

seguinte cadro: Euros

Obrigas recoñecidas Compras inventariadas Diferenza %

11.001 10.199 802 92,71%

Neste centro obsérvase que a práctica totalidade do importe das obrigas recoñecidas

correspondentes ás compras do exercicio 2010 foron inventariadas no 2011. Porén, segundo os

datos contidos no cadro de altas de bens mobles nos X.A.P. en 2010, subministrados polo

Servizo de Patrimonio, obsérvase que o importe das compras inventariadas neste centro foi de

27.466 euros o que supón unha falta de homoxeneidade no resultado da explotación da

información.

O exposto pon de manifesto a deficiente xestión realizada nesta área, así como a falta de

representatividade dos datos e o atraso con que se rexistran os bens.

- O procedemento seguido para a inclusión no inventario dos bens correspondentes ás compras

centralizadas é análogo ao do CHUS coa única diferenza de que aquí a alta no inventario se

realiza sen a elaboración previa da ficha individualizada do ben.

Da análise dunha mostra de 15 altas e baixas rexistradas no exercicio 2010 observouse que nas

altas relativas a compras centralizadas as incidencias detectadas fan referencia aos seguintes

extremos:

- En xeral obsérvase que entre a data de recepción do material polo centro e a de incorporación

ao inventario transcorre un período duns catro meses o que, por unha banda, evidencia un


29

procedemento excesivamente longo e, por outra, xera unha falta de homoxeneidade entre a data

de inicio do uso do equipo e a de comezo da súa amortización.

- En ningún caso existe constancia da data na que se cumprimentou a acta de recepción polo

centro.

- Non hai constancia da existencia da documentación soporte correspondente a un dos

elementos.

Na mostra de compras directas as incidencias detectadas foron as seguintes:

- Obsérvase que un dos elementos figuraba dado de baixa indebidamente, procedéndose a

rectificar o erro como consecuencia das nosas actuacións.

- En xeral as datas das facturas e da contabilización do gasto son moi anteriores ás de

recepción do material, chegando en ocasións aos catro meses.

- A alta no inventario dos bens sofre un atraso considerable respecto da data da súa recepción,

alcanzando nalgúns casos os catro meses o que, do mesmo xeito que ocorría nas adscricións,

provoca unha falta de coincidencia entre o inicio da amortización técnica e a económica.

En canto á análise das baixas en inventario observouse que:

- En catro dos casos analizados corresponden a bens cuxa amortización non superaba o 37,5%

do seu valor, sendo a causa a de “inservible”.

- En un caso a baixa en inventario produciuse con anterioridade á data da súa aprobación.

III. TESOURARÍA

O artigo 90.4 do Decreto lexislativo 1/1999, do 7 de outubro, polo que se aproba o texto

refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia prevé a posibilidade de que as

operacións de ingreso e de ordenación e realización material do pago dos organismos

autónomos se realicen pola Tesouraría da Xunta para o que se establecerá o correspondente

procedemento. A Lei 15/1991, do 28 de decembro, de orzamentos xerais da Comunidade

Autónoma para o ano 1992, establece no seu artigo 28 que “as operacións de ingreso e

ordenación e realización material de pagos do organismo autónomo Servizo Galego de Saúde

serán efectuadas pola Tesouraría da Xunta”, establecéndose no Decreto 302/1992, do 22 de

outubro, o procedemento para a realización das referidas operacións a través da Caixa 07

(Servizo Galego de Saúde).


30

Segundo a acta de arqueo desta caixa, a 31 de decembro de 2010, os movementos de fondos e

existencias finais do exercicio foron os seguintes:

Cadro 15: Movementos de fondos da Caixa 07-Servizo Galego de Saúde (euros)

Metálico Formalización Total

Fondos líquidos a 31-12-09 31.633.508 0 31.633.508

Ingresos acumulados ata o 31-12-10 3.812.803.422 3.817.303.422 7.630.106.843

Por movementos internos 4.500.000 0 4.500.000

Total 3.848.936.929 3.817.303.422 7.666.240.351

Pagos acumulados ata o 31-12-10 3.823.493.848 3.817.303.422 7.640.797.270

Por movementos internos 4.500.000 0 4.500.000

Fondos líquidos a 31-12-10 20.943.081 0 20.943.081

Fonte: Conta Xeral Servizo Galego de Saúde

De acordo coas certificacións das entidades financeiras, o importe dos saldos contables e o

rexistrado por estas é coincidente, non observándose diferenzas de conciliación. A súa

distribución por entidades é a seguinte:

Cadro 16: Existencias Caixa 07 a 31-12-10 (euros)

Entidade Importe

Banco Galego 3.973.308

BBVA 763.612

Banco Popular Español 29.842

Nova Caixa Galicia 5.476.636

Nova Caixa Galicia 5.014.563

Banco Pastor 5.063.395

Banco Español de Crédito 621.725

Total 20.943.081

Fonte: Dirección Xeral de Política Financeira e do Tesouro

Segundo os datos contidos na liquidación da Conta Xeral do organismo, o remanente de

tesouraría a 31-12-2010 ascendía a 146,607 millóns de euros, de acordo cos datos que figuran

no seguinte cadro:


31

Cadro 17: Remanente de Tesouraría a 31-12-2010 (euros)

Concepto Importe

a) Fondos líquidos 20.943.081

b) Dereitos pendentes de cobro 418.202.945

- Do orzamento corrente 235.894.953

- De orzamentos pechados 86.803.072

- De operacións non orzamentarias (1) 13.187.053

- Doutras contas de relación (1) 75.639.809

- Cobros realizados pendentes de aplicación (1) 6.678.058

c) Obrigas pendentes de pago 292.538.570

- Do orzamento corrente 205.768.822

- De orzamentos pechados 642.888

- De operacións non orzamentarias (1) 86.126.860

Remanente de Tesouraría (a+b-c) 146.607.456

(1) Segundo o Estado de Operacións Extraorzamentarias

Fonte: Conta Xeral Servizo Galego de Saúde

O remanente de tesouraría é un saldo que reflicte a solvencia ou capacidade económica do

organismo para facer fronte ás súas débedas e vén dado pola suma da tesouraría (fondos

líquidos) existente ao final do exercicio e os dereitos pendentes de cobro, minorados polas

obrigas pendentes de pago a esta data. Tal e como se pode observar, os dereitos pendentes de

cobro superan nun 43% ás obrigas pendentes de pago e, por outra banda, un 20,8% dos

mesmos corresponden a exercicios pechados, derivándose o 99% destes de taxas, prezos e

outros ingresos, o que pon de relevo unha deficiente recadación polos servizos prestados. A

contía do remanente de tesouraría, segundo se deduce dos datos contidos no cadro, depende en

gran medida da magnitude dos dereitos pendentes de cobro. Como queira que o remanente nos

dá a medida da capacidade de financiamento de maiores gastos no exercicio seguinte,

procedería axustar a súa contía fundamentalmente mediante unha maior efectividade do proceso

recadatorio e a depuración dos dereitos de exercicios anteriores en función da antigüidade da

débeda.

Co fin de levar a cabo a xestión dos recursos financeiros do organismo autónomo, a Tesouraría

Xeral da Xunta utilizou neste exercicio seis contas operativas destinadas a facer efectivos os

pagos propostos polos centros de xestión e unha conta restrinxida de ingresos receptora, entre

outros, dos importes traspasados periodicamente desde as respectivas contas de ingresos dos

centros, correspondentes á facturación efectuada por asistencia prestada a terceiros e ingresos

atípicos. No seguinte cadro móstrase o detalle das mesmas por entidades financeiras:


32

Entidade financeira

Conta restrinxida de Ingresos Contas Operativas-Caixa 07

Banco Galego Banco Galego

NCG

Banco Pastor

Banco Popular

B.B.V.A.

Banesto


Así mesmo os centros de gasto dispoñen de tres tipos de contas:

- Contas especiais de pagos:

Fondo de manobra

Pagos a xustificar (Servizos Centrais)

- Contas de pago de nóminas

- Contas restrinxidas de ingresos

No seguinte cadro móstrase a súa distribución por entidades financeiras:

Cadro 18: Contas Ingresos e Pagos Servizo Galego de Saúde 2010

Entidade financeira

Contas Servizos Centrais Contas Centros

Total Pagos a xustificar

Pagos en firme

Pago Nóminas

Fondo Manobra

Pago Nóminas

Restrinxidas Ingresos

BBVA 1 1 1 1 4

Banco Pastor 4 3 7

Caixa Galicia 1 3 5 9

Banesto 1 1

Caixanova 14 16 2 32

Banco Galego 1 29 30

Banco Santander 2 2

Total 1 1 1 24 24 34 85


III.1. FONDO DE MANOBRA

O seu funcionamento e regulación ten a súa orixe no extinto INSALUD e trátase dun sistema de

tesouraría descentralizada nos centros de xestión periféricos do sistema de saúde e direccións

provinciais, mediante unha provisión de fondos de carácter permanente co obxecto de axilizar

determinados pagos periódicos e repetitivos correspondentes a gastos correntes de pequeno

importe ou de urxente pagamento que non poidan ser atendidos a través do procedemento


33

ordinario. As reposicións lévanse a cabo mediante a remisión ao Tesouro por parte dos centros,

dos correspondentes documentos contables debidamente contabilizados acompañados dos

xustificantes do gasto. As reposicións de fondos por parte do Tesouro efectúanse previa remisión

por parte dos centros dos datos correspondentes aos documentos contables acreditativos dos

gastos, rexistrados mediante o sistema XUMCO, sen que se constate a existencia de ningún

control previo ás reposicións, da veracidade da realización e adecuación dos respectivos gastos,

levándose a cabo unicamente o control financeiro a posteriori pola Intervención Xeral da

Comunidade Autónoma.

A Xunta carece de normativa reguladora, aplicando a vixente no INSALUD, anterior á

transferencia, o que constitúe unha limitación que afecta á operatividade do sistema e facilita a

falta de homoxeneidade de criterios en canto á xestión e xustificación destes gastos polos

centros.

No seguinte cadro móstranse os importes das dotacións de fondos dos distintos centros en 2010,

así como dos gastos efectuados no exercicio e o seu índice de rotación respecto das respectivas

dotacións:

Cadro 19: Fondo de manobra (euros)

Código Centro de xestión Dotación

(A)

Gastos Fondo manobra 2010

(B)

Rotación (B/A)

1501 C.H. U. A Coruña 90.152 197.780 2,19

1505 Área Sanitaria de Ferrol 37.864 184.200 4,86

1507 X.A.P. A Coruña 4.808 9.448 1,97

1509 X.A.P. Santiago 3.640 1.116 0,31

1515 H. da Barbanza 15.000 8.061 0,54

1516 H. Virxe da Xunqueira 15.000 11.220 0,75

1571 C.H.U. Santiago 66.111 154.114 2,33

1501 D.P. A Coruña 300.506 1.596.044 5,31

A Coruña 533.081 2.161.983 4,06

2701 C.H. Xeral-Calde 27.046 83.836 3,10

2703 X.A.P. Lugo 18.030 3.578 0,20

2706 H. da Costa 15.025 362 0,02

2707 H.C. Monforte 12.020 1.075 0,09

2797 D.P. Lugo 189.319 1.117.864 5,90

Lugo 261.440 1.206.715 4,62

320 C.H. Ourense 60.101 64.989 1,08

3204 H.C. Valdeorras 15.025 41.402 2,76

3206 X.A.P. Ourense 9.015 8.471 0,94

3215 H. de Verín 15.000 59.242 3,95

3297 D.P. Ourense 90.152 705.742 7,83

Ourense 189.294 879.845 4,65


34

Código Centro de xestión Dotación

(A)


(B)

Rotación (B/A)

3601 C.H.U. Vigo 63.106 92.406 1,46

3603 C.H. Pontevedra 36.061 71.915 1,99

3606 X.A.P. Vigo 14.124 53.285 3,77

3612 X.A.P. Pontevedra 9.015 19.421 2,15

3615 H. do Salnés 15.000 22.838 1,52

3697 D.P. Pontevedra 180.304 1.155.318 6,41

Pontevedra 317.610 1.415.182 4,46

Total 1.301.424 5.663.724 4,35


En canto ás dotacións, o seu importe permanece invariable exercicio tras exercicio, sendo

dotadas as extintas fundacións hospitalarias no momento da súa integración no Servizo Galego

de Saúde con 15.000 euros cada unha delas. O importe total das dotacións do exercicio aos

centros foi de 1,301 millóns de euros, ascendendo as reposicións de fondos efectuadas

correspondentes aos gastos devengados no exercicio a 5,664 millóns de euros, sendo as únicas

limitacións que lles afectan as relativas a que o importe de cada reposición non debe superar a

dotación do centro e que a suma das reposicións de gastos do exercicio ten como límite o

importe do crédito dispoñible da respectiva partida orzamentaria de gasto, tendo en conta o

nivel de vinculación desta.

Hai que subliñar o elevado importe das reposicións de gastos realizadas ás direccións provinciais

do Servizo Galego de Saúde que supoñen o 80,8% do total, con índices de rotación do fondo

superiores a 5 en todas elas, alcanzando a de Ourense o 7,8. No extremo oposto, con índices de

rotación inferiores á unidade, sitúanse tres X.A.P. e catro hospitais pequenos o que aconsella a

análise da posibilidade de axustar á baixa o importe das correspondentes dotacións de fondos.

En xeral, obsérvase a realización de conciliacións dos saldos bancarios e arqueos de caixa.

Cabe destacar o elevado número de persoas autorizadas para o manexo de fondos en cada un

dos centros, observándose que en 17 deles hai tres ou máis autorizados e na Área Sanitaria de

Ferrol e no CHUVI hai seis, o que pode carrexar riscos no control do movemento dos fondos.

No seguinte cadro móstrase a distribución por artigos orzamentarios do gasto derivado do Fondo

de Manobra no exercicio 2010.


35

Cadro 20: Distribución económica do gasto do Fondo de manobra (euros)

Código Centro Artigo orzamentario

16 20 21 22 23 25 48 62 64 Total

1501 C.H. U. A Coruña 111 89.239 108.430 197.780

1505 Área Sanitaria de Ferrol 7.041 135.834 41.325 184.200

1507 X.A.P. A Coruña 85 9.238 126 9.448

1509 X.A.P. Santiago 234 848 34 1.116

1515 H. da Barbanza 487 7.573 8.061

1516 H. Virxe da Xunqueira 10.304 915 11.220

1571 C.H.U. Santiago 7.534 80.564 40.416 25.600 154.114

1597 D.P. A Coruña 27 703 7.609 483.069 1.104.636 1.596.044

2701 C.H. Xeral-Calde 100 288 18.416 65.033 83.836

2703 X.A.P. Lugo 7 3.571 3.578

2706 H. da Costa 88 273 362

2707 H.C. Monforte 1.075 1.075

2797 D.P. Lugo 1.665 1.722 43.741 1.070.737 1.117.864

3201 C.H. Ourense 25.189 39.800 64.989

3204 H.C. Valdeorras 2.011 39.390 41.402

3206 X.A.P. Ourense 1.128 7.343 8.471

3215 H. de Verín 38.336 104 4.811 15.990 59.242

3297 D.P. Ourense 972 3.091 135.067 566.612 705.742

3601 C.H.U. Vigo 538 321 30.684 58.222 1.051 1.590 92.406

3603 C.H. Pontevedra 587 32.117 38.240 971 71.915

3606 X.A.P. Vigo 740 39.002 13.543 53.285

3612 X.A.P. Pontevedra 2.568 4.578 11.769 505 19.421

3615 H. do Salnés 12.847 9.990 22.838

3697 D.P. Pontevedra 5.658 16.970 187.274 945.416 1.155.318

Total artigo 638 38.336 20.863 517.430 520.188 850.202 3.713.000 1.476 1.590 5.663.724

Fonte: Subdirección Xeral de Orzamentos do Servizo Galego de Saúde

Destaca a derivación do gasto a capítulos distintos ao de gastos correntes (65,6% do total) e

particularmente o destinado ao artigo 48 polas direccións provinciais do Servizo Galego de

Saúde, alcanzando o 80,6% do gasto total do Fondo de Manobra das mesmas no exercicio

2010, o que supón un incumprimento da finalidade para a que se creou esta conta, aínda que

débese sinalar que os gastos imputados a este artigo orzamentario (transferencias a familias e

institucións sen fins de lucro) corresponden a pagos repetitivos e a un gran número de

beneficiarios de prestacións tales como vehículos para inválidos, próteses, entregas por

desprazamentos, cuxa operativa de xestión resultaría extremadamente laboriosa se o

procedemento de pago se realizase pola vía ordinaria. Á vista do exposto sería conveniente que a

Xunta actualizase a regulación desta conta en orde a acadar unha maior operatividade e

homoxeneidade de criterios en canto á súa xestión e á natureza dos gastos a pagar por esta vía.


36

A continuación móstranse os datos correspondentes á relación entre os gastos do Fondo de

manobra do exercicio 2010 e os correspondentes ao total do capítulo II de cada un dos centros

de gasto. Cadro 21: Gasto Fondo manobra / gasto capítulo II (euros)

Código Centro

Exercicio-2010

Gasto Cap. II

(A)

Gasto Fondo manobra %

Capítulo II (B)

Resto capítulos

Total (D)

(B/A)

1501 C.H. U. A Coruña 131.279.473 197.780 0 197.780 0,15%

1505 Área Sanitaria de Ferrol 37.573.938 184.200 0 184.200 0,49%

1507 X.A.P. A Coruña 4.766.491 9.448 0 9.448 0,20%

1509 X.A.P. Santiago 3.144.761 1.116 0 1.116 0,04%

1515 H. da Barbanza 6.637.238 128.514 25.600 154.114 1,94%

1516 H. Virxe da Xunqueira 5.564.732 8.061 0 8.061 0,14%

1571 C.H.U. de Santiago 131.504.631 11.220 0 11.220 0,01%

1597 D.P. A Coruña 65.216.002 491.409 1.104.636 1.596.044 0,75%

2701 C.H. Xeral-Calde 52.711.720 83.736 100 83.836 0,16%

2703 X.A.P. Lugo 6.250.343 3.578 0 3.578 0,06%

2706 H. da Costa 11.607.589 362 0 362 0,00%

2707 H.C. Monforte 9.245.160 1.075 0 1.075 0,01%

2797 D.P. Lugo 25.053.494 47.127 1.070.737 1.117.864 0,19%

3201 C.H. Ourense 68.886.558 64.989 0 64.989 0,09%

3204 H.C. Valdeorras 7.037.365 41.402 0 41.402 0,59%

3206 X.A.P. Ourense 4.083.845 8.471 0 8.471 0,21%

3215 H. de Verín 4.596.990 59.242 0 59.242 1,29%

3297 D.P. Ourense 12.771.278 139.130 566.612 705.742 1,09%

3601 C.H.U. Vigo 107.273.357 90.278 2.128 92.406 0,08%

3603 C.H. Pontevedra 52.681.081 70.944 971 71.915 0,13%

3606 X.A.P. Vigo 5.117.831 53.285 0 53.285 1,04%

3612 X.A.P. Pontevedra 3.672.795 18.916 505 19.421 0,52%

3615 H. do Salnés 6.675.488 22.838 0 22.838 0,34%

3697 D.P. Pontevedra 96.229.667 209.902 945.416 1.155.318 0,22%

Total 859.581.828 1.947.020 3.716.704 5.663.724 0,23%


Por unha banda obsérvase que os gastos do Fondo de manobra imputados ao Capítulo II

superan o 1% dos totais deste capítulo no H. da Barbanza, H. de Verín, D.P. de Ourense e X.A.P.

de Vigo e por outra banda os gastos totais daquel superan o 2% dos do capítulo II no H. da

Barbanza, D.P. de A Coruña, D. P. de Lugo e D. P. de Ourense, alcanzando neste último centro o

5,5%.


37

A continuación móstranse os datos relativos aos saldos do Fondo de Manobra ao principio e ao

final do exercicio, así como os gastos distribuídos entre os repostos no propio exercicio e os

pendentes de aboar polo Tesouro ao final do mesmo:

Cadro 22: Movementos do Fondo de manobra (euros)

Código Centro Saldo Tesouraría a

01-01-2010

Reposición fondos 2010 (A)

Pendente de recuperar a 31-12-2010

(B)


(A+B)

Saldo de Tesouraría

a 31-12-2010

1501 C.H. U. A Coruña 84.777 197.780 0 197.780 84.777

1505 Área Sanitaria de Ferrol 37.864 171.114 13.086 184.200 24.778

1507 X.A.P. A Coruña 4.401 9.448 0 9.448 4.477

1509 X.A.P. Santiago 3.903 1.116 0 1.116 3.682

1515 H. da Barbanza 14.305 4.145 3.915 8.061 15.029

1516 H. Virxe da Xunqueira 11.985 11.220 0 11.220 14.586

1571 C.H.U. Santiago 57.188 148.811 5.304 154.114 58.587

1597 D.P. A Coruña 300.628 1.567.428 28.616 1.596.044 273.150

2701 C.H. Xeral-Calde 25.459 73.526 10.310 83.836 16.735

2703 X.A.P. Lugo 17.689 3.173 405 3.578 17.403

2706 H. da Costa 12.594 362 0 362 15.068

2707 H.C. Monforte 11.991 1.075 0 1.075 12.115

2797 D.P. Lugo 188.994 1.117.864 0 1.117.864 189.689

3201 C.H. Ourense 57.390 64.989 64.989 58.721

3204 H.C. Valdeorras 15.029 38.451 2.951 41.402 12.099

3206 X.A.P. Ourense 9.015 8.442 29 8.471 8.986

3215 H. de Verín 5.818 52.588 6.654 59.242 8.364

3297 D.P. Ourense 85.039 687.261 18.481 705.742 70.896

3601 C.H.U. Vigo 49.567 88.044 4.362 92.406 59.074

3603 C.H. Pontevedra 15.193 64.996 6.919 71.915 29.198

3606 X.A.P. Vigo 8.482 52.094 1.190 53.285 10.587

3612 X.A.P. Pontevedra 5.941 17.391 2.030 19.421 9.030

3615 H. do Salnés 11.564 22.169 669 22.838 14.356

3697 D.P. Pontevedra 180.264 1.145.448 9.870 1.155.318 170.434

Total 1.215.080 5.548.934 114.790 5.663.724 1.181.821

Fonte: Subdireccións Xerais do Tesouro e de Orzamentos do Servizo Galego de Saúde

III.2. SISTEMAS DE PAGO EN SERVIZOS CENTRAIS

Na xestión dos pagos correspondentes a gastos correntes de Servizos Centrais, cabe distinguir

entre o procedemento ordinario a través do cal a Dirección Xeral de Política Financeira e do

Tesouro efectúa o pago en firme ao acredor final e os pagos realizados polo Habilitado que

poden ser en firme ou ben a través do sistema de pagos a xustificar.


38

Os datos relativos aos distintos modelos de xestión referidos a estes gastos no exercicio 2010

son os que se expoñen no seguinte cadro:

Cadro 23: Modelos de xestión de pago do capítulo II en Servizos Centrais (euros)

Concepto Denominación Gasto total

(A)

Procedemento ordinario Pagos a través de Habilitado

Importe (B)

% (B/A)

Pagos a xustificar

(C)

% (C/A)

Pagos en firme (D)

% (D/A)

212 Reparacións edificios e outras construcións 8.442 7.878 93,32% 564 6,68% 0 0,00%

214 Rep. mantemento material de transporte 169.649 136.936 80,72% 32.712 19,28% 0 0,00%

215 Rep. e mantemento de mobiliario 33.357 28.834 86,44% 4.524 13,56% 0 0,00%

220 Adquisición de material de oficina 754.462 642.461 85,15% 112.000 14,85% 0 0,00%

22000 Adquisic. mat. ordinario non inventariable 684.525 586.262 85,65% 98.263 14,35% 0 0,00%

22001 Prensa, revistas, libros e outras publicacións 57.921 48.428 83,61% 9.494 16,39% 0 0,00%

22002 Material informático non inventariable 12.015 7.772 64,68% 4.243 35,32% 0 0,00%

221 Subministracións 276.191 24.949 9,03% 251.242 90,97% 0 0,00%

22100 Enerxía eléctrica 149.615 0 0,00% 149.615 100,00% 0 0,00%

22101 Auga 16.629 0 0,00% 16.629 100,00% 0 0,00%

22102 Gas 29.391 0 0,00% 29.391 100,00% 0 0,00%

22103 Combustibles 57.246 22.996 40,17% 34.251 59,83% 0 0,00%

22104 Vestiario 10.993 0 0,00% 10.993 100,00% 0 0,00%

22199 Outras subministracións 12.316 1.954 15,86% 10.362 84,14% 0 0,00%

222 Comunicacións 490.615 490.615 100,00% 0 0,00% 0 0,00%

22200 Telefónicas 427.279 427.279 100,00% 0 0,00% 0 0,00%

22201 Postais 63.336 63.336 100,00% 0 0,00% 0 0,00%

223 Transportes 87.358 67.702 77,50% 16.564 18,96% 3.093 3,54%

224 Primas de seguro 8.357 2.308 27,62% 6.049 72,38% 0 0,00%

225 Tributos 1.244 0 0,00% 1.244 100,00% 0 0,00%

226 Gastos diversos 98.483 17.656 17,93% 51.791 52,59% 29.036 29,48%

22603 Xurídicos contenciosos 4.817 3.384 70,24% 1.434 29,76% 0 0,00%

22606 Reunións, conferencias e cursos 3.728 728 19,53% 3.000 80,47% 0 0,00%

22613 Gastos de funcionamento de tribunais 30.654 1.665 5,43% 0 0,00% 28.989 94,57%

22699 Outros 59.284 11.879 20,04% 47.357 79,88% 47 0,08%

227 Traballos realizados por outras empresas 14.574 14.574 100,00% 0 0,00% 0 0,00%

230 Axudas de custo 52.258 0 0,00% 37.384 71,54% 14.874 28,46%

231 Locomoción 96.363 0 0,00% 58.527 60,74% 37.836 39,26%

233 Outras indemnizacións 86.098 0 0,00% 1.957 2,27% 84.140 97,73%

Total 2.177.450 1.433.913 65,85% 574.558 26,39% 168.979 7,76%

Fonte: Habilitación Servizos Centrais

Os pagos realizados en firme aos acredores finais, mediante o procedemento ordinario pola

Dirección Xeral do Tesouro, alcanzan neste exercicio o 65,9% do gasto deste programa,

ascendendo o seu importe a 1,434 millóns de euros, sendo os principais acredores os que se

mostran no seguinte cadro:


39

Cadro 24: Principais Acredores de pagos por procedemento ordinario-2010

Euros Acredor Importe

UTE XIV Telefónica de España 427.279

Papelería Ledoia 277.720

Gráficas Sanpar 246.936

Noyamovil, SL 131.217

Tambre Papel, SL 53.766

Fernández del Valle, Miguel 51.474

Angel Boquete Codesido 44.068

Europa Press Delegaciones, SA 35.000

Correos y Telégrafos Adm. Postal 34.678

Solred, SA 22.996

Sutega 20.775

Total 1.345.909


Os pagos a xustificar lévanse a cabo a través dunha conta habilitada en Servizos Centrais do

Servizo Galego de Saúde. A súa regulación está recollida no artigo 77 do TRLRFPG, tendo esta

consideración os fondos librados para a atención de gastos que non poidan ir acompañados pola

preceptiva documentación xustificativa no momento da súa realización. O desenvolvemento da

súa regulación levouse a cabo mediante o Decreto 51/1985 e a Orde do 26 de febreiro de 1993,

modificada pola do 26 de setembro de 2006, e as sucesivas resolucións da Intervención Xeral da

Comunidade Autónoma que actualizan as aplicacións orzamentarias con cargo ás que se poden

emitir ordes de pago a xustificar sendo, polo tanto, a súa natureza orzamentaria.

A distribución dos pagos efectuados nesta conta no exercicio por artigos orzamentarios de gasto

foi a seguinte: Euros

Entidade financeira

Saldo a 01-01-10

Dotacións en 2010

Pagos en 2010 Saldo a 31-12-10 Art. 21 Art. 22 Art. 23 Total

BBVA 0 574.558 37.800 438.889 97.869 574.558 0


O importe dos pagos a xustificar ascendeu durante o ano 2010 a 574.558 euros o que supuxo o

26,4% do gasto do programa (411A), continuando a tendencia á redución iniciada en exercicios

anteriores e correspondendo 102.684 euros a facturas do ano 2009, das cales destacan as

referidas a material ordinario non inventariable por 37.543 euros e a enerxía eléctrica por 50.586

euros.

Dos pagos realizados durante o ano 2010 por este sistema de pago, 300.034 euros (52,2% do

total) concéntranse nos dez provedores que se relacionan a continuación:


40

Cadro 25: Principais acredores de pagos a xutificar-2010 (euros)

Nome do acredor Epígrafe orzamentario Descrición Importe anual

Xunta Administradora (1) 212, 221.00, 221.01, e 221.02 Mantemento e consumos electr., auga, etc. 140.097

Gráficas Sanpar 220.00 e 220.02 Material oficina e informático non inventariable 35.023

Solred, SA 221.03 Combustible automóbiles 34.123

Tambre Papel, SL 220.00 Papel 23.359

Caixa Galicia 223 (OBE) peaxes electrónicas 13.943

Noyamovil, SL 214 Mantemento automóbiles 13.450

Penalta Lorenzo, Mª Soledad 226.99 Unha escultura para o Hospital Lucus Augusti 12.636

Seguros Bilbao 224 Seguros parque móbil (contrato centralizado de Consellería de Presidencia)

6.049

Juampe de Stgo, S.L. (Confecciones) 221.04 Uniformidade choferes, ordenanzas (por convenio laboral)

10.993

Fernández del Valle, Miguel 221.99 Produtos hixiénicos obrigados por epidemia de gripe

10.362

Total 300.034

(1) organismo interconsellerías, dependente da Consellería da Presidencia que contrata servizos comúns: correos, limpeza, seguridade, luz, auga, calefacción, mantemento, etc.


O 47,8% restante (274.524 euros) corresponde fundamentalmente a gastos do parque móbil,

rexistro da propiedade e mantemento de material.

- Os pagos en firme a través de Habilitado supuxeron no exercicio unha contía de 168.979

euros, o que representa un 7,8% do gasto do programa 411A, experimentando unha ostensible

redución respecto dos exercicios precedentes.

No seguinte cadro móstrase a distribución do importe dos pagos en firme por provedores:

Cadro 26: Principais acredores de pagos en firme-2010 (euros)

Acredor Importe

Ricoh España, SLU 11.703

Coremain, SL 9.048

Fundación Semana Verde de Galicia 7.305

Nova Caixa Galicia 1.448

Caixa Galicia 1.426

Doña Ana Sociedade Civil 600

Gráficas Sanpar 333

Logaldis Coruña, SL 219

Supermercados Claudio, Grupo IFA Suc 910 47

Indemnizacións por razón de servizo: manutención 14.874

Indemnizacións por razón de servizo: locomoción 37.836

Indemnizacións por razón de servizo: outras 84.140

Total 168.979



41

Á vista dos datos anteriores dedúcese que en torno ao 80% do importe destes pagos

corresponde a indemnizacións por razón de servizo (manutención, locomoción e outras)

concentrándose en nove provedores o importe restante (32.129 euros).

Obsérvase que para un mesmo concepto orzamentario e tipo de gasto (transportes ou gastos

diversos) utilízanse indistintamente os sistemas de pagos a xustificar e pagos en firme a través de

habilitado sen que conste a existencia de ningún criterio obxectivo.

III.3. CONTAS DE PAGO DE NÓMINAS

Trátase de contas habilitadas con destino ao pago das nóminas do persoal de cada un dos

centros de xestión do Servizo Galego de Saúde. Nútrense exclusivamente de entradas de fondos

do Tesouro da Xunta e as ordes de pago emitidas son para satisfacer retribucións do persoal.

A distribución dos saldos ao principio e ao final do exercicio móstranse no seguinte cadro:

Cadro 27: Saldos das contas de pago de nóminas (euros)

Código Centro de xestión Saldo a 01-01-2010 Saldo a 31-12-2010

1501 C.H.U. A Coruña 551 11.380

1505 Área Sanitaria de Ferrol 19.318 319

1507 X.A.P. A Coruña 23.821 36.237

1509 X.A.P. Santiago 6.504 5.307

1515 H. da Barbanza 25 31

1516 H. Virxe da Xunqueira 0 136

1571 C.H.U. Santiago 7.600 266

1597 D.P. A Coruña 6.121 6.076

2701 C.H. Xeral-Calde 6.575 5.552

2703 X.A.P. Lugo 16.589 2.789

2706 H. da Costa 911 440

2707 H.C. Monforte 4.130 3.710

2797 D.P. Lugo 1.412 483

3201 C.H. Ourense 64.878 30.752

3204 H.C. Valdeorras 675 11.284

3206 X.A.P. Ourense 7.114 6.814

3215 H. de Verín 1.192 2.435

3297 D.P. Ourense 3.360 4.183

3601 C.H.U. Vigo 117.340 103.346

3603 C.H. Pontevedra 31.509 2.496

3606 X.A.P. Vigo 31.035 9.483

3612 X.A.P. Pontevedra 22.245 16.356

3615 H. do Salnés 724 32

3697 D.P. Pontevedra 1.351 98

5001 Servizos Centrais 681 19.913

Total 375.661 279.918

Fonte: Centros e Subdirección Xeral do Tesouro


42

III.4. CONTAS RESTRINXIDAS DE INGRESOS

Trátase de contas autorizadas pola Dirección Xeral de Política Financeira e do Tesouro da

Consellería de Facenda para cada un do centros de xestión coa finalidade de efectuar os ingresos

procedentes da recadación por facturación da asistencia sanitaria prestada a terceiros e outros

ingresos atípicos, sendo traspasados periodicamente os seus saldos á conta restrinxida de

ingresos do Tesouro da Xunta.

A continuación móstranse os datos relativos aos traspasos de fondos desde as contas restrinxidas

de ingresos dos centros á conta de ingresos do Tesouro en 2010:

Cadro 28:Traspaso de ingresos (euros)

Entidade financeira Centro Importe transferido

Banco Galego

C.H.U. A Coruña 9.623.233

Área Sanitaria de Ferrol 1.633.663

X.A.P. A Coruña 492.194

X.A.P. Santiago

CDT C. Arenal 334.407

C.H.U. Santiago

Hospital Provincial 0

H. Psiquiátrico Conxo 0

H. Xeral Galicia 4.223.374

H. da Barbanza 379.951

H. Virxe da Xunqueira 233.481

D.P. A Coruña 43

Total A Coruña 16.920.346

H. Xeral-Calde 2.966.332

X.A.P. Lugo 191.001

H. da Costa 638.575

H.C. de Monforte 251.376

D.P. Lugo 0

Total Lugo 4.047.284

C.H. Ourense

H. Nosa Señora do Cristal 3.303.691

H. Psiquiátrico Toén 0

H. Santa Maria Nai 0

H.C. de Valdeorras 252.765

X.A.P. Ourense 265.434

H. de Verín 150.247

D.P. Ourense 15.826

Total Ourense 3.987.964

C.H.U. Vigo 3.426.966

H. Xeral 1.708

H. Meixoeiro 89.404

H. Nicolás Peña 0

H. Psiquiátrico Rebullón 0

C.H. Pontevedra 1.862.108


43

Entidade financeira Centro Importe transferido

X.A.P. Vigo 475.855

X.A.P. Pontevedra 418.687

H. do Salnés 422.043

D.P. Pontevedra 127.944

Total Pontevedra 6.824.714

Servizos Centrais 23.165

Total 31.803.474

Fonte: Dirección Xeral de Tributos. (Servizo Recadación)

Constátase a existencia de máis dunha conta restrinxida de ingresos en centros como o CHUS, o

CHOU e o CHUVI, observándose que, neste último, tres das cinco contas que mantén abertas

rexistraron ingresos en 2010. No caso da X.A.P. de Santiago os ingresos rexistráronse na conta

aberta a nome do Centro de Diagnóstico e Tratamento C. Arenal (integrado neste X.A.P.).

Posto que cada centro só debe ter unha única conta de ingresos deberíase proceder á

cancelación das restantes co fin de unificar os ingresos nunha única conta bancaria.

Segundo os datos subministrados pola Dirección Xeral de Orzamentos, o detalle dos ingresos por

conceptos é o que se mostra a continuación:

Cadro 29: Ingresos por conceptos-2010 (euros)

Concepto Ingresos

Debedores varios e particulares 15.331.816

Debedores accidentes de tráfico 11.115.091

Debedores mutuas patronais 9.493.048

Ensaios clínicos 32.399

Reintegros exercicios pechados 20.740

Reintegros exercicio corrente 187.367

Intereses de demora 39

Ingresos matrícula oficial 443.347

Outros ingresos 586.417

Ingresos Patrimoniais concesións 153.492

Suma (A) 37.363.756

Transferido á Cta. Ingresos(B) 31.803.474

Diferenza 5.560.282

Convenios 5.051.542

Apremios: (só inclúe o principal da débeda) 510.140

Outras diferenzas -1.400

Fonte: Dirección Xeral de Orzamentos

Aínda que o importe dos ingresos ascendeu a 37,364 millóns de euros, o transferido á conta

restrinxida de ingresos do Tesouro só alcanzou 31,803 millóns de euros, xa que a contía restante


44

(5,560 millóns de euros) non se ingresou nesta conta por corresponder a compensacións por

prestacións de servizos derivados de convenios internacionais da Seguridade Social ou por

tratarse de ingresos incursos en vía de constrinximento polo que, segundo se manifesta, non se

rexistran nesta conta. A súa distribución por centros reflíctese no seguinte cadro:

Cadro 30: Conta Ingresos 2010 por centros (euros)

Centro

Datos D. X. Orzamentos Datos recadación

Saldo Bancario (A)

Ingresos (B)

Diferenza (B-A)

Traspasos Cta. Bancaria Restrinxida de Ingresos

1501 C.H.U. A Coruña 9.623.233 10.727.059 1.103.826 9.623.233

1505 Área Sanitaria de Ferrol 1.633.663 1.869.546 235.883 1.633.663

1507 X.A.P. A Coruña 492.194 687.078 194.884 492.194

1509 X.A.P. Santiago 334.407 600.594 266.187 334.407

1515 H. da Barbanza 379.951 410.365 30.414 379.951

1516 H. Virxe da Xunqueira 233.481 300.092 66.611 233.481

1571 C.H.U. de Santiago 4.223.374 4.381.824 158.451 4.223.374

1597 D.P. A Coruña 43 43 0 43

Total A Coruña 16.920.346 18.976.602 2.056.256 16.920.346

2701 C.H. Xeral-Calde 2.966.332 3.259.586 293.253 2.966.332

2703 X.A.P. Lugo 191.001 266.944 75.943 191.001

2706 H. da Costa 638.575 664.484 25.909 638.575

2707 H.C. Monforte 251.376 312.002 60.626 251.376

2797 D.P. Lugo 0 0 0 0

Total Lugo 4.047.284 4.503.015 455.731 4.047.284

3201 C.H. Ourense 3.303.691 3.991.317 687.626 3.303.691

3204 H.C. Valdeorras 252.765 343.404 90.638 252.765

3206 X.A.P. Ourense 265.434 561.802 296.368 265.434

3215 H. de Verín 150.247 150.247 0 150.247

3297 D.P. Ourense 15.826 9.133 -6.693 15.826

Total Ourense 3.987.964 5.055.903 1.067.939 3.987.964

3601 C.H.U. Vigo 3.518.078 4.685.252 1.167.175 3.518.078

3603 C.H. Pontevedra 1.862.108 2.190.677 328.569 1.862.108

3606 X.A.P. Vigo 475.855 641.818 165.963 475.855

3612 X.A.P. Pontevedra 418.687 570.803 152.116 418.687

3615 H. do Salnés 422.043 521.065 99.022 422.043

3697 D.P. Pontevedra 127.944 180.892 52.948 127.944

Total Pontevedra 6.824.714 8.790.507 1.965.793 6.824.714

5001 Servizos Centrais 23.165 37.729 14.563 23.165

Total 31.803.474 37.363.756 5.560.282 31.803.474


45

III.5. ANÁLISE DA XESTIÓN

Seleccionáronse tres centros, o Complexo Hospitalario Universitario de Santiago (CHUS), a

Dirección Provincial de A Coruña e a Xerencia de Atención Primaria de Pontevedra, en orde a

comprobar a organización, os procedementos e posibles incidencias na xestión das distintas

contas que conforman a área de Tesouraría. Neste sentido procedeuse a comprobar a existencia

da documentación relativa aos contratos de apertura das contas bancarias, a súa autorización

polo órgano competente, as persoas habilitadas e autorizadas para a disposición de fondos, no

seu caso, e os xustificantes das conciliacións bancarias efectuadas.

a) Complexo Hospitalario Universitario de Santiago:

- A conta do Fondo de Manobra está dotada neste centro con 66.111 euros. A autorización da

súa apertura polo órgano competente data do 13 de abril de 1992 e o contrato coa entidade

financeira figura formalizado o 7 de xullo dese ano, estipulándose, entre outros extremos, a non

cobranza de comisións nin gastos de mantemento e o devengo de intereses e o seu traspaso á

conta restrinxida de ingresos do Tesouro dentro dos cinco días seguintes ao seu aboo.

No exercicio 2010 as sinaturas autorizadas comunicadas ao banco para realizar movementos

nesta conta (do mesmo xeito que na de Nóminas) eran a do xerente do Complexo Hospitalario, a

do director operativo, a da directora de Recursos Económicos e a da subdirectora operativa.

Para facer fronte aos gastos imputables ao Fondo de manobra os fondos sitúanse, ademais de na

conta bancaria e para axilizar pagos de menor contía, en dúas caixas, unha situada no propio

centro e outra auxiliar no Hospital de Conxo. Esta última, segundo se manifesta polo centro

fiscalizado, figura dotada con 1.500 euros e nútrese mediante reposicións de fondos previa

xustificación dos correspondentes gastos.

O importe dos gastos do Fondo de manobra no exercicio 2010 foi de 154.114 euros.

A totalidade dos gastos relativos a axudas de custo e gastos de locomoción son aboados con

cargo á conta do Fondo de manobra previa conformidade do correspondente xefe de servizo.

Da análise dunha mostra dos gastos realizados con cargo ao Fondo de manobra, observáronse

incidencias tales como compra de metadona para a súa distribución aos restantes centros de

Galicia, emisión de cheques nominativos a nome do “Hospital Psiquiátrico de Conxo” para a

reposición de fondos da caixa deste centro, emisión de cheques ao portador para repor fondos

da caixa do CHUS, aboo indebido dos gastos correspondentes á conta da comunidade de


46

propietarios dos apartamentos alugados para enfermos do H. Psiquiátrico, ou aboo de gastos de

taxi para desprazamentos de enfermos.

- A conta habilitada de Nóminas rexistrou os seguintes movementos no exercicio: Euros

Saldo a 01-01-2010 Ingresos Pagos Saldo a 31-12-2010

7.600 125.197.577 125.204.951 266

Os saldos a principio e a final do exercicio corresponden a retencións pendentes de pago ou a

anticipos pendentes de cobro.

A autorización da súa apertura polo órgano competente data do 18 de xuño de 1992 e o

contrato coa entidade financeira figura formalizado o 7 de xullo dese ano, estipulándose as

mesmas cláusulas que as sinaladas para a conta do Fondo de manobra. Esta conta figura

aperturada a nome da persoa que naquela data ostentaba o cargo de habilitado de persoal do

C.H. Xeral de Galicia-Gil Casares, a pesar de que a conta non debe ser nominativa porque a súa

titularidade non debe depender dunha determinada persoa, senón do posto.

- A conta restrinxida de ingresos, tal e como se referiu no apartado xeral, rexistra os ingresos

derivados de prestacións de servizos a terceiros, sendo o importe correspondente aos recadados

en 2010 de 4,223 millóns de euros. Mensualmente realízase o traspaso de fondos desta conta á

restrinxida de ingresos do Tesouro, observándose que o saldo mensual pendente de traspaso

alcanza entre un 11% e un 40% dos respectivos importes traspasados.

b) Dirección Provincial de A Coruña:

- Neste centro a conta do Fondo de manobra está dotada con 300.506 euros. A autorización

da súa apertura polo órgano competente data do 8 de febreiro de 1999 e o contrato coa

entidade financeira figura formalizado o 3 de marzo dese ano estipulándose, entre outros

extremos, a non cobranza de comisións nin gastos de mantemento e o devengo de intereses e o

seu traspaso á conta restrinxida de ingresos do Tesouro dentro dos cinco días seguintes ao seu

aboo, sen que se poidan producir descubertos en conta.


nesta conta eran a da directora provincial, a do secretario provincial e a da xefa do Servizo de

Xestión Económica e Investimentos.

Os fondos sitúanse exclusivamente na conta bancaria, xa que este centro non dispón de caixa.


47

O importe do gasto realizado en 2010 ascendeu a 1,596 millóns de euros dos cales 1,105

millóns de euros (69,2%) corresponde ao artigo 48 (transferencias a familias e institucións sen

fins de lucro) por adquisicións de vehículos para inválidos, próteses ou entregas por

desprazamento. Séguelle en orde de importancia cuantitativa o gasto imputado ao artigo 25 por

importe de 483.069 euros (30,3%) correspondente a reintegro de gastos a pacientes por

asistencia sanitaria derivada de dispensación de produtos farmacéuticos non incluídos no

catálogo do SNS, hemodiálise en centros non hospitalarios, terapia por insuficiencia respiratoria e

“outros servizos de asistencia sanitaria”. Dentro deste último apartado cabe destacar que

108.657 euros (22,5% do gasto do artigo 25) corresponde á facturación por prestación de

asistencia sanitaria a un paciente nun centro hospitalario estranxeiro.

Da análise dunha mostra de sete conceptos de gasto incluídos na Listaxe de pagos do Fondo de

manobra deste centro correspondente ao ano 2010, subministrada pola Subdirección Xeral do

Tesouro, hai que sinalar que en xeral existe documentación acreditativa de extremos tales como

normativa reguladora da prestación, solicitude do interesado, no seu caso, informe médico

xustificativo, factura conformada ou soporte documental xustificativo do gasto, resolución do

órgano competente e contabilización do gasto. Da referida mostra cabe destacar a incidencia que

se deriva da inclusión do concepto de gasto “Transferencia a Memorial Sloan-Ketterings-

Asistencia a S.B.V.” relativo a facturacións emitidas por un hospital estranxeiro por prestación de

asistencia sanitaria a un paciente por importe de 108.657 euros fundamentada nunha

autorización da Dirección de Asistencia Sanitaria baseándose na solicitude do interesado, sen

que conste a existencia do informe médico xustificativo do tratamento no estranxeiro non

encaixando, por outra banda, este gasto entre os que deban ser tramitados a través da conta do

Fondo de manobra pola súa contía e natureza.

- A conta habilitada de Nóminas rexistrou os seguintes movementos no exercicio: Euros


6.121 1.168.427 1.168.472 6.076

Aínda que non se practican conciliacións da conta de nóminas, observouse que os saldos ao

principio e ao final do exercicio corresponden a retencións pendentes de pago ou a anticipos

pendentes de cobramento.

Dada a antigüidade da apertura desta conta non se obtivo constancia documental no centro da

existencia da autorización da súa apertura nin do contrato coa entidade financeira.


48

- A conta restrinxida de ingresos, tal e como se referiu no apartado xeral, rexistra os ingresos

derivados de prestacións de servizos a terceiros. Dado que nas direccións provinciais non se

produce este tipo de facturación, o ingreso realizado só foi de 43,38 euros que corresponde a un

reintegro de gasto do exercicio corrente.

c) X.A.P. Pontevedra:

- A conta do Fondo de manobra está dotada neste centro con 9.015 euros. A autorización da

súa apertura polo órgano competente data do 13 de abril de 1992, segundo os datos da

Dirección Xeral do Tesouro, sen que o centro dispoña de copia do contrato coa entidade

financeira.


nesta conta eran a do director xerente, a da directora asistencial, a da directora de xestión e a do

subdirector de xestión.

Para facer fronte aos gastos imputables ao Fondo de manobra, os fondos sitúanse, ademais de

na conta bancaria e para axilizar pagos de menor contía, nunha caixa situada no propio centro.

Esta última ten dotacións de pequeno importe cuxas reposicións se efectúan mediante a emisión

de cheques ao portador reintegrados contra a conta bancaria.

O importe do gasto realizado en 2010 con cargo ao Fondo de manobra foi de 19.421 euros.

A totalidade dos gastos correspondentes a axudas de custo e gastos de locomoción (60,6% do

total) son aboados con cargo á conta do Fondo de manobra previa conformidade do

correspondente xefe de servizo.

Da análise dunha mostra de cinco documentos contables de gasto contidos na listaxe de pagos

observáronse incidencias tales como: emisión de cheques ao portador para a reposición de

fondos da caixa do centro, imputación errónea ao capítulo VI de gastos correspondentes a unha

cota de inscrición por asistencia a congresos por importe de 505 euros, pagos de pequenos

gastos distintos a axudas de custo correspondentes a servizos de restauración ou pago dunha

multa de tráfico.

- A conta habilitada de Nóminas rexistrou os seguintes movementos no exercicio:

Euros


22.245 37.926.648 37.932.537 16.356


49

Aínda que non consta a realización de conciliacións bancarias desta conta, observouse que os

saldos existentes na mesma ao principio e ao final de exercicio corresponden a retencións

pendentes de pago ou a anticipos pendentes de cobramento.

Non se obtivo constancia documental no centro da existencia da autorización da súa apertura nin

do contrato coa entidade financeira.

Esta conta figura aberta erroneamente co título de “Fondo de Manobra” en lugar de “Habilitado

de Nóminas” a pesar de que por parte do centro se comunicou o erro á Dirección Xeral do

Tesouro.

- A conta restrinxida de ingresos rexistra os ingresos derivados de prestacións de servizos a

terceiros, sendo o importe correspondente a 2010 de 418.687 euros. Mensualmente realízase o

traspaso de fondos desta conta á restrinxida de ingresos do Tesouro, coincidindo os importes

ingresados cos traspasados a esta última.

IV. CONCLUSIÓNS

Inmobilizado material

- O inventario do organismo evidencia pouco grao de fiabilidade, especialmente no referente

aos bens mobles, xa que o réxime de incorporacións e baixas se realiza con moito retraso, sen

reflectir a realidade das incorporacións habidas no exercicio económico.

- O programa informático utilizado para a xestión do inmobilizado do Servizo Galego de Saúde

adoece de deficiencias relativas a non permitir, nalgúns casos, a explotación directa da

información, senón a través da empresa adxudicataria (American Appraisal), o que na práctica

dificulta as funcións de coordinación e control do inventario por parte de Servizos Centrais. Por

outra banda, obsérvase que non integra un módulo de información técnica referido ao

seguimento das garantías, programas de mantemento, seguros, etc.

- O rexistro no inventario de bens inmobles presenta incidencias na valoración das

incorporacións realizadas, deixándose de incluír determinados custos directamente imputables ás

obras realizadas. A valoración económica que se reflicte no inventario para os bens inmobles

construídos pola propia entidade non inclúe ningunha contía en concepto de honorarios por

redacción de proxectos, dirección de obra, control de calidade ou estudos xeotécnicos.

- A Conta de Patrimonio non inclúe as altas e baixas de bens do exercicio de todos os centros

do Servizo Galego de Saúde, non figurando naquela o C.H. Xeral-Calde de Lugo, o H.C. de

Valdeorras e a X.A.P. de Pontevedra, nin estando inventariados os das direccións provinciais.


50

- Obsérvase que por parte dos centros existen procedementos dispares para a inclusión dos

bens nos seus respectivos inventarios, así como persoal non especializado encargado da xestión

desta materia.

- Da fiscalización realizada dedúcese que en ocasións practícanse baixas de bens en inventario

sen que a súa causa estea debidamente comprobada.

Tesouraría

- Da análise dos compoñentes do Remanente de Tesouraría da caixa 07 (Servizo Galego de

Saúde) pódese concluír que ao final do exercicio os dereitos pendentes de cobramento superaron

nun 43% ás obrigas pendentes de pago, correspondendo o 20,8% dos mesmos a exercicios

pechados, o que pon de manifesto unha deficiente recadación pola prestación de servizos a

terceiros.

- En certos casos obsérvase a ausencia de documentación actualizada relativa a autorizacións

de apertura de contas, contratos bancarios ou relación de persoas autorizadas para o

movemento de fondos das contas operativas do Fondo de manobra e pago de nóminas o que

supón unha limitación aos efectos do seu control. Así mesmo, constátase que determinados

centros manteñen aberta máis dunha conta bancaria restrinxida de ingresos.

- A ausencia dunha normativa específica actualizada reguladora da conta do Fondo de

manobra, correspondente á tesouraría descentralizada nos centros de gasto, xunto cunha

aplicación heteroxénea da vixente de tempos do INSALUD implica a falta de homoxeneidade de

criterios na xestión e xustificación dos gastos aboados con cargo á mesma .

- Os gastos efectuados mediante o procedemento de ”pagos a xustificar” ascenderon a

574.558 euros, un 26,4% do gasto corrente do programa “Dirección e Servizos Xerais. Tal

procedemento aplicouse a gastos que nun principio se poderían aboar en firme ao existir en xeral

documentación xustificativa dos mesmos no momento de efectuar o pago.

V. RECOMENDACIÓNS

Inmobilizado material

- O inventario do organismo debe recoller de forma sistematizada a totalidade dos seus bens

mobles e inmobles, contando coa información relativa á situación, descrición, data de

adquisición, valor contable, variacións na súa valoración, amortizacións, situación patrimonial ou

calquera outra circunstancia significativa que afecte ao elemento patrimonial, polo que sería


51

conveniente elaborar unha aplicación informática axeitada as necesidades de xestión do

inventario do organismo autónomo.

- Recoméndase un maior rigor en canto ao rexistro da anualidade de incorporación ao

inventario con respecto ao exercicio de adquisición de bens mobles, evitando as demoras que

distorsionan a imaxe real da situación patrimonial do organismo.

- A valoración no inventario dos bens inmobles do organismo debe recoller todos os custos que

integran o prezo de adquisición, como liquidación e revisión de prezos, honorarios de dirección,

controis de calidade ou estudos xeotécnicos.

- Deberá procederse á actualización do Inventario de bens de todos os centros tanto no que se

refire ao número de elementos que o compoñen como á súa valoración.

- Con obxecto de que a Conta de Patrimonio do Servizo Galego de Saúde sexa representativa

do mesmo, esta deberá incluír os bens da totalidade dos centros.

- Sería conveniente que o persoal destinado á xestión do inventario de bens dos centros

contase cunha maior especialización nesta materia.

Tesouraría

- Recoméndase mellorar o sistema de recadación, de xeito que este resulte máis áxil e eficaz

aos efectos de reducir os dereitos de cobramento.

- Por parte do D.X. de Política Financeira e do Tesouro deberase dispor da documentación

actualizada relativa ás contas dos centros de gasto co fin de poder levar a cabo un control eficaz

dos ingresos e pagos.

- Debería procederse á actualización da normativa reguladora do Fondo de manobra e a

implementación de criterios homoxéneos para a xestión e xustificación dos gastos aboados a

través desta conta, así como a coordinación e o control da súa procedencia.

- As contas restrinxidas de ingresos débense limitar a unha por cada centro, debendo

cancelarse as restantes.

Santiago de Compostela, 18 de xuño de 2012


53

TRÁMITE DE ALEGACIÓNS

ALEGACIÓNS FORMULADAS RELATIVAS AO

ANTEPROXECTO DE INFORME DE

FISCALIZACIÓN DA CONTA XERAL DO SERVIZO

GALEGO DE SAÚDE. ÁREAS DE TESOURARÍA E

INMOBILIZADO MATERIAL


55


56


57


58


59


60


61


62


63


64


65

RÉPLICA ÁS ALEGACIÓNS

RÉPLICAS ÁS ALEGACIÓNS FORMULADAS AO

ANTEPROXECTO DE INFORME DE

FISCALIZACIÓN DA CONTA XERAL DO SERVIZO

GALEGO DE SAÚDE. ÁREAS DE TESOURARÍA E

INMOBILIZADO MATERIAL


67

RÉPLICAS DO CONSELLO DE CONTAS ÁS ALEGACIÓNS

FORMULADAS POLO SERVIZO GALEGO DE SAÚDE AO INFORME

DE FISCALIZACIÓN CORRESPONDENTE Á CONTA XERAL DESTE

ORGANISMO. ÁREAS DE TESOURARÍA E INMOBILIZADO

MATERIAL. EXERCICIO 2010

Trámite de alegacións

En cumprimento do disposto no artigo 58 do Regulamento de réxime interior do Consello de

Contas, aprobado pola Comisión non lexislativa para as relacións co Consello de Contas o día 2

de xuño de 1992 e publicado no DOG nº 138, do 17 de xullo de 1992, a Xerente do Servizo

Galego de Saúde fórmula alegacións ao informe de fiscalización da conta xeral do organismo

correspondente ao exercicio 2010.

Réplicas ás alegacións

Réplica ao apartado II.2 do informe no que se expón:

- Na páxina 12 do informe ponse de manifesto que a Conta de Patrimonio non inclúe as

altas e baixas de bens do exercicio de todos os centros do Servizo Galego de Saúde, non

figurando naquela o C.H. Xeral-Calde de Lugo, o H. C. de Valdeorras e a X.A.P de Pontevedra,

nin estando inventariados os das direccións provinciais. Alégase que se está a realizar por parte

do Servizo Galego de Saúde un continúo proceso de mellora do aplicativo informático dedicado

ao inventario e valoración de bens e dereitos dos centros pertencentes á rede sanitaria,

recoñecéndose a ausencia na Conta de Patrimonio dos bens pertencentes aos referidos centros,

afirmándose expresamente que a falta de información do C.H. Xeral-Calde débese a que no

ano fiscalizado procedeuse o traslado do centro o Hospital Lucus Augusti e polo que respecta á

X.A.P. de Pontevedra sinálase que se fará cargo da xestión do inmobilizado a unidade existente

no C.H. de Pontevedra, como consecuencia da creación da Xerencia de Xestión Integrada.

- No que respecta ás observacións obrantes na mesma páxina relativas aos datos que

figuran na Conta de Patrimonio (ubicación dos bens, vida útil, valor neto contable, etc.),

alégase que na actualidade o inventario unicamente responde a unha necesidade de xestión

patrimonial sen que estea operativo o módulo de contabilidade previsto no programa


68

informático, non considerando eficaz que se teña que facer un seguimento permanente da

ubicación dos bens.

- En canto á observación recollida na páxina 17 do informe referida á non inclusión no

inventario de altas de bens inmobles do importe correspondente á liquidación e modificación de

prezos, alégase que se está a mellorar o programa informático para incluír estes valores.

En consecuencia as alegacións formuladas non desvirtúan as observacións obrantes no informe,

senón que veñen a corroborar os extremos que se puxeron de relevo na fiscalización.

Réplica ao apartado II.4 do informe relativo á análise da xestión na Área de Inmobilizado no

que se afirma, despois da fiscalización realizada no C.H.U. de Santiago e na X.A.P. de

Pontevedra, que as baixas e incorporacións no inventario realízanse cun considerable retraso,

non reflectindo a realidade das xeradas no exercicio económico, o que implica un baixo grao de

fiabilidade da información.

Alégase que tanto nun como noutro centro estanse a actualizar os datos así como a corrixir os

erros e discrepancias existentes entre a realidade e o que figura no programa informático do

inventario.

Polo tanto a alegación formulada non modifica o indicado no informe.

Réplica ao apartado III do informe no que se pon de manifesto a necesidade de mellorar a

efectividade do proceso recadatorio polos servizos prestados.

Alégase que polo cobro de facturas emitidas por asistencia sanitaria estase a utilizar o

procedemento legalmente establecido e que no período 2006-2011 a porcentaxe media de

recadación sobre facturación foi do 92,71%.

A alegación non modifica o contido do informe, xa que o 20,8% de dereitos pendentes de cobro

corresponden a exercicios pechados polo que, tal e como se recoñece na alegación formulada,

faise necesaria unha depuración dos dereitos dos exercicios anteriores en función da antigüidade,

prescrición ou da constatación da imposibilidade da súa recadación.

Réplica ao apartado III.1 do informe relativo aos gastos aboados mediante o sistema de Fondo

de Manobra, así como os índices de rotación na reposición do mesmo. Á alegación limítase a

detallar os gastos que son obxecto desta modalidade de pago, polo que tampouco neste caso se

modifica o contido do informe.


69

Réplica ao apartado III.2 do informe relativo ao sistema de pago en servizos centrais.

Tampouco neste caso a alegación formulada desvirtúa o informe por tratarse unicamente dunha

explicación.

Réplica ao apartado III.4 do informe no que se analiza as contas restrinxidas de ingresos,

constatándose a existencia en determinados centros de máis dunha conta bancaria adicada a

esta finalidade. A alegación formulada recoñece esta circunstancia, informando de que se deron

instrucións para que se cancelen as que non sexan necesarias. En consecuencia non se modifica

o contido do informe.

Réplica ao apartado III.5 do informe no que fiscalizan os tipos de gastos realizados polo C.H.U.

Santiago e a Dirección Provincial de A Coruña pagados con cargo o Fondo de Manobra. As

alegacións formuladas limítanse a detallar este tipo de gastos, facendo referencia tamén a que se

procedeu o cambio de titularidade dunha conta correspondente á X.A.P. de Santiago (segundo

se recomendaba no informe), e a un ditame médico correspondente a un expediente concreto

fiscalizado na D.P. de A Coruña. En consecuencia as alegacións formuladas non tratan de

contradicir o expresado no informe elaborado por este Consello de Contas, polo que tampouco

neste caso procede a modificación do mesmo.

Documents

INFORME FISCALIZACIÓN DA CONTA XERAL DO SERVIZO …...Informe de fiscalización da Conta Xeral do Servizo Galego de Saúde.Tomo II. Exercicio 2010 10 A tal fin, os procedementos de