UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCAFACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVASESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DECONTABILIDADPRCTICAS PREPROFESIONALES

ASESOR : CPC. .ALUMNO: CARRERA ALVA, Elmer Ulises JURADO:

Cajamarca, del 2012

INFORME_____________________________________________________________________A : Decano de la Facultad de Ciencias Econmicas, Contables y Administrativas.DEL (A): TutorASUNTO: Prctica Pre profesionalFECHA : Cajamarca,

Es grato dirigirme a su digno despacho, para informarle que el seor CARRERA ALVA, Elmer Ulises; alumno de la Escuela Acadmico Profesional de Contabilidad, ha concluido con la elaboracin de la Prctica Pre profesional, la misma que ha sido revisada por mi persona, hallndose debidamente estructurada de conformidad con el reglamento de Prcticas Pre profesionales, razn por la cual pongo a disposicin para los tramites respectivos.

Es todo cuanto tengo que informar a Ud. En honor a la verdad.

Atentamente,

..

DEDICATORIAEl trabajo est dedicado a mis padres, y todas aquellas personas que han facilitado y participado en la realizacin del presente informe.ELMER ULISES CARRERA ALVA

AGRADECIMIENTOEl presente Informe de prcticas pre-profesionales es un encomiable esfuerzo tanto del practicante como el asesor que pasa por el reforzamiento, aprendizaje y desarrollo de conocimientos, aptitudes y habilidades para el practicante por el cual es importante para seguir el camino de la profesin contable, por lo que el agradecimiento va dirigido al Jefe del rgano de Control Institucional de la Municipalidad Provincial de Cajamarca el seor Walter Torres Escobar que me concedi la oportunidad de realizar mis prcticas preprofesionales y la orientacin necesaria para realizar dicha labor, adems agradecer al asesor de prcticas por su valioso tiempo dedicado para aportar con la elaboracin de mi informe. Me es de satisfaccin haber contribuido de alguna forma con el presente trabajo de campo plasmado en este informe que permitir ser un instrumento de trabajo y consulta para los estudiantes y profesionales del mbito contable.

NDICE

Presentacin1DATOS GENERALES 21. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL 21.1 Introduccin. 21.2 Conformacin...21.3 Atribuciones.32. CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA 62.1 Resea Histrica...62.2 El Control en la Repblica72.3 Contralora General de la Repblica.93. RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL OCI 123.1 Resolucin de Contralora N 220-2011-CG..12A. Funciones del OCI.14B. Funciones adicionales de los rganos de Control Sectorial y Regional...14C. Adecuacin normativa...143.2 Reglamento de los rganos De Control Institucional15A. Principios que rigen la actuacin de los rganos de Control Institucional...15B. Responsables del control gubernamental en la entidad15C. Objetivo del rgano de Control Institucional OCI...15D. Implantacin e Implementacin del OCI...16E. Nivel Jerrquico16F. Estructura del OCI.17G. Relacin del rgano de Control Institucional con la Contralora General de la Repblica y la Entidad...17H. Funciones del rgano de Control Institucional18I. Conceptos..214. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE Cajamarca 224.1 Resea Histrica224.2 Misin224.3 Visin224.4 Estructura Orgnica de la Municipalidad Provincial de Cajamarca - Jerarqua del rgano de Control Institucional OCI...234.5 Personal del rgano de Control Institucional de la Municipalidad Provincial de Cajamarca...23

CAPTULO IPROBLEMTICA 251. PROBLEMTICA RELACIONADA CON LA INDEPENDENCIA DEL OCI ..252. PROBLEMTICA RELACIONADA CON EL AMBIENTE DE TRABAJO253. POBLEMTICA RELACIONADA CON LA CAPACIDAD OPERATIVA.. 264. PROBLEMTICA RELACIONADA CON EL EQUIPAMIENTO. 275. PROBLEMTICA RELACIONADA CON LA CAPACITACIN DEL PERSONAL 286. PROBLEMTICA RELACIONADA CON EL TRABAJO REALIZADO EN LA OFICINA..29CAPTULO IIBASES TERICAS 311. AUDITORA GUBERNAMENTAL312. OBJETIVOS..313. TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL..323.1 Auditora Financiera323.2 Auditora de Gestin323.3 Examen Especial..334. NORMAS GENERALES..334.1 Entrenamiento tcnico y capacidad profesional. (NAGU 1.10)..334.2 Independencia. (NAGU 1.20)..344.3 Cuidado y esmero profesional. (NAGU 1.30)344.4 Confidencialidad. (NAGU 1.40)344.5 Participacin de profesionales y/o especialistas. (NAGU 1.50)344.6 Control de Calidad. (NAGU 1.60)...345. NORMAS PARA LA PLANIFICACIN (PLANEAMIENTO) DE LA AUDITORA GUBERNAMENTAL ...355.1 Planificacin general. (NAGU 2.10). (*).355.2 Planificacin especfica. (NAGU 2.20). (*)....355.3 Programas de auditora. (NAGU 2.30). (*).355.4 Archivo permanente. (NAGU 2.40).356. NORMAS PARA EJECUCIN DE LA AUDITORA GUBERNAMENTAL...356.1 Estudio y evaluacin del control interno. (NAGU 3.10).356.2 Evaluacin del cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias. (NAGU 3.20) ..366.3 Supervisin del trabajo de auditora. (NAGU 3.30)....366.4 Evidencia suficiente, competente y relevante. (NAGU 3.40)..36a. Evidencia fsica (*)..37b. Evidencia documental37c. Evidencia testimonial.....37d. Evidencia analtica.....376.5 Papeles de trabajo. (NAGU 3.50)376.6 Carta de representacin. (NAGU 3.70) (*)..387. NORMAS PARA EL INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL...387.1 Forma escrita. (NAGU 4.10)...387.2 Oportunidad del informe. (NAGU 4.20)..387.3 Presentacin del informe. (NAGU 4.30).397.4 Contenido del informe. (NAGU 4.40).397.4.1 INTRODUCCIN..39A. Informacin relativa al examen...39a. Motivo del examen (*).39b. Naturaleza y Objetivos (*)..39c. Alcance (*)..39d. Comunicacin de Observaciones....39B. Informacin Relativa A La Entidad Examinada...39a. Antecedentes y Base Legal (*)...39b. Relacin de las personas comprendidas en las observaciones (*)..39c. Posicin financiera, econmica y presupuestaria (*)..407.4.2 OBSERVACIONES...40a. Sumilla..40b. Condicin40c. Criterio..40d. Causa.40e. Efecto417.4.3 CONCLUSIONES..417.4.4 RECOMENDACIONES.427.4 Informe Especial (NAGU 4.50) (*).427.5 Seguimientos de recomendaciones de auditoras anteriores (NAGU 4.60) ....42CAPTULO IIISISTEMATIZACIN DE EXPERIENCIAS Y RESULTADOS 441. LABORES REALIZADAS Y EXPERIENCIAS ADQUIRIDAS441.1 Presentacin y sugerencias para empezar el trabajo441.2 Seleccin del rubro sometido a evaluacin (Obtencin preliminar de la documentacin)...451.3 Solicitud de informacin.451.4 Control de Calidad...46

1.5 Evaluacin de la documentacin.461.6 Control de calidad....471.7 Redaccin de la observacin...471.8 Redaccin de las debilidades encontradas para establecerlas en el Memorando de Control Interno481.9 Control de calidad....481.10 Entrega de la documentacin...482. ALTERNATIVAS DE SOLUCIN.....503. RESULTADOS.....51CONCLUSIONES...52RECOMENDACIONES.53BIBLIOGRAFA.54 RELACIN DE ANEXOS ADJUNTOS...56

PRESENTACINEn cumplimiento con las disposiciones del reglamento de Prcticas Pre profesionales de la escuela acadmico profesional de contabilidad de la facultad de ciencias econmicas, contables y administrativas de la Universidad Nacional de Cajamarca; someto a su consideracin el presente informe de Prctica Pre profesionales, trabajo que fue realizado en el rgano de Control Institucional de la Municipalidad Provincial de Cajamarca, durante el periodo comprendido entre 29 de Setiembre al 30 de Diciembre del 2011. Para la elaboracin del presente informe, es de indicar que los conocimientos tericos aprendidos en las aulas, han servido como base para realizar mis prcticas, las mismas que han ampliado mis conocimientos en la especialidad de contabilidad para luego ser plasmado en dicho documento. Cabe indicar que en la realizacin del trabajo se realiz bajo la supervisin y el apoyo del Jefe de la Oficina de Control Institucional el seor Walter Torres Escobar, en el cual se hizo la evaluacin del rubro de Gastos de Publicidad e impresin y encuadernacin terminando con el respectivo informe de auditora; donde se aprendi a identificar y resolver los problemas de diferente ndole presentados en el rea de trabajo. Por lo expuesto, Seores Miembros del Jurado Calificador, someto ante Ustedes las experiencias adquiridas en mi condicin de practicante, para la correspondiente evaluacin del indicado informe, que se ha realizado en vista de alcanzar los conocimientos, habilidades y aptitudes que se requiere como futuro profesional.