ODNOSI LI SE NA VAS?

Ako ste imatelj udjela u našim investicijskim fondovima ili imate kod nas

ugovorenu uslugu upravljanja portfeljem i prodavali ste udjele, odnosno

isplaćivali iz usluge upravljanja portfeljem tijekom 2018. godine, Vi ste

porezni obveznik, što znači da ste obvezni do 28. veljače 2019.:

1. obračunati ukupan iznos kapitalnih dobitaka ostvaren ulaganjem u

financijske instrumente (npr. udjeli u investicijskim fondovima) ili uslugu

upravljanja portfeljem

2. ispuniti JOPPD obrazac i predati ga u Vašu ispostavu Porezne uprave

3. uplatiti ukupan iznos poreza i prireza

Drugim riječima, ako ste kupili udjele u fondovima ili uložili kroz uslugu

upravljanja portfeljem nakon 1. siječnja 2016. godine i prodali udjele tijekom

2018. godine, odnosno realizirali prinos iz usluge upravljanja portfeljem (uz

uvjet da je ostvareno unutar 2 godine od dana kupnje ili uplate u portfelj), na

ostvareni neto kapitalni dobitak imate obvezu platiti porez i prirez na

dohodak. Odlukom Porezne uprave, na kapitalne dobitke ostvarene u 2018

godini na poreznu osnovicu manju od 112 HRK ne plaća se porez i prirez.

Ostvareni neto kapitalni dobitak čine svi ostvareni dobici umanjeni za sve

ostvarene gubitke nastale prodajom financijskog instrumenata (npr. udjela u

investicijskim fondovima) ili isplatom sredstava tj. realizacijom prinosa iz

usluge upravljanja portfeljem u jednoj godini.

OPOREZIVANJE KAPITALNIH DOBITAKA

1. siječnja 2016. godine stupile su na snagu odredbe Zakona o porezu na

dohodak koje predviđaju oporezivanje dohotka od kapitala po osnovi

kapitalnih dobitaka

ŠTO TO TOČNO ZNAČI?

Znači da se oporezuju ostvareni neto

kapitalni dobitci od ulaganja u financijske

instrumente (poput dionica, obveznica,

udjela u investicijskim fondovima, uslugu

upravljanja portfeljem i sl.), kupljene nakon 1.

siječnja 2016. i prodani unutar 2 godine od

dana kupnje.

Za kalendarsku godinu 2018. oporezuju se svi neto kapitalni dobici ostvareni

i isplaćeni u razdoblju od 01.01.2018. do 31.12.2018. uz uvjet da su

ostvareni unutar 2 godine od dana kupnje.

Za kalendarsku godinu 2018. NE oporezuju se neto kapitalni dobici

ostvareni i isplaćeni u razdoblju od 01.01.2018. do 31.12.2018. uz uvjet da

su ostvareni nakon 2 godine od dana kupnje.

Kapitalni dobitak/gubitak predstavlja zaradu/gubitak

ostvarenu u valuti fonda ili portfelja, odnosno dohodak od

kapitala po osnovi primitaka ostvarenih od ulaganja u investicijske fondove ili

kroz uslugu upravljanja portfeljem, u visini ostvarenih realiziranih prinosa

umanjenih za troškove ulaganja u investicijske fondove ili usluge upravljanja

portfeljem (neto prinos).

?

Informacije o oporezivanju dohotka od kapitala po osnovi kapitalnih

dobitaka

IZUZECI

Porez na dohodak od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka ne plaća se (ne

smatra se prodajom) u slučaju:

Zamjene udjela između investicijskih fondova kojima upravlja isto

društvo za upravljanje, odnosno zamjene udjela između investicijskih

pod-fondova unutar istog krovnog fonda, pod uvjetom da je osiguran

slijed stjecanja financijske imovine. Ukoliko ste ostvarili

dobitak/gubitak u jednom fondu, on se neće oporezivati u trenutku

zamjene udjela nego u trenutku prodaje i isplate sredstva iz fonda

u koji ste prenijeli udjele;

Prijenosa udjela nasljeđivanjem;

Prijenosa udjela između bračnih drugova i srodnika u prvoj liniji (roditelji,

braća, bračni drug, djeca) i drugih članova uže obitelji (roditelji

supružnika), te između razvedenih bračnih drugova ako je otuđenje u

neposrednoj svezi sa razvodom braka;

Darovanja financijskog instrumenta. Međutim, prodaja imovine stečene

darovanjem unutar 2 godine se oporezuje. Ako je financijska imovina

stečena darovanjem i prodana u roku od 2 godine od dana nabave,

prodavatelju se utvrđuje dohodak od kapitala. Danom nabave financijske

imovine smatra se dan nabave darovatelja, a nabavnu vrijednost čini

tržišna vrijednost u trenutku nabave.

ŠTO ĆE ZB INVEST NAPRAVITI ZA SVOJE KLIJENTE?

Kako bismo Vam što više olakšali i pojednostavili ispunjenje zakonskih

obveza, ZB Invest će Vam tijekom siječnja 2019. godine u sklopu godišnjeg

izvještavanja:

uz Izvještaj o stanju i transakcijama poslati i Izvještaj o kapitalnim

dobicima i gubicima u kojem je obračunat iznos kapitalnih dobitaka ili

gubitaka ostvarenih ulaganjem u fondove ZB Invest-a,

dostaviti Izvještaj o kapitalnim dobicima i gubicima u kojem je

obračunat iznos kapitalnih dobitaka ili gubitaka ostvarenih kroz uslugu

upravljanja portfeljem

Navedeni iznosi predstavljaju osnovicu za obračun poreza, a u slučaju da

ste ostvarili dohodak samo od ulaganja u naše fondove ili kroz našu uslugu

upravljanja portfeljem, predstavlja i iznos na koji ste dužni ispuniti JOPPD

obrazac i uplatiti porez i prirez.

NAPOMENA: ZB Invest će Vam poslati izvještaj koji se odnosi na ulaganja

u isključivo naše investicijske fondove ili uslugu upravljanja portfeljem.

Ukoliko ste trgovali s udjelima drugih investicijskih fondova ili preko brokera

sa dionicama ili obveznicama u zemlji ili inozemstvu, obvezni ste

obračunati iznos kapitalnih dobitaka ili gubitaka po svim financijskim

instrumentima koje ste prodavali tijekom godine.

Ukupni kapitalni dobitak nastao prodajom udjela iz fonda A iznosio

je 31,05 kn, a sastoji se: 1) od dobitka 28,67 kn, koji je neoporeziv jer su

prodani udjeli kupljeni prije više od 2 godine 2) od dobitka 3,18 kn koji je

prenesen u fond B i od gubitka 0,80 kn koji je ostvaren prilikom isplate

Ukupni kapitalni dobitak nastao prodajom udjela iz fonda B iznosio

je 655,66 kn, a sastoji se od dobitka 652,48 kn ostvarenih prodajom iz

fonda B i od dobitka 3,18 kn koji je donesen iz fonda A

S obzirom da je g. Horvat unutar jedne kalendarske godine ostvario

ukupni realizirani neto kapitalni dobitak od 654,86 kuna, do 28. veljače

2019. obvezan je prijaviti porez na ostvareni neto kapitalni dobitak

(ispunjavanjem i predavanjem JOPPD obrasca) te izvršiti uplatu poreza i

prireza.

KAKO SE PRIJAVLJUJE I UPLAĆUJE POREZ?

PRIMJER:

Naš klijent, gospodin Ivan Horvat iz Zagreba (prirez za Zagreb je 18%);

1. siječnja 2016. kupio je udjele u fondu A za 10.000,00 kn po cijeni

173,50259 kn;

5. siječnja 2018. prodao je sve udjele iz fonda A po cijeni 174,00000 kn

te mu je isplaćeno 10.028,67 kn (zarada od 28,67 kn je neoporeziva jer

su prošle 2 dvije godine od kupnje);

2. rujna 2018. kupio je udjele u fondu A za 40.000 kn po cijeni

175,69405 kn;

9. rujna 2018. prenio je udjele u iznosu od 30.000,00 kn iz fonda A po

cijeni 175,71265 kn u fond B po cijeni 121,82430 kn (zarada od 3,18 kn

prebačena je u fond B);

20. rujna 2018. prodao je preostale udjele iz fonda A po cijeni 175,68000

kn te mu je isplaćeno 10.002,38 kn (gubitak od 0,80 kn);

2. listopada 2018. kupio je udjele u fondu B za 10.000,00 kn po cijeni

120,12416 kn;

26. listopada 2018. prodao je sve udjele u fondu B po cijeni od

125,25377 kn te mu je isplaćeno 40.652,48 kn (zarada od 652,48 kn);

PRIMJER IZVJEŠTAJA ZB INVESTA

Na slijedećoj stranici je prikazano kako će izgledati izvještaj koji ćemo Vam poslati, a koristeći navedeni primjer ćemo Vam pokazati kako se ispunjava

JOPPD obrazac za prijavu te univerzalni nalog za plaćanje poreza i prireza.

U našem Izvještaju važan je konačni iznos porezne osnovice izražen u kunama (označen na primjeru žutom bojom) koji Vam je potreban za ispunjavanje

JOPPD obrasca i plaćanje poreza i prireza.

654,86

OPOREZIVI KAPITALNI DOBICI/POREZNO PRIZNATI KAPITALNI GUBICI:

Predstavlja kapitalni dobitak/gubitak koji se prema trenutno važećoj regulativi

smatra oporezivim. Kapitalni gubici mogu se odbiti samo od dohotka od kapitalnih

dobitaka koji su ostvareni u istoj kalendarskoj godini i najviše do visine porezne

osnovice.

DATUM ISPLATE: Datum na koji su doznačena sredstva na račun klijenta i koji se

"načelom blagajne" smatra datumom ostvarivanja primitka

SREDNJI TEČAJ HNB: Sukladno Zakonu o porezu na dohodak, dohodak ostvaren

u stranoj valuti preračunava se u kunsku protuvrijednost primjenom srednjeg tečaja

Hrvatske narodne banke na dan isplate

POREZNA OSNOVICA U HRK: Iznos u HRK na koji se plaća porez na dohodak i

prirez porezu na dohodak. Na poreznu osnovicu manju od 112 HRK ne plaća se

porez i prirez!

OPIS POJMOVA

DATUM OTKUPA UDJELA: Datum otkupa (prodaje) udjela iz fonda

FOND: Naziv fonda iz kojeg su otkupljeni udjeli

BROJ UDJELA: Broj otkupljenih udjela iz fonda

CIJENA UDJELA: Cijena udjela po kojoj su otkupljeni udjeli iz fonda, izraženo u

valuti fonda

NAKNADA: Obračunat iznos izlazne naknade u valuti fonda, naplaćen sukladno

Prospektu fonda

IZNOS ISPLATE: Predstavlja iznos isplaćenih novčanih sredstava u valuti fonda

KAPITALNI DOBITAK/GUBITAK: Predstavlja zaradu/gubitak ostvarenu u valuti

fonda, odnosno dohodak od kapitala po osnovi primitaka ostvarenih od ulaganja u

fondove u visini ostvarenih realiziranih prinosa umanjenih za troškove upravljanja

imovinom investicijskog fonda (neto prinos)

654,86 kn porezne osnovice čini: -0,80 kn nastale prodajom iz fonda A

655,66 kn nastale prodajom iz fonda B (od toga 3,18 kn prenesenog dobitka iz fonda A)

Datum otkupa

udjelaFond Broj udjela Cijena udjela Naknada Iznos isplate

Kapitalni

dobitak/gubitak

Oporezivi

kapitalni dobici /

porezno priznati

kapitalni gubici

Datum isplateSrednji tečaj

HNB

Porezna

osnovica u HRK

5.1.2018 A 57,63602 174,00000 HRK 0,00 HRK 10.028,67 HRK 28,67 HRK 0,00 HRK 6.1.2018 1,000000 0,00 HRK

20.9.2018 A 56,93520 175,68000 HRK 0,00 HRK 10.002,38 HRK -0,80 HRK -0,80 HRK 21.9.2018 1,000000 -0,80 HRK

26.10.2018 B 329,50349 125,25377 HRK 619,07 HRK 40.652,48 HRK 655,66 HRK 655,66 HRK 27.10.2018 1,000000 655,66 HRK

654,86 HRK

Ukupni iznos kapitalnih dobitaka : 684,33 HRK

Točka 11., JOPPD obrazac, stranica B Ukupni iznos oporezivih kapitalnih dobitaka : 655,66 HRK

Ukupni iznos kapitalnih gubitaka : -0,80 HRK

Točka 13.1., JOPPD obrazac, stranica B Ukupni iznos porezno priznatih kapitalnih gubitaka : -0,80 HRK

654,86 HRK

Izvještaj o kapitalnim dobicima/gubicima za razdoblje

01.01.2018.-31.12.2018.

POREZNA OSNOVICA U HRK:

I. OZNAKA IZVJEŠĆA – upisuje se 18365

pod stavku I. upisuje se 18365 što označava da se izvješće odnosi na dohotke od

kapitala ostvarene u cijeloj 2018. godini

NAPOMENA: pod ovom oznakom izvješća prijavljuje se samo dohodak od kapitala

po osnovi kapitalnih dobitaka!

II. VRSTA IZVJEŠĆA – upisuje se broj koji označava da li se radi o izvješću fizičke ili

pravne osobe

pod stavku II. upisuje se broj 11 koji označava da izvješće podnosi fizička osoba

III. PODACI O – PODNOSITELJU IZVJEŠĆA (III.1.) – obvezni podaci

pod stavku III.5, upisuje se broj 4 koji označava da izvješće podnosi fizička osoba

pod stavkama III.2. 1, 2, 3 i 4 se ne upisuje ništa

IV. BROJ OSOBA ZA KOJE SE PODNOSI IZVJEŠĆE I BROJ

REDAKA – upisuje se broj osoba za koje se podnosi izvješće i broj

redaka pojedinačnih obračuna

pod stavkom IV.1. upisuje se broj 1 koji označava da se u našem

primjeru izvještaj podnosi za jednu osobu

pod stavkom IV.2. upisuje se broj 1 koji označava da se u našem

primjeru izvješće podnosi samo za jednu vrstu primitaka (u ovom

slučaju primitak s osnove kapitalne dobiti)

V. PODACI O UKUPNOM IZNOSU OBRAČUNATOG PREDUJMA

POREZA NA DOHODAK I PRIREZA – upisuje se iznos poreza i

prireza obračunat na ostvareni dohodak

pod stavkom V.2. upisuje se iznos poreza i prireza (u našem primjeru

92,72 kn) obračunat na ostvareni dohodak (u našem primjeru 654,86

kn), koji se računa na sljedeći način:

PRIMJER IZRAČUNA POREZA I PRIREZA

stopa poreza na kapitalni dobitak je 12,00%

stopa prireza ovisi o poreznoj općini poreznog obveznika (u našem

primjeru Grad Zagreb ima stopu prireza od 18,00%) i obračunava

se na iznos obračunatog poreza

porezna osnovica u našem primjeru je 654,86 kn

Iznos obračunatog poreza je 654,86 x 12% = 78,58 kn

Iznos obračunatog prireza je 78,58 x 18% = 14,14 kn

Ukupan iznos poreza i prireza je 78,58 + 14,14 = 92,72 kn!

PRIMJER POPUNJAVANJA JOPPD OBRASCA

STRANICA A

PRIMJER!!

MINISTARSTVO FINANCIJA, POREZNA UPRAVA

SREDIŠNJI REGISTAR OSIGURANIKA

I. OZNAKA

IZVJEŠĆA18365

II.11

III.

1

2

3

4

5

IV.1. IV.2.1

V. I Z N O S

1.

1.1.

1.2.

2.92,72

3.

VRSTA IZVJEŠĆA

PODACI O: III.1. PODNOSITELJU IZVJEŠĆA III.2. OBVEZNIKU PLAĆANJA

Naziv/ime i prezime Ivan Horvat

Adresa Horvatova 22, Zagreb

Adresa elektroničke pošte ivan.horvat@gmail.com

OIB 11111111111

Oznaka podnositelja 4

Ukupan iznos predujma poreza na dohodak i prireza porezu na dohodak po osnovi dohotka od kapitala

Ukupan iznos predujma poreza na dohodak i prireza porezu na dohodak po osnovi dohotka od imovinskih prava

BROJ OSOBA ZA KOJE SE

PODNOSI IZVJEŠĆE1

BROJ REDAKA NA POPISU POJEDINAČNIH

OBRAČUNA SA STRANICE B

PODACI O UKUPNOM IZNOSU OBRAČUNANOG PREDUJMA POREZA NA DOHODAK I

PRIREZA POREZU NA DOHODAK

Ukupan iznos predujma poreza na dohodak i prireza porezu na dohodak po osnovi nesamostalnog rada

(1.1.+1.2.)

OBRAZAC JOPPD

- stranica A-

I Z V J E Š Ć E

o primicima, porezu na dohodak i prirezu te doprinosima za obvezna osiguranja

na dan 31/12/2018

Ukupan zbroj stupaca 14.1. i 14.2. sa stranice B pod oznakom stjecatelja primitka/osiguranika (plaća)

Ukupan zbroj stupaca 14.1. i 14.2. sa stranice B pod oznakom stjecatelja primitka/osiguranika (mirovina)

PRIMJER!!I. OIB PODNOSITELJA IZVJEŠĆA – upisuje se OIB poreznog obveznika

II. OZNAKA IZVJEŠĆA – kao na stranici A, upisuje se 18365

III. VRSTA IZVJEŠĆA – kao na stranici A, upisuje se 11

Točka 2. – ŠIFRA OPĆINE/GRADA - upisuje se peteroznamenkasti broj (šifra)

pod kojim se nalazi općina/grad u kojem imate prebivalište/boravište (u našem

primjeru porezni obveznik ima prebivalište u Zagrebu – 01333 šifra grada

Zagreba)

Točka 4. – OIB STJECATELJA (poreznog obveznika)

Točka 5. – IME I PREZIME STJECATELJA (poreznog obveznika)

Točka 6.1. – OZNAKA STJECATELJA – upisuje se 1001 (označava stjecatelja

dohotka od kapitala)

Točka 6.2. – OZNAKA PRIMITKA/OBVEZE DOPRINOSA – upisuje se 1006

(označava primitke od kojih se utvrđuje kapitalni dohodak)

Točka 10.1. – RAZDOBLJE OBRAČUNA OD – upisuje se 01.01.2018.

Točka 10.2. – RAZDOBLJE OBRAČUNA DO – upisuje se 31.12.2018.

Točka 11. – IZNOS PRIMITAKA (OPOREZIVI) – Ukupni iznos oporezivih

kapitalnih dobitaka iz Izvještaja o kapitalnim dobicima i gubicima

(655,66 kn)

Točka 13.1. – IZDATAK – Ukupni iznos porezno priznatih kapitalnih gubitaka iz

Izvještaja o kapitalnim dobicima i gubicima (-0,80 kn)

Točka 13.3. – DOHODAK – Ukupni neto iznos porezno priznatih dobitaka i

gubitaka, iz Izvještaja o kapitalnim dobicima i gubicima (654,86 kn)

Točka 13.5. – POREZNA OSNOVICA – Osnovica za obračun poreza,

zaokruženo u Izvještaju o kapitalnim dobicima i gubicima (654,86 kn)

Točka 14.1. – IZNOS OBRAČUNATOG POREZA NA DOHODAK,

654,86*12%=78,58 kn,

Točka 14.2. – IZNOS OBRAČUNATOG PRIREZA POREZU NA

DOHODAK, 78,58*18%=14,14 kn

Točka 16.1. – OZNAKA NAČINA ISPLATE – upisuje se 1 (u našem primjeru

označava isplatu na tekući račun)

Točka 16.2. – IZNOS ZA ISPLATU – Iznos porezne osnovice umanjen za

obračunati porez i prirez (654,86 kn – 78,58 kn – 14,14 kn = 562,14)

PRIMJER POPUNJAVANJA JOPPD OBRASCA

STRANICA B - stranica B-

I. OIB podnositelja izvješća 18365 11 IV. Redni broj stranice __1_/1_____

2. Šifra

općine /

grada

prebivališta

/ boravišta

4. OIB

stjecatelja /

osiguranika

6.1. Oznaka

stjecatelja /

osiguranika

7.1. Obv eza

dodatnog

doprinosa za MO

za staž s

pov ećanim

trajanjem

8. Oznaka

prv og / zadnjeg

mjeseca u

osiguranju po

istoj osnov i

11. Iznos

primitka

(oporezivi)

12.1.

Doprinos

za

mirov insko

osiguranje

12.3.

Doprinos za

zdrav stv eno

osiguranje

12.5. Doprinos za

zapošljav anje

12.7. Dodatni

doprinos za

mirov insko

osiguranje za staž

osiguranja koji se

računa s

pov ećanim

trajanjem - II

STUP

12.9.

Poseban

doprinos za

zapošljav a

nje osoba s

inv aliditeto

m

13.2.

Izdatak -

uplaćeni

doprinos za

mirov insko

osiguranje

13.4.

Osobni

odbitak

14.1. Iznos

obračunano

g poreza na

dohodak

15.1. Oznaka

neoporeziv og

primitka

16.1. Oznaka

načina

isplate

17.

Obračuna

ni primitak

od

nesam.

rada

(plaća)

3. Šif ra

općine /

grada rada

5. Ime i

prezime

stjecatelja /

osiguranika

6.2. Oznaka

primitka /

obveze

doprinosa

7.2. Obv eza

posebnog

doprinosa za

poticanje

zapošljav anja

osoba s

inv aliditetom

9. Oznaka

punog /

nepunog

radnog

v remena ili

rada s

polov icom

10.1.

Razdoblje

obračuna

od

10.2.

Razdoblje

obračuna

do

12.

Osnov ica za

obračun

doprinosa

12.2.

Doprinos

za

mirov insko

osiguranje -

II STUP

12.4.

Doprinos za

zaštitu

zdrav lja na

radu

12.6. Dodatni

doprinos za

mirov insko osig. za

staž osiguranja koji

se računa s

pov ećanim

trajanjem

12.8. Poseban

doprinos za

korištenje

zdrav stv ene

zaštite u

inozemstv u

13.1.

Izdatak

13.3.

Dohodak

13.5.

Porezna

osnovica

14.2. Iznos

obračunano

g prireza

porezu na

dohodak

15.2. Iznos

neoporeziv og

primitka

16.2. Iznos

za isplatu

01333 XXXXXXXX 1001 0,00 0 655,66 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 78,58 0,00 1,00 0,00

00000 Ivan Horvat 1006 0,00 0 1.1.2018. 31.12.2018. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,80 654,86 654,86 14,14 0,00 562,14

III. Vrsta izvješćaII. Oznaka izvješća XXXXXXXXX

1. R

edni bro

j

10. Sati rada

1 0

ZAVRŠNE NAPOMENE

Molimo prije popunjavanja JOPPD obrasca provjeriti ažurnost službenih šifarnika Porezne Uprave.

Stope prireza po gradovima/općinama sa IBAN-om: http://www.porezna-uprava.hr/HR_porezni_sustav/Stranice/prirez_porezu_na_dohodak.aspx

Šifre općina/gradova: http://www.porezna-uprava.hr/obrazac_joppd/Documents/%C5%A0ifrarnik%20gradova%20i%20op%C4%87ina.pdf

Sve informacije o porezu na dohodak možete pronaći na web stranici www.porezna-uprava.hr.

Informacije sadržane u ovoj brošuri služe kao pomoć pri popunjavanju JOPPD obrasca i opće uplatnice za plaćanje poreza i prireza.

Sadržaj brošure nije porezni savjet.

Platitelj – podaci o poreznom obvezniku

Valuta plaćanja – Upisuje se HRK

Iznos – Upisuje se ukupni iznos poreza na dohodak i prireza

IBAN – Upisuje se račun grada/općine prema prebivalištu poreznog

obveznika naveden u točki 2.

Model – Upisuje se broj modela „HR68“

Poziv na broj primatelja – Upisuje se 1910 – <OIB poreznog obveznika>

- 18365

Opis plaćanja – Upisuje se „Porez na dohodak i prirez porezu po

osnovi primitaka od kojih se utvrđuje dohodak od kapitala”

Primatelj – Upisuje se „Račun poreza na dohodak” i ime grada ili općine

PRIMJER POPUNJAVANJA UNIVERZALNE UPLATNICE

PRIMJER !!