i

HALAMAN JUDUL

PERHITUNGAN KINERJA ANGGARAN DAN REALISASI BELANJA

PADA SEKRETARIAT DEWAN PERWAKILAN RAKYAT DAERAH

(DPRD) KABUPATEN BANJAR

TUGAS AKHIR

DIAJUKAN SEBAGAI SALAH SATU PERSYARATAN UNTUK

MENYELESAIKAN PROGRAM PENDIDIKAN DIPLOMA III

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

PADA JURUSAN AKUNTANSI

POLITEKNIK NEGERI BANJARMASIN

OLEH:

JAMIATUL MUHDINATI A03140018

KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI

POLITEKNIK NEGERI BANJARMASIN

JURUSAN AKUNTANSI

2017

ii

pERSETUJUANPERSETUJUAN TUGAS

iii

pengesahan tugas

PENGESAHAN TUGAS AKHIR

iv

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

Nama : Jamiatul Muhdinati

NIM : A03140018

Tempat dan Tanggal Lahir : Martapura, 8 Maret 1996

Agama : Islam

Alamat : Jl. Menteri 4, Gang Sejahtera III, RT.12, RW.05,

No.121 Kelurahan Sungai Paring, Kecamatan

Martapura, Kabupaten Banjar, Kalimantan

Selatan

Nama Orang Tua (Ayah) : Muhiddin, SE

(Ibu) : Ratnawaty

Riwayat Pendidikan : - TK Lontar Martapura (2000-2002)

- SD Negeri Jawa 5 Martapura (2002-2008)

- SMP Negeri 1 Martapura (2008-2011)

- SMA Negeri 1 Martapura (2011-2014)

- Praktik Kerja Lapangan (PKL) pada Kantor

Kelurahan Sungai Miai, Kecamatan

Banjarmasin Utara, Kota Banjarmasin

v

MOTTO

MIRACLES

ALWAYS HAPPEN

IF WE BELIEVE

vi

SURAT PERNYATAAN

vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan atas ke hadirat Allah SWT yang telah

melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan

Tugas Akhir ini yang berjudul “Perhitungan Kinerja Anggaran dan Realisasi

Belanja pada Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) Kabupaten

Banjar”. Penulisan Tugas Akhir ini merupakan syarat dalam menyelesaikan

pendidikan program studi Diploma III pada Jurusan Akuntansi di Politeknik

Negeri Banjarmasin.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan Tugas Akhir ini tidak lepas dari

bantuan banyak pihak, baik secara material maupun non material. Oleh karena itu

dalam kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada:

1. H. Edi Yohanes, ST, MT, selaku Direktur Politeknik Negeri Banjarmasin.

2. Andriani, SE, MM, M.Sc, selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri

Banjarmasin.

3. Hj. Nurul Mukhlisah, SE, MM selaku Ketua Prodi D3 Akuntansi Politeknik

Negeri Banjarmasin.

4. Noor Safrina, SE, MM, MSA, selaku dosen pembimbing.

5. Hj. Nurul Qolbiah, SE, Ak, selaku wali kelas A Akuntansi angkatan 2014.

6. Para dosen yang selama ini telah memberikan ilmu pengetahuan bagi penulis

selama belajar di Politeknik Negeri Banjarmasin.

7. Azwar, SH, M.Si selaku Sekretaris DPRD Kabupaten Banjar.

viii

8. H. M. Murjani, S.Sos selaku Kepala Bagian Keuangan Sekretariat DPRD

Kabupaten Banjar.

9. Seluruh karyawan dan karyawati Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar.

10. Secara khusus penulis mengucapkan terima kasih kepada kedua orang tua

tercinta, kakak, guru spiritual dan keluarga besar yang telah memberikan

dukungan moral, doa, pengertian dan pengorbanannya selama ini.

11. Sahabat penulis Iin Nadiroh (Lovely Honey Bear) di mana selama ini

senantiasa mengajarkan penulis dalam hal toleransi dan kebersamaan serta

masih banyak lagi hal-hal bahagia yang dilalui bersama.

12. Seluruh teman-teman kelas A Akuntansi angkatan 2014 yang telah

memberikan banyak ilmu dalam hal apapun dan senantiasa membantu penulis

baik secara langsung maupun tidak langsung.

13. Serta semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu.

Penulis telah berusaha untuk menyusun dan menyelesaikan tugas akhir ini,

namun penulis sadar tak ada gading yang tak retak. Demikian pula dengan tugas

akhir ini, tentunya masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu, penulis

memohon maaf apabila terdapat kesalahan baik dalam penulisan maupun yang

lainnya. Semoga penulisan tugas akhir ini dapat bermanfaat bagi kita semua.

Banjarmasin, Agustus 2017

Penulis

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ………………………………………………………….. i

HALAMAN PERSETUJUAN TUGAS AKHIR…………………………..... ii

HALAMAN PENGESAHAN TUGAS AKHIR…………………………...... iii

DAFTAR RIWAYAT HIDUP…………………………………………..…… iv

HALAMAN MOTTO…………………………………………………..…….. v

HALAMAN SURAT PERNYATAAN………………………………...…...... vi

KATA PENGANTAR …………………………………………………..……. vii

DAFTAR ISI…………………………………………………………………... ix

DAFTAR TABEL………………………………………………………...…... xii

DAFTAR BAGAN…………………………………………………………..... xiii

DAFTAR LAMPIRAN……………………………………………………….. xiv

ABSTRAK…………………………………………………………………….. xv

BAB I PENDAHULUAN………………………………………………… 1

A. Latar Belakang Masalah ……………………………………….. 1

B. Permasalahan …………………………………………………... 6

C. Batasan Masalah………………………………………………... 6

D. Tujuan Penelitian ………………………………………………. 6

E. Kegunaan Penelitian …………………………………………… 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA…………………..……………………… 8

A. Landasan Teori……………………………………….………… 8

1. Keuangan Daerah………………………………………..… 8

x

2. Pengelolaan Keuangan Daerah ……………………………. 8

3. Laporan Keuangan Daerah………………………………… 9

4. Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) ………………….. 11

5. Penatausahaan Keuangan………………………………….. 12

6. Tugas dan Wewenang Bendahara Pengeluaran …………… 20

7. Pengertian Kinerja…………………………………………. 21

8. Pengukuran Kinerja………………………………………... 22

9. Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja ………………. 23

10. Indikator Kinerja…………………………………………… 25

11. Pengertian Anggaran………………………………………. 28

12. Dasar dan Fungsi Anggaran……………………………….. 29

13. Laporan Perhitungan Anggaran……………………………. 30

14. Realisasi……………………………………………………. 32

15. Laporan Realisasi Anggaran Keuangan …………………... 32

16. Konsep dan Pengertian Efisiensi ………………………….. 35

17. Konsep dan Pengertian Efektivitas………………………… 37

18. Rasio Efisiensi Keuangan Daerah…………………………. 37

19. Rasio Efektivitas Keuangan Daerah ……………………… 39

B. Hasil Penelitian Terdahulu …………………………………….. 39

BAB III METODE PENELITAN ………………………………………… 43

A. Identifikasi dan Pemberian Definisi Operasional Variabel ……. 43

B. Jenis Penelitian…………………………………………………. 45

C. Jenis dan Sumber Data…………………………………………. 45

xi

D. Teknik Pengumpulan Data……………………………………... 46

E. Teknik Analisis Data…………………………………………… 47

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN HASIL

PENELITIAN…………………………………………………….. 49

A. Hasil Penelitian ………………………………………………… 49

1. Gambaran Umum Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah

(DPRD) Kabupaten Banjar…………………………………... 49

2. Mekanisme Pelaksanaan Anggaran sampai dengan Realisasi.. 65

3. Laporan Realisasi Belanja…………………………………… 65

B. Pembahasan Hasil Penelitian…………………………………… 79

1. Perbandingan Anggaran dan Realisasi Belanja pada Sekretariat

DPRD Kabupaten Banjar……………………………………. 79

2. Perhitungan Tingkat Efisiensi Anggaran dan Realisasi Belanja

pada Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar untuk Tahun 2015

dan 2016……………………………………………………… 96

3. Perhitungan Tingkat Efektivitas Anggaran dan Realisasi Belanja

pada Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar untuk Tahun 2015

dan 2016……………………………………………………… 97

BAB V SIMPULAN DAN SARAN………………………………………. 99

A. Simpulan ……………………………………………………….. 99

B. Saran………………………………………………….…………

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xii

DAFTAR TABEL

Tabel 1 Kriteria Efisiensi Kinerja Keuangan …………………………….. 38

Tabel 2 Perbandingan Hasil Penelitian Terdahulu dengan Penulis ……… 39

Tabel 3 Kriteria Efisiensi Kinerja Keuangan …………………………….. 48

Tabel 4 Daftar Pegawai Negeri Sipil Sekretariat Dewan Perwakilan

Rakyat Daerah (DPRD) Kabupaten Banjar ……………………... 62

Tabel 5 Realisasi Belanja Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar

Tahun 2015………………………………………………………. 66

Tabel 6 Realisasi Belanja Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar

Tahun 2016………………………………………………………. 73

Tabel 7 Perbandingan Tingkat Ketercapaian Anggaran pada Sekretariat

DPRD Kabupaten Banjar Tahun 2015…………………………… 81

Tabel 8 Perbandingan Tingkat Ketercapaian Anggaran pada Sekretariat

DPRD Kabupaten Banjar Tahun 2016…………………………… 89

Tabel 9 Efisiensi SKPD Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar Tahun

Anggaran 2015 dan 2016………………………………………… 97

Tabel 10 Efektivitas SKPD Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar

Tahun Anggaran 2015 dan 2016 ………………………………… 98

xiii

DAFTAR BAGAN

Bagan 1 Struktur Organisasi Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat

Daerah (DPRD) Kabupaten Banjar ……………………………… 52

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

1. Surat Balasan Izin Penelitian dari Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar

2. Denah/Peta Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar

3. Foto Gedung Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar

4. Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran Tahun 2015

5. Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran Tahun 2016

6. Lembar Bimbingan Tugas Akhir

7. Lembar Saran Ketua Penguji Seminar Tugas Akhir 2016/2017

8. Lembar Saran Anggota Penguji Seminar Tugas Akhir 2016/2017

xv

ABSTRAK

Jamiatul Muhdinati/A03140018/2017/PERHITUNGAN KINERJA

ANGGARAN DAN REALISASI BELANJA PADA SEKRETARIAT

DEWAN PERWAKILAN RAKYAT DAERAH (DPRD) KABUPATEN

BANJAR/Akuntansi Sektor Publik/Anggaran Pemerintah/Sekretariat DPRD

Kabupaten Banjar

Penelitian ini bertujuan untuk membandingkan serta menghitung tingkat

efisiensi dan efektivitas anggaran dan realisasi belanja pada Sekretariat DPRD

Kabupaten Banjar.

Kerangka pemikiran (teoritis) penelitian ini meliputi pentingnya

perhitungan kinerja anggaran dan realisasi belanja pada Sekretariat DPRD

Kabupaten Banjar dengan menggunakan rasio efisiensi dan efektivitas untuk

mengetahui hasil kinerja yang telah dicapai selama melakukan aktivitasnya untuk

tahun anggaran 2015 dan 2016.

Dari hasil penelitian disimpulkan bahwa perbandingan anggaran dan

realisasi belanja pada Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar untuk tahun anggaran

2015 dan 2016 adalah baik, karena realisasi belanja pada tahun 2016 mengalami

kenaikan dibandingkan dengan tahun 2015. Jika dilihat dari rasio efisiensi, kinerja

anggaran dan realisai belanja pada Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar untuk

tahun anggaran 2015 dan 2016 menunjukkan kategori efisien, karena nilai

persentase efisiensi yang dicapai kurang dari 100%. Sementara itu, jika dilihat

dari rasio efektivitas menunjukkan kategori efektif, karena nilai persentase yang

dicapai lebih dari 100%.

Kata Kunci: Perhitungan Kinerja, Anggaran, Realisasi Belanja, Efisiensi dan

Efektivitas

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Perkembangan akuntansi sektor publik, khususnya di Indonesia

semakin pesat dengan adanya era reformasi dalam pelaksanaan otonomi

daerah dan desentralisasi fiskal yang menitikberatkan pada pemerintah

daerah. Selain itu, maraknya globalisasi yang menuntut daya saing di setiap

negara juga menuntut daya saing di setiap pemerintah daerahnya. Daya saing

pemerintah daerah ini diharapkan akan tercapai melalui peningkatan

kemandirian yang dapat diraih melalui adanya otonomi daerah.

Dalam menjalankan otonomi daerah, pemerintah daerah dituntut untuk

menjalankan roda pemerintahan secara efektif dan efisien, mampu

mendorong peran serta masyarakat dalam pembangunan, serta meningkatkan

pemerataan dan keadilan dengan mengembangkan seluruh potensi yang

dimiliki oleh masing-masing daerah. Keberhasilan otonomi daerah tidak lepas

dari kemampuan dalam bidang keuangan yang merupakan salah satu

indikator penting dalam menghadapi otonomi daerah. Daerah otonomi

diharapkan mampu atau mandiri dalam membiayai kegiatan pemerintah

daerahnya dengan tingkat ketergantungan keuangan kepada pemerintah pusat

mempunyai proporsi yang lebih kecil.

Kemampuan pemerintah daerah dalam mengelola keuangannya

dituangkan dalam Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) yang

2

menggambarkan kemampuan pemerintah daerah dalam membiayai kegiatan

tugas pembangunan. Anggaran daerah atau Anggaran Pendapatan dan Belanja

Daerah (APBD) merupakan instrumen kebijakan yang utama bagi pemerintah

daerah. Anggaran sebagai instrumen kebijakan dan menduduki posisi sentral

harus memuat kinerja, baik untuk penilaian secara internal maupun

keterkaitan dalam mendorong pertumbuhan ekonomi yang selanjutnya

mengurangi pengangguran dan menurunkan tingkat kemiskinan. Kinerja yang

terkait dengan anggaran merupakan kinerja keuangan berupa perbandingan

antara komponen-komponen yang terdapat pada anggaran.

APBD dapat digunakan sebagai alat untuk menentukan besarnya

pendapatan dan pengeluaran, membantu pengambilan keputusan dan

pencapaian dalam pembangunan, otoritas pengeluaran di masa yang akan

datang, sumber pengembangan ukuran-ukuran standar untuk evaluasi kinerja,

alat untuk memotivasi para pegawai, dan alat koordinasi bagi semua aktivitas

dari berbagai unit kerja.

Secara spesifik, tujuan pelaporan keuangan oleh pemerintah daerah

adalah untuk menyajikan informasi yang berguna untuk pengambilan

keputusan dan untuk menunjukkan akuntabilitas (pertanggungjawaban)

pemerintah daerah atas sumber yang dipercayakan. Pemerintah daerah

sebagai pihak yang diserahi tugas untuk menjalankan roda pemerintahan

wajib menyampaikan laporan pertanggungjawaban keuangan daerahnya

untuk dinilai apakah pemerintah daerah berhasil menjalankan tugasnya

dengan baik atau tidak. Salah satu alat untuk menilai kinerja keuangan

3

pemerintah daerah dalam mengelola keuangan daerahnya adalah dengan

melakukan perhitungan rasio keuangan terhadap APBD yang telah

dilaksanakan.

Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) Kabupaten

Banjar merupakan salah satu perangkat daerah yang merupakan unsur

pelayanan terhadap Dewan Perwakilan Rakyat Daerah. Sekretariat DPRD

dipimpin oleh Sekretaris Dewan yang secara teknis operasional berada di

bawah dan bertanggung jawab kepada Pimpinan Dewan Perwakilan Rakyat

Daerah dan secara administratif bertanggung jawab kepada Bupati melalui

Sekretaris Daerah.

Untuk mewujudkan good governance yang meliputi terciptanya

transparansi dan akuntabilitas pengelolaan keuangan pemerintah daerah, salah

satu upaya yang dapat dilakukan dengan melalui penyampaian laporan

pertanggungjawaban APBD berupa laporan keuangan yang memenuhi prinsip

tepat waktu dan tepat saji serta disusun sesuai standar akuntansi pemerintah

yang dapat diterima secara umum.

Dalam rangka mencapai realisasi yang sesuai anggaran, Sekretariat

DPRD Kabupaten Banjar seharusnya melakukan rencana penyusunan

anggaran yang dilakukan secara efektif dan efisien. Sekretariat DPRD

merupakan salah satu entitas Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD)

sekaligus sebagai pengguna anggaran juga harus membuat

pertanggungjawaban atas kewenangan yang dilaksanakannya.

4

Sistem perencanaan anggaran yang dibuat untuk masa satu tahun

berjalan menjadi kelemahan dari fungsi anggaran itu sendiri bahwa dalam

satu tahun tersebut dapat terjadi banyak hal yang berubah baik perubahan

harga satuan barang yang direncanakan awal tahun namun pada saat akan

dilakukan realisasi belanja, harga barang-barang tersebut turun sehingga

anggaran yang telah ditetapkan lebih untuk pelaksanaan kegiatan tersebut.

Anggaran dilaksanakan pada periode satu tahun ke depan yang tentunya

mengacu kepada anggaran dan realisasi yang dicapai pada tahun sebelumnya

yang dipergunakan sebagai tolak ukur pembuatan anggaran berikutnya. Tanpa

adanya suatu kejadian dalam perhitungan anggaran yang akan dibuat maka

tidak akan didapat realisasi yang sesuai dalam anggaran keuangan pada

Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar yang tentunya akan berimbas pada

kurang maksimal hasil pencapaian kinerja dan juga fasilitas-fasilitas

pendukungnya.

Salah satu contoh yang sebenarnya membuat anggaran menjadi

kurang optimal hasilnya adalah anggaran untuk pembayaran listrik, air dan

telepon kantor di mana anggaran sudah ditetapkan dan disetujui namun dalam

hal pembayaran listrik, air dan telepon tentunya tidak dapat dilihat

nominalnya sebelum adanya pemakaian terlebih dahulu. Dengan kata lain,

bahwa untuk biaya-biaya tersebut sebenarnya tidak dapat dianggarkan tepat

dengan realisasi yang dicapai. Kendala yang sering dialami adalah apabila

anggaran dirasa kurang tepat sasaran dan perlu dilakukan revisi anggaran.

Perubahan atau revisi anggaran yang dilakukan tidak boleh mengubah nilai

5

Pagu Anggaran yang sudah disetujui, perubahan atau revisi anggaran adalah

hanya merubah nilai nominal dari poin-poin kegiatan yang ada,

menambahkan dan yang lebih diperlukan dan mengurangi dana yang sifatnya

dapat ditunda pelaksanaannya sehingga pada jumlah akhirnya tetap akan

sesuai dengan nilai Pagu Anggaran.

Perhitungan rasio keuangan APBD dilakukan dengan membandingkan

hasil yang dicapai dari satu periode dibandingkan dengan periode

sebelumnya, sehingga dapat diketahui bagaimana kecenderungan yang

terjadi. Dengan perhitungan ini, pemerintah dapat menilai kemandirian

keuangan daerah dalam membiayai penyelenggaraan otonomi daerah,

mengukur tingkat efisiensi dan efektivitas dalam merealisasikan pendapatan

daerah, mengukur sejauh mana kegiatan pemerintah dalam membelanjakan

pendapatan daerahnya, mengukur kontribusi masing-masing sumber

pendapatan dalam pembentukan pendapatan daerah dan dapat melihat

pertumbuhan perolehan pendapatan dan pengeluaran yang dilakukan selama

periode waktu tertentu.

Berdasarkan uraian di atas, penulis tertarik untuk melakukan suatu

penelitian yang berjudul “Perhitungan Kinerja Anggaran dan Realisasi

Belanja pada Sekretariat Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah

(DPRD) Kabupaten Banjar”.

6

B. Permasalahan

Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan di atas maka

permasalahan dalam penelitian ini adalah:

1. Bagaimana perbandingan anggaran dan realisasi belanja pada Sekretariat

DPRD Kabupaten Banjar untuk tahun anggaran 2015 dan 2016?

2. Bagaimana perhitungan tingkat efisiensi anggaran dan realisasi belanja

pada Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar untuk tahun anggaran 2015 dan

2016?

3. Bagaimana perhitungan tingkat efektivitas anggaran dan realisasi belanja

pada Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar untuk tahun anggaran 2015 dan

2016?

C. Batasan Masalah

Batasan masalah dalam penelitian ini memfokuskan pada ruang

lingkup kegiatan belanja dan pertanggungjawaban penggunaan anggaran di

Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar untuk tahun anggaran 2015 dan 2016.

D. Tujuan Penelitian

Berdasarkan permasalahan yang telah dikemukakan, tujuan penelitian

ini adalah:

1. Untuk membandingkan anggaran dan realisasi belanja pada Sekretariat

DPRD Kabupaten Banjar untuk tahun anggaran 2015 dan 2016.

2. Untuk menghitung tingkat efisiensi anggaran dan realisasi belanja pada

Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar untuk tahun anggaran 2015 dan 2016.

7

3. Untuk menghitung tingkat efektivitas anggaran dan realisasi belanja pada

Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar untuk tahun anggaran 2015 dan 2016.

E. Kegunaan Penelitian

1. Bagi Penulis

Penelitian ini diharapkan dapat menerapkan dan mengembangkan

wawasan ilmu pengetahuan di bidang akuntansi keuangan daerah

khususnya pada pengelolaan keuangan daerah dan mengaplikasikan pada

objek penelitian.

2. Bagi Pengembangan Ilmu Pengetahuan

Penelitian ini diharapkan dapat menjadi sumbangan penting dan

memperluas wawasan bagi kajian ilmu akuntansi keuangan daerah dalam

membuat suatu anggaran keuangan daerah sehingga dapat dijadikan

sebagai rujukan untuk mengembangkan penelitian antara pembuatan

rancangan anggaran dan realisasi pertanggungjawaban kegiatan keuangan

di masa yang akan datang.

3. Bagi Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar

Penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sumbangan pikiran bagi

Kepala Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar untuk menyetujui anggaran

kegiatan tahunan yang akan dibuat.

8

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

A. Landasan Teori

1. Keuangan Daerah

Keuangan daerah dapat diartikan sebagai semua hak dan kewajiban

yang dapat dinilai dengan uang juga segala sesuatu, baik berupa uang

maupun barang yang dapat dijadikan kekayaan daerah sepanjang belum

dimiliki atau dikuasai oleh negara atau daerah yang lebih tinggi serta

pihak-pihak lain sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan yang

berlaku. Pengelolaan keuangan daerah, di mana tata usaha merupakan alat

untuk melaksanakan manajemen keuangan daerah tersebut. (Abdul Halim,

2007:23)

Hak daerah dalam rangka keuangan daerah adalah segala hak yang

melekat pada daerah sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang

digunakan dalam usaha pemerintahan daerah dalam rangka mengisi kas

daerah.

2. Pengelolaan Keuangan Daerah

Pengelolaan keuangan daerah yang diatur dalam peraturan daerah

bersifat umum dan lebih menekankan kepada hal-hal yang bersifat prinsip,

norma, asas, landasan hukum dalam perencanaan, penyusunan anggaran,

pelaksanaan, penatausahaan, pelaporan, pengawasan dan

pertanggungjawaban keuangan daerah. Kepala Daerah selaku pemegang

9

kekuasaan pengelolaan keuangan daerah melimpahkan sebagian atau

seluruh kekuasaannya yang berupa perencanaan, pelaksanaan,

penatausahaan, pelaporan dan pertanggungjawaban serta pengawasan

keuangan daerah kepada:

a. Sekretaris Daerah selaku koordinator pengelola keuangan daerah.

b. Kepala Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah selaku Pejabat

Pengelola Keuangan Daerah (PPKD).

c. Kepala Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) selaku Pejabat

pengguna anggaran atau barang daerah. (Nurlan Darise, 2009:30)

Pengelolaan keuangan daerah mencakup:

a. hak daerah memungut pajak-retribusi daerah dan melakukan pinjaman;

b. kewajiban daerah menyelenggarakan urusan pemerintahan daerah dan

membayar tagihan;

c. penerimaan daerah;

d. pengeluaran daerah;

e. kekayaan daerah yang dikelola sendiri atau pihak lain seperti uang,

surat berharga, piutang, barang, serta hak-hak lain; dan

f. kekayaan pihak lain yang dikuasai pemerintah daerah. (Mursyidi,

2009:10)

3. Laporan Keuangan Daerah

Sesuai dengan siklus akuntansi, setelah menyusun neraca saldo

penyesuaian, disusunlah laporan-laporan keuangan dengan mengambil

data dari neraca saldo setelah penyesuaian. Berdasarkan Pasal 232

10

Permendagri Nomor 13 Tahun 2006, laporan keuangan pemerintah daerah

terdiri atas:

a. laporan realisasi anggaran;

b. neraca;

c. laporan arus kas; dan

d. catatan atas laporan keuangan. (Abdul Halim, 2007:73)

Dari sudut pandang akuntansi, dapat pula disusun laporan

tambahan, yaitu laporan kinerja keuangan perubahan ekuitas dana (untuk

entitas pemerintah daerah secara keseluruhan) atau laporan perubahan

rekening koran pemerintah daerah (untuk satuan kerja).

Sebagaimana halnya laporan laba rugi menunjukkan hasil usaha

perusahaan dalam rentan waktu tertentu, Laporan Perhitungan APBD juga

menunjukkan kinerja pemda sebagai penyusun dan pelaksanaan APBD.

Dengan demikian, Laporan Perhitungan APBD menyajikan pendapatan

pemda selama satu periode dan belanja untuk memperoleh pendapatan

tersebut pada periode yang sama.

Nota perhitungan APBD berisi ringkasan realisasi pendapatan,

belanja dan pembiayaan, serta kinerja keuangan daerah selama periode

akuntansi pada tahun yang sedang berlangsung. Kinerja keuangan antara

lain mencakup kinerja dalam rangka pelaksanaan fungsi, program dan

kegiatan selama periode akuntansi, kinerja pelayanan yang dicapai dan

bagian belanja yang digunakan untuk kegiatan administrasi umum, operasi

dan pemeliharaan serta investasi.

11

Laporan perubahan ekuitas dana pemda menyajikan informasi

mengenai perubahan surplus/defisit anggaran akibat berbagai transaksi

yang terjadi dalam suatu periode. Laporan perubahan ekuitas dana

merupakan pelengkap dari Laporan Perhitungan APBD. Laporan arus kas

menyajikan informasi tentang kemampuan dalam memperoleh kas dan

menilai penggunaan kas untuk kebutuhan daerah dalam satu periode

akuntansi. Penerimaan dan pengeluaran kas diklasifikasikan menurut

kegiatan operasi, investasi dan pembiayaan.

Neraca adalah laporan keuangan yang menyajikan posisi keuangan

daerah pada saat tertentu, biasanya pada akhir tahun anggaran. Laporan ini

dibuat untuk menyajikan informasi keuangan yang dapat dipercaya

mengenai aset, kewajiban dan ekuitas.

4. Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD)

Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) adalah perangkat daerah

pada pemerintah daerah selaku pengguna anggaran atau barang yang

mempunyai tugas dan wewenang:

a. Menyusun Rencana Kerja Anggaran (RKA) – SKPD.

b. Menyusun Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA) – SKPD.

c. Melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran atas beban

anggaran belanja.

d. Melaksanakan anggaran SKPD yang dipimpinnya.

e. Melakukan pengujian atas tagihan dan memerintahkan pembayaran.

f. Melaksanakan pemungutan penerimaan bukan pajak.

12

g. Mengadakan ikatan atau perjanjian kerjasama dengan pihak lain

dalam batas anggaran yang telah ditetapkan.

h. Mengelola utang dan piutang yang menjadi tanggung jawab SKPD

yang dipimpinnya.

i. Mengelola barang milik daerah atau kekayaan yang menjadi

tanggungjawab SKPD yang dipimpinnya.

j. Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan SKPD yang

dipimpinnya.

k. Mengawasi pelaksanaan anggaran SKPD yang dipimpinnya.

l. Melaksanakan tugas-tugas pengguna anggaran atau pengguna barang

lainnya berdasarkan kuasa yang dilimpahkan oleh kepala daerah.

m. Bertanggung jawab atas pelaksanaan tugasnya kepada kepala daerah

melalui sekretaris daerah. (Nurlan Darise, 2009:33)

Dalam melaksanakan tugasnya sebagai pengguna anggaran dibantu

oleh:

a. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA)

b. Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK)

c. Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK)

d. Bendahara Penerimaan dan Pengeluaran (Nurlan Darise, 2009:34)

5. Penatausahaan Keuangan

Penatausahaan keuangan dibagi menjadi dua golongan yaitu tata

usaha umum dan tata usaha keuangan. Tata usaha umum menyangkut

kegiatan surat-menyurat, mengagenda, mengekspedisi, menyimpan surat-

13

surat penting atau mengarsipkan, dan kegiatan dokumentasi lainnya. Di

lain pihak, tata usaha keuangan adalah tata buku yang merupakan

rangkaian kegiatan yang dilakukan secara sistematis di bidang keuangan

berdasarkan prinsip, standarisasi dan prosedur tertentu sehingga dapat

memberikan informasi aktual di bidang keuangan dan pemerintah. (Abdul

Halim, 2007:27)

Penyelenggara pemerintahan adalah presiden dibantu oleh wakil

presiden dan para menteri negara. Penyelenggara pemerintah daerah

adalah pemerintah daerah dan DPRD. Rancangan peraturan daerah tentang

APBD dan rancangan peraturan daerah tentang penjabaran APBD yang

telah dievaluasi ditetapkan oleh kepala daerah menjadi peraturan daerah

tentang APBD dan peraturan kepala daerah tentang penjabaran APBD.

Penetapan rancangan peraturan daerah tentang APBD dan peraturan kepala

daerah tentang penjabaran APBD dilakukan paling lambat tanggal 31

Desember tahun anggaran sebelumnya.

PPKD paling lama tiga hari kerja setelah peraturan daerah tentang

APBD ditetapkan memberitahukan kepada semua kepala SKPD agar

menyusun rancangan DPA-SKPD. Rancangan DPA-SKPD merinci

sasaran yang hendak dicapai, program, kegiatan, anggaran yang disediakan

untuk mencapai sasaran tersebut dan rencana penarikan tiap-tiap SKPD

serta pendapatan yang diperkirakan. Kepala SKPD menyerahkan

rancangan DPA-SKPD kepada PPKD paling lama enam hari kerja setelah

pemberitahuan. TAPD melakukan verifikasi rancangan DPA-SKPD

14

bersama-sama dengan kepala SKPD paling lama lima belas hari sejak

ditetapkannya peraturan kepala daerah tentang penjabaran APBD.

Berdasarkan hasil verifikasi, PPKD mengesahkan rancangan DPA-SKPD

dengan persetujuan sekretaris daerah. DPA-SKPD yang telah disahkan

disampaikan kepada kepala daerah SKPD, satuan kerja pengawasan daerah

dan BPK paling lama tujuh hari kerja sejak tanggal disahkan. DPA-SKPD

digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh kepala SKPD selaku

pengguna anggaran/pengguna barang.

Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPA-SKPD menyusun

rancangan anggaran SKPD. Rancangan anggaran kas SKPD disampaikan

kepada PPKD selaku BUD bersamaan dengan rancangan DPA-SKPD.

Pembahasan rancangan anggaran kas SKPD dilaksanakan bersamaan

dengan pembahasan DPA-SKPD. PPKD selaku BUD menyusun anggaran

kas pemerintah daerah guna mengatur ketersediaan dana yang cukup untuk

mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan dana

yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah disahkan. Anggaran kas

memuat perkiraan arus kas masuk dan perkiraan arus kas keluar yang

digunakan guna mendanai pelaksanaan kegiatan dalam setiap periode.

Siklus penatausahaan penerimaan keuangan daerah terdiri atas dua siklus

yaitu:

a. Siklus Penatausahaan Penerimaan Keuangan Daerah

Penerimaan daerah dianggap sah jika disetor ke rekening kas

umum daerah pada bank pemerintah yang ditunjuk dan dianggap sah

15

setelah kuasa BUD menerima nota kredit. Penerimaan daerah yang

disetor ke rekening kas umum daerah dilakukan dengan cara:

1) Disetor langsung ke bank oleh pihak ketiga.

2) Disetor melalui bank lain, badan, lembaga keuangan dan/atau kantor

pos oleh pihak ketiga.

3) Disetor melalui bendahara penerimaan oleh pihak ketiga.

b. Siklus Penatausahaan Pengeluaran Keuangan Daerah

Setelah penetapan anggaran kas, PPKD dalam rangka manajemen

kas menerbitkan SPD. SPD disiapkan oleh kuasa BUD untuk

ditandatangani oleh PPKD. Pengeluaran kas atas dasar beban APBD

dilakukan berdasarkan SPD atau dokumen lain yang dipersamakan

dengan SPD. Berdasarkan SPD atau dokumen lain yang dipersamakan

dengan SPD, bendahara pengeluaran mengajukan SPP kepada

pengguna anggaran atau kuasa pengguna anggaran melalui PPK-SKPD.

SPP terdiri dari:

1) SPP Uang Persediaan (SPP-UP)

2) SPP Ganti Uang (SPP-UG)

3) SPP Tambahan Uang (SPP-TU)

4) SPP Langsung (SPP-LS)

Bendahara merupakan pondasi awal pemerintah daerah dalam

mewujudkan tertib administrasi, akuntabilitas pelaksanaan dan

pertanggungjawaban pelaksanaan APBD. Berdasarkan Permendagri

16

Nomor 55 Tahun 2008, bendahara dalam akuntansi keuangan daerah

terdiri dari:

1) Bendahara penerimaan adalah pejabat fungsional yang ditunjuk

untuk menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan,

mempertanggungjawabkan uang pendapatan asli daerah dalam

rangka pelaksanaan APBD dan SKPD.

2) Bendahara penerimaan pembantu adalah pejabat fungsional yang

ditunjuk untuk menerima, menyimpan, menyetorkan,

menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang pendapatan

daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada unit kerja SKPD.

3) Bendahara penerimaan PPKD adalah pejabat fungsional yang

ditunjuk untuk menerima, menyimpan, menyetorkan,

menatausahakan dan mempertanggungjawabkan penerimaan uang

yang bersumber dari transaksi PPKD.

4) Bendahara pengeluaran adalah pejabat fungsional yang ditunjuk

untuk menerima, menyimpan, membayarkan, menatausahakan,

mempertanggungjawabkan uang untuk keperluan belanja daerah

dalam rangka pelaksanaan APBD pada SKPD.

5) Bendahara pengeluaran pembantu adalah pejabat fungsional yang

ditunjuk untuk menerima, menyimpan, membayarkan,

menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang untuk

keperluan belanja daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada unit

kerja SKPD.

17

6) Bendahara pengeluaran PPKD adalah pejabat fungsional yang

ditunjuk untuk menerima, menyimpan, membayarkan,

menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang untuk

keperluan transaksi PPKD.

Permendagri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman

Pengelolaan Keuangan Daerah adalah peraturan pengganti

Kepmendagri Nomor 29 Tahun 2002. Peraturan ini adalah teknis dari

Peraturan Pemerintah (yang selanjutnya disingkat menjadi PP) Nomor

56 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah yang merupakan

peraturan pengganti dari PP Nomor 105 Tahun 2000 tentang

Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.

Permendagri Nomor 13 Tahun 2006 memberikan pedoman

pengelolaan keuangan daerah yang terdiri dari kekuasaan pengelolaan

keuangan daerah, asas umum dan struktur APBD, penyusunan

rancangan APBD, pelaksanaan APBD, perubahan APBD, pengelolaan

kas, penatausahaan keuangan daerah, akuntansi keuangan daerah,

pertanggungjawaban pelaksanaan APBD, pembinaan dan pengawasan

pengelolaan keuangan daerah, kerugian daerah, pengelolaan keuangan

Badan Layanan Umum Daerah (BLUD).

Diterbitkannya PP Nomor 38 Tahun 2007 tentang Pembagian

Urusan Pemerintahan antara Pemerintah, Pemerintah Daerah Provinsi

dan Pemerintah Daerah Kabupaten/Kota dan PP Nomor 41 Tahun 2007

tentang Organisasi Perangkat Daerah sebagai konsekuensinya perlu

18

dilakukan penyempurnaan terhadap pengelolaan keuangan daerah

sesuai dengan urusan dan organisasi keuangan daerah. Selain itu, dalam

rangka memenuhi aspirasi daerah dan permasalahan teknis dalam

pengelolaan keuangan daerah maka diterbitkan Permendagri Nomor 59

Tahun 2007 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah yang

ditetapkan tanggal 26 Oktober 2007 dan paling lambat diberlakukan

oleh masing-masing pemerintah daerah tahun 2009.

Perubahan-perubahan peraturan yang terdapat pada Permendagri

Nomor 59 Tahun 2007, antara lain:

1) Aspek Anggaran

Aspek anggaran terdiri atas:

a) Memperpendek jadwal penyusunan anggaran dengan cara

meringkas proses dan konten KUA-PPAS, sehingga istilah PPA

dihapus.

b) Tata cara pemberian kode program dan kegiatan dalam

pengisian RKA.

c) Reklasifikasi pendapatan, belanja, dan pembiayaan, beserta kode

rekeningnya.

d) Penegasan alur pengerjaan RKA SKPD, pada SKPKD

penyusunan RKA dipisahkan antara RKA sebagai SKPD dan

RKA sebagai pemerintah daerah (RKA PPKD).

2) Aspek Pelaksanaan Anggaran

Aspek pelaksanaan anggaran terdiri atas:

19

a) Alur pengerjaan DPA SKPD dan SKPKD ikut berubah,

mengikuti perubahan alur pengerjaan RKA.

b) Penomoran DPA juga ikut berubah karena adanya perubahan

pada pemberian kode program dan kegiatan.

3) Aspek Penatausahaan

Aspek penatausahaan terdiri atas:

a) Penatausahaan penerimaan, yaitu penyederhanaan proses

pertanggungjawaban fungsional ke BUD, sehingga tercipta

proses yang lebih efisien. Hal ini dapat dilihat dari dihapusnya

buku pembantu perincian objek penerimaan yang harus

dilampirkan dalam Surat Pertanggungjawaban (SPJ) fungsional.

b) Penatausahaan pengeluaran, yaitu penegasan Surat Penyediaan

Dana (SPD) diberikan kepada SKPD secara periodik (bulanan,

triwulan, semester) tergantung pada ketersediaan dana. Selain

itu, perubahan format SPD, Surat Permintaan Pembayaran (SPP)

UP/GU/TU, SPP LS gaji dan tunjangan, SPP LS barang dan jasa

serta ada penambahan format SPP LS belanja tidak langsung

PPKD.

4) Aspek Akuntansi dan Pelaporan

Aspek akuntansi dan pelaporan terdiri atas:

a) Memberikan ruang gerak yang luwes bagi pemerintah daerah

untuk menyusun sistem akuntansi, hal ini terlihat dengan

20

dihapusnya beberapa pasal tentang buku-buku yang digunakan

untuk catatan akuntansi.

b) Diterapkannya prinsip harga perolehan pada perolehan aktiva

tetap.

c) Adanya contoh format neraca untuk SKPD.

6. Tugas dan Wewenang Bendahara Pengeluaran

Bendahara pengeluaran SKPD bertugas untuk menerima,

menyimpan, membayarkan, menatausahakan, dan

mempertanggungjawabkan pengeluaran uang dalam rangka pelaksanaan

APBD dan SKPD. Wewenang bendahara pengeluaran SKPD dalam

melaksanakan tugasnya, yaitu:

a. Mengajukan permintaan pembayaran menggunakan SPP UP/GU/TU

dan SPP-LS.

b. Menerima dan menyimpan uang persediaan.

c. Melaksanakan pembayaran dari uang persediaan yang dikelolanya.

d. Menolak perintah bayar dari pengguna anggaran/kuasa pengguna

anggaran yang tidak sesuai dengan ketentuan peraturan.

e. Meneliti kelengkapan dokumen pendukung SPP-LS yang diberikan

oleh PPTK.

f. Mengembalikan dokumen pendukung SPP-LS yang diberikan oleh

PPTK, apabila dokumen tersebut tidak memenuhi syarat dan/atau

tidak lengkap.

21

Dalam hal pengguna anggaran melimpahkan sebagian

wewenangnya kepada kuasa pengguna anggaran, ditunjuk bendahara

pengeluaran pembantu SKPD untuk melaksanakan sebagian tugas dan

wewenang bendahara pengeluaran SKPD.

7. Pengertian Kinerja

Kinerja adalah suatu hasil kerja yang dihasilkan oleh seorang

karyawan diartikan untuk mencapai tujuan yang diharapkan. Kinerja

sebagai hasil-hasil fungsi pekerjaan/kegiatan seseorang atau kelompok

dalam suatu organisasi yang dipengaruhi oleh berbagai faktor untuk

mencapai tujuan organisasi dalam periode waktu tertentu.

Pengertian kinerja adalah kesediaan seseorang atau kelompok

orang untuk melakukan suatu kegiatan dan menyempurnakannya sesuai

dengan tanggung jawab dengan hasil seperti yang diharapkan. (Rivai dan

Basri, 2005:10)

Kinerja adalah perbandingan hasil kerja yang dicapai oleh

karyawan dengan standar yang telah ditentukan. (Bambang Guritno dan

Waridin, 2005:10)

Keuangan daerah mempunyai arti yang sangat penting dalam

rangka pelaksanaan pemerintahan dan kegiatan pembangunan oleh

pelayanan kemasyarakatan di daerah. Oleh karena itu, keuangan daerah

diupayakan untuk berjalan secara berdaya guna dan berhasil guna.

Tujuan keuangan daerah pada masa otonomi adalah menjamin

tersedianya keuangan daerah guna pembiayaan pembangunan daerah,

pengembangan pengelolaan keuangan daerah yang memenuhi prinsip,

22

norma, asas dan standar akuntansi serta meningkatkan pendapatan asli

daerah secara kreatif melalui penggalian potensi, intensifikasi dan

ekstensifikasi. Sedangkan sasaran yang ingin dicapai keuangan daerah

adalah kemandirian keuangan daerah melalui upaya terencana, sistematis

dan berkelanjutan, efektif dan efisien.

Menurut Kamus Akuntansi Manajemen, Kinerja Keuangan

Pemerintah Daerah dapat diartikan sebagai aktivitas terukur dari suatu

entitas selama periode tertentu sebagai bagian dari ukuran keberhasilan

pekerjaan. Pengukuran kinerja diartikan sebagai suatu sistem keuangan

atau non keuangan dari suatu pekerjaan yang dilaksanakan atau hasil yang

dicapai dari suatu aktivitas, suatu proses atau suatu unit organisasi.

Dari uraian di atas dapat diambil kesimpulan bahwa kinerja

keuangan daerah adalah mengukur kinerja keuangan pemerintah daerah

dalam melaksanakan kebijakan-kebijakan yang telah dibuat oleh

pemerintah pusat sesuai dengan aturan perundang-undangan.

8. Pengukuran Kinerja

Menurut Robertson, pengukuran kinerja (performance

measurement) adalah suatu proses penilaian kemajuan pekerjaan

terhadap tujuan dan sasaran yang telah ditentukan sebelumnya, termasuk

informasi atas efisiensi, penggunaan sumber daya dalam menghasilkan

barang dan jasa, kualitas barang dan jasa (seberapa baik barang dan jasa

diserahkan kepada pelanggan dan sampai seberapa jauh pelanggan

terpuaskan), hasil kegiatan dibandingkan dengan maksud yang

23

diinginkan dan efektivitas tindakan dalam mencapai tujuan. (Mahsun,

Sulistyowati, Purwanugraha, 2007:157)

Menurut Lohman pengukuran kinerja adalah: “suatu aktivitas

penilaian pencapaian target-target tertentu yang diderivasi dari tujuan

strategi organisasi”. Mahsun et.al (2007:157) Sedangkan menurut James

B. Whittaker pengukuran kinerja adalah: “suatu alat manajemen untuk

meningkatkan kualitas pengambilan keputusan dan akuntabilitas”. Indra

Bastian (2006:330)

Sistem pengukuran kinerja sektor publik adalah suatu sistem yang

bertujuan untuk membantu manajer publik menilai suatu strategi melalui

alat ukur finansial dan nonfinansial.

Dari berbagai pengertian di atas dapat disimpulkan bahwa

pengukuran kinerja merupakan evaluasi atau penilaian terhadap

pencapaian pelaksanaan kegiatan suatu organisasi berdasarkan tujuan,

sasaran, standar dan kriteria yang telah ditetapkan sebelumnya. Informasi

mengenai hasil pengukuran ini juga akan menjadi referensi dalam

penentuan standar kinerja untuk masa yang akan datang. Besaran target

yang menjadi acuan pencapaian pada periode berikutnya juga bertumpu

pada hasil pengukuran kinerja yang dilakukan.

9. Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja

Menurut Larry D. Stout mengemukakan bahwa pengukuran atau

penilaian kinerja organisasi merupakan proses mencatat dan mengukur

pencapaian pelaksanaan kegiatan dalam arah pencapaian misi (mission

24

accomplishment) melalui hasil yang ditampilkan berupa produk, jasa

ataupun suatu proses. (Hessel Nogi, 2005:174)

Ada tiga perangkat variabel yang mempengaruhi perilaku dan

prestasi kerja atau kinerja, yaitu:

a. Variabel individual, terdiri dari kemampuan dan keterampilan,

mental dan fisik, latar belakang (keluarga, tingkat sosial), pengkajian

dan demografis (umur, asal-usul, jenis kelamin).

b. Variabel organisasional, terdiri dari sumber daya, kepemimpinan,

imbalan, struktur desain pekerjaan.

c. Variabel psikologis, terdiri dari persepsi, sikap, kepribadian, belajar,

motivasi.

Tiga faktor utama yang mempengaruhi kinerja individu adalah

kemampuan individu melakukan pekerjaan tersebut, tingkat usaha yang

dicurahkan dan dukungan organisasi.

Dalam konteks pemerintahan sebagai sektor publik ada beberapa

aspek yang dapat dinilai kinerjanya, yaitu: (Mahsun, 2006:34)

a. Kelompok Masukan (Input)

b. Kelompok Proses (Process)

c. Kelompok Keluaran (Output)

d. Kelompok Hasil (Outcome)

e. Kelompok Manfaat (Benefit)

f. Kelompok Dampak (Impact)

25

Fokus pengukuran kinerja sektor publik justru terletak pada

outcome dan bukan input dan proses outcome yang dimaksudkan adalah

outcome yang dihasilkan oleh individu ataupun organisasi secara

keseluruhan, outcome harus mampu memenuhi harapan dan kebutuhan

masyarakat menjadi tolak ukur keberhasilan organisasi sektor publik.

Menurut Mangkunegara (2006) terdapat aspek-aspek standar

pekerjaan yang terdiri dari:

a. Aspek kuantitatif seperti halnya proses kerja dan kondisi pekerjaan,

waktu yang dipergunakan atau lamanya melaksanakan pekerjaan,

jumlah kesalahan dalam melaksanakan pekerjaan dan jumlah jenis

pemberian pelayanan dalam bekerja.

b. Aspek kualitatif seperti halnya ketepatan dan kualitas pekerjaan,

tingkat kemampuan dalam bekerja, kemampuan dalam menganalisis

data/informasi, kemampuan/kegagalan dalam menggunakan

mesin/peralatan dan kemampuan mengevaluasi (keluhan konsumen).

10. Indikator Kinerja

Mc.Donald dan Lawton mengemukakan indikator kinerja yang

meliputi antara lain output oriented measures throughput, efficiency,

effectiveness. Selanjutnya indikator tersebut dijelaskan sebagai berikut:

a. Efficiency atau efisiensi adalah suatu keadaan yang menunjukkan

tercapainya perbandingan terbalik antara masukan dan keluaran

dalam penyelenggaraan pelayanan publik.

26

b. Effectiveness atau efektivitas adalah tercapainya tujuan yang telah

ditetapkan, baik dalam bentuk target, sasaran jangka panjang

maupun misi organisasi. (Ratminto dan Atik Septi Winarsih,

2005:174)

Salim dan Woodward mengemukakan indikator kinerja antara lain

economy, efficiency, effectiveness, equity. Secara lebih lanjut, indikator

tersebut diuraikan sebagai berikut:

a. Economy atau ekonomis adalah penggunaan sumber daya sesedikit

mungkin dalam proses penyelenggaraan pelayanan publik.

b. Efficiency atau efisiensi adalah suatu keadaan yang menunjukkan

tercapainya perbandingan terbalik antara masukan dan keluaran

dalam penyelenggaraan pelayanan publik.

c. Effectiveness atau efektivitas adalah tercapainya tujuan yang telah

ditetapkan, baik dalam bentuk target, sasaran jangka panjang

maupun misi organisasi.

d. Equity atau keadilan adalah pelayanan publik yang diselenggarakan

dengan memperhatikan aspek-aspek kemerataan. (Ratminto dan Atik

Septi Winarsih, 2005:174)

Menilai kinerja organisasi dapat digunakan beberapa kriteria

sebagai pedoman penilaian kinerja organisasi pelayanan publik, antara

lain:

27

a. Efisiensi

Efisiensi menyangkut pertimbangan tentang keberhasilan

organisasi pelayanan publik mendapatkan laba, memanfaatkan

faktor-faktor produksi serta pertimbangan yang berasal dari

rasionalitas ekonomis. Apabila diterapkan secara objektif, kriteria

seperti likuiditas, solvabilitas, dan rentabilitas merupakan kriteria

efisiensi yang sangat relevan.

b. Efektivitas

Efektivitas merupakan tercapainya tujuan dari didirikannya

organisasi pelayanan publik yang sangat erat kaitannya dengan

rasionalitas teknis, nilai, misi, tujuan organisasi, serta fungsi agen

pembangunan.

c. Keadilan

Keadilan mempertanyakan distribusi dan alokasi layanan yang

diselenggarakan oleh organisasi pelayanan publik. Kriteria ini erat

kaitannya dengan konsep ketercukupan atau kepantasan. Keduanya

mempersoalkan apakah tingkat efektivitas tertentu, kebutuhan dan

nilai-nilai dalam masyarakat dapat terpenuhi. Isu-isu yang

menyangkut pemerataan pembangunan, layanan pada kelompok

pinggiran dan sebaginya akan mampu menjawab melalui kriteria ini.

d. Daya Tanggap

Berlainan dengan bisnis yang dilaksanakan oleh perusahaan

swasta, organisasi pelayanan publik merupakan bagian dari daya

28

tanggap negara atau pemerintah akan kebutuhan vital masyarakat.

Oleh sebab itu, kriteria oganisasi tersebut secara keseluruhan harus

dapat dipertanggungjawabkan secara transparan demi memenuhi

kriteria daya tanggap ini.

11. Pengertian Anggaran

Anggaran secara umum dapat diartikan sebagi rencana keuangan

yang mencerminkan pilihan kebijakan untuk suatu periode di masa yang

akan datang. Pengertian anggaran secara rinci adalah suatu pernyataan

tentang perkiraan pengeluaran dan penerimaan yang diharapkan akan

terjadi dalam suatu periode di masa depan, serta data dari pengeluaran

dan penerimaan yang sungguh-sungguh terjadi di masa kini dan di masa

yang lalu. Anggaran adalah suatu rencana yang disusun secara sistematis

yang meliputi seluruh kegiatan perusahaan dan dinyatakan dalam unit

(satuan) moneter dan berlaku untuk jangka waktu (periode) mendatang.

(Arfan, 2010:226)

Anggaran merupakan pedoman bagi segala tindakan yang akan

dilaksanakan dan di dalam anggaran disajikan rencana-rencana

penerimaan dan pengeluaran dalam satuan rupiah yang disusun menurut

klasifikasinya secara sistematis yang diharapkan dapat dicapai dalam

tahun anggaran tertentu.

Dari pengertian-pengertian di atas dapat disimpulkan bahwa

anggaran adalah suatu perencanaan keuangan dan operasional perusahaan

yang menyeluruh dan mendetail tentang memperoleh dana dan

29

menggunakannya secara efisien dan efektif dan dinyatakan dalam satuan

moneter dan berlaku untuk jangka waktu tertentu.

12. Dasar dan Fungsi Anggaran

Anggaran secara umum diatur dalam konstitusi suatu negara,

peraturan perundang-undangan dan terdapat juga di dalam Standar

Akuntansi Pemerintahan (SAP). Dalam pasal 23 ayat (1) UUD 1945

diatur tentang anggaran dan diimplementasikan dengan disusunnya UU

APBN setiap tahun. Selain itu untuk melaksanakan UU APBN tersebut,

pemerintah mengeluarkan peraturan pelakasanaan APBN dan peraturan

pelaksanaan lainnya.

Di samping mengungkapkan kebijakan pemerintah untuk suatu

periode di masa depan, dari anggaran dapat diketahui pula realisasi

pelaksanaan kebijakan pemerintah di masa lalu, sehingga dapat diketahui

tercapai atau tidaknya kebijakan yang ditetapkan pemerintah di masa

yang lalu, serta maju mundurnya kebijakan yang hendak dicapai

pemerintah di masa depan.

Dari uraian di atas, secara tidak langsung dapat ditarik beberapa

kesimpulan mengenai fungsi anggaran, yaitu:

a. Anggaran berfungsi sebagai pedoman bagi pemerintah dalam

mengelola daerah untuk satu periode di masa yang akan datang.

b. Anggaran berfungsi sebagai pengawas, karena setiap anggaran harus

mendapat pengesahan terlebih dahulu dan dipertanggungjawabkan

pelaksanaannya kepada lembaga perwakilan rakyat.

30

c. Anggaran sebagai alat ukur prioritas. Jumlah pendapatan sangat

terbatas sementara anggaran belanja direncanakan selalu meningkat,

sedangkan dalam penyusunan anggaran belanja suatu unit

pemerintahan dibuat tinggi atau meningkat dari tahun ke tahun. Oleh

sebab itu, pemerintah perlu membuat skala prioritas berdasarkan

tingkat kepentingan dari belanja tersebut.

Beberapa prinsip dalam anggaran yang perlu diperhatikan dalam

penyusunan anggaran daerah antara lain:

a. Pendapatan yang direncanakan merupakan yang terukur secara

rasional yang dapat dicapai untuk setiap sumber pendapatan,

sedangkan belanja yang dianggarkan merupakan batas tertinggi

pengeluaran belanja.

b. Penganggaran pengeluaran harus didukung dengan adanya kepastian

tersedianya penerimaan dalam jumlah yang cukup dan tidak

dibenarkan melaksanakan kegiatan yang belum tersedia atau tidak

mencukupi anggarannya dalam APBD atau perubahan APBD.

c. Semua penerimaan dan pengeluaran daerah dalam tahun anggaran

yang bersangkutan harus dimasukkan dalam APBD dan dilakukan

melalui rekening Kas Umum Daerah.

13. Laporan Perhitungan Anggaran

Laporan perhitungan anggaran adalah laporan yang

menggambarkan selisih antara jumlah yang dianggarkan dalam APBD di

awal periode dengan jumlah yang telah direalisasi dalam APBD di akhir

31

periode. Perhitungan anggaran yang kelak disampaikan oleh pemerintah

merupakan pertanggungjawaban pemerintah dalam mengelola keuangan.

Perhitungan anggaran adalah pertanggungjawaban pemerintah atas

seluruh pelaksanaan program dan kegiatan keuangan yang telah

dianggarkan dalam APBD. Sebagai salah satu laporan

pertanggungjawaban pemerintah daerah, perhitungan anggaran ini

merupakan alat analisis laporan keuangan pemerintah.

Secara umum, sistem penganggaran yang diterapkan memiliki

beberapa karakteristik sebagai berikut:

a. Dasar penyusunan yang digunakan bersifat incremental, yaitu

dengan menyesuaikan volume anggaran terhadap perubahan tingkat

harga atau faktor-faktor lain yang bersifat marjinal.

b. Fungsi, program dan elemen pengeluaran integral dengan struktur

anggaran.

c. Sifat dari perencanaan dan anggaran terpisah. Keduanya tidak

menjadi satu kesatuan yang integral dengan struktur anggaran.

d. Aspek evaluasi menggunakan aspek realisasi anggaran.

e. Orientasi anggaran lebih menekankan pada input daripada output.

f. Pendekatan perencanaan anggaran yang digunakan bersifat line-

rekening budget yaitu perencanaan anggaran yang didasarkan atas

pos anggaran yang telah ada sebelumnya.

g. Struktur anggaran menggunakan pendekatan anggaran terpilah

(fragmental).

32

14. Realisasi

Realisasi dapat diartikan sebagai tindakan nyata dalam anggaran

keuangan. Di dalam pemerintahan, dana yang diterima dalam suatu

kegiatan akan direalisasikan sesuai dengan kebutuhan daerah tersebut.

Menurut Kamus Besar Bahasa Indonesia (KBBI) realisasi adalah

menjadi nyata, perwujudan menjadi nyata (mengusahakan melaksanakan

menjadi nyata).

Realisasi anggaran adalah menyajikan ikhtisar sumber, alokasi dan

pemakaian sumber dana ekonomi yang dikelola oleh pemerintah daerah

yang menggambarkan perbandingan antara anggaran dan realisasinya

dalam satu periode pelaporan.

Berdasarkan pengertian di atas, maka dapat disimpulkan bahwa

realisasi anggaran adalah menyajikan pendapatan daerah selama satu

periode, belanja, surplus/defisit, pembiayaan dan sisa lebih/kurang

anggaran.

15. Laporan Realisasi Anggaran Keuangan

Menurut Nur Afifah (2010:166), dalam bukunya yang berjudul

Akuntansi Pemerintahan: Implementasi Akuntansi Keuangan Pemerintah

Daerah, menyatakan bahwa laporan realisasi anggaran adalah

menyajikan ikhtisar sumber, alokasi dan pemakaian sumber dana

ekonomi yang dikelola oleh pemerintah daerah yang menggambarkan

perbandingan antara anggaran dan realisasinya dalam satu periode

pelaporan.

33

Laporan realisasi anggaran pemerintah pusat/daerah

mengungkapkan berbagai kegiatan keuangan pemerintah pusat/daerah

untuk satu periode yang menunjukkan ketaatan terhadap ketentuan

perundang-undangan melalui penyajian ikhtisar sumber, alokasi dan

penggunaan sumber daya yang dikelolanya. Laporan realisasi

menunjukkan gambaran mengenai keseimbangan antara anggaran

pendapatan, anggaran belanja dan pembiayaan dengan realisasinya.

Laporan realisasi anggaran harus menyajikan pos-pos pendapatan,

belanja, transfer, surplus/defisit, penerimaan pembiayaan, pengeluaran

pembiayaan, pembiayaan neto, dan selisih kurang/lebih. Dengan

demikian dari laporan realisasi anggaran akan diperoleh gambaran

mengenai kesimbangan antara anggaran pendapatan, anggaran belanja

dan pembiayaan dengan realisasinya.

Laporan realisasi anggaran mengungkapkan kegiatan keuangan

pemerintah pusat atau daerah yang menunjukkan ketaatan terhadap

anggaran APBN atau APBD. APBN (Anggaran Pendapatan Belanja

Negara) merupakan rencana keuangan tahunan pemerintahan negara

yang disetujui oleh DPR. Sedangkan APBD (Anggaran Pendapatan

Belanja Daerah) merupakan rencana keuangan tahunan pemerintahan

daerah yang disetujui oleh DPRD. Laporan realisasi anggaran

menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya

dalam satu periode pelaporan.

34

Secara umum laporan realisasi anggaran disusun dan disajikan

dengan basis kas. Basis kas merupakan basis akuntansi yang mengakui

pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan

peristiwa itu terjadi, saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan.

Dengan laporan realisasi anggaran dapat diperoleh informasi yang

menunjukkan ketaatan entitas pelaporan terhadap anggaran dengan:

a. penyediaan informasi mengenai sumber, alokasi dan penggunaan

sumber daya ekonomi; dan

b. penyediaan informasi mengenai realisasi anggaran secara

menyeluruh yang berguna dalam mengevaluasi kinerja pemerintah

dalam hal efisiensi dan efektivitas penggunaan anggaran.

Dalam laporan realisasi anggaran akan diperoleh informasi yang

berguna untuk memprediksi sumber daya ekonomi yang akan diterima

dalam periode mendatang yang akan digunakan untuk mendanai kegiatan

pemerintah pusat dan daerah. Laporan realisasi anggaran tersebut dapat

menyediakan informasi kepada para pengguna laporan tentang indikasi

perolehan dan penggunaan sumber daya ekonomi yang telah

dilaksanakan secara efisien, efektif dan hemat, sesuai dengan anggaran

dan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

Penjelasan mengenai laporan realisasi anggaran akan termasuk

dalam catatan atas laporan keuangan. Dalam catatan atas laporan

keuangan ini memuat hal-hal yang mempengaruhi pelaksanaan anggaran

seperti kebijakan fiskal dan moneter, sebab-sebab terjadinya perbedaan

35

yang material antara anggaran dan realisasinya. Catatan atas laporan

keuangan dimaksudkan agar laporan keuangan dapat dipahami oleh

pembaca secara luas, tidak terbatas hanya untuk pembaca tertentu

ataupun manajemen entitas pelaporan. Potensi kesalahpahaman dalam

laporan keuangan sangat besar, oleh karena itu penyusunan catatan atas

laporan keuangan ini juga ditujukan untuk memudahkan pengguna dalam

memahami laporan keuangan.

16. Konsep dan Pengertian Efisiensi

Efisiensi adalah hubungan antara barang dan jasa (output) yang

dihasilkan sebuah kegiatan atau aktivitas dengan sumber daya (input)

yang digunakan. Suatu organisasi, program atau kegiatan dikatakan

efisien apabila mampu menghasilkan output tertentu dengan input

serendah-rendahnya, atau dengan input tertentu mampu menghasilkan

output sebesar-besarnya.

Sesuai dengan Permendagri Nomor 13 Tahun 2006, efisiensi

adalah hubungan antara masukan dan keluaran, efisiensi merupakan

ukuran apakah penggunaan dan jasa yang dibeli oleh organisasi

perangkat pemerintah untuk mencapai tujuan organisasi dapat mencapai

manfaat tertentu.

Efisiensi juga memiliki pengertian seperti:

a. Efisiensi pada sektor hasil dijelaskan dengan konsep masukan-

keluaran (input-output).

36

b. Efisiensi pada sektor pelayanan masyarakat adalah suatu kegiatan

yang dilakukan dengan pengorbanan seminimal mungkin atau

dengan kata lain suatu kegiatan telah dikerjakan secara efisien jika

pelaksanaan pekerjaan tersebut telah mencapai sasaran dengan

biaya terendah atau dengan biaya minimal diperoleh hasil yang

diinginkan.

c. Efisiensi penyelenggaraan pemerintahan daerah dapat dicapai

dengan memperhatikan aspek hubungan dan tata kerja antar

instansi pemerintahan daerah dengan memanfaatan potensi dan

keanekaragaman suatu daerah.

Faktor-faktor penentu efisiensi, yaitu:

a. Teknologi pelaksana pekerjaan.

b. Struktur organisasi, yakni susunan yang stabil dari jabatan-jabatan,

baik struktural maupun fungsional.

c. Sumber daya manusia seperti tenaga kerja, kemampuan kerja,

maupun sumber daya fisik seperti peralatan kerja, tempat bekerja

serta dana keuangan.

d. Dukungan kepada aparatur dan pelaksanaannya, baik pimpinan

maupun masyarakat.

e. Pimpinan dalam arti kemampuan untuk mengombinasikan keempat

faktor sebelumnya ke dalam suatu usaha yang berdaya guna dan

berhasil guna untuk mencapai sasaran yang dimaksud.

37

17. Konsep dan Pengertian Efektivitas

Efektivitas adalah ukuran tingkat pemenuhan kebutuhan keluaran

(output) atau tujuan proses. Semakin tinggi pencapaian target atau tujuan

proses maka dikatakan proses tersebut semakin efektif. Efektivitas

memilki arti berhasil atau tepat guna. Efektif merupakan kata dasar,

sementara kata sifat dari efektif adalah efektivitas.

Efektivitas dalam pemerintahan daerah dapat diartikan

penyelesaian kegiatan tepat waktu dan dalam batas anggaran yang

tersedia, dapat berarti pula mencapai tujuan dan sasaran seperti apa yang

direncanakan. Namun demikian, penyimpangan dalam pelaksanaan tetapi

mempunyai dampak yang menguntungkan pada kelompok penerima

sasaran maka suatu kegiatan dapat dikatakan efektif. Semakin besar

kontribusi pengeluaran yang dilakukan terhadap nilai pencapaian tujuan

atau sasaran yang ditentukan dapat dikatakan efektif hanya dilihat dari

proses kerja unit yang dimaksud.

18. Rasio Efisiensi Keuangan Daerah

Rasio Efisiensi Keuangan Daerah menggambarkan perbandingan

antara besarnya biaya yang dikeluarkan pada realisasi belanja dengan

anggaran belanja yang telah ditetapkan. Kinerja keuangan pemerintah

daerah dikategorikan efisien apabila rasio yang dicapai kurang dari 1

(satu) atau di bawah 100%. Semakin kecil rasio efisiensinya berarti

kinerja keuangan pemerintah daerah semakin baik. Oleh karena iu,

pemerintah daerah perlu menghitung secara cermat berapa besar biaya

38

yang dianggarkan untuk merealisasikan seluruh pendapatan yang

diterimanya sehingga dapat diketahui kegiatan tersebut efisien atau tidak.

Hal ini perlu dilakukan karena meskipun pemerintah daerah berhasil

merealisasikan target penerimaan pendapatan sesuai target yang telah

ditetapkan, namun keberhasilan itu kurang memiliki arti apabila ternyata

biaya yang dikeluarkan untuk merealisasikan target penerimaan

pendapatannya ternyata lebih besar daripada realisasi pendapatan yang

diterimanya. (Abdul Halim, 2007:234)

Perhitungan rasio efisiensi ditujukan pada program yang

kegiatannya berkaitan langsung dalam pencapaian tujuan Satuan Kerja

Perangkat Daerah (SKPD) baik berupa penggunaan barang maupun jasa

yang mana semua kegiatan tersebut termasuk dalam kategori belanja

langsung. Rumus yang digunakan untuk menghitung rasio efesiensi

adalah sebagai berikut:

…..(1)

Kriteria efisiensi kinerja keuangan akan disajikan pada tabel

berikut ini.

Tabel 1

Kriteria Efisiensi Kinerja Keuangan

Kriteria Efisiensi Persentase Efisiensi

Tidak Efisien 100% ke atas

Efisiensi Berimbang 100%

Efisien Kurang dari 100%

Sumber: Mohammad Mahsun (2012:187)

Efisiensi Belanja = Realisasi Belanja

Anggaran Belanja× 100%

39

19. Rasio Efektivitas Keuangan Daerah

Rasio Efektivitas Keuangan Daerah menunjukkan kemampuan

pemerintah daerah dalam memobilisasi keuangan daerah sesuai dengan

yang ditargetkan. (Mahmudi, 2010:143)

Perhitungan rasio efektivitas juga merujuk pada program yang

kegiatannya berkaitan langsung dalam pencapaian tujuan SKPD (belanja

langsung) sehingga dapat diketahui sejauh mana sasaran yang telah dicapai

sesuai dengan perencanaan sebelumnya. Rumus dari rasio ini adalah sebagai

berikut:

........(2)

Kriteria Rasio Efektivitas menurut Mohammad Mahsun (2012:187),

adalah:

a. Jika diperoleh nilai kurang dari 100% (x < 100%) berarti tidak efektif.

b. Jika diperoleh nilai sama dengan 100% (x = 100%) berarti efektivitas

berimbang.

c. Jika diperoleh nilai lebih dari 100% (x > 100%) berarti efektif.

B. Hasil Penelitian Terdahulu

Tabel 2

Perbandingan Hasil Penelitian Terdahulu Dengan Penulis

Peneliti

Aspek

Yuliana

B200090024

Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi

dan Bisnis

Universitas

Muhammadiyah

Surakarta 2013

Siti Mailisa

101132026231

Jurusan Akuntansi

Sekolah Tinggi

Ilmu Ekonomi

(STIE) Pancasetia

Banjarmasin 2014

Jamiatul Muhdinati

A03140018

Jurusan Akuntansi

Politeknik Negeri

Banjarmasin 2017

Efektivitas Belanja = Anggaran Belanja

Realisasi Belanja× 100%

40

1 2 3 4

Judul Analisis Kinerja

Anggaran

Pendapatan dan

Belanja (APBD)

Ditinjau Dari Rasio

Keuangan (Studi

Kasus di

Kabupaten Sragen

Periode 2010-

2012)

Analisis Kinerja

Anggaran dan

Realisasi Belanja

pada Kantor

Lingkungan Hidup

Kota Banjarbaru

Perhitungan

Kinerja Anggaran

dan Realisasi

Belanja pada

Sekretariat Dewan

Perwakilan Rakyat

Daerah (DPRD)

Kabupaten Banjar

Instansi yang

diteliti

Pemerintah Daerah

Kabupaten Sragen

Kantor Lingkungan

Hidup Kota

Banjarbaru

Sekretariat Dewan

Perwakilan Rakyat

Daerah (DPRD)

Kabupaten Banjar

Permasalahan Bagaimana kinerja

Anggaran

Pendapatan dan

Belanja (APBD)

Kabupaten Sragen

ditinjau dari rasio

keuangan periode

2010 - 2012?

1. Bagaimana

perbandingan

anggaran dan

realisasi belanja

pada Kantor

Lingkungan

Hidup Kota

Banjarbaru?

2. Bagaimana

tingkat efisiensi

anggaran dan

tingkat

efektivitas

realisasi belanja

pada Kantor

Lingkungan

Hidup Kota

Banjarbaru

tahun 2011

sampai dengan

2012?

1. Bagaimana

perbandingan

anggaran dan

realisasi belanja

pada Sekretariat

DPRD

Kabupaten

Banjar untuk

tahun anggaran

2015 dan 2016?

2. Bagaimana

perhitungan

tingkat efisiensi

anggaran dan

realisasi belanja

pada Sekretariat

DPRD

Kabupaten

Banjar untuk

tahun anggaran

2015 dan 2016?

3. Bagaimana

perhitungan

tingkat

efektivitas

anggaran dan

realisasi belanja

pada Sekretariat

DPRD

Kabupaten

Banjar untuk

41

tahun anggaran

2015 dan 2016?

Tujuan

Penelitian

Untuk

menganalisis

kinerja Anggaran

Pendapatan dan

Belanja (APBD)

Kabupaten Sragen

ditijau dari rasio

keuangan periode

2010 – 2012

1. Untuk

menganalisis

perbandingan

anggaran dan

realisasi belanja

pada Kantor

Lingkungan

Hidup Kota

Banjarbaru.

2. Untuk

menganalisis

tingkat efisiensi

anggaran dan

tingkat

efektivitas

realisasi belanja

pada Kantor

Lingkungan

Hidup Kota

Banjarbaru

tahun 2011

sampai dengan

2012.

1. Untuk

membandingkan

anggaran dan

realisasi belanja

pada Sekretariat

DPRD

Kabupaten

Banjar untuk

tahun anggaran

2015 dan 2016.

2. Untuk

menghitung

tingkat efisiensi

anggaran dan

realisasi belanja

pada Sekretariat

DPRD

Kabupaten

Banjar untuk

tahun anggaran

2015 dan 2016.

3. Untuk

menghitung

tingkat

efektivitas

anggaran dan

realisasi belanja

pada Sekretariat

DPRD

Kabupaten

Banjar untuk

tahun anggaran

2015 dan 2016.

Metode

Penelitian

Dokumentasi dan

wawancara

Observasi dan

dokumentasi

Observasi,

wawancara, dan

dokumentasi

Hasil

Penelitian

Hasil perhitungan

rasio keuangan

pada APBD

Pemerintah Daerah

Kabupaten Sragen

tahun 2010-2012

dapat disimpulkan

bahwa kinerja

Perbandingan

anggaran dan

realisasi belanja

Kantor Lingkungan

Hidup Kota

Banjarbaru dari

tahun 2011 sampai

dengan tahun 2012

Perbandingan

anggaran dan

realisasi belanja

pada Sekretariat

DPRD Kabupaten

Banjar untuk tahun

anggaran 2015 dan

2016 adalah baik,

42

APBD Pemerintah

Daerah Kabupaten

Sragen tahun 2010-

2012 sudah baik.

Hal ini dapat

dibuktikan dengan

rasio efektivitas

menunjukan bahwa

realisasi

penerimaan PAD

telah melampaui

anggaran yang

ditetapkan dan

rasio efisiensi telah

mengalami

kenaikan.

semakin baik.

Tingkat efisiensi

belanja tahun 2011

dan 2012

menunjukkan tren

ke arah efisien.

Tingkat efektivitas

anggaran tahun

2011 sampai

dengan 2012 sudah

berjalan efektif.

karena realisasi

belanja pada tahun

2016 mengalami

kenaikan

dibandingkan

dengan tahun 2015.

Jika dilihat dari

rasio efisiensi,

kinerja anggaran

dan realisai belanja

pada Sekretariat

DPRD Kabupaten

Banjar untuk tahun

anggaran 2015 dan

2016 menunjukkan

kategori efisien,

karena nilai

persentase efisiensi

yang dicapai

kurang dari 100%.

Sementara itu, jika

dilihat dari rasio

efektivitas

menunjukkan

kategori efektif,

karena nilai

persentase yang

dicapai lebih dari

100%.

Sumber: Yuliana (2013), Siti Mailisa (2014), dan Penulis

Penulis tertarik untuk melakukan suatu penelitian perhitungan kinerja

anggaran dan realisasi belanja dengan objek penelitian pada Sekretariat Dewan

Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) Kabupaten Banjar untuk tahun anggaran 2015

dan 2016, di mana tujuan penelitian adalah untuk mengetahui perbandingan anggaran

dan realisasi belanja serta tingkat efisiensi dan efektivitasnya.

43

BAB III

METODE PENELITIAN

A. Identifikasi dan Pemberian Definisi Operasional Variabel

Agar tidak salah dalam mengartikan maksud dari istilah pokok dalam

penelitian ini, maka diperlukan adanya pendefinisian variabel-variabel

penelitian.

Adapun beberapa variabel yang terdapat pada penelitian ini adalah

sebagai berikut:

1. Kinerja Anggaran Menurut Teori

Kinerja anggaran menurut teori adalah sistem penyusunan dan

pengelolaan anggaran daerah yang berorientasi pada pencapaian hasil

yang mencerminkan tingkat efisiensi dan efektivitas pengendalian dana,

rencana manajemen, prioritas dan penggunaan dana serta

pertanggungjawaban kepada publik.

2. Kinerja Anggaran Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar

Kinerja anggaran Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar merupakan

suatu kondisi yang harus diketahui dan dikonfirmasikan Sekretaris

DPRD Kabupaten Banjar mengenai rencana kerja untuk tahun anggaran

2015 dan 2016 yang diinterpretasikan sebagai paket pernyataan perkiraan

penerimaan dan pengeluaran yang diharapkan akan terjadi dalam tahun

tersebut. Tingkat pencapaian hasil yang telah direncanakan yang

kemudian dihubungkan dengan visi yang diemban oleh Sekretariat

44

DPRD Kabupaten Banjar di mana setelah itu pimpinan dapat mengetahui

dampak positif dan negatif dari suatu kebijakan operasional yang telah

dilaksanakan. Dalam hal ini, data anggaran tahun 2015 dan 2016 akan

menjadi tolak ukur dalam pengukuran tingkat efisiensi dan efektivitas.

3. Kinerja Realisasi Belanja Menurut Teori

Kinerja realisasi belanja menurut teori adalah seluruh tindakan atau

proses mengenai pelaksanaan nyata terhadap rencana keuangan daerah

yang telah ditetapkan pada tahun-tahun tertentu di mana hal tersebut juga

mencerminkan tingkat efisiensi dan efektivitas pada kesesuaian

pengalokasian dana keuangannya.

4. Kinerja Realisasi Belanja Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar

Kinerja realisasi belanja Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar

merupakan suatu kondisi yang harus diketahui dan dikonfirmasikan

kepada Sekretaris DPRD Kabupaten Banjar mengenai tindakan yang

nyata atau adanya pergerakan/perubahan dari rencana yang sudah dibuat

atau dikerjakan untuk tahun anggaran 2015 dan 2016. Data realisasi

belanja tahun 2015 dan 2016 juga menjadi tolak ukur dalam pengukuran

tingkat efisiensi dan efektivitas.

5. Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) Kabupaten Banjar

Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah Kabupaten Banjar

terletak di Jalan Ahmad Yani, Nomor 3, Martapura, Kalimantan Selatan

dan merupakan salah satu Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) di

Kabupaten Banjar.

45

B. Jenis Penelitian

Penelitian yang dilakukan penulis adalah penelitian studi kasus untuk

mengetahui perbandingan anggaran dan realisasi belanja serta tingkat

efisiensi dan efektivitasnya pada Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat

Daerah (DPRD) Kabupaten Banjar untuk tahun anggaran 2015 dan 2016.

C. Jenis dan Sumber Data

Jenis dan sumber data dalam penelitian ini adalah:

1. Jenis Data

Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah:

a. Data Kualitatif

Data kualitatif adalah data yang dikumpulkan penulis berupa

struktur organisasi, uraian tugas, dan data pegawai Sekretariat Dewan

Perwakilan Rakyat Daerah Kabupaten Banjar.

b. Data Kuantitatif

Data kuantitatif adalah data yang dikumpulkan penulis yang

berkaitan dengan anggaran berupa Dokumen Pelaksana Anggaran

(DPA) dan Laporan Realisasi Anggaran Sekretariat Dewan

Perwakilan Rakyat Daerah Kabupaten Banjar.

2. Sumber Data

Sumber data yang digunakan dalam penelitian ini adalah:

a. Data Primer

Data primer merupakan data penelitian yang diperoleh secara

langsung dari sumber aslinya, yang berupa hasil wawancara dengan

46

Bendahara Pengeluaran Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat

Daerah (DPRD) Kabupaten Banjar.

b. Data Sekunder

Data penelitian yang diperoleh berupa dokumen, catatan, dan

informasi lainnya yang berkaitan dengan penyusunan anggaran

kegiatan keuangan dan pertanggungjawaban realisasi kegiatan

keuangan.

D. Teknik Pengumpulan Data

Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah:

1. Teknik Pengamatan (Observasi)

Teknik pengamatan (observasi) yang dilakukan penulis adalah

pengamatan secara langsung atas kegiatan yang berhubungan dengan

anggaran dan realisasi belanja pada Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat

Daerah (DPRD) Kabupaten Banjar.

2. Teknik Wawancara

Teknik wawancara yang dilakukan penulis adalah mengumpulkan

informasi dengan melakukan wawancara langsung dengan Bendahara

Pengeluaran, Kasubag Anggaran, Kasubag Verifikasi, dan Kabag

Keuangan untuk mengetahui penyebab naik atau turunnya tingkat

efisiensi dan efektivitas pada anggaran dan realisasi belanja kegiatan

keuangan di Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD)

Kabupaten Banjar.

47

3. Teknik Dokumentasi

Teknik dokumentasi yang dilakukan penulis adalah mengumpulkan

data berupa data anggaran keuangan dan realisasi anggaran Sekretariat

Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) Kabupaten Banjar untuk

tahun anggaran 2015 dan 2016

E. Teknik Analisis Data

Langkah-langkah dalam menganalisis data dari Sekretariat Dewan

Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) Kabupaten Banjar adalah:

1. Mengumpulkan data realisasi belanja tahun 2015 dan 2016.

2. Mengumpulkan data anggaran belanja tahun 2015 dan 2016

3. Memasukkan data realisasi belanja (A) dan anggaran belanja (B) tahun

2015 dan 2016 tersebut ke dalam rumus Efisiensi Belanja, sebagai

berikut:

………...(1)

4. Memasukkan hasil perhitungan efisiensi belanja tahun 2015 dan 2016 ke

dalam tabel efisiensi belanja.

Dari hasil perhitungan yang telah dilakukan dapat disimpulkan kinerja

pemerintah dalam menggunakan anggaran dikategorikan efisien apabila rasio

yang dicapai kurang dari 100%. Agar lebih jelasnya dapat dilihat melalui

tabel berikut.

Efisiensi Belanja = Realisasi Belanja

Anggaran Belanja× 100%

48

Tabel 3

Kriteria Efisiensi Kinerja Keuangan

Kriteria Efisiensi Persentase Efisiensi

Tidak Efisien 100% ke atas

Efisiensi Berimbang 100%

Efisien Kurang dari 100%

Sumber: Mohammad Mahsun (2012:187)

Kemudian dapat sekaligus dilakukan perhitungan efektivitas di mana

anggaran belanja dibandingkan dengan realisasi belanja pada Sekretariat

Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) Kabupaten Banjar untuk tahun

2015 dan 2016. Langkah-langkah yang dilakukan adalah:

1. Mengumpulkan data realisasi belanja tahun 2015 dan 2016.

2. Mengumpulkan data anggaran belanja tahun 2015 dan 2016.

3. Memasukkan data anggaran belanja (X) dan realisasi belanja (Y) tahun

2015 dan 2016 tersebut ke dalam rumus Efektivitas, sebagai berikut:

……….(2)

4. Memasukkan hasil perhitungan efektivitas belanja tahun 2015 dan 2016

ke dalam tabel efektivitas belanja.

Kriteria efektivitas mengacu pada kriteria yang dilakukan oleh

Mohammad Mahsun (2012:187), adalah:

1. Jika diperoleh nilai kurang dari 100% (x < 100%) berarti tidak efektif.

2. Jika diperoleh nilai sama dengan 100% (x = 100%) berarti efektivitas

berimbang.

3. Jika diperoleh nilai lebih dari 100% (x > 100%) berarti efektif.

Efektivitas Belanja = Anggaran Belanja

Realisasi Belanja× 100%

49

BAB IV

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN

A. Hasil Penelitian

1. Gambaran Umum Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD)

Kabupaten Banjar

a. Profil Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD)

Kabupaten Banjar

Sesuai dengan Peraturan Daerah Kabupaten Banjar Nomor 9

Tahun 2008 tentang Pembentukan, Organisasi dan Tata Kerja

Perangkat Daerah dan Satuan Polisi Pamong Praja Kabupaten

Banjar, Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah merupakan

salah satu perangkat daerah yang merupakan unsur pelayanan

terhadap Dewan Perwakilan Rakyat Daerah. Sekretariat Dewan

Perwakilan Rakyat Daerah dipimpin oleh Sekretaris Dewan yang

secara teknis operasional berada di bawah dan bertanggung jawab

kepada Pimpinan Dewan Perwakilan Rakyat Daerah dan secara

administratif bertanggung jawab kepada Bupati melalui Sekretaris

Daerah.

b. Visi dan Misi Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD)

Kabupaten Banjar

1) Visi Sekretariat DPRD

Sejalan dengan semangat, tekad dan janji politik, Bupati

dan Wakil Bupati Kabupaten Banjar terpilih tahun 2016-2021,

visi pembangunan Kabupaten Banjar 2016-2021 adalah:

50

“Terwujudnya Masyarakat Kabupaten Banjar

Yang Sejahtera dan Barokah”

Penjelasan visi pembangunan tersebut adalah:

a. Sejahtera adalah kesejahteraan rakyat yang mengandung

keterpaduan dimensi material dan spiritual dalam wujud

suasana kehidupan yang aman dan damai.

b. Barokah adalah sesuatu yang dirasakan mempunyai nilai

tambah, memberi manfaat dan kemaslahatan bagi orang

banyak.

2) Misi Sekretariat DPRD

Dalam upaya mewujudkan visi Bupati dan Wakil Bupati

Kabupaten Banjar 2016-2021, misi Sekretariat DPRD

Kabupaten Banjar dalam lima tahun mendatang adalah:

“Mewujudkan Tata Kelola Pemerintahan Yang Baik,

Bersih dan Amanah”

Penjelasan misi pembangunan tersebut adalah

meningkatkan penyelenggaraan administrasi pemerintahan yang

efisien, efektif dan akuntabel, pengelolaan keuangan daerah

yang akuntabel dan berorientasi publik, kondisi keamanan dan

politik yang kondusif serta pelayanan publik yang berorientasi

pada pelayanan prima secara terpadu.

51

c. Tugas dan Fungsi Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah

(DPRD) Kabupaten Banjar

Sesuai dengan Peraturan Bupati Banjar Nomor 42 Tahun 2012

Tentang Uraian Tugas Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah

(DPRD) Kabupaten Banjar, Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat

Daerah (DPRD) Kabupaten Banjar mempunyai tugas sebagai

berikut:

1) Menyelenggarakan administrasi kesekretariatan.

2) Menyelenggarakan administrasi keuangan.

3) Mendukung pelaksanaan tugas dan fungsi Dewan Perwakilan

Rakyat Daerah.

4) Menyediakan serta mengkoordinasikan tenaga ahli yang

diperlukan oleh Dewan Perwakilan Rakyat Daerah sesuai

dengan kemampuan keuangan daerah.

Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah mempunyai

fungsi:

1) penyelenggaraan administrasi kesekretariatan Dewan

Perwakilan Rakyat Daerah;

2) penyelenggaraan administrasi keuangan Dewan Perwakilan

Rakyat Daerah;

3) penyelenggaraan rapat dan persidangan serta penunjang kinerja

dan fungsi Dewan Perwakilan Rakyat Daerah; dan

4) penyediaan dan pengkoordinasian tenaga ahli yang diperlukan

oleh Dewan Perwakilan Rakyat Daerah.

52

d. Struktur Organisasi

“Struktur organisasi merupakan rerangka (framework)

pembagian tanggung jawab fungsional kepada unit-unit organisasi

yang dibentuk untuk melaksanakan kegiatan-kegiatan pokok

perusahaan”. Mulyadi (2010:165). Adapun struktur organisasi

Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) Kabupaten

Banjar adalah sebagai berikut:

Bagan 1

Struktur Organisasi Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD)

Kabupaten Banjar

KELOMPOK JABATAN

FUNGSIONAL

BAGIAN KEUANGAN

BAGIAN

PERSIDANGAN DAN

PERUNDANG-

UNDANGAN

BAGIAN UMUM

SEKRETARIAT

DPRD

SUB BAGIAN TATA

USAHA DAN

KEPEGAWAIAN

SUB BAGIAN HUMAS

DAN PROTOKOL

SUB BAGIAN

PERLENGKAPAN DAN

RUMAH TANGGA

SUB BAGIAN

ANGGARAN

SUB BAGIAN

VERIFIKASI DAN

PEMBUKUAN

SUB BAGIAN

PERSIDANGAN

SUB BAGIAN

PERUNDANG-

UNDANGAN,

DOKUMENTASI, DAN

PERPUSTAKAAN

SUB BAGIAN RISALAH

DAN PELAPORAN

Sumber: Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) Kabupaten

Banjar

53

e. Uraian Tugas Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD)

Kabupaten Banjar

1) Uraian Tugas Sekretariat DPRD

Sekretariat DPRD mempunyai tugas:

a) Merumuskan program kerja Sekretariat DPRD berdasarkan peraturan

perundang-undangan yang berlaku sebagai pedoman kerja.

b) Menetapkan kebijakan operasional Sekretariat DPRD sesuai

peraturan perundang-undangan yang berlaku.

c) Mengoordinasikan, mengawasi dan mengendalikan pelaksanaan

urusan umum dan kehumasan.

d) Mengoordinasikan, mengawasi dan mengendalikan pelaksanaan

urusan keuangan.

e) Mengoordinasikan, mengawasi dan mengendalikan penyelenggaraan

kegiatan rapat/persidangan dan penunjang kinerja DPRD dalam

urusan perundang-undangan, dokumentasi dan perpustakaan.

f) Melakukan koordinasi dengan instansi-instansi terkait dalam rangka

kelancaran penyelenggaraan dan pengaturan kegiatan DPRD.

g) Mengelola kegiatan kesekretariatan.

h) Melaksanakan tugas lain sesuai bidang tugas dan tanggung jawabnya.

2) Uraian Tugas Bagian Umum dan Humas

Bagian Umum dan Humas mempunyai tugas:

a) Merencanakan, mengatur dan mengawasi terselenggaranya

penyusunan program kerja, ketatausahaan, urusan surat menyurat,

kearsipan dan kepegawaian.

54

b) Merencanakan, mengatur dan mengawasi terselenggaranya

pengadaan dan pemeliharaan perlengkapan dan alat tulis kantor,

pelayanan dan pemeliharaan kendaraan dinas serta urusan rumah

tangga, keamanan dan ketertiban.

c) Merencanakan, mengatur dan mengawasi terselenggaranya urusan

kehumasan dan keprotokolan.

d) Melaksanakan tugas lain sesuai bidang tugas dan tanggung jawabnya.

3) Uraian Tugas Sub Bagian Tata Usaha dan Kepegawaian

Sub Bagian Tata Usaha dan Kepegawaian mempunyai tugas:

a) Melakukan kegiatan ketatausahaan yang meliputi surat menyurat,

pengetikan, penggandaan, pendistribusian surat-surat dan pengelolaan

kearsipan sesuai dengan tata naskah dinas dan petunjuk teknis

administrasi perkantoran.

b) Melaksanakan urusan kepegawaian yang meliputi usul pengangkatan,

pemberhentian/pensiun, mutasi, promosi, kenaikan gaji berkala,

kenaikan pangkat, cuti, pembuatan Karis/Karsu, Taspen, Asuransi,

Daftar Urut Kepangkatan (DUK), Nominatif, Daftar Penilaian

Pelaksanaan Pekerjaan (DP3), serta usulan pelaksanaan Pendidikan

dan Pelatihan pegawai.

c) Melaksanakan pengaturan dan penyusunan rekapitulasi kehadiran

pegawai di lingkungan Sekretariat DPRD.

d) Melaksanakan penyusunan laporan kepegawaian berdasarkan

ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

55

e) Melaksanakan tugas lain sesuai bidang tugas dan tanggung jawabnya.

4) Uraian Tugas Sub Bagian Perlengkapan dan Rumah Tangga

Sub Bagian Perlengkapan dan Rumah Tangga mempunyai tugas:

a) Memberikan pelayanan alat-alat tulis kantor dan perlengkapan

lainnya terhadap satuan unit kerja di lingkungan Sekretariat DPRD

dan DPRD.

b) Melakukan pengelolaan dan pemeliharaan terhadap gedung dan

semua barang inventaris kantor baik yang bergerak maupun yang

tidak bergerak yang berada di lingkungan Sekretariat DPRD dan

DPRD.

c) Membuat daftar barang inventaris kantor dan melakukan pendataan

dan evaluasi terhadap barang inventaris kantor serta melaporkannya

kepada pejabat berwenang.

d) Memberikan pelayanan transportasi dan pemeliharaan kendaraan

dinas bagi Pimpinan/Anggota DPRD dan pejabat di lingkungan

Sekretariat DPRD.

e) Mengurus surat-surat kelengkapan kendaraan dinas

Pimpinan/Anggota DPRD dan pejabat di lingkungan Sekretariat

DPRD.

f) Mengatur dan memelihara pemakaian Bahan Bakar Minyak (BBM),

air, listrik, telepon, Air Conditioner (AC) dan sound system di

lingkungan Sekretariat DPRD.

56

g) Mengawasi pelaksanaan tugas pengamanan di lingkungan Sekretariat

DPRD.

h) Melaksanakan tugas lain sesuai bidang tugas dan tanggung jawabnya.

5) Uraian Tugas Sub Bagian Humas dan Protokol

Sub Bagian Humas dan Protokol mempunyai tugas:

a) Menyiapkan penyusunan rencana kerja kehumasan dan keprotokolan

di lingkungan DPRD.

b) Menghimpun dan mengelola data informasi yang berhubungan

dengan pemberitaan tentang kegiatan DPRD dan Pemerintah Daerah.

c) Memberikan pelayanan kepada masyarakat dan tamu-tamu yang

memerlukan informasi.

d) Menyiapkan bahan dalam rangka memberikan penjelasan dan

tanggapan terhadap pemberitaan media massa dan aspirasi

masyarakat.

e) Melaksanakan kerja sama dengan pihak terkait, menyiapkan

transportasi dan akomodasi serta administrasi penunjang perjalanan

dinas Pimpinan dan Anggota DPRD serta Sekretariat DPRD.

f) Melaksanakan urusan yang berkaitan dengan administrasi

keprotokolan termasuk pengkondisian setiap acara dan mengatur

pelayanan umum serta melaksanakan kegiatan keprotokolan dalam

acara resmi dan penerimaan tamu-tamu negara dan tamu daerah.

g) Menyiapkan penyediaan konsumsi pada acara-acara terkait kegiatan

DPRD.

57

h) Melaksanakan tugas lain sesuai bidang tugas dan tanggung jawabnya.

6) Uraian Tugas Bagian Keuangan

Bagian Keuangan mempunyai tugas:

a) Merencanakan, mengatur dan mengawasi terselenggaranya kegiatan

pengumpulan dan pengolahan data guna penyusunan Rencana

Anggaran Belanja DPRD dan Sekretariat DPRD.

b) Merencanakan, mengatur dan mengawasi terselenggaranya kegiatan

pemeriksaan, penelitian dan analisa terhadap realisasi anggaran

belanja serta kegiatan penatausahaan keuangan DPRD dan Sekretariat

DPRD.

c) Melaksanakan tugas lain sesuai bidang tugas dan tanggung jawabnya.

7) Uraian Tugas Sub Bagian Anggaran

Sub Bagian Anggaran mempunyai tugas:

a) Menyiapkan penyusunan rencana kerja terkait anggaran belanja

DPRD dan Sekretariat DPRD.

b) Menghimpun dan mengolah data rencana anggaran belanja dan

perubahan anggaran.

c) Menyiapkan bahan rencana dan rancangan perubahan Anggaran dan

Belanja DPRD dan Sekretariat DPRD.

d) Menyiapkan bahan penyusunan dan perubahan serta pelaksanaan

Anggaran Belanja DPRD dan Sekretariat DPRD.

58

e) Menyiapkan bahan penyempurnaan dalam rangka pengesahan

Rencana Kerja Anggaran (RKA) dan Dokumen Pelaksanaan

Anggaran (DPA).

f) Melaksanakan identifikasi dan analisis realisasi anggaran belanja

langsung dan tidak langsung.

g) Menyiapkan bahan dan menyusun laporan perhitungan anggaran

berdasarkan realisasi pengeluaran.

h) Melaksanakan tugas lain sesuai bidang tugas dan tanggung jawabnya.

8) Uraian Tugas Sub Bagian Verifikasi dan Pembukuan

Sub Bagian Verifikasi dan Pembukuan mempunyai tugas:

a) Menyiapkan penyusunan rencana kerja terkait verifikasi dan

pembukuan dalam penatausahaan keuangan DPRD dan Sekretariat

DPRD.

b) Menyiapkan bahan terkait verifikasi dan pembukuan dalam

penyusunan laporan perhitungan anggaran berdasarkan realisasi

pengeluaran.

c) Melaksanakan verifikasi Surat Pertanggung Jawaban (SPJ)

pelaksanaan anggaran belanja langsung dan tidak langsung di

lingkungan Sekretariat DPRD.

d) Menyiapkan dan menyusun bahan Surat Pertanggung Jawaban (SPJ)

keuangan belanja langsung dan tidak langsung.

e) Menyiapkan bahan petunjuk teknis dan pembinaan administrasi

keuangan.

59

f) Menyiapkan bahan petunjuk pembendaharaan dan pembukuan serta

menyusun laporan keuangan DPRD dan Sekretariat DPRD.

g) Membuat dan menyusun laporan bulanan.

h) Melaksanakan tugas lain sesuai bidang tugas dan tanggung jawabnya.

9) Uraian Tugas Bagian Persidangan dan Perundang-Undangan

Bagian Persidangan dan Perundang-Undangan mempunyai tugas:

a) Merencanakan, mengatur, dan mengawasi terselenggaranya

penyusunan jadwal kegiatan rapat/persidangan DPRD, persiapan

pelaksanaan rapat dan persidangan, penyiapan dan pendistribusian

serta pengumpulan bahan rapat dan persidangan.

b) Merencanakan, mengatur, dan mengawasi terselenggaranya

penyusunan risalah, penyusunan daftar resume dan laporan hasil rapat

dan persidangan yang menunjang pelaksanaan fungsi DPRD.

c) Merencanakan, mengatur, dan mengawasi terselenggaranya kegiatan

penunjang fungsi legislasi dalam hal penyiapan bahan perundang-

undnagan, bahan dokumentasi dan penyediaan bahan pustaka.

d) Melaksanakan tugas lain sesuai tugas dan tanggung jawabnya.

10) Uraian Tugas Sub Bagian Persidangan

Sub Bagian Persidangan mempunyai tugas:

a) Menyiapkan penyusunan rencana kerja kegiatan pendukung dan

penunjang pelaksanaan persidangan DPRD.

b) Menyiapkan bahan penyusunan jadwal kegiatan rapat dan

persidangan DPRD.

60

c) Menyiapkan bahan dan daftar hadir peserta rapat dan sidang DPRD.

d) Menyiapkan undangan untuk pelaksanaan rapat Dewan, Komisi, dan

Alat Kelengkapan Dewan lainnya.

e) Menyiapkan dan mengatur penyelenggaraan pelayanan konsumsi

rapat dan persidangan DPRD.

f) Mendistribusikan dan menghimpun kembali bahan-bahan rapat dan

persidangan, serta membantu pimpinan dan anggota DPRD dalam hal

persiapan rapat dan persidangan.

g) Mendistribusikan dan mengumpulkan bahan serta melaksanakan

notulen rapat dan persidangan DPRD.

h) Membuat laporan hasil rapat dan persidangan DPRD berdasarkan

notulen-notulen dan persidangan DPRD.

i) Melaksanakan tugas lain sesuai bidang tugas dan tanggung jawabnya.

11) Uraian Tugas Sub Bagian Risalah dan Pelaporan

Sub Bagian Risalah dan Pelaporan mempunyai tugas:

a) Menyiapkan rencana kerja penyusunan risalah dan pelaporan pada

rapat dan persidangan DPRD.

b) Menyiapkan bahan dan menyusun naskah, ikhtisar dan resume hasil

rapat dan persidangan DPRD.

c) Menyiapkan bahan dan menggandakan hasil rapat dan persidangan

untuk didistribusikan kepada anggota DPRD dan pihak yang

berkepentingan.

d) Mengelola bahan naskah dan ikhtisar dan resume persidangan DPRD.

61

e) Menyiapkan bahan dan memberikan pelayanan administrasi kepada

pimpinan DPRD dan alat perlengkapan DPRD (Komisi dan alat

kelengkapan dewan lainnya).

f) Mengumpulkan dan menyiapkan bahan serta fasilitas kebutuhan

Komisi dan alat kelengkapan dewan lainnya.

g) Membuat dan menyusun risalah rapat, daftar hadir dan laporan hasil

pelaksanaan rapat dan persidangan DPRD.

h) Melaksanakan tugas lain sesuai bidang tugas dan tanggung jawabnya.

12) Uraian Tugas Sub Bagian Perundang-Undangan, Dokumentasi dan

Perpustakaan

Sub Bagian Perundang-Undangan, Dokumentasi dan

Perpustakaan mempunyai tugas:

a) Menyiapkan bahan Pembahasan Rancangan Peraturan Daerah dan

bahan pembentukan produk hukum DPRD.

b) Menyiapkan bahan untuk penyebarluasan (sosialisasi) terhadap

Rancangan Peraturan Daerah yang berasal dari inisiatif DPRD.

c) Menyiapkan bahan untuk penyebarluasan (sosialisasi) terhadap

Peraturan Daerah yang berasal dari inisiatif DPRD.

d) Memantau, mempelajari dan mengevaluasi proses pembentukan

Rancangan Peraturan Daerah.

e) Memberikan penomoran terhadap setiap produk hukum yang

dihasilkan DPRD berupa peraturan DPRD, Keputusan DPRD dan

Keputusan Pimpinan DPRD.

62

f) Mendokumentasikan produk hukum daerah berupa Peraturan Daerah,

Peraturan DPRD, Keputusan DPRD dan Keputusan Pimpinan DPRD.

g) Melakukan pengelolaan dan pemeliharaan terhadap bahan

dokumentasi dan bahan pustaka.

h) Memberikan pelayanan jasa perpustakaan dan informasi.

i) Melaksanakan tugas lain sesuai bidang tugas dan tanggung jawabnya.

f. Daftar Pegawai Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD)

Kabupaten Banjar

Berikut ini adalah daftar pegawai Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat

Daerah (DPRD) Kabupaten Banjar.

Tabel 4

Daftar Pegawai Negeri Sipil Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah

(DPRD) Kabupaten Banjar

No. Nama NIP Jabatan

1. Azwar, SH, M.Si 19650210 199203 1 018 Sekretaris DPRD

2. H. M. Murjani, S.Sos 19590118 198202 1 003 Kabag Keuangan

3. Ir. Rusmini, MM 19631026 198510 2 001 Kabag Umum

4. Sri Rahayu, M.AP 19751207 199412 2 001 Kabag Persidangan dan

Perundang-undangan

5. Dra. Ismawati Syarqawi 19590727 198903 2 006 Kasubag Humas dan

Protokol

6. Drs.Fakhruddin Razi 19610327 198803 1 007 Kasubag Anggaran

7. Gusti Khairiah, S.Sos 19670325 199303 2 009 Kasubag Persidangan

8. Hj. Noor Aida, S.Sos 19740718 199403 2 006 Kasubag Tata Usaha

dan Kepegawaian

9. Audi Murfi, S.ST 19600118 198103 1 004 Kasubag Perlengkapan

dan Rumah Tangga

10. Uhibbul Huda, MM 19691022 200003 1 003 Kasubag Verifikasi dan

Pembukuan

11. Udin, SE 19790412 201001 1 014 Kasubag Risalah dan

Pelaporan

12. Hathayerin, SH 19731110 200604 1 020 Pelaksana pada Subag

Perundang-undangan,

Dokumentasi, dan

Perpustakaan

63

13. Muhiddin, SE 19650611 199403 1 003 Pelaksana pada Subag

Anggaran

14. Gusti Hindun 19680204 199303 2 009 Pelaksana pada Subag

Tata Usaha dan

Kepegawaian

15. Isna Yani, SP 19750711 199603 2 004 Pelaksana pada Subag

Anggaran

16. Reny Ana Budiarti, SH 19860626 201101 2 011 Pelaksana pada Subag

Perundang-undangan,

Dokumentasi, dan

Perpustakaan

17. M. Fahriansyah, SE 19800523 201101 1 002 Pelaksana pada Subag

Perundang-undangan,

Dokumentasi, dan

Perpustakaan

18. Ekak Bhintari W, S.Hut 19780420 201001 2 003 Pelaksana pada Subag

Verifikasi dan

Pembukuan

19. Raudatul Marhamah,

S.Pi

19800703 201001 2 006 Pelaksana pada Subag

Risalah dan Pelaporan

20. Mu’minah, S.AP 19810717 201001 2 001 Pelaksana pada Subag

Tata Usaha dan

Kepegawaian

21. Susi Demawati, SH 19740122 201406 2 001 Pramu Komisi I

22. Dewi Maulida Nor,

S.Ag

19760303 201406 2 003 Pramu Komisi II

23. Rahmatullah, A.Md 19830112 200501 1 003 Pelaksana pada Subag

Perundang-undangan,

Dokumentasi, dan

Perpustakaan

24. Aboe Yazid B 19710608 200604 1 019 Pelaksana pada Subag

Verifikasi dan

Pembukuan

25. Darmansyah 19750731 200701 1 010 Pelaksana pada Subag

Perlengkapan dan

Rumah Tangga

26. Yusrizal Saukani 19741203 200701 1 009 Pelaksana pada Subag

Verifikasi dan

Pembukuan

27. Ahmad Fadillah 19740907 200701 1 014 Pelaksana pada Subag

Verifikasi dan

Pembukuan

28. Mardiansyah 19720429 200701 1 017 Pelaksana pada Subag

Perlengkapan dan

Rumah Tangga

64

29. Mursidah 19730325 200103 2 002 Pelaksana pada Subag

Persidangan

30. Iwan 19830812 200701 1 004 Pelaksana pada Subag

Verifikasi dan

Pembukuan

31. Haidaniah, A.Ma 19790909 201001 2 007 Pelaksana pada Subag

Risalah dan Pelaporan

32. LB Panca Prabakti,

A.Md

19810218 201001 1 002 Pelaksana pada Subag

Humas dan Protokol

33. Rusimah 19840329 201001 2 001 Pelaksana pada Subag

Perlengkapan dan

Rumah Tangga

34. Doni Erpansyah 19800727 201001 1 001 Pelaksana pada Subag

Humas dan Protokol

35. Achmad Zulkifli 19700703 200701 1 024 Pelaksana pada Subag

Perlengkapan dan

Rumah Tangga

36. Nasrullah 19811230 200701 1 004 Pelaksana pada Subag

Perlengkapan dan

Rumah Tangga

37. H. Syarkani 19790712 201001 1 008 Pelaksana pada Subag

Persidangan

38. Husni 19771006 200604 1 013 Pelaksana pada Subag

Perlengkapan dan

Rumah Tangga

39. Dyan Kurniawan 19740629 201406 1 002 Pelaksana pada Subag

Tata Usaha dan

Kepegawaian

40. Djailani 19610112 200701 1 014 Pelaksana pada Subag

Perlengkapan dan

Rumah Tangga

41. Zulfi Iskandar 19720403 200701 1 029 Pelaksana pada Subag

Perlengkapan dan

Rumah Tangga

42. Khairul Saleh 19700403 201001 1 003 Pelaksana pada Subag

Perlengkapan dan

Rumah Tangga

Sumber: Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) Kabupaten

Banjar

65

2. Mekanisme Pelaksanaan Anggaran sampai dengan Realisasi

Dari renstra bahan usulan pekerjaan yang diajukan sesuai keperluan

penyusunan bahan-bahan penelitian untuk menyusun RKA. Rencana

anggaran kemudian diajukan melalui Badan Penanaman Modal (Bappeda)

yang selanjutnya dibahas di DPRD dan diproses di Dinas Pendapatan,

Pengelolaan Keuangan, dan Aset Daerah (DPPKAD). Setelah disetujui

DPPKAD menerbitkan DPA dan petikan DPA diserahkan ke Satuan

Kerja Perangkat Daerah untuk dilaksanakan pekerjaan berdasarkan pagu

yang tertuang dalam DPA.

3. Laporan Realisasi Belanja

Berikut ini disajikan Laporan Realisasi Belanja Sekretariat DPRD

Kabupaten Banjar untuk tahun anggaran 2015 dan 2016 pada tabel 5 dan

tabel 6.

66

Tabel 5

Realisasi Belanja Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar

Tahun 2015

KODE REKENING URAIAN ANGGARAN REALISASI

BELANJA TIDAK LANGSUNG 3.916.206.783 3.457.190.419

1.20.04.00.00.5.1.1 BELANJA PEGAWAI 3.916.206.783 3.457.190.419

1.20.04.00.00.5.1.1.01 BELANJA DAN GAJI TUNJANGAN 2.517.206.783 2.516.190.419

1.20.04.00.00.5.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS/Uang Reprentasi 1.680.473.973 1.645.858.817

1.20.04.00.00.5.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga 144.179.002 140.518.971

1.20.04.00.00.5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan 144.787.500 131.085.000

1.20.04.00.00.5.1.1.01.04 Tunjangan Fungsional - -

1.20.04.00.00.5.1.1.01.05 Tunjangan Fungsional Umum 80.690.500 74.340.000

1.20.04.00.00.5.1.1.01.06 Tunjangan Beras 124.650.534 100.937.340

1.20.04.00.00.5.1.1.01.07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus 29.913.597 30.299.014

1.20.04.00.00.5.1.1.01.08 Pembulatan Gaji 31.677 31.277

1.20.04.00.00.5.1.1.01.19 Belanja Penunjang Operasional Pimpinan DPRD 312.480.000 393.120.000

1.20.04.00.00.5.1.1.02 BELANJA TAMBAHAN PENGHASILAN PNS 1.399.000.000 941.000.000

1.20.04.00.00.5.1.1.02.01 Tambahan Penghasilan Berdasarkan Beban Kerja 624.000.000 564.000.000

1.20.04.00.00.5.1.1.02.06 Tambahan Penghasilan Fungsional Umum (Staf) 612.000.000 377.000.000

1.20.04.00.00.5.1.1.02.08 Tambahan Penghasilan Berdasarkan Beban Kerja di Luar Jam Kerja 163.000.000 -

BELANJA LANGSUNG 30.411.354.250 23.357.239.500

1.20.04.01.01 PROGRAM PELAYANAN ADMINISTRASI PERKANTORAN 6.277.198.000 4.667.834.450

1.20.04.01.01.01 Penyediaan Jasa Surat Menyurat 55.000.000 22.760.000

1.20.04.01.01.01.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 30.000.000 16.400.000

1.20.04.01.01.01.5.2.2.01.04 Belanja Perangko, Materai dan Benda Pos Lainnya 10.000.000 6.360.000

1.20.04.01.01.01.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber 15.000.000 -

1.20.04.01.01.02 Penyediaan Jasa Komunikasi, Sumber Daya Air dan Listrik 285.000.000 176.463.300

1.20.04.01.01.02.5.2.2.03.01 Belanja Telepon 25.000.000 13.504.200

67

1.20.04.01.01.02.5.2.2.03.02 Belanja Air 60.000.000 34.864.250

1.20.04.01.01.02.5.2.2.03.03 Belanja Listrik 200.000.000 128.094.850

1.20.04.01.01.06 Penyediaan Jasa Pemeliharaan dan Perizinan Kendaraan Dinas/Operasional 75.000.000 10.641.100

1.20.04.01.01.06.5.2.2.05.05 Belanja Surat Tanda Nomor Kendaraan 75.000.000 10.641.100

1.20.04.01.01.08 Penyediaan Jasa Kebersihan Kantor 215.000.000 209.274.000

1.20.04.01.01.08.5.2.2.01.05 Belanja Peralatan Kebersihan dan Bahan Pembersih 215.000.000 209.274.000

1.20.04.01.01.10 Penyediaan Alat Tulis Kantor 80.000.000 43.775.700

1.20.04.01.01.10.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 50.000.000 36.780.700

1.20.04.01.01.10.5.2.2.01.04 Belanja Perangko 10.000.000 5.430.000

1.20.04.01.01.10.5.2.2.01.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 20.000.000 1.565.000

1.20.04.01.01.11 Penyediaan Barang Cetakan dan Penggandaan 89.780.000 27.834.350

1.20.04.01.01.11.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 36.780.000 500.000

1.20.04.01.01.11.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 53.000.000 27.334.350

1.20.04.01.01.12 Penyediaan Komponen Instalasi Listrik/Penerangan Bangunan Kantor 75.850.000 8.575.000

1.20.04.01.01.12.5.2.2.01.03 Belanja Alat Listrik dan Elektronik (Lampu Pijar, Battery Kering, dan lain-lain) 75.850.000 8.575.000

1.20.04.01.01.15 Penyediaan Bahan Bacaan dan Peraturan Perundang-Undangan 34.700.000 10.050.000

1.20.04.01.01.15.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 2.850.000 -

1.20.04.01.01.15.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 9.850.000 9.600.000

1.20.04.01.01.15.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 2.000.000 450.000

1.20.04.01.01.15.5.2.3.84.02 Belanja Modal Aset Tetap Lainnya-Pengadaan Barang-Barang Perpustakaan

Naskah (Manuskrip) 20.000.000 -

1.20.04.01.01.17 Penyediaan Makanan dan Minuman 466.718.000 246.380.000

1.20.04.01.01.17.5.2.2.11.01 Belanja Makanan dan Minuman Harian Pegawai 431.400.000 240.960.000

1.20.04.01.01.17.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 20.000.000 490.000

1.20.04.01.01.17.5.2.2.11.03 Belanja Makanan dan Minuman Tamu 15.318.000 4.930.000

1.20.04.01.01.18 Rapat-Rapat Koordinasi dan Konsultasi ke Luar Negeri 3.678.200.000 3.103.351.000

1.20.04.01.01.18.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 870.000.000 507.532.000

1.20.04.01.01.18.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 2.808.200.000 2.595.819.000

1.20.04.01.01.19 Penyediaan Pendukung Administrasi/Teknis Perkantoran 1.221.950.000 808.730.000

68

1.20.04.0 1.01.19.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 119.200.000 51.400.000

1.20.04.01.01.19.5.2.1.01.05 Honorarium Bendahara/Pengurus Barang 68.400.000 68. 400.000

1.20.04.01.01.19.5.2.1.02.02 Honorarium Pegawai Honorer/Tidak Tetap 369.750.000 247.150.000

1.20.04.01.01.19.5.2.2.03.05 Belanja Surat Kabar/Majalah 384.600.000 300.920.000

1.20.04.01.01.19.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 70.000.000 69.660.000

1.20.04.01.01.19.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber 210.000.000 71.200.000

1.20.04.01.02 PROGRAM PENINGKATAN SARANA DAN PRASARANA APARATUR 5.505.300.000 4.430.104.350

1.20.04.01.02.03 Pembangunan Gedung Kantor 468.750.000 399.800.000

1.20.04.01.02.03.5.2.3.49.01 Bekerja Modal Gedung dan Bangunan - Pengadaan Bangunan Kantor 468.750.000 399.800.000

1.20.04.01.02.05 Pengadaan Kendaraan Dinas/Operasional 1.784.500.000 1.635.490.000

1.20.04.01.02.05.5.2.3.17.01 Belanja Modal Peralatan dan Mesin - Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor

Perorangan 1.784.500.000 1.635.490.000

1.20.04.01.02.07 Pengadaan Perlengkapan Gedung Kantor 924.350.000 812.239.000

1.20.04.01.02.07.5.2.3.27.02 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Mesin Hitung/Jumlah 5.000.000 4.179.000

1.20.04.01.02.07.5.2.3.27.04 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Alat Penyimpangan

Perlengkapan Kantor 6.000.000 5.290.000

1.20.04.01.02.07.5.2.3.27.05 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Alat Kantor Lainnya 232.500.000 190.400.000

1.20.04.01.02.07.5.2.3.28.01 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Meubelair 234.000.000 226.700.000

1.20.04.01.02.07.5.2.3.28.04 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Alat Pendingin 95.850.000 120.050.000

1.20.04.01.02.07.5.2.3.28.05 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Alat Dapur 6.000.000 -

1.20.04.01.02.07.5.2.3.28.05 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Alat Rumah Tangga Lainnya

(HomeUse) 29.000.000 13.120.000

1.20.04.01.02.07.5.2.3.29.02 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Personal Komputer 60.000.000 -

1.20.04.01.02.07.5.2.3.29.05 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Peralatan Personal Komputer 30.000.000 29.500.000

1.20.04.01.02.07.5.2.3.31.01 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Peralatan Studio Visual 226.000.000 223.000.000

1.20.04.01.02.22 Pemeliharaan Rutin/Berkala Gedung Kantor 1.605.900.000 1.166.460.000

1.20.04.01.02.22.5.2.2.20.30 Belanja Pemeliharaan Gedung 1.605.900.000 1.166.460.000

1.20.04.01.02.24 Pemeliharaan Rutin/Berkala Kendaraan Dinas/Operasional 326.000.000 223.448.350

1.20.04.01.02.24.5.2.2.05.01 Belanja Jasa Service 50.000.000 17.318.500

1.20.04.01.02.24.5.2.2.05.02 Belanja Penggantian Suku Cadang 100.000.000 30.153.950

69

1.20.04.01.02.24.5.2.2.05.03 Belanja Bahan Bakar Minyak/Gas dan Pelumas 176.000.000 175.975.900

1.20.04.01.02.26 Pemeliharaan Rutin/Berkala Perlengkapan Gedung Kantor 105.000.000 58.487.500

1.20.04.01.02.26.5.2.2.20.06 Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Perlengkapan 105.000.000 58.487.500

1.20.04.01.02.28 Pemeliharaan Rutin/Berkala Peralatan Gedung Kantor 290.800.000 134.179.500

1.20.04.01.02.28.5.2.2.20.06 Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Perlengkapan 290.800.000 134.179.500

1.20.04.01.03 PROGRAM PENINGKATAN DISIPLIN APARATUR 403.050.000 386.390.000

1.20.04.01.03.02 Pengadaan Pakaian Dinas Beserta Perlengkapannya 403.050.000 386.390.000

1.20.04.01.03.02.5.2.2.12.02 Belanja Pakaian Sipil Harian (PSH) 198.850.000 190.050.000

1.20.04.01.03.02.5.2.2.12.06 Belanja Pakaian Dinas Sipil (PSR) 122.350.000 118.950.000

1.20.04.01.03.02.5.2.2.12.04 Belanja Pakaian Dinas Harian (PDH) 81.850.000 77.390.000

1.20.04.01.05 PROGRAM PENINGKATAN KAPASITAS SUMBER DAYA APARATUR 561.600.000 490.463.250

1.20.04.01.05.01 Pendidikan dan Pelatihan Formal 561.600.000 490.463.250

1.20.04.01.05.01.5.2.2.17.03 Belanja Bimbingan Teknis 561.600.000 490.463.250

1.20.04.01.06 PROGRAM PENINGKATAN PENGEMBANGAN SISTEM PELAPORAN

CAPAIAN KINERJA KEUANGAN 47.056.250 9.169.150

1.20.04.01.06.01 Penyusunan Laporan Capaian Kinerja dan Ikhtisar Realisasi Kinerja SKPD 21.480.000 3.731.000

1.20.04.01.06.01.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 6.000.000 1.995.000

1.20.04.01.06.01.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 3.000.000 500.000

1.20.04.01.06.01.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 2.500.000 -

1.20.04.01.06.01.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 5.000.000 -

1.20.04.01.06.01.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 4.980.000 1.236.000

1.20.04.01.06.02 Penyusunan Pelaporan Keuangan Semesteran 6.500.000 3.267.500

1.20.04.01.06.02.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 3.000.000 2.444.500

1.20.04.01.06.02.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 1.000.000 -

1.20.04.01.06.02.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 2.500.000 823.000

1.20.04.01.06.04 Penyusunan Pelaporan Keuangan Akhir Tahun 19.076.250 2.170.650

1.20.04.01.06.04.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 10.000.000 -

1.20.04.01.06.04.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 3.000.000 941.500

1.20.04.01.06.04.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 2.576.250 -

1.20.04.01.06.04.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 1.000.000 -

70

1.20.04.01.06.04.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 2.500.000 1.229.150

1.20.04.01.15 PROGRAM PENINGKATAN KAPASITAS LEMBAGA PERWAKILAN

RAKYAT DAERAH 17.617.150.000 13.373.278.300

1.20.04.01.15.01 Pembahasan Rancangan Peraturan Daerah 2.895.000.000 1.632.544.850

1.20.04.01.15.01.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 34.500.000 -

1.20.04.01.15.01.5.2.1.02.03 Uang Saku 65.000.000 5.500.000

1.20.04.01.15.01.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber 340.000.000 173.600.000

1.20.04.01.15.01.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 12.000.000 -

1.20.04.01.15.01.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 5.000.000 2.632.400

1.20.04.01.15.01.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 80.000.000 58.165.000

1.20.04.01.15.01.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 1.398.000.000 884.147.450

1.20.04.01.15.01.5.2.2.21.01 Belanja Jasa Konsultasi Penelitian 960.500.000 508.500.000

1.20.04.01.15.02 Hearing/Dialog dan Koordinasi dengan Pejabat Pemerintah Daerah dan

Tokoh Masyarakat/Tokoh Agama 328.250.000 139.020.000

1.20.04.01.15.02.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 10.000.000 -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 6.000.000 -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 15.000.000 -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 60.000.000 44.450.000

1.20.04.01.15.02.5.2.2.03.18 Belanja Dokumentasi 20.000.000 -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber 8.000.000 -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 70.250.000 42.650.000

1.20.04.01.15.02.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 2.500.000 -

1.20.04.01.15.01.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 24.000.000 1.000.000

1.20.04.01.15.01.5.2.2.11.03 Belanja Makanan dan Minuman Tamu 112.500.000 50.920.000

1.20 .04.01.15.03 Rapat-Rapat Alat Kelengkapan Dewan 260.000.000 197.795.000

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 4.000.000 825.000

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Cetak 8.500.000 3.450.000

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Penggandaan 5.000.000 -

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Makanan dan Minuman Harian Pegawai 17.500.000 -

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 225.000.000 193.520.000

71

1.20.04.01.15.04 Rapat-Rapat Paripurna 331.700.000 167.170.000

1.20.04.01.15.04.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 25.000.000 9.450.000

1.20.04.01.15.04.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 4.000.000 -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 2.000.000 670.000

1.20.04.01.15.04.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 5.000.000 -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.03.18 Belanja Dokumentasi 10.000.000 -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 7.200.000 1.600.000

1.20.04.01.15.04.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 2.500.000 -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.10.01 Belanja Sewa Meja Kursi 15.000.000 2.950.000

1.20.04.01.15.04.5.2.2.10.05 Belanja Sewa Tenda - -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 261.000.000 152.500.000

1.20.04.01.15.05 Kegiatan Reses 210.500.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 5.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 6.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 2.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 2.500.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.03.18 Belanja Dokumentasi 5.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 2.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 3.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.10.01 Belanja Sewa Meja Kursi 10.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.10.05 Belanja Sewa Tenda 25.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 90.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 60.000.000 -

1.20.04.01.15.06 Kunjungan Kerja Pimpinan dan Anggota DPRD Dalam Daerah 1.150.000.000 631.632.000

1.20.04.01.15.06.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 1.150.000.000 631.632.000

1.20.04.01.15.07 Peningkatan Kapasitas Pimpinan dan Anggota DPRD 12.062.000.000 10.393.596.150

1.20.04.01.15.07.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 12.062.000.000 10.393.596.150

1.20.04.01.15.08 Sosialisasi Peraturan Perundang-Undangan 379.700.000 211.520.300

1.20.04.01.15.08.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 64.500.000 41.205.000

1.20.04.01.15.08.5.2.1.02.03 Uang Saku 54.000.000 40.000.000

72

1.20.04.01.15.08.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 16.000.000 10.000.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 2.000.000 1.660.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 2.600.000 1.750.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.03.18 Belanja Dokumentasi 3.500.000 208.500

1.20.04.01.15.08.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber 40.500.000 22.500.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 6.000.000 3.500.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 10.000.000 4.674.600

1.20.04.01.15.08.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 25.600.000 16.000.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 35.000.000 24.360.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 120.000.000 45.662.200

1.20.04.01.15.09 Pemeliharaan Kesehatan bagi Pimpinan dan Anggota DPRD - -

1.20.04.01.15.09.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor - -

1.20.04.01.15.09.5.2.2.01.02 Belanja Dokumen/Administrasi Tender - -

1.20.04.01.15.09.5.2.2.03.04 Belanja Jasa Pengumuman Lelang/Pemenang Lelang - -

1.20.04.01.15.09.5.2.2.04.01 Belanja Premi Administrasi Kesehatan - -

Jumlah 34.327.561.033 26.814.429.919

Sumber: Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar (diolah kembali)

73

Tabel 6

Realisasi Belanja Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar

Tahun 2016

KODE REKENING URAIAN ANGGARAN REALISASI

BELANJA TIDAK LANGSUNG 3.934.209.809 3.542.140.169

1.20.04.00.00.5.1.1 BELANJA PEGAWAI 3.934.209.809 3.542.140.169

1.20.04.00.00.5.1.1.01 BELANJA DAN GAJI TUNJANGAN 2.890.209.809 2.619.940.169

1.20.04.00.00.5.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS/Uang Reprentasi 1.902.717.080 1.771.469.320

1.20.04.00.00.5.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga 163.130.223 139.448.022

1.20.04.00.00.5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan 163.818.703 130.005.000

1.20.04.00.00.5.1.1.01.04 Tunjangan Fungsional - -

1.20.04.00.00.5.1.1.01.05 Tunjangan Fungsional Umum 91.296.646 72.930.000

1.20.04.00.00.5.1.1.01.06 Tunjangan Beras 141.037.716 98.636.040

1.20.04.00.00.5.1.1.01.07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus 35.050.278 14.306.988

1.20.04.00.00.5.1.1.01.08 Pembulatan Gaji 39.163 24.799

1.20.04.00.00.5.1.1.01.19 Belanja Penunjang Operasional Pimpinan DPRD 393.120.000 393.120.000

1.20.04.00.00.5.1.1.02 BELANJA TAMBAHAN PENGHASILAN PNS 1.044.000.000 922.200.000

1.20.04.00.00.5.1.1.02.01 Tambahan Penghasilan Berdasarkan Beban Kerja 624.000.000 552.000.000

1.20.04.00.00.5.1.1.02.06 Tambahan Penghasilan Fungsional Umum (Staf) 420.000.000 370.200.000

BELANJA LANGSUNG 32.958.435.000 29.427.063.250

1.20.04.01.01 PROGRAM PELAYANAN ADMINISTRASI PERKANTORAN 5.831.655.000 5.377.687.350

1.20.04.01.01.02 Penyediaan Jasa Komunikasi, Sumber Daya Air dan Listrik 316.000.000 147.292.050

1.20.04.01.01.02.5.2.2.03.01 Belanja Telepon 20.000.000 12.561.050

1.20.04.01.01.02.5.2.2.03.02 Belanja Air 60.000.000 10.089.300

1.20.04.01.01.02.5.2.2.03.03 Belanja Listrik 230.000.000 124.641.700

1.20.04.01.01.02.5.2.2.03.06 Belanja Kawat/Faksimili/Internet/TV Kabel/TV Satelit 6.000.000 -

1.20.04.01.01.06 Penyediaan Jasa Pemeliharaan dan Perizinan Kendaraan

Dinas/Operasional 75.000.000 25.380.800

1.20.04.01.01.06.5.2.2.05.05 Belanja Surat Tanda Nomor Kendaraan 75.000.000 25.380.800

74

1.20.04.01.01.08 Penyediaan Jasa Kebersihan Kantor 280.000.000 257.819.000

1.20.04.01.01.08.5.2.2.01.05 Belanja Peralatan Kebersihan dan Bahan Pembersih 280.000.000 257.819.000

1.20.04.01.01.10 Penyediaan Alat Tulis Kantor 82.600.000 77.879.050

1.20.04.01.01.10.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 50.000.000 49.960.050

1.20.04.01.01.10.5.2.2.01.04 Belanja Perangko 12.600.000 11.880.000

1.20.04.01.01.10.5.2.2.01.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 20.000.000 16.039.000

1.20.04.01.01.11 Penyediaan Barang Cetakan dan Penggandaan 67.630.000 22.359.600

1.20.04.01.01.11.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 23.630.000 4.445.000

1.20.04.01.01.11.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 44.000.000 17.914.600

1.20.04.01.01.12 Penyediaan Komponen Instalasi Listrik/Penerangan Bangunan Kantor 20.000.000 8.546.000

1.20.04.01.01.12.5.2.2.01.03 Belanja Alat Listrik dan Elektronik (Lampu Pijar, Battery Kering, dan lain-lain) 20.000.000 8.546.000

1.20.04.01.01.15 Penyediaan Bahan Bacaan dan Peraturan Perundang-Undangan 20.000.000 19.819.000

1.20.04.01.01.15.5.2.3.84.02 Belanja Modal Aset Tetap Lainnya-Pengadaan Barang-Barang Perpustakaan

Naskah (Manuskrip) 20.000.000 19.819.000

1.20.04.01.01.17 Penyediaan Makanan dan Minuman 283.325.000 270.870.000

1.20.04.01.01.17.5.2.2.11.01 Belanja Makanan dan Minuman Harian Pegawai 280.000.000 268.280.000

1.20.04.01.01.17.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 2.200.000 1.730.000

1.20.04.01.01.17.5.2.2.11.03 Belanja Makanan dan Minuman Tamu 1.125.000 860.000

1.20.04.01.01.18 Rapat-Rapat Koordinasi dan Konsultasi ke Luar Negeri 3.450.000.000 3.447.291.850

1.20.04.01.01.18.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 700.000.000 699.136.000

1.20.04.01.01.18.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 2.750.000.000 2.748.155.850

1.20.04.01.01.19 Penyediaan Pendukung Administrasi/Teknis Perkantoran 1.237.100.000 1.100.430.000

1.20.04.01.01.19.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 91.450.000 46.350.000

1.20.04.01.01.19.5.2.1.01.05 Honorarium Bendahara/Pengguna Barang 72.600.000 72.600.000

1.20.04.01.01.19.5.2.1.02.02 Honorarium Pegawai Honorer/Tidak Tetap 453.050.000 440.800.000

1.20.04.01.01.19.5.2.2.03.05 Belanja Surat Kabar/Majalah 340.000.000 327.020.000

1.20.04.01.01.19.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 70.000.000 69.660.000

1.20.04.01.01.19.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber/Tenaga Ahli 210.000.000 144.000.000

1.20.04.01.02 PROGRAM PENINGKATAN SARANA DAN PRASARANA APARATUR 1.753.840.000 1.472.371.400

75

1.20.04.01.02.03 Pembangunan Gedung Kantor 1.014.350.000 974. 250.000

1.20.04.01.02.03.5.2.3.49.01 Bekerja Modal Gedung dan Bangunan Pengadaan Bangunan Kantor 1.014.350.000 974.250.000

1.20.04.01.02.05 Pengadaan Kendaraan Dinas/Operasional - -

1.20.04.01.02.05.5.2.3.17.01 Belanja Modal Peralatan dan Mesin - Pengadaan Kendaraan Bermotor Beroda

Dua - -

1.20.04.01.02.07 Pengadaan Perlengkapan Gedung Kantor 210.850.000 169.926.600

1.20.04.01.02.07.5.2.3.27.02 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Mesin Hitung/Jumlah 10.000.000 6.240.000

1.20.04.01.02.07.5.2.3.27.04 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Meubelair 30.000.000 29.355.000

1.20.04.01.02.07.5.2.3.27.05 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Alat Pembersih 6.000.000 4.150.000

1.20.04.01.02.07.5.2.3.28.04 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Alat Pendingin 76.850.000 58.850.000

1.20.04.01.02.07.5.2.3.28.05 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Alat Rumah Tangga Lainnya

(Home Use) 17.000.000 12.235.000

1.20.04.01.02.07.5.2.3.29.02 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Peralatan Komputer

Mainframe 12.000.000 10.971.600

1.20.04.01.02.07.5.2.3.29.05 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Meja Kerja Pejabat 59.000.000 48.125.000

1.20.04.01.02.22 Pemeliharaan Rutin/Berkala Gedung Kantor 135.000.000 73.403.700

1.20.04.01.02.22.5.2.2.20.30 Belanja Pemeliharaan Gedung 135.000.000 73.403.700

1.20.04.01.02.24 Pemeliharaan Rutin/Berkala Kendaraan Dinas/Operasional 393.640.000 254.791.100

1.20.04.01.02.24.5.2.2.05.01 Belanja Jasa Service 50.000.000 27.144.450

1.20.04.01.02.24.5.2.2.05.02 Belanja Penggantian Suku Cadang 87.640.000 46.308.850

1.20.04.01.02.24.5.2.2.05.03 Belanja Bahan Bakar Minyak/Gas dan Pelumas 256.000.000 181.337.800

1.20.04.01.03 PROGRAM PENINGKATAN DISIPLIN APARATUR 452.250.000 412.050.000

1.20.04.01.03.02 Penyediaan Pakaian Dinas Beserta Perlengkapannya 452.250.000 412.050.000

1.20.04.01.03.02.5.2.2.12.02 Belanja Pakaian Sipil Harian (PSH) 225. 850.000 198.850.000

1.20.04.01.03.02.5.2.2.12.06 Belanja Pakaian Sipil Lengkap (PSL) 135.850.000 126.850.000

1.20.04.01.03.02.5.2.2.12.04 Belanja Pakaian Dinas Harian (PDH) 90.850.000 126.850.000

1.20.04.01.05 PROGRAM PENINGKATAN KAPASITAS SUMBER DAYA

APARATUR 500.000.000 497.669.300

1.20.04.01.05.01 Pendidikan dan Pelatihan Formal 500.000.000 497.669.300

1.20.04.01.05.01.5.2.2.17.03 Belanja Bimbingan Teknis 500.000.000 497.669.300

76

1.20.04.01.06 PROGRAM PENINGKATAN PENGEMBANGAN SISTEM PELAPORAN

CAPAIAN KINERJA DAN KEUANGAN 69.690.000 14.640.250

1.20.04.01.06.01 Penyusunan Laporan Capaian Kinerja dan Ikhtisar Realisasi Kinerja

SKPD 31.190.000

5.695.450

1.20.04.01.06.01.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 5.700.000 986.000

1.20.04.01.06.01.5.2.2.01.04 Belanja Perangko, Materai dan Benda Pos Lainnya 9.996.000 2.250.000

1.20.04.01.06.01.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 3.494.000 1.640.000

1.20.04.01.06.01.5.2.2.06.01 Belanja Penggandaan 2.000.000 819.450

1.20.04.01.06.01.5.2.2.06.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 8.000.000 -

1.20.04.01.06.01.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Tamu 2.000.000 -

1.20.04.01.06.02 Penyusunan Pelaporan Keuangan Semesteran 3.500.000 1.532.400

1.20.04.01.06.02.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 1.000.000 522.400

1.20.04.01.06.02.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 1.000.000 620.000

1.20.04.01.06.02.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 1.500.000 390.000

1.20.04.01.06.04 Penyusunan Pelaporan Keuangan Akhir Tahun 35.000.000 7.412.400

1.20.04.01.06.04.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 25.000.000 5.300.000

1.20.04.01.06.04.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 3.000.000 1.328.500

1.20.04.01.06.04.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 2.000.000 -

1.20.04.01.06.04.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 5.000.000 783.900

1.20.04.01.15 PROGRAM PENINGKATAN KAPASITAS LEMBAGA PERWAKILAN

RAKYAT DAERAH 24.350.700.000 21.652.644.950

1.20.04.01.15.01 Pembahasan Rancangan Peraturan Daerah 1.770.450.000 857.082.100

1.20.04.01.15.01.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 26.700.000 940.000

1.20.04.01.15.01.5.2.1.02.03 Uang Saku 6.000.000 552.500

1.20.04.01.15.01.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber 240.400.000 123.150.000

1.20.04.01.15.01.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 17.050.000 11.000.000

1.20.04.01.15.01.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 10.300.000 4.383.800

1.20.04.01.15.01.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 120.000.000 750.000

1.20.04.01.15.01.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 1.050.000.000 490.305.800

1.20.04.01.15.01.5.2.2.21.01 Belanja Jasa Konsultasi Penelitian 300.000.000 226.000.000

77

1.20.04.01.15.02 Hearing/Dialog dan Koordinasi dengan Pejabat Pemerintah Daerah dan

Tokoh Masyarakat/Tokoh Agama 227.750.000 175.965.000

1.20.04.01.15.02.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan - -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor - -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 15.000.000 14.865.000

1.20.04.01.15.02.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 89.500.000 73.550.000

20.04.01.15.02.5.2.2.03.18 Belanja Dokumentasi 7.500.000 7.360.000

1.20.04.01.15.02.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber/Tenaga Ahli 3.000.000 -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 45.250.000 45.250.000

1.20.04.01.15.02.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan - -

1.20.04.01.15.01.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat - -

1.20.04.01.15.01.5.2.2.11.03 Belanja Makanan dan Minuman Tamu 67.500.000 50.920.000

1.20.04.01.15.01.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas dalam Daerah - -

1.20.04.01.15.03 Rapat-Rapat Alat Kelengkapan Dewan 179.000.000 176.319.000

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer - -

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Cetak 3.500.000 2.640.000

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Penggandaan - -

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 175.500.000 173. 679.000

1.20.04.01.15.04 Rapat-Rapat Paripurna 387.700.000 201.346.250

1.20.04.01.15.04.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 25.000.000 13.550.000

1.20.04.01.15.04.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor - -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 2.000.000 1.780.000

1.20.04.01.15.04.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi - -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 3.700.000 1.016.250

1.20.04.01.15.04.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan - -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.10.01 Belanja Sewa Meja Kursi 15.000.000 2.600.000

1.20.04.01.15.04.5.2.2.10.05 Belanja Sewa Tenda - -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 342.000.000 182.400.000

1.20.04.01.15.05 Kegiatan Reses - -

1.20.04.01.15.05.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan - -

78

1.20.04.01.15.05.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.03.18 Belanja Dokumentasi - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.06.01 Belanja Cetak - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.10.01 Belanja Sewa Meja Kursi - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.10.05 Belanja Sewa Tenda - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah - -

1.20.04.01.15.06 Kunjungan Kerja Pimpinan dan Anggota DPRD Dalam Daerah 1.000.000.000 822.844.800

1.20.04.01.15.06.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 1.000.000.000 822.844.800

1.20.04.01.15.07 Peningkatan Kapasitas Pimpinan dan Anggota DPRD 20.302.300.000 19.191.913.200

1.20.04.01.15.07.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.302.300.000 19.191.913.200

1.20.04.01.15.08 Sosialisasi Peraturan Perundang-Undangan 483.500.000 227.174.600

1.20.04.01.15.08.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 89.000.000 51.550.000

1.20.04.01.15.08.5.2.1.02.03 Uang Saku 80.000.000 52.000.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 20.000.000 12.990.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 4.000.000 1.650.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 4.000.000 875.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.03.18 Belanja Dokumentasi 2.000.000 325.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber/Tenaga Ahli 70.000.000 36.300.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 10.000.000 5.855.800

1.20.04.01.15.08.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 20.000.000 3.345.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 32.000.000 20.790.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 37.500.000 17.087.000

1.20.04.01.15.08.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 115.000.000 24.406.800

Jumlah 36.892.644.809 32.969.203.419

Sumber: Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar (diolah kembali)

79

B. Pembahasan Hasil Penelitian

1. Perbandingan Anggaran dan Realisasi Belanja pada Sekretariat DPRD

Kabupaten Banjar

Tahap-tahap perbandingan anggaran dan realisasi dapat diuraikan

sebagai berikut:

a. Data Anggaran dan Laporan Realisasi Anggaran

Data utama yang digunakan dalam perhitungan ini adalah

anggaran (APBD) dan laporan realisasi anggaran. Data anggaran

memuat rencana-rencana pengeluaran belanja dalam satu periode.

Sementara itu, data laporan realisasi anggaran memuat realisasi

pengeluaran belanja dalam satu periode. Pastikan rekening-rekening

dalam laporan realisasi anggaran sama dengan rekening-rekening

pada rencana anggaran.

b. Perbandingan Anggaran dengan Realisasi untuk Periode Masing-

Masing

Rekening anggaran dibandingkan dengan rekening realisasi

pada pos belanja. Laporan realisasi anggaran harus didukung dengan

bukti-bukti yang cukup dan memadai untuk memperoleh hasil yang

objektif dan akuntabel.

c. Menghitung Selisih (Varians)

Perbandingan anggaran dengan realisasinya menghasilkan

selisih atau penyimpangan (variance). Setelah diperoleh nilai selisih

pengeluarannya, maka dapat diketahui selisih lebih (surplus) atau

selisih kurang (deficit) anggaran.

80

d. Menghitung Prosentase Tingkat Ketercapain Anggaran

Nilai selisih anggaran yang terjadi dapat dihitung prosentase

ketercapaiannya. Perhitungan prosentase ketercapaian ini dilakukan

pada pos-pos pengeluaran.

e. Perhitungan Efisiensi dan Efektivitas Belanja

Untuk memperoleh gambaran komprehensif tentang kinerja

suatu organisasi, maka langkah selanjutnya adalah dengan

melakukan perhitungan rasio efisiensi dan efektivitas belanja.

81

Tabel 7

Perbandingan Tingkat Ketercapaian Anggaran pada Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar Tahun 2015

KODE REKENING URAIAN ANGGARAN REALISASI NAIK/TURUN

Rp %

BELANJA TIDAK LANGSUNG 3.916.206.783 3.457.190.419 459.016.364 88,28

1.20.04.00.00.5.1.1 BELANJA PEGAWAI 3.916.206.783 3.457.190.419 459.016.364 88,28

1.20.04.00.00.5.1.1.01 BELANJA DAN GAJI TUNJANGAN 2.517.206.783 2.516.190.419 1.016.364 99,96

1.20.04.00.00.5.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS/Uang Reprentasi 1.680.473.973 1.645.858.817 34.615.156 97,94

1.20.04.00.00.5.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga 144.179.002 140.518.971 3.660.031 97,46

1.20.04.00.00.5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan 144.787.500 131.085.000 13.702.500 90,54

1.20.04.00.00.5.1.1.01.04 Tunjangan Fungsional - - - -

1.20.04.00.00.5.1.1.01.05 Tunjangan Fungsional Umum 80.690.500 74.340.000 6.350.500 92,13

1.20.04.00.00.5.1.1.01.06 Tunjangan Beras 124.650.534 100.937.340 23.713.194 80,98

1.20.04.00.00.5.1.1.01.07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus 29.913.597 30.299.014 (385.417) 101,29

1.20.04.00.00.5.1.1.01.08 Pembulatan Gaji 31.677 31.277 400 98,74

1.20.04.00.00.5.1.1.01.19 Belanja Penunjang Opr. Pimpinan DPRD 312.480.000 393.120.000 (80.640.000) 125,81

1.20.04.00.00.5.1.1.02 BELANJA TAMBAHAN PENGHASILAN PNS 1.399.000.000 941.000.000 458.000.000 67,26

1.20.04.00.00.5.1.1.02.01 Tambahan Penghasilan Berdasarkan Beban Kerja 624.000.000 564.000.000 60.000.000 90,38

1.20.04.00.00.5.1.1.02.06 Tambahan Penghasilan Fungsional Umum (Staf) 612.000.000 377.000.000 235.000.000 61,60

1.20.04.00.00.5.1.1.02.08 Tambahan Penghasilan Berdasarkan Beban Kerja di

Luar Jam Kerja 163.000.000 - 163.000.000 -

BELANJA LANGSUNG 30.411.354.250 23.357.239.500 7.054.114.750 76,80

1.20.04.01.01 PROGRAM PELAYANAN ADMINISTRASI

PERKANTORAN 6.277.198.000 4.667.834.450 1.609.363.550 74,36

1.20.04.01.01.01 Penyediaan Jasa Surat Menyurat 55.000.000 22.760.000 32.240.000 41,38

1.20.04.01.01.01.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 30.000.000 16.400.000 13.600.000 54,67

1.20.04.01.01.01.5.2.2.01.04 Belanja Perangko, Materai dan Benda Pos Lainnya 10.000.000 6.360.000 3.640.000 63,60

1.20.04.01.01.01.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber 15.000.000 - 15.000.000 -

1.20.04.01.01.02 Penyediaan Jasa Komunikasi, Sumber Daya Air 285.000.000 176.463.300 108.536.700 61,92

82

dan Listrik 1.20.04.01.01.02.5.2.2.03.01 Belanja Telepon 25.000.000 13.504.200 11.495.800 54,02

1.20.04.01.01.02.5.2.2.03.02 Belanja Air 60.000.000 34.864.250 25.135.750 58,11

1.20.04.01.01.02.5.2.2.03.03 Belanja Listrik 200.000.000 128.094.850 71.905.150 64,05

1.20.04.01.01.06 Penyediaan Jasa Pemeliharaan dan Perizinan

Kendaraan Dinas/Operasional 75.000.000 10.641.100 64.358.900 14,19

1.20.04.01.01.06.5.2.2.05.05 Belanja Surat Tanda Nomor Kendaraan 75.000.000 10.641.100 64.358.900 14,19

1.20.04.01.01.08 Penyediaan Jasa Kebersihan Kantor 215.000.000 209.274.000 5.726.000 97,34

1.20.04.01.01.08.5.2.2.01.05 Belanja Peralatan Kebersihan dan Bahan Pembersih 215.000.000 209.274.000 5.726.000 97,34

1.20.04.01.01.10 Penyediaan Alat Tulis Kantor 80.000.000 43.775.700 36.224.300 54,72

1.20.04.01.01.10.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 50.000.000 36.780.700 13.219.300 73,56

1.20.04.01.01.10.5.2.2.01.04 Belanja Perangko 10.000.000 5.430.000 4.570.000 54,30

1.20.04.01.01.10.5.2.2.01.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 20.000.000 1.565.000 18.435.000 7,83

1.20.04.01.01.11 Penyediaan Barang Cetakan dan Penggandaan 89.780.000 27.834.350 61.945.650 31

1.20.04.01.01.11.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 36.780.000 500.000 36.280.000 1,36

1.20.04.01.01.11.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 53.000.000 27.334.350 25.665.650 51,57

1.20.04.01.01.12 Penyediaan Komponen Instalasi

Listrik/Penerangan Bangunan Kantor 75.850.000 8.575.000 67.275.000 11,31

1.20.04.01.01.12.5.2.2.01.03 Belanja Alat Listrik dan Elektronik (Lampu Pijar,

Battery Kering, dan lain-lain) 75.850.000 8.575.000 67.275.000 11,31

1.20.04.01.01.15 Penyediaan Bahan Bacaan dan Peraturan

Perundang-Undangan 34.700.000 10.050.000 24.650.000 28,96

1.20.04.01.01.15.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 2.850.000 - 2.850.000 -

1.20.04.01.01.15.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 9.850.000 9.600.000 250.000 97,46

1.20.04.01.01.15.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 2.000.000 450.000 1.550.000 22,50

1.20.04.01.01.15.5.2.3.84.02 Belanja Modal Aset Tetap Lainnya-Pengadaan Barang-

Barang Perpustakaan Naskah (Manuskrip) 20.000.000 - 20.000.000 -

1.20.04.01.01.17 Penyediaan Makanan dan Minuman 466.718.000 246.380.000 220.338.000 52,79

1.20.04.01.01.17.5.2.2.11.01 Belanja Makanan dan Minuman Harian Pegawai 431.400.000 240.960.000 190.440.000 55,86

83

1.20.04.01.01.17.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 20.000.000 490.000 19.510.000 2,45

1.20.04.01.01.17.5.2.2.11.03 Belanja Makanan dan Minuman Tamu 15.318.000 4.930.000 10.388.000 32,18

1.20.04.01.01.18 Rapat-Rapat Koordinasi dan Konsultasi Ke Luar

Negeri 3.678.200.000 3.103.351.000 574.849.000 84,37

1.20.04.01.01.18.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 870.000.000 507.532.000 362.468.000 58,34

1.20.04.01.01.18.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 2.808.200.000 2.595.819.000 212.381.000 92,44

1.20.04.01.01.19 Penyediaan Pendukung Adm/Teknis Perkantoran 1.221.950.000 808.730.000 413.220.000 66,18

1.20.04.01.01.19.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 119.200.000 51.400.000 67.800.000 43,12

1.20.04.01.01.19.5.2.1.01.05 Honorarium Bendahara/Pengurus Barang 68.400.000 68.400.000 - 100

1.20.04.01.01.19.5.2.1.02.02 Honorarium Pegawai Honorer/Tidak Tetap 369.750.000 247.150.000 122.600.000 66,84

1.20.04.01.01.19.5.2.2.03.05 Belanja Surat Kabar/Majalah 384.600.000 300.920.000 83.680.000 78,24

1.20.04.01.01.19.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 70.000.000 69.660.000 340.000 99,51

1.20.04.01.01.19.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber 210.000.000 71.200.000 138.800.000 33,90

1.20.04.01.02 PROGRAM PENINGKATAN SARANA DAN

PRASARANA APARATUR 5.505.300.000 4.430.104.350 1.075.195.650 80,47

1.20.04.01.02.03 Pembangunan Gedung Kantor 468.750.000 399.800.000 68.950.000 85,29

1.20.04.01.02.03.5.2.3.49.01 Bekerja Modal Gedung dan Bangunan Pengadaan

Bangunan Kantor 468.750.000 399.800.000 68.950.000 85,29

1.20.04.01.02.05 Pengadaan Kendaraan Dinas/Operasional 1.784.500.000 1.635.490.000 149.010.000 91,65

1.20.04.01.02.05.5.2.3.17.01 Belanja Modal Peralatan dan Mesin - Pengadaan

Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 1.784.500.000 1.635.490.000 149.010.000 91,65

1.20.04.01.02.07 Pengadaan Perlengkapan Gedung Kantor 924.350.000 812.239.000 112.111.000 87,87

1.20.04.01.02.07.5.2.3.27.02 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan

Mesin Hitung/Jumlah 5.000.000 4.179.000 821.000 83,58

1.20.04.01.02.07.5.2.3.27.04 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Alat

Penyimpangan Perlengkapan Kantor 6.000.000 5.290.000 710.000 88,17

1.20.04.01.02.07.5.2.3.27.05 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Alat

Kantor Lainnya 232.500.000 190.400.000 42.100.000 81,89

1.20.04.01.02.07.5.2.3.28.01 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan 234.000.000 226.700.000 7.300.000 96,88

84

Meubelair

1.20.04.01.02.07.5.2.3.28.04 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Alat

Pendingin 95.850.000 120.050.000 (24.200.000) 125,25

1.20.04.01.02.07.5.2.3.28.05 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Alat Dapur 6.000.000 - 6.000.000 -

1.20.04.01.02.07.5.2.3.28.05 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan Alat

Rumah Tangga Lainnya (HomeUse) 29.000.000 13.120.000 15.880.000 45,24

1.20.04.01.02.07.5.2.3.29.02 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan

Personal Komputer 60.000.000 - 60.000.000 -

1.20.04.01.02.07.5.2.3.29.05 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan

Peralatan Personal Komputer 30.000.000 29.500.000 500.000 98,33

1.20.04.01.02.07.5.2.3.31.01 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan

Peralatan Studio Visual 226.000.000 223.000.000 3.000.000 98,67

1.20.04.01.02.22 Pemeliharaan Rutin/Berkala Gedung Kantor 1.605.900.000 1.166.460.000 439.440.000 72,64

1.20.04.01.02.22.5.2.2.20.30 Belanja Pemeliharaan Gedung 1.605.900.000 1.166.460.000 439.440.000 72,64

1.20.04.01.02.24 Pemeliharaan Rutin/Berkala Kendaraan

Dinas/Operasional 326.000.000 223.448.350 102.551.650 68,54

1.20.04.01.02.24.5.2.2.05.01 Belanja Jasa Service 50.000.000 17.318.500 32.681.500 34,64

1.20.04.01.02.24.5.2.2.05.02 Belanja Penggantian Suku Cadang 100.000.000 30.153.950 69.846.050 30,15

1.20.04.01.02.24.5.2.2.05.03 Belanja Bahan Bakar Minyak/Gas dan Pelumas 176.000.000 175.975.900 24.100 99,99

1.20.04.01.02.26 Pemeliharaan Rutin/Berkala Perlengkapan Gedung

Kantor 105.000.000 58.487.500 46.512.500 55,70

1.20.04.01.02.26.5.2.2.20.06 Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Perlengkapan 105.000.000 58.487.500 46.512.500 55,70

1.20.04.01.02.28 Pemeliharaan Rutin/Berkala Peralatan Gedung

Kantor 290.800.000 134.179.500 156.620.500 46,14

1.20.04.01.02.28.5.2.2.20.06 Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Perlengkapan 290.800.000 134.179.500 156.620.500 46,14

1.20.04.01.03 PROGRAM PENINGKATAN DISIPLIN

APARATUR 403.050.000 386.390.000 16.660.000 95,87

1.20.04.01.03.02 Pengadaan Pakaian Dinas Beserta

Perlengkapannya 403.050.000 386.390.000 16.660.000 95,87

85

1.20.04.01.03.02.5.2.2.12.02 Belanja Pakaian Sipil Harian (PSH) 198.850.000 190.050.000 8.800.000 95,57

1.20.04.01.03.02.5.2.2.12.06 Belanja Pakaian Dinas Sipil (PSR) 122.350.000 118.950.000 3.400.000 97,22

1.20.04.01.03.02.5.2.2.12.04 Belanja Pakaian Dinas Harian (PDH) 81.850.000 77.390.000 4.460.000 94,55

1.20.04.01.05 PROGRAM PENINGKATAN KAPASITAS

SUMBERDAYA APARATUR 561.600.000 490.463.250 71.136.750 87,33

1.20.04.01.05.01 Pendidikan dan Pelatihan Formal 561.600.000 490.463.250 71.136.750 87,33

1.20.04.01.05.01.5.2.2.17.03 Belanja Bimbingan Teknis 561.600.000 490.463.250 71.136.750 87,33

1.20.04.01.06

PROGRAM PENINGKATAN PENGEMBANGAN

SISTEM PELAPORAN CAPAIAN KINERJA

KEUANGAN

47.056.250 9.169.150 37.887.100 19,49

1.20.04.01.06.01 Penyusunan Laporan Capaian Kinerja dan Ikhtisar

Realisasi Kinerja SKPD 21.480.000 3.731.000 17.749.000 17,37

1.20.04.01.06.01.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 6.000.000 1.995.000 4.005.000 33,25

1.20.04.01.06.01.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 3.000.000 500.000 2.500.000 16,67

1.20.04.01.06.01.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 2.500.000 - 2.500.000 -

1.20.04.01.06.01.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 5.000.000 - 5.000.000 -

1.20.04.01.06.01.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 4.980.000 1.236.000 3.744.000 24,82

1.20.04.01.06.02 Penyusunan Pelaporan Keuangan Semesteran 6.500.000 3.267.500 3.232.500 50,27

1.20.04.01.06.02.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 3.000.000 2.444.500 555.500 81,48

1.20.04.01.06.02.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 1.000.000 - 1.000.000 -

1.20.04.01.06.02.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 2.500.000 823.000 1.677.000 32,92

1.20.04.01.06.04 Penyusunan Pelaporan Keuangan Akhir Tahun 19.076.250 2.170.650 16.905.600 11,38

1.20.04.01.06.04.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 10.000.000 - 10.000.000 -

1.20.04.01.06.04.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 3.000.000 941.500 2.058.500 31,38

1.20.04.01.06.04.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 2.576.250 - 2.576.250 -

1.20.04.01.06.04.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 1.000.000 - 1.000.000 -

1.20.04.01.06.04.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 2.500.000 1.229.150 1.270.850 49,17

1.20.04.01.15 PROGRAM PENINGKATAN KAPASITAS

LEMBAGA PERWAKILAN RAKYAT DAERAH 17.617.150.000 13.373.278.300 4.243.871.700 75,91

86

1.20.04.01.15.01 Pembahasan Rancangan Peraturan Daerah 2.895.000.000 1.632.544.850 1.262.455.150 56,39

1.20.04.01.15.01.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 34.500.000 - 34.500.000 -

1.20.04.01.15.01.5.2.1.02.03 Uang Saku 65.000.000 5.500.000 59.500.000 8,46

1.20.04.01.15.01.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber 340.000.000 173.600.000 166.400.000 51,06

1.20.04.01.15.01.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 12.000.000 - 12.000.000 -

1.20.04.01.15.01.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 5.000.000 2.632.400 2.367.600 52,65

1.20.04.01.15.01.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 80.000.000 58.165.000 21.835.000 72,71

1.20.04.01.15.01.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 1.398.000.000 884.147.450 513.852.550 63,24

1.20.04.01.15.01.5.2.2.21.01 Belanja Jasa Konsultasi Penelitian 960.500.000 508.500.000 452.000.000 52,94

1.20.04.01.15.02

Hearing/Dialog dan Koordinasi dengan Pejabat

Pemerintah Daerah dan Tokoh Masyarakat/Tokoh

Agama

328.250.000 139.020.000 189.230.000 42,35

1.20.04.01.15.02.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 10.000.000 - 10.000.000 -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 6.000.000 - 6.000.000 -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 15.000.000 - 15.000.000 -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 60.000.000 44.450.000 15.550.000 74,08

1.20.04.01.15.02.5.2.2.03.18 Belanja Dokumentasi 20.000.000 - 20.000.000 -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber 8.000.000 - 8.000.000 -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 70.250.000 42.650.000 27.600.000 60,71

1.20.04.01.15.02.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 2.500.000 - 2.500.000 -

1.20.04.01.15.01.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 24.000.000 1.000.000 23.000.000 4,17

1.20.04.01.15.01.5.2.2.11.03 Belanja Makanan dan Minuman Tamu 112.500.000 50.920.000 61.580.000 45,26

1.20.04.01.15.03 Rapat-Rapat Alat Kelengkapan Dewan 260.000.000 197.795.000 62.205.000 76,08

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 4.000.000 825.000 3.175.000 20,63

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Cetak 8.500.000 3.450.000 5.050.000 40,59

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Penggandaan 5.000.000 - 5.000.000 -

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Makanan dan Minuman Harian Pegawai 17.500.000 - 17.500.000 -

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 225.000.000 193.520.000 31.480.000 86,01

1.20.04.01.15.04 Rapat-Rapat Paripurna 331.700.000 167.170.000 164.530.000 50,40

87

1.20.04.01.15.04.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 25.000.000 9.450.000 15.550.000 37,80

1.20.04.01.15.04.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 4.000.000 - 4.000.000 -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 2.000.000 670.000 1.330.000 33,50

1.20.04.01.15.04.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 5.000.000 - 5.000.000 -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.03.18 Belanja Dokumentasi 10.000.000 - 10.000.000 -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 7.200.000 1.600.000 5.600.000 22,22

1.20.04.01.15.04.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 2.500.000 - 2.500.000 -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.10.01 Belanja Sewa Meja Kursi 15.000.000 2.950.000 12.050.000 19,67

1.20.04.01.15.04.5.2.2.10.05 Belanja Sewa Tenda - - - -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 261.000.000 152.500.000 108.500.000 58,43

1.20.04.01.15.05 Kegiatan Reses 210.500.000 - 210.500.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 5.000.000 - 5.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 6.000.000 - 6.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 2.000.000 - 2.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 2.500.000 - 2.500.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.03.18 Belanja Dokumentasi 5.000.000 - 5.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 2.000.000 - 2.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 3.000.000 - 3.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.10.01 Belanja Sewa Meja Kursi 10.000.000 - 10.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.10.05 Belanja Sewa Tenda 25.000.000 - 25.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 90.000.000 - 90.000.000 -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 60.000.000 - 60.000.000 -

1.20.04.01.15.06 Kunjungan Kerja Pimpinan dan Anggota DPRD

dalam Daerah 1.150.000.000 631.632.000 518.368.000 54,92

1.20.04.01.15.06.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 1.150.000.000 631.632.000 518.368.000 54,92

1.20.04.01.15.07 Peningkatan Kapasitas Pimpinan dan Anggota

DPRD 12.062.000.000 10.393.596.150 1.668.403.850 86,17

1.20.04.01.15.07.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 12.062.000.000 10.393.596.150 1.668.403.850 86,17

1.20.04.01.15.08 Sosialisasi Peraturan Perundang-Undangan 379.700.000 211.520.300 168.179.700 55,71

88

1.20.04.01.15.08.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 64.500.000 41.205.000 23.295.000 63,88

1.20.04.01.15.08.5.2.1.02.03 Uang Saku 54.000.000 40.000.000 14.000.000 74,07

1.20.04.01.15.08.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 16.000.000 10.000.000 6.000.000 62,50

1.20.04.01.15.08.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 2.000.000 1.660.000 340.000 83

1.20.04.01.15.08.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 2.600.000 1.750.000 850.000 67,31

1.20.04.01.15.08.5.2.2.03.18 Belanja Dokumentasi 3.500.000 208.500 3.291.500 5,96

1.20.04.01.15.08.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber 40.500.000 22.500.000 18.000.000 55,56

1.20.04.01.15.08.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 6.000.000 3.500.000 2.500.000 58,33

1.20.04.01.15.08.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 10.000.000 4.674.600 5.325.400 46,75

1.20.04.01.15.08.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 25.600.000 16.000.000 9.600.000 62,50

1.20.04.01.15.08.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 35.000.000 24.360.000 10.640.000 69,60

1.20.04.01.15.08.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 120.000.000 45.662.200 74.337.800 38,05

1.20.04.01.15.09 Pemeliharaan Kesehatan Bagi Pimpinan dan

Anggota DPRD - - - -

1.20.04.01.15.09.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor - - - -

1.20.04.01.15.09.5.2.2.01.02 Belanja Dokumen/Administrasi Tender - - - -

1.20.04.01.15.09.5.2.2.03.04 Belanja Jasa Pengumuman Lelang/Pemenang Lelang - - - -

1.20.04.01.15.09.5.2.2.04.01 Belanja Premi Administrasi Kesehatan - - - -

Jumlah 34.327.561.033 26.814.429.919 7.513.131.114 78,11

Sumber: Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar (diolah kembali)

Catatan:

Rp7.513.131.114 = Rp34.327.561.033 - Rp26.814.429.919

78,11% =

89

Tabel 8

Perbandingan Tingkat Ketercapaian Anggaran pada Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar Tahun 2016

KODE REKENING URAIAN ANGGARAN REALISASI NAIK/TURUN

Rp %

BELANJA TIDAK LANGSUNG 3.934.209.809 3.542.140.169 392.069.640 90,03

1.20.04.00.00.5.1.1 BELANJA PEGAWAI 3.934.209.809 3.542.140.169 392.069.640 90,03

1.20.04.00.00.5.1.1.01 BELANJA DAN GAJI TUNJANGAN 2.890.209.809 2.619.940.169 270.269.640 90,65

1.20.04.00.00.5.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS/Uang Reprentasi 1.902.717.080 1.771.469.320 131.247.760 93,10

1.20.04.00.00.5.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga 163.130.223 139.448.022 23.682.201 85,48

1.20.04.00.00.5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan 163.818.703 130.005.000 33.813.703 79,36

1.20.04.00.00.5.1.1.01.04 Tunjangan Fungsional - - - -

1.20.04.00.00.5.1.1.01.05 Tunjangan Fungsional Umum 91.296.646 72.930.000 18.366.646 79,88

1.20.04.00.00.5.1.1.01.06 Tunjangan Beras 141.037.716 98.636.040 42.401.676 69,94

1.20.04.00.00.5.1.1.01.07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus 35.050.278 14.306.988 20.743.290 40,82

1.20.04.00.00.5.1.1.01.08 Pembulatan Gaji 39.163 24.799 14.364 63,32

1.20.04.00.00.5.1.1.01.19 Belanja Penunjang Operasional Pimpinan DPRD 393.120.000 393.120.000 - 100

1.20.04.00.00. 5.1.1.02 BELANJA TAMBAHAN PENGHASILAN PNS 1.044.000.000 922.200.000 121.800.000 88,33

1.20.04.00.00.5.1.1.02.01 Tambahan Penghasilan Berdasarkan Beban Kerja 624.000.000 552.000.000 72.000.000 88,46

1.20.04.00.00.5.1.1.02.06 Tambahan Penghasilan Fungsional Umum (Staf) 420.000.000 370.200.000 49.800.000 88,14

BELANJA LANGSUNG 32.958.435.000 29.427.063.250 3.531.371.750 89,29

1.20.04.01.01 PROGRAM PELAYANAN ADMINISTRASI

PERKANTORAN 5.831.655.000 5.377.687.350 453.967.650 92,22

1.20.04.01.01.02 Penyediaan Jasa Komunikasi, Sumber Daya Air

dan Listrik 316.000.000 147.292.050 168.707.950 46,61

1.20.04.01.01.02.5.2.2.03.01 Belanja Telepon 20.000.000 12.561.050 7.438.950 62,81

1.20.04.01.01.02.5.2.2.03.02 Belanja Air 60.000.000 10.089.300 49.910.700 16,82

1.20.04.01.01.02.5.2.2.03.03 Belanja Listrik 230.000.000 124.641.700 105.358.300 54,19

1.20.04.01.01.02.5.2.2.03.06 Belanja Kawat/Faksimili/Internet/TV Kabel/TV

Satelit 6.000.000 - 6.000.000 -

90

1.20.04.01.01.06 Penyediaan Jasa Pemeliharaan dan Perizinan

Kendaraan Dinas/Operasional 75.000.000 25.380.800 49.619.200 33,84

1.20.04.01.01.06.5.2.2.05.05 Belanja Surat Tanda Nomor Kendaraan 75.000.000 25.380.800 49.619.200 33,84

1.20.04.01.01.08 Penyediaan Jasa Kebersihan Kantor 280.000.000 257.819.000 22.181.000 92,08

1.20.04.01.01.08.5.2.2.01.05 Belanja Peralatan Kebersihan dan Bahan Pembersih 280.000.000 257.819.000 22.181.000 92,08

1.20.04.01.01.10 Penyediaan Alat Tulis Kantor 82.600.000 77.879.050 4.720.950 94,28

1.20.04.01.01.10.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 50.000.000 49.960.050 39.950 99,92

1.20.04.01.01.10.5.2.2.01.04 Belanja Perangko 12.600.000 11.880.000 720.000 94,29

1.20.04.01.01.10.5.2.2.01.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 20.000.000 16.039.000 3.961.000 80,20

1.20.04.01.01.11 Penyediaan Barang Cetakan dan Penggandaan 67.630.000 22.359.600 45.270.400 33,06

1.20.04.01.01.11.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 23.630.000 4.445.000 19.185.000 18,81

1.20.04.01.01.11.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 44.000.000 17.914.600 26.085.400 40,72

1.20.04.01.01.12 Penyediaan Komponen Instalasi

Listrik/Penerangan Bangunan Kantor 20.000.000 8.546.000 11.454.000 42,73

1.20.04.01.01.12.5.2.2.01.03 Belanja Alat Listrik dan Elektronik (Lampu Pijar,

Battery Kering, dan lain-lain) 20.000.000 8.546.000 11.454.000 42,73

1.20.04.01.01.15 Penyediaan Bahan Bacaan dan Peraturan

Perundang-Undangan 20.000.000 19.819.000 181.000 99,10

1.20.04.01.01.15.5.2.3.84.02 Belanja Modal Aset Tetap Lainnya-Pengadaan

Barang-Barang Perpustakaan Naskah (Manuskrip) 20.000.000 19.819.000 181.000 99,10

1.20.04.01.01.17 Penyediaan Makanan dan Minuman 283.325.000 270.870.000 12.455.000 95,60

1.20.04.01.01.17.5.2.2.11.01 Belanja Makanan dan Minuman Harian Pegawai 280.000.000 268.280.000 11.720.000 95,81

1.20.04.01.01.17.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 2.200.000 1.730.000 470.000 78,64

1.20.04.01.01.17.5.2.2.11.03 Belanja Makanan dan Minuman Tamu 1.125.000 860.000 265.000 76,44

1.20.04.01.01.18 Rapat-Rapat Koordinasi dan Konsultasi ke Luar

Negeri 3.450.000.000 3.447.291.850

2.708.150 99,92

1.20.04.01.01.18.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 700.000.000 699.136.000 864.000 99,88

1.20.04.01.01.18.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 2.750.000.000 2.748.155.850 1.844.150 99,93

1.20.04.01.01.19 Penyediaan Pendukung Administrasi/Teknis 1.237.100.000 1.100.430.000 136.670.000 88,95

91

Perkantoran

1.20.04.01.01.19.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 91.450.000 46.350.000 45.100.000 50,68

1.20.04.01.01.19.5.2.1.01.05 Honorarium Bendahara/Pengguna Barang 72.600.000 72.600.000 - 100

1.20.04.01.01.19.5.2.1.02.02 Honorarium Pegawai Honorer/Tidak Tetap 453.050.000 440.800.000 12.250.000 97,30

1.20.04.01.01.19.5.2.2.03.05 Belanja Surat Kabar/Majalah 340.000.000 327.020.000 12.980.000 96,18

1.20.04.01.01.19.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 70.000.000 69.660.000 340.000 99,51

1.20.04.01.01.19.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber/Tenaga Ahli 210.000.000 144.000.000 66.000.000 68,57

1.20.04.01.02 PROGRAM PENINGKATAN SARANA DAN

PRASARANA APARATUR 1.753.840.000 1.472.371.400 281.468.600 83,95

1.20.04.01.02.03 Pembangunan Gedung Kantor 1.014.350.000 974. 250.000 40.100.000 96,05

1.20.04.01.02.03.5.2.3.49.01 Bekerja Modal Gedung dan Bangunan Pengadaan

Bangunan Kantor 1.014.350.000 974.250.000 40.100.000 96,05

1.20.04.01.02.05 Pengadaan Kendaraan Dinas/Operasional - - - -

1.20.04.01.02.05.5.2.3.17.01 Belanja Modal Peralatan dan Mesin - Pengadaan

Kendaraan Bermotor Beroda Dua - - - -

1.20.04.01.02.07 Pengadaan Perlengkapan Gedung Kantor 210.850.000 169.926.600 40.923.400 80,59

1.20.04.01.02.07.5.2.3.27.02 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan

Mesin Hitung/Jumlah 10.000.000 6.240.000 3.760.000 62,40

1.20.04.01.02.07.5.2.3.27.04 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan

Meubelair 30.000.000 29.355.000 645.000 97,85

1.20.04.01.02.07.5.2.3.27.05 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan

Alat Pembersih 6.000.000 4.150.000 1.850.000 69,17

1.20.04.01.02.07.5.2.3.28.04 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan

Alat Pendingin 76.850.000 58.850.000 18.000.000 76,58

1.20.04.01.02.07.5.2.3.28.05 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan

Alat Rumah Tangga Lainnya (Home Use) 17.000.000 12.235.000 4.765.000 71,97

1.20.04.01.02.07.5.2.3.29.02 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan

Peralatan Komputer Mainframe 12.000.000 10.971.600 1.028.400 91,43

1.20.04.01.02.07.5.2.3.29.05 Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Pengadaan 59.000.000 48.125.000 10.875.000 81,57

92

Meja Kerja Pejabat

1.20.04.01.02.22 Pemeliharaan Rutin/Berkala Gedung Kantor 135.000.000 73.403.700 61.596.300 54,37

1.20.04.01.02.22.5.2.2.20.30 Belanja Pemeliharaan Gedung 135.000.000 73.403.700 61.596.300 54,37

1.20.04.01.02.24 Pemeliharaan Rutin/Berkala Kendaraan

Dinas/Operasional 393.640.000 254.791.100 138.848.900 64,73

1.20.04.01.02.24.5.2.2.05.01 Belanja Jasa Service 50.000.000 27.144.450 22.855.550 54,29

1.20.04.01.02.24.5.2.2.05.02 Belanja Penggantian Suku Cadang 87.640.000 46.308.850 41.331.150 52,84

1.20.04.01.02.24.5.2.2.05.03 Belanja Bahan Bakar Minyak/Gas dan Pelumas 256.000.000 181.337.800 74.662.200 70,84

1.20.04.01.03 PROGRAM PENINGKATAN DISIPLIN

APARATUR 452.250.000 412.050.000

40.200.000 91,11

1.20.04.01.03.02 Penyediaan Pakaian Dinas Beserta

Perlengkapannya 452.250.000 412.050.000

40.200.000 91,11

1.20.04.01.03.02.5.2.2.12.02 Belanja Pakaian Sipil Harian (PSH) 225. 850.000 198.850.000 27.000.000 88,05

1.20.04.01.03.02.5.2.2.12.06 Belanja Pakaian Sipil Lengkap (PSL) 135.850.000 126.850.000 9.000.000 93,38

1.20.04.01.03.02.5.2.2.12.04 Belanja Pakaian Dinas Harian (PDH) 90.850.000 126.850.000 (36.000.000) 139,63

1.20.04.01.05 PROGRAM PENINGKATAN KAPASITAS

SUMBER DAYA APARATUR 500.000.000 497.669.300 2.330.700 99,53

1.20.04.01.05.01 Pendidikan dan Pelatihan Formal 500.000.000 497.669.300 2.330.700 99,53

1.20.04.01.05.01.5.2.2.17.03 Belanja Bimbingan Teknis 500.000.000 497.669.300 2.330.700 99,53

1.20.04.01.06

PROGRAM PENINGKATAN

PENGEMBANGAN SISTEM PELAPORAN

CAPAIAN KINERJA DAN KEUANGAN

69.690.000 14.640.250 55.049.750 21,01

1.20.04.01.06.01 Penyusunan Laporan Capaian Kinerja dan

Ikhtisar Realisasi Kinerja SKPD 31.190.000 5.695.450 25.494.550 18,26

1.20.04.01.06.01.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 5.700.000 986.000 4.714.000 17,30

1.20.04.01.06.01.5.2.2.01.04 Belanja Perangko, Materai dan Benda Pos Lainnya 9.996.000 2.250.000 7.746.000 22,51

1.20.04.01.06.01.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 3.494.000 1.640.000 1.854.000 46,94

1.20.04.01.06.01.5.2.2.06.01 Belanja Penggandaan 2.000.000 819.450 1.180.550 40,97

1.20.04.01.06.01.5.2.2.06.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 8.000.000 - 8.000.000 -

93

1.20.04.01.06.01.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Tamu 2.000.000 - 2.000.000 -

1.20.04.01.06.02 Penyusunan Pelaporan Keuangan Semesteran 3.500.000 1.532.400 1.967.600 43,78

1.20.04.01.06.02.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 1.000.000 522.400 477.600 52,24

1.20.04.01.06.02.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 1.000.000 620.000 380.000 62

1.20.04.01.06.02.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 1.500.000 390.000 1.110.000 26

1.20.04.01.06.04 Penyusunan Pelaporan Keuangan Akhir Tahun 35.000.000 7.412.400 27.587.600 21,18

1.20.04.01.06.04.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 25.000.000 5.300.000 19.700.000 21,20

1.20.04.01.06.04.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 3.000.000 1.328.500 1.671.500 44,28

1.20.04.01.06.04.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 2.000.000 - 2.000.000 -

1.20.04.01.06.04.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 5.000.000 783.900 4.216.100 15,68

1.20.04.01.15

PROGRAM PENINGKATAN KAPASITAS

LEMBAGA PERWAKILAN RAKYAT

DAERAH

24.350.700.000 21.652.644.950 2.698.055.050 88,92

1.20.04.01.15.01 Pembahasan Rancangan Peraturan Daerah 1.770.450.000 857.082.100 913.367.900 48,41

1.20.04.01.15.01.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 26.700.000 940.000 25.760.000 3,52

1.20.04.01.15.01.5.2.1.02.03 Uang Saku 6.000.000 552.500 5.447.500 9,21

1.20.04.01.15.01.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber 240.400.000 123.150.000 117.250.000 51,23

1.20.04.01.15.01.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 17.050.000 11.000.000 6.050.000 64,52

1.20.04.01.15.01.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 10.300.000 4.383.800 5.916.200 42,56

1.20.04.01.15.01.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 120.000.000 750.000 119.250.000 0,63

1.20.04.01.15.01.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 1.050.000.000 490.305.800 559.694.200 46,70

1.20.04.01.15.01.5.2.2.21.01 Belanja Jasa Konsultasi Penelitian 300.000.000 226.000.000 74.000.000 75,33

1.20.04.01.15.02

Hearing/Dialog dan Koordinasi dengan Pejabat

Pemerintah Daerah dan Tokoh

Masyarakat/Tokoh Agama

227.750.000 175.965.000 51.785.000 77,26

1.20.04.01.15.02.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan - - - -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor - - - -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 15.000.000 14.865.000 135.000 99,10

1.20.04.01.15.02.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 89.500.000 73.550.000 15.950.000 82,18

94

1.20.04.01.15.02.5.2.2.03.18 Belanja Dokumentasi 7.500.000 7.360.000 140.000 98,13

1.20.04.01.15.02.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber/Tenaga Ahli 3.000.000 - 3.000.000 -

1.20.04.01.15.02.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 45.250.000 45.250.000 - 100

1.20.04.01.15.02.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan - - - -

1.20.04.01.15.01.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat - - - -

1.20.04.01.15.01.5.2.2.11.03 Belanja Makanan dan Minuman Tamu 67.500.000 50.920.000 16.580.000 75,44

1.20.04.01.15.01.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas dalam Daerah - - - -

1.20.04.01.15.03 Rapat-Rapat Alat Kelengkapan Dewan 179.000.000 176.319.000 2.681.000 98,50

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer - - - -

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Cetak 3.500.000 2.640.000 860.000 75,43

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Penggandaan - - - -

1.20.04.01.15.03.5.2.2.11.03 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 175.500.000 173. 679.000 1.821.000 98,96

1.20.04.01.15.04 Rapat-Rapat Paripurna 387.700.000 201.346.250 186.353.750 51,93

1.20.04.01.15.04.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 25.000.000 13.550.000 11.450.000 54,20

1.20.04.01.15.04.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor - - - -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 2.000.000 1.780.000 220.000 89

1.20.04.01.15.04.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi - - - -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 3.700.000 1.016.250 2.683.750 27,47

1.20.04.01.15.04.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan - - - -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.10.01 Belanja Sewa Meja Kursi 15.000.000 2.600.000 12.400.000 17,33

1.20.04.01.15.04.5.2.2.10.05 Belanja Sewa Tenda - - - -

1.20.04.01.15.04.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 342.000.000 182.400.000 159.600.000 53,33

1.20.04.01.15.05 Kegiatan Reses - - - -

1.20.04.01.15.05.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan - - - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor - - - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi - - - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.03.18 Belanja Dokumentasi - - - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.06.01 Belanja Cetak - - - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan - - - -

95

1.20.04.01.15.05.5.2.2.10.01 Belanja Sewa Meja Kursi - - - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.10.05 Belanja Sewa Tenda - - - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat - - - -

1.20.04.01.15.05.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah - - - -

1.20.04.01.15.06 Kunjungan Kerja Pimpinan dan Anggota DPRD

Dalam Daerah 1.000.000.000 822.844.800 177.155.200 82,28

1.20.04.01.15.06.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 1.000.000.000 822.844.800 177.155.200 82,28

1.20.04.01.15.07 Peningkatan Kapasitas Pimpinan dan Anggota

DPRD 20.302.300.000 19.191.913.200

1.110.386.800 94,53

1.20.04.01.15.07.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.302.300.000 19.191.913.200 1.110.386.800 94,53

1.20.04.01.15.08 Sosialisasi Peraturan Perundang-Undangan 483.500.000 227.174.600 256.325.400 46,99

1.20.04.01.15.08.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 89.000.000 51.550.000 37.450.000 57,92

1.20.04.01.15.08.5.2.1.02.03 Uang Saku 80.000.000 52.000.000 28.000.000 65

1.20.04.01.15.08.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 20.000.000 12.990.000 7.010.000 64,95

1.20.04.01.15.08.5.2.2.02.09 Belanja Bahan Kelengkapan Komputer 4.000.000 1.650.000 2.350.000 41,25

1.20.04.01.15.08.5.2.2.03.17 Belanja Dekorasi 4.000.000 875.000 3.125.000 21,88

1.20.04.01.15.08.5.2.2.03.18 Belanja Dokumentasi 2.000.000 325.000 1.675.000 16,25

1.20.04.01.15.08.5.2.2.03.26 Belanja Jasa Narasumber/Tenaga Ahli 70.000.000 36.300.000 33.700.000 51,86

1.20.04.01.15.08.5.2.2.06.01 Belanja Cetak 10.000.000 5.855.800 4.144.200 58,56

1.20.04.01.15.08.5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan 20.000.000 3.345.000 16.655.000 16,73

1.20.04.01.15.08.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 32.000.000 20.790.000 11.210.000 64,97

1.20.04.01.15.08.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 37.500.000 17.087.000 20.413.000 45,57

1.20.04.01.15.08.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 115.000.000 24.406.800 90.593.200 21,22

Jumlah 36.892.644.809 32.969.203.419 3.923.441.390 89,37

Sumber: Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar (diolah kembali)

Catatan:

Rp3.923.441.390 = Rp36.892.644.809 - Rp32.969.203.419 dan 89,37% =

96

2. Perhitungan Tingkat Efisiensi Anggaran dan Realisasi Belanja pada

Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar untuk Tahun 2015 dan 2016

Berdasarkan latar belakang dan rumusan masalah yang terdapat pada

bab sebelumnya di mana bertujuan untuk melakukan perhitungan efisiensi

anggaran dan realisasi belanja Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) di

Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar, maka:

…..(1)

Perhitungan efisiensi belanja SKPD di Sekretariat DPRD Kabupaten

Banjar di mana realisasi belanja tahun 2015 adalah Rp23.357.239.500

(dua puluh tiga miliar tiga ratus lima puluh tujuh juta dua ratus tiga puluh

sembilan ribu lima ratus rupiah) dan anggaran belanja SKPD

Rp30.411.354.250 (tiga puluh miliar empat ratus sebelas juta tiga ratus

lima puluh empat ribu dua ratus lima puluh rupiah).

Perhitungan efisiensi belanja SKPD di Sekretariat DPRD Kabupaten

Banjar di mana realisasi belanja tahun 2016 adalah Rp29.427.063.250

(dua puluh sembilan miliar empat ratus dua puluh tujuh juta enam puluh

tiga ribu dua ratus lima puluh rupiah) dan anggaran belanja SKPD

Rp32.958.435.000 (tiga puluh dua miliar sembilan ratus lima puluh

delapan juta empat ratus tiga puluh lima ribu rupiah).

Efisiensi Belanja = Realisasi Belanja

Anggaran Belanja× 100%

Efisiensi Belanja = Rp23.357.239.500

Rp30.411.354.250× 100% = 76,80%

Efisiensi Belanja = Rp29.427.063.250

Rp32.958.435.000× 100% = 89,29%

97

Secara jelas efisiensi belanja SKPD pada Sekretariat DPRD

Kabupaten Banjar ditunjukkan dalam tabel berikut.

Tabel 9

Efisiensi SKPD Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar

Tahun Anggaran 2015 dan 2016

Tahun

Anggaran

Realisasi Belanja

SKPD

(A)

Anggaran Belanja

SKPD

(B)

Efisiensi

%

(A : B)

2015 Rp23.357.239.500 Rp30.411.354.250 76,80%

2016 Rp29.427.063.250 Rp32.958.435.000 89,29%

Sumber: Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar (diolah kembali)

Tabel 9 menunjukkan tingkat efisiensi SKPD Sekretariat DPRD

Kabupaten Banjar tahun anggaran 2015 dan 2016. Dari hasil perhitungan

di atas menunjukkan bahwa rasio yang dicapai Sekretariat DPRD

Kabupaten Banjar untuk tahun 2015 dan 2016 sudah efisien (kurang dari

100%) sesuai dengan kriteria rasio efisiensi yang telah dibahas pada

halaman 38.

3. Perhitungan Tingkat Efektivitas Anggaran dan Realisasi Belanja pada

Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar untuk Tahun 2015 dan 2016

…….(2)

Perhitungan Efektivitas belanja SKPD di Sekretariat DPRD

Kabupaten Banjar di mana anggaran belanja tahun 2015 adalah

Rp30.411.354.250 (tiga puluh miliar empat ratus sebelas juta tiga ratus

lima puluh empat ribu dua ratus lima puluh rupiah) dan realisasi belanja

SKPD Rp23.357.239.500 (dua puluh tiga miliar tiga ratus lima puluh

tujuh juta dua ratus tiga puluh sembilan ribu lima ratus rupiah).

Efektivitas Belanja = Anggaran Belanja

Realisasi Belanja× 100%

98

Perhitungan Efektivitas belanja SKPD di Sekretariat DPRD

Kabupaten Banjar di mana anggaran belanja tahun 2016 adalah

Rp32.958.435.000 (tiga puluh dua miliar sembilan ratus lima puluh

delapan juta empat ratus tiga puluh lima ribu rupiah) dan realisasi belanja

SKPD Rp29.427.063.250 (dua puluh sembilan miliar empat ratus dua

puluh tujuh juta enam puluh tiga ribu dua ratus lima puluh rupiah).

Secara jelas efektivitas belanja SKPD pada Sekretariat DPRD

Kabupaten Banjar ditunjukkan dalam tabel berikut.

Tabel 10

Efektivitas SKPD Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar

Tahun Anggaran 2015 dan 2016

Tahun

Anggaran

Anggaran Belanja

SKPD

(X)

Realisasi

Belanja SKPD

(Y)

Efisiensi

%

(X : Y)

2015 Rp30.411.354.250 Rp23.357.239.500 130,20%

2016 Rp32.958.435.000 Rp29.427.063.250 112%

Sumber: Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar (diolah kembali)

Tabel 10 menunjukkan tingkat efektivitas SKPD Sekretariat DPRD

Kabupaten Banjar untuk tahun anggaran 2015 dan 2016. Dari hasil

perhitungan di atas menunjukkan bahwa rasio yang dicapai Sekretariat

DPRD Kabupaten Banjar untuk tahun 2015 dan 2016 sudah efektif (lebih

dari 100%) sesuai dengan kriteria rasio efektivitas yang telah dibahas

pada halaman 39.

Efektivitas Belanja = Rp32.958.435.000

Rp29.427.063.250× 100% = 112%

Efektivitas Belanja = Rp30.411.354.250

Rp23.357.239.500× 100% = 130,20%

99

BAB V

SIMPULAN DAN SARAN

A. Simpulan

Dari pembahasan yang telah dikemukakan sebelumnya dalam

penulisan Tugas Akhir ini, maka penulis mengambil simpulan sebagai

berikut:

1. Perbandingan anggaran dan realisasi belanja pada Sekretariat DPRD

Kabupaten Banjar untuk tahun 2015 dan 2016 adalah baik, karena

realisasi belanja pada tahun 2016 mengalami kenaikan dibandingkan

dengan tahun 2015.

2. Kinerja anggaran dan realisasi belanja pada Satuan Kerja Perangkat

Daerah Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar jika dilihat dari rasio

efisiensi menununjukkan kategori efisien, karena nilai persentase

efisiensi yang dicapai kurang dari 100%. Pada tahun 2015 rasio

efisiensinya sebesar 76,80% dan pada tahun 2016 rasio efisiensinya

sebesar 89,29%.

3. Sementara itu, kinerja anggaran dan realisasi belanja pada Satuan Kerja

Perangkat Daerah Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar jika dilihat dari

rasio efektivitas tergolong efektif, karena nilai persentase efektivitas yang

dicapai lebih dari 100%. Pada tahun 2015 rasio efektivitasnya sebesar

130,20% dan pada tahun 2016 rasio efektivitasnya sebesar 112%.

100

B. Saran

Berikut ini adalah saran-saran yang penulis berikan setelah melakukan

penelitian pada Satuan Kerja Perangkat Daerah Sekretariat DPRD Kabupaten

Banjar:

1. Anggaran dan belanja untuk Satuan Kerja Perangkat Daerah Sekretariat

DPRD Kabupaten Banjar dapat ditingkatkan lagi agar lebih optimal

dalam kinerjanya.

2. Bagi pejabat penyusun anggaran pada Satuan Kerja Perangkat Daerah

Sekretariat DPRD Kabupaten Banjar agar dapat lebih teliti pada saat

menetapkan anggaran belanja barang dan jasa serta belanja modal.

3. Bagi Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK) agar lebih aktif lagi

dalam mengoordinasi kegiatannya.

DAFTAR PUSTAKA

Arfan. 2010. Akuntansi Sektor Publik di Indonesia. Bandung: Sungai Gangga.

Afifah, Nur. 2010. Akuntansi Pemerintahan: Implementasi Akuntansi Keuangan

Pemerintah Daerah. Bogor: Satya Lencana.

Bastian, Indra. 2006. Akuntansi Sektor Publik. Jakarta: Erlangga.

Darise, Nurlan. 2009. Akuntansi Keuangan Daerah (Akuntansi Sektor Publik.

Jakarta: PT Indeks.

Guritno, Bambang dan Waridin. 2005. Standar Pengukuran Kinerja. Jakarta: PT

Raja Grafindo Persada.

Halim, Abdul. 2007. Akuntansi Keuangan Daerah. Jakarta: Salemba Empat.

Mahmudi. 2010. Analisis Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi Dua.

Yogyakarta: UPP STIM YKPN.

Mahsun. 2006. Pengukuran Kinerja Sektor Publik. Yogyakarta: BPFE.

Mahsun, Sulistyowati Firman dan Andre Purwanugraha. 2007. Akuntansi Sektor

Publik. Edisi Kedua. Yogyakarta: BPFE.

Mailisa, Siti. 2014. Analisis Kinerja Anggaran dan Realisasi Belanja pada

Kantor Lingkungan Hidup Kota Banjarbaru. Skripsi tidak dipublikasikan.

Banjarmasin: STIE Pancasetia.

Mulyadi,

Mursyidi. 2009. Akuntansi Pemerintahan di Indonesia. Bandung: PT Refika

Aditama.

Ratminto dan Atik Septi Winarsih. 2005. Manajemen Pelayanan. Yogyakarta:

Pustaka Belajar.

Rivai, Veithzal dan Ahmad Fauzi Mohd Basri. 2005. Performance Appraisal

Sistem yang Tepat untuk Menilai Kinerja Karyawan dan Meningkatkan

Daya Saing Perusahaan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

Tangkilisan, Hessel Nogi. 2005. Manajemen Publik. Jakarta: PT Gramedia

Widiasarana Indonesia.

Yuliana. 2013. Analisis Kinerja Anggaran Pendapatan dan Belanja (APBD)

Ditinjau Dari Rasio Keuangan (Studi Kasus di Kabupaten Sragen Periode

2010-2012). Sragen: Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta.