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Risultanze analisi e scenari per aspetti finanziari, tributari e patrimoniali
Gruppo di lavoro "Statuto-Bilancio-Servizi"25 luglio 2017
Fusione dei Comuni di
Villa Santina, Lauco, Raveo
Alcune considerazioni tra metodo e merito
• I dati raccolti si basano sul periodo 2005-2017; potrebbe essere necessario un
aggiornamento degli stessi prima di procedere con le attività qui suggerite
• Questa presentazione mostra i risultati dell’analisi dei dati raccolti e i possibili
scenari se i Comuni di Villa Santina, Lauco e Raveo dovessero fondersi, per le
aree oggetto del mandato
• Per gli scenari sono stati presi in considerazione dati certi o valutazioni
oggettive di chi è coinvolto nell'erogazione di un dato servizio
• Non è un documento destinato al grande pubblico sia per il linguaggio che
per i contenuti e i modi alle volte complessi in cui sono presentati i risultati
2
LE ENTRATE1. ENTRATE TRIBUTARIE
2. CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI
3. ENTRATE EXTRATRIBUTARIE
(= IMU – TASI – TARI – ADD IRPEF e altre)
A) (dallo Stato, dalla Regione, dalla Provincia, da altri enti)B) Per finalità generali, per finalità particolari, per sostenere mutui
- Dai servizi pubblici- Dai beni dell’ente- Per interessi e partecipazioni- Da altre fonti
lauco raveo villa santina
extra tributarie 199.304,64 62.078,74 507.830,39
trasferimenti 964.498,90 574.972,54 1.927.210,83
entrate tributarie 329.924,98 122.152,79 987.980,03
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Entrate correnti anno 2015
TOTALE 1.493.728,52 759.204,07 3.423.021,25
0,00
1.000,00
2.000,00
3.000,00
4.000,00
5.000,00
6.000,00
7.000,00
8.000,00
9.000,00
ANNO 2006 ANNO 2007 ANNO 2008 ANNO 2009 ANNO 2010 ANNO 2011 ANNO 2012 ANNO 2013 ANNO 2014 ANNO 2015
UTI DELLA CARNIA - ENTRATE CORRENTI PRO CAPITE 2006-2015
Forni di Sopra Ligosullo Forni Avoltri Preone Sutrio Lauco Prato Carnico Verzegnis
Raveo Cavazzo Carnico Villa Santina Socchieve Amaro Arta Terme Paluzza Ovaro
Paularo Tolmezzo Enemonzo Comeglians Ravascletto Rigolato Sauris Treppo Carnico
1.241,11
2.049,01
1.305,91
1.657,65
1.160,08
1.532,921.507,67
1.858,61
0,00
500,00
1.000,00
1.500,00
2.000,00
2.500,00
anno 2006 anno 2007 anno 2008 anno 2009 anno 2010 anno 2011 anno 2012 anno 2013 anno 2014 anno 2015
Entrate correnti pro capite
Entrate correnti pro capite 2006-2015
Lauco Raveo Villa Santina Valore medio
0
200
400
600
800
1000
1200
anno 2005 anno 2006 anno 2007 anno 2008 anno 2009 anno 2010 anno 2011 anno 2012 anno 2013 anno 2014 anno 2015
PRESSIONE TRIBUTARIA PRO CAPITE UTI CARNIA 2005-2015
Forni di Sopra Sutrio Arta Terme Forni Avoltri Ovaro Lauco Villa Santina Ligosullo
Prato Carnico Tolmezzo Preone Paluzza Verzegnis Amaro Cavazzo Carnico Socchieve
Enemonzo Raveo Paularo Comeglians Ravascletto Rigolato Sauris Treppo Carnico
Al 2008 solo 1/6 delle entrate dei comuni derivavano dai tributi locali, mentre ad oggi la quota parte e uguale ad 1/4
0,00
100,00
200,00
300,00
400,00
500,00
600,00
700,00
anno 2006 anno 2007 anno 2008 anno 2009 anno 2010 anno 2011 anno 2012 anno 2013 anno 2014 anno 2015
Pressione tributaria pro capite 2006-2015
LAUCO
RAVEO
VILLA SANTINA
FOCUS SUI VOSTRI TRE COMUNI, AI QUALI ABBIAMO TOLTO LE ENTRATE STRAORDINARIE DERIVANTI DALLE TRSANSAZIONI CON EDIPOWER DEL 2014
In sede comparativa, si rileva la seguente situazione:
• IMU: i tre enti sono allineati al minimo di legge;
• TASI: situazione maggiormente differenziata, anche se l'esenzione
dell’abitazione principale ha determinato una diminuzione del gettito
• Addizionale comunale all’IRPEF: scelte diversificate
– assente a Raveo
– introdotta nel 2015 a Lauco con aliquote progressive molto ampie (dal minimo fino all’8
per mille) e un gettito di 38 mila euro
– presente da qualche anno a Villa Santina, con un’aliquota unica al 4 per mille, e un gettito
di 120 mila euro
Analisi tributaria
9
2016 Abitazioni d/1 Altri fabbricati Uso agricolo Gettito 2016>2019
LAUCO 0,15 0,15 0,1 €48mila
RAVEO 0,1 0,1 0,1 €15mila
VILLA SANTINA 0,2 ESENTE ESENTE € 20 mila
Nella prospettiva della fusione, nel caso si intenda agire riducendo il carico fiscale perlomeno al livello attualmente più favorevole al cittadino,
• IMU: nessuna variazione
• TASI: livello combinato Raveo/Villa Santina perdita di gettito di € 29 mila
• Addizionale IRPEF: azzerata come a Raveo perdita di gettito di € 158mila
Riduzione di gettito € 187mila
Scenari tributari
10
LE SPESE
1. SPESE CORRENTI
2. SPESE DI INVESTIMENTO
3. SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI
A) Per FUNZIONE (Es. STRUTTURA, SERVIZI, etc.)B) Per FATTORE (Es. personale, interessi, etc.)
QUOTE CAPITALI
937.550,02
482.386,27
1.652.757,82
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
lauco
raveo
villa santina
Spesa per funzione di bilancio - anno 2015
amministrazione generale polizia scuola cultura e biblioteca sport turismo viabilità ambiente sociale sviluppo economico
FUSIONE
FUSIONE
FUSIONE
Spesa corrente per fattore – 2015
13
personale; 394.518,65;
25,83%
acquisto beni; 64.512,38;
4,22%prestazione di
servizi; 458.747,43;
30,04%
trasferimenti; 468.896,49;
30,70%
interessi passivi;
40.888,16; 2,68%
imposte e tasse;
57.424,50; 3,76%
oneri extra; 42.331,95;
2,77%
Lauco
personale; 207.361,98;
33,0%
acquisto beni;
15.290,09; 2,4%
prestazione di servizi;
168.658,28; 26,8%
trasferimenti;
177.016,96; 28,1%
interessi passivi;
39.650,25; 6,3%
imposte e tasse;
16.126,92; 2,6%
oneri extra; 4.991,33;
0,8%
Raveo
personale; 640.566,19;
25,17%
acquisto beni; 271.915,25;
10,68%
prestazione di servizi;
733.021,27; 28,80%
noleggi; 46,98; 0,00%
trasferimenti; 579.164,31;
22,76%
interessi passivi; 137.988,49;
5,42%
interessi passivi extra; 120.000,00;
4,71%
imposte e tasse; 57.423,88; 2,26%
oneri extra; 5.000,00; 0,20%
Villa Santina
455,67
580,57
425,56502,4
295,57335,72
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
ANNO 2005 ANNO 2006 ANNO 2007 ANNO 2008 ANNO 2009 ANNO 2010 ANNO 2011 ANNO 2012 ANNO 2013 ANNO 2014
SPESA FISSA (PERSONALE + MUTUI) PRO CAPITE UTI CARNIA 2005-2014
Ligosullo Sauris Preone Prato Carnico Forni Avoltri Raveo Lauco Sutrio
Socchieve Ovaro Verzegnis Arta Terme Paluzza Villa Santina Amaro Paularo
Tolmezzo Cavazzo Carnico Enemonzo Comeglians Forni di Sopra Ravascletto Rigolato Treppo Carnico
• Bilanci sani, ma enti medio/piccoli, ossia oggi:
1. non ci sono margini (né legislativi, né di sostenibilità “sociale”) per modificare le tasse o le tariffe
2. dipendenza significativa dai trasferimenti della Regione sia per la gestione corrente che per le opere
3. spesa concentrata sulla gestione delle strutture (tra il 61% di Lauco e il 76% di Raveo), non per i servizi
4. non si può assumere se serve; è necessario monitorare le spese di personale a Raveo
5. non ci sono possibilità di far fronte agli imprevisti senza impattare negativamente i servizi erogati e/o senza aumentare la tassazione locale
• La fusione:
– darebbe priorità negli spazi finanziari
– faciliterebbe l'assunzione di personale
– permetterebbe l'utilizzo degli avanzi di bilancio
Bilanci: – fragilità + sostenibilità
15
16
Valore 2016 dei patrimoni dei 3 enti
lauco; 1.097.748,00
; 11,8%
raveo; 1.095.187,43
; 11,7%
villa santina; 7.128.369,36
; 76,5%
Patrimonio disponibile
patrimonio Lauco Raveo Villa Santinabeni demaniali 294.214,89 3.506.730,26 6.628.347,78
patrimonio indisponibile 2.459.981,99 157.886,01 1.748.385,25
patrimonio disponibile 1.097.748,00 1.095.187,43 7.128.369,36
immobilizzazioni in corso 880.996,41 585.130,88 1.098.219,554.732.941,29 5.344.934,58 16.603.321,94
lauco; 4.732.941,29;
18%
raveo; 5.344.934,58;
20%villa santina; 16.603.321,94;
62%
Patrimonio totale
SCOPERTURA anno 2019 anno 2020 anno 2021 anno 2022 anno 2023 anno 2024 anno 2025 anno 2026
LAUCO 7.759,92 7.759,92 2.820,44 2.820,44 2.820,44 -966,16 -966,16 -966,16
RAVEO 21.502,72 21.502,72 21.502,72 16.460,52 10.403,84 10.403,84 7.607,62 5.974,17
VILLA SANTINA 91.412,16 91.412,16 91.412,16 91.412,16 103.452,16 103.452,16 103.452,16 93.252,88
COMUNE UNICO 120.674,80 120.674,80 115.735,32 110.693,12 116.676,44 112.889,84 110.093,62 98.260,89
SCOPERTURA anno 2027 anno 2028 anno 2029 anno 2030 anno 2031 anno 2032 anno 2033 anno 2034
LAUCO -966,16 -966,16 -966,16 6.733,84 -2.171,92 -2.171,92 -2.171,92 -1.267,18
RAVEO 5.974,17 5.974,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
VILLA SANTINA 93.252,88 64.192,36 60.054,40 49.760,60 47.115,46 47.115,46 39.286,46 18.167,69
COMUNE UNICO 98.260,89 69.200,37 59.088,24 56.494,44 44.943,54 44.943,54 37.114,54 16.900,51
Scoperture contributi/mutui
comune scopertura totale
LAUCO 17.135,10
RAVEO 127.306,49
VILLA SANTINA 1.188.203,31
COMUNE UNICO 1.332.644,90
LAUCO; 17.135,10; 1,29%RAVEO;
127.306,49; 9,55%
VILLA SANTINA; 1.188.203,31;
89,16%
Scopertura totale mutui 2019-2034
Scoperture mutui pro capite con accantonamenti e simulazione comune unico
10,64
46,95
0,00
40,94
8,14
35,29
4,94
-10,00
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
anno2019
anno2020
anno2021
anno2022
anno2023
anno2024
anno2025
anno2026
anno2027
anno2028
anno2029
anno2030
anno2031
anno2032
anno2033
anno2034
Indebitamento pro capite 2019/2034
LAUCO RAVEO VILLA SANTINA COMUNE UNICO
Un confronto tra l’ammontare pro capite scopertura dei mutui con pressione tributaria e tariffaria
VILLA SANTINA anno 2013 anno 2014 anno 2015
entrate tributarie 369,13 517,08 442,45
extra tributarie 200,76 207,66 227,42
TOTALE 569,89 724,74 669,87
RAVEO anno 2013 anno 2014 anno 2015
entrate tributarie 246,75 257,53 266,71
extra tributarie 98,69 107,97 135,54
TOTALE 345,44 365,50 402,25
LAUCO anno 2013 anno 2014 anno 2015
entrate tributarie 372,76 580,56 452,57
extra tributarie 341,36 270,61 273,39
TOTALE 714,12 851,17 725,96
10,64
46,95
0,00
40,94
8,14
35,29
4,94
-10,00
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
anno2019
anno2020
anno2021
anno2022
anno2023
anno2024
anno2025
anno2026
anno2027
anno2028
anno2029
anno2030
anno2031
anno2032
anno2033
anno2034
Indebitamento pro capite 2019/2034
LAUCO RAVEO VILLA SANTINA COMUNE UNICO
Rapporto patrimonio/scopertura mutui
0,00
2.000.000,00
4.000.000,00
6.000.000,00
8.000.000,00
10.000.000,00
12.000.000,00
14.000.000,00
16.000.000,00
18.000.000,00
villa santina lauco raveo
patrimonio totale 16.603.321,94 4.732.941,29 5.344.934,58
di cui disponibile 7.128.369,36 1.097.748,00 1.095.184,43
scopertura mutui 1.188.203,31 17.135,10 127.306,49
• La situazione dei tre comuni considerata in assoluto non
presenta criticità di rilievo
– % di spesa per interessi passivi che si pone tra il 2,68% di Lauco e il 6,3% di Raveo
(con Villa Santina che, al netto di una conciliazione contabile dovuta
all’armonizzazione, si pone su di un valore intermedio)
– Rapporto di copertura delle rate dei mutui con la Cassa Depositi e Presiti
assolutamente tranquillizzante per il Comune di Lauco, e con pro capite simili per
gli altri due enti
• Per quanto riguarda Villa Santina, la situazione va letta alla luce
– della consistenza degli avanzi vincolati nel tempo
– del patrimonio disponibile: i beni disponibili possono essere ricompresi in un
piano di valorizzazione che compensa ampiamente l’esposizione debitoria
– del fatto che determinate opere sono di interesse sovracomunale, per cui si è
assunto un onere che ridonda anche a vantaggio dei cittadini degli altri comuni
21
Analisi e scenari patrimoniali
In sintesi
ENTI SANI?
ENTI ROBUSTI?