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Formalizacin y Regmenes Tributarios CP. Yennifer Urteaga Zegarra.TemarioMarco legalFormalizacin EmpresarialFormalizacin JurdicaFormalizacin TributariaRegmenes TributariosMarco legal3PARA INCIAR UN NEGOCIO HAY QUE SER EMPRENDEDOREs comenzar una empresa, cualquiera que sea la idea que tengas de ella. Es iniciarla, pero hacindolo con valor y determinacin, ponindole parte de tu ingenio y gusto para ir avanzando en cada uno de sus pasos.Cmo iniciar un negocio?4 Un negocio es la actividad lucrativa realizada por la voluntad de una o varias personas con un fin en comn, cuyos objetivos es la obtencin de ganancias.

Cmo iniciar un negocio?5 Qu deseas hacer?Cundo lo vas a hacer? Con quin lo vas a hacer?Cmo lo vas a hacer?Formular este tipo de preguntas te ayudara a no tener contratiempos en lo que realices y te permitir definir el rumbo de lo que vas a hacerCmo iniciar un negocio?6Luego ser importante formalizarte !!En este paso debers recopilar toda la informacin necesaria para establecer legalmente tu nueva empresa.Tambin sabrs cules son los compromisos y obligaciones que tendrs como nuevo empresario.qu tipo de empresa?Persona Natural?Persona Jurdica?7Formalizacin8 Pasos para la FormalizacinFormalizacinJurdicaFormalizacinTributariaFormalizacinLaboralFormalizacinSectorialFormalizacin MunicipalPersona JurdicaPersona Natural con NegocioYa empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.9 Tipos de Organizacin EmpresarialAtendiendo a las formas que puede tener una organizacin empresarial (negocio), podemos clasificarla en dos grupos:

Persona Natural con Negocio.

Persona Jurdica. Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.10 Persona Natural sin NegocioEmpresa unipersonal es aquel en que su propietario realiza actividades comerciales, industriales o de servicios a ttulo personal.

El negocio se identifica con el nombre del propietario. Puede tener un nombre comercial. Ejemplo: "Bodega NINO" de Pedro Pazos.

No requiere de escritura pblica.

La responsabilidad del negocio frente a terceros es ilimitada. El propietario responde frente a terceros no slo con el capital invertido en el negocio sino tambin con todo su patrimonio personal.Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.11 Persona Natural sin NegocioVentajas:Su creacin y su liquidacin son sencillas.

El control y administracin del negocio dependen nica y exclusivamente de la persona natural.

Las normas regulatorias a las que se encuentra sometida son mnimas.

Goza del Rgimen Tributario del Nuevo RUS.DesventajasLa responsabilidad es ilimitada.

El capital de la empresa se encuentra limitado a las disponibilidades de la persona natural.

Cualquier impedimento de la persona natural afecta directamente al negocio y puede incluso interrumpir sus operaciones.Desventajas:Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.12Formalizacin Jurdica13 Persona JurdicaLa Persona Jurdica es un ente legal creado por el Derecho que ostenta derechos y obligaciones. Es una organizacin que puede ser creada por una persona natural, varias personas naturales o varias personas jurdicas ya existentes.La persona jurdica, a diferencia de la persona natural, tiene existencia legal pero no tiene existencia fsica y debe ser representada por una o ms personas naturales. Tampoco depende de la vida de sus socios, se constituye como un centro unitario de obligaciones y derechos. La empresa es la que responde por las deudas y no los socios.Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.14Empresa Individual de Responsabilidad Limitada- E.I.R.L. -

Es constituida por voluntad de una sola persona.

El Capital de la empresa es distinto al patrimonio del titular o dueo.

La responsabilidad de la empresa est limitada a su patrimonio.

Los rganos de la empresa son:

- El Titular.

- La Gerencia.

Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.15Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada- S.R.L. -

Requiere mnimo de 2 socios, pudiendo tener incluso hasta 20 socios.

Los socios tienen preferencia para la adquisicin de las aportaciones.

La responsabilidad de la empresa est limitada a su patrimonio.

Los rganos de la empresa son: - Junta General de Socios.

- La Gerencia.

Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.16Sociedades Annimas- S.A. / S.A.C. -

La responsabilidad de la empresa est limitada a su patrimonio.

Los rganos de la empresa son:

- Junta General de Accionistas.- El Directorio. (obligatorio en el caso de la S.A.)- La Gerencia.Conformada por un nmero mnimo de 2 accionistas en el caso de la S.A.

Conformada por un nmero mnimo de 2 accionistas y mximo 20 accionistas para el caso de la S.A.C.

En el caso de la S.A.C., los socios tienen preferencia para la adquisicin de las acciones, salvo pacto en contrario.

Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.17CONSTITUCIN DE EMPRESASYa empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.18Procedimiento

Bsqueda de ndice:

Procedimiento que permitir saber si el nombre que se le piensa poner a la empresa a constituir se encuentra registrada o no.

Reserva de Nombre de la Empresa:

Procedimiento que permitir reservar el nombre de la empresa a constituir, luego de lo cual se entregar un TTULO DE RESERVA DE PREFERENCIA REGISTRAL, el cual tiene una vigencia de 30 das naturales.

Nota:La reserva de preferencia registral es un procedimiento no obligatorio, pero te garantiza que nadie podr utilizar la denominacin de la empresa o sociedad por el trmino de 30 das.Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.19Elaboracin de la Minuta o Acto Constitutivo:

Acto Constitutivo: Es la declaracin de voluntad de los contratantes que contiene el pacto social y el estatuto.

Elaboracin de la Escritura Pblica de Constitucin:

Documento legal, dotado de fe pblica, elaborado por notario pblico.

Pago de tasa y Calificacin Registral:

Luego de pagar la tasa respectiva, el Registrador Pblico, debe extender el asiento de inscripcin en un plazo de 24 horas.

Inscripcin Registral:

En este momento la sociedad adquiere personalidad jurdica. Luego de lo cual la oficina registral entrega Copia certificada de la inscripcin del titulo, indicando el nmero de partida y el asiento correspondiente .Procedimiento

Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.20Procedimiento de constitucin de EmpresasBsqueda y reserva de Nombre

Registros Pblicos

Elaboracin de la minuta y/o Acto Constitutivo

PRODUCEGobierno Regional

Elaboracin de la Escritura Pblica

Notario Pblico Calificacin registral

Registros PblicosYa empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.21

Participar en compras estatales.No tener ninguna limitacin para realizar negocios con otras empresas y competir en el mercado nacional e internacional.Asociarse o conformar consorcios empresariales.Mayor facilidad para acceder al sistema financiero.

La empresa responde frente a obligaciones con terceros slo por el valor del capital aportado.Beneficios de una Personas JurdicaYa empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.22Formalizacin Tributaria231.El RUC se obtiene de manera automtica.

2.El trmite es gratuito.

3.Los requisitos para su tramitacin son sencillos.

4.Una tercera persona autorizada puede tramitarloRegistro nico de ContribuyentesYa empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.24Inscripcin de Persona Natural

Deber exhibir el original y presentar fotocopia de:

Documento de identidad del titularRecibo de luz, telefona fija, televisin,por cable cuya fecha de vencimiento de pago se encuentre comprendida en los ltimos dos meses o la ltima declaracin jurada de predio o autoevalu.Autorizacin de uso de documentos de tercero para declarar domicilio fiscal o establecimiento anexoCopia de DNI vigente del dueo de recibo de servicios pblicosYa empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.25Inscripcin de Persona JurdicaEl representante legal deber exhibir original y presentar fotocopia de :Documento de identidad del Representante Legal.Alguno de los siguientes documentos: recibo de luz, telefona fija, televisin por cable cuya fecha de pago se encuentre comprendida en los ltimos dos meses.Autorizacin de uso de documentos de tercero para declarar domicilio fiscal o establecimiento anexoCopia de DNI vigente del dueo del Recibo de Servicios PblicosPartida Registral Certificada de los Registros Pblicos de la inscripcin de la persona jurdica (30 das de vigencia)Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.26 Adems de los documentos antes sealados, deber exhibir el original y presentar fotocopia simple de su documento de identidad, as como:

Carta poder con firma legalizada notarialmente o autenticada por fedatario de la SUNAT que especficamente le autorice a obtener el RUC en nombre del representante legal de la persona natural o jurdica.Formulario 2119 (Solicitud de Inscripcin).Formulario 2046 (Slo en caso de contar con establecimientos anexos).Formulario 2054 (Slo en caso de contar con Representantes Legales) y anexo. (Domicilio del Representante Legal).Inscripcin por Tercera personaYa empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.27Regmenes tributarios28Rgimen nico SimplificadoEs un rgimen que sustituye el pago del Impuesto a la Renta, el Impuesto General a las Ventas y el Impuesto de Promocin Municipal por el pago de una cuota mensual.

Dar facilidades a los pequeos negocios y establecimientos para que cumplan sus obligaciones tributarias.

ObjetivoYa empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.29Rgimen nico SimplificadoQuienes pueden acogerse?

Personas Naturales y sucesiones indivisas domiciliadas que exclusivamente obtengan rentas por actividades empresariales.Personas naturales no profesionales, domiciliadas en el pas que perciban Rentas de Cuarta categora nicamente por actividades de oficios.Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.30Rgimen nico SimplificadoMontos de ingresos brutos no superiores a S/. 360,000 en un ao o en algn mes no superen los S/ 30,000Realizar actividades en un solo establecimiento.Valor de activos fijos no superior a S/. 70,000Compras no superiores a S/360,000 en un ao o en un mes no mayores a S/ 30,000Cules son los requisitos para acogerse?

Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.31Rgimen nico SimplificadoEmitir slo boletas y/o tickets emitidos por mquina registradora.Sustentar sus compras con comprobantes de pago Archivar cronolgicamente los comprobantes de sus compras y ventasPagar la cuota mensualMantener actualizado su RUC comunicando cambios o cese de actividades.

Obligaciones Tributarias del contribuyente del Nuevo RUSYa empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.32CategorasPARAMETROSCUOTA MENSUAL (S/.) Total ingresos Brutos Mensuales (Hasta S/.)Total Adquisiciones Mensuales (Hasta S/.)15,0005,0002028,0008,00050313,00013,000200420,00020,000400530,00030,000600Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.33Forma de pago

Nmero de RUC Perodo tributario Indicar si es la primera vez que declara el perodo queest pagando Total ingresos brutos del mes Categora Monto a compensar por Percepciones de IGV efectuadas. Importe a pagar Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.34Rgimen Especial del Impuesto RentaDirigido principalmente a pequeas empresas que requieren emitir facturas.

Estn comprendidas las personas naturales, sociedades conyugales, sucesiones indivisas y personas jurdicas que generen Rentas de tercera categora provenientes de servicios, comercio o industria, como la venta de bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, as como aquellas que extraigan recursos naturales o se dediquen a la cra de animales o al cultivo.Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.35Monto anual de ingreso neto anual o adquisiciones no mayor a S/ 525,000Valor de activos fijos, con excepcin de predios y vehculos, no mayor a S/. 126,000Cantidad de Trabajadores no mayor a 10

Cules son los requisitos para acogerse?Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.36TRIBUTO

Impuesto a la Renta (RER)TASA

1.5%de sus ingresos netos mensualesImpuesto General a las Ventas e Impuesto de Promocin Municipal(IGV e IPM)18%Qu impuestos comprende el RER?Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.37Comprobantes que pueden emitirFacturasBoletas de ventaLiquidaciones de CompraTickets y cintas emitidas por mquinas registradorasOtros documentos notas de crdito, dbito, guas de remisin.

Libros y Registros contables que deben llevar:Registro de ventas Registro de compras

Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.38

FACTURALIQ. DE COMPRATICKETGUIA DE REMISINBOLETA DE VENTAEMITIR

Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.39Rgimen GeneralEl Impuesto a la Renta de Tercera Categora grava la renta obtenida por la realizacin de actividades empresariales que desarrollan las personas naturales y jurdicas. Generalmente estas rentas se producen por la participacin conjunta dela inversin del capital yel trabajo.Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.40Comprobantes de pago:

FACTURALIQ. DE COMPRATICKETGUIA DE REMISINBOLETA DE VENTAEMITIR

Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.41Libros Obligados a llevar:Hasta 150 UITRegistro de ComprasRegistro de ventasLibro diario simplificadoDesde 150 hasta 500 UITLibro diario Libro mayorRegistro de ComprasRegistro de ventasDesde 500 hasta 1700 UITLibro de Inventarios y BalancesLibro diario Libro mayorRegistro de ComprasRegistro de ventasContabilidad completaMas de 1700 UITYa empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.42 IMPUESTO A LA RENTA:Pagos a cuenta mensuales: Ingresos netos obtenidos x coeficienteIngresos netos obtenidos en el mes x 1.5%, cuando no exista impuesto calculado en el ejercicio 2013Declaracin anual y pago de regularizacin. 30% de la renta neta imponibleIMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOIS NETOSTasa: 0.4% por el exceso de S/. 1000,000 del Activo Neto.IMPUESTO GENERAL A LAS VENTASTasa: 18% por el exceso de S/. 1000,000 del Activo Neto.Ya empez el proceso de masificacin siendo los PRICOS y los que tiene ingresos mayores a 500 UIT los primeros obligados a llevar sus libros electrnicos.43Medio y para presentar la declaracin pago de tributos

Deben presentar sus declaraciones pago IGV-Renta todo los meses, a travs del PDT 621 segn corresponda ( cronograma de pagos.)PDT 601 Planilla Electrnica

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TesoroPblico45

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