FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2014. GODINU ... - Drina …DRINA OSIGURANJE A.D. MILIĆI NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN 31. DECEMBAR 2014. GODINE 9 1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2014. GODINU I

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

DRINA OSIGURANJE A.D. MILIĆI

FEBRUAR 2015. GODINE

Kopija broj: 1

S A D R Ž A J

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA .................................................................................... 3 BILANS USPJEHA ................................................................................................................... 5 BILANS STANJA ...................................................................................................................... 6 IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ......................................................................... 7 BILANS TOKOVA GOTOVINE ................................................................................................. 8 1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU ................................................................................ 9 2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ........ 9 3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA..................................... 11 4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE ..................................................... 19 5. PRIHODI OD PREMIJE OSIGURANJA ...................................................................... 20 6. DRUGI POSLOVNI PRIHODI .................................................................................... 21 7. RASHODI ZA DUGOROČNA REZERVISANJA I FUNKCIONALNE DOPRINOSE .... 21 8. NAKNADE ŠTETA I OSTALE NAKNADE NEŽIVOTNIH OSIGURANJA .................... 22 9. TROŠKOVI MATERIJALA, ENERGIJE, USLUGA I NEMATERIJALNI TROŠKOVI ... 23 10. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI .................... 24 11. FINANSIJSKI PRIHODI ............................................................................................. 24 12. OSTALI RASHODI ..................................................................................................... 24 13. POREZ NA DOBIT .................................................................................................... 25 14. ZARADA PO AKCIJI .................................................................................................. 25 15. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA .............................................................. 26 16. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI ................................................................... 26 17. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PREMIJE, UČEŠĆA U NAKNADI ŠTETA ............... 27 18. POTRAŽIVANJA IZ SPECIFIČNIH POSLOVA .......................................................... 27 19. DRUGA POTRAŽIVANJA .......................................................................................... 28 20. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI ............................................................... 28 21. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA ............................................................... 29 22. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA ............................................................. 29 23. OSNOVNI KAPITAL .................................................................................................. 29 24. DRUGE OBAVEZE IZ POSLOVANJA ....................................................................... 30 25. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA ............................................................. 30 26. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA .................................................................. 31 27. UPRAVLJANJE RIZICIMA OSIGURANJA ................................................................. 32 28. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA ................................................................ 32 29. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA ........................................................................ 33 30. MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG AKTUARA .................................................................... 34 31. EKSTERNA KONTROLA ........................................................................................... 34 32. USAGLAŠAVANJE POTRAŽIVANJA I OBAVEZA ..................................................... 34 PRILOZI (DOPUNSKI IZVJEŠTAJI) BROJ 1-13

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Akcionarima Drina osiguranja a.d. Milići

Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Drina osiguranja a.d. Milići (u daljem tekstu "Društvo") koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2014. godine i bilans uspjeha, izvještaj o promjenama na kapitalu i bilans tokova gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje. Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivno prikazivanje ovih finansijskih izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske i propisima Agencije za osiguranje Republike Srpske koji regulišu finansijsko izvještavanje društava za osiguranje, kao i za takve interne kontrole za koje rukovodstvo utvrdi da su neophodne i koje omogućavaju sastavljanje finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, nastale uslijed pronevjere ili greške. Odgovornost revizora Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o ovim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da se pridržavamo etičkih principa i da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja. Revizija podrazumijeva primjenu postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Izabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima, nastalih uslijed pronevjere ili greške. Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivno prikazivanje finansijskih izvještaja, u cilju kreiranja adekvatnih revizijskih postupaka u datim okolnostima, ali ne za potrebe izražavanja mišljenja o efikasnosti internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje ocjenu adekvatnosti primijenjenih računovodstvenih politika i prihvatljivosti računovodstvenih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja. Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući da obezbjede osnov za izražavanje našeg mišljenja.

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (NASTAVAK)

Akcionarima Drina osiguranja a.d. Banja Luka (nastavak) Mišljenje Po našem mišljenju, finansijski izvještaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, prikazuju finansijsko stanje Društva na dan 31. decembra 2014. godine, kao i rezultate njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Skretanje pažnje Troškovi sprovođenja osiguranja iskazani u 2014. godini u iznosu od 7.066.814 KM veći su od režijskog dodatka za 1.221.221 KM. Društvo je pokrilo ovo prekoračenje iz sredstava utvrđenih Odlukom o pokriću prekoračenja troškova sprovođenja osiguranja broj UО-11/2015. Po ovom pitanju, nije izražena rezerva u našem mišljenju. Izveštaj o drugim zakonskim i regulatornim zahtjevima Godišnji izvještaj o poslovanju za 2014. godinu, sastavljen od strane Društva na osnovu zahtjeva datih u članu 24. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, članu 248. Zakona o tržištu hartijama od vrijednosti Republike Srpske i članu 5. Pravilnika o sadržaju, načinu i rokovima za dostavljanje izvještaja, obavještenja i drugih podataka društava za osiguranje, usklađen je sa finansijskim izvještajima Društva za 2014. godinu.

Banja Luka, 27. februar 2015. godine CONFIDA – REVIZIJA BANJA LUKA d.o.o.

Slavica Praštalo

Ovlašćeni revizor

D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN

3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE

5

BILANS USPJEHA ZA PERIOD 01.01. - 31.12.2014. GODINE

Bilansne pozicije Napomene 2014. u KM

2013. u KM

POSLOVNI PRIHODI

Prihodi od premije osiguranja, saosiguranja, reosiguranja neživotnih osiguranja

5 17.749.540 15.598.164

Prihodi po osnovu učešća saosiguranja, reosiguranja i retrocesija u naknadi šteta neživotnih osiguranja

168.701 794.310

Prihodi od ukidanja i smanjenja rezervisanja neživotnih osiguranja

10.544 30

Prihodi od povrata poreskih i drugih dažbina i prihodi od premija, subvencija, dotacija, donacija i sl.

709 -

Drugi poslovni prihodi 6 855.014 560.480

18.784.508 16.952.985

POSLOVNI RASHODI

Funkcionalni rashodi

Rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose

7 315.200 396.501

Naknade šteta i ostale naknade neživotnih osiguranja 8 7.391.057 7.191.400

7.706.257 7.587.901

Troškovi sprovođenja osiguranja

Troškovi amortizacije i rezervisanja 189.310 207.692

Troškovi materijala, energije, usluga i nematerijalni troškovi

9 4.987.914 4.031.626

Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 10 1.889.590 1.848.162

7.066.814 6.087.480

Ukupno poslovni rashodi 14.773.071 13.675.381

POSLOVNI DOBITAK 4.011.437 3.277.604

Finansijski prihodi 11 624.918 625.032

Finansijski rashodi (819) (176)

Ostali prihodi 106.588 271.241

Ostali rashodi 12 1.086.634 (884.898)

Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine 32.669 2.187

Rashodi od usklađivanja vrijednosti imovine (39.952) (23.382)

DOBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 3.648.207 3.267.608

Poreski rashodi perioda 13 (359.588) (325.247)

UKUPAN NETO DOBITAK PERIODA 3.288.619 2.942.361

ZARADA PO AKCIJI 14 537 480




6

BILANS STANJA

NA DAN 31.12.2014. GODINE

Bilansne pozicije Napomene 31.12.2014.

u KM 31.12.2013.

u KM

Stalna imovina

Nematerijalna ulaganja 8.581 814

Nekretnine, postrojenja i oprema 15 7.704.677 6.908.931

Dugoročni finansijski plasmani 16 9.866.647 4.691.605

17.579.905 11.601.350

Tekuća imovina

Zalihe materijala 3.149 4.647

Dati avansi 75.741 -

Potraživanja po osnovu premije, učešća u naknadi šteta i ostali kupci

17 1.365.092 1.379.131

Potraživanja iz specifičnih poslova 18 312.556 424.770

Druga potraživanja 19 264.917 264.213

Kratkoročni finansijski plasmani 20 4.376.313 7.972.947

Gotovinski ekvivalenti i gotovina 21 1.407.342 1.365.826

Aktivna vremenska razgraničenja 22 759.230 635.000

8.564.340 12.046.534

UKUPNA AKTIVA 26.144.245 23.647.884

Kapital

Osnovni kapital 23 6.127.000 6.127.000

Emisiona premija 252.000 252.000

Rezerve iz dobitka 612.796 612.796

Nerealizovani gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

993.466 964.839

Neraspoređeni dobitak 4.027.761 3.084.142

10.026.091 9.111.099

Dugoročna rezervisanja 90.228 94.043

Kratkoročne obaveze

Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada

9.958 8.086

Druge obaveze iz poslovanja 24 606.021 867.082

Obaveze za poreze, doprinose i druge kratkoročne obaveze

78.442 48.363

Obaveza za porez iz rezultata 137.353 157.090

Pasivna vremenska razgraničenja 25 15.196.152 13.362.121

16.027.926 14.442.742

UKUPNA PASIVA 26.144.245 23.647.884




7

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ZA PERIOD 01.01.2014. - 31.12.2014. GODINE

Osnovni

kapital Revalorizacione

rezerve Nereal. gubici

Ostale

rezerve

Neraspoređeni dobitak

Ukupno

U KM Stanje na dan 31.12.2012. godine

6.127.956 441.384 (820.840) 864.796 2.921.551 9.534.847

Efekti ispravke grešaka (956) (441.384) 19.152 - 141.781 (281.407)

Stanje na dan 01.01.2013. godine

6.127.000 - (801.688) 864.796 3.063.332 9.253.440

Nerealizovani gubici

-

-

(163.151)

-

-

(163.151)

Neto dobitak tekuće godine - - - - 2.942.361 2.942.361

Dividende i raspodjela dobiti - - - - (2.921.551) (2.921.551)


6.127.000 - (964.839) 864.796 3.084.142 9.111.099

Nerealizovani gubici - - (28.627) - - (28.627)

Neto dobitak tekuće godine - - - - 3.288.619 3.288.619

Dividende i raspodjela dobiti - - - - (2.345.000) (2.345.000)


6.127.000

-

(993.466)

864.796

4.027.761

10.026.091




8

BILANS TOKOVA GOTOVINE ZA PERIOD 01.01.2014. - 31.12.2014. GODINE

2014. u KM

2013. u KM

TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

Prilivi od premije osiguranja, saosiguranja i primljenih avansi 19.053.956 16.829.354 Prilivi od učešća u naknadi štete 183.019 965.588 Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 1.240.867 1.312.096 Odlivi po osnovu naknade šteta iz osiguranja i udjela u štetama iz saosiguranja i dati avansi (6.199.369)

(5.866.999)

Odlivi po osnovu premija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija (627.810) (503.920) Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarad i ostalih ličnih rashoda (1.969.405) (1.913.264) Odlivi po osnovu troškova sprovođenja osiguranja (4.896.002) (5.019.660) Odlivi po osnovu plaćenih kamata - (2.181) Odlivi po osnovu poreza na dobit (373.167) (287.908) Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti (1.279.878) (991.625)

Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 5.132.211 4.521.481

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA

Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 10.157.273 8.115.838

Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 103.180 4.445

Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina

175.754

- Prilivi po osnovu kamata 605.088 617.816

Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 10.872 -

Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 1.265.794 54.516

Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana (7.427.598) (6.755.000)

Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela u kapitalu (549.338) (98.430)

Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina (1.596.861)

(1.429.999)

Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana (5.506.335) (1.754.605)

Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (2.762.171) (1.245.419)

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA

Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi (1.483.524) (2.300.550)

Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza (845.000) (630.000)

Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (2.328.524) (2.930.550)

NETO PRILIV GOTOVINE 41.516 345.512

GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 1.365.826 1.020.314

GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 1.407.342 1.365.826




9

1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

Akcionarsko društvo za osiguranje Drina osiguranje Milići (u daljem tekstu Društvo) registrovano

je u Osnovnom sudu u Bijeljini pod brojem uloška 1-3823, a na osnovu Rješenja Ministarstva

finansija Republike Srpske o izdavanju dozvole za obavljanje poslova osiguranja br. 06-1040/96

od 26. novembra 1996. godine.

Rješenjem Okružnog privrednog suda u Istočnom Sarajevu brој: 061-0-REG-11-000 067 оd 24.

maja 2011. gоdinе upisano je u sudski registar usklađivanje Društva sa odredbama Zakona o

društvima za osiguranje („Službeni glasnik RS“, broj 17/05).

Sjedište Društva je u Milićima, Trg rudara 1.

Matični broj Društva je:1877267, a JIB je 4400258470004.

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Osnove za sastavljanje finansijskih izvještaja

Društvo sastavlja finansijske izvještaje u skladu sa važećim Zakonom o računovodstvu i reviziji

Republike Srpske (Sl. Glasnik RS br. 67/05, 64/06, 36/09, 52/11) i propisima Agencije za

osiguranje Republike Srpske koji regulišu finansijsko izvještavanje društava za osiguranje.

Na osnovu Zakona o računovodstvu i reviziji, pravna lica i preduzetnici u Republici Srpskoj su u

obavezi da vođenje poslovnih knjiga, priznavanje i procjenjivanje imovine i obaveza, prihoda i

rashoda, sastavljanje, prikazivanje, dostavljanje i objelodanjivanje finansijskih izvještaja vrše u

skladu sa zakonskom i profesionalnom regulativom, koja podrazumeva Okvir za pripremanje i

prikazivanje finansijskih izvještaja („Okvir“), Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“),

odnosno Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su

sastavni deo standarda.




10

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK)

Osnove za sastavljanje finansijskih izvještaja (nastavak)

Međutim, do datuma sastavljanja finansijskih izveštaja za 2014. godinu u Republici Srpskoj nisu

prevedene niti objavljene sve važeće promene u standardima i tumačenjima.

Shodno tome, prilikom sastavljanja finansijskih izvještaja Društvo nije u potpunosti primjenilo

MRS, MSFI i tumačenja koja su na snazi za godinu koja se završava 31. decembra 2014. godine.

Prezentacija finansijskih izvještaja

Finansijski izvještaji Društva su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o Kontnom okviru i

sadržini računa u Kontnom okviru za društva za osiguranje (Službeni glasnik RS, broj 90/09),

Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca izvještaja o promjenama na kapitalu (Službeni glasnik RS,

broj 84/09), kao i Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za društva za

osiguranje (Službeni glasnik RS, broj 97/09).

Računovodstveni metod

Finansijski izvještaji su sastavljeni po osnovu procjenjivanja istorijske vrijednosti osim finansijskih

instrumenata raspoloživih za prodaju koji se procjenjuju po fer vrijednosti. Ostala finansijska

imovina i obaveze iskazani su po amortizovanoj vrijednosti, umanjenoj za odgovarajuće ispravke

vrijednosti.

Načelo stalnosti poslovanja

Finansijski izvještaji su pripremljeni u skladu sa načelom stalnosti poslovanja.




11

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

(a) Prihodi od premije osiguranja

Prihodi od premije osiguranja predstavljaju fakturisane iznose premija u tekućem obračunskom

periodu, uvećane za prenosne premije na početku godine i umanjene za prenosne premije na

kraju obračunskog perioda. Prihodi od premije osiguranja se uključuju u ukupan prihod u skladu

sa rokovima i periodima pokrivanja rizika iz odgovarajućih ugovora o osiguranju.

Prenosna premija se obračunava za dijelove fakturisanih premija koji se odnose na naredne

obračunske periode. Prenosna premija se obračunava metodom „pro rata temporis“ na

fakturisanu bruto premiju osiguranja.

(b) Prihodi po osnovu kamata

Prihodi po osnovu kamata se najvećim dijelom odnose na obračunate kamate na dugoročne

plasmane i kamate po obveznicama, evidentirane u obračunskom periodu u kome su nastale.

(c) Rezervisanje za nastale prijavljene, a nelikvidirane štete

Rezervisanje za nastale prijavljene, a nelikvidirane štete vrši se na osnovu procjene iznosa svake

pojedinačne štete osim za štete za koje, na osnovu raspoložive dokumentacije, nije moguće

izvršiti takvu procjenu, a za koje se rezervacija vrši na osnovu prosječne likvidirane štete u

odnosnoj vrsti osiguranja.

(d) Rezervisane štete

Rezervisane štete obrazuju se u visini procijenjenog iznosa obaveza za nastale prijavljene, a

neriješene štete, kao i za nastale neprijavljene štete u tekućem obračunskom periodu.




12

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)

(e) Troškovi sprovođenja osiguranja

Troškovi sprovođenja osiguranja predstavljaju rashode za obavljanje djelatnosti osiguranja.

Podijeljeni su na troškove pribave i troškove uprave. Troškovi pribave uključuju sve direktne

troškove koji nastaju kod zaključivanja ugovora o osiguranju, kao što su troškovi osoblja

zaposlenog u prodaji, troškovi provizija. Troškovi uprave predstavljaju troškove sprovođenja

osiguranja koji nisu direktno povezani sa zaključenjem ugovora o osiguranju.

(f) Preračunavanje strane valute

Poslovne promjene nastale u stranoj valuti su preračunate u KM po zvaničnom kursu koji je važio

na dan poslovne promjene.

Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunati su u KM po

zvaničnom kursu utvrđenom za taj dan.

Nemonetarne stavke koje se vrednuju po principu istorijskog troška izraženog u stranoj valuti

preračunate su po istorijskom kursu važećem na dan inicijalne transakcije.

Zvanični kursevi za EUR, primjenjeni za preračun deviznih pozicija bilansa stanja u KM, za EUR

su bili slijedeći:

Valuta 31.12.2014. 31.12.2013.

EUR 1,95583 1,95583

(g) Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema se inicijalno priznaju po nabavnoj vrijednosti, odnosno po cijeni

koštanja za sredstva izrađena u sopstvenoj režiji. Nabavnu vrijednost čini fakturna vrijednost

uvećana za sve troškove koje se mogu direktno pripisati dovođenju ovih sredstava u stanje

funkcionalne pripravnosti.

Nakon početnog priznavanja, nekretnine, postrojenja i oprema vrednuju se po nabavnoj

vrijednosti umanjenoj za kumuliranu ispravku vrijednosti po osnovu amortizacije i za eventualne

kumulirane gubitke po osnovu umanjenja vrijednosti.




13


(g) Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak)

Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme se izračunava primjenom proporcionalne metode u

toku procijenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstava, uz primjenu slijedećih stopa:

Naziv stope

Nekretnine 1,30%

Kancelarijska oprema 10,00%

Kancelarijski namještaj 11,00% - 12.50%

Ostala oprema 16,50% - 20,00%

Službena vozila 14,29% - 15,50%

Obračun amortizacije počinje od narednog mjeseca u odnosu na mjesec u kojem je sredstvo

stavljeno u upotrebu. Amortizacione stope se preispituju svake godine radi obračuna amortizacije

koja odražava stvarni utrošak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali namjeravani vijek

njihovog korišćenja.

Sredstvo se isknjižava iz evidencije u momentu otuđenja ili ukoliko se ne očekuju buduće

ekonomske koristi od upotrebe tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu prodaje ili otpisa sredstva

(kao razlika između neto prodajne vrijednosti i knjigovodstvene vrijednosti) priznaju se u bilansu

uspjeha odgovarajućeg perioda.

(h) Investicione nekretnine

Investicione nekretnine obuhvаtаju nekretnine koje Društvo drži rаdi uvećаnjа vrijednosti kаpitаlа.

Inicijаlno priznаvаnje investicionih nekretninа vrši se po njihovoj nаbаvnoj vrijednosti ili cijeni

koštаnjа. Nаbаvnu vrijednost čini fаkturnа vrijednost uvećаnа zа sve troškove koje se mogu

direktno pripisаti dovođenju ovih sredstаvа u stаnje funkcionаlne priprаvnosti.

Nаkon početnog priznаvаnjа investicione nekretnine se vrednuju po fer vrijednosti, koju godišnje

utvrđuju eksterni procjenitelji. Fer vrijednost se zаsnivа nа cijenаmа ponude nа аktivnom tržištu

korigovаnim, ukoliko je neophodno, zа specifičnosti sredstvа. Promjene u fer vrijednostimа

investicionih nekretninа se evidentirаju u bilаnsu uspjehа kаo dio ostаlih prihodа, odnosno ostаlih

rаshodа.




14


(i) Umanjenje vrijednosti imovine

Na dan svakog bilansa stanja, Društvo preispituje knjigovodstvenu vrijednost svoje materijalne i

nematerijalne imovine da bi utvrdilo da li postoje indikacije da je došlo do gubitka po osnovu

umanjenja vrijednosti imovine. Ukoliko takve indikacije postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos

sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak. Ako nije moguće procjeniti nadoknadivi iznos

pojedinog sredstva, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generiše novac, a kojoj to

sredstvo pripada.

Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koja je

viša. Za potrebe procjene vrijednosti u upotrebi, procjenjeni budući novčani tokovi diskontuju se

do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju

tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca za rizike specifične za to sredstvo.

Ako je procjenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generiše novac) manji od

knjigovodstvene vrijednosti, onda se knjigovodstvena vrijednost tog sredstva umanjuje do

nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako

sredstvo prethodno nije bilo predmet revalorizacije. U tom slučaju deo gubitka, do iznosa

revalorizacije, priznaje se u okviru promjena na kapitalu.

(j) Finansijski instrumenti

Klasifikacija finansijskih instrumenata

Finansijska sredstva uključuju dugoročne finansijske plasmane, potraživanja i kratkoročne

finansijske plasmane, gotovinu i gotovinske ekvivalente. Društvo klasifikuje finansijska sredstva u

neku od sledećih kategorija: sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, investicije koje se

drže do dospijeća, krediti (zajmovi) i potraživanja i sredstva raspoloživa za prodaju. Klasifikacija

zavisi od svrhe za koju su sredstva stečena. Rukovodstvo Društva utvrđuje klasifikaciju

finansijskih sredstava prilikom inicijalnog priznavanja.

Finansijske obaveze uključuju dugoročne finansijske obaveze, kratkoročne finansijske obaveze,

obaveze iz poslovanja i ostale kratkoročne obaveze. Društvo klasifikuje finansijske obaveze u

dvije kategorije: obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha i ostale finansijske obaveze.




15


(j) Finansijski instrumenti (nastavak)

Metod efektivne kamate

Metod efektivne kamate je metod izračunavanja amortizovane vrijednosti finansijskog sredstva ili

finansijske obaveze i raspodjele prihoda i rashoda od kamate tokom određenog perioda.

Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja tačno diskontuje buduće gotovinske isplate ili

primanja tokom očekivanog roka trajanja finansijskog instrumenta ili, gdje je prikladno, tokom

kraćeg perioda na neto knjigovodstvenu vrijednost finansijskog sredstva ili finansijske obaveze.

Prihodi se priznaju na bazi efektivne kamate za dužničke instrumente, izuzev za one koji su

iskazani po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumijevaju se novac u blagajni, sredstva na

tekućim i deviznim računima, kao i kratkoročni depoziti do tri mjeseca koje je moguće lako

konvertovati u gotovinu i koji su predmet beznačajnog rizika od promjene vrijednosti.

Krediti (zajmovi) i potraživanja

Potraživanja od kupaca, krediti (zajmovi) i ostala potraživanja sa fiksnim ili odredivim plaćanjima

koja se ne kotiraju na aktivnom tržištu klasifikuju se kao krediti (zajmovi) i potraživanja.

Krediti (zajmovi) i potraživanja vrednuju se po amortizovanoj vrijednosti, primjenom metode

efektivne kamate, umanjenoj za umanjenje vrijednosti po osnovu obezvređenja. Prihod od kamate

se priznaje primjenom metoda efektivne kamate, osim u slučaju kratkoročnih potraživanja, gdje

priznavanje prihoda od kamate ne bi bilo materijalno značajno.




16



Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju

Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju su nederivativna sredstva koja su naznačena kao

raspoloživa za prodaju i nisu klasifikovana kao finansijska sredstva naznačena po fer vrijednosti

kroz bilans uspjeha, investicije koje se drže do dospeća i krediti (zajmovi) i potraživanja.

Nakon početnog priznavanja, finansijska sredstva raspoloživa za prodaju priznaju se po njihovoj

fer vrijednosti. Dobici ili gubici nastali po osnovu promene fer vrijednosti priznaju se u okviru

promjena na kapitalu, na računima nerealizovanih dobitaka i gubitaka po osnovu hartija od

vrijednosti. Umanjenja za gubitke po osnovu obezvrijeđenja vrijednosti se priznaju direktno u

bilansu uspjeha. U slučaju prodaje finansijskog sredstva raspoloživog za prodaju ili trajnog

umanjenja vrijednosti, kumulativni dobitak ili gubitak, prethodno priznat u okviru kapitala, prenosi

se na prihode i rashode perioda.

Fer vrijednost finansijskih sredstava se u načelu utvrđuje prema tržišnoj vrijednosti ostvarenoj na

Banjalučkoj berzi na dan bilansa stanja. Za sredstva za koja ne postoji aktivno tržište, fer

vrijednost se utvrđuje korišćenjem tehnika procjene. Tehnike procjene obuhvataju korišćenje

poslednjih nezavisnih tržišnih transakcija između obavještenih, voljnih strana, ako su dostupne,

poređenje sa aktuelnom fer vrijednošću drugog instrumenta koji je u značajnoj mjeri isti i analizu

diskontovanog toka gotovine. Sredstva za koja ne postoji aktivno tržište i za koja nije moguće

realno utvrditi fer vrijednost vrednuju se po nabavnoj vrijednosti, umanjenoj za eventualne

kumulirane gubitke po osnovu umanjenja vrijednosti.

Umanjenja vrijednosti finansijskih sredstava

Na dan svakog bilansa stanja Društvo procjenjuje da li postoje objektivni dokazi da je došlo do

umanjenja vrijednosti imovine finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava (osim

sredstava iskazanih po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha). Obezvrjeđenje finansijskih sredstava

se vrši kada postoje objektivni dokazi da su, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili

nakon početnog priznavanja finansijskog sredstva, procjenjeni budući novčani tokovi sredstava

izmjenjeni.




17



Umanjenje vrijednosti finansijske imovine

Obezvrijeđenje (ispravka vrijednosti) potraživanja vrši se indirektno za iznos dospjelih

potraživanja koja nisu naplaćena u određenom periodu od datuma dospijeća za plaćanje, a

direktno ako je nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana. Promjene na računu ispravke

vrijednosti potraživanja evidentiraju se u korist ili na teret bilansa uspjeha. Naplata otpisanih

potraživanja knjiži se u bilansu uspjeha kao ostali prihod.

Obezvrijeđenje akcija, klasifikovanih kao finansijska sredstva raspoloživa za prodaju, koje se ne

kotiraju na Banjalučkoj berzi vrši se u slučaju značajnog ili dugotrajnog pada fer vrijednosti

posmatrane akcije ispod njene knjigovodstvene vrijednosti. Prethodno priznati rashodi

obezvrijeđenja po ovom osnovu se ne ukidaju kroz bilans uspjeha. Svako naknadno povećanje fer

vrijednosti se priznaje direktno u okviru kapitala.

Ostale finansijske obaveze

Ostale finansijske obaveze, uključujući obaveze po kreditima, inicijalno se priznaju po fer

vrijednosti primljenih sredstava, umanjenoj za troškove transakcije.

Nakon početnog priznavanja, ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovanoj vrijednosti

korišćenjem metoda efektivne kamate. Trošak po osnovu kamata se priznaje u bilansu uspjeha

obračunskog perioda.




18


(k) Porez na dobitak

Tekući porez

Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima o

oporezivanju Republike Srpske. Konačni iznos obaveze poreza na dobitak utvrđuje se primjenom

poreske stope od 10% na poresku osnovicu utvrđenu u poreskom bilansu Društva. Poreska

osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansu uspjeha

koji se koriguje za razlike koje su definisane propisima o oporezivanju Republike Srpske.

Republički propisi ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova

za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu

se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od 5 godina.

Odloženi porez

Odloženi porez na dobitak se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema

bilansu stanja, za privremene razlike proizašle između knjigovodstvene vrijednosti sredstva i

obaveza u finansijskim izvještajima i njihove odgovarajuće poreske osnovice korišćene u

izračunavanju oporezivog dobitka. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive

privremene razlike, dok se odložena poreska sredstva priznaju u mjeri u kojoj je vjerovatno da će

oporezivi dobici biti raspoloživi za korišćenje odbitnih privremenih razlika.

Odloženi porez se obračunava po poreskim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u

periodu kada se sredstvo realizuje ili obaveza izmiruje. Odloženi porez se knjiži na teret ili u korist

bilansa uspjeha, osim kada se odnosi na pozicije koje se knjiže direktno u korist ili na teret

kapitala, i u tom slučaju se odloženi porez takođe raspoređuje u okviru kapitala.

(l) Primanja zaposlenih

U skladu sa propisima koji se primjenjuju u Republici Srpskoj, Društvo je u obavezi da plaća

doprinose državnim fondovima kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove

obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca u iznosima obračunatim po

stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Društvo je, takođe, obavezno da od bruto

plata zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati tim fondovima. Doprinosi na

teret poslodavca i doprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda perioda na koji se

odnose. Društvo nije uključeno u druge oblike penzijskih planova i nema nikakvih obaveza po

ovim osnovama.




19

4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE

Sastavljanje finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva Društva da vrši procjene i koristi

pretpostavke koje mogu da imaju efekta na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza i

objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja,

kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na

prethodnom iskustvu, tekućim i očekivanim uslovima poslovanja i ostalim raspoloživim

informacijama na dan sastavljanja finansijskih izvještaja. Stvarni rezultati mogu da se razlikuju od

procjenjenih iznosa.

Najznačajnija područja koja od rukovodstva zahtijevaju vršenje procjene i korišćenje pretpostavki

predstavljena su u daljem tekstu:

(a) Korisni vijek nekretnina, postrojenja i opreme

Društvo procjenjuje preostali korisni vijek nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svake

poslovne godine. Procjena korisnog vijeka nekretnina, postrojenja i opreme je zasnovana na

istorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenim tehnološkim napretkom i

promjenama ekonomskih i industrijskih faktora.

Ukoliko se sadašnja procjena razlikuje od prethodnih procjena, promjene u poslovnim knjigama

Društva se evidentiraju u skladu sa MRS 8 „Računovodstvene politike, promjene

računovodstvenih procjena i greške“.

(b) Umanjenje vrijednosti imovine

Na dan bilansa stanja, Društvo vrši pregled knjigovodstvene vrijednosti materijalne i nematerijalne

imovine i procjenjuje da li postoje indikacije za umanjenje vrijednosti nekog sredstva. Prilikom

procjenjivanja umanjenja vrijednosti, sredstva koja gotovinske tokove ne generišu nezavisno

dodjeljuju se odgovarajućoj jedinici koja generiše novac. Naknadne promjene u dodjeljivanju

jedinici koja generiše novac ili u vremenu novčanih tokova mogu da utiču na knjigovodstvenu

vrijednost odnosne imovine.




20

4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (NASTAVAK) (c) Ispravka vrijednosti potraživanja

Društvo obračunava obezvrjeđenje sumnjivih i spornih potraživanja u skladu sa odredbama

Pravilnika o načinu procijenjivanja bilansnih i vanbilansnih pozicija društva za osiguranje

(Službeni glasnik RS, broj 10/09), kao i na osnovu procjene rukovodstva Društva zasnovane na

istorijskom iskustvu.

(d) Rezervisane štete

Rezervisane štete obrazuju se u visini procijenjenog iznosa obaveza za nastale prijavljene a

neriješene štete, kao i za nastale neprijavljene štete u tekućem obračunskom periodu.

5. PRIHODI OD PREMIJE OSIGURANJA, SAOSIGURANJA I REOSIGURANJA NEŽIVOTNIH OSIGURANJA

Prihodi od premije osiguranja, saosiguranja i reosiguranja neživotnih osiguranja

2014. u KM

2013. u KM

Obavezno osiguranje od autodgovornosti 14.179.344 12.100.983

Osiguranje vozila koja se kreću po kopnu, osim po šinama

1.188.120

1.139.758

Osiguranje nezgode 979.701 878.742

Osiguranje od ostalih šteta na imovini 606.414 606.722

Osiguranje imovine od požara i prirodnih sila 548.752 544.698

Osiguranje od opšte građanske odgovornosti 37.901 114.863

Saosiguranje kolektivne nezgode 70.192 68.052

Osiguranje robe u prevozu 62.614 65.001

Zdravstveno osiguranje 59.747 50.036

Osiguranje od različitih finansijskih gubitaka 5.248 21.302

Dopunsko zdravstveno osiguranje 5.133 5.352

Kolektivno osiguranje korisnika kredita 346 -

Saosiguranje imovine od požara i prirodnih sila - 271

Saosiguranje od autoodgovornosti 2.370 -

Saosiguranje od ostalih šteta na imovini 3.658 2.384

Ukupno: 17.749.540 15.598.164




21

6. DRUGI POSLOVNI PRIHODI

Drugi poslovni prihodi 2014. u KM

2013. u KM

Zakupnina nekretnina, postrojenja i opreme neživotnih osiguranja

252.927

157.090

Izdati zeleni kartoni 142.032 122.696

Regres neživotnih osiguranja 263.641 95.215

Naplata obrađ. provizije 71.859 73.063

Provizija po osnovu ugovora o reosiguranju 50.160 40.408

Regres po osnovu isplaćenih šteta iz prethodnog perioda

-

37.612

Refundacije troškova 62.014 24.467

Provizija po osnovu ugovora o saosiguranju 12.087 9.930

Ostali poslovni prihodi 304 -

Ukupno: 855.014 560.481

7. RASHODI ZA DUGOROČNA REZERVISANJA I FUNKCIONALNE DOPRINOSE

Rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose

2014. u KM

2013. u KM

Doprinos Zaštitnom fondu 246.642 206.873

Doprinos za preventivu 38.462 168.961

Vatrogasni doprinos 30.096 20.667

Ukupno: 315.200 396.501




22

8. NAKNADE ŠTETA I OSTALE NAKNADE NEŽIVOTNIH OSIGURANJA

Naknade šteta i ostale naknade neživotnih osiguranja

2014. u KM

2013. u KM

Naknade šteta, osiguranih suma, drugih ugovorenih iznosa i udjeli u štetama neživotnih osiguranja

6.199.369

5.866.999

Rashodi po osnovu premija i provizija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija neživotnih osiguranja

700.908

602.750

Rezervisanja za štete, udjele u štetama i ostala rezervisanja po osnovu neživotnih osiguranja

490.780

721.651

Ukupno: 7.391.057 7.191.400

Naknade šteta, osiguranih suma, drugih ugovorenih iznosa i udjeli u štetama neživotnih osiguranja su date u narednoj tabeli:

Naknade šteta, osiguranih suma, drugih ugovorenih iznosa i udjeli u štetama neživotnih osiguranja

31.12.2014.

u KM

31.12.2013. u KM

Naknada šteta obaveznih osiguranja od odgovornosti za motorna vozila – domaća

3.218.898

2.781.655

Naknada šteta obaveznih osiguranja od odgovornosti za motorna vozila – ino

622.233

1.114.680

Naknade šteta osiguranja vozila koja se kreću po kopnu, osim šinama

1.181.402

1.181.374

Naknade šteta osiguranja kolektivne nezgode 424.975 517.959

Naknade šteta osiguranja od ostalih šteta na imovini

144.828

147.966

Naknade šteta osiguranja imovine od požara i prirodnih sila

515.629

70.741

Troškovi rentnih šteta 69.612 32.469

Naknade šteta osiguranja od opšte građanske odgovornosti

1.312

7.259

Naknade šteta osiguranja nezgode – AN 12.564 6.542

Naknade šteta osiguranja robe u prevozu 611 3.141

Naknade šteta zdravstveno osiguranje 6.108 1.613

Naknade šteta osiguranja nezgode – PUJP 1.197 1.600

Ukupno: 6.199.369 5.866.999




23

9. TROŠKOVI MATERIJALA, ENERGIJE, USLUGA I NEMATERIJALNI TROŠKOVI

Troškovi materijala, energije, usluga i nematerijalni troškovi

2014. u KM

2013. u KM

Troškovi materijala, goriva i energije 346.178 409.159

Troškovi provizija 225.901 209.533

Troškovi proizvodnih usluga, reklame i propagande 3.810.153 2.925.643

Nematerijalni troškovi 510.948 440.010

Troškovi poreza i doprinosa 94.734 47.281

Ukupno: 4.987.914 4.031.626

Troškovi proizvodnih usluga, reklame i propagande su dati u narednoj tabeli:

Troškovi proizvodnih usluga, reklame i propagande

31.12.2014.

u KM

31.12.2013. u KM

Troškovi proizvodnih usluga

Troškovi prevoza 1.384 183

Troškovi PTT usluga 151.373 122.525

Troškovi tekućeg održavanja 181.011 132.525

Troškovi zakupa pravna lica 248.793 229.125

Troškovi zakupa fizička lica 1.185.316 264.185

Komunalne usluge 16.902 18.944

Komunalne takse i građevinsko zemljište 47.940 47.828

Ostale usluge 56.608 99.823

1.889.327 914.691

Troškovi reklame i propagande

Troškovi reklame i propagande 1.455.703 1.500.776

Troškovi sponzorstva 463.448 509.757

Troškovi oglasa u novinama 1.674 419

1.920.826 2.010.952

Ukupno: 3.810.153 2.925.643




24

10. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI

Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi

2014. u KM

2013. u KM

Troškovi bruto zarada i naknada zarada 1.606.358 1.576.016

Naknada za privremene i povremene poslove 43.755 53.026

Naknade za advokatske usluge 15.780 15.383

Naknade članova UO, NO i skupštine 162.688 142.785

Ostala lična primanja 61.009 60.952

Ukupno: 1.889.590 1.848.162

11. FINANSIJSKI PRIHODI

Finansijski prihodi 2014.

u KM

2013. u KM

Prihodi od kamata 236.557 203.826

Pozitivne kursne razlike 193 99

Prihodi od deponovanja i ulaganja sredstava 388.168 421.107

Ukupno: 624.918 625.032

12. OSTALI RASHODI

Ostali rashodi 2014.

u KM

2013. u KM

Gubici po osnovu rashodovanja , otpisa i prodaje opreme

84.698 -

Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 524.615 256.936

Pomoć 189.450 146.492

Donacije 77.000 90.528

Takse 32.186 -

Otpisi 35.786 -

Rashodi po osnovu povrata premije 72.091 61.366

Troškovi članarina komorama 70.808 -

Ostali rashodi - 329.576

Ukupno: 1.086.634 884.898




25

13. POREZ NA DOBIT

Porez na dobit 2014. u KM

2013. u KM

Dobitak pre oporezivanja 3.648.207 3.267.608 Korekcija za poreske svrhe (52.327) (15.412)

Poreska osnovica 3.595.888 3.252.466

Obračunati porez (po stopi od 10%) 359.588 325.247

Tekući porez na dobitak 359.588 325.247

14. ZARADA PO AKCIJI

Zarada po akciji 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.

u KM

Dobitak obračunskog perioda 3.288.619 2.942.361

Prosječan ponderisani broj akcija 6.127 6.127

Zarada po akciji: 537 480




26

15. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Građev. Objekti

Postrojenje i oprema

Investicione nekretnine Avansi

Ukupno

U KM

N A B A V N A V R I J E D N O S T

Stanje na dan 31.12.2013. 891.257 2.293.184 5.644.082 48.501 8.877.024

Nabavka 664.295 406.022 10.125 29.962 1.110.404

Otuđenja i rashodovanja (141.801) (191.017) - - (332.818)

Stanje na dan 31.12.2014. 1.413.751 2.508.189 5.654.207 78.463 9.654.610

I S P R A V K A V R I J E D N O S T I

Stanje na dan 31.12.2013. 79.794 1.888.299 - - 1.968.093

Amortizacija 13.977 166.849 - - 180.826

Otuđenja i rashodovanja (8.547) (190.439) - - (198.986)

Stanje na dan 31.12.2014. 85.224 1.864.709 - - 1.949.933

Sadašnja vrijednost na dan 31.12.2013. godine

811.463 404.885 5.644.082 48.501 6.908.931

Sadašnja vrijednost na dan 31.12.2014. godine

1.328.527 643.480 5.654.207 78.463 7.704.677

16. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

Dugoročni finansijski plasmani 31.12.2014.

u KM

31.12.2013. u KM

Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 808.500 808.500

Dugoročni finansijski plasmani u zemlji 7.732.933 2.850.000

Finansijska sredstva koja se drže do roka dospijeća

398.399

44.285

Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 299.124 327.752

Ostali dugoročni finansijski plasmani 627.691 661.068

Ukupno: 9.866.647 4.691.605

Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica iskazano na dan 31. Decembra 2014. godine u iznosu od

808.500 KM odnosi se na učešće u privrednom društvu Drina auto d.o.o. Milići.




27

16. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (NASTAVAK)

Dugoročni finansijski plasmani u zemlji su dati u narednoj tabeli:

Dugoročni finansijski plasmani u zemlji

31.12.2014.

u KM

31.12.2013.

u KM

Dugoročni depoziti

Nova banka a.d. Banja Luka 2.062.933 670.000

Balkan Investment Bank a.d. Banja Luka 700.000 200.000

Pavlović International Bank a.d. Slobomir, Bijeljina - 530.000

Komercijalna banka a.d. Banja Luka - 200.000

UniCredit Bank a.d. Banja Luka 2.250.000 1.250.000

Sberbank a.d. Banja Luka 2.720.000 -

Ukupno: 7.732.933 2.850.000

17. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PREMIJE, UČEŠĆA U NAKNADI ŠTETA I OSTALI KUPCI

Potraživanja po osnovu premije, učešća u

naknadi šteta i ostali kupci

31.12.2014.

u KM

31.12.2013.

u KM

Potraživanja po osnovu premije neživotnih osiguranja

1.343.156

1.313.693

Potraživanja po osnovu premije saosiguranja, reosiguranja i retrocesija u zemlji

-

27.506

Potraživanja po osnovu učešća u naknadi šteta u zemlji

21.936

37.932

Ukupno: 1.343.156 1.379.131

18. POTRAŽIVANJA IZ SPECIFIČNIH POSLOVA

Potraživanja iz specifičnih poslova 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.

u KM

Potraživanja po osnovu prava na regres 80.570 12.401

Potraživanja za uslužno isplaćene štete 3.211 30.908

Ostala potraživanja iz specifičnih poslova 228.775 381.461

Ukupno: 312.556 424.770




28

19. DRUGA POTRAŽIVANJA

Druga potraživanja 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.

u KM

Potraživanja po osnovu kamata 256.500 263.563

Potraživanja od zaposlenih 650 650

Potraživanja za dividende 7.767 -

Ukupno: 264.917 264.213

20. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

Kratkoročni finansijski plasmani 31.12.2014.

u KM

31.12.2013. u KM

Kratkoročni finansijski plasmani u povezana pravna lica - matična i zavisna

3.066.000

2.062.000

Kratkoročni finansijski plasmani u zemlji 870.000 5.500.000

Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namijenjena trgovanju

194.164

98.430

Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

39.122

43.938

Ostali kratkoročni finansijski plasmani 207.027 268.579

Ukupno: 4.376.313 7.972.947

Kratkoročni finansijski plasmani u zemlji u cijelosti se odnose na depozite i dati kako slijedi:

Kratkoročni finansijski plasmani u zemlji 31.12.2014.

u KM

31.12.2013. u KM

Nova banka a.d. Banja Luka 670.000 1.750.000

Balkan Investment Bank a.d. Banja Luka - 500.000

Pavlović International Bank a.d. Slobomir, Bijeljina - 2.050.000

Bobar banka a.d. Bijeljina - 300.000

Hypo Alpe Adria bank a.d. Banja Luka - 400.000

Sberbank a.d. Banja Luka - 500.000

Komercijalna banka a.d. Banja Luka 200.000 -

Ukupno: 870.000 5.500.000




29

21. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA

Gotovinski ekvivalenti i gotovina 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.

u KM

Žiro računi 1.390.449 1.206.038

Blagajna 49 295

Devizni računi 16.844 159.493

Ukupno: 1.407.342 1.365.826

22. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

Aktivna vremenska razgraničenja 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.

u KM

Razgraničeni plaćeni troškovi usluga preuzimanja osiguranja

129.953

118.408

Plaćeni razgraničeni troškovi bruto plata 494.883 419.080

Prenosna premija osiguranja, saosiguranja i reosiguranja - nezgoda

66.613

52.288

Prenosna premija osiguranja, saosiguranja i reosiguranja

2.607

-

Rezervisane štete na teret reosiguranja - AO 51.350 39.117

Rezervisane štete na teret saosiguranja - KN 13.824 6.107

Ukupno: 759.230 635.000

23. OSNOVNI KAPITAL

Osnovni kapital iskazan na dan 31. decembra 2014. godine u iznosu od 6.127.000 KM sastoji se

od 6.127 običnih (redovnih) akcija nominalne vrijednosti od 1.000 KM po akciji.

Akcionari Društva su dati u narednoj tabeli:

Akcionari % učešća

Mileks d.o.o. Milići 50,07

Boksit a.d. Milići 21,82

''Progres AD'' d.o.o. Zvornik 18,00

Stjepanović Tomislav 10,01

Radovanović Slobodan 0,10

Ukupno: 100,00




30

24. DRUGE OBAVEZE IZ POSLOVANJA

Druge obaveze iz poslovanja 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.

u KM

Avansi po ugovoru - 343.187

Obaveze prema dobavljačima

- Povezana pravna lica 334.912 321.283

- U zemlji 221.982 202.612

- U inostranstvu 49.127 -

Ukupno: 606.021 867.082

25. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

Pasivna vremenska razgraničenja 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.

u KM

Prenosne premije neživotnih osiguranja 10.215.226 8.879.231

Prenosne premije saosiguranja i reosiguranja 11.008 20.006

Rezervisane štete neživotnih osiguranja 4.695.778 4.185.048

Druga pasivna vremenska razgraničenja 274.140 277.836

Ukupno: 15.196.152 13.362.121




31

26. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA

U okviru svojih redovnih poslovnih aktivnosti Društvo obavlja transakcije sa povezanim licima. U

toku 2014. i 2013. godine obavljene su slijedeće transakcije sa povezanim pravnim licima:

Bilans uspjeha

2014. u KM

2013. u KM

Prihodi:

Mileks d.o.o. Milići 161.362 141.981

Boksit a.d. Milići 1.088.214 983.065

Drina auto d.o.o. Milići 40 27

Stjepanović Tomislav 3.184 -

Progres a.d. Zvornik 65 -

1.252.865 1.125.073

Rashodi:

Boksit a.d. Milići 185.391 221.541

Mileks d.o.o. Milići 42.120 -

227.511 221.541

Neto prihodi: 1.025.354 903.532

Potraživanja i obaveze prema povezanim licima su date kako slijedi:

Bilans stanja

2014. u KM

2013. u KM

Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica:

Drina auto d.o.o. Milići 808.500 808.500

Kratkoročni finansijski plasmani

Boksit a.d. Milići 2.066.000 1.562.000

Mileks d.o.o. Milići 1.000.000 500.000

3.066.000 2.062.000

Obaveze prema dobavljačima:

Boksit a.d. Milići 24.703 (18.208)

Mileks d.o.o. Milići 300.019 320.011

Drina auto d.o.o. Milići 10.189 19.480

334.912 321.283

Neto potraživanja: 4.209.412 2.549.217




32

27. UPRAVLJANJE RIZICIMA OSIGURANJA

Društvo zaključuje aktivne ugovore o osiguranju kojima se rizik od osiguranja prenosi sa klijenta

na Društvo, kao i pasivne ugovore o reosiguranju kojima se rizik osiguranja prenosi sa Društva na

reosiguravatelje.

Po svojoj prirodi svaki pojedinačan rizik osiguranja je slučajan i nepredvidiv. Kod pružanja jedne ili

više vrsta osiguranja, osnovni rizik proizilazi iz činjenice da ukupna šteta i naknada šteta plaćena

po ugovoru pređu iznos premije ili preuzetih obaveza po pojedinom riziku, zbog učestalosti ili

veličine šteta.

Upravljanje rizikom osiguranja ima za cilj da omogući Društvu ostvaranje dobiti na način da se ne

ugroze osnovni interesi osiguranika, korisnika osiguranja i drugih povjerilaca, kao ni stabilnost

poslovanja.

Društvo neprekidno prati sopstvenu izloženost riziku osiguranja, što obuhvata prepoznavanje,

procjenjivanje i mjerenje rizika, te na osnovu toga donošenje odgovarajućih odluka i preduzimanje

konkretnih aktivnosti.

28. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA Ciljevi upravljanja finansijskim rizicima

Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima, kao što su kreditni rizik i rizik

likvidnosti. Upravljanje finansijskim rizicima je usmjereno na minimiziranje potencijalnih negativnih

efekata na finansijske performanse Društva u uslovima nepredvidivosti kretanja na finansijskim

tržištima.

Društvo ne koristi finansijske instrumente zaštite od efekata finansijskih rizika na poslovanje

obzirom da takvi instrumenti nisu u široj upotrebi, niti postoji organizovano tržište ovih

instrumenata u Republici Srpskoj.




33

32. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK) (a) Kreditni rizik

Kreditni rizik je rizik da dužnici neće biti u mogućnosti da dugovanja prema Društvu izmire u

potpunosti i na vrijeme, što bi moglo dovesti do finansijskog gubitka Društva. Kreditni rizik

obuhvata dugoročne finansijske plasmane, kratkoročne finansijske plasmane i potraživanja.

Na osnovu javno dostupnih finansijskih informacija i internih istorijskih podataka o saradnji,

Društvo vrši određivanje boniteta za pojedinačnog poslovnog partnera. Na osnovu procjenjenog

boniteta utvrđuje se iznos maksimalne kreditne izloženosti za pojedinačnog poslovnog partnera, u

skladu sa poslovnom politikom usvojenom od strane rukovodstva Društva.

Društvo nema značajnu koncentraciju kreditnog rizika, obzirom da se njegova potraživanja i

plasmani odnose na veći broj međusobno nepovezanih kupaca.

(b) Rizik likvidnosti

Rukovodstvo Društva upravlja rizikom likvidnosti na način koji mu obezbjeđuje da u svakom

trenutku ispunjava svoje obaveze. Rizikom likvidnosti se upravlja održavanjem odgovarajućih

novčanih rezervi, praćenjem planiranih i stvarnih novčanih tokova i održavanjem adekvatnog

odnosa dospjeća finansijskih sredstava i obaveza.

29. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA

Upravljanje rizikom kapitala služi rukovodstvu Društva da očuva mogućnost poslovanja po

principu stalnosti poslovanja, istovremeno maksimizirajući prinose vlasnicima i drugim interesnim

stranama putem optimizacije odnosa duga i kapitala.

Društvo analizira kapital kroz pokazatelj zaduženosti, koji se izračunava kao odnos neto

zaduženosti i ukupnog kapitala. Neto zaduženost se obračunava tako što se ukupne finansijske

obaveze, kratkoročne i dugoročne, umanje za gotovinu i gotovinske ekvivalente. Ukupan kapital

predstavlja zbir svih kategorija kapitala prikazanih u bilansu stanja i neto zaduženosti.

Obzirom da Društvo nema obaveza po kreditima, Društvo ne analizira kapital kroz pokazatelj

zaduženosti.




34

30. MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG AKTUARA

U skladu sa Zakonom o društvima za osiguranje, ovlašćeni aktuar je u svom izvještaju od 23.

februara 2015. godine izrazio pozitivno mišljenje o finansijskim izvještajima i godišnjem izvještaju

o poslovanju za 2014. godinu.

31. EKSTERNA KONTROLA

Poslovanje Društva je u 2014. godini bilo predmet redovne kontrole Agencije za osiguranje.

Kontrolom je obuhvaćen period od 01. januara 2012. do 31. decembra 2013. godine.

Nakon izvršene kontrole ovlašćena lica su 29. decembra 2014. godine sačinila Zapisnik o

izvršenoj kontroli br. 03-305-1-12/14 u kome je dato mišljenje i nalazi o izvršenoj kontroli.

32. USAGLAŠAVANJE POTRAŽIVANJA I OBAVEZA

Društvo je izvršilo usaglašavanje svojih potraživanja i obaveza sa stanjem na dan 31. decembra

2014. i 2013. godine. U postupku usaglašavanja sa poslovnim partnerima, nisu utvrđena

materijalno značajna neusaglašena potraživanja i obaveze.

Odgovorno lice

Documents

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2014. GODINU ... - Drina …DRINA OSIGURANJE A.D. MILIĆI NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN 31. DECEMBAR 2014. GODINE 9 1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU