of 21/21
Financijski izvještaji Ponavljanje i vježbe

Financijski izvještaji: vježbe

  • View
    231

  • Download
    4

Embed Size (px)

Text of Financijski izvještaji: vježbe

  • Financijski izvjetaji

    Ponavljanje i vjebe

  • Financijski podaci

    Izvjetaj o novanom toku cash flow bavi se

    samo stvarnim novanim primicima i izdacima

    Koliko novaca je potrebno

    Kada je novac potreban Kada je novac potreban

    Na koji nain se moe doi do novaca (prodaja

    usluga, proizvoda, kredit, ostalo)

  • Novani tok (cash flow)

    likvidnost tvrtke je izravno ovisna o novanom

    tijeku

    definira se kao rezultanta upravljanja dobiti,

    obrtnim sredstvima i kratkoronim obvezama

  • Novani tok

    Plan protoka gotovine

    Prihodi Gotovina na poetku mjeseca + Gotovina iz prodaje + Ostali priljev gotovine Ostali priljev gotovine

    Rashodi Gotovina za plae + Gotovina za operativne trokove + Ostali odljev gotovine

    Gotovina na kraju mjeseca = prihodi -rashodi

  • Novani tok - primjer

    vjeba

  • to moemo saznati iz izvjetaja o novanom toku?

    vrijednost stvarno naplaene prodaje troak zaduenja po kreditima (anuitet) sposobnost poduzea za podmirenjem sposobnost poduzea za podmirenjem dospjelih potraivanja

    vrijednost obrtnih sredstava poduzea (generator stvaranja profita )

  • Novani tok

    novanik poduzea

    sastavni element svakog uspjenog poslovanja

    pozitivan tok je vaniji od sposobnosti tvrtke pozitivan tok je vaniji od sposobnosti tvrtke

    isporuivanja roba i usluga

    profit i novani tok nisu sinonimi

  • PROBLEMI S GOTOVINOMINVESTICIJE

    POTRONJA

    ZALIHE DUNICITRGOVAKI I OSTALI KREDITI

    ZAJMOVI BANKE

    DUGOTRAJNA IMOVINA

    PROBLEMI S PROFITOMPRODAJA

    BRUTO MARA

    ANALIZA TOKE POKRIA

    ADMINISTRATIVNI TROKOVI

    RADNA SNAGA

    INDIREKTNI TROKOVI

  • Kako nastaje problem s gotovinomKako nastaje problem s gotovinom

    Obrtna sredstva:

    Glavnica:

    Obveze:

    Dugotrajna imovina:

    100,000 100,000

    Potrebe za financiranjem(Aktiva)

    Izvori financiranja(Pasiva)

    Obrtna sredstva: Obveze:

    300,000 200,000

    200,000 100,000

  • Razlika izmeu profita i gotovine

    Profit

    Razlika izmeu ukupnog prihoda i ukupnih rashoda

    Ne mora biti gotovina moe biti vezan u strojevima,

    materijalu, zalihamamaterijalu, zalihama

    Gotovina

    Novac od prodaje koji tee u i iz poduzea

    Likvidan i na raspolaganju poduzeu za plaanje

    rauna i ostvarivanje kupovine

  • Najei uzroci nelikvidnosti

    Opa konjuktura (okolina u kojoj poduzee posluje)

    Greke managementa

    Pogrene procjene proizvodnje

    Pogrene procjene prodaje

    Pogrene procjene potreba za financiranjem

    Loa informiranost

    Loa struktura i kontrola (motivacija) zaposlenih

    Nedovoljan vlastiti kapital

    Visoki fiksni trokovi

    Zakanjele raunovodstvene informacije

    Nenaplaena potraivanja

    Izvor: CreditReform, 2002.

  • AKTIVA Potrebe za financiranjem PASIVA Dostupna sredstva

    Zemljite & zgrade Pogoni & strojevi Namjetaj i oprema Vozila

    vlasniki kapital rezerve pozajmice vlasnika (nematerijalna)

    Kratkotrajna imovina:

    Glavnica:

    Obveze:

    Interno

    Dugotrajna imovina:

    Zaliheplus

    Potraivanjaminus

    Dugovanja

    Krediti Minus na raunu / Zajam Hipoteka Leasing (Gotovina - novac)

    Eksterno

    Kratkotrajna imovina: Obveze:

    Privremeno financ. Zadrana dobit Ostale rezerve

    Mora bitiMora bitiJEDNAKOJEDNAKOMora bitiMora bitiJEDNAKOJEDNAKO

    UKUPNO POTREBNA SREDSTVAUKUPNO POTREBNA SREDSTVA UKUPNA DOSTUPNA SREDSTVAUKUPNA DOSTUPNA SREDSTVA

  • Ciklus obrtnog kapitalaGotovina+banka-prekoraenje

    Iznos koji se Iznos koji

    duguje

    vjerovnicima

    Zalihe

    Iznos koji

    nam duguju

    dunici

  • Profitabilni, ali jo nedostaje gotovina?

    Razmiljajte o GOTOVINSKOJ PRODAJI i DUNICIMA kao o glavnom izvoru gotovine koja ulazi u vae poduzee

    Razmiljajte o VJEROVNICIMA kao glavnom odljevu gotovine

    ZALIHE predstavljaju stadij izmeu i stoga ih treba drati na minimumu

    CILJ JE OSIGURATI PRAVI IZNOS GOTOVINE NA PRAVOM MJESTU U PRAVO VRIJEME

  • Znakovi upozorenja

  • Financijska ravnotea

    Imovina

    Obveze

    Glavnica

    Prihodi

    Rashodi

    Profit

  • Praenje financija

    financijski pokazatelji

    koeficijent tekue likvidnosti (kratkotrajna imovina/kratkorone obveze)imovina/kratkorone obveze) ubrzana likvidnost (novac+potraivanja/kratkorone obveze) trenutna likvidnost (novac/kratkorone obveze)

    odnosi unutar bilance odnosi unutar rauna dobiti i gubitka

  • Jo neke financijske zanimljivosti

    Oportunitetni trokovi troak izgubljenog profita

    Npr.: Npr.: popusti na plaanje kod avansnog plaanja nemogunost zadovoljenja narudbe kupaca prevelika imovina itd.itd.

  • 1. zadatak Osnovano je dioniko drutvo X&Y. Kod Trgovakog suda upisan je temeljni kapital od 120.000 Kn. Drutvo je osnovalo nekoliko poduzetnika i graana, ulogom u stvarima (oprema u iznosu od 45.000 Kn), pravima (kupljena je franiza za 35.000 Kn) i novcu (na poslovni raun je uplaeno 40.000 Kn). Drutvo je izdalo 1.200 raun je uplaeno 40.000 Kn). Drutvo je izdalo 1.200 redovitih dionica nominalne vrijednosti 100 Kn (vlasnici dionica su osnivai). Osnovna djelatnost Drutva je trgovina na veliko. Kako nakon ovog poslovnog dogaaja izgleda bilanca, raun dobiti i gubitka, a kako izvjetaj o novanom toku?

  • 2. zadatak Od poslovne banke Drutvo je primilo dugoroni kredit (na 3 godine) u iznosu od 500.000 Kn.

    Dobavlja je isporuio robu i ispostavio raun na 480.000 Kn.

    Za isporuenu robu je dobavljaima plaeno Za isporuenu robu je dobavljaima plaeno 210.000 Kn.

    Kupcima je prodano 430.000 robe te su ispostavljeni rauni za 650.000 Kn.

    Kako sada izgledaju financijski izvjetaji Drutva?

  • 3. zadatak Od kupaca je naplaeno potraivanje u iznosu od 400.000 Kn.

    Kupljena je oprema i ispostavljen raun od dobavljaa opreme na 70.000 Kn.

    Dobavljau je plaena oprema (svih 70.000 Kn), Dobavljau je plaena oprema (svih 70.000 Kn), ali je oprema knjigovodstvene vrijednosti 30.000 Kn odmah prodana za 40.000 Kn.

    Prikaite ove poslovne dogaaje u financijskim izvjetajima.