Click here to load reader

Efectul Laffer

  • View
    67

  • Download
    0

Embed Size (px)

Text of Efectul Laffer

Politici si Practici Fiscale

Capitolul I Efectul Laffer un fenomen universal

1.1 Prezentarea paradoxului impozitului1.2 Legea bazei marginale descrescatoare si principalele formule de impozitare 1.2.1 Impozit pe acumulare 1.2.2 Impozit asupra mostenirilor 1.2.3 Impozit pe inflatiei

Efectul Laffer un fenomen universalAnaliza impozitului asupra veniturilor pe care incercam sa o prezentam demonstreaza faptul ca impozitul nu este neutru in raport cu comportamentul indivizilor. Conceptul de non-neutralitate al impozitului este de asemenea fundamental , ca si acela al non-neutralitatii monedei.Acest lucru vrea sa spuna ca existenta unui impozit sau variatia iportantei impozitului va avea consecinte asupra optiunilor de alocare a resurselor , optiuni efectuate prin intermediul contribuabililor. Se poate rezuma,prin urmare , in termenii lui Murray Rothbard : 1.Teoria economica nu poate stabili principiul potrivit caruia impozitul sa fie considerat just si nimeni nu a putut sa faca acest lucru. 2.Un impozit neutru care apare ideal pentru majoritatea indivizilor este din punct de vedere conceptual imposibil.Economistii trebuie deci sa sa abandoneze cercetarile lor cu privire la caracterul just sau neutru al impozitului.

1.1Prezentarea paradoxului impozituluiSe utilizeaza terminologia fiscala a randamentului in scop didactic.Este de asemenea clar ca aceasta utilizare reprezinta o deturnare a conceptului de randament care nu se poate aplica decat resurselor economisite si investite de un individ.Efectul Laffer stipuleaza faptul ca randamentul impozitarii incepe sa fie crescator cu rata de impozitare , dupa care el devine descrescator cu incepere de la un anumit punct(rata de impozitare). Impozitul are efecte asupra optiunilor individuale , dar nu se stie inca de ce randamentul sau este variabil in functie de rata de impozitare. Pentru orice individ , impozitul va avea un efect de constrangere asupra optiunilor sale , deoarece el reduce in mod sistematic domeniile posibile si impinge individul intr-o situatie pe care nu o dorea initial.Individul va substitui atunci petrecerea timpului lui liber cu munca sau chiar consumul cu economisirea.Aceasta fiind situatia , el va munci mai putin , va economisi si va acumula mai putine economii monetare.Pentru a intelege ca randamentul impozitului este in cadere , trebuie mai intai sa fie explicata existenta bazei fiscale. Baza fiscala este reprezentata de ansamblul bogatiilor monetare create care sunt supuse unei prelevari fiscale obligatorii.Cu cat rata marginala de impozitare este mai mare , cu atat bogatiile monetare care ar fi existat in absenta impozitului sunt mai importante.

Bogatiile create de fiecare individ se reduc de fiecare data atunci cand guvernantii exprima o dorinta suplimentara in ceea ce priveste confiscarea resurselor contribuabililor.Unul din rezultatele principale ale stiintei economice este ca s-a demonstrat faptul ca optiunile unui individ sunt in functie de satisfactia pe care el o obtine prin ultima unitate a mijlocului pe care il utilizeaza in actiunea sa.Una dintre consecinte este aceea ca efectul Laffer este legat de rata marginala de impozitare si nu de rata medie.Intotdeauna utilitatea marginala este cea care conteaza , respectiv utilitatea ultimei unitati de bun utilizat in actiune.Atunci cand are loc cresterea ratelor de impozitare exista doua efecte contrare:o crestere a bogatiilor confiscate si o dominare a bogatiei create.Cu cat rata marginala de impozitare creste , cu atat indivizii vor avea interesul sa se orienteze mai mult spre activitati nefiscalizate.Exista o rata diferita pentru fiecare individ in care prelevarea fiscala este suficient de importanta ca sa determine diminuarea bazei fiscale in proportii superioare cresterii veniturilor.Acesta este motivul pentru care randamentul impozitului este in scadere. Acest paradox al impozitului se poate rezuma prin diminuarea marjei impozitului in proportia greutatii sale marginale ;deci acest efect se poate numi legea bazei marginale descrescatoare.

CURBA LUI LAFFER

1.2.Legea bazei marginale descrescatoare si principalele formule de impozite Aceasta scurta analiza a impozitului asupra bazei sale fiscale ne permite sa intelegem mai bine de ce paradoxul impozitului este un fenomen universal.Motivul este dublu.In primul rand , orice impozit reprezinta o constrangere de marja , ceea ce vrea sa spuna ca orice impozit distruge de doua ori bogatia .In al doilea rand , orice impozit se reduce la un impozit asupra productiei de venituri monetare. Impozitul este intotdeauna arbitrar ; ceea ceinseamna ca orice impozitare , oricare ar fi aspectul sau , este de aceeasi natura ca impozitul asupra veniturilor monetare si consecintele pot fi prin urmare stabilite in acelasi mod. Orice impozit este o prelevare asupra bogatiilor produse de indivizi care actioneaza.El nu poate fi altfel , bogatiile produse de indivizi care actioneaza.Legea bazei marginale descrescatoare se va regasi atunci pentru orice forma de impozitare. Nu este posibila transferarea unui impozit spre consum : orice impozit este un impozit asupra productiei.

Aceasta permite sa subliniem ca analiza unei taxe asupra consumului (acciza) sau a unei taxe asupra valorii adaugate revine la a analiza o taxa asupra productiei .Un drept de accize ma mai asupra produsului va creste mai mult tendinta de diminuare a randamentului investitiilor producatorilor si va diminua si mai mult baza sa. O asigurare obligatorie reprezinta o constrangere diferita de cea a cazului prelevarilor obligatorii asupra salariului , pentru motivul ca indivizii pot intotdeauna sa schimbe asigurarea in functie de pretul pietei. Aceste prelevari se pot analiza ca o diminuare a randamentului capitalului uman . Ca si pentru orice impozit , ele vor avea ca efect diminuarea bazei asupra careia ele se aplica.

1.2.1. Impozit pe acumulare Impozitula asupra acumularii este foarte particular .Analiza sa va depinde de un detaliu foarte important : forma sub care se efectueaza plata sa.Daca indivizii pot plati impozitul in natura , analiza impozitului asupra acumularii revine la cea a impozitului asupra veniturilor. In cazul in care plata trebuie sa se efectueze cu unitati monetare , indivizii nu se limiteaza la schimbul de marfuri , trebuind sa ofere produsul muncii lor pe piata pentru a obtine moneda.Impozitul asupra acumularii are asadar un efect suplimentar care nu exista in cazul altor impozite el impinge indivizii sa isi transforme munca.Aceasta remarca este fundamentala deoarece indivizii vor avea dorinta sa scape de impozit refugiindu-se in activitati neimpozitate , deoarece faptul de a supravietui este supus impozitului si nu cel de a produce venituri monetare.Este evident ca anumite niveluri ale impozitului asupra acumularii vor fi in totalitate spoliatoare .Legea bazei marginale descrescatoare exista , dar ea se repune nu pe diminuarea individuala a bazei fiscale , ci pe diminuarea globala prin fenomenul de fugaa indivizilor in fata impozitelor.

1.2.2. Impozit asupra mostenirilor Drepturile de succesiune sunt deasemenea interesante de examinat sub semnul efectului Laffer.Impozitul asupra mostenirii este in general progresiv , adica rata medie este inferioara ratei marginale.El constituie un impozit asupra capitalului fizic.El nu taxeaza capitalul decat o singura data , in momentul decesului proprietarului sau ; el reprezinta in acest sens o impozitare finala a capitalului .El nu revine la a suprima impozitul pe mostenire si a stabili un impozit asupra capitalului anual deoarece acumularea capitalului ar fi in totalitate diferita.Caracteristica principala a impozitului asupra mostenirii nu este ca aceea ca el sa fie considerat un impozit pe capital , ci aceea ca el taxeaza capitalul la sfarsitul perioadei. Aceasta caracteristica este importanta pentru a ne permite sa intelegem cum se aplica legea bazei marginale la acest impozit. Ca pentru orice impozit , cu cat rata de impozitare creste , cu atat indivizii vor cauta sa scape de presiunea impozitului ,transmitandu-si bunurile su o forma netaxabila.

Sepoate presupune ca efectul Laffer va fi cu atat mai puternic cu cat capitalul poate fi transmis sub o forma nefizica.Prin urmare , legea bazei marginale descrescatoare se aplica impozitului asupra mostenirii , dar fara indoiala pentru rate deosebit de ridicate.Guvernantii au astfel mai mult interes sa taxeze mostenirile decat veniturile pentru ca indivizii sunt mult mai captivi in primul caz decat in al doilea.In schimb , drepturile de succesiune au un efect foarte important asupra acumularii de capital pe termen lung.Ele distrug economiile pe perioade lungi , respectiv economiile transmise intre generatii.Aceasta se dovedeste a fi esential deoarece se limiteaza astfel acumularea de capital pe termen lung , de vreme ce impozitul asupra mostenirii este supus , precum orice impozit , legii bazei marginale descrescatoare. Impozitul asupra tranzmiterii intergenerationale a capitalului este fara indoiala impozitul pentru care efectul bazei marginale descrescatoare este cel mai redus.Scaparile de la acest impozit sunt putine.

1.2.3. Impozitul pe inflatie Ne ramane de mentionat un impozit care este abordat destul de rar , respectiv impozitul asupra inflatiei.Conceptul de impozit pe inflatie implica faptul ca statul , in calitate de producator monopolist de moneda , poate genera inflatie, in timp ce piata libera nu poate face ascest lucru.Dupa cunostinta nostra nu exista perioade inflationiste in afara acelora in care statul a controlat productia de moneda.Chiar inflatia din sec.al XVI-lea era de origine etatista , deoarece a avut drept cauza afluxul de aur din Lumea Noua , realizat de conchistadorii care erau majoritatea reprezentanti ai coroanei spaniole.Trebuie totusi mentionat ca aceasta mare inflatie nu a depasit 1.5% pe an , dupa studii istorice de care dispunem astazi , ceea ce , dupa norme

Search related