Drept Fiscal Si Contencios Fiscal

8/19/2019 Drept Fiscal Si Contencios Fiscal

1/33

Drept fiscal si contencios fiscal 2010drept fiscal si contencios fiscal 2010

MULTIPLE CHOICE

1. Care raspuns reprezinta element specific al notiunii de impozit a. caracterul bilateral

b. caracterul rambursabil

c. natura de plata generala

ANS: C PTS: 1

2. Indicati cate!oriile de impozite si ta"e in cazul clasificarii in

functie de forma in care se o#tin de catre stat$a. impozite in natura

b. impozite personale

c. impozite sau taxe pe consumatie

ANS: A PTS: 1

3. Care dintre tipurile de impozitare a %eniturilor persoanelor fiziceeste mai a%anta&os pentru contri#ua#ili a. sistemul impunerii separate a veniturilor

b. sistemul impunerii globale

c. sistemul mixt dual! de impunere

d. sistemul impunerii moderne

ANS: A PTS: 1

". 'n raport de o#iectul impunerii( a%em urmatoarele cate!orii deimpozite $a. impozite pecuniare

b. impozite sau taxe pe c#eltuieli


2/33

c. impozite si taxe pe consumatie

ANS: $ PTS: 1

%. )ta#ilirea impozitului pe reprezentantele firmelor straine

infiintate in *om+nia se face $a. . pe baza comisioanelor incasate de reprezentanta

b. pe baza normei de venit stabilita pe tipuri de reprezentante

c. ca ec#ivalent in lei a sumei de "&&& 'uro( stabilita pentru un

an )iscal

d. ca ec#ivalent in lei a sumei de 1&&& '*+

ANS: C PTS: 1

,. Impozitul pe %enit este datorat de urmatoarele persoane $a. .persoanele )izice nerezidente( pentru orice categorie de venit

b. persoanele )izice nerezidente care des)asoara activitati

dependente in +om-nia

c. persoane )izice nerezidente pentru alte venituri dec-t cele

obtinute dintro activitate independenta )ara existenta unui

sediu permanent in +om-nia

ANS: $ PTS: 1

/. Indicati cate!oria de %enituri pentru care se datoreaza impozitulpe %eniturile o#tinute din *om+nia de nerezidenti $a. venituri din salarii primite pentru activitati e)ectuate in

strainatate

b. venituri din cedarea )olosintei bunurilor situate in strainatate

c. redevente de la un rezident

ANS: C PTS: 1


3/33

0. Precizati care este principiu ,criteriu- care se aplica in le!islatiafiscala rom+na in ceea ce pri%este asezarea impozitelor sita"elor a. natura impozitului sau taxei

b. teritorialitatea

c. obiectul impozitelor si taxelor

ANS: $ PTS: 1

. .eniturile reprezent+nd rede%ente pro%enind dintr/un statcontractant si platite unui rezident al celuilalt stat contractant dincon%entiile fiscale inceiate de *om+nia sunt impuse $a. numai in statul de sursa

b. numai in statul de rezidentac. in ambele state contractante( in anumite limite

ANS: C PTS: 1

1&. Care dintre metodele de e%itare a du#lei impuneri internationaleeste cel mai frec%ent utilizata in con%entiile #ilaterale inceiate de

*om+nia a. metoda scutirii progresive b. metoda creditarii ordinare

c. metoda creditarii totale

ANS: $ PTS: 1

11. Care sunt ipostaze din care pot fi a#ordate impozitelea. ca instrumente de orientare a economiei( prin obiectivele

stabilite de catre puterea publica

b. ca instrument de solidaritate si in)ratire

c. ca instrument al promovarii proprietatii private


4/33

ANS: A PTS: 1

12. Indicati deose#irea dintre impozite si ta"e$a. sursa din care se )ace plata

b. termenele de plata

c. caracterul rambursabil

ANS: $ PTS: 1

13. La ce efect conduce in final fiscalitatea e"cesi%a1.la restructurarea economiei rom-nesti

2.la realizarea obiectivelor politice si sociale

3.la decapitalizarea agentilor economici

".la saracirea populatieia. 123

b. 2"

c. 3"

d. 12"

ANS: C PTS: 1

1". Ce !reutati creeaza frec%entele modificari si completari alele!islatiei fiscalea. in cunoasterea corecta si aplicarea unitara a legislatiei )iscale

b. numai nesiguranta pentru agentii economici

c. numai stare de neincredere pentru investitorii interni

ANS: A PTS: 1

1%. Care sunt principii ale fiscalitatii ,dreptului fiscal- e"prespre%azute de Codul iscal1 principiul anualitatii2.certitudinea impunerii

3.ec#itatea )iscala


5/33

".caracterul de ordine publica al legislatiei )iscale

a. 123

b. 1

c. 23"

d. 23

ANS: PTS: 1

1,. Indicati persoanele &uridice cu acti%itate economica reprezent+ndsu#iecti ai impunerii$1. organizatii cooperatiste

2. organizatii sociale

3. regii autonome

a. 123 b. 12

c. 23

d. 13

ANS: PTS: 1

1/. Care sunt impozite pe a%ere in sistemele fiscale nationaleeuropene1. impozitele asupra productiei

2. impozite pe trans)erul capitalului

3. impozite pe bunuri imobile

".impozite pe v-nzari

a. 1"

b. 23

c. 13

d. 3"

ANS: $ PTS: 1


6/33

10. Care sunt elemente principale ale o#li!atiei fiscale ,aleimpunerii-1. cota de impunere

2. platitorul de impozit

3. activitatea independenta

". activitatea dependenta

a. 23" b. 123

c. 12

d. 3"

ANS: C PTS: 1

1. Ce loc presupune e"istenta unui sediu permanent al unuinerezident in *om+nia 1. un loc de conducere

2. pastrarea unui loc )ix de activitate numai in scopul ac#izitionarii de

produse

3. o mina

". mentinerea unui stoc de produse numai in scopul de a )i depozitate

sau expuse

a. 13 b. 23

c. 1"

d. 2"

ANS: A PTS: 1

2&. Un santier de constructii al unui nerezident constituie sediupermanent in *om+nia numai daca santierul dureaza mai multde$a. 1& luni

b. , luni

c. 12 luni


7/33

ANS: $ PTS: 1

21. Care sunt elemente pentru sta#ilirea %alorii in lei a %enitului innatura in %ederea impuneriia. numai pretul de piata al bunurilor in cauza

b. numai cantitatea volumul!c. at-t pretul de piata( c-t si cantitatea volumul! bunului

ANS: C PTS: 1

22. Indicati metode folosite la sta#ilirea ,estimarea- pretului de piataal tranzactiilor intre persoane afiliate in %ederea impunerii $

1. metoda impartirii pro)itului2. metoda costplus

3. metoda de estimare clasica

". metoda de estimare moderna

a. 2"

b. 1"

c. 23

d. 12

ANS: PTS: 1

23. Care sunt principalele ar!umente ale impunerii #eneficiuluirealizat de societati1. caracterul reparatoriu

2. natura )inanciara si de control

3. asigurarea 4ustitiei )iscale

". caracterul rambursabil

a. 23"

b. 13"

c. 23

d. 1"


8/33

ANS: C PTS: 1

2". Indicati tenicile de impunere a #eneficiului societatilor$1. te#nica pretului de cost

2. te#nica autonoma

3. te#nica integrarii totale". te#nica pretului de livrare

a. 13

b. 23

c. 3"

d. 23"

ANS: $ PTS: 1

2%. Cum se realizeaza impunerea in raport de capacitateacontri#uti%a a contri#ua#ilului1. prin identi)icarea si evaluarea tuturor veniturilor nete

2. prin exonerarea minimului vital

3. prin alegerea criteriului de impunere

". prin aplicarea criteriului personal

a. 12 b. 23

c. 3"

d. 1"

ANS: A PTS: 1

2,. Principiile de sta#ilire si e%aluare a %enitului impoza#il in cadrultenicilor de impunere a %enitului net sunt$1. principiul exonerarii partiale

2. principiul extins de abordare a veniturilor

3. principiul restr-ns al veniturilor

". principiul impunerii individuale

a. 12


9/33

b. 23

c. 13

d. 1"

ANS: $ PTS: 1

2/. Care dintre urmatoarele impozite sunt impozite directe1. impozitul pe venit

2. taxa pe valoarea adaugata

3. impozitul pe pro)it

". accizele

a. 13

b. 23

c. 3"d. 12

ANS: A PTS: 1

20. Care dintre urmatoarele impozite sunt impozite indirecte1. impozitul pe pro)it

2. taxa pe valoarea adaugata3. accizele

". impozitul pe cladiri

a. 123

b. 123"

c. 23

d. 1"

ANS: C PTS: 1

2. )u#iectul impozitului ,contri#ua#ilul- este definit ca fiind$a. obiectul impozitului impozabil!

b. persoana )izica sau 4uridica obligata de lege la plata

impozitului


10/33

c. sursa impozitului

ANS: $ PTS: 1

3&. Platitoare de accize armonizate care au de%enit e"i!i#ile( este( in

cazul iesirii unor produse dintr/un re!im suspensi% de accize$a. antrepozitarul autorizat( destinatarul inregistrat sau orice alta

persoana care elibereaza produsele accizabile din regimul

suspensiv de accize ori in numele careia se e)ectueaza aceasta

eliberare

b. numai importatorul produselor accizabile

c. numai persoane care produc produsele accizabile

ANS: A PTS: 1

31. Cand se face plata accizelor pentru cafea %erde la #u!etul de statpentru produsele pro%enite din teritoriul comunitar a. la momentul inregistratii declaratiei vamale de import

b. in ziua lucratoare imediat urmatoare celei in care au )ost

receptionate produsele

c. in termen de 1& zile de la receptionarea produselor

ANS: $ PTS: 1

32. Cum se determina suprafata construita desfasurata a unei cladiriin cazul impozitului pe cladiri a. prin insumarea anumitor sectiuni ale nivelurilor cladirii

b. prin insumarea unor sectiuni ale nivelurilor cladirii( inclusiv

supra)etele podurilor

c. prin insumarea supra)etelor tuturor nivelurilor cladirii(

inclusiv ale balcoanelor( logiilor sau ale celor situate la subsol

ANS: C PTS: 1


11/33

33. In ce cazuri nu intra su# incidenta ma&orarii impozitului(persoanele fizice care detin in proprietate mai multe cladiriutilizate ca locuinta a. cand sunt detinute in coproprietate

b. cand supra)ata construita depaseste 12& mp

c. in caz ca sunt cladiri dobandite prin succesiune legala

ANS: C PTS: 1

3". O persoana &uridica straina care are o reprezentanta autorizata in*om+nia are o#li!atia de a plati un impozit anual$a. egal cu ec#ivalentul in lei a 1,5 din venitul realizat exprimat

in '*+ b. egal cu ec#ivalentul in lei 1&&& '*+

c. egal cu ec#ivalentul in lei "&&& '*+

d. egal cu ec#ivalentul in lei a 2%5 din venitul realizat exprimat

in '*+

ANS: C PTS: 1

3%. Plata impozitului pe reprezentantele persoanelor &uridice strainese face $a. trimestrial( p-na la data de 2% a lunii urmatoare

b. in doua transe egale( p-na la 2% iunie si 2% decembrie

c. anual( p-na la 1% )ebruarie a anului urmator

d. in " transe egale( p-na la data de 1% a ultimei luni din

trimestru

ANS: $ PTS: 1

3,. Orice persoana straina care datoreaza impozitul pe reprezentantadin *om+nia$


12/33

1. este obligata sa depuna o declaratie )iscala anuala la autoritatea

)iscala competenta

2. este obligata sa depuna o declaratie )iscala in termen de 3& de zile

de la data la care reprezentanta a )ost in)iintata sau des)iintata

3. este obligata sa depuna o declaratie )iscala trimestriala la autoritatea

)iscala competenta

". nu este obligata sa depuna o declaratie )iscalaa. 12

b. 23

c. 3"

d. 1"

ANS: A PTS: 1

3/. Ce procedeu de impunere si ce cate!orie de cota de impozit seaplica in cazul impunerii %eniturilor o#tinute de nerezidenti in*om+niaa. incasarea sau plata directa a impozitului si cota progresiva

b. retinerea la sursa stopa4 la sursa! si cota proportionala

c. impunerea si debitarea de catre organele )iscale si cota )ixa

ANS: $ PTS: 1

30. Impozitul pe %eniturile nerezidentilor o#tinute din *om+nia seaplica asupra$a. veniturilor brute

b. venitului net( dupa deducerea tuturor c#eltuielilor e)ectuate

pentru obtinerea venitului

c. venitului net( dupa scaderea anumitor c#eltuieli

d. venitului net( dupa deducerea unor c#eltuieli )or)etare de 2%5

ANS: A PTS: 1


13/33

3. Care este cota de impozit datorat de nerezidenti pentru %eniturilepro%enind din comisioane de la un rezident realizate din*om+niaa. cota de 1&5 asupra venitului realizat

b. cota de 1%5 asupra venitului realizat

c. cota de 1,5 asupra venitului realizat

d. cota de 2&5 asupra venitului realizat

ANS: C PTS: 1

"&. Principii specifice impozitului pe %enit sunt$1. principiul impunerii extinse

2. principiul impunerii la sursa

3. principiul nediscriminarii". principiul legalitatii

a. 13

b. 23

c. 123

d. 23"

ANS: $ PTS: 1

"1. Impozitul pe %enit se aplica contri#ua#ililor pentru urmatoarelesurse si natura de %enituri$1. persoanele )izice nerezidente care des)asoara o activitate

dependenta in +om-nia( datoreaza impozit pe salariul net din aceasta

sursa de venit

2. persoanele )izice rezidente rom-ne( cu domiciliul in +om-nia(

datoreaza impozitul pe veniturile obtinute din orice sursa( at-t din tara

noastra( c-t si din a)ara +om-niei

3. persoanele )izice rezidente rom-ne( cu domiciliul in +om-nia(

datoreaza impozitul numai pe veniturile obtinute din orice sursa in

+om-nia

a. 12

b. 123


14/33

c. 13

ANS: A PTS: 1

"2. )unt considerate %enituri neimpoza#ile pentru impozitul pe %enit$a. toate veniturile din agricultura si silvicultura

b. toate premiile obtinute de sportivii medaliati

c. drepturile in bani si in natura primite de militarii cu termen

redus

d. toate categoriile de pensii

ANS: C PTS: 1

"3. E"ceptii de la aplicarea cotei de 134 la impozitul pe %enit sunt$1. veniturile din dob-nzi

2. venituri din trans)erul proprietatilor imobiliare din patrimoniul

personal

3. unele venituri din investitii

". unele venituri din 4ocurile de noroc

a. 123

b. 23c. 23"

d. 3"

ANS: $ PTS: 1

"". Care sunt cate!orii de %enituri din acti%itati independente asupracarora se aplica impozitul pe %enit1. venituri din drepturi de proprietate intelectuala

2. venituri din pro)esii libere

3. venituri din inc#irieri de bunuri

". venituri din operatiuni de v-nzarecumparare de valuta

a. 12

b. 123


15/33

c. 123"

d. 23"

ANS: A PTS: 1

"%. )unt considerate %enituri comerciale asupra carora se aplicaimpozitul pe %eniturile din acti%itati independente$1. veniturile din practicarea unei meserii

2. venituri din )apte de comert ale contribuabililor

3. venituri din drepturi conexe de autor

". venituri din cesionarea brevetului de catre titularul inventiei

a. 23

b. 13

c. 12d. 3"

ANS: C PTS: 1

",. )unt celtuieli deducti#ile limitat pentru sta#ilirea %enitului netdin acti%itati independente pe #aza datelor din conta#ilitatea in

partida simpla$a. cotizatiile platite la asociatiile pro)esionale in limita a %5 din baza de calcul

b. c#eltuielile sociale( in limita de "5 din )ondul de salarii

realizat anual

c. c#eltuielile de protocol( in limita de 25 din baza de calcul

ANS: C PTS: 1

"/. Care sunt %enituri din acti%itati independente pentru care seaplica retinerea la sursa su# forma platilor anticipate1. venituri din activitatea de expertiza extra4udiciara

2. venituri din activitati des)asurate pe baza de contract de mandat

comercial


16/33

3. venituri din donatii de orice )el

". sume sau bunuri utilizate pentru uzul )amiliei contribuabilului

a. 12

b. 123

c. 123"

d. 23"

ANS: A PTS: 1

"0. O#li!atiile platitorilor de %enituri cu retinere la sursa sunt $1. sa calculeze impozitul a)erent veniturilor impozabile

2. numai sa depuna declaratie )iscala privind veniturile platite

3. sa vireze impozitul retinut la organele )iscale

". sa in)ormeze pe contribuabil despre obligatiile cei revin privind plata impozitului la organele )iscale

a. 12

b. 23

c. 13

d. 1"

ANS: C PTS: 1

". 'n scopul aplicarii impozitului pe %enit sunt asimilate salariilor$.1. indemnizatia administratorilor

2. sumele primite de membrii )ondatori ai societatilor comerciale

constituite prin subscriptie publica

3. nu sunt asimilate drepturile de solda militara

". imprumuturi nerambursabile

a. 123

b. 12

c. 23"

d. 123"

ANS: $ PTS: 1


17/33

%&. .enitul net din salarii pentru impozitare se determina prindeducerea din %enitul #rut din salarii la locul unde se afla functiade #aza a contri#utiilor o#li!atorii( aferente unei luni( siurmatoarele$1. deducerea personala acordata pentru luna respectiva

2. cotizatia sindicala platita in luna respectiva3. contributia la )ondurile de pensii )acultative( )ara limitare

". primele de asigurare

a. 12

b. 13

c. 23

d. 2"

ANS: A PTS: 1

%1. 5u sunt incluse in %eniturile salariale si nu sunt impoza#ile( inintelesul impozitului pe %enit( urmatoarele sume$a. sumele primite pentru acoperirea c#eltuielilor de mutare in

interesul serviciului

b. costul abonamentelor tele)onice( indi)erent de suma

c. orice sume reprezent-nd plati compensatoriid. c#eltuieli de deplasare( la orice nivel

ANS: A PTS: 1

%2. .enitul net din cedarea folosintei #unurilor pentru sta#ilireaimpozitului pe %enit se determina$a. prin deducerea din venitul brut a c#eltuielilor determinate prin

aplicarea cotei de ,%5 asupra venitului brut

b. prin deducerea din venitul brut a c#eltuielilor determinate prin

aplicarea cotei de 2%5 asupra venitului brut

c. nu sa renuntat la cote di)erentiate pentru constructii si alte

bunuri


18/33

ANS: $ PTS: 1

%3. Care dintre urmatoarele %enituri sunt %enituri din in%estitiiimpoza#ile cu impozitul pe %enit1. venituri din dividende

2. venituri din trans)erurile titlurilor de valoare3. veniturile din dob-nzi la casele de a4utor reciproc

". veniturile din dob-nzi a)erente titlurilor de stat

a. 123

b. 12

c. 23"

d. 1"

ANS: $ PTS: 1

%". Care dintre urmatoarele sunt conditii de acordare a credituluifiscal e"tern in cazul impozitului pe %enit1. impozitul datorat pentru venitul obtinut in strainatate a )ost e)ectiv

platit

2. plata impozitului datorat se dovedeste printrun document

4usti)icativa. 1

b. 2

c. 12

ANS: C PTS: 1

%%. Creditul fiscal e"tern in cazul impozitului pe %enit$1. este nelimitat

2. este limitat la nivelul impozitului platit in strainatate

3. nu poate )i mai mare dec-t partea de impozit pe venit datorat in

+om-nia a)erenta venitului impozabil din strainatate

a. 12

b. 23


19/33

c. 13

ANS: $ PTS: 1

%,. 'n situatia in care un contri#ua#il o#tine %enituri din strainatate

din mai multe state( creditul fiscal e"tern pentru impozitul pe%enit se determina astfel$a. cumulat pe toate statele din care obtine venituri

b. cumulat pentru toate veniturile obtinute intrun stat

c. separat pentru )iecare tara si pe )iecare natura si sursa de venit

ANS: C PTS: 1

%/. .enitul net anual impoza#il pri%ind impozitul pe %enit se sta#ilestepe fiecare sursa din urmatoarele cate!orii de %enituri:1. venituri din activitati independente

2. venituri din unele venituri agricole

3. venituri din salarii

". venituri din pensii

a. 12

b. 123c. 13

d. 1"

ANS: A PTS: 1

%0. Diferentele de impozit pe %enit ramase de acitat conform decizieide impunere anuala se platesc in termen de$a. 3& de zile de la data comunicarii deciziei

b. "% de zile de la data comunicarii deciziei

c. ,& de zile de la data comunicarii deciziei

ANS: C PTS: 1


20/33

%. E"istenta su%eranitatii fiscale depinde de doua conditiicumulati%e6 care sunt acestea1. exclusivitatea de aplicare a sistemului )iscal

2. eliminarea altui sistem )iscal concurent

3. autonomia te#nica a sistemului )iscal instituit

a. 13 b. 23

c. 123

ANS: A PTS: 1

,&. )u%eranitatea fiscala se ee"ercita prin$

1. autoritatea legiuitoare2. organele administrative

3. societatile comerciale

a. 123

b. 12

c. 23

ANS: $ PTS: 1

,1. Care sunt cate!oriile de dependenta in raporturile ce se nasc intrestat si indi%id 1. dependenta politica

2. dependenta administrativa

3. dependenta economica

a. 13

b. 23

c. 123

ANS: A PTS: 1

,2. Care sunt iz%oare ale dreptului fiscal international


21/33

1. conventii internationale

2. 4urisprudenta

3. doctrina )iscala

a. 13

b. 23

c. 123

ANS: C PTS: 1

,3. Care dintre urmatoarele cate!orii de persoane sunt contri#ua#ilipentru impozitul pe profita. persoane 4uridice straine( )ara sediu permanent in +omania6

b. persoane 4uridice romane6

c. asociatiile de )amilie6d. persoanele )izice rezidente asociate cu persoane 4uridice

straine

ANS: $ PTS: 1

,". Cate!orii nee"ceptate de la plata impozitului pe profit sunt$

a. $anca Nationala a +omaniei6 b. asociatiile de locatari recunoscute ca asociatii de proprietari6

c. trezoreria statului6

d. asociatiile )ara personalitate 4uridica( altele decat cele

prevazute de art. 20 C. )iscal

ANS: PTS: 1

,%. Cum se determina impozitul pe profita. ca di)erenta intre veniturile si c#eltuielile e)ectuate pentru

realizarea acestora( dintrun an )iscal din care se scad

veniturile neimpozabile6

b. ca di)erenta intre veniturile si c#eltuielile e)ectuate pentru

realizarea acestora( la care se adauga c#eltuielile


22/33

nedeductibile6

c. ca di)erenta intre veniturile realizate din orice sursa si

c#eltuielile e)ectuate in scopul realizarii de venituri dintrun

an )iscal( din care se scad veniturile neimpozabile si la care se

adauga c#eltuielile nedeductibile6

d. ca di)erenta intre venituri si c#eltuelile e)ectuate pentru

realizarea acestora

ANS: C PTS: 1

,,. In cate!oria celtuielilor efectuate pentru realizarea de %enituriimpoza#ile in scopul impozitului pe profit se incadreaza$a. c#eltuielile cu contributiile platite peste limitele stabilite

b. c#eltuielile de protocol( indi)erent de suma6c. orice c#eltuieli cu dobanda6

d. c#eltuielile pentru )ormarea si per)ectionarea pro)esionala a

personalului anga4at

ANS: PTS: 1

,/. Este mi&loc fi" amortiza#il in cazul impozitului pe profit oriceimo#ilizare corporala care indeplineste cumulati% urmatoareleconditii$a. are o durata normala de utilizare mai mare de , luni si o

valoare mai mare de un million lei6

b. este detinut si utilizat in productia( livrarea de bunuri sau

prestarea de servicii6 pentru a )i inc#iriat tertilor sau in scopuri

administrative6 are o valoare de intrare mai mare decat limita

stabilita prin #otarare de 7uvern6 si are o durata normala de

utilizare mai mare de un an6

c. are o valoare de intrare egala cu cea stabilita de 7uvern si o

durata normala de utilizare mai mare de un an.

d. este detinut si utilizat in productia de bunuri si are o durata

normala de utilizare mai mare de un an.


23/33

ANS: $ PTS: 1

,0. O societate comerciala( pe lan!a acti%itatea de comerciant(desfasoara si acti%itatea de #ar de noapte Cu ce cota seimpoziteaza profitul realizat din acti%itatea de #ar de noaptea. cu cota de "&56

b. cu cota de 1,5( cu conditia ca suma impozitului datorat

pentru aceasta activitate sa nu )ie mai mica de %5 din venitul

realizat din activitatea de bar de noapte6

c. cu cota de 2%56

d. cu cota de 1,5.

ANS: $ PTS: 1

,. Or!anizatiile nonprofit au o#li!atia de a declara si plati impozitulpe profit $a. anual6

b. trimestrial6

c. semestrial6

d. lunar.

ANS: A PTS: 1

/&. Impozitul pe di%idende se calculeaza de catre persoana &uridicaromana platitoare catre o persoana &uridica romana$a. prin aplicarea unei sume )ixe de impozit( stabilita de lege6

b. prin deducerea unei sume )ixe din dividendul brut6

c. prin aplicarea unei cote impozit( stabilita prin lege( asupra

dividendului brut.

ANS: C PTS: 1


24/33

/1. Plata impozitului pe di%idende retinut de persoana &uridicaromana din suma datorata unei persoane &uridice romane se face$a. semestrial6

b. anual6

c. trimestrial6

d. pana la data de 2% inclusiv a lunii urmatoare celei in care se

plateste dividendul.

ANS: PTS: 1

/2. In cazul in care di%idendele distri#uite nu sunt platite pana lasfarsitul anului in care s/au apro#at situatiile financiare anuale(impozitul pe di%idende$

a. nu se plateste6 b. se plateste pana la data de 3& iunie a anului respectiv6

c. se plateste pana la data de 3& septembrie a anului respectiv6

d. se plateste pana la data de 2% ianuarie a anului urmator

ANS: PTS: 1

/3. Care dintre urmatoarele o#li!atii fiscale sunt impozite sau ta"elocalea. impozitul pe cladiri

b. impozitul pe pro)it6

c. impozitul pe venit6

ANS: A PTS: 1

/". 7aza impoza#ila pentru impozitul pe cladiri in cazul persoanelorfizice este $a. valoarea impozabila a cladirii6

b. valoarea de inventar a cladirii6

c. valoarea de piata a cladirii


25/33

ANS: A PTS: 1

/%. Cota de impozitare a cladirilor in cazul persoanelor fizice$a. este aceasi indi)erent de locul unde sunt situate cladirile6

b. di)era pentru cladirile situate in mediul urban )ata de cladirile

situate in mediul rural.

ANS: A PTS: 1

/,. Cine are o#li!atia de a depune o declaratie de impunere pentruimpozitul pe cladiria. numai persoana care demoleaza o cladire6

b. numai persoana care extinde sau modi)ica o cladire6c. orice persoana care dobandeste sau construieste extinde sau

modi)ica( ori demoleaza o cladire.

ANS: C PTS: 1

//. .aloarea impoza#ila a cladirii in cazul persoanelor fizice

contri#ua#il este influentata de$a. valoarea de piata a cladirii6 b. supra)ata construita si vec#imea cladirii( precum si de rangul

localitatii unde aceasta este amplasata6

c. numai de supra)ata construita a cladirii.

ANS: $ PTS: 1

/0. Care este cota de impozitare pentru cladirile persoanelor &uridicea. &(%5 si 15 asupra valorii de inventar a cladirii

b. 15 si 1(%&5 asupra valorii de inventar a cladirii6

c. &(2%5 si 1(%&5 asupra valorii de inventar a cladirii.


26/33

ANS: C PTS: 1

/. Cum se procedeaza la calcularea impozitului datorat depersoanele &uridice pentru cladiri a caror %aloare a fostrecuperata inte!ral pe calea amortizariia. nu se mai datoreaza impozit6

b. se aplica impozit pe valoarea impozabila redusa cu 1%56c. se aplica impozit pe valoarea impozabila redusa cu %&5.

ANS: $ PTS: 1

0&. Impozitul pe terenurile cu constructii situate in intra%ilan sesta#ileste$

a. in raport de categoria de )olosinta a terenului6 b. in )unctie de destinatia cladirilor a)late pe teren6

c. in )unctie de supra)ata exprimata in #ectare a terenului( rangul

localitatilor si zona din cadrul localitatii.

ANS: C PTS: 1

01. Impozitul pe terenurile situate in e"tra%ilan se sta#ileste$a. numai in )unctie de categoria de )olosinta a terenului6 b. in raport de amplasamentul terenului( a supra)etei in #ectare si

a categoriei de )olosinta a acestuia.

c. numai in raport de amplasamentul terenului

ANS: $ PTS: 1

02. Ta"a asupra mi&loacelor de transport se datoreaza pentru$a. mi4loace de transport cu tractiune mecanica6

b. mi4loace de transport ale institutiilor publice6

c. mi4loace de transport public de pasageri6

d. mi4loace de transport apartinand numai strainilor.


27/33

ANS: A PTS: 1

03. Ta"a asupra mi&loacelor de transport se plateste$a. trimestrial6

b. lunar6

c. semestrial6d. anual( in doua rate pana la 31 martie( respectiv 3&

septembrie!.

ANS: PTS: 1

0". Impozitul pe spectacole se plateste de persoanele care

or!anizeaza $a. numai activitati distractive in videoteci si discoteci6

b. o mani)estare artistica( o competitie sportiva sau orice

activitate distractiva( inclusiv in videoteci si discoteci.

ANS: $ PTS: 1

0%. Plata impozitului pe spectacole se face$a. anual6 b. trimestrial6

c. semestrial6

d. lunar( pana la data de 1% inclusiv( a lunii urmatoare celei in

care a avut loc spectacolul6

ANS: PTS: 1

0,. Ta"a oteliera se sta#ileste$a. prin aplicarea cotei de taxare intre &(%5 si %5! stabilita de

consiliul local la tari)ele de cazare practicate de unitatile de

cazare6

b. prin aplicarea unei sume )ixe in )unctie de rangul unitatii de


28/33

cazare

ANS: A PTS: 1

0/. Plata ta"ei oteliere se face la #u!etul local$a. trimestrial6

b. semestrial6

c. anual6

d. lunar( pana la data de 1& inclusiv a lunii urmatoare celei in

care sa colectat taxa #oteliera de la persoanele care au platit

cazarea.

ANS: PTS: 1

00. Cum sunt di%izate impozitele de consumatiea. in impozite directe si reale6

b. in impozite generale asupra consumului si impozite speci)ice

speciale!6

c. impozite pe c#eltuieli si personale

d. impozite pe avere si pe capital.

ANS: $ PTS: 1

0. Indicati care sunt caracteristici ale T.8a. unicitatea si diversitatea6

b. numarul mare al cotelor de impozitare6

c. impozit indirect6

d. obiect de impunere singular( serviciile.

ANS: C PTS: 1

&. Locul prestarii de ser%icii catre o persoana impoza#ila in cazulT.8 este$


29/33

a. locul unde sa contractat prestarea de servicii6

b. locul in care persoana impozabila primeste serviciile si are

stabilit sediul activitatii sale economice

c. locul unde prestatorul are domiciliul sau resedinta sa obisnuita

si unde sunt e)ectuate serviciile6

d. tara in care prestatorul incaseaza contravaloarea serviciilor

prestate.

ANS: $ PTS: 1

1. Cotele de impozitare a T.8 in *omania sunt$a. cota standard de 2%5 si cota redusa de 56

b. cota standard de 15 si cota redusa de 56

c. cota standard de 15 si cota redusa de /56d. cota standard de 2%5 si cota redusa de %5.

ANS: $ PTS: 1

2. Pentru a putea fi cuprinsa in sfera de aplicare a T.8( o li%rarede #unuri sau prestare de ser%icii tre#uie sa indeplineasca

urmatoarele conditii$a. operatia sa aiba drept scop exportul6 b. operatia sa aiba drept scop importul6

c. operatia sa )ie realizata de o persoana care des)asoara

activitati economice6

d. operatia sa )ie e)ectuata )ara plata .

ANS: C PTS: 1

3. Locul acizitiei intracomunitare de #unuri se considera a fi$a. locul unde se gasesc bunurile in momentul in care se inc#eie

expedierea sau transportul bunurilor6

b. locul unde se gasesc bunurile in momentul in care incepe

expedierea bunurilor6


30/33

c. locul unde se gasesc bunurile in momentul in care incepe

transportul.

ANS: A PTS: 1

". aptul !enerator al T.8 ia nastere( de re!ula$a. la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor( )ara

nici o exceptie6

b. la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor( cu

unele exceptii6

c. numai la data livrarii bunurilor6

d. numai la data prestarii serviciilor.

ANS: $ PTS: 1

%. 7aza de impozitare a T.8 pentru li%rarile de #unuri si prestaride ser%icii efectuate in interiorul tarii este constituita din $a. contravaloarea totala primita sau care va )i primita( in

considerarea livrarii de bunuri sau prestarii de servicii inclusiv

T.8.A.6

b. toate sumele( valorile( bunurile sau serviciile( inclusiv T.8A.c. cu unele exceptii( din tot ceea ce constituie contrapartida

obtinuta sau care urmeaza a )i primita de )urnizor sau

prestator din partea cumparatorului( bene)iciarului sau a unui

tert( inclusiv subventiile direct legate de pretul acestor

operatiuni.

ANS: C PTS: 1

,. )unt considerate ca formand un !rup fiscal unic( persoaneleimpoza#ile T.8 sta#ilite in *omania care indeplinesc urmatoareletrasaturi$a. sunt considerate independente din punct de vedere economic

si actioneaza in nume propriu6


31/33

b. au o activitate permanenta si un sediu permanent.

c. sunt independente din punct de vedere 4uridic si sunt in relatii

stranse una cu alta din punct de vedere )inanciar( economic si

organizatoric

ANS: C PTS: 1

/. Elementele ce nu se cuprind in #aza de impozitare a T.8 sunt$a. valoarea ambala4elor care circula intre )urnizorii de mar)a si

clienti( )ara sc#imb si )ara )acturare6

b. sumele incasate de o persoana impozabilain numele si in

contul unei alte persoane6

c. dobanzile percepute dupa data livrarii sau prestarii( pentru

platile )ara intarziere

ANS: $ PTS: 1

0. 7aza de impunere pentru li%rarile si ser%iciile de import cuprinde%aloarea in %ama determinata potri%it le!ii( la care se adau!a6a. taxele vamale( comisionul vamal( inclusiv T.8.A.6

b. accizele si alte taxe( inclusiv T.8.A.6c. orice taxe( impozite( comisioane si alte taxe datorate in a)ara

+omaniei precum si cele datorate in +omania ca urmare a

importului( exclusiv T.8.A. ce urmeaza a )i perceputa.

ANS: C PTS: 1

. Cine tre#uie sa solicite in *omania( inre!istrarea ca platitor deT.8a. toate persoanele 4uridice6

b. toate persoanele impozabile care realizeaza sau intentioneaza

sa realizeze operatiuni taxabile sau scutite de T.8.A. cu drept

de deducere6

c. toate persoanele )izice.


32/33

ANS: $ PTS: 1

1&&. Care sunt cate!orii de produse supuse accizelor armonizate$a. produse energetice si electricitate6

b. numai vinurile6c. numai bauturile )ermentate( altele decat vinurile6

d. numai tutunul )ermentat si ca)elele.

ANS: A PTS: 1

1&1. In notiunea de 9tutun prelucrat: accizat armonizat intra

urmatoarele produse sau cate!orii de produse$a. numai tigaretele si tigari de )oi6

b. numai tutun de )umat6

c. tigarete( tigari si tigari de )oi( tututn de )umat.

ANS: C PTS: 1

1&2. Care este momentul e"i!i#ilitatii accizelora. momentul cand produsul accizabil intra in antrepozitul )iscal6 b. momentul cand produsul accizabil este eliberat pentru consum

si in statul membru in care se )ace eliberarea pentru consum6

c. data intocmirii documentului administrativ de insotire.

ANS: $ PTS: 1

1&3. )unt supuse accizelor nearmonizate , sau alte produse aciza#ile-$a. produse alcoolice6

b. tutun )acturat6

c. ca)ea verde.


33/33

ANS: C PTS: 1

Documents

Drept Fiscal Si Contencios Fiscal