27
Dr. sc. Hrvoje Perčević

Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

  • Upload
    others

  • View
    4

  • Download
    0

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

Dr. sc. Hrvoje Perčević

Page 2: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

POSLOVNI PLAN

OPERATIVNI PLANOVI FINANCIJSKI PLAN

Page 3: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

Vezan je za realizaciju operativnih poslovnih funkcija

Obuhvaća aktivnosti i ciljeve koji se planiraju izvršiti na razini svake pojedine funkcije u poduzeću

Sastoji se od čitavog niza pojedinačnih planova

Page 4: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

1. Plan prodaje

2. Plan proizvodnje

3. Plan nabave direktnog materijala

4. Plan troškova direktnog materijala

5. Plan troškova direktnog rada

6. Plan općih troškova proizvodnje

7. Plan konačnih zaliha gotovih proizvoda

Page 5: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

7. Plan troškova prodanih proizvoda

8. Plan troškova prodaje

9. Plan troškova uprave (administracije)

10. Planirani izvještaj o dobiti

Page 6: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

Vezan je za planiranje novčanih sredstava

Osigurava raspoloţivost novčanih sredstava

Nadovezuje se na operativni plan i predstavlja završnu fazu procesa planiranja

Moguće je i planiranje investicijskih projekata (za duţe razdoblje)

Page 7: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

1. Novčani proračun

2. Planirana bilanca

3. Planirani izvještaj o novčanom toku

4. Kapitalni proračun (plan investicija)

Page 8: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

1. Relevantne informacije iz financijskih izvještaja prethodnih razdoblja

2. Procjene aktivnosti menadţmenta za razdoblje za koje se sastavlja plan

Page 9: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

Inicijalni cilj koji se definira kod sastavljanja poslovnog plana je prodaja (promet, ukupni prihod)

Planirana prodaja

(x) planirana prodajna cijena

Page 10: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

ProsuĎivanje menadţmenta - iskustvo Ispitivanja o očekivanjima buduće kupnje:

◦ Potrošača – korisnika

◦ Prodajnog osoblja

◦ Stručnjaka (eksperta)

Analiza vremenskih serija◦ Analiza trenda

◦ Analiza ciklusa

◦ Analiza sezonskih oscilacija

◦ Analiza slučajnih faktora

Model korelacije i analiza regresije Testovi na trţištu

Page 11: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

Planirana prodaja

(+) Planirane konačne zalihe gotovih proizvoda

(-) Početne zalihe gotovih proizvoda

Page 12: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

plan proizvodnje gotovih proizvoda

(x) količinski standard

potrebna količina direktnog materijala

(+)planirane konačne zalihe direktnog materijala

(-) početne zalihe direktnog materijala

Page 13: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

plan proizvodnje gotovih proizvoda

(x) količinski standard

(x) planski trošak nabave direktnog materijala po jedinici

Page 14: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

plan proizvodnje gotovih proizvoda

(x) planirani sati direktnog rada po

jedinici

planirani ukupni sati direktnog rada

(x) cijena rada (satnica)

Page 15: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

planirani fiksni opći troškovi proizvodnje

(+) varijabilni opći troškovi proizvodnje

planirani sati direktnog rada

(x) procijenjeni udio varijabilnih troškova u cijeni

sata direktnog rada)

Varijabilni opći troškovi proizvodnje

Page 16: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

planirane konačne zalihe gotovih proizvoda

(x) planirani trošak proizvoda po jedinici

planirani troškovi proizvodnje

planirana proizvodnja

Planirani trošak proizvoda po jedinici

Page 17: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

planirani troškovi direktnog materijala

(+) planirani troškovi direktnog rada

(+) planirani opći troškovi proizvodnje

planirani ukupni troškovi proizvodnje

(+) početne zalihe gotovih proizvoda

(-) planirane konačne zalihe gotovih proizvoda

Page 18: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

planirani fiksni troškovi prodaje

(+) planirani varijabilni troškovi prodaje

planirana prodaja

(x) procijenjeni varijabilni trošak prodaje kao postotak od

ukupne prodaje

Planirani varijabilni troškovi prodaje

Page 19: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

planirani fiksni troškovi uprave

Page 20: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

planirani prihodi od prodaje (prodajni proračun)

(-) plan troškova prodanih proizvoda

planirana bruto marža

(-) plan troškova prodaje

(-) plan troškova uprave

planirana dobit prije poreza iz poslovnih

aktivnosti

Page 21: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

Plan očekivanih novčanih primitaka i izdataka za odreĎeno vremensko razdoblje

Odraţava efekte budućih poslovnih aktivnosti na novčane pozicije poduzeća

Instrument upravljanja solventnošću poduzeća

Temelji se na planu novčanih primitaka i izdataka

Page 22: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

PLAN PRIHODA

Gotovinska naplata

Prodaja na kredit

(potraţivanja)

PLAN NOVČANIH PRIMITAKA

Planirana naplata

Ostali planirani primici

Page 23: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

Plan direktnih troškova

Plan OTPPlan

troškova prodaje

Plan administrativnih

troškova

Planirano plaćanje obveza

PLAN NOVČANIH IZDATAKA

Ostali planirani

izdaci

Page 24: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

A) POČETNI NOVČANI SALDOB) PLANIRANI NOVČANI PRIMICIC) UKUPNO RASPOLOŢIVA NOVČANA SREDSTVA A)+B)D) PLANIRANI NOVČANI IZDACIE) MINIMALNI NOVČANI SALDOF) UKUPNO POTREBNA SREDSTVA D)+E)G) NOVČANI VIŠAK (MANJAK) C)-F)H) FINANCIRANJE MANJKA NOVCA

a) Zajamb) Otplata zajmac) Kamata

I) UKUPNI EFEKTI FINANCIRANJA a)-b)-c)J) KONAČNI NOVČANI SALDO C)-D)+I)

Page 25: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

Završni korak u sastavljanju poslovnog plana

Prikaz planirane financijske situacije poduzeća na kraju planskog razdoblja

Sistematizirani i sintetički prikaz svih planova u okviru poslovnog plana

Page 26: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

Dugotrajna imovina

Kratkotrajna imovina

UKUPNA IMOVINA

Kapital i rezerve

Dugoročne obveze

Kratkoročne obveze

UKUPNO KAPITAL I OBVEZE

IMOVINA KAPITAL I OBVEZE

Page 27: Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG