Diseño Centro de Dia.pdf

1 Miguel Angel Calvoen internet http://www.inforesidencias.com/docs/calvo.pdf

Post-grado de gestión y dirección de residencias y servicios para la

tercera edad.

Fundación Pere Tarres. Universidad Ramón Llull.

CREACIÓN DE UN NUEVO SERVICIO.

CENTRO DE ACOGIDA DIURNA PARA

TERCERA EDAD. CENTRO DE DÍA.

Miguel Angel Calvo Sánchez

e-mail: [email protected]

Curso 96-97.

10 de Julio de 1997.

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ÍNDICE.

PROYECTO DE CREACIÓN DE UN CENTRO DE ACOGIDA

DIURNA PARA 3ª EDAD.

1.- CONCEPTO DE CENTRO DE DÍA ...............................................................pag.2.

2.- ANÁLISIS DE LAS NECESIDADES Y JUSTIFICACIÓN DEL SERVICIO......pag.2.

3.- REQUISITOS LEGALES Y ADMINISTRATIVOS PARA LA APERTURA DEL

CENTRO.

3.1.- Régimen escogido.......................................................................... pag. 5.

3.2.- Procedimiento de apertura...............................................................pag. 5.

4.- ANÁLISIS D.A.F.O.

4.1.- Oportunidades..................................................................................pag. 8.

4.2.- Amenazas......................................................................................pag. 10.

4.3.- Puntos fuertes................................................................................pag. 10.

4.4.- Puntos débiles................................................................................pag. 10.

5.- LINEAS ESTRATÉGICAS Y OBJETIVOS GENERALES...............................pag. 13.

6.- POBLACIÓN DIANA.....................................................................................pag. 16.

7.- DESCRIPCIÓN DE LOS SERVICIOS DEL ESTABLECIMIENTO.

7.1.- Servicios básicos............................................................................pag. 19.

7.2 .- Servicios opcionales......................................................................pag. 21.

8.-DESCRIPCIÓN DEL PERSONAL DEL CENTRO.

8.1.- Cuidador/a......................................................................................pag. 24.

8.2.- Animador/a socio-cultural...............................................................pag. 25.

8.3.- Médico............................................................................................pag. 25.


8.4.- Cocinero/a y limpieza.....................................................................pag. 26.

8.5.- Fisioterapeuta.................................................................................pag. 26.

9.- INFRAESTRUCTURA DEL CENTRO...........................................................pag. 27.

10.- SISTEMAS DE EVALUACIÓN Y CONTROL DE CALIDAD........................pag. 31.

11.- FINANCIACIÓN Y CONTABILIDAD.

11.1.- Presupuesto inicial.......................................................................pag. 34.

11.2.- Análisis de costes.........................................................................pag. 37.

11.3.- Balance, previsión de tesorería y cuenta de explotación de los tres primeros

años (año 0, 1, 2)................................................................................pag. 43.


- PROYECTO DE CREACIÓN DE UN CENTRO DE ACOGIDA

DIURNA PARA 3ª EDAD.

1.- CONCEPTO DE CENTRO DE DÍA.

2.- ANÁLISIS DE LAS NECESIDADES Y JUSTIFICACIÓN DEL

SERVICIO.


1.- CONCEPTO DE CENTRO DE DÍA.

El centro de día para personas mayores es un establecimiento de acogida

diurna, con una estructura funcional compensatoria del hogar y una alternativa al

internamiento, con una función socio-asistencial destinada a la atención de gente

mayor con discapacidades, para satisfacer sus necesidades y dar apoyo psicosocial

a los familiares. ( Artículo 1. D.O.G.C Num.1736 del 23 del 4 de 1993).

2.- ANÁLISIS DE LAS NECESIDADES Y JUSTIFICACIÓN DEL SERVICIO.

Dentro de los diferentes servicios sociales que existen hacia la tercera edad,

he creído conveniente escoger el centro de día por varias razones:

- El usuario solo acude al establecimiento un número determinado de horas al

día, el resto las pasa en su hogar. De esta manera no se separa a la persona mayor

de su ámbito familiar y social, ya que normalmente los usuarios escogen un centro

que este lo más cerca posible de su domicilio.

- En Barcelona ciudad existen 252 residencias, incluyendo las públicas y las

privadas que proporcionan 8.146 plazas. ( Aproximación cuantitativa a los servicios de

atención a la tercera edad en Barcelona. 1995). Sin embargo solo hay 17 centros de día

con un total de 541 plazas. Efectuando un sencillo cálculo observamos que hay 185

habitantes por plaza de residencia y 2.789 habitantes por plaza de centro de día ( Se

toma el dato de población de Barcelona del censo de 1996: 1.508.805. hab.). Podemos afinar

más y efectuar el mismo cálculo con la población mayor de 65 años (311.803 según el

censo de 1996.) lo que da un resultado de 38 hab. por plaza residencial y 576 hab. por

plaza de centro de día. Estos datos nos dan idea del gran déficit que existe en

Barcelona de plazas de centro de día.


- También he considerado que el coste de puesta en funcionamiento de un

centro de día es muy inferior al de una residencia, por lo que es mucho más factible

realizarlo debido a que, en mi caso particular, he de recurrir al crédito bancario como

método de financiación principal.

- En el análisis DAFO podemos observar la situación de las plazas de centro

de día en el distrito donde se ubicará el establecimiento.


3.- REQUISITOS LEGALES Y ADMINISTRATIVOS PARA LA

APERTURA DEL CENTRO.

- 3.1 Régimen escogido.

- 3.2 Procedimiento de apertura.

3.- REQUISITOS LEGALES Y ADMINISTRATIVOS .


3.1.- RÉGIMEN ESCOGIDO.

He analizado varias posibilidades para escoger el régimen mercantil que mejor

se adapta a mi proyecto. hay que tener en cuenta que es una entidad mercantil con

ánimo de lucro y totalmente privada.

- Cooperativas. Tienen la ventaja de gozar de amplios beneficios fiscales, de

importantes deducciones (95% del I.A.E.) y de que el patrimonio de los socios no esta

implicado en caso de fallida y deudas. Sin embargo han de tener un mínimo de cinco

socios de manera que el control de la empresa no esta bajo una sola persona. Creo

que esto dificulta su gestión.

- Sociedad anónima. Tiene el inconveniente del elevado capital social mínimo que se

le exige para su constitución (10.000.000 pts.). Como ventaja está que el patrimonio

de los socios no se implica en caso de fallida y deudas.

- Empresario individual. Esta es la fórmula escogida por la mayoría de centros

colaboradores del ICASS( Departament de Benestar social. Junio de 1997). El empresario

se acoge al régimen de autónomos y ha de pagar cada mes la cuota

correspondiente. El IRPF y el I.V.A se pueden pagar por módulos trimestrales y se

regularizan el primer mes de cada año. Como inconveniente el patrimonio personal

del empresario está implicado en caso de deudas y las escasas prestaciones sociales

del régimen de autónomos en cuanto a desempleo, jubilación y baja laboral.

3.2.-PROCEDIMIENTO DE APERTURA.

El primer paso es crear la empresa o entidad, acudiendo a las

correspondientes delegaciones de seguridad social y hacienda. Estos tramites los

puede realizar un gestor. Posteriormente se realiza un proyecto técnico de

adecuación de local y se solicitan los correspondientes permisos de obras al

ayuntamiento. Los requisitos técnicos que han de reunir los centros de día se regulan

mediante los siguientes decretos:


- Decreto 201/1987, de 19 de Mayo, por el cual se regulan las condiciones y los

requisitos que han de cumplir los centros, servicios y establecimientos socio-

sanitarios. (D.O.G.C. Num. 854, de 19-6-87)

- Orden 4 de Agosto de 1987, por la cual se establece la normativa de autorización

administrativa para la creación, ampliación, modificación traslado o cierre de centros,

servicios o establecimientos socio-sanitarios. (D.O.G.C. Num.877 de 14-8-87).

- Decreto 145/1990 de 3 de Mayo por el cual se definen los establecimientos y

servicios de acogida residencial de servicios sociales para 3ª edad y se fijan los

criterios de acceso, (D.O.G.C. Num. 1309, de 25-6-90)

- Orden de 28 de Junio de 1990, de desplegamiento del decreto anterior (D.O.G.C.

Num. 1318, de 16-7-90)

- Orden 19 de Marzo de 1993, por la cual se amplían y detallan las condiciones

funcionales mínimas que han de cumplir los centros de día para 3ª edad.

Una vez observada esta normativa que establece los metros cuadrados por

usuario, características de instalaciones y accesos etc. se solicita el permiso de

abertura al ayuntamiento y la autorización administrativa. Para ello debemos

inscribirnos en el registro de Benestar social, requisito indispensable para solicitar

financiación pública y convenios de colaboración con la administración. En este

organismo recibimos asesoramiento legal y técnico. En el registro consta el nombre

de la entidad, el ámbito de actuación, la capacidad del establecimiento y los servicios

que ofrece. Se han de comunicar al registro los cambios de situación, estructura,

datos de la entidad y remitir una relación de precios de los servicios el último trimestre

de cada año.

Una vez cumplidos estos trámites y recibido los permisos correspondientes

podemos proceder a la apertura del establecimiento.

4.- ANÁLISIS D.A.F.O.


4.1.- Oportunidades.

4.2.- Amenazas.

4.3.- Puntos fuertes.

4.4.- Puntos débiles.


4.-ANÁLISIS D.A.F.O.

En letra cursiva, negrita y con tamaño inferior se observa la referencia de la

fuente del dato expuesto.

4.1.- OPORTUNIDADES.

1.- El distrito de Les Corts ocupa el segundo lugar en cuanto al nivel de rentas

económicas, solo superado por el distrito de Sarrià-Sant Gervasi. Distribución

territorial de la renta en la ciudad de Barcelona. Estudio de La Caixa d’estalvis i

pensions de Barcelona.1991. Este dato lo considero importante, teniendo en cuenta

que el centro tiene el objetivo de abastecerse, principalmente, de clientes privados

que tendrán que hacerse cargo del importe del servicio ellos mismos o sus familiares.

2.- La oferta de plazas de servicios sociales a la tercera edad es escasa en el

distrito:1 Oferta de servicios sociales de atención a la tercera edad en la ciudad de

Barcelona. 1995.

Número de plazas de viviendas tuteladas: 0

Número de plazas de centros de día: 30

Número de plazas de residencias: 160

Atención domiciliaria: 103

Alarma telefónica: 53

Número total de plazas de servicios sociales: 346.

El ratio entre número de plazas de servicios sociales y la población mayor de 65 años

es de:

346 dividido entre 13.657 = 0.025 = 2,53%.

De esta manera ocupa el octavo lugar entre los diez distritos de Barcelona. Solo los

distritos de Sants-Montjuï ch ( 2.08%) y Nou Barris ( 2,12%) ocupan peor lugar. (ver

tabla I en anexos)


3.- Aumento de la incorporación al mercado laboral de la mujer, lo que le

imposibilita para cuidar a sus familiares más mayores. Resulta más rentable, a

efectos meramente económicos, contratar una plaza de centro de día que abandonar

el trabajo.

4.- Desarrollo de un modelo de cooperación público-privado con el “programa

d’acolliment residencial” promovido por el programa “vida als anys”. Cada año se

establece una convocatoria para obtener categoría de centro colaborador y poder

suministrar servicios sociales a la tercera edad a través del departament de Benestar

social de la Generalitat de Catalunya. El cliente elige de un listado de centros

colaboradores el que desea por proximidad a su domicilio, por su buen servicio u

otras variables. El hecho de tener la posibilidad de aparecer en ese listado es una

oportunidad para obtener clientes, dado el déficit de plazas de centros de día en este

distrito. Programa dàcolliment residèncial. Programa Vida als anys. Departament de

Benestar Social. Generalitat de Catalunya.

5.- Constante y progresivo incremento de la población mayor de 65 años. “El

envejecimiento demográfico en Cataluña. Características y distribución geográfica.”

Papers de demografía. Anna Cabrè. Universitat Autònoma de Barcelona.

6.- Aumento de la esperanza de vida. Ver referencia anterior.

7.- Voluntad de promocionar este servicio por parte de la administración,

debido a lo económico que resulta su coste. Recortes de prensa de EL PERIÓDICO DE

CATALUÑA.

4.2.- AMENAZAS.

1.- Muchas personas desconocen que existe este tipo de servicio. Todavía no

hay cultura suficiente acerca de los centros de día.

2.- Recorte o nulo aumento de las cantidades que dedica la administración en

forma de ayudas económicas. De todas maneras, este punto no nos afecta

1 Los datos se refieren a la suma del número de plazas privadas y públicas. No se consideran los datos


demasiado, ya que la intención del centro es nutrirse de clientes privados, ya que la

tarifa marcada por el departament de benestar social es demasiado baja para cubrir

los servicios que queremos prestar.

4.3.- PUNTOS FUERTES.

1.- Aumento de la calidad de vida del usuario y su familia. En el centro se le

darán cuidados que a su familia le es muy difícil asumir.

2.- Programa de educación sanitaria hacia la familia. Se promoverá la

estrecha colaboración de la familia con el personal del centro.

3.- Posibilidad de ajustar, de forma muy eficaz, los recursos humanos

necesarios en función del número de usuarios del centro.

4.- En caso de impago del importe del servicio, no existe el inconveniente de

una residencia, donde es muy difícil desembarazarse del cliente que no paga. En

nuestro caso el paciente acude cada día a pernoctar a su domicilio ya que el centro

cierra sus puertas a las 20.00 horas.

4.4.- PUNTOS DÉBILES.

1.- El precio del servicio puede ser un problema, ya que algunas familias

pueden preferir añadir algo más de dinero y contratar una plaza en una residencia full

time.

2.- En caso de empeoramiento del estado del usuario, no podemos continuar

con sus cuidados dada las características del centro y tiene que ser derivado. Para

paliar este punto débil he pensado concertar, a modo privado, plazas con residencias

asistidas cercanas y establecer un convenio de colaboración para, en caso necesario,

obtener rápidamente un recurso más adecuado al estado del usuario.

correspondientes al arreglo y adaptación de viviendas.


3.- Horario limitado. En principio el centro tiene horario ininterrumpido de 8.00

horas a 20.00 horas y los días festivos permanece cerrado, por lo que algunos

usuarios o sus familias pueden interpretar insuficiente el servicio.

4.- Considero que el mayor problema del centro de día y su punto débil más

importante, está en el transporte del usuario desde su domicilio hasta el centro. El

transporte adaptado es caro y eso disuade a muchos posibles usuarios de acudir a

un centro de día.

5.-LINEAS ESTRATÉGICAS Y OBJETIVOS GENERALES.

6.- POBLACIÓN DIANA.


5.- LÍNEAS ESTRATÉGICAS Y OBJETIVOS GENERALES.

He establecido las siguientes líneas estratégicas (en negrita) como las

principales a seguir en mi proyecto, a partir de cada una de ellas establezco los

objetivos principales (en cursiva) que se deben conseguir:

1.- Conseguir un nivel de calidad óptimo, de acuerdo a las expectativas

del usuario hacia el servicio.

1.1.- Averiguar, de forma individual y lo más concreta posible, las

expectativas que cada usuario tiene de nuestro servicio.

El criterio de calidad se basa en conseguir cubrir las expectativas que cada

usuario se hace de nuestro servicio. Las expectativas hacia el servicio de centro de

día se basan en la información que el cliente o su familia han recibido a través de

distintos canales. Normalmente este servicio no es muy conocido, al menos en

detalle, por lo que creo que es básico informar adecuadamente al usuario y su familia

a fin de evitar expectativas erróneas.

Al acudir a solicitar información, ya sea el mismo usuario o su familia, se les

informará sobre los servicios que pueden disponer en el centro, de cuales se incluyen

en el precio base y de aquellos que resultan opcionales y que suponen un coste

extra, de la normativa interna del centro, de los horarios y en definitiva de todos los

datos que creamos necesarios para la correcta comprensión de la filosofía del

servicio. Posteriormente creo interesante preguntar, tanto al usuario como a su

familia, acerca de las expectativas que se han creado del centro, que esperan

obtener y de que manera. Los datos de esta encuesta servirán para tenerlos en


cuenta a la hora de introducir cambios en nuestro método de trabajo o diseñar

instrumentos para el control de calidad.


1.2.- Establecer, de forma periódica, métodos de control del nivel de calidad,

teniendo como nivel mínimo el cumplir con las expectativas de cada usuario.

En el apartado “control de calidad” se especificaran que sistemas de control se

utilizaran. Es importante que estos controles se efectúen de forma más o menos

periódica para evitar desviaciones en la línea de servicio que hemos trazado.

1.3.- Contemplar las vertientes biológicas, psicológicas y sociales de

cada usuario y establecer un plan de actuación.

Este apartado se refiere principalmente a la vertiente asistencial terapéutica

hacia el usuario. Cada uno de los aspectos de la persona: biológico, psicológico y

social esta desarrollado con objetivos más específicos que observan en el apartado

“ descripción de los servicios asistenciales”

2.- Gestionar la institución con la mayor eficiencia posible, a partir del

aspecto organizativo.

2.1.- Crear un equipo de trabajo multidisciplinar en el que participen los

profesionales que están en contacto con el usuario y sus familiares.

El equipo multidisciplinar es la unidad básica e imprescindible para el

funcionamiento del centro. Esta formado por todos los profesionales que están en

contacto con el usuario como son los cuidadores, el fisioterapeuta, el animador, el

trabajador social y siempre que sea posible la familia. Creo que la única forma de

proporcionar una atención integral a cada persona, es mediante la participación de un

gran número de profesionales que apliquen las técnicas que, en cada caso,

consideren adecuadas.


2.2.- Trabajar, siempre que sea posible, de forma interdisciplinar,

teniendo en cuenta la opinión de todos.

El sistema de trabajo será interdisciplinar, donde las opiniones de todos serán

tenidas en cuenta a la hora de evaluar a cada usuario y decidir la línea de actuación.

Se establecerán reuniones de forma periódica donde participaran todos los miembros

del equipo multidisciplinar que actúan sobre el usuario y donde se tendrán en cuenta

las opiniones de todos y cada uno de ellos para detectar y resolver problemas que

afectan a cada usuario.

No hay que olvidar que el usuario solo esta en el centro un número concreto

de horas y que después regresa a su domicilio, donde su familia convive con el, por

lo que su participación en el proyecto es de vital importancia.

2.3.- Gestionar de manera flexible pero firme e implicar a la dirección

en los métodos de trabajo.

La dirección del centro ha de estar muy implicada en cuanto al sistema de

trabajo se refiere. La comunicación directa y constante con el personal es básica.

Evidentemente es muy interesante que el director del establecimiento este

presente en las reuniones multidisciplinares, que periódicamente se efectúan para

evaluar el estado y la progresión de los usuarios.

3.- Facilitar el transporte y acceso del usuario al centro y de este hacia su

domicilio.

3.1.- Diseñar un sistema de transporte cómodo y eficiente, para

trasladar a los usuarios del domicilio al centro y viceversa.

He observado que en la inmensa mayoría de centros de día, el transporte del

usuario de su domicilio al centro y viceversa, constituye un factor crítico y es uno de

los principales motivos que disminuyen la ocupación de este tipo de servicios a la

tercera edad. Hay casos reales concretos en los que el coste que ha de pagar el


usuario por el transporte supone el 60% del precio del servicio de centro de día. Creo

que proporcionar un medio de transporte eficiente ( que funcione debidamente y a un

coste lo más económico posible) contribuiría a lograr una ocupación del 100% en un

corto plazo.

3.2.- Establecer una estrecha colaboración con la familia a la hora de

aconsejar sobre la adaptación de cada vivienda a las necesidades de cada usuario.

Es evidente que, debido a los déficits físicos y/o psíquicos que suelen padecer

nuestros usuarios, se hace imprescindible una adaptación de su domicilio habitual.

Considero que el personal del establecimiento puede asesorar a las familias sobre el

acondicionamiento más adecuado en cada caso.

3.3.- Evitar las barreras arquitectónicas en el diseño del establecimiento.

Es muy posible que un porcentaje importante de los usuarios tengan déficits

físicos o psíquicos, que les obliguen a utilizar sillas de ruedas como método de

desplazamiento habitual, por tanto es básico diseñar los accesos y el interior del

recinto sin barreras arquitectónicas que impidan el normal desenvolvimiento de los

usuarios y el personal.

6- CARACTERÍSTICAS DE LA POBLACIÓN DIANA.

El público objetivo que puede ser potencial usuario de nuestro establecimiento

es una persona mayor de 60 años que, a pesar de desear permanecer en su

domicilio habitual rodeado de su ambiente social y familiar, se ven afectadas por un

problema por un deterioro físico, cognitivo o por algún problema social que disminuye

su capacidad de autonomía para realizar actividades en la forma considerada normal

para su edad y que se ven necesitados de ayuda especializada para satisfacer sus

necesidades y conseguir su desarrollo personal. Por todo ello creo conveniente que

los clientes del establecimiento sean preferentemente del barrio o lo más cerca


posible, lo que además de mantener al usuario cerca de su ambiente social habitual,

facilita en gran medida el problema del transporte.


7.-DESCRIPCIÓN DE LOS SERVICIOS DEL ESTABLECIMIENTO.

-7.1.- Servicios básicos.

- 7.2.- Servicios opcionales.

7.- DESCRIPCIÓN DE LOS SERVICIOS DEL ESTABLECIMIENTO.


El centro de día tiene dos tipos de servicios: los servicios básicos y los

servicios opcionales.

7.1.- SERVICIOS BÁSICOS:

Este tipo de servicios esta incluido en la tarifa básica. Si la familia o el usuario

los rechazan ello no supone una rebaja de la tarifa básica.

- Atención a la salud: Este servicio básico incluye:

* Realización de las curas básicas que no sean tributarias de un centro de

atención primaria (CAP) de salud.

* Realización de una primera valoración al ingreso y de valoraciones

periódicas, al menos una vez al mes, de cada usuario a fin de detectar problemas o

carencias y establecer un plan de actuación adecuado.

* El control de la higiene donde se contempla una ducha semanal de cada

usuario como mínimo, en caso de necesidad se efectuaran las duchas que sean

necesarias, como es el caso de incontinencias de esfínteres intestinales

especialmente si existen deposiciones diarreicas abundantes o vómitos o cualquier

supuesto que haga necesaria una higiene más estricta.

* Administración de medicación y control de su toma. La medicación la aporta

cada usuario o su familia en las dosis necesarias para cada periodo semanal, los

medicamentos se guardan en un armario bajo llave, especialmente fármacos

ansiolíticos, antidepresivos, mórficos o todos aquellos que necesiten de una custodia

especial debido a sus características.

* Cambio de absorbentes para incontinencias. Los absorbentes (pañales) los

aporta cada usuario o su familia ya que están costeados por la seguridad social. Se

controlan los cambios por horarios concretos ( dos cambios por jornada sin contar los

efectuados en su domicilio) o bien por demanda.


* Control de signos o síntomas. Durante las duchas se aprovecha para

efectuar una inspección visual de la integridad de la piel de cada usuario a fin de

detectar posibles ulceraciones por decúbito o vasculares, estados de deshidratación,

lesiones de rascado, herpes e infecciones varias y en general de cualquier cambio

observado. Así mismo se controlan los síntomas que pueda mostrar el usuario en

cualquier momento del día como anorexia, tristeza, fiebre, diarreas, vómitos, tos etc.

aconsejando a la familia la derivación del paciente al arrea básica de salud o al

servicio sanitario conveniente.

* Consulta médica semanal. Cada semana un médico geriatra controla a todos

los usuarios del centro.

- Readaptación a las actividades de la vida diaria:

En todo momento se pretende conseguir del usuario la máxima independencia

para las actividades de la vida diaria (AVD). Desde la higiene diaria a la capacidad

para la marcha pasando por comer solos, vestirse o acudir o demandar la necesidad

del WC.

- Soporte familiar:

Se orientará a la familia sobre la actuación a seguir a fin de que las

actividades, tratamientos o procedimientos que se proporcionan en el centro tengan

una continuidad en el domicilio, especialmente para la readaptación a las AVD o la

reeducación de esfínteres. También se orientará sobre las adaptaciones

arquitectónicas del domicilio a las incapacidades del usuario y la eliminación de

barreras arquitectónicas.

- Manutención:

A cada usuario se le confeccionará una dieta acorde a sus situaciones

específicas teniéndose en cuenta posibles enfermedades metabólicas como la

diabetes, déficits en la dentadura o en el aparato digestivo, síntomas especiales

como las diarreas o la constipación (estreñimiento) y los gustos de cada usuario.


- Dinamización socio-cultural:

Se promoverán las salidas colectivas a lugares de interés común y la

realización de actividades al aire libre, especialmente en los meses del año en los

que la climatología lo permita. También se promoverán celebraciones concretas del

calendario como Navidad, Sant Joan etc. y cumpleaños o aniversarios. La actividad

del animador/a contratado por la empresa completa este apartado.

7.2.- SERVICIOS OPCIONALES.

Son aquellos servicios que tienen un coste extraordinario no incluido en la

tarifa básica del centro de día. Pueden ser prescritos por la dirección asistencial del

centro y son de uso voluntario del usuario.

- Fisioterapia:

Este servicio es impartido por un/a fisioterapeuta a petición de la familia,

usuario, médico del centro o médico de cabecera. El usuario abona el precio del

servicio (2.500 pts. por sesión) y el centro se queda el 35% de la cantidad en

concepto de comisión.

- Podólogo:

El sistema es el mismo que el anterior. Se tratan las afecciones y

deformidades de los pies.

- Peluquería

Atención de la imagen personal mediante el corte y arreglo del cabello y/o

barba.

- Transporte.

Este es un punto clave. Hay diversas posibilidades, que la familia traslade al

usuario del domicilio al centro y viceversa, que el usuario utilice algún vecino o amigo

a cambio de un pago ( conozco casos parecidos con un coste aproximado de 1.000

pts diarias), la contratación de un taxi adaptado con el inconveniente del su coste,


mínimo de 1.000 pts por viaje y de que el chofer del taxi no puede trasladar al usuario

de su domicilio al vehículo o viceversa. Puede utilizarse un vehículo adaptado de una

compañía privada.


8.- DESCRIPCIÓN DEL PERSONAL DEL CENTRO.

- 8.1.- Cuidador/a.

- 8.2.- Animador/a socio-cultural.

- 8.3.- Médico.

- 8.4.- Cocinero-limpieza.

- 8.5.- Fisioterapeuta.

8.- DESCRIPCIÓN DEL PERSONAL DEL CENTRO.


8.1.- Cuidador.

Es el responsable de la atención básica al usuario, como la higiene diaria,

curas básicas, vestido y alimentación. Debe estar capacitado para esta función y

disponer de algún tipo de titulación como trabajador/a familiar, auxiliar de geriatría,

auxiliar de clínica o agente socio-sanitario. Sus tareas son las siguientes:

- Realizar las duchas según el calendario efectuado.

- Administrar la medicación oral.

- Administrar la alimentación en caso de que el usuario sea incapaz de hacerlo

por si mismo.

- Controlar los ritmos de evacuación de cada usuario y acompañarlos al WC

en los horarios acordados en los procesos de reeducación de esfínteres.

- Realizar los cambios de los absorbentes a demanda o en los horarios

concretados.

- Realizar el control de los signos o síntomas que puedan experimentar los

pacientes avisando a la dirección asistencial del centro.

- Acompañar a los usuarios en las salidas y celebraciones que puedan

efectuarse en el centro.

- Anotar en los registros de cada usuario toda incidencia que pueda haber así

como los resultados de los procedimientos propuestos en las valoraciones periódicas.

Los cuidadores tienen un contrato de 40 horas semanales que se distribuyen

en 8 horas diarias de lunes a viernes. Tienen un sueldo de 75.000 pts. netas al mes y

14 pagas al año, donde dos de ellas son extras y se entregan en los meses de Julio y

Diciembre (ver plan de tesorería). Al sueldo se ha de sumar el 32 % en concepto de

cotizaciones sociales varias que va a cargo de la empresa y el 6% que costea el

trabajador.


8.2.- Animador/a socio-cultural.

Las tareas del animador/a socio-cultural son:

- Controlar el riesgo de deterioro de las capacidades de relación social.

- Controlar el riesgo de deterioro de las capacidades cognitivas.

- Creación y seguimiento de un programa de actividades recreativas y

estimulativas para mantener o mejorar las capacidades creativas y de relación de

cada usuario.

- Creación y organización de las salidas programadas, actividades al aire libre

y celebraciones realizadas en el centro.

- Estimular las habilidades manuales y coordinativas

de los usuarios.

- Anotar en los registros de cada usuario toda incidencia que pueda haber así

como los resultados de los procedimientos propuestos en las valoraciones periódicas.

El/la animador/a tiene un contrato de 10 horas semanales que se distribuyen

en dos horas diarias de lunes a viernes. Tiene un sueldo de 25.000 pts. netas al mes.

Las cotizaciones sociales son las anteriormente descritas. Tiene 14 pagas incluyendo

dos pagas extras en Julio y Diciembre.

8.3.- Médico.

- Detección y actuación contra los déficits de salud.

- Anotar en el registro de cada usuario su evolución y el resultado de las

actividades programadas en las sesiones de valoración periódicas.

Tiene un horario de 3 horas semanales que se distribuyen en una misma

mañana a la semana. Dispone de un sueldo de 50.000 pts. netas al mes con 14

pagas, incluyendo dos extras en Julio y Diciembre. Las cotizaciones sociales son las

anteriormente descritas.



8.4.- Cocinero/a.-limpieza.

- Preparar los alimentos en base a las características de cada usuario.

- Mantener en perfecto estado de higiene las instalaciones del centro de día.

Tiene un contrato de 20 horas semanales distribuidas en dos horas diarias de

Lunes a Viernes. Cobra un sueldo de 40.000 pts. netas al mes con 14 pagas

incluyendo dos extras en Julio y Diciembre. Las cotizaciones sociales son las

anteriormente descritas.

8.5.- Fisioterapeuta.

Este profesional, a pesar de no pertenecer a la plantilla del centro también se

define debido a la importancia dada a su función.

- Promover y mantener la capacidad para realizar las actividades de la vida

diaria y así preservar y mejorar la autonomía de la persona.

- Promover y mantener las capacidades físicas del usuario como la

resistencia al esfuerzo, la fuerza y la movilidad articular, mediante el diseño de

sesiones de actividad física adaptada a las características de los clientes.

- Recuperar funciones perdidas tras lesiones o intervenciones quirúrgicas.

- Controlar y eliminar el dolor.

No dispone de contrato, sino que cobra por servicio efectuado según la tarifa

antes descrita. Su horario se fija de acuerdo al usuario que contrata su servicio.


9.- INFRAESTRUCTURA DEL CENTRO.

9.- INFRAESTRUCTURA DEL CENTRO.


La legislación vigente indica que hasta 24 usuarios la superficie que ha de

tener el establecimiento es de 10 metros cuadrados por cliente más 10 metros

cuadrados a sumar al total. Nuestro centro esta pensado para 24 personas por lo que

debe tener:

24 usuarios x 10 m2 + 10 m2 = 250 m2.

La distribución ha de ser una gran sala única con subdivisiones, pero de

manera que desde una estancia pueda controlarse a ser posible lo que ocurre en el

resto. Dispone de 2 baños geriátricos adaptados con ayudas como barandillas y

sujeciones, suelo antideslizante aunque este mojado y sin plato de ducha que pueda

ocasionar tropiezos, el desagüe esta en el mismo suelo con un ligero desnivel para

evacuar el agua, también disponen de un timbre conectado con una señal acústica y

luminosa para que los usuarios puedan llamar al cuidador en caso necesario, un

espejo, un lavabo y colgadores de madera con el nombre de cada usuario para

guardar su ropa y toallas.

Dispone de una sala de estar con butacas para descansar con televisión y

equipo de música y de una sala comedor con sillas y mesas donde se realizan las

comidas. La cocina esta equipada para preparar las comidas de los 24 usuarios y de

los cuidadores que comen en el centro. Dispone de arcón congelador, refrigerador,

horno de gas y microondas y encimera de gas de cuatro fuegos, así como de

armarios suficientes para guardar la vajilla y útiles de cocina y pica para lavar.

La sala de curas esta equipada con una camilla y mobiliario donde guardar

útiles para las curas. Aquí se ubica el armario con llave para la custodia de la

medicación y estanterías para el material fungible (pañales, gasas etc.).

Una sala se utiliza para la realización de terapia estimulativa durante dos

horas diarias. En esta sala se halla mobiliario para guardar los materiales de terapias

y los trabajos de los internos que aun no han finalizado. Los trabajos finalizados se

entregan a los usuarios.


Disponemos de un despacho donde se ubica la dirección del centro, aquí se

reciben a los usuarios y sus familias y se desarrollan las tareas administrativas. Se

incluyen un ordenador y material de oficina vario.

Todas las puertas están adaptadas para permitir el paso de una silla de

ruedas estándar y se han eliminado todos los escalones sustituyéndolos por rampas

de suave inclinación. En la puerta de acceso se ha solicitado un vado para impedir

que vehículos estacionados impidan el acceso al centro.

Todo el material utilizado ha recibido tratamiento ignífugo, existen cinco

extintores de polvo seco en el recinto bien visibles y los enchufes que no están en

uso están cubiertos por una tapa de seguridad.


10.- SISTEMAS DE EVALUACIÓN Y CONTROL DE CALIDAD.

10.- SISTEMAS DE EVALUACIÓN .

Todos y cada uno de los usuarios son evaluados a la hora de ingresar en

nuestro establecimiento y posteriormente un mínimo de una vez al mes o a demanda


del personal del centro debido a algún déficit detectado o de la familia por motivos

concretos como la observación de alteraciones la persona mayor.

Existen varios sistemas de valoración pero creo muy interesantes efectuar los

siguientes:

- Al ingreso se efectuara el índice de Barthel. Este índice esta basado en una escala

de 0 a 100 puntos que representa de peor a mejor estado respectivamente. Se

considera una persona mínimamente autónoma si el índice es de 60 puntos como

mínimo. Este test explora las AVD, lo puede realizar el cuidador, puede responder el

usuario, su familia o su cuidador más próximo, requiere un tiempo aproximado de 3 a

6 minutos para su realización, esta basado en juicios y observación y no es sensible

a pequeños cambios ni detecta pequeños déficits. Se realiza una vez al mes.

- A la familia también se le pasa el test de comprobación de seguridad en el domicilio

a la hora del ingreso a fin de valorar las condiciones de la vivienda habitual,

especialmente si nuestro cliente es capaz de caminar y presenta déficits cognitivos o

signos de demencia. Esta lista es muy útil para detectar y eliminar déficits y

elementos que supongan una amenaza para la integridad física de la persona mayor.

Explora la seguridad del entorno, lo puede auto-realizar el usuario o su familia, tiene

un intervalo de puntos de 0 a 65 de peor a mejor respectivamente, requiere un tiempo

de 10-20 minutos para su realización y esta basado en la observación. Se realiza a

demanda.

- Debido a la importancia de la capacidad para caminar en los usuarios de los centros

de día, si el cliente es capaz de deambular se le pasara al ingreso el test de

valoración del equilibrio y la marcha de Tinetti. Este test se volverá a pasar al detectar

déficits en la marcha o en las trasferencias o cada tres meses. El test de Tinetti valora

la deambulación, lo realiza el cuidador, responde el usuario, tiene una escala de

puntuación de 0 a 28 de peor a mejor respectivamente, requiere un tiempo de 5 a 15

minutos para su realización y se basa en la observación.


Para evaluar la calidad y basándonos que esta se basa en las expectativas y

opiniones del usuario y de la familia, se pasaran cada seis meses o a demanda una

tabla donde se evalúan factores como la comida, el personal tanto en el factor

asistencial como en el humano, las instalaciones y donde se pueden realizar

sugerencias por parte del usuario y de su familia.

11.- FINANCIACIÓN Y CONTABILIDAD.


- 11.1- Presupuesto inicial.

- 11.2.- Análisis de Costes.

-11.3.- Balance, cuenta de explotación y cuenta de tesoreria de

los tres primeros años de la explotación. (año 0, 1, 2)

11.1.-PRESUPUESTO INICIAL.

En este apartado se analiza el presupuesto inicial para lanzar la actividad.


Partida correspondiente a la contratación de local.

El local tiene una superficie de 245 metros cuadrados. El coste medio del

metro cuadrado de locales comerciales en planta baja en el distrito de Les Corts es

de 1.400 pts. I.V.A. incluido ( Revista inmobiliaria SASI pisos correspondiente al mes de Febrero

de 1997), lo que en nuestro caso supone un pago mensual de -343.000 pts.-

Los gastos del apartado de contratación del local son:

- 2 meses del importe del alquiler en concepto de fianza:

343.000 pts. x 2 = 686.000 pts

- medio mes del importe del alquiler en concepto de gastos de contrato del

agente inmobiliario:

343.000 : 2 = 171.500 pts.

- el importe del mes en curso por adelantado:

343.000 pts.

- el importe del alquiler durante los cuatro meses que estimo que duraran las

obras de adaptación y la obtención de los permisos de apertura:

343.000 pts. x 4 = 1.372.000 pts.

Total de esta partida: 2.572.500 pts.


Partida correspondiente a las obras de acondicionamiento del local.

Dadas las características de local, es necesario efectuar obras para su

adaptación como servicio de centro de día.

- Instalación y adecuación de los servicios de agua y luz:

375.000 pts.

- Derribo de tabiques y nueva distribución de los mismos:

475.000 pts.

- Yeso y pintura:

425.000 pts

- Suelos, rampas, de acceso, instalación de baños adaptados (2):

675.000 pts.

Total de esta partida: 1.950.000 pts

Mobiliario y material vario no fungible:

- Instalación de la cocina, incluyendo horno de gas, horno microondas,

encimera de gas, arcón congelador, refrigerador, mobiliario y útiles de cocina:

- 700.000

- Mobiliario vario: sillas, mesas, butacas, una camilla, armarios, estanterías,

iluminación y otros:

- 650.000 pts.

Total de esta partida: 1.350.000. pts.


Contratación de servicios y coste de los permisos:

- Contratación de los servicios de agua, luz, teléfono y gas:

125.000 pts

- Coste del proyecto de obras y modificación del local por parte del arquitecto

y de los permisos de obras del ayuntamiento:

- 425.000 pts

- Costes de la constitución de la empresa (gestoría) y permisos de apertura del

ayuntamiento:

- 175.000 pts.

Total de esta partida: 725.000 pts.

Importe total de presupuesto inicial: 6.597.500 pts.


11.2.-ANÁLISIS DE COSTES.

El análisis de costes del servicio es una herramienta imprescindible para

desarrollar la cuenta de explotación y la cuenta de tesorería. En este apartado intento

discernir los costes más importantes que ha de soportar el servicio de centro de día.

1.- Costes de personal.

Sin duda alguna esta partida es la más importante, en cuanto a gastos se

refiere, ya que absorbe gran parte del presupuesto de gastos previsto. En este

apartado se describe el personal necesario según los ratios marcados por la

legislación vigente. Los costes de personal son fijos.

1.1.- ratios de personal.

Según la legislación vigente (Diario oficial de la Generalitat de Catalunya Num.1736 del 4 23 de

Abril de 1993) los ratios de personal se establecen en base a la formación de grupos de

usuarios. El número de usuarios está en función del índice de autonomía de los

mismos, de manera que a mayor autonomía mayor puede ser el número de usuarios

que forman cada grupo. El grupo más reducido es el que esta formado por usuarios

que requieren un nivel de atención alto, el nivel de atención se establece según una

escala de valoración (Anexo II: Determinación de la tipología de los usuarios, del D.O.G.C. antes

citado), este grupo contiene ocho personas y a pesar de que no todos los usuarios de

nuestro establecimiento tendrán un nivel de atención alto, lo tomaremos como si así

fuera para proporcionar el máximo nivel de calidad, es decir que mantendremos el

máximo ratio de personal indicado por la legislación. Solo indicaré el personal sin

entrar en especificar sus funciones, ya que este punto ya se trata en otro apartado

del proyecto, así mismo en el cálculo tendremos en cuenta que el establecimiento

tendrá una capacidad de 24 usuarios lo que nos da tres grupos de 8 personas cada

uno.


1.1.1.- Cuidadores/as: se contrataran a tres cuidadores con contrato de 40

horas semanales y se les asigna un sueldo de 75.000 pts netas al mes.

- 75.000 pts. + 32% por cotizaciones sociales = 99.000 pts cuidador/mes.

Al año cada cuidador supone 75.000 pts. x 14 + 32% = 1.386.000 pts.

Al año los tres cuidadores suponen 1.386.000 x 3 = 4.158.000 pts.

Estos datos corresponden a una ocupación del 70%-100%, circunstancia que no se

da en el primer año (año 0). Según la ocupación de cada mes se calcula las

necesidades de personal y las de alimentación. (ver plan de tesoreria).

1.1.2.- Gerente: se contrata un gerente con un contrato por 40 horas

semanales y se le asigna un sueldo mensual neto de 150.000 pts al mes.

- 150.000 pts. + 32% por cotizaciones sociales = 198.000 pts. por mes.

Al año supone 150.000 pts x 14 + 32% = 2.772.000 pts.

1.1.3.- Médico: se contrata un médico con contrato parcial de 3 horas

semanales y se le asigna un sueldo de 50.000 pts. netas al mes.

- 50.000 pts. + 32% por cotizaciones sociales = 66.000 pts por mes

Al año supone 50.000 pts. x 14 + 32% = 924.000 pts.

1.1.4.- Animador/a sociocultural: se contrata un animador/a con contrato

parcial durante 10 horas semanales y se le asigna un sueldo de 25.000 pts netas al

mes.

- 25.000 pts. + 32% por cotizaciones sociales = 33.000 pts. por mes

al año supone 25.000 pts x 14 + 32% = 462.000 pts

1.1.5.- Cocina y limpieza: se contrata una persona que se encargará de la

cocina y limpieza del establecimiento con un contrato parcial de 20 horas semanales

y se le asigna un sueldo de 40.000 pts netas al mes.

- 40.000 pts. + 32% por cotizaciones sociales = 52.800 pts. al mes

Al año esta persona supone 40.000 pts. x 14 + 32% = 739.000 pts.


1.1.6.- Fisioterapeuta: Este profesional no formará parte de la plantilla del

centro, ya que sus servicios son opcionales y son abonados a parte por cada usuario

al precio de 2.500 pts./hora de las cuales el 35% se queda en el centro como

comisión y el resto pasan al fisioterapeuta que presta sus servicios.

1.1.7.- Peluquera: El sistema empleado es el mismo que el anterior, se

negocia una tarifa reducida para los usuarios, de esta tarifa el 20% se queda en el

centro en concepto de comisión y el resto a la profesional que presta sus servicios.

1.1.8.- Podólogo: El sistema empleado es el mismo que el anterior, el centro

se queda el 35% de la tarifa en concepto de comisión, el resto pasan al profesional

que presta sus servicios.

Coste mensual de los salarios: 646.000 pts.(su`poniendo una ocupación del 70%-100%)

En los periodos vacacionales de verano, Navidad o semana santa se incluirán los

costes extraordinarios que suponen los salarios de las suplencias y que aparecerán

especificados en la cuenta de tesorería.

2.- Manutención de los usuarios.

En este apartado se contemplan los gastos de alimentación. He efectuado

este cálculo a partir de los gastos reales de tres centros de día de Barcelona y

obteniendo la media de todos ellos. Este coste es variable.

- Se obtiene una media de 275 pts. por usuario y día. Lo que da un resultado

total de 132.000 pts. suponiendo una ocupación del 100%. Como la previsión de

contabilidad es en base a los tres primeros años, se adaptará este coste en base a la

ocupación prevista en cada periodo.

3.- Coste de los servicios.


En este apartado se contempla el coste de los servicios de agua, luz, teléfono

y gas. El cálculo se efectúa según los datos reales de tres centros de día de

Barcelona. Estos costes son fijos.

- Se obtiene una media de 45.000 pts al mes.

4.- Material fungible.

En este apartado se contemplan los materiales utilizados para curas, oficina y

animación estimulativa. Estos costes son fijos.

- Se calcula una media de 18.000 pts. por mes

5.- Gastos imprevistos.

En este apartado se contempla una reserva para gastos imprevistos de

cualquier naturaleza como excursiones, celebraciones etc. Estos gastos son fijos.

- Se calcula una media de 15.000 pts. por mes.

6.- Coste de alquiler.

El coste del alquiler es un gasto fijo.

- El alquiler del local supone 343.000 pts. por mes.

7.- Coste de los tributos municipales anuales.

Estos gastos son fijos e incluyen los impuestos de basura, IAE

- Se obtiene una media mensual de 12.000 pts. por mes

8.- Gastos varios.

En este apartado se contemplan los gastos de gestoría, seguro para el local,

seguro de responsabilidad civil, etc. Estos gastos son fijos.

- Se calcula una media mensual de 30.000 pts. por mes.

9.- Amortización del crédito.

Del total de la inversión inicial calculada en 6.597.000 pts., 2.597.000pts.

corresponderan a fondos propios y 4.000.000 pts. corresponden a un crédito a cuatro

años con un T:A:E del 7,9% y una cuota mesual de 108.000 pts. Esta cuota mensual

es un gasto fijo.


Total de gastos fijos al mes: 1.217.000 pts.


BALANCE INICIAL AÑO 0

ACTIVO.

2- INMOVILIZADO...........3.300.000 PTS

* Instalaciones....1.950.000 pts

* Mobiliario.......1.350.000 pts

-FIANZAS Y DEPÓSITOS.716.000 PTS

*Fianza del local...686.000 pts.

*Depósito de contadores de luz

y agua...................30.000 pts

- GASTOS DE ESTABLECIMIENTO

...............................................565.000 PTS

* Gestoría........................40.000 pts

* permisos de apertura.....100.000 pts

* proyecto del,arquitecto..425.000 pts

5.-TESORERIA...................2.419.000 PTS

* Bancos.........................2.300.000 pts

* Caja.............................119.000 pts

___________________________________

7.000.000 PTS

PASIVO.

1.- CAPITAL SOCIAL.....3.000.000 PTS

EXIGIBLE A LARGO PLAZO.

* Crédito del Banco Zaragozano a un plazo

de cuatro años.................4.000.000 PTS.

___________________________________

7.000.000 PTS


BALANCE FINAL AÑO 0

ACTIVO.

2- INMOVILIZADO...........3.300.000 PTS



-FIANZAS Y DEPÓSITOS.716.000 PTS



y agua...................30.000 pts


...............................................565.000 PTS

* Gestoría........................40.000 pts



PÉRDIDA DEL

EJERCICIO.........................3.681.200 PTS

___________________________________

8.262.200 PTS

PASIVO.


EXIGIBLE A CORTO PLAZO

* Poliza de crédito del Banco Zaragozano a

devolver en 12 cuotas a partir de Enero del

año 1..............................2.107.200 PTS.


* Crédito del Banco Zaragozano a un plazo

de cuatro años.................2.934.000 PTS.

FONDO DE AMORTIZACIÓN

..............................................221.000 PTS.

___________________________________

8.262.200 PTS


BALANCE AÑO 1

ACTIVO.

2- INMOVILIZADO






VALOR NETO DEL INMOVILIZADO.

.......................................... 3.423.000 PTS.

-FIANZAS Y DEPÓSITOS

..............................................716.000 PTS.



y agua...................30.000 pts

AMORTIZACIÓN ACUMULADA.

.......................................... - 442.000 PTS.

5.- TESORERIA.

Caja.......................................224.968 PTS.

___________________________________

3.921.000 PTS.

PASIVO.



.............................................5.368.000 pts.

*Crédito del Banco Zaragozano (1)

...........................1.868.000 pts.

* Crédito del Banco Zaragozano (2)

...........................3.500.000 pts.

PÉRDIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR

.........................................- 3.681.200 PTS.

PÉRDIDA DEL EJERCICIO

.......................................... - 764.832 PTS.

___________________________________

3.921.000 PTS.


BALANCE AÑO 2

ACTIVO.

2- INMOVILIZADO






VALOR NETO DEL INMOVILIZADO.

.......................................... 3.202.000 PTS.

-FIANZAS Y DEPÓSITOS

..............................................716.000 PTS.



y agua...................30.000 pts

AMORTIZACIÓN ACUMULADA.

.......................................... - 663.000 PTS.

5.- TESORERIA.

Caja.......................................400.610 PTS.

___________________________________

3.655.610 PTS.

PASIVO.


Capital social anterior..........3.000.000 pts.

Ampliación de capital...........1.500.000 pts.


.............................................3.742.705 pts.

*Crédito del Banco Zaragozano (1)

...........................802.000 pts.

* Crédito del Banco Zaragozano (2)

...........................2.940.705 pts.

PÉRDIDA DE EJERCICIOS

ANTERIORES

.........................................- 4.446.032 PTS.

PÉRDIDA DEL EJERCICIO

.......................................... - 141.063 PTS.

___________________________________

3.655.610 PTS.


CUENTA DE EXPLOTACIÓN AÑO 0

6.-GASTOS

60.- APROVISIONAMIENTO.

A- Compra de alimentos.............................................................901.000 pts.

62.- OTROS GASTOS DE LA

EXPLOTACIÓN........................................................................5.580.000 pts.

A.- Servicios exteriores:

* Suministros (luz,agua...)............................540.000 pts.

* Material Fungible......................................216.000 pts.

* Gastos para imprevistos............................180.000 pts.

* Arrendamientos.........................................4.116.000 pts.

* Primas de seguros.....................................144.000 pts.

* Pagos a la gestoría....................................240.000 pts

B.- Tributos.................................................144.000 pts

64.- GASTOS DE PERSONAL .....................................................7.669.200.

A- Sueldo y salarios.......................................5.810.000 pts.

B- Seguridad social a cargo de la empresa......1.859.200 pts.

66.- GASTOS FINANCIEROS.

A.- Intereses del crédito..............................................................230.000 pts

68.- DOTACIONES PARA

AMORTIZACIONES..................................................................221.000 pts.

A.- Dotación para amortización del

inmovilizado material.....................................108.000 pts.

B.- Amortización de los gastos de

establecimiento...............................................113.000 pts.

SUMAS.........................................................................................................14.601.200 PTS.

7.-INGRESOS

1.-IMPORTE NETO DE LA CUENTA DE NEGOCIO.....................................10.920.000 PTS.

_____________________________________________________________________________

PÉRDIDA CUENTA DE EXPLOTACIÓN.......3.681.200 PTS.



6.-GASTOS


A- Compra de alimentos.............................................................1.236.064 pts..


EXPLOTACIÓN........................................................................5.580.000 pts.








B.- Tributos.................................................144.000 pts

64.- GASTOS DE PERSONAL .....................................................7.867.200 pts.




A.- Intereses del crédito..............................................................398.576 pts.







SUMAS.........................................................................................................15.302.840 PTS.

7.-INGRESOS

1.-IMPORTE NETO DE LA CUENTA DE NEGOCIO....................................14.980.000 PTS.

_____________________________________________________________________________

PÉRDIDA CUENTA DE EXPLOTACIÓN.......322.840 pts.



6.-GASTOS


A- Compra de alimentos.............................................................1.403.568 pts..


EXPLOTACIÓN........................................................................5.580.000 pts.








B.- Tributos.................................................144.000 pts

64.- GASTOS DE PERSONAL ..................................................... 9.352.200 pts.




A.- Intereses del crédito..............................................................564.295 pts.







SUMAS.........................................................................................................17.121.063 PTS.

7.-INGRESOS

1.-IMPORTE NETO DE LA CUENTA DE NEGOCIO....................................16.980.000 PTS.

_____________________________________________________________________________

PÉRDIDA CUENTA DE EXPLOTACIÓN........141.063 pts.


CUENTA DE TESORERÍA AÑO 0

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

OCTUBRE NOVIEMBRE

DICIEMBRE

DISPONIBLE

COBROS

2.419.000

210.000

1.541.872

490.000

993.640

700.000

539..080

840.000

196.968

1.190.000

191.976

1.190.000

186.984

980.000

-827.480

840.000

-1.252.592

1.050.000

-1.386.032

1.120.000

-1.455.248

1.120.000

-1.524.464

1.190.000

*PERSONAL

*SUPLENCIA

*ALIMENTO

*MATERIAL

FUNGIBLE

*CRÉDITO

*ALQUILER

*SUMINISTR

*IMPREVIST.

*SEGUROS

*GESTORÍA

TRIBUTOS

448.800

-----

17.328

18.000

108.000

343.000

45.000

15.000

72.000

20.000

---

448.800

----

40.432

18.000

108.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

547.800

----

57.760

18.000

108.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

547.800

----

69.312

18.000

108.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

16.000

547.800

----

98.192

18.000

108.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

547.800

----

98.192

18.000

108.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

1.095.600

99.000

80.864

18.000

108.000

343.000

45.000

15.000

72.000

20.000

98.000

547.800

99.000

69.312

18.000

108.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

547.800

----

86.640

18.000

108.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

547.800

----

92.416

18.000

108.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

547.800

----

92.416

18.000

108.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

1.95.600

----

98.138

18.000

108.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

30.000

* TOTAL

GASTOS

* SALDO

DISPOPNIB.

1.087.128

1.541.872

1.038.232

993.640

1.154.560

539.080

1.182.112

196.968

1.194.992

191.976

1.194.992

186.984

1.994.464

-827.480

1.265.112

-1.252.592

1.183.440

-1.386.032

1.189.216

-1.455.248

1.189.216

-1.524.464

1.772.738

-2.107.200


OCTUBRE NOVIEMBRE

DICIEMBRE

DISPONIBLE

COBROS

0

1.260.000

-202.416

1.260.000

-332.832

1.260.000

-463.248

1.190.000

-673.888

1.260.000

-804.304

1.260.000

-870.496

1.260.000

-1.817.712

1.190.000

-2.111.344

1.260.000

-2.241.760

1.260.000

-2.372.176

1.260.000

-2.502.592

1.190.000

*PERSONAL

*SUPLENCIA

*ALIMENTO

*MATERIAL

FUNGIBLE

*CRÉDITO

*ALQUILER

*SUMINISTR

*IMPREVIST.

*SEGUROS

*GESTORÍA

TRIBUTOS

547.800

-----

103.968

18.000

297.648

343.000

45.000

15.000

72.000

20.000

---

547.800

----

103.968

18.000

297.648

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

547.800

----

103.968

18.000

297.648

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

547.800

----

98.192

18.000

297.648

343.000

45.000

15.000

----

20.000

16.000

547.800

----

103.968

18.000

297.648

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

547.800

----

109.744

18.000

297.648

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

1.095.600

99.000

103.968

18.000

297.648

343.000

45.000

15.000

72.000

20.000

98.000

547.800

99.000

98.192

18.000

297.648

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

547.800

----

103.968

18.000

297.648

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

547.800

----

103.968

18.000

297.648

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

547.800

----

103.968

18.000

297.648

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

1..095.600

----

98.138

18.000

297.648

343.000

45.000

15.000

----

20.000

30.000

* TOTAL

GASTOS

* SALDO

DISPOPNIB.

1.462.416

-202.416

1.390.416

-332.832

1.390.416

-436.248

1.400.640

-673.888

1.390.416

-804.496

1.396.192

870.496

2.207.216

-1.817.712

1.483.632

-2.111.344

1.390.416

-2.241.760

1.390.416

-2.372.176

1.390.416

-2.502.592

1.962.440

-3.275.032





OCTUBRE NOVIEMBRE

DICIEMBRE

DISPONIBLE

COBROS

224.968

1.330.000

152.424

1.400.000

216.014

1.400.000

279.694

1.470.000

391.598

1.470.000

519.502

1.470.000

518.406

1.400.000

-395.714

1.400.000

-493.034

1.470.000

-427.130

1.400.000

-424.450

1.400.000

-423.770

1.500.0001.400.000

*PERSONAL

*SUPLENCIA

*ALIMENTO

*MATERIAL

FUNGIBLE

*CRÉDITO

*ALQUILER

*SUMINISTR

*IMPREVIST.

*SEGUROS

*GESTORÍA

TRIBUTOS

646.800

-----

109.744

18.000

133.000

343.000

45.000

15.000

72.000

20.000

---

646.800

----

115.520

18.000

133.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

646.800

----

115.520

18.000

133.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

646.800

----

121.296

18.000

133.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

16.000

646.800

----

121.296

18.000

133.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

646.800

----

121.296

18.000

133.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

646.800

99.000

115.520

18.000

195.000

343.000

45.000

15.000

72.000

20.000

98.000

646.800

99.000

115.520

18.000

195.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

646.800

----

121.296

18.000

195.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

646.800

----

115.520

18.000

195.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

646.800

----

115.520

18.000

195.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

----

1..095.600

----

115.520

18.000

195.000

343.000

45.000

15.000

----

20.000

30.000

* TOTAL

GASTOS

* SALDO

DISPOPNIB.

1.402.544

152.424

1.336.320

216.014

1.336.320

279.694

1.358.096

391.598

1.342.096

519.502

1.466.096

518.406

2.314.120

-395.714

1.497.320

-493.034

1.404.096

-427.130

1.398.320

-425.450

1.398.320

-423.770

2.075.620

400.610

Documents

Diseño Centro de Dia.pdf